uu no. 1 t ahun 2004 t entang perbendaharaan negara

UU No. 1 UU No. 1 TTahun 2004 ahun 2004 TTentang entang Perbendaharaan Negara Perbendaharaan Negara

PPAKP 2012

KEUANGAN NEGARAKEUANGAN NEGARA

LINGKUP KEUANGAN

NEGARA

Keuangan Negara

Lembaga Pengelola

Kekayaan Negara Yang Dipisahkan

PemerintahPemerintahanan

Pemerintahan Pusat,

termasuk BLU *)

BUMN/D Keuangan

Lembaga Moneter termasuk

bank sentral

Lembaga Non

Moneter

Pemerintahan Provinsi, termasuk

BLU*)

Pemerintahan

Kabupaten/Kota,

termasuk BLU *)

BUMN/D BUMN/D Non Non

KeuanganKeuangan

LINGKUP KEUANGAN LINGKUP KEUANGAN NEGARA DARI SEGI SUBYEKNEGARA DARI SEGI SUBYEK

*) BLU = Badan Layanan Umum, seperti Rumah Sakit dan Perguruan Tinggi

REFORMASI REFORMASI MANAJEMEN MANAJEMEN KEUANGAN KEUANGAN PEMERINTAHPEMERINTAH

MENGAPA PERLU ?

Terdapat Kelemahan di bidang :

peraturan perundang-undangan;

perencanaan dan penganggaran;

pengelolaan perbendaharaan;

audit.

F A K T A

Belum memadainya perhatian terhadap fungsi perbendaharaan,

Perubahan kedudukan Bank Indonesia

Semakin meningkatnya utang Pemerintah

F A K T A

UNTUK MEWUJUDKAN GOOD GOVERNANCE

AND CLEAN GOVERNMENT

T U J U A N

APA YANG HARUS DILAKUKAN ?

1. LEGAL BASIS1. LEGAL BASIS

INSTITUTIONAL REFORMINSTITUTIONAL REFORM

2. ORGANISATION2. ORGANISATION

11

Akuntabilitas berorientasi pada hasil,Akuntabilitas berorientasi pada hasil, Profesionalitas,Profesionalitas, Proporsionalitas,Proporsionalitas, Keterbukaan dalam pengelolaan Keterbukaan dalam pengelolaan

keuangan negara,keuangan negara, Pemeriksaan keuangan oleh badan Pemeriksaan keuangan oleh badan

pemeriksa yang bebas dan mandiri.pemeriksa yang bebas dan mandiri.

PRINSIP-PRINSIP (BARU) PRINSIP-PRINSIP (BARU) PENGELOLAAN KEUANGAN PENGELOLAAN KEUANGAN

NEGARANEGARA

DUA SISI

Reformasi

REFORMASI DUA SISI

JURIDICO-POLITIS

ADMINISTRATIF

14

UNDANG-UNDANG UNDANG-UNDANG PERBENDAHARAAN PERBENDAHARAAN

NEGARANEGARA

15

MENGATUR HUBUNGAN MENGATUR HUBUNGAN HUKUM ANTAR HUKUM ANTAR INSTITUSIINSTITUSI

DALAM DALAM LEMBAGA EKSEKUTIF LEMBAGA EKSEKUTIF DI DI BIDANG PELAKSANAAN UU BIDANG PELAKSANAAN UU

APBN/PERDA APBDAPBN/PERDA APBD

UNDANG-UNDANG UNDANG-UNDANG PERBENDAHARAAN PERBENDAHARAAN NEGARANEGARA

16

Administratif

Reformasi

17

Paradigma BaruParadigma Barudalam pengelolaan Keuangan Negaradalam pengelolaan Keuangan Negara

let let the managers the managers

managemanageSemangat yang Semangat yang

melandasimelandasi

Check & BalanceCheck & BalanceMechanismMechanism

PengendalianPengendalian

dari dari Financial AdministrationFinancial AdministrationKe Ke Financial ManagementFinancial Management

Perubahan Perubahan mendasarmendasar

18

1.1. Pelaksanaan APBN/APBD [Ps 16 ayat (2), Ps 21 (ayat 6)];Pelaksanaan APBN/APBD [Ps 16 ayat (2), Ps 21 (ayat 6)];2.2. Pengelolaan Uang Negara/Daerah [Ps 28 ayat (1)];Pengelolaan Uang Negara/Daerah [Ps 28 ayat (1)];3.3. Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah [Ps 48(2) dan Ps Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah [Ps 48(2) dan Ps

49(6)];49(6)];4.4. Laporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah [Ps 55 Laporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah [Ps 55

ayat (5)];ayat (5)];5.5. Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Anggaran Pembiayaan Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Anggaran Pembiayaan

dan Perhitungan [Pasal 3 ayat (6)];dan Perhitungan [Pasal 3 ayat (6)];6.6. Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Badan Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Badan

Layanan Umum [Pasal 69 ayat (7)];Layanan Umum [Pasal 69 ayat (7)];7.7. Tata Cara Pemberian Pinjaman atau Hibah [Pasal 33 ayat (3)];Tata Cara Pemberian Pinjaman atau Hibah [Pasal 33 ayat (3)];8.8. Tata Cara Penyelesaian dan Penghapusan Piutang Tata Cara Penyelesaian dan Penghapusan Piutang

Negara/Daerah [Pasal 37 ayat (5)];Negara/Daerah [Pasal 37 ayat (5)];9.9. Tata Cara Pelaksanaan dan Penatausahaan Utang Tata Cara Pelaksanaan dan Penatausahaan Utang

Negara/Daerah [Pasal 39 ayat (4)];Negara/Daerah [Pasal 39 ayat (4)];10.10. Investasi Pemerintah [Pasal 41 ayat (3)];Investasi Pemerintah [Pasal 41 ayat (3)];11.11. Pengendalian Intern Pemerintah [Pasal 58 ayat (2)];Pengendalian Intern Pemerintah [Pasal 58 ayat (2)];12.12. Penyelesaian Kerugian Negara/Daerah [Pasal 63 ayat (2)].Penyelesaian Kerugian Negara/Daerah [Pasal 63 ayat (2)].

PP PELAKSANAAN UU No 1/2004 PERBENDAHARAAN NEGARA

Asas Umum Perbendaharaan Asas Umum Perbendaharaan NegaraNegara

Asas kesatuanAsas kesatuan Asas universalitasAsas universalitas Asas tahunanAsas tahunan Asas spesialitasAsas spesialitas Profesionalitas, keterbukaan dan Profesionalitas, keterbukaan dan

akuntabilitas dalam pelaksanaan akuntabilitas dalam pelaksanaan anggarananggaran

Pengertian Pengertian Perbendaharaan Negara (Psl 1 Perbendaharaan Negara (Psl 1 ay.1)ay.1)

Perbendaharaan Negara Perbendaharaan Negara adalah adalah pengelolaan dan pengelolaan dan pertanggungjawaban keuangan pertanggungjawaban keuangan negara, termasuk investasi dan negara, termasuk investasi dan kekayaan yang dipisahkan, yang kekayaan yang dipisahkan, yang ditetapkan dalam APBN dan APBDditetapkan dalam APBN dan APBD

1.1. Pelaksanaan pendapatan dan belanja negaraPelaksanaan pendapatan dan belanja negara2.2. Pelaksanaan pendapatan dan belanja daerahPelaksanaan pendapatan dan belanja daerah3.3. Pelaksanaan penerimaan dan pengeluaran negaraPelaksanaan penerimaan dan pengeluaran negara4.4. Pelaksanaan penerimaan dan pengeluaran daerahPelaksanaan penerimaan dan pengeluaran daerah5.5. Pengelolaan kasPengelolaan kas6.6. Pengelolaan piutang dan utang negara/daerahPengelolaan piutang dan utang negara/daerah7.7. Pengelolaan invesasi dan barang milik negara/daerahPengelolaan invesasi dan barang milik negara/daerah8.8. Penyelenggaraan akuntansi dan sistem informasi manajemen Penyelenggaraan akuntansi dan sistem informasi manajemen

keuangan negara/daeahkeuangan negara/daeah9.9. Penyusunan laporan pertanggungjawaban pelaksanaan APBN/APBDPenyusunan laporan pertanggungjawaban pelaksanaan APBN/APBD10.10. Penyelesaian kerugian negara/daerahPenyelesaian kerugian negara/daerah11.11. Pengelolaan Badan Layanan UmumPengelolaan Badan Layanan Umum12.12. Perumusan standar, kebijakan, serta sistem dan prosedur yang Perumusan standar, kebijakan, serta sistem dan prosedur yang

berkaitan dengan pengelolaan keuangan negara dalam rangka berkaitan dengan pengelolaan keuangan negara dalam rangka pelaksanaan APBN/APBDpelaksanaan APBN/APBD

Ruang Lingkup Ruang Lingkup Perbendaharaan Negara (Pasal Perbendaharaan Negara (Pasal 2 ay. 1)2 ay. 1)

Asas Umum (Pasal 3)Asas Umum (Pasal 3) UU tentang APBN merupakan dasar bagi Pemerintah UU tentang APBN merupakan dasar bagi Pemerintah

Pusat untuk melakukan penerimaan dan Pusat untuk melakukan penerimaan dan pengeluaran negara;pengeluaran negara;

Semua pengeluaran negara, termasuk subsidi dan Semua pengeluaran negara, termasuk subsidi dan bantuan lainnya yang sesuai dengan program bantuan lainnya yang sesuai dengan program pemerintah pusat, dibiayai dengan APBN;pemerintah pusat, dibiayai dengan APBN;

Anggaran untuk membiayai pengeluaran yang Anggaran untuk membiayai pengeluaran yang sifatnya mendesak dan/atau tidak terduga sifatnya mendesak dan/atau tidak terduga disediakan dalam bagian anggaran tersendiri yang disediakan dalam bagian anggaran tersendiri yang selanjutnya diatur dalam peraturan pemerintah.selanjutnya diatur dalam peraturan pemerintah.

22

Pejabat Perbendaharaan Pejabat Perbendaharaan Negara (Pasal 4 s.d 10)Negara (Pasal 4 s.d 10)

Menteri/pimpinan lembaga adalah Menteri/pimpinan lembaga adalah Pengguna Pengguna Anggaran/Pengguna Barang Anggaran/Pengguna Barang bagi kementerian bagi kementerian negara/lembaga yang dipimpinnya;negara/lembaga yang dipimpinnya;

Menteri Keuangan adalah Menteri Keuangan adalah Bendahara Umum NegaraBendahara Umum Negara;; Menteri/pimpinan lembaga/gubernur/bupati/walikota Menteri/pimpinan lembaga/gubernur/bupati/walikota

mengangkat mengangkat Bendahara Penerimaan/Bendahara Bendahara Penerimaan/Bendahara Pengeluaran Pengeluaran untuk melaksanakan tugas untuk melaksanakan tugas kebendaharaan dalam rangka pelaksanaan anggaran kebendaharaan dalam rangka pelaksanaan anggaran pendapatan/belanja pada kantor/satker dilingkungan pendapatan/belanja pada kantor/satker dilingkungan K/L/satker perangkat daerahK/L/satker perangkat daerah

23

Pelaksanaan Pendapatan dan Pelaksanaan Pendapatan dan Belanja Negara/Daerah (Psl. Belanja Negara/Daerah (Psl. 11s.d 12)11s.d 12)

Tahun anggaran meliputi satu tahun mulai dari tanggal 1 Januari Tahun anggaran meliputi satu tahun mulai dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember;sampai dengan 31 Desember;

APBN dalam satu tahun anggaran meliputi :APBN dalam satu tahun anggaran meliputi :a.a. Hak pemerintah pusat yang diakui sebagai penambah nilai Hak pemerintah pusat yang diakui sebagai penambah nilai

kekayaan bersih;kekayaan bersih;b.b. Kewajiban pemerintah pusat yang diakui sebagai penguran Kewajiban pemerintah pusat yang diakui sebagai penguran

nilai kekayaan bersihnilai kekayaan bersihc.c. Penerimaan yang perlu dibayar kembali dan/atau pengeluaran Penerimaan yang perlu dibayar kembali dan/atau pengeluaran

yang akan diterima kembali, baik pada tahun anggaran ybs yang akan diterima kembali, baik pada tahun anggaran ybs maupun tahun-tahun anggaran berikutnyamaupun tahun-tahun anggaran berikutnya

Penerimaan dan pengeluaran negara dilakukan melalui Rekening Penerimaan dan pengeluaran negara dilakukan melalui Rekening Kas Umum NegaraKas Umum Negara

24

25

ImplikasiImplikasipada aspek :pada aspek : Penyusunan,Penyusunan, Pelaksanaan penerimaan Pelaksanaan penerimaan

dan pengeluaran,dan pengeluaran, Audit,Audit, Pelaporan.Pelaporan.

26

Pelaksanaan penerimaan Pelaksanaan penerimaan dan pengeluarandan pengeluaran

Perubahan mendasar:Perubahan mendasar: Pembagian Pembagian

kewenangan,kewenangan, Sistem pembayaran,Sistem pembayaran, Pengelolaan kasPengelolaan kas..

27

Pembagian kewenanganPembagian kewenangan

28

PERAN DAN TANGGUNG JAWAB PERAN DAN TANGGUNG JAWAB MENTERI KEUANGAN DAN MENTERI MENTERI KEUANGAN DAN MENTERI

TEKNISTEKNISMenteri Keuangan sebagai pembantu

Presiden dalam bidang keuangan pada hakekatnya adalah Chief Financial Officer

(CFO) Pemerintah R.I. Setiap menteri sebagai pembantu Presiden pada hakekatnya adalah Chief Operational

Officer (COO) untuk bidang tugas kementerian yang dipimpinnya.

Redtop Hotel - Jakarta, 231007

PERCEPATAN AKUNTABILITAS KEUPEM

29

Pendelegasian Kewenangan dalam Pelaksanaan Anggaran

Presiden(sebagai CEO)

Kepala KPPN(selaku Kuasa CFO)

Kepala Kantor(selaku Kuasa COO)

Menteri Keuangan (sebagai CFO)

Menteri Teknis (sebagai COO)

Pendelegasian kewenangan pelaksanaan programPendelegasian kewenangan perbendaharaan

30

Comptabel beheer administratief beheer

PEMBUATAN PEMBUATAN KOMITMENKOMITMEN

PENGUJIAN & PENGUJIAN & PEMBEBANANPEMBEBANAN

PERINTAH PERINTAH PEMBAYARANPEMBAYARAN PENGUJIANPENGUJIAN PENCAIRAN PENCAIRAN

DANADANA

Pemisahan Pemisahan KewenanganKewenangan

Menteri Teknis Menteri Keuangan

31

Comptabel beheeradministratiefbeheeradministratief beheer

PEMBUATAN PEMBUATAN KOMITMENKOMITMEN

PENGUJIAN & PENGUJIAN & PEMBEBANANPEMBEBANAN

PERINTAH PERINTAH PEMBAYARANPEMBAYARAN PENGUJIANPENGUJIAN PENCAIRAN PENCAIRAN

DANADANA

Yang berlaku sebelum

Menteri TeknisMenteri Teknis Menteri KeuanganMenteri Keuangan

32

Pengurusan Komtabel(Comptabel Beheer)

Pengurusan Administratif (Administratief Beheer)

PENGUJIAN & PENGUJIAN & PEMBEBANANPEMBEBANAN

PERINTAH PERINTAH PEMBAYARANPEMBAYARAN PENGUJIANPENGUJIAN PENCAIRAN PENCAIRAN

DANADANA

Menteri TeknisMenteri TeknisSelaku Pengguna AnggaranSelaku Pengguna Anggaran

Menteri KeuanganMenteri KeuanganSelaku BUNSelaku BUN

PEMISAHAN KEWENANGAN PEMISAHAN KEWENANGAN DALAM PELAKSANAAN ANGGARAN BELANJA NEGARADALAM PELAKSANAAN ANGGARAN BELANJA NEGARA

PEMBUATAN PEMBUATAN KOMITMENKOMITMEN

33

Sistem PembayaranSistem Pembayaran

34

PENGUJIAN DALAM PELAKSANAAN PENGUJIAN DALAM PELAKSANAAN PENGELUARAN NEGARAPENGELUARAN NEGARA

PENGUJIANPENGUJIAN

Menteri TeknisMenteri TeknisSelaku Pengguna AnggaranSelaku Pengguna Anggaran

PEMBUATAN PEMBUATAN KOMITMENKOMITMEN

Tahapan AdministratifTahapan Administratif

Pengujian :• Wetmatigheid• Rechtmatigheid• Doelmatigheid

SPMSPM

PENGUJIANPENGUJIAN

Menteri KeuanganMenteri KeuanganSelaku BUNSelaku BUN

Tahapan KomtabelTahapan Komtabel

Pengujian :• Substansial :

•Wetmatigheid •Rechtmatigheid

• Formal

CHEQUECHEQUE

?

35

Pengelolaan KasPengelolaan Kas

Dasar Hukum Dasar Hukum

36

Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara tentang Keuangan Negara

Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara tentang Perbendaharaan Negara

Undang-undang Nomor 15 Tahun 2004 Undang-undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara Tanggung Jawab Keuangan Negara

Peraturan Pemerintah Nomor 39 Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun Tahun 2007 2007 Tentang Pengelolaan Uang Tentang Pengelolaan Uang Negara/DaerahNegara/Daerah

Tujuan Tujuan

37

Penggunaan dana yang dimiliki negara Penggunaan dana yang dimiliki negara secara efisien dan efektif.secara efisien dan efektif.

Menentukan jumlah keperluan kas untuk Menentukan jumlah keperluan kas untuk pelaksanaan kegiatan operasional pelaksanaan kegiatan operasional pemerintahan dan kegiatan pemerintahan dan kegiatan penempatan/investasi penempatan/investasi

Mendapatkan sumber dana yang paling efisien Mendapatkan sumber dana yang paling efisien untuk membiayai kegiatan-kegiatan untuk membiayai kegiatan-kegiatan pemerintahan pemerintahan

Meminimalkan ‘Meminimalkan ‘Idle CashIdle Cash’ ’ Mempercepat penyetoran penerimaan negaraMempercepat penyetoran penerimaan negara Melakukan pembayaran tepat waktuMelakukan pembayaran tepat waktu

Latar BelakangLatar Belakang

38

Penerimaan dan Pengeluaran tidak melalui satu rekeningPenerimaan dan Pengeluaran tidak melalui satu rekening Rekening penerimaan/pengeluaran tersebar di banyak bank Rekening penerimaan/pengeluaran tersebar di banyak bank

umumumum Menyulitkan perencanaan kas yang baikMenyulitkan perencanaan kas yang baik

Sulit untuk mengetahui jumlah uang yang dimiliki oleh Sulit untuk mengetahui jumlah uang yang dimiliki oleh negara secara cepatnegara secara cepat

Tidak efisienTidak efisien Tingginya biaya pengelolaan rekeningTingginya biaya pengelolaan rekening Pengendapan uang pemerintah di bank umum tidak Pengendapan uang pemerintah di bank umum tidak

mendapat hasil yang maksimalmendapat hasil yang maksimal Idle cashIdle cash

Banyaknya uang negara yang masih dikuasai oleh :Banyaknya uang negara yang masih dikuasai oleh : Departemen/lembagaDepartemen/lembaga Bendahara : uang persediaan Bendahara : uang persediaan

Uang yang tersimpan di Bank Indonesia/Umum tersebar di Uang yang tersimpan di Bank Indonesia/Umum tersebar di banyak rekening dan tidak mendapatkan remunerasi yang banyak rekening dan tidak mendapatkan remunerasi yang layak layak

Sasaran Pengelolaan Kas Sasaran Pengelolaan Kas

39

Pengelolaan likuiditasPengelolaan likuiditas Monitoring penerimaan dan pengeluaran kas negaraMonitoring penerimaan dan pengeluaran kas negara

Pembayaran pada saat jatuh tempoPembayaran pada saat jatuh tempo Penerimaan segera disetorPenerimaan segera disetor

Antisipasi atas kemungkinan kekurangan/kelebihan kas Antisipasi atas kemungkinan kekurangan/kelebihan kas Minimalisasi Minimalisasi idle cashidle cash

Meningkatkan pendapatan negaraMeningkatkan pendapatan negara Penempatan/InvestasiPenempatan/Investasi Buy back Buy back SUNSUN

Mengurangi Mengurangi cost of financingcost of financing Mengurangi biaya transaksi keuangan pemerintahMengurangi biaya transaksi keuangan pemerintah

Mengurangi jumlah Mengurangi jumlah bank accounts bank accounts pemerintahpemerintah Menurangi biaya Menurangi biaya revenue collectionrevenue collection dan dan expenditure expenditure

processing (administration of payment process)processing (administration of payment process)

Penempatan/InvestasiPenempatan/Investasi

40

Ketentuan pada UU No.1 Tahun 2004 tentang Ketentuan pada UU No.1 Tahun 2004 tentang penempatan/investasi oleh BUN :penempatan/investasi oleh BUN :

Pasal 7 poin h dan gPasal 7 poin h dan g Memungkinkan investasi dalam SUN rangka pengelolaan Memungkinkan investasi dalam SUN rangka pengelolaan

kas.kas. Pasal 23 ayat 1 dan 2Pasal 23 ayat 1 dan 2

Memungkinkan untuk memperoleh bunga atas dana yang Memungkinkan untuk memperoleh bunga atas dana yang disimpan pada BIdisimpan pada BI

Pasal 24 ayat 1 dan 2Pasal 24 ayat 1 dan 2 Memungkinkan untuk memperoleh bunga atas dana yang Memungkinkan untuk memperoleh bunga atas dana yang

disimpan pada bank umum sesuai dengan ketentuan pada disimpan pada bank umum sesuai dengan ketentuan pada bank umum yang bersangkutanbank umum yang bersangkutan

Pasal 71 ayat 1-3Pasal 71 ayat 1-3 Memberikan batasan implementasi ayat 23 selama masa Memberikan batasan implementasi ayat 23 selama masa

transisi, dimana dinyatakan bahwa hingga saat transisi, dimana dinyatakan bahwa hingga saat ‘semua‘semua’ SBI ’ SBI digantikan dengan SUN, BI akan membayar pada tingkat digantikan dengan SUN, BI akan membayar pada tingkat suku bunga yang sama dengan fasilitas BLBIsuku bunga yang sama dengan fasilitas BLBI

Penempatan/InvestasiPenempatan/Investasi

41

Ketentuan Pada PP No.39 Tentang Pengelolaan Uang Ketentuan Pada PP No.39 Tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah oleh BUN : Negara/Daerah oleh BUN :

Pasal 15Pasal 15 Memungkinkan untuk membuka rekening di Bank Sentral Memungkinkan untuk membuka rekening di Bank Sentral

untuk penempatan atas kelebihan dana pada RKUN.untuk penempatan atas kelebihan dana pada RKUN. Pasal 36Pasal 36

Melakukan penempatan pada Bank Sentral/Bank Umum Melakukan penempatan pada Bank Sentral/Bank Umum (ayat 1)(ayat 1)

Melakukan investasi pada pada Surat Utang Negara (ayat Melakukan investasi pada pada Surat Utang Negara (ayat 3)3)

Wajib berkoordinasi dengan Bank SentralWajib berkoordinasi dengan Bank Sentral

Implementasi Implementasi Pengelolaan Kas :Pengelolaan Kas :

42

Treasury Single Account (TSA)Treasury Single Account (TSA) Cash ForecastingCash Forecasting

Treasury Single Account (TSA)Treasury Single Account (TSA)

43

Landasan hukum :Landasan hukum : Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang

Perbendaharaan Negara (pasal 12 ayat 2 dan pasal 22 ayat Perbendaharaan Negara (pasal 12 ayat 2 dan pasal 22 ayat 2 dan 3) 2 dan 3) Semua penerimaan dan pengeluaran negara dilakukan melalui Semua penerimaan dan pengeluaran negara dilakukan melalui

satu rekening (satu rekening (Single AccountSingle Account) - Rekening Kas Umum Negara ) - Rekening Kas Umum Negara (RKUN). (RKUN).

Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun 2007 tentang Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun 2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/DaerahPengelolaan Uang Negara/Daerah(Pasal 14 ayat 2)(Pasal 14 ayat 2) Semua penerimaan negara masuk ke Rekening Kas Umum Semua penerimaan negara masuk ke Rekening Kas Umum

Negara dan semua pengeluaran negara keluar dari Rekening Negara dan semua pengeluaran negara keluar dari Rekening Kas Umum NegaraKas Umum Negara

Peraturan Menteri Keuangan No.Peraturan Menteri Keuangan No.9898/PMK.0/PMK.055/200/20077 tentang tentang Pelaksanaan Rekening Pengeluaran Bersaldo Nihil pada Pelaksanaan Rekening Pengeluaran Bersaldo Nihil pada Bank Umum Mitra Kerja KPPN dalam Rangka Penerapan TSABank Umum Mitra Kerja KPPN dalam Rangka Penerapan TSA Di 178 KPPNDi 178 KPPN

Prinsip-Prinsip TSAPrinsip-Prinsip TSA

44

Konsolidasi seluruh rekening pemerintah Konsolidasi seluruh rekening pemerintah ke Rekening Kas Umum Negara (RKUN) ke Rekening Kas Umum Negara (RKUN) di Bank Indonesia (BI)di Bank Indonesia (BI)

Penerapan Penerapan Zero-BalanceZero-Balance atas rekening atas rekening pemerintah yang berada di luar BIpemerintah yang berada di luar BI

Minimalisasi “Minimalisasi “Cash FloatCash Float” dan “” dan “Idle Idle CashCash””

Langkah-langkah Penerapan TSALangkah-langkah Penerapan TSA

45

Konsolidasi penyimpanan uang negara dalam satu Konsolidasi penyimpanan uang negara dalam satu rekening, yaitu Rekening Kas Umum Negara (RKUN). rekening, yaitu Rekening Kas Umum Negara (RKUN).

Semua penerimaan negara masuk ke RKUN dan Semua penerimaan negara masuk ke RKUN dan semua pengeluaran negara dibayar dari RKUN.semua pengeluaran negara dibayar dari RKUN.

Semua penerimaan negara harus dilimpahkan ke Semua penerimaan negara harus dilimpahkan ke RKUN setiap hariRKUN setiap hari

Penihilan saldo pada bank umum setiap hari dan Penihilan saldo pada bank umum setiap hari dan penyediaan dana secara terpusat untuk pembayaran.penyediaan dana secara terpusat untuk pembayaran.

Uang yang berada di Bank Indonesia dan bank umum Uang yang berada di Bank Indonesia dan bank umum mendapatkan bunga/jasa giro pada tingkat bunga mendapatkan bunga/jasa giro pada tingkat bunga pasar (yang berlaku umum)pasar (yang berlaku umum)

Penempatan Penempatan idle cashidle cash pada rekening-rekening yang pada rekening-rekening yang menghasilkan bunga atau diinvestasikan pada menghasilkan bunga atau diinvestasikan pada instrumen moneter yang aman dan menguntungkan.instrumen moneter yang aman dan menguntungkan.

KPPN

46

DJPBN KP BOI

BO I

RPK-BUN -P

Yang berhak

Pengisian dana

Penyampaian SP2D/SPT Non Gaji Pukul 07.30-15.00

Rencana Kebutuhan Dana Tambahan pukul s.d .14.00

BO IIKantor Pos

Pemindahbukuan

SP2D Gaji

Bayar

BO I

Awal : Pukul 07.00Tamb. Terakhir : Pukul 15.00 WIB

3 hari kalender sebelum tanggal pembayaran gaji

SP2DGaji

5 hari kalender sebelum tanggal pembayaran gaji

e-kirana

Penihilan secepat-cepatnya Pukul16.30 waktu setempat - selambat-lambatnya pukul 17.30 WIB

BilyetGiro

Mekanisme Pelaksanaan TSA Di KPPN Mekanisme Pelaksanaan TSA Di KPPN (Rekening Penerimaan)(Rekening Penerimaan)

47

KPPN

Bank Indonesia(RKUN) DJPBN

Bank Persepsi

Wajib Pajak/ Bayar

Bank Persepsi

Bank Persepsi

Wajib Pajak/ Bayar

Wajib Pajak/ Bayar

Pelimpahan Penerimaan Setiap Hari

Laporan

Laporan

Rekonsiliasi

Bank PersepsiPBB/BPHTB

BO III

PemerintahDaerah

Wajib BayarPBB/BPHTB

BagianPemda

Bagian Pusat

Laporan

Perencanaan KasPerencanaan Kas

48

Landasan Hukum :Landasan Hukum :PP Nomor 39 Tahun 2007 tentang PP Nomor 39 Tahun 2007 tentang

Pengelolaan Uang Negara/Daerah :Pengelolaan Uang Negara/Daerah : Menteri Keuangan selaku BUN atau Menteri Keuangan selaku BUN atau

Kuasa BUN Kuasa BUN Pusat Pusat bertanggungjawab bertanggungjawab membuat perencanaan kas dan membuat perencanaan kas dan menetapkan saldo kas minimal menetapkan saldo kas minimal (pasal 32(pasal 32 ayat (1) ayat (1)).).

Latar BelakangLatar Belakang

49

Permasalahan yang dihadapi :Permasalahan yang dihadapi : Selama ini Pemerintah belum dapat Selama ini Pemerintah belum dapat

mengetahui seberapa besar penerimaan, mengetahui seberapa besar penerimaan, kebutuhan dana dan saldo kas harian maupun kebutuhan dana dan saldo kas harian maupun dalam jangka waktu tertentudalam jangka waktu tertentu

Pada negara berkembang, pemantauan atas Pada negara berkembang, pemantauan atas realisasi kas (anggaran) lebih diutamakan realisasi kas (anggaran) lebih diutamakan daripada pemantauan kas pada masa yang daripada pemantauan kas pada masa yang akan datang.akan datang.

Pemerintah menyimpan sejumlah uang yang Pemerintah menyimpan sejumlah uang yang sangat besar (sangat besar (idle cashidle cash) di Bank Indonesia dan ) di Bank Indonesia dan di bank umum sebagai langkah antisipasi atas di bank umum sebagai langkah antisipasi atas pengeluaran negarapengeluaran negara

Pemerintah masih melakukan pinjaman Pemerintah masih melakukan pinjaman meskipun kas negara dalam keadaan surplusmeskipun kas negara dalam keadaan surplus

Latar Belakang…Latar Belakang…

50

Untuk mencapai Pengelolaan kas Untuk mencapai Pengelolaan kas yang baik harus ditunjang oleh yang baik harus ditunjang oleh Perencanaan Kas yang akurat :Perencanaan Kas yang akurat : Perencanaan kas mendukung fungsi TSAPerencanaan kas mendukung fungsi TSA

Monitoring penerimaan dan pengeluaran kas negaraMonitoring penerimaan dan pengeluaran kas negara Penerapan zero balance accountPenerapan zero balance account

Perencanaan kas mendukung fungsi investasi Perencanaan kas mendukung fungsi investasi Minimalisasi Minimalisasi idle cashidle cash Meningkatkan pendapatan negara dari Meningkatkan pendapatan negara dari

investasi/penempataninvestasi/penempatan Perencanaan kas mendukung operasional Perencanaan kas mendukung operasional pemerintahpemerintah

Antisipasi atas kemungkinan kekurangan/kelebihan Antisipasi atas kemungkinan kekurangan/kelebihan kaskas

Memastikan ketersediaan dana untuk membayar Memastikan ketersediaan dana untuk membayar pengeluaran pemerintahpengeluaran pemerintah

TujuanTujuan

51

Pengendalian atas aliran kas dan saldo Pengendalian atas aliran kas dan saldo uang kasuang kas

Minimalisasi saldo kas yang Minimalisasi saldo kas yang “menganggur”/ ““menganggur”/ “bank floatsbank floats””

Perencanaan kas jangka pendek dan Perencanaan kas jangka pendek dan menengah memprediksi menengah memprediksi ketidakseimbangan arus kas serta ketidakseimbangan arus kas serta tindakan untuk mengatasinyatindakan untuk mengatasinya

Tantangan dalam Tantangan dalam Pengelolaan KasPengelolaan Kas

52

Kesiapan sumber daya manusiaKesiapan sumber daya manusia Koordinasi dengan Bank IndonesiaKoordinasi dengan Bank Indonesia Sistem informasi yang belum Sistem informasi yang belum

memadaimemadai Kondisi geografis IndonesiaKondisi geografis Indonesia Perubahan pola pikirPerubahan pola pikir

53

Audit Audit Sasaran:Sasaran:

• Audit keuangan,Audit keuangan,• Audit kinerja.Audit kinerja.

Lembaga:Lembaga:• Internal,Internal,• EksternalEksternal..

54

Pelaporan Pelaporan Dari Dari

Realisasi AnggaranRealisasi Anggaran

Ke Ke LAPORAN KEUANGANLAPORAN KEUANGAN

Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBN

RUU pertanggungjawaban pelaksanaan APBN,RUU pertanggungjawaban pelaksanaan APBN, berupa laporan keuangan yang telah diperiksa berupa laporan keuangan yang telah diperiksa BPK, BPK, disampaikan kepada DPR disampaikan kepada DPR selambat-lambatnyaselambat-lambatnya 6 bulan6 bulan setelah tahun anggaran berakhir. setelah tahun anggaran berakhir.

Laporan keuangan setidak-tidaknya meliputi : o Laporan Realisasi APBN,o Neraca,o Laporan Arus Kas, dano Catatan atas Laporan Keuangan

(dilampiri laporan keuangan perusahaan negara dan badan lainnyadilampiri laporan keuangan perusahaan negara dan badan lainnya).

56

KELEMBAGAAN KELEMBAGAAN PENGELOLA KEUANGAN PENGELOLA KEUANGAN

PEMERINTAHPEMERINTAH

57

Pemisahan Pemisahan KewenanganKewenangan

Menteri TeknisMenteri Teknis Menteri KeuanganMenteri Keuangan

SetjenSetjen DJADJA DJPDJPBNBN

RorenRoren&keu&keu

Policy Formulation

Policy Implementation

KPPNKPPN

Policy Policy FormulationFormulation

Policy Policy ImplementationImplementation

AklapAklapPerb.Perb.Gar.Gar.Ren.Ren.

58

Pemisahan Pemisahan KewenanganKewenangan

Menteri TeknisMenteri Teknis Menteri Keuangan

SetjenSetjen DJA DJPPBN

RorenRoren RokeuRokeuPolicy Policy

FormulationFormulationPolicy Policy

ImplementationImplementation

KPPN

Policy Formulation Policy

Implementation

Ren.Ren. Gar.Gar. Perb.Perb. AklapAklap

RenstraRenstraK/LK/L

RKARKAK/LK/L

PBPBK/LK/L

LKLKK/LK/L

VoucherVoucherbayarbayar

Terima kasihTerima kasih