anÁlisis de la informaciÓn reportada en el fut sector salud · el sistema general de seguridad...
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ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN REPORTADA EN EL FUT
SECTOR SALUD
Manuel Alejandro Godoy CubillosDirección de Financiamiento Sectorial
Teléfono: 3305000 Ext. [email protected]
•Capítulo especial de presupuesto.
•Separada de las demás rentas.
•Unidad de caja al interior del mismo.
•Manejo contable y presupuestal independiente y exclusivo.
•Se debe permitir identificar con precisión el origen y destinación de los recursos.
Ley 715 de 2001 y Ley 1122 de
2007
•Competencias de los departamentos: Corresponde a los departamentos, dirigir, coordinar y vigilar el sector salud y el Sistema General de Seguridad Social en Salud en el territorio de su jurisdicción, atendiendo las disposiciones nacionales sobre la materia.
Ley 715 de 2001
• Presupuesto de ingresos y de gastos: El presupuesto de losfondos de salud de las entidades territoriales, se regirá por lasnormas presupuestales de las mismas, con sujeción a la LeyOrgánica del Presupuesto según el artículo 352 de laConstitución Política y deberán reflejar todos los recursosdestinados a la salud, incluidos aquellos que se deban ejecutarsin situación de fondos.
Resolución 3042 de 2007
MARCO NORMATIVO:
REPORTE DE LOS DEPARTAMENTOS DEL FONDO DE SALUD…
• Bogotá D.C., Atlántico, Bolívar, Boyacá, Caldas, Cauca, Cesar, Córdoba,
Guajira, Magdalena, Nariño, Norte de
Santander, Quindío, Risaralda, Santander,
Tolima, Arauca , Casanare, Putumayo, Guainía, Guaviare y
Vaupés.
• Antioquia
• Cundinamarca
• Chocó
• Meta
• San Andrés
• Caquetá
• Sucre
• Valle del Cauca
• Amazonas
• Vichada
Todos los departamentos reportaron Fondo de Salud.
Consistencia de la información
NOMBRE ENTIDAD
CÓDIGO CONCEPTO
PRESUPUESTO DEFINITIVO
CÓDIGO CONCEPTO
DEFINITIVO DIFERENCIA
BOGOTÁ D.C. FSI 2.317.229.219 FSG 2.317.229.219 -
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA
FSI 566.070.828 FSG 677.977.646 -111.906.818
DEPARTAMENTO DEL HUILA
FSI 92.500.182.383 FSG 76.308.432 92.423.873.951
La apropiación de gastos es la misma que la de ingresos.
La apropiación de gastos es mayor que la de ingresos.
Posible reporte en pesos. Demos recordar que el reporte en el FUT siempre es en miles de pesos.
PROBLEMAS EN EL REPORTE DEL FONDO DE SALUD:
TI.A.1.11 FSI.A.1.11IMPUESTO A GANADORES DE SORTEOS ORDINARIOS Y
EXTRAORDINARIOS
TI.A.1.12 FSI.A.1.12 IMPUESTO DE LOTERÍAS FORÁNEAS
TI.A.1.14.1.2 FSI.A.1.14.1.2 IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES CON DESTINACIÓN A SALUD
TI.A.1.14.2.2 FSI.A.1.14.2.2IMPUESTO AL CONSUMO DE VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES CON
DESTINACIÒN A SALUD.
TI.A.1.15.1 FSI.A.1.15.1 IVA LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES - SALUD
TI.A.1.17 FSI.A.1.17 IMPUESTO AL CONSUMO CON DESTINO A SALUD / CERVEZA SALUD
TI.A.1.18.2 FSI.A.1.18.2IMPUESTO AL CONSUMO CON DESTINO A SALUD / SOBRETASA AL
CONSUMO DE CIGARRILLO Y TABACO
TI.A.1.28.7 FSI.A.1.28.7ESTAMPILLASPROHOSPITALES UNIVERSITARIOS Y OTRAS ESTAMPILLAS
PRO HOSPITALES
TI.A.2.1.11 FSI.A.2.1.11 DERECHOS DE EXPLOTACIÓN DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR
TI.A.2.4.8 FSI.A.2.4.8 SERVICIOS DE SALUD Y PREVISIÓN SOCIAL
TI.A.2.6.2.1.1.2 FSI.A.2.6.2.1.1.2 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES -SALUD-
TI.A.2.6.2.1.1.2.1 FSI.A.2.6.2.1.1.2.1 REGIMEN SUBSIDIADO
TI.A.2.6.2.1.1.2.2 FSI.A.2.6.2.1.1.2.2 S. G. P. SALUD - SALUD PUBLICA
TI.A.2.6.2.1.1.2.3 FSI.A.2.6.2.1.1.2.3
S. G. P. SALUD - COMPLEMENTO Y COMPENSACIÓN PRESTACIÓN DE
SERVICIOS A POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA ( MUNICIPIOS
CERTIFICADOS )
TI.A.2.6.2.1.1.2.4 FSI.A.2.6.2.1.1.2.4S. G. P. SALUD - APORTES PATRONALES (SIN SITUACIÓN DE FONDOS)
(MUNICIPIOS CERTIFICADOS)
TI.A.2.6.2.1.8.1 FSI.A.2.6.2.1.8.1OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL PARA INVERSION EN
SALUD
TI.A.2.6.2.4.1 FSI.A.2.6.2.4.1 SALDOS DE LIQUIDACIÓN DE CONTRATOS DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO
CATEGORIA FONDO DE SALUD CATEGORIA
INGRESOS
ANÁLISIS COMPARATIVO DE INGRESOS ENTRE EL NIVEL
CENTRAL Y EL FONDO DE SALUD
Detalle conceptos comparables - Categoría Ingresos y Ejecución del Fondo de Salud:
ANÁLISIS COMPARATIVO DE INGRESOS ENTRE EL NIVEL CENTRAL Y EL FONDO DE SALUD
TI.A.2.7.4 FSI.A.2.7.4 PREMIOS DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR NO RECLAMADOS
TI.B.1.3.1 FSI.B.1.3.1 COFINANCIACION MUNICIPAL PROGRAMAS DE SALUD
TI.B.6.1.2.2 FSI.B.6.1.2.2 CANCELACIÓN DE RESERVAS - SALUD
TI.B.6.2.1.2.1.2.1 FSI.B.6.2.1.2.1.2.1 RECURSOS DE FORZOSA INVERSIÓN - REGIMEN SUBSIDIADO
TI.B.6.2.1.2.1.2.2 FSI.B.6.2.1.2.1.2.2 RECURSOS DE FORZOSA INVERSIÓN - SALUD: PÚBLICA
TI.B.6.2.1.2.1.2.3 FSI.B.6.2.1.2.1.2.3 RECURSOS DE FORZOSA INVERSIÓN - PRESTACION DE SERVICIOS
TI.B.8.2.1.2.1 FSI.B.8.2.1.2.1RENDIMIENTOS PROVENIENTES DE RECURSOS SGP CON DESTINACIÓN
ESPECIFICA - REGIMEN SUBSIDIADO
TI.B.8.2.1.2.2 FSI.B.8.2.1.2.2RENDIMIENTOS PROVENIENTES DE RECURSOS SGP CON DESTINACIÓN
ESPECIFICA - SALUD: PÚBLICA
TI.B.8.2.1.2.3 FSI.B.8.2.1.2.3RENDIMIENTOS RECURSOS SGP CON DESTINACIÓN ESPECIFICA - SALUD,
SERVICIOS A LA POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA
TI.B.8.2.1.2.4 FSI.B.8.2.1.2.4RENDIMIENTOS OTROS DIFERENTES A LOS ANTERIORES CON DESTINO A
SALUD
CATEGORIA FONDO DE SALUD CATEGORIA
INGRESOS
EJEMPLO COMPARACIÓN DE INGRESOS ENTRE EL NIVEL CENTRAL Y EL FONDO DE SALUD
CODIGO
CONCEPTONOMBRE CONCEPTO
PPTO
DEFINITIVO
INGRESOS
TOTAL
RECAUDO
CODIGO
CONCEPTO
PPTO
DEFINITIVO
INGRESOS
TOTAL
RECAUDO
DIFERENCIA
EN PPTO
DEFINITIVO
DIFERENCIA
EN RECAUDO
TI.A.1.11
IMPUESTO A GANADORES DE
SORTEOS ORDINARIOS Y
EXTRAORDINARIOS
5.328.352 3.623.527 FSI.A.1.11 5.328.352 3.623.528 - (1)
TI.A.1.12 IMPUESTO DE LOTERÍAS
FORÁNEAS 1.456.000 1.770.098 FSI.A.1.12 1.456.000 1.770.098 - -
TI.A.1.14.1.2
IMPUESTO AL CONSUMO DE
LICORES CON DESTINACIÓN A
SALUD
6.825.000 8.445.333 FSI.A.1.14.1.2 6.825.000 8.445.333 - -
TI.A.1.15.1IVA LICORES, VINOS, APERITIVOS Y
SIMILARES - SALUD 103.043.462 74.474.170 FSI.A.1.15.1 121.735.520 93.166.228 (18.692.058) (18.692.058)
TI.A.1.17
IMPUESTO AL CONSUMO CON
DESTINO A SALUD / CERVEZA
SALUD
33.000.000 25.624.668 FSI.A.1.17 33.000.000 25.624.668 - -
TI.A.1.18.2
IMPUESTO AL CONSUMO CON
DESTINO A SALUD / SOBRETASA AL
CONSUMO DE CIGARRILLO Y
TABACO
23.100.000 21.854.870 FSI.A.1.18.2 23.100.000 21.854.870 - -
TI.A.1.28.7
ESTAMPILLASPROHOSPITALES
UNIVERSITARIOS Y OTRAS
ESTAMPILLAS PRO HOSPITALES
17.992.288 15.265.273 FSI.A.1.28.7 17.992.288 15.265.273 - -
TI.A.2.1.11DERECHOS DE EXPLOTACIÓN DE
JUEGOS DE SUERTE Y AZAR 57.490.538 41.635.592 FSI.A.2.1.11 57.490.538 41.635.594 - (2)
TI.A.2.4.8SERVICIOS DE SALUD Y PREVISIÓN
SOCIAL 3.252.832 3.525.091 FSI.A.2.4.8 8.055.877 4.137.311 (4.803.045) (612.220)
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA
REPORTE FUT INGRESOS SEPTIEMBRE 2014 REPORTE FONDO DE SALUD INGRESOS
ANÁLISIS COMPARATIVO DE GASTOS ENTRE EL NIVEL
CENTRAL Y EL FONDO DE SALUD
CODIGO
FUTCONCEPTO
PPTO DEF
INVERSIONCOMPROMISOS OBLIGACIONES PAGOS
A.2.1 RÉGIMEN SUBSIDIADO 178.324.000 144.595.557 113.656.116 109.688.035
A.2.2 SALUD PÚBLICA 68.629.899 35.153.741 19.537.271 14.670.065
A.2.3
PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION
POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS
A LA DEMANDA
205.444.323 103.169.617 80.751.040 74.103.295
A.2.4 OTROS GASTOS EN SALUD 188.853.160 71.317.268 45.117.228 37.839.244
FSG.A.2.1 RÉGIMEN SUBSIDIADO 178.324.000 144.595.557 113.656.116 109.688.035
FSG.A.2.2 SUBCUENTA SALUD PÚBLICA 61.178.885 34.193.810 19.477.581 14.610.375
FSG.A.2.3
PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION
POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS
A LA DEMANDA
205.444.323 103.169.617 80.751.040 74.103.295
FSG.A.2.4.2GASTOS DE INVERSIÓN - SUBCUENTA OTROS
GASTOS EN SALUD 193.190.518 70.459.140 45.076.918 37.798.934
PPTO DEF
INVERSIONCOMPROMISOS OBLIGACIONES PAGOS
RÉGIMEN SUBSIDIADO - - - -
SALUD PÚBLICA 7.451.014 959.931 59.690 59.690
PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION
POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS
A LA DEMANDA
- - - -
OTROS GASTOS EN SALUD- INVERSION (4.337.358) 858.128 40.310 40.310
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA
FONDO DE SALUD GASTOS FSG
DIFERENCIAS
Detalle de los conceptos comparables – Categoría de Gastos de Inversión y la categoría Ejecución del Fondo de Salud:
ANÁLISIS COMPARATIVO CONTRA OTRAS FUENTES DE
INFORMACIÓN: CONPES SOCIALES
FUT - NIVEL CENTRAL
TI.A.2.6.2.1.1.2 TI.A.2.6.2.1.1.2.1 TI.A.2.6.2.1.1.2.2 TI.A.2.6.2.1.1.2.3 TI.A.2.6.2.1.1.2.4
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES -SALUD-
S. G. P. SALUD - RÉGIMEN SUBSIDIADO
S. G. P. SALUD - SALUD PUBLICA
S. G. P. SALUD -COMPLEMENTO Y
COMPENSACIÓN PRESTACIÓN DE SERVICIOS A POBLACIÓN
POBRE NO AFILIADA ( MUNICIPIOS CERTIFICADOS )
S. G. P. SALUD - APORTES PATRONALES (SIN SITUACIÓN
DE FONDOS) (MUNICIPIOS CERTIFICADOS)
176.004.763 33.932.645 124.423.078 17.649.040
CONPES
S.G.P SALUD -RÉGIMEN SUBSIDIADO (ULTIMA
DOCEAVA 2013 + ONCE DOCEAVAS 2014)
S.G.P SALUD - SALUD PÚBLICA (ULTIMA
DOCEAVA 2013 + ONCE DOCEAVAS 2014)
S.G.P SALUD - PRESTACIÓN DE SERVICIOS (ULTIMA
DOCEAVA 2013 + SUBTOTAL DE
COMPLEMENTO 2014)
S.G.P SALUD-APORTESPATRONALES (SE
GIRAN EN UNA SOLA VIGENCIA)
- 33.932.645 125.498.498 16.273.779
DIFERENCIA NIVEL CENTRAL Y CONPES
S.G.P - SALUD -RÉGIMEN SUBSIDIADO (CONPES -
FUT)
S.G.P SALUD - SALUD PÚBLICA (CONPES - FUT)
S.G.P SALUD -PRESTACIÓN DE
SERVICIOS (CONPES - FUT)
S.G.P SALUD-APORTESPATRONALES
(CONPES - FUT)
- (0) 1.075.420 (1.375.261)
ANÁLISIS COMPARATIVO CONTRA OTRAS FUENTES DE
INFORMACIÓN: CONPES SOCIALES
CONPES
S.G.P SALUD -RÉGIMEN SUBSIDIADO (ULTIMA
DOCEAVA 2013 + ONCE DOCEAVAS 2014)
S.G.P SALUD - SALUD PÚBLICA (ULTIMA
DOCEAVA 2013 + ONCE DOCEAVAS 2014)
S.G.P SALUD - PRESTACIÓN DE SERVICIOS (ULTIMA
DOCEAVA 2013 + SUBTOTAL DE
COMPLEMENTO 2014)
S.G.P SALUD-APORTESPATRONALES (SE
GIRAN EN UNA SOLA VIGENCIA)
- 33.932.645 125.498.498 16.273.779
DIFERENCIA NIVEL CENTRAL Y CONPES
S.G.P - SALUD -RÉGIMEN SUBSIDIADO (CONPES -
FUT)
S.G.P SALUD - SALUD PÚBLICA (CONPES - FUT)
S.G.P SALUD -PRESTACIÓN DE
SERVICIOS (CONPES - FUT)
S.G.P SALUD-APORTESPATRONALES
(CONPES - FUT)
- (0) 1.075.420 (1.375.261)
FUT - FONDO DE SALUD
FSI.A.2.6.2.1.1.2 FSI.A.2.6.2.1.1.2.1 FSI.A.2.6.2.1.1.2.2 FSI.A.2.6.2.1.1.2.3 FSI.A.2.6.2.1.1.2.4
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES -SALUD-
S. G. P. SALUD - RÉGIMEN SUBSIDIADO
S. G. P. SALUD - SALUD PUBLICA
S. G. P. SALUD -COMPLEMENTO Y COMPENSACIÓN
PRESTACIÓN DE SERVICIOS A POBLACIÓN POBRE NO AFILIADA ( MUNICIPIOS
CERTIFICADOS )
S. G. P. SALUD - APORTES PATRONALES (SIN
SITUACIÓN DE FONDOS) (MUNICIPIOS
CERTIFICADOS)
176.004.763 - 33.932.645 124.423.078 17.649.040
ANÁLISIS DE LOS MUNICIPIOS…
Se identifica que municipios no reportaron ejecución del Fondo de Salud
Análisis comparativo “Presupuesto Definitivo” de Ingresos y Gastos, determinando diferencias.
Análisis comparativo Sistema General de Participaciones – SGP (Régimen Subsidiado, Salud Pública y Prestación de Servicios)
ACCEDA A ESTA INFORMACIÓN…
ESTAMOS IMPLEMENTANDO UNA NUEVA PLATAFORMA…
¡ TENGA EN CUENTA !
- A partir de mayo de 2015, el MSPS dispondrá a través de la Bodega de Datos de SISPRO nuevos servicios de información que servirán a las Entidades Territoriales para realizar los análisis comparativos de consistencia y cobertura entre el nivel central y el Fondo de Salud y del SGP – Salud con la información de los CONPES.
-Posteriormente, se programarán inducciones virtuales y se publicará el instructivo con los lineamientos técnicos para consultar esta información.
NUEVO PLAN DECENAL DE SALUD PÚBLICA – MODIFICACIONES EN EL PLAN DE CUENTAS FUT 2015..
La ejecución de los recursos debe adecuarse al Plan Decenal de Salud Pública y por lo tanto el Plan de Cuenta de Salud Pública del FUT se modificará a partir de Enero de 2015.
Este Plan orientó la planeación integral en salud, desde la comprensión del modelo de los determinantes sociales, entendiendo que la salud es el resultado de lo que hace el conjunto de la sociedad, sus instituciones públicas y privadas y los ciudadanos”. La salud depende de las “determinantes” o condiciones en las que las personas nacen, crecen, viven, trabajan y envejecen. Y estas condiciones están dadas por la situación social y por las políticas públicas de cada país.
Que es el FUT
El Formulario Único Territorial recolectainformación sobre la ejecución presupuestal deingresos y gastos y demás información oficialbásica de los Departamentos y Municipios,para efectos del monitoreo, seguimiento,evaluación y control de las entidadesterritoriales.
Formulario Único Territorial
Que es el FUT
El Formulario Único Territorial recolectainformación sobre la ejecución presupuestal deingresos y gastos y demás información oficialbásica de los Departamentos y Municipios,para efectos del monitoreo, seguimiento,evaluación y control de las entidadesterritoriales.
Formulario Único Territorial
Lo que debemos evitar en el reporte
Errores Comunes en todas las Categorías
Errores en la Clasificación
Presupuestal –Homologación al FUT
Reporte Extemporáneo
Reporte en Cero de las categorías
Reporte incompleto
Reporte en Pesos
Inconsistencias entre reportes de categorías
relacionadas
Errores de la Categoría Ingresos
No reporte de las Destinaciones especificas dadas por ordenanza o acuerdo
Doble reporte de la Destinación Específica en porcentaje y Valor Absoluto
Los Municipios reportan el Impuesto de Degüello de Ganado Menor en la cuenta de Degüello de Ganado Mayor.
Registran la transferencia de Vehículos (Municipal) en el concepto de Impuesto de Vehículos (Departamental)
Los ingresos que se asignan sin situación de fondos no se reportan o se reportan como
recaudo efectivo
DESTINACIONES ESPECIFICAS
CONSTITUCION
1. SGP EDUCACION
2. SGP. SALUD
3. SGP AGUA POTABLE Y SB
4. ASIGNACIONES ESPECIALES
LEY
1. 100% ESTAMPILLAS
2. 100% SOBRETASA AMBIENTAL O PARTICIPACION.
3. 100% SOBRETASA BOMBERIL
4. 100% CONTRIBUCION SOBRE CONTRATOS DE OBRA PUBLICA
5. 100% CONTRIBUCION DE VALORIZACION
6. 1% INGRESOS CORRIENTES PARA MEDIO AMBIENTE
ACUERDO
1. UN PORCENTAJE DEL RECAUDO DE LA RENTA
2. UN VALOR ABSOLUTO DE LA RENTA
3. COMBINACION DE PORCENTAJE Y VALOR ABSOLUTO
EJEMPLO DEL MODO DE REPORTAR: 1234/2007
1. = 10% 0
2. = 0 230123,000
3. = 5% 125345
Se incluyen conceptos o destinaciones especificas en una vigencia y en el periodo
o vigencia siguiente no
Diferencias en el SGP entre el valor asignado, el valor girado y el valor ejecutado.
Municipio de 4, 5 y 6 categoría no registran en la cuenta respectiva el valor de Libre Destinación o lo cruzan con el de Libre Inversión
Los recursos del Balance se duplican al registrar el valor de los ingresos que financian reservas
en ingresos por cancelación de reservas
Los Departamentos están reportando solo el 80% del Impuesto de Vehículos - Se debe
reportar el 100% del recaudo.
En la venta de activos se debe detallar sector
público y sector privado
Los Municipios incluyen el ingreso asignado por regalías y transferido
directamente al FONPET
Errores mas comunes en los Gastos
• Fuente de Financiación Errónea
Clasificación del Gasto
• No están reportando los Gastos de Funcionamiento en las Unidades Ejecutoras
ET Certificadas
• No están registrando los Gastos sin situación de Fondos
Sin situación de Fondos
• La diferencia entre compromisos y obligaciones no es igual a las reservas constituidas.Reservas
Presupuestales
• La diferencia entre Obligaciones y Pagos no es igual a las Cuentas por Pagar constituidas
Cuentas por Pagar
• En la categoría de Reservas no se están registrando los ingresos que las financian, ni las obligaciones constituidas
Ejecución de Reservas
INFORMACION REQUERIDA PARA EL CIERRE FISCAL1. PROCESO DE PRESUPUESTO:
a. EJECUCION DETALLADA DE INGRESOS (CON Y SIN SITUCION DE FONDOS)b. EJECUCION DETALLA DE GASTOS (CON Y SIN SITUCION DE FONDOS)c. REPORTE DE C.D.P s EMITIDOS DURANTE LA VIGENCIAd. RELACION DE REGISTROS PRESUPUESTALES
2. PROCESO DE ALMACEN (ORDENADORES DEL GASTO – SUPERVISORES – ETC):a. INFORME – RESUMEN DE ACTAS DE LIQUIDACION O INFORMES DE EJECUCION
DE CONTRATOS Y ORDENES DE PRESTACION DE SERVICIOSb. INFORME DETALLADO DE BIENES Y SERVICIOS RECIBIDOS A SATISFACCIONc. RELACION DETALLADA DE BIENES Y SERVICIOS NO RECIBIDOS A SATISFACCIONd. INFORME DE SITUACIONES ESPECIALES EN LA EJECUCION CONTRACTUAL
3. PROCESO DE TESORERIA:a. INFORME DETALLADO DE RECAUDOS POR CADA CUENTA BANCARIAb. INFORME DETALLADO DE PAGOSc. RELACION DETALLADA DE CUENTAS POR PAGARd. INFORME DE EMBARGOSe. INFORME DETALLADO DE SALDOS EN BANCOSf. INFORME DE CRUCE DE INGRESOS SIN SITUACION DE FONDOS
EL PROCESO DE EJECUCION DEL GASTO DURANTE LA VIGENCIA FISCAL
EJECUCION DE CUENTAS POR PAGAR VIGENCIA ANTERIOR
EJECUCION DE RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIOR
EJECUCION DE GASTOS DEL PRESUPUESTO DE LA VIGENCIA EN CURSO
1 ENERO 31 DICIEMBRE
1 ENERO 31 DICIEMBRE
1 ENERO 31 DICIEMBRE
CIERRE PRESUPUESTALDE LA VIGENCIA
INGRESOS EJECUTADOS – GASTOS CAUSADOS
= RESULTADO PRESUPUESTAL
CONSTITUCIÓN DE RESERVAS
PRESUPUESTALES EXCEPCIONALES
CONSTITUCIÓN DE CUENTAS POR PAGAR
DEFICIT O SUPERAVIT
CIERRE PRESUPUESTAL
DEFICIT: Los ingresos recaudados efectivamente en
la vigencia no cubren los compromisos adquiridos.
Tener en cuenta artículo 3
parágrafo 3 ley 617 de 2000
SUPERAVIT: Los ingresos efectivamente recaudados
son superiores a los compromisos adquiridos.
Tener en cuenta destinación del recurso
EJERCICIO DEL CIERRE DE VIGENCIA
EJECUCION DE
INGRESOS
Y
GASTOS
RECAUDOS IGUALES
COMPROMISOS
RESULTADO = EQUILIBRIO
RECAUDOS MENORES
COMPROMISOS
RESULTADO = DEFICIT
RECAUDOS MAYORES
COMPROMISOS
RESULTADO = SUPERAVIT
EJERCICIO DEL CIERRE DE VIGENCIA
REPORTES AL FUTFUT
INGRESOS
A o C
$1000
FUT
GASTOS
A
$1000
FUT
GASTOS
B
$1000
FUT
GASTOS
C
$800
FUT
CIERRE
FISCAL
A
FUT
INGRESOS
B
$ 900
REPORTES AL FUTFUT
CIERRE
FISCAL B
FUT
CIERRE
FISCAL C
EL PROCESO DE EJECUCION DEL GASTO CON VIGENCIAS FUTURAS
EJECUCION CON VIGENCIAS FUTURAS
1 ENERO
31 DICIEMBRE1 ENERO
EJECUCION DE LA VIGENCIA
TOTAL DEL VALOR DEL PROYECTO = 1.000
300
700
REPORTES AL FUTCATEGORIA CIERRE FISCAL
CATEGORIA FUT SGR
CIERRE FISCAL
Formulario SGR_CIERRE
• Para qué?
Para que la entidad por fuente del SGR valide si cuenta con los recursossuficientes para atender los valores de proyectos o compromisos pendientesde ejecutar al cierre de la vigencia presupuestal.
• Resultados
Acto administrativo de incorporación de recursos de Disponibilidad Inicial Saldos Disponibles para la aprobación de nuevos proyectos (AD y AE) Montos a considerar de la apropiación del nuevo bienio para garantizar
proyectos o compromisos del bienio que termina.
Formulario SGR_CIERRE
Se calcula por fuente
TOTAL CIERRE PRESUPUESTAL
1. Apropiaciones por Comprometer
2. Compromisos por pagar
3. Apropiaciones por ejecutar
4. Proyectos aprobados no incorporados
SALDOS(D)
TOTAL
DISPONIBILIDAD
PASIVOS(E)
TOTAL
EXIGIBILIDADES
D – E =($)
RESULTADO DE
TESORERIA
CALCULO DE DISPONIBILIDAD
PRESUPUESTAL
CALCULO DE DISPONIBILIDAD
TESORAL
BALANCETESORERIA FRENTE A
PRESUPUESTO
VIGENCIAS FUTURAS 2015-2016
VIGENCIAS FUTURAS 2017-2018
VIGENCIAS FUTURAS 2019-2020
VIGENCIAS FUTURAS 2021-2022
Formulario SGR_CIERRE
RECURSO
Monto de Proyectos
Incorporados PTO
1
Compromisos 2
Pagos3
Apropiación por Comprometer =
(1-2)4
Compromisos por Pagar = (2-3)
5
Apropiaciones por Ejecutar
(4+5)6
Proyectos Aprobados no Incorporados
7
Total Cierre Presupuestal =
(6+7)8
Saldo en Caja Bancos
9
Saldo en Encargos
Fiduciarios10
Títulos Permitidos
Decreto 152511
Rec Balance Saldos Proyectos por
Reintegrar12
Total Disponibilidades = (9+10+11+12)
13
Recursos de Terceros
14
Cheques no Cobrados
15
Rendimientos diferentes de AD
16
Saldo Proyectos por Reintegrar
SGR17
AD Pendientes de Transferir
18
FCR40% Pendientes de
Transferir19
Otras Exigibilidades
20
Total Exigibilidades =(14+15+16+17+18+19+20)
21
Formulario SGR_CIERRE
Resultado de Tesoreria =
(13-21)22
Balance Tesoreria Frente a Presupuesto
= (22-8)
Vigencias Futuras 2015-2016
Vigencias Futuras 2017-2018
Vigencias Futuras 2019-2020
Vigencias Futuras 2021-2022
www.dnp.gov.co
EJERCICIO DE CIERRE
IngresosDisponibilidad
InicialIngresos
IncorporadosRecaudo
Asig. Directas 100.000,00 50.000,00
Asig. Directas Transferidas 200.000,00 200.000,00
Recursos de BalanceApropiaciones por Comprometer
Asig. Directas 50.000,00 50.000,00
Gastos APROPIACIONES COMPROMISOS OBLIGACIONES PAGOSSaldos no
EjecutadosCompromisos
por Pagar
Proy. A AD Vig Actual+ RB 130.000,00 128.000,00 120.000,00 100.000,00 2.000,00 28.000,00
Proy. A AD Trasnferidos 200.000,00 200.000,00 180.000,00 180.000,00 - 20.000,00
Inflexibilidades 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 - -
Caso 1. Municipio A
Ejecución• Beneficiario de AD con $100 millones de apropiación para 2013-2014• Aprobó proyecto por $290 millones, financiado $90 millones de sus AD y
$200 millones de AE del Municipio B• Recibió giros (Recaudo) en el bienio por $50 millones de AD y transferencia
del municipio B por los $200 millones de AE• Realizó compromisos por $260 millones y pagos por $220 millones ($200
millones de AE y $20 millones de AD)
Cierre• Apropiaciones por comprometer $30 millones• Compromisos por Pagar $40 millones• Saldo en cuentas $35 millones de AD y $0 de AE
Formulario SGR_CIERRE
RECURSO
Monto de Proyectos
Incorporados PTO
1
Compromisos 2
Pagos3
Apropiación por Comprometer =
(1-2)4
Compromisos por Pagar = (2-3)
5
Apropiaciones por Ejecutar
(4+5)6
Proyectos Aprobados no Incorporados
7
Total Cierre Presupuestal =
(6+7)8
AD 90 60 20 30 40 70 0 70
AE 200 200 200 0 0 0 0 0
RECURSO Saldo en Caja Bancos
9
Saldo en Encargos
Fiduciarios10
Títulos Permitidos
Decreto 1525
11
Rec Balance Saldos Proyectos
por Reintegrar12
Total Disponibilidades =
(9+10+11+12)13
AD 35 0 0 0 35
AE 0 0 0 0 0
RECURSO Recursos de Terceros
14
Cheques no Cobrados
15
Rendimientos diferentes de AD
16
Saldo Proyectos por Reintegrar
SGR17
AD Pendientes de Transferir
18
FCR40% Pendientes de
Transferir19
Otras Exigibilidades
20
Total Exigibilidades =(14+15+16+17+18+19+20)
21
AD 5 0 0 0 0 0 0 5
AE 0 0 0 0 0 0 0 0
Formulario SGR_CIERRE
RECURSO Resultado de Tesoreria =
(13-21)22
Balance Tesoreria Frente a
Presupuesto = (22-8)
Vigencias Futuras 2015-
2016
Vigencias Futuras 2017-
2018
Vigencias Futuras 2019-
2020
Vigencias Futuras 2021-2022
AD 30 -40 0 0 0 0
AE 0 0 0 0 0 0
Acto administrativo de incorporación de recursos de Disponibilidad Inicial
(apropiación por ejecutar + Compromisos por pagar)
$70
Saldos Disponibles para la aprobación de nuevos proyectos (AD y AE) (0)
Montos a considerar de la apropiación del nuevo bienio para garantizar proyectos o
compromisos del bienio que termina.
$(-40)
RESULTADOS
IngresosDisponibilidad
InicialIngresos
IncorporadosRecaudo
Asig. Directas 100.000,00 50.000,00
Asig. Directas Transferidas 200.000,00 200.000,00
Recursos de BalanceApropiaciones por Comprometer
Asig. Directas 50.000,00 50.000,00
Gastos APROPIACIONES COMPROMISOS OBLIGACIONES PAGOSSaldos no
EjecutadosCompromisos
por Pagar
Proy. A AD Vig Actual+ RB 130.000,00 128.000,00 120.000,00 100.000,00 2.000,00 28.000,00
Proy. A AD Trasnferidos 200.000,00 200.000,00 180.000,00 180.000,00 - 20.000,00
Inflexibilidades 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 - -
Caso 2. Municipio B
Ejecución• Beneficiario de AD con $100 millones de apropiación para 2013-2014• Aprobó proyecto por $290 millones, financiado $90 millones de sus AD y
$200 millones de AE del Municipio C• Recibió giros (Recaudo) en el bienio por $100 millones de AD y transferencia
del municipio C por los $200 millones de AE• Realizó compromisos por $260 millones y pagos por $220 millones ($200
millones de AE y $20 millones de AD)
Cierre• Apropiaciones por comprometer $30 millones• Compromisos por Pagar $40 millones• Saldo en cuentas $85 millones de AD y $0 de AE
Formulario SGR_CIERRE
RECURSO
Monto de Proyectos
Incorporados PTO
1
Compromisos 2
Pagos3
Apropiación por Comprometer =
(1-2)4
Compromisos por Pagar = (2-3)
5
Apropiaciones por Ejecutar
(4+5)6
Proyectos Aprobados no Incorporados
7
Total Cierre Presupuestal =
(6+7)8
AD 90 60 20 30 40 70 0 70
AE 200 200 200 0 0 0 0 0
RECURSO Saldo en Caja Bancos
9
Saldo en Encargos
Fiduciarios10
Títulos Permitidos
Decreto 1525
11
Rec Balance Saldos Proyectos
por Reintegrar12
Total Disponibilidades =
(9+10+11+12)13
AD 85 0 0 0 85
AE 0 0 0 0 0
RECURSO Recursos de Terceros
14
Cheques no Cobrados
15
Rendimientos diferentes de AD
16
Saldo Proyectos por Reintegrar
SGR17
AD Pendientes de Transferir
18
FCR40% Pendientes de
Transferir19
Otras Exigibilidades
20
Total Exigibilidades =(14+15+16+17+18+19+20)
21
AD 5 0 0 0 0 0 0 5
AE 0 0 0 0 0 0 0 0
Formulario SGR_CIERRE
RECURSO Resultado de Tesoreria =
(13-21)22
Balance Tesoreria Frente a
Presupuesto = (22-8)
Vigencias Futuras 2015-
2016
Vigencias Futuras 2017-
2018
Vigencias Futuras 2019-
2020
Vigencias Futuras 2021-2022
AD 80 10 0 0 0 0
AE 0 0 0 0 0 0
Acto administrativo de incorporación de recursos de Disponibilidad Inicial
(apropiación por ejecutar + Compromisos por pagar)
$70
Saldos Disponibles para la aprobación de nuevos proyectos (AD y AE) $10
Montos a considerar de la apropiación del nuevo bienio para garantizar proyectos o
compromisos del bienio que termina.
$(0)
RESULTADOS
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Tel. (+57 1) 3815000
Calle 26 No. 13 - 19 Piso 10
Bogotá - Colombia
1. EQUIDAD EN LA DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS Generar ahorros para
épocas de escasez.
2. ADOPCIÓN DE MECANISMOS DE INVERSIÓN priorizando su distribución
hacia la población más pobre y contribuya a la equidad social.
3. PROMOVER EL DESARROLLO Y COMPETITIVIDAD REGIONAL de
departamentos, distritos y municipios.
4. DESARROLLO DE LA PRODUCCIÓN MINERO-ENERGÉTICA, Mediante el
fomento de estructuración de proyectos que promuevan la minería pequeña,
mediana y artesanal
5. EQUIDAD REGIONAL A través de la integración regional de proyectos.
6. MECANISMOS Y PRÁCTICAS DE BUEN GOBIERNO.
7. INCLUSIÓN, EQUIDAD , PARTICIPACIÓN Y DESARROLLO INTEGRAL –
ENFOQUE DIFERENCIAL participación de las comunidades negras,
afrocolombianas, raizales y palenqueras, del pueblo Rom o Gitano y de los
pueblos y comunidades indígenas.
8. RESTAURACIÓN SOCIAL Y ECONÓMICA, PROTECCIÓN Y RECUPERACIÓN
AMBIENTAL en los territorios donde se desarrollen actividades de exploración
y explotación de recursos naturales no renovables.
PLANIFICACIÓN REGIONAL: Los componentes del sistema presupuestal del SGR
deberán guardar concordancia con los ejercicios de planeación regional, y
buscarán articulación del Plan Nacional de Desarrollo y los planes de desarrollo
de las entidades territoriales.PROGRAMACIÓN INTEGRAL: Los proyectos de inversión registrados en el Banco deProgramas y Proyectos incorporarán todos los gastos asociados al proyecto deinversión.PLURIANUALIDAD: Los componentes del Sistema Presupuestal del SGR debeoperar con un horizonte de mediano plazo que permitan identificar los ingresosdel mismo y definir presupuestos que abarquen una bianualidad del 1 de eneroa 31 de diciembre del año siguiente.COORDINACIÓN: Articulación de la Nación y las ET optimizando los recursos delSGR, debe haber una gestión integral de iniciativas de impacto regionalevitando duplicidades.DESARROLLO ARMONICO DE REGIONES: Se propendera por la distribución
equitativa de las oportunidades y beneficios como factores básicos de desarrollo
de las regiones.
CONCURRENCIA Y COMPLEMENTARIEDAD: Se financiarán iniciativas que
permitan el desarrollo integral de las regiones.
INEMBARGABILIDAD: Los recursos del Sistema General de Regalías son
inembargables.PUBLICIDAD Y TRANSPARENCIA: Debe garantizarse el acceso a la informacióndel SGR.
CONTINUIDAD: Prioridad en la disposición de recursos para la cabal culminaciónde los proyectos.
Por el cual se constituye el SGR, se
modifican los artículos 360 y 361 de la CP y se dictan otras disposiciones
por la cual se regula la organización y el
funcionamiento del Sistema General de Regalías.
por el cual se reglamenta parcialmente
la Ley 1530 de 2012 en materia presupuestal y se dictan otras proposiciones.
por la cual se decreta el presupuesto del SGR
para el Bienio del 1° de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2016.
Por el cual se modifica parcialmente Decreto
1949 de 2012 y se dictan otras disposiciones
Por el cual se modifican parcialmente los
Decretos 1949 de 2012 y 414 de 2013 y se dictan otras disposiciones, en
relación con el Sistema General de Regalías.
52
53
DIRECTAS
FONDOS Y
BENEFICIARIOS
FISCALIZACIÓN
MINISTERIO DE MINAS
Y ENERGÍA
LIQUIDACIÓN
ANH; ANMRECAUDO
ANH; ANM
TRANFERENCIA
ANH; ANM
DISTRIBUCIÓN
DEPARTAMENTO
NACIONAL DE
PLANEACIÓN
GIRO
MINISTERIO DE HACIENDA Y
CRÉDITO PÚBLICO
54
PRESUPUESTO DE CAJA PRESUPUESTO DE CAUSACIÓN
DISPONIBILIDAD INICIAL REZAGO PRESUPUESTAL
CIERRE PRESUPUESTAL PARA
DETERMINAR LA DISPONIBILIDAD
INICIAL
CIERRE PRESUPUESTAL PARA
DETERMINAR EL REZAGO
PRESUPUESTAL
PRESUPUESTO BIENAL PRESUPUESTO ANUAL
PLAN DE RECURSOS MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
SISTEMA PRESUPUESTAL PROPIO SISTEMA PRESUPUESTAL PROPIO
EL PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
CONTEMPLA TANTO EL PLAN NAL.
DESARROLLO COMO LOS PLANES
DE DESARROLLO TERRITORIAL,
PREVIA PRIORIZACIÓN DE LOS
OCAD.
EL PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
SE CONSTRUYE CON BASE EN LAS
INVERSIONES PRIORIZADAS EN EL
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO.
P. G. N.S. G. R.
55
P. G. N.S. G. R.
LOS RECURSOS RECAUDADOS Y
NO COMPROMETIDOS NO SE
PIERDEN
LOS RECURSOS DEL PGN NO
COMPROMETIDOS SE PIERDEN
ES UN PRESUPUESTO DE
PROYECTOS DE INVERSIÓNES UN PRESUPUESTO DE
TRANSFERENCIAS
RÉGIMEN PROPIO DE V. F. RÉGIMEN PROPIO DE V. F.
LOS INGRESOS SON POR CADA
ENTIDAD TERRITORIALCORRESPONDEN EN SU MAYORIÁ
AL RECAUDO DE IMPUESTOS
GIRO DE RECURSOS SE EFECTUA
CON CARGO A DISPONIBILIDAD EN
CAJA.
EL PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
SE CONSTRUYE CON BASE EN LAS
INVERSIONES PRIORIZADAS EN EL
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO.
NO HAY VIGENCIAS FUTURAS
EXCEPCIONALES
HAY VIGENCIAS FUTURAS
EXCEPCIONALES
56
“El Presupuesto del SGR estará compuesto por
un Presupuesto Bienal de Ingresos, un
Presupuesto Bienal de Gastos, y unas
Disposiciones Generales”
“El Presupuesto Bienal de Ingresos del SGR
contendrá la estimación de los ingresos que se
esperan recaudar durante una bienalidad”
“Presupuesto Bienal de Gastos del SGR
contendrá la totalidad de las autorizaciones de
gasto para ser ejecutados durante una
bienalidad”
Art. 74,75 y 76 Ley 1530
57
Ahorro
pensional
territorial
(10%)
Fondo de Ahorro y
Estabilización
Regional
(hasta 30%)
Asignaciones
directas
(20%)
Sistema General de
Regalías
Fondo de Ciencia,
Tecnología e
Innovación
(10%)
Se descuenta proporcionalmente:
2% Fiscalización y cartografía
2% Administración del SGR
1% SMSCE (Monitoreo, Seguimiento, Control y Evaluación)
0.5% Municipios Ribereños
Proyectos de
impacto local
(40%)
Proyectos de
impacto regional
(60%)
*Los recursos de productores, FCR y FDR crecerán a la mitad de la tasa de crecimiento del SGR. La diferencia se destina al FAE.
**Si entre el 2015 y 20120, una entidad productora no alcanza el 40% del promedio histórico 2007-2010, podrá compensar este
valor haciendo uso de los recursos del FDR del departamento respectivo, hasta alcanzar el promedio o agotar recursos.
Fondo de
Desarrollo
Regional** (40%)
Fondos
(80%)
Fondo de
Compensación
Regional** (60%)
Recursos para
Inversión
(50% ó mas)
58
DISTRIBUCIÓN DEL 5.5% $960
FISCALIZACIÓN Y CARTOGRAFIA
2%$349
SMSCE
1%
$175
FUNCIONAMIENTO DEL SGR
2%$349
CORMAGDALENA
0,5%$87
DISTRIBUCIÓN DEL 94.5% $16.510
FONPET
10%$1.651
FCTeI
10%
$1.651%
ASIGNACIONES DIRECTAS Y FONDOS DE DESARROLLO Y COMPENSACIÓN
56.7%$9.371
FONDOS DE DESARROLLO Y COMPENSACIÓN
80%$7.497
FCR
60%$4.498
FDR
40%$2.999
ASIGNACIONES DIRECTAS
20%$1.874
FAE
23.2%$3.837
CAR’s
1.8%$34
ENTIDADES TRERRITORIALES
98.2%$1.840
30% Mpios NBI mayor al 35% $1.349.3
10% Mpios de 4, 5 y 6 cat. y NBI menor al 35%
$449.7
60% Dtos, Proyectos de impacto Regional
$2.698.8
36.2% Municipios
$666.1
63.8% Departamentos
$1.207.9
59
En el evento en que durante el período
comprendido entre los años 2012 y 2014, las
asignaciones directas, sean inferiores al 50% del
promedio anual, en pesos constantes de 2010, de
las asignaciones directas causadas menos
descuentos de ley entre los años 2007 y 2010…
el departamento, municipio o distrito, podrá
utilizar los recursos de la asignación del
departamento respectivo en el Fondo de Desarrollo
Regional, hasta alcanzar dicho porcentaje o hasta
agotar los recursos del departamento en el
mencionado Fondo, lo que ocurra primero.
60
AÑOS $ CTES $ K 2010
A B C A B C
2.007 300 600 1.980 341 632 2.250
2.008 350 690 2.080 368 726 2.189
2.009 400 815 2.500 412 840 2.577
2.010 450 970 3.000 450 970 3.000
1.572 3.168 10.017
PROMEDIO ANUAL 393 792 2.504
50% 196 396 1.252
$ CTES
2013
$ K
2010
COMP.
$ K
2010
COMP. $
CTES.
2013
A 200 184 13 14
B 250 230 166 181
C 500 459 793 864
VALOR TOTAL A COMPENSAR 1.059
FDR PARA COMPENSACIÓN 850
A 11
FACTOR 80,3% B 146
C 693
TOTAL COMPENSADO 850
Las apropiaciones incorporadas en el presupuesto de gastos del sgr
se ejecutarán mediante el giro de recursos a los órganos del sistema,
a las entidades beneficiarias de asignaciones directas y a las
entidades públicas designadas como ejecutoras por los Ocad.art. 41 Dto. 1949
Solamente a la terminación de cada presupuesto bienal, el MHCPadelantará el cierre del presupuesto que termina el cual consistiráen la determinación de los montos finales de los recursosrecaudados por el sistema y los pagos efectivos realizados, deconformidad con la distribución que la ley determina. Art. 60 Dto 1919
El MHCP procederá con el giro de los recursos únicamente hasta
tanto el ejecutor certifique que se hayan suscrito contratos con cargo
a los recursos del proyecto. una vez cumplido el requisito, el giro se
efectuará dentro de los diez (10) días hábiles siguientes, de acuerdo
con la disponibilidad de caja y el cronograma de flujos definido
observando los montos presupuestados y las disponibilidades de
recursos en caja existentes. Art. 14 Ley 1744
E.- RECURSOS DE REGALÍAS TRANSFERIDOS POR OTRAS
ENTIDADES PARA SU EJECUCIÓN
A.- ASIGNACIONES DIRECTAS
B.- ASIGNACIONES PROVENIENTES DEL FDR, FCR, FCTeI
C.- RECURSOS PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA
D.- RECURSOS DE CAPITAL:
RECURSOS DEL CREDITO
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
RECURSOS DEL BALANCE
Art 58 Dto. 1949 modif. por el Art. 5 Dto. 817 de 2014
D.- TRANSFERENCIAS DE REGALÍAS PARA SER EJECUTADAS POR
OTRAS ENTIDADES
A.- GASTOS DE INVERSION
B.- SERVICIO DE LA DEUDA
C.- COMPROMISOS ADQUIRIDOS A 31 DE DIC. DE 2011
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE INVERSION
AMORTIZACION A CAPITAL
INTERESES
Art 58 Dto. 1949 modif. por el Art. 5 Dto. 817 de 2014
Las apropiaciones incorporadas en el presupuesto de gastosde las entidades beneficiarias de asignaciones directas yentidades públicas designadas como ejecutoras seentenderán ejecutadas con la recepción de los bienes oservicios. Art. 41 Dto. 1949
Solamente al terminar cada bienalidad del presupuesto delSGR, las entidades territoriales realizarán un ejercicioautónomo e independiente de cierre presupuestal para elcapítulo de regalías y los saldos no comprometidos, así comoaquellas partidas que respalden compromisos adquiridos, seincorporarán mediante decreto del alcalde o gobernador.Art 60 Dto 1949
SALDO EN
BANCOS
$55.000
COMPROMISOS
X PAGAR
$15.000
SALDO PARA
NUEVOS PROYEC
$35.000
DISPONIBILIDADINICIAL$20.000
PUESTO DESALUD
$15.000
PLAZA DEMERCADO
$5.000
PROY APROBAD
X COMPROMET
$5.000
ASIGNACIONES DIRECTAS
CIERRE INCORPORACION
SALDO EN
BANCOS
$55.000
COMPROMISOS
X PAGAR
$15.000
REINTEGRO
CUN
$18.000
DISPONIBILIDADINICIAL$20.000
PUESTO DESALUD
$15.000
PLAZA DEMERCADO
$5.000
PROY APROBAD
X COMPROMET
$5.000
FCR 40% ASIGNACIONES ESPECIFICAS
CIERRE INCORPORACION
SALDO EN
BANCOS
$55.000
COMPROMISOS
X PAGAR
$15.000
REINTEGRO
CUENTA UNICA
$35.000
DISPONIBILIDADINICIAL$20.000
PUESTO DESALUD
$15.000
PLAZA DEMERCADO
$5.000
PROY APROBAD
X COMPROMET
$5.000
FCTeI, FDR, FCR 60%
CIERRE INCORPORACION
NUEVOS
PROYEC
$17.000
PROYECTOS
APROBADOS
$80.000
COMPROMISOS
$75.000
GIROS
RECIBIDOS
$80.000
RENDIMIENTOS
FINANCIEROS
$18.000
SALDOS DE
EJECUCION
$17.000
PAGOS
$60.000
EJECUCION ENTIDAD
SALDO EN
BANCOS
$35.000
PROYECTOS
APROBADOS
$80.000
COMPROMISOS
$75.000
GIROS
RECIBIDOS
$43.000
RENDIMIENTOS
FINANCIEROS
$18.000
SALDOS DE
EJECUCION
$17.000
PAGOS
$43.000
COMPROMISOS
X PAGAR
$32.000
DISPONIBILIDADINICIAL$37.000
PUESTO DESALUD
$32.000
PLAZA DEMERCADO
$5.000
PROYEC PROBA
X COMPROMET
$5.000
EJECUCION ENTIDAD
ASIGNACIONES DIRECTAS
CIERRE INCORPORACION
SALDO EN
BANCOS
$35.000
COMPROMISOS
X PAGAR
$32.000
REINTEGRO
CUN
$18.000
DISPONIBILIDADINICIAL$37.000
PUESTO DESALUD
$32.000
PLAZA DEMERCADO
$5.000
PROYEC PROBA
X COMPROMET
$5.000
FCR 40% ASIGNACIONES ESPECIFICAS
CIERRE INCORPORACION
SALDO EN
BANCOS
$35.000
COMPROMISOS
X PAGAR
$32.000
REINTEGRO
CUENTA UNICA
$35.000
DISPONIBILIDADINICIAL$37.000
PUESTO DESALUD
$32.000
PLAZA DEMERCADO
$5.000
PROYEC PROBA
X COMPROMET
$5.000
FCTeI, FDR, FCR 60%
CIERRE INCORPORACION
FINANCIAC
MENOR REC
$17.000
2.000 FALTANTES SE CANCELARAN CON LA APROPIACION DEL AÑO SIGUIENTE
FINANCIAC
MENOR REC
$18.000
FINANCIAC
MENOR REC
$17.000
20.000 FALTANTES SE CANCELARAN CON LA APROPIACION DEL AÑO SIGUIENTE
37.000 FALTANTES SE CANCELARAN CON LA APROPIACION DEL AÑO SIGUIENTE
Se podrán expedir hasta por cuatro bienalidades que deben corresponder alplazo máximo de ejecución del proyecto, sin exceder el 50% de lasproyecciones anuales de ingresos en el Plan de Recursos, para el respectivoÓrgano o Fondo.
Con base en dicha política, el Confis las vigencias futuras de los
Órganos del sistema y el monto máximo de recursos que, por este concepto
soliciten los Ocad con cargo a los cupos departamentales en los FCTeI, FDR y
del 60% FCR.
la DGPPN las vigencias futuras a los Órganos del sistema y el
monto máximo de recursos que soliciten los Ócad de acuerdo con lo aprobado
por el Confis.
El Confis dictara la política fiscal para la autorización de laafectación de presupuestos de posteriores bienalidades del SGR.
Le corresponde al Ocad que apruebe el respectivo proyecto, dar las
autorizaciones de vigencias futuras para la asunción de compromisos en los
que se prevea la provisión de bienes y servicios por fuera de la bienalidad
respectiva por parte de las entidades ejecutoras, y éstas dispongan de
apropiación suficiente con cargo al presupuesto del respectivo bienio del
sistema general de regalías.
Así mismo, los Ocad autorizarán las vigencias futuras solicitadas por las
entidades designadas como ejecutoras de los proyectos de inversión que
requieran recursos de posteriores bienalidades del sistema general de
regalías para la recepción de bienes y servicios por fuera de la bienalidad
respectiva.
La Comisión Rectora solo emitirá concepto respecto de las solicitudes de
vigencias futuras presentadas por los Órganos de carácter nacional del
Sistema General de Regalías, de que trata el artículo 3° de la presente ley.
Las vigencias futuras aprobadas por los Ocad con cargo al monto máximo de
recursos que se pueda afectar de posteriores bienalidades, deberán ser
reportadas por la secretaría técnica del respectivo Ocad, a la DGPPN para su
registro, dentro del mes siguiente a la aprobación correspondiente.
Los proyectos de inversión aprobados con cargo a las vigencias futuras
autorizadas serán incluidos obligatoriamente por los Ocad en el anexo de
proyectos que acompañe el siguiente presupuesto bienal correspondiente.
Se podrán expedir hasta por cuatro bienalidades que debencorresponder al plazo máximo de ejecución del proyecto, sin exceder el50% de las proyecciones anuales de ingresos en el plan de recursos,para el respectivo órgano o fondo.
En la vigencia fiscal en que se soliciten las vigencias futuras se deberá
contar como mínimo con una apropiación del 15% del valor total del
proyecto de inversión objeto a ser financiado.
La entidad territorial deberá certificar ante el Ocad el cumplimiento
de los indicadores de capacidad de endeudamiento al incluir los
compromisos de vigencias futuras que se pretende autorizar.
Deben cumplir con lo establecido en los arts. 97 de la ley 1530 y 12 dela ley 819 de 2003, de donde se tiene que:
Las aprueba OCAD competente previa autorizacióndel Confis de laentidad correspondiente, puede exceder el período de Gobierno sies declarado de importancia estratégica por el Consejo deGobierno.
Para autorizar los cupos de endeudamiento, las asambleas y losconsejos pueden incluir créditos apalancados con asignaciones delSGR únicamente cuando este tipo de recursos se destine a financiarproyectos de inversión previamente aprobados por los Ocad.
De acuerdo con los artículos 40 y 133 de la ley 1530 de 2012, losingresos por ad y recursos asignados por los fondos del SGR computanen la capacidad de pago de las entidades territoriales, solamentepara contratar operaciones de crédito público destinadas a financiarproyectos de inversión previamente aprobados por los Ocad
Formulario Único TerritorialInformación al servicio de las
entidades públicas colombianas
Calidad de datos del reporte al Formulario Único Territorial
Febrero de 2015
¿Qué es la calidad de datos?
En el FUT La calidad de datos se puede definir como la conformidad con los requisitos definidos para que la información sea reportada por todas las entidades territoriales (cobertura) y todas las categorías (completitud), que sea oportuna (en fechas de corte) y que sea correcta y precisa (sin inconsistencias).
(Eliminar los reportes extemporáneos?)
Comportamiento del Indicador FUT
Consolidado 2011- Septiembre 2014
Hemos mejorado pero aun falta.
0
20
40
60
80
100
120
2010,5 2011 2011,5 2012 2012,5 2013 2013,5 2014 2014,5
63
78
88 89.14
Consolidado Indicadores FUT 2011 -Septiembre 2014
2011 2012 2013 2014
Cobertura 73% 88% 94% 93%
Oportunidad 52% 73% 86% 87%
Precisión 66% 78% 87% 87%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Parámetros Fundamentales del Presupuesto
Ecuación fundamental de la contabilidad financiera:
Activo menos Pasivo= Patrimonio.
• Parámetros fundamentales de la contabilidad presupuestal En el Ingreso:
• No pueden reportarse cifras negativas (No ok para el cierre de 2013)
• El recaudo total puede ser ligeramente mayor que el presupuesto definitivo. (No ok para 2013)
• Tener recaudo con Presupuesto Definitivo en cero o uno (No ok para 2013)
• El recaudo total debe ser la suma del recaudo en efectivo más el recaudo sin situación de fondos. (ok para 2013)
Parámetros Fundamentales del Presupuesto
– En el Gasto
• Que los Compromisos sean mayores al Presupuesto Definitivo (No ok para 2013)
• Que las obligaciones de pago sean mayores que los compromisos. (ok para 2013)
• Que los Pagos sean mayores que las obligaciones de pago (No ok para 2013)
• Hay que decir, que en el reporte a septiembre de 2014, se presentan inconsistencia para los parámetros del Gasto.
Otros problemas de calidad de los datos reportados
• Reporte en cifras diferentes a miles de pesos
Errores más comunes
• En pesos
• Multiplicado por 1.000 (el que más distorsiona)
• El municipio de Solano presenta 15 billones en ingresos no tributarios
Reporte en cifras diferentes a miles de pesos
Si divide por mil el primer periodo…
Reporte con ausencias en algunos periodos.
Presupuestos de ingresos bajos en relación con la ejecución
Los recursos no presupuestados (no aforados) no se pueden gastar y no son “Otra fuente de financiación”.
Mal manejo de Otras Fuentes de Financiación
– Se ha detectado que casi un billón de pesos en el año 2013, fueron reportados como “Otras Fuentes de Financiación”, cuando en teoría, todos los ingresos se pueden separar en porciones según su destinación y luego asociarlos a una fuente de financiación específica.
– Al parecer este concepto se ha convertido en comodín para “justificar” diversos errores.
– La mayoría de las justificaciones evidencian que el presupuesto no se maneja en forma correcta y dentro del marco de la ley.
Mal manejo de Otras Fuentes de Financiación
– Por ejemplo se utilizan recursos que no han sido adicionados al presupuesto de ingresos y por lo tanto, tampoco existe incremento en las apropiaciones tal que permita usar los nuevos recursos.
– Se evidencian malas prácticas como marcar el comentario con un punto, unas comillas, un si, o si señor, etc.
– Muchos comentarios dicen como solucionar el problema e incluso describen a que rubros pertenecen los recursos, sin embargo, lo correcto es hacer las modificaciones presupuestales antes de usar los recursos y no clasificarlos como Otras Fuentes.
Mal manejo de Otras Fuentes de Financiación
Un problema relacionado con la confusión de las “Otras Fuentes de Financiación” es la necesidad de controlar la destinación específica de las rentas, los montos de gastos de libre destinación y los montos de gastos de inversión con recursos propios, esto permite asociar las porciones de un rubro a una fuente de financiación específica.
(Se debe eliminar la fuente Otras?)
Evaluación del reporte de calidad para las entidades territoriales al
FUTVer: http://www.chip.gov.co/schip_rt/
Indicadores de Calidad Arauca
Indicadores de Calidad Meta
Indicadores de Calidad Meta
Indicadores de Calidad Casanare
Indicadores de Calidad Boyacá
Manual de incorporación y cierre presupuestal
del Sistema General de RegalíasÓrganos, beneficiarios y ejecutores de
recursos del SGR (Nivel II)
94
Grupo de Presupuesto del SGR de la DGPPN-MHCP
95
http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/SistGralRegalias
96
Entidades beneficiarias y ejecutoras de
Asignaciones Directas y Específicas
TC
97
TC
Incorporación de Recursos
98
99
Incorporación de recursos en las entidades beneficiarias de Asignaciones Directas y Específicas.
Los recursos de AE (FCR 40%), se manejan con las mismas reglas que les aplica a las AD, excepto en cuanto al tratamiento de los rendimientos financieros. (Artículo 1º del Decreto 905 de 2013)
Las ET beneficiarias de asignaciones directas y compensaciones, deben realizar la incorporación de los recursos que le fueron asignados por este concepto, en su capítulo presupuestal independiente, mediante decreto expedido por el Gobernador o Alcalde, una vez aprobado el proyecto respectivo por el OCAD correspondiente y de forma previa a su ejecución. (Artículo 96 de la ley 1530 de 2012)
las CAR, beneficiarias de asignaciones directas y compensaciones, incorporarán los recursos en su capítulo independiente, mediante acto administrativo expedido por el jefe de la corporación, una vez sea aprobado el proyecto por el OCAD correspondiente y de forma previa a su ejecución. (Parágrafo del Artículo 80 de la Ley 1530)
100
Incorporación de recursos en las entidades beneficiarias de Asignaciones Directas y Específicas.
Entidad Ejecutora
Designada por el OCAD
Acepta designación de ejecutor
Incorpora sus recursos en el capitulo presupuestal independiente mediante acto
administrativo del jefe de la entidad pública o mediante Decreto del Gobernador o Alcalde
para las ET
(Artículo 49 del Decreto1949 de 2012)
La vigencia del capítulopresupuestal independiente serála misma que la vigencia delpresupuesto del SGR.
La afectación de las apropiaciones incorporadas en el capítulo presupuestal independiente del SGR, será la que corresponda al régimen presupuestal de la respectiva entidad.
(Artículo 44 del Decreto 1949 de 2012)
101
(Artículo 15 de la Ley 1744 de 2014); (Artículo 60 Decreto 1949 de 2012).
Rendimientos financieros de Asignaciones
Directas
Pertenecen a la entidad beneficiaria de AD: Si los
rendimientos son generados en la cuenta del ejecutor del
proyecto y este no es el mismo beneficiario, deberá reintegrar los rendimientos financieros al beneficiario
Sirven al beneficiario de AD, como fuente de financiación para
nuevos proyectos o para los que se encuentren en ejecución y
necesiten adición o ajuste, que en todo caso deberán ser
previamente aprobados por el OCAD correspondiente.
Una vez el OCAD apruebe proyectos de inversión contra los rendimientos financieros,
estos deberán ser incorporados en el capítulo presupuestal independiente
mediante acto administrativo del representante legal de la entidad, como ingresos de
capital.
(Artículo 60 Decreto 1949 de 2012).
102
Recursos disponibles una vez liquidados contratos
(cuando el monto ejecutado de los proyectos sea menor al valor aprobado por el OCAD) que se
financiaron con AD o AE, y se generaron de forma posterior al cierre de cada bienalidad
Pertenecen a la entidad beneficiaria de AD y AE, es decir, si el ejecutor no es el mismo beneficiario, deberá
reintegrarlos al beneficiario.
Servirán al beneficiario de AD y AE, como fuente de financiación para proyectos de inversión, que en todo caso deberán ser previamente aprobados por el OCAD
correspondiente.
Cuando el OCAD apruebe proyectos de inversión contra los recursos disponibles una vez liquidados contratos, estos deberán ser incorporados en el
capítulo presupuestal independiente mediante acto administrativo del jefe de la entidad, como ingresos de
capital, recursos del balance
Los recursos disponibles una vez liquidados contratos que se financiaron con recursos de AE (FCR 40%),
tienen las mismas condiciones de manejo, enunciadas en los puntos anteriores para asignaciones directas
• La incorporación de los proyectos de inversión aprobados con cargo a vigenciasfuturas de recursos debe realizarse bienio a bienio, conforme a la autorizaciónimpartida por el OCAD competente, es decir, si se aprueba un proyecto deinversión por $2.000 para financiarse $1.500 con presupuesto del bienio encurso y $500 con recursos del próximo bienio, la incorporación debe ser: $1.500en el bienio en curso y cuando se esté en el nuevo bienio se incorporarán los$500 restantes.
• Si se aprueba un proyecto con vigencias futuras de ejecución, es decir, en elbienio en curso se cuenta con la apropiación para financiar todo el proyecto,pero se va a ejecutar en posteriores bienios, debe incorporarse en el bienio encurso la totalidad del proyecto y los saldos del proyecto al finalizar cada bieniose llevarán como disponibilidad inicial.
(Artículo 59 del Decreto 1949 de 2012)
103
Incorporación de recursos para proyectos que fueron aprobados con cargo a vigencias futuras, en las entidades beneficiarias y ejecutoras de Asignaciones Directas y
Específicas
TC
Cierre del Capítulo Presupuestal
Independiente
104
Entidades beneficiarias de Asignaciones Directas y
Asignaciones Especificas FCR 40%
TC
105
106
Entidades ejecutoras de recursos de Asignaciones Directas y Compensaciones y Específicas diferentes a las entidades
territoriales
Deben adelantar el cierre de su capítulo presupuestal independiente del SGR, al término de cada vigencia bienal.
Mediante acto administrativo del jefe de la entidad, se incorporarán dentro de los 10 primeros días de la vigencia
siguiente, como disponibilidad inicial, los saldos no ejecutados, así como los compromisos pendientes por pagar.
(Artículo 55 del decreto 1949 de 2012)
107
Entidades territoriales beneficiarias y ejecutoras de recursos de Asignaciones Directas y Compensaciones y Específicas
Al terminar cada bienalidad, las entidades territoriales deben realizar el ejercicio de cierre del capítulo presupuestal independiente del SGR. Al terminar el primer año del bienio no se
debe realizar el ejercicio de cierre, sino continuar con la ejecución normalmente
Los saldos no comprometidos así como los compromisos adquiridos, deben incorporarse, mediante Decreto del alcalde o gobernador, como disponibilidad inicial, distinguiendo siempre el tipo de recurso que le dio origen, para este caso, AD y AE, y
respetando la destinación del mismo, es decir el proyecto de inversión
(Artículo 60 del decreto 1949 de 2012)
Cierre del capítulo presupuestal de las entidades beneficiarias y ejecutoras de Asignaciones Directas y Específicas
A continuación se ilustraran unos ejemplos de la dinámica del ejercicio decierre del capítulo presupuestal independiente del SGR para las entidadesbeneficiarias y ejecutoras de AD y AE:
TC
108
Cierre del capítulo presupuestal de las entidades beneficiarias y ejecutoras de Asignaciones Directas y Específicas
1. Recaudo mayor a la apropiación
Se establece el estado de la ejecución presupuestal a 31 de diciembre del bienio quecorresponda y se determina el valor de los compromisos por pagar, que en el caso delejemplo ascienden a $2.000, como resultado de los compromisos menos los pagos y laapropiación por comprometer por $3.000, que es el resultado del valor de los proyectosaprobados por el OCAD menos los compromisos. De igual manera, determina lasumatoria de dichos saldos los cuales corresponden a la disponibilidad inicial oapropiación por ejecutar, que para el ejemplo es de $5.000.
AS
IGN
AC
ION
ES
DIR
EC
TAS
EJECUCIÓN
Apropiación (monto
aprobado e
incorporado en el pto)
*Giros recibidos Compromisos Pagos
1 2 3 4
21.000 22.000 18.000 16.000
CIERRE PRESUPUESTAL DE LA ENTIDAD
Compromisos Por
Pagar
Apropiación por
Comprometer
Disponibilidad
Inicial
5 = 3 - 4 6 = 1 - 3 7 = 5 + 6
2.000 3.000 5.000
Mayor valor
girado
8 = 2 - 1
1.000
El mayor recaudo no se refleja enel ejercicio de cierre presupuestal,pero si servirá en la vigenciasiguiente para financiar nuevosproyectos.
*Giros recibidos: corresponden a los recursos girados por el MHCP a los beneficiarios y en elcaso de los ejecutores, a los recursos girados por el beneficiario.
109
Cierre del capítulo presupuestal de las entidades beneficiarias y ejecutoras de Asignaciones Directas y Específicas
2. Recaudo menor a la apropiación
El ejercicio de cierre se realiza de la misma forma que en el ejemplo anterior, sin embargo eneste caso se debe tener en cuenta que, la Secretaría Técnica del OCAD que aprueba losproyectos, debe revisar la ley de presupuesto del siguiente bienio, con el fin de proporcionaral OCAD el escenario real de la disponibilidad de recursos para aprobar nuevos proyectos,una vez sea descontado el valor a pagar de los proyectos de la vigencia anterior (2.000), quese quedaron sin financiamiento toda vez que, el recaudo no fue suficiente para cubrir elmonto de proyectos aprobados e incorporados en la vigencia que se cierra.
AS
IGN
AC
ION
ES
DIR
EC
TAS
EJECUCIÓN Apropiación (monto
aprobado de
proyectos)
*Giros recibidos Compromisos Pagos
1 2 3 4
21.000 19.000 18.000 16.000
CIERRE PRESUPUESTAL DE LA ENTIDADCompromisos Por
Pagar
Apropiación por
Comprometer
Disponibilidad
Inicial
5 = 3 - 4 6 = 1 - 3 7 = 5 + 6
2.000 3.000 5.000
Menor Giro
8 = 2 - 1
(2.000)
110*Giros recibidos: corresponden a los recursos girados por el MHCP a los beneficiarios y en elcaso de los ejecutores, a los recursos girados por el beneficiario.
Entidades ejecutoras de proyectos de inversión de los FDR, 60% del
FCR y FCTeI
TC
111
112
Incorporación de recursos en las entidades ejecutoras de FCR 60%, FDR y FCTI
Entidad Ejecutora
Designada por el OCAD
Acepta designación de ejecutor
Incorpora sus recursos en el capitulo presupuestal independiente mediante acto
administrativo del jefe de la entidad pública o mediante Decreto del Gobernador o Alcalde
para las ET
(Artículo 49 del Decreto1949 de 2012)
La vigencia del capítulopresupuestal independiente serála misma que la vigencia delpresupuesto del SGR.
La afectación de las apropiaciones incorporadas en el capítulo presupuestal independiente del SGR, será la que corresponda al régimen presupuestal de la respectiva entidad.
(Artículo 44 del Decreto 1949 de 2012)
(Artículo 60 Decreto 1949 de 2012).
113
Deben reintegrarse a la Cuenta Única del SGR
Circular Externa 007 (24 de febrero de 2014)
Rendimientos financieros
Deben reintegrarse a la Cuenta Única del SGR.
Circular Externa 014 (05 de junio de 2014)
Recursos disponibles
una vez liquidados contratos
Recursos FCR 60%, FDR Y FCTI
TC
Cierre del Capítulo Presupuestal
Independiente
114
115
Entidades ejecutoras de proyectos de inversión de los FDR, 60% del FCR y FCTeI
Deben adelantar el cierre de su capítulo presupuestal independiente del SGR, al término de cada vigencia bienal.
Mediante acto administrativo del jefe de la entidad, se incorporarán dentro de los 10 primeros días de la vigencia
siguiente, como disponibilidad inicial, los saldos no ejecutados, así como los compromisos pendientes por pagar.
(Artículo 55 del decreto 1949 de 2012)
116
Entidades ejecutoras de proyectos de inversión de los FDR, 60% del FCR y FCTeI
Al terminar cada bienalidad, las entidades publicas designadas como ejecutoras deben realizar el ejercicio de cierre del capítulo presupuestal independiente del SGR. Al terminar
el primer año del bienio no se debe realizar el ejercicio de cierre, sino continuar con la ejecución normalmente
Los saldos no comprometidos así como los compromisos adquiridos, deben incorporarse, mediante decreto del alcalde o gobernador, como disponibilidad inicial,
distinguiendo siempre el tipo de recurso que le dio origen, para este caso, FDR, 60% del FCR y FCTeI y respetando la destinación del mismo, es decir el proyecto de inversión
(Artículo 60 del decreto 1949 de 2012)
Cierre del capítulo presupuestal de las entidades ejecutoras de proyectos de inversión de los FDR, 60% del FCR y FCTeI
A continuación se ilustraran unos ejemplos de la dinámica del ejercicio decierre del capítulo presupuestal independiente del SGR para las entidadesejecutoras de Proyectos de inversión de los Fondos de Desarrollo yCompensación Regional y de Ciencia Tecnología e Innovación:
TC
117
Cierre del capítulo presupuestal de las entidades ejecutoras de proyectos de inversión de los FDR, 60% del FCR y FCTeI
1. Giro igual a la apropiación:
Se establece el estado de la ejecución presupuestal a 31 de diciembre del bienio quecorresponda y se determina el valor de los compromisos por pagar, que en el caso delejemplo ascienden a $2.000, como resultado de los compromisos menos los pagos y laapropiación por comprometer del proyecto de $4.000, que es el resultado del valor delproyecto aprobado por el OCAD menos los compromisos. De igual manera, determina lasumatoria de dichos saldos los cuales corresponden a la disponibilidad inicial oapropiación por ejecutar, que para el ejemplo es de $6.000.
ENTI
DA
DES
EJE
CU
TOR
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DE
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ECTO
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L Y
DE
CIE
NC
IA
TEC
NO
LOG
ÍA E
INN
OV
AC
IÓN
EJECUCIÓN
Apropiación (monto
aprobado de
proyectos)
*Giros recibidos Compromisos Pagos
1 2 3 4
22.000 22.000 18.000 16.000
CIERRE PRESUPUESTAL DE LA ENTIDAD
Compromisos Por
Pagar
Apropiación por
Comprometer
Disponibilidad
Inicial
5 = 3 - 4 6 = 1 - 3 7 = 5 + 6
2.000 4.000 6.000
*Giros recibidos:corresponden a losrecursos giradospor el MHCP a losejecutores.
118
Cierre del capítulo presupuestal de las entidades ejecutoras de proyectos de inversión de los FDR, 60% del FCR y FCTeI
2. Giro menor a la apropiación:
Menor valor
girado
8 = 2 - 1
(1.000)
E
El ejercicio de cierre se realiza de la misma forma que en el ejemplo anterior.
Respecto del menor valor girado, la Secretaría Técnica del OCAD que aprueba los proyectos debe tener encuenta que si el mismo corresponde a un menor valor recaudado por el MHCP, debe revisar la ley depresupuesto del siguiente bienio, con el fin de proporcionar al OCAD el escenario real de la disponibilidadde recursos para aprobar nuevos proyectos, una vez sea descontado el valor a pagar de los proyectos de lavigencia anterior (1.000), que se quedaron sin financiamiento toda vez que, el recaudo no fue suficientepara cubrir el monto de proyectos aprobados e incorporados en la vigencia que se cierra.
TC
*Giros recibidos:corresponden a losrecursos giradospor el MHCP a losejecutores.
119
ENTI
DA
DES
EJE
CU
TOR
AS
DE
PR
OY
ECTO
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VER
SIÓ
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E LO
S FO
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EGIO
NA
L Y
DE
CIE
NC
IA
TEC
NO
LOG
ÍA E
INN
OV
AC
IÓN
EJECUCIÓN
Apropiación (monto
aprobado de
proyectos)
*Giros recibidos Compromisos Pagos
1 2 3 4
22.000 21.000 18.000 16.000
CIERRE PRESUPUESTAL DE LA ENTIDAD
Compromisos Por
Pagar
Apropiación por
Comprometer
Disponibilidad
Inicial
5 = 3 - 4 6 = 1 - 3 7 = 5 + 6
2.000 4.000 6.000
TC
120
Presupuesto SGR bienio 2015 – 2016Ley 1744 de 2014
Medidas especiales para mejorar la operación del
Sistema
La aprobación de proyectos durante el 2015 podrá ser del 50% de los recursos delbienio, el cual puede incrementarse al 60% según comportamiento del recaudo. Seautoriza un 10% adicional para garantizar alimentación y transporte escolar y régimensubsidiado del 2016. (Artículo 33)
La Comisión Rectora revisará el recaudo del primer trimestre de 2015, frente a las proyecciones del Plan de recursos para definir si se incrementa al 60%
El 10% adicional para garantizar alimentación y transporte escolar y régimen subsidiado se debe destinar para financiar bienes y servicios que se entregarán en el 2016.
El presupuesto del SGR es de caja. En consecuencia, los OCAD tendrán en cuenta tanto la apropiación como el recaudo efectivo para las decisiones de inversión. (Artículo 32)
Presupuestales Estado de financiación
50% Presupuesto asignado en la Ley 1744/14 Sujeto a recaudo
50% Rendimientos financieros asignados Ley 1744/14 – Art 6 100% financiado
50% Desahorro extraordinario FAE asignado en la Ley 1744/14- Art 7 100% financiado
100% Saldo del mayor recaudo 2012 (decreto de cierre) 100% financiado
Ajuste positivo o negativo de directas (decreto de cierre) 100% financiado / 100% desfinanciado
Compensación a directas contra el FDR -2014 (Decreto de compensación) 100% financiado
50% Compensación a directas contra el FDR -2015 (Decreto de compensación)
OCAD Asignaciones directas –Recursos disponibles para aprobación de proyectos
Tesorería Estado de financiación
Saldo de giros vigencias anteriores(giros realizados antes del 31 dic./14 contra los cuales no se hayan aprobado proyectos)
100% financiado
Rendimientos financieros de asignaciones directas 100% financiado
Recursos del balance(Saldos no ejecutados de proyectos aprobados en vigencias anteriores)
100% financiado
Presupuestales Estado de financiación
50% Presupuesto asignado en la Ley 1744/14 Sujeto a recaudo
100% Saldo del mayor recaudo 2012 (decreto de cierre) 100% financiado
OCAD FCTeI – FDR – FCR60% Recursos disponibles para aprobación de proyectos
Tesorería
Rendimientos financieros Se deben reintegrar a la Cuenta Única del SGR
Saldo no ejecutados de proyectos aprobados en vigencias anteriores
Tenga en cuenta que:
TC
124
Gracias.
CATEGORIA FUT SGR
CIERRE FISCAL
OCAD Aprueba proyecto de Inversión SGR
Acto Administrativo Incorporación al Presupuesto
Designa ENTIDAD PÚBLICA para ejecutar Proyecto Entidad
Ejecutora Acepta Designación Entidad
Reporta Categorías FUT_SGR
Asignación Recursos de Fortalecimiento
Entidad Pública Beneficiaria Valida Recursos asignados
Proceso de asignación
QUIENES DEBEN REPORTAR INFORMACIÓN EN ESTAS CATEGORIAS?
Beneficiaras AD, Fondos – SGR o Fortalecimiento
Designados por el OCAD como
ejecutor
Gobernaciones
Municipios
CAR
Otras Entidades Públicas
Ejecución Presupuestal Recursos del Sistema General de Regalías
Capitulo Presupuestal independiente(Art 53, 55, 57 y 60 del Decreto 1949 de 2012)
Esta información se capturara a través de:
Formularios
SGR_INGRESOS
SGR-GASTOS
SGR-TRANSFERENCIAS
EJECUCION_DE_INGRESOS_SGR
EJECUCION_GASTOS_SGR
TRANSFERENCIAS_RECIBIDAS_SGR
TRANSFERENCIAS_REALIZADAS_SGR
Categorías
SGR-CIERRE FISCALSGR-CIERRE FISCAL
Formulario SGR_INGRESOS
Ingresos totales• Asignaciones Directas• Fondos• Municipios Ribereños del Rio
Grande de la Magdalena• Fortalecimiento
Recursos de Capital• Crédito• Rendimientos Financieros ADRecursos de Balance• Apropiación por comprometer• Compromisos por pagar
PRESUPUESTO TOTAL
RECAUDO
Formulario SGR_INGRESOS
NOMBRE DISPONIBILIDAD INICIAL (RB)
INGRESOS INCORPORADOS
PRESUPUESTO TOTAL
RECAUDO RECURSOS APROBADOS
ASIGNACIONESDIRECTAS
FONDOS SGR,FDR, FCR 40%, 60%, FCTI Y
CORMAGDALENA
FORTALECIMIENTO SEC DE PLANEACION Y
SMSCE
RECURSOS DE CAPITAL
Formulario SGR_GASTOS
GASTOS DE INVERSIÓN
Inversión
Interventoría
Recursos Transferidos
•Proyecto
•Fuente
•BPIN
•Sector
A
P
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P
A
G
O
FORTALECIMIENTOPersonal
Rec. Físicos
•Funcionamiento -
SGR
•Fortalecimiento
MSCE
DEUDA
COMPROMISOS ADQUIRIDOS ANTES DE
31/12/2011
Interna
Externa
Acuerdos Reestructuración de Pasivos
Otras Obligaciones Sectores
Formulario SGR_GASTOS
NOMBRE CODIGONOMBREFUENTE
APROPIACIÓN COMPROMISO OBLIGACIÓN PAGO
INVERSIÓN
INTERVENTORÍA
TRANSFERENCIAS DIRECTAS / FCR40%
FORTALECIMIENTO CAPACIDAD PROFESIONAL
FORTALECIMIENTO RECURSOS FISICOS
DEUDA INTERNA/EXTERNA
COMPROMISOS ADQUIRIDOS ANTES DE 31/12/2011 (INFLEXIBILIDADES)
Formulario SGR_TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS
ENVIADAS
RECIBIDAS
NOMBRE DEL PROYECTOBPINFUENTEVALOR
•A quien se
envía
•Quien realizó
el giro
Formulario SGR_TRANSFERENCIAS RECIBIDAS
NOMBRE CÓDIGO BPIN DEL SGR
NOMBRE DEL PROYECTO
FUENTE DE FINANCIACIÓN
ENTIDAD QUE REALIZA EL GIRO
VALOR DE LA TRANSFERENCIA
Formulario SGR_TRANSFERENCIAS ENVIADAS
NOMBRE CÓDIGO BPIN DEL SGR
NOMBRE DEL PROYECTO
FUENTE DE FINANCIACIÓN
ENTIDAD EJECUTORA
VALOR DE LA TRANSFERENCIA
Formulario SGR_CIERRE
• Para qué?
Para que la entidad por fuente del SGR valide si cuenta con los recursossuficientes para atender los valores de proyectos o compromisos pendientesde ejecutar al cierre de la vigencia presupuestal.
• Resultados
Acto administrativo de incorporación de recursos de Disponibilidad Inicial Saldos Disponibles para la aprobación de nuevos proyectos (AD y AE) Montos a considerar de la apropiación del nuevo bienio para garantizar
proyectos o compromisos del bienio que termina.
Formulario SGR_CIERRE
Se calcula por fuente
TOTAL CIERRE PRESUPUESTAL
1. Apropiaciones por Comprometer
2. Compromisos por pagar
3. Apropiaciones por ejecutar
4. Proyectos aprobados no incorporados
SALDOS(D)
TOTAL
DISPONIBILIDAD
PASIVOS(E)
TOTAL
EXIGIBILIDADES
D – E =($)
RESULTADO DE
TESORERIA
CALCULO DE DISPONIBILIDAD
PRESUPUESTAL
CALCULO DE DISPONIBILIDAD
TESORAL
BALANCETESORERIA FRENTE A
PRESUPUESTO
VIGENCIAS FUTURAS 2015-2016
VIGENCIAS FUTURAS 2017-2018
VIGENCIAS FUTURAS 2019-2020
VIGENCIAS FUTURAS 2021-2022
Formulario SGR_CIERRE
RECURSO
Monto de Proyectos
Incorporados PTO
1
Compromisos 2
Pagos3
Apropiación por Comprometer =
(1-2)4
Compromisos por Pagar = (2-3)
5
Apropiaciones por Ejecutar
(4+5)6
Proyectos Aprobados no Incorporados
7
Total Cierre Presupuestal =
(6+7)8
Saldo en Caja Bancos
9
Saldo en Encargos
Fiduciarios10
Títulos Permitidos
Decreto 152511
Rec Balance Saldos Proyectos por
Reintegrar12
Total Disponibilidades = (9+10+11+12)
13
Recursos de Terceros
14
Cheques no Cobrados
15
Rendimientos diferentes de AD
16
Saldo Proyectos por Reintegrar
SGR17
AD Pendientes de Transferir
18
FCR40% Pendientes de
Transferir19
Otras Exigibilidades
20
Total Exigibilidades =(14+15+16+17+18+19+20)
21
Formulario SGR_CIERRE
Resultado de Tesoreria =
(13-21)22
Balance Tesoreria Frente a Presupuesto
= (22-8)
Vigencias Futuras 2015-2016
Vigencias Futuras 2017-2018
Vigencias Futuras 2019-2020
Vigencias Futuras 2021-2022
www.dnp.gov.co
EJERCICIO DE CIERRE
IngresosDisponibilidad
InicialIngresos
IncorporadosRecaudo
Asig. Directas 100.000,00 50.000,00
Asig. Directas Transferidas 200.000,00 200.000,00
Recursos de BalanceApropiaciones por Comprometer
Asig. Directas 50.000,00 50.000,00
Gastos APROPIACIONES COMPROMISOS OBLIGACIONES PAGOSSaldos no
EjecutadosCompromisos
por Pagar
Proy. A AD Vig Actual+ RB 130.000,00 128.000,00 120.000,00 100.000,00 2.000,00 28.000,00
Proy. A AD Trasnferidos 200.000,00 200.000,00 180.000,00 180.000,00 - 20.000,00
Inflexibilidades 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 - -
Caso 1. Municipio A
Ejecución• Beneficiario de AD con $100 millones de apropiación para 2013-2014• Aprobó proyecto por $290 financiado con $90 millones de sus AD y $200
millones de AE del Municipio B• Recibió giros (Recaudo) en el bienio por $50 millones de AD y transferencia
del municipio B por los $200 millones de AE• Realizó compromisos por $260 millones y pagos por $220 millones ($200
millones de AE y $20 millones de AD)
Cierre• Apropiaciones por comprometer $30 millones• Compromisos por Pagar $40 millones• Saldo en cuentas $35 millones de AD y $0 de AE
Formulario SGR_CIERRE
RECURSO
Monto de Proyectos
Incorporados PTO
1
Compromisos 2
Pagos3
Apropiación por Comprometer =
(1-2)4
Compromisos por Pagar = (2-3)
5
Apropiaciones por Ejecutar
(4+5)6
Proyectos Aprobados no Incorporados
7
Total Cierre Presupuestal =
(6+7)8
AD 90 60 20 30 40 70 0 70
AE 200 200 200 0 0 0 0 0
RECURSO Saldo en Caja Bancos
9
Saldo en Encargos
Fiduciarios10
Títulos Permitidos
Decreto 1525
11
Rec Balance Saldos Proyectos
por Reintegrar12
Total Disponibilidades =
(9+10+11+12)13
AD 35 0 0 0 35
AE 0 0 0 0 0
RECURSO Recursos de Terceros
14
Cheques no Cobrados
15
Rendimientos diferentes de AD
16
Saldo Proyectos por Reintegrar
SGR17
AD Pendientes de Transferir
18
FCR40% Pendientes de
Transferir19
Otras Exigibilidades
20
Total Exigibilidades =(14+15+16+17+18+19+20)
21
AD 5 0 0 0 0 0 0 5
AE 0 0 0 0 0 0 0 0
Formulario SGR_CIERRE
RECURSO Resultado de Tesoreria =
(13-21)22
Balance Tesoreria Frente a
Presupuesto = (22-8)
Vigencias Futuras 2015-
2016
Vigencias Futuras 2017-
2018
Vigencias Futuras 2019-
2020
Vigencias Futuras 2021-2022
AD 30 -40 0 0 0 0
AE 0 0 0 0 0 0
Acto administrativo de incorporación de recursos de Disponibilidad Inicial
(apropiación por ejecutar + Compromisos por pagar)
$70
Saldos Disponibles para la aprobación de nuevos proyectos (AD y AE) (0)
Montos a considerar de la apropiación del nuevo bienio para garantizar proyectos o
compromisos del bienio que termina.
$(-40)
RESULTADOS
IngresosDisponibilidad
InicialIngresos
IncorporadosRecaudo
Asig. Directas 100.000,00 50.000,00
Asig. Directas Transferidas 200.000,00 200.000,00
Recursos de BalanceApropiaciones por Comprometer
Asig. Directas 50.000,00 50.000,00
Gastos APROPIACIONES COMPROMISOS OBLIGACIONES PAGOSSaldos no
EjecutadosCompromisos
por Pagar
Proy. A AD Vig Actual+ RB 130.000,00 128.000,00 120.000,00 100.000,00 2.000,00 28.000,00
Proy. A AD Trasnferidos 200.000,00 200.000,00 180.000,00 180.000,00 - 20.000,00
Inflexibilidades 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 - -
Caso 2. Municipio B
Ejecución• Beneficiario de AD con $100 millones de apropiación para 2013-2014• Aprobó proyecto por $290 financiado con $90 millones de sus AD y $200
millones de AE del Municipio C• Recibió giros (Recaudo) en el bienio por $100 millones de AD y transferencia
del municipio C por los $200 millones de AE• Realizó compromisos por $260 millones y pagos por $220 millones ($200
millones de AE y $20 millones de AD)
Cierre• Apropiaciones por comprometer $30 millones• Compromisos por Pagar $40 millones• Saldo en cuentas $85 millones de AD y $0 de AE
Formulario SGR_CIERRE
RECURSO
Monto de Proyectos
Incorporados PTO
1
Compromisos 2
Pagos3
Apropiación por Comprometer =
(1-2)4
Compromisos por Pagar = (2-3)
5
Apropiaciones por Ejecutar
(4+5)6
Proyectos Aprobados no Incorporados
7
Total Cierre Presupuestal =
(6+7)8
AD 90 60 20 30 40 70 0 70
AE 200 200 200 0 0 0 0 0
RECURSO Saldo en Caja Bancos
9
Saldo en Encargos
Fiduciarios10
Títulos Permitidos
Decreto 1525
11
Rec Balance Saldos Proyectos
por Reintegrar12
Total Disponibilidades =
(9+10+11+12)13
AD 85 0 0 0 85
AE 0 0 0 0 0
RECURSO Recursos de Terceros
14
Cheques no Cobrados
15
Rendimientos diferentes de AD
16
Saldo Proyectos por Reintegrar
SGR17
AD Pendientes de Transferir
18
FCR40% Pendientes de
Transferir19
Otras Exigibilidades
20
Total Exigibilidades =(14+15+16+17+18+19+20)
21
AD 5 0 0 0 0 0 0 5
AE 0 0 0 0 0 0 0 0
Formulario SGR_CIERRE
RECURSO Resultado de Tesoreria =
(13-21)22
Balance Tesoreria Frente a
Presupuesto = (22-8)
Vigencias Futuras 2015-
2016
Vigencias Futuras 2017-
2018
Vigencias Futuras 2019-
2020
Vigencias Futuras 2021-2022
AD 80 10 0 0 0 0
AE 0 0 0 0 0 0
Acto administrativo de incorporación de recursos de Disponibilidad Inicial
(apropiación por ejecutar + Compromisos por pagar)
$70
Saldos Disponibles para la aprobación de nuevos proyectos (AD y AE) $10
Montos a considerar de la apropiación del nuevo bienio para garantizar proyectos o
compromisos del bienio que termina.
$(0)
RESULTADOS
www.dnp.gov.co
Tel. (+57 1) 3815000
Calle 26 No. 13 - 19 Piso 10
Bogotá - Colombia
VICEMINISTERIO DE AGUA
Y SANEAMIENTO BÁSICO
DIRECCION DE DESARROLLO SECTORIAL
Grupo de Monitoreo Sistema General de Participaciones para Agua Potable y Saneamiento
Básico SGP-APSB.
Acto legislativo 04 de 2007 Reforma art. 356 de CP Estrategia de monitoreo, seguimiento y control SGPLey 1176 de 2007 Criterios de distribución Actividades elegibles de gasto Proceso de certificación municipios y distritosDecreto Ley 028 de 2008 Define estrategia de monitoreo, seguimiento y control Eventos de riesgo
• Reporte de información• Uso y destinación• Cumplimiento de metas• Desarrollo institucional• Rendición de cuentas
Ley 1450 de 2011 PND MVCT monitoreo DAF seguimiento y control Unificación reportes FUTDecreto 155 de 2013 Criterio de población atendida y balance del
esquema solidario Criterio de eficiencia fiscal y administrativa Efectos de los cambios metodológicos sobre
la distribuciónResolución 0449 de 2013 Definición de metas de continuidad,
cobertura y calidad Indicadores específicos y estratégicos Priorización de entidades a seguimiento
Decreto 1484 de 2014 Proceso de certificación anual Equilibrio entre Subsidios y
Contribuciones Pasivos laborales Giro recursos SGP Monitoreo, seguimiento y control Unificación reportes FUTResolución 525 de 2014 Criterio de eficiencia fiscal 2015 y 2015
2008 2009 2011 2012 2013 2014
Resolución 525
28/8/2014
Decreto 1484
6/8/2014
Resolución 449
16/8/2013
Decreto 155
6/2/2013
Ley 1450
14/6/2011
Resolución 20101300048765
14/12/2010
Decreto 276
30/1/2009
Decreto 3136/2/2008
Decreto Ley 028
10/1/2008
Ley 1176
27/12/2007
Acto legislativo 04
11/7/2007
2010
DESARROLLO NORMATIVO
2007
Mo
nit
ore
oSe
guim
ien
to
Recopilación, consolidación, análisis y verificación de información en el FUT y SUI.
1. Presupuestal2. Administrativos3. Sectoriales4. Estratégicos
Informe y cartas con los resultados del monitoreo, priorización a seguimiento
Visitas de seguimiento
Tipificación de eventos de riesgo
1. Reporte de información2. Uso y destinación de los recursos3. Cumplimiento de metas sectoriales4. Rendición de cuentas
Informe de seguimiento
Adopción de medidas preventivas y/o correctivas
MVCT-VASB
MHCP-DAF
PGN
Indicadores específicos y estratégicos
1. Suspensión del giro2. Giro directo3. Plan de desempeño4. Asunción temporal de competencias5. Suspensión de procesos contractuales.6. Declaratoria de ineficacia de contratos
Co
ntr
ol
MONITOREO, SEGUIMIENTO Y CONTROL
Supersociedades
Recuerde que el municipio podrá consultar los giros mensuales efectuados a la entidadterritorial, así como a los beneficiarios de giro directo en la página web de este Ministeriohttp://www.minvivienda.gov.co/sobre-el-ministerio/finanzas-y-presupuesto/transferencias-sgp
INDICADORES PRESUPUESTALES
GIRO DE RECURSOS
CONPES 169 Y 171 VIGENCIA 2014
%
DEPARTAMENTO 219.858 15%
MUNICIPIO 1.248.550 85%
TOTAL 1.468.408 100%
Cifras expresadas en millones de pesos
Conpes Dpto. 219,858
FIA INV $186,273
85%
E.T.
$33,58415%
GIRO DE RECURSOS
4
15
13
Giro de recursos a la EntidadTerritorial
Giro directo total al FIAINVERSION
Giro parcial de recursos al FIAINVERSION
Distribución de recursos girados
CESAR, CASANARE, TOLIMA, PUTUMAYO.
ANTIOQUIA, BOLIVAR, BOYACA, CAUCA,CUNDINAMARCA, GUAVIARE, LA GUAJIRA,MAGDALENA, META, NARINO, NORTE DESANTANDER, RISARALDA, SUCRE, VALLE DELCAUCA, VICHADA
AMAZONAS, ARAUCA, ATLANTICO, CALDAS,CAQUETA, CHOCO, CORDOBA, GUAINIA,HUILA, QUINDIO, SAN ANDRES,SANTANDER, VAUPES.
ANALISIS DE INDICADORES
Incorporación presupuestal: Se verifica que en el presupuesto aprobado y reportado porla entidad territorial en la categoría ingresos del FUT en la cuenta TI.A.2.6.2.1.1.5.1., sehayan incorporado la totalidad de los recursos asignados mediante los documentosCONPES 169 y 171 correspondientes a la participación de agua potable y saneamientobásico para la vigencia 2014
12
15
5
AJUSTAR CIFRAS CUMPLE NO REPORTAINFORMACIÓN
Boyacá, Caldas, Casanare, Choco, Córdoba,Guainía, Guajira, Meta, Nariño, Valle delCauca, Vaupés, Vichada.
Amazonas, Arauca, Atlántico, Caquetá,Cauca, Cesar, Cundinamarca, Guaviare, Huila,Norte de Santander, Putumayo, Quindío, SanAndres, Sucre, Tolima.
Antioquia, Bolívar, Magdalena, Risaralda,Santander.
ANALISIS DE INDICADORES
Recaudo Efectivo: Se compara el valor reportado en la categoría ingresos del FUT en lacuenta TI.A.2.6.2.1.1.5.1 en el tiempo presupuestal “recaudo efectivo” vs. El valor giradoa la entidad territorial por este Ministerio por concepto de SGP-APSB.
12
15
5
AJUSTAR CIFRAS CUMPLE NO REPORTAINFORMACIÓN
Atlántico, Caldas, Choco, Córdoba, Guajira, Huila,Norte de Santander, Putumayo, Quindío, SanAndres, Vaupés, Vichada.
Amazonas, Arauca, Boyacá, Caquetá, Casanare,Cauca, Cesar, Cundinamarca, Guainía, Guaviare,Meta, Nariño, Sucre, Tolima, Valle del Cauca
Antioquia, Bolívar, Magdalena, Risaralda, Santander.
ANALISIS DE INDICADORES
Recaudo sin situación de fondos: Se compara el valor reportado en la categoría ingresos delFUT en la cuenta TI.A.2.6.2.1.1.5.1 en el tiempo presupuestal “recaudo sin situación defondos” vs. el monto de los recursos que transfirió directamente este Ministerio a losterceros beneficiarios de conformidad con la autorización de giro directo realizada por elmunicipio.Si la entidad territorial no autorizó giro directo de los recursos del SGP-ASPB debe reportar
cero (0)
Amazonas, Arauca, Atlántico, Boyacá, Caldas, Cauca,Choco, Córdoba, Cundinamarca, Guajira, Huila,Nariño, Norte de Santander, Quindío, San Andrés.
Caquetá, Guainía, Guaviare, Meta, Sucre, Valle delCauca.
Casanare, Cesar, Putumayo, Tolima.
Antioquia, Bolívar, Magdalena, Risaralda, Santander.
17
6
45
AJUSTAR CIFRAS CUMPLE NO APLICA NO REPORTAINFORMACIÓN
ANALISIS DE INDICADORES
Equilibrio Presupuestal: Se verifica que el valor reportado en el presupuesto definitivo enla categoría ingresos del FUT en la cuenta TI.A.2.6.2.1.1.5.1. sea igual al reportado en lacategoría gastos de inversión y servicio a la deuda con fuente de financiación 290-SGPAGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO - ONCE DOCEAVAS VIGENCIA ACTUAL MAS ULTIMADOCEAVA VIGENCIA ANTERIOR (Ingreso Corriente). Esto con el fin de evaluar lasostenibilidad de las inversiones de acuerdo con los recursos disponibles en el ingreso y lasprioridades de gasto.
1413
5
AJUSTAR CIFRAS CUMPLE NO REPORTAINFORMACIÓN
Amazonas, Arauca, Cesar, Choco, Córdoba,Cundinamarca, Meta, Nariño, Quindío, San Andres,Sucre, Tolima, Vaupés, Vichada.
Atlántico, Boyacá, Caldas, Caquetá, Casanare, Cauca,Guainía, Guajira, Guaviare, Huila, Norte deSantander, Putumayo, Valle del Cauca.
Antioquia, Bolívar, Magdalena, Risaralda, Santander.
INDICADORES PRESUPUESTALES
Uso adecuado de los recursos: Se evalúa que los compromisos adquiridos con cargo a lafuente SGP APSB en la categoría de gastos de inversión del FUT no hayan sidocomprometidos en sectores de inversión distintos a agua potable y saneamiento básico.
Casanare, Córdoba, Valle del Cauca, Vaupés
Amazonas, Arauca, Atlántico, Boyacá, Caldas,Caquetá, Cauca, Cesar, Choco, Cundinamarca,Guainía, Guajira, Guaviare, Huila, Meta, Nariño,Norte de Santander, Putumayo, Quindío, San Andres
Antioquia, Bolívar, Magdalena, Risaralda, Santander.
4
23
5
AJUSTAR CIFRAS CUMPLE NO REPORTAINFORMACIÓN
INDICADORES PRESUPUESTALES
Reporte de Registros Presupuestales: Mediante este formulario se captura la informaciónde registros presupuestales de la vigencia fiscal, con la fuente de financiación SGP-APSB.Esta información corresponde al detalle de los compromisos de gastos de inversión yservicio a la deuda y debe ser coincidente con la sumatoria de los compromisos de lacategoría de gastos de inversión y servicio a la deuda.
1
31
AJUSTAR CIFRAS NO REPORTA INFORMACIÓN
San Andrés
Amazonas; Antioquia; Arauca; Atlántico; Bolívar;Boyacá; Caldas; Caquetá; Casanare; Cauca; Cesar;Choco; Córdoba; Cundinamarca; Guainía; Guajira;Guaviare; Huila; Magdalena; Meta; Nariño; Norte deSantander; Putumayo; Quindío; Risaralda;Santander; Sucre; Tolima; Valle del Cauca; Vaupés;Vichada
CATEGORÍA DE INGRESOS
ASPECTOS IMPORTANTES PARA ELREPORTE AL FUT.
CUENTA CODIGO
Ingresos Corrientes S.G.P Agua Potable y Saneamiento Básico TI.A.2.6.2.1.1.5.1
Cancelación de reservas - Agua Potable y Saneamiento Básico TI.B.6.1.2.5.1
Superávit Fiscal SGP – APSB vigencia anterior TI.B.6.2.1.2.1.5.1
Superávit Fiscal de vigencias anteriores no incorporado SGP -APSB TI.B.6.2.2.2.1.5
Rendimientos por operaciones financieras TI.B.8.2.1.5.1
Reintegros de Recursos SGP - APSB Devoluciones Subsidios PDA. TI.B.13.6.1
Reintegros de Recursos SGP - APSB devoluciones ESP Públicos TI.B.13.6.2
ASPECTOS IMPORTANTES PARA ELREPORTE AL FUT.
CATEGORÍA DE GASTOS DE INVERSIÓN
A.3.10-Servicio de acueducto
• A.3.10.1-Acueducto-captación• A.3.10.2-Acueducto- aducción• A.3.10.3-Acueducto- almacenamiento• A.3.10.4-Acueducto- tratamiento• A.3.10.5-Acueducto- conducción• A.3.10.6- Acueducto- macro medición• A.3.10.7-Acueducto-distribución• A.3.10.8-Acueducto- micro medición• A.3.10.9-Acueducto- índice de agua no contabilizada• A.3.10.10-Acueducto-preinversiones, estudios• A.3.10.11-Acueducto-interventoría• A.3.10.12-Acueducto- formulación, implementación y acciones de
fortalecimiento para la administración y operación de los servicios. • A.3.10.13-Acueducto- subsidios• A.3.10.14 – Acueducto subsidios recursos devueltos PDA
• A.3.11.1-Alcantarillado- recolección• A.3.11.2-Alcantarillado - transporte• A.3.11.3-Alcantarillado- tratamiento• A.3.11.4-Alcantarillado- descarga• A.3.11.5-Alcantarillado-preinversiones, estudios• A.3.11.6-Alcantarillado-interventoría• A.3.11.7-Alcantarillado- fortalecimiento institucional• A.3.11.8-Alcantarillado- subsidios• A.3.11.9-Alcantarillado – subsidios recursos devueltos PDA
A.3.12-Servicio de aseo
• A.3.12.1-Aseo- proyecto de tratamiento y aprovechamiento de residuos solidos
• A.3.12.2-Aseo- maquinaria y equipos• A.3.12.3-Aseo- disposición final• A.3.12.4-Aseo- preinversión y estudios• A.3.12.5-Aseo-interventoría• A.3.12.6-Aseo-fortalecimiento institucional• A.3.12.7- Aseo- subsidios. • A.3.12.8-Aseo subsidios recursos devueltos
PDA
Transferencia PDA
• A.3.13-Transferencia PDA inversión
A.3.15-Pago pasivos laborales
A.3.16-Municipios Descertificados
A.3.11-Servicio de alcantarillado
A.3.17-Pago de déficit de inversión en agua potable y saneamiento básico
FUENTES DE FINANCIACIÓN
CÓDIGOFUENTE DE FINANCIACIÓN INVERSIÓN
(Nueva Codificación)
280 SGP AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO - SALDOS NO EJECUTADOSVIGENCIAS ANTERIORES
290 SGP AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO - ONCE DOCEAVAS VIGENCIAACTUAL MAS ULTIMA DOCEAVA VIGENCIA ANTERIOR
300SGP AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO - RENDIMIENTOS FINANCIEROS
305SGP APSB MUNICIPIOS DESCERTIFICADOS (DEPARTAMENTOS)
ASPECTOS IMPORTANTES PARA ELREPORTE AL FUT.
ERRORES MÁS FRECUENTES EN ELREPORTE
VERIFICAR AL MOMENTO DE ENVIAR LOS REPORTES:
Reporte de cifras en pesos, en millones o cifras negativas.
Unidad de caja con otros recursos de la entidad territorial (recursos de capital, decofinanciación etc.)
Desconocimiento de la transferencia a la entidad territorial
No se ajustó la proyección del presupuesto inicial en el presupuesto definitivo
Desconocimiento de los pagos que se realizan a terceros beneficiarios como recaudosin situación de fondos
No incorporación de la última doceava de la vigencia anterior
Reporte erróneo de las fuentes de financiación del sector de Agua Potable
PLAZOS DE REPORTE AL FUT.
CORTE REPORTE OPORTUNO REPORTE EXTEMPORÁNEO
31 de Marzo 30 de Abril 30 de Mayo
30 de Junio 31 de Julio 31 de Agosto
30 de Septiembre 31 de Octubre 30 de Noviembre
31 de Diciembre 15 de marzo del año siguiente
15 de Abril
Resolución 194 de 2012 Contaduría General de la Nación
MUNICIPIOS DESCERTIFICADOS -APSB
MUNICIPIOS DESCERTIFICADOS A DICIEMBRE 31 DE 2014
• 141 municipios estaban descertificados a cierre de la vigencia2014.
• Durante el año 2014 el MVCT transfirió recursos a losdepartamentos de 190 municipios.
• El departamento debe reportar información al FUT con cortediciembre 31 de 2014, de cada uno de los municipios de los cualesadministró recursos del SGP APSB durante el año, independienteque éste se haya recertificado antes del 31 de diciembre de 2014.
1
1
2
2
2
3
3
3
4
4
4
5
5
8
8
9
10
12
13
19
23
0 5 10 15 20 25
AMAZONAS
ARCHIPIÉLAGO DE SAN ANDRÉS
CAQUETÁ
PUTUMAYO
VALLE DEL CAUCA
CALDAS
CÓRDOBA
HUILA
ATLÁNTICO
CESAR
NORTE DE SANTANDER
META
TOLIMA
CUNDINAMARCA
MAGDALENA
NARIÑO
BOYACÁ
CAUCA
BOLÍVAR
ANTIOQUIA
SANTANDER
No de Municipios descertificados por departamento
REPORTE AL FUT
CATEGORIA MUNICIPIOS DESCERTIFICADOS - APSB
Para encontrar los aplicativos de la herramienta FUT (Excel del MHCP) se debe ingresaral link http://www.chip.gov.co/
1. El nombre de todas las categorías FUT2. Información de interés de cada una de las categorías (Normatividad, Información dela Contaduría sobre el sistema, teléfonos de contacto para mesas de ayuda, otros)3. Plazos para el reporte de información para cada uno de los trimestres.4. Descargar ayuda Herramienta_FUT y CHIP Local5.Manual FUT_MUN_DESCERTIFICADOS “Puede consultar aquí el Manual FUT_Municipios_Descertificados_SGP_APSB (Aplica únicamente para Departamentos)”
Cargue en el CHIP Local
1. El usuario una vez ingresa a su aplicativolocal, debe ingresar el usuarioADM_GENERAL y su clave personal.
2. Una vez abre, en la parte superior está el Menú -Formulario y dar clic en Seleccionar.
3. Se abre una ventana y se escoge lavigencia, el municipio, la categoría, elperiodo y el formulario el cual se deseadiligenciar.
ASPECTOS A TENER EN CUENTA EN EL REPORTE DE CATEGORIA DESCERTIFICADOS-APSB
1. El reporte es acumulado en cada trimestre.
2. El reporte debe hacerse por municipio o distrito descertificado.
3. Debe reportar en ingresos los recursos que el MVCT transfirió al departamento mas latransferencia municipal.
4. Debe reportar compromisos y pagos en subsidios por cada uno de los servicios deacueducto, alcantarillado y aseo o mínimo los que se presten en el municipio yverificar el cumplimiento del parágrafo 2 del articulo 11 de la Ley 1176 de 2007.
5. La Resolución No 565 de 2014 – por medio del cual se define las variables yporcentajes para determinar el criterio de eficiencia fiscal, en su articulo 3 señala quelas variables del indicador presupuestal se verificará con la información reportada enla categoría a FUT Municipios descertificados APSB.
GRACIASANGELA VICTORIA CALDERÓN URREGO
GABRIELA LOAIZA TABARES
MINISTERIO DE VIVIENDA, CIUDAD Y TERRITORIO
Viceministerio de Agua y Saneamiento Básico
Grupo SGP-APSB
Teléfono 332 34 34 Ext. 3627
FORMULARIO ÚNICO TERRITORIAL - FUTCATEGORIA VÍCTIMAS
Adóptese un Formulario Único Territorial, FUT, de reporte
de información, mediante el cual se recolectará
información sobre la ejecución presupuestal de ingresos y
gastos, y demás información oficial básica, para efectos
del monitoreo, seguimiento, evaluación y control de las
entidades territoriales.
Articulo 31 de la Ley 962 de 2005DECRETO 3402 DE 2007. Artículo 1°.
Formulario Único Territorial.
Marco Legal
Artículo 2°. Adiciónese el artículo 1° del Decreto 159 de 2002,
modificado por el Decreto 72 de 2005, con el siguiente parágrafo:
Parágrafo 2°. Para efectos de la evaluación y seguimientode que trata el inciso 2° del artículo 89 de la Ley 715 de2001 y de la elaboración del informe semestral previsto porel artículo 90 de la misma ley, las Secretarías de PlaneaciónDepartamental tomarán la información reportada por losmunicipios en el Formulario Único Territorial (FUT).
Decreto 777 de 2011
Marco Legal
“Artículo 19°. UNIFICACIÓN DE REPORTES DEINFORMACIÓN. A partir del 1 de enero de 2012 todas lasentidades del Gobierno Nacional recolectarán lainformación presupuestal y financiera que requieran de lasentidades territoriales, a través del FUT”.
Ley 1450 de 2011 Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014 “prosperidad para todos”
Marco Legal
- Evaluación del desempeño integral
- Evaluación del desempeño fiscal
- Distribución de los recursos de la bolsa depropósito general – Esfuerzo Fiscal-Insumo Monitoreo, Seguimiento y Control delSGP (Decreto 028/08)
- Seguimiento y control a la correcta ejecución delos recursos de regalías directas.
- Control de los recursos destinados a Salud,Educación y Agua Potable y Saneamiento Básico
- Elaboración de los informes de viabilidad Fiscal
- Reporte Organismos de control
DNP
MHCP
MENMPSMVCT
Uso de la información
Categorías
Presupuestal
Ingresos
Funcionamiento
Inversión
Servicio Deuda
Reservas
Cuenta x Pagar
Regalías
Regalías 1
Regalías 2
SGR Ingresos
SGR Gastos
SGR Transferencias
Sectores/Otros
Victimas
Resguardos
Deuda Pública
Vigencias Futuras
Fondo Local Salud
RP Agua Potable
Excedentes de Liquidez
Cierre Fiscal
De acuerdo a:
Ley 1448
Decreto 4800
La ET deberá contar con asignaciones presupuestales
dirigidas a la atención a población Víctima
El FUT deberá actuar como mecanismo de
seguimiento de la inversión en la
Política Pública de Víctimas.
FUT (Victimas) incluye el presupuestal de las acciones deprevención, atención y reparación integral a la poblacióndesplazada que ya se venía diligenciando e incorpora a lapoblación víctima de otros hechos victimizantesdiferentes al desplazamiento
• Retroalimentar a las entidades territoriales frente a lainformación diligenciada en el Formulario ÚnicoTerritorial categoría víctimas con corte 30 deseptiembre de 2014.
• Trabajar articuladamente con las administracioneslocales para identificar posibles mejoras de laherramienta
Diligenciamiento
TRANSVERSAL A LA ADMINISTRACIÓN LOCAL
POR COMPONENTE DE POLÍTICA
PREVENCIÓN,PROTECCIÓN Y GARANTÍAS
DE NO REPETICIÓN
ASISTENCIA Y ATENCIÓN
REPARACIÓN INTEGRAL
VERDAD JUSTICIA
3. Fechas de Reporte
FECHA DE CORTE REPORTE OPORTUNO REPORTE
EXTEMPORÁNEO
A 31 DE MARZO 30 ABRIL 30 DE MAYO
A 30 DE JUNIO 31 DE JULIO 31 DE AGOSTO
A 30 DE SEPTIEMBRE 31 DE OCTUBRE 30 DE NOVIEMBRE
A 31 DE DICIEMBRE 15 DE MARZO DEL AÑO
SIGUIENTE
15 DE ABRIL DEL AÑO
SIGUIENTE
www.chip.gov.co
4. El FUT categoría víctimas será insumo
para:Certificación Territorial: Certifica a las entidadesterritoriales por su contribución en el cumplimientode la política pública para víctimas.
Indicadores Coordinación Nación Territorio:Medición del nivel de articulación entre las diferentesentidades territoriales y nacionales.
Otros mecanismos para la implementación de lapolítica pública de víctimas en el territorio
*Corresponde al Gasto de Inversión en Victimas sobre el Gasto de Inversión Total de la ET
Más del 50% de las ET
reportan en ceros, menos del 1% o No
reportan FUT
6. Momentos Presupuestales
Etiqueta Descripción
Presupuesto Inicial Corresponde a los valores que estima gastar mediante proyectos y
programas de atención a población víctima durante la vigencia
fiscal, aprobados mediante acto administrativo de la asamblea o
concejo respectivo
Presupuesto
Definitivo
Corresponde a la apropiación final, es decir, aquella que incorpora
las modificaciones (reducciones, aplazamientos, adiciones,
traslados) del presupuesto.
Compromisos Corresponde a la totalidad de los compromisos (registros
presupuestales) que la entidad territorial adquirió con el objeto de
ejecutar los proyectos de inversión para población víctima (incluye
población desplazada).
Obligaciones Con base en los compromisos anteriores se registran las
obligaciones causadas derivadas de anticipos pactados en los
contratos o a bienes y servicios que ya se recibieron a satisfacción
o por una relación laboral adquiridos dentro de los gastos de
inversión
Pagos Son los pagos realizados de anticipos pactados, por bienes y
servicios recibidos a satisfacción, o por una relación laboral,
adquiridos dentro de los gastos de inversión.
Ejemplo
Una entidad territorial presupuesta al inicio del año para atención apoblación víctima un presupuesto de 250 millones de pesosdesagregados de la siguiente manera:- 50 millones para ayuda humanitaria inmediata- 20 millones para activar las medidas de prevención contenidas en el
plan de prevención- 50 millones para apoyo al funcionamiento de la mesa de
participación- 80 millones para construcción de un monumento a las víctimas de
una masacre- 30 para una medida de satisfacción del plan de reparación colectiva- 20 millones para mejoramiento de vivienda(Este presupuesto lo deberá reportar el ente territorial en el primerreporte del año)
Ejemplo
En el transcurso de la vigencia se adicionan 20 millones al presupuestopara víctimas para atención inmediata.(Esto se deberá reportar en presupuesto definitivo y dejar igual elpresupuesto inicial)Cinco meses después se genera el certificado de registro presupuestalpara invertir los 20 millones en el mejoramiento de vivienda de 10familias víctimas del conflicto armado interno; estos recursos seregistrarán en compromisos en el segundo reporte del año.Una vez el consorcio haga entrega del servicio a satisfacción se registrael rubro de 20 millones en obligaciones. y cuando efectivamente sedesembolse el recurso a la empresa contratista se deberá registrar enpagos
Categoría Víctimas I y II
1. Victimas I, “Ejecución Víctimas”
Descripción: Reporte de lainversión en víctimas delconflicto armado realizado porla entidad territorial en unperiodo respectivo.
Los conceptos o componentesde atención corresponden alos definidos por la Ley1448 de2011 y DecretosReglamentarios.
2. Victimas II, “Enfoque poblacional”
Descripción: Reporte del número de servicios prestados por componente y por grupo poblacional.
No corresponde al número de personas víctimas.
Victimas I
Contiene dos variables encabezado que tienen como objetivodiscriminar la inversión destinada a atender población víctimadesplazada y la inversión orientada a población víctima de otrohecho victimizante distinta a desplazamiento forzado.
Si en algún caso una persona ha sido víctima del desplazamientoforzado pero también ha sido afectada por otro hechovictimizante y la entidad territorial destina recursos para suatención por las dos condiciones, la ejecución presupuestalcorrespondiente debe reportarse en la variable en ProyectosPoblación Desplazada.
Victimas I Los conceptos V.2.6 “Vivienda”, V.2.7 “Generación de Ingresos”
y el Componente Retorno y Reubicaciones aplica únicamentepara población desplazada.
Recursos para proyectos que cubren la atención, asistencia yreparación integral, que solo beneficie a población víctima deldesplazamiento forzado, esta inversión se debe registrar en lavariable encabezado N°1 “desplazados”.
Recursos para proyectos que cubren la atención, asistencia yreparación integral, que beneficie a población desplazada y apoblación víctima de otros hechos victimizantes, esta inversiónse debe ponderar teniendo en cuenta la atención para cadauno de estos dos tipos de víctimas, registrando la inversiónrespectiva en las variables desplazados y víctimas, segúncorresponda.
Victimas II Si una persona víctima pertenece a más de un grupo
poblacional debe reportarse en cada uno de ellos y solo unavez en la columna Población Victima. Lo cuál sugiere que lasuma horizontal no representa el total de población víctimaatendida en el componente.
Los grupos poblacionales que no están definidos en laCategoría Víctimas 2, como por ejemplo Mujeres, Hombres,etc., no son requeridos.
La información requerida en Categoría Victimas 2 tiene que vercon Victimas en general, incluyendo la población desplazada.
En el concepto V.2.6 Vivienda se debe reportar el número depersonas que se benefician por subsidios de adquisición,mejoramiento, arrendamiento, etc. y no el número de hogaresque se benefician de tales programas.
Fuentes de Recursos
17.0 ICLD (excepto el 42% de libre destinación mpios categoría 4,5 y 6)
18.0 ICLD (Recursos Propios)
22.0 Regalías y Compensaciones (Rég. Anterior Ley 141/94 y 756/02)
23.0 Fondo Nacional de Regalías (Rég. Anterior Ley 141/94 Y 756/02)
27.0 Aportes, Transferencias y Cofinanciación Nacional
28.0 Aportes, Transferencias y Cofinanciación Departamental (Mpios)
30.0 Crédito interno y externo
31.0 Otras fuentes diferentes a las registradas
32.0 No aplica
48.0 Sistema General de Participaciones SGP (Incluye el 42% de libre destinación, municipios de 4, 5 y 6 categoría)
49.0 ICLD – (Departamentos)
50.0 FOSYGA y COLJUEGOS
51.0 Sistema General de Regalías
1. Calendario de Reporte (Art. 3 Decreto 3402 de 2007)
2. Reporte en miles de pesos y redondeo de unidades
3. Reporte trimestral acumulado
4. Reporte obligatorio
5. Identificar inversion en población víctima en el gasto general de inversion
6. Diferenciar gasto en atención a población desplazada y gasto en atención a población víctimas de otros hechos.
7. Informes de Calidad de Datos.
RECOMENDACIONES (i)
8. Periodo modificación de información: Omiso: Chip abierto para envío en periodo
extemporáneo. No Omiso: Procedimiento en Resolución 194 de 2012 de
la CGN.
9. Res. 194 de 2012, correcciones de información: Después de fecha oportuna el CHIP se cierra 5 días. Art. 2, Enviar solicitud motivada de apertura del sistema,
firmada representante legal ET, al email:gestiondocumental@contaduría.gov.co
El usuario estratégico administrador de la categoríaautoriza la apertura.
RECOMENDACIONES
PARA EL REPORTE (ii)
RECUERDA!!!
1. Cuando se reporta FUT víctimas se está haciendo un doble reporte
2. Se debe reportar únicamente el proyecto específico para población víctima
3. El FUT es trimestral y acumulado
4. La información para reportar el FUT categoría víctimas la tiene únicamente el encargado de hacienda de la ET
5. Las cifras del FUT se deben reportar en miles de pesos
10. Retos a nivel territorial
Reflejar la inversión real
del ente territorial en
la política pública de víctimas
Mejorar la calidad del Reporte víctimas para la vigencia 2014
Articulación entre los responsables de FUT y de víctimas en el
territorio Articular la información presupuestal
territorial en las herramientas de la política pública de víctimas. PAT - FUT
11. Acompañamiento a municipios
UARIV- DNP
Gobernaciones
Apoyo técnico a sus municipios
en el diligenciamiento
del FUT
12. Datos de contacto
Cualquier inquietud nos puede escribir a:
Gracias!
FUT SECTOR EDUCACIÓNBogotá, 9 de febrero de 2015
CRITERIOS DE EVALUACIÓN MEN
En cumplimiento de las Leyes 715 de 2001, 1450
de 2011 y del Decreto 028 de 2008 y sus
reglamentarios, el Ministerio de Educación
Nacional definió algunos criterios para evaluar la
información financiera del Sector Educativo que
le permita medir a través de indicadores, la
gestión de las entidades territoriales en la
administración de los recursos financieros con
énfasis en el Sistema General de Participaciones
.
Artículo 6. Competencias de los Departamentos6.1.2. Administrar y responder por el funcionamiento, oportunidad ycalidad de la información educativa y suministrar la información a laNación en las condiciones que se requiera
Artículo 7. Competencias de los distritos y los municipios certificados7.10. Administrar el Sistema de Información Educativa Municipal oDistrital y suministrar la información al departamento y a la Nacióncon la calidad y en la oportunidad que señale el reglamento
Artículo 93. Sistema de InformaciónLas entidades territoriales están obligadas a enviar la informaciónsolicitada por las entidades del nivel nacional, en los términossolicitados.
COMPETENCIAS Y OBLIGACIONES
FRENTE AL SEGUIMIENTO Y MONITOREO
DE LOS RECURSOS (LEY 715 de 2001)
No envío de información conforme a los plazos,condiciones y formatos indicados por el GobiernoNacional, y/o haber remitido o entregadoinformación incompleta o errónea
EVENTOS DE RIESGO
DECRETO 028/2008 – ARTICULO 9º
No ajustan el presupuesto del SGP de Educación alos recursos efectivamente distribuidos en lavigencia.
Incorporan los recursos por conceptos diferentes alde distribución.
Reportan el gasto por concepto diferente al deasignación (Ej. prestación de servicios porcancelaciones o viceversa.)
No reportan recaudo sin situación de fondos.
No reportan por funcionamiento el gasto realizadocon cargo a la cuota de administración.
Reporte de cifras en pesos o millones.
ASPECTOS A DESTACAR DEL
REPORTE FUT - RECURSOS
SGP EDUCACIÓN
FUENTES DE INGRESOS
SGP-EDUCACION
ASIGNACIONES ESPECIALES
OTROS RECURSOS DE LA NACION
RECURSOS PROPIOS
OTROS
SGP-EDUCACION
ASIGNACIONES VIGENCIA
CALIDAD GRATUIDAD
CALIDAD MATRICULA
CANCELACIONES
PRESTACIÓN DEL SERVICIO
REC. DE BALANCE
CALIDAD
CANCELACIONES
PRESTACIÓN DEL SERVICIO
REND. FINANCIEROS
CALIDAD
CANCELACIONES
PRESTACIÓN DEL SERVICIO
ASIGN. ESPECIALES
ASIGNACIONES VIGENCIA
ALIMENTACION ESCOLAR
SGP CRECIMIENTO ECONOMIA
OTROS
DESAHORRO FONPET-PAGO PASIVO FOMAG
REC. DE BALANCE
ALIMENTACION ESCOLAR
SGP CRECIMIENTO ECONOMIA
REND. FINANCIEROS
ALIMENTACION ESCOLAR
SGP CRECIMIENTO ECONOMIA
OTROS RECURSOS DE LA NACION-INGRESOS
COFINANCIACION NACIONAL
PROGRAMAS EDUCACION
OTROS
OTROS APORTES O TRANSFERENCIAS NACIONALES
TRANSFERENCIAS PARA INVERSION
ALIMENTACION ESCOLAR LEY 1450/2011
COMPENSACION ALIMENTACION ESCOLAR
OTROS RECURSOS DE LA NACION-GASTOS INVERSIÓN
ASIGNACIONES VIGENCIA
SGP LIBRE DESTINACIONSGP LIBRE INVERSION
COFINANCIACION NACIONALPROGRAMAS EDUCACION
OTROS
OTROS APORTES O TRANSFERENCIAS NACIONALES
REC. DE BALANCESGP LIBRE INVERSION
REND. FINANCIEROS
SGP LIBRE INVERSION
TRANSFERENCIAS PARA INVERSION
ALIMENTACION ESCOLAR LEY 1450/2011
COMPENSACION ALIMENTACION ESCOLAR
RECURSOS PROPIOS-INGRESOS
COFINANCIACIÓN DEPARTAMENTAL
PROGRAMAS EDUCACION
COFINANCIACIÓN MUNICIPAL
PROGRAMAS EDUCACION
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
MONOPOLIO DE LICORES
RECURSOS PROPIOS-GASTOS INVERSIÓNCOFINANCIACIÓN DEPARTAMENTALPROGRAMAS EDUCACION
COFINANCIACIÓN MUNICIPALPROGRAMAS EDUCACION
INGRESOS CORRIENTESING CORRIENTES DEST. ESPECIFICAING CORRIENTES LIBRE DESTINACION
INGRESOS NO TRIBUTARIOSMONOPOLIO DE LICORES
OTROS OTROS APORTES O TRANSF DEPTALESOTROS APORTES O TRANSF MUNICIPALES
RECURSOS DE CAPITALCREDITO INTERNO Y EXTERNOOTROS RECURSOS DE CAPITAL
OTROS-GASTOS INVERSIÓN
COFINANCIACIÓN DEPARTAMENTAL
PROGRAMAS EDUCACION
COFINANCIACIÓN MUNICIPAL
PROGRAMAS EDUCACION
OTRAS FUENTESOTRAS FTES DIFERENTES A LAS ANTERIORES
OTROS APORTES O TRANSF DEPTALESOTROS APORTES O TRANSFERENCIAS MUNICIPALES
OTROS -INGRESOS
COFINANCIACIÓN DEPARTAMENTAL
PROGRAMAS EDUCACION
COFINANCIACIÓN MUNICIPAL
PROGRAMAS EDUCACION
AJUSTE FUENTES GASTOS DE INVERSIÓN
2012 Y ANTERIORES A PARTIR DE 2013
4
SGP -EDUCACIÓN ONCE DOCEAVAS VIGENCIA ACTUAL + ULTIMA DOCEAVA VIGENCIA ANTERIOR
190SGP EDUCACION PRESTACIÓN DEL SERVICIO DOCE DOCEAVAS VIGENCIA ACTUAL
210SGP EDUCACION CANCELACIONES DOCE DOCEAVAS VIGENCIA ACTUAL
230SGP EDUCACION CALIDAD DOCE DOCEAVAS VIGENCIA ACTUAL
3
SGP -EDUCACIÓN -SALDOS NO EJECUTADOS VIGENCIAS ANTERIORES -RENDIMIENTOS FINANCIEROS
180SGP EDUCACION PRESTACIÓN DEL SERVICIO SALDOS NO EJECUTADOS VIGENCIAS ANTERIORES
200SGP EDUCACION CANCELACIONES SALDOS NO EJECUTADOS VIGENCIAS ANTERIORES
220SGP EDUCACION CALIDAD - SALDOS NO EJECUTADOS VIGENCIAS ANTERIORES -
240 SGP EDUCACION RENDIMIENTOS FINANCIEROS
540TRANSFERENCIAS PARA ALIMENTACION ESCOLAR LEY 1450 DE 2011. ICBF O MEN
550
CONFINANCIACION ALIMENTACIÓN ESCOLAR ARTICULO 145 LEY 1530 DE 2012 - CONPES 151 DE 2012
FORMULACIÓN DE INDICADORES
CLASIFICACIÓN INDICADOR INCORPORACIÓN
RECURSOS SGP
GASTO ADMINISTRATIVO
GASTO ADMINISTRATIVO
EQUILIBRIO PRESUPUESTAL
CONTROL PAC
GRACIAS
Edgar Robles Piñeros
Ministerio de Educación Nacional
Teléfono 222 28 00 Ext. 2219
AJUSTES AL FUT RELACIONADOS CON CAMBIO CLIMÁTICO
DIRECCIÓN DE CAMBIO CLIMÁTICO
Febrero de 2015
COMPETENCIA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES EN MATERIA AMBIENTAL
(LEY 715 DE 2001)
COMPETENCIAS DE LOS DEPARTAMENTOS
Los Departamentos son promotores del desarrollo económico y social dentro de suterritorio y ejercen funciones administrativas, de coordinación, de complementariedad dela acción municipal, de intermediación entre la Nación y los Municipios y de prestación delos servicios.
•Desarrollar y ejecutar programas y políticas para el mantenimiento del medio ambiente ylos recursos naturales renovables.
•Coordinar y dirigir con la colaboración de las Corporaciones Autónomas Regionales, lasactividades de control y vigilancia ambientales intermunicipales, que se realicen en elterritorio del departamento
COMPETENCIA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES EN MATERIA AMBIENTAL
(LEY 715 DE 2001)
- Tomar las medidas necesarias para el control, la preservación y la defensa del medio ambiente
en el municipio, en coordinación con las corporaciones autónomas regionales. Promover,
participar y ejecutar programas y políticas para mantener el ambiente sano.
- Coordinar y dirigir, con la asesoría de las Corporaciones Autónomas Regionales, las actividades
permanentes de control y vigilancia ambientales, que se realicen en el territorio del municipio.
- Ejecutar obras o proyectos de descontaminación de corrientes o depósitos de agua afectados por
vertimientos, así como programas de disposición, eliminación y reciclaje de residuos líquidos y
sólidos y de control a las emisiones contaminantes del aire.
- Promover, cofinanciar o ejecutar, en coordinación con otras entidades públicas, comunitarias o
privadas, obras y proyectos de irrigación, drenaje, recuperación de tierras, defensa contra las
inundaciones y regulación de cauces o corrientes de agua.
- Realizar las actividades necesarias para el adecuado manejo y aprovechamiento de cuencas y
microcuencas hidrográficas.
- Prestar el servicio de asistencia técnica y realizar transferencia de tecnología en lo relacionado
con la defensa del medio ambiente y la protección de los recursos naturales.
COMPETENCIAS DE LOS MUNICIPIOS
MARCO INSTITUCIONAL
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO (2014 - 2018)
• Objetivo 1: Avanzar hacia un crecimiento sostenible y bajo en carbono.• Objetivo 2: Proteger y asegurar el uso sostenible del capital natural y mejorar la calidad
ambiental.• Objetivo 3: Lograr un crecimiento resiliente y reducir la vulnerabilidad frente a los riesgos de
desastres y al cambio climático.
CONPES 3700
Facilitar y fomentar la formulación e implementación de las políticas, planes, programas, incentivos,proyectos y metodologías en materia de cambio climático, logrando la inclusión de las variablesclimáticas como determinantes para el diseño y planificación de los proyectos de desarrollo, mediantela configuración de un esquema de articulación intersectorial. Este esquema deberá permear el actualmodelo de desarrollo social y económico de manera transversal a todos los niveles y en todas lasinstituciones. Adicionalmente, deberá permear los más altos niveles de toma de decisiones en cadauno de los sectores y comunidades.
EN DESARROLLO…
Política Nacional de Cambio Climático
Ley Nacional de Cambio Climático
ALTERACIONES EN EL COMPORTAMIENTO DEL CLIMA
QUÉ ES CAMBIO CLIMÁTICO? VARIABILIDAD CLIMÁTICA
Considerado como una importantevariación estadística en el estadomedio del clima o en su variabilidad,que persiste durante un períodoprolongado (normalmente decenioso incluso más). (Ley 1523 de 2012)
Es decir, es un cambio permanente en lascaracterísticas del clima (temperatura,lluvias, etc.), el cual toma muchos años enpresentarse, pero una vez presentado,puede considerarse como permanente.
Según el IPCC, denota las variacionesdel estado medio y otrascaracterísticas estadísticas (desviacióntípica, sucesos extremos, etc.) delclima en todas las escalas espaciales ytemporales más amplias que las de losfenómenos meteorológicos.
En otras palabras, son eventos climáticosque siempre se han presentado, perodebido al cambio climático pueden sermás fuertes o intensos y de mayorfrecuencia. Por ejemplo, Fenómeno de ElNiño (sequía), Fenómeno de La Niña(lluvias), deslizamientos,.
DATOS HISTÓRICOS DEL COMPORTAMIENTO DEL CLIMA
Fuente: UNGRD
VULNERABILIDAD AMBIENTAL DEL TERRITORIO
Fuente: DCC - MADS
Y QUÉ PODEMOS HACER PARA ENFRENTAR EL CAMBIO Y LA VARIABILIDAD CLIMÁTICA?
MITIGACIÓN DEL CAMBIO CLIMÁTICO
ADAPTACIÓN AL CAMBIO Y A LA VARIABILIDAD CLIMÁTICA
QUÉ ES MITIGACIÓN DEL CAMBIO CLIMÁTICO?
Ejemplos de medidas de mitigación de GEI
- Promover el uso de energías renovables- Promover el uso de transporte público y en bicicleta.- Estabular el ganado y usar forrajes de mejor calidad- Concentrar y distribuir el estiércol en suelos agrícolas de uso intensivo- Reducir el uso de fertilizantes nitrogenados- Conservar áreas naturales protegidas- Impedir la erosión- Permitir la recuperación de vegetación secundaria en áreas abandonadas- Controlar y prevenir incendios forestales- Reciclaje
Entre muchas otras…
Son todas las medidas, acciones, proyectos que lleven a limitar y reducir la producción de gases efecto invernadero o GEI.
QUÉ ES ADAPTACIÓN AL CAMBIO CLIMÁTICO O A LA VARIABLIDAD CLIMÁTICA?
Son todas las medidas, proyectos, actividades que lleven a proteger el territorio para prevenir que este se vea afectado por los fenómenos de variabilidad climática y cambio climático. (Por ejemplo, sequías, lluvias intensas, deslizamientos, tormentas, ascenso del
nivel del mar, inundaciones, entre otras).
Como el cambio climático es algo que lleva muchos años, es indispensable incluir en la planeación de los departamentos y de los
municipios el tema de…
VARIABILIDAD CLIMÁTICA.Ya que son los eventos extremos como
sequías, lluvias intensas, tormentas, vendavales, etc., los que actualmente y en
un corto y mediano plazo generarán impactos ambientales, sociales y
económicos en su territorio.
ADAPTAR su territorio a la variabilidad climática,
considerando los escenarios de cambio climático y los
distintos escenarios presentados en el territorio..
QUÉ ES ADAPTACIÓN AL CAMBIO CLIMÁTICO O A LA VARIABLIDAD
CLIMÁTICA?
ADAPTACIÓN
Adaptación basada en ecosistemas
Adaptación basada en comunidades
Adaptación basada en tecnología
Adaptación basada en infraestructura
• Bosques, humedales y suelos orgánicos, paraprevenir la escasez de agua.• La vegetación, en los lugares afectados porperíodos de sequía más largos e intensos, a finde reducir la desertificación y susconsecuencias (contaminación de polvo).
Tener en cuenta el conocimiento local,ancestral para adaptarse a los fenómenosclimáticos.
Redes de monitoreo hidroclimatológico.
• Muros de contención• Estructuras de estabilización y contención• Muros masivos rígidos/tierra reforzada.
AVANCES EN LOS TERRITORIOS Y SECTORES FRENTE AL CAMBIO
CLIMÁTICO
Mitigación
•Estrategia Colombiana de Desarrollo Bajo en Carbono – Planes de Acción Sectorial•Reducción de Emisiones causadas por Degradación y Deforestación de Bosques - REDD – ProyectosREDD: región Pacífica, Santander, Huila, entre otros.• Visión Amazonía: Primera Fase (Caquetá, Guaviare) y Putumayo, Vaupés, Amazonas y Guainía.• NAMA Transporte TOD (Acciones de Mitigación Nacionalmente Apropiadas – Transporte Orientado alDesarrollo): Manizales, Medellín y Cali actualmente seleccionadas y en lista Bucaramanga y Montería.•Proyectos MDL (Mecanismos de Desarrollo Limpio) (Transmilenio)
Adaptación•Plan de Cambio Climático del departamento del Huila•Plan de Cambio Climático del Distrito de Cartagena•Proyecto de Implementación de acciones de adaptación al cambio climático en la región de la Mojana•Plan de Cambio Climático para Bogotá y Cundinamarca PRICC•Plan de Cambio Climático de Montería.• Orinoquía, Amazonía, Guajira.. En proceso.
FORMULARIO ÚNICO TERRITORIAL -FUT
SECTOR AMBIENTAL
Agua
Aire
Biodiversidad
Suelo
Descontaminación de corrientes
Disposición, eliminación y reciclaje de residuos sólidos
Control de emisiones contaminantes
Manejo y aprovechamiento de cuencas hidrográficas
Pago por servicios ambientales
Compra de tierras para protección de microcuencas
Educación Ambiental/Asistencia Técnica
Negocios Verdes
Cambio Climático
MODIFICACIONES AL FORMULARIO ÚNICO TERRITORIAL - FUT
PROMOCION DE PROYECTOS PRODUCTIVOS
DE DESARROLLO RURAL BAJO EN CARBONO
SECTOR AGROPECUARIO
Mejora de forraje de
ganado
Estufas eficientes
Biodigestores
Manejo forestal
sostenible
MODIFICACIONES AL FORMULARIO ÚNICO TERRITORIAL - FUT
SECTOR AMBIENTAL
CONSERVACIÓN, PROTECCIÓN, RESTAURACIÓN Y
APROVECHAMIENTO DE RECURSOS NATURALES Y DEL
MEDIO AMBIENTE
CONSERVACIÓN, PROTECCIÓN, RESTAURACIÓN Y
APROVECHAMIENTO SOSTENIBLE DE LOS
ECOSISTEMAS FORESTALES
CONSERVACIÓN, PROTECCIÓN, RESTAURACIÓN Y
APROVECHAMIENTO SOSTENIBLE DE ECOSISTEMAS
DIFERENTES A LOS FORESTALES
PAGO DE SERVICIOS AMBIENTALES PARA LA
CONSERVACIÓN (DISTINTOS A LOS DEL DECRETO 953 DE 2013)
PROMOCIÓN DE MERCADOS
VERDES
BIENES Y SERVICIOS SOSTENIBLES
PROVENIENTES DE RECURSOS NATURALES
ECOPRODUCTOS INDUSTRIALES
MERCADO DE CARBONO
MODIFICACIONES AL FORMULARIO ÚNICO TERRITORIAL - FUT
CAMBIO CLIMÁTICO (ADAPTACIÓN Y MITIGACIÓN AL CAMBIO CLIMÁTICO)
FORMULACION DE PLANES DE CAMBIO CLIMÁTICO
FORTALECIMIENTO DE CAPACIDADES LOCALES PARA LA APROPIACION Y/O FORMULACION DE PROYECTOS DE ADAPTACION Y MITIGACION AL CAMBIO CLIMATICO
ADAPTACIÓN AL CAMBIO CLIMÁTICO
MITIGACIÓN DEL CAMBIO CLIMÁTICO
MODIFICACIONES AL FORMULARIO ÚNICO TERRITORIAL - FUT
ADAPTACIÓN
• Análisis de impacto y/o riesgo y/ovulnerabilidad a sequias, inundaciones oascenso del nivel del mar con escenariosde cambio climático para planificacióndel territorio.
• Proyectos de adaptación al cambioclimático basado en ecosistemas /comunidades.
• Asistencia técnica para la reconversión productivaorientada a la reducción de emisiones de GEI
• Implementación de proyectos de reducción deemisiones de GEI por deforestación y degradaciónde bosques ( art. 76.5.2. Ley 715 de 2001)
• Implementación de proyectos de reducción deemisiones GEI en sectores emisores ( art. 76.5.2.Ley 715 de 2001)
• Acciones de control de la deforestación ydegradación de bosques (art. 75.6 ley 715 de2001)
• Inventarios de emisiones de gases efectoinvernadero, huellas de carbono y diseño eimplementación de sistemas de monitoreo,reporte y verificación de emisiones de GEI.
MITIGACIÓN
Departamentos
Ingresos Corrientes de
Libre Destinación
Cofinanciación
Sistema General de Regalías
Recursos del Crédito
Donaciones / Cooperación Internacional
Municipios
Ingresos Corrientes de
Libre Destinación
Otros recursos con destinación específica
al sector ambiental
Cofinanciación
Sistema General de Participaciones
Propósito General
Sistema General de Regalías
Recursos del Crédito
Donaciones / Cooperación Internacional
Financiación del CambioClimático
CONCEPTOS GENERALESVideo Cambio Climático 1: https://www.youtube.com/watch?v=2lZwa8ceOHwVideo Cambio Climático 2: https://www.youtube.com/watch?v=azr3xbmme3M
MEDIDAS DE ADAPTACIÓNVideo Cambio Climático 3: https://www.youtube.com/watch?v=-zzbG5lLdRIVideo Cambio Climático 4: https://www.youtube.com/watch?v=HA9-kPXfxsgVideo Cambio Climático 5: https://www.youtube.com/watch?v=k5CnYuAsmGg
PLANIFICACIÓN TERRITORIALVideo Cambio Climático 6: https://www.youtube.com/watch?v=6S9tfcXv1DA
MARCO DE POLÍTICA EN TORNO AL CAMBIO CLIMÁTICOVideo Cambio Climático 7: https://www.youtube.com/watch?v=i0VRzeJJFG0
Cartilla de Microfinanzas para la adaptación basada en ecosistemas (PNUMA)
Cartilla de Adaptación Basada en Comunidades AbC (MADS + DNP)
[email protected]. 1- 3323400 Ext. 2411
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA SOBRE CAMBIO CLIMÁTICO