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PUBLICAO DO CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE
SAS Quadra 5 Bloco J - Ed. CFC
Fone: (61) 3314 9600 / Fax: (61) 3322 2033
CEP: 70070-920 Braslia DF
Site: www.cfc.org.br
E-mail: cfc@cfc.org.br
Edio eletrnica
Edio sob responsabilidade de:
JUAREZ DOMINGUES CARNEIRO
Presidente do Conselho Federal de Contabilidade
VERNICA SOUTO MAIOR
Vice-presidente Tcnica
LUIZ CARLOS DE SOUZA
Coordenador Adjunto da Cmara Tcnica
JOS LUS CORRA GOMES
Coordenador de Execuo Tcnica
HLIO JOS CORAZZA
Contador
Capa: MARCUS HERMETO
Conselho Federal de Contabilidade
Normas brasileiras de contabilidade: NBC TA de auditoria independente: NBC TA estrutura conceitual, NBC TA 200 a 810/ Conselho Federal de Contabilidade. -- Braslia: Conselho Federal de
Contabilidade, 2012.
Publicao eletrnica.
[633] p.
1. Normas Brasileiras de Contabilidade - Brasil. 2. Auditoria Independente. I. Ttulo.
CDU 657.6(81)(083.74) Ficha Catalogrfica elaborada pela Bibliotecria Lcia Helena Alves de Figueiredo CRB 1/1.401
http://www.cfc.org.br/mailto:cfc@cfc.org.br
APRESENTAO
O Conselho Federal de Contabilidade (CFC), no cumprimento de sua atribuio
privativa, edita as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) que devem ser adotadas por
todos os profissionais da contabilidade no Brasil.
Para assegurar a evoluo das Cincias Contbeis e a aplicao do conhecimento
atualizado e globalizado no exerccio profissional, uma das prioridades do CFC tem sido a
busca da convergncia das Normas Brasileiras de Contabilidade aos padres internacionais.
A elaborao e a reviso das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) Tcnicas e
Profissionais, assim como dos Princpios de Contabilidade (Resoluo CFC n 750/93), fazem
parte de um processo constante que congrega, em igual medida, o saber tcnico e a
aplicao prtica, sem se descuidar da realidade atual da profisso contbil.
Visando contribuir com o acesso a informao pelos profissionais de contabilidade,
usurios de informaes e demais interessados, o CFC disponibiliza livros eletrnicos,
reunindo as Normas Brasileiras de Contabilidade. Para facilitar a consulta o sumrio do livro
indexado eletronicamente e remete diretamente norma de interesse da pesquisa.
Juarez Domingues Carneiro
Presidente
NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE
NBC TA DE AUDITORIA INDEPENDENTE NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL, NBC TA 200 a 810
Numerao CFC
Resoluo
Nome da norma Fl.
NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL
1.202/09 Estrutura Conceitual para Trabalhos de Assegurao 5
NBC TA 200 1.203/09 Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Conduo da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria
25
NBC TA 210 1.204/09 Concordncia com os Termos do Trabalho de Auditoria 49
NBC TA 220 1.205/09 Controle de Qualidade da Auditoria de Demonstraes Contbeis 68
NBC TA 230 1.206/09 Documentao de Auditoria 83
NBC TA 240 1.207/09 Responsabilidade do Auditor em Relao a Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstraes Contbeis
95
NBC TA 250 1.208/09 Considerao de Leis e Regulamentos na Auditoria de Demonstraes Contbeis
131
NBC TA 260 1.209/09 Comunicao com os Responsveis pela Governana 143
NBC TA 265 1.210/09 Comunicao de Deficincias de Controle Interno 162
NBC TA 300 1.211/09 Planejamento da Auditoria de Demonstraes Contbeis 172
NBC TA 315 1.212/09 Identificao e Avaliao dos Riscos de Distoro Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente
183
NBC TA 320 1.213/09 Materialidade no Planejamento e na Execuo da Auditoria 224
NBC TA 330 1.214/09 Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados 232
NBC TA 402 1.215/09 Consideraes de Auditoria para a Entidade que Utiliza Organizao Prestadora de Servios
252
NBC TA 450 1.216/09 Avaliao das Distores Identificadas durante a Auditoria 272
NBC TA 500 1.217/09 Evidncia de Auditoria 282
NBC TA 501 1.218/09 Evidncia de Auditoria Consideraes Especficas para Itens Selecionados 297
NBC TA 505 1.219/09 Confirmaes Externas 307
NBC TA 510 1.220/09 Trabalhos Iniciais Saldos Iniciais 317
NBC TA 520 1.221/09 Procedimentos Analticos 327
NBC TA 530 1.222/09 Amostragem em Auditoria 335
NBC TA 540 1.223/09 Auditoria de Estimativas Contbeis, Inclusive do Valor Justo, e Divulgaes Relacionadas
349
NBC TA 550 1.224/09 Partes Relacionadas 385
NBC TA 560 1.225/09 Eventos Subsequentes 408
NBC TA 570 1.226/09 Continuidade Operacional 418
NBC TA 580 1.227/09 Representaes Formais 432
NBC TA 600 1.228/09 Consideraes Especiais Auditorias de Demonstraes Contbeis de Grupos, Incluindo o Trabalho dos Auditores dos Componentes
445
NBC TA 610 1.229/09 Utilizao do Trabalho de Auditoria Interna 486
NBC TA 620 1.230/09 Utilizao do Trabalho de Especialistas 493
NBC TA 700 1.231/09 Formao da Opinio e Emisso do Relatrio do Auditor Independente sobre as Demonstraes Contbeis
510
NBC TA 705 1.232/09 Modificaes na Opinio do Auditor Independente 534
http://www.cfc.org.br/uparq/NBC_TA_01072011.pdf
NBC TA 706 1.233/09 Pargrafos de nfase e Pargrafos de Outros Assuntos no Relatrio do Auditor Independente
555
NBC TA 710 1.234/09 Informaes Comparativas Valores Correspondentes e Demonstraes Contbeis Comparativas
564
NBC TA 720 1.235/09 Responsabilidade do Auditor em Relao a Outras Informaes Includas em Documentos que Contenham Demonstraes Contbeis Auditadas
580
NBC TA 800 1.236/09 Consideraes Especiais Auditorias de Demonstraes Contbeis Elaboradas de Acordo com Estruturas Conceituais de Contabilidade para Propsitos Especiais
586
NBC TA 805 1.237/09 Consideraes Especiais Auditoria de Quadros Isolados das Demonstraes Contbeis e de Elementos, Contas ou Itens Especficos das Demonstraes Contbeis
599
NBC TA 810 1.238/09 Trabalhos para a Emisso de Relatrio sobre Demonstraes Contbeis Condensadas
614
5 NBC TA DE AUDITORIA INDEPENDENTE
RESOLUO CFC N. 1.202/09
Aprova a NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL
Estrutura Conceitual para Trabalhos de Assegurao.
Voltar ao ndice
O CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, no exerccio de suas
atribuies legais e regimentais,
CONSIDERANDO o processo de convergncia das Normas Brasileiras de
Contabilidade aos padres internacionais;
CONSIDERANDO que o Conselho Federal de Contabilidade membro
associado da IFAC Federao Internacional de Contadores;
CONSIDERANDO a Poltica de Traduo e Reproduo de Normas,
emitida pela IFAC em dezembro de 2008;
CONSIDERANDO que a IFAC, como parte do servio ao interesse pblico,
recomenda que seus membros e associados realizem a traduo das suas normas internacionais e
demais publicaes;
CONSIDERANDO que mediante acordo firmado entre as partes, a IFAC
autorizou, no Brasil, como tradutores das suas normas e publicaes, o Conselho Federal de
Contabilidade e o IBRACON Instituto dos Auditores Independentes do Brasil;
CONSIDERANDO que a IFAC, conforme cesso de direitos firmado,
outorgou aos rgos tradutores os direitos de realizar a traduo, publicao e distribuio das
normas internacionais impressas e em formato eletrnico,
RESOLVE:
Art. 1 Aprovar a NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL Estrutura
Conceitual para Trabalhos de Assegurao, elaborada de acordo com a sua equivalente
internacional Estrutura Conceitual da IFAC.
Art. 2 (Revogado pela Resoluo CFC n 1.323/11)
Art. 3 Esta Resoluo entra em vigor nos exerccios iniciados em ou aps 1
de janeiro de 2010.
Braslia, 27 de novembro de 2009.
Contadora Maria Clara Cavalcante Bugarim
Presidente
Ata CFC n. 931
6 NBC TA DE AUDITORIA INDEPENDENTE
NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE
NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL ESTRUTURA CONCEITUAL PARA
TRABALHOS DE ASSEGURAO Voltar ao ndice
ndice Item
INTRODUO 1 3
PRINCPIOS TICOS E NORMAS DE CONTROLE DE
QUALIDADE
4 6
DEFINIO E OBJETIVO DO TRABALHO DE ASSEGURAO 7 11
ABRANGNCIA DA ESTRUTURA CONCEITUAL 12 14
RELATRIO SOBRE TRABALHO DE NO ASSEGURAO 15 16
ACEITAO DO TRABALHO 17 19
ELEMENTOS DO TRABALHO DE ASSEGURAO 20
RELACIONAMENTO ENTRE TRS PARTES 21 30
OBJETO 31 33
CRITRIOS 34 38
EVIDNCIAS 39 55
RELATRIO DE ASSEGURAO 56 60
USO INDEVIDO DO NOME DO AUDITOR INDEPENDENTE 61
APNDICE
Introduo
1. Esta Estrutura Conceitual define e descreve os elementos e os objetivos de um trabalho de assegurao, identificando os trabalhos aos quais so aplicadas as Normas Tcnicas de
Auditoria (NBC TA), Normas Tcnicas de Reviso (NBC TR), e Normas para Outros
Trabalhos de Assegurao (NBC TO). Ela proporciona orientao e referncia para:
(a) Profissionais de Contabilidade na prtica de auditoria (Auditores Independentes) quando executam trabalhos de assegurao. Profissionais de Contabilidade no setor pblico so
remetidos para a Perspectiva do Setor Pblico no final desta Estrutura Conceitual. Os
Profissionais de Contabilidade que no estejam nem na prtica de auditoria nem no setor
pblico so encorajados a considerar esta Estrutura Conceitual quando executarem
trabalhos de assegurao;(*)
(*) Um Profissional de Contabilidade que no esteja na prtica de auditoria independente,
por exemplo, um auditor i
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