syarikat - hasillampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/bukupanduan_c2020_1.pdf · 2021. 7. 15. · c3...
Post on 16-Aug-2021
6 Views
Preview:
TRANSCRIPT
TAMBAHAN / PINDAAN
Ruang Perkara Muka Surat
X Syarikat dengan modal berbayar saham biasa tidak melebihi RM2.5 juta pada permulaan tempoh asas dan pendapatan kasar semua punca perniagaan tidak melebihi RM50 juta
4
XI Syarikat ditubuhkan bagi penerbitan sekuriti bersandarkan aset 4
XIII Syarikat berhad menurut jaminan 5
B7 Cukai Kena Dibayar Balik
(Bagi kes ‘Cukai Kena Dibayar Balik’, sila isi maklumat di bawah ruang F1 di muka surat 2)
14
C3 Maklumat elaun Jadual 7A 15
C4 Maklumat elaun Jadual 7B 16
F1 Maklumat untuk bayaran balik 20
F1a Jenis akaun untuk bayaran balik
G6 Mempunyai akaun kewangan di institusi kewangan di luar Malaysia
32
BUKU PANDUAN
C 2020
SYARIKAT
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
i
KANDUNGAN BUKU PANDUAN
PERKARA Muka Surat
PENDAHULUAN 1
BAHAGIAN I - Contoh Borang Nyata Syarikat
Maklumat Asas 2
Bahagian A : Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan
Bercukai 7
Bahagian B : Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik Dan Kedudukan Cukai 12
Akuan 15
Bahagian C : Elaun Jadual 3, Jadual 7A dan Jadual 7B 15
Bahagian D : Tuntutan Insentif 17
Bahagian E : Tuntutan Kerugian 18
Bahagian F : Maklumat Syarikat 20
Bahagian G : Maklumat Lain 30
Bahagian H : Maklumat Juruaudit 33
Bahagian J : Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan
Borang Nyata Ini 34
BAHAGIAN II - Lampiran Dan Helaian Kerja
Lampiran - Pendahuluan 35
- Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 36
Lampiran A1 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN 37
Senarai Peruntukan Perundangan berhubung dengan:-
Pendapatan Kasar Perniagaan 39
Perbelanjaan Yang Dibenarkan 39
Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan 41
Peringatan - Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 42
Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-
lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin 42
Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh
kontraktor bukan mastautin - seksyen 107A diguna pakai) 42
Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima
mastautin 42
Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan
dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A) 42
Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada
anak syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia 43
Perjalanan ke luar negara 43
Perniagaan pemaju perumahan 43
Pindahan harga 43
Pajakan 44
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
ii
Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara
kontrak di Malaysia 44
Pegangan pelaburan 44
Elaun Pelaburan Semula (EPS) 44
Ketetapan umum, warta kerajaan dan garis panduan 44
Lampiran A2 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS
HAYAT
BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan
Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat
Pengasingan pendapatan mengikut punca 45
Penggunaan pengenalan perniagaan 45
Cara mengguna Bahagian A2(a) Lampiran A2 45
BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan
Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham
Pengasingan pendapatan mengikut punca 45
Penggunaan pengenalan perniagaan 45
Cara mengguna Bahagian A2(b) Lampiran A2 45
Lampiran A2A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFUL
BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan
Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga
Pengasingan pendapatan mengikut punca 46
Penggunaan pengenalan perniagaan 46
Cara mengguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A 46
BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan
Takaful Berkaitan Dana Pengendali Takaful 47
Lampiran A3 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN
INSURANS AM
Pengasingan pendapatan mengikut punca 47
Penggunaan pengenalan perniagaan 47
Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 47
Cara mengguna Lampiran A3 47
Lampiran A3A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN
TAKAFUL AM
Pengasingan pendapatan mengikut punca 48
Penggunaan pengenalan perniagaan 48
Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 48
Cara mengguna Lampiran A3A 48
Lampiran A4 - RUJUK LAMPIRAN A2A
Lampiran-Lampiran Lain 49
Helaian Kerja 50
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
1
PENDAHULUAN
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepatkan dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2001 bagi pembayar cukai syarikat.
Selaras dengan pelaksanaan STS, syarikat bermastautin di Malaysia (termasuk syarikat bermastautin di Singapura yang membayar cukai Malaysia) adalah bertanggungjawab mengemukakan Borang Nyata Syarikat kepada Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri seperti mana yang dikehendaki di bawah peruntukan Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967.
Contoh borang, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat
Buku Panduan ini mengandungi perkara-perkara berikut:-
1. Panduan mengenai cara mengisi Borang Nyata Syarikat.
2. (a) Helaian Kerja
Sebanyak 35 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-P) disediakan untuk memudahkan pengiraan dibuat sebelum maklumat tertentu dipindahkan ke dalam Borang Nyata Syarikat.
Penerangan bagi setiap Helaian Kerja dapat diperoleh di Bahagian II Buku Panduan.
(b) Lampiran
Sebanyak 16 Lampiran (Lampiran A1 hingga I) disediakan untuk membantu anda membuat
pengiraan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi Borang Nyata Syarikat.
Penerangan disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.
LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalam mengisi Borang Nyata Syarikat, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang Nyata Syarikat yang lengkap hendaklah dikembalikan kepada LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan.
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
2
Bahagian I – Contoh Borang Nyata Syarikat
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
I Nama syarikat (Jika tukar nama, kemukakan Notis Pendaftaran Nama Baharu)
Nama syarikat seperti yang didaftarkan di pejabat Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Jika syarikat telah bertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungan dan kemukakan Notis Pendaftaran Nama Baharu kepada:
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia Bahagian Pengurusan Rekod & Maklumat Percukaian Jabatan Operasi Cukai Menara Hasil Bangi No. 3, Jalan 9/10, Seksyen 9 Karung Berkunci 221 43659 Bandar Baru Bangi, Selangor.
-
-
II No. rujukan (no. pendaftaran)
Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia.
-
-
III No. cukai pendapatan
Nombor rujukan cukai pendapatan syarikat.
Contoh : C 250236501
No. cukai pendapatan C
- -
IV Negara mastautin
Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod negara. - E
V No. majikan
Nombor rujukan E majikan.
Contoh : E 202154402
No. majikan E
-
-
VI Status perniagaan
Isikan status perniagaan pada akhir tempoh asas.
Isi ‘1’ jika syarikat sedang beroperasi.
Isi ‘2’ bagi syarikat dorman * jika:
syarikat belum memulakan operasi perniagaan sejak ditubuhkan; atau
syarikat pernah beroperasi atau menjalankan perniagaan tetapi telah berhenti operasi / perniagaan
Isi ‘3’ jika syarikat sedang dalam proses penggulungan.
* Nota:
Syarikat tidak dianggap sebagai dorman sekiranya ia memiliki saham, harta tanah, simpanan tetap dan lain-lain pelaburan yang seumpamanya; termasuk pendapatan seperti sewa, faedah dan sebagainya (jika ada) yang diterima daripada pemilikan tersebut.
-
-
VII Tarikh mula beroperasi
Tarikh syarikat bermula operasi. -
-
VIII Tempoh perakaunan
Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan syarikat.
Sila rujuk contoh-contoh di ruang IX.
- -
250236501
202154402
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
3
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
IX Tempoh asas Tempoh asas bagi tahun taksiran semasa.
Jika syarikat baru beroperasi atau menukar tarikh tutup akaunnya, sila isi tarikh mula dan tutup tempoh asas yang betul di ruang IX.
Contoh 1: Syarikat yang baru beroperasi
Akaun pertama : 1.5.2019 hingga 31.3.2020 (11 bulan)
Akaun kedua : 1.4.2020 hingga 31.3.2021 (12 bulan)
Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Taksiran
Tempoh Perakaunan
Tempoh Asas
2020 01/05/2019 – 31/03/2020 01/05/2019 – 31/03/2020 (11 bulan)
2021 01/04/2020 – 31/03/2021 01/04/2020 – 31/03/2021 (12 bulan)
Contoh 2: Syarikat yang baru beroperasi
Akaun pertama : 1.2.2019 hingga 30.4.2020 (15 bulan)
Akaun kedua : 1.5.2020 hingga 30.4.2021 (12 bulan)
Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Taksiran
Tempoh Perakaunan
Tempoh Asas
2020 01/02/2019 – 30/04/2020 01/02/2019 – 30/04/2020 (15 bulan)
2021 01/05/2020 – 30/04/2021 01/05/2020 – 30/04/2021 (12 bulan)
Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunan
Akaun sedia ada : 1.3.2018 hingga 28.2.2019 (12 bulan)
Akaun berikutnya : 1.3.2019 hingga 31.12.2019 (10 bulan)
1.1.2020 hingga 31.12.2020 (12 bulan)
Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Taksiran
Tempoh Perakaunan
Tempoh Asas
2019 01/03/2018 – 28/02/2019 01/03/2018 – 28/02/2019 (12 bulan)
2020 01/03/2019 – 31/12/2020 01/03/2019 – 31/12/2020 (22 bulan)
Contoh 4: Pertukaran tempoh perakaunan
Akaun sedia ada : 1.7.2018 hingga 30.6.2019 (12 bulan)
Akaun berikutnya : 1.7.2019 hingga 31.5.2021 (23 bulan)
1.6.2021 hingga 31.5.2022 (12 bulan)
Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Taksiran
Tempoh Perakaunan
Tempoh Asas
2019 01/07/2018 – 30/06/2019 01/07/2018 – 30/06/2019 (12 bulan)
2020 01/07/2019 – 31/05/2021
01/07/2019 – 30/06/2020 (12 bulan)
2021 01/07/2020 – 31/05/2021 (11 bulan)
2022 01/06/2021 – 31/05/2022 01/06/2021 – 31/05/2022 (12 bulan)
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
4
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Contoh 5: Pertukaran tempoh perakaunan
Akaun sedia ada : Akaun berakhir 31 Disember
Akaun berikutnya : 1.1.2019 hingga 31.5.2019 (5 bulan)
1.6.2019 hingga 31.5.2020 (12 bulan)
Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Taksiran
Tempoh Perakaunan
Tempoh Asas
2019 01/01/2019 – 31/05/2019 01/01/2019 – 31/05/2019 ( 5 bulan)
2020 01/06/2019 – 31/05/2020 01/06/2019 – 31/05/2020 (12 bulan)
Contoh 6: Pembubaran Syarikat
Sebuah syarikat yang mempunyai tempoh perakaunan dari 1.8.2018 hingga 31.7.2019, mula dibubarkan pada 1.5.2019. Akaun penyelesai * pertama dan kedua disediakan seperti berikut:-
1.5.2019 hingga 31.10.2019 (6 bulan)
1.11.2019 hingga 30.4.2020 (6 bulan)
Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Taksiran
Tempoh Perakaunan
Tempoh Asas
2019 01/08/2018 – 30/04/2019 01/08/2018 – 30/04/2019 ( 9 bulan)
2020 01/05/2019 – 31/10/2019 01/05/2019 – 30/04/2020 (12 bulan)
dan
01/11/2019 – 30/04/2020
* Akaun penyelesai (dikenali sebagai Borang 75 sebelum ini) seperti dikehendaki di bawah subseksyen 514(1) Akta Syarikat 2016.
X Syarikat dengan modal berbayar saham biasa tidak melebihi RM2.5 juta pada permulaan tempoh asas dan pendapatan kasar semua punca perniagaan tidak melebihi RM50 juta
Isikan ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya syarikat bermastautin (ruang IV = ‘MY’)
dan ditubuhkan di Malaysia dengan:- i) modal berbayar saham biasa tidak melebihi RM2.5 juta pada
permulaan tempoh asas; dan ii) pendapatan kasar semua punca perniagaan yang tidak melebihi
RM50 juta dalam tempoh asas bagi tahun taksiran berkenaan seperti syarat-syarat yang dinyatakan di bawah perenggan 2A Jadual 1 ACP 1967, serta memenuhi syarat-syarat lain dalam perenggan 2B
dan 2C Jadual 1 Akta yang sama. Hanya syarikat yang mematuhi syarat-syarat di atas layak menikmati kadar cukai istimewa seperti dinyatakan dalam perenggan 2A Jadual 1 Akta tersebut. Isikan ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika syarikat:-
tidak memenuhi syarat-syarat di atas; atau
ditubuhkan bagi tujuan penerbitan sekuriti bersandarkan aset dalam dalam transaksi pensekuritian yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti [subseksyen 2(9) ACP 1967].
-
-
XI Syarikat ditubuhkan bagi penerbitan sekuriti bersandarkan aset
Isikan ‘1’ untuk ‘Ya’ jika syarikat ditubuhkan bagi tujuan penerbitan sekuriti bersandarkan asset, atau ‘2’ untuk ‘Tidak’ sekiranya bukan.
-
-
XII Syarikat terkawal
Definisi ‘syarikat terkawal’ adalah seperti dinyatakan dalam subseksyen 2(1) dan seksyen 139 ACP 1967.
Isi ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya syarikat terkawal atau ‘2’ jika bukan syarikat terkawal.
-
-
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
5
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
XIII
Syarikat berhad menurut jaminan
Sekiranya syarikat ditubuhkan sebagai syarikat berhad menurut jaminan, isikan ‘1’ untuk ‘Ya’, atau ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika bukan ditubuhkan sedemikian.
-
-
XIV Perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer dan subseksyen 44(5A) terpakai
Sila rujuk kepada peruntukan undang-undang serta dasar dan garis panduan yang berkenaan seperti berikut:-
subseksyen 44(5A), 44(5B), 44(5C) dan 44(5D);
peruntukan khas berhubung dengan seksyen 44;
perenggan 75A, 75B dan 75C Jadual 3;
peruntukan khas berhubung dengan perenggan 75A Jadual 3 ACP 1967; serta
dasar dan garis panduan untuk membenarkan kerugian terkumpul dan elaun modal yang tidak diserap dibawa ke hadapan (dari Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my).
Perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer dikatakan berlaku sekiranya 50% atau lebih dalam pemegangan syer pada hari terakhir tempoh asas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasan dan elaun modal itu ditentukan adalah tidak sama dengan pemegangan syer pada hari pertama tempoh asas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasan dan elaun modal itu boleh dibenarkan sebagai potongan.
Syarikat yang mengalami perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer (50% atau lebih) dibenarkan membawa ke hadapan kerugian larasan perniagaan terkumpul dan elaun modal yang tidak diserap, untuk diserap dalam tahun taksiran itu dan dalam tahun-tahun taksiran seterusnya KECUALI perubahan sebahagian besar pemegangan syer yang berlaku dalam syarikat dorman (‘dormant’).
Penentuan peringkat pemegangan syer adalah pada peringkat pemegangan langsung (‘direct holding’) antara syarikat dorman yang
diambil alih dengan orang yang mengambil alih.
Definisi ‘syarikat dorman’:
Sesebuah syarikat dianggap sebagai dorman jika tidak mempunyai sebarang transaksi akaun yang signifikan dalam satu tahun kewangan sebelum berlakunya perubahan sebahagian besar dalam pemegangan ekuitinya. Ini bermakna tidak ada daftar masuk dalam akaun syarikat selain daripada perbelanjaan minimum untuk memenuhi keperluan perundangan yang telah ditetapkan.
Perbelanjaan minimum yang dimaksudkan adalah seperti berikut:
(i) memfail penyata tahunan (‘annual return’) syarikat kepada
Suruhanjaya Syarikat Malaysia; (ii) fi setiausaha atas perkhidmatan memfail penyata tahunan; (iii) kos mengisi borang nyata dan pengiraan cukai (‘tax filing fee’); (iv) fi audit statutori (‘audit fee’); dan (v) fi penyediaan akaun (‘accounting fee’).
Peruntukan khas:
Di mana tempoh asas syarikat bagi Tahun Taksiran 2005 berakhir pada atau selepas 1 Oktober 2005, maka hari terakhir tempoh asas syarikat berkenaan bagi tahun taksiran 2005 disifatkan sebagai 30 September 2005.
Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya berlaku perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer dan subseksyen 44(5A) terpakai.
Jika berlaku perubahan sebahagian besar dan subseksyen 44(5A) tidak terpakai atau tidak berlaku perubahan sebahagian besar, isikan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’.
Isikan ‘3’ sekiranya ruang ini tidak berkenaan.
-
-
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
6
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
XV Menuntut / Menyerah kerugian di bawah peruntukan Relif Kumpulan
Sesebuah syarikat dibenarkan menyerah tidak melebihi 70% daripada kerugian larasannya bagi tempoh asas untuk sesuatu tahun taksiran kepada satu atau lebih syarikat berkaitan mulai Tahun Taksiran 2006. Syarikat menyerah dan syarikat menuntut mesti ditubuhkan dan bermastautin di Malaysia; serta berada dalam kumpulan syarikat yang sama.
Mulai Tahun Taksiran 2019, tempoh tuntutan relif kumpulan dihadkan kepada tiga (3) tahun taksiran berturut-turut sahaja.
Tempoh tuntutan 3 tahun taksiran berturut-turut adalah bermula:
i) sebaik sahaja selepas tempoh asas bagi tahun taksiran pertama syarikat yang menyerah mula beroperasi, dengan syarat tempoh asas pertama adalah 12 bulan; atau
ii) sebaik sahaja selepas tahun taksiran bagi tempoh asas kedua syarikat yang menyerah mula beroperasi , jika tempoh asas bagi tahun taksiran syarikat yang menyerah mula beroperasi kurang atau lebih 12 bulan, dan tempoh asas kedua adalah 12 bulan.
Relif kumpulan tidak layak dituntut sekiranya dalam tahun taksiran yang sama, syarikat menuntut masih mempunyai baki bawa hadapan elaun cukai pelaburan atau baki rugi perintis bawa hadapan yang tidak diserap.
Peruntukan khas
Bagi syarikat menyerah yang telah memulakan operasi sebelum Tahun Taksiran 2019, tempoh peralihan berikut adalah terpakai bagi menentukan tempoh kelayakan syarikat untuk menuntut relif kumpulan:
Tahun Taksiran Memulakan Operasi
Tempoh Untuk Menikmati Relif Kumpulan
(Tahun Taksiran)
Sebelum 2015 Tiada (tidak layak)
2015 2019
2016 2019 dan 2020
2017 2019, 2020 dan 2021
Rujuk kepada seksyen 44A ACP 1967 berhubung syarat-syarat kelayakan untuk menyerah atau menuntut. Pilihan yang telah dibuat adalah muktamad dan tidak boleh ditarik balik.
Peruntukan ini tidak terpakai kepada syarikat yang menikmati jenis-jenis insentif yang disenaraikan di bawah subseksyen 44A(10).
Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya menuntut kerugian di bawah peruntukan tersebut, dan kemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan Borang Nyata Syarikat.
Jika menyerahkan kerugian di bawah peruntukan seksyen yang sama, isikan ‘2’ dalam petak berkenaan dan kemukakan Borang C (RK-S) bersama-sama dengan Borang Nyata Syarikat.
Isikan ‘3’ sekiranya tidak menyerah ataupun menuntut kerugian di bawah peruntukan tersebut.
-
-
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
7
BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
A1 Agregat
pendapatan berkanun
perniagaan dan
perkongsian
Amaun [Jumlah (I) campur Jumlah (II)] daripada Rumusan
Pendapatan Berkanun Perniagaan Dan Perkongsian.
Penerangan lanjut adalah seperti dalam Bahagian II Buku Panduan
ini.
HK-PC1, HK-PC2 hingga
HK-PC15 dan
HK-PC1A (yang mana berkenaan)
A1, A2 atau
A3 (yang
mana
berkenaan)
Bahagian I: PERNIAGAAN
Pengenalan
perniagaan
Sila rujuk kepada ‘Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca’ di
muka surat 35, Bahagian II Buku Panduan ini.
Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima perniagaan, sila
jumlahkan dan masukkan pendapatan berkanun perniagaan 5 dan
seterusnya ke ruang ‘Perniagaan 5 + 6 dan seterusnya’.
Bagi perniagaan 5 + 6 dan seterusnya, sila senaraikan secara
berasingan mengikut format Perniagaan 1 hingga 4, dan simpan
untuk rujukan / semakan sekiranya diperlukan kelak.
-
-
Kod perniagaan Dapatkan kod perniagaan untuk perniagaan berkenaan daripada
Lampiran G.
- G
Pendapatan
Berkanun (RM)
Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan cukai
daripada helaian kerja yang berkenaan.
Isikan ‘0’ bagi kerugian.
HK-PC1, HK-PC2 hingga
HK-PC15
(yang mana
berkenaan)
-
Jumlah: (I) Jumlahkan semua pendapatan berkanun perniagaan daripada
perniagaan di item (i) hingga (v).
- -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
8
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Bahagian II: PERKONGSIAN
Pengenalan
perniagaan
Jika syarikat menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkan perkongsian tersebut akan dikenali sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Apabila melaporkan pendapatan perkongsian dalam borang nyata syarikat, cara pengenalan ini hendaklah digunakan.
Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada tiga perkongsian, sila
jumlahkan dan masukkan pendapatan berkanun perkongsian 3 dan
seterusnya di ruang ‘Perkongsian 3 + 4 dan seterusnya’.
Bagi perkongsian 3 + 4 dan seterusnya, sila senaraikan secara
berasingan mengikut format Perkongsian 1 dan 2 dan simpan untuk
rujukan / semakan sekiranya diperlukan kelak.
- -
No. cukai
pendapatan
Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian.
Contoh: D 2345677-09
D
- -
Pendapatan
Berkanun (RM) Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan yang diperakui oleh
LHDNM melalui Borang CP30.
Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam Helaian Kerja HK-PC1A
dan pindahkan amaun C ke ruang ini.
HK-PC1A -
Jumlah: (II) Jumlahkan semua pendapatan berkanun perkongsian dari
perkongsian di item (i) hingga (iii).
- -
A2
Rugi perniagaan
bawa hadapan
Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh pendapatan tahun
taksiran sebelumnya.
Jika amaun A2 melebihi amaun A1, rugi perniagaan bawa hadapan
dihadkan kepada amaun A1.
Isikan ‘0’ jika tiada kerugian bawa hadapan.
HK-PC9, HK-PC9A, HK-F1 atau
HK-F2 (yang mana berkenaan)
-
A3 JUMLAH A1 tolak A2. - -
A4 Agregat
pendapatan
berkanun lain
Pendapatan berkanun lain termasuk dividen, faedah, diskaun, sewa,
royalti, premium, pendapatan lain dan tambahan mengikut perenggan
43(1)(c).
Amaun agregat pendapatan berkanun lain [Jumlah item (i) hingga
(viii)].
HK-C14,
HK-C15
dan
HK-C16
(yang mana
berkenaan)
B2, B3, B4
atau B5
(yang mana
berkenaan)
234567709
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
9
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Dividen - Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14.
Faedah & Diskaun - Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15.
Sewa - Amaun C dari Helaian Kerja HK-C16.
Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-C15.
Pendapatan lain - Pendapatan selain daripada item (i) hingga (vi)
yang boleh dikenakan cukai.
Tambahan mengikut peruntukan perenggan 43(1)(c)
Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan diambil
kira di peringkat pendapatan agregat syarikat:
- Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi
mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.
- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukai jika tuntutan
perbelanjaan telah dibuat.
- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16 Jadual
4 untuk membuat pengiraan pendapatan yang perlu
dimasukkan sebagai pendapatan agregat syarikat.
- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
A5 PENDAPATAN
AGREGAT
A3 campur A4. - -
A6
Rugi perniagaan
tahun semasa
Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat pelarasan
kerugian.
Kerugian larasan perniagaan boleh dikira berpandukan format
Lampiran A1 / A2 / A3. Campur semua kerugian larasan jika syarikat
menjalankan lebih daripada satu perniagaan dan masukkan amaun
tersebut dalam helaian kerja yang berkenaan.
Amaun di A6 dihadkan kepada amaun di A5.
Jika amaun di A6 melebihi amaun di A5, masukkan amaun A5 dalam
ruang ini.
Pindahkan amaun daripada ruang A6 (kerugian yang boleh diserap)
ke helaian kerja yang berkenaan.
HK-PC9, HK-PC9A,
HK-F1 atau
HK-F2 (yang mana berkenaan)
A1, A2 atau A3
(yang mana berkenaan)
A7
Perbelanjaan
mencari gali /
pra-operasi
perniagaan /
perbelanjaan
dibenarkan
di bawah
seksyen 60F
atau 60H
Jumlah item (i) hingga (iv).
Perbelanjaan mencari gali - Jadual 4 dan perenggan 44(1)(b)
ACP 1967
Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk menentukan
kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat pengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutan tahun semasa) dalam ruang ini.
Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkan ke ruang D4
Bahagian D.
- -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
10
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Perbelanjaan pra-operasi perniagaan - Jadual 4B dan perenggan
44(1)(b) ACP 1967
Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4B untuk menentukan kelayakan.
Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadual 4B. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutan tahun semasa) di ruang ini.
Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkan ke ruang D4
Bahagian D.
Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60F ACP 1967
Syarikat Pemegang Pelaburan
Sila rujuk kepada seksyen 60F, subseksyen 60F(1), subseksyen
60F(2) dan Ketetapan Umum No. 3/2011 untuk cara menentukan
kelayakan; dan pengiraan perbelanjaan dibenarkan (‘permitted
expenses’) mengikut formula yang ditetapkan.
Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60H ACP 1967
Syarikat Dana Tertutup
Sila rujuk kepada:-
- seksyen 60H untuk menentukan kelayakan; dan
- subseksyen 60H(4) dan 60H(5) untuk pengiraan perbelanjaan yang layak dituntut.
A8 Derma / hadiah /
sumbangan yang
diluluskan
Resit dan dokumen sokongan hendaklah disimpan selama tempoh
tujuh (7) tahun bermula daripada akhir tahun dalam mana borang
nyata tersebut telah dikemukakan kepada LHDNM, untuk tujuan
rujukan dan semakan sekiranya diperlukan kelak.
- -
Jumlah item (i) hingga (v).
Hadiah wang kepada Kerajaan / Kerajaan Negeri / pihak berkuasa tempatan
Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri atau pihak berkuasa tempatan.
Subseksyen 44(6) ACP 1967
- -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
11
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Hadiah wang kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan
Hadiah wang tunai kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.
Subseksyen 44(6) dan proviso, ACP 1967
- -
Hadiah wang bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri Kewangan
Hadiah wang tunai bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.
Subseksyen 44(11B) dan proviso, ACP 1967
- -
Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat bagi projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan
Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat bagi projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.
Subseksyen 44(11C) dan proviso, ACP 1967
- -
Hadiah wang dalam bentuk wakaf kepada pihak berkuasa agama / badan agama / universiti awam atau hadiah wang dalam bentuk endowmen kepada universiti awam
Hadiah wang dalam bentuk:- a) wakaf kepada mana-mana pihak berkuasa agama bersesuaian
yang ditubuhkan di bawah mana-mana undang-undang bertulis, badan yang ditubuhkan oleh pihak berkuasa agama yang sesuai itu atau universiti awam yang dibenarkan oleh pihak berkuasa agama yang sesuai itu untuk menerima wakaf; atau
b) endowmen kepada universiti awam.
Wakaf atau endowmen hendaklah disumbang bagi tujuan mencapai objektif penubuhan pihak berkuasa agama yang sesuai, badan atau universiti awam.
Maksud ‘universiti awam’:
Institusi pendidikan tinggi berstatus Universiti yang ditubuhkan di bawah Akta Universiti dan Kolej Universiti 1971 (Akta 30) dan Universiti Teknologi MARA yang ditubuhkan di bawah Akta Universiti Teknologi MARA 1976 (Akta 173).
Pihak berkuasa agama yang sesuai, badan atau universiti awam mesti diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri bagi maksud subseksyen 44(11D).
Subseksyen 44(11D) dan proviso, ACP 1967
- -
Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan
Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan Persekutuan atau Kerajaan Negeri berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Jabatan Muzium Malaysia atau Jabatan Arkib Negara.
Subseksyen 44(6A) ACP 1967
- -
Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan
Hadiah wang tunai yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam serta perpustakaan sekolah dan institusi pendidikan tinggi dengan syarat, tuntutan bagi perbelanjaan yang sama tidak dibuat di bawah perenggan 34(6)(g) ACP 1967 dalam mengira pendapatan larasan perniagaan.
Subseksyen 44(8) ACP 1967
- -
Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri
Hadiah lukisan adalah berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri.
Subseksyen 44(11) ) ACP 1967
- -
A9
Zakat perniagaan
Rujuk kepada subseksyen 44(11A) untuk menentukan kelayakan. Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di A5.
- -
Terhad kepada 10%
daripada A5
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
12
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
A10
Tuntutan kerugian di bawah peruntukan Relif Kumpulan
Ruang ini hanya berkaitan jika ruang XV ditandakan dengan ‘1’.
Isikan amaun kerugian yang dituntut mengikut peruntukan seksyen 44A dan kemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan Borang Nyata Syarikat.
- -
A11
JUMLAH PENDAPATAN
A5 tolak (A6 hingga A10).
Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.
- -
A12
PENDAPATAN PERINTIS KENA CUKAI
Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.
Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.
HK-PC2 -
A13
PENDAPATAN BERCUKAI
Jumlah amaun A11 dan A12. - -
A14
PENDAPATAN BERCUKAI PENGURUSAN DANA ASING (seksyen 60G)
Rujuk kepada seksyen 60G dan Bahagian IX Jadual 1 ACP 1967.
Masukkan amaun pendapatan bercukai syarikat pengurusan dana asing yang berhubung dengan pemberian khidmat pengurusan dana kepada pelabur asing (Kadar cukai - 10%).
- -
BAHAGIAN B: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK DAN KEDUDUKAN CUKAI
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
B1 PENDAPATAN BERCUKAI
Pendapatan bercukai ialah jumlah daripada ruang A13 dan A14.
Isikan ‘0’ jika syarikat tidak ada pendapatan bercukai.
- -
B2a -
B2e
Pecahan Pendapatan Bercukai
Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai pada kadar tertentu.
Contoh:
- -
Pecahan Pendapatan Bercukai Kadar Cukai Rujukan
Pendapatan bercukai syarikat 17% Jadual 1 ACP 1967,
Bahagian I 24%
Pendapatan insurans / takaful /
pendapatan insurans semula / takaful semula. 8%
Jadual 1 ACP 1967, Bahagian I
Pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawa
8%
Jadual 1 ACP 1967, Bahagian VIII
Pendapatan dana takaful keluarga Jadual 1 ACP 1967,
Bahagian XII
Pendapatan dari perniagaan pengurusan dana asing
10% Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali di
Lampiran F
Pendapatan seksyen 4A
Pendapatan royalti bagi syarikat bukan mastautin
Pendapatan faedah bagi syarikat bukan mastautin 15%
Pendapatan bercukai yang tertakluk kepada
Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
Rujuk Lampiran F
Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
B3
JUMLAH CUKAI PENDAPATAN DIKENAKAN
Jumlahkan cukai pendapatan dari ruang B2a hingga B2e. - -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
13
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
B4
Pengurangan cukai atas pendapatan aktiviti penjelajahan dan pengeksploitan petroleum dalam Kawasan Pembangunan Bersama
Sila rujuk Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali yang
berkenaan di Portal Rasmi LHDNM:
http://www.hasil.gov.my > Antarabangsa > Perjanjian Pengelakan
Pencukaian Dua Kali
- -
B5
Tolakan cukai seksyen 110B
Jika lebihan aktuari daripada kumpulan wang hayat seseorang
penginsurans dipindahkan ke kumpulan wang pemegang syer,
bahagian lebihan yang telah dikenakan cukai dalam kumpulan wang
hayat itu boleh dibenarkan sebagai suatu tolakan bagi cukai yang
boleh dikenakan ke atas pendapatan boleh dikenakan cukai
seseorang penginsurans berkenaan dengan kumpulan wang
pemegang syernya daripada perniagaan hayat.
Rujuk P.U. (A) 141/2008 untuk formula pengiraannya.
- A2
Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain)
Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran B2 ke dalam ruang ini.
Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) TIDAK termasuk bayaran cukai pegangan yang tertakluk di bawah Seksyen 107A.
- B2
Pelepasan cukai seksyen 132 dan 133
Pelepasan cukai seksyen 132
Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara asal.
Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yang telah memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.
- F
Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132 di Lampiran B3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3 ke ruang ini.
Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yang dikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan.
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat pengiraan kredit.
- B3
Pelepasan cukai seksyen 133
Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara asal yang TIDAK memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.
- -
Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133 di Lampiran B4. Pindahkan amaun B dari Lampiran B4 ke ruang ini.
Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yang dikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan.
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat pengiraan kredit.
Jumlah tolakan cukai seksyen 132 dan 133 adalah terhad kepada Jumlah Cukai Pendapatan Dikenakan (item B3).
- B4
B6
CUKAI KENA DIBAYAR
B3 tolak B4 tolak B5. - -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
14
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
B7
CUKAI KENA DIBAYAR BALIK
B4 campur B5 tolak B3.
Jika jumlah tolakan dan pelepasan di ruang B4 dan B5 melebihi jumlah
di ruang B3, isikan maklumat untuk bayaran balik di bawah ruang F1.
Sila kemukakan Lampiran B2 / B3 / B4 (yang mana berkenaan) ke:-
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia
Bahagian Pengurusan Rekod & Maklumat Percukaian
Jabatan Operasi Cukai
Menara Hasil Bangi
No. 3, Jalan 9/10, Seksyen 9
Karung Berkunci 221
43659 Bandar Baru Bangi, Selangor
- B2, B3 dan B4
B8a
Bayaran ansuran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan seksyen 107C
Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan yang diambil kira untuk
cukai tahun taksiran kebelakangan. - -
B8b
Bayaran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan perenggan 107A(1)(a)
Ruang ini hanya berkenaan sekiranya syarikat telah membuat
bayaran cukai pegangan mengikut peruntukan perenggan 107A(1)(a)
ACP 1967 berhubung kontrak yang dilaporkan bagi tempoh asas
untuk tahun taksiran semasa. Syarikat dikehendaki mengemukakan
surat permohonan kepada Unit Cukai Pegangan, Cawangan Tidak
Bermastautin, sekiranya syarikat ingin menuntut semula (offset)
bayaran cukai pegangan di bawah perenggan 107A(1)(a) ACP 1967
bagi menjelaskan cukai pendapatan tahun semasa.
- -
B9
Baki cukai kena dibayar
B6 tolak B8a tolak B8b.
Baki cukai kena dibayar perlu dijelaskan dalam tempoh yang ditetapkan.
Pembayaran boleh dibuat melalui:
i) Bank yang dilantik - Maklumat boleh diperoleh di http://www.hasil.gov.my.
Kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Bhd. (PBB), Malayan Banking Bhd. (Maybank), Affin Bank Berhad (ABB), RHB Bank Berhad (RHB), Bank Simpanan Nasional (BSN) dan Bank Rakyat dengan menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh pihak bank.
Perbankan internet CIMB, PBB, Maybank, Hong Leong Bank, Citibank, RHB, Alliance Bank Malaysia Berhad, BSN dan perbankan telefon Maybank.
Auto Teller Machine (ATM) CIMB, PBB & Maybank dan Mesin Deposit Tunai Maybank.
ii) ByrHASiL di Portal Rasmi LHDNM, https://byrhasil.hasil.gov.my/.
Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange) di https://byrhasil.hasil.gov.my/fpx.php.
Bayaran melalui kad kredit Visa, Mastercard & American Express di https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/.
iii) Kaunter bayaran LHDNM di Pusat Bayaran Kuala Lumpur, Cawangan Kota Kinabalu dan Cawangan Kuching atau pos.
Cek, kiriman wang dan draf bank hendaklah dipalang dan dibayar kepada Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.
Gunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP207) yang boleh diperoleh di http://www.hasil.gov.my.
Bayaran melalui pos hendaklah dihantar secara berasingan daripada borang nyata. Bayaran TUNAI tidak boleh dibuat melalui pos.
iv) Pos Malaysia Berhad - Kaunter dan Pos Online
- -
Cukai terlebih bayar
B8a campur B8b tolak B6. Tandakan ‘X’ jika cukai terlebih bayar.
- -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
15
Sila baca peringatan dalam Borang Nyata Syarikat sebelum menandatangani borang tersebut.
AKUAN
Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam syarikat selaras dengan peruntukan ACP 1967. Penalti akan
dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengemukakan Borang Nyata Syarikat kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri
Malaysia.
Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya borang nyata ini disediakan berdasarkan akaun beraudit.
Jika borang nyata ini disediakan berdasarkan akaun tidak beraudit *, isikan ‘2’ dalam petak berkenaan.
* Hanya kategori tertentu syarikat persendirian yang memenuhi kriteria dan syarat-syarat yang ditentukan oleh Suruhanjaya
Syarikat Malaysia dikecualikan daripada menyediakan akaun beraudit seperti diperuntukkan di bawah subseksyen 267(2)
Akta Syarikat 2016.
BAHAGIAN C: ELAUN JADUAL 3, JADUAL 7A DAN JADUAL 7B
Bahagian ini menyediakan ruang-ruang dan helaian-helaian kerja untuk melaporkan elaun Jadual 3, Jadual 7A dan Jadual 7B yang dituntut dalam pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
C1a Maklumat elaun Jadual 3
Lengkapkan Helaian Kerja HK-E serta ruang C1b. HK-E -
C1b Jumlah elaun modal dipercepatkan
Ruang ini merujuk kepada elaun modal dipercepatkan (jika ada) yang
dilaporkan bersama-sama dengan lain-lain elaun Jadual 3 di ruang
C1a. Akan tetapi, hanya elaun modal dipercepatkan bagi aset yang
diperoleh dalam tempoh asas mulai Tahun Taksiran 2011 perlu
ditunjukkan di bawah ruang ini.
Elaun modal dipercepatkan yang berkaitan dengan aset yang
diperoleh sebelum Tahun Taksiran 2011 tidak perlu diambil kira.
- -
Amaun diserap Tuntutan elaun modal dipercepatkan yang diserap dalam tahun
semasa iaitu jumlah elaun modal dipercepatkan yang dilaporkan di
ruang (f) dalam Helaian Kerja HK-E berhubung aset yang diperoleh
mulai Tahun Taksiran 2011.
Keutamaan menyerap mana-mana jenis elaun Jadual 3 terlebih
dahulu adalah pilihan syarikat tetapi amalan hendaklah konsisten dan
rekod disimpan.
- -
Baki hantar hadapan
Baki elaun modal dipercepatkan yang tidak dapat diserap dalam tahun
semasa iaitu jumlah elaun modal dipercepatkan yang dilaporkan di
ruang G dalam Helaian Kerja HK-E berhubung aset yang diperoleh
mulai Tahun Taksiran 2011.
Isikan ‘0’ jika tiada.
- -
C2 Menuntut elaun bangunan industri di bawah subperenggan 42(1) Jadual 3
Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika menuntut elaun bangunan
industri di bawah subperenggan 42(1) Jadual 3.
Sekiranya tidak menuntut atau tidak berkenaan, tandakan ‘2’ dalam
petak untuk ‘Tidak’.
- -
C3 Maklumat elaun Jadual 7A
Rujuk Jadual 7A ACP 1967, Ketetapan Umum No. 9/2017 dan 10/2017 berkaitan syarat-syarat tuntutan, penerangan berkenaan projek yang layak, perbelanjaan yang layak, tempoh kelayakan dan cara pengiraan elaun pelaburan semula (EPS). Syarikat yang telah mendapat kelulusan untuk menuntut insentif ini juga perlu memberi perhatian kepada layanan cukai (jika ada) yang ditetapkan dalam surat kelulusan daripada Menteri Kewangan.
Helaian kerja HK-PC5 boleh digunakan sebagai panduan pengiraan.
HK-PC5 A1
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
16
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Simpan pengiraan insentif berkenaan dan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.
Mulai tahun taksiran 2019, EPS yang tidak dapat diserap hanya
dibenarkan untuk dibawa hadapan bagi tempoh maksimum sehingga
tujuh (7) tahun taksiran berturut-turut sahaja mulai tahun taksiran
sebaik sahaja tempoh kelayakan EPS tamat.
Peruntukan khas
Peruntukan khas ini membenarkan EPS yang tidak dapat diserap
dalam Tahun Taksiran 2018 dibawa ke hadapan untuk tempoh
maksimum 7 tahun bermula Tahun Taksiran 2019 walaupun tempoh
kelayakan EPS telah tamat.
HK-E1 -
Amaun dari HK-E1:
C3a Amaun ditarik balik / diabaikan
Amaun ( c + d ) campur amaun ( n + p ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum dan 2019
C3b Amaun diserap Amaun ( e ) campur amaun ( q ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum dan 2019
C3c Baki
hantar hadapan
Amaun ( f ) campur amaun ( r ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum dan 2019
C4 Maklumat elaun Jadual 7B
Rujuk Jadual 7B ACP 1967 dan layanan cukai ke atas elaun pelaburan
sektor perkhidmatan (EPSP) yang diberikan tertakluk kepada surat
kelulusan daripada Menteri Kewangan.
Helaian kerja HK-PC5 boleh digunakan sebagai panduan pengiraan.
Pengiraan insentif berkenaan dan dokumen asal berhubung dengan
perbelanjaan modal yang layak hendaklah disimpan untuk semakan.
HK-PC5 A1
Mulai tahun taksiran 2019, EPSP yang tidak dapat diserap hanya
dibenarkan untuk dibawa hadapan bagi tempoh maksimum sehingga
tujuh (7) tahun taksiran berturut-turut mulai tahun taksiran sebaik
sahaja tempoh kelayakan EPSP tamat.
Peruntukan khas
Peruntukan khas ini membenarkan EPSP yang tidak dapat diserap
dalam Tahun Taksiran 2018 dibawa ke hadapan untuk tempoh
maksimum 7 tahun bermula Tahun Taksiran 2019 walaupun tempoh
kelayakan EPSP telah tamat.
HK-E2 -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
17
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Amaun dari HK-E2:
C4a Amaun ditarik balik / diabaikan
Amaun ( c + d ) campur amaun ( n + p ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum dan 2019
C4b Amaun diserap Amaun ( e ) campur amaun ( q ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum dan 2019
C4c Baki hantar hadapan
Amaun ( f ) campur amaun ( r ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum dan 2019
BAHAGIAN D: TUNTUTAN INSENTIF
Akta Cukai Pendapatan 1967 dan Warta Kerajaan yang berkenaan hendaklah dirujuk bagi menentukan kelayakan sebelum membuat sebarang tuntutan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
D1 Menuntut Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya dan Potongan Dua Kali
Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kategori iaitu:
(1) Perbelanjaan khas
(2) Potongan selanjutnya
(3) Potongan dua kali
Pilih kod tuntutan daripada senarai insentif yang disediakan bagi tiga
kategori tuntutan di atas.
Isikan amaun seperti dituntut dalam pengiraan pendapatan larasan di
Lampiran A1 (item 2.4). Bagi perbelanjaan yang dikategorikan
sebagai ‘potongan selanjutnya’, amaun yang perlu dimasukkan di
bahagian ini ialah amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan
asal yang telah dituntut dalam akaun.
- A1
D2 Menuntut insentif di bawah perenggan 127(3)(b) ACP 1967
Perenggan 127(3)(b) ACP 1967
Merujuk kepada pengecualian yang diberikan oleh Menteri melalui perintah statutori.
Pilih kod daripada senarai insentif yang disediakan bagi jenis pengecualian / elaun yang dituntut, dan masukkan amaun berkenaan.
Contoh 1: Syarikat MZ Sdn. Bhd. menuntut insentif di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No.11) 2006 [P.U.(A) 112/2006] (Pengecualian cukai atas pendapatan berkanun perniagaan yang diluluskan oleh Menteri di bawah skim galakan istimewa) - Jenis insentif : Kod 539.
HK-PC10A, HK-PC10B, HK-PC10C
dan HK-PC11
A1
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
18
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Contoh 2: Syarikat BB Sdn. Bhd. menuntut insentif di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No.12) 2006 [P.U.(A) 113/2006] (Pengecualian cukai atas pendapatan berkanun perniagaan yang diluluskan oleh Menteri di bawah skim galakan istimewa) - Jenis insentif : Kod 540.
Jenis Insentiif
Baki Bawa Hadapan
Amaun Dituntut
Amaun Diserap
Baki Hantar Hadapan
Contoh 1 539 0 5,000 5,000 0
Contoh 2 540 10,000 8,000 6,000 12,000
Pengiraan insentif dan dokumen sokongan hendaklah disimpan untuk rujukan / semakan LHDNM sekiranya diperlukan kelak.
Lampiran dan helaian kerja yang disediakan oleh LHDNM boleh digunakan sebagai panduan untuk membuat pengiraan dan pelarasan.
D3 Menuntut insentif di bawah subseksyen 127(3A) ACP 1967
Subseksyen 127(3A) ACP 1967
Merujuk kepada pengecualian yang diberikan oleh Menteri secara khusus.
Isikan Nombor Surat Kelulusan Kementerian Kewangan dan memasukkan amaun berkenaan.
Surat Kelulusan Menteri, pengiraan insentif dan dokumen sokongan
hendaklah disimpan untuk rujukan / semakan LHDNM sekiranya
diperlukan kelak.
Contoh:
Jenis Insentiif
Baki Bawa Hadapan
Amaun Dituntut
Amaun Diserap
Baki Hantar Hadapan
CPXX/2018 0 45,000 45,000 0
- A1
D4 Menuntut insentif
di bawah ACP
1967 / APP 1986
selain daripada
insentif di ruang
D1, D2 dan D3
Pilih kod daripada senarai insentif yang disediakan bagi jenis
pengecualian / elaun yang dituntut, dan masukkan amaun berkenaan.
Pengiraan insentif dan dokumen sokongan hendaklah disimpan untuk
rujukan / semakan LHDNM sekiranya diperlukan kelak.
Lampiran dan helaian kerja yang disediakan oleh LHDNM boleh
digunakan sebagai panduan untuk membuat pengiraan dan
pelarasan.
Contoh: Syarikat JJ Sdn. Bhd. menerima dividen sejumlah RM60,000
daripada syarikat lain. Pendapatan dividen tersebut adalah
dikecualikan cukai pendapatan di bawah perenggan 12B
Jadual 6 ACP 1967 - Jenis insentif : Kod 407.
Jenis Insentiif
Baki Bawa Hadapan
Amaun Dituntut
Amaun Diserap
Baki Hantar Hadapan
407 0 60,000 60,000 0
HK-PC4, HK-PC5, HK-PC10
dan HK-PC12
A1
BAHAGIAN E: TUNTUTAN KERUGIAN
Bahagian ini menyediakan ruang (E1 hingga E4) dan HK-F [Rumusan Kerugian Diserap / Diserah / Diabaikan Dan Kerugian
Hantar Hadapan (termasuk kerugian perintis selepas tempoh pelepasan cukai)] bagi melaporkan kerugian tahun taksiran
semasa dan tahun taksiran kebelakangan:
Kerugian Tahun Taksiran Semasa
Kerugian tahun taksiran semasa perniagaan dan perkongsian yang diserap / diserah dalam tahun taksiran semasa serta
baki kerugian yang dihantar hadapan untuk tolakan dalam tahun taksiran akan datang.
Kerugian Tahun Taksiran Kebelakangan *
Kerugian diabaikan / diserap / diserah sehingga tahun taksiran sebelum tahun taksiran semasa; dan
Kerugian diabaikan / diserap dalam tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk diabaikan
/ ditolak dalam tahun taksiran berikutnya.
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
19
* Nota:
Mulai Tahun Taksiran 2019, kerugian yang tidak dapat diserap hanya dibenarkan untuk dibawa ke hadapan untuk diserap
bagi tempoh maksimum sehingga tujuh (7) tahun taksiran berturut-turut [Subseksyen 44(5F)].
Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 43 dan 44
Peruntukan khas ini membenarkan kerugian yang masih belum diserap sepenuhnya dalam Tahun Taksiran 2018, dibenarkan
dibawa ke hadapan untuk diserap sehingga maksimum 7 tahun taksiran bermula Tahun Taksiran 2019.
Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat pengiraan dan pelarasan
kerugian.
Selepas pengiraan dan pelarasan kerugian, rumusan kerugian diserap / diserah / diabaikan dan
kerugian hantar hadapan hendaklah diisi dalam HK-F.
HK-PC2, HK-PC3, HK-PC6, HK-PC7, HK-PC9,
HK-PC9A, dan HK-F1
atau HK-F2
(yang mana berkenaan)
A1, A2, A2A, A3 atau A3A
Contoh HK-F:
Ruang Perkara Keterangan
Amaun dari HK-F:
E1 Amaun diabaikan Amaun ( n + p ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum dan 2019
E2 Amaun diserap Amaun ( b ) campur amaun ( q ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum dan 2019
E3 Amaun diserah Amaun ( d )
E4 Baki hantar hadapan
Amaun ( e ) campur amaun ( r ) dari tahun-tahun taksiran 2018 & sebelum dan 2019
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
20
BAHAGIAN F: MAKLUMAT SYARIKAT
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
F1 Maklumat untuk bayaran balik
F1a Jenis akaun untuk bayaran balik
Nyatakan kod bagi jenis akaun untuk bayaran balik dalam petak yang
disediakan.
Kod Jenis Akaun untuk Bayaran Balik
1 Akaun sendiri di Malaysia
2 Akaun pelikuidasi
3 Akaun syarikat induk
4 Akaun luar negara
Bayaran balik ke akaun bank sendiri di Malaysia
Jika F1a = 1, isikan juga ruang F1b, F1c dan F1d bagi memudahkan
bayaran balik secara elektronik ke akaun bank di Malaysia melalui EFT
(Electronic Funds Transfer). Sila pastikan maklumat bagi ruang F1b,
F1c, F1d dan maklumat lain syarikat di bank adalah betul seperti yang
dilaporkan ke LHDNM bagi mengelakkan kegagalan bayaran balik
melalui EFT.
Akaun di Malaysia
Kod 1 – 3 merujuk kepada akaun bank di Malaysia. Jika akaun syarikat
induk berada di luar negara, sila pilih kod ‘4’ (Akaun luar negara).
Bayaran balik ke akaun bank pihak ketiga
Jika F1a = 2, 3 atau 4, ruang F1b, F1c dan F1d TIDAK perlu diisi.
Permohonan bayaran balik ke akaun bank pihak ketiga perlu
dikemukakan ke cawangan yang mengendalikan fail cukai pendapatan
syarikat.
- -
F1b Nama bank Pilih nama bank daripada senarai (drop down list) yang disediakan. - -
F1c No. akaun bank Masukkan nombor akaun bank syarikat yang dinyatakan di ruang F1b. - -
F1d No. Pengenalan Bank
Item ini merujuk kepada nombor pengenalan yang digunakan oleh
bank semasa pembukaan akaun bagi entiti atau nombor pengenalan
unik yang digunakan oleh pemegang akaun [Entiti perniagaan yang
tidak mempunyai nombor pendaftaran syarikat / nombor daftar
perniagaan kerana tidak tertakluk kepada pendaftaran dengan
Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM)]. Sila hubungi bank bagi
mendapatkan nombor pengenalan bank syarikat.
Selain nama pemegang akaun bank dan nombor akaun bank, nombor
pengenalan ini digunakan oleh bank sebagai kunci tambahan bagi tujuan
semakan dan pengesahan untuk pembayaran balik lebihan cukai melalui
EFT.
- -
F2 Maklumat Pengarah Syarikat
Isikan maklumat pengarah syarikat di Helaian Kerja HK-O.
Nota:
‘Pengarah urusan’ adalah seperti ditakrifkan di bawah seksyen 2
ACP 1967.
Awalan (prefix contohnya ‘SG’) tidak perlu diisi pada No. Cukai
Pendapatan dalam HK-O. Pemadanan dengan awalan akan dibuat
oleh sistem.
Lengkapkan maklumat lima (5) orang pengarah yang paling aktif di
dalam syarikat. Jika syarikat mempunyai kurang daripada 5 orang
pengarah, lengkapkan maklumat bagi semua pengarah.
Bagi syarikat dalam pembubaran, HK-O perlu dilengkapkan dengan
maklumat pengarah terakhir sebelum pelikuidasi / penerima dilantik.
HK-O -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
21
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
F3 Maklumat Pemegang Syer Utama Syarikat
Isikan maklumat pemegang syer utama syarikat di Helaian Kerja HK-P.
Sekiranya syarikat ditubuhkan sebagai sebuah syarikat berhad menurut
jaminan, Helaian Kerja HK-P tidak perlu dilengkapkan.
HK-P -
F4 Ekuiti asing berbanding dengan modal berbayar
Nyatakan peratusan ekuiti yang dipegang oleh orang asing / syarikat
asing.
- -
F5 Mempunyai syarikat induk
Sekiranya syarikat mempunyai syarikat induk, isikan ‘1’ dalam petak
untuk ‘Ya’ dan isi juga maklumat yang dikehendaki dalam lampiran
yang disediakan. Isikan ruang Negara berdasarkan negara di mana
syarikat bermastautin. Rujuk Lampiran E untuk kod negara.
Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika tidak mempunyai syarikat induk.
Contoh Syarikat Terkawal:
Syarikat Syarikat Induk Muktamad Syarikat Induk Terdekat
B A A
D A B
- E
Syarikat Induk Muktamad
Sebuah syarikat akan dikenali sebagai sebuah syarikat induk
muktamad jika:
i) Satu atau lebih syarikat lain adalah anak syarikat kepada syarikat
tersebut; dan
ii) Syarikat tersebut bukan anak syarikat kepada mana-mana syarikat
lain
Syarikat Induk Terdekat
Sebuah syarikat yang mengekalkan kepentingan kawalan dalam
syarikat yang berbeza walaupun syarikat itu sendiri dipegang oleh entiti
lain dan ianya adalah syarikat yang paling hampir dengan syarikat
dalam kumpulan syarikat itu.
F6 Menjalankan transaksi terkawal di bawah seksyen 139 dan 140A
Sekiranya syarikat menjalankan transaksi terkawal (rujuk seksyen 139
dan 140A ACP 1967) dalam tahun berkenaan, isikan ‘1’ dalam petak
untuk ‘Ya’ dan isi juga maklumat lain seperti dikehendaki dalam
lampiran.
Isikan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranya tiada transaksi terkawal
atau tidak berkenaan.
- -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
22
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
PART A: COMPANY INFORMATION
1. Principal Activity Same description of principal activities as required under paragraph
253(1)(b) of the Companies Act 2016.
- -
2a. Business code 1 Same as the business code for the business reported in HK-FIC (item F11 of the company return form 2020). Business code is obtainable in Appendix G.
- G
Business code 2 Business code for the second business activity or alternatively based on second business activity.
Refer to Appendix G for the business code.
- G
3. Ultimate holding company
If item F5 in the company return form 2020 = ‘Yes’ and the information as required in the appendix to item F5 is completed, the information from items F5a and F5b will be automatically pre-populated in these two (2) items.
- -
4. Immediate holding company
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
23
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
5. Transfer Pricing Documentation prepared
With reference to the Income Tax (Transfer Pricing) Rules 2012 and
Transfer Pricing Guidelines 2012 (as amended), a person who enters
into a controlled transaction shall prepare a contemporaneous transfer
pricing documentation.
The transfer pricing documentation shall be prepared for the year in
which a controlled transaction exists. Contemporaneous transfer
pricing documentation means transfer pricing documentation which is
brought into existence:-
a) when a person is developing or implementing any controlled
transaction; and
b) where in a basis period for a year of assessment, the controlled
transaction is reviewed and there are material changes, the
documentation shall be updated prior to the due date for furnishing
a return for that basis period for that year of assessment.
If the current transfer pricing documentation is prepared, enter ‘1’ in the
box for ‘Yes’. Enter ‘2’ in the box for ‘No’ if the current transfer pricing
documentation has not been prepared or is not relevant.
- -
PART B: CONTROLLED TRANSACTIONS
T
R
A
N
S
A
C
T
I
O
N
T
Y
P
E
B1 Sales This includes sales of merchandise and services.
Amount for the whole basis period is taken into account.
- -
B2 Purchases Purchases of goods and services related to the derivation of gross profit (GP)
- -
B3 Other income Total amount of other income for the basis period except sales reported in B1 above.
Example: Intra-group services, etc.
- -
B4 Payment on the use of intangibles
May in the form of revenue or expense in nature and reported according to type of payment i. Royalties ii. Licence fees iii. Other payments [other than B4(i) and B4(ii)]
- -
B5 Management fees including fees / charges for financial, administrative, marketing and training services
State the amount incurred / received for the year.
- -
B6 Research and development
- -
B7 Advertisement, marketing and promotion (AMP)
- -
B8 Tangible assets - -
B9 Rental / lease of assets
- -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
24
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
T
R
A
N
S
A
C
T
I
O
N
T
Y
P
E
B10 Loans to associated person
Brought forward balance of loan amount plus total amount of loans given during the basis period.
Loan refers to financial assistance disclosed as loan in the financial statements.
Excludes any payment received within the year related to the loans.
- -
B11 Loans from associated person
Brought forward balance of loan amount plus total amount of loans received during the basis period.
- -
B12 Interest to associated person
Total amount of interest paid / payable (incur) during the basis period. - -
B13 Interest from associated person
Total amount of interest received / receivable during the basis period. - -
B14 Guarantee fee State the amount incurred / received for the year. - -
B15 Cost contribution arrangement (CCA) amount
Includes the amount for buy in, buy out and contribution. Refer to
Chapter VII of the Transfer pricing Guidelines.
- -
B16 Others not specified above
Any other controlled transaction not listed above under B1 to B15.
Please indicate the item type if there is only one (1) type of controlled
transaction to be entered in this item.
- -
F7 Menerima pendapatan luar negara yang dikecualikan di bawah perenggan 28 Jadual 6
Sekiranya syarikat menerima pendapatan luar negara yang
dikecualikan di bawah perenggan 28 Jadual 6, isikan ‘1’ dalam petak
untuk ‘Ya’ dan isi juga maklumat lain seperti dikehendaki dalam
lampiran. Sila rujuk Lampiran E untuk kod negara. Amaun yang perlu
dilaporkan adalah pendapatan bersih atau keuntungan bersih yang
diterima di Malaysia.
Isikan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.
- -
F8 Tertakluk kepada sekatan faedah di bawah seksyen 140C
Sekiranya syarikat tertakluk kepada sekatan faedah di bawah seksyen
140C, isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ dan isi juga maklumat seperti
dikehendaki dalam jadual berikut.
- -
Isikan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
25
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Amaun cukai – EBITDA
Pengiraan cukai - EBITDA merujuk kepada formula seperti dinyatakan dalam Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Sekatan Ke Atas Kebolehpotongan Faedah) 2019 [P.U. (A) 175/2019].
Contoh pengiraan boleh dirujuk dalam Restriction on Deductibility of Interest Guidelines [Section 140C, Income Tax Act 1967] (hanya dalam versi Bahasa Inggeris sahaja) di Portal RasmiLHDNM:
http://lampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RDIG_05072019.pdf
atau
Laman Utama > Antarabangsa > Restriction on Deductibility of Interest Guidelines [Section 140C, Income Tax Act 1967]
- -
Belanja faedah tertakluk di bawah seksyen 140C
Belanja faedah di bawah seksyen 140C adalah seperti definisi dalam subseksyen 140C(3) di mana ‘interest expense’ bermaksud:
a) Interest on all forms of debt; or b) Payments economically equivalent to interest (excluding expenses
incurred in connection with the raising of finance)
Sila rujuk juga kepada perenggan 3.5, 3.6, 3.7 dan 3.9 dalam Guidelines tersebut.
- -
Belanja faedah yang disekat
Amaun faedah maksimum yang disebut dalam seksyen 140C ACP 1967 hendaklah suatu amaun yang bersamaan dengan:
20% x Amaun cukai-EBITDA daripada setiap punca yang terdiri daripada perniagaan
- -
Baki hantar hadapan
Perbelanjaan faedah yang melebihi amaun faedah maksimum adalah dibenarkan untuk dibawa hadapan dan dipotong daripada pendapatan larasan bagi tahun-tahun taksiran berikutnya tertakluk kepada amaun faedah maksimum bagi tahun taksiran berkenaan walaupun syarikat itu tiada perbelanjaan faedah bagi mana-mana tahun taksiran berikutnya, sehingga keseluruhan amaun lebihan itu digunakan sepenuhnya.
- -
F9a Ada Ketetapan Awal
Sekiranya terdapat ketetapan awal yang dikeluarkan berhubung
dengan laporan dalam borang nyata ini, isikan ‘1’ dalam petak untuk
‘Ya’, serta lengkapkan juga ruang F9b dan F9c.
Isikan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranya ketetapan awal yang
dipohon tidak / belum dikeluarkan.
- -
F9b Ketetapan Awal dipatuhi
Ruang ini perlu diisi jika F9a = ‘1’ (‘Ya’).
Isikan ‘1’ (‘Ya’) jika ketetapan awal dipatuhi berhubung dengan laporan
dalam borang nyata ini atau ‘2’ (‘Tidak’) sekiranya tidak dipatuhi.
- -
F9c Ada perubahan ketara dalam perkiraan
Ruang ini hanya perlu diisi jika F9a = ‘1’ (‘Ya’).
Isi ‘1’ (‘Ya’) sekiranya terdapat perubahan ketara ke atas perkiraan
yang terkandung dalam ketetapan awal berhubung dengan laporan
dalam borang nyata ini.
Jika tiada perubahan ketara, isikan ‘2’ (‘Tidak’).
- -
F10a Ada Perkiraan Penentuan Harga Awal
Jika terdapat perkiraan penentuan harga awal yang dikeluarkan
berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini, isikan ‘1’ (‘Ya’),
serta lengkapkan juga ruang F10b dan F10c.
Isikan ‘2’ (‘Tidak’) sekiranya perkiraan penentuan harga awal yang
dipohon tidak / belum dikeluarkan.
- -
F10b Perkiraan Penentuan Harga Awal dipatuhi
Ruang ini perlu diisi jika F10a = ‘1’ (‘Ya’).
Isikan ‘1’ (‘Ya’) sekiranya perkiraan penentuan harga awal dipatuhi
berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini.
Sekiranya tidak dipatuhi, isikan ‘2’ (‘Tidak’).
- -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
26
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
F10c Ada perubahan
ketara dalam
perkiraan
Ruang ini perlu diisi jika F10a = ‘1’ (‘Ya’).
Isi ‘1’ (‘Ya’) sekiranya terdapat perubahan ketara ke atas perkiraan
penentuan harga awal berhubung dengan laporan dalam borang nyata
ini.
Jika tiada perubahan ketara, isikan ‘2’ (‘Tidak’).
- -
F11 Maklumat Kewangan Syarikat:
Isikan maklumat kewangan syarikat di Helaian Kerja HK-FIC.
HK-FIC -
Kod perniagaan Rujuk Lampiran G untuk kod perniagaan.
Jika mempunyai lebih daripada satu perniagaan utama, isi kod
perniagaan bagi perniagaan yang mempunyai perolehan yang
terbesar.
Bagi syarikat dorman (termasuk syarikat yang tidak pernah atau belum
mula beroperasi), isikan kod perniagaan mengikut jenis perniagaan
yang didaftarkan dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM).
- G
Jenis aktiviti
perniagaan
Nyatakan jenis aktiviti perniagaan berkenaan dalam petak yang
disediakan.
- -
Jualan /
perolehan
Jumlah pendapatan kasar perniagaan termasuk pendapatan terakru.
Isikan ‘0’ jika tiada pendapatan.
- -
Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -
Belian Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar dan rebat. - -
Kos pengeluaran
Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan. - -
Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -
Kos jualan (Stok awal campur Belian campur Kos pengeluaran) tolak Stok akhir. Isikan ‘0’ jika tiada.
- -
UNTUNG /
RUGI KASAR
Jualan / perolehan tolak Kos jualan.
Tandakan ‘X’ dalam petak yang disediakan jika nilai negatif (rugi).
- -
Keuntungan pertukaran wang asing
Jumlah keuntungan pertukaran wang asing seperti yang diambil kira
dalam Akaun Untung Rugi.
- -
Pendapatan
perniagaan lain
Jumlah pendapatan bersih daripada punca perniagaan lain. - -
Pendapatan lain Jumlah pendapatan bersih daripada semua punca bukan perniagaan.
Ini termasuk bahagian pendapatan / perolehan luar biasa yang layak
dikenakan cukai, pendapatan dividen satu peringkat dan pendapatan
di bawah perenggan 4(f) ACP 1967.
- -
Keuntungan
tidak dikenakan
cukai
Ruang ini mengambil kira keuntungan belum direalisasikan,
keuntungan modal dan bahagian pendapatan / perolehan luar biasa
yang tidak dikenakan cukai. Ini tidak termasuk pendapatan yang
dikecualikan cukai.
- -
PERBELANJAAN: - -
Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli dan
faedah pajakan.
- -
Bayaran profesional, teknikal, pengurusan dan kos guaman
Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
27
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Bayaran fi teknikal kepada penerima bukan pemastautin
Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -
Bayaran kontrak
Amaun bayaran kontrak yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi. Ini
tidak termasuk bayaran kontrak yang diklasifikasikan sebagai kos
jualan.
- -
Fi / Yuran
Pengarah
Amaun bayaran fi / yuran Pengarah yang dituntut dalam Akaun Untung
Rugi.
- -
Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan gaji cuti
seperti dalam Akaun Untung Rugi.
- -
Kos Opsyen
Stok Pekerja
Jumlah kos seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -
Royalti Jumlah kasar sebelum ditolak cukai pegangan. - -
Sewa / pajakan Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, kenderaan, peralatan,
lain-lain sewaan dan pajakan yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.
- -
Penyelenggaraan
dan pembaikan
Jumlah yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.
- -
Penyelidikan
dan
pembangunan
- -
Promosi dan
pengiklanan
- -
Perjalanan dan
penginapan
- -
Kerugian pertukaran wang asing
Jumlah kerugian pertukaran wang asing seperti yang dituntut dalam
Akaun Untung Rugi.
- -
Perbelanjaan-
perbelanjaan lain
Jumlah semua perbelanjaan selain daripada dinyatakan atas, yang
dituntut dalam Akaun Untung Rugi.
- -
JUMLAH
PERBELANJAAN
Jumlah semua perbelanjaan yang dinyatakan di atas (dari Faedah
hingga Perbelanjaan-perbelanjaan lain).
UNTUNG /
RUGI BERSIH
Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung Rugi.
Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.
- -
Perbelanjaan
yang tidak
dibenarkan
Jumlah perbelanjaan yang TIDAK dibenarkan dalam pengiraan cukai
pendapatan di bawah perundangan percukaian dan layanan cukai yang
sedia ada.
- -
ASET TETAP: - -
Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
Loji dan jentera - -
Tanah dan bangunan
Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
Aset tetap lain - -
JUMLAH
ASET TETAP
Jumlah semua aset tetap yang dinyatakan di atas (dari Kenderaan
hingga Aset tetap lain).
- -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
28
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Jumlah kos aset tetap yang diperoleh dalam tempoh asas
Hanya jumlah kos asal aset tetap yang diperoleh dalam tempoh asas
diambil kira dalam ruang ini. Jika aset tetap diperoleh secara sewa beli
atau pajakan kewangan, hanya jumlah prinsipal yang dibayar sahaja
patut dinyatakan.
- -
Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -
ASET SEMASA:
Penghutang
dagangan
Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
Penghutang
lain
Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira tetapi tidak termasuk
pinjaman kepada pengarah.
- -
Stok Stok akhir termasuk bahan mentah, barangan separa siap dan
barangan siap seperti dalam Kunci Kira-kira.
- -
Pinjaman kepada pengarah
Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira.
- -
Baki tunai dan baki di bank
- -
Aset
semasa lain
Aset semasa selain daripada yang dinyatakan di atas. - -
JUMLAH
ASET SEMASA
Jumlah semua aset semasa yang dinyatakan di atas (dari Penghutang
dagangan hingga Aset semasa lain)
- -
JUMLAH ASET Jumlah Aset Tetap campur Pelaburan campur Jumlah Aset Semasa - -
LIABILITI DAN EKUITI PEMILIK - -
LIABILITI SEMASA: - -
Pinjaman
dan overdraf
Dalam bentuk jangka pendek seperti overdraf bank, ‘banker’s
acceptance’, ‘trust receipt’ dan sebagainya.
- -
Pemiutang
dagangan
Jumlah yang berbangkit daripada pembelian barang dagangan dan perkhidmatan yang diterima.
- -
Pemiutang lain Pemiutang selain daripada Pemiutang dagangan dan Pinjaman
daripada pengarah.
- -
Pinjaman
daripada
pengarah
Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
Liabiliti
semasa lain
Liabiliti semasa selain daripada yang dinyatakan di atas. - -
JUMLAH
LIABILITI
SEMASA
Jumlah semua liabiliti semasa yang dinyatakan di atas (dari Pinjaman
dan overdraf hingga Liabiliti semasa lain)
- -
Liabiliti
jangka panjang
Pinjaman jangka panjang seperti pinjaman berpenggal, debentur, bon
dan lain-lain seperti dalam Kunci Kira-kira.
- -
JUMLAH
LIABILITI
Jumlah Liabiliti Semasa campur Liabiliti jangka panjang. - -
EKUITI PEMEGANG SAHAM: - -
Modal berbayar Modal terbitan yang telah dibayar. - -
Akaun
pengasingan
untung / rugi
Baki dalam Akaun Pengasingan Untung Rugi termasuk untung
tertahan seperti dalam Kunci Kira-kira.
- -
Akaun rizab Ini termasuk semua akaun rizab kecuali untung tertahan. - -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
29
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
JUMLAH EKUITI Jumlah dari Modal berbayar hingga Akaun rizab. - -
JUMLAH
LIABILITI
DAN EKUITI
Jumlah Liabiliti campur Jumlah Ekuiti.
- -
F12 Mempunyai syarikat subsidiari atau syarikat berkaitan di W.P. Labuan
Entiti Labuan adalah seperti dinyatakan dalam Jadual kepada seksyen
2B Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990 (ACAPL 1990) iaitu:
i) Syarikat Labuan (Akta Syarikat Labuan 1990);
ii) Yayasan Labuan (Akta Yayasan Labuan 2010);
iii) Yayasan Islam Labuan (Akta Perkhidmatan Kewangan dan
Sekuriti Islam Labuan 2010);
iv) Perkongsian Islam Labuan (Akta Perkhidmatan Kewangan dan
Sekuriti Islam Labuan 2010);
v) Perkongsian terhad Labuan (Akta Perkongsian Terhad dan
Perkongsian Liabiliti Terhad Labuan 2010);
vi) Perkongsian liabiliti terhad (Akta Perkongsian Terhad dan
Perkongsian Liabiliti Terhad Labuan 2010);
vii) Amanah Islam (Akta Perkhidmatan Kewangan dan Sekuriti Islam
Labuan 2010);
viii) Amanah Labuan (Akta Amanah Labuan 1996);
ix) Pemegang lesen bank Islam Malaysia (Akta Perkhidmatan
Kewangan dan Sekuriti Islam Labuan 2010);
x) Pemegang lesen bank Malaysia (Akta Perkhidmatan Kewangan
dan Sekuriti Labuan 2010);
xi) Lain-lain institusi kewangan (Akta Lembaga Perkhidmatan
Kewangan Labuan 1996; dan
xii) Lain-lain orang yang diisytiharkan oleh Menteri sebagai entiti
Labuan di bawah subseksyen 2B(2) ACAPL 1990.
Sekiranya mempunyai syarikat subsidiari atau syarikat berkaitan di
Wilayah Persekutuan (W.P.) Labuan, isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’
da isi juga maklumat seperti dikehendaki di lampiran yang disediakan.
Isikan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’ jika tiada syarikat subsidiari atau
syarikat berkaitan di W.P. Labuan atau tidak berkenaan.
- -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
30
BAHAGIAN G: MAKLUMAT LAIN
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
G1 Pendapatan bercukai tahun kebelakangan yang belum dilapor (jika ada)
Isikan jenis pendapatan, tahun taksiran dan amaun dalam ruangan
yang disediakan.
Helaian Kerja HK-J boleh digunakan sebagai panduan untuk tujuan
penyimpanan rekod. Pengiraan cukai yang berkenaan hendaklah
disimpan untuk tujuan semakan oleh LHDNM, jika diperlukan kelak.
HK-J -
G2 Membuat bayaran dalam tempoh asas yang tertakluk kepada cukai pegangan di bawah seksyen 107A, 109, 109A, 109B, 109E, 109F dan 109G
Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya syarikat membuat bayaran
dalam tempoh asas yang tertakluk kepada cukai pegangan di bawah
seksyen 107A, 109, 109A, 109B, 109E, 109F dan 109G. Isikan ‘2’
dalam petak untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.
Helaian Kerja HK-M boleh digunakan sebagai panduan untuk
penyimpanan rekod.
Jenis-jenis cukai pegangan adalah seperti berikut:
HK-M -
Cukai pegangan di bawah seksyen 107A
Bahagian perkhidmatan kontrak yang dibayar kepada kontraktor bukan
pemastautin.
Kadar cukai pegangan:
10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]
Tambah
3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)]
(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Unit / Cawangan
Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).
Cukai pegangan di bawah seksyen 109
Faedah atau royalti yang dibayar kepada bukan pemastautin.
Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967:
Faedah - 15% atas jumlah kasar
Royalti - 10% atas jumlah kasar
kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian
Pengelakan Pencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F).
Cukai pegangan di bawah seksyen 109A
Bayaran kepada penghibur awam untuk perkhidmatan yang
dilaksanakan di Malaysia.
Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967
iaitu 15% atas jumlah kasar.
Cukai pegangan di bawah seksyen 109B
Bayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4A ACP 1967 yang dibayar
kepada bukan pemastautin.
Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian V Jadual 1 ACP 1967
iaitu 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapat kadar berbeza yang
ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (Rujuk
Lampiran F).
Cukai pegangan di bawah seksyen 109E
Bayaran yang dibuat kepada peserta-peserta berikut mengikut kadar
cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian XI Jadual 1 ACP 1967 iaitu:
8% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan / dikreditkan
kepada seseorang peserta selain peserta yang merupakan syarikat
pemastautin.
25% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan / dikreditkan
kepada peserta yang merupakan syarikat bukan pemastautin.
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
31
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Cukai pegangan di bawah seksyen 109F
Bayaran yang dibuat kepada bukan pemastautin.
Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP
1967 iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungan di bawah
perenggan 4(f) yang diperoleh dari Malaysia.
Cukai pegangan di bawah seksyen 109G
Sumbangan yang dikeluarkan oleh seseorang individu (pencarum) daripada Skim Persaraan Swasta sebelum mencapai umur 55 tahun akan dikenakan cukai pada kadar 8% atas setiap ringgit sumbangan yang dikeluarkan (Bahagian XVI Jadual 1 ACP 1967) KECUALI atas
sebab berikut:-
kecacatan kekal
penyakit serius
ketidakupayaan mental
kematian
meninggalkan Malaysia untuk selama-lamanya
penjagaan kesihatan – Mulai 1 Januari 2020
perumahan (Kriteria yang ditetapkan dalam garis panduan Suruhanjaya Sekuriti hendaklah dipatuhi) – Mulai 1 Januari 2020
G3a Melupuskan aset
di bawah Akta
Cukai Keuntungan
Harta Tanah 1976
Merujuk kepada aset yang boleh dikenakan cukai di bawah Akta Cukai
Keuntungan Harta Tanah 1976.
Sekiranya ada melupuskan aset, isikan ‘1’ untuk ‘Ya’ dan juga ruang G3b.
Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.
- -
G3b Melaporkan
pelupusan
kepada
LHDNM
Isikan ‘1’ (‘Ya’) jika telah melaporkan pelupusan berkenaan kepada
LHDNM atau ‘2’ (‘Tidak’) jika belum. Sekiranya belum dilaporkan, sila
hubungi cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai
pendapatan pelupus. Untuk maklumat lanjut, sila layari Portal Rasmi
LHDNM, http://www.hasil.gov.my.
- -
G4a Menjalankan
perniagaan
e-Dagang
Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika syarikat berkenaan ada menjual apa-apa barang atau memberi perkhidmatan secara dalam talian.
Jika ‘Ya’, isi juga ruang G4b.
Syarikat dianggap menjalankan perniagaan e-Dagang sekiranya dalam menghasilkan pendapatan, internet digunakan untuk:
(i) menerima tempahan barangan atau perkhidmatan.
Contoh:
Syarikat menerima tempahan melalui e-mel, laman sesawang atau media sosial dan bukan melalui pos biasa, telefon atau faksimili.
(ii) menerima bayaran untuk barangan atau perkhidmatan.
Contoh:
Syarikat menerima bayaran tunai digital dengan kredit kad atau kad caj melalui e-mel atau laman sesawang dan bukan melalui pos biasa, telefon atau faksimili.
(iii) membekalkan barangan atau perkhidmatan.
Contoh:
- Syarikat menggunakan e-mel, internet atau protokol pindahan fail untuk membekalkan muzik digital, artikel atau perisian, dan bukannya kaedah konvensional untuk menyampaikan perisian dalam bentuk cakera.
- Syarikat menggunakan e-mel berserta laman sesawang untuk memberi nasihat dan menerima bayaran bagi nasihat tersebut.
- Syarikat menerima bayaran bagi mengiklankan barangan atau perkhidmatan di internet untuk entiti lain.
- Syarikat adalah pemilik laman sesawang. - Syarikat menyediakan perkhidmatan akses ke internet.
Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika syarikat tidak menjalankan e-Dagang atau tidak berkenaan.
-
-
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
32
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
G4b Alamat laman sesawang / blog
Alamat laman web / blog (jika ada). - -
G5a Tertakluk di bawah Pemberitahuan Pelaporan mengikut Negara (CbCR)
Mana-mana entiti konstituen suatu kumpulan MNE yang tertakluk
kepada subperenggan 6(1) atau subperenggan 6(2) Kaedah-Kaedah
Cukai Pendapatan (Pelaporan Mengikut Negara) 2016 serta Kaedah-
Kaedah Cukai Pendapatan (Pelaporan Mengikut Negara) (Pindaan)
2017 (dirujuk sebagai Kaedah CbCR) hendaklah memaklumkan
identiti dan mastautin cukai entiti pelapor pada atau sebelum hari
terakhir tahun kewangan pelaporan kepada Ketua Pengarah secara
bertulis.
Entiti konstituen yang tertakluk kepada Kaedah CbCR perlu mengisi
sama ada:
‘1’ (‘Ya’) sebagai entiti pelapor;
‘2’ (‘Ya’) sebagai bukan entiti pelapor; atau
‘3’ (‘Tidak’) jika TIDAK tertakluk kepada Kaedah CbCR atau tidak berkenaan
Jika G5a = ‘1’ (‘Ya’) atau ‘2’ (‘Ya’), isi juga ruang G5b.
Entiti bukan pelapor merujuk kepada entiti konstituen kumpulan
perbadanan multinasional yang bermastautin di Malaysia atau
establismen tetap di Malaysia yang bukan entiti pelapor di bawah
subperenggan 6(2) Kaedah CbCR.
Rujuk:
Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Pelaporan Mengikut Negara)
2016 serta Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Pelaporan
Mengikut Negara)(Pindaan) 2017.
Undang-undang dan peraturan serta panduan berkaitan pelaporan
CbCR di Portal Rasmi LHDNM:
http://www.hasil.gov.my > Antarabangsa
- -
G5b Pemberitahuan sebagai entiti pelapor / bukan entiti pelapor telah dikemukakan
Ruang ini perlu dilengkapkan sekiranya G5a = ‘1’ (‘Ya’) atau ‘2’ (‘Ya’).
Isi ‘1’ (‘Ya’) jika pemberitahuan sebagai entiti pelapor atau bukan entiti
pelapor telah dikemukakan.
Isikan ‘2’ (‘Tidak’) jika pemberitahuan berkenaan belum atau tidak
dikemukakan.
Jika G5b = ‘1’ (‘Ya’), isi juga ruang G5c.
- -
G5c Pemberitahuan telah dikemukakan pada atau sebelum hari terakhir tahun kewangan pelaporan
Ruang ini hendaklah diisi sekiranya G5b = ‘1’ (‘Ya’).
Isikan ‘1’ (‘Ya’) jika pemberitahuan telah dikemukakan pada atau
sebelum hari terakhir tahun kewangan pelaporan kepada LHDNM.
Isi ‘2’ (‘Tidak’) sekiranya pemberitahuan dikemukakan selepas hari
terakhir tahun kewangan kepada LHDNM.
- -
G6 Mempunyai akaun kewangan di institusi kewangan di luar Malaysia
Tandakan ‘1’ jika syarikat mempunyai “akaun kewangan” di institusi
kewangan di luar Malaysia atau ‘2’ jika tidak ada / tidak berkenaan.
Rujuk maklumat di bawah sebelum membuat pilihan:
Pengisytiharan ini bertujuan untuk memastikan pematuhan terhadap
undang-undang percukaian Malaysia, selaras dengan komitmen
Malaysia terhadap Pertukaran Automatik Maklumat Akaun Kewangan
dengan Negara-negara Pejanji. Di bawah komitmen tersebut,
Malaysia akan menerima maklumat berkenaan akaun kewangan yang
disimpan di luar negara oleh pemastautin cukai Malaysia.
Walau bagaimanapun, status mempunyai akaun kewangan di luar
negara bukanlah petunjuk bahawa berlakunya ketidakpatuhan cukai.
- -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
33
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
"Akaun Kewangan" merujuk kepada akaun kewangan yang
disenggara oleh institusi kewangan di luar Malaysia yang merangkumi:
i) Akaun Depositori
• Akaun simpanan, akaun semasa dan akaun deposit lain.
ii) Akaun Jagaan (Custodial)
• Akaun (selain daripada Kontrak Insurans atau Kontrak Anuiti)
untuk manfaat orang lain yang memegang sebarang instrumen
kewangan atau kontrak untuk pelaburan.
iii) Kontrak Insurans Nilai Tunai
• Kontrak Insurans Nilai Tunai ialah satu kontrak insurans yang
mana pemegang polisi berhak menerima pembayaran semasa
penyerahan atau penamatan kontrak. Kontrak insurans juga
akan menjadi Kontrak Insurans Nilai Tunai apabila pemegang
polisi boleh meminjam di bawah kontrak tersebut. Ia adalah
produk pelaburan yang mempunyai unsur insurans hayat di
dalamnya. Elemen insurans hayat biasanya kecil berbanding
dengan elemen pelaburan.
iv) Kontrak Anuiti
• Kontrak di mana pihak yang menawarkannya bersetuju untuk
membuat pembayaran untuk jangka masa yang ditentukan
secara keseluruhan atau sebahagian dengan merujuk kepada
jangka hayat satu atau lebih individu; atau
• Kontrak yang mana dianggap sebagai kontrak anuiti di bawah
undang-undang, peraturan atau praktis di Malaysia di mana
kontrak itu dibuat dan pihak yang menawarkan bersetuju untuk
membuat pembayaran dalam satu jangkamasa tertentu.
v) Kepentingan Ekuiti dan Hutang dalam Entiti Pelaburan
Maklumat lebih lanjut berhubung Pertukaran Maklumat Akaun
Kewangan Automatik dengan Negara Pejanji boleh didapati di Portal
Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my > Antarabangsa > Pertukaran
Maklumat Automatik (AEOI) > Standard Pelaporan Bersama (CRS).
BAHAGIAN H: MAKLUMAT JURUAUDIT
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
H1 Nama firma Nama firma juruaudit yang mengaudit akaun syarikat berkenaan. - -
H2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma juruaudit tersebut. - -
H3 No. telefon Nombor telefon firma juruaudit / telefon bimbit juruaudit. - -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
34
BAHAGIAN J: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG
YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
J1 Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi borang nyata syarikat ini. - -
J2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -
J3 No. pendaftaran perniagaan
Nombor pendaftaran perniagaan firma ejen cukai seperti didaftarkan. - -
J4 No. kelulusan ejen cukai
Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah
peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b) dan 153(3)(c) ACP 1967.
- -
J5 e-Mel Alamat e-mel ejen cukai. - -
J6 No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai / telefon bimbit ejen cukai. - -
J7 Tandatangan Tandatangan orang yang menyediakan borang nyata syarikat ini. - -
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
35
Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja
1. LAMPIRAN
Pendahuluan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundangan yang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawa Lampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak syarikat mengira pendapatan larasan perniagaan dengan betul dan teratur.
Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:
Lampiran Kegunaan
A1 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan
A2 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat berkaitan:
a) Dana hayat b) Dana pemegang saham
A2A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful berkaitan:
a) Dana takaful keluarga b) Dana pengendali takaful
A3 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am
A3A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful am
A4 Digabungkan dengan Lampiran A2A
B1 Dibatalkan
B2 Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selain dividen
B3 Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B4 Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B5 Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa
C Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)
D Senarai kod tuntutan bagi jenis-jenis perbelanjaan yang dibenarkan potongan, pendapatan yang dikecualikan dan insentif
E Senarai kod negara
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia dan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin
G Senarai kod perniagaan
H Senarai Ketetapan Umum
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif
J Dibatalkan
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
36
Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca
Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 Akta Cukai
Pendapatan (ACP) 1967.
Jika syarikat hanya menjalankan satu perniagaan, guna ‘perniagaan 1’. Perniagaan lain yang seterusnya (jika ada) akan
dikenali sebagai ‘perniagaan 2’ dan seterusnya. Apabila melaporkan pendapatan dalam borang nyata syarikat, cara
pengenalan ini hendaklah digunakan.
Jika peruntukan Akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggap sebagai satu
perniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.
Contoh:
Industri insurans – 10 sumber pendapatan
Perniagaan insurans
(i) Pendapatan dana hayat (ii) Pendapatan dana pemegang saham (iii) Pendapatan insurans semula hayat (iv) Pendapatan insurans am (v) Pendapatan insurans semula
Perniagaan takaful
(i) Pendapatan dana takaful keluarga (ii) Pendapatan dana pengendali takaful (iii) Pendapatan takaful semula keluarga (iv) Pendapatan takaful am (v) Pendapatan takaful semula
Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan (ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan
Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan (ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan
Syarikat Ibu Pejabat Operasi – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan yang layak (ii) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan di Malaysia dan perniagaan lain
Syarikat Pengurusan Dana Asing – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada pengurusan dana asing (ii) Pendapatan daripada pengurusan dana tempatan
Syarikat menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan (ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain
(Sila rujuk peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan oleh LHDNM)
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
37
1.1 LAMPIRAN A1- Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan selain daripada perniagaan insurans dan takaful, membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit.
Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.
Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke Lampiran ini.
Ruang Perkara Keterangan
A BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
Pindahkan baki dalam Akaun Untung dan Rugi ke ruang ini. Masukkan amaun untung
ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam ruang amaun (-).
PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Semak semula Akaun Untung dan Rugi dan keluarkan pendapatan bukan perniagaan
seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung dan Rugi. Masukkan setiap kelas
pendapatan ke dalam ruang yang disediakan.
B JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan seksyen
4A.
C JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN
A tolak B
D PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (1. TAMBAH)
Semak Akaun Untung dan Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak dibenarkan.
Nyatakan jenis kerugian dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.
Contoh:
Rugi jualan kereta WAS 5530 RM4,000
Rugi jualan mesin pemotong RM3,000
PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (4. TOLAK)
Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidak boleh dicukai
sebagai pendapatan perniagaan. Nyatakan jenis keuntungan dan isikan amaun dalam
ruang yang disediakan.
Contoh:
Untung jualan kereta BCQ 3327 RM10,000
Untung jualan mesin jahit RM2,000
PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (5. TAMBAH)
Semak dan kenal pasti ‘pendapatan kasar’ (jika ada) dalam Lembaran Imbangan yang
tidak diambilkira dalam Akaun Untung dan Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.1
mengenai peruntukan perundangan berhubung dengan ‘pendapatan kasar
perniagaan’.
Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.
Contoh:
Bayaran ganti rugi di bawah kontrak RM100,000
JUMLAH D3 tolak D4 tambah D5.
E PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN (1. TAMBAH)
Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis panduan yang disediakan
oleh LHDNM dan isikan amaun.
Perbelanjaan / Kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut subseksyen 39(1) dan
lain-lain seksyen
Buat pelarasan untuk perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikut
perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3 sebagai panduan. Nyatakan
jenis perbelanjaan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.
Contoh:
Keraian RM10,000
Denda cukai pendapatan RM1,000
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
38
Ruang Perkara Keterangan
PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN (2. TOLAK)
Semak dan kenal pasti perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan yang
dimasukkan dalam Lembaran Imbangan tetapi tidak diambil kira dalam Akaun Untung
dan Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2 sebagai panduan. Nyatakan jenis
perbelanjaan dan isikan amaun.
Contoh:
Fi pengarah RM20,000
Perbelanjaan / Tuntutan insentif
Masukkan tuntutan perbelanjaan / insentif dalam ruang ini. Rujuk kepada Lampiran D
untuk menentukan jenis tuntutan dan isikan amaun.
Contoh:
Penggajian pekerja cacat RM12,000
Latihan diluluskan RM50,000
JUMLAH E1 tolak E2.
F PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN
Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan tambahan C, D6 dan E3.
Nilai positif (+) : Pendapatan Larasan
Nilai negatif (-) : Kerugian Larasan
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
39
1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DAN PERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN
1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan
Perundangan Perkara
12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperoleh daripada Malaysia.
22(2)(a)(i) Jumlah diterima atau disifatkan sebagai telah diterima dengan cara insurans, tanggung rugi, rekupmen,
pulihan, pembayaran ganti atau sebaliknya, berhubung dengan belanja pasti dan perbelanjaan
dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan bagi punca berkenaan.
22(2)(a)(ii) Jumlah diterima atau disifatkan sebagai telah diterima di bawah kontrak tanggung rugi.
22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkenaan.
24(1) Hutang perniagaan tempoh semasa atau sebelum yang boleh diambil kira sebagai pendapatan kasar
perniagaan.
24(1)(b) & (c) Hutang yang berbangkit daripada:
- perkhidmatan yang diberikan atau akan diberikan; atau
- mana-mana harta yang diguna atau dinikmati yang akan diurusniagakan.
24(1A) Apa-apa jumlah yang diterima daripada mana-mana perkhidmatan yang akan dilakukan atau
mana-mana harta yang dinikmati atau diguna yang akan diurusniagakan, sama ada atau tidak terdapat
apa-apa hutang berkenaan dengan perkhidmatan atau harta tersebut.
24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.
30(1)(a) Hutang lapuk dikutip semula.
30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.
30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji / bayaran balik cukai perolehan.
30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2.
30(4) Amaun yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) [termasuk perenggan 33(1)(a), (b) atau (c)]; atau
Jadual 3.
- Pendapatan selain daripada di atas.
1.2.2 Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat kesemua dan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan
kasar.
33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai
pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar daripada punca
berkenaan, terhad kepada subseksyen 33(2).
33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar
daripada punca berkenaan.
33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera atau lekapan.
Perbelanjaan lain adalah seperti:
(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki atau mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang
digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut.
(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
40
Perundangan Perkara
34(6)(a) / (b) Cukai daftar gaji / cukai perolehan yang dibayar.
34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual 2.
34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun / ladang).
34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian / penambahbaikan premis
perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya.
34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang berkaitan dengan kebudayaan, kesusasteraan, profesional,
saintifik atau teknikal yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka ke dalam bahasa kebangsaan.
34(6)(g) Perbelanjaan bagi menyediakan kemudahan perpustakaan untuk orang awam dan sumbangan kepada
perpustakaan awam, perpustakaan sekolah dan institusi pendidikan tinggi, terhad kepada RM100,000.
34(6)(h) Perbelanjaan bagi menyediakan perkhidmatan, kemudahan awam dan sumbangan kepada projek
komuniti atau amal yang berhubungkait dengan pendidikan, kesihatan, perumahan, pemeliharaan atau
pemuliharaan alam sekitar, peningkatan pendapatan golongan miskin, prasarana serta teknologi
maklumat dan komunikasi atau penyelenggaraan bangunan warisan yang telah ditetapkan sebagai
tapak warisan oleh Jabatan Warisan Negara di bawah Akta Warisan Negara 2005 (Akta 645) yang
diluluskan oleh Menteri.
Di mana potongan telah dibuat di bawah perenggan ini, tiada potongan selanjutnya atas amaun yang
sama dibenarkan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967.
34(6)(ha)
Perbelanjaan yang dilakukan oleh syarikat bagi menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang
juga memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan.
Di mana potongan telah dibuat di bawah perenggan ini, tiada potongan selanjutnya atas amaun yang
sama dibenarkan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967.
34(6)(i) Perbelanjaan (bukan perbelanjaan modal) bagi penyediaan dan penyenggaraan pusat penjagaan
kanak-kanak untuk manfaat pekerja sendiri.
34(6)(j) Perbelanjaan dilakukan untuk menubuh dan mengurus kumpulan muzikal atau kebudayaan yang
diluluskan oleh Menteri.
34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing:
- terhad kepada RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau aktiviti warisan negara asing
- terhad kepada RM1,000,000 bagi keseluruhan perbelanjaan.
34(6)(l) Perbelanjaan yang dilakukan oleh syarikat bagi memberi biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di
peringkat diploma dan ijazah (termasuk peringkat Sarjana / Kedoktoran).
34(6)(m) Perbelanjaan (bukan perbelanjaan modal) yang dilakukan oleh syarikat bagi memperoleh akreditasi
untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagai badan pensijilan.
34(6)(ma) Perbelanjaan (bukan perbelanjaan modal) yang dilakukan oleh syarikat untuk tujuan memperoleh sijil
perakuan sistem kualiti dan piawaian, dan sijil perakuan halal.
34(6)(n) Perbelanjaan yang dilakukan untuk tujuan menyediakan latihan amali di Malaysia yang berkaitan dengan
perniagaan dijalankan, kepada individu bukan pekerja yang bermastautin.
34(6)(o) Perbelanjaan yang dilakukan oleh syarikat bagi menyertai aktiviti piawaian antarabangsa yang
diluluskan oleh Jabatan Piawaian Malaysia.
- Perbelanjaan selain daripada di atas.
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
41
1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan.
34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja.
39(1)(a) Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk.
39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan
kasar.
Contoh:
Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakan mesyuarat agung dan
mesyuarat tergempar
Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa saham
Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutup perniagaan
Perbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusan peribadi
Derma
Denda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaan rayuan cukai
pendapatan
Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)
Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirian
Bayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensi
Pembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannya
Perbelanjaan lain
39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagai modal.
39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan.
39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)
(ii) Perbelanjaan pertanian / hutan yang layak (Jadual 3)
(iii) Perbelanjaan cari gali yang layak (Jadual 4)
39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109.
39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripada Kerajaan Negeri.
39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A.
39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B atau 109F.
39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM100,000.
39(1)(l) Keraian.
39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia.
39(1)(q) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109A.
39(1)(r) Bayaran yang dibuat oleh seseorang pemastautin kepada suatu syarikat Labuan kecuali sebagaimana
ditetapkan oleh Menteri melalui kaedah-kaedah cukai pendapatan.
- Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik.
- Perbelanjaan berhubung dengan pindaan modal dibenarkan dan modal berbayar.
- Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan.
- Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan.
- Perbelanjaan selain daripada di atas.
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
42
1.3 PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teratur kerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab syarikat. Sebarang tuntutan / pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan. Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan dan pengiraan cukai.
1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan
Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:
Analisis pendapatan dan perbelanjaan
Akaun subsidiari
Resit / Inbois
1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada
pemastautin
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima
Jenis kontrak / komisen / khidmat
Jenis aset yang disewa
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin - seksyen 107A
diguna pakai)
Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek
Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia
Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar
Pertalian antara syarikat dengan penerima, jika ada
Asas bayaran
Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
1.3.5 Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin
(pendapatan seksyen 4A)
a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusan
Jenis perkhidmatan yang diberikan
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A,
sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian
Bukti pembayaran cukai pegangan
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
43
b) Bayaran sewa bagi harta alih
Jenis harta alih
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan
Bukti pembayaran cukai pegangan
Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan
1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibu pejabat kepada
cawangan di Malaysia
a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus
Analisa perbelanjaan
Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan
Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan
Manfaat yang diperoleh oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihan tersebut
Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama
Analisa perbelanjaan
Jenis perbelanjaan
Manfaat yang diperoleh daripada perbelanjaan tersebut
Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
1.3.7 Perjalanan ke luar negara
Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat
Tarikh, tempat dan tujuan lawatan
Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi
1.3.8 Perniagaan pemaju perumahan
Nama, alamat dan lokasi projek
Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan
Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek
Kos tanah dan nilai setiap fasa projek
Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran
Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan Harta),
Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan) dan Ketetapan Umum 12/2013 (Kontraktor dan Pemaju
Penyelamat)
1.3.9 Pindahan harga
Seseorang yang telah menjalankan transaksi terkawal hendaklah menyediakan suatu dokumentasi semasa
menentukan harga pindahan termasuk rekod dan dokumen yang menerangkan perkara berikut:-
Struktur organisasi termasuk carta organisasi yang meliputi pihak yang terlibat di dalam setiap transaksi terkawal
Jenis perniagaan atau industri dan keadaan pasaran
Transaksi-transaksi terkawal
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
44
Andaian-andaian atas faktor yang mempengaruhi penetapan harga serta polisi harga, dan strategi-strategi
perniagaan
Analisis boleh bandingan, fungsi dan risiko
Pemilihan kaedah penentuan harga pindahan
Pemakaian kaedah penentuan harga pindahan
Dokumen yang digunakan sebagai asas rujukan analisis pindahan harga
Indeks kepada dokumen
Apa-apa maklumat lain, data atau dokumen yang difikirkan relevan dalam menentukan harga selengan
1.3.10 Pajakan
Salinan perjanjian pajakan / dokumen berkaitan
Maklumat / Spesifikasi aset pajakan
1.3.11 Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak di Malaysia
Nama dan tempoh projek
Perjanjian berkaitan dengan projek
Senarai sub-kontrak
Kaedah bayaran
1.3.12 Pegangan pelaburan
Maklumat mengenai jenis perkhidmatan yang diberi
Senarai syarikat dalam kumpulan
Kaedah bayaran
Rujuk Ketetapan Umum No. 10/2015 (Syarikat Pemegang Pelaburan)
1.3.13 Elaun pelaburan semula (EPS)
Borang EPS yang telah dilengkapkan
Dokumen sokongan pemerolehan asset
Carta aliran proses pengeluaran
Rujuk Ketetapan Umum No. 6/2012 (Elaun Pelaburan Semula)
1.3.14 Ketetapan umum, warta kerajaan dan garis panduan:
Ketetapan Umum
Rujukan: Portal Rasmi Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM)
Laman Utama > Perundangan > Ketetapan Umum
Garis Panduan Teknikal
Rujukan: Portal Rasmi LHDNM
Laman Utama > Perundangan > Garis Panduan Teknikal
Garis Panduan Operasi
Rujukan: Portal Rasmi LHDNM
Laman Utama > Perundangan > Garis Panduan Operasi
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
45
2. LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans hayat membuat pengiraan
pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Insurans
(Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasan dana hayat dan dana pemegang
saham. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
2.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi dana hayat dan
dana pemegang saham.
2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan
(perniagaan 1 dan 2)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35.
Guna perniagaan 1 bagi dana hayat
Guna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham
Bahagian A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat
2.3 Cara menguna Bahagian A2(a) Lampiran A2
Ruang Perkara Keterangan
A Pendapatan kasar dari pelaburan
Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa di ruang ini seperti
pembahagian yang telah ditetapkan mengikut dana.
B Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yang ditetapkan mengikut dana.
C Jumlah pendapatan kasar
Campurkan A dan B.
D Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B
Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak berkaitan ruang B.
E Pendapatan larasan / (Kerugian larasan)
C tolak D
Bahagian A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham
2.4 Cara menguna Bahagian A2(b) Lampiran A2
Ruang Perkara Keterangan
A Pendapatan kasar dari pelaburan
Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa di ruang ini seperti
pembahagian yang telah ditetapkan mengikut dana.
B Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yang ditetapkan mengikut dana.
C Jumlah Campurkan A dan B.
D Surplus aktuari dipindah ke dana pemegang saham
Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI), jika dipindahkan.
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
46
Ruang Perkara Keterangan
E Jumlah pendapatan kasar
C campur D
F Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B
Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak berkaitan ruang B.
G Jumlah E tolak F
H Defisit aktuari dipindahkan ke dana hayat (jika berkenaan)
Diisi jika berkenaan.
I Pendapatan larasan / (Kerugian larasan)
G tolak H
3. LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful keluarga membuat pengiraan
pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful
(Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasan dana takaful keluarga. Sebelum
Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi dana takaful
keluarga dan dana pemegang saham.
3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan
(perniagaan 1 dan 2)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35.
Guna perniagaan 1 bagi dana takaful keluarga.
Guna perniagaan 2 bagi dana pengendali takaful.
Bahagian A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga
3.3 Cara menguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A
Ruang Perkara Keterangan
A Pendapatan kasar dari pelaburan
Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa di ruang ini seperti
pembahagian yang telah ditetapkan mengikut dana.
B Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yang ditetapkan mengikut dana.
C Jumlah Campurkan A dan B.
D Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B
Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.
E Pembahagian keuntungan yang
Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
47
Ruang Perkara Keterangan
diagihkan / dikreditkan kepada peserta
F Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan ke dana pengendali takaful
Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).
G Jumlah D campur E campur F
H Pendapatan larasan / (Kerugian larasan)
Bagi pendapatan larasan – C tolak G
Bagi kerugian larasan – G tolak C
Bahagian A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Pengendali Takaful
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful membuat pengiraan dana pengendali takaful dari akaun untung rugi, lembaran imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’).
4. LAMPIRAN A3: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans am membuat pengiraan
pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Insurans
(Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan insurans komposit (insurans hayat dan insurans
am), gunakan Lampiran A2 dan Lampiran A3. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
4.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60(2)(a) dan 60(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi
perniagaan insurans semula hayat, insurans am dan insurans semula.
4.2 Penggunaan pengenalan perniagaan
(perniagaan 1, 2 dan 3 )
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35.
Guna perniagaan 1 bagi insurans semula hayat
Guna perniagaan 2 bagi insurans am
Guna perniagaan 3 bagi insurans semula
4.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit
Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:
Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat
Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham
Perniagaan 3 - insurans semula hayat
Perniagaan 4 - insurans am
Perniagaan 5 - insurans semula
4.4 Cara mengguna Lampiran A3
Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPI.
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
48
5. LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful am membuat pengiraan
pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful
(Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan takaful komposit (takaful keluarga dan takaful
am), gunakan Lampiran A2A dan Lampiran A3A. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
5.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(a) dan 60AA(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan
bagi perniagaan takaful semula keluarga, takaful am dan takaful semula.
5.2 Penggunaan pengenalan perniagaan
(perniagaan 1, 2 dan 3)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35.
Guna perniagaan 1 bagi takaful semula keluarga
Guna perniagaan 2 bagi takaful am
Guna perniagaan 3 bagi takaful semula
5.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit
Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:
Perniagaan 1 - pendapatan dana takaful keluarga
Perniagaan 2 - pendapatan dana pengendali takaful
Perniagaan 3 - takaful semula keluarga
Perniagaan 4 - takaful am
Perniagaan 5 - takaful semula
5.4 Cara mengguna Lampiran A3A
Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPT.
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
49
6. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN
Lampiran Keterangan
B1 Dibatalkan
B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen
B3 Tuntutan kredit seksyen 132
- Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B4 Tuntutan kredit seksyen 133
- Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B5 Butir-butir harta tanah dan jumlah sewa
C Kadar pertukaran wang asing (purata tahunan) – disediakan sehingga Tahun Taksiran 2017.
Mulai Tahun Taksiran 2018, sila rujuk Jadual Pertukaran Mata Wang Asing di Portal Rasmi Lembaga Hasil
Dalam Negeri Malaysia (LHDNM), http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Kadar Tukaran
Wang Asing atau http://www.anm.gov.my/index.php/pertukaran-mata-wang-asing.
Jadual tersebut mengguna pakai jadual yang disediakan oleh Jabatan Akauntan Negara Malaysia (JANM)
berasaskan kadar tukaran mata wang Bank Negara Malaysia (BNM). Jadual ini hanyalah sebagai panduan
umum sahaja dan masih tertakluk kepda perubahan yang dikeluarkan oleh BNM.
D Senarai kod tuntutan mengikut kategori berikut:
Lampiran D1 - Perbelanjaan khas dan tuntutan lain, potongan selanjutnya dan potongan dua kali
Lampiran D2 - Pendapatan yang dikecualikan di bawah perenggan 127(3)(b) Akta Cukai Pendapatan
1967
Lampiran D4 - Insentif di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 / Akta Penggalakan Pelaburan 1986
selain daripada insentif di ruang D1, D2 dan D3
E Kod negara
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
Rujuk lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan
teknikal.
Kadar cukai pegangan mengikut Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) boleh diakses di
Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali >
Kadar Cukai Pegangan PPPDK
Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan menuntut kredit di bawah seksyen
132.
G Kod perniagaan
H Senarai Ketetapan Umum
Ketetapan Umum boleh diakses di Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Perundangan > Ketetapan Umum
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif
Garis Panduan Teknikal boleh dicapai di Portal Rasmi melalui pautan berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Perundangan > Garis Panduan Teknikal
Borang permohonan untuk tuntutan insentif boleh diperoleh dari Portal Rasmi LHDNM melalui capaian
berikut:-
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Borang > Muat Turun Borang > Tuntutan Galakan
J Dibatalkan
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
50
7. HELAIAN KERJA
Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian, pelarasan
baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.
Jenis-jenis helaian kerja adalah seperti berikut:-
Helaian Kerja Keterangan
HK-PC1 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan
Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentif percukaian selain
daripada perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali.
HK-PC1A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perkongsian
HK-PC2 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis
- seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC3 Pengiraan pendapatan berkanun bagi projek perkhidmatan diluluskan
- perenggan 127(3)(b) dan subseksyen 127(3A) Akta Cukai Pendapatan 1967
HK-PC4 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun Cukai Pelaburan (ECP)
- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC5 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual 7A, Jadual 7B dan
Elaun Infrastruktur
- seksyen 133A dan Jadual 7A Akta Cukai Pendapatan 1967
- seksyen 133A dan Jadual 7B Akta Cukai Pendapatan 1967
- seksyen 41A dan seksyen 41B Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC6 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi berhubung penyediaan perkhidmatan
yang disediakan di Malaysia
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 40) 2005 [P.U. (A) 307/2005]
HK-PC7 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan yang dijalankan oleh syarikat mastautin
- seksyen 54A Akta Cukai Pendapatan 1967
HK-PC8 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan dan pengangkutan udara untuk pengendali
tidak mastautin
HK-PC9 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans
HK-PC9A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan takaful
HK-PC10 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang layak menuntut pengeualian bagi nilai peningkatan
eksport di bawah P.U. (A) 162/2019 – syarikat perkilangan / syarikat yang terlibat dengan pertanian
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 6) 2019 [P.U. (A) 162/2019]
HK-PC10A Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi nilai
peningkatan eksport di bawah P.U. (A) 161/2019
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 5) 2019 [P.U. (A) 161/2019]
HK-PC10B - Bajet 2008
Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi nilai
peningkatan eksport perkhidmatan yang Layak
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57/2002]
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275/2006]
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
51
Helaian Kerja Keterangan
HK-PC10C Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi nilai
peningkatan eksport di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) 2011 [P.U. (A) 44/2011]
- bagi syarikat yang menjalankan aktiviti perkilangan kenderaan bermotor, komponen
automobil atau alat ganti
HK-PC10D Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi nilai
peningkatan eksport di bawah P.U. (A) 163/2019
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 7) 2019 [P.U. (A) 163/2019]
HK-PC11 Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi nilai
peningkatan eksport - Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2002 [P.U. (A) 60/2002]
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 181/2003]
HK-PC12 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang mana insentif Elaun Pelarasan Perindustrian telah
diluluskan sebelum 31 Ogos 2007
- seksyen 31A hingga seksyen 31E Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC13 Pengiraan pendapatan berkanun bagi Syarikat Pusat Pengedaran Serantau / Syarikat Pusat Perolehan
Antarabangsa
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 41) 2005 [P.U. (A) 308/2005]
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 42) 2005 [P.U. (A) 309/2005]
HK-PC14 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskan di bawah Skim
Galakan Istimewa (Pra-pakej) – P.U (A) 112/2006
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 11) 2006 [P.U. (A) 112/2006]
HK-PC15 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskan di bawah Skim
Galakan Istimewa (Pra-pakej) – P.U (A) 113/2006
- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2006 [P.U. (A) 113/2006]
HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun - dividen
HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun - faedah / royalti
HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun - sewa
HK-E Rumusan elaun Jadual 3
HK-E1 Rumusan elaun Jadual 7A
HK-E2 Rumusan elaun Jadual 7B
HK-F Rumusan kerugian
HK-F1 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian
HK-F2 Pelarasan kerugian bagi perniagaan yang menikmati insentif
HK-FIC Maklumat kewangan syarikat
HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan
HK-M Bayaran tahun asas yang tertakluk kepada cukai pegangan
HK-O Maklumat pengarah syarikat
HK-P Maklumat pemegang syer utama syarikat
HK-PC1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TOLAK:
2. Amaun diabaikan kerana perubahan sebahagian besar pemegang syer
(jika berkenaan)
3. JUMLAH ( D1 - D2 )
TAMBAH:
4. Elaun Imbangan
5. Elaun Modal
6. JUMLAH ( D3 + D4 + D5 )
TOLAK:
7. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
8. Baki hantar hadapan ( D6 – D7 )
HK-PC1
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC1A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERKONGSIAN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perkongsian
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3)
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( D4 – D5 )
HK-PC1A
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti / keluaran digalakkan. KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991
PENDAPATAN LARASAN DIKECUALIKAN 100%
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 100%
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 85%
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 70%
JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
HK-PC2: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai 1. Pendapatan berkanun kena cukai =
% x (C) =
2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =
% x (C) =
E. Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan Bahagian ini untuk memperoleh pendapatan nilai tambahan
1. Pendapatan berkanun (amaun dari C)
TOLAK:
2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi
(Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan) 3. Pendapatan nilai tambahan
Sila gunakan Bahagian ini untuk membuat tolakan kerugian (jika ada)
F. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI
1. Amaun dari ruang A1 / C / D2 / E3
TOLAK:
2. Kerugian seksyen 21A APP 1986
(bukan aktiviti / keluaran digalakkan)
3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986
[rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahun semasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)]
(Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)
4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( F1 - F2 - F3 )
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 – G5 )
HK-PC2: 2/2
HK-PC3: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PROJEK PERKHIDMATAN DILULUSKAN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. Pendapatan Berkanun kena cukai: % x C =
E. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: % x C =
HK-PC3: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( F4 – F5 )
HK-PC3: 2/2
HK-PC4: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)
1. Baki ECP bawa hadapan
2. ECP tahun semasa:
% x =
(perbelanjaan modal yang layak)
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatan % x C =
Pendapatan Berkanun
F. Elaun Cukai Pelaburan diserap
(D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
HK-PC4: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC4: 2/2
H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan( H3 - H4 )
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan( J4 – J5 )
HK-PC5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR
1. Baki Elaun bawa hadapan
2. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa:
% x =
(perbelanjaan modal yang layak)
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatan Pendapatan Berkanun
% x C =
F. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap (D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
HK-PC5: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC5: 2/2
H. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan( H3 - H4 )
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan( J4 – J5 )
HK-PC6: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
PERKHIDMATAN YANG DISEDIAKAN DI MALAYSIA OLEH SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai
(amaun dari F4)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )
HK-PC6: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC6: 2/2
F. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI
1(a) Amaun semua pendapatan daripada
penyediaan perkhidmatan yang layak
1(b) F1(a) x 20 =
80
2. Amaun Pendapatan Kasar daripada perkhidmatan di Malaysia
3. Amaun Pendapatan Berkanun daripada perkhidmatan di Malaysia
4. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: F1(b) x F3 =
F2
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 – G5 )
HK-PC7: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALAN YANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTIN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
OPERASI PERKAPALAN - SEKSYEN 54A ACP 1967
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. Kerugian operasi perkapalan bawa hadapan
(Terhad kepada amaun di C)
E. PENDAPATAN DIKECUALIKAN CUKAI ( C - D )
F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( F4 – F5 )
HK-PC7
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC8: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALAN DAN PENGANGKUTAN UDARA UNTUK PENGENDALI TIDAK MASTAUTIN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
1 PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(3)
1A. (i) Pendapatan Kasar dalam mata wang asing
(jenis mata wang asing) (amaun pendapatan)
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia
(rujuk Lampiran C jika perlu)
(iii) Pendapatan Kasar Malaysia [ 1A(i) x 1A(ii) ]
1B. Pendapatan Berkanun
[5% daripada Pendapatan Kasar Malaysia di 1A(iii)]
TOLAK:
1C. Pendapatan dikecualikan di bawah
Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (jika berkenaan)
1D. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI (1B – 1C)
HK-PC8: 1/3
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
2 PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(4)
(Sijil Boleh Terima telah diperolehi daripada penguasa percukaian negara di mana pengendali bermastautin)
Negara mastautin
(gunakan Kod Negara di Lampiran E)
Tarikh sijil
Jenis mata wang asing
Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia
(rujuk Lampiran C jika perlu)
MAKLUMAT DARIPADA SIJIL NISBAH
2A. Pendapatan yang terbit dari mana-mana sahaja
2B. Pendapatan Dilaraskan / Rugi Dilaraskan
(sebelum tolakan susut nilai)
2C. Elaun susut nilai yang diberi oleh penguasa percukaian negara tersebut di atas
PENGIRAAN PENDAPATAN SEDUNIA
Pendapatan Dilaraskan
(amaun dari 2B)
TOLAK: Elaun susut nilai
(amaun dari 2C)
JUMLAH
TOLAK: Bayaran balik / Pulangan perniagaan
2D. Pendapatan Sedunia
2E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia
(selepas tolakan bayaran balik / pulangan perniagaan)
2F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja
(amaun dari 2A)
2G. (i) Pendapatan Berkanun ( 2D x 2E )
2F
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu)
2H. Pendapatan Berkanun dalam Ringgit Malaysia [ 2G(i) x 2G(ii) ]
TOLAK:
2J. Pendapatan di bawah Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
2K. Pendapatan Berkanun ( 2H – 2J )
TOLAK:
2L. Rugi bawa hadapan
2M. Pendapatan Berkanun kena cukai ( 2K – 2L )
HK-PC8: 2/3
Tandakan 'X' jika nilai negatif
3 PENGIRAAN RUGI LARASAN I (RUGI LARASAN DALAM PENGIRAAN DI NEGARA MASTAUTIN)
PENGIRAAN RUGI SEDUNIA
Kerugian Dilaraskan
(amaun dari 2B)
TAMBAH: Elaun susut nilai
(amaun dari 2C))
3D. Rugi Sedunia
3E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia
3F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja
(amaun dari 2A)
3G. (i) Rugi Larasan ( 3D x 3E )
3F
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu)
3H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 3G(i) x 3G(ii) ]
4 PENGIRAAN RUGI LARASAN II (ELAUN SUSUT NILAI MELEBIHI PENDAPATAN DILARASKAN DI NEGARA MASTAUTIN)
PENGIRAAN RUGI SEDUNIA
Elaun susut nilai
(amaun dari 2C)
TAMBAH: Pendapatan Dilaraskan
(amaun dari 2B)
4D. Rugi Sedunia
4E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia
4F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja
(amaun dari 2A)
4G. (i) Rugi Larasan ( 4D x 4E )
4F
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu)
4H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 4G(i) x 4G(ii) ]
HK-PC8: 3/3
HK-PC9: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANS
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
1 2 3 4 5
Dana Dana
Hayat Dana Pemegang
Saham Dana Insurans Semula Hayat
Dana Insurans Am
Dana Insurans Semula
JUMLAH
A1. Pendapatan Larasan
TAMBAH: (Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)
A2. Kenaan Imbangan
A3. JUMLAH
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. Pendapatan Berkanun
(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)
D. Rugi insurans bawa hadapan
(Sebelum tahun taksiran 1995, dihadkan kepada Pendapatan Berkanun)
(Mulai tahun taksiran 1995, rugi perniagaan insurans hayat terhad kepada dana hayat sahaja)
TOLAK:
E. Rugi bawa
hadapan
F. Jumlah Kecil
TAMBAH:
G. Pendapatan lain
H. Jumlah
TOLAK:
J. Rugi tahun semasa
K. JUMLAH
TOLAK:
L. Derma yang diluluskan
M. Pendapatan Bercukai
HK-PC9: 1/2
1 2 3 4 5
Dana Dana
Hayat Dana
Pemegang Saham
Dana Insurans
Semula Hayat
Dana Insurans Am
Dana Insurans Semula
N. Pendapatan Bercukai dibahagikan
Kadar cukai 8% 24% 24% 24%
P.U. (A) 383/2018 dipatuhi: (Potong yang tidak berkenaan)
Ya (8%) *
atau
Tidak (24%)
* Jika ‘Ya’, lengkapkan
Bahagian S
P. Rugi insurans hantar hadapan
Q. Rugi hantar hadapan
R. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1 2 3 4 5
Dana Dana Hayat
Dana Pemegang
Saham
Dana Insurans
Semula Hayat
Dana Insurans Am
Dana Insurans Semula
JUMLAH
R1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
R2. Elaun Imbangan
R3. Elaun Modal
(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)
R4. JUMLAH ( R1 + R2 + R3 )
TOLAK:
R5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
R6. Baki hantar hadapan
S. RINGKASAN BILANGAN PEKERJA DAN PERBELANJAAN OPERASI TAHUNAN
1 2 3 4 5
Dana Dana
Hayat Dana
Pemegang Saham
Dana Insurans
Semula Hayat
Dana Insurans Am
Dana Insurans Semula
JUMLAH
S1. Bilangan pekerja
S2. Kos pekerja seperti di Laporan Audit (RM)
S3. Perbelanjaan operasi tahunan seperti di Laporan Audit (RM)
Nota: Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:
Pendapatan Berkanun x Pendapatan Bercukai
Jumlah Besar Pendapatan Berkanun
HK-PC9: 2/2
HK-PC9A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
1 2 3 4 5
Dana Dana
Takaful Keluarga
Dana Pengendali
Takaful
Dana Takaful Semula
Keluarga
Dana Takaful Am
Dana Takaful Semula
JUMLAH
A1. Pendapatan Larasan
TAMBAH: (Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)
A2. Kenaan Imbangan
A3. JUMLAH
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. Pendapatan Berkanun
(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)
D. Rugi takaful bawa hadapan
(Rugi perniagaan takaful keluarga terhad kepada dana keluarga sahaja)
TOLAK:
E. Rugi bawa
hadapan
F. Jumlah Kecil
TAMBAH:
G. Pendapatan lain
H. Jumlah
TOLAK:
J. Rugi tahun semasa
K. JUMLAH
TOLAK:
L. Derma yang diluluskan
M. Pendapatan Bercukai
HK-PC9A: 1/2
1 2 3 4 5
Dana Dana
Takaful Keluarga
Dana Pengendali
Takaful
Dana Takaful Semula
Keluarga
Dana Takaful Am
Dana Takaful Semula
N. Pendapatan Bercukai dibahagikan
Kadar cukai
8% 24% 24% 24%
P.U. (A) 384/2018 dipatuhi: (Potong yang tidak berkenaan)
Ya (8%) *
atau
Tidak (24%)
* Jika ‘Ya’, lengkapkan Bahagian S
P. Rugi takaful hantar hadapan
Q. Rugi hantar hadapan
R. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1 2 3 4 5
Dana Dana
Takaful Keluarga
Dana Pengendali
Takaful
Dana Takaful Semula
Keluarga
Dana Takaful Am
Dana Takaful Semula
JUMLAH
R1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
R2. Elaun Imbangan
R3. Elaun Modal
(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)
R4. JUMLAH ( R1 + R2 + R3 )
TOLAK:
R5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
R6. Baki hantar hadapan
S. RINGKASAN BILANGAN PEKERJA DAN PERBELANJAAN OPERASI TAHUNAN
1 2 3 4 5
Dana Dana
Takaful Keluarga
Dana Pengendali
Takaful
Dana Takaful Semula
Keluarga
Dana Takaful Am
Dana Takaful Semula
JUMLAH
S1. Bilangan pekerja
S2. Kos pekerja seperti di Laporan Audit (RM)
S3. Perbelanjaan operasi tahunan seperti di Laporan Audit (RM)
Nota: Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:
Pendapatan Berkanun x Pendapatan Bercukai
Jumlah Besar Pendapatan Berkanun
HK-PC9A: 2/2
HK-PC10: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 162/2019 - SYARIKAT PERKILANGAN / SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.
PERTANIAN PENGILANGAN
[P.U. (A) 162/2019] [P.U. (A) 162/2019]
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang boleh dituntut
(amaun dari F5 atau G4)
3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap
(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C – D3 )
HK-PC10: 1/3
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC10: 2/3
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT PERKILANGAN
1. Pengiraan Nilai Tambah:
(a) Harga jualan keluaran
(pada harga kilang)
TOLAK:
(b) Kos bahan mentah
(c) Nilai ditambah [ F1(a) – F1(b) ]
1 (d) Peratus nilai ditambah (
F1(c) x 100% )
%
F1(a)
Pengiraan Pendapatan Berkanun Dikecualikan:
2. Baki bawa hadapan
3. (a) Nilai percuma ke atas kapal untuk
jualan eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai percuma ke atas kapal untuk jualan
eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) – F3(b) ]
4. (a) Jika F1(d) = 0% hingga 29%, pengecualian bagi nilai peningkatan eksport = TIADA
1 (b) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, pengecualian bagi nilai peningkatan eksport = F3(c) x 10%
1 (c) Jika F1(d) = 50% atau lebih, pengecualian bagi nilai peningkatan eksport = F3(c) x 15%
5. JUMLAH [ F2 + F4(b) / F4(c) ]
TOLAK:
6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap
(amaun dari D3)
7. Baki hantar hadapan ( F5 – F6 )
HK-PC10: 3/3
G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN
Pengiraan Pendapatan Berkanun Dikecualikan:
1. Baki bawa hadapan
2. (a) Nilai percuma ke atas kapal untuk
jualan eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
1 (b) Nilai percuma ke atas kapal untuk jualan
eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)
1 (c) Nilai peningkatan eksport [ G2(a) – G2(b) ]
3. Pengecualian bagi nilai peningkatan eksport tahun semasa [ G2(c) x 10% ]
4. JUMLAH [ G1 + G3 ]
TOLAK:
5. Pendapatan Berkanun dikecualikan diserap
(amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan ( G4 – G5)
H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH (H1 + H2 + H3)
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( H4 – H5)
HK-PC10A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 161/2019
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.
INSENTIF KHAS BAGI EKSPORT BERDASARKAN: PENINGKATAN EKSPORT (50% ATAU LEBIH)
PASARAN BAHARU
ANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang boleh dituntut
(amaun dari F5 / G4 / H4)
3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap
(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C – D3 )
HK-PC10A: 1/3
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC10A: 2/3
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT (50% ATAU LEBIH)
1. Baki bawa hadapan
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
1 (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)
1 (c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) – F2(b) ]
3. Peratus Nilai peningkatan eksport (
F2(c) x 100%)
%
F2(b)
4. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:
(jika F3 = 50% atau lebih)
x 30% =
[amaun dari F2(c)]
5. JUMLAH [ F1 + F4]
TOLAK:
6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)
7. Baki hantar hadapan ( F5 – F6 )
NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran, tidak
layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.
G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI EKSPORT UNTUK PASARAN BAHARU *
1. Baki bawa hadapan
2. Nilai eksport untuk pasaran baharu bagi tempoh asas (semasa):
Nama Negara Baharu Nilai Eksport bagi Tempoh Asas (Semasa)
(i)
(ii)
(iii)
Jumlah:
3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:
x 50% =
(jumlah dari G2)
4. JUMLAH [ G1 + G3]
TOLAK:
5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan ( G4 – G5 )
* NOTA: Tuntutan ini hanya diberi sekali bagi setiap negara baharu.
HK-PC10A: 3/3
H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG DIBERI ANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT
1. Baki bawa hadapan
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
1 (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)
1 (c) Nilai peningkatan eksport [ H2(a) – H2(b) ]
3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:
x 100% =
[amaun dari H2(c)]
4. JUMLAH ( H1 + H3 )
TOLAK:
5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap
(terhad kepada amaun di C)
6. Baki hantar hadapan( H4 – H5 )
NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,
tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 – J5 )
HK-PC10B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang boleh dituntut
(amaun dari F4)
3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap
(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C – D3 )
HK-PC10B: 1/3
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC10B: 2/3
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT
1. Baki bawa hadapan
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
1 (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)
1 (c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) – F2(b) ]
3. Pendapatan berkanun dikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 50% =
4. JUMLAH [ F1 + F3 ]
TOLAK:
5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap
(amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan( F4 – F5)
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH (G1 + G2 + G3)
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan( G4 – G5)
HK-PC10B: 3/3
PERKHIDMATAN YANG LAYAK:
[P.U.(A) 57/2002 & P.U.(A) 275/2006]
1. Guaman
2. Perakaunan
3. Arkitek
4. Pemasaran
5. Perunding perniagaan
6. Perkhidmatan pejabat
7. Pengurusan pembinaan
8. Pengurusan bangunan
9. Pengurusan perladangan
10. Jagaan kesihatan swasta
11. Pendidikan swasta
12. Perkhidmatan penerbitan
13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)
14. Perkhidmatan kejuruteraan
15. Perkhidmatan percetakan
16. Perkhidmatan francais tempatan
HK-PC10C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 44/2011 (TAHUN TAKSIRAN 2010 - 2014)
- SYARIKAT YANG MENJALANKAN AKTIVITI PERKILANGAN KENDERAAN BERMOTOR, KOMPONEN AUTOMOBIL ATAU ALAT GANTI
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang boleh dituntut
(amaun dari F5)
3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap
(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C – D3 )
HK-PC10C: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC10C: 2/2
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT
1. (a) Harga jualan keluaran
(pada harga kilang)
TOLAK:
(b) Kos bahan mentah
(c) Nilai ditambah [ F1(a) – F1(b) ]
1 (d) Peratus nilai ditambah (
F1(c) x 100%)
%
F1(a)
2. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan bawa hadapan
3. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas
(sebaik sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) – F3(b) ]
4. Pendapatan Berkanun dikecualikan bagi tahun semasa:
(a) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, x 30% =
[amaun dari F3(c)]
(b) Jika F1(d) = 50% atau lebih, x 50% =
[amaun dari F3(c)]
5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) ]
TOLAK:
6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap
(amaun dari D3)
7. Baki hantar hadapan ( F5 – F6 )
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH (G1 + G2 + G3)
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 – G5)
HK-PC10D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 163/2019
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.
PERTANIAN PENGILANGAN
[P.U. (A) 163/2019] [P.U. (A) 163/2019]
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang boleh dituntut
(amaun dari F5 atau G4)
3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap
(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C – D3 )
HK-PC10D: 1/3
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC10D: 2/3
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT PERKILANGAN
1. Pengiraan Nilai Tambah:
(a) Harga jualan keluaran
(pada harga kilang)
TOLAK:
(b) Kos bahan mentah
(c) Nilai ditambah [ F1(a) – F1(b) ]
1 (d) Peratus nilai ditambah (
F1(c) x 100% )
%
F1(a)
Pengiraan Pendapatan Berkanun Dikecualikan:
2. Baki bawa hadapan
3. (a) Nilai percuma ke atas kapal untuk
jualan eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai percuma ke atas kapal untuk jualan
eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) – F3(b) ]
4. (a) Jika F1(d) = 0% hingga 19%, pengecualian bagi nilai peningkatan eksport = TIADA
1 (b) Jika F1(d) = 20% hingga 39%, pengecualian bagi nilai peningkatan eksport = F3(c) x 10%
1 (c) Jika F1(d) = 40% atau lebih, pengecualian bagi nilai peningkatan eksport = F3(c) x 15%
5. JUMLAH [ F2 + F4(b) / F4(c) ]
TOLAK:
6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap
(amaun dari D3)
7. Baki hantar hadapan ( F5 – F6 )
HK-PC10D: 3/3
G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN
Pengiraan Pendapatan Berkanun Dikecualikan:
1. Baki bawa hadapan
2. (a) Nilai percuma ke atas kapal untuk
jualan eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
1 (b) Nilai percuma ke atas kapal untuk jualan
eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)
1 (c) Nilai peningkatan eksport [ G2(a) – G2(b) ]
3. Pengecualian bagi nilai peningkatan eksport tahun semasa [ G2(c) x 10% ]
4. JUMLAH [ G1 + G3 ]
TOLAK:
5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap
(amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan ( G4 – G5)
H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH (H1 + H2 + H3)
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( H4 – H5)
HK-PC11: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT - SYARIKAT PERDAGANGAN ANTARABANGSA MALAYSIA
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang boleh dituntut
(amaun dari F4)
3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap
(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C – D3 )
HK-PC11: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC11: 2/2
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT
1. Baki bawa hadapan
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
1 (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) – F2(b) ]
3. Pendapatan berkanun dikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 20% =
4. JUMLAH [ F1 + F3 ]
TOLAK:
5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap
(amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan( F4 – F5)
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH (G1 + G2 + G3)
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 – G5)
HK-PC12 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK MENIKMATI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
B. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN (EPP)
1. EPP bawa hadapan
2. EPP tahun semasa:
% x =
(perbelanjaan modal yang layak)
3. JUMLAH ( B1 + B2 )
C. Elaun Pelarasan Perindustrian diserap
(amaun A atau B3, yang mana lebih rendah)
D. Baki pendapatan larasan ( A - C )
TAMBAH:
E. Kenaan Imbangan
F. JUMLAH ( D + E )
TOLAK:
G. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di F)
H. PENDAPATAN BERKANUN ( F – G )
HK-PC12: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC12: 2/2
J. PELARASAN BAKI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari C)
5. Baki hantar hadapan ( J3 - J4 )
K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( K1 + K2 + K3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari G)
6. Baki hantar hadapan ( K4 – K5 )
HK-PC13: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT PUSAT PENGEDARAN SERANTAU / SYARIKAT PUSAT PEROLEHAN ANTARABANGSA
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
JUALAN EKSPORT LANGSUNG
JUALAN EKSPORT PENGHANTARAN LUARAN
JUALAN TEMPATAN
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai
(amaun dari F4 / G6 / H7)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C – D )
HK-PC13: 1/3
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC13: 2/3
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALAN EKSPORT LANGSUNG
1. Nilai jualan eksport langsung
2. Nilai jualan tahunan
daripada aktiviti yang layak
1
3. Pendapatan berkanun daripada aktiviti yang layak
4. Pendapatan berkanun dikecualikan: F1 x F3 =
F2
G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALAN EKSPORT PENGHANTARAN LUARAN
1. Pendapatan berkanun daripada aktiviti yang layak
2. Nilai jualan tahunan
daripada aktiviti yang layak
3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran
4. Nilai jualan eksport langsung
5.
30 x G4 =
50
ATAU
Nilai jualan eksport penghantaran luaran (G3)
yang mana lebih rendah *
6. Pendapatan berkanun dikecualikan: G5* x G1 =
G2
HK-PC13: 3/3
H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALAN TEMPATAN
1. Pendapatan berkanun daripada aktiviti yang layak
2. Nilai jualan tahunan
daripada aktiviti yang layak
1
3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran
4. Nilai jualan eksport langsung
5. Nilai jualan tempatan
6. (a)
30 x H4 =
50
ATAU
Nilai jualan eksport penghantaran luaran (H3)
yang mana lebih rendah *
(b)
20 x [ H4 + H6(a)* ] =
80
ATAU
Nilai jualan tempatan ( H5 )
yang mana lebih rendah **
7. Pendapatan berkanun dikecualikan: H6(b)** x H1 =
H2
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 – J5 )
HK-PC14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 112/2006
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI
1. Pendapatan Berkanun (amaun dari C) x % =
TOLAK:
2. Kerugian larasan tahun semasa
(selain daripada perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan)
3. Kerugian larasan tidak diserap dan kerugian larasan tahun semasa
(perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan)
(Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)
4. PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI (D1 – D2 – D3 )
HK-PC14: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC14: 2/2
E. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( E1 + E2 + E3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( E4 – E5 )
HK-PC15: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 113/2006
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA
1. Baki Elaun bawa hadapan
2. Elaun tahun semasa:
% x =
(perbelanjaan modal yang layak)
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatan Pendapatan Berkanun 70% x C =
F. Elaun diserap
(D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C – F )
HK-PC15: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC15: 2/2
H. PELARASAN BAKI ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan( H3 - H4 )
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 – J5 )
HK-C14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN - DIVIDEN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. 1. Dividen Kasar (dari Lampiran B3 dan B4)
TOLAK :
B. Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )
HK-C14
HK-C15: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN - FAEDAH / ROYALTI
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. 1. Faedah Kasar
TOLAK:
2. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut
3. Pendapatan Berkanun
B. JUMLAH PENDAPATAN KASAR FAEDAH
(dari Lampiran B2, B3, B4)
C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( A3 + B )
D. Royalti Kasar
E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ROYALTI
(dari Lampiran B2, B3, B4)
F. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( D + E )
HK-C15
HK-C16: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN - SEWA
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)
TOLAK:
Perbelanjaan yang dibenarkan:
(i) Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan sewa tersebut
(ii) Cukai taksiran
(iii) Cukai tanah
(iv) Insurans
Perbelanjaan hasil lain:
(v) Penjagaan dan pembaikan
(vi) Memperbaharui perjanjian sewa
(vii) ………………………………………………………
(viii) ………………………………………………………
(ix) ………………………………………………………
(x) ………………………………………………………
A2. Jumlah Perbelanjaan [ A1(i) hingga A1(x) ]
A3. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A1 - A2 )
B. Jumlah pendapatan berkanun sewa daripada perkongsian
C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN DARIPADA SEWA ( A3 - B )
HK-C16
HK-E: MAKLUMAT ELAUN JADUAL 3
(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)
Bil. Pengenalan Perniagaan
Kod Perniagaan Kenaan Imbangan
Baki Bawa Hadapan
Amaun Diabaikan
Elaun Imbangan
Elaun Modal
Elaun Diserap
Baki Hantar Hadapan
( B – C + D + E – F )
BAHAGIAN X: PERNIAGAAN
i) Perniagaan 1
ii) Perniagaan 2
iii) Perniagaan 3
iv) Perniagaan 4
v) Perniagaan 5 + 6 dan seterusnya
JUMLAH X:
BAHAGIAN Y: PERKONGSIAN
(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)
Bil. Pengenalan Perniagaan
No. Cukai Pendapatan Perkongsian
Kenaan Imbangan
Baki Bawa Hadapan
Amaun Diabaikan
Elaun Imbangan
Elaun Modal
Elaun Diserap
Baki Hantar Hadapan
( B – C + D + E – F )
i Perkongsian 1 D
ii) Perkongsian 2 D
iii) Perkongsian 3 + 4 dan seterusnya
D
JUMLAH Y:
JUMLAH BESAR ( X + Y ):
HK-E
HK-E1: RUMUSAN ELAUN JADUAL 7A
ELAUN JADUAL 7A DALAM TEMPOH KELAYAKAN
(a) (b) (c) (d) (e) (f)
BAKI BAWA HADAPAN
AMAUN ELAUN YANG LAYAK
DITUNTUT BAGI PERBELANJAAN
MODAL YANG DILAKUKAN
DALAM TAHUN TAKSIRAN SEMASA
AMAUN DITARIK BALIK DI BAWAH PERENGGAN 2A
JADUAL 7A
AMAUN TIDAK BOLEH
DIHANTAR HADAPAN SEBAB PEMBERHENTIAN
PERNIAGAAN PROJEK YANG
LAYAK
AMAUN DISERAP DALAM TAHUN
TAKSIRAN SEMASA
BAKI HANTAR HADAPAN
( f = a + b - c - d - e )
ELAUN JADUAL 7A SELEPAS TEMPOH KELAYAKAN
ELAUN TIDAK BOLEH DIHANTAR HADAPAN DAN ELAUN DIABAIKAN / DISERAP SEHINGGA TAHUN TAKSIRAN SEBELUM TAHUN TAKSIRAN
SEMASA
ELAUN TIDAK BOLEH DIHANTAR HADAPAN DAN ELAUN DIABAIKAN / DISERAP DALAM TAHUN
TAKSIRAN SEMASA
(g) (h) (j) (k) (m) (n) (p) (q) (r)
TAHUN TAKSIRAN PERTAMA
BAGI MAKSUD PERENGGAN 4B JADUAL 7A
AMAUN ELAUN AMAUN TIDAK BOLEH
DIHANTAR HADAPAN SEBAB PEMBERHENTIAN
PERNIAGAAN PROJEK YANG
LAYAK
AMAUN DIABAIKAN DI
BAWAH PERENGGAN 4B
JADUAL 7A
AMAUN DISERAP
BAKI ELAUN AMAUN TIDAK BOLEH
DIHANTAR HADAPAN SEBAB PEMBERHENTIAN
PERNIAGAAN PROJEK YANG
LAYAK
AMAUN DIABAIKAN DI
BAWAH PERENGGAN 4B JADUAL 7A
AMAUN DISERAP
BAKI HANTAR
HADAPAN
( m = g - h - j - k ) ( r = m - n - p - q )
2018 & sebelum
2019
HK-E1
HK-E2: RUMUSAN ELAUN JADUAL 7B
ELAUN JADUAL 7B DALAM TEMPOH KELAYAKAN
(a) (b) (c) (d) (e) (f)
BAKI BAWA HADAPAN
AMAUN ELAUN YANG LAYAK
DITUNTUT BAGI PERBELANJAAN
MODAL YANG DILAKUKAN
DALAM TAHUN TAKSIRAN SEMASA
ELAUN DITARIK BALIK
AMAUN TIDAK BOLEH
DIHANTAR HADAPAN SEBAB PEMBERHENTIAN
PERNIAGAAN PROJEK YANG
LAYAK
AMAUN DISERAP DALAM TAHUN
TAKSIRAN SEMASA
BAKI HANTAR HADAPAN
( f = a + b - c - d - e )
ELAUN JADUAL 7B SELEPAS TEMPOH KELAYAKAN
ELAUN TIDAK BOLEH DIHANTAR HADAPAN DAN ELAUN DIABAIKAN / DISERAP SEHINGGA TAHUN TAKSIRAN SEBELUM TAHUN TAKSIRAN
SEMASA
ELAUN TIDAK BOLEH DIHANTAR HADAPAN DAN ELAUN DIABAIKAN / DISERAP DALAM TAHUN
TAKSIRAN SEMASA
(g) (h) (j) (k) (m) (n) (p) (q) (r)
TAHUN TAKSIRAN PERTAMA
BAGI MAKSUD PERENGGAN 5A JADUAL 7B
AMAUN ELAUN AMAUN TIDAK BOLEH
DIHANTAR HADAPAN SEBAB PEMBERHENTIAN
PERNIAGAAN PROJEK YANG
LAYAK
AMAUN DIABAIKAN DI
BAWAH PERENGGAN 5A
JADUAL 7B
AMAUN DISERAP
BAKI ELAUN AMAUN TIDAK BOLEH
DIHANTAR HADAPAN SEBAB PEMBERHENTIAN
PERNIAGAAN PROJEK YANG
LAYAK
AMAUN DIABAIKAN DI
BAWAH PERENGGAN 5A JADUAL 7B
AMAUN DISERAP
BAKI HANTAR
HADAPAN
( m = g - h - j - k ) ( r = m - n - p - q )
2018 & sebelum
2019
HK-E2
HK-F: RUMUSAN KERUGIAN (termasuk kerugian perintis selepas tempoh pelepasan cukai)
KERUGIAN TAHUN TAKSIRAN SEMASA
(a) (b) (c) (d) (e)
KERUGIAN TAHUN
TAKSIRAN SEMASA
PERNIAGAAN DAN
PERKONGSIAN
AMAUN DISERAP DALAM TAHUN
TAKSIRAN SEMASA
BAKI TIDAK DISERAP
AMAUN DISERAH DI
BAWAH PERUNTUKAN
RELIF KUMPULAN
BAKI HANTAR HADAPAN
( c = a - b ) ( e = c - d )
KERUGIAN TAHUN TAKSIRAN KEBELAKANGAN
KERUGIAN DISERAP / DISERAH / DIABAIKAN SEHINGGA TAHUN TAKSIRAN
SEBELUM TAHUN TAKSIRAN SEMASA KERUGIAN DISERAP / DIABAIKAN DALAM
TAHUN TAKSIRAN SEMASA
(f) (g) (h) (j) (k) (m) (n) (p) (q) (r)
TAHUN TAKSIRAN KERUGIAN
MULA BERBANGKIT
AMAUN KERUGIAN
AMAUN DIABAIKAN DI
BAWAH SUBSEKSYEN
44(5A)
AMAUN DIABAIKAN DI
BAWAH SUBSEKSYEN
44(5F)
AMAUN DISERAP
AMAUN DISERAH
BAKI SELEPAS
DIABAIKAN / DISERAP / DISERAH
AMAUN DIABAIKAN DI
BAWAH SUBSEKSYEN
44(5A)
AMAUN DIABAIKAN DI
BAWAH SUBSEKSYEN
44(5F)
AMAUN DISERAP
BAKI HANTAR
HADAPAN
( m = f - g - h - j - k ) ( r = m - n - p - q )
2018 & sebelum
2019
HK-F
HK-F1: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
A. Baki kerugian bawa hadapan
B. B TOLAK: Amaun diabaikan kerana perubahan
Sebahagian besar pemegangan syer
(jika berkenaan)
C. B TOLAK: Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh
agregat pendapatan berkanun perniagaan
tahun semasa
D. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap
( A - B - C )
E. Kerugian tahun semasa
F. TOLAK: Kerugian diserap oleh pendapatan agregat
tahun semasa
G. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( E – F )
H. TOLAK: Jumlah diserah di bawah peruntukan
Relif Kumpulan (jika berkenaan)
I.
J. Baki kerugian tahun semasa dihantar hadapan ( G – H )
K. Jumlah kerugian hantar hadapan ( D + J )
HK-F1
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-F2: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIF
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan / Perkongsian
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Sila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.
JENIS INSENTIF:
A. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
B. B Kerugian larasan tahun semasa
C. Jumlah kerugian ( A + B )
TOLAK:
D. Kerugian diserap
E. Baki hantar hadapan ( C - D )
HK-F2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-FIC
HK-FIC: MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT
Kod perniagaan
Jenis aktiviti perniagaan
KUNCI KIRA-KIRA
AKAUN PERDAGANGAN, UNTUNG DAN RUGI ASET TETAP:
Jualan / perolehan .00 Kenderaan .00
TOLAK: Loji dan jentera
.00
Stok awal
.00 Tanah dan bangunan
.00
Belian
.00 Aset tetap lain
.00
Kos pengeluaran
.00 JUMLAH ASET TETAP
.00
Stok akhir
.00 Jumlah kos aset tetap yang diperoleh dalam tempoh asas
.00
Kos jualan
.00 Pelaburan
.00
( Tandakan ‘X’ jika negatif )
ASET SEMASA:
UNTUNG / RUGI KASAR
.00 Penghutang dagangan .00
( Tandakan ‘X’ jika negatif ) Penghutang lain .00
Keuntungan pertukaran wang asing
.00 Stok .00
Pendapatan perniagaan lain
.00 Pinjaman kepada pengarah .00
Pendapatan lain
.00 Baki tunai dan baki di bank .00
Keuntungan tidak dikenakan cukai
.00 ( Tandakan ‘X’ jika negatif )
PERBELANJAAN: Aset semasa lain
.00
Faedah
.00 JUMLAH ASET SEMASA
.00
Bayaran profesional, teknikal, pengurusan dan kos guaman
.00 JUMLAH ASET .00
Bayaran fi teknikal kepada penerima bukan pemastautin
.00 LIABILITI DAN EKUITI PEMILIK
Bayaran kontrak
.00 LIABILITI SEMASA:
Fi / Yuran Pengarah
.00 Pinjaman dan overdraf
.00
Gaji dan upah
.00 Pemiutang dagangan
.00
Kos Opsyen Stok Pekerja
.00 Pemiutang lain
.00
Royalti
.00 Pinjaman daripada pengarah
.00
Sewa / pajakan
.00 Liabiliti semasa lain
.00
Penyelenggaraan dan pembaikan
.00 JUMLAH LIABILITI SEMASA
.00
Penyelidikan dan pembangunan
.00 Liabiliti jangka panjang
.00
Promosi dan pengiklanan
.00 JUMLAH LIABILITI
.00
Perjalanan dan penginapan
.00 EKUITI PEMEGANG SAHAM:
Kerugian pertukaran wang asing
.00 Modal berbayar
.00
Perbelanjaan-perbelanjaan lain
.00 Akaun pengasingan untung / rugi
.00
JUMLAH PERBELANJAAN
.00 ( Tandakan ‘X’ jika negatif )
UNTUNG / RUGI BERSIH
.00 Akaun rizab .00
( Tandakan ‘X’ jika negatif )
( Tandakan ‘X’ jika negatif )
Perbelanjaan yang tidak dibenarkan .00 JUMLAH EKUITI .00
( Tandakan ‘X’ jika negatif )
JUMLAH LIABILITI DAN EKUITI
.00
( Tandakan ‘X’ jika negatif )
HK-J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
Tahun Taksiran
Pendapatan Bercukai
Cukai Tambahan
Cukai Dikurangkan
Cukai Dibayar Balik
HK-J
HK-M
HK-M: BAYARAN TAHUN ASAS YANG TERTAKLUK KEPADA CUKAI PEGANGAN
Tahun Taksiran
Bayaran dalam tempoh asas yang melibatkan cukai pegangan di bawah seksyen 107A, 109, 109A, 109B, 109E, 109F dan 109G.
Seksyen Jumlah kasar dibayar Jumlah cukai yang dipegang dan diremit kepada LHDNM
Jumlah bersih dibayar
M1 107A
M2 109
M3 109A
M4 109B
M5 109E
M6 109F
M7 109G
JUMLAH
Ruang G2 (Lampiran)
HK-O: MAKLUMAT PENGARAH SYARIKAT
A B C D E F G H I J K L M
Bil. Nama Pengarah Pengarah Urusan
Isi '1' = Ya atau
'2' = Tidak
Alamat No. Pengenalan
/ Pasport
Tarikh Lahir No. Cukai Pendapatan
No. Telefon Pegangan Syer
Gaji / Bonus Fi / Komisen /
Elaun
Jumlah Pinjaman Kepada
Pengarah
Jumlah Pinjaman Daripada Pengarah
(hh/bb/tttt) ( % ) (RM) (RM) (RM) (RM)
1.
2.
3.
4.
5.
HK-O
HK-P: MAKLUMAT PEMEGANG SYER UTAMA SYARIKAT
A B C D E F G
Bil. Nama Pemegang Syer Alamat No. Pengenalan / Pasport / Pendaftaran
Tarikh Lahir Negara Asal
Pegangan Syer Secara Langsung
(hh/bb/tttt) (Gunakan kod negara) ( % )
1.
2.
3.
4.
5.
HK-P
LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
Perkara Amaun
+ -
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A – B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
TOLAK:
4. Perolehan / Pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
LA1: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
TAMBAH:
5. Pendapatan / Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam
Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:
6. JUMLAH ( D3 – D4 + D5 )
E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
1. TAMBAH:
1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkan
mengikut subseksyen 33(2)
1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)
JUMLAH:
2. TOLAK:
2.1 Elaun perlombongan
2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan
2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambil kira dalam Akaun Untung Rugi
(diambil dari Lembaran Imbangan):
2.4 Perbelanjaan / Tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):
JUMLAH:
3. JUMLAH ( E1 – E2 )
F. PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN ( C + D6 + E3 )
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiap perniagaan ke helaian kerja untuk menentukan pendapatan berkanun.
LA1: 2/2
LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat
Dana Hayat
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
i) Pendapatan dividen
ii) Pendapatan faedah
iii) Pendapatan sewa
iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
C. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( A + B )
TOLAK:
D. Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan
atau hak berkaitan ruang B
E. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ C – D ]
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun.
LA2: 1/2
BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham
Dana Pemegang Saham
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
i) Pendapatan dividen
ii) Pendapatan faedah
iii) Pendapatan sewa
iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
C. JUMLAH ( A + B )
TAMBAH:
D. Surplus aktuari dipindah ke dana pemegang saham
E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( C + D )
TOLAK:
F. Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan
atau hak berkaitan ruang B
G. JUMLAH ( E - F )
TOLAK:
H. Defisit aktuari dipindahkan ke dana hayat (jika berkenaan)
I. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ G – H ]
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun.
LA2: 2/2
LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
BAHAGIAN A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga
Dana Takaful Keluarga
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
i) Pendapatan dividen
ii) Pendapatan faedah
iii) Pendapatan sewa
iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
C. JUMLAH ( A + B )
TOLAK:
D. Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan
atau hak berkaitan ruang B
E. Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan
kepada peserta
F. Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan
ke dana pengendali takaful
G. JUMLAH ( D + E + F )
H. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ C – G ]
Nota: Bayaran fi wakalah kepada dana pengendali takaful tidak dibenarkan potongan daripada dana takaful keluarga.
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukan pendapatan berkanun.
LA2A: 1/2
BAHAGIAN A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Pengendali Takaful
Dana Pengendali Takaful
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
i) Pendapatan dividen
ii) Pendapatan faedah
iii) Pendapatan sewa
iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
C. Fi wakalah atau lain-lain fi yang boleh diterima dari dana am, takaful semula atau takaful semula keluarga, atau apa-apa fi lain yang boleh diterima berkaitan dengan dana pelaburan dari dana keluarga
D. Qard dipulih semula dari dana keluarga
E. Keuntungan pelaburan dibahagikan atau dikreditkan dari dana keluarga
F. Keuntungan dibahagikan atau dikreditkan dari dana am dan dana takaful semula keluarga
G. Jumlah lebihan aktuari daripada dana takaful keluarga dipindah ke dana pengendali takaful
H. JUMLAH ( A hingga G )
TOLAK:
I. Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B
J. Bayaran qard berkaitan dana keluarga
K. Perbelanjaan pengurusan yang dibenarkan berkaitan dengan perniagaan takaful am yang dijalankan mengikut prinsip wakalah
L. Bayaran komisen dan diskaun yang dibenarkan berkaitan dengan perniagaan takaful am yang dijalankan mengikut prinsip wakalah
M. JUMLAH ( I hingga L )
N. DANA PENGENDALI TAKAFUL ( H – M )
LA2A: 2/2
LAMPIRAN A3: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
Insurans Semula Hayat Insurans Am Insurans Semula
A. Premium kasar boleh diterima
Tolak: Premium dibayar balik
B. Pendapatan kasar lain
(termasuk komisen dan faedah)
C. Pendapatan kasar pelaburan
D. Hasil kasar pelupusan pelaburan atau hak
E. Amaun pulih semula di bawah kontrak insurans semula
F. Baki rezab bagi risiko belum tamat tempoh bawa hadapan
G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( A + B + C + D + E + F )
TOLAK:
H. Tuntutan yang dilakukan
I. Premium insurans semula boleh dibayar (100% jika di Malaysia, 95% jika di luar Malaysia)
J. Komisen dibayar
K. Diskaun dibenarkan
L. Perbelanjaan pengurusan
M. Kos memperolehi dan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang D
N. Baki rezab bagi risiko belum tamat tempoh hantar hadapan
O. JUMLAH TOLAKAN ( H + I + J + K + L + M + N )
P. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ G – O ]
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun
Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh – Rujuk subseksyen 60(9) ACP 1967.
(ii) Bagi syarikat insurans bukan pemastautin – Rujuk subseksyen 60(6), 60(6A), 60(6C), 60(7) dan lain-lain subseksyen yang berkaitan dengan seksyen 60A ACP 1967.
LA3
LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
Takaful Am Takaful Semula Takaful Semula Keluarga
A. Sumbangan takaful kasar boleh diterima
Tolak: Sumbangan takaful dibayar balik
Fi wakalah yang dipindahkan ke dana pemegang saham
B. Pendapatan kasar lain
(termasuk komisen boleh diterima)
C. Pendapatan kasar pelaburan
D. Hasil pelupusan pelaburan atau hak
E. Amaun pulih semula di bawah kontrak takaful semula
F. Baki rezab bagi risiko belum tamat tempoh bawa hadapan
G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( A hingga F )
TOLAK:
H. Tuntutan yang dilakukan
I. Sumbangan takaful semula boleh dibayar (100% jika di Malaysia, 95% jika di luar Malaysia)
J. Komisen dibayar berkaitan dengan perniagaan yang dijalankan mengikut prinsip mudharabah
K. Diskaun dibenarkan berkaitan dengan perniagaan yang dijalankan mengikut prinsip mudharabah
L. Kos memperolehi dan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang D
M. Baki rezab bagi risiko belum tamat tempoh hantar hadapan
N. Fi selain fi wakalah yang berkaitan dengan dana pemegang saham
P. Pembahagian keuntungan yang diagihkan /
dikreditkan kepada peserta
Q. Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan ke dana pemegang saham
R. Perbelanjaan pengurusan berkaitan dengan perniagaan yang dijalankan mengikut prinsip
mudharabah
S. JUMLAH TOLAKAN ( H hingga R )
T. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ G – S ]
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukan pendapatan berkanun
LA3A: 1/2
Nota:
(i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh – Rujuk subseksyen 60AA(24) ACP 1967.
(ii) Bagi perniagaan takaful bukan pemastautin – Rujuk subseksyen 60AA(7), 60AA(8), 60AA(10), 60AA(12) dan lain-lain
subseksyen yang berkaitan dengan seksyen 60AA ACP 1967.
LA3A: 2/2
LAMPIRAN B2: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. Senaraikan pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967 dan bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta 1967. Senaraikan juga pendapatan daripada amanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan.
* Kod Pendapatan: 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan
Bil. Kod* Nama Pembayar / Amanah Pendapatan Kasar (RM)
Cukai Dipotong Tarikh Bayaran
No. Resit
RM sen
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH
(Z)
B. Jumlah cukai dipotong / kredit dituntut di bawah seksyen 110 (Z)
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
F. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
LB2
LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 – PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. Butir-Butir Pendapatan
* Kod Pendapatan: 1 = perniagaan 2 = dividen 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain
Bil. Kod* Pendapatan Kasar Pendapatan Berkanun
Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah (X)
Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:
Bahagian Pendapatan Berkanun **
x
Cukai dikenakan
sebelum tolakan kredit = Y
Jumlah Pendapatan daripada semua punca
B. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara asing.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut. 4. ** Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
LB3
LAMPIRAN B4: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 – PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. Butir-Butir Pendapatan
* Kod Pendapatan: 1 = perniagaan 2 = dividen 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain
Bil. Kod* Jumlah Kasar Cukai Yang Dipotong
Di Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah (X) (Y)
Y/2 =
(Z)
Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:
Jumlah X x
Cukai dikenakan
sebelum tolakan kredit = U
Jumlah Pendapatan daripada semua punca
B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara asing.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut. 4. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
LB4
LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN
Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Aset Tarikh Mula Disewakan
Jumlah Sewa Kasar Diterima Dalam Tahun Taksiran (RM)
A1
A2
A3
A4
A5
A6
A7
A8
A9
A10
JUMLAH KASAR
Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:
(i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau
(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaan di bawah subseksyen 4(a) ACP 1967.
LB5
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LC : 1/2
Mulai Tahun Taksiran 2018, sila rujuk Jadual Pertukaran Mata Wang Asing di Portal Rasmi Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM),
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Kadar Tukaran Wang Asing atau http://www.anm.gov.my/index.php/pertukaran-mata-wang-asing.
Jadual tersebut mengguna pakai jadual yang disediakan oleh Jabatan Akauntan Negara Malaysia (JANM) berasaskan kadar tukaran mata wang Bank Negara
Malaysia (BNM). Jadual ini hanyalah sebagai panduan umum sahaja dan masih tertakluk kepda perubahan yang dikeluarkan oleh BNM.
TAHUN TAKSIRAN
$1 AUST.
1 DINAR BAHRAIN
$1 BRUNEI
$1 CANADA
1 RENMINBI CHINA
1 RIYAL ARAB SAUDI
1 RAND S.AFRICA
1 KRONE NORWAY
$1 HK
1 RUPEE INDIA
1 RUPIAH INDONESIA
1 YEN JAPAN
2006 2.7885 9.8261 2.3305 3.2648 0.4646 0.9877 0.5522 0.5777 0.4772 0.0820 0.0004 0.0318
2007 2.9084 9.1412 2.3038 3.2396 0.4563 0.9265 0.4926 0.5932 0.4450 0.0844 0.0004 0.0295
2008 2.8526 8.8466 2.3768 3.1665 0.4846 0.8972 0.4116 0.6025 0.4322 0.0781 0.0003 0.0326
2009 2.8085 9.3478 2.4470 3.1239 0.5210 0.9490 0.4259 0.5672 0.4591 0.0739 0.0003 0.0381
2010 2.9890 8.5417 2.3859 3.1585 0.4807 0.8678 0.4444 0.5394 0.4189 0.0716 0.0004 0.0371
2011 3.1857 8.1129 2.4563 3.1243 0.4780 0.8238 0.4276 0.5511 0.3969 0.0666 0.0004 0.0388
2012 3.2288 8.1935 2.4958 3.1207 0.4944 0.8318 0.3810 0.5361 0.4021 0.0586 0.0003 0.0391
2013 3.0765 8.3509 2.5418 3.0881 0.5171 0.8478 0.3308 0.5410 0.4099 0.0545 0.0003 0.0326
2014 2.9813 8.6715 2.6082 2.9449 0.5365 0.8810 0.3048 0.5263 0.4262 0.0514 0.0003 0.0313
2015 2.9582 10.3506 2.8638 3.0824 0.6267 1.0504 0.3096 0.4887 0.5082 0.0614 0.0003 0.0325
2016 3.1134 11.0180 3.0315 3.1578 0.6306 1.1165 0.2858 0.4974 0.5395 0.0623 0.0003 0.0386
2017 3.3287 11.4251 3.1441 3.3472 0.6425 1.1584 0.3263 0.5253 0.5576 0.0667 0.0006 0.0387
TAHUN
TAKSIRAN 1 WON
SOUTH KOREA $1 NEW
ZEALAND 1 RUPEE
PAKISTAN 1 PESO PHIL.
$1 S’PORE
1 RUPEE SRI LANKA
1 FRANC SWITZERLAND
$1 TAIWAN
BATH THAI
£1 UK
$1 USA
1 EURO
2006 0.0038 2.4063 0.0614 0.0722 2.3306 0.0356 2.9553 0.1139 0.0976 6.8176 3.7043 4.6479
2007 0.0037 2.5534 0.0571 0.0754 2.3040 0.0314 2.8937 0.1057 0.1007 6.9464 3.4721 4.7529
2008 0.0031 2.3904 0.0480 0.0758 2.3773 0.0310 3.1077 0.1067 0.1009 6.2176 3.3657 4.9339
2009 0.0028 2.2521 0.0437 0.0748 2.4471 0.0310 3.2813 0.1077 0.1036 5.5655 3.5590 4.9538
2010 0.0028 2.3449 0.0382 0.0721 2.3863 0.0288 3.1232 0.1032 0.1026 5.0305 3.2546 4.3224
2011 0.0028 2.4411 0.0358 0.0714 2.4567 0.0280 3.4901 0.1051 0.1014 4.9521 3.0894 4.2961
2012 0.0028 2.5257 0.0334 0.0739 2.4959 0.0245 3.3259 0.1055 0.1004 4.9417 3.1196 4.0092
2013 0.0029 2.6073 0.0313 0.0749 2.5419 0.0246 3.4307 0.1071 0.1035 4.9741 3.1796 4.2206
2014 0.0031 2.7441 0.0326 0.5365 2.6000 0.0253 3.6159 0.1090 0.1013 5.3927 3.3045 4.4521
2015 0.0037 2.7488 0.0383 0.0865 2.8638 0.0290 4.0922 0.1239 0.1150 6.0266 3.9399 4.3736
2016 0.0036 2.9171 0.0400 0.0882 3.0316 0.0287 4.2494 0.1299 0.1186 5.6755 4.1875 4.6315
2017 0.0038 3.0870 0.0413 0.0862 3.1441 0.0285 4.4102 0.1427 0.1279 5.5908 4.3444 4.8971
LAMPIRAN C: KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LC : 2/2
TAHUN
TAKSIRAN 1 DINAR KUWAIT
1 PESO ARGENTINA
1 PESO MEXICO
1 REAL BRAZIL
1 KYAT MYANMAR
1 KRONE DENMARK
1 RIAL IRAN
1 PAUN LEBANON
1 TAKA BANGLADESH
1 KRONE SWEDEN
1 DONG VIETNAM
1 NEW LIRA TURKEY
2008 12.5130 1.0552 0.3011 1.8439 0.5225 0.6592 0.0003 0.0022 0.0491 0.5145 0.0002 2.5792
2009 12.3469 0.9479 0.2614 1.7795 0.5531 0.6653 0.0004 0.0024 0.0518 0.4668 0.0002 2.2737
2010 11.3506 0.8245 0.2549 1.8319 0.5057 0.5804 0.0003 0.0022 0.0468 0.4523 0.0002 2.1436
2011 11.1851 0.7418 0.2469 1.8334 0.4801 0.5766 0.0003 0.0021 0.0418 0.4759 0.0001 1.8329
2012 11.1385 0.6810 0.2349 1.5886 0.125 0.5386 0.0003 0.0021 0.0381 0.4605 0.0001 1.7171
2013 11.2009 0.5785 0.2470 1.4643 0.0034 0.5659 0.0002 0.0021 0.0406 0.4879 0.0001 1.6592
2014 11.6104 0.4046 0.2462 1.3952 0.0034 0.5893 0.0001 0.0022 0.0426 0.4835 0.0002 1.4969
2015 13.0882 0.4238 0.2458 1.1838 0.0034 0.5864 0.0001 0.0026 0.0506 0.4672 0.0002 1.4360
2016 13.8553 0.2820 0.2224 1.1952 0.0034 0.6221 0.0001 0.0028 0.0533 0.4893 0.0002 1.3741
2017 14.3173 0.2617 0.2279 1.3498 0.0032 0.6583 0.0001 0.0029 0.0536 0.4683 0.0002 1.1826
TAHUN TAKSIRAN
1 DIRHAM U.A.E.
1 PESO CHILE
1 RIYAL QATAR
1 SHEKEL ISRAEL
1 NAIRA NIGERIA
1 RUBLE RUSSIA
2008 0.9074 0.0064 0.9157 0.9875
2009 0.9595 0.0063 0.968 0.8979 0.0238 0.1114
2010 0.8768 0.0063 0.885 0.8538 0.0216 0.1062
2011 0.8327 0.0063 0.8400 0.8092 0.0198 0.1042
2012 0.8410 0.0064 0.8484 0.8065 0.0196 0.0995
2013 0.8571 0.0063 0.8648 0.8578 0.0200 0.0988
2014 0.8901 0.0057 0.8979 0.8809 0.0100 0.0866
2015 1.0620 0.0060 1.0714 1.0041 0.0199 0.0642
2016 1.1292 0.0061 1.1390 1.0768 0.0172 0.0621
2017 1.1716 0.0066 1.1759 1.1927 0.0141 0.0738
KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD1: 1/12
LAMPIRAN D1
KOD TUNTUTAN
Senarai ini disediakan sebagai rujukan umum bagi semua kategori pembayar cukai. Pembayar cukai hendaklah merujuk kepada peruntukan undang-undang
di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 dan warta Kerajaan yang berkenaan bagi menentukan kelayakan sebelum menuntut mana-mana insentif yang
disenaraikan dalam Lampiran ini. Tuntutan insentif boleh ditarik dan tertakluk kepada penalti, sekiranya didapati insentif dituntut oleh pembayar cukai yang
tidak layak membuat tuntutan berkenaan.
NOTA:
Taraf mastautin - Rujuk Ketetapan Umum No. 11/2017 berkaitan taraf mastautin individu.
Rujuk Ketetapan Umum No. 9/2019 berkaitan taraf mastautin syarikat dan kumpulan orang.
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain
Kod Jenis Perbelanjaan Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak
Menuntut
101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian / penambahbaikan premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya
Perenggan 34(6)(e) ACP 1967
Orang
102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka
Perenggan 34(6)(f) ACP 1967
Orang
103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967 Orang
104
Perbelanjaan kepada projek komuniti atau amal berkaitan dengan pendidikan, kesihatan, perumahan, pemeliharaan atau pemuliharaan alam sekitar, peningkatan pendapatan golongan berpendapatan rendah, prasarana dan teknologi maklumat yang diluluskan oleh Menteri
Perenggan 34(6)(h) ACP 1967 Mulai TT 2020
Orang
105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967 Orang
106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967 Orang
107 Perbelanjaan menaja aktiviti-aktiviti kesenian, kebudayaan dan warisan tempatan serta negara-negara asing: - terhad RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan dan
warisan dari negara asing - terhad RM1,000,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
Perenggan 34(6)(k) ACP 1967
Mulai TT 2020 Orang
108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967
Mulai TT 2001
Syarikat
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD1: 2/12
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain
Kod Jenis Perbelanjaan Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak
Menuntut 109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian
dan kalibrasi atau sebagai badan pensijilan Perenggan 34(6)(m) ACP 1967
Dipinda mulai TT 2004
Syarikat
110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967 Orang
111 Perbelanjaan pemerbadanan P.U. (A) 475/2003
[Membatalkan P.U. (A) 134/1974] Mulai TT 2004
Syarikat P.U. (A) 472/2005
[Meminda P.U. (A) 475/2003] Mulai TT 2004
112 Kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63/2002 [Membatalkan P.U. (A) 127/1999]
Mulai TT 2002 Syarikat
113 Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000 Mulai 30.10.1999 Syarikat
P.U. (A) 294/2001 Mulai 1.1.2001
P.U. (A) 306/2002 Mulai 1.1.2002
114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung kos pembangunan bagi perisian komputer yang dibuat khas
P.U. (A) 274/2019
[Membatalkan P.U. (A) 51/2000] Mulai TT 2018
Orang
115 Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya perniagaan
P.U. (A) 160/1996
Mulai TT 1996 Syarikat
116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius
Subseksyen 44(6) ACP 1967 Orang
117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967 Mulai TT 2002 Orang
118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan barangan di luar negeri
P.U. (A) 116/2002 TT 2002 - TT 2005 Syarikat
P.U. (A) 355/2002
[Meminda P.U. (A) 116/2002] TT 2002 - TT 2005
119 Pelaksanaan RosettaNet P.U. (A) 405/2011 [Membatalkan P.U. (A) 8/2004]
Mulai TT 2012 Syarikat
120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka
P.U. (A) 76/2005 [Membatalkan P.U. (A) 212/2001]
Mulai TT 2003
Syarikat Individu bermastautin yang
mempunyai punca perniagaan
121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000
TT 2001 - TT 2003 Syarikat
Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur lebar bulanan kepada pekerja P.U. (A) 192/2008 TT 2008 - TT 2010
Orang yang bermastautin
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD1: 3/12
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain
Kod Jenis Perbelanjaan Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak
Menuntut
122 Kos membangunkan laman jaring P.U. (A) 101/2003 [Membatalkan P.U. (A) 447/2002]
Mulai TT 2002 Orang yang bermastautin
124 Kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003 Mulai 21.09.2002 Syarikat
P.U. (A) 81/2008
[Meminda P.U. (A) 310/2003] Mulai TT 2005
P.U. (A) 218/2013 Mulai 03.07.2012
125 Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan dan kemajuan P.U. (A) 269/2005 Mulai 11.09.2004
Syarikat
126 Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport berpotensi P.U. (A) 117/2002 Mulai TT 2002
Syarikat
127 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam / Kos terbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005 [Membatalkan P.U. (A) 107/2003]
Mulai 03.07.2004
Syarikat
P.U. (A) 6/2007 TT 2007 – TT 2010
P.U. (A) 176/2007 Mulai TT 2007
P.U. (A) 420/2009 & P.U. (A) 296/2010
Perenggan 2(1)(a) :
TT 2011 – TT 2015
Perenggan 2(1)(b) :
TT 2010 – TT 2015
P.U. (A) 355/2011 TT 2011 – TT 2015
128 Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005 Mulai 03.07.2004 Syarikat
129 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’ P.U. (A) 322/2005 Mulai 03.07.2004
Syarikat
130 Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau keseniaan yang diadakan di Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur
P.U. (A) 380/2005
Mulai TT 2005
Syarikat
131 Potongan bagi pelaburan dalam projek baharu pengeluaran bahan makanan dan projek pembesaran pengeluaran bahan makanan yang diluluskan
P.U. (A) 55/2006
[Membatalkan P.U. (A) 81/2001} Mulai TT 2001
Syarikat
P.U. (A) 167/2011 Mulai 01.10.2005
P.U. (A) 374/2020 Mulai 01.01.2016
(Permohonan antara 1.12016 – 31.12.2020)
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD1: 4/12
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain
Kod Jenis Perbelanjaan Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak
Menuntut
132 Perbelanjaan audit P.U. (A) 129/2006 Mulai TT 2006
Syarikat
133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta
P.U. (A) 184/2006
Mulai TT 2006
Institusi pendidikan tinggi swasta
134 Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam
P.U. (A) 65/2007 Mulai 02.09.2006 Syarikat
P.U. (A) 401/2009 [Meminda P.U. (A) 65/2007]
Mulai 01.01.2010
135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Piawaian Malaysia
Perenggan 34(6)(o) ACP 1967
Mulai TT 2004 Syarikat
136 Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan
Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967
Mulai TT 2008
Syarikat
137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus
P.U. (A) 306/2016 (Membatalkan P.U. (A) 373/2007]
Mulai TT 2016
Syarikat Individu warganegara
Malaysia, bermastautin dan mempunyai punca pendapatan perniagaan
138 Potongan bagi kos pemberian spektrum
P.U. (A) 447/2007 Mulai TT 2007
Syarikat
139 Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada Majlis Pensijilan Kayu Malaysia
P.U. (A) 42/2008
Mulai TT 2007
Syarikat
140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang berhubungan dengan pengambilan pekerja
P.U. (A) 361/2008
Mulai TT 2009
Orang yang bermastautin
141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja
P.U. (A) 153/2009 Mulai TT 2008
Orang yang bermastautin P.U. (A) 226/2009
[Meminda P.U. (A) 153/2009)
Mulai TT 2008
142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan kebun kecil dan tanah terbiar yang diluluskan
P.U. (A) 417/2009 Mulai TT 2002 Syarikat Koperasi Perkongsian Individu
P.U. (A) 294/2010
[Meminda P.U. (A) 417/2009)
Mulai TT 2002
143 Potongan bagi kos penyediaan pelan induk korporat berasaskan pengetahuan
P.U. (A) 419/2009 Mulai TT 2003 Syarikat
P.U. (A) 295/2010
[Meminda P.U. (A) 419/2009)
Mulai TT 2003
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD1: 5/12
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain
Kod Jenis Perbelanjaan Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak
Menuntut 144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009
TT 2010 - TT 2014
Syarikat Perusahaan
145 Potongan bagi caruman kepada kumpulan wang persaraan berhubung dengan anggota perkhidmatan awam (taraf berpencen) yang dipinjamkan oleh syarikat dengan kelulusan Jabatan Perkhidmatan Awam
P.U. (A) 31/2010
Mulai TT 2003
Syarikat
146 Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian Perkhidmatan Sejagat (Kumpulan Wang PPS)
P.U. (A) 158/2011 Mulai TT 2002
Pemegang lesen * yang bermastautin * Ditakrifkan dalam peraturan
2 Peraturan-Peraturan Komunikasi dan Multimedia (Pemberian Perkhidmatan Sejagat) 2002.
147 Potongan bagi bayaran premium kepada Perbadanan Insurans Deposit Malaysia P.U. (A) 131/2013
(Membatalkan P.U. (A) 379/2011)
Perenggan 36(1)(a):
TT 2005 – TT 2010
Perenggan 36(1) & (2): Mulai TT 2011
Institusi kewangan (institusi anggota kepada Perbadanan Insurans Deposit Malaysia)
P.U. (A) 311/2018
[Meminda P.U. (A) 131/2013] Mulai TT 2018
148 Potongan bagi perbelanjaan fi francais
P.U. (A) 76/2012 Mulai TT 2012
Orang bermastautin yang merupakan pemegang francais *
* Pemegang francais dalam maksud seksyen 4 Akta Francais 1998
149 Potongan bagi perbelanjaan untuk mendapatkan pensijilan 1-InnoCERT P.U. (A) 109/2012 Mulai TT 2010
Orang yang bermastautin
(Orang dalam industri pembuatan, perkhidmatan, pertanian asas pembinaan atau perlombongan
P.U. (A) 168/2016 Mulai TT 2015
150 Potongan bagi promosi sekolah antarabangsa atau swasta
P.U. (A) 110/2012
Mulai TT 2012
Sekolah antarabangsa atau swasta yang merupakan syarikat atau pertubuhan yang bermastautin dan berdaftar dengan Kementerian Pelajaran Malaysia
151 Potongan bagi belanja pra-permulaan berhubung dengan P.U. (A) 43/2013 Mulai TT 2010 Syarikat
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD1: 6/12
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain
Kod Jenis Perbelanjaan Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak
Menuntut Pembangunan Integrasi Kilang Penapisan Minyak dan Petrokimia P.U. (A) 183/2015
[Meminda P.U. (A) 43/2013]
Mulai TT 2010
152 Potongan bagi pelaburan dalam projek pengkomersialan dapatan penyelidikan dan kemajuan
P.U. (A) 51/2013
Mulai 29.09.2012 Syarikat
153 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur runcit dan sukuk runcit
P.U. (A) 71/2013 & P.U. (A) 142/2013 [Meminda P.U. (A) 71/2013]
TT 2012 - TT 2015 Syarikat
P.U. (A) 117/2019 TT 2019 - TT 2020
154 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan faedah dan kos sampingan dalam memperoleh pinjaman bagi projek terbengkalai
P.U. (A) 89/2013
Mulai TT 2013
Orang * yang bermastautin (Kontraktor atau pemaju penyelamat yang dilantik atau diluluskan oleh Menteri Perumahan dan Kerajaan Tempatan atau pelikuidasi)
156 Potongan bagi kos penempatan semula (syarikat berstatus Tun Razak Exchange Marquee)
P.U. (A) 30/2013
Mulai TT 2014 Syarikat
157 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan yuran kesetiausahaan dan yuran pemfailan cukai
P.U. (A) 162/2020 [Membatalkan P.U. (A) 336/2014]
Mulai TT 2020 Orang yang bermastautin
158 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan sukuk P.U. (A) 318/2015 TT 2016 - TT 2018 Syarikat
P.U. (A) 118/2019 TT 2019 - TT 2020
159 Potongan bagi penajaan acara tersohor
P.U. (A) 165/2016
Mulai 13.06.2008 – 31.12.2020
Syarikat Individu bermastautin yang
mempunyai punca pendapatan perniagaan
160 Potongan bagi pelaburan dalam aktiviti yang layak P.U. (A) 166/2016 Mulai 13.06.2008 –
31.12.2020 Syarikat
161 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan Program Pelaporan Gas Rumah Kaca Kebangsaan
P.U. (A) 295/2016
TT 2015 - TT 2017
Syarikat
162 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur runcit dan sukuk runcit
P.U. (A) 347/2016
TT 2016 - TT 2018 Syarikat
163 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur atau penawaran Sukuk Pelaburan Mampan dan Bertanggungjawab
P.U. (A) 221/2017
TT 2016 - TT 2020 Syarikat
164 Potongan bagi bayaran pinjaman pendidikan Perbadanan Tabung Pendidikan Tinggi Nasional oleh majikan bagi pihak pekerja
P.U. (A) 206/2019 &
TT 2019 -TT 2020 Majikan
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD1: 7/12
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain
Kod Jenis Perbelanjaan Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak
Menuntut
P.U. (A) 415/2019
[Meminda P.U. (A) 206/2019] TT 2019 -TT 2022
165 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan penyenaraian di Pasaran Akses, Pasti, Cekap (ACE) atau Pasaran Platform Pengembangan Usahawan Unggul (LEAP) di Bursa Malaysia
P.U. (A) 263/2020 TT 2020 – TT 2022 Syarikat berasaskan teknologi
166 Potongan bagi perbelanjaan ke atas Penilaian Kesediaan Industry4WRD
P.U. (A) 272/2020 TT 2019 – TT 2021 Syarikat yang bermastautin di Malaysia
167 Potongan bagi kos pengubahsuaian dan pembaharuan premis perniagaan tertakluk kepada amaun maksimum RM300,000
P.U. (A) 381/2020 Mulai TT 2020 Orang
168 Potongan bagi nilai manfaat telefon pintar, tablet atau komputer peribadi yang diberikan oleh majikan kepada pekerja.
P.U. (A) 133/2021
[Meminda P.U. (A) 31/2021] Mulai TT 2020
Majikan
169 Potongan bagi perbelanjaan berhubung kos peralatan perlindungan diri bagi tujuan pencegahan dan perlindungan pekerjanya dari Penyakit Koronavirus 2019 (COVID-19)
P.U. (A) 269/2021
Mulai TT 2020 (perbelanjaan mulai
01.03.2020)
Majikan
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD1: 8/12
2. Potongan Selanjutnya
Kod Jenis Perbelanjaan Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak Menuntut
201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia
P.U. (A) 220/2012 [Membatalkan P.U. (A) 72/1982]
Mulai TT 2016 Orang
202 Penggajian bagi pekerja kurang upaya P.U. (A) 73/1982 Mulai TT 1982 Orang
P.U. (A) 204/2019 [Meminda P.U. (A) 73/1982]
Mulai TT 2019
203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan
P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 212/1992 [Meminda P.U. (A) 61/1992]
Mulai TT 1991
Syarikat
P.U. (A) 111/1995 [Meminda P.U. (A) 61/1992]
Mulai TT 1992
204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia
P.U. (A) 219/2012 [Membatalkan P.U. (A) 79/1995]
Mulai TT 2016 Orang
205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu (tidak termasuk kayu gergaji dan veneer)
P.U. (A) 218/2012 2012
[Membatalkan P.U. (A) 422/1990] Mulai TT 2016
Orang
P.U. (A) 54/2013
[Meminda P.U. (A) 422/1990]
Mulai TT 2013
206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 Mulai TT 1991
Syarikat
P.U.(A) 263/2003 [Meminda P.U. (A) 412/1991]
Mulai TT 2002
207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di Malaysia bagi penggalakan eksport
P.U. (A) 361/1991
Mulai TT 1992 Syarikat
208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985 Mulai TT 1986 Orang
209 Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia P.U. (A) 62/2002 [Membatalkan P.U. (A) 129/1999]
Perenggan 3(a): Mulai TT 1998
Perenggan 3(b): Mulai TT 2002
Syarikat
P.U. (A) 171/2007 [Meminda P.U. (A) 62/2002]
Mulai TT 2007
210 Penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986
Syarikat
211 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/1999 Mulai TT 1996 Syarikat
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD1: 9/12
2. Potongan Selanjutnya
Kod Jenis Perbelanjaan Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak Menuntut
P.U.(A) 262/2003 [Meminda P.U. (A) 193/1999]
Mulai TT 2002
P.U. (A) 271/2005 [Meminda P.U. (A) 193/1999]
Mulai TT 2005
212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung Malaysia
P.U. (A) 50/2000
Mulai TT 2000 (tahun semasa)
Orang
213 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 Mulai TT 2002 Syarikat
P.U. (A) 272/2005 [Meminda P.U. (A) 114/2002]
Mulai TT 2005
214 Potongan perbelanjaan bagi penggalakan eksport berkait penyertaan dalam pertunjukan perdagangan maya, portal perdagangan dan menyenggara gudang di luar negeri
P.U.(A) 115/2002 Mulai TT 2002
Syarikat
215 Potongan perbelanjaan bagi penggalakan eksport pendidikan tinggi
P.U.(A) 185/2001 Mulai TT 1996 Syarikat
P.U.(A) 261/2003 [Meminda P.U. (A) 185/2001]
Mulai TT 2002
216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia
P.U.(A) 307/2008 TT 2008 - TT 2010 Orang yang bermastautin
P.U. (A) 416/2009 TT 2011 - TT 2015
P.U. (A) 293/2010
[Meminda P.U. (A) 416/2009] TT 2011 - TT 2015
217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U. (A) 110/2009 Mulai TT 2009 Orang yang bermastautin
218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U. (A) 261/2009
TT 2009 - TT 2012
Orang yang bermastautin
219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep takaful
P.U. (A) 428/2010
Mulai TT 2011
Orang
220 Potongan bagi penyertaan dalam pameran kerjaya yang diluluskan P.U. (A) 129/2012
TT 2012 - TT 2016
Orang yang bermastautin
(Orang yang menyertai suatu pameran kerjaya yang diluluskan)
221 Potongan bagi penyediaan taman asuhan kanak-kanak
P.U. (A) 15/2013
Mulai TT 2013
Orang * yang bermastautin
* Taman asuhan kanak-kanak yang berdaftar dengan Jabatan Kebajikan
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD1: 10/12
2. Potongan Selanjutnya
Kod Jenis Perbelanjaan Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak Menuntut
Masyarakat di bawah Akta Taman Asuhan Kanak-Kanak 1984 (Akta 308)
222 Potongan bagi bayaran sewa (Syarikat berstatus Tun Razak Exchange Marquee) P.U. (A) 31/2013
Mulai TT 2014
Syarikat
223 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan gaji minimum
P.U. (A) 206/2014 Mulai TT 2014
Perusahaan kecil dan sederhana
Koperasi Pertubuhan
yang bermastautin
224 Potongan bagi kos yang berhubungan dengan latihan pekerja bagi pelaksanaan Cukai Barang dan Perkhidmatan
P.U. (A) 334/2014
TT 2014 - TT 2015
Orang yang bermastautin [Orang berdaftar atau orang kena cukai sebagaimana yang ditakrifkan dalam Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014 (Akta 762)]
225 Potongan bagi penggajian warga emas, bekas banduan, orang diparol, orang diselia dan bekas penagih dadah
P.U. (A) 47/2021
[Meminda P.U. (A) 164/2019]
TT 2019 - TT 2025 Majikan
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD1: 11/12
3. Potongan Dua Kali
Kod Jenis Perbelanjaan Kod Jenis Perbelanjaan Jenis Perbelanjaan
301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967 Mulai TT 1991
Orang
302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikat penyelidikan kemajuan kontrak
Seksyen 34B ACP 1967 Mulai TT 1991
Orang
303 Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang belum bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat
P.U. (A) 61/1992 Mulai TT 1991 Syarikat
P.U. (A) 212/1992 [Meminda P.U. (A) 61/1992]
Mulai TT 1992
P.U. (A) 111/1995 [Meminda P.U. (A) 61/1992]
Mulai TT 1992
306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional
Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan
P.U. (A) 124/2003 Mulai TT 2003 Orang yang bermastautin
P.U. (A) 270/2005 [Meminda P.U. (A) 124/2003]
Mulai TT 2005
307 Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001 Mulai TT 2001
Syarikat
308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal
Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967
Mulai TT 2005
Syarikat
310 Elaun graduan menganggur. Potongan bagi amaun elaun yang dibayar kepada seorang pelatih bagi menjalani program latihan.
P.U. (A) 387/2005
Mulai TT 2004 Mulai 01.02.2004 -
31.01.2007
Institusi perbankan, syarikat insurans atau pengendali perniagaan takaful yang bermastautin
311 Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur
P.U. (A) 172/2007 (Membatalkan P.U. (A) 203/2006)
Mulai 02.09.2006
Syarikat
312 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan barangan di luar negara
P.U. (A) 14/2007
Mulai TT 2006
Syarikat
313 Potongan bagi perbelanjaan yang dilakukan bagi penyediaan program latihan yang diluluskan
P.U. (A) 130/2012
TT 2012 - TT 2016 Orang yang bermastautin
P.U. (A) 398/2019
Perenggan 2 (a): TT 2015 - TT 2016 Perenggan 2 (a):
TT 2017 - TT 2021
Orang yang bermastautin (orang yang diluluskan oleh Talentcorp Corporation Malaysia Berhad untuk
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD1: 12/12
3. Potongan Dua Kali
Kod Jenis Perbelanjaan Kod Jenis Perbelanjaan Jenis Perbelanjaan
menjalankan suatu program latihan yang diluluskan)
314 Potongan bagi penajaan biasiswa kepada pelajar di institusi pendidikan tinggi
P.U. (A) 228/2012
TT 2011 - TT 2016 Syarikat
315 Potongan bagi sumbangan oleh penanggung insurans berlesen kepada Malaysian Motor Insurance Pool
P.U. (A) 419/2012
TT 2011 - TT 2015 Penanggung insurans berlesen
316 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan Sukuk Agro P.U. (A) 305/2013 TT 2013 - TT 2015 Syarikat
317 Potongan bagi sumbangan tunai kepada Dana Bantuan Pelajar Miskin 1 Malaysia P.U. (A) 340/2013
TT 2012 - TT 2017
Orang yang bermastautin Syarikat Perkongsian liabiliti terhad Koperasi
318 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan Program Pembangunan Vendor P.U. (A) 169/2014 Mulai TT 2014
Syarikat induk
P.U. (A) 73/2017
[Meminda P.U. (A) 169/2014]
Mulai TT 2017
319 Potongan bagi kos perundingan dan latihan bagi pelaksanaan pengaturan kerja fleksibel
P.U. (A) 134/2015
Mulai TT 2014
Syarikat Perkongsian liabiliti terhad Perkongsian
320 Potongan bagi kos latihan di bawah :
i. Skim Latihan 1 Malaysia bagi graduan menganggur ii. Program Professional Training and Education for Growing
Enterpreneurs (PROTÉGÉ-Ready To Work (RTW) 2021)
P.U. (A) 260/2013 Mulai 01.06.2012 hingga
31.12.2016
Syarikat
P.U. (A) 53/2015 [Meminda P.U. (A) 260/2013]
Mulai TT 2015 (Kelulusan mulai
01.06.2012 hingga 31.12.2020)
P.U. (A) 228/2021 [Membatalkan P.U. (A) 260/2013]
Kelulusan mulai 11.09.2019 hingga
31.12.2025
Nota:
- Kod Tuntutan “123” dibatalkan dan tuntutan digabungkan di bawah kod “131” mulai 1/4/2021.
- Tuntutan di bawah kod “155” dibatalkan, dipindahkan dan dikategorikan semula di bawah kod “320” mulai 03/8/2021.
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD2: 1/6
LAMPIRAN D2
PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN DI BAWAH PERENGGAN 127(3)(b) AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967
Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak Menuntut
506 Pendapatan syarikat modal teroka P.U. (A) 75/2005 Mulai TT 2003 Syarikat modal teroka
P.U. (A) 420/2006 (Meminda P.U.(A) 75/2005) Mulai TT 2007
P.U. (A) 159/2009 (Meminda P.U.(A) 75/2005) Mulai TT 2008
507 Pendapatan syarikat pengurusan modal teroka P.U. (A) 77/2005 Mulai TT 2003 Syarikat pengurusan modal teroka
508 Pendapatan syarikat ibu pejabat operasi P.U. (A) 307/2005 Mulai TT 2003
Syarikat P.U. (A) 260/2007 (Meminda P.U.(A) 307/2005) Mulai TT 2003
509 Pendapatan pusat perolehan antarabangsa P.U. (A) 309/2005 Mulai TT 2003
Syarikat P.U. (A) 262/2007(Meminda P.U.(A) 309/2005) Mulai TT 2003
510 Pendapatan syarikat pusat pengedaran serantau P.U. (A) 308/2005 Mulai TT 2003
Syarikat P.U. (A) 261/2007 (Meminda P.U.(A) 308/2005) Mulai TT 2003
513 Pendapatan daripada perniagaan pengendalian pelancongan domestik dan / atau pelancongan rangkum semua
P.U.(A) 58/2002 & P.U.(A) 59/2002 TT 2002 – TT 2006
Syarikat
P.U.(A) 137/2007 & P.U.(A) 138/2007 TT 2007 – TT 2011
P.U.(A) 451/2012 TT 2013 – TT 2015
P.U.(A) 7/2013 TT 2013 – TT 2015
P.U. (A) 345/2016 & P.U. (A) 346/2016 TT 2016 –TT 2018
P.U. (A) 144/2017 TT 2016 –TT 2018
P.U. (A) 412/2017 (Meminda P.U.(A) 345/2016) P.U. (A) 413/2017 (Meminda P.U.(A) 346/2016)
TT 2016 –TT 2020
517 Pendapatan daripada penganjuran pameran perdagangan antarabangsa di Malaysia
P.U.(A) 113/2002 Mulai TT 2002 Syarikat
Persatuan atau organisasi
518 Pendapatan perdagangan luar pesisir melalui laman web di Malaysia
P.U.(A) 152/2003 Mulai 20.10.2001 Syarikat perdagangan luar pesisir
519 Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan mencarter perahu layar mewah
P.U.(A) 209/2002 Mulai 20.10.2001 Syarikat
520 Pendapatan berhubung projek baharu pengeluaran bahan makanan atau projek pembesaran pengeluaran bahan makanan yang diluluskan
P.U.(A) 51/2006
Projek baru : TT 2001 – 30.09.2005
Projek Pembesaran: TT
2002 – 30.09.2005
Syarikat
Koperasi
Pertubuhan peladang
Persatuan nelayan P.U. (A) 166/2011 Mulai 1.10.2005
P.U. (A) 373/2020
Mulai 1 Januari 2016 (Permohonan antara
1.1.2016 – 31.12.2020)
Syarikat
Koperasi berasaskan pertanian
Persatuan Peladang Kawasan/ Persekutan / Negeri
Persatuan Nelayan Kawasan/ Persekutan / Negeri
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD2: 2/6
PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN DI BAWAH PERENGGAN 127(3)(b) AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967
Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak Menuntut
Pemilik tunggal / perkongsian / persatuan – semata-mata pertanian / perikanan
521 Pendapatan daripada penganjuran persidangan yang diadakan di Malaysia
P.U.(A) 500/2000 Mulai TT 1997 Syarikat
Persatuan atau organisasi P.U.(A) 195/2021 TT 2020 – TT 2025
522 Pendapatan syarikat berstatus BioNexus P.U.(A) 371/2007 & P.U.(A) 372/2007 Mulai 01.05.2005
Syarikat
P.U.(A) 156/2009 Mulai 02.09.2006
P.U. (A) 395/2018 (Meminda P.U.(A) 271/2007) P.U. (A) 381/2018 (Meminda P.U.(A) 156/2009)
Perenggan 1(2): Mulai 16.10.2017 Perenggan 1(3): Mulai 01.05.2005 Perenggan 1(4): Mulai 11.08.2016
523 Pendapatan bank yang diperoleh daripada cawangan / syarikat penerima pelaburan yang terletak di luar Malaysia
P.U.(A) 278/2007 Mulai 02.09.2006
Syarikat P.U. (A) 413/2009
P.U. (A) 90/2010 (Meminda P.U.(A) 413/2009) Mulai 24.10.2009
524 Pendapatan daripada perniagaan perbankan Islam dan takaful yang dijalankan dalam apa-apa mata wang selain Ringgit Malaysia P.U.(A) 154/2007 TT 2007 – TT 2016
Bank Islam Antarabangsa
Pengendali Takaful Antarabangsa
Unit Perniagaan Mata Wang
Antarabangsa
525 Pendapatan daripada perniagaan menyediakan perkhidmatan pengurusan dana menurut prinsip Syariah kepada :
i. pelabur asing di Malaysia; atau ii. pelabur tempatan di Malaysia; atau iii. amanah perniagaan / amanah pelaburan harta tanah di
Malaysia.
P.U. (A) 199/2007 TT 2007 – TT 2016
Syarikat
P.U. (A) 255/2008 TT 2008 – TT 2016
P.U. (A) 104/2016 (Meminda P.U.(A) 199/2007) TT 2007 – TT 2020
P.U. (A) 105/2016 (Meminda P.U.(A) 255/2008) TT 2008 – TT 2020
P.U. (A) 282/2021 P.U. (A) 283/2021 P.U. (A) 284/2021
TT 2021 – TT 2023
527 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga yang berhubungan dengan urusan berniaga dalam sukuk
P.U.(A) 393/2008
TT 2009 – TT 2011
Pemegang Lesen Perkhidmatan Pasaran Modal atau orang berdaftar atau orang yang ditentukan di bawah Akta Pasaran Modal dan perkhidmatan 2007
528 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga dalam sekuriti dan menasihati kewangan korporat yang berhubungan dengan pengaturan, penajajaminan dan pengagihan sukuk
P.U.(A) 394/2008
TT 2009 – TT 2011
Pemegang Lesen Perkhidmatan Pasaran Modal atau orang berdaftar atau orang yang ditentukan di bawah Akta Pasaran Modal dan perkhidmatan 2007
529 Pendapatan pemaju / pengurus pemaju di Wilayah Pembangunan Iskandar P.U.(A) 417/2007 Mulai TT 2007 Syarikat
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD2: 3/6
PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN DI BAWAH PERENGGAN 127(3)(b) AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967
Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak Menuntut
530 Pendapatan syarikat berstatus IDR (‘Wilayah Pembangunan
Iskandar’)
P.U.(A) 418/2007 Mulai TT 2007
Syarikat P.U. (A) 382/2018 (Meminda P.U.(A) 418/2007)
Perenggan 1(2): Mulai 16.10.2017 Perenggan 1(3): Mulai TT 2007
Perenggan 1(4): Mulai 01.11.2016
531 Pendapatan daripada cawangan syarikat / syarikat penerima pelaburan yang menjalankan perniagaan insurans / takaful; dan yang terletak di luar Malaysia
P.U.(A) 411/2009 Mulai 24.10.2009 Syarikat
532 Pendapatan berkenaan dengan perbelanjaan layak bagi maksud memperoleh suatu perakuan indeks bangunan hijau
P.U.(A) 325/2011 [Membatalkan P.U.(A) 414/2009]
Mulai TT 2009 Orang
533 Pendapatan daripada suatu projek penyatuan pengurusan (kebun kecil dan tanah terbiar) P.U.(A) 415/2009 Mulai TT 2003 Orang yang bermastautin
534 Pendapatan daripada perniagaan perkhidmatan jagaan kesihatan kepada pelanggan asing
P.U.(A) 412/2009 TT 2010 – TT 2014 Orang yang bermastautin
535 Pendapatan daripada perniagaan yang berhubung dengan pelaksanaan suatu projek pengkomersialan
P.U.(A) 294/2013 Mulai TT 2003 Syarikat
536 Elaun peningkatan eksport bagi Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia
P.U. (A) 60/2002 Mulai TT 2002 Syarikat
P.U. (A) 181/2003 Mulai TT 2003
537 Nilai peningkatan eksport perkhidmatan yang layak
P.U. (A) 154/2001 Mulai 01.01.1998
Orang P.U. (A) 57/2002 (Meminda P.U.(A) 154/2001) Mulai TT 2002
P.U. (A) 275/2006 (Meminda P.U.(A) 154/2001) Mulai TT 2006
P.U. (A) 269/2020 (Meminda P.U.(A) 57/2002) TT 2018 – TT 2020
538 Pendapatan berhubung peningkatan jualan eksport bagi hasil pertanian atau keluaran daripada pengilangan berdasarkan nilai peningkatan jualan eksport
P.U. (A) 44/2011 TT 2010 – TT 2014 Syarikat
P.U. (A) 161/2019 [Membatalkan P.U. (A) 158/2005]
Mulai TT 2016 (Mulai 07.06.2019 bagi tuntutan melalui pemfailan BN TT 2016 – TT2018)
539
Pendapatan daripada perniagaan yang diluluskan di bawah skim galakan istimewa (pra-pakej)
P.U.(A) 112/2006
Mulai TT 1998 Syarikat
540
Pendapatan bersamaan dengan perbelanjaan modal yang layak daripada menjalankan perniagaan diluluskan di bawah skim galakan istimewa (pra-pakej)
P.U.(A) 113/2006 Mulai TT 1998 Syarikat
541 Pendapatan daripada menjalankan aktiviti yang layak dalam
Kompleks RAPID. P.U. (A) 166/2014 Mulai TT 2011 Syarikat
542 Pendapatan syarikat Koridor Raya Multimedia daripada aktiviti yang layak.
P.U. (A) 50/2015 Mulai TT 2015
Syarikat P.U. (A) 396/2018 (Meminda P.U.(A) 50/2015)
Mulai 01.07.2018 – 30.06.2021
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD2: 4/6
PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN DI BAWAH PERENGGAN 127(3)(b) AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967
Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak Menuntut
543
Pendapatan daripada perniagaan yang menyediakan perkhidmatan pengurusan kumpulan wang menurut prinsip Syariah
P.U. (A) 150/2014 TT 2014 – TT 2016 Syarikat
P.U. (A) 106/2016 (Meminda P.U.(A) 150/2014) TT 2014 – TT 2020
544
Wilayah Ekonomi Pantai Timur - Pendapatan daripada aktiviti yang layak bersamaan dengan 100% daripada perbelanjaan modal yang layak. P.U. (A) 157/2016
Tempoh Permohonan mulai 13.06.2008 –
31.12.2020
Syarikat
Koperasi
Pertubuhan peladang
Persatuan nelayan
545
Wilayah Ekonomi Pantai Timur - Pendapatan daripada aktiviti khas yang layak bersamaan 60% - 100% daripada perbelanjaan modal yang layak P.U. (A) 158/2016
Tempoh Permohonan mulai 13.06.2008 –
31.12.2020
Syarikat
Koperasi
Pertubuhan peladang
Persatuan nelayan
546 Wilayah Ekonomi Pantai Timur - Pendapatan daripada aktiviti yang layak
P.U. (A) 159/2016
Tempoh Permohonan mulai 13.06.2008 –
31.12.2020
Syarikat
Koperasi
Pertubuhan peladang
Persatuan nelayan P.U. (A) 393/2018 (Meminda P.U.(A) 159/2016) Mulai 16.10.2017
547
Wilayah Ekonomi Pantai Timur - Pendapatan daripada aktiviti khas yang layak pada kadar 70% - 100% sebagaimana ditentukan oleh Menteri
P.U. (A) 160/2016 & P.U. (A) 394/2018 Tempoh Permohonan
mulai 13.06.2008 – 31.12.2020
Syarikat
Koperasi
Pertubuhan peladang
Persatuan nelayan P.U. (A) 394/2018 (Meminda P.U.(A) 160/2016) Mulai 16.10.2017
548 Wilayah Ekonomi Pantai Timur - Pendapatan pemaju yang diluluskan.
P.U. (A) 161/2016 Tempoh Permohonan
mulai 13.06.2008 – 31.12.2020
Syarikat
549
Wilayah Ekonomi Pantai Timur - Pendapatan pengurus pembangunan atau pengurus taman daripada menjalankan aktiviti yang layak
P.U. (A) 162/2016 Tempoh Permohonan
mulai 13.06.2008 – 31.12.2020
Syarikat
550
Pengecualian pendapatan berdasarkan amaun peningkatan pendapatan bercukai perniagaan
P.U. (A) 117/2017 TT 2017- TT 2018
Syarikat
Perkongsian liabiliti terhad
Badan amanah
Pentadbir harta pesaka
Seorang penerima
551
Pendapatan daripada perniagaan membekalkan perkhidmatan jagaan kesihatan swasta bersamaan dengan amaun perbelanjaan modal yang layak
P.U. (A) 22/2012 Mulai 01.01.2010 –
31.12.2014
Syarikat P.U. (A) 203/2017 Mulai TT 2015
P.U. (A) 245/2021 (Meminda P.U. (A) 141/2020) Mulai TT 2018
(Permohonan diterima sehingga 31.12.2022)
552
Pendapatan pengendali daripada aktiviti yang layak dalam Taman Eko Sisa
P.U. (A) 235/2017 Mulai TT 2016
Syarikat P.U. (A) 236/2017 Mulai TT 2016
P.U. (A) 237/2017 TT 2016 – TT 2025
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD2: 5/6
PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN DI BAWAH PERENGGAN 127(3)(b) AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967
Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak Menuntut
P.U. (A) 238/2017 TT 2016 – TT 2025
553
Pendapatan bersamaan dengan 100% amaun elaun bagi syarikat yang layak di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun Modal Dipercepat) (Kelengkapan Automasi) 2017.
P.U. (A) 253/2017 [Rujuk kepada P.U. (A) 252/2017]
Mulai TT 2015 Syarikat
P.U. (A) 172/2020 (Meminda P.U. (A) 253/2017) [Rujuk kepada P.U. (A) 173/2020 (Meminda P.U. (A) 252/2017)]
Mulai TT 2018
554
Pendapatan daripada punca perniagaan kapal Malaysia. P.U. (A) 38/2018 TT 2014 – TT 2015 Orang
P.U. (A) 48/2018 TT 2016 – TT 2020
555
Pendapatan daripada perniagaan orang yang layak dan akaun ringgit yang layak.
P.U. (A) 251/2018 TT 2017 – TT 2020
Bank Islam Antarabangsa
Pengendali Takaful Antarabangsa
Unit Perniagaan Mata Wang
Antarabangsa
556
Pengecualian bagi institusi anggota atas pendapatan berkanun bersamaan dengan levi pertama / levi tahunan yang dibayar daripada kumpulan wang pemegang syer kepada Perbadanan Insurans Deposit Malaysia
P.U. (A) 310/2018 Mulai TT 2018 Takaful operator
Syarikat insuran
557
Pendapatan daripada perniagaan menyediakan perkhidmatan pengurusan dana bagi Dana Pelaburan Mampan dan Bertanggungjawab di Malaysia
P.U. (A) 356/2018 TT 2018 – TT 2020
Syarikat
P.U. (A) 209/2021 TT 2021 – TT 2023
558
Pengecualian satu hab prinsipal atas pendapatan daripada aktiviti menjanakan pendapatan teras
P.U. (A) 385/2018 P.U. (A) 386/2018 P.U. (A) 387/2018
Mulai TT 2018
Syarikat P.U. (A) 41/2019 (Meminda P.U.(A) 385/2018) P.U. (A) 42/2019 (Meminda P.U.(A) 386/2018) P.U. (A) 43/2019 (Meminda P.U.(A) 387/2018)
Mulai TT 2018
559
Pendapatan daripada aktiviti yang layak dantelah mendapat pengesahan tahunan daripada Perbadanan Teknologi Hijau Malaysia
P.U. (A) 388/2018 Mulai TT 2018 Syarikat
560
Pendapatan syarikat Koridor Raya Multimedia daripada aktiviti menjanakan pendapatan teras
P.U. (A) 389/2018 Mulai 1.1.2019 Syarikat
561 Pendapatan daripada aktiviti yang layak di Koridor Pembangunan Sabah
P.U. (A) 390/2018 Mulai 20.11.2012
Syarikat P.U. (A) 391/2018
Perenggan 1(2): Mulai 20.11.2012 Perenggan 1(3): Mulai 16.10.2017
562 Pendapatan berhubung terbitan Bon Yen Jepun Malaysia – Siri A (2019) yang dijamin oleh Bank Jepun untuk Kerjasama Antarabangsa (untuk pelabur institusi sahaja)
P.U. (A) 53/2019
Mulai TT 2019
(selama 10 tahun) Orang yang tidak bermastautin
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD2: 6/6
PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN DI BAWAH PERENGGAN 127(3)(b) AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967
Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan Tempoh Pemakaian Kategori Yang Layak Menuntut
563 Pendapatan berhubung peningkatan jualan eksport bagi hasil pertanian atau keluaran daripada pengilangan di mana sekurang-kurangnya enam puluh peratus modal saham yang diterbitkan syarikat yang layak itu dimiliki secara langsung oleh warganegara Malaysia
P.U. (A) 162/2019
(Membatalkan P.U.(A) 128/1999)
Mulai TT 2016 (Mulai 07.06.2019 bagi tuntutan melalui pemfailan BN TT 2016 – TT2018)
Syarikat
564 Pendapatan berhubung peningkatan jualan eksport bagi hasil pertanian atau keluaran daripada pengilangan di mana syarikat yang layak itu mempunyai modal saham berbayar berkenaan saham biasa yang tidak melebihi dua juta lima ratus ribu ringgit pada permulaan tempoh asas bagi suatu tahun taksiran
P.U. (A) 163/2019
TT 2016 – TT 2020 Syarikat
565 Pendapatan daripada perniagaan berhubung dengan penyediaan dan penyenggaraan tadika yang berdaftar
P.U. (A) 13/2013
Mulai TT 2013 Orang
566 Pendapatan kepada institusi atau organisasi keagamaan yang mengendalikan rumah ibadat dan berdaftar sebagai syarikat berhad menurut jaminan di bawah Akta Syarikat 2016
P.U. (A) 139/2020
Mulai TT 2020
Syarikat berhad menurut jaminan berdaftar di bawah Akta Syarikat 2016
567 Pendapatan apa-apa dana bantuan kewangan yang diterima di bawah : i. Program Subsidi Upah (PSU); atau ii. Program Pengekalan Pekerjaan (ERP) yang diuruskan oleh
Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO)
P.U. (A) 207/2006
(Membatalkan P.U.(A) 213/1995 & P.U.(A) 33/2003)
Mulai TT 2006
Orang
Pihak berkuasa berkanun
P.U. (A) 306/2020
Mulai TT 2020 Majikan
568 Pendapatan berhubung laba atau keuntungan yang diperoleh, sebagai ganti faedah daripada Sukuk Prihatin
P.U. (A) 95/2021
Mulai TT 2020 Individu
Pertubuhan perbadanan
Kumpulan orang
Perkongsian
Perkongsian Liabiliti Terhad
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LD4
LAMPIRAN D4
INSENTIF DI BAWAH AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967 / AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986 SELAIN INSENTIF DI RUANG D1, D2 DAN D3
Kod Jenis Pendapatan Yang Dikecualikan Cukai / Elaun / Perbelanjaan
Rujukan Kategori Yang Layak
Menuntut
401 Pendapatan / bahagian pendapatan perintis Akta Penggalakan Pelaburan 1986 (APP 1986)
Syarikat
Koperasi berasaskan pertanian
Pertubuhan peladang
Persatuan nelayan
Perkongsian/Pertubuhan – semata-mata pertanian
Perniagaan milik tunggal –semata-mata pertanian
403 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60A(2)
ACP 1967 Syarikat Insurans
404 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60B(2) Dibatalkan melalui Akta 812 (2019)
ACP 1967
Syarikat Insurans
405 Pendapatan syarikat pengurusan dana asing seksyen 60G
ACP 1967 Syarikat Pengurusan Dana Asing
406 Pendapatan syarikat dana tertutup seksyen 60H ACP 1967 Syarikat Dana Tertutup
407 Pendapatan dividen dikecualikan cukai ACP 1967 & APP 1986 Orang
408 Pendapatan perkapalan di bawah seksyen 54A ACP 1967 Orang
409 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60AA(22)
ACP 1967 Syarikat Takaful
410 Elaun Cukai Pelaburan APP 1986
Syarikat
Koperasi berasaskan pertanian
Pertubuhan peladang
Persatuan nelayan
Perkongsian/Pertubuhan semata-mata pertanian
Perniagaan milik tunggal – semata-mata pertanian
413 Elaun Pelaburan Semula di bawah Jadual 7A ACP 1967
Syarikat
koperasi berasaskan pertanian
Pertubuhan Peladang
Persatuan Nelayan
414 Elaun Pelaburan Sektor Perkhidmatan di bawah Jadual 7B
ACP 1967 Syarikat
417 Perbelanjaan Operasi Mencari Gali di bawah Jadual 4 ACP 1967 Orang
418 Perbelanjaan Pra-operasi Perniagaan Yang Layak di bawah Jadual 4B
ACP 1967 Syarikat
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LE: 1/5
LAMPIRAN E: KOD NEGARA
Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara
Afghanistan AF Botswana BW
Aland Islands AX Bouvet Island BV
Albania AL Brazil BR
Algeria DZ British Indian Ocean Territory IO
American Samoa AS Brunei Darussalam BN
Andorra AD Bulgaria BG
Angola AO Burkina Faso BF
Anguilla AI Burundi BI
Antarctica AQ Cambodia KH
Antigua and Barbuda AG Cameroon CM
Argentina AR Canada CA
Armenia AM Cape Verde CV
Aruba AW Cayman Islands KY
Australia AU Central African Republic CF
Austria AT Chad TD
Azerbaijan AZ Chile CL
Bahamas BS China CN
Bahrain BH Christmas Island CX
Bangladesh BD Cocos (Keeling) Islands CC
Barbados BB Colombia CO
Belarus BY Comoros KM
Belgium BE Congo CG
Belize BZ Congo, The Democratic Republic of the CD
Benin BJ Cook Islands CK
Bermuda BM Costa Rica CR
Bhutan BT Cote D’ivoire CI
Bolivia BO Croatia (local name: Hrvatska) HR
Bosnia and Herzegovina BA Cuba CU
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LE: 2/5
Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara
Curacao CW Gibraltar GI
Cyprus CY Greece GR
Czech Republic CZ Greenland GL
Denmark DK Grenada GD
Djibouti DJ Guadeloupe GP
Dominica DM Guam GU
Dominican Republic DO Guatemala GT
East Timor TP Guernsey GG
Ecuador EC Guinea GN
Egypt EG Guinea-Bissau GW
El Salvador SV Guyana GY
Equatorial Guinea GQ Haiti HT
Eritrea ER Heard and McDonald Islands HM
Estonia EE Honduras HN
Ethiopia ET Hong Kong HK
Falkland Islands (Malvinas) FK Hungary HU
Faroe Islands FO Iceland IS
Fiji FJ India IN
Finland FI Indonesia ID
France FR Iran Islamic Republic of IR
France, Metropolitan FX Iraq IQ
French Guiana GF Ireland IE
French Polynesia PF Israel IL
French Southern Territories TF Italy IT
Gabon GA Jamaica JM
Gambia GM Japan JP
Georgia GE Jersey (Channel Islands) JE
Germany DE Jordan JO
Ghana GH Kazakhstan KZ
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LE: 3/5
Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara
Kenya KE Mexico MX
Kiribati KI Micronesia, Federated States of FM
Korea, Democratic People’s Republic of KP Moldova, Republic of MD
Korea, Republic of KR Monaco MC
Kosovo RS Mongolia MN
Kuwait KW Montserrat MS
Kyrgyzstan KG Morocco MA
Laos People’s Democratic Republic LA Mozambique MZ
Latvia LV Myanmar MM
Lebanon LB Namibia NA
Lesotho LS Nauru NR
Liberia LR Nepal NP
Libyan Arab Jamahiriya LY Netherlands NL
Liechtenstein LI Netherlands Antilles AN
Lithuania LT New Caledonia NC
Luxembourg LU New Zealand NZ
Macao MO Nicaragua NI
Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK Niger NE
Madagascar MG Nigeria NG
Malawi MW Niue NU
Malaysia MY Norfolk Island NF
Maldives MV Northern Mariana Islands MP
Mali ML Norway NO
Malta MT Oman OM
Marshall Islands MH Pakistan PK
Martinique MQ Palau PW
Mauritania MR Palestinian Territory, Occupied PS
Mauritius MU Panama PA
Mayotte YT Papua New Guinea PG
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LE: 4/5
Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara
Paraguay PY South Georgia and the South Sandwich Islands
GS
Peru PE Spain ES
Philippines PH Sri Lanka LK
Pitcairn PN St. Helena SH
Poland PL St. Pierre and Miquelon PM
Portugal PT Sudan SD
Puerto Rico PR Suriname SR
Qatar QA Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
Reunion RE Swaziland SZ
Romania RO Sweden SE
Russian Federation RU Switzerland CH
Rwanda RW Syrian Arab Republic SY
Saint Kitts and Nevis KN Taiwan, Province of China TW
Saint Lucia LC Tajikistan TJ
Saint Vincent and the Grenadines VC Tanzania, United Republic of TZ
Samoa WS Thailand TH
San Marino SM Timor - Leste TL
Sao Tome and Principe ST Togo TG
Saudi Arabia SA Tokelau TK
Senegal SN Tonga TO
Serbia and Montenegro CS Trinidad and Tobago TT
Seychelles SC Tunisia TN
Sierra Leone SL Turkey TR
Singapore SG Turkmenistan TM
Slovakia (Slovak Republic) SK Turks and Caicos Islands TC
Slovenia SI Tuvalu TV
Solomon Islands SB Uganda UG
Somalia SO Ukraine UA
South Africa ZA United Arab Emirates AE
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LE: 5/5
Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara
United Kingdom GB Virgin Islands (British) VG
United States US Virgin Islands (U.S.) VI
United States Minor Outlying Islands UM Wallis And Futuna Islands WF
Uruguay UY Western Sahara EH
Uzbekistan UZ Yemen YE
Vanuatu VU Yugoslavia YU
Vatican City State (Holy See) VA Zambia ZM
Venezuela VE Zimbabwe ZW
Vietnam VN
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LF
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN
Kadar cukai pegangan mengikut Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) boleh diakses di Portal Rasmi
LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
> Kadar Cukai Pegangan PPPDK
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 1/30
KOD BARU (MSIC 2008)
KETERANGAN
A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN
PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN BERKAITAN
Penanaman tanaman tidak kekal
01111 Penanaman jagung
01112 Penanaman tanaman kekacang
01113 Penanaman bijian berminyak
01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l.
01120 Penanaman padi
01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang
01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah
01133 Penanaman tembikai
01134 Penanaman cendawan dan truffles
01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit
01136 Penanaman sayur-sayuran lain
01137 Penanaman ubi gula
01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi
01140 Penanaman tebu
01150 Penanaman tembakau
01160 Penanaman tanaman berserat
01191 Penanaman bunga
01192 Penanaman biji benih bungaan
01193 Penanaman sagu (rumbia)
01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.
Penanaman tanaman kekal
01210 Penanaman anggur
01221 Penanaman pisang
01222 Penanaman mangga
01223 Penanaman durian
01224 Penanaman rambutan
01225 Penanaman buah belimbing
01226 Penanaman betik
01227 Penanaman nenas
01228 Penanaman buah naga
01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l.
01231 Penanaman limau bali
01232 Penanaman lemon dan limau nipis
01233 Penanaman tangerin dan mandarin
01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l.
01241 Penanaman jambu batu
01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l.
01251 Penanaman buah beri
01252 Penanaman biji benih buah-buahan
01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan
01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain
01261 Penanaman kelapa sawit (estet)
LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 2/30
01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil)
01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil)
01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l.
01271 Penanaman kopi
01272 Penanaman teh
01273 Penanaman koko
01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l.
01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum)
01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.)
01283 Penanaman buah pala
01284 Penanaman halia
01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi atau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya
01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l.
01291 Penanaman pokok getah (estet)
01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil)
01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap
01294 Penanaman pokok nipah
01295 Penanaman pokok pinang
01296 Penanaman pokok roselle
01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l.
Pembiakan tumbuhan
01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman
01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan
01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan
01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries)
Pengeluaran ternakan
01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau
01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau
01413 Pengeluaran air mani lembu
01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes
01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid
01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing
01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing
01443 Pengeluaran bulu belum proses
01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi
01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging
01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik
01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa
01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh
01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l.
01466 Pengeluaran telur ayam
01467 Pengeluaran telur itik
01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l.
01469 Operasi penetasan unggas
01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak
01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan
01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput
01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera
01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah
01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 3/30
01497 Penternakan dan pembiakan burung walit
01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.
01500 Pertanian campuran
Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian
01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak
01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak
01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama
01632 Penyediaan daun tembakau
01633 Penyediaan biji koko
01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan
01640 Pemprosesan benih untuk pembiakan
Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan
01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial
01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)
PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN
Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain
02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan lapang
02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api
02103 Operasi tapak semaian pokok hutan
02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut)
02105 Ladang hutan
Pembalakan
02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu
02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses
02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional)
02204 Pembalakan kayu getah
Pengumpulan produk hutan bukan kayu
02301 Pengumpulan rotan, buluh
02302 Pemungutan sarang burung
02303 Pengumpulan pokok sagu liar
02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan perhutanan
02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan
02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan pembalakan
PERIKANAN DAN AKUAKULTUR
Perikanan
03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai
03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut
03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut
03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan
03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga)
03119 Perikanan laut t.t.t.l.
03121 Perikanan komersil di darat
03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar
03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar
03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar
03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l.
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 4/30
Akuakultur
03211 Ternakan ikan di laut
03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan
03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan
03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut
03215 Aktiviti akuakultur air payau
03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin
03217 Operasi penetasan anak benih (laut)
03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan
03219 Akuakultur laut t.t.t.l.
03221 Ternakan ikan air tawar
03222 Ternakan udang air tawar
03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar
03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar)
03225 Penternakan katak
03229 Akuakultur air tawar t.t.t.l.
B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN
PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT
05100 Perlombongan batu arang pepejal
05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)
PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI
Pengekstrakan petroleum mentah
06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah
06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar
06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen
06104 Proses mendapatkan minyak mentah
Pengekstrakan gas asli
06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli)
06202 Pengekstrakan kondensat
06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair
06204 Penyahsulfuran gas
06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)
PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM
Perlombongan bijih besi
07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi
07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi
Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous)
07210 Perlombongan bijih uranium dan torium
07291 Perlombongan bijih timah
07292 Perlombongan tembaga
07293 Perlombongan bauksit (aluminium)
07294 Perlombongan ilmenit
07295 Perlombongan emas
07296 Perlombongan perak
07297 Perlombongan platinum
07298 Pembilasan amang
07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.
PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN
Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat
08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit (dimension stone), batu pasir
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 5/30
08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur
08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit
08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat
08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil
08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil
08107 Pengkuarian pasir
08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin
08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit
Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l.
08911 Perlombongan fosfat semulajadi
08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi
08913 Perlombongan sulfur semulajadi
08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian
08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit)
08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit)
08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai sumber kimia
08918 Perlombongan guano
08921 Penggalian tanah gambut
08922 Penggumpulan tanah gambut
08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran
08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah
08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain
08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar
08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat)
08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos
08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika
08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi
08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum)
08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata
08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN
Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli
09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran
09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas
09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain
C PEMBUATAN
PEMBUATAN PRODUK MAKANAN
Pemprosesan dan pengawetan daging
10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging
10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik
10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan
10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan daging
10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l.
Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska
10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska
10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska
10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan
10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor
10205 Pemprosesan rumpai laut
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 6/30
Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran
10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran
10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran
10303 Pengetinan nanas
10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli
10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang
10306 Pembuatan produk tauhu
Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan
10401 Pembuatan minyak sawit mentah
10402 Pembuatan minyak sawit bertapis
10403 Pembuatan minyak isirong
10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis
10405 Pembuatan minyak kelapa
10406 Pembuatan sebatian lemak masakan
10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwan
Pembuatan produk tenusu
10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet
10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat
10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l.
Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji
10611 Pengilangan beras
10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan
10613 Pengilangan tepung
10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l.
10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji
10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin
10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu
Pembuatan produk makanan lain
10711 Pembuatan biskut dan cookies
10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain
10713 Pembuatan produk snek
10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku
10721 Pembuatan gula
10722 Pembuatan produk daripada gula
10731 Pembuatan produk koko
10732 Pembuatan coklat dan produk coklat
10733 Pembuatan konfeksi gula
10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan
10742 Pembuatan pasta
10750 Pembuatan makanan dan hidangan tersedia
10791 Pembuatan kopi
10792 Pembuatan teh
10793 Pembuatan sos dan bahan perasa
10794 Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari
10795 Pembuatan produk berasaskan telur
10799 Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l.
10800 Pembuatan makanan haiwan tersedia
PEMBUATAN MINUMAN
11010 Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit
11020 Pembuatan wain
11030 Pembuatan minuman keras malt dan malt
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 7/30
11041 Pembuatan minuman ringan
11042 Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan
12000 PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAU
PEMBUATAN TEKSTIL
Pemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil
13110 Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil
13120 Penenunan tekstil
13131 Membuat batik
13132 Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik
13139 Penyiapan akhir tekstil lain
Pembuatan tekstil lain
13910 Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye
13921 Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye
13922 Pembuatan artikel perhiasan tersedia
13930 Pembuatan permaidani dan hamparan
13940 Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring
13990 Pembuatan tekstil lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PAKAIAN
Pembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu
14101 Pembuatan pakaian spesifik
14102 Pembuatan pakaian
14103 Jahitan pakaian tempahan
14109 Pembuatan aksesori pakaian lain
Pembuatan artikel bulu
14200 Pembuatan artikel daripada kulit bulu
14300 Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusye
PEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITAN
Penyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah; pembersihan dan pewarnaan bulu
15110 Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu
15120 Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abah
Pembuatan kasut
15201 Pembuatan kasut kulit
15202 Pembuatan kasut plastik
15203 Pembuatan kasut getah
15209 Pembuatan kasut lain t.t.t.l.
PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATAN ARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN
16100 Pengilangan dan pengetaman kayu
Pembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain
16211 Pembuatan kepingan venier dan papan lapis
16212 Pembuatan papan partikel dan papan gentian
16221 Pertukangan kayu untuk jurubina
16222 Pembuatan produk tanggam kayu
16230 Pembuatan bekas kayu
16291 Pembuatan kayu arang
16292 Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinan
PEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS
17010 Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal
17020 Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal
17091 Pembuatan sampul surat dan kad surat
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 8/30
17092 Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi
17093 Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding
17094 Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok
17099 Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l.
PERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMAN
Percetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan
18110 Percetakan
18120 Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan
18200 Penerbitan semula media rakaman
PEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS
19100 Pembuatan produk ketuhar kok
Pembuatan produk petroleum bertapis
19201 Pembuatan produk petroleum bertapis
19202 Pembuatan produk bio-diesel
PEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIA
Pembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentuk primer
20111 Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat
20112 Pembuatan kimia organik asas
20113 Pembuatan sebatian bukan organik
20119 Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l.
20121 Pembuatan baja
20129 Pembuatan produk campuran nitrogen
20131 Pembuatan plastik dalam bentuk primer
20132 Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan
20133 Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah–seperti perekat
Pembuatan produk kimia lain
20210 Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain
20221 Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik
20222 Pembuatan dakwat cetak
20231 Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat
20232 Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri
20291 Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials
20292 Pembuatan dakwat menulis dan melukis
20299 Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l.
20300 Pembuatan serat buatan manusia
PEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI
21001 Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatan ubat-ubatan
21002 Pemprosesan darah
21003 Pembuatan ubat-ubatan
21004 Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan
21005 Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan
21006 Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif
21007 Pembuatan farmaseutikal bioteknologi
21009 Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIK
Pembuatan produk getah
22111 Pembuatan tayar getah untuk kenderaan
22112 Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup
22191 Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskan
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 9/30
22192 Pembuatan sarung tangan getah
22193 Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah
22199 Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l.
Pembuatan produk plastik
22201 Pembuatan produk plastik separa siap
22202 Pembuatan produk plastik siap
22203 Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan
22204 Pembuatan barangan plastik jurubina
22205 Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik
22209 Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAIN
Pembuatan kaca dan produk kaca
23101 Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna
23102 Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal
23109 Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l.
Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l.
23911 Pembuatan mortar refraktori dan konkrit
23912 Pembuatan barangan seramik refraktori
23921 Pembuatan seramik bukan refraktori
23929 Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat
23930 Pembuatan produk porselin dan seramik lain
23941 Pembuatan simen hidraulik
23942 Pembuatan kapur dan plaster
23951 Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering
23952 Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan
23953 Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen, batu atau konkrit buatan
23959 Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l.
23960 Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu
23990 Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l.
PEMBUATAN LOGAM ASAS
Pembuatan besi asas dan keluli
24101 Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asal lain
24102 Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain
24103 Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengan tempaan atau penggelekan sejuk
24104 Pembuatan kelengkapan tiub keluli
24109 Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l.
Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain
24201 Peleburan timah
24202 Pengeluaran aluminium daripada alumina
24209 Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l.
Pengacuan logam
24311 Pengacuan besi
24312 Pengacuan keluli
24320 Pengacuan logam bukan ferus
PEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DAN KELENGKAPAN
Pembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap
25111 Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam
25112 Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logam
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 10/30
NOTA: t.t.t.l. - tidak terkelas di tempat lain
25113 Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam
25119 Pembuatan produk struktur logam lain
25120 Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam
25130 Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat
25200 Pembuatan senjata dan peluru
Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam
25910 Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi
25920 Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin
25930 Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am
25991 Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat
25992 Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam
25993 Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya
25994 Pembuatan barangan rumah daripada logam
25999 Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL
Pembuatan komponen dan papan elektronik
26101 Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya
26102 Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro
26103 Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik
26104 Pembuatan papan litar bercetak
26105 Pembuatan komponen paparan
26109 Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik
Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti
26201 Pembuatan komputer
26202 Pembuatan kelengkapan peranti
26300 Pembuatan peralatan komunikasi
26400 Pembuatan elektronik pengguna
Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam tangan dan jam
26511 Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan
26512 Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian
26520 Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya
26600 Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik
Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi
26701 Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal
26702 Pembuatan peralatan fotografi
26800 Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal
PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK
Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik
27101 Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer
27102 Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik
27200 Pembuatan bateri dan akumulator
Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian
27310 Pembuatan kabel gentian optikal
27320 Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain
27330 Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa mengira jenis bahan)
27400 Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik
27500 Pembuatan perkakasan domestik
Pembuatan kelengkapan elektrik lain
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 11/30
27900 Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan domestik
PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L.
Pembuatan jentera kegunaan umum
28110 Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal
28120 Pembuatan alat-alat kuasa bendalir
28130 Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain
28140 Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan
28150 Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar
28160 Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali
28170 Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti)
28180 Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan motor elektrik atau pneumatik
28191 Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian
28192 Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor
28199 Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.
Pembuatan mesin bertujuan khas
28210 Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan
28220 Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin
28230 Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi
28240 Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan
28250 Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau
28260 Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit
28290 Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.
PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER
Pembuatan kenderaan bermotor
29101 Pembuatan kereta penumpang
29102 Pembuatan kenderaan komersial
29200 Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi treler
29300 Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor
PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN
Pembinaan kapal dan bot
30110 Pembinaan kapal dan struktur terapung
30120 Pembinaan bot persiaran dan sukan
30200 Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock
30300 Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan
30400 Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan
Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l.
30910 Pembuatan motosikal
30920 Pembuatan basikal dan invalid carriages
30990 Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PERABOT
31001 Pembuatan perabot kayu dan rotan
31002 Pembuatan perabot logam
31003 Pembuatan tilam
31009 Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik
PEMBUATAN LAIN
Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan
32110 Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan
32120 Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 12/30
32200 Pembuatan instrumen muzik
32300 Pembuatan barangan sukan
32400 Pembuatan permainan dan mainan
32500 Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigian
Pembuatan lain t.t.t.l.
32901 Pembuatan alat tulis
32909 Pembuatan lain t.t.t.l.
PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN
33110 Pembaikan produk logam yang direka
33120 Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri
33131 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapan kawalan
33132 Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic
33133 Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi
33140 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik
33150 Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal
33190 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l.
33200 Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapan
D BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARA
Penjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik
35101 Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik
35102 Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrik
Pembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama
35201 Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan, pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli
35202 Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluran utama
35203 Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utama
Bekalan wap dan pendingin udara
35301 Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dan tujuan lain
35302 Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan
35303 Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)
E BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITI PEMULIHAN
Penakungan, perawatan dan bekalan air
36001 Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air
36002 Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produk utama
Pembetungan
37000 Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanya
AKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHAN
Pengumpulan sisa
38111 Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat
38112 Pengumpulan bahan kitar semula
38113 Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam
38114 Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan
38115 Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya
38121 Pengumpulan sisa berbahaya
38122 Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahaya
Rawatan dan pelupusan sisa
38210 Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahaya
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 13/30
38220 Rawatan dan pelupusan sisa berbahaya
Pemulihan semula bahan
38301 Meremukkan secara mekanikal sisa logam
38302 Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan
38303 Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder
38304 Penggunaan semula produk getah
38309 Pemulihan bahan t.t.t.l.
39000 Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisa
F PEMBINAAN
PEMBINAAN BANGUNAN
41001 Bangunan kediaman
41002 Bangunan bukan kediaman
41003 Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan
41009 Pembinaan bangunan t.t.t.l.
KEJURUTERAAN AWAM
Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api
42101 Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain
42102 Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong
42103 Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat
42104 Pembinaan terowong
42105 Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah
42106 Pembinaan landasan lapangan terbang
42109 Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.
Pembinaan projek utiliti
42201 Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa
42202 Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam bandar
42203 Pembinaan punca dan saluran air
42204 Loji takungan
42205 Pembinaan sistem pengairan (terusan)
42206 Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan
42207 Pembinaan janakuasa
42209 Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.
Pembinaan projek kejuruteraan awam lain
42901 Pembinaan loji penapisan
42902 Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air
42903 Pembinaan empangan dan daik
42904 Penggalian laluan air
42905 Kemudahan sukan luar dewan
42906 Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah
42909 Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.
AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS
Perobohan dan penyediaan tapak
43110 Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain
43121 Pembersihan tapak bangunan
43122 Pengalihan tanah
43123 Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal atau tujuan seumpamanya
43124 Penyediaan tapak bagi perlombongan
43125 Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan
43126 Kerja penebusgunaan tanah
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 14/30
43129 Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.
Elektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain
43211 Pendawaian dan pemasangan elektrik
43212 Pendawaian telekomunikasi
43213 Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen
43214 Piring satelit
43215 Sistem pencahayaan
43216 Sistem keselamatan
43219 Pemasangan elektrik t.t.t.l.
43221 Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak)
43222 Pemasangan relau, menara pendinginan
43223 Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik
43224 Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi
43225 Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara
43226 Pemasangan kelengkapan gas
43227 Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang
43228 Pemasangan paip untuk wap
43229 Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l.
43291 Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43292 Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43293 Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43294 Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43295 Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43299 Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l.
Penyiapan dan kemasan bangunan
43301 Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain, dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot
43302 Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projek pembinaan lain daripada pelbagai bahan
43303 Mengecat dalam dan luar bangunan
43304 Mengecat struktur kejuruteraan awam
43305 Pemasangan kaca, cermin
43306 Penyiapan dalaman bangunan
43307 Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan
43309 Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l.
Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain
43901 Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk
43902 Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri
43903 Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja
43904 Kerja mengikat dan menyusun bata
43905 Pembinaan kolam renang luar bangunan
43906 Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luar bangunan
43907 Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren)
43909 Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.
G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
Jualan kenderaan bermotor
45101 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru
45102 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai
45103 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 15/30
45104 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakai
45105 Jualan oleh agen komisen
45106 Lelongan kereta
45109 Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l.
Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
45201 Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
45202 Menyembur dan mengecat
45203 Mencuci dan menggilap (cuci kereta)
45204 Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor
45205 Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada proses pembuatan
Jualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor
45300 Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesori kenderaan bermotor
Jualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori berkaitan
45401 Jualan borong dan runcit motosikal
45402 Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal
45403 Pembaikan dan penyelenggaraan motosikal
PERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
46100 Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuran
Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup
46201 Jualan borong getah
46202 Jualan borong minyak kelapa sawit
46203 Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan
46204 Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan
46205 Jualan borong ternakan
46209 Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l.
Jual borong makanan, minuman dan tembakau
46311 Jualan borong daging, unggas dan telur
46312 Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut
46313 Jualan borong buah-buahan
46314 Jualan borong sayur-sayuran
46319 Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l.
46321 Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula
46322 Jualan borong hasil tenusu
46323 Jualan borong konfeksi
46324 Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain
46325 Jualan borong kopi, teh dan minuman lain
46326 Jualan borong bir, wain dan spirit
46327 Jualan borong tembakau, cerut, rokok
46329 Jualan borong barang makanan lain
Jual borong barangan isi rumah
46411 Jualan borong benang dan fabrik
46412 Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah
46413 Jualan borong pakaian
46414 Jualan borong aksesori pakaian
46415 Jualan borong pakaian daripada bulu binatang
46416 Jualan borong kasut
46417 Jualan borong bahan jahitan
46419 Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l.
46421 Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 16/30
46422 Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diri
46431 Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori
46432 Jualan borong barangan fotografi dan optik
46433 Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara
46434 Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan
46441 Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan
46442 Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan
46443 Jualan borong jam tangan dan jam dinding
46444 Jualan borong barang kemas
46491 Jualan borong perabot isi rumah
46492 Jualan borong perkakas isi rumah
46493 Jualan borong peralatan lampu
46494 Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar
46495 Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus
46496 Jualan borong barangan elektrik dan elektronik
46497 Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar
46499 Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.
Jual borong jentera, peralatan dan bekalan
46510 Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti
46521 Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui
46522 Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian
46531 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian
46532 Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi
46591 Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan peranti komputer (peripheral)
46592 Jualan borong perabot pejabat
46593 Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer
46594 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian
46595 Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam
46596 Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api
46599 Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain perkhidmatan t.t.t.l.
Lain-lain pengkhususan jualan borong
46611 Jualan borong petrol, diesel, pelincir
46612 Jualan borong gas petroleum cecair
46619 Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l.
46621 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam
46622 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l.
46631 Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan
46632 Jualan borong cat dan varnis
46633 Jualan borong bahan pembinaan
46634 Jualan borong kelengkapan dan lekapan
46635 Jualan borong pemanas air
46636 Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan
46637 Jualan borong alatan
46639 Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l.
46691 Jualan borong bahan kimia industri
46692 Jualan borong baja dan produk agrokimia
46693 Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal
46694 Jualan borong sekerap getah
46695 Jualan borong gentian tekstil
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 17/30
46696 Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan
46697 Jual borong batu permata berharga
46698 Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk kitar semula
46699 Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian yang boleh digunakan dan jual semula
Perdagangan borong tanpa pengkhususan
46901 Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan
46902 Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan
46909 Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.
PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan
47111 Kedai runcit
47112 Pasar raya
47113 Pasar mini
47114 Kedai ‘convenience’
47191 Gedung serbaneka
47192 Gedung serbaneka dan pasar raya
47193 Pasar raya besar (Hypermarket)
47194 Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan
47199 Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.
Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan
47211 Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula
47212 Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet
47213 Jualan runcit produk tenusu dan telur
47214 Jualan runcit daging dan produk daging (unggas)
47215 Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan
47216 Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi
47217 Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada tepung atau soya
47219 Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l.
47221 Jualan runcit bir, wain dan spirit
47222 Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain
47230 Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus
47300 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat
47411 Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer
47412 Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas
47413 Jualan runcit peralatan telekomunikasi
47420 Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah
47510 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil
47520 Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca
47531 Jualan runcit karpet dan hamparan
47532 Jualan runcit langsir dan net
47533 Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai
47591 Jualan runcit perabot isi rumah
47592 Jualan runcit peralatan lampu
47593 Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar
47594 Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan
47595 Jualan runcit perkakas isi rumah
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 18/30
47596 Jualan runcit peralatan muzik dan skor
47597 Jualan runcit sistem keselamatan
47598 Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l.
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi
47611 Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat
47612 Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis
47620 Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakera kosong
47631 Jualan runcit barangan dan peralatan sukan
47632 Jualan runcit peralatan memancing
47633 Jualan runcit barangan perkhemahan
47634 Jualan runcit bot dan peralatannya
47635 Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan
47640 Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain
47711 Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian
47712 Jualan runcit kasut
47713 Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit
47721 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik
47722 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri
47731 Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan
47732 Jualan runcit jam tangan dan jam dinding
47733 Jualan runcit barang kemas
47734 Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja
47735 Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan
47736 Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api
47737 Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain
47738 Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya
47739 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l.
47741 Jualan runcit buku terpakai
47742 Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai
47743 Jualan runcit barang antik
47744 Aktiviti pusat lelongan (runcit)
47749 Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l.
Jualan runcit di gerai dan pasar
47810 Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar
47820 Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar
47891 Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar
47892 Jualan runcit buku di gerai atau pasar
47893 Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar
47894 Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar
47895 Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasar
Jualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar
47911 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel
47912 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet
47913 Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon
47914 Jualan runcit lelongan melalui internet
47991 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu
47992 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine)
47999 Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.
H PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANAN
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 19/30
PENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIP
Pengangkutan melalui laluan rel
49110 Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel
49120 Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan rel
Pengangkutan darat lain
49211 Perkhidmatan bas bandaraya
49212 Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar
49221 Perkhidmatan bas ekspres
49222 Perkhidmatan bas pekerja
49223 Perkhidmatan bas sekolah
49224 Perkhidmatan operasi teksi dan limosin
49225 Sewa kereta dengan pemandu
49229 Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l.
49230 Pengangkutan muatan melalui jalan raya
49300 Pengangkutan melalui saluran paip
PENGANGKUTAN AIR
Pengangkutan laut dan pesisir pantai
50111 Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran
50112 Operasi feri, teksi air
50113 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai
50121 Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual
50122 Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyak
Pengangkutan air pedalaman
50211 Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain
50212 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman
50220 Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain
PENGANGKUTAN UDARA
Pengangkutan udara penumpang
51101 Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa
51102 Pengangkutan penumpang tidak berjadual
51103 Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpang
Pengangkutan muatan udara
51201 Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa
51202 Pengangkutan muatan udara tidak berjadual
51203 Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatan
PENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTAN
Penggudangan dan penyimpanan
52100 Perkhidmatan penggudangan dan penyimpanan
Aktiviti sokongan untuk pengangkutan
52211 Operasi kemudahan terminal
52212 Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan
52213 Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan)
52214 Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong
52219 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l.
52221 Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan
52222 Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal
52229 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l.
52231 Operasi kemudahan terminal
52232 Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara
52233 Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang
52234 Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 20/30
52239 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l.
52241 Perkhidmatan pemunggahan
52249 Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l.
52291 Penghantaran muatan
52292 Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang
52299 Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l.
AKTIVITI POS DAN KURIER
53100 Perkhidmatan pos nasional
53200 Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasional
I PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN
PENGINAPAN
Aktiviti penginapan jangka masa pendek
55101 Hotel dan hotel resort
55102 Motel
55103 Hotel Apartmen
55104 Chalet
55105 Rumah rehat/rumah tetamu
55106 Bed and breakfast unit
55107 Asrama
55108 Homestay
55109 Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l.
55200 Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler
55900 Penginapan lain
AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN
Restoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak
56101 Restoran dan restoran yang juga kelab malam
56102 Kafeteria/kantin
56103 Restoran makanan segera
56104 Trak ais krim dengan tempat duduk
56105 Kenderaan sorong makanan yang bergerak
56106 Gerai/penjaja makanan
56107 Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjaja
Katering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain
56210 Katering makanan
56290 Aktiviti perkhidmatan makanan lain
Aktiviti perkhidmatan minuman
56301 Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke
56302 Kedai kopi
56303 Gerai/penjaja minuman
56304 Perkhidmatan minuman bergerak
56309 Tempat minuman lain t.t.t.l.
J MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI
AKTIVITI PENERBITAN
Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain
58110 Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain
58120 Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain
58130 Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau elektronik
58190 Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l.
Penerbitan perisian
58201 Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 21/30
58202 Permainan komputer untuk semua platform
58203 Sistem operasi
AKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMAN BUNYI DAN PENERBITAN MUZIK
Aktiviti wayang gambar, video dan program televisyen
59110 Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen
59120 Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen
59130 Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen
59140 Aktiviti penayangan wayang gambar
59200 Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzik
AKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN
60100 Penyiaran radio
60200 Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyen
TELEKOMUNIKASI
Aktiviti komunikasi berwayar
61101 Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar
61102 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayar
Aktiviti telekomunikasi tanpa wayar
61201 Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar
61202 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayar
Aktiviti telekomunikasi satelit
61300 Perkhidmatan telekomunikasi satelit
Aktiviti telekomunikasi lain
61901 Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki atau dikawal oleh ISP
61902 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada
61903 Penjualan semula telekomunikasi
61904 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over Internet Protocol) sedia ada
61905 Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus
61909 Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l.
PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN
62010 Aktiviti pengaturcaraan komputer
62021 Perundingan komputer
62022 Aktiviti pengurusan kemudahan komputer
62091 Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT)
62099 Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMAT
Aktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal
63111 Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yang berkaitan
63112 Aktiviti prosesan data
63120 Web portal
Aktiviti perkhidmatan maklumat lain
63910 Aktiviti agensi dan sindiket berita
63990 Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.
K AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFUL
AKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGAN PENCEN
Perantaraan kewangan
64110 Perbankan pusat
64191 Bank Perdagangan
64192 Bank Islam
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 22/30
64193 Bank Luar Pesisir Pantai
64194 Bank Pelaburan
64195 Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit)
64199 Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l.
64200 Aktiviti syarikat pemegang
Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya
64301 Syarikat modal usahasama
64302 Unit tabung amanah tidak termasuk REITs
64303 Harta unit amanah (REITs)
64304 Pengurusan akaun amanah lain
64309 Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.
Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen
64910 Aktiviti pajakan kewangan
64921 Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit)
64922 Perkhidmatan kad kredit
64923 Aktiviti peminjaman wang berlesen
64924 Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu
64925 Koperasi dengan fungsi kredit
64929 Pemberian kredit lain t.t.t.l.
64991 Syarikat pemfaktoran
64992 Wakil pejabat bank asing
64993 Syarikat nomini
64999 Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.
INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB
Insurans/Takaful
65111 Insurans Hayat
65112 Takaful keluarga
65121 Insurans am
65122 Takaful am
65123 Insurans komposit
65124 Insurans luar pesisir pantai
65125 Takaful luar pesisir pantai
Insurans/Takaful Semula
65201 Insurans semula hayat
65202 Takaful semula keluarga
65203 Insurans semula am
65204 Takaful semula am
65205 Takaful semula komposit
65206 Insurans semula luar pesisir pantai
65207 Takaful semula luar pesisir pantai
Tabungan pencen dan hemat
65301 Tabungan pencen
65302 Tabungan hemat
AKTIVITI SOKONGAN KEPADA PERKHIDMATAN KEWANGAN DAN AKTIVITI INSURANS/TAKAFUL
Aktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen
66111 Bursa saham
66112 Bursa untuk kontrak komoditi
66113 Bursa sekuriti
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 23/30
66114 Bursa kontrak komoditi masa hadapan
66119 Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l.
66121 Broker stok, saham dan bon
66122 Broker dan peniaga komoditi
66123 Peniaga jongkong emas
66124 Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change)
66125 Perkhidmatan pengurup wang
66129 Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain
66191 Perkhidmatan penasihat pelaburan
66192 Perkhidmatan perundingan kewangan
66199 Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l.
Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen
66211 Perkhidmatan penyesuaian insurans
66212 Perkhidmatan penyesuaian takaful
66221 Ejen insurans
66222 Ejen takaful
66223 Broker insurans
66224 Broker takaful
66290 Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lain
Aktiviti pengurusan tabung
66301 Pengurusan tabung pencen
66302 Pengurusan aset/portfolio
66303 Syarikat pengurusan unit amanah
L AKTIVITI HARTANAH
Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan
68101 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan – bangunan kediaman
68102 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - bangunan bukan kediaman
68103 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - tanah
68104 Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalam bangunan
68109 Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l.
Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak
68201 Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah
68202 Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak
68203 Perkhidmatan penilaian hartanah
68209 Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.
M AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL
69100 Aktiviti guaman
69200 Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaian
AKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN
70100 Aktiviti ibu pejabat
Aktiviti perundingan pengurusan
70201 Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan
70202 Perkhidmatan perundingan sumber manusia
70203 Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi
70209 Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l.
AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISIS
Aktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan
71101 Perkhidmatan arkitek
71102 Perkhidmatan kejuruteraan
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 24/30
71103 Perkhidmatan juru ukur tanah
71109 Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l.
71200 Ujian teknikal dan analisis
PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan
72101 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi
72102 Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi
72103 Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan
72104 Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi
72105 Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian
72106 Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi
72109 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan
72201 Penyelidikan dan pembangunan sains sosial
72202 Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan
72209 Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.
PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN
73100 Pengiklanan
73200 Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum
PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN
Aktiviti mereka bentuk khusus
74101 Aktiviti hiasan dalaman
74102 Perkhidmatan pereka grafik
74103 Perkhidmatan rekaan fesyen
74109 Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l.
74200 Aktiviti fotografi
Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain
74901 Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran
74902 Aktiviti broker perniagaan
74903 Perunding keselamatan
74904 Aktiviti juru ukur bahan
74905 Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan
74909 Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l.
75000 AKTIVITI VETERINAR
N AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGAN
AKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKAN
Penyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor
77101 Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu)
77102 Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasi
Penyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah
77211 Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar
77212 Penyewaan dan pemajakan basikal
77213 Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung
77219 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l.
77220 Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD
77291 Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut
77292 Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik dan peralatan rumah
77293 Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum
77294 Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah
77295 Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 25/30
77296 Penyewaan pokok dan bunga
77297 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah
77299 Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l.
Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain
77301 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yang biasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri
77302 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selain daripada kenderaan bermotor)
77303 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali
77304 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali
77305 Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpa pengendali
77306 Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpa pengendali
77307 Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali
77309 Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l.
77400 Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakcipta
AKTIVITI PEKERJAAN
78100 Aktiviti agensi penempatan pekerjaan
78200 Aktiviti agensi pekerjaan sementara
Penyediaan sumber manusia lain
78300 Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelanggan
AGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DAN AKTIVITI BERKAITAN
79110 Aktiviti agensi pengembaraan
79120 Aktiviti operator pelancongan
79900 Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitan
AKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN
80100 Aktiviti keselamatan persendirian
80200 Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan
80300 Aktiviti detektif dan penyiasatan
AKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP
81100 Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahan
Aktiviti pembersihan
81210 Pembersihan am bangunan
81291 Pembersihan semua jenis bangunan
81292 Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang
81293 Pembersihan mesin perindustrian
81294 Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang
81295 Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian
81296 Aktiviti disinfeksi dan penghapusan
81297 Pembersihan kapal tangki
81299 Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l.
81300 Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskap
AKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAAN LAIN
Aktiviti pengurusan dan sokongan pejabat
82110 Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat
82191 Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf
82192 Menaip, word processing atau desktop publishing
82193 Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan
82194 Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain
82195 Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 26/30
82196 Fotokopi, pendua, bluprint
82199 Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l.
82200 Aktiviti pusat panggilan
Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan
82301 Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara
82302 Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)
Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
82910 Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit
82920 Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau tidak
82990 Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
O PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIAL WAJIB
Pentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti
84111 Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan)
84112 Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya
84121 Perkhidmatan pentadbiran pendidikan
84122 Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan
84123 Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan
84124 Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan
84125 Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama
84126 Perkhidmatan pentadbiran kebajikan
84129 Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain
84131 Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa
84132 Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar
84133 Hal ehwal perusahaan utama
84134 Hal ehwal kerja awam
84135 Hal ehwal pengangkutan
84136 Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos
84137 Hal ehwal pelancongan
84138 Hal ehwal sumber manusia
84139 Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l.
Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya
84210 Hal ehwal luar negeri
84220 Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam
84231 Perkhidmatan polis
84232 Perkhidmatan penjara
84233 Perkhidmatan imigresen
84234 Perkhidmatan pendaftaran negara
84235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan
84236 Pemadaman dan pencegahan kebakaran
84239 Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain
84300 Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSO
P PENDIDIKAN
Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah
85101 Pendidikan pra-sekolah (Awam)
85102 Pendidikan pra-sekolah (Swasta)
85103 Pendidikan rendah (Awam)
85104 Pendidikan rendah (Swasta)
Pendidikan menengah
85211 Pendidikan menengah am (Awam)
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 27/30
85212 Pendidikan menengah am (Swasta)
85221 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam)
85222 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta)
Pendidikan tinggi
85301 Pendidikan kolej dan universiti (Awam)
85302 Pendidikan kolej dan universiti (Swasta)
Pendidikan lain
85411 Pengajaran sukan
85412 Pengajaran seni mempertahankan diri
85419 Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l.
85421 Sekolah muzik dan tarian
85429 Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l.
85491 Pusat tuisyen
85492 Sekolah memandu
85493 Pengajaran agama
85494 Latihan komputer
85499 Pendidikan lain t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan pendidikan
85500 Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaran
Q AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIAL
AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN
Aktiviti hospital
86101 Aktiviti hospital
86102 Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital)
Aktiviti amalan perubatan dan pergigian
86201 Perkhidmatan perubatan am
86202 Perkhidmatan perubatan khas
86203 Perkhidmatan berkaitan gigi
Aktiviti kesihatan kemanusiaan lain
86901 Pusat dialisis
86902 Makmal perubatan
86903 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan
86904 Perkhidmatan akupunktur
86905 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati
86906 Perkhidmatan ambulan
86909 Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l.
AKTIVITI RUMAH PENJAGAAN
Kemudahan rumah penjagaan
87101 Rumah untuk orang tua dengan perawatan
87102 Rumah penjagaan
87103 Paliatif atau hospis
Aktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaan bahan kimia
87201 Pusat pemulihan dadah
87209 Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l.
87300 Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti rumah penjagaan lain
87901 Rumah anak yatim
87902 Perkhidmatan rumah kebajikan
87909 Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l.
AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPAN
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 28/30
Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
88101 Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat
88109 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
88901 Perkhidmatan kaunseling
88902 Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak
88909 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
R KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASI
AKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF
90001 Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra
90002 Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain
90003 Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores
90004 Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek
90005 Aktiviti jurnalis bebas
90006 Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan
90007 Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan
90009 Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l.
AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN
91011 Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan
91012 Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan
91021 Operasi semua jenis muzium
91022 Operasi tapak dan bangunan bersejarah
91031 Operasi taman botani dan zoologi
91032 Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar
92000 AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHAN
AKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASI
Aktiviti sukan
93111 Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball
93112 Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor
93113 Kelab ekuestrian
93114 Stadium dan kolam renang, arena luncur ais
93115 Padang stadium dan balapan
93116 Padang golf
93117 Pusat boling
93118 Pusat kesihatan
93119 Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur oleh organisasi dengan kemudahan sukan sendiri
93120 Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang
93191 Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan
93192 Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal
93193 Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan
93199 Aktiviti sukan lain t.t.t.l.
Aktiviti hiburan dan rekreasi lain
93210 Aktiviti taman hiburan dan taman tema
93291 Aktiviti taman rekreasi dan pantai
93292 Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi
93293 Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi
93294 Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi
93295 Operasi kelab malam dan lantai tari
93296 Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenian atau sukan, dengan atau tanpa kemudahan
93297 Kafe siber/pusat internet
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 29/30
93299 Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l.
S AKTIVITI PERKHIDMATAN LAIN
AKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASI
Aktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional
94110 Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan
94120 Aktiviti keahlian organisasi profesional
94200 Aktiviti kesatuan buruh
Aktiviti keahlian organisasi lain
94910 Aktiviti organisasi keagamaan
94920 Aktiviti organisasi politik
94990 Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l.
PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAH
Pembaikan komputer dan peralatan komunikasi
95111 Pembaikan peralatan elektronik
95112 Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer
95113 Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers (PDA’s)
95121 Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar
95122 Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular
95123 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems
95124 Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks
95125 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi
95126 Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala
95127 Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera video
Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah
95211 Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio
95212 Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD
95213 Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD
95214 Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah
95221 Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah
95222 Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman
95230 Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit
95240 Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah
95291 Pembaikan basikal
95292 Pembaikan dan pemindaan pakaian
95293 Pembaikan dan pemindaan barangan kemas
95294 Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya
95295 Pembaikan barangan sukan
95296 Pembaikan peralatan muzikal
95299 Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN
96011 Pencucian dan cucian kering, menggosok
96012 Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premis pengguna atau sebaliknya
96013 Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian
96014 Perkhidmatan pembekalan pengalas
96020 Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain
96031 Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatan pengawetan mayat
96032 Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran
96033 Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian
96034 Penyewaan dan penjualan ruang kubur
96035 Penyelenggaraan kubur dan makam
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LG: 30/30
96091 Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurut
96092 Aktiviti astrologikal dan kerohanian
96093 Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan
96094 Perkhidmatan jagaan haiwan
96095 Organisasi genealogikal
96096 Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta
96097 Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian
96099 Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.
T AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKAN BARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEH ISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI
97000 Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestik
Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
98100 Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
98200 Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
U AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH
99000 Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayah
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LH
LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM
Ketetapan Umum boleh diakses di Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Perundangan > Ketetapan Umum
Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2020 Sistem Taksir Sendiri
LI
LAMPIRAN I: GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK
TUNTUTAN INSENTIF
Garis Panduan Teknikal boleh diakses di Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:-
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Perundangan > Garis Panduan Teknikal
Borang permohonan untuk tuntutan insentif dapat diperoleh dari Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:-
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Borang > Muat Turun Borang > Tuntutan Galakan
top related