analisis kualitas penerapan good corporate ...eprints.perbanas.ac.id/999/2/cover.pdfpenerapan good...
TRANSCRIPT
i
ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE
GOVERNANCE SERTA PENGARUHNYA TERHADAP
TINGKAT PENGEMBALIAN, RISIKO PEMBIAYAAN DAN
PENGUNGKAPAN CSR PADA BANK UMUM SYARIAH
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
HARUM NARISA PUTRI
2010310585
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2014
ii
iii
iv
v
MOTTO
“Maka sesungguhnya bersama
kesulitan itu ada kemudahan.”
(Qs. Al Insyirah: 5-6)
“Tidak ada Keberhasilan yang dapat
di capai tanpa ada Tekad dan
Kemauan”
vi
PERSEMBAHAN
Skripsi ini penulis persembahkan untuk orang – orang yang selama ini telah
mendukung penulis dengan sepenuh hati, yaitu :
♥ Puji syukur kepada Allah SWT yang selalu melimpahkan rahmat, nikmat
serta hidayahNya, sehingga saya dapat menyelesaikan kuliah dengan lancar
dan tepat waktu.
♥ Kedua orang tuaku Bapak Sunaryo Darmo dan Ibu Iin Sudarwati terima
kasih atas doa, nasihat dan kasih sayangnya selama ini.
♥ Kedua kakakku yaitu Kak Ike dan Kak Nenna serta adikku Romy makasih
atas supportnya.
♥ Yulian Nugroho yang telah mengisi hari-hariku dengan cinta dan kasih
sayang, makasih HanyQ buat supportnya.
♥ Lusi Indrawati, Putri Lolyta Ningrum, Virlyana Vitasari dan Lilik Nur
Faizah makasih untuk semuanya, makasih udah saling mengingatkan,
mendengarkan, dan memberi saran sampai akhirnya kita lulus semua.
vii
KATA PENGANTAR
Puji Syukur Alhamdulilah penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT
yang telah melimpahkan segala Rahmat dan Hidayah – Nya, sehingga penulis
mampu menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Kualitas Penerapan Good
Corporate Governance serta Pengaruhnya Terhadap Tingkat Pengembalian, Risiko
Pembiayaan dan Pengungkapan CSR Pada Bank Umum Syariah”.
Penyesuaian tugas akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu
persyaratan dalam menyelesaikan Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi
Keuangan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa proses penyusunan skripsi ini telah
melalui banyak sekali hambatan dan rintangan yang mau tidak mau harus
diselesaikan dengan kebesaran hati. Namun berkat dorongan dan bantuan dari
berbagai pihak, maka akhirnya penulisan ini dapat terselesaikan. Untuk itu penulis
ingin mengucapkan banyak terimakasih yang sebesar – besarnya kepada :
1. Ibu Prof. Dr. Dra. Tatik Suryani, MM., selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu
Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Ibu Supriyati S.E., M.Si., Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi
Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Ibu Dr.Dra. Rovila El Maghviroh, Ak.,M.Si. selaku Dosen Wali selama penulis
menuntut ilmu di STIE Perbanas Surabaya.
4. Dra. Diah Ekaningtias, Ak., MM. selaku Dosen Pembimbing yang selalu ikhlas
memberikan pengarahan, masukan yang terbaik, dan kritikkan demi
viii
membangun untuk lebih bersemangat serta bersedia meluangkan waktu hingga
penyelesaian skripsi ini.
5. Titis Puspitaningrum DK, S.Pd., MSA. selaku Co. Dosen Pembimbing yang
selalu ikhlas memberikan pengarahan, masukan yang terbaik, dan kritikkan
demi membangun untuk lebih bersemangat serta bersedia meluangkan waktu
hingga penyelesaian skripsi ini.
6. Bapak/Ibu dosen serta seluruh civitas akademika Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi
Perbanas Surabaya yang telah bersedia membimbing selama menjadi
mahasiswa.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan
sehingga masih banyak memerlukan segala bentuk kritik dan saran dari berbagai
pihak yang sifatnya membantu demi kesempurnaan skripsi ini. Penulis berharap,
semoga skripsi ini dapat memberikan banyak manfaat dalam menambah wawasan
bagi semua pihak.
Surabaya, Januari 2014
Penulis
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI .......................................................... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv
HALAMAN MOTTO ............................................................................................ v
HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................ vi
KATA PENGANTAR ........................................................................................... vii
DAFTAR ISI ......................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL .................................................................................................. xii
DAFTAR GAMBAR .............................................................................................. xiii
DAFTAR LAMPIRAN .......................................................................................... xiv
ABSTRAK/RINGKASAN ..................................................................................... xv
ABSTRAK/RINGKASAN
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang ............................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah .......................................................................... 6
1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................... 6
1.4 Manfaat Penelitian ......................................................................... 7
1.5 Sistematika Penulisan .................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Penelitian Terdahulu ...................................................................... 9
2.2 Landasan Teori ............................................................................... 15
2.2.1 Teori Keagenan ..................................................................... 15
2.2.2 Bank Syariah ......................................................................... 16
2.2.3 Pengertian Good Corporate Governance (GCG) ................. 18
2.2.4 Tugas dan Tanggung Jawab Dewan Komisaris .................... 18
2.2.5 Tugas dan Tanggung Jawab Direksi ..................................... 20
2.2.6 Tugas dan Tanggung Jawab Pengawas Syariah .................... 20
2.2.7 Tugas dan Tanggung Jawab Komite Audit ........................... 22
2.2.8 Tugas dan Tanggung Jawab Komite Pemantau Risiko ......... 23
2.2.9 Tugas dan Tanggung Jawab Remunerasi dan Nominasi ...... 24
2.2.10 Pelaksanaan Prinsip Syariah dalam Kegiatan
Penghimpunan Dana dan Penyaluran Dana serta
Pelayanan Jasa .................................................................... 24
2.2.11 Penanganan Benturan Kepentingan ..................................... 25
2.2.12 Penerapan Fungsi Kepatuhan Bank ..................................... 26
2.2.13 Batasan Maksimum Penyaluran Dana ................................. 28
x
2.2.14 Transparasi Kondisi Keuangan dan Non Keuangan,
Laporan Pelaksanaan GCG dan Pelaporan Internal ........... 28
2.2.15 Prinsip Dasar Good Corporate Governance (GCG) ........... 30
2.2.16 Tujuan Good Corporate Governance (GCG) ..................... 31
2.2.17 Tingkat Pengembalian ......................................................... 32
2.2.18 Risiko Pembiayaan .............................................................. 32
2.2.19 Corporate Sosial Responsibility (CSR) .............................. 32
2.2.20 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG Terhadap Tingkat
Pengembalian ...................................................................... 33
2.2.21 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG Terhadap Risiko
Pembiayaan ......................................................................... 34
2.2.22 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG Terhadap Tingkat
Pengungkapan Corporate Sosial Responsibility (CSR) ....... 35
2.3 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 35
2.4 Hipotesis Penelitian ........................................................................ 36
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Rancangan Penelitian ..................................................................... 37
3.2 Batasan Penelitian .......................................................................... 37
3.3 Identifikasi Variabel ....................................................................... 38
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ............................. 38
3.4.1 Variabel Dependen ................................................................ 38
3.4.2 Variabel Independen ............................................................. 42
3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ..................... 44
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ............................................. 45
3.7 Teknik Analisis Data ...................................................................... 46
3.7.1 Analisis Deskriptif ................................................................ 46
3.7.2 Uji Normalitas ....................................................................... 46
3.7.3 Analisis Regresi .................................................................... 47
3.7.4 Uji Hipotesis ......................................................................... 48
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ......................................................... 50
4.2 Analisis Data .................................................................................. 52
4.2.1 Analisis Deskriptif ................................................................. 52
4.2.2 Uji Normalitas ....................................................................... 55
4.2.3 Analisis Regresi ..................................................................... 57
4.2.4 Uji Hipotesis .......................................................................... 59
4.3 Pembahasan .................................................................................... 61
4.3.1 Kualitas Penerapan Good Corporate Governance pada
Bank Umum Syariah ............................................................ 61
4.3.2 Pengaruh Kualitas Good Corporate Governance
(GCG) Terhadap Tingkat Pengembalian ................................ 63
4.3.3 Pengaruh Kualitas Good Corporate Governance
(GCG) Terhadap Risiko Pembiayaan ..................................... 65
xi
4.3.4 Pengaruh Kualitas Good Corporate Governance
(GCG) Terhadap Corporate Social Responsibility (CSR) ....... 67
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan .................................................................................... 70
5.2 Keterbatasan ................................................................................... 71
5.3 Saran ............................................................................................... 71
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 : Kriteria dan Instrumen CSR 41
Tabel 3.2 : Faktor-faktor Penerapan GCG Bagi BUS 43
Tabel 3.3 : Peringkat Bagi BUS 43
Tabel 3.4 : Nilai Komposit 44
Tabel 3.5 : Data Bank Umum Syariah di Indonesia 45
Tabel 4.1 : Kriteria Seleksi Sampel 51
Tabel 4.2 : Bank Umum Syariah Berdasarkan Ketersediaan Data 51
Tabel 4.3 : Analisis Deskriptif 53
Tabel 4.4 : Uji Normalitas 56
Tabel 4.5 : Analisis Regresi 57
Tabel 4.6 : Analisis Regresi 58
Tabel 4.7 : Analisis Regresi 58
Tabel 4.8 : Hasil Uji t 59
Tabel 4.9 : Hasil Uji t 60
Tabel 4.10 : Hasil Uji t 60
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 36
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Surat Edaran Bank Indonesia
Lampiran 2 : Data Penelitian Kualitas GCG
Lampiran 3 : Data Penelitian ROA
Lampiran 4 : Data Penelitian NPF
Lampiran 5 : Data Penelitian CSRDI
Lampiran 6 : Data Uji Normalitas dan Regresi Untuk Diolah
Lampiran 7 : Hasil Analisis Statistik
xv
ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE
SERTA PENGARUHNYA TERHADAP TINGKAT PENGEMBALIAN,
RISIKO PEMBIAYAAN DAN PENGUNGKAPAN CSR PADA BANK UMUM
SYARIAH
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui adanya pengaruh kualitas
penerapan Good Corporate Governance terhadap tingkat pengembalian, risiko
pembiayaan dan pengungkapan Corporate Social Responsibility pada Bank Umum
Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia pada periode penelitian 2010-2012.
Jumlah sampel penelitian adalah 24. Teknik pengambilan sampel
menggunakan purposive sampling. Variabel independen penelitian yaitu kualitas
Good Corporate Governance. Sedangkan variabel dependen penelitian yaitu tingkat
pengembalian, risiko pembiayaan dan pengungkapan Corporate Social
Responsibility. Teknik analisis data menggunakan metode analisis regresi linier
sederhana yang diolah dengan menggunakan SPSS.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa kualitas Good Corporate
Governance tidak berpengaruh terhadap tingkat pengembalian dan risiko
pembiayaan. Sedangkan kualitas Good Corporate Governance berpengaruh negatif
signifikan terhadap pengungkapan Corporate Social Responsibility.
Kata kunci : Kualitas Good Corporate Governance, Tingkat Pengembalian,
Risiko Pembiayaan, Pengungkapan Corporate Social Responsibility.
xvi
THE ANALYSIS OF QUALITY APPLICATION OF GOOD CORPORATE
GOVERNANCE AND THE EFFECT ON RATE OF RETURN, RISK
FINANCING AND DISCLOSURES OF CSR TO ISLAMIC BANKS
ABSTRACT
The study is aim to investigate the effect of quality the implementation of
good corporate governance on the return, risk financing and disclosure of Corporate
Social Responsibility at Islamic Banks registered in Bank Indonesia in the study
period 2010-2012.
The number of sample is 24. The sampling technique is using purposive
sampling. The independent variable is the quality of research of good corporate
governance. While the dependent variable is the rate of return studies, risk financing
and disclosure of Corporate Social Responsibility. And then the data of analysis is
using simple linear regression analysis method were processed using SPSS.
The results showed that the quality of good corporate governance does
not effect on the rate of return and risk financing. While the quality of good
corporate governance disclosure of significant negative effect on Corporate Social
Responsibility.
Key words: Quality of Good Corporate Governance, Rate of Return, Risk
Financing, Disclosure of Corporate Social Responsibility.