ผลการด าเนนงานการตรวจสอบภายในกลมตรวจสอบภายใน กรมการแพทย

แผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560๑. งานบรการใหความเชอมน (Assurance Services).

๑) การตรวจสอบดานการเงนและการปฏบตตามกฎระเบยบและขอบงคบและการตรวจสอบสารสนเทศ (Financial Auditing, Compliance Auditing and Information Technology Auditing) จ านวน 10 หนวยงาน

๒) การตรวจสอบและรบรองงบการเงนกองทนสวสดการ จ านวน 24 หนวยงาน๓) การตรวจสอบผลการด าเนนงาน (Performance Auditing)๔) การตรวจสอบการปฏบตงาน (Operational Auditing)๕) การตรวจสอบการบรหาร (Management Auditing)๖) การตรวจสอบพเศษ (Special Auditing)

๒. งานใหค าปรกษา (Consulting Services)๑) การเขารวมสงเกตการณพจารณาผลในการจดหาพสดดวยวธประกวดราคา

อเลกทรอนกส (Electronic Bidding : e – bidding) เพอตรวจสอบความโปรงใส๒) การใหค าปรกษา โดยใหค าปรกษาแนะน าและใหความเหนเกยวกบกฎหมาย

ระเบยบ ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตรท เกยวของกบระบบการควบคมภายใน และการตรวจสอบภายในตอผบรหารระดบสง ผบรหารและบคลากรในหนวยงานสงกดกรมการแพทย

3. การพฒนาคณภาพการตรวจสอบภายใน๑) การสรางและพฒนาเครอขายการตรวจสอบภายใน เพอพฒนาศกยภาพการปฏบตงาน

ดานการตรวจสอบภายในใหกบคณะกรรมการตรวจสอบภายในและคณะกรรมการควบคมภายในของหนวยงานในสงกดกรมการแพทย

๒) การเพมประสทธภาพการบรหารจดการเกยวกบระบบงานตรวจสอบภายใน เพอปรบปรงระบบการปฏบตงานโดยการจดท าคมอการตรวจสอบภายใน

3) การเพมพนความร ความสามารถและประสบการณของบคลากร เพอพฒนาสมรรถนะของเจาหนาทตรวจสอบภายใน ใหมทกษะในการด าเนนงานดานการตรวจสอบภายในใหสอดคลองกบความตองการของกลมตรวจสอบภายใน

4) การพฒนาศกยภาพกลมตรวจสอบภายใน โดยการเขารวมอบรม/ประชม/สมมนาตางๆ

สรปผลการด าเนนงานตามแผนการตรวจสอบภายใน

ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560รอบ 6 เดอน

(1 ตลาคม 2559 – 31 มนาคม 2560)

การตรวจสอบดานการเงนและการปฏบตตามกฎระเบยบและขอบงคบและการตรวจสอบสารสนเทศ

1. กองคลง กรมการแพทย

2. โรงพยาบาลราชวถ

3. โรงพยาบาลเลดสน

4. โรงพยาบาลสงฆ

5. สถาบนมะเรงแหงชาต

6. สถาบนประสาทวทยา

7. สถาบนสขภาพเดกแหงชาตมหาราชน

8. สถาบนโรคทรวงอก

9. สถาบนโรคผวหนง

10 สถาบนบ าบดรกษาและฟนฟผตดยาเสพตดแหงชาต บรมราชชนน

ผลด าเนนการตรวจสอบแลว จ านวน 4 หนวยงาน

1. สถาบนสขภาพเดกแหงชาตมหาราชน

2. สถาบนโรคผวหนง

3. สถาบนบ าบดรกษาและฟนฟผตดยาเสพตดแหงชาต

บรมราชชนน

4. สถาบนโรคทรวงอก

ก ร ม ก า ร แ พ ท ย ม ห น ว ย ร บ ต ร ว จ ท ง ส น จ า น ว น 4 0 ห น ว ย ง า น จ ด ท า แ ผ น ก า ร ต ร ว จ ส อ บ ภ า ย ใ น ป ร ะ จ า ปตามแผนการตรวจสอบระยะยาว 4 ป (พ.ศ.2559 ถง พ.ศ.2562) ตามผลการประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบหนวยงานในสงกดกรมการแพทย โดยในปงบประมาณ พ.ศ. 2560 แผนการด าเนนงานตรวจสอบเพยง 10 หนวย

1. ดานบญชและการปฏบตตามกฎ ระเบยบ ตาง ๆ

1.1 ลกหนคารกษาพยาบาล ยอดลกหนคงเหลอในระบบ GFMIS และทะเบยนคมลกหนรายตว

ไมตรงกน

1.2 ลกหนเงนยมราชการ มลกหนสงใชเงนยมลาชาเกนกวาระยะเวลาทก าหนดในระเบยบ

มการใหผยมรบเงนยมราชการกอนการเดนทางไปราชการเปนเวลานาน

และหนวยงานยงมไดใชบตรเครดตราชการ

1.3 การจดท าบญชหรอทะเบยนคมพสด ไมครบถวน ไมถกตอง ไมเปนปจจบน เชน วสดบรรจยา

เคมภณฑ ยาทผลตชนดตางๆ เปนตน

สรปประเดนขอตรวจพบจากการตรวจสอบดานการเงนและการปฏบตตามกฎ ระเบยบ ขอบงคบ และการตรวจสอบสารสนเทศ

1. ดานบญชและการปฏบตตามกฎ ระเบยบ ตาง ๆ

1.4 การเบกจายคาใชจายในการเดนทางไปราชการและคาใชจายในการเดนทางเขารวมฝกอบรม

ไมถกตอง เชน นบระยะเวลาเพอค านวณเงนคาเบยเลยงในการเดนทางไมถกตอง

การเบกคาธรรมเนยมในการช าระเงนคาเลอกทนงและคาบรการอนๆของสายการบน เปนตน

1.5 การจางเหมาบรการพนกงานขบรถยนตราชการสวนกลางดวยวธตกลงราคา แตมการ

ก าหนดใหบรษทผรบจางตองด าเนนการจดท ากรมธรรมประกนภยรถยนตประเภทชนหนงให

รถราชการทกคนดวย

1.6 บางหนวยงานยงมไดรายงานผลการตรวจสอบพสดประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2559

เพอเสนอหวหนาสวนราชการ

1. ดานบญชและการปฏบตตามกฎ ระเบยบ ตาง ๆ

1.7 ระบบการควบคมภายในเกยวกบการควบคมครภณฑและครภณฑต ากวาเกณฑมประสทธภาพ

ไมเพยงพอ เชน ไมมครภณฑและครภณฑต ากวาเกณฑใหตรวจสอบบางรายการ มการยมยาและ

เวชภณฑทมใชยาจากบรษทเอกชนมาใชกอนและด าเนนการจดซอภายหลง โดยไมมการกนเงน

หรอแจงยอดภาระหนสนใหฝายการเงน/ผบรหารของหนวยงานทราบ

1.8 การเบกจายคาใชจายในโครงการฝกอบรมบางรายการดวยเงนสด ไดแก คาจางเหมารถตและ

คาเชาพดลมไอเยน

2. การตรวจสอบการจดหาพสด

คณะกรรมการก าหนดราคากลางไดค านวณราคากลางโดยไมปรากฎแหลงทมาของราคากลาง

ทชดเจน หรอก าหนดแหลงทมา (ราคาอางอง) ไมถกตอง เชน ในแบบฟอรมตามทคณะกรรมการ

ป.ป.ช. ก าหนด วาใชฐานราคากลางประจ าปงบประมาณ 2559 ในทางปฏบตจรง ใชราคาซอ/จาง

ครงหลงสดตามสญญาในป 2559 เปนตน

3. เงนเดอน คาจาง คาตอบแทน3.1 น าเงนอนทมไดมลกษณะเชนเดยวกบเงนเดอนโอนเขาบญชเงนฝากธนาคารพาณชยของ

เจาหนาทพรอมกบเงนเดอน เชน คาตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการ เงนสวสดการ

ตางๆ เปนตน

3.2 การจายเงนคาตอบแทนใหกบแพทยและบคลากรทางการแพทยมากกวาจ านวนวนทปฏบต

งานจรง เบกจายซ าซอน และปฏบตไมถกตองตามระเบยบ ขอบงคบตางๆ

3.3 การด าเนนการเบกจายเงนเพมพเศษส าหรบต าแหนงทมเหตพเศษของผปฏบตงานดานการ

สาธารณสข (พ.ต.ส.) และพนกงานกระทรวงสาธารณสขทวไป (พ.ต.พกส.) ไมถกตองตาม

ระเบยบ ก.พ. เชน ไมมการประชมคณะกรรมการฯเพอพจารณาค าขอรบคาตอบแทนระบกลมงาน

ทปฏบตงานจรงไมชดเจน เอกสารหลกฐานประกอบการขอรบเงนไมครบถวนถกตอง เปนตน

4. การจดเกบเงนรายไดคารกษาพยาบาล

การจดเกบเงนรายไดคารกษาพยาบาลปงบประมาณ พ.ศ. 2559 หนวยงานสงขอมลเรยกเกบ

คารกษาพยาบาลผปวยสทธหลกประกนสขภาพแหงชาตในเขตกรงเทพมหานครและตางจงหวด

ลาชาเกนระยะเวลาท สปสช. ก าหนดไวในคมอแนวทางปฏบตในการขอรบคาใชจายเพอบรการ

สาธารณสข ป 2559 คอภายใน 30 วนนบจากวนทผปวยมารบบรการหรอวนทจ าหนวยผปวย

ท าใหหนวยงานอาจสญเสยเงนรายไดคารกษาพยาบาลทควรจะไดรบ

5. การรกษาความปลอดภยระบบสารสนเทศ

5.1 หนวยงานมไดแบงพนทหองคอมพวเตอรแมขาย (SERVER ROOM) เปนพนทควบคม

และพนทจ ากดการเขาถง ท าใหบคคลอนทไมมสวนเกยวของหรอยงไมไดรบอนญาตจาก

ผบรหารเขาถงเครองคอมพวเตอรแมขาย

5.2 มการส ารองขอมลทงหมดไวทเครองคอมพวเตอรแมขาย (SERVER) ภายในหองปฏบตการ

คอมพวเตอรเพยงแหลงเดยว โดยไมมการแยกเกบขอมลทส ารองทงหมดไวอกแหลงหนงเพอ

ปองกนภยพบตหรอความเสยหายกบขอมลทส ารองไว และไมมการจดท านโยบายและขอปฏบต

ในการรกษาความมนคงปลอดภยระบบสารสนเทศของหนวยงานเปนลายลกษณอกษร

แผน จะด าเนนการตรวจสอบ จ านวน 24 หนวยงาน1. กองคลง 2. รพ.เมตตาประชารกษ (วดไรขง)

3. รพ.นพรตนราชธาน 4. รพ.สงฆ

5. สถาบนโรคทรวงอก 6. สถาบนพยาธวทยา

7. สถาบนทนตกรรม 8. สถาบนบ าบดรกษาและฟนฟฯ

9. รพ.มะเรงลพบร 10. รพ.มะเรงอบลราชธาน

11. รพ.มะเรงอดรธาน 12. รพ.มะเรงชลบร

13. รพ.มะเรงสราษฎรธาน 14. รพ.มะเรงล าปาง

15. รพ.ประสาทเชยงใหม 16. รพ.ธญญารกษสงขลา

17. รพ.ธญญารกษขอนแกน 18. รพ.ธญญารกษแมฮองสอน

19. รพ.ธญญารกษปตตาน 20. รพ.ธญญารกษเชยงใหม

21 สถาบนประสาทวทยา 22. สถาบนสขภาพเดกแหงชาตฯ

23. สถาบนสรนธรเพอการฟนฟฯ 24. รพ.โรคผวหนงเขตรอนฯ จ.ตรง

ผลด าเนนการตรวจสอบแลว จ านวน 4 หนวยงาน

1. สถาบนบ าบดรกษาและฟนฟผตดยาเสพตดฯ

2. รพ.มะเรงชลบร

3. รพ.มะเรงอบลราชธาน

4. สถาบนโรคทรวงอก

การตรวจสอบบญชและรบรองงบการเงนกองทนสวสดการ

1. การบนทกบญชไมถอปฏบตตามหลกเกณฑคงคาง เชน ไมมการบนทกคาใชจายคางจาย/

รายไดคางรบ เปนตน

2. การบนทกบญชไมเปนปจจบน

3. เอกสารประกอบการเบกจายไมครบถวน

4. ไมคนเงนค าประกนสญญาเมอครบก าหนด เนองจากมการตอสญญาตอในปถดไป สงผลให

การบนทกบญชไมถกตองตามหลกการบญช

สรปประเดนขอตรวจพบจากตรวจสอบบญชและรบรองงบการเงนกองทนสวสดการ

การตรวจสอบการด าเนนงานการจายเงน การรบเงน และการน าเงนสงคลงผานระบบอเลกทรอนกส

(KTB CORPORATE ONLINE)

กรมการแพทย อนมตใหด าเนนการโครงการตรวจสอบการด าเนนงานการจายเงน การรบเงน

และการน าเงนสงคลงผานระบบอเลกทรอนกส (KTB CORPORATE ONLINE)

ผลการด าเนนงาน รอบ 6 เดอน หนวยงานในสงกดกรมการแพทย อยระหวางด าเนนการ

ตามหนงสอกระทรวงการคลง ดวนทสด ท กค 0402.2/ว 108 ลงวนท 7 กนยายน 2559

และหนงสอกระทรวงการคลง ดวนทสด ท กค 0402.2/ว 109 ลงวนท 9 กนยายน 2559

การตรวจสอบการปฏบตงาน

การตดตามการจดท าแผนและรายงานผลการปฏบตตามแผนการจดซ อจ ดจางของหนวยงานในสงกดกรมการแพทยจ านวน 41 หนวยงาน ตามประกาศคณะกรรมการ ตรวจเงนแผนดน ป พ.ศ. 2546 สรปผลการด าเนนงาน ดงนแผน : ในปงบประมาณ พ.ศ. 2560 กรมการแพทยไดรบการจดสรรงบประมาณรายจายงบลงทน จ านวน 133 รายการ เปนเงน 2,576,025,600 บาท แบงเปนรายการครภณฑ จ านวน 103 รายการ เปนเงน596,053,500บาท และสงกอสรางจ านวน 30 รายการ เปนเงน 1,979,972,100 บาท มการจดท าแผนครบทกหนวยงาน

ผล : ด าเนนการรายงานการตดตามผลการปฏบตงานตามแผนการจดซอจดจางของหนวยงาน

ในสงกดกรมการแพทยไตรมาส 1 – 2 เสนอหวหนาสวนราชการทราบเรยบรอยแลว

ตรวจสอบการบรหาร

ระบบการบรหารวสดและครภณฑทไดรบบรจาค ไมรดกมและไมถกตองตามระเบยบ

กระทรวงการคลงวาดวยการรบเงนหรอทรพยสนทมผบรจาคใหทางราชการ พ.ศ. 2526 ดงน

1. การรบบรจาคทรพยสน ไมมการแตงตงคณะกรรมการเพอพจารณาใหความเหนในการรบ

บรจาคโดยค านงถงผลไดผลเสยและประโยชนททางราชการจะพงไดรบและจะพงตองใหตอบแทน

ทงในปจจบนและอนาคตเปนส าคญ

2. การควบคมสนทรพยทรบบรจาค มไดจดท าทะเบยนควบคมทรพยสนทไดรบบรจาคและ

บนทกการรบจายไวใหรดกม

3. การจายทรพยสนทรบบรจาค เจาหนาททรบผดชอบสามารถใชดลยพนจในการจาย

ทรพยสนทรบบรจาคใหกบบคคลหรอหนวยงานใดๆกได โดยไมมการจดท าหลกเกณฑหรอแนวทาง

ในการพจารณาไวเปนลายลกษณอกษร

7. ตรวจสอบการบรหาร (ตอ)

4. ระบบบรหารสญญาจางมประสทธภาพไมเพยงพอ คณะกรรมการตรวจการจางและเจาหนาท

พสดมไดควบคมก ากบใหผรบจางปฏบตงานตามสญญาการก าหนดรายละเอยดของงานและ

คณลกษณะของงานในสญญาจางไมรดกม เชน มการน าแรงงานตางดาวและแรงงานทอายต า

กวา 15 ปมาเปนพนกงานท าความสะอาด ผรบจางไมสงประวตของลกจางทมารบจาง

ท าสะอาดและ/หรอรกษาความปลอดภยใหหนวยงาน โดยไมมการเรยก เงนคาปรบกรณ

ผดสญญาจาง เปนตน