analisis kesehatan bank umum syariah di indonesia...
TRANSCRIPT
ANALISIS KESEHATAN BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA
DENGAN PENDEKATAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE
GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL) PERIODE 2014-2016
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh :
Marfu’ah Syarifuddin
201310170311095
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2017
PERNYATAAN ORISINALITAS
Yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama : Marfu’ah Syarifuddin
Tempat, Tanggal Lahir : Salubarani, 5 Juni 1995
NIM : 201310170311095
Fakultas/Jurusan : Ekonomi dan Bisnis/Akuntansi
Dengan ini menyatakan bahwa :
1. Skripsi ini adalah asli dan benar-benar hasil karya sendiri, baik sebagian
maupun keseluruhan, bukan hasil karya orang lain dengan
mengatasnamakan saya, serta bukan merupakan hasil penjiplakan
(plagiarism) dari hasil karya orang lain ;
2. Karya dan Pendapat orang lain yang dijadikan sebagai bahan rujukan
(referensi) dalam skripsi ini, secara tertulis dan secara jelas dicantumkan
sebagai bahan/sumber acuan dengan menyebutkan nama pengarang dan
dicantumkan di daftar pustaka sesuai dengan ketentuan penulisan yang
berlaku.
3. Pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya, dan apabila di
kemudian hari terdapat penyimpangan dan atau ketidakbenaran dalam
pernyataan ini, maka saya bersedia menerima sanksi akademis, dan sanksi-
sanksi lainnya yang sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang
berlaku.
Malang, 17 Oktober 2017
Penulis
Marfuah Syarifuddin
201310170311095
KATA PENGANTAR
Bismillahirrohmanirrohim
Alhamdulillahirobbil’alamin puji syukur yang teramat dalam saya haturkan ke
hadirat Allah SWT Yang Maha Segala, atas percikan kasih, hidayah dan
taufiqNya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian ini dalam rangka
penyusunan skripsi yang berjudul “Analisis Kesehatan Bank Umum Syariah Di
Indonesia Dengan Pendekatan RGEC (Risk Profil, Good Corporate
Governance, Earnings, Capital) Periode 2014-2016”.
Teriring do’a sholawat semoga senantiasa melimpah ke haribaan
Muhammad SAW., Rasul akhir zaman penutup para Nabi yang membawa
kesempurnaan ajaran Tauhid dan keutamaan budi pekerti. Dan semoga tumpahan
do’a sholawat menetes kepada segenap keluarga dan sahabatnya,para syuhada’,
para mushonnifin, para ulama’, dan seluruh umatnya yang dengan tulus ikhlas
mencintai dan menjunjung sunnahnya.
Penelitian dan penyusunan skripsi ini dilakukan untuk memenuhi
penyelesaian studi di Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Malang. Dalam pelaksanaan penelitian ini, penulis menyadari
sepenuhnya bahwa banyak pihak yang telah memberikan bantuan, baik ide, tenaga
maupun waktu sehingga seluruh proses kegiatan ini dapat terselesaikan. Oleh
karena itu pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada:
1. Allah SWT. Yang telah memberikan rahmat serta hidayah kepada penulis
karena selalu diberikan kesabaran dan kelancaran dalam mengerjakan
skripsi.
2. Orang tua saya Bapak Syarifuddin dan Mama’ Marni Riavai yang telah
memberikan kasih sayang, doa restu dan motivasi serta fasilitas untuk
kelancaran penyelesaian skripsi ini.
3. Drs. H. Fauzan, M.Pd. selaku Bapak Rektor Universitas Muhammadiyah
Malang.
4. Dr. Idah Zuhroh., M.M., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Malang.
5. Dra. Siti Zubaidah, MM., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.
6. Dr. Masiyah Kholmi, MM., Ak., CA. selaku dosen pembimbing l dan Drs.
Adi Prasetyo, M.Si., Ak., selaku pembimbing II yang telah meluangkan
waktunya guna memberikan bimbingan, pengarahan dan dukungan yang
bermanfaat bagi penulis.
7. Seluruh jajaran Dosen beserta para staff Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang yang banyak memberikan
pengetahuan baru dan memberi pelajaran berharga serta dukungan
sehingga penulis bisa termotivasi dalam menyelesaikan skripsi.
8. Teman-teman angkatan 2013 khususnya kelas Akuntansi B dan teman-
teman terdekat layaknya saudara Nabila, Novialita, Lolla Maylana, Nizar,
Fitria, dan teman-teman yang lain yang tidak bisa saya sebutkan satu
persatu yang selalu memberikan semangat dan waktu luang untuk
mendengarkan keluh kesah penulis sehingga penulis termotivasi untuk
menyelesaikan skripsi dengan baik.
Selanjutnya penulis menyadari bahwa hasil penelitian dan penyusunan skripsi
ini masih belum sempurna. Dengan segala keterbatasan dan kekurangannya, saya
persembahkan karya tulis ini kepada siapa pun yang membutuhkannya. Oleh
karena itu, segala macam kritik dan saran yang membangun guna perbaikan
skripsi ini sangat diharapkan. Akhirnya, penulis berharap semoga hasil dari
penelitian ini bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan.
Billahittaufiq Wal Hidayah.
Malang, 17 Oktober 2017
Penulis
Marfu’ah Syarifuddin
DAFTAR ISI
LEMBAR JUDUL .......................................................................................... i
LEMBAR PERSETUJUAN .......................................................................... ii
LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................... iii
KATA PENGANTAR .................................................................................... vi
DAFTAR ISI ................................................................................................... v
DAFTAR TABEL .......................................................................................... vi
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... vii
ABSTRAK ...................................................................................................... viii
ABSTRACT .................................................................................................... xi
BAB 1 PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ..................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ................................................................................ 6
C. Tujuan Penelitian ................................................................................. 7
D. Manfaat penelitian ................................................................................ 8
BAB II TEORI DAN PERUMUSAN HIPOTESIS
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................. 9
B. Tinjauan Teori ...................................................................................... 13
1. Definisi Bank ................................................................................... 11
2. Bank Syariah ................................................................................... 14
3. Laporan Keuangan ........................................................................... 14
4. Kesehatan Bank ............................................................................... 15
5. Penilaian kesehatan bank dengan metode RGEC ............................ 16
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ..................................................................................... 21
B. Jenis dan Sumber Data ......................................................................... 21
C. Teknik Analisis Data ............................................................................ 22
1. Risiko Kredit ................................................................................... 22
2. GCG ................................................................................................. 23
3. Earning ............................................................................................ 24
4. Capital ............................................................................................. 25
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ..................................................... 27
B. Deskripsi Data ...................................................................................... 28
C. Analisis Data…………………………………………………………. 29
1. Profil risiko ...................................................................................... 30
2. GCG ................................................................................................. 34
3. Earnings ........................................................................................... 37
4. Capital…………………………………………………………………….. 40
D. Hasil dan Pembahasan.......................................................................... 40
1. Profil risiko ...................................................................................... 41
2. GCG ................................................................................................. 45
3. Earnings.......................................................................................... 47
4. Capital…………………………………………………………………….. 51
5. RGEC……………………………………………………………… 50
BAB V PENUTUP
1. Kesimpulan .......................................................................................... 54
2. Saran ..................................................................................................... 55
Daftar Pustaka .................................................................................................. 56
Lampiran -lampiran ......................................................................................... 58
DAFTAR TABEL
1. Kriteria Penilaian peringkat NPF ........................................................... 30
2. Kriteria Penilaian peringkat FDR ........................................................... 34
3. Kriteria Penilaian peringkat GCG ......................................................... 37
4. Kriteria Penilaian peringkat ROA .......................................................... 39
5. Kriteria Penilaian peringkat ROE ........................................................... 39
6. Kriteria Penilaian peringkat CAR ........................................................... 40
7. Objek penelitian ...................................................................................... 40
8. Perhitungan Rasio NPF BUS 2014 ......................................................... 41
9. Perhitungan Rasio NPF BUS 2015 ......................................................... 41
10. Perhitungan Rasio NPF BUS 2016 ......................................................... 42
11. Perhitungan Rasio FDR BUS 2014 ........................................................ 42
12. Perhitungan Rasio FDR BUS 2015 ........................................................ 43
13. Perhitungan Rasio FDR BUS 2016 ........................................................ 43
14. Perhitungan Rasio GCG BUS 2014-2016 .............................................. 44
15. Perhitungan Rasio ROA BUS 2014 ........................................................ 44
16. Perhitungan Rasio ROA BUS 2015 ........................................................ 45
17. Perhitungan Rasio ROA BUS 2016 ........................................................ 46
18. Perhitungan Rasio ROE BUS 2014 ........................................................ 46
19. Perhitungan Rasio ROE BUS 2015 ........................................................ 47
20. Perhitungan Rasio ROE BUS 2016 ........................................................ 48
21. Perhitungan Rasio CAR BUS 2014 ........................................................ 42
22. Perhitungan Rasio CAR BUS 2015 ........................................................ 43
23. Perhitungan Rasio CAR BUS 2016 ........................................................ 50
24. Peringkat NPF 2014-2016 ...................................................................... 51
25. Peringkat FDR 2014-2016 ...................................................................... 52
26. Peringkat GCG 2014-2016 ..................................................................... 52
27. Peringkat ROA 2014-2016 ..................................................................... 54
28. Peringkat ROE 2014-2016 ...................................................................... 54
29. Peringkat CAR 2014-2016 ..................................................................... 54
30. Peringkat RGEC 2014-2016 ................................................................... 55
DAFTAR GAMBAR
1. Diagram NPF Bank Umum Syariah ........................................................ 33
2. Diagram FDR Bank Umum Syariah ....................................................... 35
3. Diagram GCG Bank Umum Syariah ...................................................... 36
4. Diagram ROA Bank Umum Syariah ...................................................... 39
5. Diagram ROE Bank Umum Syariah....................................................... 40
DAFTAR PUSTAKA
Antonio, Muhammad Syafi’i. (2001). Bank Umum Syariah: dari Teori ke Praktik.
Jakarta: Gema Insani
Angraini, M,. A. R. Moch, & M. Saifi. (2015). Analisis Kinerja Keuangan Bank
Konvensional Dan Bank Syariah Dengan Menggunakan Pendekatan
RGEC (Studi Pada PT. BRI, Tbk Dan PT. BRI Syariah Periode 2011-
2013). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB). Vol. 27 No. 1 Oktober 2015.
Budisantoso, T,. & S. Triandanu. (2006). Bank dan Lembaga Keuangan Lain.
Jakarta: Salemba Empat.
Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia , No. 13/24/DPNP 2011
tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/30/DPNP 2011
tentang Pedoman Perhitungan Rasio Keuangan.
Fahmar, k. (t.thn.). Dipetik April 28, 2017, dari ekbis.sindonews.com:
https://ekbis.sindonews.com
Fitriana, N,. A. Rosyid. & A. Fahkrina. (September 2015). Tingkat Kesehatan
Bank BUMN Syariah Dengan Bank BUMN KonvensionalL: Metode
RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning dan Capital).
Volume 17. Nomor 02.
Hasibuan, M. (2009). Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: PT Bumi Aksara.
Hermawan, D. (2011). Dalam Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Bumi Aksa.
Hery. (2012). Dalam Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Bumi Aksara.
Husein, A. R,. & F. F. Hasib. (2016). Tingkat Kesehatan bank: Analisa
Perbandingan Pendekatan CAMELS dan RGEC (Studi Pada bank umum
Syariah tahun periode 2012-2014). Jurnal Ekonomi SyariahTeori dan
Terapan. Vol.3 No. 2 Februari 2016.
Kasmir. (2008). Bank Lembaga keuangan Lainnya Edisi Revisi. Jakarta: PT
Rajagrafindo Persada.
Penilaian kesehatan bank,Surat Keputusan Direksi BI (PBI) No.13/1/PBI/2011,.
(n.d.). Retrieved 1 2017, april, from http://www.bi.go.id:
http://www.bi.go.id
Peraturan Bank Indonesia No 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan
Bank Umum. 2011.
Putri, D,. & G. Damayanti. (2013). Analisis Perbedaan Tingkat kesehatan Bank
Berdasarkat RGEC Pada perusahaan Besar dan Kecil. E-Jurnal Akuntansi.
Vol. 5 No. 2 ISSN: 2302-8556 .
Rahayu, D,. Suhendro, & A. Wijayanti. (2016). Analisis Kesehatan Bank Mandiri
Dan Bank BCA dengan metode RGEC. Jurnal Ilmiah Wahana Akuntansi,
Vol. 11 No. 1 Tahun 2016.
Ramadhany, A,. Suhadak, & Z. A. Zahroh. (2015). Analisis Perbandingan
Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earnings Dan Capital (RGEC) Pada Bank Konvensional
BUMN Dan Swasta (Studi pada Bank Umum Milik Negara dan Bank
Swasta Nasional Devisa yang Terdaftar di Bursa. Jurnal Administrasi
Bisnis (JAB), Vol. 23 No. 1 .
Rizkiyah, k,. & Suhadak. (2017). Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank
Berdasarkan Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings Dan
Capital (RGEC) Pada Bank Syariah (Studi pada Bank Syariah di
Indonesia, Malaysia, United Arab Emirates, dan Kuwait Periode 2011-
2015) . Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), |Vol. 43 No.1 Februari 2017.
Rivai, Veithzal. (2007). Bank and Financial managemen Conventional and
Syariah System. Jakarta: PT raja Grafindo Persada.
Sugari, B., B. Sunarko, & Y. Giyatno. (2015). Analisis Perbandingan Tingkat
Kesehatan Bank Syariah Dan Konvensional Dengan Menggunakan
Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Dan
Capital) .
Statistik Perbankan Syariah. (t.thn.). Dipetik April 28, 2017, dari ojk.go.id:
http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-
perbankan-syariah
Umiyati,. & Q. P. Faly. (2015). Pengukuran Kinerja Bank Syariah dengan Metode
RGEC. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam. Vol. 2 No. 2 Tahun 2015