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-ll LA CONTRALORfA. . G EN ERA L D E LA REPÚ BL ICA
G ERE N CIA D E A SE G U RA M IEN TO D E L A C A LID A D
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ANEXO N .O 7NO CO NFO RM I DADES DE LO S ES TÁNDAR ES DE CAL I DAD SUSTANC I ALES DE O RG AN I Z AC iÓ N DE
P A P E L E S D E T R A B A J OAL C UARTO TR IM ESTRE ( 6 8 F I CHAS )
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N oC O nlo _ .
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o/ {( ") LA CONTRALORfA. G EN E RA L D E L A R EP ÚB LIC A
G E R E N C IA D E A SE G U R A M I E N TO D E L A C A L ID A D
Pá g i n a 5 8 d e 2 0 9
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N o C o n fo n n ld ad es.
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EspOc l f icoo l o" ", Téc l II cH. ~omInación " N " d e %
Descr i ¡ l c : Ió.FlcI1as
p o r N °d e f i c h a
1. E l desarrollo de lo s procedimientos no presentainformación relevante, completa y exac ta , o r ien tada acumplir con la finalidad del mismo.
2 Procedimientos se encuentran pendientes de desarrollo por no haber sol idtado información.
3. La cédula de t rabajo no presenta el desarrol lo de todos losaspectos señalados en los procedimientos.
4. Los cuadros no con t i enen e l aná l is i s o eva luac ió f l de lLa cédu la p resen ta e l desar ro l lo a lK li to r (Ca lcu los , comparac iones y l o razonamien to) o l a
33 49d e lo s p ro ce dim ie nt os a pli ca ció n d e o tr a t éc ni ca d e a ud ilo ria q ue p ud ie ra n d ar
certeza y soporte a las conclusiones anibadas.5. Los procedimientos no revelan el anális is secuencial de la
información revisada y l a redaa :i ón de l os hechos no esordenada y precisa.
6. No se ad jun tan l as cédu las ana l í ti cas que sus ten ten e l
d e sa rr o ll o d e l os p ro c ed im i en to s . e n l os c u al es s eevidencien y respalden la información obtenida, anal ís is y ju ici os sig ni fic at ivo s de l au dit or .
1. En los procedimientos no se especi f ica el documento deLa cédula se encuentra solicitud ni de recepciÓn de sus fuentes de información.identif icada la s fu e.le s d e 2. Las cédulas de t rabajo no ident if ican la documentación 1 3 19informacion uti l izada para su análisis, a través de ev idenc ias
suftdentes, ccfTllStentes y relevantes.
1. Los procedimientos presentan oondusiones imprecisas.2 Los papeles de t rabajo revisados no t ienen la conclusión
del auditor.E n l a c é d ula d e t ra ba jo d el 3. Presenta un rubro de conclusiones, s in embargo, estas noproced im ien to se encuen t ra l a se re lac ionan a l a i nst rucc ión de l os p roced im ien tos .
28 41condusión a la que ha l legado el 4. Consignan conclusión parcia l respecto a 10s05dtado en elauditor i juicio del auditor). procedimiento.
5. No se e fec túa U I lB conclusiÓll por cada procedrnientodesarrollado, mostrándose una conclusión general por la
totalidad de procedimientos.1. La oonclusion de los procedimientos no hace referencia alas def ICiencias mencionadas en la cédula del desarrol lodel procedimiento
L a s c é du la s d e t ra b aj o h a ce n 2 En b s p ro c ed im i en to s n o s e c o n d uy e q u e e x i st en
de f ic i enc ias JX lr reve la r como deb il idades de con tro lre fe renc ia a l as deb il idades de
interno, s in embargo, la comisión emi t ió un memorando de 20 29
control interno detectadas.control interno.
3. En l a cédu la de p roced im ien to se cons igna que se haident if icado debi l idades de con tro l i n te rno, sinesoecil icar1as.
1. La conclusión d e los procedimientos no hace referencia alas def ic iencias mencionadas en la cédula del desarrol lodel procedimiento.
L a s c é du la s d e t ra b aj o h a ce n 2. El desarrol lo de procedimientos revelan i r regularidades las
cuales no son ref ie jadas en la conclusión, a pesar que se25referencia a lo s probables han formulado las matr ices y hal lazgos relacionados con
1 7
hallazgos detectados.dichos casos.
3. Se consigna q ue se h an determinado si tuacionesdeficientes, sin especificarlas, ni senalar si corresponden aprobables hal lazgos.
1Las cédulas de t rabajo no faci li tan la revisen y supervis ióndel t rabajo de audi tor ia, a l no encontrarse referenciadas
Las cédulas encuentran oon las evidencias docum entarias.
se2. Los documentos o fuenres de evidencia estan c i tados en el
referenciadas a las respectivas desarrol lo del procedimiento: s in embargo, fa l ta consignar 48 71evidencias qu e sustentan el referencias, asrmismo, la ubicación de estas evidencias encxmrenido de la misma. los archivos de papeles de t rabajo no eslá referenciada en
las respect ivas cédulas de t raba):> debiendo prever dichorequisito al culminar la etapa de trabajo de campo.
En la cédula de t rabajo se puede1. No se puede ident i f icar en la cédula de t rabajo al audi tor
identif icar al auditor qu eque desarrolló el procedrniento.
11 16
desarrollo el procedimlento.
I N F O R M E D E L A E V O L U C i Ó N y S E G U IM I E N TO D E L A C A U D A D A L C U A R T O T R IM E S T R E 2014
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f u e n te : F i c ha s d e r e v i sk m d e O r g a m z a o o n d e p a p e l e s d e t r a ba j o d e l 2 de e n e r o a l 3 1 d e d o e m b r e d e 2 0 1 4 .
d. NoConfonnidldes
. O tnOmInad6n £spee_ T~ 1eas % N. deDesc.- , .Ibn
Fichas po tN"
clefichl
E n l a c é d u la d e t r a ba j o s e p u e d e1 . E n l a s c é d u la s d e k l s p r o c ed ir ri en ll s t e rr ri na d o s n o s e
evlde ~;r la ~ del jefe d e e v i d e n c i a l a reY i s l ó n e f e c t u a da p o r e l j e l e d e co n i s i ó n . 22 32
oom i s ió n m a r ca s .
1 . N o s e h a r e a f J za do u na r e v i s I 6 n c om p l e t a d e l o s p a p e l e s d e
t m b a j o , a u n cu ando e l tr a b a j o d e ca l f ll O co n c l u yó .
2 . N o s e c o n s i g n a l a f i lT l '1 a d e l s u peM so r qlll3 e v id e n c ie s ur e v i s ió n a &a scédu l a s d e t r a b a ; : > .
E n l a cé d u la d e t r a ba j o s e p u e de 3. D e l a v e r ff i c a c l6 n a l d e sa r r o ll o d e l a s c é du l a s d e t r a b a j o e ne v l d e nda r la rev i s i ón de l e l s l s le m a E k I p u , s e i d e nt if I C a q u e e l s u p e rv i so r t ie n e 37 54s u p e rv i so r d e o o m l s lO n ( m a r ta S ) . p e n d ie n t e d e re v is a r y m o n i to r e a r e l a v a n c e d e l a s la b o r e s
a s i g n ada s .
• • L a l a tt a d e o r d e n e n e l a rc h iv o d e l o s p a p e le s d e t r a b a jo
r e ve la d e b il lf a de s e n e l m o n it or e o d e l a e je o J cK : n d e l
e xam en a c a r g o d e l s u pe r v i s o r d e aud i t o r ia y je f e d e l O C ! .
1 . N o s e ha ap f i cO O o cues t i ona r ) : ) de C O I l t ro I l n t em o .S e h a a p li ca d o c u e st io n a ri o d e 2 . N o s e c u e n ta o o n c é du la d e t ra b a jo d e l a v a li da c ió n d e l18 26
con t r o l ¡ n em e . c u e s t X )n a o o d e c o n t ro l i n te m o a p i ca d o ; s in e m b a r g o s e
em i t i ó e l M em o rando de C on t ro I l n t em o .
U••••IVOde COII1 I1 l Icoc I1 l. c í e Han8zg0s .
1. l a o om i s ió n a u d i t o r a . o om un l c ó l o s h a l la zg o s s i n e l a b o r a r m a t r i ces .
C u en t a c o n m a t r iz d e h a l l a lQ o s 2. M a t rl o os d e h a l a z g o n o s e e n c u e n tr a n s u s c ri ta s p o r l osl l enada y v l sac l a p o r l os m i em b ros m i em b ros de l a oom I s I ón au l f r t o ra . 9 13
de l a o om i s kY I a u l f ~ o r a . 3. M a tr ic e s d e h a ll az g o s q u e n o c u e nt a n c o n C é d u la s d et ra b a ): > q u e p e rm i Ia n p r op o rc io n a r e l s u s te n to d e l asI r r e g u la r i d a de s i d e n t if i c a d a s .
1 . N o s e h a com un i c a do a l T i l lJ l a r d e l a En t id a d e l i li O O d e l a
S e h a p u e s t o d e c o n o c im i e n to d e l < X l m u n i ca c i ón de halla2yos. p ara qu e las áreas
r r t u l a r el ¡n l e l o de la < X l rr e s p o ná J e n te s b r i n d e n l a s fa c i li d ad e s d e l c a s o a l a 6 9co r r lm i cac iO O de ha lazgos . p e r so na r om p nm d i cSa e n l o s h a l l a zg o s p a r a q u e p r e sen t e n
su s a c i a r a c i o o e s o o : m e n t a r i o s .
C o n t e n id o A r c h iv o Se ro en la c on e l c ar go d e
C om un l cadó n r e ce pd6n d e l a c o r r l ,l n 1 ca c l O n d e 1. N o s e c u en t a c o n e l c a r g o d e r e t e p c ió n d e l a - c om Jn i c a c : I: ) n 1 1H a l l azgos h a l l a zg o co n : n om b r e , O N I , f e d l a d e h a l l a zg o .
y f i rma.
~ Se """la " '. op i n i ón o 1 . N o s e O J e n t a c o n o p i lo o o p r o n un c i am i e n to t é a ll c o d e l
~~
pronun c iam i en t o lécnico de lespec ia l i s t a .
3 •espec: l a f i s t a .
S e c ue nta c on u n c o nt ro l d e 1 . N o s e Q J e n ta c o n u n c o n tr o l d e la c o m u n ic :a c it n d e 5 7com un i c a c i ó n d e h a l l a zg o s . halazgos.
,.#j Se cuenla c on cédu la de 1 . N o s e e la b o r a r o n cé du l a s d e e va l u a c i ó n d e l a s a d a r a done se v a lu a c iO n d e a c i ar a c io n e s y l oy/ o co m en t a r i os .
5 7
= com en la rbs .
Se l ie n e e Y id e n da d e las
r e v ls l o ne s d e l s u p e rv i so r é l la 1 . L a c é d u la d e e v a l ua c ió n d e a d a r a d o ne s y lO com en t a r i os 6 9e v a lu a c l6 n d e a d a r a c io n e s y lo de l haU azgo n o ev i denc ia l a rev i s lO c1de l SU perv i sO f .
c om en t a o o s . .. . .
INFORM E DE LA E V O lU C I O N y S E G U I M I E N T O D E LA C A U D A D A l C U A R T O T R I M E S T R E 201'