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Noviembre 2018

Curso:

“Recaudación de Ingresos propios, Entrega-Recepción y Cuenta Pública Municipal”

RECOMENDACIONES PARA LA

INTEGRACIÓN DE LA CUENTA

PÚBLICA MUNICIPAL

Proporcionar los elementos necesarios para la elaboración

y presentación de la Cuenta Pública Municipal,

estableciendo las bases para integrar bajo criterios

uniformes, la información patrimonial, administrativa,

presupuestaria, programática, información adicional y

anexos.

Objetivo

Cuenta Pública

Es el informe que rinden anualmente a la Legislatura, el Gobernador y

los Presidentes Municipales, respecto de los resultados y la situación

financiera del ejercicio fiscal inmediato anterior.

(LFSEM Art. 32 fracción VIII).

Disposiciones Generales

Cuenta Pública

Es el informe que rinde anualmente el Gobernador a la Legislatura, respecto de

los resultados y la situación financiera del ejercicio fiscal inmediato anterior, y

tratándose de los Municipios el informe que rinda el presidente municipal.

Dichos documentos contarán de la máxima publicidad y será información

pública de oficio que deberá difundirse en la página electrónica oficial del

Gobierno del Estado y de los Municipios, respectivamente, una vez que se haya

entregado a la Legislatura.

(CFEMyM Art. 341).

…Disposiciones Generales

Estructura de la Cuenta Pública

De Forma Cuantitativa y Cualitativa

• Información Financiera.

• Información Patrimonial.

• Información Administrativa.

• Información Presupuestaria.

• Información Programática.

Fecha de Entrega

Cuenta Pública

A la Legislatura a través del OSFEM

Dentro de los quince primeros días del mes de marzo de cada año.

(LFSEM Art. 32 párrafo II y III.)

Objetivo de la Fiscalización

Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar

la correcta aplicación de los recursos públicos y el

cumplimiento de la normatividad.

Los servidores públicos municipales que elaboran y presentan la Cuenta Pública, son los siguientes:

AY

UN

TA

MIE

NT

O

Presidente (a) Municipal.

Síndico(s).

Tesorero.

Secretario.

Contralor.

Director de Obras Públicas o titular de la unidad administrativa equivalente.

OR

GA

NIS

MO

D

ES

CE

NT

RA

LIZ

AD

O D

IF

Presidenta (e) del DIF Municipal.

Director.

Tesorero.

Contralor.

Servidores Públicos Obligados

OR

GA

NIS

MO

D

ES

CE

NT

RA

LIZ

AD

O

OP

ER

AD

OR

DE

AG

UA

Director General.

Director de Finanzas.

Comisario.

Contralor.

Director de Obras Públicas o el titular de la unidad administrativa equivalente.

IIN

ST

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L

DE

CU

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RA

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DE

PO

RT

E

Director General.

Tesorero o Director de Finanzas o el titular de la unidad administrativa equivalente.

INS

TIT

UT

O M

UN

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AL

DE

L

A J

UV

EN

TU

D

Presidente del Instituto Municipal de la Juventud.

Director.

Comisario.

Tesorero o Director de Finanzas o el titular de la unidad administrativa equivalente

…Servidores Públicos Obligados

Presentación de la Cuenta Pública

1. Discos: En original y dos copias, que contengan:

a).- Archivos en Excel: La información se presentará como hoja de cálculo de Microsoft Excel (.xls) o (.xlsx), evitando la presentación de la información como imagen. b).- Archivos Digitalizados La información deberá ser legible y se presentará con los sellos y firmas correspondientes en formato PDF (.pdf) c).- Archivos planos de texto (.txt)

…Presentación de la Cuenta Pública

2. Impresos:

a) Estado de Situación Financiera Comparativo.

b) Estado de Actividades Comparativo.

c) Estado Analítico de Ingresos.

d) Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto

de Egresos.

e) Carta de Aseveraciones.

Compendio de Formatos

Son todos los formatos que se utilizan para la presentación e integración de la Cuenta Pública Municipal, mismos que se presentaron en los siguientes apartados:

Formatos Financieros: Son aquellos que nos muestran información

relativa a la situación financiera de la entidad.

Formatos Presupuestarios: Nos muestran información relativa al

ingreso y egreso de los entes públicos, considerando sus efectos

patrimoniales y su vinculación con las etapas presupuestarias.

…Compendio de Formatos

Formatos Programáticos: Tienen como finalidad, llevar a cabo la

evaluación de los resultados de la ejecución de los Planes de

Desarrollo Municipal y sus programas.

Anexos: Son aquellos documentos que nos sirven como complemento

para verificar la información financiera y presupuestaria.

Otra Información: Son características cuantitativas y cualitativas

mínimas que deben cumplir los entes fiscalizables.

ESFC.pdf

Documentos que Integran la Cuenta Pública Municipal

1. Estado de Situación Financiera Comparativo.

2. Anexo al Estado de Situación Financiera.

3. Estado de Actividades Comparativo.

4. Estado de Variación en la Hacienda Pública.

5. Estado de Cambios en la Situación Financiera

6. Estado de Flujos de Efectivo.

7. Estado Analítico del Activo.

Información Financiera


9. Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.

10. Notas a los Estados Financieros

11. Estado de Situación Financiera Consolidado. *

12. Estado de Actividades Consolidado. *

13. Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado. *

14. Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado.*

15. Estado de Flujos de Efectivo Consolidado.*

…Información Financiera


1. Estado Analítico de Ingresos.

2. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

Clasificación por Objeto del Gasto.

3. Estado Analítico de Ingresos Integrado. *

4. Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado. *

5. Clasificación Económica (por Tipo de Gasto).

Información Presupuestaria


6. Clasificación Administrativa.

7. Clasificación Funcional (Finalidad y Función).

8. Gasto por Categoría Programática.

9. Endeudamiento Neto.

10. Intereses de la Deuda.

…Información Presupuestaria


1. Programa Anual (PA) 2018. (Fuente: PbRM – 02a, Calendarización de Metas

de Actividad por Proyecto).

2. Matriz de Indicadores para Resultados 2018, por Programa Presupuestario y

Dependencia General, ejecutados durante el ejercicio. (Fuente: PbRM – 01e).

3. Ficha Técnica de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión 2018.

(Fuente: PbRM - 01d).

4. Ficha Técnica de Seguimiento de Indicadores 2018, de Gestión o Estratégico

(Fuente: PbRM – 08b).

Información Programática


5. Cumplimiento Anual de Metas Físicas 2018. (Fuente: PbRM – 08c

Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto).

6. Informe Anual de Ejecución del Plan Desarrollo Municipal del

ejercicio 2018*

7. Indicador de Puntos “Documentos para el Desarrollo Institucional”.

8. "Indicador de Puntos “Transparencia en el Ámbito Municipal”

…Información Programática


1. Información de Financiamientos y Arrendamiento Financiero.

2. Ingresos Ordinarios.**

3. Antigüedad de Saldos de Cuentas por Cobrar y por Pagar a Corto Plazo

4. Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales (Fideicomiso para el

Pago por Servicios Ambientales Hidrológicos del Estado de México

FIPASAHEM).**

5. Informe Anual de Obras Terminadas.

6. Informe Anual de Construcciones en Proceso.

7. Informe de Depuración de Construcciones en Proceso de 2018 y

Ejercicios Anteriores.

Anexos


8. Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles.

9. Reporte de Altas y Bajas de Bienes Inmuebles.

10. Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales.*

11. Relación de Cuentas Bancarias Productivas.*

12. Retenciones de los Recursos FORTAMUNDF.*

13. Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables.

14. Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos

Contables.

…Anexos


15. Conciliación Físico Contable del Inventario de Bienes Inmuebles.

16. Conciliación Físico Contable del Inventario de Bienes Muebles.

17. Hoja de Trabajo para la Conciliación Físico Contable de Bienes

Muebles e Inmuebles.

18. Inventario de Bienes Inmuebles.

19. Inventario de Bienes Muebles.

20. Inventario de Bienes Muebles de Bajo Costo.

21. Depreciación.

…Anexos


1. Actas digitalizadas referentes a la autorización de la afectación,

justificación, dictámenes y los importes afectados a la cuenta de

resultado de ejercicios anteriores y de fondo fijo durante el ejercicio.

2. Dictámenes de incobrabilidad de cuentas por cobrar o cancelación de

cuentas por pagar.

3. Expediente digitalizado de las Aportaciones de Mejoras por Servicios

Ambientales al Fideicomiso para el Pago por Servicios Ambientales

Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM) que incluya los

pagos bimestrales realizados en el banco. *

Otra Información


4. La entidad deberá agregar la digitalización de los oficios de

autorización de los recursos Federales y Estatales.

5. Soporte documental por concepto de reintegro de los recursos; así

como de los rendimientos financieros a través del Sistema de Pago

Electrónico de Contribuciones Federales (PEC) de la Tesorería de la

Federación (TESOFE), FEFOM y los recursos PAD.**

6. Expediente digitalizado del financiamiento o financiamientos y

obligaciones contratadas.

…Otra Información


7. Registro de Deuda Pública en el Registro Público Único.

8. Carta de Aseveraciones .

9. Oficio de Presentación (incluir la página web, donde se publica su

información).

…Otra Información

Matriz de Firmas de Responsabilidad

• Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

• Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.

• Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México.

• Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de

Carácter Municipal Denominados “Sistema Municipal para el Desarrollo Integral

de La Familia”.

• Ley que crea el Organismo Público Descentralizado de Carácter Municipal para el

Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli.

De acuerdo a las atribuciones y responsabilidades establecidas en:

MATRIZ DE FIRMAS.pdf

Consideraciones Finales para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública

1. El anexo al Estado de Situación Financiera se presentará al quinto nivel, señalando la fecha de antigüedad de cada cuenta, que correspondan a los saldos del ejercicio fiscal y completos. 2. En el Estado de Situación Financiera se deberá considerar que:

a) Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental. b) El saldo del Estado de Variación en la Hacienda Pública Patrimonio, el Estado de Flujos de Efectivo, el Estado de Cambios en la Situación Financiera y el Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincidan con lo reflejado en el ESF.

3. El saldo en bancos de los recursos de programas Federales y Estatales deberá coincidir con la diferencia del Ingreso recaudado y Aplicación de Recursos.

…Consideraciones Finales para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública

4. Remitir actas digitalizadas de Cabildo, Junta de Gobierno, Junta de Consejo o Junta Directiva referentes a la autorización y justificación de la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores durante el ejercicio. 5. Dictámenes de incobrabilidad de cuentas por cobrar y/o documentación soporte por la cancelación de cuentas por pagar. 6. Actas digitalizadas de Cabildo, Junta de Gobierno, Junta de Consejo o Junta Directiva referentes a la autorización de los responsables y montos de los fondos fijos. 7. Agregar la digitalización de los oficios de asignación o autorización de los recursos que no se asignaron mediante la publicación del Presupuesto de Egresos de la Federación.


8. Anexar expediente de reintegros de los recursos y/o programas Federales y Estatales del ejercicio y anteriores que no hayan sido devengados conforme a los calendarios respectivos. 9. Anexar formato y expediente digitalizado del financiamiento(s) y obligaciones contratadas en el ejercicio(s); así como la constancia de recibo del Registro Público Único de la inscripción, modificación o cancelación de los mismos según corresponda. 10. El saldo de las cuentas a corto plazo deberá presentar antigüedad menor a un año. 11. Verificar los saldos con el ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA, mismos que deberán coincidir con los auxiliares de la entidad.


12. Presentar el Formato de Información de Financiamientos de acuerdo a las especificaciones determinadas en cada columna, incluyendo todos los financiamientos adquiridos por la entidad en el ejercicio y en años anteriores. 13. La Información de los Estados Financieros Consolidados deberá coincidir con la revelada en la Cuenta Pública del Municipio, DIF, ODAS, MAVICI, Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte e Instituto Municipal de la Juventud. 14. Presentar el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de forma detallada con subtotal por cada partida y/o totales. 15. Comprobar en el Estado Analítico de Ingresos los importes del ingreso recaudado de los recursos federales y Estatales mismos que deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.


16. Verificar el registro del momento contable comprometido del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los recursos federales etiquetados, que se pagarán dentro del periodo autorizado. 17. Realizar las notas a los Estados Financieros y Presupuestarios, conforme a la información presentada en los documentos que integran la Cuenta Pública. 18. La Información del Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado deberá coincidir con la revelada en el Municipio, DIF, ODAS, MAVICI, Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte e Instituto Municipal de la Juventud 19. Las entidades municipales deberán requisitar los programas presupuestarios que ejecutaron en el ejercicio correspondiente, en términos de la Estructura Programática Municipal.


20. Presentar el Informe Anual de Construcciones en Proceso con totales, especificando las construcciones en bienes propios. 21. Realizar la depuración de las cuentas de construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de acuerdo a lo establecido en los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno”. 22. No registrar Bienes Muebles con valor menor a 35 veces el valor diario de la UMA, límite autorizado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimoséptima Edición) 2018. 23. Presentar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles del ejercicio con el valor del bien, así como su fecha de adquisición.


24. Verificar que las retenciones realizadas por la Secretaría de Finanzas al recurso FORTAMUNDF por concepto de adeudos con CONAGUA, CAEM y otros conceptos, se hayan registrado contable y presupuestalmente. 25. Revisar que el importe de los subsidios otorgados por el Municipio a sus Organismos Descentralizados coincidan con lo que informen en sus cuentas públicas. 26. Publicar el informe de los recursos Federales en el Sistema del Formato Único, del Portal Aplicativo de la SHCP. 27. Publicar la información financiera y presupuestaria en la página web de la entidad de acuerdo al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


28. Las cifras deberán presentarse en miles de pesos y con dos decimales para los formatos que así se señalan excepto los que a continuación se mencionan:

a) Anexo al Estado de Situación Financiera Comparativo b) Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles e Inmuebles c) Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales d) Relación de Cuentas Bancarias Productivas e) Retenciones de los Recursos FORTAMUNDF, f) Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales (FIPASAHEM) g) Conciliación entre los Ingresos y Egresos Presupuestarios y Contables h) Conciliación Físico Contable del Inventario de Bienes Muebles e

Inmuebles i) Hoja de Trabajo para la Conciliación j) Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles y Muebles de Bajo Costo, que

deberán presentarse en pesos.


29. Revisar las operaciones aritméticas de la información contable, presupuestaria, programática y anexos. 30. En los formatos que incluyan información del ejercicio anterior, los importes deberán ser igual a los revelados en la Cuenta Pública de dicho ejercicio. 31. Firmar la Cuenta Pública antes de digitalizarla y verificar que la información corresponda con el archivo de Excel. 32. Presentar la Cuenta Pública digitalizada de manera legible. 33. Sellar los documentos en un espacio donde no afecte la visibilidad de la información contable y presupuestaria.


34. Cada Ente Público utilizará los conceptos que le son aplicables, por lo que en cada columna se consignarán los importes correspondientes, sin eliminar conceptos que no le sean aplicables al ente público, en este caso, se deberá anotar cero en las columnas de los conceptos que no sean aplicables. 35. Incluir en el oficio de presentación la página web de la entidad donde se publica toda la información. 36. Sólo se recibirá la Cuenta Pública Municipal, en los formatos actuales.

GRACIAS POR SU ATENCIÓN.

C.P.C. Fernando V. Baz Ferreira

Auditor Superior de Fiscalización del Estado de México

C.P.C. Horacio Roa Flores

Auditor Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación

C.P. Zeferino Rivera Vences

Director de Fiscalización e Integración de Cuenta Pública

Teléfonos: (01 722) 2.13.41.93/ 2.13.41.94 / 2.13.41.79 Ext. 134

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