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Instruções de Trabalho Tributário
Grupo Cikel
PROCON: 01
Revisão: 01
Página: 1/7
Data: Out/2013
Título: Apuração dos Impostos
Folha de Revisão
Página Detalhe da Revisão Nº. da Revisão Data da Revisão
Todas
Revisão Geral 01 Out/2013
Distribuição:
CSC (Eletrônica)
CIKEL (Intranet)
Elaborado por: Tributário Aprovado por: Claudia Garcia
Título: Apuração dos Impostos
1. Objetivo
Estabelecer as etapas a serem desenvolvidas nos processos do departamento tributário.
2. Fluxograma de Processo
Instruções de Trabalho Tributário
Grupo Cikel
Estabelecer as etapas a serem desenvolvidas nos processos do departamento tributário.
Instruções de Trabalho Tributário
PROCON: 01
Revisão: 01
Página: 2/6
Data: Out/2013
Estabelecer as etapas a serem desenvolvidas nos processos do departamento tributário.
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PROCON: 01
Revisão: 01
Página: 3/7
Data: Out/2013
Título: Apuração dos Impostos
3. Atividades do Processo
Etapa Descrição Anexos
1. Integração das
Informações dos
Módulos de
Faturamento e
Recebimento
Com todas as informações registradas nos módulos efetua-se a sua integração para os outros módulos, (Contabilidade, Contas a Pagar, Contas a Receber, Estoque, Imobilizado e Obrigações Fiscais).
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2. Apuração dos
Impostos
Com base nas informações recebidas na integração dos módulos efetuamos a
apuração dos impostos , quais sejam :
• ICMS : Imposto de natureza estadual, apurado mensalmente de acordo
com a movimentação de débitos e créditos mensais.
� Inicia-se o processo de apuração após o fechamento mensal – 30 e 31 /
Mês
• IPI : Imposto de natureza federal, apurado mensalmente de acordo com
a movimentação de débitos e créditos mensais.
� Inicia-se o processo de apuração após o fechamento mensal – 30 e 31 /
Mês
• PIS E COFINS : Impostos de natureza federal, apurados mensalmente
de acordo com as receitas mensais deduzidas dos créditos apurados
conforme as entradas de produtos/mercadorias destinadas diretamente
à produção.
� Inicia-se o processo de apuração no 2º dia útil. ( Mensal )
• ISS : Imposto de natureza municipal, apurado mensalmente de acordo
com as receitas de Prestação de Serviços.
� Inicia-se o processo de apuração no 2º dia. ( Mensal )
Obs.: Havendo a apuração emite-se a guia para pagamento e posteriormente
envia-se para o Departamento Financeiro para programação de pagamento.
Quando for apurado saldo credor o mesmo será controlado em conta gráfica.
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3. Contabilização
Após efetuada a apuração dos impostos e a integração de todas as informações dos módulos efetua-se a conciliação de todas as contas contábeis inerentes a área.
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4. Apuração dos
Impostos
Obrigações GIA : Declaração Estadual, nela são registradas as Acessórias. informações
relativas à apuração do ICMS. Sua nomenclatura varia de estado para estado, mais sua
função em todos eles é a mesma. Periodicidade de entrega : Mensal; efetuada por filiar
que possuir cadastro no Estado.
� GIA / RJ: Prazo para envio até 15 / Mês
� GIA / PR: Prazo para envio até 13/ Mês
� GIA / SP: Prazo para envio até 20 / Mês
• DARF : Guia de pagamento, documento de arrecadação de receitas Federais,
consiste na guia de pagamento da apuração de PIS / COFINS s IPI.
� DARF/PIS/COFINS/CSLL: Prazo para envio: 1º Quinzena no último dia do mês
� DARF/PIS/COFINS/CSLL: Prazo para envio: 2º Quinzena no 15º dia útil do
mês subsequente;
� DARF/IRRF: Prazo para envio até dia 20 / Mês
� DARF IPI: Prazo para envio até 25 / Mês
� DARF/PIS/COFINS Faturamento: Prazo para envio até dia 25 / Mês
• DACON : Demonstrativo de apuração das contribuições Sociais consiste um
demonstrativo Federal, no qual são registradas as informações relativas à
apuração do PIS e da COFINS, sua periodicidade: Mensal e centralizada na
matriz.
� Prazo de entrega até 5º dia útil
• DCTF: Declaração de débitos e créditos Tributários Federais é uma declaração
Federal, onde são lançadas mensalmente os valores relativos a impostos
Federais pagos, periodicidade: Mensal e centralizada na matriz.
� Prazo de envio 15º dia útil do mês subsequente
• GISS Online: Declaração Municipal, entregue pela Filial de Ananindeua, onde
são registradas todas as informações dos valores retidos de ISS.
� Prazo de envio até dia 10 / Mês
• Sintegra: Sistema integrada de informações sobre operações Inter Estaduais
com mercadorias e serviços sua periodicidade: Mensal, efetuada por todas as
filiais que possuem cadastro no Estado
� Prazo de envio até dia 15 / Mês.
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5. Apuração dos
Impostos
• Speed Fiscal: Arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escrituração
de documentos fiscais e de outras informações de apuração de impostos, sua
periodicidade: Mensal e por Filial.
� Prazo até dia 15 de cada mês
• DIEF: Declaração que contém um conjunto de informações que deverão ser
prestadas à Sefaz-Ce pelo contribuinte, mensal ou anualmente, dependendo do
seu regime de recolhimento.
� DIEF / PA: Prazo de envio: Até dia 10 / Mês
� DIEF / MG: Prazo de envio: Até dia 20 / Mês
• DIEF / DAPI: Declaração de Informações Econômico-Fiscais (DIEF) e
Declaração de Apuração e Informação do ICMS (DAPI) consistem na
ferramenta que permite ao contribuinte declarar toda a informação de
movimentação econômica (operações de entradas e saídas de mercadorias,
prestações de serviços de transporte e comunicação e a apuração do ICMS) da
sua empresa para a Secretaria da Fazenda dos Estados em que atua.
Periodicidade mensal.
� Prazo de envio até dia 15 / Mês
• DIRF : Consiste em informar os valores de Impostos Federais retidos nos
pagamentos a fornecedores no ano calendário, entrega-se anualmente e
centralizada na matriz.
� Prazo de envio 28 de Fevereiro / Ano
6. Emissão dos
Livros Fiscais
Depois de encerradas todas as conferências a apuração dos impostos, são emitidos os
livros abaixo listados:
• Livro Registro de Entradas: Composto por toda movimentação anual de notas
de entrada, emitido por filial.
• Livro Registro de Saídas: Composto por toda movimentação anual de notas de
saída, emitido por filial.
• Livro Registro de Apuração do ICMS: Esse livro contempla o resumo das
apurações do ICMS mensal no ano calendário, emitido por filial.
• Livro Registro de Apuração do IPI: Livro contempla o resumo das apurações
do IPI mensal no ano calendário emitindo por filial.
• Livro Registro dos Serviços Prestados: Composto pelo lançamento de todas
as Notas Fiscais de prestação de serviços do ano, nele também é lançada a
apuração do ISS mensal. É emitido pelas filiais em que há prestação de
serviços.
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7. Registro dos Livros Fiscais
Após efetuada a emissão dos Livros Fiscais, os mesmos são enviados para os órgãos, de acordo com a sua natureza, para registro e posterior arquivamento.
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8. Atendimento a Auditoria Independente
Após efetuados todos os fechamentos e entregas de obrigações acessórias, o mesmo são auditados por Auditoria Externa, a qual avalia todos os processos e emite seu parecer.
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