oleh : drs. ayi riyanto, msi satgas spip perwakilan...
Post on 06-Feb-2018
224 Views
Preview:
TRANSCRIPT
-
Oleh : Drs. AYI RIYANTO, MSiSatgas SPIP Perwakilan BPKP Provinsi DIY
-
Beberapa Kejadian diPemerintahan
Laporan Keuangan Pemerintah masih banyak yang mendapat opiniwajar dengan pengecualian, tidak wajar bahkan disclaimerAset Pemerintah belum terkelola dengan baikBanyak komplain atas pelayanan pemerintah, misal: pelayananpendidikan, kesehatan, kebersihan, keamanan, perlindungan TKIMasih banyak aparat pemerintah yang melanggar peraturan, misal: terlambat masuk kerja, korupsi, pelanggaran HAMMasih banyak program pemerintah yang belum menyentuh persoalandasar masyarakat, misal: pengentasan kemiskinan, belum optimalnyapemanfaatan sumber daya kelautan, lemahnya sistem pertahanannegaraPenggunaan sumber daya yang kurang efisien dan efektifdll
-
PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN :PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA YG EFEKTIF, EFISIEN, TRANSPARAN DAN AKUNTABLEPENINGKATAN PELAYANAN PUBLIK
PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN :PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA YG EFEKTIF, EFISIEN, TRANSPARAN DAN AKUNTABLEPENINGKATAN PELAYANAN PUBLIK
Pencapaian tujuan Instansi Pemerintah
Amanat :UU No 1 Tahun 2004 dan PP No 8 Tahun 2006
SPIP
VISI MISI PRESIDENVISI MISI PRESIDEN
Mengutamakan hard controlSoft control tidak tersentuh (integritas, komitmen, kepemimpinan, nilai etika) KKN
-
5
PERKEMBANGAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH
DI INDONESIA
1. Instruksi Presiden No. 15 Tahun 1983 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengawasan dan Instruksi Presiden No. 1 Tahun 1989 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengawasan Melekat, Keputusan Menteri PAN No. 30 Tahun 1994 tentang petunjuk Pelaksanaan Pengawasan Melekat yang diperbaharui dengan Keputusan Menteri PAN No. KEP/46/M.PAN/2004:
Unsur-unsur Waskat adalah :
2. Peraturan Pemerintah No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP)
-
SPI adalah proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang dilakukan secara terus-menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan (PP 60/2008, Bab I Ps. 1 butir 1)
SPIP adalah sistem pengendalian intern (SPI) yang diselenggarakan secara menyeluruh di lingkungan pemerintahpusat dan pemerintah daerah(PP 60/2008, Bab I Ps. 1 butir 2)
-
7
DASAR HUKUM SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH
Pasal 55 ayat (4) : Menteri/Pimpinan lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang memberikan pernyataan bahwa pengelolaan APBN telah diselenggarakan berdasarkan Sistem Pengendalian Intern yang memadai dan akuntansi keuangan telah diselenggarakan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintah (SAP).
Pasal 58 ayat (1) dan (2) : Dalam rangka meningkatkan kinerja, transparansi dan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara, Presiden selaku Kepala Pemerintah mengatur dan menyelenggarakan Sistem Pengendalian Intern di lingkungan pemerintah secara menyeluruh. SPI ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah.
-
8
-
9
PENGENDALIAN INTERN PENGAWASAN MELEKAT vs SPIP
NO URAIAN WASKAT SPIP
1 Definisi Alat Proses
2 Sifat Statis Dinamis
3 Framework 8 Unsur Sisdalmen 5 Unsur
4 TanggungjawabPelaksanaan
Atasan Langsung Seluruh pegawai dalamorganisasi
5 Keberadaan Berdiri Sendiri Terintegrasi
6 Penekanan Pengawasan AtasanLangsungPengawasan Fungsional
LingkunganPengendalian
Penilaian Risiko
-
10
PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN
INFORMASI DAN KOMUNIKASI
KEGIATAN PENGENDALIAN
PENILAIAN RISIKO
LINGKUNGAN PENGENDALIAN
UNITA
UNITB
KEGIATAN1
KEGIATAN2
PENG
AMAN
ANAS
ET
EFEK
TIVITA
S
OPER
ASI
EFIS
IENSI
KEAN
DALA
NLA
P KEU
KETA
ATAN
PERA
TURA
N
-
SPIP
PemantauanPengendalian
Intern
Informasi & Komunikasi
KegiatanPengendalian
Penilaian Risiko
LingkunganPengendalian
Identifikasi Risiko
Sarana Komunikasi
Manajemen Sistem Informasi
Pemantauan BerkelanjutanEvaluasi Terpisah
Tindak Lanjut
Pembinaan Sumber Daya ManusiaPengendalian Pengelolaan Sistem Informasi
Pengendalian Fisik atas AsetPenetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja
Pemisahan FungsiOtorisasi Transaksi dan Kejadian PentingPencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu
Pembatasan Akses atas Sumber DayaAkuntabilitas terhadap Sumber Daya
Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah
Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern
Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDMPendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab
Struktur Organisasi yang Sesuai KebutuhanKepemimpinan yang Kondusif
Komitmen terhadap KompetensiPenegakan Integritas dan Etika
Peran APIP yang EfektifHubungan Kerja yang Baik
Ps. 4
Ps. 13
Ps. 18
Ps. 41
Ps. 43
Analisis Risiko
-
SPIP LingkunganPengendalian
Kebijakan yang Sehat tentangPembinaan SDM
Pendelegasian Wewenang danTanggung Jawab yang Tepat
Struktur Organisasi yang SesuaiKebutuhan
Kepemimpinan yang Kondusif
Komitmen terhadap Kompetensi
Penegakan Integritas dan Etika
Peran APIP yang Efektif
Hubungan Kerja yang Baik
-
SPIP Penilaian RisikoIdentifikasi Risiko
Analisis Risiko
-
Tahapan Penilaian Risiko
-
Pertimbangan identifikasi risiko:
-
Analisis Risiko
-
Contoh PengukuranIm
pact
Sang
at
besa
r
Bes
ar
Seda
ng
Kec
il
Sang
atke
cil
Sangat jarang
Jarang Kadang - kadang
Sering Sangat sering
Likelihood
1
2
3
4
5
Sangat Tinggi
Tinggi
Cukup
Rendah
-
Pengelolaan Risiko
-
SPIP KegiatanPengendalian
Pembinaan Sumber Daya Manusia
Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi
Pengendalian Fisik atas Aset
Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja
Pemisahan Fungsi
Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting
Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu
Pembatasan Akses atas Sumber Daya
Akuntabilitas terhadap Sumber Daya
Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah
Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern
-
SPIP Informasi & KomunikasiSarana Komunikasi
Manajemen Sistem Informasi
-
SPIP PemantauanPengendalian Intern
Pemantauan Berkelanjutan
Evaluasi Terpisah
Tindak Lanjut
-
KEUANGAN DAN NON KEUANGAN
22
PEMERINTAH PUSAT (K/L) DUKUNG AKUNT. PRESIDEN
PEMERINTAH DAERAHDUKUNG AKUNT. PRESIDEN
RAKYAT
P O A CStrong Internal Control
(Risk Management & Good Governance)
AKUNTABILITAS PRESIDEN NKRI
RESPONSIBILITAS
Presidents Accountability Systems (PASs)
-
23
UU PemerintahDaerah:1.UU 32/20042.UU 33/2004
-
PemerintahPemerintah
Negara
Pelayanan Publik
Publik
Dikembangkan sesuaidgn fungsi pemerintahdan model pelayanan ygditerapkan
Dikembangkan sesuaidgn fungsi pemerintahdan model pelayanan ygditerapkan
PuasPuas TujuanTercapaiTujuan
Tercapai
-
25
1. Efektif & Efisien2. Keandalan Lap Keu3. Pengamanan Aset4. Ketaatan Peraturan
FRAMEWORKPENGAWASAN INTERN PEMERINTAH PASCA PP SPIP
-
PRESIDENTPRESIDENTS ACCOUNTABILITY SYSTEMS (S ACCOUNTABILITY SYSTEMS (PASsPASs))
EXPERTISEEXPERTISE
CAPACITY BUILDINGCAPACITY BUILDING
CURRENT ISSUES
CLEARING HOUSE
AKUNTABILITAS
PEMERINTAH
AKUNTABILITAS
PEMERINTAH
CHECK & BALANCE
PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN
DOMAIN BPKP (4Cs)
DOMAIN BPKP (4Cs)
PSL 59PSL 59 PSL 49PSL 49
-
Non Justicia(Professional Judgment)
Pro Justicia(Bukti Material TPK)
BPK BPKP & APIP KPK, POLRI, KEJAGUNG
AUDIT:Keuangan
KinerjaTuj.tertentu
OPERASIONAL AUDIT
(TEMUAN MGMN)PENYIDIKANPENYIDIKAN
AUDIT INVESTIGASI(PENYELIDIKAN)
GELAR KASUS / PERKARA(CLEARING HOUSE)
-
29
Framework Pengembangan Portal Akuntabilitas Presiden
Data warehouse yang komprehensif & historis
Mengkolaborasikan informasiYang tersebar di masing-masingInstansi (dep/lemb/pemda/BUMN/D/L)Untuk kepentingan analisisdan penelitian
Pengetahuan-pengetahuanterdokumentasi secarakomprehensif dan uptodate
Perencanaan kegiatanberdasarkan analisaResiko dan Prioritas
Presiden memperoleh informasidan pengetahuan yang CredibleSehingga dapat mengambilkeputusan yang tepat
Sumber Data/Informasi
Integration of Information (PASs)Integration of Information (PASs)
ManagementManagementDecision MakingDecision Making
Collaborative Analysis & Research
Collaborative Analysis & Research
Knowledge CreationKnowledge Creation
Intelligence-basedPlanning
Intelligence-basedPlanning
Lembaga PemdaKemen-terian
PRESIDEN
BUMN/D/L LAINNYA29
-
NO FASE KEBUTUHAN KEGIATAN PRODUK TIME FRAME
1 Knowing Pemahaman, Penyamaan persepsi
Penelitian, Kajian, Benchmarking,Sosialisasi, Diklat
Laporan pelaksanaan
2 Mapping Kondisi, Tujuan, Gap Diagnostic assessment IC Map
3 Norming Membangun fondasi / infrastruktur sistem
Kebijakan s.d. SOP: Draft Pedoman Umum dan Draft Pedoman Teknis (Limited Hearing,Public Hearing, Pilotting)Pembuatan Modul DiklatPengembangan Kompetensi: Diklat,
Pedoman UmumPedoman TeknisModul DiklatAturan-aturan internLap pelaks.Satgas-satgas dan produknya
4 Forming Membangun unsur-unsur SPI ImplementasiInternalisasi
Laporan tahapan pengembangan SPI BPKP
5 Performing Pemanfaatan SPI(memetik kegunaan)
Monitoring Evaluasi
Laporan Hasil Evaluasi
Waktu yang dibutuhkan bergantung
pada besarnya dukungan
pimpinan dan organisasi tersebut.
TAHAPAN PENGEMBANGAN SPIP
-
Beberapa Kejadian di PemerintahanPERKEMBANGAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAHDI INDONESIADASAR HUKUM SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAHPENGENDALIAN INTERN PENGAWASAN MELEKAT vs SPIP Tahapan Penilaian RisikoPertimbangan identifikasi risiko:Analisis RisikoContoh PengukuranPengelolaan RisikoFramework Pengembangan Portal Akuntabilitas Presiden
top related