regulamentul (ue) 2015/ 534 al bĂncii centrale
Post on 04-Jan-2017
229 Views
Preview:
TRANSCRIPT
REGULAMENTUL (UE) 2015/534 AL BĂNCII CENTRALE EUROPENE
din 17 martie 2015
privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2015/13)
CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,
având în vedere Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 al Consiliului din 15 octombrie 2013 de conferire a unor atribuții specifice Băncii Centrale Europene în ceea ce privește politicile legate de supravegherea prudențială a instituțiilor de credit (1), în special articolul 4 alineatul (1), articolul 4 alineatul (3), articolul 6 alineatul (2), articolul 6 alineatul (5) litera (d) și articolul 10,
având în vedere Regulamentul (UE) nr. 468/2014 al Băncii Centrale Europene din 16 aprilie 2014 de instituire a cadrului de cooperare la nivelul Mecanismului unic de supraveghere între Banca Centrală Europeană și autoritățile naționale competente și cu autoritățile naționale desemnate (Regulamentul-cadru privind MUS) (BCE/2014/17) (2), în special articolul 21 alineatul (1), articolul 140 și articolul 141 alineatul (1),
întrucât:
(1) Instituțiile de credit fac obiectul cerințelor de raportare periodică stabilite în Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (3) (denumit în continuare „CRR”) și Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (4). Informațiile raportate sunt colectate de BCE în temeiul Deciziei BCE/2014/29 (5). Prezentul regulament completează Decizia BCE/2014/29 prin detalierea cerințelor referitoare la raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere.
(2) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 stabilește cerințe uniforme pentru toate instituțiile care fac obiectul Regulamentului (UE) nr. 575/2013 în legătură cu raportarea în scopuri de supraveghere către autoritățile competente pentru anumite domenii stabilite la articolul 1 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Unul dintre aceste domenii este reprezentat de informațiile financiare pe bază consolidată. În temeiul articolului 99 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată este obligatorie pentru instituțiile de credit care își elaborează conturile consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu procedura stabilită la articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (6). Transmiterea de către autoritățile naționale competente (ANC) către BCE a informațiilor financiare în materie de supraveghere obligatorii în temeiul Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, referitoare atât la entitățile supravegheate semnificative, cât și la entitățile supravegheate mai puțin semnificative, are loc în prezent în conformitate cu Decizia BCE/2014/29 și nu ar trebui afectată, întrucât nu face obiectul prezentului regulament.
(3) Exercitarea opțiunii de a solicita instituțiilor de credit să utilizeze standardele internaționale de contabilitate aplicabile în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 nu face obiectul prezentului regulament. Având în vedere articolul 150 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), deciziile anterioare ale ANC cu privire la exercitarea sau neexercitarea acestei opțiuni nu ar trebui afectate.
(4) În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru instituțiile de credit care aplică standardele internaționale de contabilitate aplicabile în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată necesită o decizie a autorității competente de a extinde această raportare. De asemenea, BCE ar trebui să ia o decizie pentru a extinde cerința de transmitere de informații financiare în materie de supraveghere la grupurile supravegheate semnificative care aplică Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
31.3.2015 L 86/13 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
(1) JO L 287, 29.10.2013, p. 63. (2) JO L 141, 14.5.2014, p. 1. (3) Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru
instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (JO L 176, 27.6.2013, p. 1). (4) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în
aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).
(5) Decizia BCE/2014/29 a Băncii Centrale Europene din 2 iulie 2014 privind transmiterea către Banca Centrală Europeană de date de supraveghere raportate autorităților naționale competente de către entitățile supravegheate în conformitate cu Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (JO L 214, 19.7.2014, p. 34).
(6) Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).
(5) În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru instituțiile de credit care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE a Consiliului (1), raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată necesită o decizie anterioară a autorității competente de extindere a acestei raportări. De asemenea, BCE ar trebui să ia o decizie pentru a extinde cerința de transmitere de informații financiare în materie de supraveghere la grupurile supravegheate semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Autoritatea Bancară Europeană a fost consultată în conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (CE) nr. 575/2013.
(6) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 stabilește cerințe uniforme pentru raportarea în scopuri de supraveghere cu privire la domeniile care fac obiectul acestuia. În conformitate cu articolul 99 alineatele (5) și (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 acoperă numai informațiile financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază individuală nu face obiectul acestuia; prin urmare, autoritățile competente pot impune cerințe referitoare la raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Având în vedere necesitatea de a avea informații financiare comparabile pentru entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile financiare în materie de supraveghere care ar trebui raportate ANC de entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative pe bază individuală. Prin urmare, ANC ar trebui să transmită aceste informații BCE în conformitate cu articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(7) În conformitate cu articolul 40 din Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului (2), autoritățile competente ale statelor membre gazdă pot solicita tuturor instituțiile de credit care au sucursale pe teritoriile lor să le transmită rapoarte periodice cu privire la activitatea acestora din statele membre gazdă respective. În conformitate cu articolul 2 alineatul (20) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant sunt entități supravegheate. Având în vedere necesitatea de a avea informații financiare comparabile pentru entitățile supravegheate semnificative, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile care ar trebui raportate ANC de sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant. Prin urmare, ANC ar trebui să transmită aceste informații BCE în conformitate cu articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(8) Articolul 6 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 prevede că BCE are prerogative de supraveghere în ceea ce privește instituții de credit, societăți financiare holding sau societăți financiare holding mixte sau sucursale ale instituțiilor de credit cu sediul în state membre neparticipante înființate în statele membre participante. Prin urmare, sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit dintr-o țară terță nu fac obiectul atribuțiilor de supraveghere conferite BCE. În consecință, aceste sucursale nu ar trebui să facă obiectul cerințelor de raportare din prezentul regulament. În plus, sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit din alt stat membru participant ar trebui excluse de la aceste cerințe de raportare, deoarece acestea sunt destinate a se aplica la nivelul entității supravegheate care a înființat sucursala.
(9) Cerințele stabilite în prezentul regulament cu privire la entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, ar trebui să urmărească să asigure că aceste entități supravegheate raportează ANC un set minim comun de informații, nu să impună cerințe de raportare uniforme. Poate fi oportun ca ANC să colecteze informațiile minime necesare ca parte a unui cadru de raportare mai larg pe care acestea îl instituie în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă și care, de asemenea, servește altor scopuri decât de supraveghere, precum scopurile statistice.
(10) Pentru exercitarea atribuțiilor BCE, este necesar să se primească informații financiare de la grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele care își elaborează conturile consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002. Prin urmare, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile financiare în materie de supraveghere care trebuie raportate ANC de aceste grupuri. În special, ar trebui specificate formatele, frecvențele, datele de referință și perioadele de transmitere și termenele de transmitere a informațiilor în cauză. Aceste cerințe ar trebui să urmărească să asigure că aceste grupuri supravegheate raportează ANC un set minim comun de informații, nu să impună cerințe de raportare uniforme.
31.3.2015 L 86/14 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
(1) Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).
(2) Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 cu privire la accesul la activitatea instituțiilor de credit și supravegherea prudențială a instituțiilor de credit și a firmelor de investiții, de modificare a Directivei 2002/87/CE și de abrogare a Directivelor 2006/48/CE și 2006/49/CE ( JO L 176, 27.6.2013, p. 338).
(11) În conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 și articolul 21 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), atât BCE, cât și ANC fac obiectul unei obligații de a face schimb de informații. Fără a aduce atingere prerogativei BCE de a primi direct informații raportate de instituțiile de credit sau de a avea acces direct la aceste informații în mod continuu, ANC ar trebui să ofere BCE în mod specific toate informațiile necesare în scopul îndeplinirii atribuțiilor conferite BCE prin Regulamentul (UE) nr. 1024/2013.
(12) În conformitate cu articolul 2 alineatul (3) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, instituțiilor li se poate permite să utilizeze un exercițiu contabil diferit de anul calendaristic pentru raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Prezentul regulament ar trebui să permită și el utilizarea unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic pentru această raportare.
(13) BCE a organizat o consultare publică cu privire la prezentul regulament și a analizat eventualele costuri și beneficii,
ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:
TITLUL I
OBIECT ȘI DEFINIȚII
Articolul 1
Obiect
(1) Prezentul regulament stabilește cerințe în ceea ce privește raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere care urmează a fi transmise ANC de către:
(a) grupurile supravegheate semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora;
(b) grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele menționate la punctul (a), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora;
(c) entitățile supravegheate semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant;
(d) grupurile supravegheate semnificative, în ceea ce privește filialele cu sediul într-un stat membru neparticipant sau într-o țară terță;
(e) grupurile supravegheate mai puțin semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora;
(f) grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele menționate la punctul (e), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora;
(g) entitățile supravegheate mai puțin semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant.
(2) Ca excepție de la articolele 7 și 14, entitățile supravegheate care au primit o derogare de la aplicarea cerințelor prudențiale la nivel individual, în conformitate cu articolul 7 sau 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, nu sunt obligate să raporteze informații financiare în materie de supraveghere în conformitate cu prezentul regulament.
(3) Atunci când autoritățile competente, inclusiv BCE, solicită instituțiilor să respecte obligațiile prevăzute în părțile a doua-a patra și în părțile a șasea-a opta din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în titlul VII din Directiva 2013/36/UE pe bază subconsolidată în conformitate cu articolul 11 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, respectivele instituții îndeplinesc cerințele prevăzute de prezentul regulament pe bază subconsolidată.
(4) ANC și/sau băncile centrale naționale pot utiliza datele colectate în conformitate cu prezentul regulament pentru orice alte atribuții.
31.3.2015 L 86/15 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
(5) Prezentul regulament nu afectează standardele contabile aplicate de grupurile și entitățile supravegheate în conturile consolidate sau conturile anuale ale acestora și nu modifică standardele contabile aplicate pentru raportarea în scopuri de supraveghere. Întrucât grupurile și entitățile supravegheate aplică standarde contabile diferite, ar trebui transmise numai informații referitoare la regulile de evaluare, inclusiv metodele de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile relevante și sunt aplicate efectiv de grupul supravegheat sau entitatea supravegheată corespunzătoare. În aceste scopuri, sunt furnizate formulare de raportare specifice pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Punctele de date din formulare care nu sunt aplicabile entităților supravegheate respective nu trebuie raportate.
(6) Sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant pot transmit informațiile pe care trebuie să le furnizeze în temeiul prezentului regulament către ANC relevantă prin intermediul instituției de credit care le-a înființat.
Articolul 2
Definiții
În sensul prezentului regulament, se aplică definițiile cuprinse în Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), cu excepția existenței unor dispoziții contrare, împreună cu următoarele definiții:
(1) „IAS” și „IFRS” înseamnă „standarde internaționale de contabilitate” (International Accounting Standards) și „standarde internaționale de raportare financiară” (International Financial Reporting Standards), astfel cum sunt menționate la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002;
(2) „filială” înseamnă o filială în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 16 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, care este o instituție de credit în sensul articolului 4 alineatul (1) punctul 1 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
(3) „subgrup” înseamnă un grup a cărui întreprindere-mamă nu este în sine o filială a unei alte instituții autorizate în același stat membru participant sau a unei societăți financiare holding sau societăți financiare holding mixte cu sediul în același stat membru participant;
(4) „bază consolidată” înseamnă bază consolidată în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 48 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
(5) „bază subconsolidată” înseamnă bază subconsolidată în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 49 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Articolul 3
Modificarea statutului unei entități supravegheate sau al unui grup supravegheat
(1) În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată sau un grup supravegheat este clasificat drept semnificativ(ă) la 18 luni de la data la care i-a fost notificată o decizie astfel cum este prevăzut la articolul 45 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). Aceasta/acesta raportează informații în conformitate cu Titlul II din prezentul regulament ca entitate supravegheată semnificativă sau grup supravegheat semnificativ la prima dată de referință care survine după ce a fost clasificat(ă) ca semnificativ(ă).
(2) În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată sau un grup supravegheat este clasificat drept mai puțin semnificativ(ă) de la data la care i-a fost notificată o decizie astfel cum este prevăzut la articolul 46 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). După aceea, aceasta/acesta raportează informații în conformitate cu Titlul III din prezentul regulament.
TITLUL II
GRUPURI ȘI ENTITĂȚI SUPRAVEGHEATE SEMNIFICATIVE
CAPITOLUL I
Grupuri supravegheate semnificative
Articolul 4
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de referință și datele de transmitere pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS pentru raportarea în scopuri de supraveghere în
conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în
31.3.2015 L 86/16 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Subgrupurile acestora care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere raportează, de asemenea, informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată, astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
Articolul 5
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de referință și datele de transmitere pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva
86/635/CEE
În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la articolul 4, care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
CAPITOLUL II
Entități supravegheate semnificative
Articolul 6
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ
(1) Entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, fie deoarece își elaborează conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în acesta, fie deoarece le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Acest lucru se aplică și sucursalelor înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant.
(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) include informațiile prevăzute la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și are loc cu frecvența prevăzută în acel articol.
(3) Entitățile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ și care fac obiectul anumitor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(4) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) include informațiile prevăzute la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și are loc cu frecvența prevăzută în acest articol.
(5) Informațiile prevăzute la alineatele (2) și (4) de mai sus includ numai informații legate de următoarele:
(a) active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de entitatea supravegheată în baza standardelor contabile aplicabile;
(b) expuneri extrabilanțiere și activități în care este implicată entitatea supravegheată;
(c) alte tranzacții decât cele prevăzute la literele (a) și (b) efectuate de entitatea supravegheată;
(d) reguli de evaluare, inclusiv metode de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile aplicabile și sunt aplicate efectiv de entitatea supravegheată.
(6) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2) și (4) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
31.3.2015 L 86/17 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Articolul 7
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ
(1) Entitățile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere de către aceste entități are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.
(2) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(3) Entitățile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(4) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.
(5) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(6) Informațiile prevăzute la alineatele (1), (2), (4) și (5) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(7) ANC pot colecta datele care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (1), (2), (4) și (5) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Articolul 8
Date de referință și date de transmitere pentru entitățile supravegheate semnificative
(1) Informațiile referitoare la entitățile supravegheate semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 au următoarele date de referință:
(a) pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;
(b) pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;
(c) pentru raportare anuală, 31 decembrie.
(2) Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.
(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când entităților supravegheate semnificative li se permite să-și elaboreze conturile anuale pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
(4) ANC transmit BCE informațiile referitoare la entitățile supravegheate semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
(a) pentru entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 40-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;
31.3.2015 L 86/18 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
(b) pentru entitățile supravegheate semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
(5) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.
CAPITOLUL III
Raportarea de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
Articolul 9
Formatul și frecvența raportării de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
(1) Instituțiile-mamă dintr-un stat membru participant și instituțiile controlate de o societate financiară holding-mamă sau de o societate financiară holding mixtă-mamă dintr-un stat membru participant se asigură că informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță sunt raportate ANC relevante pe bază individuală după cum urmează:
(a) pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, la cel mai înalt nivel de consolidare din statul membru participant, raportarea financiară în scopuri de supraveghere include informațiile prevăzute în anexa II punctul 1 și are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014;
(b) pentru grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele menționate mai sus, care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, la cel mai înalt nivel de consolidare din statul membru participant, raportarea financiară în scopuri de supraveghere include informațiile prevăzute în anexa II punctul 2 și are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
(2) Ca excepție de la alineatul (1), întreprinderile-mamă menționate la acel alineat nu raportează informații financiare referitoare la filialele ale căror active au o valoare totală de 3 miliarde EUR sau mai puțin. În acest scop, valoarea totală a activelor se determină pe baza criteriilor prevăzute în partea IV titlul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(3) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV, titlul 2, capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei filiale depășește 3 miliarde EUR, o filială este inclusă în informațiile care trebuie raportate în conformitate cu alineatul (1) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei filiale este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, întreprinderea-mamă începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (2) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
Articolul 10
Date de referință și date de transmitere pentru raportarea de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
(1) Informațiile prevăzute la articolul 9 sunt colectate cu aceleași date de referință ca informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la grupul supravegheat semnificativ corespunzător. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil utilizat pentru raportarea informațiilor financiare până la data de referință.
(2) ANC transmit BCE informații referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță astfel cum este prevăzut la articolul 9 până la sfârșitul programului de lucru în a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
(3) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte acest termen.
31.3.2015 L 86/19 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
TITLUL III
GRUPURI ȘI ENTITĂȚI SUPRAVEGHEATE MAI PUȚIN SEMNIFICATIVE
CAPITOLUL I
Grupuri supravegheate mai puțin semnificative
Articolul 11
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative
(1) Grupurile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată.
(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 1.
(3) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(4) Grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 2.
(5) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(6) Ca excepție de la alineatele (4) și (5), raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la grupurile supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală de 3 miliarde EUR sau mai puțin, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatul (4) din prezentul articol. În acest scop, valoarea totală a activelor grupurilor supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(7) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul III capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unui grup supravegheat mai puțin semnificativ depășește 3 miliarde EUR, acest grup începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (4) și (5) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unui grup supravegheat mai puțin semnificativ este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, acest grup începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (6) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
(8) Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(9) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) ca parte a unui cadru de raportare mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Articolul 12
Date de referință și date de transmitere pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative
(1) Informațiile referitoare la grupurile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolul 11 au următoarele date de referință:
(a) pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;
31.3.2015 L 86/20 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
(b) pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;
(c) pentru raportare anuală, 31 decembrie.
(2) Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.
(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit grupurilor supravegheate mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat, acoperind perioada din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
(4) ANC transmit BCE informațiile prevăzute la articolul 11 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
(a) pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative, inclusiv subgrupuri, care raportează pe bază consolidată, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;
(b) pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative care raportează pe bază subconsolidată în temeiul articolului 3 alineatul (1), a 65-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
(5) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.
CAPITOLUL II
Entități supravegheate mai puțin semnificative
Articolul 13
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup
(1) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.
(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 1.
(3) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(4) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(5) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența specificată la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune specificate în anexa I punctul 2.
(6) ANC transmit BCE orice formular suplimentar specificat în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
31.3.2015 L 86/21 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
(7) Alineatele (2), (3), (5) și (6) fac obiectul următoarelor excepții:
(a) raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la instituțiile de credit supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatele (2), (3), (5) sau (6);
(b) o sucursală înființată într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant nu este inclusă în raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere în cazul în care valoarea totală a activelor sale este sub 3 miliarde EUR.
(8) În sensul alineatului (7), valoarea totală a activelor entității supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(9) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR, această entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, această entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
(10) Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(11) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Articolul 14
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ
(1) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.
(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.
(3) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(4) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(5) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.
(6) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
31.3.2015 L 86/22 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
(7) Ca excepție de la alineatele (2), (3), (5) și (6), raportarea financiară în scopuri de supraveghere a entităților supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III. În acest scop, valoarea totală a activelor entității supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(8) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR, acea entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, acea entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
(9) Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(10) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Articolul 15
Date de referință și date de transmitere pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative
(1) Informațiile referitoare la entitățile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 au următoarele date de referință:
(a) pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;
(b) pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;
(c) pentru raportare anuală, 31 decembrie.
(2) Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.
(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit entităților supravegheate mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Datele referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
(4) ANC transmit BCE informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la entitățile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
(a) pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;
(b) pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ, a 65-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
(5) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.
TITLUL IV
CALITATEA DATELOR ȘI LIMBAJUL INFORMATIC
Articolul 16
Verificări privind calitatea datelor
ANC monitorizează și asigură calitatea și fiabilitatea informațiilor transmise BCE. În acest sens, ANC urmează specificațiile din articolele 4 și 5 din Decizia BCE/2014/29.
31.3.2015 L 86/23 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Articolul 17
Limbajul informatic pentru transmiterea de informații de la autoritățile naționale competente către BCE
ANC transmit informațiile prevăzute în prezentul regulament în conformitate cu clasificarea eXtensible Business Reporting Language pentru a oferi un format tehnic uniform pentru schimbul de date prevăzut de Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. În acest sens, ANC urmează specificațiile stabilite în articolul 6 din Decizia BCE/2014/29.
TITLUL V
DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI FINALE
Articolul 18
Primele date de referință pentru raportare
(1) 31 decembrie 2015 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
(a) grupurile supravegheate semnificative;
(b) entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat.
(2) 30 iunie 2016 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
(a) entitățile supravegheate semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat;
(b) filialele grupurilor supravegheate semnificative cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță.
(3) 30 iunie 2017 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
(a) grupurile supravegheate mai puțin semnificative;
(b) entitățile supravegheate mai puțin semnificative.
Articolul 19
Dispoziții tranzitorii
Deciziile luate de ANC cu privire la raportarea de către grupurile și entitățile supravegheate semnificative de informații financiare în materie de supraveghere care fac obiectul prezentului regulament nu sunt afectate pentru toate datele de referință anterioare primelor date de referință pentru raportare prevăzute la articolul 18.
Articolul 20
Dispoziție finală
Prezentul regulament intră în vigoare în ziua următoare datei publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în statele membre, în conformitate cu tratatele.
Adoptat la Frankfurt pe Main, 17 martie 2015.
Pentru Consiliul guvernatorilor BCE
Președintele BCE Mario DRAGHI
31.3.2015 L 86/24 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
ANEXA I
Raportare financiară simplificată în scopuri de supraveghere
1. Pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară simplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 1.
2. Pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară simplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 2.
3. Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
4. Formularele 17.1, 17.2 și 17.3 din tabelele 1 și 2 sunt furnizate numai pentru grupuri supravegheate, în timp ce formularul 40.1 din tabelele 1 și 2 este furnizat pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care nu fac parte dintr-un grup.
5. Pentru calcularea pragului menționat în partea 2 din tabelele 1 și 2 din prezenta anexă, se aplică articolul 5 litera (a) subpunctul (4) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
Tabelul 1
Numărul formularului Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1 Bilanț: active
1.2 Bilanț: datorii
1.3 Bilanț: capitaluri proprii
2 Contul de profit sau pierdere
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
4.4 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
4.5 Active financiare subordonate
5 Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
6 Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare
Clasificarea datoriilor financiare
8.1 Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
31.3.2015 L 86/25 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Numărul formularului Denumirea formularului sau a grupului de formulare
8.2 Datorii financiare subordonate
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1 Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
9.2 Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
10 Instrumente financiare derivate – tranzacționare
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
11.1 Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
12 Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
Garanții reale și garanții primite
13.1 Clasificarea creditelor și avansurilor în funcție de garanțiile reale și de garanții
13.2 Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
13.3 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale] valoarea cumulată
14 Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
16.1 Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
16.3 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț
17.1 Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active
17.2 Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
17.3 Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii
18 Expuneri performante și neperformante
19 Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]
Repartizare geografică
20.4 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.5 Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.6 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
PARTEA 4 [ANUALE]
Structura grupului
40.1 Structura grupului: „entitate cu entitate”
31.3.2015 L 86/26 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Tabelul 2
Numărul formularului Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1 Bilanț: active
1.2 Bilanț: datorii
1.3 Bilanț: capitaluri proprii
2 Contul de profit sau pierdere
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
4.4 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
4.5 Active financiare subordonate
4.6 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării
4.7 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.8 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii
4.9 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: instrumente de datorie care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate pe baza unei metode bazate pe costuri
4.10 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării
5 Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
6 Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare
Clasificarea datoriilor financiare
8.1 Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8.2 Datorii financiare subordonate
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1 Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
9.2 Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
10 Instrumente financiare derivate – tranzacționare
31.3.2015 L 86/27 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Numărul formularului Denumirea formularului sau a grupului de formulare
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
11.2 Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
12 Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
Garanții reale și garanții primite
13.1 Clasificarea creditelor și avansurilor în funcție de garanțiile reale și de garanții
13.2 Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
13.3 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale] valoarea cumulată
14 Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
16.1 Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
16.4 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț
17.1 Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active
17.2 Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
17.3 Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii
18 Expuneri performante și neperformante
19 Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]
Repartizare geografică
20.4 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.5 Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.6 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
PARTEA 4 [ANUALE]
Structura grupului
40.1 Structura grupului: „entitate cu entitate”
31.3.2015 L 86/28 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
ANEXA II
Raportare financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere
1. Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 3.
Tabelul 3
Numărul formularului Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1 Bilanț: active
1.2 Bilanț: datorii
1.3 Bilanț: capitaluri proprii
2 Contul de profit sau pierdere
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
4.4 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
4.5 Active financiare subordonate
5 Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Clasificarea datoriilor financiare
8.1 Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8.2 Datorii financiare subordonate
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1 Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
10 Instrumente financiare derivate – tranzacționare
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
11.1 Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: defalcare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire
12 Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
14 Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
18 Expuneri performante și neperformante
19 Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
31.3.2015 L 86/29 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
2. Pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 4.
Tabelul 4
Numărul formularului Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1 Bilanț: active
1.2 Bilanț: datorii
1.3 Bilanț: capitaluri proprii
2 Contul de profit sau pierdere
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
4.4 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
4.5 Active financiare subordonate
4.6 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării
4.7 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.8 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii
4.9 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: instrumente de datorie care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate pe baza unei metode bazate pe costuri
4.10 Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării
5 Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Clasificarea datoriilor financiare
8.1 Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8.2 Datorii financiare subordonate
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1 Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
10 Instrumente financiare derivate – tranzacționare
31.3.2015 L 86/30 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Numărul formularului Denumirea formularului sau a grupului de formulare
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
11.2 Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc.
12 Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
18 Expuneri performante și neperformante
19 Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
3. Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
31.3.2015 L 86/31 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
ANEXA III
Puncte de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere
1. Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „punctele de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere” includ punctele de date din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 identificate în anexa IV.
2. Pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „punctele de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere” includ punctele de date din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 identificate în anexa V.
3. Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
31.3.2015 L 86/32 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
ANEXA IV
„Puncte de date FINREP” în temeiul IFRS sau al GAAP naționale compatibile cu IFRS
NUMĂRUL FORMULA
RULUI Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1 Bilanț: active
1.2 Bilanț: datorii
1.3 Bilanț: capitaluri proprii
2 Contul de profit și pierdere
5 Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Clasificarea datoriilor financiare
8,1 Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8,2 Datorii financiare subordonate
10 Instrumente financiare derivate — tranzacționare
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
11,1 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
18 Expuneri performante și neperformante
19 Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:
Punct de date care urmează a fi transmis
1. Bilanț [situația poziției financiare]
1.1 Active
Referințe
Valoarea contabilă
010
010 Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere
IAS 1.54(i)
020 Numerar Partea 2.1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (denumită în continuare „anexa V”)
030 Solduri de numerar la bănci centrale Anexa V. Partea 2.2
31.3.2015 L 86/33 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Referințe
Valoarea contabilă
010
040 Alte depozite la vedere Anexa V. Partea 2.3
050 Active financiare deținute în vederea tranzacționării
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, Îndrumări de aplicare (denumite în continuare „AG”) 14
060 Instrumente financiare derivate IAS 39.9
070 Instrumente de capital IAS 32.11
080 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
090 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
100 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
110 Instrumente de capital IAS 32.11
120 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
130 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
140 Active financiare disponibile pentru vânzare IFRS 7.8(d); IAS 39.9
150 Instrumente de capital IAS 32.11
160 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
170 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
180 Credite și creanțe IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexa V. Partea 1.16
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
210 Investiții păstrate până la scadență IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
220 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
230 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
240 Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
250 Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
IAS 39.89A(a)
260 Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
IAS 1.54(e); Anexa V. Partea 2.4
270 Imobilizări corporale
280 Imobilizări corporale IAS 16.6, IAS 1.54(a)
31.3.2015 L 86/34 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Referințe
Valoarea contabilă
010
290 Investiții imobiliare IAS 40.5, IAS 1.54(b)
300 Imobilizări necorporale IAS 1.54(c); articolul 4 alineatul (115) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”)
310 Fond comercial IFRS 3. B67(d); CRR articolul 4 alineatul (113)
320 Alte imobilizări necorporale IAS 38.8, 118
330 Creanțe privind impozitele IAS 1.54(n-o)
340 Creanțe privind impozitul curent IAS 1.54(n); IAS 12.5
350 Creanțe privind impozitul amânat IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (106)
360 Alte active Anexa V. Partea 2.5
370 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexa V. Partea 2.6
380 TOTAL ACTIVE IAS 1.9(a), Îndrumările de implementare pentru IAS (denumite în continuare „IG”) 6
1.2 Datorii
Referințe
Valoarea contabilă
010
010 Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
IFRS 7.8(e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
020 Instrumente financiare derivate IAS 39.9, AG 15(a)
030 Poziții scurte IAS 39, AG 15 (b)
040 Depozite Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
050 Titluri de datorie emise Anexa V. Partea 1.31
060 Alte datorii financiare Anexa V. Partea 1.32-34
070 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
080 Depozite Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
090 Titluri de datorie emise Anexa V. Partea 1.31
31.3.2015 L 86/35 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Referințe
Valoarea contabilă
010
100 Alte datorii financiare Anexa V. Partea 1.32-34
110 Datorii financiare evaluate la costul amortizat IFRS 7.8(f); IAS 39.47
120 Depozite Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
130 Titluri de datorie emise Anexa V. Partea 1.31
140 Alte datorii financiare Anexa V. Partea 1.32-34
150 Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexa V. Partea 1.23
160 Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
IAS 39.89 A(b)
170 Provizioane IAS 37.10; IAS 1.54(l)
180 Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V. Partea 2.7
190 Alte beneficii pe termen lung pentru angajați IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V. Partea 2.8
200 Restructurare IAS 37.71, 84(a)
210 Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele
IAS 37.Apendicele C. Exemplele 6 și 10
220 Angajamente și garanții date IAS 37. Apendicele C.9
230 Alte provizioane
240 Datorii privind impozitele IAS 1.54(n-o)
250 Datorii privind impozitul curent IAS 1.54(n); IAS 12.5
260 Datorii privind impozitul amânat IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (108)
270 Capital social rambursabil la cerere Exemplele ilustrative (denumite în continuare „IE”) 33 ale IAS 32; interpretarea 2 a Comitetului pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (denumit în continuare „IFRIC”); Anexa V. Partea 2.9
280 Alte datorii Anexa V. Partea 2.10
290 Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anexa V. Partea 2.11
300 TOTAL DATORII IAS 1.9(b); IG 6
31.3.2015 L 86/36 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
1.3 Capitaluri proprii
Referințe
Valoarea contabilă
010
010 Capital IAS 1.54(r), articolul 22 din Directiva 86/635/CEE (denumită în continuare „BAD”)
020 Capital vărsat IAS 1.78(e)
030 Capital subscris nevărsat IAS 1.78(e); Anexa V. Partea 2.14
040 Prime de capital IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (124)
050 Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
Anexa V. Partea 2.15-16
060 Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
IAS 32.28-29; Anexa V. Partea 2.15
070 Instrumente de capital emise Anexa V. Partea 2.16
080 Alte capitaluri proprii IFRS 2.10; Anexa V. Partea 2.17
090 Alte elemente cumulate ale rezultatului global CRR articolul 4 alineatul (100)
095 Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere
IAS 1.82A(a)
100 Imobilizări corporale IAS 16.39-41
110 Imobilizări necorporale IAS 38.85-87
120 Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate
IAS 1.7
122 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
IFRS 5.38, IG Exemplul 12
124 Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
IAS 1.82(h); IAS 28.11
128 Elemente care pot fi reclasificate la profit sau pierdere
IAS 1.82A(a)
130 Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă]
IAS 39.102(a)
140 Conversie valutară IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150 Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101
160 Active financiare disponibile pentru vânzare IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
170 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
IFRS 5.38, IG Exemplul 12
31.3.2015 L 86/37 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Referințe
Valoarea contabilă
010
180 Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
IAS 1.82(h); IAS 28.11
190 Rezultatul reportat CRR articolul 4 alineatul (123)
200 Rezerve din reevaluare IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V. Partea 2.18
210 Alte rezerve IAS 1.54; IAS 1.78(e)
220 Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
IAS 28.11; Anexa V. Partea 2.19
230 Altele Anexa V. Partea 2.19
240 (-) Acțiuni proprii IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexa V. Partea 2.20
250 Profit sau pierdere atribuibil(ă) deținătorilor capitalurilor proprii ale societății-mamă
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)
260 (-) Dividende interimare IAS 32.35
270 Interese minoritare [interese care nu controlează]
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27
280 Alte elemente cumulate ale rezultatului global IAS 27.27-28; CRR articolul 4 alineatul (100)
290 Alte elemente IAS 27.27-28
300 TOTAL CAPITALURI PROPRII IAS 1.9(c), IG 6
310 TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII IAS 1. IG6
2. Contul de profit și pierdere
Referințe
Perioada curentă
010
010 Venituri din dobânzi IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexa V. Partea 2.21
020 Active financiare deținute în vederea tranzacționării
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V. Partea 2.24
030 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
040 Active financiare disponibile pentru vânzare IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
050 Credite și creanțe IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)
31.3.2015 L 86/38 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Referințe
Perioada curentă
010
060 Investiții păstrate până la scadență IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
070 Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii
IFRS 39.9, Anexa V. Partea 2.23
080 Alte active Anexa V. Partea 2.25
090 (Cheltuieli cu dobânzile) IAS 1.97; Anexa V. Partea 2.21
100 (Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V. Partea 2.24
110 (Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120 (Datorii financiare evaluate la costul amortizat) IFRS 7.20(b); IAS 39.47
130 (Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii)
IFRS 39.9, Anexa V. Partea 2.23
140 (Alte datorii) Anexa V. Partea 2.26
150 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)
IFRIC 2.11
160 Venituri din dividende IAS 18.35(b)(v); Anexa V. Partea 2.28
170 Active financiare deținute în vederea tranzacționării
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
180 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
190 Active financiare disponibile pentru vânzare IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
200 Venituri din taxe și comisioane IFRS 7.20(c)
210 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) IFRS 7.20(c)
220 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net
IFRS 7.20(a) (ii-v); Anexa V. Partea 2.97
230 Active financiare disponibile pentru vânzare IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
240 Credite și creanțe IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
250 Investiții păstrate până la scadență IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
260 Datorii financiare evaluate la costul amortizat IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
270 Altele
31.3.2015 L 86/39 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Referințe
Perioada curentă
010
280 Câștiguri sau (-) pierderi din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării, net
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
290 Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
300 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire – net
IFRS 7.24; Anexa V. Partea 2.30
310 Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] – net
IAS 21.28, 52 (a)
330 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net
IAS 1.34
340 Alte venituri din exploatare Anexa V. Partea 2.141-143
350 (Alte cheltuieli de exploatare) Anexa V. Partea 2.141-143
355 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET
360 (Cheltuieli administrative)
370 (Cheltuieli cu personalul) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
380 (Alte cheltuieli administrative)
390 (Amortizare) IAS 1.102, 104
400 (Imobilizări corporale) IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410 (Investiții imobiliare) IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420 (Alte imobilizări necorporale) IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
430 (Provizioane sau (-) reluări de provizioane) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
440 (Angajamente și garanții date)
450 (Alte provizioane)
460 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
IAS 7.20(e)
470 (Active financiare evaluate la cost) IFRS 7.20(e); IAS 39.66
480 (Active financiare disponibile pentru vânzare) IFRS 7.20(e); IAS 39.67
490 (Credite și creanțe) IFRS 7.20(e); IAS 39.63
31.3.2015 L 86/40 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Referințe
Perioada curentă
010
500 (Investiții păstrate până la scadență) IFRS 7.20(e); IAS 39.63
510 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)
IAS 28.40-43
520 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)
IAS 36.126(a)(b)
530 (Imobilizări corporale) IAS 16.73(e)(v-vi)
540 (Investiții imobiliare) IAS 40.79(d)(v)
550 (Fond comercial) IFRS 3. Apendicele B67(d)(v); IAS 36.124
560 (Alte imobilizări necorporale) IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570 (Altele) IAS 36.126(a)(b)
580 Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
IFRS 3. Apendicele B64(n)(i)
590 Partea din profitul sau (-) pierderea aferent (aferentă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
IAS 1.82 (c)
600 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte
IFRS 5.37; Anexa V. Partea 2.27
610 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)
IAS 1.82(d); IAS 12.77
630 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE
IAS 1, IG 6
640 Profit sau (-) pierdere din operațiuni întrerupte, după impozitare
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
650 Profit sau (-) pierdere din operațiuni întrerupte, înainte de impozitare
IFRS 5.33 (b) (i)
660 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte)
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI
IAS 1.82(f)
680 Atribuibil/ă intereselor minoritare [interese care nu controlează]
IAS 1.83(a)(i)
690 Atribuibil/ă deținătorilor de capitaluri proprii ale societății mamă
IAS 1.83 (a) (ii)
31.3.2015 L 86/41 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
5. Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Referințe
Bănci centrale Administrația publică
Instituții de credit
Alte societăți financiare
Societăți nefinanciare
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (f)
010 020 030 040 050 060
Pe tipuri de produs
010 La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]
Anexa V. Partea 2.41(a)
020 Datoria aferentă cărților de credit
Anexa V. Partea 2.41(b)
030 Creanțe comerciale Anexa V. Partea 2.41(c)
040 Contracte de leasing financiar
Anexa V. Partea 2.41(d)
050 Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo
Anexa V. Partea 2.41(e)
060 Alte credite la termen Anexa V. Partea 2.41(f)
070 Avansuri care nu reprezintă împrumuturi
Anexa V. Partea 2.41(g)
080 CREDITE ȘI AVANSURI Anexa V. Partea 1.24, 27
Pe tipuri de garanții reale
090 din care: credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate]
Anexa V. Partea 2.41(h)
100 din care: alte credite colateralizate
Anexa V. Partea 2.41(i)
Pe tipuri de destinație
110 din care: credite pentru consum
Anexa V. Partea 2.41(j)
120 din care: credite pentru achiziționarea de locuințe
Anexa V. Partea 2.41(k)
Pe tipuri de subordonare
130 din care: credite de finanțare a proiectelor
Anexa V. Partea 2.41(l)
31.3.2015 L 86/42
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
8. Clasificarea datoriilor financiare
8.1 Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
Referințe
Valoarea contabilă Valoarea modificării
cumulate a valorii juste atribuibilă
modificării riscului de credit
Valoarea de rambursare la
scadență stabilită contractual
Deținute în vederea tranzac
ționării
Desemnate ca fiind evaluate la
valoarea justă prin profit sau
pierdere
Cost amortizat Contabilitatea de acoperire
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
IFRS 7.10(a);CRR articolul 30
alineatul (b), articolul 424 alineatul (1)
litera (d) punctul (i)
IFRS 7.10(b)
010 020 030 037 040 050
010 Instrumente financiare derivate
IAS 39.9, AG 15(a)
020 Poziții scurte IAS 39 AG 15(b)
030 Instrumente de capital IAS 32.11
040 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
050 Depozite Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
060 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
070 Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
080 Depozite la termen Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
090 Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
31.3.2015 L 86/43
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoarea contabilă Valoarea modificării
cumulate a valorii juste atribuibilă
modificării riscului de credit
Valoarea de rambursare la
scadență stabilită contractual
Deținute în vederea tranzac
ționării
Desemnate ca fiind evaluate la
valoarea justă prin profit sau
pierdere
Cost amortizat Contabilitatea de acoperire
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
IFRS 7.10(a);CRR articolul 30
alineatul (b), articolul 424 alineatul (1)
litera (d) punctul (i)
IFRS 7.10(b)
010 020 030 037 040 050
100 Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
110 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
120 Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
130 Depozite la termen Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
140 Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
150 Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
160 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
170 Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
180 Depozite la termen Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
190 Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
31.3.2015 L 86/44
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoarea contabilă Valoarea modificării
cumulate a valorii juste atribuibilă
modificării riscului de credit
Valoarea de rambursare la
scadență stabilită contractual
Deținute în vederea tranzac
ționării
Desemnate ca fiind evaluate la
valoarea justă prin profit sau
pierdere
Cost amortizat Contabilitatea de acoperire
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
IFRS 7.10(a);CRR articolul 30
alineatul (b), articolul 424 alineatul (1)
litera (d) punctul (i)
IFRS 7.10(b)
010 020 030 037 040 050
200 Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
210 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
220 Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
230 Depozite la termen Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
240 Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
250 Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
260 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
270 Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
280 Depozite la termen Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
31.3.2015 L 86/45
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoarea contabilă Valoarea modificării
cumulate a valorii juste atribuibilă
modificării riscului de credit
Valoarea de rambursare la
scadență stabilită contractual
Deținute în vederea tranzac
ționării
Desemnate ca fiind evaluate la
valoarea justă prin profit sau
pierdere
Cost amortizat Contabilitatea de acoperire
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
IFRS 7.10(a);CRR articolul 30
alineatul (b), articolul 424 alineatul (1)
litera (d) punctul (i)
IFRS 7.10(b)
010 020 030 037 040 050
290 Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
300 Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
330 Depozite la termen Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
340 Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa II la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
350 Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
360 Titluri de datorie emise Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52
370 Certificate de depozit Anexa V. Partea 2.52(a)
380 Titluri garantate cu active CRR articolul 4 alineatul (61)
31.3.2015 L 86/46
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoarea contabilă Valoarea modificării
cumulate a valorii juste atribuibilă
modificării riscului de credit
Valoarea de rambursare la
scadență stabilită contractual
Deținute în vederea tranzac
ționării
Desemnate ca fiind evaluate la
valoarea justă prin profit sau
pierdere
Cost amortizat Contabilitatea de acoperire
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
IFRS 7.10(a);CRR articolul 30
alineatul (b), articolul 424 alineatul (1)
litera (d) punctul (i)
IFRS 7.10(b)
010 020 030 037 040 050
390 Obligațiuni garantate CRR articolul 129 alineatul (1)
400 Contracte hibride IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anexa V. Partea 2.52(d)
410 Alte titluri de datorie emise
Anexa V. Partea 2.52(e)
420 Instrumente financiare compuse convertibile
IAS 32.AG 31
430 Neconvertibile
440 Alte datorii financiare Anexa V. Partea 1.32-34
450 DATORII FINANCIARE
31.3.2015 L 86/47
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
8.2. Datorii financiare subordonate
Valoarea contabilă
Referințe
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pier
dere La costuri amortizate
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 IFRS 7.8(f); IAS 39.47
010 020
010 Depozite Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
020 Titluri de datorie emise Anexa V. Partea 1.31
030 DATORII FINANCIARE SUBORDONATE Anexa V. Partea 2.53-54
10. Instrumente financiare derivate — tranzacționare
Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
NUMĂRUL FORMULARULUI Valoarea contabilă Valoarea noțională
Referințe
Active financiare deținute în vederea tranzac
ționării
Datorii financiare deținute în vederea tranzac
ționării Total tranzacționare din care: vândute
Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.70-71 Anexa V. Partea 2.72
010 020 030 040
010 Rata dobânzii Anexa V. Partea 2.67 (a)
020 din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
030 Opțiuni extrabursiere
040 Extrabursier – altele
050 Opțiuni pe piețe organizate
060 Piețe organizate – altele
31.3.2015 L 86/48
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
NUMĂRUL FORMULARULUI Valoarea contabilă Valoarea noțională
Referințe
Active financiare deținute în vederea tranzac
ționării
Datorii financiare deținute în vederea tranzac
ționării Total tranzacționare din care: vândute
Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.70-71 Anexa V. Partea 2.72
010 020 030 040
070 Capitaluri proprii Anexa V. Partea 2.67 (b)
080 din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
090 Opțiuni extrabursiere
100 Extrabursier – altele
110 Opțiuni pe piețe organizate
120 Piețe organizate – altele
130 Schimb valutar și aur Anexa V. Partea 2.67 (c)
140 din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
150 Opțiuni extrabursiere
160 Extrabursier – altele
170 Opțiuni pe piețe organizate
180 Piețe organizate – altele
190 Credit Anexa V. Partea 2.67 (d)
200 din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
210 Instrumente de tip credit default swap
220 Opțiune pe marja de credit
31.3.2015 L 86/49
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
NUMĂRUL FORMULARULUI Valoarea contabilă Valoarea noțională
Referințe
Active financiare deținute în vederea tranzac
ționării
Datorii financiare deținute în vederea tranzac
ționării Total tranzacționare din care: vândute
Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.70-71 Anexa V. Partea 2.72
010 020 030 040
230 Instrumente de tip total return swap
240 Altele
250 Mărfuri Anexa V. Partea 2.67 (e)
260 din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
270 Altele Anexa V. Partea 2.67 (f)
280 din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
290 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
IAS 39.9
300 din care: Extrabursier – instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
310 din care: Extrabursier – Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
320 din care: Extrabursier – altele Anexa V. Partea 2.75 (c)
31.3.2015 L 86/50
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
11. Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
11.1. Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piețe Referințe
Valoarea contabilă Valoarea noțională
Active Datorii Total instrumente de acoperire din care: vândute
Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.70, 71 Anexa V. Partea 2.72
010 020 030 040
010 Rata dobânzii Anexa V. Partea 2.67 (a)
020 Opțiuni extrabursiere
030 Extrabursier – altele
040 Opțiuni pe piețe organizate
050 Piețe organizate – altele
060 Capitaluri proprii Anexa V. Partea 2.67 (b)
070 Opțiuni extrabursiere
080 Extrabursier – altele
090 Opțiuni pe piețe organizate
100 Piețe organizate – altele
110 Schimb valutar și aur Anexa V. Partea 2.67 (c)
120 Opțiuni extrabursiere
130 Extrabursier – altele
140 Opțiuni pe piețe organizate
31.3.2015 L 86/51
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piețe Referințe
Valoarea contabilă Valoarea noțională
Active Datorii Total instrumente de acoperire din care: vândute
Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.70, 71 Anexa V. Partea 2.72
010 020 030 040
150 Piețe organizate – altele
160 Credit Anexa V. Partea 2.67 (d)
170 Instrumente de tip credit default swap
180 Opțiune pe marja de credit
190 Instrumente de tip total return swap
200 Altele
210 Mărfuri Anexa V. Partea 2.67 (e)
220 Altele Anexa V. Partea 2.67 (f)
230 ACOPERIREA VALORII JUSTE IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
240 Rata dobânzii Anexa V. Partea 2.67 (a)
250 Opțiuni extrabursiere
260 Extrabursier – altele
270 Opțiuni pe piețe organizate
280 Piețe organizate – altele
290 Capitaluri proprii Anexa V. Partea 2.67 (b)
300 Opțiuni extrabursiere
31.3.2015 L 86/52
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piețe Referințe
Valoarea contabilă Valoarea noțională
Active Datorii Total instrumente de acoperire din care: vândute
Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.70, 71 Anexa V. Partea 2.72
010 020 030 040
310 Extrabursier – altele
320 Opțiuni pe piețe organizate
330 Piețe organizate – altele
340 Schimb valutar și aur Anexa V. Partea 2.67 (c)
350 Opțiuni extrabursiere
360 Extrabursier – altele
370 Opțiuni pe piețe organizate
380 Piețe organizate – altele
390 Credit Anexa V. Partea 2.67 (d)
400 Instrumente de tip credit default swap
410 Opțiune pe marja de credit
420 Instrumente de tip total return swap
430 Altele
440 Mărfuri Anexa V. Partea 2.67 (e)
450 Altele Anexa V. Partea 2.67 (f)
460 ACOPERIREA FLUXURILOR DE NUMERAR
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
31.3.2015 L 86/53
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piețe Referințe
Valoarea contabilă Valoarea noțională
Active Datorii Total instrumente de acoperire din care: vândute
Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.69 Anexa V. Partea 2.70, 71 Anexa V. Partea 2.72
010 020 030 040
470 ACOPERIREA UNEI INVESTIȚII NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
480 OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII
IAS 39.89A, IE 1-31
490 OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII
IAS 39 IG F6 1-3
500 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATE DE ACOPERIRE
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
510 din care: Extrabursier – instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
520 din care: Extrabursier – Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
530 din care: Extrabursier – altele Anexa V. Partea 2.75 (c)
31.3.2015 L 86/54
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
18. Informații privind expuneri performante și neperformante
Referințe
Valoare contabilă brută
Performante
Nu sunt restante sau restante <= 30 zile
Restante > 30 zile <= 60 zile
Restante > 60 zile <= 90 zile
010 020 030 040 050
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 158
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/55
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoare contabilă brută
Performante
Nu sunt restante sau restante <= 30 zile
Restante > 30 zile <= 60 zile
Restante > 60 zile <= 90 zile
010 020 030 040 050
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 158
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (IMM)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
31.3.2015 L 86/56
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoare contabilă brută
Performante
Nu sunt restante sau restante <= 30 zile
Restante > 30 zile <= 60 zile
Restante > 60 zile <= 90 zile
010 020 030 040 050
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 158
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
31.3.2015 L 86/57
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoare contabilă brută
Performante
Nu sunt restante sau restante <= 30 zile
Restante > 30 zile <= 60 zile
Restante > 60 zile <= 90 zile
010 020 030 040 050
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 158
340 Angajamente de creditare date IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
350 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
360 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
370 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
380 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
390 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
400 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
410 Garanții financiare date IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
420 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
430 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
440 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
31.3.2015 L 86/58
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoare contabilă brută
Performante
Nu sunt restante sau restante <= 30 zile
Restante > 30 zile <= 60 zile
Restante > 60 zile <= 90 zile
010 020 030 040 050
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 158
450 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
460 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
470 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
480 Alte angajamente date CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
490 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
500 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
510 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
520 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
530 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
540 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
550 EXPUNERI EXTRABILANȚIERE Anexa V. Partea 2.55
31.3.2015 L 86/59
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoare contabilă brută
Neperformante
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau
restante <= 90 zile
Restante > 90 zile
<= 180 zile
Restante > 180 zile
<= 1 an
Restante > 1 an
Din care: în stare de neram
bursare
Din care: depreciate
060 070 080 090 100 110 120
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
CRR articolul 178, Anexa V.
Partea 2.61
IAS 39. 58-70
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/60
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoare contabilă brută
Neperformante
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau
restante <= 90 zile
Restante > 90 zile
<= 180 zile
Restante > 180 zile
<= 1 an
Restante > 1 an
Din care: în stare de neram
bursare
Din care: depreciate
060 070 080 090 100 110 120
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
CRR articolul 178, Anexa V.
Partea 2.61
IAS 39. 58-70
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (IMM)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
31.3.2015 L 86/61
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoare contabilă brută
Neperformante
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau
restante <= 90 zile
Restante > 90 zile
<= 180 zile
Restante > 180 zile
<= 1 an
Restante > 1 an
Din care: în stare de neram
bursare
Din care: depreciate
060 070 080 090 100 110 120
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
CRR articolul 178, Anexa V.
Partea 2.61
IAS 39. 58-70
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
31.3.2015 L 86/62
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoare contabilă brută
Neperformante
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau
restante <= 90 zile
Restante > 90 zile
<= 180 zile
Restante > 180 zile
<= 1 an
Restante > 1 an
Din care: în stare de neram
bursare
Din care: depreciate
060 070 080 090 100 110 120
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
CRR articolul 178, Anexa V.
Partea 2.61
IAS 39. 58-70
340 Angajamente de creditare date IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
350 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
360 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
370 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
380 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
390 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
400 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
410 Garanții financiare date IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
420 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
430 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
440 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
31.3.2015 L 86/63
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoare contabilă brută
Neperformante
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau
restante <= 90 zile
Restante > 90 zile
<= 180 zile
Restante > 180 zile
<= 1 an
Restante > 1 an
Din care: în stare de neram
bursare
Din care: depreciate
060 070 080 090 100 110 120
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
CRR articolul 178, Anexa V.
Partea 2.61
IAS 39. 58-70
450 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
460 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
470 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
480 Alte angajamente date CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
490 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
500 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
510 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
520 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
530 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
540 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
550 EXPUNERI EXTRABILANȚIERE Anexa V. Partea 2.55
31.3.2015 L 86/64
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri performante
la expuneri neperformante
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
130 140 150 160 170
Anexa V. Partea 2. 46
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/65
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri performante
la expuneri neperformante
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
130 140 150 160 170
Anexa V. Partea 2. 46
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (IMM)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
31.3.2015 L 86/66
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri performante
la expuneri neperformante
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
130 140 150 160 170
Anexa V. Partea 2. 46
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
31.3.2015 L 86/67
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri performante
la expuneri neperformante
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
130 140 150 160 170
Anexa V. Partea 2. 46
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
340 Angajamente de creditare date IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
350 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
360 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
370 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
380 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
390 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
400 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
410 Garanții financiare date IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
420 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
430 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
440 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
31.3.2015 L 86/68
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri performante
la expuneri neperformante
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
130 140 150 160 170
Anexa V. Partea 2. 46
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
450 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
460 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
470 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
480 Alte angajamente date CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
490 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
500 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
510 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
520 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
530 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
540 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
550 EXPUNERI EXTRABILANȚIERE Anexa V. Partea 2.55
31.3.2015 L 86/69
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provi
zioanelor Colateral primit și garanții financiare primite
la expuneri neperformante
Restante > 180 zile <= 1 an Restante > 1 an Colateral primit la expu
neri neperformante Garanții financiare primite la
expuneri neperformante
180 190 200 210
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161 Anexa V. Partea 2. 162 Anexa V. Partea 2. 162
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/70
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provi
zioanelor Colateral primit și garanții financiare primite
la expuneri neperformante
Restante > 180 zile <= 1 an Restante > 1 an Colateral primit la expu
neri neperformante Garanții financiare primite la
expuneri neperformante
180 190 200 210
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161 Anexa V. Partea 2. 162 Anexa V. Partea 2. 162
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (IMM)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
31.3.2015 L 86/71
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provi
zioanelor Colateral primit și garanții financiare primite
la expuneri neperformante
Restante > 180 zile <= 1 an Restante > 1 an Colateral primit la expu
neri neperformante Garanții financiare primite la
expuneri neperformante
180 190 200 210
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161 Anexa V. Partea 2. 162 Anexa V. Partea 2. 162
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
31.3.2015 L 86/72
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provi
zioanelor Colateral primit și garanții financiare primite
la expuneri neperformante
Restante > 180 zile <= 1 an Restante > 1 an Colateral primit la expu
neri neperformante Garanții financiare primite la
expuneri neperformante
180 190 200 210
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161 Anexa V. Partea 2. 162 Anexa V. Partea 2. 162
340 Angajamente de creditare date IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
350 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
360 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
370 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
380 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
390 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
400 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
410 Garanții financiare date IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
420 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
430 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
440 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
31.3.2015 L 86/73
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provi
zioanelor Colateral primit și garanții financiare primite
la expuneri neperformante
Restante > 180 zile <= 1 an Restante > 1 an Colateral primit la expu
neri neperformante Garanții financiare primite la
expuneri neperformante
180 190 200 210
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161 Anexa V. Partea 2. 162 Anexa V. Partea 2. 162
450 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
460 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
470 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
480 Alte angajamente date CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
490 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
500 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
510 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
520 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
530 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
540 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
550 EXPUNERI EXTRABILANȚIERE Anexa V. Partea 2.55
31.3.2015 L 86/74
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
19. Informații privind expunerile cu perioadă de grație
Referințe
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Instrumente cu modificări ale terme
nilor și condițiilor Refinanțare
din care: Expuneri performante cu
măsuri de toleranță în perioada de probă
010 020 030 040 050
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178,
182
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178,
181, 182
Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/75
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Instrumente cu modificări ale terme
nilor și condițiilor Refinanțare
din care: Expuneri performante cu
măsuri de toleranță în perioada de probă
010 020 030 040 050
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178,
182
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178,
181, 182
Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/76
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Instrumente cu modificări ale terme
nilor și condițiilor Refinanțare
din care: Expuneri performante cu
măsuri de toleranță în perioada de probă
010 020 030 040 050
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178,
182
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178,
181, 182
Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
31.3.2015 L 86/77
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și
condițiilor
Refinanțare din care: În stare de nerambursare
din care: Depreciate
din care: Toleranța expunerilor
neperformante
060 070 080 090 100 110
Anexa V. Partea 2. 145-
162
Anexa V. Partea 2. 164 (a),
179-180, 182
Anexa V. Partea 2. 164 (b),
179-182
CRR articolul 178, Anexa V.
Partea 2.61 IAS 39. 58-70 Anexa V. Partea 2.
172(a), 157
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/78
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și
condițiilor
Refinanțare din care: În stare de nerambursare
din care: Depreciate
din care: Toleranța expunerilor
neperformante
060 070 080 090 100 110
Anexa V. Partea 2. 145-
162
Anexa V. Partea 2. 164 (a),
179-180, 182
Anexa V. Partea 2. 164 (b),
179-182
CRR articolul 178, Anexa V.
Partea 2.61 IAS 39. 58-70 Anexa V. Partea 2.
172(a), 157
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/79
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și
condițiilor
Refinanțare din care: În stare de nerambursare
din care: Depreciate
din care: Toleranța expunerilor
neperformante
060 070 080 090 100 110
Anexa V. Partea 2. 145-
162
Anexa V. Partea 2. 164 (a),
179-180, 182
Anexa V. Partea 2. 164 (b),
179-182
CRR articolul 178, Anexa V.
Partea 2.61 IAS 39. 58-70 Anexa V. Partea 2.
172(a), 157
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
31.3.2015 L 86/80
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
120 130 140 150
Anexa V. Partea 2. 46, 183 Anexa V. Partea 2. 145-183 Anexa V. Partea 2. 145-183 Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/81
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
120 130 140 150
Anexa V. Partea 2. 46, 183 Anexa V. Partea 2. 145-183 Anexa V. Partea 2. 145-183 Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/82
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
120 130 140 150
Anexa V. Partea 2. 46, 183 Anexa V. Partea 2. 145-183 Anexa V. Partea 2. 145-183 Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
31.3.2015 L 86/83
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca
urmare a riscului de credit și provizioanelor Colateral primit și garanții financiare primite
la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Refinanțare Colateral primit la expuneri cu măsuri de toleranță
Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de toleranță
160 170 180
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183 Anexa V. Partea 2. 162 Anexa V. Partea 2. 162
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/84
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca
urmare a riscului de credit și provizioanelor Colateral primit și garanții financiare primite
la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Refinanțare Colateral primit la expuneri cu măsuri de toleranță
Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de toleranță
160 170 180
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183 Anexa V. Partea 2. 162 Anexa V. Partea 2. 162
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/85
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Referințe
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca
urmare a riscului de credit și provizioanelor Colateral primit și garanții financiare primite
la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Refinanțare Colateral primit la expuneri cu măsuri de toleranță
Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de toleranță
160 170 180
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183 Anexa V. Partea 2. 162 Anexa V. Partea 2. 162
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
31.3.2015 L 86/86
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
ANEXA V
RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU CADRELE CONTABILE NAȚIONALE
FORMULARE FINREP PENTRU GAAP
NUMĂRUL FORMULA
RULUI Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1 Bilanț: active
1.2 Bilanț: datorii
1.3 Bilanț: capitaluri proprii
2 Contul de profit și pierdere
5 Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Clasificarea datoriilor financiare
8,1 Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8,2 Datorii financiare subordonate
10 Instrumente financiare derivate — tranzacționare
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
11,2 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
18 Expuneri performante și neperformante
19 Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:
Punct de date care urmează a fi transmis
1. Bilanț [situația poziției financiare]
1.1 Active
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe Directiva 86/635/CEE (denumită în
continuare „BAD”)
Valoarea contabilă
010
010 Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere
BAD articolul 4. Active (1)
020 Numerar în casă Partea 2.1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (denumită în continuare „anexa V”)
31.3.2015 L 86/87 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe Directiva 86/635/CEE (denumită în
continuare „BAD”)
Valoarea contabilă
010
030 Solduri de numerar la bănci centrale BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V. Partea 2.2
091 Active financiare tranzacționate Anexa V. Partea 1.15
092 Instrumente financiare derivate Anexa II la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”); Anexa V. Partea 1.15
093 Instrumente de capital Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
094 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
095 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
171 Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Articolul 42a alineatele (1), (4) din Directiva 78/660/CEE (denumită în continuare „Directiva a IV-a”)
172 Instrumente de capital Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
173 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
174 Credite și avansuri Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.24, 27
175 Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă în raport cu capitalurile proprii
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (2)
176 Instrumente de capital Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
177 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
178 Credite și avansuri Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.24, 27
231 Instrumente de datorie netranzacționate, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
BAD articolele 37 alineatul (1), 42a alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.16
232 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
233 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
234 Alte active financiare nederivate, netranzacționate
BAD articolele 35 -37; Anexa V. Partea 1.17
235 Instrumente de capital Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
31.3.2015 L 86/88 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe Directiva 86/635/CEE (denumită în
continuare „BAD”)
Valoarea contabilă
010
236 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26
237 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27
240 Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), (5a); articolul 42c alineatul (1) litera (a); IAS 39.9; Anexa V. Partea 1.19
260 Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
BAD articolul 4. Active alineatele (7)- (8) Directiva a IV-a articolul 17; Anexa V. Partea 2.4
270 Imobilizări corporale BAD articolul 4. Active alineatul (10)
280 Imobilizări corporale
290 Investiții imobiliare
300 Imobilizări necorporale BAD articolul 4. Active alineatul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (115)
310 Fond comercial BAD articolul 4. Active alineatul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (113)
320 Alte imobilizări necorporale BAD articolul 4. Active alineatul (9)
330 Creanțe privind impozitele
340 Creanțe privind impozitul curent
350 Creanțe privind impozitul amânat Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (1) punctul (11); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (106)
360 Alte active Anexa V. Partea 2.5
380 TOTAL ACTIVE BAD articolul 4. Active
1.2 Datorii
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă
010
061 Datorii financiare tranzacționate Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
062 Instrumente financiare derivate CRR anexa II; Anexa V. Partea 1.15
063 Poziții scurte
064 Depozite Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
31.3.2015 L 86/89 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă
010
065 Titluri de datorie emise Anexa V. Partea 1.31
066 Alte datorii financiare Anexa V. Partea 1.32-34
141 Datorii financiare nederivate, netranzacționate, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
142 Depozite Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
143 Titluri de datorie emise Anexa V. Partea 1.31
144 Alte datorii financiare Anexa V. Partea 1.32-34
150 Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a); Anexa V. Partea 1.23
170 Provizioane BAD articolul 4. Datorii alineatul (6)
171 Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul datoriilor]
BAD articolul 38.1; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (112); Anexa V. Partea 2.12
180 Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare
Anexa V. Partea 2.7
190 Alte beneficii pe termen lung pentru angajați Anexa V. Partea 2.8
200 Restructurare
210 Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele
220 Angajamente și garanții date BAD articolele 24-25, articolul 33 alineatul (1)
230 Alte provizioane
240 Datorii privind impozitele
250 Datorii privind impozitul curent
260 Datorii privind impozitul amânat Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (1) punctul (11); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (108)
280 Alte datorii Anexa V. Partea 2.10
300 TOTAL DATORII
31.3.2015 L 86/90 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
1.3 Capitaluri proprii
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă
010
010 Capital BAD articolul 4. Datorii alineatul (9), BAD articolul 22
020 Capital vărsat BAD articolul 4. Datorii alineatul (9)
030 Capital subscris nevărsat BAD articolul 4. Datorii alineatul (9)
040 Prime de capital BAD articolul 4. Datorii alineatul (10); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (124)
050 Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
Anexa V. Partea 2.15-16
060 Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (5a); Anexa V. Partea 2.15
070 Instrumente de capital emise Anexa V. Partea 2.16
080 Alte capitaluri proprii Anexa V. Partea 2.17
190 Rezultat reportat BAD articolul 4. Datorii alineatul (13); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (123)
200 Rezerve din reevaluare BAD articolul 4. Datorii alineatul (12)
201 Imobilizări corporale Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)
202 Instrumente de capital Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)
203 Titluri de datorie Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)
204 Altele Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)
205 Rezerve de valoare justă Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1)
206 Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (b)
207 Instrumente financiare derivate de acoperire – acoperirea fluxurilor de numerar
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (a); CRR articolul 30 litera (a)
208 Instrumente financiare derivate de acoperire – alte acoperiri
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (a)
209 Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă în raport cu capitalurile proprii
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (2)
210 Alte rezerve BAD articolul 4. Datorii alineatele (11)-(13)
215 Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul capitalurilor proprii]
BAD articolul 38 alineatul (1); CRR articolul 4 alineatul (112); Anexa V. Partea 1.38
31.3.2015 L 86/91 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă
010
220 Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
Directiva a IV-a articolul 59 alineatul (4); Anexa V. Partea 2.19
230 Altele Anexa V. Partea 2.19
235 Diferențe din prima consolidare Articolul 19 alineatul (1) litera (c) din Directiva 83/349/CEE (denumită în continuare „Directiva a VII-a”)
240 (-) Acțiuni proprii Directiva a IV-a articolul 9 C (III)(7), D (III)(2); Anexa V. Partea 2.20
250 Profit sau pierdere atribuibil(ă) deținătorilor capitalurilor proprii ale societății-mamă
BAD articolul 4. Datorii alineatul (14)
260 (-) Dividende interimare CRR articolul 26 alineatul (2b)
270 Interese minoritare [interese care nu controlează]
Articolul 21 din Directiva a VII-a
280 Alte elemente cumulate ale rezultatului global CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (100)
290 Alte elemente
300 TOTAL CAPITALURI PROPRII
310 TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII BAD articolul 4. Datorii
2. Contul de profit și pierdere
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Perioada curentă
010
010 Venituri din dobânzi BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (1); Anexa V. Partea 2.21
090 (Cheltuieli cu dobânzile) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (2); Anexa V. Partea 2.21
160 Venituri din dividende BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (3); Anexa V. Partea 2.28
200 Venituri din taxe și comisioane BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (4)
210 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (5)
220 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (6)
31.3.2015 L 86/92 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Perioada curentă
010
285 Câștiguri sau (-) pierderi din active și datorii financiare tranzacționate – net
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (6)
295 Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile care nu sunt destinate tranzacționării – net
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (6)
300 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire – net
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a)
310 Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] – net
BAD articolul 39
320 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocierilor în participație și entităților asociate – net
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (13)-(14)
330 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net
340 Alte venituri din exploatare BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (7); Anexa V. Partea 2.141- 143
350 (Alte cheltuieli de exploatare) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (10); Anexa V. Partea 2.141-143
355 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET
360 (Cheltuieli administrative) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8)
370 (Cheltuieli cu personalul) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8) litera (a)
380 (Alte cheltuieli administrative) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8) litera (b)
390 (Amortizare)
400 (Imobilizări corporale) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
410 (Investiții imobiliare) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
415 (Fond comercial) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
420 (Alte imobilizări necorporale) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
430 (Provizioane sau (-) reluări de provizioane)
440 (Angajamente și garanții date) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (11)-(12)
450 (Alte provizioane)
455 [Creșteri sau (-) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net]
BAD articolul 38 alineatul (2)
31.3.2015 L 86/93 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Perioada curentă
010
460 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
BAD articolele 35-37
510 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (13)-(14)
520 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)
530 (Imobilizări corporale) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
540 (Investiții imobiliare) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
550 (Fond comercial) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
560 (Alte imobilizări necorporale) BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
570 (Altele)
580 Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
Directiva a VII-a articolul 31
590 Partea din profitul sau (-) pierderea aferent (aferentă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (13)-(14)
610 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE
620 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (15)
630 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (16)
632 Profit sau (-) pierdere extraordinară după impozitare
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (21)
633 Profit sau pierdere extraordinară înainte de impozitare
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (19)
634 [Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii extraordinare]
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (20)
670 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (23)
680 Atribuibil/ă intereselor minoritare [interese care nu controlează]
690 Atribuibil/ă deținătorilor de capitaluri proprii ale societății mamă
31.3.2015 L 86/94 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene RO
5. Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Bănci centrale Administrația publică
Instituții de credit
Alte societăți financiare
Societăți nefinanciare
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (f)
010 020 030 040 050 060
Pe tipuri de produs
010 La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]
Anexa V. Partea 2.41(a)
020 Datoria aferentă cărților de credit
Anexa V. Partea 2.41(b)
030 Creanțe comerciale Anexa V. Partea 2.41(c)
040 Contracte de leasing financiar
Anexa V. Partea 2.41(d)
050 Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo
Anexa V. Partea 2.41(e)
060 Alte credite la termen Anexa V. Partea 2.41(f)
070 Avansuri care nu reprezintă împrumuturi
Anexa V. Partea 2.41(g)
080 CREDITE ȘI AVANSURI Anexa V. Partea 1.24, 27
Pe tipuri de garanții reale
090 din care: credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate]
Anexa V. Partea 2.41(h)
100 din care: alte credite colateralizate
Anexa V. Partea 2.41(i)
Pe tipuri de destinație
110 din care: credite pentru consum
Anexa V. Partea 2.41(j)
120 din care: credite pentru achiziționarea de locuințe
Anexa V. Partea 2.41(k)
Pe tipuri de subordonare
130 din care: credite de finanțare a proiectelor
Anexa V. Partea 2.41(l)
31.3.2015 L 86/95
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
8. Clasificarea datoriilor financiare
8.1 Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă Modificarea cumulată a
valorii juste datorată
riscului de credit
Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual
Destinate tranzacționării
Pe baza unei metode bazate
pe costuri
Contabilitatea de acoperire
împotriva riscurilor
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3);
Anexa V. Partea 1.15
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1),
alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1)
litera (a)
CRR articolul 30 litera (b), arti
colul 424 alineatul (1)
litera (d) punctul (i)
Articolul 7 alineatul (2) din
Regulamentul (CE) nr. 25/2009
034 035 037 040 050
010 Instrumente financiare derivate
CRR anexa II Îndrumări de aplicare IAS 39.9 (denumite în continuare „AG”) 15 litera (a)
020 Poziții scurte IAS 39 AG 15 litera (b)
030 Instrumente de capital
Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
IAS 32.11
040 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
050 Depozite Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
060 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
070 Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
080 Depozite la termen Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
090 Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.51
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
31.3.2015 L 86/96
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă Modificarea cumulată a
valorii juste datorată
riscului de credit
Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual
Destinate tranzacționării
Pe baza unei metode bazate
pe costuri
Contabilitatea de acoperire
împotriva riscurilor
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3);
Anexa V. Partea 1.15
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1),
alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1)
litera (a)
CRR articolul 30 litera (b), arti
colul 424 alineatul (1)
litera (d) punctul (i)
Articolul 7 alineatul (2) din
Regulamentul (CE) nr. 25/2009
034 035 037 040 050
100 Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
110 Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
120 Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
130 Depozite la termen Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
140 Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
150 Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
160 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
170 Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
180 Depozite la termen Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
31.3.2015 L 86/97
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă Modificarea cumulată a
valorii juste datorată
riscului de credit
Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual
Destinate tranzacționării
Pe baza unei metode bazate
pe costuri
Contabilitatea de acoperire
împotriva riscurilor
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3);
Anexa V. Partea 1.15
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1),
alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1)
litera (a)
CRR articolul 30 litera (b), arti
colul 424 alineatul (1)
litera (d) punctul (i)
Articolul 7 alineatul (2) din
Regulamentul (CE) nr. 25/2009
034 035 037 040 050
190 Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
200 Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
210 Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
220 Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
230 Depozite la termen Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
240 Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
250 Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
260 Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
270 Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
31.3.2015 L 86/98
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă Modificarea cumulată a
valorii juste datorată
riscului de credit
Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual
Destinate tranzacționării
Pe baza unei metode bazate
pe costuri
Contabilitatea de acoperire
împotriva riscurilor
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3);
Anexa V. Partea 1.15
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1),
alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1)
litera (a)
CRR articolul 30 litera (b), arti
colul 424 alineatul (1)
litera (d) punctul (i)
Articolul 7 alineatul (2) din
Regulamentul (CE) nr. 25/2009
034 035 037 040 050
280 Depozite la termen Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
290 Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
300 Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
310 Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
330 Depozite la termen Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
340 Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
350 Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
31.3.2015 L 86/99
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă Modificarea cumulată a
valorii juste datorată
riscului de credit
Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual
Destinate tranzacționării
Pe baza unei metode bazate
pe costuri
Contabilitatea de acoperire
împotriva riscurilor
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3);
Anexa V. Partea 1.15
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1),
alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1)
litera (a)
CRR articolul 30 litera (b), arti
colul 424 alineatul (1)
litera (d) punctul (i)
Articolul 7 alineatul (2) din
Regulamentul (CE) nr. 25/2009
034 035 037 040 050
360 Titluri de datorie emise
Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52
Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52
370 Certificate de depozit
Anexa V. Partea 2.52(a) Anexa V. Partea 2.52(a)
380 Titluri garantate cu active
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (61)
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (61)
390 Obligațiuni garantate
CRR articolul 129 alineatul (1) CRR articolul 129 alineatul (1)
400 Contracte hibride Anexa V. Partea 2.52(d) IAS 39.10-11, AG27, AG29; Interpretarea 9 a Comitetului pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (denumit în continuare „IFRIC”); Anexa V. Partea 2.52 (d)
410 Alte titluri de datorie emise
Anexa V. Partea 2.52(e) Anexa V. Partea 2.52(e)
420 Instrumente financiare compuse convertibile
IAS 32.AG 31
430 Neconvertibile
440 Alte datorii financiare
Anexa V. Partea 1.32-34 Anexa V. Partea 1.32-34
450 DATORII FINANCIARE
31.3.2015 L 86/100
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
8.2 Datorii financiare subordonate
Trimiteri la GAAP naționale
Valoarea contabilă
La costuri amortizate Pe baza unei metode bazate pe costuri
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3), alineatul (5a); IAS 39.47 Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
020 030
010 Depozite Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
020 Titluri de datorie emise Anexa V. Partea 1.31 Anexa V. Partea 1.31
030 DATORII FINANCIARE SUBORDONATE
Anexa V. Partea 2.53-54 Anexa V. Partea 2.53-54
10. Instrumente financiare derivate — tranzacționare
Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea de marcare la piață [marcare la model] Valoarea noțională
Valoare pozitivă. Tranzacționare
Valoare negativă. Tranzacționare
Total tranzacționare din care: vândute
CRR articolul 105 CRR articolul 105 Anexa V. Partea 2.70-71
Anexa V. Partea 2.72
022 025 030 040
010 Rata dobânzii Anexa V. Partea 2.67 (a) Anexa V. Partea 2.67 (a)
020 din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74 Anexa V. Partea 2.74
030 Opțiuni extrabursiere
040 Extrabursier – altele
050 Opțiuni pe piețe organizate
31.3.2015 L 86/101
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea de marcare la piață [marcare la model] Valoarea noțională
Valoare pozitivă. Tranzacționare
Valoare negativă. Tranzacționare
Total tranzacționare din care: vândute
CRR articolul 105 CRR articolul 105 Anexa V. Partea 2.70-71
Anexa V. Partea 2.72
022 025 030 040
060 Piețe organizate – altele
070 Capitaluri proprii Anexa V. Partea 2.67 (b) Anexa V. Partea 2.67 (b)
080 din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74 Anexa V. Partea 2.74
090 Opțiuni extrabursiere
100 Extrabursier – altele
110 Opțiuni pe piețe organizate
120 Piețe organizate – altele
130 Schimb valutar și aur Anexa V. Partea 2.67 (c) Anexa V. Partea 2.67 (c)
140 din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74 Anexa V. Partea 2.74
150 Opțiuni extrabursiere
160 Extrabursier – altele
170 Opțiuni pe piețe organizate
180 Piețe organizate – altele
190 Credit Anexa V. Partea 2.67 (d) Anexa V. Partea 2.67 (d)
200 din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74 Anexa V. Partea 2.74
31.3.2015 L 86/102
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea de marcare la piață [marcare la model] Valoarea noțională
Valoare pozitivă. Tranzacționare
Valoare negativă. Tranzacționare
Total tranzacționare din care: vândute
CRR articolul 105 CRR articolul 105 Anexa V. Partea 2.70-71
Anexa V. Partea 2.72
022 025 030 040
210 Instrumente de tip credit default swap
220 Opțiune pe marja de credit
230 Instrumente de tip total return swap
240 Altele
250 Mărfuri Anexa V. Partea 2.67 (e) Anexa V. Partea 2.67 (e)
260 din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74 Anexa V. Partea 2.74
270 Altele Anexa V. Partea 2.67 (f) Anexa V. Partea 2.67 (f)
280 din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74 Anexa V. Partea 2.74
290 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
CRR anexa II; Anexa V. Partea 1.15
IAS 39.9
300 din care: Extrabursier – instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
310 din care: Extrabursier – Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
320 din care: Extrabursier – altele Anexa V. Partea 2.75 (c) Anexa V. Partea 2.75 (c)
31.3.2015 L 86/103
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
11. Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
11.2 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea noțională
Total instrumente de acoperire din care: vândute
Anexa V. Partea 2.70, 71 Anexa V. Partea 2.72
010 020
010 Rata dobânzii Anexa V. Partea 2.67 (a)
020 Opțiuni extrabursiere
030 Extrabursier – altele
040 Opțiuni pe piețe organizate
050 Piețe organizate – altele
060 Capitaluri proprii Anexa V. Partea 2.67 (b)
070 Opțiuni extrabursiere
080 Extrabursier – altele
090 Opțiuni pe piețe organizate
100 Piețe organizate – altele
110 Schimb valutar și aur Anexa V. Partea 2.67 (c)
120 Opțiuni extrabursiere
130 Extrabursier – altele
140 Opțiuni pe piețe organizate
150 Piețe organizate – altele
31.3.2015 L 86/104
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea noțională
Total instrumente de acoperire din care: vândute
Anexa V. Partea 2.70, 71 Anexa V. Partea 2.72
010 020
160 Credit Anexa V. Partea 2.67 (d)
170 Instrumente de tip credit default swap
180 Opțiune pe marja de credit
190 Instrumente de tip total return swap
200 Altele
210 Mărfuri Anexa V. Partea 2.67 (e)
220 Altele Anexa V. Partea 2.67 (f)
230 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATE DE ACOPERIRE
240 din care: Extrabursier – instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
250 din care: Extrabursier – Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
260 din care: Extrabursier – altele Anexa V. Partea 2.75 (c)
31.3.2015 L 86/105
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
18. Informații privind expuneri performante și neperformante
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Performante
Nu sunt restante sau restante <= 30 zile
010 020 030
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162
Anexa V. Partea 2. 145-162 Anexa V. Partea 2. 158
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (denumită în continuare „IMM”)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
31.3.2015 L 86/106
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Performante
Nu sunt restante sau restante <= 30 zile
010 020 030
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162
Anexa V. Partea 2. 145-162 Anexa V. Partea 2. 158
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
31.3.2015 L 86/107
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Performante
Nu sunt restante sau restante <= 30 zile
010 020 030
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162
Anexa V. Partea 2. 145-162 Anexa V. Partea 2. 158
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Baza pentru concluzii (denumită în continuare „BC”) 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
350 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
360 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
370 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
380 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
390 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
400 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
410 Garanții financiare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
31.3.2015 L 86/108
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Performante
Nu sunt restante sau restante <= 30 zile
010 020 030
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162
Anexa V. Partea 2. 145-162 Anexa V. Partea 2. 158
420 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
430 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
440 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
450 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
460 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
470 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
480 Alte angajamente date CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
490 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
500 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
510 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
520 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
530 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
540 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
550 EXPUNERI EXTRABILANȚIERE Anexa V. Partea 2.55 Anexa V. Partea 2.55
31.3.2015 L 86/109
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Performante Neperformante
Restante > 30 zile <= 60 zile
Restante > 60 zile <= 90 zile
040 050 060
Anexa V. Partea 2. 158 Anexa V. Partea 2. 158 Anexa V. Partea 2. 145- 162
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (denumită în continuare „IMM”)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
31.3.2015 L 86/110
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Performante Neperformante
Restante > 30 zile <= 60 zile
Restante > 60 zile <= 90 zile
040 050 060
Anexa V. Partea 2. 158 Anexa V. Partea 2. 158 Anexa V. Partea 2. 145- 162
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
31.3.2015 L 86/111
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Performante Neperformante
Restante > 30 zile <= 60 zile
Restante > 60 zile <= 90 zile
040 050 060
Anexa V. Partea 2. 158 Anexa V. Partea 2. 158 Anexa V. Partea 2. 145- 162
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Baza pentru concluzii (denumită în continuare „BC”) 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
350 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
360 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
370 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
380 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
390 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
400 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
410 Garanții financiare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
31.3.2015 L 86/112
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Performante Neperformante
Restante > 30 zile <= 60 zile
Restante > 60 zile <= 90 zile
040 050 060
Anexa V. Partea 2. 158 Anexa V. Partea 2. 158 Anexa V. Partea 2. 145- 162
420 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
430 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
440 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
450 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
460 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
470 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
480 Alte angajamente date CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
490 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
500 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
510 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
520 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
530 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
540 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
550 EXPUNERI EXTRABILANȚIERE Anexa V. Partea 2.55 Anexa V. Partea 2.55
31.3.2015 L 86/113
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Neperformante
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
Restante > 180 zile <= 1 an
070 080 090
Anexa V. Partea 2. 159 Anexa V. Partea 2. 159 Anexa V. Partea 2. 159
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (denumită în continuare „IMM”)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
31.3.2015 L 86/114
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Neperformante
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
Restante > 180 zile <= 1 an
070 080 090
Anexa V. Partea 2. 159 Anexa V. Partea 2. 159 Anexa V. Partea 2. 159
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
31.3.2015 L 86/115
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Neperformante
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
Restante > 180 zile <= 1 an
070 080 090
Anexa V. Partea 2. 159 Anexa V. Partea 2. 159 Anexa V. Partea 2. 159
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Baza pentru concluzii (denumită în continuare „BC”) 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
350 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
360 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
370 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
380 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
390 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
400 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
410 Garanții financiare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
31.3.2015 L 86/116
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Neperformante
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
Restante > 180 zile <= 1 an
070 080 090
Anexa V. Partea 2. 159 Anexa V. Partea 2. 159 Anexa V. Partea 2. 159
420 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
430 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
440 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
450 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
460 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
470 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
480 Alte angajamente date CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
490 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
500 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
510 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
520 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
530 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
540 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
550 EXPUNERI EXTRABILANȚIERE Anexa V. Partea 2.55 Anexa V. Partea 2.55
31.3.2015 L 86/117
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Neperformante
Restante > 1 an Din care: în stare de nerambursare Din care: depreciate
100 110 120
Anexa V. Partea 2. 159 CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (95)
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (denumită în continuare „IMM”)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
31.3.2015 L 86/118
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Neperformante
Restante > 1 an Din care: în stare de nerambursare Din care: depreciate
100 110 120
Anexa V. Partea 2. 159 CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (95)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
31.3.2015 L 86/119
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Neperformante
Restante > 1 an Din care: în stare de nerambursare Din care: depreciate
100 110 120
Anexa V. Partea 2. 159 CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (95)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Baza pentru concluzii (denumită în continuare „BC”) 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
350 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
360 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
370 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
380 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
390 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
400 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
410 Garanții financiare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
31.3.2015 L 86/120
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Neperformante
Restante > 1 an Din care: în stare de nerambursare Din care: depreciate
100 110 120
Anexa V. Partea 2. 159 CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (95)
420 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
430 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
440 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
450 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
460 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
470 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
480 Alte angajamente date CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
490 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
500 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
510 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
520 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
530 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
540 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
550 EXPUNERI EXTRABILANȚIERE Anexa V. Partea 2.55 Anexa V. Partea 2.55
31.3.2015 L 86/121
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provi
zioanelor
la expuneri performante
la expuneri neperformante
130 140 150
Anexa V. Partea 2. 46 Anexa V. Partea 2. 161 Anexa V. Partea 2. 161
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (denumită în continuare „IMM”)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
31.3.2015 L 86/122
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provi
zioanelor
la expuneri performante
la expuneri neperformante
130 140 150
Anexa V. Partea 2. 46 Anexa V. Partea 2. 161 Anexa V. Partea 2. 161
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
31.3.2015 L 86/123
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provi
zioanelor
la expuneri performante
la expuneri neperformante
130 140 150
Anexa V. Partea 2. 46 Anexa V. Partea 2. 161 Anexa V. Partea 2. 161
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Baza pentru concluzii (denumită în continuare „BC”) 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
350 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
360 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
370 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
380 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
390 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
400 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
410 Garanții financiare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
31.3.2015 L 86/124
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provi
zioanelor
la expuneri performante
la expuneri neperformante
130 140 150
Anexa V. Partea 2. 46 Anexa V. Partea 2. 161 Anexa V. Partea 2. 161
420 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
430 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
440 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
450 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
460 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
470 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
480 Alte angajamente date CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
490 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
500 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
510 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
520 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
530 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
540 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
550 EXPUNERI EXTRABILANȚIERE Anexa V. Partea 2.55 Anexa V. Partea 2.55
31.3.2015 L 86/125
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri neperformante
Cu plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
Restante > 180 zile <= 1 an
160 170 180
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (denumită în continuare „IMM”)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
31.3.2015 L 86/126
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri neperformante
Cu plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
Restante > 180 zile <= 1 an
160 170 180
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
31.3.2015 L 86/127
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri neperformante
Cu plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
Restante > 180 zile <= 1 an
160 170 180
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Baza pentru concluzii (denumită în continuare „BC”) 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
350 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
360 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
370 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
380 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
390 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
400 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
410 Garanții financiare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
31.3.2015 L 86/128
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri neperformante
Cu plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
Restante > 180 zile <= 1 an
160 170 180
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
420 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
430 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
440 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
450 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
460 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
470 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
480 Alte angajamente date CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
490 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
500 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
510 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
520 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
530 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
540 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
550 EXPUNERI EXTRABILANȚIERE Anexa V. Partea 2.55 Anexa V. Partea 2.55
31.3.2015 L 86/129
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a
riscului de credit și provizioanelor
Colateral primit și garanții financiare primite
la expuneri neperformante
Restante > 1 an Colateral primit la expuneri neperfor
mante
Garanții financiare primite la expuneri
neperformante
190 200 210
Anexa V. Partea 2. 159.161 Anexa V. Partea 2. 162 Anexa V. Partea 2. 162
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (denumită în continuare „IMM”)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
31.3.2015 L 86/130
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a
riscului de credit și provizioanelor
Colateral primit și garanții financiare primite
la expuneri neperformante
Restante > 1 an Colateral primit la expuneri neperfor
mante
Garanții financiare primite la expuneri
neperformante
190 200 210
Anexa V. Partea 2. 159.161 Anexa V. Partea 2. 162 Anexa V. Partea 2. 162
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
31.3.2015 L 86/131
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a
riscului de credit și provizioanelor
Colateral primit și garanții financiare primite
la expuneri neperformante
Restante > 1 an Colateral primit la expuneri neperfor
mante
Garanții financiare primite la expuneri
neperformante
190 200 210
Anexa V. Partea 2. 159.161 Anexa V. Partea 2. 162 Anexa V. Partea 2. 162
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Baza pentru concluzii (denumită în continuare „BC”) 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
350 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
360 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
370 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
380 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
390 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
400 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
410 Garanții financiare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
31.3.2015 L 86/132
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a
riscului de credit și provizioanelor
Colateral primit și garanții financiare primite
la expuneri neperformante
Restante > 1 an Colateral primit la expuneri neperfor
mante
Garanții financiare primite la expuneri
neperformante
190 200 210
Anexa V. Partea 2. 159.161 Anexa V. Partea 2. 162 Anexa V. Partea 2. 162
420 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
430 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
440 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
450 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
460 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
470 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
480 Alte angajamente date CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
490 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
500 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
510 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
520 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
530 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
540 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
550 EXPUNERI EXTRABILANȚIERE Anexa V. Partea 2.55 Anexa V. Partea 2.55
31.3.2015 L 86/133
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
19. Informații privind expunerile cu perioadă de grație
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
010 020 030
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178, 182
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
31.3.2015 L 86/134
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
010 020 030
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178, 182
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/135
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
010 020 030
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178, 182
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
31.3.2015 L 86/136
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri neperformante cu măsuri de
toleranță (forbearance)
Refinanțare din care: Expuneri performante cu măsuri de tole
ranță în perioada de probă
040 050 060
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178,
181, 182
Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180
Anexa V. Partea 2. 145-162
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
31.3.2015 L 86/137
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri neperformante cu măsuri de
toleranță (forbearance)
Refinanțare din care: Expuneri performante cu măsuri de tole
ranță în perioada de probă
040 050 060
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178,
181, 182
Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180
Anexa V. Partea 2. 145-162
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/138
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri neperformante cu măsuri de
toleranță (forbearance)
Refinanțare din care: Expuneri performante cu măsuri de tole
ranță în perioada de probă
040 050 060
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178,
181, 182
Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180
Anexa V. Partea 2. 145-162
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
31.3.2015 L 86/139
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și
condițiilor Refinanțare din care: În stare de
nerambursare
070 080 090
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-182
CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
31.3.2015 L 86/140
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și
condițiilor Refinanțare din care: În stare de
nerambursare
070 080 090
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-182
CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/141
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și
condițiilor Refinanțare din care: În stare de
nerambursare
070 080 090
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-182
CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
31.3.2015 L 86/142
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și
provizioanelor Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
din care: Depreciate din care: Toleranța
expunerilor neperformante
100 110 120
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (95)
Anexa V. Partea 2. 172(a), 157
Anexa V. Partea 2. 46, 183
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
31.3.2015 L 86/143
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și
provizioanelor Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
din care: Depreciate din care: Toleranța
expunerilor neperformante
100 110 120
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (95)
Anexa V. Partea 2. 172(a), 157
Anexa V. Partea 2. 46, 183
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/144
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și
provizioanelor Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
din care: Depreciate din care: Toleranța
expunerilor neperformante
100 110 120
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (95)
Anexa V. Partea 2. 172(a), 157
Anexa V. Partea 2. 46, 183
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
31.3.2015 L 86/145
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
130 140 150
Anexa V. Partea 2. 145-183 Anexa V. Partea 2. 145-183
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
31.3.2015 L 86/146
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
130 140 150
Anexa V. Partea 2. 145-183 Anexa V. Partea 2. 145-183
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/147
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
130 140 150
Anexa V. Partea 2. 145-183 Anexa V. Partea 2. 145-183
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
31.3.2015 L 86/148
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a
riscului de credit și provizioanelor Colateral primit și garanții financiare
primite
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
Refinanțare Colateral primit la
expuneri cu măsuri de toleranță
Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de tole
ranță
160 170 180
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183
Anexa V. Partea 2. 162
Anexa V. Partea 2. 162
010 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
020 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
030 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
040 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
050 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
060 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
070 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
080 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
090 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
100 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
110 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
120 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
31.3.2015 L 86/149
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a
riscului de credit și provizioanelor Colateral primit și garanții financiare
primite
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
Refinanțare Colateral primit la
expuneri cu măsuri de toleranță
Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de tole
ranță
160 170 180
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183
Anexa V. Partea 2. 162
Anexa V. Partea 2. 162
130 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140 Din care: Bunuri imobile comerciale
150 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
160 Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170 Din care: Credite pentru consum
180 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190 Titluri de datorie Anexa V. Partea 1.24, 26 Anexa V. Partea 1.24, 26
200 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
210 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
220 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
230 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
31.3.2015 L 86/150
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a
riscului de credit și provizioanelor Colateral primit și garanții financiare
primite
la expuneri performante cu măsuri de toleranță
(forbearance)
Refinanțare Colateral primit la
expuneri cu măsuri de toleranță
Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de tole
ranță
160 170 180
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183
Anexa V. Partea 2. 162
Anexa V. Partea 2. 162
240 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
250 Credite și avansuri Anexa V. Partea 1.24, 27 Anexa V. Partea 1.24, 27
260 Bănci centrale Anexa V. Partea 1.35 (a) Anexa V. Partea 1.35 (a)
270 Administrația publică Anexa V. Partea 1.35 (b) Anexa V. Partea 1.35 (b)
280 Instituții de credit Anexa V. Partea 1.35 (c) Anexa V. Partea 1.35 (c)
290 Alte societăți financiare Anexa V. Partea 1.35 (d) Anexa V. Partea 1.35 (d)
300 Societăți nefinanciare Anexa V. Partea 1.35 (e) Anexa V. Partea 1.35 (e)
310 Gospodăriile populației Anexa V. Partea 1.35 (f) Anexa V. Partea 1.35 (f)
320 TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330 TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340 Angajamente de creditare date CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
31.3.2015 L 86/151
Jurnalul Oficial al U
niunii Europene RO
top related