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PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO
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RELATÓRIO DO CONTROLE
INTERNO
PRESTAÇÃO DE CONTAS DO
EXERCÍCIO DE 2013
FUNDAÇÃO DE ASSISTÊNCIA
MÉDICA E URGÊNCIA DE
CONTAGEM-FAMUC
CONTAGEM, 2014
PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO
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Processo : 1051.10.12.0012.14
Tipo/Natureza : Conformidade/Posterior
Origem : Plano Anual de Auditoria – PAA 2014
Ponto Auditoria : Relatório de Controle Interno – IN TCEMG 09/2008
Unidade Auditada : Prestação de Contas do FAMUC de 2013
Unidade Administrativa : Fundo de Assistência Médica e Urgência de Contagem
RELATÓRIO DE CONTROLE INTERNO N° 1132.0054.14
1. INTRODUÇÃO
Em cumprimento às determinações do art. 10 da Instruções Normativas nº 09/2008 e 14/2011 do
TCEMG, tendo como base a Constituição Federal de 1988, a lei 4.320/64, Lei Complementar
101/00, a Lei Orgânica do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais – TCEMG, a Decisão
Normativa 10/2013 do TCE-MG e os demais instrumentos legais aplicáveis à matéria,
apresentamos o Relatório de Controle Interno sobre as contas do exercício financeiro de 2013,
parte integrante da Prestação de Contas Anual, referente a Fundação de Assistência Médica e
Urgência de Contagem - FAMUC, situada na Avenida General David Sarnoff, nº 3.113 - Bairro:
Jardim industrial – Contagem.
Nossos exames foram realizados consoante normas e procedimentos de auditoria, incluindo,
consequentemente, provas em registros e documentos correspondentes na extensão julgada
necessária, segundo as circunstâncias, à obtenção das evidências e dos elementos de convicção
sobre as ocorrências detectadas.
A execução dos trabalhos foi supervisionada pela Auditoria-Geral do Município – AGM, unidade
administrativa do Sistema Municipal de Controle Interna, nos termos do o Decreto nº 089, de 25
de junho de 2013, em atendimento às exigências da Instrução Normativa em referência.
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2. DA APRESENTAÇÃO DAS CONTAS E GUARDA DOS DOCUMENTOS
Conforme Decisão Normativa nº 10/2013 do TCE-MG, para o exercício de 2013, não haverá
envio da prestação de contas para análise via SIACE/PCA, no entanto, a mesma decisão determina
em seu artigo 3º que as contas não contempladas para analise, permanecerão nos órgãos ou
entidades de origem, arquivadas na forma do disposto no Art. 8º da Instrução Normativa 14/2011,
do TCE-MG.
“Art. 1º A organização e apresentação das contas anuais dos
responsáveis pelas unidades jurisdicionadas das Administrações
Públicas direta ou indireta municipais, referentes ao exercício de
2013, obedecerão ao disposto na Instrução Normativa nº 14, de
14/12/2011, e nesta Decisão Normativa.
Art. 2º Serão encaminhadas ao Tribunal as contas anuais
referentes ao exercício de 2013 dos responsáveis pelos regimes
próprios de previdência. Parágrafo único. As contas de que trata o
caput serão encaminhadas em até 90 (noventa) dias, contados do
encerramento do exercício, e a sua composição observará as
disposições da Instrução Normativa nº 09 de 03/12/2008.
Art. 3º As contas anuais das unidades jurisdicionadas que não
foram contempladas no art. 2º desta Decisão Normativa
permanecerão nos órgãos ou entidades de origem, observando-se,
para sua organização e composição, o disposto no art. 8º da
Instrução Normativa nº 14, de 14/12/2011, e, para sua guarda, a
legislação aplicável à gestão documental.”
Desta forma, recomenda-se que o gestor atente-se para as disposições do artigo 8º da Instrução
Normativa 14/2011, mantendo devidamente arquivados os documentos relativos ao encerramento
do exercício financeiro de 2013, nos seguintes termos:
I - Rol de Responsáveis, Observado o disposto no Capítulo II do Título II da Instrução Normativa
14/2011-TCE-MG;
II - Relatório de Gestão;
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III - Relatório sobre a execução orçamentária, financeira e patrimonial;
IV - Pareceres sobre os atos de gestão emitidos por unidades administrativas competentes, órgãos
ou entidades que devam se pronunciar sobre as conas ou sobre a gestão;
V - Demonstrativos e demonstrações necessários à evidenciação das gestões orçamentária
financeira e patrimonial, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade;
Deverá compor também o rol de documentos a serem arquivados e mantidos a disposição do
Tribunal de Contas do estado o presente Relatório de Controle Interno.
3. RESULTADO DOS TRABALHOS REALIZADOS
3.1. Avaliação do cumprimento e da execução das metas previstas no Plano Plurianual, na
Lei de Diretrizes Orçamentárias e na Lei Orçamentária Anual.
Quanto as metas e ações propostas no Plano Plurianual , Lei de Diretrizes Orçamentárias e Lei
Orçamentária anual, registre-se que não existe no Município um sistema de acompanhamento
continuo e efetivo das metas estabelecidas, fato este que compromete o acompanhamento e
mensuração de sua real execução.
A FAMUC encaminhou relatório contendo a execução orçamentária de suas ações conforme
demonstrado no ANEXO I:
3.1.1. Análise
O Anexo I demonstra que na perspectiva de gastos de programas de saúde a FAMUC realizou
despesas conforme o planejado, apenas a meta de adquirir equipamentos e materiais permanentes
não foi realizada, sendo que despesa liquidada corresponde a 98,29% do orçamento fixado.
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Destaca-se então, que a maior parte da despesa concentrou-se na ação: “Desenvolver as atividades
de direção, planejamento, administração e financeiro da FAMUC”, inseridos aí os gastos
administrativos e pagamentos com o pessoal da saúde.
Partindo da análise das ações que foram executadas, considera-se que a FAMUC apresentou
indicadores satisfatórios, demonstrando-se eficiente e eficaz na gestão das metas físicas.
3.2. – Avaliação dos resultados quanto à eficiência e à eficácia da gestão orçamentária,
financeira e patrimonial.
3.2.1. Gestão Orçamentária
Consideramos que:
a) eficácia da gestão orçamentária é o pleno alcance de objetivos e metas de desempenho
previamente definidos, aliado à observância de prazos definidos; a sua mensuração se faz a partir
da relação entre resultados obtidos e resultados previstos (metas físicas previstas versus metas
físicas executadas); e
b) eficiência da gestão orçamentária é a otimização da relação entre resultados produzidos e
recursos empregados; a sua mensuração se faz a partir da relação entre resultados obtidos em face
dos previstos (metas físicas previstas versus metas físicas executadas) aliados aos custos
incorridos em face dos previstos (despesa executada versus despesa prevista originalmente).
O Quadro I demonstra a execução orçamentária da Fundação em 2013.
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Quadro I
Balanço Orçamentário
RECEITAS PREVISÃO EXECUÇÃO DIFERENÇA
CORRENTES 0,00 153.858,29 -153.858,29
Patrimonial 0,00 18.232,74 -18.232,74
Outras Receitas Correntes 0,00 135.625,55 -135.625,55
INTRAORÇAMENTARIA 4.800.000,00 2.172.393,62 2.627.606,38
Intraorçamentárias de serviços 4.800.000,00 2.172.393,62 2.627.606,38
SOMA 4.800.000,00 2.326.251,91 2.473.748,09
DÉFICIT 183.031.192,23 182.541.294,47 489.897,76
TOTAL 187.831.192,23 184.867.546,38 2.963.645,85
DESPESAS DOTAÇÃO EXECUÇÃO DIFERENÇA
DESPESAS CORRENTES 187.772.261,60 184.838.615,75 2.933.645,85
Pessoal e encargos sociais 177.340.284,32 177.077.321,70 262.962,62
Outras Despesas Correntes 10.431.977,28 7.761.294,05 2.670.683,23
DESPESAS DE CAPITAL 58.930,63 28.930,63 30.000,00
Investimentos 30.000,00 0,00 30.000,00
Amortização da Dívida 28.930,63 28.930,63 0,00
SOMA 187.831.192,23 184.867.546,38 2.963.645,85
SUPERAVIT 0,00 0,00 0,00
TOTAL 187.831.192,23 184.867.546,38 2.963.645,85
Fonte: SAFCI – Balanço Orçamentário 2013
Constatou-se um desequilíbrio entre as Receitas Arrecadadas e as Despesas Executadas, enquanto
as receitas somam o montante de R$ 2.326.251,91, as despesas somam R$ 184.867.546,38, com o
confronto das duas rubricas (execução da receita x execução da despesa) nota-se um Déficit R$
182.541.294,47.
Ressalta-se que o Déficit ocorre porque a FAMUC executa despesas orçamentárias de prestação
de serviço público para o Município, suas receitas não são suficientes para custear suas despesas,
sendo dependente de recursos do Tesouro do Município.
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Por esta razão, justifica-se a aprovação do Balanço Orçamentário em desequilíbrio. Percebe-se no
razão contábil da FAMUC, que o valor de Transferências Recebidas pela FAMUC do Tesouro do
Município (Conta: 214010201) é de R$ 182.814.760,35, referentes a repasses extraorçamentários,
que não são demonstrados no Balanço Orçamentário.
3.2.1.1. Análise
A FAMUC executa as ações relacionadas aos serviços de saúde do Município de Contagem,
contando para isso com transferências significativas do Município principalmente para sua
manutenção administrativa.
Assim, considerando, somos de opinião que a FAMUC demonstrou-se eficiente e eficaz na Gestão
Orçamentária no exercício de 2013.
3.2.2. Gestão Financeira
Considerando que:
a) eficácia da gestão financeira é o respeito ao limite de disponibilidade financeira para efeito de
assunção de compromissos da FAMUC, verificando se a existência de recursos financeiros
disponíveis em 31/12/2013 são suficientes para lastrear as inscrições em “Restos a Pagar”
processados e não processados no exercício; e
b) eficiência da gestão financeira é o controle e a utilização dos recursos financeiros, com vistas à
observância de disposições legais, ao conhecimento tempestivo das disponibilidades da FAMUC e
à previsão de ingressos futuros para efeito de assunção de compromissos financeiros.
O Quadro II demonstra a disponibilidade financeira da FAMUC em 31/12/2013, e os
compromissos assumidos no exercício, e ainda não pagos:
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Quadro II
Disponibilidades Financeiras
Disponibilidades 2013
Caixa 0
Bancos Conta Movimento 11.178.928,02
Aplicações Financeiras 4.994.153,43
Total Disponibilidades 16.173.081,45
Inscrições em Restos a Pagar
Processados 15.488.438,38
Não Processados 201.713,29
Total Restos a Pagar 15.690.151,67
Suficiência Financeira 482.929,78
Fonte: SAFCI - Balanço Financeiro do exercício de 2013, Memorial de restos a pagar processados e não processados, ano de 2013; Balancete após
inscrição de restos a pagar;
Em atendimento ao Decreto de encerramento do Exercício, a Fundação nomeou membros para
compor a Comissão para levantamento de valores existentes em tesouraria, através da Portaria nº
6131 de novembro de 2013. E por meio do ofício n° 004/SMS/TES/2014 a gerência financeira
informou que todos os valores financeiros pertencentes à FAMUC se encontram em contas
bancárias oficiais do Município de Contagem e que não existe nenhum valor financeiro (dinheiro
em espécie, moedas ou vales refeição) dentro do cofre do setor de tesouraria da FAMUC.
3.2.2.1. Análise
Observa-se que no exercício financeiro de 2013, a FAMUC apresenta uma suficiência financeira
de R$ 482.929,78, ou seja, disponibilidade financeira para saldar as obrigações de despesas que
passaram em restos a pagar processados e não-processados. Por conseguinte, considera-se que a
FAMUC demonstrou-se eficaz e eficiente na Gestão Financeira, cumprindo as disposições do art.
42 da LRF – Lei de Responsabilidade Fiscal.
3.2.3. Gestão Patrimonial
Consideramos que:
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a) eficácia da gestão patrimonial é o alcance dos objetivos em razão dos quais o patrimônio se
estabelece, verificando, simultaneamente, sua utilização e sua conservação; e
b) eficiência da gestão patrimonial é o conhecimento tempestivo do patrimônio do órgão, no que
se refere ao seu conteúdo e à sua utilização, verificando a existência de mecanismos de controle
que possibilitem tal conhecimento.
O Decreto nº 2.907, de 19/12/1986, que dispõe sobre a administração dos bens patrimoniais do
Município de Contagem, determina em seu artigo 40:
“anualmente, na primeira quinzena de novembro, a Diretoria de
Patrimônio efetuará o inventário anual dos bens patrimoniais,
por unidade administrativa.”
Em obediência a regra acima e as disposições do Decreto nº 190/2013 – Encerramento do
Exercício foi constituída Comissão Inventariante, conforme Portaria nº 6.111/2013, no âmbito da
Fundação de Saúde com a finalidade de inventariar os bens móveis e imóveis existentes e
levantamento físico do almoxarifado.
No relatório da Comissão Inventariante encaminhado à Controladoria-Geral, foram apontadas
divergências entre os valores constante no sistema e o valor contábil de R$ 19.731,73, referentes
aos bens móveis. Essas divergências são explicadas, segundo o ofício OF/SMS/PATRI/001/2014,
pelo fato de alguns itens que antes eram patrimoniados, atualmente não receberam mais número de
patrimônio, realizando-se o controle apenas físico do estoque.
Ressalte-se, por fim que não verificamos, no oficio supra mencionado qualquer menção da
Comissão Inventariante referente ao valor de R$ 16.251,18, referente à participação societária da
Fundação na CEMIG , conforme verificado no Balancete de Verificação do Razão Analítico
Conta Contábil nº. 141010800000000.
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3.2.3.1. Análise
Nota-se a necessidade de aprimoramento dos mecanismos de controle e gestão patrimonial na
Fundação de saúde. Nesse contexto, constata-se que a FAMUC não detém de forma eficaz e
eficiente o controle sobre o seu acervo patrimonial, sejam bens móveis ou imóveis.
3.3. Certificação quanto à observância dos limites para inscrever despesas em Restos a
Pagar e quanto aos limites e condições para realizar a despesa total com pessoal;
3.3.1. Restos a Pagar
Conforme demonstrado no Quadro II, a FAMUC observou os limites para inscrição de despesas
em restos a pagar, demonstrando que possui recursos suficientes para acobertar o total das
despesas inscritas no exercício em restos a pagar processados e não processados, a disponibilidade
financeira em 31/12/13, apresentou suficiência no valor de R$ 482.929,78.
3.3.1.1. Análise
Conclui-se que a FAMUC observou o limite para inscrição de despesas em restos a pagar e foi
eficiente e eficaz no controle das disponibilidades e despesas inscritas em restos a pagar.
3.3.2. Despesa Total com Pessoal
O montante total das despesas com pessoal esta demonstrado no Quadro III.
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Quadro III
Demonstrativo da Despesa Com Pessoal
Despesa Com Pessoal Valor
Vencimentos e Vantagens 152.084.946,93
Obrigações Patronais 24.839.438,33
Sentenças Judiciais de Pessoal 152.936,44
Despesa Bruta Com Pessoal 177.077.321,70
(-)Indenização Por Demissão 3.847.933,78
(-)Sentenças Judiciais Anteriores 152.936,44
(-) Despesas de Exercício Anterior 2.680,70
Total Despesas Não Computadas 4.003.550,92 Despesa Liquida Com Pessoal 173.073.770,78 Receita Corrente Liquida 1.024.448.872,71
Despesa Total com Pessoal sobre RCL (%) 15,64% Fonte: SICOF – Relatório para analise da despesa com pessoal
Em comparação com a Receita Corrente Líquida do Município a Despesa Total com Pessoal da
FAMUC representa 15,64%.
3.3.2.2. Análise
A despesa de pessoal da FAMUC está incluída na Despesa Total com Pessoal do Executivo, que n
o exercício de 2013 representa um percentual de 50,07%, sobre a Receita Corrente Líquida - RCL.
Nota-se que o Poder Executivo observa os ditames legais que estabelecem limites das despesas
com pessoal, pois esse limite é de 54% sobre a RCL, segundo a Lei de Responsabilidade Fiscal –
LRF. Este demonstrativo está exposto detalhadamente na prestação de contas consolidada do
Poder Executivo.
3.4. Informações quanto à destinação dos recursos obtidos com a alienação de Ativos
No exercício de 2013, não foram realizadas alienações de ativos, também, não houve qualquer
aplicação de recursos provenientes de alienação de ativos na FAMUC.
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Os recursos existentes encontram-se depositados em banco oficial na conta de aplicação financeira
nº 73346-6a , agência 503-7, no Banco do Brasil S.A, conforme Quadro IV:
Quadro IV
Movimentação da Conta – Alienação de Ativos
Extrato Conta Corrente: 73346-6a Agência: 5037 Banco: 001
Saldo Bancário 31/12/2012 29.302,86
Receitas de Alienações 0,00
Rendimentos Aplicações Financeiras 1.144,29
(Aquisições de Mobiliários) 0,00
Saldo em 31/12/2013 30.447,15
Fonte: SAFCI, Extrato Bancário 2013, Conta 73.3466A, Relatório FAMUC Ofício 004/SMS/TES/2014
3.5. Indicação do montante inscrito em Restos a Pagar e saldos, na conta Depósitos, de
valores referentes a contribuições previdenciárias devidas a instituto ou fundo de
previdência, se houver.
Os valores inscritos em Restos a Pagar no exercício de 2013, referente à contribuição
previdenciária do Fundo Próprio de Previdência Social, denominado Fundo de Previdência dos
Servidores do Município de Contagem-Previcon e o saldo da conta Depósitos estão demonstrados
conforme Quadro V:
Quadro V
Restos a Pagar e Saldo da Conta Depósitos
Restos a Pagar 1.504.357,25
Conta Depósitos 234.944,08
Fonte: Memorial de restos a pagar- 2013 - Famucc - Posição de Empenho por Período-Natureza da Despesa 319113/ Razão contábil da conta
211018600000000-Fundo de Previdência Municipal.
O Quadro V-A demonstra os valores inscritos em restos a pagar a título de obrigações patronais
devidas ao Instituto Nacional do Seguro Social-INSS, no exercício de 2013:
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Quadro V-A
Restos a Pagar Obrigações Patronais INSS
ÓRGÃO 2013
Fundação de Ensino de Contagem-FAMUC 622.067,03
Fonte: SICOF – Memorial de restos a pagar - 2013
3.6. Detalhamento da composição das despesas pagas a título de obrigações patronais,
distinguindo-se os valores repassados ao Instituto Nacional do Seguro Social – INSS –
daqueles repassados ao instituto ou fundo próprio de previdência, se houver;
No exercício de 2013, ocorreram despesas pagas a título de obrigações patronais ao INSS, ao
Fundo Previdenciário Municipal e a outros institutos, conforme demonstrado no Quadro VI:
Quadro VI
Demonstrativo de Despesas Pagas a Título de Obrigações Patronais
Obrigações Patronais Fundo
Previdência INSS
Outros
Institutos
Fundação de Assistência Médica e de urgência de Contagem-
FAMUC 14.738.656,60 5.764.371,64 1.436.498,02
Fonte: Safci – Posição de Empenho Por Período- Obrigação Patronal para o RPPS (31911300)-INSS (31901300).
As obrigações patronais pagas a PREVICON, ao INSS e a outros institutos totalizaram R$
21.939.526,26.
3.7. Avaliação dos procedimentos adotados quando de renegociação da dívida para com o
instituto ou fundo de previdência, se houver, com indicação do valor do débito, dos critérios
utilizados para a correção da dívida, do número de parcelas a serem amortizadas ou de
outras condições de pagamento pactuadas.
Não há dívida com o Fundo Previdenciário Municipal, a não ser as obrigações de pagamento a
curto prazo, inscritas em Restos a Pagar conforme demonstrado no quadro acima.
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3.8. Avaliação das providências adotadas pelo dirigente da entidade diante de danos
causados ao erário, com especificação, quando for o caso, dentro do período, de sindicâncias,
inquéritos e processos administrativos ou tomadas de contas especiais instauradas e os
respectivos resultados, com indicação de números, causas, datas de instauração e data de
comunicação ao Tribunal de Contas.
Verificando as informações prestadas pela Corregedoria do Município foram identificadas
sindicâncias, inquéritos e processos administrativos relativos à FAMUC.
A relação dos processos, bem como os dados do servidor, referência instrumento legal que o
instituiu e a situação atual, encontram-se discriminados no Anexo II.
3.9. Informação acerca da conformidade dos registros contábeis gerados pelos sistemas
operacionais utilizados pelas entidades com os dados do SIACE, principalmente com relação
aos saldos anteriores.
O artigo 11 da Instrução Normativa Nº. 009/2008, do TCEMG, determina que os responsáveis
pela contabilidade deverão observar a consistência dos dados gerados no sistema operacional
utilizado pelas entidades com aqueles reproduzidos no SIACE/PCA, não obstante, o item VIII do
§2º, do artigo 10 da mesma instrução normativa requeira manifestação do órgão de Controle
Interno, acerca da conformidade dos registros contábeis gerados pelos sistemas operacionais
utilizados pelas entidades com os dados do SIACE, principalmente com relação aos saldos
anteriores.
Conforme já mencionado acima a FAMUC não foi selecionada para envio do SIACE –PCA ao
TCE-MG. Assim, não houve para o exercício de 2013, geração de relatórios referente ao SIACE-
PCA para o exercício de 2013.
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Analisando os registros contábeis gerados pelo Sistema Operacional utilizado pela FAMUC,
Sistema de Administração Financeira e Controle Interno, verificou-se que a apuração dos saldos
anteriores está em conformidade com os registros apresentados, os demais registros foram
analisados por amostragem e encontram-se de acordo, conforme conclusão abaixo.
3.10. Declaração de que foi verificada e comprovada a legalidade dos atos de gestão
orçamentária, financeira e patrimonial.
A partir de exames realizados consoante normas e procedimentos de auditoria, e incluindo provas
em registros e documentos correspondentes na extensão julgada necessária, segundo as
circunstâncias, obtenção das evidências e dos elementos de convicção sobre as ocorrências
detectadas, declaramos, com base nos trabalhos de auditoria relativos ao exercício em foco,
declaramos, com base nos trabalhos de auditoria relativos ao exercício em foco, e em atendimento
ao art. 10º, inciso V, da Instrução Normativa nº. 14/2011 do TCMG, que, relativamente à
verificação realizada, não se evidenciou ilegalidade nos atos de gestão orçamentária, financeira e
patrimonial da FAMUC praticados durante o ano-exercício de 2013.
Não obstante, conforme ressalva constante do Parecer Conclusivo abaixo, a FAMUC deve
providenciar os devidos acertos no que se refere ao controle dos bens móveis e imóveis.
3.11. Atuação da Controladoria-Geral do Município.
A Controladoria-Geral do Município, no cumprimento de sua missão precípua de zelar para que a
gestão orçamentária, financeira, contábil e patrimonial da despesa e da receita pública ocorra
segundo os princípios constitucionais, administrativos, da transparência e de responsabilidade
fiscal, realiza trabalhos de auditorias em diversos setores da Administração Direta e Indireta do
Município, sendo que as inconformidades verificadas são devidamente comunicadas aos
dirigentes com recomendações para as providências cabíveis.
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Em face da análise das auditorias realizadas no ano-exercício pela Auditoria-Geral do Município,
o Anexo III - RELATÓRIO RESUMO DE AUDITORIAS OPERACIONAIS DE 2013 -
apresenta as auditorias realizadas pela Auditoria-Geral do Município na FAMUC durante o
exercício de 2013.
4. PARECER CONCLUSIVO SOBRE AS CONTAS ANUAIS
Examinamos as contas do titular da Fundação de Assistência Médica e Urgência de Contagem -
FAMUC, situada na Avenida General David Sarnoff, nº 3.113 - Bairro: Jardim industrial –
Contagem.-MG., no exercício de 2013, considerando as diretrizes dos instrumentos de
planejamento municipal, representadas pelo Plano Plurianual, pela Lei de Diretrizes
Orçamentárias e pela Lei Orçamentária Anual, nos termos das Instruções Normativas nº 09/2008 e
14/2011, do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais.
Nossa responsabilidade é a de expressar manifestação sobre a regularidade das contas do
administrador público, relativa aos seus atos de gestão e à execução orçamentária, financeira e
patrimonial da FAMUC.
Nossos exames foram conduzidos de acordo com normas de auditoria aplicáveis à Administração
Pública e compreenderam:
1. O planejamento dos trabalhos, considerando os padrões normativo, gerencial, operacional e
informacional, os controles internos e os registros contábeis;
2. A constatação, com base na aplicação das técnicas e testes de auditoria, das evidências e dos
registros que suportam os valores e as informações divulgadas sobre a execução orçamentária da
receita e sobre a execução orçamentária e física da despesa;
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As considerações desta Controladoria estão consubstanciadas ao longo deste relatório sob a
denominação de “Análise”, não comprometendo no todo e em aspectos relevantes, o cumprimento
da Lei Orçamentária Anual.
Nossas conclusões, tendo como parâmetro as análises procedidas a partir das demandas contidas
na Instrução Normativa TCEMG apontam que a exceção da ressalva referente ao controle dos
bens patrimoniais conforme item 3.2.3 acima, as demonstrações contábeis acima referidas,
representam adequadamente em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial, financeira e
orçamentária da FAMUC.
Contagem, 31 de março de 2014.
André Virgílio da Costa Hilário Warley José Rocha Gerente de Auditoria de Contas Analista de Controle Interno
Zanio de Sousa Gontijo Nicolle Ferreira Bleme
Diretor de Auditoria de Desempenho Auditora-Geral do Município
Vanderlei Daniel da Silva
Controlador Geral do Município
PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO
18
ANEXO I
METAS FISICAS
Descrição de Ação Descrição do
Produto
Unidade
Medida Status
Meta
Física Realiz. Valor
Valor
Liquidado
Desenvolver as atividades de
direção, planejamento,
administração e financeiro
da FAMUC
Órgão administrado Órgão Em andamento 1 1 187.614.521,76 184.483.966,02
Adquirir equipamentos e
materiais permanentes e
equipamentos necessários à
sua execução
Equipamentos e
materiais
permanentes
adquiridos
Equipam. Em andamento 1 0 41.000,00 0,00
Controlar e administrar o
pagamento da divida
fundada da FAMUC
Dívida paga. Contrato Em andamento 1 1 28.930,63 28.930,63
Providenciar o pagamento de
sentenças judiciais e
administrativas
Sentença Paga Processo Em andamento 1 1 187.739,84 152.936,44
Total PPA por Unidade/ Ano:
2013 187.872.192,23 184.665.833,09
Fonte: Relatório/Tabela da Famuc. Safci. Demonstrativo da Execução Orçamentária da Despesa/2013
PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO
19
ANEXO II
PROCESSOS ADMINISTRATIVOS
ASSISTÊNCIA MÉDICA DE CONTAGEM – FAMUC
N° N° DO PROCESSO SERVIDOR ASSUNTO N° DE
PORTARIA
SITUAÇÃO ATUAL/
PENALIDADE
1 PAD 01/055/13 LUCIANA MENIN
FERREIRA ILÍCITOS FUNCIONAIS POT. 187 13/09/13 EM ANDAMENTO
2 PAD 01/013/13 DULCE CONSUELO
SANTA ROSA BRAVO
IRREGULARIDADES
FUNCIONAIS
PORT. 37
21/03/13 EM ANDAMENTO
3 PAD 01/014/13 DULCE CONSUELO
SANTA ROSA BRAVO
IRREGULARIDADES
FUNCIONAIS
PORT. 125
9/07/13 DEMISSÃO
4 PAD 01/018/13 MICHELE SILVA POSSIVEL ABANDONO DE
CARGO PUBLICO
PORT. 57
16/04/13 DEMISSÃO
5 PAD 01/042/13 WARLEI RENER DOS
SANTOS
POSSIVEL ABANDONO DE
CARGO PUBLICO
PORT.138 DE
30/07/13 DEMISSÃO
6 PAD 01/041/13 EMÍLIO EDER ROSA DE
JESUS
POSSIVEL ABANDONO DE
CARGO PUBLICO
PORT. 139 DE
30/07/13 DEMISSÃO
8 PAD 01/044/13 MARIA DA CONCEIÇÃO
A. COSTA
POSSIVEL ABANDONO DE
CARGO PUBLICO
PORT. 144
05/08/13 DEMISSÃO
9 PAD 01/019/13 IURY CÉSAR
GUIMARÃES
POSSIVEL ABANDONO DE
CARGO PUBLICO
PORT. 65
16/04/13 DEMISSÃO
10 SI 03/012/13 LAURO DIAS OLIVEIRA FALTA DE URBANIDADE PORT 062 2013 ARQUIVAMENTO
11 PAD 01/044/13 MARIA DA CONCEIÇÃO
A. COSTA
POSSIVEL ABANDONO DE
CARGO PUBLICO
PORT. 144
05/08/13 DEMISSÃO
12 PAD 01/033/13 ROSEMEIRE GOMES
LEANDRO
POSSÍVEL ABANDONO DE
CARGO
PORT 110
20/06/2013 EM ANDAMENTO
13 PAD 01/032/13 ALLAN LOPES
ANTUNES
POSSÍVEL ABANDONO DE
CARGO
PORT 111
20/06/13 EM ANDAMENTO
14 PAD 01/050/13 CARLA PATRÍCIA DA
SILVA
POSSÍVEL ABANDONO DE
CARGO
PORT. 160
21/08/13 EM ANDAMENTO
15 PAD 01/043/13
ALINE ÚRSULA
BEMFICA MARIANO
MARTINS
FALSIFICAÇÃO DE
ATESTADO MÉDICO
PORT.137 DE
29/07/13 SUSPENSÃO 30 DIAS
16 PAD 01/056/13 MAURO GRIJO
MAYRINK ILÍCITOS FUNCIONAIS
PORT. 200
24/09/13 EM ANDAMENTO
17 PAD 01/058/13 ELSON SINDIR
RODRIGUES FALTA DE URBANIDADE
PORT. 202
03/10/13 EM ANDAMENTO
PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO
20
18 PAD 01/053/13 JORGE DA PIEDADE ILÍCITOS FUNCIONAIS PORT. 186
13/09/13 EM ANDAMENTO
19 SI 03/014/13 PAOLA THEREZA
VIEIRA DOS SANTOS
POSSIVEL ABANDONO DE
CARGO PUBLICO
PORT. 148
08/08/13 EM ANDAMENTO
20 PAD 01/052/13 KARLA MARIA
MARTINS LIMA FALTA DE URBANIDADE
POR. 167 DE
03/09/13 EM ANDAMENTO
21 PAD 01/071/13 ELIAS DE OLIVEIRA
AGUIAR
IRREGULARIDADES
FUNCIONAIS
PORT 253
26/11/13 EM ANDAMENTO
22 PAD 01/059/13 CÍNTIA ELIZA FALTA DE URBANIDADE PORT. 211
14/10/2013 EM ANDAMENTO
23 PAD 01/066/13 H.M.C IRREGULARIDADE NA
MARCAÇÃO DE PONTO
PORT 238,
31/10/13 EM ANDAMENTO
24 SI 03/018/13 GERALDO COMINI DO
CARMO ILICITOS FUNCIONAIS
PORT 229
21/10/13 EM ANDAMENTO
25 PAD 01/067/13
ELAINE FLÁVIA DA
SILVA E FERNANDES
DE SOUZA
ILICITOS FUNCIONAIS PORT 232,
06/11/13 EM ANDAMENTO
26 SI 03/019/13 ELAINE FLÁVIA DA
SILVA FALTA DE URBANIDADE
PORT 232
06/11/13 EM ANDAMENTO
27 PAD 01/073/13 ARMÊNIA MORAIS
SOARES FALTA DE URBANIDADE
PORT 268,
13/12/13 EM ANDAMENTO
28 PAD 01/001/13 PITÁGORAS TADEU
MIRANDA DE ALMEIDA ACUMULO DE CARGOS
PORT. 012 DE
11/01/13 DEMISSÃO
29 PAD 01/009/13 ELIEMAR DIAS DA
SILVA INASSIDUIDADE HABITUAL
PORT. 022 DE
04/02/2013 SUSPENSÃO 05 DIAS
30 PAD 01/016/13 RICARDO SENDIM FALTA DE URBANIDADE PORT. 060 DE
08/04/13 ARQUIVAMENTO
31 PAD 01/002/13 WALTER SILVA
SANTOS FALTAS INJUSTIFICADAS
PORT 049
11/03/13 ABSOLVIDO
32 SI 03/003/13 WANESSA MARIA
SILVA DE DEUS
FALTA DE ZELO E
DEDICAÇÃO
PORT 158
14/08/13
SUSPENSÃO DE 5
DIAS
33 PAD 01/003/13 LUSINETE ALVES
PEREIRA
POSSÍVEL ABONDONO DE
CARGO 003 DE 11/01/13 ARQUIVAMENTO
34 SI 03/006/13 WALTER SILVA
SANTOS
NÃO SER ASSÍDUO E
PONTUAL 049 DE 11/03/13 SOBRESTADO
35 SI 03/001/13 HELVECIO PEREIRA DE
SOUZA
FALTA DE ZELO E
DEDICAÇÃO
PORT 217,
21/10/13 ARQUIVAMENTO
36 PAD 01/023/13 SIOMARA NOGUEIRA
DE OLIVEIRA
IRREGULARIDADES
FUNCIONAIS 093 DE 28/05/13 DEMISSÃO
Fonte: Corregedoria Municipal de Contagem
PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO
21
ANEXO III
RELATÓRIO RESUMO DE AUDITORIAS OPERACIONAIS DE 2013
Auditorias Realizadas 2013
Relação das auditorias contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial realizadas
Relatório nº: 1070.0035.13 Data: 30 de abril de 2013
Unidade
Auditada: Administração Direta e Indireta do Município de Contagem
Objeto de
auditoria:
Consoante denúncias formuladas junto ao MPMG, procedemos a Auditoria no Contrato
nº121/2012 celebrado com COOPELIFE, cujo objeto é o fornecimento de vales alimentação e
vales refeição em cartões magnéticos para agentes públicos ativos da Administração Direta e
Indireta, englobando a SEAD e FAMUC.
Relatório nº: 1131.0079.13 Data: 12 de agosto de 2013
Unidade
Auditada: Fundação de Assistência Médica e de Urgência de Contagem – FAMUC
Objeto de
auditoria:
Auditoria na Fundação de Assistência Médica e de Urgência de Contagem – FAMUC,
especificamente nos Recibos de Pagamento a Autônomos - RPA´s e no Setor de Recursos
Humanos.
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