análise das demonstrações financeiras da redecard
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Seminário sobre as Análises das Demonstrações Financeiras da Redecard apresentado à disciplina de Administração Financeira e Orçamentária I do Bacharelado em Administração do IFBA - Turma 2012.2TRANSCRIPT
Análise das Demonstrações
Financeiras da Redecard Disciplina: Administração Financeira e Orçamentária I
Profª: Marilúcia Braga
Turma: Administração 2012.2
Equipe:
Anderson Aragão
Érica Rangel
Inara Matos
Tarcísio Padilha
Vanessa Reis
Tópicos a serem abordados:
Introdução
Análise do Ativo
Notas Explicativas do Ativo
Análise do Passivo
Notas Explicativas do passivo
Análise do Patrimônio Líquido
Análise da Demonstração de Resultados
Análise da Demonstração do Fluxo de Caixa
Análise da Demonstração do Valor Adicionado
Análise da Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
Análise dos índices financeiros
Conclusão
Análise do ativo da Redecard
Ativo Total
Notas Explicativas - Ativo
Caixa e equivalentes de caixa
Contas a receber/ Outras Contas
Despesas Antecipadas
Imposto de Renda e contribuição
social diferidos ( Nota nº7 a)
Imobilizado (Nota nº 8)
Intangível ( Nota nº9)
ANÁLISE VERTICAL E HORIZONTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 31/12/2010
PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 31/12/2011
Análise da Demonstração de
Resultados
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
NOTA 2011 AV AH 2010 AV AH
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 2.772.506 100% 5,89% 2.618.268 100% 100%
CRÉDITO 1.422.324 51,30% 4,84% 1.356.659 52% 100%
DÉBITO 489.327 17,65% 23,57% 396.004 15% 100%
ALUGUEL DE EQUIPAMENTOS 692.131 24,96% -5,83% 734.966 28% 100%
OUTROS 168.724 6,09% 29,15% 130.639 5% 100%
CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS 17 (784.348) -28,29% 22,70% (639.263) -24% 100%
CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS (614.301) -22,16% 21,51% (505.558) -19% 100%
DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO (170.047) -6,13% 27,18% (133.705) -5% 100%
LUCRO BRUTO 1.988.158 71,71% 0,46% 1.979.005 76% 100%
DESPESAS E RECEITAS OPERACIONAIS (545.824) -19,69% 6,86% (510.784) -20% 100%
PESSOAL 18 a (251.174) -9,06% 15,73% (217.042) -8% 100%
ADMINISTRATIVAS 18 b (139.419) -5,03% 4,38% (133.572) -5% 100%
MARKETING (46.808) -1,69% -43,12% (82.292) -3% 100%
PROVISÃO PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA 5.2 c (38.837) -1,40% 16,75% (33.266) -1% 100%
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 18 c (69.586) -2,51% 55,98% (44.612) -2% 100%
RESULTADO ANTES DO RESULTADO FINANCEIRO 1.442.334 52,02% -1,76% 1.468.221 56% 100%
RESULTADO FINANCEIRO 19 637.063 22,98% 4,65% 608.784 23% 100%
RECEITAS FINANCEIRAS 956.034 34,48% 3,60% 922.829 35% 100%
DESPESAS FINANCEIRAS (318.971) -11,50% 1,57% (314.045) -12% 100%
RESULTADO OPERACIONAL 2.079.397 75,00% 0,12% 2.077.005 79% 100%
LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 2.079.397 75,00% 0,12% 2.077.005 79% 100%
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 20 (674.975) -24,35% -0,31% (677.043) -26% 100%
DIFERIDOS (692.686) -24,98% -0,43% (695.708) -27% 100%
CORRENTES 17.711 0,64% -5,11% 18.665 1% 100%
LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO 1.404.422 50,66% 0,32% 1.399.962 53% 100%
LUCRO LÍQUIDO POR AÇÃO - BÁSICO - (R$) 14 2,0875 0,0001% 0,31% 2,0810 0,0001% 100%
LUCRO LÍQUIDO POR AÇÃO - DILUÍDO - (R$) 14 2,0871 0,0001% 0,27% 2,0814 0,0001% 100%
Notas Explicativas – Demonstração de Resultados
Notas Explicativas – Demonstração de Resultados
Notas Explicativas – Demonstração de Resultados
Demonstração do Fluxo de
Caixa
Distribuição de Caixa líquido em
2010
Distribuição de Caixa Líquido
2011
ANÁLISE DOS ÍNDICES DE
LIQUIDEZ
Os índices calculados abaixo foram utilizados para avaliar a
capacidade de pagamento da empresa Redecard conforme seu
prazo.
Índice de Liquidez Corrente de 2010 e 2011:
O Índice de Liquidez Corrente mensura o quanto a empresa tem no
Ativo Circulante para cada real de dívida a curto prazo. Conforme
os cálculos abaixo, podemos concluir que tanto nos anos 2010 e
2011, para cada R$1,00 de dívida, a Redecard tem R$0,04
sobrando.
LC= AC÷PC
LC10=22.556.582÷21.553.170= 1,04
LC11=28.426.783÷27.286.167= 1,04
Índice de Liquidez Geral de 2010 e
2011
Esse índice mede a capacidade de pagamento da Redecard a longo prazo avaliando o que ela pode converter em dinheiro a curto e longo prazo em relação a tudo o que já foi assumido como dívida. Conforme os cálculos abaixo, para cada R$1,00 de dívida a longo e curto prazo sobra R$0,04, nos anos de 2010 e 2011.
LG= AC+RLP÷PC+PNC
• LG10= 22.556.582+74985÷21.553.170+25521= 1,04
• LG11= 28.426.783+91.871÷27.286.267+30122= 1,04
Índice de Liquidez Imediata de 2010 e
2011
Esse indicador de liquidez mede o quanto a Redecard realmente
dispõe de forma imediata para saldar suas obrigações a curto
prazo, a partir de suas disponibilidades. De acordo com os
cálculos abaixo, evidenciamos que a Redecard nos anos de 2010
e 2011 não possuiu disponibilidade a curto prazo para saldar
suas obrigações.
LI= Disponibilidades÷PC
• LI10= 152.609÷21.553.170 = 0,00 ( não há disponibilidade)
• LI11= 172.081÷27.286.167 = 0,00 ( não há disponibilidade)
Capital Circulante Líquido
O CCL mostra o que sobre na diferença entre o Ativo Circulante e
Passivo Circulante, ou seja, o que resta quando se pagam as
dívidas.
CCL= AC-PC
CCL10= 22.556.582-21.553.170 = 1.003.412
CCL11= 28.426.783-27.286.167 = 1.140.616
De acordo com os resultados obtidos acima, evidenciamos que em
2010 o que restou após o pagamento das dívidas foram
R$1.003.412,00. Já em 2011, teve-se um aumento no CCL, indo
para R$1.140.616.
Redecard X Cielo
(Lucro antes do IRPJ e Contribuição
Social
Redecard X Cielo
(Receita Operacional Líquida)
Referências • http://www.valor.com.br/sites/defaul
t/files/02-02_redecard_c.pdf
• http://www.valor.com.br/sites/defaul
t/files/09-02_cielo_balanco_c.pdf
• http://exame.abril.com.br/marketing
/noticias/redecard-x-cielo-
concorrencia-guiada-pelo-
marketing-586326?page=1