8/18/2019 Anexo 7.pdf

1/3

-

-ll LA CONTRALORfA. . G EN ERA L D E LA REPÚ BL ICA

G ERE N CIA D E A SE G U RA M IEN TO D E L A C A LID A D

Pág i n a 57 de 209

ANEXO N .O 7NO CO NFO RM I DADES DE LO S ES TÁNDAR ES DE CAL I DAD SUSTANC I ALES DE O RG AN I Z AC iÓ N DE

P A P E L E S D E T R A B A J OAL C UARTO TR IM ESTRE ( 6 8 F I CHAS )

.

 N oC O nlo _   .

D enom in ac ió n ~ • •• T éc_N ° d e '

  %

D ew lpcI6 n   'po r    N -" F1d l>S dof ic l1 .

2 . A rc I1iY odo PIanIf I

8/18/2019 Anexo 7.pdf

2/3

o/ {( ")   LA CONTRALORfA. G EN E RA L D E L A R EP ÚB LIC A

G E R E N C IA D E A SE G U R A M I E N TO D E L A C A L ID A D

Pá g i n a 5 8 d e 2 0 9

-

-.   .   .

N o C o n fo n n ld ad es.

. -.   .

EspOc l f icoo l o" ", Téc l II cH. ~omInación " N " d e  %

Descr i ¡ l c : Ió.FlcI1as

  p o r N °d e f i c h a

1.   E l   desarrollo   de   lo s   procedimientos   no   presentainformación relevante, completa   y   exac ta , o r ien tada acumplir con la finalidad del mismo.

2   Procedimientos se encuentran pendientes de desarrollo por no haber sol idtado información.

3.   La cédula de t rabajo no presenta el desarrol lo de todos losaspectos señalados en los procedimientos.

4.   Los cuadros no con t i enen e l aná l is i s o eva luac ió f l de lLa cédu la p resen ta e l desar ro l lo a lK li to r (Ca lcu los , comparac iones y l o razonamien to) o l a

33   49d e lo s p ro ce dim ie nt os a pli ca ció n d e o tr a t éc ni ca d e a ud ilo ria q ue p ud ie ra n d ar  

certeza y soporte a las conclusiones anibadas.5.   Los procedimientos no revelan el anális is secuencial de la

información revisada   y   l a redaa :i ón de l os hechos no esordenada y precisa.

6.   No se ad jun tan l as cédu las ana l í ti cas que sus ten ten e l

d e sa rr o ll o d e l os p ro c ed im i en to s . e n l os c u al es s eevidencien y respalden la información obtenida, anal ís is y ju ici os sig ni fic at ivo s de l au dit or .

1.   En los procedimientos no se especi f ica el documento deLa   cédula   se   encuentra   solicitud ni de recepciÓn de sus fuentes de información.identif icada   la s fu e.le s d e   2.   Las cédulas de t rabajo no ident if ican la documentación   1 3 19informacion   uti l izada   para   su   análisis,   a   través   de ev idenc ias

suftdentes, ccfTllStentes y relevantes.

1.   Los procedimientos presentan oondusiones imprecisas.2   Los papeles de t rabajo revisados no t ienen la conclusión

del auditor.E n l a c é d ula d e t ra ba jo d el   3.   Presenta un rubro de conclusiones, s in embargo, estas noproced im ien to se encuen t ra l a se re lac ionan a l a i nst rucc ión de l os p roced im ien tos .

28   41condusión a la que ha l legado el   4.   Consignan conclusión parcia l respecto a 10s05dtado en elauditor i juicio del auditor).   procedimiento.

5.   No se e fec túa   U I lB   conclusiÓll por cada procedrnientodesarrollado, mostrándose una conclusión general por la

totalidad de procedimientos.1.   La oonclusion de los procedimientos no hace referencia alas def ICiencias mencionadas en la cédula del desarrol lodel procedimiento

L a s c é du la s d e t ra b aj o h a ce n   2  En b s p ro c ed im i en to s n o s e c o n d uy e q u e e x i st en

de f ic i enc ias JX lr reve la r como deb il idades de con tro lre fe renc ia a l as deb il idades de

interno, s in embargo, la comisión emi t ió un memorando de   20  29

control interno detectadas.control interno.

3.   En l a cédu la de p roced im ien to se cons igna que se haident if icado debi l idades   de   con tro l i n te rno,   sinesoecil icar1as.

1.   La conclusión   d e   los procedimientos no hace referencia alas def ic iencias mencionadas en la cédula del desarrol lodel procedimiento.

L a s c é du la s d e t ra b aj o h a ce n  2.   El desarrol lo de procedimientos revelan i r regularidades las

cuales no son ref ie jadas en la conclusión, a pesar que se25referencia   a lo s   probables han formulado las matr ices y hal lazgos relacionados con

  1 7

hallazgos detectados.dichos casos.

3.   Se   consigna   q ue se h an   determinado si tuacionesdeficientes, sin especificarlas, ni senalar si corresponden aprobables hal lazgos.

1Las cédulas de t rabajo no faci li tan la revisen y supervis ióndel t rabajo de audi tor ia, a l no encontrarse referenciadas

Las   cédulas   encuentran  oon las evidencias docum entarias.

se2.   Los documentos o fuenres de evidencia estan c i tados en el

referenciadas a las respectivas desarrol lo del procedimiento: s in embargo, fa l ta consignar    48   71evidencias   qu e   sustentan   el referencias, asrmismo, la ubicación de estas evidencias encxmrenido de la misma. los archivos de papeles de t rabajo no eslá referenciada en

las respect ivas cédulas de t raba):> debiendo prever dichorequisito al culminar la etapa de trabajo de campo.

En la cédula de t rabajo se puede1.   No se puede ident i f icar en la cédula de t rabajo al audi tor  

identif icar    al   auditor    qu eque desarrolló el procedrniento.

  11   16

desarrollo el procedimlento.

I N F O R M E D E L A E V O L U C i Ó N   y  S E G U IM I E N TO D E L A C A U D A D A L C U A R T O T R IM E S T R E   2014

-

-

-

8/18/2019 Anexo 7.pdf

3/3

•

G E R E N C I A D E A S EG U R A M I E N T O D E  L A  C A U D A D

Página   59  de   20 9

f u e n te : F i c ha s d e r e v i sk m d e O r g a m z a o o n d e p a p e l e s d e t r a ba j o d e l 2 de e n e r o a l 3 1 d e d o e m b r e d e 2 0 1 4 .

d.   NoConfonnidldes

. O tnOmInad6n   £spee_ T~ 1eas   % N. deDesc.- , .Ibn

Fichas  po tN"

clefichl

E n l a c é d u la d e t r a ba j o s e p u e d e1 . E n l a s c é d u la s d e k l s p r o c ed ir ri en ll s t e rr ri na d o s n o s e

evlde ~;r la ~ del jefe d e e v i d e n c i a l a reY i s l ó n e f e c t u a da p o r e l j e l e d e co n i s i ó n .  22 32

oom i s ió n m a r ca s .

1 . N o s e h a r e a f J za do u na r e v i s I 6 n c om p l e t a d e l o s p a p e l e s d e

t m b a j o , a u n cu ando e l tr a b a j o d e ca l f ll O co n c l u yó .

2 . N o s e c o n s i g n a l a f i lT l '1 a d e l s u peM so r     qlll3   e v id e n c ie s ur e v i s ió n a &a scédu l a s d e t r a b a ; : > .

E n l a cé d u la d e t r a ba j o s e p u e de   3.   D e l a v e r ff i c a c l6 n a l d e sa r r o ll o d e l a s c é du l a s d e t r a b a j o e ne v l d e nda r     la   rev i s i ón   de l   e l s l s le m a E k I p u , s e i d e nt if I C a q u e e l s u p e rv i so r t ie n e   37   54s u p e rv i so r d e o o m l s lO n ( m a r ta S ) . p e n d ie n t e d e re v is a r y m o n i to r e a r e l a v a n c e d e l a s la b o r e s

a s i g n ada s .

• •  L a l a tt a d e o r d e n e n e l a rc h iv o d e l o s p a p e le s d e t r a b a jo

r e ve la d e b il lf a de s e n e l m o n it or e o d e l a e je o J cK : n d e l

e xam en a c a r g o d e l s u pe r v i s o r d e aud i t o r ia y je f e d e l O C ! .

1 . N o s e ha ap f i cO O o cues t i ona r ) : ) de C O I l t ro I l n t em o .S e h a a p li ca d o c u e st io n a ri o d e 2 . N o s e c u e n ta o o n c é du la d e t ra b a jo d e l a v a li da c ió n d e l18 26

con t r o l ¡ n em e .   c u e s t X )n a o o d e c o n t ro l i n te m o a p i ca d o ; s in e m b a r g o s e

em i t i ó e l M em o rando de C on t ro I l n t em o .

U••••IVOde COII1 I1 l Icoc I1 l. c í e Han8zg0s .

1.   l a o om i s ió n a u d i t o r a . o om un l c ó l o s h a l la zg o s s i n e l a b o r a r  m a t r i ces .

C u en t a c o n m a t r iz d e h a l l a lQ o s   2.   M a t rl o os d e h a l a z g o n o s e e n c u e n tr a n s u s c ri ta s p o r l osl l enada y v l sac l a p o r l os m i em b ros   m i em b ros de l a oom I s I ón au l f r t o ra .   9   13

de l a o om i s kY I a u l f ~ o r a .   3.   M a tr ic e s d e h a ll az g o s q u e n o c u e nt a n c o n C é d u la s d et ra b a ): > q u e p e rm i Ia n p r op o rc io n a r e l s u s te n to d e l asI r r e g u la r i d a de s i d e n t if i c a d a s .

1 . N o s e h a com un i c a do a l T i l lJ l a r d e l a En t id a d e l i li O O d e l a

S e h a p u e s t o d e c o n o c im i e n to d e l < X l m u n i ca c i ón   de   halla2yos.   p ara qu e las áreas

r r t u l a r     el   ¡n l e l o   de   la   < X l rr e s p o ná J e n te s b r i n d e n l a s fa c i li d ad e s d e l c a s o a l a   6   9co r r lm i cac iO O de ha lazgos .   p e r so na r om p nm d i cSa e n l o s h a l l a zg o s p a r a q u e p r e sen t e n

su s a c i a r a c i o o e s o o : m e n t a r i o s .

C o n t e n id o A r c h iv o   Se   ro en la c on e l   c ar go d e

C om un l cadó n   r e ce pd6n d e l a c o r r l ,l n 1 ca c l O n d e   1.   N o s e c u en t a c o n e l c a r g o d e r e t e p c ió n d e l a - c om Jn i c a c : I: ) n 1   1H a l l azgos   h a l l a zg o co n : n om b r e , O N I , f e d l a   d e h a l l a zg o .

y f i rma.

~  Se """la " '.   op i n i ón   o 1 . N o s e O J e n t a c o n o p i lo o o p r o n un c i am i e n to t é a ll c o d e l

~~

pronun c iam i en t o   lécnico   de lespec ia l i s t a .

  3 •espec: l a f i s t a .

S e c ue nta c on u n c o nt ro l d e   1 . N o s e Q J e n ta c o n u n c o n tr o l d e la c o m u n ic :a c it n d e 5   7com un i c a c i ó n d e h a l l a zg o s .   halazgos.

,.#j   Se   cuenla   c on cédu la de 1 . N o s e e la b o r a r o n cé du l a s d e e va l u a c i ó n d e l a s a d a r a done se v a lu a c iO n d e a c i ar a c io n e s y l oy/ o  co m en t a r i os .

  5   7

=   com en la rbs .

Se   l ie n e e Y id e n da   d e las

r e v ls l o ne s d e l s u p e rv i so r     é l   la   1 . L a c é d u la d e e v a l ua c ió n d e a d a r a d o ne s   y lO   com en t a r i os 6   9e v a lu a c l6 n d e a d a r a c io n e s   y lo   de l haU azgo n o ev i denc ia l a rev i s lO c1de l SU perv i sO f .

c om en t a o o s . ..   . .

INFORM E DE   LA   E V O lU C I O N y S E G U I M I E N T O D E   LA  C A U D A D A l C U A R T O T R I M E S T R E   201'