t.c maliye bakanlığı mali suçları araştırma kurulu başkanlığı

T.CMaliye Bakanlığı

Mali Suçları Araştırma KuruluBaşkanlığı

ÖNCÜL

SUÇ

KARA

PARA

KARAPARA

AKLAMA

Karapara Aklama Suçunun

Oluşumu

5237 Sayılı Türk Ceza Yasası

• Alt sınırı bir yıl veya daha fazla hapis cezasını gerektiren bir suçtan kaynaklanan malvarlığı değerlerini

•Yurt dışına çıkarmak veya

• bunların gayrimeşru kaynağını gizlemek ve meşru bir yolla elde edildiği konusunda kanaat uyandırmak maksadıyla çeşitli işlemlere tabi tutmak

Suçtan kaynaklanan malvarlığı değerlerini

aklama suç

(K.282)

5237 Sayılı Türk Ceza Yasası

• İki yıldan beş yıla kadar hapis ve

• Yirmibin güne kadar adli para cezası

Aklama Suçu Cezası

(K.282)

Müsadere ?

• Eşya müsaderesi (5237 S.Y.m.54)

• Kazanç müsaderesi (5237 S.Y.m.55)

Karapara Aklama Yöntemleri

Karapara Aklamanın Aşamaları

Karapara Aklamanın Aşamaları

• Yerleştirme (Placement)

• Ayrıştırma (Layering)

• Bütünleştirme (Integration)

Yerleştirme Aşaması

• Gelir nakit formundan kurtarılarak finansal sisteme

sokulmaktadır

• Tespit, takip, yakalama ve el koymanın en kolay

aşamasıdır

• Gelir nakit halinde değilse bu aşamaya gerek yoktur

Amaç :

• Yasa dışı şekilde elde edilen fonu kaynağından mümkün olduğunca uzaklaştırmak

• Böylece paranın izinin sürülmesini, bulunmasını ve yakalanmasını imkansız hale getirmektir

Ayrıştırma Aşaması

• Fonun kaynağının kara olduğunu gizlemek, yani yasa dışı kazancı kaynağından ayırmak için

• Sıklık

• Karmaşıklık

• Hacim

• Yasal işlemlere benzeyen bir dizi işlem yapılır

Ayrıştırma Aşaması

• Paranın bankacılık sistemine sokulması başarılmışsa, transfer ve kaynağından uzaklaştırma son derece kolay ve hızlı olacaktır

• Para sisteme girdikten sonra bankadan bankaya, ülkeden ülkeye akmaya başlar

Ayrıştırma Aşaması

• Karaparanın izini sürmek oldukça zor, zaman alıcı ve yüksek maliyetlidir

• Suçlu, yetkili makamlar ile arasındaki mesafeyi hızla açabilir

Ayrıştırma Aşaması

• Yasadışı kaynağı ile bağlantısı koparılan para yasal işlemlerle ülkenin mali sistemine aklanmış bir şekilde sokulur

• Para yasal bir kimlikle mali sisteme girer

Bütünleştirme Aşaması

• Aklanan para ile menkul veya g.menkul, hisse senedi, tahvil, bono alma

• Bir finans kuruluşundan kredi almak için teminat gösterme

• Borç verme veya borçların itfasında kullanma

• ve buna benzer her türlü yasal işlem yapılabilir

Bütünleştirme Aşaması

Paranın kaynağına ilişkin sorulabilecek bir soruya yasal bir açıklama yapılabilecektir

Bütünleştirme Aşaması

Karapara Aklama Yöntemleri

Kaç çeşit karapara aklama yöntemi vardır ?

22 11 33-- 99 ??

Karapara aklama yöntemleri

SAYI YOK !SAYI YOK !YARATICILIK VAR !!YARATICILIK VAR !!

PROFESYONEL AKLAYICILARPROFESYONEL AKLAYICILAR ! !

• Fonların fiziken ülke dışına kaçırılması

• Şirinler (Smurfing) yöntemi

• Parçalama (Structuring) Yöntemi

• Vergi Cennetleri / Off-shore merkezleri

• Paravan veya hayali şirketler

• Oto-finans borç yöntemi (Loan-back)

• Döviz büroları

• Kumarhaneler

Çok Kullanılan Aklama Yöntemleri

• Sahte fatura / Hayali İhracat

• Fiktif veya yanlış isim ile hesap açma

• Nakit para kullanılan şirketlerin kullanılması (göstermelik şirketler)

• Alternatif Havale Sistemleri (Alternative Remittance Systems)

• Gayrimenkul spekülasyonu

• ..........

Çok Kullanılan Aklama Yöntemleri

Şirinler (Smurfing) Yöntemi

A Bank

B Bank

A BANK

20 kişi x 9.000 USD

= 180.000 USD/gün

= 1.800.000 USD/10 gün

B BANK

20 kişi x 9.000 USD

= 180.000 USD/gün

= 1.800.000 USD/10 gün

3.600.000 USD3.600.000 USD

YURTDIŞIYURTDIŞI

Havale

Parçalama yöntemi

1122558080100100150150

Vergi Cennetleri / Off-Shore Merkezleri

Herhangi bir üretim faaliyetinin hiç olmadığı ya da çok az olduğu bu merkezlerde ekonomi finansal

faaliyetlere dayanmaktadır

• Gizlilik

• Politik istikrar

• Vergilendirmenin olmayışı ya da zayıf oluşu

• Sermaye hareketlerinde tam serbesti

• Gerekli altyapı (telekomünikasyon, ulaşım, konaklama)

• Uzman personel veya kurum (danışman, avukat vs)

• gibi olanaklar sağlamaktadırlar

Vergi cennetleri müşteri çekmek için:

Paravan veya hayali şirketler

Kar yapılmış gibi gösterilip

elde edilen gelirin vergisi

ödenerek yasallaştırılabilir

Değerli ya da değersiz emlak,

kağıt alıp, bilinçli

spekülasyonlarla değerlenmiş

gösterilebilir

Paravan Şirket Paravan Şirket (Shell Company)(Shell Company)

P.Ş.P.Ş.

P.Ş.P.Ş.

P.Ş.P.Ş.P.Ş.P.Ş.

P.Ş.P.Ş. Off-shore Merkezi

Karapara

Oto-finans borç yöntemi (Loan-back)Off-shore Merkezi

BankaBanka

Kara para

Yatırım yapıcam Kredi lazım !

BankaBanka

1

2

3

4 (Teminatın Haczi)

Uluslararası Sınır

Döviz Büroları

DÖVİZ DÖVİZ BÜROSUBÜROSU

Gelir kaynağından bir ölçüde olsa uzaklaştırılabilir

Küçük banknotlar büyüklere, farklı para birimlerine çevrilebilir

Bazı parasal araçlar (seyahat çekleri, kişisel çek) elde edilebilir

Kimi ülkelerde döviz büroları fon transferi yapabilmektedirler (Ülkemizde uygulaması yok)

Diğer Yöntemler

• Fonların fiziki olarak ülke dışına kaçırılması

• Nakit para kullanılan işyerleri

• Kumarhaneler

• Hayali ihracat – sahte fatura kullanılması

• Gayrimenkul spekülasyonu

Bölüm Sonu