practica în asociatie de economii si împrumut
Post on 14-Jan-2016
49 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 1/33
1
INTRODUCERE
Asociaţiile de Economii şi Î mprumut (în continuare A.E. Î .) sunt organizaţii
necomerciale cu statut juridic special, constituite benevol de persoane fizice,
asociate pe principii comune, care acceptă de la membrii săi depuneri de economii,l e acordă acestora împrumuturi, precum şi alte servicii financiare, în conformitate
cu categoria licenţei pe care o deţin şi care îşi desfăşoară activitatea în baza Legii
privind asociaţiile de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007, altor acte
le gislative şi normative, inclusiv actelor normative ale Comisiei Naţionale a Pieţei
Financiare.
Republica noastră ocupă locul patru în Europa după numărul de persoane care
au aderat la A.E. Î . şi au beneficiat de credite din partea acestora. Potrivit datelor
prezentate de către vicepreşedintelui Consiliului Mondial al Uniunilor de Credit,
David Grace, Republica Moldova a reuşit să întreacă, în acest sens, chiar şi Statele
Unite ale Americii. Dacă în anul 2009, în SUA, rata de creştere a economiilor în
asociaţiile de Economii şi Împrumut era de 10 la sută, în R. Moldova rata de
finanţare a împrumuturilor acordate din depunerile de economii a crescut de la 15 până la 20 la sută.
Oficialul CNPF a subliniat de asemenea şi importanţa pe care o joacă sistemul
de Asociaţii de Economii şi Împrumut pentru cetăţenii Republicii Moldova. Luând în
consideraţie practica internaţională, procesul de consolidare şi dezvoltare
instituţională a asociaţilor de Economii şi Împrumut trebuie să conducă la o
independenţă financiară faţă de sursele externe de finanţare.
Sistemul de Asociaţii de Economii şi Împrumut în Moldova a fost constituit în
anul 1998. La sfârşitul anului 2009 au fost înregistrate peste 398 structuri teritoriale
a AEÎ care înregistrează 120 mii de membri şi au active în volum de 345 mln lei.
În prezentul raport voi descrie modul de activitate și organizarea Asociației de
Economii și Împrumuturi Horăști , care are ca obiectiv sprijinirea activităţilor
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 2/33
2
legale ale membrilor săi în vederea îmbunătăţirii condiţiilor economice şi sociale ale
acestora prin acordarea de servicii.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 3/33
3
CAPITOLUL 1. Structura, organizarea și funcționarea A.E.Î. Horăști
1.1. Dispoziții generale
Denumirea completă a Asociației de Economii și Împrumuturi Horăști, în
continuare A.E.Î. Horăști, își are sediul pe adresa MD-6816, Republica Moldova,
raionul Ialoveni, satul Horești, str. Ștefan cel Mare 171. Asociația îşi desfăşoară
activitatea în baza Legii privind asociaţiile de economii şi împrumut nr.139-XVI din
21.06.2007 și a altor acte legislative şi normative, inclusiv actelor normative ale
Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare. Este înregistrată la CAMERA
ÎNREGISTRĂRII DE STAT cu numărul de identificare de stat - cod fiscal
1004600014736 și Certificatul de Înregistrare a fost eliberat la 04.11.2008. (vezi
Anexa 1)
Asociaţia s-a înfiinţează pe termen nelimitat. Aria de activitate a asociaţiei este
stabilită în limitele administrativ-teritoriale ale raionului Ialoveni și funcționează în
conformitate cu categoria licenţei pe care o deţine, licenţa de categoria B (vezi Anexa
2), care poate fi acordată asociaţiei care a deţinut în decurs de cel puţin un an licenţăde categoria A, valoarea totală a activelor ei fiind de cel puţin 1 500 000 lei, ai cărei
membri sânt persoane fizice şi juridice în număr minim de 200 şi al cărei scop este
prestarea către membrii săi a serviciilor specificate la art. 7 alin. (1) pct. 1), pct. 2) lit.
a) şi pct. 3)– 5 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Licenţa este valabilă în limita
unităţii administrativ-teritoriale de nivelul al doilea în care este înregistrată asociaţia
şi acordă acesteia dreptul de a institui filiale şi a deschide reprezentanţe pe teritoriul
unităţii menţionat, adică a raionului Ialoveni.
1.2. Activitatea A.E.Î. Horăști
Asociaţia are ca scop sprijinirea activităţilor legale ale membrilor săi în vederea
îmbunătăţirii condiţiilor economice şi sociale ale acestora prin acordarea serviciilor
specificate la art. 4(1) şi art.7 al Legii AEÎ nr.139 – XVI din 21 iunie 2007 (vezi
Anexa 5):
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 4/33
4
1.Acordarea împrumuturilor;
2. Acceptarea depunerilor de economii la termen;
3. Acordarea serviciilor aferente împrumuturilor;
4. Acordarea consultaţiilor;
5. Acordarea altor servicii cu acordul în scris al CNPF.
A.E.Î. Horăşti prestează servicii financiare întreprinzătorilor, persoanelor
fizice cu venituri foarte mici, astfel încât aceştia să-şi poată crea locuri de muncă,
acumula active şi îmbunătăţi nivelul de trai. A.E.Î. Horăşti oferă un şir de produse
şi servicii de creditare în răspuns la cererea clienţilor din diferite domenii de afaceri şi
cu diferite necesităţi de capital.
Principiile de funcţionare a asociaţiei sânt:
a) asocierea benevolă a persoanelor fizice şi juridice, prin comunitate teritorială,
profesională, religioasă sau de interese şi libera disociere, în conformitate cu
legislaţia;
b) participarea personală sau prin reprezentant a membrilor asociaţiei în
organele de conducere şi de control, în conformitate cu legislaţia;
c) egalitatea în drepturi personale nepatrimoniale a membrilor asociaţiei,
indiferent de mărimea cotei de membru, inclusiv deţinerea de către fiecare membru al
asociaţiei a unui singur vot în organele de conducere;
d) accesul egal al membrilor asociaţiei la serviciile de acceptare a depunerilor de
economii, de acordare a împrumuturilor şi la alte servicii oferite în conformitate cu
legislaţia, cu categoria licenţei deţinute, cu prezentul Statut şi cu politicile asociaţiei;
e) minimalizarea riscurilor asociaţiei.
Colaboratorii departamentului de creditare al AEÎ „ Horăşti” lucrează cu o
cantitate mare de documente şi formulare, care, în majoritatea cazurilor, se păstrează
pe hârtie. Păstrarea versiunilor electronice a documentelor se va face de către
colaboratorul responsabil al AEÎ „ Horăşti”- operatorul bazei de date. În cazul
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 5/33
5
discrepanţelor între versiunile electronică şi cea pe hârtie, prioritate are varianta pe
hârtie cu semnătură şi ştampilă.
Toate documentele asociaţiei se păstrează în asociaţie. Colaboratorii asociaţiei
nu vor scoate din oficiul asociaţiei documente cu excepţia cazului în care scoatereadin oficiu a fost aprobată în prealabil în scris de Directorul Asociaţiei. Documentele
asociaţiei nu se vor lua de către colaboratori la domiciliu.
Colaboratorul responsabil de păstrarea documentelor este responsabil pentru
menţinerea dosarelor, integritatea cheilor şi respectarea tuturor regulilor de păstrare a
documentelor pe hârtie, descrise în această şi alte secţiuni ale prezentului Manual.
Tipurile de documente cu care lucrează colaboratorii AEÎ „ Horăşti” şi
persoanele responsabile de păstrarea lor sunt următoarele:
1. Documentele care sunt proprietate a AEÎ „ Horăşti”. La ele se referă
toate formularele de analiză social-financiară a clientului (inclusiv orice notiţe despre
client). Acestea sunt păstrate de Directorul Asociaţiei sau Specialistul de Creditare.
2. Originalele documentelor legate de acordarea împrumutului (Dosareleclienţilor, care includ contractul de împrumut, contractul de gaj sau ipotecă,
contractul de fidejusiune (vezi Anexa 11), cererile de împrumut, etc.). Acestea sunt
păstrate de Directorul Asociaţiei.
3. Documentele Comitetului de Creditare (procesele verbale cu deciziile
CC) sunt păstrate de Directorul asociaţiei sau Secretarul Comitetului de Creditare.
4. Documentele Consiliului Asociaţiei sunt păstrate în asociaţie de cătreSecretarul Consiliului Asociaţiei sau Preşedintele Consiliului AE΄ Horăşti”.
5. Documentele contabile curente şi arhiva acestora sunt păstrate de către
contabilul şef al A.E.Î. „ Horăşti”.
6. Dosarele clienţilor în stare neactivă (împrumuturile achitate integral) se
păstrează în arhivă de către Directorul A.E.Î. „ Horăşti” timp de 10 ani minimum.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 6/33
6
1.3. Organele de conducere și de control a asociației
(vezi Anexa 3)
Adunarea generală a mem brilor asociaţiei este organul suprem de conducere al
acesteia. Competențele exclusive a adunării generale sânt:
a)
aprobarea statutului, a modificărilor şi completărilor la acesta;
b) aprobarea regulamentului consiliului asociaţiei, regulamentului comisiei de
cenzori, şi altor regulamente prevăzute de prezenta lege şi de statutul asociaţiei,
aprobarea modificărilor şi completărilor la acestea;
c) alegerea şi revocarea membrilor consiliului asociaţiei, comisiei de cenzori şi
membrilor supleanţi;
d)
alegerea membrilor comisiei de numărare a voturilor;
e) aprobarea mărimii cotei de membru;
f) adoptarea de hotărâri privind constituirea, pe seama profitului, a altor rezerve
decât cele stabilite de legislaţie şi de statut;
g) aprobarea raportului anual al consiliului privind activitatea sa şi activitatea
asociaţiei, inclusiv privind executarea bugetului, raportului directorului executiv,
însoţit de raportul financiar anual al asociaţiei, raportului anual al comisiei decenzori, însoţit de raportul acesteia privind controlul anual obligatoriu, şi raportului
de audit, în cazul efectuării auditului;
h) adoptarea hotărârii privind efectuarea auditului şi selectarea organizaţiei de
audit;
i) adoptarea hotărârii privind aderarea la asociaţia centrală şi privind retragerea
din aceasta;
j)
adoptarea hotărârii privind instituirea şi lichidarea filialelor şi reprezentanţelor;
k) adoptarea hotărârii privind reorganizarea sau lichidarea benevolă a asociaţiei,
desemnarea lichidatorului (lichidatorilor), aprobarea bilanţului de lichidare a
asociaţiei.
În competenţa adunării generale a membrilor pot fi date, prin statutul asociaţiei,
şi alte atribuţii hotărârile adunării generale care contravin legislaţiei, inclusiv actelor
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 7/33
7
normative ale autorităţii de supraveghere, sânt nule. Hotărârile adunării generale sânt
executorii pentru administratorii, angajaţii şi membrii asociaţiei.
Adunările generale ale membrilor asociaţiei sânt ordinare şi extraordinare.
Adunarea generală ordinară a membrilor se convoacă de către preşedintele consiliului
asociaţiei sau director ul executiv, în temeiul hotărârii consiliului, cel puţin o dată pe
an. Adunarea generală ordinară anuală are loc nu mai târziu de 3 luni de la finele
anului financiar.
Adunarea generală extraordinară se convoacă de către preşedintele consiliului
sau directorul executiv:
a) la decizia consiliului;
b) la cererea comisiei de cenzori;
c) la cererea a cel puţin 10% din membrii asociaţiei;
d) la cererea autorităţii de supraveghere.
Consiliul asociaţiei hotărăşte asupra datei, orei, locului şi or dinii de zi a
adunăr ii generale convocate. Ordinea de zi a adunării generale convocate va include
chestiunile care reflectă motivele convocării adunării. Consiliul va lua hotărârea
privind convocarea adunării generale într -un termen care să nu împiedice executarea
prevederilor.
Preşedintele consiliului sau directorul executiv va informa membrii asociaţiei
despre convocarea adunării generale, în modul stabilit de statut, cu cel puţin 15 zile
lucrătoare înainte de convocarea adunării generale.
Consiliul asociaţiei reprezintă interesele membrilor în perioada dintre adunărilegenerale şi exercită, în limitele competenţei, conducerea generală şi controlul asupra
activităţii asociaţiei. Consiliul se subordonează adunării generale a membrilor
asociaţiei și el are următoarele împuterniciri:
a) adoptarea hotărârilor privind convocarea adunărilor generale ordinare şi
extraordinare;
b)
adoptarea hotărârilor privind primirea şi excluderea membrilor dinasociaţie;
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 8/33
8
c) aprobarea politicilor referitoare la împrumuturi, depunerile de economii,
investiţii, personal şi a altor politici referitoare la activitatea asociaţiei,
asumarea responsabilităţii privind implementarea politicilor şi controlul
executării lor;
d) desemnarea şi revocarea directorului executiv;
e) desemnarea şi revocarea membrilor comitetului de creditare;
f) aprobarea şi monitorizarea executării bugetului anual;
g) adoptarea hotărârilor privind utilizarea rezervelor asociaţiei în
conformitate cu statutul;
h) subrogarea membrilor retraşi ai consiliului asociaţiei cu membri din
rândul celor supleanţi;
i)
aprobarea business- planului asociaţiei.
În competenţa consiliului asociaţiei pot fi date, prin statutul asociaţiei şi prin
regulamentul consiliului, unele atribuţii ale adunării generale şi ale directorului
executiv, cu excepţia competenţelor exclusive. Membrul consiliului nu are dreptul să
transmită executarea sarcinilor din competenţa sa altei persoane.
Atribuțiile directorului executiv al asociaţiei ţin de gestionarea activităţii
curente a asociaţiei, cu excepţia competenţelor exclusive ale adunării generale şi ale
consiliului asociaţiei. El asigură executarea hotărârilor adunării generale şi ale
consiliului și are următoarele atribuţii exclusive:
a) acţionează fără procură în numele asociaţiei şi reprezintă interesele acesteia
în faţa autorităţilor publice, persoanelor fizice şi juridice;
b) organizează şi dirijează întreaga activitate a personalului din subordine,
inclusiv:
- angajează şi eliberează din funcţie personalul asociaţiei, aplică măsuri de
stimulare şi sancţiuni disciplinare în conformitate cu legislaţia muncii;
- stabileşte şi aprobă atribuţiile funcţionale ale personalului asociaţiei;
c) emite ordine executorii pentru întregul personal al asociaţiei;
d) poartă răspundere personală pentru activitatea asociaţiei.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 9/33
9
Directorul executiv îşi exercită atribuţiile în conformitate cu legislația în
vigoare, cu statutul, cu hotărârile adunării generale şi ale consiliului asociaţiei, cu
contractul individual de muncă și poate participa la şedinţele consiliului asociaţiei
fără drept de vot.
Comisia de cenzori a asociaţiei exercită controlul intern al activităţii asociaţiei
şi se subordonează adunării generale. Ea este formată dintr -un număr impar de
persoane, alese de adunarea generală pe un termen de 3 ani. Comisia de cenzori se
alege din rândul membrilor săi, preşedintele comisiei de cenzori subrogă membrii
retraşi cu membri supleanţi.
Comisia de cenzori îşi desfăşoară activitatea în baza regulamentului propriuaprobat de adunarea generală a membrilor asociaţiei. Comisia de cenzori:
a) supune periodic controlului activitatea asociaţiei, în conformitate cu
statutul şi cu regulamentul său;
b) controlează conturile, registrele, rapoartele financiare şi alte documente ale
asociaţiei;
c) controlează respectarea legislaţiei, normelor de prudenţă financiară şiregulamentelor interne ale asociaţiei;
d) exercită alte atribuţii prevăzute de regulamentul său.
Comisia de cenzori efectuează controlul anual obligatoriu al activităţii
economico-financiare a asociaţiei după întocmirea raportului financiar anual şi până
la prezentarea acestuia autorităţii de supraveghere. Comisia poate efectua controale
suplimentare ale activităţii asociaţiei:
a) din oficiu;
b) la cererea a cel puţin 10% din membrii asociaţiei;
c) în temeiul hotărârii adunării generale a membrilor;
d) la cererea consiliului;
e) la cererea autorităţii de supraveghere.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 10/33
10
Administratorii sânt obligaţi să prezinte comisiei de cenzori toate
documentele necesare efectuării controlului şi să dea explicaţii verbale şi în scris.
Pe marginea controalelor efectuate, comisia de cenzori întocmeşte rapoarte,
care sânt semnate de către membrii comisiei participanţi la efectuarea controlului. Încazul în care un membru al comisiei de cenzori nu este de acord cu raportul, el va
expune opinie separată, care se va anexa la raport.
Raportul comisiei de cenzori se prezintă organelor de conducere ale
asociaţiei, autorităţii de supraveghere, precum şi membrilor asociaţiei la a căror
cerere a fost efectuat controlul.
În cazul descoperirii unor deficienţe semnificative în activitatea asociaţiei,
comisia de cenzori este obligată să solicite consiliului asociaţiei convocarea adunării
generale extraordinare a membr ilor asociaţiei şi să informeze autoritatea de
supraveghere.
Comisia de cenzori întocmeşte raportul anual privind activitatea asociaţiei, la
care se anexează raportul privind controlul anual obligatoriu, şi îl prezintă adunăriigenerale anuale a membr ilor asociaţiei.
Membri ai asociaţiei pot deveni persoanele fizice cu capacitate deplină de
exerciţiu şi persoanele juridice care întrunesc următoarele condiţii:
a) persoanele fizice sânt cetăţeni ai Republicii Moldova sau apatrizi;
persoanele juridice sânt înregistrate în Republica Moldova conform legislaţiei şi
împotriva acestora nu este intentat un proces de insolvabilitate;
b) au fost aprobate de către consiliul asociaţiei;
c) au depus cota de membru în valoare de 250 lei 1.
1 Mărimea cotei de membru este stabilită de adunarea generală a membrilor asociaţiei. Membrii asociaţiei nu îşi
păstrează dreptul asupra cotei de membru pe care au depus-o.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 11/33
11
Persoana obţine calitatea de membru al asociaţiei după adoptarea de către
consiliu a hotărârii privind primirea sa în asociaţie şi după achitarea cotei de membru.
Cererea de primire (vezi Anexa 4) în asociaţie este individuală. La cerere se vor
anexa copiile de pe:
a) actul de identitate - în cazul persoanei fizice;
b) extrasul din Registrul de stat al întreprinderilor şi organizaţiilor - în cazul
persoanei juridice înregistrate de organul înregistrării de stat;
c) alte documente prevăzute de statut.
După depunerea cererii, consiliul asociaţiei va examina cererea la şedinţa
imediat următoare, adoptând hotărârea privind primirea sau refuzul de primire înasociaţie.
Membrul asociaţiei este în drept :
a) să participe la activităţile asociaţiei, să aleagă şi să fie ales în consiliul
asociaţiei sau în comisia de cenzori;
b) să participe la adunările generale ale membrilor asociaţiei personal sau prin
intermediul reprezentantului său împuternicit prin procură, eliberată în modul stabilit
de legislaţie;
c) să primească de la administratori informaţii, date şi documente privind
activitatea asociaţiei, în termenele şi în modul prevăzute de statut;
d) să beneficieze de serviciile asociaţiei.
Membrul asociaţiei beneficiază şi de alte drepturi prevăzute de legislaţie şi de
statutul asociaţiei.
Încălcarea drepturilor membrilor asociaţiei poate fi atacată în organele de
conducere ale asociaţiei, în autoritatea de supraveghere sau în instanţa
judecătorească.
Membrul asociaţiei este obligat :
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 12/33
12
a) să execute prevederile prezentei legi, ale statutului şi ale regulamentelor
interne ale asociaţiei;
b) să informeze asociaţia despre orice modificare a datelor proprii introduse în
registrul membrilor asociaţiei;
c) să nu întreprindă acţiuni ce ar putea prejudicia asociaţia.
CAPITOLUL 2. Organizarea și gestiunea activităților de plăți și încasări
Procedura de colectare a plăţilor de rambursare a împrumutului de către
casierul asociaţiei este următoarea (vezi Anexa 6 și 7):
1. Clientul trebuie să vină la sediul AE΄ Horăşti” şi să achite împrumutul.
Suma împrumutului şi dobânda aferentă trebuie să se ramburseze în conformitate cu
graficul de rambursare din contractul de împrumut. Plăţile se pot face de client
personal sau din numele clientului de către alte persoane.
2. Casierul primește numerarul şi va emite o chitanţă numerotată cu privire
la încasare şi va semna pe linia „Primit”.
3. Încasarea numerarului va fi înregistrată de către casier în Registrul de
casă (vezi Anexa 8) conform regulilor de ţinere a evidenţei operaţiunilor de casă.
4. Contabilul şef va ţine evidenţa tuturor rambursărilor primite în numerar
în sistemul EVIDA2.
5. Casierul şi contabilul AEÎ „ Horăşti” sunt responsabil pentru păstrarea
dispoziţiilor de încasare ce confirmă rambursarea împrumuturilor respective.
6. Suma efectivă achitată de client este comparată cu suma planificată spre
achitare de către contabil şi raportată Directorului AEÎ „ Horăşti” sau specialistului
de creditare.
2 Este un serviciu web destinat clienților Corporației de Finanțare Rurală ce oferă monitorizarea creditelor primite.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 13/33
13
În cazuri excepţionale, încasarea rambursărilor se poate face de către casierul
AEÎ „ Horăşti” la domiciliu. Cazuri excepţionale se consideră cazurile când clientul,
din anumite motive, nu a achitat împrumutul în orele de lucru ale casierului AEÎ „
Horăşti” . În acest caz, Directorul AEÎ „ Horăşti” şi casierul vor vizita clientul la
domiciliu pentru a primi plata de rambursare a împrumutului .
În cazul colectării plăţilor la domiciliul clientului (sau în afara oficiului AE΄
Horăşti” ), se vor îndeplini următoarele cerinţe:
1) Casierul AEÎ „ Horăşti” trebuie să emită clientului o chitanţă (dispoziţie
de încasare) numerotată;
2) Directorul AEÎ „ Horăşti” trebuie să fie alături de casierul AEÎ „
Horăşti”;
Procedura de eliberare în numerar a împrumutului de către casierul AEÎ „
Horăşti”.
1. Înainte de acordarea împrumutului, casierul şi contabilul AEÎ „
Horăşti”se asigură că toate contractele de împrumut şi de gaj/ipotecă/fidejusiune sunt
semnate şi ştampilate de Directorul asociaţiei şi de client (inclusiv de
garant/fidejusor, debitorul gajist/i potecar, dacă există). Contractile de gaj şi ipotecă
trebuie să fie înregistrate în modul respectiv: gajul mobil în registru de stat al gajului,
în cazul transporturilor şi la MRAO, iar imobilele - la OCT. Înregistrarea se verifică
după ştampila aplicată de registrul respectiv pe originalul contractului (sau în baza
confirmării înregistrării gajului mobil eliberată de notar).
2. În aceiaşi zi, clientul se va duce la casierul AEÎ „ Horăşti”cu buletinul de
identitate.
3. Casierul va efectua identificarea clientului cu ajutorul buletinului de
identitate sau a paşaportului.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 14/33
14
4. După efectuarea identificării, casierul AEÎ „ Horăşti” va număra în
prezenţa debitorului suma acordată în numerar (în conformitate cu procesul verbal al
Comitetului de creditare), reţinând suma comisionului (10% din suma împrumutului).
Apoi, casierul va semna pe linia „plătit” în dispoziţia de plată. Casierul trebuie să dea
suma în numerar debitorului. Debitorul trebuie să numere numaidecât banii în
prezenţa casierului AEÎ. Apoi, debitorul va semna dispoziţia de plată şi va indica
suma primită. Casierul de asemenea semnează dispoziţia de plată, confirmând că ea a
fost responsabilă pentru eliberarea împrumutului.
5. Toate tranzacţiile de eliberare a împrumuturilor în numerar vor fi
înregistrate de casier în Registrul de casă conform cerinţelor de evidenţă contabilă.
6. Toate împrumuturile eliberate în numerar trebuie să fie introduse de
operatorul financiar (contabilul asociaţiei) în sistemul EVIDA.
7. Casierul şi contabilul AEÎ „ Horăşti” sunt responsabil pentru păstrarea
dispoziţiilor de plată ce confirmă acordarea împrumutului respectiv.
8. Dosarul clientului va conţine o referinţă la documentul de casă conformcăruia a fost eliberat în numerar împrumutul. De obicei casierul care eliberează
numerarul va nota numărul şi data dispoziţiei de plată (vezi Anexa 8) în josul
contractului de împrumut în baza căruia s-a acordat împrumutul.
La sfârșitul zile de gestiune, operațiunile efectuate de către casier se
înregistr ează în registrul de casă calculând soldul la sfârșitul zilei. Se înscrie numărul
documentului, cine a încasat sau a plătit, corespondența conturilor și suma
plăților/încasărilor (vezi Anexa 9).
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 15/33
15
CAPITOLUL 3. Organizarea și gestiunea activității de creditare și
depuneri
3.1 Principiile şi procesul de creditare
Principiul de creditare
Metodologia AEÎ „ Horăşti” de creditare este elaborată pentru a satisface
necesităţile întreprinzătorilor - persoane fizice, membri al AEÎ „ Horăşti”. Ea a
fost elaborată luându-se în consideraţie caracteristicile social-economice ale
acestui grup ţintă cu scopul de a satisface necesitatea întreprinzătorilor în
capital prin intermediul produselor de creditare legate de primirea împrumutului
şi, în acelaşi timp, reducerea riscurilor de creditare legate de nivelul respectiv
de creditare şi obţinere a profitului.
Procedura creditării
1. Fiecare client potenţial completează formularul cererii de împrumut.
2. Cererea de împrumut este verificată în baza de date a sistemului
EVIDA de către operatorul bazei de date în scopul identificării istoriei
colaborării membrului cu AE΄ Horăşti”.
3. Trebuie să se facă analiza activităţii clientului. Membrii CC trebuie
să se asigure că clientul are toate licenţele şi alte documente de autorizare
necesare conform legislaţiei locale pentru tipul dat de activitate, precum şi să
completeze formularele analizei afacerii. Pentru colectarea informaţiei despre
client şi afacerea sa, membrii CC pot să discute cu vecinii, furnizor ii, partenerii
etc. clientului.
Procedurile detaliate ce trebuie urmate de specialistul de creditare sunt
descrise în Instrucţiunea de serviciu a specialistului de creditare
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 16/33
16
Comitetul de creditare: procedura de examinare/aprobare a cererilor de
împrumut (vezi Anexa 10):
Procedura de desfăşurare a şedinţelor Comitetului de creditare include
următoarele:
1. Directorul AEÎ „ Horăşti” prezintă la şedinţa Comitetului
informaţiile despre debitor, punctele slabe şi forte ale acestuia, precum şi toate
riscurile legate de acordarea împrumutului dat.
2. Comitetului de creditare i se prezintă următoarele documente:
Formularele completate ale analizei afacerii,
Cererea de împrumut,
Documentele de proprietate pentru bunurile propuse în gaj şi
fotografiile digitale (electronice) ale obiectelor gajului (dacă există),
Istoria de creditare,
Documente confirmative aferente afacerii discutate (contracte,
extrase din conturi, reci pise, evidenţă), dacă există,
alte documente (dacă există sau sunt necesare).
4. În timpul şedinţei Comitetului de creditare, membrii CC sunt obligaţi:
Să examineze detaliat situaţia financiară a debitorului.
Să examineze detaliat situaţia familiară a debitorului.
Să analizeze toate riscurile legate de debitorul dat şi să evaluezeriscurile de creditare.
Să propună condiţiile de acordare a împrumutului şi asigurării
pentru acesta.
Membrii Comitetului de creditare vor discuta activ aspectele importante
legate de situaţia financiară a debitorului, punând accent pe punctele slabe aleclientului şi riscurile legate de acest împrumut. Apoi, după discutarea punctelor
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 17/33
17
slabe ale cererii date de împrumut, Comitetul de creditare va formula concluzia
cu privire la nivelul riscului acestui împrumut şi va aproba sau respinge
împrumutul (vezi Anexa 15).
6. Membrii Comitetului votează pentru aprobarea, reîntoarcerea spre
analiză suplimentară sau respingerea fiecărei cereri de împrumut în parte. Toate
voturile se documentează în Procesul verbal al Comitetului de creditare pregătit
de secretarul comitetului de creditare. În Procesul verbal al Comitetului de
creditare se indică data şedinţei Comitetului, membrii prezenţi ai Comitetului,
concluziile – comentariile cu privire la fiecare cerere de împrumut, precum şi
decizia luată şi condiţiile împrumutului. Procesul verbal al Comitetului de
creditare este semnat de toţi membrii Comitetului de creditare care au participat
la şedinţă.
Procedura cvorumului şi numărul de voturi necesare pentru luarea
deciziilor sunt descrise de Regulamentul Comitetului de Creditare.
7. Dacă conform deciziei Comitetului de Creditare se impun condiţii sau
cerinţe suplimentare, ele trebuie să fie descrise în Procesul verbal al
Comitetului de creditare.
8. Dacă un împrumut aprobat nu se acordă în termen de o lună de la
şedinţa Comitetului de creditare, atunci cererea de împrumut respectivă trebuie
să fie prezentată Comitetului de creditare încă o dată.
10. Dacă cererea de împrumut este reîntoarsă la analiză dintr -un anumit
motiv (de exemplu, pentru colectarea informaţiilor suplimentare, necesitatea de
a efectua negocieri suplimentare cu clientul referitor la condiţiile creditării etc.),
atunci se organizează încă o şedinţă a Comitetului de creditare. Dacă
documentele suplimentare solicitate de la client nu se prezintă timp de 30 de
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 18/33
18
zile după aprobarea împrumutului, trebuie să se facă încă o dată analiza
financiară a clientului.
Originalul procesului verbal al Comitetului de creditare se păstrează în
dosarul Proceselor Verbale ale Comitetului de Creditare. Dosarul clientului va
conţine o referinţă la procesul verbal prin care a fost aprobat împrumutul.
Procedura de respingere a cererii de împrumut
În cazul respingerii unei cereri de împrumut de către Comitetul de
Creditare, se aplică următoarele proceduri:
1. Se completează Procesul verbal al Comitetului de creditare, în care
se confirmă respingerea cererii de împrumut şi se indică motivul respingerii.
2. Directorul AEÎ „ Horăşti” va informa clientul cu privire la
respingerea cererii acestuia prin mijloacele disponibile.
Directorul AEÎ „ Horăşti” va prezenta o copie a procesului verbal
operatorului, care va introduce informaţia despre refuz în sistemul EVIDA.
Garantarea împrumuturilor în AEÎ „ Horăşti”
Unele din produsele AEÎ „ Horăşti” necesită garanţi. Lucrul cu Garantul
presupune anumite proceduri, prezentate în această şi în altele secţiuni ale
prezentului Manual.
Crit eriile pentru garanţi
Pentru a putea fi garant pentru un client AEÎ „ Horăşti”, candidatul trebuie
să îndeplinească următoarele cerinţe:
A. Să fie cetăţean al Republicii Moldova.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 19/33
19
B. Să deţină un buletin de identitate valabil al Republicii Moldova sau
alt document echivalent care identifică persoana.
C. Candidatul trebuie să locuiască în Republica Moldova.
D. Vârstă mai mare de 18 ani.
E. Va avea un venit stabil propriu dintr-o afacere pr ivată şi/sau de la
locul de muncă permanent.
F. Dispune de patrimoniu, de preferinţă bunuri imobile cu titlu de
proprietate privată.
G. Candidatul poate fi o rudă apropiată a clientului.
H. Soţul/soţia clientului nu pot fi garanţi ai împrumutului primit de
client, dar este nevoie de acordul soţului/soţiei pentru primirea împrumutului.
I. Candidatul poate fi client activ/debitor al AE΄ Horăşti”, dacă
veniturile acestuia pot acoperi rambursarea datoriilor proprii şi ale clientului(familiei) pentru care va fi garant.
J. Candidatul va avea o istorie de creditare bună, dacă a fost clientul
AEÎ „ Horăşti”sau al altei instituţii creditare-financiare (ultima – dacă există
informaţii veridice).
K. Asociaţia va evita acceptarea aceleiaşi persoane în calitate de garant
la mai mult de 2 contracte de împrumut (sau mai mult de 2 familii) în aceeaşi
perioadă de timp, inclusiv împrumutul propriu.
Notă: Câteodată, conform deciziei Comitetului de creditare, persoanele
care pot exercita presiune moral- psihologică asupra Debitorului pot deveni al
doilea garant.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 20/33
20
Procedura de verificare a Garanţilor
Procedura de verificare a garanţilor împrumuturilor AEÎ „ Horăşti” este
următoarea:
1. La momentul completării cererii de împrumut, debitorul
completează secţiunea Informaţii despre Garant, dacă el/ea ştie cine va fi
garant, indicând datele acestuia.
2. Garantul trebuie să fie verificat prin baza de date a AEÎ „ Horăşti”.
3. Dacă Garantul deţine propria afacere, membrii CC trebuie să fie
informaţi despre legalitatea acestei afaceri, să se convingă că afacerea dată într -
adevăr aparţine garantului şi să determine capacitatea de plată a garantului.
Garantul nu va încălca legile locale prin activităţile sale de afaceri.
4. Dacă garantul are un lor permanent de muncă, este de dorit ca el/ea
să prezinte o declaraţie despre venituri cu semnătura şi ştampila angajatorului.
5. Trebuie să se facă verificarea mai detaliată a Garantului în
următoarele cazuri:
Dacă în formularul cererii de împrumut se prezintă date neveridice
despre Garant.
Dacă datele din Formularul cererii de împrumut nu corespund
cerinţelor (venit mic, lipsă de lichidităţi etc.).
Dacă preţul gajului oferit este mai mic decât s-a solicitat.
Dacă Garantul nu s-a demonstrat a fi suficient de încredere.
Dacă verificarea şi analiza candidatului la Garant demonstrează
insolvabilitatea Garantului, clientul trebuie să găsească alt Garant.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 21/33
21
3.1.1. Gajul
Asigurarea prin gaj se utilizează de către AEÎ „ Horăşti”ca o garanţie
suplimentară sau secundară a împrumutului. Realizarea (vânzarea) gajului se
utilizează ca măsură extremă. Membrii Consiliu de Creditare trebuie să
înţeleagă că principalul mijloc de reducere a riscului de creditare şi a prevenirii
restanţelor este analiza completă şi riguroasă a situaţiei social-financiare a
clientului.
Gajul poate fi un bun ce aparţine debitorului, sau bunuri ce aparţin unor
părţi terţe, în conformitate cu condiţiile Contractului de gaj. Membrii CC al AE΄ Horăşti” sunt responsabili pentru efectuarea evaluării adecvate a gajului în
toate cazurile.
Asigurarea cu gaj (bunuri mobile)
AE΄ Horăşti” va accepta în gaj bunuri mobile pentru împrumuturi de până
la 20000,0 lei. Pentru împrumuturile mai mari de 20000,0 AEÎ „ Horăşti” cereîn gaj bunuri imobile.
Asigurarea cu gaj (bunuri imobile)
Procedura de lucru cu bunurile imobile în calitate de gaj sunt după cum
urmează:
1. Directorul şi/sau specialistul de creditare al asociaţiei trebuie să
viziteze locul de amplasare a imobilului şi să verifice personal existenţa şi
starea fizică a imobilului.
2. Directorul şi/sau specialistul de creditare trebuie să obţină copii ale
tuturor documentelor juridice care confirmă dreptul la proprietate asupra
imobilului a debitorului potenţial. Clientul trebuie să prezinte Extrasul de la
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 22/33
22
Oficiul Cadastr al, care confirmă că acest imobil nu este grevat cu gaj pentru alte
obligaţiuni.
3. Asociaţia va solicita, după necesitate,evaluarea bunului imobil
propus în ipotecă de către un evaluator independent, conform cerinţelor
legislaţiei. Valoarea de ipotecă a bunului imobil va fi mai mică decât valoarea
de piaţă şi valoarea de înlocuire a bunului indicate în raportul de evaluare, şi nu
va depăşi valoarea bunurilor similare din aceeaşi localitate.
4. Documentele ce confirmă proprietatea asupra imobilului şi valoarea
imobilului trebuie să fie prezentate Comitetului de creditare ca parte a cereriide împrumut. Specialistul de creditare trebuie să prezinte spre examinare
Comitetului recomandările sale cu privire la evaluarea ipotecii.
5. După aprobarea de către Comitetul de Creditare a cererii de
împrumut, Directorul asociaţiei pregăteşte 4 exemplare, după caz, ale
Contractului de ipotecă şi alte documente necesare pentru acordarea
împrumutului în conformitate cu procedurile descrise.
6. Contractul de ipotecă va fi semnat şi perfectat între asociaţie şi
debitorul gajist la notar, conform cerinţelor legislaţiei. Pentru semnarea
contractului de ipotecă la notar vor fi invitaţi toţi proprietarii bunului respectiv,
inclusive soţul/soţia debitorului ipotecar.
7. Contractul de ipotecă perfectat notarial va fi înregistrat la Oficiul
Cadastral, care va aplica ştampila ”Înregistrat” care confirmă înregistrarea
grevării în Registrul bunurilor imobile.
Originalul contractului de ipotecă perfectat notarial şi înregistrat la
Cadastru, împreună cu Contractul de împrumut, formează parte integrală a
dosarului debitorului.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 23/33
23
Procedura urmăririi gajului
Procedura de luare în posesie şi realizare a obiectelor de gaj este
următoarea:
1. AEÎ „ Horăşti” va organiza o şedinţă a Comitetului pentru restanţe.
Comitetul pentru restanţe trebuie să determine metoda de recuperare a datoriei –
prin urmărirea bunurilor gajate sau a datoriei de la debitorul propriu zis.
2. AEÎ „ Horăşti” obţine de la instanţa judecătorească respectivă un
document oficial în scris precum că AEÎ „ Horăşti” are dreptul să ia în posesie
şi să vândă (conform Legii cu privire la gaj şi Legii cu privire la Ipotecă)
obiectele gajate.
3. AE΄ Horăşti”, împreună cu specialiştii Oficiul Executare a
Hotărârilor Judecătoreşti (portăreii) vor deposeda debitorul gajist de obiectul
gajului şi vor lua măsurile necesare pentru depozitarea, paza şi păstrarea
integrităţii bunurilor gajate. Vânzarea se va efectua în baza unui Contract devânzare-cumpărare iar încasarea banilor se va efectua la contul sau în casieria
asociaţiei.
4. Mijloacele băneşti obţinute din realizarea gajului vor fi înregistrate
în contul achitării tuturor sancţiunilor de penalizare, dobânzii şi soldului
neachitat la împrumut. În cazul obţinerii unei sume care depăşeşte obligaţiile
clientului faţă de AE΄ Horăşti”, surplusul va fi returnat debitorului. Această
tranzacţie trebuie să fie confirmată printr -o dispoziţie de plată oficială.
3.2 Procedura de urmărire a achitării plăţilor la împrumuturile restante
AEÎ „ Horăşti” poate primi plăţi pentru împrumuturile restante în diferite
moduri:
1) clientul achită împrumutul personal casierului AEÎ „ Horăşti”,
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 24/33
24
2) clientul achită plată în bancă pe contul AEÎ „ Horăşti”,
3) clientul achită plata în casieria AEÎ „ Horăşti”.
Iată de ce este foarte important ca toţi colaboratorii care lucrează cu clienţii, şi
anume Directorul AEÎ „ Horăşti” , să fie informaţi despre achitarea plăţii restante. Deasemenea, toate încasările trebuie să se introducă în baza de date EVIDA.
Directorul AEÎ va verifica zilnic rulajele încasării mijloacelor băneşti în casieria
AEÎ şi periodic pe conturile asociaţiei, pentru identificarea achitărilor restanţelor şi
pentru a se asigura de corectitudinea informaţiilor cu privire la plata împrumuturilor
restante.
În cazul în care suma achitării este stabilită de instanţă judecătorească,
Directorul AEÎ „ Horăşti” trebuie să prezinte decizia instanţei judecătoreşti
contabilului şef, care va păstra această decizie în dosarul corespunzător.
În aceste cazuri, contabilul constată faptul achitării complete a împrumutului pe
baza următoarelor:
s-a achitat toată suma stabilită de instanţa judecătorească;
s-a achitat toată suma spre plată în conformitate cu baza de date EVIDA,
în cazul în care nu există o decizie a instanţei judecătoreşti.
Raportarea
Contabilul AEÎ „ Horăşti” trebuie să prezinte rapoarte Directorului AEÎ „
Horăşti” conform planului de mai jos. Aceste rapoarte includ rapoartele interne şi dealte tipuri.
Zilnic:
Raportul cu privire la restanţe;
Raportul cu privire la rulajele şi soldul în casierie;
Raport cu privire la rulajele şi soldul pe conturile curente; Raportul săptămânal la împrumuturile restante;
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 25/33
25
Lunar:
Raportul cu privire la rezultatele financiare;
Bilanţul asociaţiei.
Contabilul AEÎ „Horăşti” trebuie să prezinte şi alte rapoarte la
indicaţia/solicitarea Directorului AEÎ „ Horăşti”.
3.3 Depunerile de economii acceptate de către Asociaţie
Acceptarea depunerilor se efectuează în baza legislaţiei, altor acte
normative, inclusiv regulilor de prudenţă financiară, precum și statutului,
modului acceptării, evidenţei şi restituirii depunerilor în asociaţie, precum şi
contractului de depunere.
AEÎ va accepta următoarele produse de economii:
Depuneri de economii la termen – sume băneşti ale membrilor asociaţiei
care, în termenul unui contract, sunt puse la dispoziţia AEÎ pentru o perioada
determinată în schimbul unei dobânzi.
Depuneri la termen acceptate de către asociaţie:
1. Depunerea „Perfectă” (vezi Anexa 12)
• Vărsământul iniţial: nu mai puţin de 1000 lei. Vărsăminte
suplimentare nu se primesc;
• Eliberarea parţială a depunerilor nu se efectuează;
• Dobânda este flotantă;
• Depunerea poate fi plasată pe un termen fixat de 6,12, 18 ,24 luni;
• Dobânda se calculează lunar şi se plăteşte la depunerile până la 12
luni odată cu rambursarea depunerii,iar la depunerile pe 18 şi 24 luni anual şi
odată cu rambursarea depunerii;
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 26/33
26
• Capitalizarea nu se efectuează, cu excepţia cazurilor când depunătorii
la momentul expirării contractului se află peste hotarele Republicii sau nu este
posibilă prezenţa lor pentru încheierea unui nou contract în decursul
următorului an de la expirarea contractului.
2.Depunerea „Acumulare” (fără capitalizare) (vezi Anexa 13):
• Vărsământul iniţial şi sold minim – nu mai puţin de 100 lei;
• Vărsăminte suplimentare se accepta in mărime nu mai mică de 250
lei;
• La expirarea a 6 luni de păstrare pot fi efectuate extrageri din cont,
respectând soldul minim al depunerii;
• Dobânda este flotantă;
• Durata termenului de plasare este de 6,12, 18 sau 24 luni;
• Dobânda se calculează lunar şi se achită anual şi/sau odată cu
rambursarea depunerii;
• La solicitarea depunătorului depunerea poate fi prelungită pe acelaşi
termen la aceleaşi condiţii.
Depunerea Acumulare Social (fără capitalizare)(vezi Anexa 14):
• Vărsământul iniţial şi sold minim – nu mai puţin de 100 lei;
• Vărsăminte suplimentare obligatorii în mărimea stipulată în contr act;
• La expirarea a 6 luni de păstrare pot fi efectuate extrageri din cont,
respectând soldul minim al depunerii;
• Dobânda este 4%;
• Durata termenului de plasare este de 12 luni cu 365 de zile;
• Dobânda se calculează zilnic şi se achită odată cu rambursarea
depunerii /lunar/ trimestrial/ anual;
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 27/33
27
• La solicitarea depunătorului depunerea poate fi prelungită pe acelaşi
termen la aceleaşi condiţii.
CAPITOLUL 4. Organizarea și gestiunea activității economico-financiare
4.1 Analiza capitalului asociației
Capitalul propriu al asociaţiei trebuie să constituie nu mai puțin de 400 lei.
Capitalul propriu al asociaţiei se creează în scopul:
a) acordării împrumuturilor membrilor asociaţiei;
b) protejării depunerilor în asociaţie;
c) asigurării rambursării creditelor şi împrumuturilor primite de asociaţie;
d) îndeplinirea altor obligaţii ale asociaţiei.
Asociaţia este proprietarul:
a) cotelor depuse;
b) veniturilor de la serviciile prestate;c) mijloacelor de sponsorizare şi a altor mijloace primite cu titlu gratuit.
Asociaţia nu este proprietarul depunerilor depuse în asociație de către membrii
ei.
Profitul net al asociaţiei, în cazul obţinem acestuia, rămâne la dispoziţia
asociaţiei și se îndreaptă în întregime pentru acoperirea pierderilor din anii precedenţi
dacă acestea au fost admise, precum şi la formarea:
a) capitalului de rezervă al asociaţiei;
b) rezervei de dezvoltare a asociaţiei;
c) rezervelor de împrumut.
Capitalul instituţional se constituie din cotele de membru, profitul nerepartizat al
anilor precedenţi, profitul net al anului de gestiune, diminuat cu pierderea neacoperită
a anilor precedenţi şi cu pierderea netă a anului de gestiune.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 28/33
28
Asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină
rezerva instituţională, în raport cu valoarea activelor la orice dată, după cum urmează:
a) minimum 2 % - începând cu anul al doilea de activitate;
b) minimum 4 % - începând cu anul al treilea de activitate; c) minimum 6 % - începând cu anul al patrulea de activitate;
d) minimum 8 % - începând cu anul al cincilea de activitate;
e) minimum 10 % - începând cu anul al şaselea de activitate.
Rezervele indicate se formează la decizia adunării generale în conformitate cu
normele de prudenţă financiară. Capitalul de rezervă se foloseşte doar la acoperirea pierderilor în cazul insuficienţei unor alte mijloace. Rezerva de dezvoltare a
asociaţiei se foloseşte pentru procurarea activelor pe termen lung, prevăzute de
devizul de cheltuieli al asociaţiei. Rezervele de împrumut ale asociaţiei servesc drept
sursă de împrumuturi pentru membrii asociaţiei.
Fondul de stabilizare se creează în scopul acordării asistenţei asociaţiilor prin
implementarea măsurilor de stabilizare. Asociaţiile de economii şi împrumut care
acceptă depuneri de economii sânt obligate să devină membri şi să participe la
constituirea fondului de stabilizare. Fondul de stabilizare este constituit, gestionat şi
utilizat de autoritatea de supraveghere conform actelor sale normative.
Mijloacele financiare ale fondului de stabilizare sânt constituite din:
a) contribuţii iniţiale ale asociaţiilor;
b) contribuţii anuale ale asociaţiilor;
c) contribuţii speciale ale asociaţiilor;
d) venituri din investirea resurselor disponibile ale fondului de stabilizare;
e) mijloace provenite din sursele Guvernului, donaţii, granturi şi asistenţă
financiară externă.
Autoritatea de supraveghere stabileşte condiţiile, mărimea şi termenele de
achitare a contribuţiilor . Mi jloacele fondului de stabilizare se direcţionează în
asociaţii sub formă de:
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 29/33
29
a) împrumuturi;
b) garanţii;
c) răscumpărarea creanţelor din împrumuturi;
d) acordarea asistenţei tehnice şi de alt gen, implementarea programelor de
monitorizare, educaţionale şi de consultanţă în scopul prevenirii insolvabilităţii sau
micşorării riscului de insolvabilitate.
4.2. Evidența contabilă, rapoartele financiare și auditul
Asociaţia ţine contabilitatea şi întocmeşte rapoarte financiare şi speciale în
conformitate cu legislaţia, cu standardele naţionale de contabilitate, cu politica sa de
contabilitate şi cu actele normative ale Comisiei Naţionale. Ea prezintă Comisiei
Naţionale rapoarte financiare şi specializate, alte informaţii şi documente, cu
periodicitatea stabilită de legislaţie. Adunarea generală a membrilor asociaţiei nu este
în drept să aprobe raportul anual al directorului executiv şi al consiliului dacă aceste
rapoarte sânt prezentate fără raportul financiar anual al asociaţiei şi raportul anual al
comisiei de cenzori. Administratorii care se eschivează de la ţinerea contabilităţii,
care aplică incorect standardele de contabilitate şi actele normative ale Comisiei
Naţionale, precum şi cei care falsifică premeditat rapoartele financiare şi cele speciale
sânt traşi la răspundere, după caz, disciplinară, materială, administrativă sau penală,
conform legislaţiei. Raportul financiar anual al asociaţiei, la care se anexează raportul
comisiei de cenzori privind controlul anual obligatoriu al activităţii asociaţiei, şi
raportul de audit se prezintă adunării generale anuale şi Comisiei Naţionale.
Analizând bugetul asociației prognozat pentru anul 2015 am observat că se
prognozează un profit de 12000 lei. (vezi Anexa 17)
Rapoartele lunare (vezi Anexa 16) se întocmesc până la data de 14 a lunii
următoare și se prezintă la comisia Națională a Pieței Financiare pentru a fi aprobat.
Raportul financiar pe care l-am analizat în timpul practicii de diplomă a fost pentru
luna martie 2015 unde am observat că Profitul Net al lunii martie este de 18617 lei.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 30/33
30
În acest Raport am observat că împrumuturile sunt neasigurate și au o valoare de
2920859 lei dintre care doar 10331 sunt împrumuturi dubioase, după părerea mea nu
este un rezultat r ău, însă pentru asociație cel mai favorabil este lipsa acestor
împrumuturi. Am constatat că cea mai mare pondere o au împrumuturile de la 1 până
la 3 ani cu o valoare de 1476940 lei.
Auditul în asociaţie poate fi obligatoriu sau solicitat. Auditul obligatoriu al
rapoartelor financiare şi specializate anuale se efectuează conform pr evederilor art.
45 alin. (2) din Legea 139-XVI. Auditul solicitat poate fi efectuat în conformitate cu
legislaţia cu privire la activitatea de audit. Asociaţia va încheia contract, în baza
reglementărilor stabilite, cu organizaţia de audit ce corespunde calificărilor stabilitede Comisia Naţională.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 31/33
31
ÎNCHEIERE
În încheiere sunt de părere că Asociaţiile de Economii şi Împrumut trebuie să
devină multifuncţionale, să ofere mai multe servicii – să semneze mai multe contracte
de împrumuturi și depuneri sau asigurări, să transfere bani etc. şi să atragă clienţii printr-o deservire calitativă. Activitatea de intermediere în asigurări este un pas spre
atingerea acestui scop, iar efectul cel mai bun este menţinerea clienţilor. Dacă un
client nu a beneficiat de un împrumut la asociaţie, dar a venit şi a făcut o asigurare, el
va afla oricum despre oferta de creditare sau depozite. Cred că la prima etapă,
asigurarea bancară dă mai curând stabilitate asociaţiilor decât profit, deşi dacă o
asociaţie va reuşi să înregistreze anual o mie de persoane asigurate, atunci profitul eiva fi unul consistent. Această performanţă însă nu se obţine într -un an sau doi.
Companiile de asigurări oferă comisioane cuprinse între 15-30%. Pentru comparaţie,
marja medie a AEÎ care oferă împrumuturi este de 20-24%. Deci, AEÎ are o marjă de
profit de pe urma asigurărilor identică cu cea de la activitatea de împrumut. Rămâne
doar ca asociaţiile să-şi câştige clienţi. În plus, asociaţiile pentru activitatea în
asigurări au anumite costuri operaţionale, care se limitează numai la contractul de
asigurare a răspunderii profesionale care are taxa obligatorie între 4-6 mii de lei, în
funcţie de tipul asociaţiei şi cel al costurilor operaţionale.
După părerea mea, categoria B de licențiere îi oferă AEÎ ,,Horăști” posibilitatea
de deschidere a filialelor în regiunea administrativ-teritorială Ialoveni, astfel asociația
va atrage mai mulți clienți și le va oferi posibilități cetățenilor cu venituri mai mici
să-și ridice nivelul de trai cât și întreprinzătorilor care vor să finanțeze sau săinvestească, în așa fel nivelul de trai din raionul Ialoveni sa va îmbunătăți. Asociația
ar atrage mai mulți depunători, astfel dobânda ar fi mai favorabil de scăzut, deoarece
asociațiile propun o dobândă de cir ca 20-27% pe când băncile comerciale de cca
15%, în așa fel, micșorând dobânda, se vor atrage mai mulți clienți care ar beneficia
de împrumuturi. Asociaţiile de economii şi împrumut sunt sursa cea mai importantă
de creditare a fermierilor şi antreprenorilor privaţi din mediul rural.
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 32/33
32
Actualmente, Asociaţia de economii şi împrumut a cetăţenilor este o organizaţie
necomercială cu statut juridic special, care primeşte ca depuneri economiile personale
ale membrilor săi şi le acordă împrumuturi cu destinaţie specială, nu are ca scop
obţinerea de profit (venit) şi nu-l repartizează între membri, dacă este obţinut, ci îl
îndreaptă spre dezvoltarea sa. Unele asociaţii, şi chiar unii creditori consideră că un
capital propriu cât mai mare este un indiciu de profitabilitate înaltă, ceea ce este
greşit. Experienţa financiară arată că capitalul propriu trebuie să asigure
credibilitatea creditorilor care acordă împrumuturi şi să asigure stabilitatea, dar nu
este sursa principală de profit.
Oamenii se bazează pe calitate și încredere, iar politica de marketing aasociației nu o promovează, cred că ar trebui dezvoltată această politică în atragerea
mai multor clienți, membri. Chiar dacă pare paradoxal, dobânda mare a asociațiilor
pentru împrumuturile propuse nu îi sperie pe membri, din considerentul încrederii și
loialității față de asociație.
Majoritatea împrumuturilor sunt pentru agricultură și sectorul de consum,
următorul vine în domeniului construcției. AEÎ are anumite avantaje care atragconsumatori, printre ele se numără:
•Rapiditatea de procesare a dosarului, accesibilitatea serviciilor prin reducerea
numărului de acte şi flexibilitatea graficului de rambursare;
•Deservirea antreprenorilor începători, dar şi a persoanelor fără certificate de
salariu.
În acelaşi timp, există şi o serie de constrângeri ale sectorului:
•Cadrul legal imperfect;
•Sistem slab de gestionare a riscurilor din cauza unui management
neperformant;
•Sortiment sărac al produselor oferite de către AEÎ;
•Rata înaltă a dobânzii;
7/18/2019 Practica în asociatie de economii si împrumut
http://slidepdf.com/reader/full/practica-in-asociatie-de-economii-si-imprumut 33/33
Astfel, acest sector de finanțare ocupă teren în fața băncilor în rândul cetățenilor,
deoarece Asociaţiile de economii şi împrumut sunt sursa cea mai importantă de
creditare a fermierilor şi antreprenorilor privaţi din mediul rural cât și a cetățenilor
de rând care vor să-și dezvolte nivelul de trai prin cererea de împrumuturi pentru
consum și pentru construcția imobilelor.
top related