pronÓsticos y presupuestos - dr. ing. luz davalos – para la publicación de ... ·...
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PRONÓSTICO
Es una estimación cuantitativa o cualitativa de eventos
futuro con base en información actual o del pasado.
¿PORQUÉ SE PRONOSTICA?
Por que las organizaciones se mueven en un contexto incierto.
La organización debe tomar decisiones sobre factores
controlables (producción, capacidad, inventarios, etc.) tomando
en cuenta factores incontrolables (competencia, economía,
comportamiento del consumidor, etc.)
Objetivo del pronóstico
Reducir la incertidumbre del futuro, mediante la
anticipación de eventos cuya probabilidad de
ocurrencia sea relativamente alta, respecto a otros
eventos posibles.
Clasificación de pronósticos
POR HORIZONTE DE PLANEACIÓN:
Largo plazo: localización, infraestructura, tecnología,
capacitación futura, etc.
Mediano plazo: tecnología, requerimientos de
capacitación siguiente puesto, etc.
Corto plazo: pedido, demanda, niveles de inventario
requeridos, capacitación puesto actual, etc.
Clasificación de pronósticos
POR TIPO DE DATOS:
Cualitativas: técnicas subjetivas. Utilizan información
cualitativa (experiencia y conocimiento de expertos)
Cuantitativas: se basan en datos numéricos y utilizan
herramientas matemáticas o estadísticas para su
elaboración
TÉCNICAS CUALITATIVAS
LA MISMA TÉCNICA USADA POR DOS EXPERTOS
DISTINTOS PUEDE PRODUCIR RESULTADOS DIFERENTES
Se aplica generalmente en:
INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
ANALOGÍAS HISTÓRICAS
MÉTODO DELPHI
CONSENSO GENERAL
IMPACTO CRUZADO
ANÁLISIS DE ESCENARIOS
INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
(cualitativa)
CONSISTE EN OBTENER INFORMACIÓN ACERCA
DEL COMPORTAMIENTO DEL MERCADO,
MEDIANTE ANÁLISIS DEL PÚBLICO CONSUMIDOR
O A PARTIR DE LA EXPERIENCIA DE VENDEDORES,
PARA CONCLUIR SOBRE EL COMPORTAMIENTO
FUTURO
ANALOGÍAS HISTÓRICAS
SE FUNDAMENTA EN UN ANÁLISIS COMPARATIVO
DE CASOS SIMILARES AL QUE SE ESTUDIA. TRATA
DE RECONOCER PATRONES DE SIMILITUD PARA
SACAR CONCLUSIONES Y OBTENER UN
PRONÓSTICO: productos similares, producto en
otros mercados, etc.
MÉTODO DELPHI
PRETENDE LLEGAR A UN CONSENSO A TRAVÉS DE LA OPINIÓN
DE EXPERTOS, EVITANDO LA CONFRONTACIÓN DE LOS MISMOS,
YA QUE NO EXISTE UNA INTERACCIÓN DIRECTA ENTRE LOS
PARTICIPANTES. ESTOS EXPRESAN LIBREMENTE SUS OPINIONES.
Los expertos responden un cuestionario
Se obtiene la media y desviación de cada pregunta
Se pide justificar respuesta a aquellos que se encuentran fuera
del rango de dos o mas desviaciones, sobre la media de cada
pregunta.
Se pasa esta opinión a todos los participantes y se vuelve a
aplicar el cuestionario hasta lograr un consenso en las diferentes
preguntas o hasta identificar subgrupos de opiniones
Con la información obtenida se procede a la toma de decisiones.
CONSENSO GENERAL
SE REÚNE A UN GRUPO DE EXPERTOS
A PARTIR DE UNA LLUVIA DE IDEAS SE ESTABLECEN
DISCUSIONES HASTA LLEGAR A UN ACUERDO QUE REFLEJE EL
SENTIR DE LA MAYORÍA
IMPACTO CRUZADO
DESARROLLAR UNA MATRIZ PARA ESTUDIAR LOS EFECTOS DE
DIVERSOS FACTORES SOBRE LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
DE UN EVENTO (eventos: incremento de demanda vs factores: tipo
de cambio, poder adquisitivo, etc.
Determinar los eventos y factores a incluirse en el estudio
Estimar la condicionalidad con cada factor
Calcular la repercusión sobre el evento (impacto) como resultado
de la ocurrencia o no del factor elegido.
ANÁLISIS DE ESCENARIOS
Describir diferentes escenarios futuros posibles (mas
probable, probable, poco probable u optimista, realista
pesimista) considerando factores que los determinen
(cambios en la población, inflación, variación de la
demanda) para reconocer las implicaciones a largo
plazo de los cambios posibles
TÉCNICAS CUANTITATIVAS
Se necesitan las siguientes condiciones:
INFORMACIÓN: SE REQUIEREN DATOS
HISTÓRICOS DE LAS VARIABLES INVOLUCRADAS
(DATOS DE ANTES)
SUPUESTO: EL PATRÓN HISTÓRICO DE LAS
VARIABLES SEGUIRÁ SIENDO VÁLIDO EN EL
FUTURO ANALIZADO (LOS DATOS SE
COMPORTARÁN SIGUIENDO UNA TENDENCIA)
TÉCNICAS CUANTITATIVAS
ANÁLISIS DE SERIES DE TIEMPO: Determinan el pronóstico en base a una colección de observaciones tomadas a lo largo del tiempo cuyo objetivo principal es describir, explicar, predecir y controlar la variable. Las observaciones están ordenadas respecto al tiempo y sucesivas observaciones son generalmente dependientes. Explican el comportamiento de una serie de datos en función de su propio pasado. Se busca el ajuste con una curva determinada (EXTRAPOLACIÒN)
MODELOS CAUSALES: modelos econométricos
PATRONES DE LOS DATOS
TENDENCIA: componente de muy largo plazo
CICLICIDAD: componente de largo plazo
ESTACIONALIDAD: componente de corto plazo
FACTOR ALEATORIO: componente de muy corto
plazo
ESTACIONARIEDAD: componente de corto plazo
TENDENCIA
COMPONENTE DE MUY LARGO PLAZO QUE
REPRESENTA EL CRECIMIENTO O DECRECIMIENTO DE
LOS DATOS EN UN PERÍODO EXTENDIDO
FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN TENDENCIA:
Crecimiento de la población
Inflación
Recesión, etc
ESTACIONALIDAD
PATRÓN DE CAMBIO QUE SE REPITE AÑO CON AÑO
FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN ESTACIONALIDAD:
PERÍODOS ESCOLARES
PERÍODOS VACACIONALES
ESTACIONES DEL AÑO
FIESTAS
CICLICIDAD
FLUCTUACIÓN ALREDEDOR DE LA TENDENCIA QUE SE
REPITE PERO A INTERVALOS DISTINTOS Y CON
AMPLITUDES DISTINTAS
FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN CICLICIDAD:
PERÍODOS DE EXPANSIÓN Y DE RECESIÓN DE LA
ECONOMÍA, CICLOS ECONÓMICOS CUYAS ETAPAS
SON: auge, recesión, depresión, recuperación.
FACTOR ALEATORIO
MIDE LA VARIABILIDAD DE UNA SERIE DE DATOS
CUANDO LOS DEMÁS COMPONENTES SE HAN
ELIMINADO O NO EXISTEN
FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN ALEATORIEDAD:
CAMBIOS CLIMÁTICOS
DESASTRES NATURALES
HUELGAS
HECHOS FORTUITOS
ESTACIONARIEDAD
SERIE CUYO VALOR PROMEDIO NO CAMBIA A TRAVÉS
DEL TIEMPO
FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN
ESTACIONARIEDAD:
VENTAS DE PRODUCTOS EN SU ETAPA DE MADUREZ
EN EL CICLO DE VIDA
EN LA PRÁCTICA
1. Estimación directa
2. Técnica del promedio
3. Técnica de la tasa de crecimiento
4. Extrapolación
Los métodos de pronóstico más utilizados son:
TÉCNICA DEL PROMEDIO
GESTIÓN 2010
PERIODO VENTAS (u)
Enero 12000
Febrero 14000
Marzo 16000
Abril 13000
Mayo 15000
Junio 14500
∑ 84500
1. Estime las ventas para el periodo similar
siguiente utilizando la técnica del
promedio
PROM= 84500/6= 14083,33
GESTIÓN 2011
PERIODO VENTAS (u)
Julio 14083,33
Agosto 14083,33
Septiembre 14083,33
Octubre 14083,33
Noviembre 14083,33
Diciembre 14083,33
TÉCNICA DE LA TASA DE
CRECIMIENTO VEGETATIVO
2. Estime las ventas para el periodo similar de la gestión utilizando la
técnica de la tasa de crecimiento
GESTIÓN 2011
PERIODO VENTAS (u)
Enero 12000
Febrero 14000
Marzo 16000
Abril 13000
Mayo 15000
Junio 14500
∑ 84500
i=0,032
Julio=Junio+(junio*i)
=14500+(14500*0,032)
= 14500*464, 62
= 14964,62
GESTIÓN 2011
PERIODO VENTAS (u)
Julio 14964, 62
Agosto 15443, 49
Septiembre 15937, 68
Octubre 16447, 69
Noviembre 16974, 02
Diciembre 17517, 19
Co= valor en el periodo inicial
n= Nro de periodos
Cn= valor en el periodo final
i=tasa de crecimiento
vegetativo
DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO
Se define un presupuesto como un plan de acción
dirigido a cumplir una meta prevista expresada en
valores y términos monetarios que, debe cumplirse
en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones
previstas.
Los presupuestos, se deben usar en conjunto,
estando todos ellos interrelacionados.
El conjunto de presupuestos denominado presupuesto maestro, debe empezar siempre con el presupuesto de ventas, que es el presupuesto base a partir del cual se realizarán los demás, en este presupuesto pronosticamos nuestras futuras ventas en términos monetarios.
Luego podemos continuar con el presupuesto de cobros, en donde señalaremos los importes a cobrar en las fechas que correspondan; luego, el presupuesto de producción, luego, el presupuesto de requerimiento de materias primas, compras, mano de obra, etc.
PRESUPUESTO OPERATIVO
Presupuesto de ventas /cobros
Presupuesto de producción
Presupuesto de materias primas
Presupuesto de compras/pagos
Presupuesto de mano de obra
Presupuesto de gastos indirectos de
fabricación
Gastos de operación (administración,
comercialización, financieros)
PRESUPUESTO FINANCIERO
Presupuesto de caja (flujo de caja)
Presupuesto de inversiones
Estado de resultados proyectado
Balance general proyectado
ESTADO DE RESULTADOS
PROYECTADO
El Estado de Resultados expresa la información para periodos anuales de acuerdo a la siguiente estructura:
Presupuesto de ventas………………(cuanto voy a vender)
_
Costo de Ventas (Unidades vendidas*CU de producción)…(cuanto va costar)
=
UTILIDAD DE LAS VENTAS……………
_
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Administración ………………………………….
Gastos de Ventas…………………………………………...
Gastos Financieros………………………………………….
UTILIDAD BRUTA DE LA GESTIÓN…………..
_
IU (25%)……………………………………..
UTILIDAD NETA………………………………..
CARGAS SOCIALES
AP. PATRO YO PAGO 15,5000
INDEM 8,3300
AGUIN 8,3300
AP. LABORAL LE DESCUENTO 12,7100
NOTA: 10%cns, 2%provivienda, 3%aporte solidario, 0,5%gestión AFP
Si el trabajador gana más 4582 Bs y no presenta facturas se descuenta además
el13%
32,16%
DEPRECIACIÓN
Edificios 40 años.
Muebles y enseres. 10 años
Maquinaria y equipo 10 años.
Vehículos 5 años.
Equipos de computación 4 años
GASTOS FINANCIEROS-EJERCICIO
La empresa CISNE obtuvo el 1de enero un préstamo de $70000
al 25% anual, pagadero en pagos semestrales a 4 años plazo,
elaborar el presupuesto de gastos financieros para las gestiones
correspondientes:
Donde:
Co=70000
i=25%anual=12,5%semestral
4años=8semestres
a= 14338, 25Cuota fija
Cuota fija
A pagar
cada Sems
i para cada n
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