um projeto modelo. conceito modelo nacional de obrigaÇÃo acessÓria instituÍda pelos municÍpios...

UM PROJETO MODELOUM PROJETO MODELO

CONCEITOCONCEITO

MODELO NACIONAL DE OBRIGAÇÃO ACESSÓRIA

INSTITUÍDA PELOS MUNICÍPIOS EM

SUBSTITUIÇÃO A OBRIGAÇÃO DE EMITIR

NOTAS FISCAIS DE SERVIÇOS.

CONTEXTOCONTEXTO

CONTRIBUINTE

Bombardeado com diversos modelos diferentes

FISCO

Elisão fiscal - local de incidência

Dificuldade para identificar os fatos geradores do

ISS

Dados não confiáveis

PREMISSASPREMISSAS

1. Racionalizar as obrigações do contribuinte

2. Desenvolver mecanismos de controle do ISS

3. Sistemas de gerenciamento

4. Garantir a consistência e qualidade das

informações

5. Aperfeiçoar os instrumentos

ESTRATÉGIASESTRATÉGIAS

UNIÃO DOS FISCOS MUNICIPAIS

Constituição da câmara técnica

INTEGRAÇÃO DOS FISCOS (UNIÃO , ESTADOS ,

MUNICÍPIOS)

Participação no SPED

PARCERIAS COM OUTROS ÓRGÃOS FISCALIZADORES

Banco Central, Bovespa , CVM

ESTRUTURAESTRUTURA

É um documento fiscal de existência exclusivamente digital, constituído de 3 Módulos:

1. APURAÇÃO MENSAL DO ISSQN

2. DEMONSTRATIVO CONTÁBIL

3. DEMONSTRATIVO DAS PARTIDAS DOS LANÇAMENTOS CONTÁBEIS

ESTRUTURAESTRUTURA

UM ÚNICO ARQUIVO TXT

10 TIPOS DE REGISTROS

ARQUIVO GERADO PELO CONTRIBUINTE

ASSINATURA DIGITAL

MÓDULO APURAÇÃO MÓDULO APURAÇÃO MENSAL DO ISSQNMENSAL DO ISSQN

1. Objetivo: demonstrar a apuração do ISS devido e gerar a guia de recolhimento.

2. Finalidade: Monitorar o comportamento tributário das instituições financeiras.

3. Periodicidade: MENSAL

MÓDULO APURAÇÃO MÓDULO APURAÇÃO MENSAL DO ISSQNMENSAL DO ISSQN

Conteúdo:

Receita tributável em nível de subtítulo contábil;

Enquadramento na lista de serviços – código de tributação DES-IF;

Alíquota e cálculo do imposto.

REGISTROS 0000 - 0400 - 0430 - 0440

MÓDULO MÓDULO DEMONSTRATIVO DEMONSTRATIVO

CONTÁBILCONTÁBIL1. Objetivo: Demonstrar, através da

contabilidade, as receitas auferidas pelas instituições financeiras.

2. Finalidade: Auditoria da apuração mensal do ISS, para fins de gestão e lançamento.

3. Periodicidade: ANUAL

MÓDULO MÓDULO DEMONSTRATIVO DEMONSTRATIVO

CONTÁBILCONTÁBILConteúdo:

Plano de Contas; Balancetes Analíticos Mensais;Tabela de Tarifas Informações de Rateios.

REGISTROS: 0000 – 0100 – 0200 – 0300 – 0400

0410 – 0420

MÓDULO MÓDULO DEMONSTRATIVO DAS DEMONSTRATIVO DAS

PARTIDAS DOS PARTIDAS DOS LANÇAMENTOS LANÇAMENTOS

CONTÁBEISCONTÁBEIS1. Objetivo: demonstrar os fatos geradores de

receitas.2. Finalidade: auditoria dos fatos que

resultaram o registro contábil.3. Periodicidade: quando solicitado.4. Conteúdo: informações das partidas dos

lançamentos contábeis. REGISTRO 1000

Leiaute dos arquivos da DES-IF definido

no modelo padronizado

Banco de Dados do contribuinte

Sistema Contábil

Aplicativo disponibilizado pelo Fisco Municipal e

instalado no contribuinte:

Fisco Municipal

•Validar dados da DES-IF•Assinar•Visualizar•Transmitir•Emitir guia

.

Arquivo da DES-IF

FLUXOFLUXO

Internet

Aplicativo desenvolvido pelo contribuinte para

gerar arquivo da DES-IF

CONQUISTASCONQUISTAS

DO CONTRIBUINTE

Manutenção da não obrigatoriedade da emissão de

Nota Fiscal

Padronização

CONQUISTASCONQUISTAS

DOS MUNICÍPIOS:

Compartilhamento entre os fiscos municipais

Entendimento tributário do contribuinte

Identificação dos fatos geradores do ISS x Local de

incidência

Dados confiáveis e com validade jurídica

Maior garantia de acesso a informação

CONQUISTASCONQUISTAS

DO PAÍS:

Desenvolvimento da consciência do objetivo comum

Disseminação de conhecimento e tecnologia

Redução do custo Brasil

PRÓXIMOS PRÓXIMOS PASSOSPASSOS

ADESÃO DOS MUNICÍPIOS

GRUPOS DE ANÁLISE DAS INSTITUIÇÕES

SEGREGAÇÃO DA CONTABILIDADE – SPED CONTÁBIL

IMPLEMENTAÇÃO NO SPED FISCAL

OBRIGADAOBRIGADA