practicas pre prof
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UNIVERSIDAD NACIONAL “DANIEL ALCIDES CARRIÓN” FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES
ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
A Dios por iluminar mi vida con fe y
esperanza.
A mis padres por el amor y apoyo
incondicional que me brindan.
A los docentes por compartir sus
conocimientos que coadyuvan al desarrollo
de mi formación profesional.
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PRESENTACION
El informe a presentar es un resumen de los trabajos realizados durante mi
permanencia en la Empresa Constructora Y Servicios Múltiples De La Cruz
SAC. Cuyo Gerente General es la Sra. CARRERA CHIHUALA,Clara Miriam, en
el Área contable, donde desarrolle mis Practicas Pre-Profesionales, por el
periodo de tres meses a tiempo completo, Cumpliendo así con lo estipulado en
el Reglamento del Departamento de Prácticas Pre Profesionales y el
Reglamento de Grados y Títulos de la Facultad de Ciencias Económicas y
Contables - UNDAC.
Además se ha realizado las labores y actividades de la oficina del área
contable, cumpliendo en forma puntual cada punto de trabajo y asignaciones
encomendadas por el jefe inmediato superior, en el transcurso de mis prácticas
pre profesionales, donde el tiempo asignado fue de tres meses en tiempo
completo.
Pongo en consideración este informe final de prácticas pre
profesionales, con la finalidad de optar un certificado de prácticas pre
profesionales que es uno de los requisitos indispensables para optar el grado
de bachiller y título profesional de la universidad nacional “Daniel Alcides
Carrión” de la facultad de ciencias económicas contables y administrativas de
la escuela de formación profesional de contabilidad.
Zolansh, DE LA CRUZ RAMOS
Practicante.
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INTRODUCCION
La Universidad Nacional Daniel Alcides Carrión , tiene como finalidad el desarrollo
profesional a los estudiantes, por lo tanto una de las funciones principales de la
Universidad es de formar personas capaces con habilidad y un nivel de preparación
académica teórica y práctica, acorde a los avances tecnológicos que nos permita
enfrentar un mundo globalizado y competitivo y establecer a la vez una base sólida de
estudios, de allí que es muy fundamental que el estudiante desarrolle un periodo de
prácticas Pre Profesionales.
El propósito de las Prácticas Pre es de formarnos como profesionales competentes;
que es un factor muy importante a efectos de aprovechar oportunidades que se
presenten en el ambiente.
Las practicas Pre – Profesionales los he desarrollado desde el 01 de Enero al 01 de
Abril del 2015 a tiempo completo en los horarios 9:00 a.m. a 1:00 p.m. y 3:00 p.m. a
6:00 p.m., con una duración de tres meses. Durante este tiempo he podido realizar el
archivamiento de comprobantes de pago. Liquidación y declaración de impuestos
entre otros; de igual manera he podido hacer el registro de los libros auxiliares y
principales asi como registro de compras y registro de ventas, que me han permitido
complementar mis conocimientos teóricos – practicos, con las practicas desarrolladas
de acuerdo al plan de estudios de la escuela de formación profesional de contabilidad.
Por tanto presentó este informe de mis practicas Pre - Profesionales realizadas en el
Área de Gerencia de Administración como (Auxiliar), dirigida por el gerente Carrera
Chihuala, Clara Miriam, que es para mí dar ya un paso muy importante en mi
formación profesional y de esta manera alcanzar mis objetivos que fueron trazados al
comenzar mis estudios en la universidad y colmar mis expectativas y así poder lograr
un futuro más provisorio durante mi formación profesional con la finalidad de plasmar
todo lo aprendido en el campo laboral en el cual me desenvuelva.
Zolansh, DE LA CRUZ RAMOS
La practicante.
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INDICE
CAPITULO I
DESCRIPCION DE LA INSTITUCION:……………………………………………06
DESCRIPCIÓN DEL ÁREA DE TRABAJO:……………………………………….06
ORGANIGRAMA:…………………………………………………………………….07
CAPITULO II
OBJETIVOS
OBJETIVOS GENETALRES:………………………………………………09
OBJETIVOS ESPECIFICOS:………………………………………………10
CAPITULO III
ESTRATEGIAS:
APLICABLES EN EL DESARROLLO DE LAS PRÁCTICAS:…………………11
CAPITULO IV
ACTIVIDADES REALIZADAS
ACTIVIDADES REALIZADAS POR CADA AREA:……………………….13
ACTICVIDAD GENERAL:……………………………………………13
MEDIOS Y MATERIALES UTILIZADOS:………………………….14
PROCEDIMIEMTOS:………………………………..………14
ESTRATEGIAS:………………………………………………………14
AREA DE ADQUISICIONES:………………………………….........15
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MEDIOS Y MATERIALES UTILIZADOS:………………………….15
PROCEDIMIEMTOS:………………………………………..16
CONCLUSIONES:……………………………………………………………37
RECOMENDACIONES:……………………………………………………..38
ANEXOS………………………………………………………………………39
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CAPITULO I
I. DESCRIPCION DE LA INSTITUCION
I.1 DESCRIPCIÓN DE LA INSTITUCIÓN.
La Empresa CONSTRUCTORA Y SERVICIOS MULTIPLES DE LA
CRUZ S.A.C. representado por el gerente general, CARRERA
CHIHUALA, Clara Miriam, ubicado Cal. Alameda del Remanso Mz. A
Lote 20 Urb. El Remanso, Huancayo – Huancayo - Junin
1.2 DESCRIPCIÓN DEL ÁREA DE TRABAJO
Oficina del área contable
En la oficina trabajamos seis personas, y es como sigue:
Jefe inmediato
Secretaria
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contadora
administradora
Practicante
1.2.1 ORGANIGRAMA
CARRERA CHIHUALA, Clara
MiriamGERENTE GENERAL
DE LA CRUZ RAMOS, HemberADMINISTRADOR
GARCIA RAMOS, Mary
CONTADORA
DE LA CRUZ RAMOS, Zolansh
PRACTICANTE
DE LA CRUZ PAUCAR Thania
SECRETARIA
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MISIÓN
Proveer servicios complementarios de calidad que satisfagan todas las
necesidades de nuestros clientes, comprendiendo sus requerimientos y
manteniendo el compromiso de ser parte de su imagen actuando con
responsabilidad y decisión para el futuro
VISIÓN
Mantenerse como una empresa con responsabilidad social, prestadora de
servicios de calidad, buscando el continuo desarrollo de todos sus
integrantes y la satisfacción de sus clientes
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CAPITULO II
II. OBJETIVOS
OBJETIVOS GENETALES
DE LA INSTITUCIÓN
Facilitar a nuestros clientes servicios de alta calidad y múltiple
acción, para los diferentes departamentos, alcanzando las
estrategias y objetivos de la empresa, y siempre en relación con
los negocios.
DE LA ALUMNA PRACTICANTE
Complementar y fortalecer la formación académica, que se
aprendió durante los cuatro años en las aulas universitarias,
contrastando la teoría con la práctica y así desarrollar habilidades
con los conocimientos previos y experiencias que serán de
provecho para mi experiencia profesional.
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OBJETIVOS ESPECIFICOS
DE LA INSTITUCION
GARANTIZAR en todo momento la SEGURIDAD de nuestros clientes velando
siempre por sus intereses.
Formar un equipo de trabajo profesional y experimentado para ASEGURAR el
éxito en todas nuestras intervenciones.
FORMACIÓN CONTINUA para nuestros operarios y así asegurarnos el poder
aplicar en todo momento, las técnicas y los conocimientos más avanzados
existentes en este mercado.
Ofrecer un servicio cuya relación CALIDAD - PRECIO sea equitativo.
DE LA ALUMNA PRACTICANTE
Obtener nuevos conocimientos y experiencias en base al área
de contabilidad, para competir en el ámbito laboral.
Desempeñar las labores ejecutadas en la escuela de
formación profesional de contabilidad, como estudiante, para
reforzar lo aprendido.
Aplicar soluciones eficientemente a los problemas presentados
en la vida real, usando los conocimientos que se adquirieron
en las aulas universitarias y experiencias.
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CAPITULO III
III. ESTRATEGIAS:
Teniendo en cuenta que mi objetivo al realizar las practicas pre
profesionales, desde un inicio, ere el de ampliar mis conocimientos
teóricos con los prácticos conociendo el desempeño de la profesión
contable, para que en el futuro pueda enfrentar personalmente los
problemas que se suscitan diariamente en el aspecto contable,
económico, tributario y financiero, desarrolle algunas estrategias que a
continuación resumo.
La aplicación de los conocimientos adquirido en las aulas
universitarias durante mi formación profesional en la actividades que
me fueron encomendados.
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Poner el empeño, la responsabilidad, el esfuerzo físico e intelectual y
el esmero en todas las actividades encomendadas, con el apoyo de
los profesionales que laboran en la sub. Dirección de escalafón los
cuales tienen experiencia en esta área, quienes volcaban sus
conocimientos laborales todos los días.
Para el mejor desempeño de mis actividades en esta oficina he sido
muy cuidadosa y minuciosa para conocer y desempeñarme en una
forma más eficiente y eficaz en mis labores encomendadas en dicha
dirección durante mi permanencia como practicante.
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CAPITULO IV
ACTIVIDADES REALIZADAS
4.1. ORGANIZACIÓN Y ARCHIVAMIENTO DE COMPROBANTES DE PAGO:
COMPRAS, VENTAS Y OTROS:
Los Comprobantes de Pago son DOCUMENTOS FUENTES de información de
una Empresa, y archivarlos es muy importante ya que garantizan la
transferencia de bienes, la entrega en uso, o la prestación de servicios,
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considerados actividades que realiza la empresa. Según el reglamento de
Comprobantes de Pago, una empresa utiliza los siguientes:
a) Facturas.
b) Boletas de venta.
c) Recibos por honorarios.
d) Liquidaciones de compra.
e) Tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras.
f) Otros documentos que por su contenido y sistema de emisión
permitan un adecuado control tributario y se encuentren
expresamente autorizados, de manera previa, por la SUNAT.
4.1.1. Medios y Materiales Utilizados
a) Medios:
Revisión y conocimiento de la organización de la estructura de
los archivadores de las Empresas en cuanto al archivo de los
meses anteriores, para seguir la secuencia.
Orientación del Contador.
Orientación de la SUNAT.
Conocimiento del Reglamento de Comprobantes de Pago.
Los conocimientos adquiridos dentro de las aulas
universitarias.
b) Materiales:
Archivadores
Fólderes
Reglas
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Tijera
Goma
Engrapado
Perforador
Calculador
Lapiceros
Separadores
Laptop
Impresora
4.1.2. Procedimientos:
En primer lugar se realiza la organización del archivador, para lo cual
diseñe e imprimí un logotipo para cada Empresa y fue pegado en el
lomo del archivador.
Para archivar los Comprobantes de Pago recepcionados se ordena de
acuerdo a la fecha de emisión de forma cronológica, se perforan y luego
se archivan, colocando un separador delante en donde se indica el mes
al que pertenece.
4.1.3. Estrategias.
Revisar el archivo de los meses anteriores, para seguir la
secuencia.
Aplicar los conocimientos teóricos obtenidos en las Aulas
Universitarias.
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Cumplir trabajos encomendados por mi jefe inmediato, analizando
paso a paso la teoría y la práctica.
Revisar libros y folletos contables.
Elaborar un resumen de Compra de cada Entidad.
Separar los documentos de meses posteriores al mes a declarar.
Desempeñar mi labor con certeza, convicción, entusiasmo y
motivación.
Cumplir con los requerimientos solicitados por la SUNAT.
2. REGISTRO DE COMPRAS
El registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio. El registro se realiza
en forma detallada, ordenada y cronológica de cada uno de los
comprobantes de compras de bienes y servicios que realiza una Empresa.
Los documentos que sustentan las operaciones realizadas son las facturas
de Compra, notas de crédito, notas de débito, etc.
Es obligatorio para todas las empresas o personas individuales que
desarrollen actividades consideradas como rentas de tercera categoría, que
se encuentren en el régimen general o Especial y que estén dentro del
alcance del Impuesto General a las Ventas y debe ser legalizado en el
primero folio ante un Notario o Juez de Paz.
Rayado
El rayado que presenta este libro es el siguiente:
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❖ Fecha de la factura del proveedor.
❖ Número de factura.
❖ Número del RUC del proveedor.
❖ Nombre del proveedor.
❖ Artículo comprado.
❖ Bienes gravados.
❖ Servicios gravados.
❖ Tasa e importe de los descuentos y bonificaciones.
❖ Importe de los bienes y servicios no
gravados,
❖ Tasa e importe del Impuesto Selectivo al Consumo.
❖ Tasa e importe del Impuesto General a las Ventas.
❖ Importe total.
4.2.1. Medios y Materiales Utilizados
a) Medios:
❖ Orientación del Contador.
❖ Uso del Plan Contable General Empresarial.
❖ Revisar el archivo de los meses anteriores, para seguir la secuencia.
❖ Los conocimientos adquiridos dentro de las aulas universitarias.
❖ Orientación de la SUNAT. (Tipo de cambio)
b) Materiales:
❖ Regla
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❖ Lapiceros
❖ Lápiz
❖ Calculadora
❖ Computadora
❖ Impresora
❖ Hojas Bond
4.2.2. Procedimientos
Se coge el archivador y se procede a registrar cada comprobante de pago
de acuerdo al contenido en las diversas columnas del Registro de
Compras. Al finalizar se suman las columnas para determinar el total de
los egresos mensuales.
4.2.3. Estrategias
Revisar el registro de los meses anteriores, para seguir la secuencia.
Aplicar los conocimientos teóricos obtenidos en las Aulas Universitarias.
Cumplir trabajos encomendados por mi jefe inmediato, analizando paso a
paso la teoría y la práctica.
Revisar libros y folletos contables.
Elaborar un resumen de compras que nos muestran datos exactos, y un
resumen bien detallado ya sea por día, mes, año, etc. Utilizando el Excel
en la Laptop.
Separar los documentos de meses posteriores al mes a declarar para
evitar errores al momento de la liquidación de impuestos, y Cumplir con
los requerimientos solicitados por la SUNAT.
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4.3. REGISTRO DE VENTAS
Es un auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble en
el cual se registran en forma detallada, ordenada y cronológica, cada una
de las ventas de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo
habitual de sus operaciones. Los documentos que sustentan las ventas
realizadas son las facturas, boletas de venta, notas de crédito, notas de
débito, etc.
A través de este libro se obtiene el importe mensual del Impuesto General
a las Ventas el cual es considerado como impuesto retenido al cliente por
las ventas realizadas, a este IGV retenido se le deduce el IGV anotado en
el Registro de Compras.
Este libro debe ser legalizado en el primer folio ante un Notario Público o
Juez de Paz adquiriendo valor legal.
PROCEDIMIENTO:
Para proceder a la registración hay que tener en cuenta todo los
documentos de ingresos de la Empresa, ordenada por fecha y número
con el mes que corresponde la registración que se va a hacer luego en las
columnas correspondientes se comienza registrando el día del mes; RUC
del cliente; N° de orden de la factura; nombre o razón social del cliente;
pasando al registro el importe de la factura, primero se registra la Base
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Imponible, sacando luego el 18% del Impuesto General a las Ventas y al
final se suma para obtener el Importe Total; de este mismo modo se sigue
con toda las facturas del mes, para sacar el Ingreso Total Mensual.
RAYADO
El rayado que adopta este libro se muestra a continuación debiendo cada
empresa adecuarlo a sus necesidades de información.
a) Fecha.
b) Número de RUC del cliente.
c) Número de la Factura, Boleta de Venta, Nota de Débito, Nota de
Crédito.
d) Nombre o Razón Social del Cliente.
e) Ventas Comercio Exterior: Moneda, tipo de cambio, importe.
f) Importe de los Bienes y Servicios grabados.
g) Importe de los descuentos y bonificaciones.
h) Otros cargos.
I) Importe ele los Bienes y Servicios no gravados,
j) Importe Base imponible de! Impuesto Selectivo a! Consumo,
k) Tasa e Importe del Impuesto Selectivo al Consumo.
I) Tasa e Importe de la base imponible del IGV.
m) Tasa e importe del Impuesto General a las ventas,
n) Importe total a cobrar.
4.3.1. Medios y Materiales Utilizados
a) Medios:
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Orientación del Contador
Revisar el registro de ventas de los meses anteriores, para seguirla
secuencia.
Los conocimientos adquiridos dentro de las aulas universitarias.
Orientación de la SUNAT.
b) Materiales:
Lapiceros y Lápiz
Calculadora
Computadora e Impresora
Laptop
Hojas Bond
4.3.2. Procedimientos: Los talonarios entregados por el contribuyente se
suman en forma general y luego se procede a registrar cada comprobante
de pago de acuerdo al contenido, en las diversas columnas del Registro
de Ventas. Al finalizar se suman las columnas para determinar el total de
los Ingresos mensuales.
4.3.3. Estrategias:
❖ Revisar el archivo de ventas de los meses anteriores, que de
acuerdo a la fecha coincida para así poder seguir la secuencia.
❖ Aplicar los conocimientos teóricos obtenidos en las Aulas
Universitarias.
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❖ Cumplir trabajos encomendados por mi jefe inmediato, analizando
paso a paso la teoría y la práctica.
❖ Revisar el Plan Contable Empresarial, libros y folletos contables y
Elaborar un resumen de ventas que nos muestran datos exactos,
y un resumen bien detallado ya sea por día, mes, año, etc.
Utilizando el programa Excel en la Laptop.
❖ Separar los documentos de meses posteriores al mes a declarar
para evitar errores al momento de la liquidación de impuestos.
4.4. REGISTRAR LIBROS PRINCIPALES MANUALMENTE:
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES.
Libro contable utilizado para registrar los inventarios y balances
generales. Empieza por el inventario registrado al inicio de operaciones,
siendo éste la relación exacta del dinero, valores, créditos, efectos por
cobrar, bienes muebles e inmuebles, mercaderías, etc., que constituyen
el activo; la relación exacta de las deudas y la diferencia exacta entre el
activo y el pasivo que será el capital con que se dio principio a las
operaciones.
4.4.1. Medios y Materiales Utilizados
a) Medios:
Orientación del Contador S Uso del Plan Contable
General Empresarial. •s Revisar el archivo de los meses
anteriores, para seguir la secuencia.
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Los conocimientos adquiridos dentro de las aulas
universitarias.
Orientación de la SUNAT.
b) Materiales:
Lapiceros
Lápiz
Calculadora y Cartulina.
Computadora e Impresoras.
Hojas Bond
4.4.2. Procedimientos:
Este libro contiene el Activo, pasivo y patrimonio de la empresa
reflejados en términos monetarios. Cada año se inicia registrando todos
los movimientos de la empresa,
4.4.3. Estrategias
❖ Revisar el archivo de los meses anteriores, para seguir la
secuencia.
❖ Aplicar los conocimientos teóricos obtenidos en las Aulas
Universitarias.
❖ Cumplir trabajos encomendados por el contador,
analizando paso a paso la teoría y la práctica.
❖ Revisar el Plan Contable Empresarial, su dinámica, libros y
folletos contables, r.
❖ Desempeñar mi labor con certeza, convicción, entusiasmo
y motivación.
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❖ Cumplir con los requerimientos solicitados por la
SUNAT.
4.5. LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO.
El Libro Diario de formato simplificado, ha sido instaurado por la
Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT (30.12.2006),
norma que regula sobre los Libros y Registros vinculados a asuntos
tributarios, en adelante la Resolución.
Ahora bien, un primer aspecto a considerar es que no se trata
propiamente de un Libro Contable sino más bien de un libro
incorporado por una norma tributaria, pero evidentemente creado bajo
una denominación contable y con la finalidad que se anote en "forma
simplificada" las operaciones realizadas por una empresa u organización
utilizando el Plan de Cuentas vigente. Originalmente de acuerdo a lo
regulado en el inciso 5.3 numeral 5: Libro Diario del artículo 13° de la
Resolución vigente a partir del 01.01.2009, la llevanza de dicho libro
tenía el carácter de opcional para las personas jurídicas cuyos ingresos
brutos anuales del año anterior no superasen las 100 UIT y sustituía a
los libros Diario, Mayor y Caja - Bancos. No obstante, dado que
mediante el D. Leg. N° 1086, se modifica el artículo 65° del TUO de la
LIR, disponiendo que aquellos perceptores de rentas de tercera
categoría cuyos Ingresos Brutos Anuales del ejercicio anterior no
superen las 150 UIT, debían llevar como mínimo un Registro de Ventas,
un Registro de Compras y un Libro Diario de Formato Simplificado, de
acuerdo a las normas de la materia.
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Al respecto, en lo que al Libro Diario de Formato Simplificado se refiere,
las normas de la materia corresponden al numeral 5 del artículo 13° de
la Resolución, sin embargo dicha normativa había quedado desfasada.
En virtud a ello con el fin de concordar la aludida modificación con las
disposiciones dispuestas por SUNAT para los libros y registros
vinculados a asuntos tributarios, mediante la Resolución de
Superintendencia N° 239-2008/SUNAT (31.12.2008) vigente a partir del
01.01.2009, norma modificatoria de la Resolución, con respecto al Libro
Diario de Formato Simplificado se producen los cambios siguientes:
• Se deroga el inciso 5.3. del numeral 5 del artículo 13° de la Resolución de
Superintendencia N° 234-2006/SUNAT.
• Se incorpora un numeral 5°-A, para regular el Libro Diario de Formato
Simplificado.
• Se detalla como un Libro vinculado a asunto tributario.
• Se establece plazo máximo de atraso para Libro Diario de Formato
Simplificado.
• Se modifica el Formato 5.2. Libro Diario de formato Simplificado.
Es importante señalar que el formato conteniendo las modificatorias ha sido
publicado el día 08.01.2009 en el Diario Oficial El Peruano.
Las implicancias más relevantes que dichos cambios producen son las
siguientes:
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• Ya no es parte del Libro Diario sino califica como otro libro independiente
del Diario General.
• Ello conlleva a concluir que resulta obligatorio su llevado, debidamente
legalizado.
• Asimismo, ya no sustituye a los libros principales tales como Mayor y Caja
y Bancos.
En función a lo expuesto, se plantean los puntos siguientes:
❖ Los contribuyentes con ingresos brutos hasta 150 UIT, ¿pueden optar por
llevar otros Libros y Registros?
Si concordamos las disposiciones tributarias con la regulación dispuesta por el
artículo 33° del Código de Comercio, más que una opción debería apreciarse
como una obligación legal de todo negocio llevar sus Libros Principales así
como los registros auxiliares que resulten obligatorios.
Bajo dicha perspectiva el Libro Diario de Formato Simplificado debe llevarse en
el mismo sistema en el cual se llevan los Libros Principales.
❖ En función al análisis efectuado en el literal anterior, ¿resulta obligatorio el
llevado del Libro Diario?
Considerando que el Libro Diario de Formato Simplificado constituye un Libro
Principal y diferente al Libro Diario, pero que tienen la misma función; no
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advertimos que resulte obligatorio legalmente el llevado del Libro Diario si se
lleva el Libro Diario de Formato Simplificado.
Claro está que si igualmente se lleva el Libro Diario ello no implicaría
contingencia alguna para el contribuyente.
❖ ¿Resulta obligatorio el Libro Diario de Formato Simplificado si se opta por
llevar contabilidad completa?
Bajo la premisa que constituye un Libro Principal resulta obligatorio su llevado
de acuerdo a la regulación tributaria independientemente a que se lleven los
libros principales en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 33° del Código
de Comercio.
❖ ¿Se produce alguna contingencia tributaria si el contribuyente sólo lleva el
Registro de Ventas, Compras y el Libro Diario de Formato Simplificado,
cuando sus ingresos brutos no superan las 150 UIT?
En el supuesto planteado el contribuyente está cumpliendo con la llevanza
mínima requerida por el artículo 65° del TUO de la LIR, en virtud a ello no se
produciría ninguna contingencia tributaria, en tanto se observen las
disposiciones establecidas en el artículo 13° de la Resolución.
Claro está que en este supuesto no está cumpliendo con el mandato
establecido en el artículo 33° del Código de Comercio.
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❖ ¿Los contribuyentes cuyos ingresos brutos superan las 150 UIT están
obligados a llevar el Libro Diario de Formato Simplificado?
Para efectos tributarios de acuerdo con el artículo 65° del TUO de la LIR, los
contribuyentes cuyos ingresos brutos superan las 150 UIT están obligados a
llevar Contabilidad Completa. Al respecto, el artículo 12° de la Resolución
respecto a los libros que integran la Contabilidad Completa no detalla al Libro
Diario de Formato Simplificado.
En conclusión los contribuyentes obligados tributariamente a llevar
Contabilidad Completa no están obligados a llevar el Libro Diario de Formato
Simplificado.
4.5.1. Medios y Materiales Utilizados:
a) Medios:
❖ Orientación del Contador
❖ Uso del Plan Contable General Empresarial.
❖ Revisar el archivo de los meses anteriores, para seguir la
secuencia.
❖ Los conocimientos adquiridos dentro de las aulas universitarias, y
Orientación de la SUNAT.
b) Materiale
s:
Lapiceros
Lápiz
Calculadora.
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Computadora e Impresora.
4.5.2. Procedimientos:
En este libro se registran las operaciones mensuales como ventas,
compras, planilla con su respectivo pago, préstamos, etc. Facilitando el
registro en un solo libro.
4.5.3. Estrategias
o Revisar el archivo de los meses anteriores, para seguir la
secuencia.
o Aplicar los conocimientos teóricos obtenidos en las Aulas
Universitarias.
o Cumplir trabajos encomendados por el Contador, analizando
paso a paso la teoría y la práctica.
o Revisar el Plan Contable General Empresarial, su dinámica,
libros y folletos contables.
o Tener bien al día y cerrado el libro diario con todas las
características.
o Desempeñar mi labor con certeza, convicción, entusiasmo y
motivación.
o Cumplir con los requerimientos solicitados por la SUNAT.
4.6. LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS.
Liquidación de impuestos se le conoce a la determinación de los impuestos que
deben cumplir las empresas que tienen rentas de tercera categoría. Se realiza
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la liquidación de Impuestos de las Empresas para determinar los siguientes
impuestos:
o Impuesto General a las Ventas. (18%): teniendo en cuenta
Retenciones, percepciones, detracciones de algunas
operaciones.
o Impuesto a la renta mensual: Régimen especial y régimen
general.
4.6.1. MEDIOS Y MATERIALES UTILIZADOS
a) MEDIOS.
❖ Orientación del contador
❖ Estudios de libros, revistas sobre liquidación de
impuestos. (orientación y bases legales).
❖ Orientación de la SUNAT. / Conocimientos previos de la
Universidad.
b) MATERIA
LES
❖ Laptop
❖ Internet
❖ Calculador
❖ Hojas Bond
❖ Impresora
❖ Lapiceros
4.6.2. PROCEDIMIENTOS:
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Realicé la liquidación de Impuestos de las Empresas con
movimiento para determinar los siguientes impuestos: - Impuesto
General a las Ventas. (18%) Si: El I.G.V. de las VENTAS es mayor al
I.G.V. de las COMPRAS se determina la deuda tributaria a pagar. Si: El
I.G.V. de las VENTAS es menor al I.G.V. de las COMPRAS se obtiene el
crédito fiscal a favor del cliente. Esto le permite al cliente poder
utilizarlo para disminuir la deuda tributaria determinada del mes
siguiente.
Debemos tener en cuenta que existen regímenes del IGV: Detracciones,
Percepciones y retenciones, que sirven a las empresas en los casos siguientes:
Las detracciones para facilitarles el pago de sus tributos por medio de una
cuenta bancaria en el Banco de la Nación (Sistema de Pago de Obligaciones
tributarias - SPOT) que se genera por la transacción de algunos bienes y
servicios determinados en el anexo IV., las percepciones se generan por
transacciones con clientes considerados agentes de percepción que retienen el
6% del importe final del bien vendido. En el caso del régimen de retenciones es
generado por las transacciones con los proveedores que son considerados
agentes de retención quienes adicionan un 2% al importe final de lo vendido.
En ambos casos se utilizan los montos retenidos como crédito fiscal a favor del
usuario.
Impuesto a la Renta Mensual.
En cuanto a las rentas de tercera categoría, se calcula según el régimen al que
pertenecen:
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Régimen especial: 1.5% de las ventas netas del mes.
Régimen General: Calculado por dos modalidades Sistema A
Coeficiente (porcentaje que resulta de la división de la renta anual 2012/
total ingresos netos 2012) o Sistema B: 1.5% ambos multiplicados por
las ventas netas del mes. Se utiliza el mayor de los dos sistemas.
Las liquidaciones de impuestos los realice con ayuda del Programa
Excel; Para el cumplimiento del Cronograma de Presentaciones de las
Declaraciones del PDT - 621 IGV - RENTA MENSUAL
correspondientes al mes a declarar que deben cumplir nuestros clientes
(Empresas) según el cronograma de la SUNAT; informé al Contador de
las liquidaciones de impuestos.
4.6.3. ESTRATEGIAS.
Revisar liquidaciones de impuestos anteriores, para orientarme
Hacer uso del programa Excel; una hoja de cálculo que me facilito
el desarrollo de esta actividad.
Aplicar los conocimientos teóricos obtenidos en las Aulas
Universitarias.
Cumplir con la orientación del contador, analizando paso a paso.
Revisar libros y folletos contables.
Desempeñar mi labor con certeza, convicción, entusiasmo y
motivación.
Cumplir con los requerimientos solicitados por la SUNAT.
4.7. DECLARACIÓN DE IMPUESTOS PDT 621- IGV - RENTA.
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El Programa de Declaración Telemática (PDT), es un medio informático
desarrollado por la Superintendencia Nacional de Aduanas y
Administración Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor seguridad y facilita la
elaboración de las declaraciones, así como el registro de información
requerida.
Asimismo, facilita la comunicación con la Administración Tributaria a través del
uso de la tecnología informática.
El PDT 0621 IGV - RENTA MENSUAL es un tipo de Declaración Determinativa
en la que el Declarante determina la base imponible y, en su caso, la deuda
tributaria a su cargo, es decir tanto el Impuesto General a las Ventas y el
Impuesto a la renta (cuotas mensuales) tributos que administra la SUNAT.
4.7.1. Medios y Materiales Utilizados:
a) Medios:
Orientación del Contador
Revisar el archivo de los meses anteriores, en cuanto a las
constancias de presentación y los PDTS impresos para seguir la
secuencia.
Los conocimientos adquiridos dentro de las aulas universitarias.
Orientación de la SUNAT.
b) Materiales:
Lápiz
Calculadora
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Computadora
Impresora
Internet
Hojas Bond
4.7.2. Procedimientos:
Realice las declaraciones juradas de los impuestos IGV y RENTA
MENSUAL, haciendo uso del PDT 0621- IGV - RENTA MENSUAL del
Periodo Febrero 2013, según el Cronograma de Presentaciones de las
Declaraciones que correspondía realizarlas en el mes de Marzo.
(08/03/13-21/03/13).
A partir del primero de Marzo, llamé a los clientes vía celular para que
trajeran sus comprobantes emitidos en el mes de Febrero, tanto de
ventas y compras. No todos habían tenido movimiento; por lo que se
declaraba en Cero (0) de aquellas empresas que no tuvieron movimiento
en dicho periodo (no emitieron comprobantes de pago). De las empresas
que sí tuvieron movimiento en el mes de Marzo, se me entregaban los
comprobantes de pago, de las cuales hice su liquidación y seguidamente
las declaraciones para determinar el Impuesto General a las Ventas.
(18%) e Impuesto a la Renta Mensual del mes de Febrero. Teniendo en
cuenta todos las pautas que debiera considerar orientado por el
contador.
4.7.3. Estrategias
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Revisar el archivo de las declaraciones de meses anteriores,
para utilizar el crédito fiscal de meses anteriores a favor del
cliente si lo hubiera, así mismo el régimen al cual se encuentra,
etc.
Desempeñar mi labor con certeza, convicción, entusiasmo y
motivación.
Cumplir con los requerimientos solicitados por AFP
.
4.8. PDT. 0692 DECLARACIN DE PAGO ANUAL IMPUESTO A LA RENTA
Se encuentran obligados a presentarla los contribuyentes que durante el año
2012:
a) Si generaron rentas o pérdidas de tercera categoría y que se hayan
ubicado en el Régimen General. Para tal efecto deben incluirse las:
1. Rentas provenientes de la actividad empresarial comunes al giro de
negocio o empresa.
2. Rentas generadas por las empresas domiciliadas aun cuando no
provengan de su giro de negocio o empresa.
3. Cualquier renta obtenida por las personas jurídicas domiciliadas en el
país para efectos de la Ley del Impuesto a la Renta.
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b) Si hubiesen realizado los pagos de más del 15% de sus obligaciones sin
utilizar dinero en efectivo ni medios de pago.
En este caso, con ocasión de la presentación de la Declaración Jurada Anual
del Impuesto a la Renta se presentará la declaración y el pago del Impuesto a
las Transacciones Financieras a que hace referencia el inciso g) del artículo 9o
del TUO de la Ley 29194 - Ley para la Lucha contra la Evasión y para la
Formalización de la Economía, el cual básicamente se circunscribe al supuesto
indicado en el primer párrafo de este inciso.
4.8.1. Medios y Materiales Utilizados
a) Medios:
❖ Orientación del Contador
❖ Uso del Plan Contable General Revisado.
❖ Revisar el archivo de las declaraciones del ejercicio 2012.
❖ Los conocimientos adquiridos dentro de las aulas
universitarias.
❖ Orientación de la SUNAT.
b) Materiales:
❖ Lapiceros
❖ Lápiz
❖ Calculadora.
❖ Computadora e Impresora
❖ Hojas Bond.
❖ Engrapador
❖ Perforador
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4.8.2. Procedimientos:
En primer lugar. Hice un resumen de los PDTs del ejercicio 2012 haciendo uso
del Programa Excel. Para determinar los ingresos netos y los pagos a cuenta
del impuesto a la renta. En segundo lugar revisaba las copias de sus
Constituciones, Copias literales de la SUNARP, Copias de DNIs de los socios o
del Representante legal si era persona natural. Si carecíamos de estas copias;
solicitaba a los clientes dichos documentos.
Se dio el caso que no poseíamos los PDTs de varios periodos y los PDTs de
renta anual de años anteriores por lo que presentaba una solicitud de reporte
de la declaración jurada determinativa e informativa presentada mediante
medios electrónicos a la SUNAT;
Para que me faciliten esa información. Fui participe de las declaraciones de
renta anual, declarando aquellas empresa que no habían generado ingresos en
el año 2012 y evaluando los estados financieros, el monto del impuesto a la
renta y la hoja de trabajo de los que tenían movimiento.
4.8.3. Estrategias
❖ Revisar el archivo de los meses anteriores, para seguir la
secuencia.
❖ Aplicar los conocimientos teóricos obtenidos en las Aulas
Universitarias.
❖ Cumplir trabajos encomendados por el Contador analizando
paso a paso la teoría y la práctica.
❖ Revisar el Plan Contable Empresarial, libros y folletos contables
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❖ Elaborar un resumen de Compra y Ventas de cada Entidad.
❖ Desempeñar mi labor con certeza, convicción, entusiasmo y
motivación.
❖ Cumplir con los requerimientos solicitados por la SUNAT.
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CONCLUSIONES
Con el presente informe final de práctica pre profesional, realizado en la
empresa CODELCRUZ S.A.C., he podido arribar a las siguientes
conclusiones:
Después de haber culminado las prácticas y haber realizado
diferentes trabajos, he llegado a la conclusión que con los
conocimientos que nos brindan en las aulas universitarias no es
suficiente, nosotros tenemos que dar valor a ese aprendizaje
realizando prácticas en diferentes entes tanto públicas y privadas
para adquirir conocimientos reales.
Durante mi permanencia en la Empresa CODELCRUZ SAC. He
recibido indicaciones de la contadora para realizar la correcta
contabilización del aspecto financiero de las empresas comerciales y
de construcción que han estado a mi cargo además me ha permitido
conocer las diferentes operaciones y comprobantes de pago que se
aplican para obtener sus estados financieros
Mis labores en la Empresa CODELCRUZ SAC. Fueron de mucha
importancia para mi persona, ya que mis objetivos trazados en mis
prácticas se cumplieron en forma adecuada, en donde las ciencias
contables contribuyen al desarrollo y crecimiento de la institución en
mención.
Fomentar el trabajo en equipo, relacionándonos con las personas
profesionales con experiencia en su carrera, así mismo haciendo que
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la identificación de la institución es muy importante para optar la
identificación empresarial.
RECOMENDACIONES
las practicas pre – profesionales en una entidad privada
sirven de mucho al estudiante, pero no debería ser
calificada solo en los últimos semestres, serviría de mucho
realizarlas desde semestres anteriores.
Fomentar que todos los estudiantes de la Escuela de formación
profesional de Contabilidad, estén actualizados con los temas acorde
a nuestra especialidad, ya sean libros, software para aplicar
correctamente todos los procedimientos afines a cada actividad de la
Contabilidad, de esa manera realizarán correctamente sus prácticas
pre profesionales en la empresas privadas o instituciones públicas
que desean realizarlo para obtener mayor información y capacidad
laboral.
Son muchas las dificultades que afrontamos los estudiantes dela
escuela de formación profesional de contabilidad para realizar
nuestras prácticas Pre Profesionales por lo cual se recomienda a las
autoridades de la UNDAC deben suscribir convenios con empresas
públicas y privadas de la localidad, región y de país.
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V. ANEXOS
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CARTA DE PRENTACIÓN
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MEMORANDO
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PLAN DE PRÁCTICAS
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PROVEÍDO DEL
SUPERVISOR
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INFORMES MENSUALES
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CRONOGRAMA DE
ACTIVIDADES
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HOJA DE REPORTES
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HOJA DE REPORTES
APELLIDOS Y NOMBRES: DE LA CRUZ RAMOS, Zolansh
CODIGÓ DE MATRICULA: 1121203019
OFICINA : AREA CONTABLE
PRFESOR SUPEVISOR : Mg. Carlos Jesús, YUPANQUI VILLANUEVA
FECHA DE INICIO : 01 de Enero del 2015
FECHA DE TÉRMINO : 01 de Abril del 2015
PRIMER MES: Del 01 de enero al 01 de Febrero
FECHA ACTIVIDAD DESARROLLADAFIRMA JEFE INMEDIATO
FIRMA DEL SUPERV. DE PRÁCTICA
Primera y
Segunda
semana
Archive todos los comprobantes de
pago (facturas de compras, ventas,
tickets, boletas, Boucher de pago de
impuestos, etc.)
Tercera y
Cuarta
semana
Archive todos los comprobantes de
pago y registre los documentos en los
registros de ventas y compras
correspondientes a un periodo.
V°B°
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JEFE SUPERVISOR
HOJA DE REPORTES
APELLIDOS Y NOMBRES: DE LA CRUZ RAMOS, Zolansh
CODIGÓ DE MATRICULA: 1121203019
OFICINA : AREA CONTABLE
PRFESOR SUPEVISOR : Mg. Carlos Jesús, YUPANQUI VILLANUEVA
FECHA DE INICIO : 01 de Enero del 2015
FECHA DE TÉRMINO : 01 de Abril del 2015
SEGUNDO MES: Del 01 de Febrero al 01 de Marzo
FECHA ACTIVIDAD DESARROLLADAFIRMA JEFE INMEDIATO
FIRMA DEL SUPERV. DE PRÁCTICA
Primera y
Segunda
semana
Actualización de los libros contables:
Inventario y Balance
Libro Diario
Registro de Compra y Ventas
Tercera y
Cuarta
semana
Elaboración del PDT Impuesto
General a las Ventas e Impuestos a
la Renta (IGV – IR)
V°B°
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JEFE SUPERVISOR
HOJA DE REPORTES
APELLIDOS Y NOMBRES: DE LA CRUZ RAMOS, Zolansh
CODIGÓ DE MATRICULA: 1121203019
OFICINA : AREA CONTABLE
PRFESOR SUPEVISOR : Mg. Carlos Jesús, YUPANQUI VILLANUEVA
FECHA DE INICIO : 01 de Enero del 2015
FECHA DE TÉRMINO : 01 de Abril del 2015
PRIMER MES: Del 01 de Marzo al 01 de Abril
FECHA ACTIVIDAD DESARROLLADAFIRMA JEFE INMEDIATO
FIRMA DEL SUPERV. DE PRÁCTICA
Primera y
Segunda
semana
Presentación y declaración por
internet (páginas de SUNAT:
//WWW.sunat.gob.pe/)IGV – IR bajo
comprobantes de pago.
Tercera y
Cuarta
semana
Calculo de los Estados Financieros y
Declaraciones anuales
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V°B°
JEFE SUPERVISOR
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HOJA DE ASISTENCIA
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HOJA DE EVALUACIÓN
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[Fecha]
CERTIFICADO DE
PRACTICAS
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TRABAJOS REALIZADOS
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