plano de negÓcio: mãos de fada beleza e estética
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PLANO DE NEGÓCIO:
Mãos de Fada Beleza e Estética
Belo Horizonte
2019
ISABELLI MARCELINI SANTOS
PAULA LUDMYLA SILVA VITOR
PLANO DE NEGÓCIO:
Mãos de Fada Beleza e Estética LTDA
Trabalho apresentado à disciplina de Elaboração de Projetos (TCC) do Curso de Administração da FAMIG – Faculdade Minas Gerais como requisito parcial para obtenção de nota e conclusão do curso de Administração. Orientador: Maximiliano Francisco de Oliveira
BELO HORIZONTE 2019
SUMARIO
1 - SUMÁRIO EXECUTIVO ......................................................................................... 7
1.1 - Principais pontos do Negócio........................................................................... 7
1.2 – Empreendedores e experiência profissional ................................................... 8
1.3 – Dados do empreendimento ............................................................................. 8
1.4 – Missão ............................................................................................................. 8
1.5 – Visão ............................................................................................................... 8
1.6 – Forma jurídica ................................................................................................. 9
1.7 – Enquadramento tributário ................................................................................ 9
1.8 – Capital social ................................................................................................... 9
1.9 – Fonte de recursos ........................................................................................... 9
2 – ANÁLISE DE MERCADO ................................................................................... 10
2.1 – Clientes ......................................................................................................... 10
2.1.1 Perfil do consumidor .................................................................................................... 10
2.1.2 Interesses e comportamentos ................................................................................... 11
2.1.3 Motivação de compra .................................................................................................. 11
2.1.4 Mercado ........................................................................................................................... 12
2.2 – Concorrentes................................................................................................. 12
2.3 – Fornecedores ................................................................................................ 13
3 – PLANO DE MARKETING ................................................................................... 14
3.1 –Produtos e serviços ........................................................................................ 14
3.2 –Preço .............................................................................................................. 15
3.3 – Divulgação e promoção ................................................................................ 16
3.4 – Distribuição e vendas .................................................................................... 17
3.5 – Localização ................................................................................................... 17
4 – PLANO ESTRATÉGICO ..................................................................................... 18
4.1 – Análise de SWOT .......................................................................................... 18
4.2 – BSC ............................................................................................................... 19
5 – PLANO OPERACIONAL .................................................................................... 22
5.1 – Layout ........................................................................................................... 22
5.2 – Capacidade produtiva ................................................................................... 23
5.3 – Processos operacionais ................................................................................ 23
5.4 – Plano de pessoal ........................................................................................... 25
5.4.1 – Atribuições dos sócios ............................................................................................. 25
5.4.2 – Pessoal ......................................................................................................................... 25
6 – PLANO FINANCEIRO......................................................................................... 30
6.1 – Investimento inicial ........................................................................................ 30
6.1.1 – Investimentos fixos ................................................................................................... 31
6.1.2 – Investimentos pré-operacionais ............................................................................ 32
6.1.3 – Estoques iniciais ........................................................................................................ 33
6.1.4 – Capital de Giro ........................................................................................................... 33
6.1.5 – Investimento total e fontes de recursos.............................................................. 35
6.2 – Gastos com pessoal ...................................................................................... 36
6.3 – Remuneração dos sócios .............................................................................. 38
6.4 – Projeção de custos e despesas .................................................................... 38
6.5 – Custos do produto ou serviço........................................................................ 40
6.6 – Previsão de vendas ....................................................................................... 41
6.7 – Impostos sobre faturamento.......................................................................... 42
6.8 – Projeções financeiras .................................................................................... 43
6.8.1 – Fluxo de caixa ............................................................................................................ 43
6.8.2 – Projeção de resultados ............................................................................................ 44
6.9 – Análise de Investimento ................................................................................ 44
6.9.1 – Valor Presente Líquido (VPL) ................................................................................ 45
6.9.2 – Prazo de Retorno do Investimento (Payback) ................................................. 45
6.9.3 – Taxa Interna de Retorno (TIR) .............................................................................. 46
6.9.4 – Ponto de Equilíbrio (PE) .......................................................................................... 46
6.9.5 – Lucratividade .............................................................................................................. 48
6.9.6 – Rentabilidade .............................................................................................................. 48
7 – ELEVATOR PITCH ............................................................................................. 49
8 – BUSINESS MODEL CANVAS ............................................................................ 50
9 – FEIRA DO EMPREENDEDOR ............................................................................ 51
10 – CONCLUSÃO ................................................................................................... 52
REFERÊNCIAS ......................................................................................................... 53
APÊNDICE A - BUSINESS MODEL CANVAS ......................................................... 55
7
1 - SUMÁRIO EXECUTIVO
A empresa atuará na venda de dois produtos cosméticos sendo: base facial de longa
duração e demaquilante facial. A ideia de criar a empresa foi da sócia Isabelli
Marcelini em 2017, quando sentiu-se a necessidade de criar um produto que
permaneça na pela por mais tempo do que os produtos hoje ofertados no mercado,
mas que não prejudique a pele de forma ofensiva direta, agredindo-a. Após as
sócias discutirem a respeito do produto destacando o diferencial do o projeto,
decidiram criar a empresa.
Buscando sempre satisfazer um público mais exigente levando beleza e bem-estar a
ideia inicial passou por diversas mudanças ao longo desses dois anos até chegar ao
presente trabalho que será detalhado neste plano de negócio.
1.1 - Principais pontos do Negócio
Mãos de Fada é uma empresa que atua no ramo de cosméticos para classe A e B,
oferecendo a base para o rosto com alta durabilidade e eficiência, se diferenciando
assim das demais oferecidas pelo mercado.A necessidade que o produto dure mais
no rosto das mulheres, se deve a correria do dia a dia, onde não é destinado um
tempo ao retoque da maquiagem aplicada no início do dia.
Será uma empresa inovadora e promissora no mercado de maquiagem, pois
apresenta uma proposta de um produto hoje ainda não comercializado, produto este
baseado nas plantas epífitas que possui a capacidade de fixar.
A ideia de criar uma base com maior durabilidade foi instigada pela necessidade em
que as duas sócias da empresa Mãos de Fada perceberam nas mulheres,
principalmente, onde foi verificado que a maioria das bases oferecidas no mercado
não oferta durabilidade da mesma para um dia inteiro ou mais.
A empresa terá suas instalações na cidade Contagem/MG, precisamente no bairro
Cidade Industrial. O capital inicial investido na empresa será de aproximadamente
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R$ 108.000,00 para adquirir os itens primordiais para a montagem de uma estrutura
de fábrica e sede administrativa, e será recuperado em menos de dois anos
conforme detalha o projeto.
1.2 – Empreendedores e experiência profissional
Isabelli Marcelini Santos: Conhecimento em gestão de pessoas e administrativa,
adquiridos com sua experiência como assistente na gerência de relacionamento com
o cliente individual na cooperativa Unimed-BH. Será responsável pela gestão de
pessoas e controle da administração da empresa, cargo este que também será
exercido em conjunto com a sócia Paula.
Paula Ludmyla Silva Vitor: Conhecimento em gestão financeira e logística,
adquiridos com sua atuação como assistente de finanças e controle no Laboratório
São Marcos. Será responsável pela gestão financeira e logística da empresa.
1.3 – Dados do empreendimento
A razão social da empresa será Mãos de Fada Beleza e Estética LTDA e o nome
fantasia será Mãos de Fada – Beleza e Estética.
A localização da fábrica será Av. Cardeal Eugênio Pacelli, número 2211, Bairro
Cidade Industrial, Contagem – MG.
1.4 – Missão
A missão da empresa Mãos de Fada é criar e comercializar produtos que promovam
durabilidade e eficácia da maquiagem na região do rosto, promovendo segurança e
bem-estar nos usuários do produto.
1.5 – Visão
A visão da empresa Mãos de Fada é ser reconhecida como referência em inovação
e credibilidade na criação de produtos para maquiagem.
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1.6 – Forma jurídica
A empresa Mãos de Fada considera-se uma empresa de sociedade Limitada, pois
as sócias não podem ser responsabilizadas pelos prejuízos advindos da empresa.
1.7 – Enquadramento tributário
A Mãos de Fada vai se enquadrar no regime tributário Simples Nacional, sabendo
que as microempresas optantes pelo simples podem ter um limite de receita bruta de
R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais), anuais.
Sabe-se que é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido, é
aplicável às pessoas jurídicas consideradas como microempresas, constituindo
assim uma forma mais simples de recolhimento de tributos. Por meio da aplicação
de percentuais mais baixos e progressivos, incidentes sobre uma única base de
cálculo, a receita bruta.
1.8 – Capital social
O capital social da empresa Mãos de Fada Beleza e Estética LTDA, está dividido por
igual entre as sócias que compõem a sociedade.
Tabela 1 - Capital Social
Nome do Sócio Valor (R$) % de participação
Sócio 1 Isabelli Marcelini Santos R$ 53.805,69 50,00
Sócio 2 Paula Ludmyla Silva Vitor R$ 53.805,68 50,00
Total R$ 107.611,37 100,00
Fonte: Próprios autores
1.9 – Fonte de recursos
Os recursos financeiros utilizados na sociedade foram 100% de capital próprio dos
sócios.
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2 – ANÁLISE DE MERCADO
A análise de mercado deste visa conhecer, mapear e analisar os clientes diretos e
indiretos, concorrentes, fornecedores afins de detectar comportamentos e dados que
irão influenciar no mercado em que a empresa está inserida, para facilitar a
adaptação da mesma.
2.1 – Clientes
A Mãos de Fada atua com o B2B, desta forma o contato será com grandes
empresas interessadas na venda dos artigos de beleza diferenciados oferecidos.
Buscando se destacar e demonstrar para as empresas qual o potencial público da
base e demaquilante facial oferecido elaborou-se as informações citadas a seguir:
2.1.1 Perfil do consumidor
Os consumidores que irão comprar o produto da empresa são - Lojas de
departamento interessadas em comercializar cosméticos e produtos de beleza.
O consumidor final do produto serão:
Sexo – Feminino ou pessoas que se identifiquem com o produto e utilizam
maquiagem
Faixa etária – A partir de 12 anos
Composição familiar- Mulheres com ou sem filhos
Estado civil – Solteiras, casadas, divorciadas, união estável
Escolaridade – Estudantes de fundamental, ensino médio, universitárias,
formadas, sem escolaridade definida.
Renda – Classe A e B
Profissão– Advogadas, contadoras, administradoras, comissárias de bordo,
gerentes comerciais, gerentes de marketing, maquiadoras e todas as
profissões relativamente mais reconhecidas financeiramente em que as
integrantes possuem desejo e necessidade em utilizar maquiagem.
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2.1.2 Interesses e comportamentos
Para identificar os interesses e comportamentos do público alvo da Mãos de Fada,
foi verificada a quantidade que as pessoas compram produto de beleza –
Considerando o fator durabilidade do produto contabiliza-se que as pessoas utilizam
o produto compraram uma embalagem a cada 3 meses.
Também foi verificado nesse estudo a frequência em que o cliente compra ou
consome o produto e conforme pesquisa realizada pelas sócias, as pessoas
compram em média um produto de maquiagem ao mês conforme ilustração do
Gráfico 1
Gráfico 1 - Pergunta: Com que frequência você gasta com produtos e serviços de beleza?
Fonte: Questionário Google Forms
Locais onde o produto é comprado – Devido ao direcionamento do produto que é ter
um produto de qualidade e diferenciado, mas acessível a classe A, os produtos
serão encontrados nas lojas de departamentos como Renner, Leader, Riachuelo
entre outras.
2.1.3 Motivação de compra
A motivação de compra para os futuros clientes da empresa Mãos de Fada, não se
refere diretamente ao preço, pois se acredita que para infiltrar nesse mercado com o
diferencial que as outras empresas do ramo não oferecem por tanto tempo,
durabilidade do produto, deve-se ficar na média de valor comercializado hoje pelas
importantes marcas de base para o rosto. O foco neste caso é a qualidade e
12
durabilidade do produto, base liquida durabilidade de até 7 dias tendo a
possibilidade de retirada no dia ou imediata com o demaquilante especial vendido
apenas pelas lojas credenciadas. Devido a atuação B2B o atendimento, os prazos
de entregas e condições de pagamento dos produtos pelos clientes finais, serão
negociados diretamente com as empresas de departamento. A mãos de fada será
encarregada apenas de fortalecer o nome da empresa e consolidar a marca com
campanhas de marketing auxiliando as vendas nas lojas..
2.1.4 Mercado
Segundo a revista EXAME (2018), o mercado de beleza tem obtido crescimento
significativo mesmo com as oscilações políticas e econômicas do país, os produtos
produzidos á base de matéria orgânica e natural apresentam crescimento ainda
maior cerca de 20% ao ano, de acordo com o site universal franchising. A mão de
Fada se encaixa neste mercado uma vez que busca matéria-prima natural, visando
não prejudicar a pele dos seus usuários. Portanto os vendedores possuem um
mercado em potencial crescimento e cada vez que apresentarem mais novidades
poderão despertar interesse, outro ponto relevante é a sazonalidade, estima-se que
nas épocas festivas, natal e ano novo o consumo de maquiagem aumenta, sendo
este mais um ponto alto para o desenvolvimento das vendas.
2.2 – Concorrentes
A empresa ainda não identificou possíveis concorrentes diretos, uma vez que se
trata de um produto sem precedentes no mercado, mas considerando os
concorrentes em potencial pode-se citar marcas como: Mac, Maybelline, Vichy,
Revlon e Sephora.
Os principais pontos de venda dos concorrentes em potencial são quiosques
próprios em shoppings e algumas expõem seus produtos em lojas de departamento,
tendo a média de preço pouco variada entre eles e entre as lojas e quiosques
próprios. Relacionado ao fator de pagamento pode-se optar por dinheiro, cartão de
debito ou credito podendo ate dividir em parcelas se comprar acima de determinado
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valor, e a entrega ocorre imediatamente quando comprado em locais físicos como
houve grande aumento nas vendas online elas começaram a vender via internet
também, neste caso o modo de pagamento é somente cartão de crédito e a entrega
ocorre entre 15 e 30 dependendo da loja e produto comprado.
Por serem marcas consolidadas no mercado por sua alta qualidade a circulação de
propagandas na TV, jornais são baixas em contra partida é muito utilizada as
propagandas por mídias sociais, com blogueiras, atrizes e cantoras famosas que
recebem os produtos e fazem vídeos utilizando o produto e marcando a Marca.
2.3 – Fornecedores
A empresa visou encontrar fornecedores de qualidade e bom preço para buscar a
satisfação elevada dos seus clientes, visto que a intenção é um público com padrão
mais elevado. No Quadro 1 são detalhados os fornecedores encontrados nas
especificações anteriores.
Quadro 1 - Fornecedores
Nome do Fornecedor Produtos
MadeiraMadeira Cadeira de escritório – Pelegrin e Mesa
em L – Marabraz
Mobly Armário de arquivo
Magazine Luiza
Aparelho telefônico com fio, Smartphone,
impressora multifuncional e Purificador de
agua
Casas Bahia
Cafeteira elétrica Smart – Mondial,
Computador Samsung e Notebook
Samsung Expert
Kalunga Material de escritório
Mastermaq Software empresarial
Progas Misturador industrial
ML Máquina envasadora de líquidos
Bruder Esteira transportadora
Mercado Livre (vendedor autônomo e independente)
Máquina embaladora/seladora
Fonte: Próprios autores
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3 – PLANO DE MARKETING
O Plano mercadológico será construído de modo estratégico, por isso no primeiro
momento será utilizado como fonte de dados, empresas do mesmo segmento, e de
acordo com o surgimento de informações da empresa, apresentando perspectivas a
curto, médio e longo prazo, decidiremos o nosso plano a seguir.
3.1 –Produtos e serviços
O produto será uma base facial que dura entre quatro e sete dias, mas com a
possibilidade de remoção antes deste prazo, somente com um produto especial.
Terá dois tipos de embalagem: direta do produto e de proteção como mostra as
Figuras 1 e 2..
Figura 1- Embalagem da base
Fonte: Próprios autores
Figura 2 - Modelo de embalagem protetora
Fonte:site da Mac
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Dessa forma a empresa produzirá dois produtos, sendo eles, a base de alta duração
e um demaquilante que retirará de forma eficaz a base quando o cliente desejar,
fazendo com que a empresa atenda ao cliente nos dois momentos para melhor
satisfazê-lo. O modelo de embalagem do demaquilante demonstra-se na figura 3.
Figura 3 - Modelo de demaquilante
Fonte: site Mary kay
A intenção é a produção e venda deste produto, em B2B através de representantes
comerciais que irão até as empresas e ofereceram a proposta inovadora do produto.
A base contará com sete tons de cores, sendo eles: bege claro, bege natural, bege
médio, marrom claro, marrom natural, marrom escuro e marrom ultra. Dessa forma
oferecerá um produto que se adequará ao tom de pele de cada cliente, sendo com
30 ml as embalagens vendidas.
3.2 –Preço
A estratégia de preço adotada pela empresa é conhecida como Skimming, que
consiste em um tipo de estratégia direcionada aos consumidores de maior poder
aquisitivo, por se tratar de uma inovação com um valor agregado, o produto já será
inserido no mercado com preços mais altos que a média para competir com marcas
famosas e conhecidas para um público determinado, neste caso classes social altas.
Em sua provisão do futuro e realizando uma pesquisa de preços do mercado com
quatro empresas referências, e fortes concorrentes, tratando-se de base facial, para
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descobrir qual o preço médio, preço de entrada e preço ideal para o produto,
utilizando isto ficou definido que o Preço de entrada do produto no mercado será de
R$150,00, conforme demonstrado na Tabela 2.
Tabela 2 - Pesquisa do Preço Médio de Base Facial
Marca Valor Forma de pagamento Quantidade
Mac R$ 149,00 R$ 149,00 à vista ou 4x de R$ 37,25 30ML
Maybelline R$ 112,00 R$ 112,00 à vista ou 4x de R$ 28,00 30ML
Vichy R$ 162,90 R$ 158,30 à vista ou 4x de R$ 40,73 30ML
Sephora R$ 115,00 R$ 115,00 à vista ou 3x de R$ 38,33 25ML
Média R$ 134,73 30 ML
Preço de entrada R$ 149,41 30ML
Preço ideal R$ 203,74 30ML
Fonte: Próprios autores
3.3 – Divulgação e promoção
A empresa contará com duas maneiras de divulgação: uma direcionada a B2B e
outra para o consumidor final, buscando auxiliar a empresa revendedora a atrair
publico consumidor para os produtos.
A equipe especializada no marketing direcionado a pessoas jurídicas(B2B), tem
como fator primordial mostrar a loja revendedora os benefícios trazidos pela
aquisição e vendas dos produtos na sua empresa.Na visão da empresa ajudará no
posicionamento integrado as lojas de departamento no mercado uma vez que não
precisará começar uma nova loja, utilizando assim do nome e espaço de famosas
lojas. Dessa forma irá interagir junto aos produtos já impostos dentro das lojas, como
forma de inovação dentro delas, tornando assim conhecida pelo público-
alvoesperado.
A estratégia adotada para demonstrar confiança aos clientes serão, realização de
eventos, montagem de estandes para apresentação do produto nas lojas que
venderam ao consumidor final, cartão fidelidade para as empresas que comprarem
determinada quantidade podendo assim levar a uma outra promoção da marca que
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será ganhar descontos e/ou produtos e brindes(nécessaire, chaveiro, bolsas com a
marca da empresa) que poderão ser repassados ao consumidor final ou para própria
empresa.
Parcerias com empresas mais conhecidas em diversos seguimentos como Renner,
C&A, Riachuelo e cartão fidelidade onde comprando frequentemente na empresa os
clientes possam ganhar descontos e convites para eventos de promoção da marca.
3.4 – Distribuição e vendas
Primeiro é preciso identificar quais os potenciais clientes do negócio, verificando
dessa forma o público-alvo direcionado, após essa etapa deve-se encontrar o
caminho para conquistá-lo e fazer deste cliente um fiel consumidor das mercadorias
por sua sofisticação, inovação e qualidade. Essa estratégia será executada através
da promoção e meios de divulgação e comunicação da empresa, sendo estes
banners e quiosques personalizados da marca dentro das lojas de departamento.
Como força de vendas visando atrair o cliente final para consumir os produtos da
Mãos de Fada, as lojas com interesse em trabalhar com os produtos terão que
seguir um padrão básico de atendimento, demonstrando assim o diferencial do
produto já no momento do atendimento. Esta estratégia de atendimento terá
quesitos como: demonstração de aplicação do produto, teste de durabilidade do
produto e até mesmo ações de promoção da marca em que o químico idealizador do
produto irá as lojas esclarecer dúvidas sobre o produto.
3.5 – Localização
Por tratar-se de uma fábrica o local escolhido para residir a empresa é Av. Cardeal
Eugênio Pacelli, número 2.211, Bairro Cidade Industrial, Contagem – MG, por se
tratar de um local indicado e conhecido por residir diversas fabricas pela facilidade
de locomoção e transportes de mercadorias pois apresenta acesso ás estradas que
ligam Minas Gerais ao Rio de Janeiro (445 km) e a São Paulo (600 km).
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4 – PLANO ESTRATÉGICO
O plano estratégico auxiliará a empresa a pensar no longo prazo de uma
organização, mantendo a essencial da missão, visão, objetivos e metas da mesma.
4.1 – Análise de SWOT
Foi confeccionado a análise SWOT da empresa Mãos de Fadas na figura4 para
melhor definir e apresentar as forças, fraquezas, oportunidades e ameaças.
Figura 4 - Análise SWOT - Mãos de Fada
Fonte: Próprios autores
FORÇAS:
As Forças na empresa Mãos de Fada estão ligadas diretamente ao fato de se tratar
de um produto inovador na biotecnologia e que traz consigo melhoria de produtos já
utilizados no mercado. E visando potencializar os pontos positivos, propõe-se a
divulgação desses diferenciais e retirando os testes de suas maquiagens em
animais e testando em peles artificiais (robôs).
FORÇAS:
Inovação em seus produtos
Testes em rosto artificial (robô)
OPORTUNIDADES:
Reformulação da linha de
produtos
Alto volume de vendas
FRAQUEZAS:
Altos custos
Ausência de produtos
masculinos
AMEAÇAS:
Griffes famosas já consagradas
como: MAC, Maybeline, Vichy e
vendas online importadas
(Sephora)
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Em relação à força do programa de carreiras para as vendedoras, este traz consigo
o diferencial da marca em promover treinamentos e programas de incentivo à
carreira, dentro das lojas de departamento.
OPORTUNIDADES:
As oportunidades da empresa se referem à reformulação da linha de produtos, onde
dessa forma se posicionará no mercado de forma diferenciada.
É considerada uma oportunidade para a empresa o alto volume de vendas, pois a
mesma está inserida no mercado de lojas de departamento que já possuem por si só
um grande número de vendas
FRAQUEZAS:
São fraquezas para a empresa os altos custos para a produção do produto principal,
não comercializar produtos que atendam a linha masculina.
AMEAÇAS:
São ameaças para a empresa as grifes famosas já estabelecidos como MAC,
Maybelyne, Vichy e vendas online, onde é necessário acompanhar todas as suas
iniciativas dentro do mercado e tentar aprimorar para a empresa Mãos de Fada. As
concorrentes comercializam produtos que já são comercializados há um bom tempo,
com estabilidade e qualidade perante o mercado, por esse motivo é importante o
acompanhamento de suas iniciativas para não perder o seu público.
Visando minimizar os impactos causados pelas ameaças e fraquezas a empresa irá
tentar após o primeiro ano iniciar as vendas online.
4.2 – BSC
Foi criado quatro quadros para melhor explicar essa ferramenta aplicada na
empresa. São eles os Quadros 2,3,4 e 5.
No Quadro 2 diz sobre a perspectiva de aprendizado e crescimento em relação ao
programa de carreiras para os representantes comerciais na empresa com dois
indicadores, sendo eles: Treinamentos mensais e avaliação interna trimestral.
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Quadro 2 - Perspectiva de aprendizado e crescimento
Perspectiva de aprendizado e crescimento em relação ao programa de carreiras
para os representantes comerciais
Objetivo Indicador Meta
Incentivo intelectual para que o
funcionário possa auxiliar no
crescimento da empresa no
mercado
Treinamentos
mensais Serão ministrados 12
treinamentos por anos,
sendo 1 por mês, e no
mínimo 60% dos
funcionários devem atingir
90% de assertividade na
avaliação que será aplicada
semestralmente.
Impulsionar o crescimento e
desenvolvimento das habilidades
primordiais para os funcionários e
valorização através da avaliação de
competência junto ao
acompanhamento dos gestores,
fazendo com que se desenvolvam
para níveis hierárquicos mais altos
Avaliação
interna
semestral
Fonte: Próprios autores
No Quadro 3 diz sobre a perspectiva financeira relacionada ao volume de vendas da
empresa. Sendo está com dois indicadores: demonstrativo de aumento no volume
de faturamento e aumento do número de clientes na empresa.
Quadro 3 - Perspectiva financeira
Perspectiva financeira relacionado ao volume de vendas da empresa
Objetivo Indicador Meta
Demonstrativo de aumento no volume
de faturamento
Relatório de
faturamento
bruto mensal
Aumento de 70% das
vendas semestralmente em
relação ao período anterior,
mensurados através da
contabilização de novos
contratos no período.
Aumento do número de clientes na
empresa
Cadastro de
novos clientes
Fonte: Próprios autores
No Quadro 4 diz sobre a perspectiva de clientes, sendo que esta possui 2
indicadores: Qualidade e posição de mercado.
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Quadro 4 - Perspectiva de clientes
Perspectiva de clientes em relação à empresa
Objetivo Indicador Meta
Testes para atingir a melhor
qualidade no produto Qualidade
Entrega de um produto
testado e aprovado 100%
com excelência em
qualidade para atingir o
desejo do mercado onde
atua.
Estudo do mercado e desejo dos
clientes
Posição no
mercado
Fonte: Próprios autores
No Quadro 5 diz sobre a perspectiva de processos internos e está possui dois
indicadores, sendo eles: Organização e comprometimento.
Quadro 5 - Perspectiva de processos internos
Perspectiva de processos internos
Objetivo Indicador Meta
Incentivo a importância da
organização dentro do ambiente de
trabalho.
Organização Gestão interna de forma
100% efetiva para que
assim possa resultar em um
trabalho mais dedicado e
com o máximo de 10% de
possíveis erros no processo
Dedicação a atividade que se
executa efetivando com exatidão e
sem atrapalhar a produção como um
todo
Comprometimento
Fonte: Próprios autores
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5 – PLANO OPERACIONAL
O plano operacional da Mãos de Fada se baseará no processo estabelecido entre as
metas traçadas e os planos ou ideias para alcançá-las.
5.1 – Layout
A fábrica Mãos de Fada vai ocupar uma área de 1.000m² (um mil metros
quadrados), onde será subdividido em setores tais como: escritório para realização
de atividades administrativas, vestiário masculino e feminino para os colaboradores,
laboratório para testes de qualidade da base para o rosto e o demaquilante, já na
parte de produção terá espaço para armazenamento da matéria prima, e logo em
seguida máquina para produção e estoque de produtos acabados e por último o
setor de carga e expedição.
O processo produtivo da empresa é de produção em lote, ou seja, fabrica-se
quantidade limitada de um tipo de produto de cada vez. A pequena variedade se dá
pelas cores das bases fabricadas pela empresa. O processo é altamente
padronizado, com pouco índice de diferenciação, somente a da cor.
Figura 5 - Layout
Fonte: Elaborado pelos autores
23
5.2 – Capacidade produtiva
A produção será destinada exclusivamente às lojas de departamento e não
diretamente ao consumidor final. A opção pela venda diretamente às lojas de
departamento, estreita e direciona o mercado onde a empresa deseja atingir.
A Mãos de Fada tem o objetivo através da previsão de demanda encontrar o
específico interesse do consumidor quando se procura pelo produto ofertado, em
relação aos demais produtos já oferecidos pelo mercado. Utilizando para tal
previsão, o método de pesquisa qualitativa onde nesta são realizadas comparações
de dados, através de pesquisas realizadas por outras instituições e empresas.
Quadro 6 - Pesquisa de vendas (previsão de demanda)
Marcas Média vendas
Mensais (unid.)
Média de vendas anuais
(unid.)
Mac 2.550 30.660
Maybelline 2.356 28.272
Vichy 1.789 21.468
Sephora 1.320 15.840
Média 2.003,75 24.045
Fonte: Próprios autores
A pesquisa apresentada no Quadro 6 foi realizada com empresas já consolidadas no
mercado, com isso estimou-se que a mãos de fada obterá 8% da média mensal das
empresas pesquisadas, ou seja, a venda será de 150 unidades mensais ao valor de
R$ 150,00 inicialmente por produto, calculado anteriormente com base nos custos
fixos e variáveis, a projeção é que as vendas cresçam 5% ao ano.
5.3 – Processos operacionais
O processo produtivo da empresa se iniciará no laboratório da empresa, onde será
analisado as substâncias químicas responsáveis pela durabilidade da base por mais
tempo.
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A mistura criada no laboratório será direcionada ao misturador, após o produto está
terminado e inicia-se a etapa de embalar, sendo, o produto passa pela máquina
envasadora, que despeja a quantidade ideal do produto na embalagem, juntamente
com a máquina embaladora (embalagem do produto para comercialização e
principalmente para sua vedação), e em seguida passa pela esteira transportadora e
vai diretamente para a caixa com 50 unidades do produto que serão entregues as
empresas, revendedoras do produto.
Após esse processo, o produto será encaminhado para a esteira transportadora e
será finalizado na expedição da empresa.
Figura 6 - Processo operacional
Fonte: Elaborado pelos autores.
25
5.4 – Plano de pessoal
5.4.1 – Atribuições dos sócios
Sócia 1
Nome: Isabelli Marcelini Santos
Endereço:Av. Che Guevara, 381, Alvorada
Cidade:Contagem
Estado:Minas Gerais
Perfil: Graduanda no curso de Administração de empresas trabalha na gerência de
relacionamento com o cliente individual na Unimed-BH. Investidora capitalista da
empresa.
Atribuições: Distinção para tomadas de decisões, proatividade e criatividade.
Sócia 2
Nome: Paula Ludmyla Silva Vitor
Endereço:Rua Maria aparecida, 594, São marcos
Cidade:Belo Horizonte
Estado:Minas Gerais
Perfil: Graduanda no curso de Administração de empresas trabalha na gestão
financeira do Laboratório São Marcos. Investidora capitalista da empresa.
Atribuições: Gerente da empresa.
5.4.2 – Pessoal
As definições de cargos e funções são utilizadas para que os colaboradores estejam
cientes de suas atribuições e obrigações perante à empresa, e no futuro possam
evitar processos trabalhistas relacionadas a desvio de função, já que as funções
estarão descritas de forma detalhada e o colaborador terá acesso e conhecimento
prévio.
Para desempenhar com eficiência as atividades da empresa, foi verificada a
seguinte necessidade:
26
Administração: ficará a cargo de um dos sócios. Visando minimizar custos e
aumentar o nível de eficiência e assertividade a empresa.
Recrutamento e Seleção: será terceirizado o serviço e a empresa contratada
será responsável por divulgar as vagas em sites, jornais e outros meios de
comunicação. Após esta fase de recrutamento haverá a fase de seleção
inicial, onde os candidatos irão preencher formulários para verificar quais são
aqueles que possuem os requisitos mínimos para preencher a vaga. Os
candidatos melhores qualificados irão para a fase da seleção substantiva que
consiste em testes psicológicos, dinâmicas em grupos e entrevistas com a
empresa de RH e com o gestor da Mãos de Fada. Selecionado o candidato, o
próximo passo é fazer os exames médicos e dar início ao processo de
contratação.
De acordo com o site do Ministério do Trabalho, CBO é a Classificação Brasileira de
Ocupações, que tem por finalidade a identificação das ocupações no mercado de
trabalho, para fins classificatórios junto aos registros administrativos e domiciliares.
27
Quadro 7- CBO dos funcionários da empresa Mãos de Fada
Cargo CBO Descrição
Administrador 2521-05
Planejam, organizam, controlam e assessoram as
organizações nas áreas de recursos humanos,
patrimônio, materiais, informações, financeira,
tecnológica, entre outras; implementam programas e
projetos; elaboram planejamento organizacionais.
Farmacêutico 2234-05
Realizam tarefas especificas de desenvolvimento,
produção, dispensação, controle, armazenamento,
distribuição e transporte de produtos da área
farmacêutica tais como medicamentos, alimentos
especiais, cosméticos, imunobiológicos,
domissanitários e insumos correlatos.
Representante
Comercial 3547-05
Intermedeiam negócios mercantis para terceiros,
utilizando mostruários, catálogos, panfletos e
quaisquer outros meios ou instrumentos que possam
facilitar as negociações com a clientela. Planejam
vendas, divulgam e demonstram produtos e serviços;
finalizam vendas, acompanham clientes pós-venda;
interagem com as demais áreas da empresa
representada e participam de eventos.
Fonte: Próprios autores
O Quadro 7 detalha, informa o CBO e descrição das três principais funções que
serão exercidas na Mãos de Fada, demonstrando quais atividades serão exercidas e
importância de cada função para a organização.
De acordo com a média salarial do mercado e a pesquisa realizada no site Salário
BR que possui sua fonte do Banco Nacional de Empregos, com vigência dos dados
de 06/06/2017 a 06/06/2018, segue no Figura 7, os salários dos funcionários da
empresa Mãos de Fadas:
28
Figura 7 - Pesquisa de salários dos funcionários
Fonte: Banco Nacional de Empregos e contribuições salariais
Conforme descrito em CCT, revista no ano de 2017 é assegurada aos colaboradores
das indústrias químicas benefícios como plano odontológico, plano de saúde e
cartão alimentação/refeição. E de acordo com as normativas da CCT a empresa
Mãos de Fada concederá tais benefícios aos seus parceiros que são obrigatórios de
acordo com a CCT que estão descritos no Quadro 8.
29
Quadro 8 - Benefícios concedidos pela empresa
Função Descrição Valores Pagamento Frequência
Administrador
de
empresas
Plano odontológico
(Unimed Odonto) R$ 29,80
Colaborador Mensal
Plano de saúde (Uni
máster – s/ copart) R$ 159,00
Colaborador Mensal
Cart. Refeição(alelo) R$ 29,00 Empresa Diário
Cartão alimentação R$ 256,00 Empresa Mensal
Total R$188,80 Colaborador Mensal
R$ 836,00 Empresa Mensal
Farmacêutico
Bioquímico
Plano odontológico
(Unimed Odonto) R$ 29,80
Colaborador Mensal
Plano de saúde (Uni
máster – s/ copart) R$ 159,00
Colaborador Mensal
Cart. Refeição(alelo) R$ 29,00 Empresa Diário
Cartão alimentação R$ 256,00 Empresa Mensal
Total R$188,80 Colaborador Mensal
R$ 836,00 Empresa Mensal
Representante
Comercial
Plano odontológico
(Unimed Odonto) R$ 29,80
Colaborador Mensal
Plano de saúde (Uni
máster – s/ copart) R$ 159,00
Colaborador Mensal
Cart. Refeição(alelo) R$ 29,00 Empresa Diário
Cartão alimentação R$ 256,00 Empresa Mensal
Total R$188,80 Colaborador Mensal
R$ 836,00 Empresa Mensal
Fonte: Próprios autores
30
6 – PLANO FINANCEIRO
O plano financeiro objetiva “prever” os acontecimentos que podem desestruturar as
finanças da empresa para isso detalha a previsão de investimentos, gastos,
despesas, fluxo de caixa e taxa de retorno, permitindo que os sócios se preparem
melhor e tenham uma visão maior de qual será a realidade financeira da empresa.
6.1 – Investimento inicial
No Quadro 9 são detalhados os investimentos condicionados a empresa
inicialmente, sendo eles: misturador (realizar a mistura do produto com exatidão),
máquina envasadora (adiciona o produto na embalagem), máquina embaladora
(embalagem do produto para comercialização e principalmente para sua vedação),
esteira transportadora (responsável pelo transporte do produto e embalagem de uma
máquina a outra), mobiliário para escritório (acomodação dos colaboradores para
maior conforto durante suas atividades), computador (material direcionado para
armazenamento e controle da área de produção da empresa, também no
administrativo e comercial da mesma atuando como uma ferramenta de trabalho
para facilitar o armazenamento e gestão do conhecimento dos funcionários), licença
do software para controle e registro de demandas específicas que são necessários
para controle e acesso aos dados da empresa, reformas necessárias para
adaptação do ambiente alugado para montagem da fábrica e escrito administrativo.
31
Quadro 9 - Detalhamento dos investimentos
Investimento Quantidade Valor unitário Valor total
Misturador 1 R$ 2.759,27 R$ 2.759,27
Máquina envasadora 1 R$ 2.920,00 R$ 2.920,00
Máquina embaladora 1 R$ 1.400,00 R$ 1.400,00
Esteira Transportadora 4 R$ 199,90 R$ 799,60
Computador/Notebook 1 R$ 10.309,59 R$ 10.309,59
Mobiliário e material para
escritório 1 R$ 4.775,16 R$ 4.775,16
Licença de Software 1 R$ 2.700,00 R$ 2.700,00
Reformas 1 R$ 70.000,00 R$ 70.000,00
Total R$ 95.663,62
Fonte: Próprios autores
O Quadro 9, detalha a somatória dos itens primordiais para a montagem estrutural
da fábrica e da sede administrativa da empresa, totalizando para estes o
investimento de R$ 95.663,62, aproximadamente.
6.1.1 – Investimentos fixos
Os investimentos fixos são os bens utilizados para o funcionamento correto da
empresa, na tabela 3 estão detalhados os investimentos fixos necessários para o
funcionamento da mãos de fada.
32
Tabela 3 - Investimentos fixos Material de escritório
Item Descrição Qto. Vl. Uni. Total
1 Cadeira de escritório –Pelegrin 6 R$ 185,00 R$ 1.110,00
2 Mesa em L – Marabraz 6 R$ 270,00 R$ 1.620,00
3 Armário de arquivo –Mobly 2 R$ 131,00 R$ 262,00
4 Aparelho telefônico com fio – Intelbras
Pleno 1 R$ 29,90 R$ 29,90
5 Smartphone Samsung Galaxy J4 1 R$ 575,10 R$ 575,10
6 Impressora multifuncional – Epson 1 R$ 548,15 R$ 548,15
7 Purificador de agua – Electrolux 1 R$ 359,09 R$ 359,09
8 Cafeteira elétrica Smart – Mondial 1 R$ 50,92 R$ 50,92
9 Material de escritório 1 R$ 220,00 R$ 220,00
Subtotal R$ 4.775,16
Computador
Item Descrição Qto. Vl. Uni. Total
10 Computador Samsung 3 R$ 1.547,43 R$ 4.642,29
11 Notebook Samsung Expert 3 R$ 1.889,10 R$ 5.667,30
12 Licença de Software 1 R$ 2.700,00 R$ 2.700,00
Subtotal R$13.009,59
Maquinário
Item Descrição Qto. Vl. Uni. Total
14 Misturador industrial – Progas 1 R$ 2.759,27 R$ 2.759,27
15 Máquina envasadora de líquidos – ML 1 R$ 2.920,00 R$ 2.920,00
16 Máquina embaladora/seladora 1 R$ 1.400,00 R$ 1.400,00
17 Esteira transportadora - Bruder 4 R$ 199,90 R$ 799,60
Subtotal R$ 7.878,87
Total R$25.663,62
Fonte: Próprios autores
6.1.2 – Investimentos pré-operacionais
Os investimentos pré-operacionais correspondem aos gastos necessários antes de
colocar a empresa em funcionamento. Para que ocorra o processo produtivo serão
necessários 5 itens principais, como demonstra a tabela 4.
33
Tabela 4 - Investimentos pré-operacionais
Item Descrição Valor
1 Reformas R$ 60.000,00
2 Treinamentos R$ 2.000,00
3 Registro da empresa R$ 600,00
4 Marketing e propaganda R$ 5.000,00
5 Testes dos Produtos R$ 10.000,00
Total R$ 77.600,00
Fonte: Próprios autores
6.1.3 – Estoques iniciais
Conforme diretriz da empresa, a mesma não terá estoque de produtos acabados,
sendo assim não há necessidade de cálculos quanto a estoque, como informa o
Quadro 10.
Quadro 10 - Prazo médio de necessidade de estoque
Estoque Número de
dias
Necessidade média de
estoque 0 dias
Fonte: Próprios autores
6.1.4 – Capital de Giro
Apresenta-se abaixo o cálculo a respeito do valor que será utilizado como capital de
giro da empresa Mãos de Fada. O Quadro 11 mostra o prazo médio de recebimento
da empresa, podendo este ser realizado de duas formas, a vista e a prazo (sendo o
último em 30, 60 ou 90 dias).
34
Quadro 11 - Prazo médio de recebimento dos clientes
Prazo médio de vendas (%) Número de dias
Média
ponderada em
dias
À vista 30% 0 0
Prazo 1 45% 30 13,5
Prazo 2 20% 60 12
Prazo 3 5% 90 4,5
Prazo médio total 30 dias
Fonte: Próprios autores
O Quadro 12 mostra o prazo médio que a Mãos de Fada tem para realizar o
pagamento dos seus fornecedores, que são empresas que vendem a matéria-prima
necessária para a fabricação dos produtos.
Quadro 12 - Prazo médio para pagamento fornecedor
Prazo médio de vendas (%) Número de dias
Média
ponderada em
dias
À vista 50% 0 0
Prazo 1 50% 30 15
Prazo 2 - - -
Prazo 3 - - -
Prazo médio total 15 dias
Fonte: Próprios autores
No Quadro 13 é detalhado o prazo médio em dias que o capital irá demorar para
cumprir o fluxo de recebimento e pagamento de fornecedores na empresa.
35
Quadro 13 - Necessidade líquida de Capital de Giro em dias
Recursos da empresa fora do caixa Número de
dias
Contas a receber – prazo médio de vendas 30
Estoque – necessidade de estoque 0
Subtotal 30
Recursos de terceiros no caixa da empresa Número de
dias
Fornecedores prazo médio de compra 15
Subtotal 15
Necessidade líquida de Capital de Giro em dias 15
Fonte: Próprios autores
No Quadro 14 foram detalhadas as análises realizadas para apuração do prazo
médio total da empresa e mostra qual o valor do capital de giro mínimo que a
empresa ira necessitar.
Quadro 14 - Caixa Mínimo
Descrição Valor
1 – Custo Fixo (mensal) R$ 8.050,00
2 – Custo Variável (mensal 1+2) R$ 645,00
3 – Custo Total da empresa R$ 8.695,61
4 – Custo Total (diário) R$ 289,85
5 – Necessidade líquida de Capital de Giro 15 dias
Total Caixa Mínimo R$ 4.347,75
Fonte: Próprios autores
A partir dos dados fornecidos no quadro 14 o caixa mínimo necessário para
cobertura dos custos da empresa para um período de 16 dias é de R$4.347,75.
6.1.5 – Investimento total e fontes de recursos
Nas tabelas 5 e 6 estão descritos resumidamente os investimentos e fontes de
recursos necessários juntamente com os valores unitários e totais destes.
36
Tabela 5 - Resumo dos investimentos
Item Descrição Valor
1 Investimentos fixos R$ 25.663,62
2 Investimentos pré-operacionais R$ 77.600,00
3 Estoques iniciais R$ 0,00
4 Capital de giro R$ 4.347,75
Total R$ 107.611,37
Fonte: Próprios autores
Tabela 6 - Fontes de Recursos
Item Fontes de Recursos Valor %
1 Recursos próprios R$ 117.611,37 100%
2 Recursos de terceiros R$ 0,00 -
Total 100
Fonte: Próprios autores
6.2 – Gastos com pessoal
A Mãos de Fada é uma empresa de pequeno porte e por isso possui uma pequena
equipe de funcionários.
Após uma pesquisa no SINE - Site Nacional de Empregos, pode-se verificar na
Tabela 7 os gastos com pessoal que a empresa terá. Ressalta-se que esses valores
poderão ser alterados de acordo com a especialização do funcionário, caso o
mesmo possua uma qualificação acima da exigida inicialmente.
37
Tabela 7 - Gastos com pessoal
Item Função Nº. de
Empregados
Salário Total
1 Administrador (nível júnior) 2 R$ 3.047,20 R$ 6.094,40
2 Farmacêutico bioquímico
(nível pleno)
1 R$ 3.199,92 R$ 3.199,92
3 Representante comercial
(nível trainee)
2 R$ 2.238,87 R$ 4.447,74
Total R$
13.742,06
Fonte: Próprios autores
Tabela 8 - Encargos, provisões e despesas com pessoal
Descrição Mês 1 Mês 2 Mês 3 ... Mês 12 Total
Salário R$
13.742,06
R$
13.742,06
R$
13.742,06
R$
13.742,06
R$
13.742,06
R$
164.904,72
Encargos
sociais
R$
1.649,05
R$
1.649,05
R$
1.649,05
R$
1.649,05
R$
1.649,05
R$
19.788,60
Provisão de
13º
R$
13.742,06
R$
13.742,06
R$
13.742,06
R$
13.742,06
R$
13.742,06
R$
164.904,72
Provisão de
Férias
R$
15.391,11
R$
15.391,11
R$
15.391,11
R$
15.391,11
R$
15.391,11
R$
184.693,32
Subtotal R$
534.291,36
Desp.
Alimentação
R$
4.180,00
R$
4.180,00
R$
4.180,00
R$
4.180,00
R$
4.180,00
R$
50.160,00
Desp.
Transporte
R$
2.040,00
R$
2.040,00
R$
2.040,00
R$
2.040,00
R$
2.040,00
R$
24.480,00
Total R$
567.574,08
Fonte: Próprios autores
Na tabela 8 apresenta as provisões de encargos sociais, despesas com folha de
funcionários, 13º salário, desp. alimentação e outros, detalhadamente mensal e
anual
38
6.3 – Remuneração dos sócios
A remuneração dos sócios da empresa Mãos de Fada será retirada através do Pró-
labore, conforme Tabela 9. A tabela detalha o valor das retiradas pelas sócias que
serão de 40% sobre o lucro liquido anual, o restante será reaplicado ao negócio.
Tabela 9 - Remuneração dos sócios
Item Sócio Valor
1 50% x 40% do Lucro Líquido R$ 14.804,46
2 50% x 40% do Lucro Líquido R$ 14.804,46
Total R$ 29.608,92
Fonte: Próprios autores
6.4 – Projeção de custos e despesas
As tabelas 10, 11, 12, 13, 14 e 15 demonstras os custos e despesas necessárias
para o funcionamento adequado da empresa e demonstra também a viabilidade da
empresa.
Tabela 10 - Custos fixos- Diretos
Descrição Valor
unitário
Quantidade
(mensal)
Valor total
Aluguel (Galpão da
fábrica)
R$ 2.700,00 1 R$ 2.700,00
Salário administrador R$ 3.047,20 2 R$ 6.094,40
Salário farmacêutico R$ 3.199,92 1 R$ 3.199,92
Salário representante
comercial
R$ 2.238,87 2 R$ 4.447,74
Seguro (Galpão da
fábrica)
R$ 150,00 1 R$ 150,00
Manutenção preventiva
(maquinário)
R$ 180,00 2 R$180,00
Total R$ 15.620,09
Fonte: Próprios autores
39
Tabela 11 - Custos fixos- Indiretos
Descrição Valor
unitário
Quantidade
(mensal)
Valor total
Depreciação de
equipamentos
R$ 99,908 12
unidades/mês
R$ 1.198,90
Energia elétrica (galpão) R$ 0,60414 700 kwh R$ 422,90
Total R$ 1.621,80
Fonte: Próprios autores
Tabela 12 - Custos variáveis- Diretos
Descrição Valor
unitário
Quantidade
(mensal)
Valor total
Matéria prima -
Pigmentos
R$ 23,00 1 R$ 23,00
Matéria prima – Talco R$ 21,76 1 R$ 21,76
Matéria prima – Óleo
mineral
R$ 6,90 1 R$ 6,90
Total R$ 51,66
Fonte: Próprios autores
Não foram encontrados custos variáveis indiretos na empresa Mãos de Fada.
Tabela 13 - Despesas fixas- Diretas
Descrição Valor
unitário
Quantidade
(mensal)
Valor total
Material de higiene e
limpeza
R$ 17,14 7 R$ 120,00
Total R$ 120,00
Fonte: Próprios autores
Tabela 14 - Despesas fixas- Indiretas
Descrição Valor
unitário
Quantidade
(mensal)
Valor total
Consultoria de negócios R$ 500,00 1 R$ 500,00
Pacote de Internet Wifi R$ 78,00 1 R$ 78,00
Total R$ 578,00
Fonte: Próprios autores
40
Tabela 15 - Despesas variáveis- Diretas
Descrição Valor
unitário
Quantidade
(mensal)
Valor total
Marketing e Propaganda R$5.000,000 1 R$ 5.000,000
Total R$ 5.000,00
Fonte: Próprios autores
Não foram identificados custos variáveis indiretos na empresa Mãos de Fada.
Tabela 16 - Resumo de despesas
Item Gastos Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
1 Despesas
fixas
R$
8.376,00
R$
8.376,00
R$
8.376,00
R$
8.376,00
R$
8.376,00
2 Despesas
variáveis
R$
60.000,00
R$
60.000,00
R$
60.000,00
R$
60.000,00
R$
60.000,00
3 Custos fixos R$
206.902,6
8
R$
206.902,6
8
R$
206.902,6
8
R$
206.902,68
R$
206.902,68
4 Custos
variáveis
R$ 619,92 R$ 619,92 R$ 619,92 R$ 619,92 R$ 619,92
Total Anual R$
275.898,60
Fonte: Próprios autores
6.5 – Custos do produto ou serviço
O custo do produto será utilizado para auxiliar na tomada de decisão quanto á
viabilidade de produção dos produtos á serem vendidos. O custo do produto é o
valor dos bens e serviços utilizados no processo produtivo de determinado produto
ou serviço, na tabela 17 serão demonstrados o custo de produção anual.
41
Tabela 17 - Custos do produto
Item Descrição dos custos Valor (mensal) Valor
(anual)
1 Custos fixos R$ 17.241,89 R$
206.902,68
2 Custos variáveis R$ 51,66 R$ 619,92
Total Custo do produto (1+2) R$ 17.293,55 R$
207.522,60
Fonte: Próprios autores
Como pode-se observar na tabela 17, o custo dos produtos mensais é de R$
17.293,55, utilizando estes dados calcula- se que o custo do produto unitário é de
R$ 76,86. Demonstrando que os custos do produto representam 51,24% de seu
valor de venda.
6.6 – Previsão de vendas
A previsão de vendas da Mãos de Fadas foi calculada a partir de uma pesquisa de
mercado, selecionando os preços de alguns concorrentes, conforme descritos
abaixo:
MAC
M·A·C base Studio Fix Fluid: R$ 149,00
Demaquilante gently off eye & lip makeup remover: R$ 119,00
Maybelline
Base Maybelline superstay full coverage 24 horas: R$ 112,00
maybelline loção removedor de maquiagemdos olhos: R$ 99,00
VICHY
Base Vichy Dermablend: R$ 162,90
Demaquilante purete thermale vichy: R$ 86,90
Sephora
Base líquida 10 hr wear perfection foundation sephora collection: R$ 115,00
42
Demaquilante bifásico sephora collection water proofeye makeup remover: R$ 99,00
Média de preço
Base facial: R$ 149,00+R$112,00+R$162,90+115/4= R$134,73
Demaquilante: R$ 119,00+R$99+R$86,90+R$99/4= R$ 100,98
Preço dos serviços mãos de fada
Considerando o fator diferenciação para agregar valor considerou-se, em média
12%, percentual avaliado pelos investidores como adequado pela diferenciação do
produto no mercado, acima do preço médio encontrado anteriormente. Sendo os
valores ficarão:
Base facial: R$134,73+12%= R$ 150,90
Demaquilante: R$ 100+12%=R$ 113,09
No quadro 15 será detalhado o faturamento bruto mensal e anual de vendas dos
produtos, utilizando o pressuposto de vendas a partir da análise de vendas das
marcas pesquisadas.
Quadro 15 - Previsão de vendas
Produto Valor Quantidade
mensal(unid.)
Total mensal Total anual
Base facial R$ 150,90 150 R$ 22.635,00 R$ 271.620,00
Demaquilante R$ 113,09 75 R$ 8.481,75 R$ 101,781,00
Total faturamento anual R$ 373.401,00
Fonte: Próprios autores
6.7 – Impostos sobre faturamento
A empresa atua sobre o regime tributário do simples nacional, e neste caso para
indústrias com a alíquota de 10% sobre o faturamento que está no nível 3 que
incide sobre o faturamento de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 com o valor á deduzir
no tributo de R$ 13.860,00 como ilustra a tabela 18.
43
Tabela 18 - Impostos sobre faturamento
Período Faturamento Alíquota Valor
Á deduzir
Imposto a
pagar
Ano 1 R$ 373.401,00 10% R$ 13.860,00 R$ 23.480,10
Ano 2 R$ 392.071,05 10% R$ 13.860,00 R$ 25.347,11
Ano 3 R$ 411.674,60 10% R$ 13.860,00 R$ 27.307,46
Ano 4 R$ 432.258,33 10% R$ 13.860,00 R$ 29.365,83
Ano 5 R$ 453.871,25 10% R$ 13.860,00 R$ 31.527,13
Total R$ 137.027,63
Fonte: Próprios autores
6.8 – Projeções financeiras
Nos tópicos a seguir serão detalhas as projeções financeiras do negocio.
6.8.1 – Fluxo de caixa
O fluxo de caixa é uma ferramenta de gestão que possibilita aos sócios a
visualização a longo prazo do negocio e auxilia na tomada de decisão da empresa.
A figura 8 mostra a projeção do fluxo de caixa da empresa mãos de fada para os
próximos 5 anos.
Figura 8 - Fluxo de caixa mãos de fada
Fonte: Próprios autores
44
6.8.2 – Projeção de resultados
A tabela 19 mostra as projeções de resultados para a empresa nos próximos 5 anos,
apresentando também o índice de lucratividade e rentabilidade de cada ano de
acordo com as informações inseridas na tabela.
Tabela 19 - Projeção de resultados
Descrição Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Vendas brutas R$
373.401,00
R$
392.071,05
R$
411.674,60
R$
432.258,33
R$
453.871,25
(-) deduções e
abatimentos
R$
23.480,10
R$
25.347,11
R$
27.307,46
R$
29.365,83
R$
31.527,13
(=) Vendas líquidas R$
349.920,90
R$
366.723,94
R$
384.367,14
R$
402.892,50
R$
422.344,12
(-) Custo de
mercadorias vendidas
R$
207.522,60
R$
207.522,60
R$
207.522,60
R$
207.522,60
R$
207.522,60
(=) Lucro bruto
operacional
R$
142.398,30
R$
159.201,34
R$
176.844,54
R$
195.369,90
R$
214.821,52
(-) despesas
administrativas
R$
97.984,92
R$
97.984,92
R$
97.984,92
R$
97.984,92
R$
97.984,92
(-) depreciação
R$
4.619,45
R$
4.619,45
R$
4.619,45
R$
4.619,45
R$
4.619,45
(=) Lucro Liquido
R$
39.793,93
R$
56.596,97
R$
74.240,17
R$
92.765,53
R$
112.217,15
Lucratividade (%) 27,95% 35,55% 41,98% 47,48% 52,24%
Rentabilidade (%) 11,37% 15,43% 19,31% 23,02% 26,57%
Fonte: Próprios autores
6.9 – Análise de Investimento
Neste item é trazido o custo de capital que neste caso é de 6% ao ano, para
descobrir o quanto o dinheiro estaria rendendo se estivesse investido em outra
modalidade de negocio. A tabela 20 demonstra os valores do custo de oportunidade
da empresa.
45
Tabela 20 - Análise de Investimento
Financiador Custo
Capital Próprio 100% a.a 6% a.a
Fonte: Próprios autores
Investimento = R$ 107.611,37
100% => R$107.611,37 x 6% = R$ 6.456,68
6.9.1 – Valor Presente Líquido (VPL)
O valor presente liquido utiliza as entradas e saídas de caixa no tempo presente
para calcular o valor do dinheiro no tempo. Se o valor do VPL for maior o igual a
zero a empresa é viável, já se for negativo a empresa torna-se inviável. Utilizando a
taxa de atratividade de 20%, justificada pelo custo de investimento de 6% a.a mais
14% de diferenciação do produto e risco de um novo produto, calcula-se abaixo, no
quadro 16, o VPL da empresa na calculadora hp12c.
Quadro 16 - VPL mãos de fada Hp 12C
107.611,37
44.413,38
61.216,42
78.859,62
97.384,98
123.750,71
20%
= R$114.244,38
Fonte: Próprios autores
6.9.2 – Prazo de Retorno do Investimento (Payback)
O payback é o período em que a empresa recupera o capital investido inicialmente,
a Mãos de Fada estética e beleza terá este retorno em 2,03 anos como demonstra a
tabela 21 e os cálculos abaixo.
CHS G
G
CFo
CFj
G
CFj G
CFj
CFj G
G CFj
I
F NPV
46
Tabela 21 - Payback Momento0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
-R$107.611,37
R$ 44.413,38 R$ 61.216,42 R$ 78.859,62
R$ 97.384,98
R$ 123.750,71
-R$107.611,37
-R$63.197,99 -R$ 1.981,57 - - -
Fonte: Próprios autores
− R$ 107.611,37 + R$ 44.413,38 = −R$ 63.197,99 + R$ 61.216,42
= −R$ 1.981,57 ÷ R$ 78.859,62 = 0,03 = 2,03 anos
6.9.3 – Taxa Interna de Retorno (TIR)
A taxa interna mede o quanto rende o projeto da empresa considerando o resultado
do fluxo de caixa, a TIR é medida em percentual analisando de forma simples a
viabilidade do negocio. O quadro 17 apresenta a TIR da Mãos de Fada.
Quadro 17 - TIR maõs de fada
Hp 12C
107.611,37
44.413,38
61.216,42
78.859,62
97.384,98
123.750,71
= 54,13%
Fonte: Próprios autores
6.9.4 – Ponto de Equilíbrio (PE)
O ponto de equilíbrio proporciona uma visão de momento da empresa buscando
encontrar qual a quantidade de produtos é necessário vender para não carregar
prejuízo para a empresa. Abaixo temos os cálculos dos três pontos de equilíbrio da
empresa.
F IRR
CHS G
G
CFo
CFj
G CFj
G CFj
CFj G
G CFj
47
●Ponto de Equilíbrio Contábil
PEC= Gastos fixos totais / Margem de contribuição unitário
PEC= R$17.939,89 / R$31,30 = 573 produtos
Para a empresa lucrar ou não ter prejuízos em sua fabrica são necessárias a venda
de no mínimo 573 produtos por ano.
● Ponto de Equilíbrio Financeiro
PEF= Custos e Despesas fixas - Gastos não desembolsáveis / Margem de
contribuição unitário
PEF= R$17.939,89- R$ 1.283,18 / R$ 31,30 = 532 produtos
Para que a empresa não opere em prejuízo são necessárias as vendas de 532
produtos anualmente, no mínimo.
● Ponto de Equilíbrio Econômico
Custo de Oportunidade = 6%
R$107.611,37 x 6% = R$ 6.456,68
PEE= Custos e Despesas fixas + Custo de oportunidade / Margem de contribuição
unitário
PEE= R$18.403,90 + R$ 6.456,68 / R$31,30 = 794 produtos
Para que a empresa obtenha-se lucro são necessárias a venda de 794 produtos
anuais.
48
6.9.5 – Lucratividade
A lucratividade mede a capacidade do negocio de gerar lucro. Para obter o
percentual de lucratividade a mãos de Fada utilizou-se a média do fluxo de caixa
dividido pela média da receita bruta.
Fórmula:
𝑅$ 81.125,02 ÷ 𝑅$412.655,25 ∗ 100 = 19,66%
6.9.6 – Rentabilidade
A rentabilidade deste foi utilizada para demonstrar quantos, em percentual, será
retornado para nos como sócios da empresa do valor investido na empresa.
Para calcular a rentabilidade utilizou-se a média do lucro líquido dividido pela soma
do investimento fixo total, investimentos pré-operacionais e capital de giro.
Fórmula:
𝑅$ 81.125,02 ÷ 𝑅$ 107.611,37 ∗ 100 = 75,39%
49
7 – ELEVATOR PITCH
Somos a Mãos de Fada – Beleza e Estética, trabalhamos na produção de bases
para o rosto e demaquilantes para retirar a sua produção no fim do dia.
A base para o rosto se trata de um produto indicado para pessoas que buscam
durabilidade e naturalidade na aplicação da base da maquiagem no rosto.
O nosso diferencial encontra-se na base que comercializamos, onde a mesma
possui durabilidade superior às bases comercializadas hoje no mercado, atingindo a
duração de até 2 dias (48h) sem modificação de sua originalidade e eficácia,
mantendo a naturalidade.
O investimento inicial do negócio seria de R$ 107.611,37, sendo que o retorno
ocorrerá em 1,62 anos, com a taxa interna de retorno de 44,14% e de atratividade
de 20%, mostrando assim a viabilidade da empresa.
Observa-se que após a apresentação acima, o negócio será de destaque no
mercado onde ele se posiciona e com a expectativa de muito sucesso.
50
8 – BUSINESS MODEL CANVAS
Foi criado um Modelo Business Canvas buscando facilitar a visualização do negócio
através da análise de 9 elementos são eles: Proposta de valor, parcerias chaves,
atividades chaves, recursos chaves, relacionamento com os clientes, segmento de
clientes, canais de distribuição, estrutura de custos e fluxo de receitas. O modelo
Canvas sobre empresa e os produtos oferecidos consta no Apêndice A deste
trabalho.
51
9 – FEIRA DO EMPREENDEDOR
No dia 26/03/2019 ocorreu a feira do empreendedor na qual empresa Mãos de fada
participou. Foi apresentada para cerca de 30 alunos da faculdade FAMIG a idéia dos
produtos e exposto um vídeo de sugestão de aplicação do produto. 100% das
pessoas que tiveram contato com a idéia aprovaram e tiveram interesse em saber
quando começa as produções e venda dos produtos.
Figura 9 - Feira do empreendedor
Fonte: Instagram Famig
52
10 – CONCLUSÃO
A indústria de cosméticos mundial tem mostrado um grande crescimento. Dentre os
fatores cruciais deste crescimento, destacaram-se o aumento da importância dos
produtos de cuidado com a pele, a tendência de utilização de insumos naturais e
orgânicos e o desenvolvimento de produtos/cosméticos.
O objetivo deste trabalho é analisar as tendências de mercado, avaliar a viabilidade
de implantação e investimento da proposta demonstrada buscando oportunidade no
ramo da Beleza. Essas tendências apontam para uma crescente sofisticação dos
produtos do setor de cosméticos, o que resulta também em uma base técnica mais
complexa, que demanda capacitações em diferentes áreas do conhecimento.
Como resultado, é possível considerar um aumento das capacitações tecnológicas,
produtivas e de comercialização necessárias para conquistar espaço no mercado
mundial. Ou seja, os desafios competitivos para indústria brasileira de cosméticos
tendem a se tornar mais complexos.
Ressalto que a empresa possui o diferencial competitivo que é a durabilidade e
qualidade do produto buscando a satisfação máxima das clientes.
53
REFERÊNCIAS
As cinco forças de Porter<http://www.administradores.com.br/artigos/economia-e-
financas/as-cinco-forcas-de-porter/57341/>Acesso em 23 de maio de 2019 às 16:53
CHIAVENATO, I. Teoria geral da administração. 5. ed. Rio de Janeiro: Campus,
1999 .695p. v.1.
DORNELAS, J; BIM, A; FREITAS, G; USHIKUBO, R. Plano de Negócios com o
Modelo Canvas: Guia Prático de Avaliação de Ideias de Negócio a Partir de
Exemplos. Rio de Janeiro: LTC, 2018.
GITMAN, L. J. Princípios de Administração Financeira. 12 ed. São Paulo, 2010.
775p.
HORNGREN, C. T; DATAR, S. M; FOSTER, G. Contabilidade de custos: uma
abordagem gerencial. 11. ed. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2004. 526p. v. 1.
O que é e como funciona o capital de
giro<http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/o-que-e-e-como-funciona-
o-capital-de-giro,a4c8e8da69133410VgnVCM1000003b74010aRCRD> Acesso em
02 de abril de 2019 às 19:20
Sindicato das Indústrias de Produtos Farmacêuticos e Químicos para fins
industriais no Estado de Minas Gerais<http://www.sindusfarq.com.br/> Acesso em
02 de abril de 2019 às 21:48
Sistema de informação de Marketing, o que é e como usá-
lo?<https://marketingdeconteudo.com/sistema-de-informacao-de-marketing/>
Acesso em 01 de maio de 2019 às 21:13
54
Tudo sobre
marketing<https://tudosobremarketing.wordpress.com/2009/04/10/microambiente-e-
macroambiente/> Acesso em 23 de maio de 2019 às 15:52
Venda consignada: vantagens para quem vende e quem fornece. Disponível em:
<https://blog.contaazul.com/venda-consignada-vantagens/> Acesso em 01 de maio
de 2019 às 20:31
55
APÊNDICE A - BUSINESS MODEL CANVAS
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