april godine -...
TRANSCRIPT
FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2013. GODINU
I IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
„TOPLANA“ A.D. BANJA LUKA
APRIL 2014. GODINE
Kopija broj: 1
S A D R Ž A J
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA .................................................................................... 3 BILANS USPJEHA ................................................................................................................... 6 IZVJEŠTAJ O OSTALIM DOBICIMA I GUBICIMA PERIODA ................................................... 7 BILANS STANJA ...................................................................................................................... 8 BILANS TOKOVA GOTOVINE ................................................................................................. 9 IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ....................................................................... 10 1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU .............................................................................. 11 2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ...... 11 3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA..................................... 12 4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE ..................................................... 18 5. PRIHODI OD PRODAJE UČINAKA ........................................................................... 19 6. OSTALI POSLOVNI PRIHODI ................................................................................... 19 7. TROŠKOVI MATERIJALA ......................................................................................... 20 8. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI .................... 20 9. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA ....................................................................... 20 10. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA........................................................ 21 11. NEMATERIJALNI TROŠKOVI (BEZ POREZA I DOPRINOSA) ................................. 21 12. FINANSIJSKI RASHODI ............................................................................................ 21 13. OSTALI PRIHODI ...................................................................................................... 22 14. OSTALI RASHODI ..................................................................................................... 22 15. NEMATERIJALNA ULAGANJA ................................................................................. 22 16. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA .............................................................. 23 17. ZALIHE I DATI AVANSI ............................................................................................. 23 18. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA ........................................................................... 24 19. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI ............................................................... 24 20. POREZ NA DODATU VRIJEDNOST ......................................................................... 25 21. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA ............................................................. 25 22. OSNOVNI KAPITAL .................................................................................................. 25 23. DUGOROČNI KREDITI ............................................................................................. 26 24. OSTALE DUGOROČNE OBAVEZE .......................................................................... 27 25. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE .............................................................. 27 26. OBAVEZE IZ POSLOVANJA ..................................................................................... 28 27. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA ............................................................. 28 28. VANBILANSNA EVIDENCIJA .................................................................................... 28 29. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA ................................................................ 29 30. USAGLAŠAVANJE POTRAŽIVANJA I OBAVEZA ..................................................... 30
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
6
BILANS USPJEHA ZA PERIOD 01.01. - 31.12.2013. GODINE
Bilansne pozicije Napomene 2013. u KM
2012. u KM
Poslovni prihodi
Prihodi od prodaje učinaka 5 23.657.311 24.716.481 Ostali poslovni prihodi 6 592.535 28.339.588
24.249.846 53.056.069
Poslovni rashodi Troškovi materijala 7 26.410.421 30.038.479 Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi
8 3.296.155 3.342.973
Troškovi proizvodnih usluga 9 662.923 912.123 Troškovi amortizacije i rezervisanja 10 3.253.312 8.079.942 Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa)
11 408.382 723.899
Troškovi poreza 80.080 181.117
34.111.273 43.278.533
Poslovni dobitak/(gubitak) (9.861.427) 9.777.536
Finansijski prihodi 81.248 143.282 Finansijski rashodi 12 (2.281.514) (2.526.204)
Dobitak/(gubitak) redovne aktivnosti
(12.061.693) 7.394.614
Ostali prihodi 13 1.055.288 116.673 Ostali rashodi 14 (2.833.580) (7.736.796)
Neto gubitak (13.839.985) (225.509)
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
7
IZVJEŠTAJ O OSTALIM DOBICIMA I GUBICIMA PERIODA ZA PERIOD 01.01. - 31.12.2013. GODINE
Bilansne pozicije 2013. u KM
2012. u KM
Neto gubitak perioda (13.839.985) (225.509) Ostali dobici u periodu - -
Ukupan neto gubitak (13.839.985) (225.509)
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
8
BILANS STANJA NA DAN 31.12.2013. GODINE
Bilansne pozicije Napomene 31.12.2013.
u KM 31.12.2012.
u KM
Stalna imovina Nematerijalna ulaganja 15 12.278.433 12.296.770 Nekretnine, postrojenja, oprema 16 20.446.796 20.817.716
32.725.229 33.114.486
Tekuća imovina Zalihe i dati avansi 17 6.453.578 5.138.650 Kratkoročna potraživanja 18 15.521.359 12.649.968 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 19 153.299 487.573 Porez na dodatu vrijednost 20 1.358.346 907.246 Aktivna vremenska razgraničenja 21 1.126.915 710.050
24.613.497 19.893.487
Gubitak iznad visine kapitala 13.156.324 9.313.430
POSLOVNA AKTIVA 70.495.050 62.321.403
Vanbilansna aktiva 28 15.238.923 15.238.923
UKUPNA AKTIVA 85.733.973 77.560.326
Kapital Osnovni kapital 22 29.648.609 19.648.609 Rezerve 15.418 15.418 Revalorizacione rezerve 22.113.426 24.091.884 Neraspoređeni dobitak 2.002.432 26.883 Gubitak do visine kapitala (53.779.885) (43.782.794)
- -
Dugoročne obaveze Dugoročni krediti 23 26.012.691 29.899.100 Ostale dugoročne obaveze 24 1.133.322 1.274.987
27.146.013 31.174.087
Kratkoročne obaveze Kratkoročne finansijske obaveze 25 14.575.657 18.023.118 Obaveze iz poslovanja 26 21.014.849 4.962.773 Obaveze za zarade i naknade zarada 980 279.859 Druge obaveze 113.367 11.681 Obaveze za poreze, doprinose i dr.dažbine 41.612 30.686 Pasivna vremenska razgraničenja 27 7.602.572 7.839.199
43.349.037 31.147.316
POSLOVNA PASIVA 70.495.050 62.321.403
Vanbilansna pasiva 28 15.238.923 15.238.923
UKUPNA PASIVA 85.733.973 77.560.326
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
9
BILANS TOKOVA GOTOVINE ZA PERIOD 01.01.2013. - 31.12.2013. GODINE
2013. u KM
2012. u KM
TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI Prilivi od kupaca i primljeni avansi 26.125.646 27.736.177 Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 11.403 27.800.000 Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 272.652 1.772.753 Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi (20.542.505) (46.212.376) Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda
(3.536.970) (3.385.643)
Odlivi po osnovu plaćenih kamata (2.291.614) (2.544.620) Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti (57.877) (164.005)
Neto priliv / (odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti (19.265) 5.002.286
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA Prilivi po osnovu kamata 69.544 138.212 Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme
(2.794.180) (1.582.622)
Neto (odliv) gotovine iz aktivnosti investiranja (2.724.636) (1.444.410)
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 10.000.000 - Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita - 2.800.000 Odlivi po osnovu dugoročnog kredita (2.834.033) (3.318.628) Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita - (2.800.000) Odlivi po osnovu finansijskog lizinga - (6.931) Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza (4.756.340) (302.058)
Neto priliv / (odliv) gotovine iz aktivnosti finansiranja 2.409.627 (3.627.617)
NETO (ODLIV) GOTOVINE (334.274) (69.741)
GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 487.573 557.314
GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 153.299 487.573
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
10
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ZA PERIOD 01.01.2013. - 31.12.2013. GODINE
Osnovni
kapital Revaloriz.
rezerve Ostale
rezerve Neraspoređeni
dobitak Ukupno
u KM
Stanje na dan 1.1.2012. godine
19.648.609 24.103.333 15.418 (52.851.628) (9.084.268)
Efekti revalorizacije - (11.449) - - (11.449)
Neto dobitak / (gubitak) perioda
- - - (217.713) (217.713)
Stanje na dan 31.12.2012. godine
19.648.609 24.091.884 15.418 (53.069.341) (9.313.430)
Efekti revalorizacije - (1.978.458) - - (1.978.458)
Kursne razlike - - - (11.864.436) (11.864.436)
Emisija akcijskog kapitala 10.000.000 - - - 10.000.000
Stanje na dan 31.12.2013. godine
29.648.609 22.113.426 15.418 (64.933.777) (13.156.324)
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
11
1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU
Akcionarsko društvo „Toplana“ Banja Luka (u daljem tekstu "Društvo") nastalo je kao pravni
sljedbenik Javnog komunalnog preduzeća „Toplana“ Banja Luka, koje je izvršeno rješenjem broj:
U/I-2015/03 od 30.06.2003. godine kod Osnovnog suda u Banjaluci.
Rješenjem Okružnog privrednog suda Banja Luka broj 057-0-Reg-11-002652 od 15.11.2011.
godine izvršen je upis usklađivanja osnivačkog akta Društva sa odredbama Zakona o privrednim
društvima (Službeni glasnik RS broj 127/08 i 58/09), usklađivanje djelatnosti sa Uredbom o
klasifikaciji djelatnosti (Službeni glasnik RS broj 119/10) i promjena vlasničke strukture.
Osnovna djelatnost Društva je proizvodnja i snabdijevanje parom i klimatizacijom.
Sjedište Društva je u Banjaluci, ulica Bulevar Živojina Mišića 32.
Matični broj Društva je: 1101773, a JIB 4400947090006.
Na dan 31.12.2013. godine Društvo je imalo 138 zaposlenih.
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
Osnove za sastavljanje finansijskih izvještaja
Finansijski izvještaji Društva su sastavljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji
Republike Srpske i drugim računovodstvenim propisima koji se primjenjuju u Republici Srpskoj.
Na osnovu Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, pravna lica u Republici Srpskoj su
u obavezi da vođenje poslovnih knjiga, priznavanje i procjenjivanje imovine i obaveza, prihoda i
rashoda, sastavljanje, prikazivanje, dostavljanje i objelodanjivanje finansijskih izvještaja vrše u
skladu sa zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva Okvir za pripremanje i
prikazivanje finansijskih izvještaja („Okvir“), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“),
odnosno Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su
sastavni dio standarda.
Prevod Okvira, MRS, MSFI i tumačenja, izdatih od strane Odbora za međunarodne
računovodstvene standarde i Komiteta za tumačenja međunarodnih standarda finansijskog
izvještavanja primjenjuju se za periode koji počinju 1. januara 2009. godine ili kasnije. Međutim,
do datuma sastavljanja finansijskih izvještaja za 2013. godinu nisu prevedene niti objavljene sve
važeće promjene u standardima i tumačenjima.
Shodno tome, prilikom sastavljanja finansijskih izvještaja Društva nije u potpunosti primjenilo
MRS, MSFI i tumačenja koja su na snazi za godinu koja se završava 31. decembra 2013. godine.
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
12
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK)
Osnove za sastavljanje finansijskih izvještaja (nastavak)
Imajući u vidu materijalno značajne efekte koje odstupanja računovodstvenih propisa Republike
Srpske od MSFI i MRS mogu da imaju na istinitost i objektivnost finansijskih izvještaja Društva,
priloženi finansijski izvještaji se ne mogu smatrati finansijskim izvještajima sastavljenim u
saglasnosti sa MSFI i MRS.
Prezentacija finansijskih izvještaja
Finansijski izvještaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca
finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni
glasnik RS br. 84/09 i 120/11).
Finansijski izvještaji su iskazani u konvertibilnim markama (KM), osim ukoliko nije drugačije
navedeno. Konvertibilna marka predstavlja zvaničnu izvještajnu valutu u Republici Srpskoj.
Računovodstveni metod
Finansijski izvještaji su sastavljeni po metodu prvobitne nabavne vrednosti, osim ukoliko MSFI ne
zahtevaju drugačiji osnov vrednovanja na način opisan u primjenjenim računovodstvenim
politikama.
Načelo stalnosti poslovanja
Finansijski izvještaji Društva sastavljeni su na osnovu načela stalnosti poslovanja.
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
(a) Prihodi i rashodi
Prihodi od izvršenih usluga priznaju se u bilansu uspjeha pod uslovom da su svi rizici i koristi
prešli na kupca. Prihodi od prodaje se evidentiraju u momentu izvršenja usluge. Prihodi se
iskazuju po fakturnoj vrednosti, umanjenoj za odobrene popuste.
Rashodi se obračunavaju po načelu uzročnosti prihoda i rashoda.
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
13
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(b) Preračunavanje strane valute
Poslovne promjene nastale u stranoj valuti su preračunate u KM po zvaničnom kursu koji je važio
na dan poslovne promjene.
Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja preračunati su u KM po
zvaničnom kursu utvrđenom za taj dan.
Nemonetarne stavke koje se vrednuju po principu istorijskog troška izraženog u stranoj valuti
preračunate su po istorijskom kursu važećem na dan inicijalne transakcije.
Zvanični kursevi za EUR, primjenjeni za preračun deviznih pozicija bilansa stanja u KM su bili
slijedeći:
Valuta 31.12.2013. 31.12.2012.
EUR 1,955830 1,955830
(c) Troškovi pozajmljivanja
Troškovi pozajmljivanja se odnose na kamate i druge troškove koji nastaju u vezi sa
pozajmljivanjem sredstava. Troškovi pozajmljivanja koji se mogu neposredno pripisati sticanju,
izgradnji ili izradi sredstva koje se osposobljava za upotrebu, uključuju se u nabavnu vrijednost ili
cijenu koštanja tog sredstva. Ostali troškovi pozajmljivanja priznaju se kao rashod perioda u kome
su nastali.
(d) Nematerijalna ulaganja
Nematerijalna ulaganja se inicijalno priznaju po nabavnoj vrijednosti. Naknadno vrednovanje
nematerijalnih ulaganja vrši se po fer vrijednosti umanjenoj za eventualne gubitke po osnovu
umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava na abavnu vrijednost, primjenom proporcialnog
metoda.
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
14
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(e) Nekretnine, postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema se inicijalno priznaju po nabavnoj vrijednosti, odnosno po cijeni
koštanja za sredstva izrađena u sopstvenoj režiji. Nabavnu vrijednost čini fakturna vrijednost
uvećana za sve troškove koje se mogu direktno pripisati dovođenju ovih sredstava u stanje
funkcionalne pripravnosti.
Nakon početnog priznavanja, nekretnina, postrojenja i oprema vrednuju se po fer vrijednosti
umanjenoj za kumuliranu ispravku vrijednosti po osnovu amortizacije i za eventualne kumulirane
gubitke po osnovu umanjenja vrijednosti.
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme se izračunava primenom proporcionalne metode u
toku procijenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstava, uz primjenu slijedećih stopa:
Naziv stope %
Građevinski objekti 1,25% - 2,5%
Oprema 2,5% - 20%
Obračun amortizacije počinje od narednog mjeseca u odnosu na mjesec u kojem je sredstvo
stavljeno u upotrebu. Amortizacione stope se preispituju svake godine radi obračuna amortizacije
koja odražava stvarni utrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali namjeravani vijek
njihovog korišćenja.
Sredstvo se isknjižava iz evidencije u momentu otuđenja ili ukoliko se ne očekuju buduće
ekonomske koristi od upotrebe tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa sredstva
(kao razlika između neto prodajne vrijednosti i knjigovodstvene vrijednosti) priznaju se u bilansu
uspjeha odgovarajućeg perioda.
(f) Umanjenje vrijednosti imovine
Na dan svakog bilansa stanja, Društvo preispituje knjigovodstvenu vrijednost svoje materijalne i
nematerijalne imovine da bi utvrdilo da li postoje indikacije da je došlo do gubitka po osnovu
umanjenja vrijednosti imovine. Ukoliko takve indikacije postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos
sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak. Ako nije moguće procjeniti nadoknadivi iznos
pojedinog sredstva, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generiše novac, a kojoj to
sredstvo pripada.
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
15
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(f) Umanjenje vrijednosti imovine (nastavak)
Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koja je
viša. Za potrebe procjene vrijednosti u upotrebi, procjenjeni budući novčani tokovi diskontuju se
do sadašnje vrijednosti primenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju
tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca za rizike specifične za to sredstvo.
Ako je procjenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generiše novac) manji od
knjigovodstvene vrijednosti, onda se knjigovodstvena vrijednost tog sredstva umanjuje do
nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako
sredstvo prethodno nije bilo predmet revalorizacije. U tom slučaju deo gubitka, do iznosa
revalorizacije, priznaje se u okviru promjena na kapitalu.
(g) Finansijski instrumenti
Klasifikacija finansijskih instrumenata
Finansijska sredstva uključuju dugoročne finansijske plasmane, potraživanja i kratkoročne
finansijske plasmane, gotovinu i gotovinske ekvivalente. Društvo klasifikuje finansijska sredstva u
neku od slijedećih kategorija: sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, investicije koje se
drže do dospijeća, krediti (zajmovi) i potraživanja i sredstva raspoloživa za prodaju. Klasifikacija
zavisi od svrhe za koju su sredstva stečena. Rukovodstvo Društva utvrđuje klasifikaciju
finansijskih sredstava prilikom inicijalnog priznavanja.
Finansijske obaveze uključuju dugoročne finansijske obaveze, kratkoročne finansijske obaveze,
obaveze iz poslovanja i ostale kratkoročne obaveze. Društvo klasifikuje finansijske obaveze u
dvije kategorije: obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha i ostale finansijske obaveze.
Metod efektivne kamate
Metod efektivne kamate je metod izračunavanja amortizovane vrijednosti finansijskog sredstva ili
finansijske obaveze i raspodjele prihoda i rashoda od kamate tokom određenog perioda.
Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja tačno diskontuje buduće gotovinske isplate ili
primanja tokom očekivanog roka trajanja finansijskog instrumenta ili, gde je prikladno, tokom
kraćeg perioda na neto knjigovodstvenu vrijednost finansijskog sredstva ili finansijske obaveze.
Prihodi se priznaju na bazi efektivne kamate za dužničke instrumente, izuzev za one koji su
iskazani po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
16
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumijevaju se novac u blagajni, sredstva na
tekućim i deviznim računima, kao i kratkoročni depoziti do tri meseca koje je moguće lako
konvertovati u gotovinu i koji su predmet beznačajnog rizika od promjene vrijednosti.
Krediti (zajmovi) i potraživanja
Potraživanja od kupaca, krediti (zajmovi) i ostala potraživanja sa fiksnim ili odredivim plaćanjima
koja se ne kotiraju na aktivnom tržištu klasifikuju se kao krediti (zajmovi) i potraživanja.
Krediti (zajmovi) i potraživanja vrednuju se po amortizovanoj vrijednosti, primjenom metode
efektivne kamate, umanjenoj za umanjenje vrijednosti po osnovu obezvrjeđenja. Prihod od
kamate se priznaje primjenom metoda efektivne kamate, osim u slučaju kratkoročnih potraživanja,
gdje priznavanje prihoda od kamate ne bi bilo materijalno značajno.
Umanjenja vrijednosti finansijskih sredstava
Na dan svakog bilansa stanja Društvo procjenjuje da li postoje objektivni dokazi da je došlo do
umanjenja vrijednosti imovine finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava (osim
sredstava iskazanih po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha). Obezvrjeđenje finansijskih sredstava
se vrši kada postoje objektivni dokazi da su, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili
nakon početnog priznavanja finansijskog sredstva, procjenjeni budući novčani tokovi sredstava
izmjenjeni.
Obezvrjeđenje (ispravka vrijednosti) potraživanja vrši se indirektno za iznos dospjelih potraživanja
koja nisu naplaćena u određenom periodu od datuma dospijeća za plaćanje, a direktno ako je
nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana. Promjene na računu ispravke vrijednosti
potraživanja evidentiraju se u korist ili na teret bilansa uspjeha. Naplata otpisanih potraživanja
knjiži se u bilansu uspjeha kao ostali prihod.
Ostale finansijske obaveze
Ostale finansijske obaveze, uključujući obaveze po kreditima, inicijalno se priznaju po fer
vrijednosti primljenih sredstava, umanjenoj za troškove transakcije.
Nakon početnog priznavanja, ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanoj vrijednosti
korišćenjem metoda efektivne kamate. Trošak po osnovu kamata se priznaje u bilansu uspjeha
obračunskog perioda.
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
17
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Porez na dobitak
Tekući porez
Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima o
oporezivanju Republike Srpske. Konačni iznos obaveze poreza na dobitak utvrđuje se primjenom
poreske stope od 10% na poresku osnovicu utvrđenu u poreskom bilansu Društva. Poreska
osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu uspjeha
koji se koriguje za razlike koje su definisane propisima o oporezivanju Republike Srpske.
Republički propisi ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova
za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu
se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od 5 godina.
Odloženi porez
Odloženi porez na dobitak se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema
bilansu stanja, za privremene razlike proizašle između knjigovodstvene vrijednosti sredstva i
obaveza u finansijskim izvještajima i njihove odgovarajuće poreske osnovice korišćene u
izračunavanju oporezivog dobitka. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive
privremene razlike, dok se odložena poreska sredstva priznaju u mjeri u kojoj je vjerovatno da će
oporezivi dobici biti raspoloživi za korišćenje odbitnih privremenih razlika.
Odloženi porez se obračunava po poreskim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u
periodu kada se sredstvo realizuje ili obaveza izmiruje. Odloženi porez se knjiži na teret ili u korist
bilansa uspjeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se knjiže direktno u korist ili na teret
kapitala, i u tom slučaju se odloženi porez takođe raspoređuje u okviru kapitala.
(h) Primanja zaposlenih
U skladu sa propisima koji se primjenjuju u Republici Srpskoj, Društvo je u obavezi da plaća
doprinose državnim fondovima kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Društvo je,
takođe, obavezno da od bruto plata zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati
tim fondovima. Doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se
odnose.
Društvo nije uključeno u druge oblike penzijskih planova i nema nikakvih obaveza po ovim
osnovama.
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
18
4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE
Sastavljanje finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva Društva da vrši procjene i koristi
pretpostavke koje mogu da imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza i
objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja,
kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na
prethodnom iskustvu, tekućim i očekivanim uslovima poslovanja i ostalim raspoloživim
informacijama na dan sastavljanja finansijskih izvještaja. Stvarni rezultati mogu da se razlikuju od
procjenjenih iznosa.
Najznačajnija područja koja od rukovodstva zahtijevaju vršenje procjene i korišćenje pretpostavki
predstavljena su u daljem tekstu:
(a) Korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme
Društvo procjenjuje preostali korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svake
poslovne godine. Procjena korisnog vijeka nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovana na
istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim tehnološkim napretkom i
promjenama ekonomskih i industrijskih faktora.
Ukoliko se sadašnja procjena razlikuje od prethodnih procjena, promijene u poslovnim knjigama
Društva se evidentiraju u skladu sa MRS 8 „Računovodstvene politike, promijene
računovodstvenih procena i greške“. Ove procjene mogu da imaju materijalno značajan efekat na
knjigovodstvenu vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme kao i na iznos amortizacije tekućeg
obračunskog perioda.
(b) Umanjenje vrijednosti imovine
Na dan bilansa stanja, Društvo vrši pregled knjigovodstvene vrijednosti materijalne i nematerijalne
imovine i procjenjuje da li postoje indikacije za umanjenje vrijednosti nekog sredstva. Prilikom
procjenjivanja umanjenja vrijednosti, sredstva koja gotovinske tokove ne generišu nezavisno
dodjeljuju se odgovarajućoj jedinici koja generiše novac. Naknadne promjene u dodjeljivanju
jedinici koja generiše novac ili u vremenu novčanih tokova mogu da utiču na knjigovodstvenu
vrijednost odnosne imovine.
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
19
4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (NASTAVAK) (c) Ispravka vrijednosti potraživanja
Ispravka vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja se vrši na osnovu procjenjenih gubitaka
usljed nemogućnosti kupaca da ispune svoje obaveze. Procjena rukovodstva je zasnovana na
starosnoj analizi potraživanja od kupaca, istorijskim otpisima, kreditnoj sposobnosti kupaca i
promjenama u postojećim uslovima prodaje. Ovo uključuje i pretpostavke o budućem ponašanju
kupaca i očekivanoj budućoj naplati. Promjene u uslovima poslovanja, djelatnosti ili okolnosti
vezani za određene kupce mogu da imaju za posljedicu korekciju ispravke vrijednosti sumnjivih i
spornih potraživanja objelodanjene u priloženim finansijskim izvještajima.
5. PRIHODI OD PRODAJE UČINAKA
Prihodi od prodaje učinaka 2013. u KM
2012. u KM
Prihodi od stambenih potrošača 15.672.498 16.357.277
Prihodi od kupaca – poslovni potrošači 6.748.008 7.345.928
Prihodi od kupaca – kalorimetri 1.168.146 981.831
Prihodi od ostalih potrošača 68.659 31.445
Ukupno prihodi od prodaje učinaka 23.657.311 24.716.481
6. OSTALI POSLOVNI PRIHODI
Ostali poslovni prihodi 2013. u KM
2012. u KM
Prihodi od priključne takse 325.277 155.946
Prihodi od donacija 234.833 245.148
Prihodi od refundacija bolovanja 19.902 8.114
Prihodi od zakupnina 8.142 6.665
Prihodi od tarife za izdavanje saglasnosti 4.381 7.028
Prihodi od subvencija za mazut - 27.800.000
Prihodi od kupovine obveznica za plaćanje poreza - 116.687
Ukupno ostali poslovni prihodi 592.535 28.339.588
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
20
7. TROŠKOVI MATERIJALA
Troškovi materijala 2013. u KM
2012. u KM
Troškovi materijala za izradu
- Troškovi utrošene topl.energije lož ulje - mazut 24.040.905 27.735.763
- Troškovi potrošnog materijala 204.650 188.419
- Ostali troškovi materijala za izradu 55.470 75.118
Troškovi goriva i energije
- Utrošena omekšana voda 642.022 682.773
- Utrošena el.energija - kotlovnica 631.135 593.359
- Utrošena el.energija - mreža 542.175 470.456
- Utrošena voda 198.822 186.307
- Utrošeno gorivo za auta i mašine 46.113 59.998
Troškovi režijskog materijala 49.129 46.286
Ukupno troškovi materijala: 26.410.421 30.038.479
8. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI
Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi
2013. u KM
2012. u KM
Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 3.098.137 3.154.287
Troškovi bruto ostalih ličnih rashoda 129.361 121.769
Troškovi bruto naknada članovima UO i NO 68.657 66.916
Ukupno troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi
3.296.155 3.342.972
9. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA
Troškovi proizvodnih usluga 2013. u KM
2012. u KM
Troškovi usluga održavanja 462.380 545.134
Troškovi transportnih usluga 130.332 240.089
Troškovi zakupa 19.200 19.200
Tropkovi reklame i propagande 8.174 54.886
Troškovi ostalih usluga 42.837 52.814
Ukupno troškovi proizvodnih usluga 662.923 912.123
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
21
10. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA
Troškovi amortizacije i rezervisanja 2013. u KM
2012. u KM
Troškovi amortizacije 3.253.312 3.185.358
Troškovi rezervisanja - 4.894.584
Ukupno troškovi amortizacije i rezervisanja 3.253.312 8.079.942
11. NEMATERIJALNI TROŠKOVI (BEZ POREZA I DOPRINOSA)
Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 2013. u KM
2012. u KM
Troškovi platnog prometa 127.508 420.335
Troškovi neproizvodnih usluga 84.700 59.865
Troškovi premija osiguranja 17.915 25.742
Troškovi reprezentacije 11.366 15.821
Troškovi članarina 400 1.490
Ostali nematerijalni troškovi 166.493 200.646
Ukupno nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa)
408.382 723.899
12. FINANSIJSKI RASHODI
Finansijski rashodi 2013. u KM
2012. u KM
Rashodi kamata po kreditima u zemlji 2.167.270 2.463.723
Rashodi kamata prema dobavljačima 113.468 61.981
Zatezne kamate u zemlji 776 285
Kursne razlike - finansijski kredit - 215
Ukupno finansijski rashodi 2.281.514 2.526.204
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
22
13. OSTALI PRIHODI
Ostali prihodi 2013. u KM
2012. u KM
Naplaćena otpisana potraživanja od kupaca 961.283 114.498
Dobici po osnovu prodaje obveznica 14.978 -
Nepomenuti ostali prihodi 79.027 2.175
Ukupno ostali prihodi 1.055.288 116.673
14. OSTALI RASHODI
Ostali rashodi 2013. u KM
2012. u KM
Otpis kratkoročnih potraživanja 2.825.517 7.359.143
Rashodi po osnovu rashod. zaliha i ostali rashodi 4.447 84.596
Gubici po osnovu rashodovanja i otpisa OS 3.616 98.242
Rashodi po osnovu direktnog otpisa potr. od kupaca - 194.815
Ukupno ostali rashodi 2.833.580 7.736.796
15. NEMATERIJALNA ULAGANJA
Nematerijalna ulaganja 2013. u KM
2012. u KM
Trajno pravo korištenja zemljišta 12.050.900 12.050.900
Programi za računare nabavljeni odvojeno od računara
420.350 409.621
Ostala nematerijalna ulaganja 42.390 25.390
Ispravka vrijednosti ostalih nematerijalnih ulaganja po osnovu amortizacije
(235.207) (189.141)
Ukupno nematerijalna ulaganja 12.278.433 12.296.770
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
23
16. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Građevinski
objekti Oprema
Osnovna sredstva u pripremi
Ukupno
N A B A V N A V R I J E D N O S T
Stanje na dan 31.12.2012.
44.923.961 31.997.106 238.952 77.160.019
Nabavka 1.453.930 1.388.921 - 2.842.851
Prenos sa/na 24.114 (24.114) -
Otuđenja i rashodovanja
- (17.495) - (17.495)
Stanje na dan 31.12.2013.
46.377.891 33.392.646 214.838 79.985.375
I S P R A V K A V R I J E D N O S T I
Stanje na dan 31.12.2012.
32.861.498 23.480.805 - 56.342.303
Amortizacija 872.791 2.334.454 - 3.207.245
Otuđenja i rashodovanja
- (10.969) - (10.969)
Stanje na dan 31.12.2013.
33.734.289 25.804.290 - 59.538.579
Sadašnja vrijednost na dan 31.12.2012. godine
12.062.463 8.516.301 238.952 20.817.716
Sadašnja vrijednost na dan 31.12.2013. godine
12.643.602 7.588.356 214.838 20.446.796
17. ZALIHE I DATI AVANSI
Zalihe i dati avansi 31.12.2013.
u KM
31.12.2012.
u KM
Materijal u skladištu 5.920.888 4.567.878
Rezervni dijelovi u skladištu 342.431 342.828
Alat i inventar 23.407 23.650
Dati avansi za zalihe i usluge ostalim pravnim licima
166.852 204.294
Ukupno zalihe i dati avansi 6.453.578 5.138.650
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
24
18. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA
Kratkoročna potraživanja 31.12.2013.
u KM
31.12.2012.
u KM
Kupci u zemlji
- Kupci – stambeni potrošači (stanovi) 20.110.139 27.657.268
- Kupci – poslovni potrošači 7.158.258 5.787.664
- Potraživanja od kupaca po tužbama 1.016.608 -
- Kupci – reprogrami 789.363 722.225
- Kupci – stambeni potrošači (kalorimetri) 403.133 343.673
- Kupci – ostali potrošači 248.252 292.441
- Kupci – priključna taksa 215.508 445.145
- Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca – stambeni potrošači (stanovi)
(13.337.519) (21.271.410)
- Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca – poslovni potrošači
(120.162) (1.122.350)
- Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca po tužbama
(951.270) -
- Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca – reprogrami
(37.547) -
- Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca – stambeni potrošači (kalorimetri)
(2.461) (11.152)
- Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca – ostali potrošači
(240.526) (277.496)
- Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca – priključna taksa
(72.819) (82.535)
Potraživanja za kamatu i dividendu 30.166 101.112
Potraživanja od zaposlenih 4.699 2.259
Ostala kratkoročna potraživanja 307.537 63.256
Ispravka vrijednosti ostalih kratkor. potraživanja - (132)
Ukupno kratkoročna potraživanja 15.521.359 12.649.968
19. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI
Gotovina i gotovinski ekvivalenti 31.12.2013.
u KM
31.12.2012.
u KM
Poslovni računi – domaća valuta 147.969 483.460
Poslovni računi – strana valuta 3.737 2.255
Blagajna – domaća valuta 1.593 1.858
Ukupno gotovina i gotovinski ekvivalenti 153.299 487.573
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
25
20. POREZ NA DODATU VRIJEDNOST
Porez na dodatu vrijednost 31.12.2013.
u KM
31.12.2012.
u KM
PDV koji će se naplatiti od UIO 748.216 148.873
Više plaćeni PDV za naredni period 610.130 758.373
Ukupno porez na dodatu vrijednost 1.358.346 907.246
21. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
Aktivna vremenska razgraničenja 31.12.2013.
u KM
31.12.2012.
u KM
Obračunati PDV na primljeni avans 1.053.855 659.990
Obračunati PDV na primljenu robu i usluge računi 69.660 44.538
Unaprijed plaćeni troškovi 3.400 5.522
Ukupno aktivna vremenska razgraničenja 1.126.915 710.050
22. OSNOVNI KAPITAL
Osnovni kapital iskazan na dan 31. decembra 2013. godine u iznosu od 29.648.609 KM čine
osnivački udjeli dati u nastavku:
Osnovni kapital 31.12.2013.
u KM %
Grad Banja Luka 22.771.572 76,80
ZIF Kristal Invest fond a.d. Banja Luka 2.128.577 7,18
Fond PIO RS 1.964.861 6,63
Fond za restituciju RS a.d. Banja Luka 982.430 3,31
ZIF Bors Invest fond a.d. Banja Luka 438.471 1,48
Ostali akcionari 1.362.698 4,60
Ukupno osnovni kapital 29.648.609 100,00
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
26
23. DUGOROČNI KREDITI
Dugoročni krediti 31.12.2013.
u KM
31.12.2012.
u KM
Dugoročni krediti u zemlji
- Nova banka a.d. (ug.br.0773110160/11) 19.693.691 20.000.000
- Nova banka a.d. (ug.br.0780090021) 3.928.571 4.285.714
- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.09090/2010) 3.488.840 4.085.441
- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.07446/09) 1.171.777 1.621.811
- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.4189/05) 512.830 695.725
- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.4099/05) 493.180 655.995
- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.2321/02) 205.838 273.792
- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.4429/05) 121.509 161.624
- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.4428/05) - 528.647
Dugoročni krediti u inostranstvu
- Svjetska banka 257.160 268.864
29.873.396 32.577.613
Tekuća dospjeća dugoročnih kredita
- Nova banka a.d. (ug.br.0773110160/11) 1.920.219 306.309
- Nova banka a.d. (ug.br.0780090021) 357.143 357.143
- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.09090/2010) 639.636 588.146
- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.07446/09) 480.411 447.468
- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.4189/05) 178.191 181.750
- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.4099/05) 171.363 161.713
- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.2321/02) 71.522 67.494
- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.4429/05) 42.220 39.843
- Hypo Alpe Adria bank a.d. (ug.br.4428/05) - 528.647
3.860.705 2.678.513
Ukupno dugoročni krediti 26.012.691 29.899.100
Dugoročni krediti u zemlji odobreni su po kamatnim stopama od 5,10% do 8,17%, a dospijevaju u
periodu od 2016. do 2025. godine.
Dugoročni kredit u inostranstvu predstavlja iskorišteni kredit Svjetske banke u iznosu od
181.223,94 USD. Stanje kredita se preračunava po srednjem kursu američkog dolara koji je na
dan 31.12.2013. godine iznosio 1 USD = 1,419016 KM.
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
27
23. DUGOROČNI KREDITI (NASTAVAK)
Struktura dospjeća obaveza po dugoročnim kreditima na dan 31. decembra 2013. i 2012. godine
data je u tabeli koja slijedi:
Dugoročni krediti 31.12.2013.
u KM
31.12.2012. u KM
Do 1 godine 3.860.705 2.678.513
Od 1 do 2 godine 4.361.023 3.860.705
Od 3 do 5 godina 11.162.095 11.887.510
Preko 5 godina 10.489.573 14.150.885
Ukupno dugoročni krediti 29.873.396 32.577.613
24. OSTALE DUGOROČNE OBAVEZE
Odložene dugoročne obaveze iskazane na dan 31.12.2013. godine u iznosu od 1.133.322 KM
(2012: 1.274.987) odnose se na reprogramirane obaveze prema Poreskoj upravi RS.
25. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE
Kratkoročne finansijske obaveze 31.12.2013.
u KM
31.12.2012.
u KM
Ostale kratkoročne obaveze – zajam mazuta Grad Banja Luka
10.494.648 10.494.648
Ostale kratkoročne obaveze – zajam mazuta Optima Grupa d.o.o. Banja Luka
- 4.735.902
Tekuća dospjeća dugoročnih kredita 4.056.424 2.767.983
Ostale kratkoročne finansijske obaveze – Grad Banja Luka
24.585 24.585
Ukupno kratkoročne finansijske obaveze 14.575.657 18.023.118
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
28
26. OBAVEZE IZ POSLOVANJA
Obaveze iz poslovanja 31.12.2013.
u KM
31.12.2012.
u KM
Obaveze prema dobavljačima
- Dobavljači u zemlji 14.108.070 621.914
- Dobavljači u inostranstvu 305 15.914
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 6.904.755 4.323.497
Ostale obaveze iz poslovanja 1.719 1.448
Ukupno obaveze iz poslovanja 21.014.849 4.962.773
27. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
Pasivna vremenska razgraničenja 31.12.2013.
u KM
31.12.2012.
u KM
Kratkoročna rezerv. za obračunati PDV na
primljena sredstva Grada Banja Luka 4.039.316 4.039.316
Odloženi prihodi za osnovna sredstva 2.686.441 2.844.874
Kratkoročna rezerv. za obračunate kamate 770.809 770.809
Kratkoročna rezerv. za odlazak u penziju 77.211 84.459
Obračunate kamate prema kupcima 28.795 99.741
Ukupno pasivna vremenska razgraničenja 7.602.572 7.839.199
28. VANBILANSNA EVIDENCIJA
Vanbilansna evidencija iskazana na dan 31. decembra 2013. godine u iznosu od 15.238.923 KM
odnosi se na vrelovod Toplana - Hotel ''Bosna'' dat na korišćenje Društvu od strane Grada Banja
Luka.
AK C I O N AR S K O D R U ŠT V O „ T O PL AN A“ B AN J A L U K A
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2013 . GO DINE
29
29. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima
Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima, kao što su kreditni rizik i rizik
likvidnosti. Upravljanje finansijskim rizicima je usmjereno na minimiziranje potencijalih negativnih
efekata na finansijske performanse Društva u uslovima nepredvidivosti kretanja na finansijskim
tržištima.
Društvo ne koristi finansijske instrumente zaštite od efekata finansijskih rizika na poslovanje
obzirom da takvi instrumenti nisu u široj upotrebi, niti postoji organizovano tržište ovih
instrumenata u Republici Srpskoj.
(a) Kreditni rizik
Kreditni rizik je rizik da dužnici neće biti u mogućnosti da dugovanja prema Društvu izmire u
potpunosti i na vrijeme, što bi moglo dovesti do finansijskog gubitka Društva. Kreditni rizik
obuhvata dugoročne finansijske plasmane, kratkoročne finansijske plasmane i potraživanja.
(b) Rizik likvidnosti
Rukovodstvo Društva upravlja rizikom likvidnosti na način kojim kojim pokušava da obezbijedi da
u svakom trenutku ispunjava svoje obaveze. Rizikom likvidnosti se upravlja održavanjem
odgovarajućih novčanih rezervi, praćenjem planiranih i stvarnih novčanih tokova i održavanjem
adekvatnog odnosa dospjeća finansijskih sredstava i obaveza.
Upravljanje rizikom kapitala
Upravljanje rizikom kapitala služi rukovodstvu Društva da očuva mogućnost poslovanja po
principu stalnosti poslovanja.
Društvo analizira kapital kroz pokazatelj zaduženosti, koji se izračunava kao odnos neto
zaduženosti i ukupnog kapitala. Neto zaduženost se obračunava tako što se ukupne finansijske
obaveze, kratkoročne i dugoročne, umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente. Ukupan kapital
predstavlja zbir svih kategorija kapitala prikazanih u bilansu stanja i neto zaduženosti.