Análisis Reformas y Proyectos de Reformas

LSS 2009, LFT 2011, Poyecto Reforma LSS, Proyecto Reforna Hacendaria 2014

Reformas con efectos en 2013, 2014

Enfoque del Gobierno Federal:

Salarios Mínimos – Noviembre 2012

Reforma Laboral – Diciembre 2012

Reforma a la LSS – Pendiente de

aprobar

Reforma Fiscal – En puerta Pacto por

México

Cambio en Instituciones de Seguridad Social

Reforma Hacendaria

Están encaminadas

a:

Incrementar el ingreso de los trabajadores

Incrementar recaudación ISR,

IMSS

Disminución Aportaciones INFONAVIT

Procurar Seguridad Universal, seguro de

Desempleo

Análisis Reforma LFT 2012

Salario por unidad de tiempo

Pensiones alimenticias

Instalaciones discapacitados

Productividad y Capacitación

Reconoce medios electrónicosFONACOT (1 año)

Paternidad – 5 días de descanso.

Maternidad

Indemnización por muerte

Trabajo a distancia

Trabajo para menores de 14 años de edad

Transparencia Subcontratación = Patrón

Salarios vencidos hasta por 12

meses

Acoso Sexual y DiscriminaciónSindical

Reforma a la Ley Federal del Trabajo

Alto

Medio

Bajo

Beneficio

Nivel de Riesgo

Impacto Social y Riesgo Económico

Equidad LaboralTrabajo igual, salario igual y derecho a la Seguridad Social

Jornada ReducidaSigue sin aparecer en Ley Federal del Trabajo

Despachos y AbogadosRealizan interpretación armónica de Leyes

InterpretaciónAmbigüedad : Ingreso mínimo = ¿Salario Mínimo? Jornada Diaria = ¿Jornada Normal?

Exposición de motivosCreación de empleos formales con salario digno

Reforma a la Ley Federal del Trabajo

Ejemplo Impacto Reforma LFT con JR/JH 2012

Concepto Jornada por hora

Jornada reducida

JHRLFT

Total Ps$103.92 Ps$93.29 Ps$141.50

Impacto vs RLFT Ps$37.58 Ps$48.21

Concepto Jornada por hora

Jornada reducida

JRRLFT

Total Ps$103.92 Ps$93.29 Ps$122.67

Impacto vs RLFT Ps$18.75 Ps$29.38

La Reforma no es clara, el impacto fue directo a Sindicatos, no para empleados; no ayudó a la clase Obrera

Análisis Proyecto Reforma Art. 27 LSS 2013

En todas las fracciones establece la referencia directa

con la LISR

Integrará cualquier cantidad o prestación que se le entregue al trabajador derivado

de la relación laboral; ya no es “por su

trabajo”

Estos cambios incrementarán la Carga Social y la Couta Obrera a

Retener

Están sentando las bases para que el SAT recaude, cambiando

el esquema de seguridad social que

conocemos

Ley del Seguro SocialArt. 27

Cambios Propuestos

• Instrumentos de trabajo• Cantidades otorgadas para fines sociales de carácter sindical• Cuota sindical• Fondo de Ahorro• Aportaciones RCV• Aportaciones al INFONAVIT hasta 15 SM (971.40)• Habitación• Alimentación en especie, quita 20% SM y no es ingreso para

ISR• No homologa pago de aguinaldo y prima vacacional por LISR• Horas Extra LISR• Premio por Puntualidad y Premio Por Asistencia• Plan de Pensiones – LISR y CONSAR• PTU hasta 15 SM (971.40)• Despensa en vales o en especie, vales de restaurante y para

transporte hasta por 40% del SMDF en su conjunto (25.90 diarios)

Ley del Seguro SocialArt. 27

Concepto Importe Carga Social adicional

Premio por Puntualidad Ps $5.84 MM Ps $1.46 MM

Premio por Asistencia Ps $5.59 MM Ps $1.40 MM

Plan de Retiro Ps $6.85MM Ps $0.68 MM

Total Ps $18.28 MM Ps $3.54 MM

Impacto económico proyecto Reforma Art. 27 LSS 2013

Ilusamente pretendían alinear la recaudación de COP con la Retención de ISR, se les van las patas:

• SBC topado a 25 SM, ISR no tiene tope• Premio de Puntualidad y Premio por asistencia no están exentos en ISR• Vales de despensa, ticket restaurante sumados, no deben exceder el 40% del SM• No exentaban para IMSS la parte exenta de ISR para Aguinaldo, Prima Vacacional,

Prima Dominical• Incremento de CO 10% y de CP 13%

Análisis Proyecto Reforma Hacendaria 2014

Ahora si alinearon la Reforma Hacendaria

2014

Ley de Pensión Universal• Cumplan 65 años en 2014• No tengan pensión bajo ningún régimen• Pago de $1,092, actualizable INPC

Ley del Seguro de Desempleo• Separa la obligación que venía en la LSS y en la LISSSTE• Creación de una Subcuenta Mixta proveniente de Recursos de Vivienda

Ley del SAR• Contempla los seguros adicionales en la AFORE

Ley del INFONAVIT• Bajan aportación del 5% al 2%• Creación de Subcuenta Mixta para Seguro de Desempleo

LFT• Bajan aportación del 5% al 2%• Ya no entregarán los recursos del INFONAVIT de 50 años en adelante

Propuestas Reforma Hacendaria 2014

Enlaza Ley del Seguro de Desempleo y Ley de Pensión Universal

Gastos médicos pensionados• Patrón antes 1.05%• Patrón ahora 2.80%

Cuota Obrera a Cargo del Patrón• Antes Empleados que perciban Cuota Diaria el salario mínimo• Ahora Empleados que perciban 1 Salario Base de Cotización equivalente a 1 SM

El pago de CO entre 1 y 2 SM serán absorbidas por Gobierno Federal, no se quedan en el IMSS

Prestaciones en Especie – Enfermedades y Maternidad• Cuota Diaria patronal 20.4% por 1 SMGVDF• Cuota Diaria patronal 10% por 1 SMGVDF

Prestaciones en Dinero – Enfermedades y Maternidad• Patrón antes 0.70%• Patrón ahora 1.80%

Seguro de Desempleo 3% sobre el SBC

Propuestas Ley del Seguro Social 2014

Efectos Reforma Hacendaria 2014Concepto Situación

ActualReforma

Hacendaria LSSImpacto Reforma

Hacendaria

Carga social Ps$23.86 Ps$25.74 Ps$1.88

Impuesto Neto Ps$35.57 Ps$36.82 Ps$1.25

Subsidio Ps$0.54 Ps$0.50 (Ps$0.04)

ISPT Ps$35.03 Ps$36.32 Ps$1.29

Con esta Reforma Hacendaria, pensaríamos que se deja sin efectos la reforma al Art. 27 de la LSS; sin embargo tiene un incremento en CP directo por 7.9%

Existe un incremento en el Impuesto Neto de un 3.5%

Disminuye la aplicación del subsidio para algunos casos del 7.34%

El la retención de ISPT incremente un 3.7%

Efectos Reforma Hacendaria 2014Concepto Situación

ActualReforma

Hacendaria LSS

Ingresos Exentos Ps$60.10 Ps$60.10

41% Deducible Ps$60.10 Ps$24.64

59% No Deducible Ps$0.00 Ps$35.45

CO pagada por el Patrón No Deducible Ps$0.00 Ps$0.80

Base No Deducibles Nómina Ps$36.25

Incremento en ISR Corporativo Ps$0.00 Ps$10.88

Se tendrá que cambiar la estrategia Corporativa

Cambiarán Estudios de Precios de Transferencia

Cuota Obrera pagada por el Patrón NO será deducible

Empresas prestadoras de servicio Insourcing incrementarán base para pago de PTU

Con esta reforma limitan a las empresas para que incrementen el monto de percepciones exentas

Cálculo por 1 empleado 2014 vs 2013

Como el 5% de INFONAVIT se va a ver disminuido al 2%, se tendrá un incremento en la amortización del Crédito INFONAVIT en el pago directo del Empleado

Análisis Reformas y Proyectos de Reformas

LSS 2009, LFT 2011, Poyecto Reforma LSS, Proyecto Reforna Hacendaria 2014