are you suprisedเกณฑ ในการแสดงความเห นอย างม...

รายงานของผสอบบญชรบอนญาต เสนอตอผถอหนและคณะกรรมการของบรษท เอม ด เอกซ จ ากด (มหาชน) ความเหนอยางมเงอนไข

ขาพเจาไดตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการของบรษท เอม ด เอกซ จ ากด (มหาชน) และบรษทยอย (“กลมบรษทฯ”) และเฉพาะของบรษท เอม ด เอกซ จ ากด (มหาชน) (“บรษทฯ”) ซงประกอบดวยงบแสดงฐานะการเงนรวมและงบแสดงฐานะการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 งบก าไรขาดทนเบดเสรจรวมและงบก าไรขาดทนเบดเสรจเฉพาะกจการ งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหนรวมและงบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหนเฉพาะกจการ และงบกระแสเงนสดรวมและงบกระแสเงนสดเฉพาะกจการ ส าหรบปสนสดวนเดยวกน และหมายเหตประกอบงบการเงนรวมและหมายเหตประกอบงบการเงนเฉพาะกจการรวมถงหมายเหตสรปนโยบายการบญชทส าคญ

ขาพเจา เหนวา ยกเวนผลกระทบตองบการเงนรวมซงอาจจะเกดขนจากเรองทกลาวไวในวรรคเกณฑในการแสดงความเหนอยางมเงอนไขในรายงานของขาพเจา งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการขางตนนแสดงฐานะการเงนรวมและฐานะการเงนเฉพาะกจการของบรษท เอม ด เอกซ จ ากด (มหาชน) และบรษทยอย และเฉพาะของบรษท เอม ด เอกซ จ ากด (มหาชน) ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และผลการด าเนนงานรวมและผลการด าเนนงานเฉพาะกจการ และกระแสเงนสดรวมและกระแสเงนสดเฉพาะกจการ ส าหรบปสนสดวนเดยวกน โดยถกตองตามทควรในสาระส าคญตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน เกณฑในการแสดงความเหนอยางมเงอนไข

ตามหมายเหตประกอบงบการเงนรวม ขอ 15 กลมบรษทฯ มเงนลงทนในบรษทรวมในตางประเทศแหงหนงโดยการลงทนทางออมผานบรษทยอยซงแสดงตามวธสวนไดเสย เงนลงทนในบรษทรวมแสดงในงบแสดงฐานะการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 เปนหนสนในบรษทรวม จ านวนเงน 46.16 ลานบาท และสวนแบงขาดทนในบรษทรวมแสดงในงบก าไรขาดทนเบดเสรจรวม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 จ านวนเงน 10.22 ลานบาท โดยใชขอมลจากงบการเงนทจดท าขนโดยผบรหารเพอใชในการปรบมลคาหนสนในบรษทรวมและรบรสวนแบงขาดทนในบรษทรวม ขาพเจาไมสามารถตรวจสอบใหไดหลกฐานการสอบบญชทเหมาะสมอยางเพยงพอเกยวกบมลคาหนสนในบรษทรวมและสวนแบงขาดทนในบรษทรวม เนองจากงบการเงนของบรษทรวมดงกลาว ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 ยงไมผานการตรวจสอบจากผสอบบญชรบอนญาต ดงนน ขาพเจาจงไมสามารถระบไดวาจ าเปนตองปรบปรงงบการเงนรวม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 หรอไม เพยงใด

2

ตามหมายเหตประกอบงบการเงนรวม ขอ 17 กลมบรษทฯ มเงนลงทนในการรวมคาแหงหนงโดยการลงทนทางออมผานบรษทยอยซงแสดงตามวธสวนไดเสย เงนลงทนในการรวมคาแสดงในงบแสดงฐานะการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 เปนหนสนในการรวมคา จ านวนเงน 90.95 ลานบาท และสวนแบงขาดทนในการรวมคาแสดงในงบก าไรขาดทนเบดเสรจรวม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 จ านวนเงน 0.46 ลานบาท โดยใชขอมลจากงบการเงนทจดท าขนโดยผบรหารเพอใชในการปรบมลคาหนสนในการรวมคาและรบรสวนแบงขาดทนในการรวมคา ขาพเจาไมสามารถตรวจสอบใหไดหลกฐานการสอบบญชทเหมาะสมอยางเพยงพอเกยวกบมลคาหนสนในการรวมคาและสวนแบงขาดทนในการรวมคา เนองจากงบการเงนของการรวมคาดงกลาว ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 ยงไมผานการตรวจสอบจากผสอบบญชรบอนญาต ดงนน ขาพเจาจงไมสามารถระบไดวาจ าเปนตองปรบปรงงบการเงนรวม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 หรอไม เพยงใด

ขาพเจาไดปฏบตงานตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบญช ความรบผดชอบของขาพเจาไดกลาวไวในวรรคความรบผดชอบของผสอบบญชตอการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการในรายงานของขาพเจา ขาพเจามความเปนอสระจากกลมบรษทฯ และบรษทฯ ตามขอก าหนดจรรยาบรรณของผประกอบวชาชพบญชทก าหนดโดยสภาวชาชพบญชในสวนทเกยวของกบการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ และขาพเจาไดปฏบตตามความรบผดชอบดานจรรยาบรรณอน ๆ ซงเปนไปตามขอก าหนดเหลาน ขาพเจาเชอวาหลกฐานการสอบบญชทขาพเจาไดรบเพยงพอและเหมาะสมเพอใชเปนเกณฑในการแสดงความเหนอยางมเงอนไขของขาพเจา ขอมลและเหตการณทเนน

ขาพเจาขอใหสงเกตตามหมายเหตประกอบงบการเงนรวม ขอ 37.2 เมอวนท 7 กมภาพนธ 2561 ศาลปกครองกลางไดนดอานค าพพากษาจากการพจารณาคดใหมในวนท 6 มนาคม 2561 ส าหรบคดความของโครงการออกแบบรวมกอสรางระบบรวบรวมและบ าบดน าเสย เขตควบคมมลพษ จงหวดสมทรปราการ ทด าเนนการโดยกจการรวมคาทบรษทยอยของบรษทฯ มสวนไดเสยในการรวมคานในสดสวนรอยละ 10 ทงน ความเหนของขาพเจาไมไดเปลยนแปลงไปเนองจากเรองน

ขาพเจาขอใหสงเกตตามหมายเหตประกอบงบการเงนรวม ขอ 38 กลมบรษทฯ ไดแกไขขอผดพลาดทางบญชของงวดกอนเกยวกบการรวมคาทเปนการลงทนทางออมผานบรษทยอยโดยใชขอมลจากงบการเงนของการรวมคาทมการแกไขขอผดพลาดทางบญชของงวดกอนเกยวกบการรบรหนสนจากคดความฟองรอง และปรบยอนหลงงบการเงนรวมงวดกอนทแสดงเปนขอมลเปรยบเทยบแลว ทงน ความเหนของขาพเจาไมไดเปลยนแปลงไปเนองจากเรองน

3

เรองส าคญในการตรวจสอบ เรองส าคญในการตรวจสอบคอเรองตาง ๆ ทมนยส าคญทสดตามดลยพนจเยยงผประกอบวชาชพ

ของขาพเจาในการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการส าหรบงวดปจจบน ขาพเจาไดน าเรองเหลานมาพจารณาในบรบทของการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการโดยรวมและในการแสดงความเหนของขาพเจา ทงน ขาพเจาไมไดแสดงความเหนแยกตางหากส าหรบเรองเหลาน นอกจากเรองท กลาวไวในวรรคเกณฑในการแสดงความเหนอยางมเง อนไขในรายงานของขาพเจา ขาพเจาไดก าหนดเรองทจะกลาวตอไปนเปนเรองส าคญในการตรวจสอบเพอสอสารในรายงานของขาพเจา

เงนฝากสถาบนการเงนทถกอายด ตามหมายเหตประกอบงบการเงนรวมและหมายเหตประกอบงบการเงนเฉพาะกจการ ขอ 13.1

กลมบรษทฯ และบรษทฯ มเงนฝากสถาบนการเงนทถกอายดตามค าสงศาลแพงโดยกลมบรษทฯ และบรษทฯ ตองยนค ารองคดคานตอศาลแพงเพอแสดงวาเงนฝากสถาบนการเงนทถกอายดนนไมเกยวกบการกระท าความผดตามมาตรา 50 แหงพระราชบญญตปองกนและปราบปรามการฟอกเงน พ.ศ. 2542 ในโครงการออกแบบรวมกอสรางระบบรวบรวมและบ าบดน าเสย เขตควบคมมลพษ จงหวดสมทรปราการ ทด าเนนการโดยกจการรวมคาทบรษทยอยของบรษทฯ มสวนไดเสยในการรวมคานในสดสวนรอยละ 10 ซงศาลชนตนไดมค าสงใหเงนฝากสถาบนการเงนทถกอายดดงกลาวพรอมดอกผลตกเปนของแผนดนแลว ปจจบน กลมบรษทฯ และบรษทฯ อยระหวางการเตรยมเอกสารเพอยนอทธรณค าสงศาล โดยผบรหารของบรษทฯ เชอมนวาเงนฝากสถาบนการเงนทถกอายดนไมเกยวกบการกระท าความผด จงไมมการรบรคาเผอความเสยหายใด ๆ เพอปรบมลคาเงนฝากสถาบนการเงนทถกอายดในงบแสดงฐานะการเงนรวมและงบแสดงฐานะการเงนเฉพาะกจการ เงนฝากสถาบนการเงนทถกอายดนมนยส าคญตอการตรวจสอบ เนองจากจ านวนเงนของเงนฝากสถาบนการเงนทถกอายดทแสดงมลคาในงบแสดงฐานะการเงนรวมและงบแสดงฐานะการเงนเฉพาะกจการ จ านวนเงน 210.00 ลานบาท และจ านวนเงน 100.00 ลานบาท ตามล าดบ มสาระส าคญตองบแสดงฐานะการเงนรวมและงบแสดงฐานะการเงนเฉพาะกจการ นอกจากน ผบรหารของบรษทฯ ตองใชดลยพนจในการประเมนผลของคดซงยงไมแนนอน

ดงนน วธการตรวจสอบของขาพเจาไดรวมถงการท าความเขาใจเกยวกบกระบวนการพจารณาขอเทจจรงและขอตอสในคดของผบรหาร การสอบถามขอมลเกยวกบการด าเนนการในการตอสคดของผบรหาร การขอความเหนเกยวกบคดจากผบรหาร การขอความเหนเกยวกบคดจากทนายความ การประเมนการใชดลยพนจของผบรหารในการประเมนผลของคดซงมความเปนไปไดทจะเกดขน และการตรวจสอบความเพยงพอของการเปดเผยขอมลเกยวกบความไมแนนอนของผลของคดความ ซงมผลกระทบอยางมนยส าคญทสดตอการแสดงมลคาและการเปดเผยขอมลของเงนฝากสถาบนการเงนทถกอายด

4

เงนลงทนในบรษทรวม ตามหมายเหตประกอบงบการเงนรวม ขอ 15 กลมบรษทฯ และบรษทฯ มเงนลงทนในบรษทรวม

ในประเทศแหงหนงและในตางประเทศอกแหงหนง และไดใชขอมลจากงบการเงนของบรษทรวมทงสองแหงนน ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 ทตรวจสอบโดยผสอบบญชอนในการปรบมลคาเงนลงทนในบรษทรวม และรบรสวนแบงก าไรจากเงนลงทนในบรษทรวม การปรบมลคาเงนลงทนในบรษทรวมและการรบรสวนแบงก าไรจากเงนลงทนในบรษทรวมนมนยส าคญตอการตรวจสอบ เนองจากจ านวนเงนของเงนลงทนในบรษทรวมทงสองแหงทแสดงในงบแสดงฐานะการเงนรวม จ านวนเงน 2,414.05 ลานบาท และจ านวนเงนของสวนแบงก าไรจากเงนลงทนในบรษทรวมทงสองแหงนนทแสดงในงบก าไรขาดทนเบดเสรจรวม จ านวนเงน 508.21 ลานบาท มสาระส าคญตอมสาระส าคญตองบการเงนรวม

ดงนน วธการตรวจสอบของขาพเจาไดรวมถงการประเมนความเปนอสระและความรความสามารถของผสอบบญชอนทตรวจสอบงบการเงนของบรษทรวมทงสองแหง การสอบทานขอสรปของผสอบบญชอนเกยวกบการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญของขอมลทางการเงนเนองจากการทจรตหรอขอผดพลาดของบรษทรวมทงสองแหงนน การตรวจสอบการใชนโยบายการบญชเดยวกนกบกลมบรษทฯ และการตรวจสอบรายการระหวางกนของกลมบรษทฯ และบรษทฯ กบบรษทรวมทง สองแหงนน ซงมผลกระทบอยางมนยส าคญทสดตอการประเมนความเพยงพอและเหมาะสมของหลกฐานการสอบบญชทไดรบเกยวกบการตรวจสอบงบการเงนของบรษทรวมทงสองแหงนนโดยผสอบบญชอน ขอมลอน

ผบรหารเปนผรบผดชอบตอขอมลอน ขอมลอนประกอบดวย ขอมลซงรวมอยในรายงานประจ าป แตไมรวมถงงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการและรายงานของผสอบบญชทอยในรายงานประจ าปนน ซงคาดวารายงานประจ าปจะถกจดเตรยมใหขาพเจาภายหลงวนทในรายงานของผสอบบญชน

ความเหนของขาพเจาตองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการไมครอบคลมถงขอมลอนและขาพเจาไมไดใหความเชอมนตอขอมลอน

ความรบผดชอบของขาพเจาทเกยวเนองกบการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการคอ การอานและพจารณาวาขอมลอนมความขดแยงทมสาระส าคญกบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการหรอกบความรทไดรบจากการตรวจสอบของขาพเจา หรอปรากฏวาขอมลอนมการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญหรอไม

เมอขาพเจาไดอานรายงานประจ าป หากขาพเจาสรปไดวาขอมลอนมการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญ ขาพเจาตองสอสารเรองดงกลาวกบผมหนาทในการก ากบดแล

5

ความรบผดชอบของผบรหารและผมหนาทในการก ากบดแลตองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ ผบรหารมหนาทรบผดชอบในการจดท าและน าเสนองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการเหลาน

โดยถกตองตามทควรตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน และรบผดชอบเกยวกบการควบคมภายในทผบรหารพจารณาวาจ าเปนเพอใหสามารถจดท างบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการทปราศจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด

ในการจดท างบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ ผบรหารรบผดชอบในการประเมนความสามารถของกลมบรษทฯ และบรษทฯ ในการด าเนนงานตอเนอง เปดเผยเรองทเกยวกบการด าเนนงานตอเนอง (ตามความเหมาะสม) และการใชเกณฑการบญชส าหรบการด าเนนงานตอเนองเวนแตผบรหารมความตงใจทจะเลกกลมบรษทฯ และบรษทฯ หรอหยดด าเนนงานหรอไมสามารถด าเนนงานตอเนองตอไปได

ผมหนาทในการก ากบดแลมหนาทในการสอดสองดแลกระบวนการในการจดท ารายงานทางการเงนของกลมบรษทฯ และบรษทฯ ความรบผดชอบของผสอบบญชตอการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ

การตรวจสอบของขาพเจามวตถประสงคเพอใหไดความเชอมนอยางสมเหตสมผลวางบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการโดยรวมปราศจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญหรอไม ไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด และเสนอรายงานของผสอบบญชซงรวมความเหนของขาพเจาอยดวย ความเชอมนอยางสมเหตสมผลคอความเชอมนในระดบสงแตไมไดเปนการรบประกนวาการปฏบตงานตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบญชจะสามารถตรวจพบขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญทมอยไดเสมอไป ขอมลทขดตอขอเทจจรงอาจเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาดและถอวามสาระส าคญเมอคาดการณไดอยางสมเหตสมผลวารายการทขดตอขอเทจจรงแตละรายการหรอทกรายการรวมกนจะมผลตอการตดสนใจทางเศรษฐกจของผใชงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการจากการใชงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการเหลาน

ในการตรวจสอบของขาพเจาตามมาตรฐานการสอบบญช ขาพเจาไดใชดลยพนจและการสงเกตและสงสยเยยงผประกอบวชาชพตลอดการตรวจสอบ การปฏบตงานของขาพเจารวมถง

ระบและประเมนความเสยงจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ ไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด ออกแบบและปฏบตงานตามวธการตรวจสอบเพอตอบสนองตอความเสยงเหลานน และไดหลกฐานการสอบบญชทเพยงพอและเหมาะสมเพอเปนเกณฑในการแสดงความเหนของขาพเจา ความเสยงทไมพบขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญซงเปนผลมาจากการทจรตจะสงกวาความเสยงทเกดจากขอผดพลาด เนองจากการทจรตอาจเกยวกบการสมรรวมคด การปลอมแปลงเอกสารหลกฐาน การตงใจละเวนการแสดงขอมล การแสดงขอมลทไมตรงตามขอเทจจรงหรอการแทรกแซงการควบคมภายใน

6

ท าความเขาใจในระบบการควบคมภายในทเกยวของกบการตรวจสอบ เพอออกแบบวธการตรวจสอบทเหมาะสมกบสถานการณ แตไมใชเพอวตถประสงคในการแสดงความเหนตอความมประสทธผลของการควบคมภายในของกลมบรษทฯ และบรษทฯ

ประเมนความเหมาะสมของนโยบายการบญชทผบรหารใชและความสมเหตสมผลของประมาณการทางบญชและการเปดเผยขอมลทเกยวของซงจดท าขนโดยผบรหาร

สรปเกยวกบความเหมาะสมของการใชเกณฑการบญชส าหรบการด าเนนงานตอเนองของผบรหาร และจากหลกฐานการสอบบญชทไดรบ สรปวามความไมแนนอนทมสาระส าคญทเกยวกบเหตการณหรอสถานการณทอาจเปนเหตใหเกดขอสงสยอยางมนยส าคญตอความสามารถของกลมบรษทฯ และบรษทฯ ในการด าเนนงานตอเนองหรอไม ถาขาพเจาไดขอสรปวามความไมแนนอนทมสาระส าคญ ขาพเจาตองกลาวไวในรายงานของผสอบบญชของขาพเจาโดยใหขอสงเกตถงการเปดเผยขอมลในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการทเกยวของ หรอถาการเปดเผยขอมลดงกลาวไมเพยงพอ ความเหนของขาพเจาจะเปล ยนแปลงไป ขอสรปของขาพเจาขนอยกบหลกฐานการสอบบญชทไดรบจนถงวนทในรายงานของผสอบบญชของขาพเจา อยางไรกตาม เหตการณหรอสถานการณในอนาคตอาจเปนเหตใหกลมบรษทฯ และบรษทฯ ตองหยดการด าเนนงานตอเนอง

ประเมนการน าเสนอ โครงสรางและเนอหาของงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการโดยรวม รวมถงการเปดเผยขอมลวางบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการแสดงรายการและเหตการณในรปแบบทท าใหมการน าเสนอขอมลโดยถกตองตามทควรหรอไม

ไดรบหลกฐานการสอบบญชทเหมาะสมอยางเพยงพอเกยวกบขอมลทางการเงนของกจการภายในกลมหรอกจกรรมทางธรกจภายในกลมบรษทฯ เพอแสดงความเหนตองบการเงนรวม ขาพเจารบผดชอบตอการก าหนดแนวทาง การควบคมดแล และการปฏบตงานตรวจสอบกลมบรษทฯ ขาพเจาเปนผรบผดชอบแตเพยงผเดยวตอความเหนของขาพเจา

ขาพเจาไดสอสารกบผมหนาทในการก ากบดแลในเรองตาง ๆ ทส าคญ ซงรวมถงขอบเขตและชวงเวลาของการตรวจสอบตามทไดวางแผนไว ประเดนทมนยส าคญทพบจากการตรวจสอบ รวมถงขอบกพรองทมนยส าคญในระบบการควบคมภายใน หากขาพเจาไดพบในระหวางการตรวจสอบของขาพเจา

ขาพเจาไดใหค ารบรองแกผมหนาทในการก ากบดแลวาขาพเจาไดปฏบตตามขอก าหนดจรรยาบรรณทเกยวของกบความเปนอสระและไดสอสารกบผมหนาทในการก ากบดแลเกยวกบความสมพนธทงหมด ตลอดจนเรองอนซงขาพเจาเชอวามเหตผลทบคคลภายนอกอาจพจารณาวากระทบตอความเปนอสระของขาพเจาและมาตรการทขาพเจาใชเพอปองกนไมใหขาพเจาขาดความเปนอสระ

8

หมายเหต 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 1 มกราคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 1 มกราคม 2559บาท บาท บาท บาท บาท บาท

(ปรบปรงใหม) (ปรบปรงใหม)สนทรพย

สนทรพยหมนเวยนเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 7 789,899,022.10 862,997,766.26 1,045,169,029.85 144,373,214.89 402,722,389.35 505,283,599.17 เงนลงทนชวคราว 8 394,381,209.17 158,324,380.47 335,140,711.69 77,372,803.03 128,316,055.30 195,132,470.96 ลกหนการคาและลกหนหมนเวยนอน - กจการทเกยวของกน 9 5,547,171.37 5,214,269.89 5,109,051.89 - 373.00 1,284,000.00 ลกหนการคาและลกหนหมนเวยนอน - กจการอน 10 28,198,083.24 26,991,249.39 24,348,263.04 19,218,138.80 20,321,839.30 17,902,679.04 เงนใหกยมระยะสนแกบคคลทเกยวของกน 34.3 - - - - - - ตนทนการพฒนาอสงหารมทรพย 11 498,626,139.54 506,741,948.43 490,921,252.21 498,626,139.54 506,741,948.43 490,921,252.21

สนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบน 7,274,109.37 6,870,815.19 9,071,962.76 4,494,659.90 4,213,134.69 7,540,524.41

รวมสนทรพยหมนเวยน 1,723,925,734.79 1,567,140,429.63 1,909,760,271.44 744,084,956.16 1,062,315,740.07 1,218,064,525.79 สนทรพยไมหมนเวยน

เงนฝากสถาบนการเงนทตดภาระคาประกน 12 14,192,602.22 14,002,000.00 - - - - เงนฝากสถาบนการเงนทถกอายด 13 213,030,246.15 213,030,246.15 - 100,000,000.00 100,000,000.00 - เงนลงทนเผอขาย 14 38,170,234.83 32,628,507.61 29,925,675.10 38,170,234.83 32,628,507.61 29,925,675.10 เงนลงทนในบรษทรวม 15 2,414,052,263.65 2,570,939,356.73 2,482,726,182.93 - - - เงนลงทนในบรษทยอย 16 - - - 1,250,313,096.51 1,249,533,411.71 1,222,126,040.87 เงนลงทนระยะยาวอน 18 357,155,490.47 427,000,010.00 480,198,344.48 10.00 38,835,456.35 38,835,456.35 เงนลงทนในโครงการ 19 - 106,137,695.92 122,214,480.22 - - - เงนใหกยมระยะยาวแกบรษทยอย 34.3 - - - - - - เงนใหกยมระยะยาวแกบคคลและกจการทเกยวของกน 34.3 - - - - - - เงนใหกยมระยะยาวแกกจการเฉพาะกจ 34.3 - - - - - - ทดนรอการพฒนา 20 65,924,358.70 65,924,358.70 58,630,875.28 65,924,358.70 65,924,358.70 58,630,875.28 อสงหารมทรพยเพอการลงทน 21 161,283,375.85 166,559,357.45 173,801,098.84 33,849,625.85 39,125,607.45 46,367,348.84 ทดน อาคารและอปกรณ 22 130,247,739.52 137,381,323.92 120,861,981.66 104,051,444.40 107,760,361.64 99,081,730.44 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 23 4,384,495.24 5,260,189.40 4,441,483.40 719,896.57 1,893,312.55 2,846,635.59 สนทรพยไมหมนเวยนอน 121,870,544.33 111,421,807.13 123,601,923.77 37,155,990.57 33,006,631.81 24,644,420.90

รวมสนทรพยไมหมนเวยน 3,520,311,350.96 3,850,284,853.01 3,596,402,045.68 1,630,184,657.43 1,668,707,647.82 1,522,458,183.37 รวมสนทรพย 5,244,237,085.75 5,417,425,282.64 5,506,162,317.12 2,374,269,613.59 2,731,023,387.89 2,740,522,709.16

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ

บรษท เอม ด เอกซ จ ากด (มหาชน) และบรษทยอยงบแสดงฐานะการเงน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560

9

หมายเหต 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 1 มกราคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 1 มกราคม 2559บาท บาท บาท บาท บาท บาท

(ปรบปรงใหม) (ปรบปรงใหม)หนสนและสวนของผถอหน

หนสนหมนเวยนเจาหนหมนเวยนอน - กจการทเกยวของกน 34.3 2,734,775.94 2,633,485.40 3,402,887.42 490,802.17 475,968.50 494,210.00 เจาหนหมนเวยนอน - กจการอน 24 33,068,155.35 33,314,041.25 55,239,956.02 15,772,756.05 14,963,834.77 42,074,470.75 สวนของหนสนตามแผนฟนฟกจการทถงกาหนดชาระ

ภายในหนงป 25 60,805,987.15 675,238,793.00 235,451,430.97 62,492,868.71 831,487,343.88 273,129,061.99 ภาษเงนไดคางจาย - - 29,387,923.10 - - -

รวมหนสนหมนเวยน 96,608,918.44 711,186,319.65 323,482,197.51 78,756,426.93 846,927,147.15 315,697,742.74 หนสนไมหมนเวยน

หนสนในบรษทรวม 15 46,161,657.21 - - - - - หนสนในการรวมคา 17 90,946,906.39 133,127,178.16 121,414,447.32 - - - หนสนตามแผนฟนฟกจการ 25 221,666,369.24 9,909,044.40 541,673,726.25 458,514,368.61 93,811,574.40 767,901,459.78 เงนกยมระยะยาวจากบคคลและกจการทเกยวของกน 34.3 1,750,000.00 1,750,000.00 1,750,000.00 - - - เงนกยมระยะยาวจากกจการอน 26 41,644,736.12 - - - - - ประมาณการหนสนไมหมนเวยนสาหรบผลประโยชนพนกงาน 27 95,177,186.00 84,210,646.00 69,293,033.00 24,790,495.00 24,150,697.00 19,317,794.00 หนสนไมหมนเวยนอน 3,254,795.00 3,241,970.00 3,041,370.00 3,107,175.00 3,094,350.00 2,893,750.00

รวมหนสนไมหมนเวยน 500,601,649.96 232,238,838.56 737,172,576.57 486,412,038.61 121,056,621.40 790,113,003.78 รวมหนสน 597,210,568.40 943,425,158.21 1,060,654,774.08 565,168,465.54 967,983,768.55 1,105,810,746.52

สวนของผถอหนทนเรอนหน 28 ทนจดทะเบยน

หนสามญ 475,630,378 หน มลคาหนละ 10.00 บาท 4,756,303,780.00 4,756,303,780.00 4,756,303,780.00 4,756,303,780.00 4,756,303,780.00 4,756,303,780.00 ทนทออกและชาระแลว

หนสามญ 475,593,142 หน มลคาหนละ 10.00 บาท 4,755,931,420.00 4,755,931,420.00 4,755,931,420.00 4,755,931,420.00 4,755,931,420.00 4,755,931,420.00 ขาดทนสะสม (1,824,477,998.84) (2,043,310,694.35) (2,091,280,709.60) (2,964,219,010.01) (3,005,847,156.95) (3,132,012,547.64) หนทนซอคน (645,884,960.00) (645,884,960.00) (645,884,960.00) - - - องคประกอบอนของสวนของผถอหน 39,463,730.21 131,010,282.86 137,368,861.30 17,388,738.06 12,955,356.29 10,793,090.28

รวมสวนของผถอหนของบรษทใหญ 2,325,032,191.37 2,197,746,048.51 2,156,134,611.70 1,809,101,148.05 1,763,039,619.34 1,634,711,962.64 สวนไดเสยทไมมอานาจควบคม 2,321,994,325.98 2,276,254,075.92 2,289,372,931.34 - - -

รวมสวนของผถอหน 4,647,026,517.35 4,474,000,124.43 4,445,507,543.04 1,809,101,148.05 1,763,039,619.34 1,634,711,962.64 รวมหนสนและสวนของผถอหน 5,244,237,085.75 5,417,425,282.64 5,506,162,317.12 2,374,269,613.59 2,731,023,387.89 2,740,522,709.16


ณ วนท 31 ธนวาคม 2560

งบการเงนเฉพาะกจการงบการเงนรวม

บรษท เอม ด เอกซ จ ากด (มหาชน) และบรษทยอยงบแสดงฐานะการเงน

10

หมายเหต 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559บาท บาท บาท บาท

(ปรบปรงใหม)รายไดจากการขาย 45,055,975.00 29,719,200.00 45,055,975.00 29,719,200.00 รายไดคาเชา 33,154,999.53 35,241,749.36 23,614,696.53 25,701,446.36 รายไดคาบรการสาธารณปโภค 127,513,793.56 119,797,720.57 127,513,793.56 119,797,720.57 รายไดคาทปรกษาและบรหาร 61,384,250.00 56,435,446.71 34,924,040.00 28,500,000.00 รวมรายได 267,109,018.09 241,194,116.64 231,108,505.09 203,718,366.93 ตนทนขาย (8,115,808.89) (5,696,133.02) (8,115,808.89) (5,696,133.02) ตนทนคาเชา (11,441,704.23) (14,268,030.10) (18,333,558.33) (22,064,541.77) ตนทนคาบรการสาธารณปโภค (78,382,097.91) (76,921,064.34) (74,011,119.51) (72,688,436.07) ตนทนคาทปรกษาและบรหาร (45,316,722.77) (48,165,022.55) (23,613,529.34) (23,264,196.02) รวมตนทน (143,256,333.80) (145,050,250.01) (124,074,016.07) (123,713,306.88) ก าไรขนตน 123,852,684.29 96,143,866.63 107,034,489.02 80,005,060.05 รายไดเงนปนผล 634,826.00 397,786.00 37,884,476.00 30,197,506.00 กาไรจากการจาหนายเงนลงทนในโครงการ 19 59,460,435.07 - - - รายการโอนกลบหนสงสยจะสญ 5,382,722.41 8,720,283.60 6,435,000.00 74,873,467.17 รายการโอนกลบผลขาดทนจากการดอยคาของสนทรพย - 7,293,483.42 - 14,700,871.76 รายการโอนกลบผลขาดทนจากการลดลงของมลคาตนทนการพฒนาอสงหารมทรพย - 21,516,829.24 - 21,516,829.24 รายไดอน 24,309,298.70 26,034,148.77 11,511,623.74 10,039,745.17 ตนทนในการจดจาหนาย (5,490,858.07) (1,649,095.53) (5,490,858.07) (1,649,095.53) คาใชจายในการบรหาร (361,509,659.84) (349,158,121.25) (105,553,559.79) (99,689,275.05) ตนทนทางการเงน (5,064,680.18) (616,737.53) (9,168,950.43) (712,591.58) สวนแบงกาไรจากเงนลงทนในบรษทรวม และการรวมคา 497,522,539.10 257,637,606.91 - - ก าไร(ขาดทน)กอนภาษเงนได 339,097,307.48 66,320,050.26 42,652,220.47 129,282,517.23 (คาใชจาย)รายไดภาษเงนได 31.1 (162,863.21) 204,412.10 (256,871.53) (953,630.54) ก าไร(ขาดทน)ส าหรบป 338,934,444.27 66,524,462.36 42,395,348.94 128,328,886.69

ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนรายการทอาจถกจดประเภทใหมไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลงผลตางของอตราแลกเปลยนจากการแปลงคางบการเงน - สทธจากภาษ 31.2 (2,770,303.59) (7,313,560.18) - - ผลกาไร(ขาดทน)จากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย - สทธจากภาษ 31.2 4,433,462.64 2,162,266.01 4,433,381.77 2,162,266.01 สวนแบงกาไร(ขาดทน)เบดเสรจอนในบรษทรวม - สทธจากภาษ 31.2 (142,836,372.00) (5,936,787.80) - - รวมรายการทอาจถกจดประเภทใหมไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง - สทธจากภาษ (141,173,212.95) (11,088,081.97) 4,433,381.77 2,162,266.01 รายการทจะไมถกจดประเภทใหมไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลงผลกาไร(ขาดทน)จากการวดมลคาใหมของผลประโยชนพนกงานทกาหนดไว - สทธจากภาษ 31.2 (3,359,463.40) (9,843,559.00) (767,202.00) (2,163,496.00) รวมรายการทจะไมถกจดประเภทใหมไวในก าไรหรอขาดทนในภายหลง - สทธจากภาษ (3,359,463.40) (9,843,559.00) (767,202.00) (2,163,496.00)

รวมก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนส าหรบป - สทธจากภาษ (144,532,676.35) (20,931,640.97) 3,666,179.77 (1,229.99) ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมส าหรบป 194,401,767.92 45,592,821.39 46,061,528.71 128,327,656.70

การแบงปนก าไร(ขาดทน)สวนทเปนของผถอหนบรษทใหญ 220,980,104.49 54,352,473.59 สวนทเปนของสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม 117,954,339.78 12,171,988.77

338,934,444.27 66,524,462.36

การแบงปนก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมสวนทเปนของผถอหนบรษทใหญ 127,286,142.86 41,611,436.81 สวนทเปนของสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม 67,115,625.06 3,981,384.58

194,401,767.92 45,592,821.39

ก าไร(ขาดทน)ตอหนขนพนฐาน สวนทเปนของผถอหนบรษทใหญ 0.54 0.13 0.09 0.27


บรษท เอม ด เอกซ จ ากด (มหาชน) และบรษทยอยงบก าไรขาดทนเบดเสรจ

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560


11

สวนไดเสย รวมทนทออก ขาดทนสะสม หนทนซอคน รวม ทไมม สวนของผถอหน

และช าระแลว สวนเกน(ต า)กวาทน สวนเกนทนจาก รวมองคประกอบอน สวนของผถอหน อ านาจควบคมการแปลงคา เงนลงทนเผอขาย สวนแบงก าไร(ขาดทน) รวมก าไร(ขาดทน) จากการเปลยนแปลง เงนลงทนในบรษทรวม ของสวนของผถอหน บรษทใหญ

หมายเหต งบการเงน เบดเสรจอน เบดเสรจอน สดสวนการถอหนในบรษทรวม ในบรษทยอย

บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาทยอดคงเหลอตนงวด ณ วนท 1 มกราคม 2559 (ตามทรายงานไวเดม) 4,755,931,420.00 (2,053,248,657.16) (645,884,960.00) (3,569,887.97) 9,909,307.45 129,737,796.50 136,077,215.98 (160,294.72) 1,451,940.04 137,368,861.30 2,194,166,664.14 2,363,687,034.02 4,557,853,698.16 ผลสะสมของรายการแกไขขอผดพลาดทางบญช 37 - (38,032,052.44) - - - - - - - - (38,032,052.44) (74,314,102.68) (112,346,155.12) ยอดคงเหลอตนงวด ณ วนท 1 มกราคม 2559 (ปรบปรงใหม) 4,755,931,420.00 (2,091,280,709.60) (645,884,960.00) (3,569,887.97) 9,909,307.45 129,737,796.50 136,077,215.98 (160,294.72) 1,451,940.04 137,368,861.30 2,156,134,611.70 2,289,372,931.34 4,445,507,543.04 รายการกบผเปนเจาของ เงนทนทไดรบและการจดสรรสวนทน

การเพมหนสามญของสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม - - - - - - - - - - - 40.00 40.00 เงนปนผลจายใหแกสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม - - - - - - - - - - - (17,100,280.00) (17,100,280.00)

รวมทนทไดรบและการจดสรรสวนทน - - - - - - - - - - - (17,100,240.00) (17,100,240.00) รวมรายการกบผเปนเจาของ - - - - - - - - - - - (17,100,240.00) (17,100,240.00)

ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมส าหรบป (ปรบปรงใหม)กาไร(ขาดทน)สาหรบป (ปรบปรงใหม) - 54,352,473.59 - - - - - - - - 54,352,473.59 12,171,988.77 66,524,462.36 กาไร(ขาดทน)เบดเสรจอนสาหรบป - (6,382,458.34) - (202,333.80) 2,202,820.93 (8,359,065.57) (6,358,578.44) - - (6,358,578.44) (12,741,036.78) (8,190,604.19) (20,931,640.97) รวมก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมส าหรบป (ปรบปรงใหม) - 47,970,015.25 - (202,333.80) 2,202,820.93 (8,359,065.57) (6,358,578.44) - - (6,358,578.44) 41,611,436.81 3,981,384.58 45,592,821.39

ยอดคงเหลอปลายป ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 (ปรบปรงใหม) 4,755,931,420.00 (2,043,310,694.35) (645,884,960.00) (3,772,221.77) 12,112,128.38 121,378,730.93 129,718,637.54 (160,294.72) 1,451,940.04 131,010,282.86 2,197,746,048.51 2,276,254,075.92 4,474,000,124.43 รายการกบผเปนเจาของ เงนทนทไดรบและการจดสรรสวนทน

เงนปนผลจายใหแกสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม - - - - - - - - - - - (21,375,375.00) (21,375,375.00) รวมทนทไดรบและการจดสรรสวนทน - - - - - - - - - - - (21,375,375.00) (21,375,375.00)

รวมรายการกบผเปนเจาของ - - - - - - - - - - - (21,375,375.00) (21,375,375.00) ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมส าหรบป

กาไร(ขาดทน)สาหรบป - 220,980,104.49 - - - - - - - - 220,980,104.49 117,954,339.78 338,934,444.27 กาไร(ขาดทน)เบดเสรจอนสาหรบป - (2,147,408.98) - (1,770,991.33) 4,144,742.38 (93,920,303.70) (91,546,552.65) - - (91,546,552.65) (93,693,961.63) (50,838,714.72) (144,532,676.35) รวมก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมส าหรบป - 218,832,695.51 - (1,770,991.33) 4,144,742.38 (93,920,303.70) (91,546,552.65) - - (91,546,552.65) 127,286,142.86 67,115,625.06 194,401,767.92

ยอดคงเหลอปลายป ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 4,755,931,420.00 (1,824,477,998.84) (645,884,960.00) (5,543,213.10) 16,256,870.76 27,458,427.23 38,172,084.89 (160,294.72) 1,451,940.04 39,463,730.21 2,325,032,191.37 2,321,994,325.98 4,647,026,517.35


บรษท เอม ด เอกซ จ ากด (มหาชน) และบรษทยอยงบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหนส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560

สวนของผถอหนบรษทใหญงบการเงนรวม

ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนองคประกอบอนของสวนของผถอหน

12

ทนทออก ขาดทนสะสม องคประกอบอนของสวนของผถอหน รวมและช าระแลว ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอน สวนของผถอหน

หมายเหต เงนลงทนเผอขายบาท บาท บาท บาท

ยอดคงเหลอตนป ณ วนท 1 มกราคม 2559 4,755,931,420.00 (3,132,012,547.64) 10,793,090.28 1,634,711,962.64 ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมส าหรบป

กาไร(ขาดทน)สาหรบป - 128,328,886.69 - 128,328,886.69 กาไร(ขาดทน)เบดเสรจอนสาหรบป - (2,163,496.00) 2,162,266.01 (1,229.99) รวมก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมส าหรบป - 126,165,390.69 2,162,266.01 128,327,656.70

ยอดคงเหลอปลายป ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 4,755,931,420.00 (3,005,847,156.95) 12,955,356.29 1,763,039,619.34 ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมส าหรบป

กาไร(ขาดทน)สาหรบป - 42,395,348.94 - 42,395,348.94 กาไร(ขาดทน)เบดเสรจอนสาหรบป - (767,202.00) 4,433,381.77 3,666,179.77 รวมก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมส าหรบป - 41,628,146.94 4,433,381.77 46,061,528.71

ยอดคงเหลอปลายป ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 4,755,931,420.00 (2,964,219,010.01) 17,388,738.06 1,809,101,148.05


บรษท เอม ด เอกซ จ ากด (มหาชน) และบรษทยอยงบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหนส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560

งบการเงนเฉพาะกจการ

13


(ปรบปรงใหม)กระแสเงนสดจากกจกรรมด าเนนงานกาไร(ขาดทน)กอนภาษเงนได 339,097,307.48 66,320,050.26 42,652,220.47 129,282,517.23 รายการปรบกระทบกาไร(ขาดทน)กอนภาษเงนได

เปนเงนสดรบ(จาย)จากการดาเนนงาน (รายการโอนกลบ)หนสงสยจะสญ (5,382,722.41) (8,720,283.60) (6,435,000.00) (74,873,467.17) คาเสอมราคา 21,555,247.58 24,354,785.76 17,456,889.42 19,908,692.92 คาใชจายตดจาย 46,605,300.72 44,840,317.07 - - (รายการโอนกลบ)ผลขาดทนจากการดอยคาของเงนลงทน - - (779,684.80) (7,407,388.34) (รายการโอนกลบ)ผลขาดทนจากการดอยคาของทดนรอการพฒนา - (7,293,483.42) - (7,293,483.42) (รายการโอนกลบ)ผลขาดทนจากการลดลงของมลคา

ตนทนการพฒนาอสงหารมทรพย - (21,516,829.24) - (21,516,829.24) (กาไร)ขาดทนจากการวดมลคาเงนลงทนชวคราว (965,150.61) 16,014.30 (965,150.61) 16,014.30 กาไรจากการจาหนายเงนลงทนชวคราว - (670,760.74) - (462,524.54) กาไรจากการจาหนายเงนลงทนระยะยาวอน (9,144,064.39) (514,128.36) (4,964,666.29) - ขาดทนจากการเลกและชาระบญชของบรษทยอย 1,900.41 - - - กาไรจากการจาหนายสนทรพยถาวร (185,598.28) (1,225,766.48) (76,708.69) (35,800.86) กาไรจากการจาหนายเงนลงทนในโครงการ (59,460,435.07) - - - ขาดทนจากการตดจาหนายสนทรพยภาษเงนได 22,772.03 - 3,965.93 - ขาดทนจากการตดจาหนายสนทรพยไมหมนเวยนอน 59,810.00 - 59,810.00 - สวนแบง(กาไร)ขาดทนในบรษทรวม และการรวมคา (497,522,539.10) (257,637,606.91) - - คาใชจายผลประโยชนของพนกงาน 12,010,562.00 7,564,815.75 2,180,795.00 2,128,533.00 รายไดเงนปนผล (634,826.00) (397,786.00) (37,884,476.00) (30,197,506.00) ตดจาหนายสวนเกนมลคาพนธบตรรฐบาล - 105,307.03 - - รายไดดอกเบย (13,139,606.69) (16,644,071.31) (4,133,315.01) (9,035,201.44) คาใชจายดอกเบย 5,064,680.18 616,737.53 9,168,950.43 712,591.58

กาไร(ขาดทน)จากการดาเนนงานกอนการเปลยนแปลงในสนทรพยและหนสนดาเนนงาน (162,017,362.15) (170,802,688.36) 16,283,629.85 1,226,148.02

สนทรพยดาเนนงาน(เพมขน)ลดลงเงนสดจายในเงนลงทนชวคราว (70,000,000.00) (65,000,000.00) (25,000,000.00) (65,000,000.00) เงนสดรบจากเงนลงทนชวคราว - 85,000,000.00 - 85,000,000.00 ลกหนการคาและลกหนหมนเวยนอน (10,501,283.59) (1,159,965.56) 209,750.97 882,831.61 ตนทนการพฒนาอสงหารมทรพย 8,115,808.89 5,696,133.02 8,115,808.89 5,696,133.02 สนทรพยไมหมนเวยนอน (40,890,512.98) (37,598,847.29) - (821,686.50)

หนสนดาเนนงานเพมขน(ลดลง)เจาหนหมนเวยนอน (1,802,036.38) (24,411,209.04) 1,721,144.39 (28,750,089.48) ประมาณการหนสนไมหมนเวยนสาหรบผลประโยชนพนกงาน (4,799,000.00) (3,533,500.00) (2,500,000.00) - หนสนไมหมนเวยนอน 12,825.00 200,600.00 12,825.00 200,600.00

เงนสดรบ(จาย)จากกจกรรมดาเนนงาน (281,881,561.21) (211,609,477.23) (1,156,840.90) (1,566,063.33) เงนสดรบจากดอกเบย 12,331,022.83 16,714,555.46 5,027,637.54 8,735,205.29 เงนสดจายในภาษเงนได (7,055,523.69) (36,370,690.16) (4,494,659.90) (4,213,134.69)

เงนสดสทธไดมาจาก(ใชไปใน)กจกรรมด าเนนงาน (276,606,062.07) (231,265,611.93) (623,863.26) 2,956,007.27


บรษท เอม ด เอกซ จ ากด (มหาชน) และบรษทยอยงบกระแสเงนสด

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560


14


(ปรบปรงใหม)กระแสเงนสดจากกจกรรมลงทน

(เพมขน)ลดลงในเงนฝากสถาบนการเงนทตดภาระคาประกน (190,602.22) - - - (เพมขน)ลดลงในเงนฝากสถาบนการเงนทถกอายด - (123,030,246.15) - (30,000,000.00) เงนสดจายในเงนลงทนชวคราว (559,931,020.72) (700,648,467.51) (82,598,951.12) (485,519,662.84) เงนสดรบจากเงนลงทนชวคราว 394,839,423.60 768,119,629.61 159,507,354.00 462,782,588.74 เงนสดจายในเงนลงทนในบรษทยอย - - - (19,999,982.50) เงนสดรบจากเงนลงทนในโครงการ 205,751,961.11 16,288,112.51 - - เงนสดรบจากเงนปนผลจากบรษทรวม 518,045,551.60 174,988,963.50 - - เงนสดรบจากการเลกและชาระบญชของบรษทยอย 75,463.37 - - - เงนสดรบจากเงนปนผลจากเงนลงทนในบรษทยอย - - 37,249,650.00 29,799,720.00 เงนสดรบจากเงนปนผลจากเงนลงทนในหลกทรพยเผอขาย 634,826.00 397,786.00 634,826.00 397,786.00 เงนสดรบจากเงนใหกยมระยะสนแกบคคลและกจการทเกยวของกน 279,914.17 - - - เงนสดจายในเงนใหกยมระยะสนแกบคคลและกจการทเกยวของกน - (3,000,000.00) - - เงนสดรบจากเงนใหกยมแกบรษทยอย - - - 47,683,750.00 เงนสดจายในเงนลงทนในการรวมคา (42,644,736.10) - - - เงนสดรบจากเงนใหกยมระยะยาวแกบคคลและกจการทเกยวของกน 4,045,638.23 8,091,276.46 4,045,638.23 8,091,276.46 เงนสดรบจากการจาหนายเงนลงทนระยะยาวอน 78,988,583.92 53,607,155.81 43,800,112.64 - เงนสดรบจากการจาหนายทดน อาคารและอปกรณ 335,779.45 4,704,520.91 226,887.86 35,887.86 เงนสดจายซอทดน อาคารและอปกรณ (8,337,480.19) (35,255,369.06) (7,663,787.19) (19,489,897.73) เงนสดรบจากดอกเบย 1,141,885.89 1,978,723.54 2,389,361.77 17,380,071.99

เงนสดสทธไดมาจาก(ใชไปใน)กจกรรมลงทน 593,035,188.11 166,242,085.62 157,591,092.19 11,161,537.98

กระแสเงนสดจากกจกรรมจดหาเงนเงนสดจายในเจาหนคาสนทรพย (1,855,772.00) (234,560.00) (1,855,772.00) (234,560.00) เงนสดจายในหนสนตามแผนฟนฟกจการ (402,675,481.01) (91,977,319.82) (404,291,680.96) (115,731,603.49) เงนสดรบจากเงนกยมระยะยาวจากบคคลและกจการทเกยวของกน 3,000,000.00 - - - เงนสดจายในเงนกยมระยะยาวจากบคคลและกจการทเกยวของกน (3,000,000.00) - - - เงนสดรบจากเงนกยมจากกจการอน 41,644,736.12 - - - เงนสดจายในดอกเบย (2,495,674.72) (522,057.28) (9,168,950.43) (712,591.58) เงนสดรบจากการเพมทนของสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม - 40.00 - - เงนสดจายในเงนปนผลจายใหแกสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม (21,375,375.00) (17,100,280.00) - -

เงนสดสทธไดมาจาก(ใชไปใน)กจกรรมจดหาเงน (386,757,566.61) (109,834,177.10) (415,316,403.39) (116,678,755.07)

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน(ลดลง)สทธกอนผลกระทบของอตราแลกเปลยน (70,328,440.57) (174,857,703.41) (258,349,174.46) (102,561,209.82)

ผลกระทบของอตราแลกเปลยนทมตอเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด (2,770,303.59) (7,313,560.18) - - เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน(ลดลง)สทธ (73,098,744.16) (182,171,263.59) (258,349,174.46) (102,561,209.82) เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดตนป 862,997,766.26 1,045,169,029.85 402,722,389.35 505,283,599.17 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดปลายป 7 789,899,022.10 862,997,766.26 144,373,214.89 402,722,389.35


งบกระแสเงนสดส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560


บรษท เอม ด เอกซ จ ากด (มหาชน) และบรษทยอย

15

บรษท เอม ด เอกซ จ ำกด (มหำชน) และบรษทยอย หมำยเหตประกอบงบกำรเงน

ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2560

1. ขอมลทวไป บรษทฯ จดทะเบยนเปนนตบคคลตามประมวลกฎหมายแพงและพาณชย เมอวนท 7

กนยายน 2531 และจดทะเบยนแปรสภาพเปนบรษทมหาชนจ ากด เม อวนท 30 กรกฎาคม 2536 ทะเบยนนตบคคลเลขท 0107536000811 ส านกงานแหงใหญตงอยเลขท 199 ชน 12A ถนนรชดาภเษก แขวงคลองเตย เขตคลองเตย กรงเทพมหานคร ประเทศไทย

บรษทฯ ด าเนนธรกจหลกเกยวกบการลงทนและพฒนาโครงการอสงหารมทรพยและสาธารณปโภคพนฐาน และบรษทยอยสวนใหญด าเนนธรกจหลกเกยวกบการลงทนในโครงการผลตพลงงานไฟฟาและจดจ าหนายกระแสไฟฟา

2. เกณฑกำรจดท ำงบกำรเงน 2.1 งบการเงนนจดท าขนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนของประเทศไทย รวมถงการตความ

และแนวปฏบตทางการบญชทประกาศใชโดยสภาวชาชพบญช และกฎระเบยบและประกาศคณะกรรมการก ากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพยทเกยวของ

2.2 การจดรายการในงบการเงนเปนไปตามประกาศกรมพฒนาธรกจการคาทเกยวของกบการก าหนดรายการยอทตองมในงบการเงน

2.3 ในการจดท างบการเงนเพอใหเปนไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน ผบรหารของบรษทฯ ตองใชการประมาณการและขอสมมตหลายประการ ซงมผลกระทบตอจ านวนเงนทเกยวกบรายได คาใชจาย สนทรพยและหนสน และการเปดเผยขอมลเกยวกบสนทรพยและหนสนทอาจเกดขน ผลทเกดขนจรงอาจแตกตางไปจากจ านวนเงนทไดประมาณการไว

2.4 รายงานทางการเงนฉบบภาษาไทยเปนรายงานทางการเงนฉบบทบรษทฯ ใชเปนทางการตามกฎหมาย รายงานทางการเงนฉบบภาษาองกฤษแปลจากรายงานทางการเงนฉบบภาษาไทย

16

3. เกณฑกำรจดท ำงบกำรเงนรวม 3.1 งบการเงนรวมของบรษทฯ ประกอบดวยงบการเงนของบรษทฯ และบรษทยอย (รวมกนเรยกวา

“กลมบรษทฯ”) บรษทยอยเปนกจการทอยภายใตการควบคมของกลมบรษทฯ งบการเงนของบรษทยอยไดรวมอยในงบการเงนรวมของกลมบรษทฯ นบแตวนทมการควบคมจนถงวนทการควบคมสนสดลง ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทฯ มสดสวนการลงทนในบรษทยอยทงทางตรงและทางออมสรปไดดงน

สดสวนการลงทน ประเทศทจดทะเบยนจดตง ประเภทกจการ 2560 2559 รอยละ รอยละ

บรษทยอยทางตรง MDX BVI Ltd. 100.00 100.00 หมเกาะบรตช เวอรจน ลงทนและใหค าแนะน าปรกษาดานการเงน บรษท เกตเวย ดเวลลอปเมนท จ ากด 35.71 35.71 ไทย ใหบรการดานสาธารณปโภค บรษท เอม ด เอกซ กรน เอนเนอรย จ ากด 99.99 99.99 ไทย หยดด าเนนงาน บรษท จ เอม เอส เพาเวอร จ ากด (มหาชน) 52.01 52.01 ไทย ลงทนในกจการผลตและจ าหนายไฟฟา บรษท เอม ด เอกซ กรป จ ากด 97.50 97.50 ไทย ด าเนนธรกจรวมทนในโครงการสรางเขอนผลต พลงงานกระแสไฟฟาในประเทศเมยนมา บรษทยอยทางออม บรษท จ เอม เอส เพาเวอร จ ากด (มหาชน) 15.91 15.91 ไทย ลงทนในกจการผลตและจ าหนายไฟฟา MDX Power International BVI Ltd. - 67.92 หมเกาะบรตช เวอรจน ใหค าแนะน าปรกษาดานการเงน (จดทะเบยนเลกและเสรจการช าระบญช เมอวนท 2 พฤศจกายน 2559 และวนท 29 พฤศจกายน 2559 ตามล าดบ) บรษท เกตเวย เพาเวอร จ ากด 67.91 67.91 ไทย รวมทนในโครงการผลตพลงงานกระแสไฟฟา บรษท จ เอม เอส ลาว จ ากด 67.91 67.91 ไทย ลงทนในกจการผลตและจ าหนายไฟฟา Ta Sang Hydropower Co., Ltd. 82.88 82.88 เมยนมา ด าเนนธรกจรวมทนในโครงการสรางเขอนผลต พลงงานกระแสไฟฟาในประเทศเมยนมา GMS Power International Pte Ltd. 67.92 67.92 สงคโปร ลงทนในกจการผลตและจ าหนายไฟฟา บรษท เอม ด เอกซ โซลา เอ จ ากด 99.99 99.99 ไทย ผลตและจ าหนายไฟฟาจากพลงงานทดแทน บรษท เอม ด เอกซ โซลา บ จ ากด 99.99 99.99 ไทย ผลตและจ าหนายไฟฟาจากพลงงานทดแทน บรษท เอม ด เอกซ โซลา ซ จ ากด 99.99 99.99 ไทย ผลตและจ าหนายไฟฟาจากพลงงานทดแทน (จดทะเบยนเลกและเสรจการช าระบญช เมอวนท 27 มถนายน 2560 และวนท 5 กนยายน 2560 ตามล าดบ) บรษทยอยถอหนในบรษทใหญ บรษท เกตเวย ดเวลลอปเมนท จ ากด 1.22 1.22 ไทย ใหบรการดานสาธารณปโภค บรษท จ เอม เอส เพาเวอร จ ากด (มหาชน) 12.36 12.36 ไทย ลงทนในกจการผลตและจ าหนายไฟฟา

3.2 รอบระยะเวลาบญชของบรษทยอยสนสดวนเดยวกนกบบรษท เอม ด เอกซ จ ากด (มหาชน)

17

3.3 งบการเงนรวมจดท าขนโดยรวมงบการเงนของบรษท เอม ด เอกซ จ ากด (มหาชน) และบรษทยอย และไดจดท าขนโดยใชหลกเกณฑเดยวกบงบการเงนรวม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 โดยมการเปลยนแปลงโครงสรางของกลมบรษทฯ ในระหวางงวดปจจบนดงน - การเลกและช าระบญชของบรษทยอยทางออม

เมอวนท 22 มถนายน 2560 ทประชมวสามญผถอหน ครงท 1/2560 ของบรษท เอม ด เอกซ โซลา ซ จ ากด ไดมมตอนมตใหด าเนนการเลกบรษท เอม ด เอกซ โซลา ซ จ ากด และไดด าเนนการจดทะเบยนเลกและเสรจการช าระบญชตอกรมพฒนาธรกจการคา กระทรวงพาณชยแลว เมอวนท 27 มถนายน 2560 และวนท 5 กนยายน 2560 ตามล าดบ

รายละเอยดเก ยวกบบรษท เอม ด เอกซ โซลา ซ จ ากด ณ วนจดทะเบยนเลกมรายละเอยดดงน

บาท มลคาตามบญชของสนทรพย ณ วนจดทะเบยนเลก เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 2,319,413.71 ลกหนหมนเวยนอน 91,538.78

รวมสนทรพย 2,410,952.49 มลคาตามบญชของหนสน ณ วนจดทะเบยนเลก เจาหนหมนเวยนอน (14,175.00)

รวมหนสน (14,175.00) มลคาตามบญชของสนทรพยสทธ ณ วนจดทะเบยนเลก 2,396,777.49 เงนคนทนจากการเลกและช าระบญชของบรษทยอย 2,394,877.08 หก มลคาตามบญชของสนทรพยสทธ ณ วนจดทะเบยนเลก (2,396,777.49) ก าไร(ขาดทน)จากการเลกและช าระบญชของบรษทยอย (1,900.41) สงตอบแทนทไดรบจากการเลกบรษทยอย 2,394,877.08 หก เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดในบรษทยอย (2,319,413.71) เงนสดรบจากการเลกและช าระบญชของบรษทยอย 75,463.37

18

3.4 งบการเงนของ MDX BVI Ltd., MDX Power International BVI Ltd., Ta Sang Hydropower Co., Ltd. และ GMS Power International Pte Ltd. เปนนตบคคลทตงตามกฎหมายตางประเทศ ซงถอเปนหนวยงานตางประเทศ ในการจดท างบการเงนรวมไดแปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยนดงน - สนทรพยและหนสนแปลงคาดวยอตราปด ณ วนสนงวด - รายไดและคาใชจายแปลงคาดวยอตราถวเฉลยระหวางงวด - ทนเรอนหนแปลงคาดวยอตรา ณ วนทเกดรายการ - ผลตางของอตราแลกเปลยนจากการแปลงคางบการเงนรบรในก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนโดย

แสดงจ านวนสะสมเปนองคประกอบอนของสวนของผถอหน 3.5 นโยบายการบญชของบรษทยอยในสวนของรายการบญชทเหมอนกนใชนโยบายการบญช

เชนเดยวกนกบบรษทฯ 3.6 ยอดคงคางและรายการระหวางกนทมสาระส าคญของบรษทฯ และบรษทยอยตลอดจนยอดเงน

ลงทนในบรษทยอยและทนเรอนหนของบรษทยอยไดตดออกจากงบการเงนรวมแลว 4. กำรน ำมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนใหมมำถอปฏบต

บรษทฯ ไดน ามาตรฐานการบญชใหม มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหม การตความมาตรฐานการบญชใหม การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงนใหม และแนวปฏบตทางการบญชใหมทมผลบงคบใชส าหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2560 มาถอปฏบตโดยไมมผลกระทบตอรายงานทางการเงนงวดปจจบน

5. มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนใหมทยงไมมผลบงคบใช มาตรฐานการบญช มาตรฐานการรายงานทางการเงน การตความมาตรฐานการบญช และการ

ตความมาตรฐานการรายงานทางการเงนใหมทประกาศใชแลวแตยงไมมผลบงคบใชในรอบระยะเวลารายงานปจจบน ซงบรษทฯ ยงไมไดน ามาถอปฏบตกอนวนทมผลบงคบใชมดงตอไปน มผลบงคบใชส าหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2561 มาตรฐานการบญช ฉบบท 1 (ปรบปรง 2560) การน าเสนองบการเงน มาตรฐานการบญช ฉบบท 2 (ปรบปรง 2560) สนคาคงเหลอ มาตรฐานการบญช ฉบบท 7 (ปรบปรง 2560) งบกระแสเงนสด มาตรฐานการบญช ฉบบท 8 (ปรบปรง 2560) นโยบายการบญช การเปลยนแปลงประมาณการทางบญช

และขอผดพลาด มาตรฐานการบญช ฉบบท 10 (ปรบปรง 2560) เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน

19

มาตรฐานการบญช ฉบบท 11 (ปรบปรง 2560) สญญากอสราง มาตรฐานการบญช ฉบบท 12 (ปรบปรง 2560) ภาษเงนได มาตรฐานการบญช ฉบบท 16 (ปรบปรง 2560) ทดน อาคารและอปกรณ มาตรฐานการบญช ฉบบท 17 (ปรบปรง 2560) สญญาเชา มาตรฐานการบญช ฉบบท 18 (ปรบปรง 2560) รายได มาตรฐานการบญช ฉบบท 19 (ปรบปรง 2560) ผลประโยชนของพนกงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 20 (ปรบปรง 2560) การบญชส าหรบเงนอดหนนจากรฐบาลและการเปดเผย

ขอมลเกยวกบความชวยเหลอจากรฐบาล มาตรฐานการบญช ฉบบท 21 (ปรบปรง 2560) ผลกระทบจากการเปลยนแปลงของอตราแลกเปลยน

เงนตราตางประเทศ มาตรฐานการบญช ฉบบท 23 (ปรบปรง 2560) ตนทนการกยม มาตรฐานการบญช ฉบบท 24 (ปรบปรง 2560) การเปดเผยขอมลเกยวกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน มาตรฐานการบญช ฉบบท 26 (ปรบปรง 2560) การบญชและการรายงานโครงการผลประโยชนเมอออก

จากงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 27 (ปรบปรง 2560) งบการเงนเฉพาะกจการ มาตรฐานการบญช ฉบบท 28 (ปรบปรง 2560) เงนลงทนในบรษทรวมและการรวมคา มาตรฐานการบญช ฉบบท 29 (ปรบปรง 2560) การรายงานทางการเงนในสภาพเศรษฐกจทเงนเฟอรนแรง มาตรฐานการบญช ฉบบท 33 (ปรบปรง 2560) ก าไรตอหน มาตรฐานการบญช ฉบบท 34 (ปรบปรง 2560) การรายงานทางการเงนระหวางกาล มาตรฐานการบญช ฉบบท 36 (ปรบปรง 2560) การดอยคาของสนทรพย มาตรฐานการบญช ฉบบท 37 (ปรบปรง 2560) ประมาณการหนสน หนสนทอาจเกดขน และสนทรพยท

อาจเกดขน มาตรฐานการบญช ฉบบท 38 (ปรบปรง 2560) สนทรพยไมมตวตน มาตรฐานการบญช ฉบบท 40 (ปรบปรง 2560) อสงหารมทรพยเพอการลงทน มาตรฐานการบญช ฉบบท 41 (ปรบปรง 2560) เกษตรกรรม มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 2 (ปรบปรง 2560) การจายโดยใชหนเปนเกณฑ มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 3 (ปรบปรง 2560) การรวมธรกจ มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 4 (ปรบปรง 2560) สญญาประกนภย มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 5 (ปรบปรง 2560) สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขายและการด าเนนงานท

ยกเลก มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 6 (ปรบปรง 2560) การส ารวจและประเมนคาแหลงทรพยากรแร มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 8 (ปรบปรง 2560) สวนงานด าเนนงาน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 10 (ปรบปรง 2560) งบการเงนรวม มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 11 (ปรบปรง 2560) การรวมการงาน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 12 (ปรบปรง 2560) การเปดเผยขอมลเกยวกบสวนไดเสยในกจการอน

20

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 13 (ปรบปรง 2560) การวดมลคายตธรรม การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 10 (ปรบปรง 2560) ความชวยเหลอจากรฐบาล – กรณทไมมความเกยวของ

อยางเฉพาะเจาะจงกบกจกรรมด าเนนงาน การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 15 (ปรบปรง 2560) สญญาเชาด าเนนงาน – สงจงใจทใหแกผเชา การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 25 (ปรบปรง 2560) ภาษเงนได – การเปลยนแปลงสถานภาพทางภาษของ

กจการหรอของผถอหน การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 27 (ปรบปรง 2560) การประเมนเนอหาสญญาเชาทท าขนตามรปแบบกฎหมาย การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 29 (ปรบปรง 2560) การเปดเผยขอมลของขอตกลงสมปทานบรการ การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 31 (ปรบปรง 2560) รายได – รายการแลกเปลยนเกยวกบบรการโฆษณา การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 32 (ปรบปรง 2560) สนทรพยไมมตวตน – ตนทนเวบไซต การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 1 (ปรบปรง 2560)

การเปลยนแปลงในหนสนทเกดขนจากการรอถอน การบรณะ และหนสนทมลกษณะคลายคลงกน

การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 4 (ปรบปรง 2560)

การประเมนวาขอตกลงประกอบดวยสญญาเชาหรอไม


สทธในสวนไดเสยจากกองทนการรอถอน การบรณะและการปรบปรงสภาพแวดลอม


การปรบปรงยอนหลงภายใตมาตรฐานการบญช ฉบบท 29 (ปรบปรง 2560) เรอง การรายงานทางการเงนในสภาพเศรษฐกจทเงนเฟอรนแรง


การรายงานทางการเงนระหวางกาลและการดอยคา


ขอตกลงสมปทานบรการ


โปรแกรมสทธพเศษแกลกคา


ขอจ ากดสนทรพยตามโครงการผลประโยชน ขอก าหนดเงนทนขนต าและปฏสมพนธของรายการเหลาน ส าหรบมาตรฐานการบญช ฉบบท 19 (ปรบปรง 2560) เรอง ผลประโยชนของพนกงาน


สญญาส าหรบการกอสรางอสงหารมทรพย


การจายสนทรพยทไมใชเงนสดใหเจาของ


การโอนสนทรพยจากลกคา

21


ตนทนการเปดหนาดนในชวงการผลตส าหรบเหมองผวดน


เงนทน าสงรฐ

ผบรหารของบรษทฯ เชอวามาตรฐานการรายงานทางการเงนขางตนจะไมมผลกระทบตอรายงานทางการเงนอยางเปนสาระส าคญเมอน ามาถอปฏบตในงวดทมผลบงคบใช

6. สรปนโยบำยกำรบญชทส ำคญ

6.1 เกณฑการวดมลคาทใชจดท างบการเงน เกณฑการวดมลคาทใชจดท างบการเงน คอ เกณฑราคาทนเดม โดยใชรวมกบเกณฑอน ๆ

ส าหรบสนทรพยและหนสนบางประเภททมการใชเกณฑการวดมลคาอนไดเปดเผยเกณฑการวดมลคาทใชในนโยบายการบญชทเกยวของ

6.2 รายการทเปนเงนตราตางประเทศ รายการทเปนเงนตราตางประเทศรบรโดยแปลงคาเปนเงนบาทตามอตราแลกเปลยน ณ วนท

เกดรายการ ยอดคงเหลอของสนทรพยและหนสนทเปนเงนตราตางประเทศ ณ วนสนงวดแปลงคาเปนเงนบาทตามอตราปด ณ วนนน (ยกเวนหนสนตามแผนฟนฟกจการใชอตราแลกเปลยนตามทก าหนดในแผนฟนฟกจการ) ผลก าไรหรอขาดทนจากการแปลงคา รบรเปนรายไดหรอคาใชจายในก าไรหรอขาดทนส าหรบงวดนน

6.3 เครองมอทางการเงน สนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนทแสดงในงบแสดงฐานะการเงนประกอบดวย

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด เงนลงทน ลกหนการคาและลกหนอน เงนใหกยม เจาหนอน หนสนตามแผนฟนฟกจการ และเงนกยม ซงนโยบายการบญชเฉพาะส าหรบรายการแตละรายการไดเปดเผยแยกไวในแตละหวขอทเกยวของ

6.4 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดรวมเงนฝากสถาบนการเงนประเภทกระแสรายวน

ออมทรพย และประจ าไมเกน 3 เดอนทไมตดภาระค าประกน และเงนลงทนระยะสนทมสภาพคลองสงซงก าหนดจายคนภายในระยะเวลาไมเกน 3 เดอน นบจากวนทไดมาและไมมขอจ ากดในการเบกใช

6.5 ลกหนการคาและลกหนอน ลกหนการคาและลกหนอนแสดงดวยมลคาสทธทคาดวาจะไดรบ คาเผอหนสงสยจะสญ

ประมาณการจากลกหนแตละรายทคาดวาจะไมไดรบช าระหน

22

6.6 ตนทนการพฒนาอสงหารมทรพย ตนทนการพฒนาอสงหารมทรพยแสดงตามราคาทนหรอมลคาสทธทจะไดรบแลวแตมลคา

ใดจะต ากวา ราคาทนประกอบดวย มลคาทดน คาใชจายดอกเบย และคาใชจายอนซงจายเพอใหไดมาซงสนคาและพรอมทจะขาย

6.7 เงนลงทน เงนลงทนในบรษทรวม

เงนลงทนในบรษทรวมในงบการเงนรวมแสดงตามวธสวนไดเสย เงนลงทนในการรวมคา

เงนลงทนในการรวมคาในงบการเงนรวมแสดงตามวธสวนไดเสย เงนลงทนในบรษทยอย

เงนลงทนในบรษทยอยในงบการเงนเฉพาะกจการแสดงตามวธราคาทนหกดวยผลขาดทนจากการดอยคาสะสมของเงนลงทน (ถาม) เงนลงทนในตราสารหนและตราสารทนอน

ตราสารหนและตราสารทนซงเปนหลกทรพยในความตองการของตลาดซงถอไวเพอคาจดประเภทเปนหลกทรพยเพอคาและแสดงในมลคายตธรรม ผลก าไรหรอขาดทนจากการวดมลคารบรเปนรายไดหรอคาใชจายในก าไรหรอขาดทน

ตราสารหนซงกลมบรษทฯ ตงใจและสามารถถอจนครบก าหนดจดประเภทเปนเงนลงทนทจะถอจนครบก าหนด เงนลงทนทจะถอจนครบก าหนดแสดงในราคาทนตดจ าหนายหกดวยผลขาดทนจากการดอยคาสะสมของเงนลงทน (ถาม) ผลตางระหวางราคาทนทซอมากบมลคาไถถอนของตราสารหนจะถกตดจ าหนายตามวธอตราดอกเบยทแทจรงตลอดอายของตราสารหนทเหลอ

ตราสารหนและตราสารทนซงเปนหลกทรพยในความตองการของตลาดนอกเหนอจากทถอไวเพอคาหรอตงใจถอไวจนครบก าหนดจดประเภทเปนเงนลงทนเผอขาย และแสดงในมลคายตธรรม การเปลยนแปลงทไมใชผลขาดทนจากการดอยคารบรในก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนและแสดงจ านวนสะสมในองคประกอบอนของสวนของผถอหน ผลขาดทนจากการดอยคารบรเปนคาใชจายในก าไรหรอขาดทน

เงนลงทนในตราสารทนซงไมใชหลกทรพยในความตองการของตลาดแสดงในราคาทนหกดวยผลขาดทนจากการดอยคาสะสมของเงนลงทน (ถาม)

23

การจ าหนายเงนลงทน เมอมการจ าหนายเงนลงทน ผลตางระหวางสงตอบแทนสทธทไดรบและมลคาตามบญช

และรวมถงผลสะสมของก าไรหรอขาดทนจากการวดมลคาทเกยวของทบนทกในองคประกอบอนของสวนของผถอหนจะถกรบรเปนรายไดหรอคาใชจายในก าไรหรอขาดทน

ในกรณทกลมบรษทฯ จ าหนายเงนลงทนทถออยบางสวน ตนทนส าหรบเงนลงทนทจ าหนายไปและเงนลงทนทยงถออยค านวณตามวธถวเฉลยถวงน าหนก

6.8 ทดนรอการพฒนา ทดนรอการพฒนาแสดงตามราคาทนหกดวยผลขาดทนจากการดอยคาสะสม(ถาม) ราคา

ทนประกอบดวย ตนทนในการไดมาซงทดนและคาใชจายอนทเกยวของรวมทงตนทนการกยมเพอซอทดน

6.9 อสงหารมทรพยเพอการลงทน อสงหารมทรพยเพอการลงทนทถอครองเพอหาประโยชนจากรายไดคาเชาหรอจากการเพมขนของมลคาของสนทรพยวดมลคาเมอเรมแรกดวยราคาทนโดยรวมตนทนในการท ารายการและวดมลคาภายหลงการรบรรายการดวยราคาทนหกดวยผลขาดทนจากการดอยคาสะสม (ถาม)

6.10 ทดน อาคารและอปกรณ ทดนและสนทรพยระหวางกอสรางทถอครองไวเพอใชในการผลตและจ าหนายสนคา เพอใหบรการ และเพอใชในการบรหารงาน แสดงตามราคาทนเมอเรมแรกหกดวยผลขาดทนจากการดอยคาสะสม (ถาม) อาคารและอปกรณทถอครองไวเพอใชในการผลตและจ าหนายสนคา เพอใหบรการ และเพอใชในการบรหารงาน แสดงตามราคาทนเมอเรมแรกหกดวยคาเสอมราคาสะสมและผลขาดทนจากการดอยคาสะสม (ถาม) ราคาทนของสนทรพยประกอบดวย ราคาซอรวมอากรขาเขาและภาษซอทเรยกคนไมไดหลงหกสวนลดการคาและจ านวนทไดรบคนจากผขาย ตนทนทางตรงอน ๆ ทเกยวของกบการจดหาเพอใหสนทรพยอยในสถานทและสภาพทพรอมจะใชงานไดตามความประสงค ประมาณการเบองตนส าหรบตนทนในการรอ ขนยาย และบรณะสถานทตงสนทรพยนน รวมถงตนทนการกยมทเกยวของโดยตรงกบการไดมา การกอสรางหรอการผลตสนทรพยทเขาเงอนไขในการรวมเปนราคาทนของสนทรพย

24

คาเสอมราคาส าหรบสนทรพยทกประเภท ยกเวนทดนและสนทรพยระหวางกอสราง ค านวณตามวธเสนตรงตลอดอายการใหประโยชนโดยประมาณของสนทรพยดงน - อาคารและสวนปรบปรงอาคาร 20 ป - เครองตกแตงอาคารส านกงาน 5 ป - เครองมอเครองใช 5 ป - เครองผลตกระแสไฟฟา 5 ป - ยานพาหนะ 1 – 10 ป

ประมาณการอายการใหประโยชน มลคาคงเหลอ และวธการคดคาเสอมราคาของสนทรพยจะไดรบการทบทวนทกสนปบญช

ผลก าไรหรอขาดทนจากการจ าหนายทดน อาคารและอปกรณเปนผลตางระหวางสงตอบแทนสทธทไดรบกบมลคาตามบญชของสนทรพยนนรบรเปนรายไดหรอคาใชจายในก าไรหรอขาดทน

6.11 การดอยคา มลคาตามบญชของสนทรพยไดรบการประเมน ณ ทกวนสนรอบระยะเวลารายงานวามขอบงชของการดอยคาเกดขนหรอไม ในกรณทมขอบงช จะท าการประมาณมลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพยนนหรอหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดทมสนทรพยทก าลงพจารณานนรวมอยโดยรบรผลขาดทนจากการดอยคาเมอมลคาทคาดวาจะไดรบคนต ากวามลคาตามบญชของสนทรพยหรอหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดนน

ผลขาดทนจากการดอยคารบรเปนคาใชจายในก าไรหรอขาดทนทนท การค านวณมลคาทคาดวาจะไดรบคน - มลคาทคาดวาจะไดรบคน หมายถง มลคายตธรรมหกตนทนในการขายของสนทรพยหรอหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดหรอมลคาจากการใชของสนทรพยนนแลวแตจ านวนใดจะสงกวา

- ในการประเมนมลคาจากการใชของสนทรพย ประมาณการกระแสเงนสดในอนาคตทคาดวาจะไดรบจากสนทรพยจะถกคดลดเปนมลคาปจจบนโดยใชอตราคดลดทเปนอตรากอนภาษเงนไดทสะทอนมลคาทอาจประเมนไดในตลาดปจจบนซงแปรไปตามเวลาและความเสยงทมตอสนทรพย

- สนทรพยทไมกอใหเกดเงนสดซงสวนใหญเปนหนวยอสระแยกจากสนทรพยอน ๆ จะพจารณามลคาทคาดวาจะไดรบคนใหสอดคลองกบหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดทสนทรพยนนมความเกยวของดวย

25

การกลบรายการผลขาดทนจากการดอยคา - ผลขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทรบรในงวดกอนจะถกกลบรายการ หากประมาณการทใชในการก าหนดมลคาทคาดวาจะไดรบคนไดเปลยนแปลงไปภายหลงจากรบรผลขาดทนจากการดอยคาครงลาสดแลว เพยงเพอใหมลคาตามบญชของสนทรพยไมเกนกวามลคาตามบญชทควรเปน (สทธจากคาเสอมราคาหรอคาตดจ าหนาย) หากไมเคยรบรผลขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยนนมากอน

- การกลบรายการผลขาดทนจากการดอยคาจะถกรบรเปนรายไดในก าไรหรอขาดทนทนท 6.12 สญญาเชาระยะยาว

กรณกลมบรษทฯ เปนผเชา สญญาระยะยาวเพอเชาสนทรพยโดยทความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของ

ทงหมดหรอเกอบทงหมดไดโอนไปใหกบผเชาจดเปนสญญาเชาการเงน สญญาเชาการเงนจะรบรเปนรายจายฝายทนดวยมลคายตธรรมของสนทรพยทเชาหรอมลคาปจจบนของจ านวนเงนทตองจายตามสญญาเชาแลวแตมลคาใดจะต ากวา โดยจ านวนเงนทตองจายจะปนสวนระหวางหนสนและคาใชจายทางการเงนเพอใหไดอตราดอกเบยคงทตอหนสนคงคางอยโดยพจารณาแยกแตละสญญา ภาระผกพนตามสญญาเชาหกคาใชจายทางการเงนจะแสดงเปนหนสนตามสญญาเชาการเงน สวนคาใชจายดอกเบยจะรบรในก าไรหรอขาดทนตลอดอายของสญญาเชา สนทรพยทไดมาตามสญญาเชาการเงนจะค านวณคาเสอมราคาตลอดอายการใหประโยชนของสนทรพยทเชา แตหากมความไมแนนอนในสทธการเปนเจาของเมอสญญาสนสดจะค านวณคาเส อมราคาตามอายการใหประโยชนของสนทรพยทเชาหรออายของสญญาเชาแลวแตระยะเวลาใดจะสนกวา

สญญาระยะยาวเพอเชาสนทรพยโดยทความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของทงหมดหรอเกอบทงหมดตกอยกบผใหเชาจดเปนสญญาเชาด าเนนงาน เงนทตองจายภายใตสญญาเชาด าเนนงาน (สทธจากสงตอบแทนจงใจทไดรบจากผใหเชา) จะ รบรเปนคาใชจายในรอบระยะเวลาบญชตามวธเสนตรงตลอดอายสญญาเชานน

คาใชจายทเกดขนจากการยกเลกสญญาเชาด าเนนงานกอนหมดอายการเชา เชน เบยปรบทตองจายใหกบผใหเชา จะรบรเปนคาใชจายในรอบระยะเวลาบญชทการยกเลกนนเกดขน

6.13 ผลประโยชนของพนกงาน ผลประโยชนระยะสน - กลมบรษทฯ รบรเงนเดอน คาจาง โบนส และเงนสมทบกองทนประกนสงคมเปนคาใชจายในก าไรหรอขาดทนเมอเกดรายการ

26

ผลประโยชนระยะยาว - โครงการสมทบเงนทก าหนดไว

กลมบรษทฯ และพนกงานของกลมบรษทฯ ไดรวมกนจดตงกองทนส ารองเลยงชพเพอจายใหแกพนกงานเมอออกจากงานตามระเบยบของกองทน ซงประกอบดวยเงนทพนกงานจายสะสมและเงนทบรษทฯ จายสมทบเปนรายเดอน สนทรพยโครงการไดแยกออกจากสนทรพยของกลมบรษทฯ และบรหารโดยตวแทนด าเนนโครงการ กลมบรษทฯ รบรเงนสมทบโครงการเปนคาใชจายในก าไรหรอขาดทนส าหรบรอบระยะเวลาบญชทเกดรายการนน

- โครงการผลประโยชนทก าหนดไว กลมบรษทฯ ประมาณการหนสนส าหรบผลประโยชนพนกงานหลงออกจากงาน

ของพนกงานเพอจายเปนเงนชดเชยใหแกพนกงานเมอเลกจางตามกฎหมายแรงงานของประเทศไทยและสาธารณรฐประชาธปไตยประชาชนลาวดวยเทคนคการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยโดยใชวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว และแสดงเปนหนสนไมหมนเวยน ทงน คาใชจายทเกยวของกบผลประโยชนของพนกงานจะรบรเปนคาใชจายในก าไรหรอขาดทนเพอกระจายตนทนดงกลาวตลอดระยะเวลาของการจางงาน

ผลก าไรหรอขาดทนจากการวดมลคาใหมส าหรบผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานจะรบรในก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอน

6.14 ประมาณการหนสน ประมาณการหนสนจะถกรบรเมอกลมบรษทฯ มภาระผกพนในปจจบนตามกฎหมายหรอ

จากการอนมานอนเปนผลสบเนองมาจากเหตการณในอดตและมความเปนไปไดคอนขางแนวาจะสงผลใหตองเกดการไหลออกของทรพยากรเพอจายช าระภาระผกพนและจ านวนทตองจายสามารถประมาณการไดอยางนาเชอถอ รายจายทจะไดรบชดเชยบนทกเปนสนทรพยแยกตางหากกตอเมอมความเสมอนแนนอนวาหลงจากทจายช าระภาระผกพนแลว กลมบรษทฯ จะไดรบรายจายนนคน แตไมเกนจ านวนประมาณการหนสนทเกยวของ

6.15 การจดสรรทนส ารองตามกฎหมาย การจดสรรทนส ารองตามกฎหมายเปนไปตามพระราชบญญตบรษทมหาชนจ ากด พ.ศ.

2535 โดยบรษทฯ จะจดสรรทนส ารองตามกฎหมายเมอไดรบอนมตจากทประชมผถอหน ทนส ารองตามกฎหมายนไมสามารถน าไปจายเงนปนผลได

27

6.16 การรบรรายได - รายไดจากการขายทดนรบรเมอมการโอนความเสยงและผลตอบแทนในความเปนเจาของ

ใหแกผซอแลว - รายไดคาเชารบรตามวธเสนตรงตลอดอายสญญาเชา คาใชจายเรมแรกทเกดขนเปนการเฉพาะ

เพอใหเกดสญญาเชารบรเปนสวนหนงของคาเชาทงสนตามสญญา คาเชาทอาจเกดขนรบรเปนรายไดในรอบระยะเวลาบญชซงคาเชานนเกดขน

- รายไดจากการใหบรการประกอบดวย รายไดคาบรการสาธารณปโภค รายไดคาทปรกษาทางการเงน และรายไดคาบรหารจดการ รบรตามขนความส าเรจของการใหบรการ

- รายไดดอกเบยรบรตามวธอตราดอกเบยทแทจรง - รายไดเงนปนผลรบรเมอมสทธในการรบเงนปนผล - รายไดอนรบรตามเกณฑคงคาง

6.17 การรบรตนทนขายและคาใชจาย - ตนทนขาย

ตนทนขายของทดนค านวณโดยการปนสวนตนทนทดนและตนทนอนทสมพนธกบทดนตามสดสวนพนท

ตนทนการพฒนาเปนตนทนท เกดข นจรงรวมทงราคาทนของท ดนท ใชเปนสาธารณประโยชนจะปนสวนเปนตนทนของพนทขายแตละประเภทตามสดสวนของการขายพนทขายแตละประเภทของทงโครงการ และรบรตนทนการพฒนาเปนตนทนขายของพนทแตละประเภททขายไดตามสดสวนพนทแตละประเภทนน

- คาใชจายอนรบรตามเกณฑคงคาง 6.18 ภาษเงนได

ภาษเงนไดประกอบดวยภาษเงนไดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช ภาษเงนไดรบรในก าไรหรอขาดทน เวนแตภาษเงนไดทเกยวของกบรายการทรบรในก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนหรอรบรโดยตรงในสวนของผถอหนซงจะรบรในก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนหรอรบรโดยตรงในสวนของผถอหนเชนเดยวกน ภาษเงนไดปจจบน

ภาษเงนไดปจจบนรบรตามจ านวนทคาดวาจะจายใหกบหนวยงานจดเกบภาษของรฐซงค านวณจากก าไรทางภาษตามหลกเกณฑทก าหนดในกฎหมายภาษอากรโดยใชอตราภาษทประกาศใช ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน

28

ภาษเงนไดรอการตดบญช ภาษเงนไดรอการตดบญชรบรตามวธหนสนตามงบแสดงฐานะการเงนซงค านวณจากผล

แตกตางชวคราวระหวางมลคาตามบญชของสนทรพยและหนสน ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานกบฐานภาษของสนทรพยและหนสนทเกยวของนนโดยใชอตราภาษทมผลบงคบใช ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะรบรตอเมอมความเปนไปไดคอนขางแนวาก าไรเพอเสยภาษในอนาคตจะมจ านวนเพยงพอกบการใชประโยชนจากสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชดงกลาว ทงน สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะถกปรบลดลงเทาทประโยชนทางภาษจะมโอกาสถกใชจรง

6.19 ก าไร(ขาดทน)ตอหน ก าไร(ขาดทน)ตอหนขนพนฐานค านวณโดยการหารก าไรหรอขาดทนส าหรบงวดดวย

จ านวนถวเฉลยถวงน าหนกของหนสามญทออกและช าระแลวระหวางงวด ซงไมไดค านวณก าไร(ขาดทน)ตอหนปรบลด เนองจากบรษทฯ ไมมหนสามญเทยบเทา

6.20 การวดมลคายตธรรม มลคายตธรรม หมายถง ราคาทจะไดรบจากจากการขายสนทรพยหรอจะจายเพอโอน

หนสนในรายการทเกดขนในสภาพปกตระหวางผรวมตลาด ณ วนทวดมลคา บรษทฯ ใชราคาเสนอซอขายในตลาดทมสภาพคลองในการวดมลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนซงมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนดใหตองวดมลคาดวยมลคายตธรรม ยกเวนในกรณทไมมตลาดทมสภาพคลองส าหรบสนทรพยหรอหนสนทมลกษณะเดยวกนหรอไมสามารถหาราคาเสนอซอขายในตลาดทมสภาพคลองได บรษทฯ จะประมาณมลคายตธรรมโดยใชเทคนคการประเมนมลคาทเหมาะสมกบแตละสถานการณ และพยายามใชขอมลทสามารถสงเกตไดทเกยวของกบสนทรพยหรอหนสนทจะวดมลคายตธรรมนนใหมากทสด

ล าดบชนของมลคายตธรรมทใชวดมลคาและเปดเผยมลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนในงบการเงนแบงออกเปนสามระดบตามประเภทของขอมลทน ามาใชในการวดมลคายตธรรมดงน

ขอมลระดบ 1 เปนราคาเสนอซอขายในตลาดทมสภาพคลองของสนทรพยหรอหนสนอยางเดยวกน และกลมบรษทฯ สามารถเขาถงตลาดนน ณ วนทวดมลคา

ขอมลระดบ 2 เปนขอมลอนทสามารถสงเกตได ไมวาโดยทางตรงหรอโดยทางออมส าหรบสนทรพยนนหรอหนสนนนนอกเหนอจากราคาเสนอซอขายซงรวมอยในขอมลระดบ 1

29

ขอมลระดบ 3 เปนขอมลทไมสามารถสงเกตไดส าหรบสนทรพยนนหรอหนสนนน ทกวนสนรอบระยะเวลารายงาน บรษทฯ จะประเมนความจ าเปนในการโอนรายการ

ระหวางล าดบชนของมลคายตธรรมส าหรบสนทรพยและหนสนทถออย ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานทมการวดมลคายตธรรมแบบเกดขนประจ า

6.21 การใชดลยพนจและประมาณการทางบญชทส าคญ ในการจดท างบการเงนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน ผบรหารของบรษทฯ จ าเปนตอง

ใชดลยพนจและการประมาณการในเรองทมความไมแนนอนเสมอ การใชดลยพนจและการประมาณการดงกลาวนสงผลกระทบตอจ านวนเงนทแสดงในงบการเงนและตอขอมลทแสดงในหมายเหตประกอบงบการเงน ผลทเกดขนจรงอาจแตกตางไปจากจ านวนเงนทประมาณการไว การใชดลยพนจและการประมาณการทส าคญมดงน

คำเผอหนสงสยจะสญของลกหน ผบรหารของบรษทฯ ตองใชดลยพนจในการประมาณการผลขาดทนทคาดวาจะเกดขนจาก

ลกหนแตละราย โดยค านงถงประสบการณการเกบช าระเงนในอดต อายของหนทคงคาง และสภาวะเศรษฐกจทเปนอยในขณะนน มลคำสทธทจะไดรบของตนทนกำรพฒนำอสงหำรมทรพย

ผบรหารของบรษทฯ ตองใชดลยพนจในการประมาณการมลคาสทธทจะไดรบของตนทนการพฒนาอสงหารมทรพยโดยพจารณาจากการเปลยนแปลงของราคาขายหรอตนทนทเกยวของโดยตรงกบเหตการณทเกดขนภายหลงวนทในงบการเงน กำรดอยคำของเงนลงทน

ผบรหารของบรษทฯ ตองใชดลยพนจในการสรปวามลคายตธรรมของเงนลงทนลดลงอยางมสาระส าคญและเปนการถาวรหรอไมเมอมขอบงชของการดอยคาเพอพจารณาการรบรผลขาดทนจากการดอยคาของเงนลงทนนน คำเสอมรำคำของอำคำรและอปกรณ และอสงหำรมทรพยเพอกำรลงทน

ผบรหารของบรษทฯ ตองใชดลยพนจในการประมาณการอายการใหประโยชนและมลคาคงเหลอเมอเลกใชงานของอาคารและอปกรณ และอสงหารมทรพยเพอการลงทน และตองทบทวนใหมหากมการเปลยนแปลงเกดขน กำรดอยคำของสนทรพย

ผบรหารของบรษทฯ ตองประเมนการดอยคาของสนทรพยและตองใชดลยพนจในการพจารณามลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพยจากการคาดการณรายไดและคาใชจายในอนาคตซงเกยวเนองกบสนทรพยนน

30

ประมำณกำรหนสนส ำหรบผลประโยชนหลงออกจำกงำนของพนกงำน หนสนตามโครงการผลประโยชนทก าหนดไวส าหรบผลประโยชนหลงออกจากงานของ

พนกงานประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยจากมลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะตองจายในอนาคตคดลดดวยอตราดอกเบยของพนธบตรรฐบาลทครบก าหนดในเวลาใกลเคยงกบก าหนดช าระของหนสนดงกลาว กระแสเงนสดทคาดวาจะตองจายในอนาคตประมาณการจากเงนเดอนพนกงาน อตราการลาออก อตราการเสยชวต อายงาน และปจจยอนทเกยวของในเชงประชากรศาสตร ในการก าหนดอตราคดลด ผบรหารของบรษทฯ ตองใชดลยพนจในการพจารณาถงอตราดอกเบยทสะทอนถงสภาพการณทางเศรษฐกจในปจจบน ขอพพำทและคดควำม

ผบรหารของบรษทฯ ตองใชดลยพนจในการประเมนผลของขอพพาทและคดความรวมถงความเปนไปไดทจะมความเสยหายเกดขนเพอพจารณารบรประมาณการหนสนหรอเปดเผยขอมลเกยวกบหนสนทอาจเกดขนจากขอพพาทหรอคดความดงกลาว ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน มลคำยตธรรม

ในการประเมนมลคายตธรรมของเครองมอทางการเงนทบนทกในงบแสดงฐานะการเงนทไมมการซอขายในตลาดและไมสามารถหาราคาไดในตลาดทมสภาพคลอง ผบรหารของบรษทฯ ตองใชดลยพนจในการประมาณมลคายตธรรมของเครองมอทางการเงนดงกลาวโดยใชเทคนคและแบบจ าลองในการประเมนมลคา ซงตวแปรทใชในแบบจ าลองไดมาจากการเทยบเคยงกบตวแปรทมอยในตลาดโดยค านงถงความเสยงดานเครดต สภาพคลอง ขอมลความสมพนธ และการเปลยนแปลงของมลคาของเครองมอทางการเงนในระยะยาว การเปลยนแปลงของขอสมมตทเกยวของกบตวแปรทใชในการค านวณอาจมผลกระทบตอมลคายตธรรมทแสดงอยในงบแสดงฐานะการเงนและการเปดเผยล าดบชนของมลคายตธรรม

31

7. เงนสดและรำยกำรเทยบเทำเงนสด ประกอบดวย

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท เงนสด 578,317.66 1,618,790.32 150,000.00 150,000.00 เงนฝากประเภทกระแสรายวน 101,301,170.52 95,481,865.25 34,678,231.97 23,965,863.08 เงนฝากประเภทออมทรพย 131,933,173.23 124,307,850.82 33,544,982.92 57,103,099.55 เงนฝากประเภทประจ า อายไมเกน 3 เดอน 86,360.69 85,833.15 - - เงนลงทน อายไมเกน 3 เดอน 556,000,000.00 641,503,426.72 76,000,000.00 321,503,426.72

รวม 789,899,022.10 862,997,766.26 144,373,214.89 402,722,389.35

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทฯ และบรษทยอยมเงนลงทนในรปใบรบเงนฝากและตวแลกเงนกบสถาบนการเงนหลายแหง โดยใบรบเงนฝากและตวแลกเงนมอายไมเกน 3 เดอน โดยมอตราดอกเบยรอยละ 0.75 – 1.65 ตอป และรอยละ 0.80 – 1.60 ตอป ตามล าดบ

8. เงนลงทนชวครำว

ประกอบดวย งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท หนวยลงทนในกองทนรวม 90,007,703.33 20,007,703.33 45,000,000.00 20,000,000.00 เงนลงทนในใบรบเงนฝาก อาย 4 – 6 เดอน 303,423,666.72 138,332,069.60 31,423,666.72 108,332,069.60

รวม 393,431,370.05 158,339,772.93 76,423,666.72 128,332,069.60 ก าไร(ขาดทน)จากการวดมลคา 949,839.12 (15,392.46) 949,136.31 (16,014.30)

สทธ 394,381,209.17 158,324,380.47 77,372,803.03 128,316,055.30

การวดมลคายตธรรมของหนวยลงทนในกองทนรวมใชมลคาสทธทประกาศจากกองทน ณ วนทในงบแสดงฐานะการเงน ซงเปนขอมลระดบ 1

32

9. ลกหนกำรคำและลกหนหมนเวยนอน – กจกำรทเกยวของกน ประกอบดวย

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท ลกหนการคา 17,793,420.00 18,106,600.00 14,550,000.00 14,550,000.00 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (14,550,000.00) (14,550,000.00) (14,550,000.00) (14,550,000.00)

ลกหนการคา – สทธ 3,243,420.00 3,556,600.00 - - ลกหนอน 61,460,568.93 61,871,657.46 199,786,557.21 202,176,568.86 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (59,156,817.56) (60,213,987.57) (199,786,557.21) (202,176,195.86)

ลกหนอน – สทธ 2,303,751.37 1,657,669.89 - 373.00 รวม 5,547,171.37 5,214,269.89 - 373.00

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ลกหนการคา – กจการทเกยวของกนแยกตามอายไดดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท อยในก าหนดช าระ 3,243,420.00 3,556,600.00 - - เกนก าหนดช าระ

- ไมเกน 3 เดอน - - - - - มากกวา 3 เดอน ถง 6 เดอน - - - - - มากกวา 6 เดอน ถง 12 เดอน - - - - - มากกวา 12 เดอน 14,550,000.00 14,550,000.00 14,550,000.00 14,550,000.00

รวม 17,793,420.00 18,106,600.00 14,550,000.00 14,550,000.00 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (14,550,000.00) (14,550,000.00) (14,550,000.00) (14,550,000.00)

สทธ 3,243,420.00 3,556,600.00 - -

33

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ลกหนอน – กจการทเกยวของกนประกอบดวย งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท เงนทดรองจาย 819,069.58 143,465.52 1,407,464.50 1,408,114.38 คาใชจายจายลวงหนา 1,484,681.79 1,514,204.37 - - ดอกเบยคางรบ 59,156,817.56 60,213,987.57 198,379,092.71 200,768,454.48

รวม 61,460,568.93 61,871,657.46 199,786,557.21 202,176,568.86 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (59,156,817.56) (60,213,987.57) (199,786,557.21) (202,176,195.86)

สทธ 2,303,751.37 1,657,669.89 - 373.00

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 คาเผอหนสงสยจะสญส าหรบลกหนการคาและลกหนหมนเวยนอน – กจการทเกยวของกนมรายการเคลอนไหวดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ส าหรบปสนสดวนท ส าหรบปสนสดวนท ส าหรบปสนสดวนท ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท ยอดคงเหลอตนป (74,763,987.57) (76,674,902.87) (216,726,195.86) (234,106,267.85) ตงเพมระหวางป - (67,808.24) - - รบช าระคนระหวางป 1,057,170.01 1,978,723.54 2,389,638.65 17,380,071.99 ยอดคงเหลอปลายป (73,706,817.56) (74,763,987.57) (214,336,557.21) (216,726,195.86)

10. ลกหนกำรคำและลกหนหมนเวยนอน – กจกำรอน

ประกอบดวย งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท

ลกหนการคา 16,563,277.85 16,870,471.72 16,563,277.85 16,854,918.13 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (197,415.00) (197,415.00) (197,415.00) (197,415.00)

ลกหนการคา – สทธ 16,365,862.85 16,673,056.72 16,365,862.85 16,657,503.13 ลกหนอน 11,832,220.39 10,318,192.67 2,852,275.95 3,664,336.17

รวม 28,198,083.24 26,991,249.39 19,218,138.80 20,321,839.30

34

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ลกหนการคา – กจการอนแยกตามอายไดดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท อยในก าหนดช าระ 12,569,503.02 12,750,148.54 12,569,503.02 12,734,594.95 เกนก าหนดช าระ

- ไมเกน 3 เดอน 3,396,447.85 3,321,388.31 3,396,447.85 3,321,388.31 - มากกวา 3 เดอน ถง 6 เดอน 373,386.64 259,416.07 373,386.64 259,416.07 - มากกวา 6 เดอน ถง 12 เดอน 23,572.14 302,411.85 23,572.14 302,411.85 - มากกวา 12 เดอน 200,368.20 237,106.95 200,368.20 237,106.95

รวม 16,563,277.85 16,870,471.72 16,563,277.85 16,854,918.13 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (197,415.00) (197,415.00) (197,415.00) (197,415.00)

สทธ 16,365,862.85 16,673,056.72 16,365,862.85 16,657,503.13

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ลกหนอน – กจการอนประกอบดวย งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท เงนทดรองจาย 168,100.00 73,631.00 167,100.00 28,600.00 คาใชจายจายลวงหนา 3,105,986.31 4,445,351.37 1,595,038.46 1,578,633.63 ดอกเบยคางรบ 3,477,963.92 2,754,095.94 949,214.34 1,843,536.87 อน ๆ 5,080,170.16 3,045,114.36 140,923.15 213,565.67

รวม 11,832,220.39 10,318,192.67 2,852,275.95 3,664,336.17

35

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 คาเผอหนสงสยจะสญส าหรบลกหนการคาและลกหนหมนเวยนอน – กจการอนมรายการเคลอนไหวดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ส าหรบปสนสดวนท ส าหรบปสนสดวนท ส าหรบปสนสดวนท ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท ยอดคงเหลอตนป (197,415.00) (21,033,949.29) (197,415.00) (197,415.00) รบช าระคนระหวางป - 20,836,534.29 - - ยอดคงเหลอปลายป (197,415.00) (197,415.00) (197,415.00) (197,415.00)

11. ตนทนกำรพฒนำอสงหำรมทรพย

ประกอบดวย งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559

บาท บาท ทดน 124,377,927.19 124,377,927.19 คาธรรมเนยมโครงการ 4,210,230.99 4,210,230.99 คาพฒนาทดน 59,041,031.38 59,041,031.38 คาใชจายดอกเบย 4,096,922.47 4,096,922.47 คาธรรมเนยมเงนกยม 630,202.42 630,202.42 ทดนยดคนและทดนซอคน 309,039,927.76 317,155,736.65

รวม 501,396,242.21 509,512,051.10 หก คาเผอการลดมลคา (2,770,102.67) (2,770,102.67)

สทธ 498,626,139.54 506,741,948.43

12. เงนฝำกสถำบนกำรเงนทตดภำระค ำประกน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 เงนฝากสถาบนการเงนทตดภาระค าประกนทงจ านวนเปนเงนฝากสถาบนการเงนประเภทออมทรพยและเงนฝากสถาบนการเงนประเภทประจ าทมก าหนดระยะเวลา 12 เดอน อตราดอกเบยรอยละ 1.250 ตอป และรอยละ 0.375 – 1.375 ตอป ตามล าดบ ทน าไปเปนหลกทรพยค าประกนการช าระหนตามทศาลแพงพพากษาในคดหมายเลขด าท 4740/2555 หรอคดหมายเลขแดงท 4793/2556 ทงน บรษทฯ สามารถเบกถอนดอกเบยได

36

13. เงนฝำกสถำบนกำรเงนทถกอำยด 13.1 ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ตามงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ เงนฝาก

สถาบนการเงนทถกอายด จ านวนเงน 210.00 ลานบาท และจ านวนเงน 100.00 ลานบาท ตามล าดบ เทากนทงสองป เปนเงนทบรษทฯ และบรษท เกตเวย ดเวลลอปเมนท จ ากด (บรษทยอยซงไดเขารวมทนในกจการรวมคา เอนวพเอสเคจ เพอด าเนนโครงการออกแบบรวมกอสรางระบบรวบรวมและบ าบดน าเสย เขตควบคมมลพษ จงหวดสมทรปราการ ในสดสวนรอยละ 10 ของการรวมคา) ตามหมายเหต 17 ถกอายดไวช วคราวตามค าส งจากส านกงานปองกนและปราบปรามการฟอกเงน ตอมา เมอวนท 21 ตลาคม 2559 ศาลแพงไดมค าสงอายดทรพยสนดงกลาวพรอมดอกผลไวชวคราวจนกวาจะมค าสงเปลยนแปลงตามค ารองของส านกงานอยการสงสดซงไดยนค ารองขอใหศาลมค าสงใหทรพยสนดงกลาวตกเปนของแผนดน โดยบรษทฯ และบรษทยอยมสทธยนค ารองตอศาลแพงกอนศาลมค าสงใหทรพยสนตกเปนของแผนดนเพอแสดงวาทรพยสนนนไมเกยวกบการกระท าความผดตามมาตรา 50 แหงพระราชบญญตปองกนและปราบปรามการฟอกเงน พ.ศ. 2542 ซงเมอวนท 30 พฤศจกายน 2560 ศาลชนตนไดมค าสงใหทรพยสนดงกลาวพรอมดอกผลตกเปนของแผนดนแลว ปจจบน บรษทฯ และบรษทยอยอยระหวางจดเตรยมเอกสารเพอยนอทธรณคดคานค าสงดงกลาว ทงน ผบรหารของบรษทฯ เชอมนวาเงนฝากสถาบนการเงนทถกอายดนไมเกยวกบการกระท าความผด จงไมมการรบรคาเผอความเสยหายใด ๆ เพอปรบมลคาเงนฝากสถาบนการเงนทถกอายดในงบการเงน

13.2 ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ตามงบการเงนรวม เงนฝากสถาบนการเงนทถกอายด จ านวนเงน 3.03 ลานบาท เทากนทงสองป เปนเงนทบรษท เกตเวย ดเวลลอปเมนท จ ากด (บรษทยอยซงไดเขารวมทนในกจการรวมคา เอนวพเอสเคจ เพอด าเนนโครงการออกแบบรวมกอสรางระบบรวบรวมและบ าบดน าเสย เขตควบคมมลพษ จงหวดสมทรปราการ ในสดสวนรอยละ 10 ของการรวมคา) ตามหมายเหต 17 ถกอายดไวตามหมายแจงอายดจากส านกงานบงคบคดแพงกรงเทพมหานคร 1 ในการอายดทรพยสนของลกหนตามค าพพากษา เพอจายใหกบเจาหนตามค าพพากษา

37

14. เงนลงทนเผอขำย ประกอบดวย

งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 ณ วนท 31 ธนวาคม 2559

มลคาตามบญช มลคายตธรรม มลคาตามบญช มลคายตธรรม บาท บาท บาท บาท เงนลงทนเผอขาย – กองทนรวม 15,039,080.00 34,627,975.23 15,039,080.00 28,972,201.21 เงนลงทนเผอขาย – หนทน 1,395,232.24 3,542,259.60 1,395,232.24 3,656,306.40 ก าไรจากการวดมลคา 21,735,922.59 - 16,194,195.37 -

รวม 38,170,234.83 38,170,234.83 32,628,507.61 32,628,507.61

การวดมลคายตธรรมของหนวยลงทนในกองทนรวมใชมลคาสทธทประกาศจากกองทน ณ วนทในงบแสดงฐานะการเงน ซงเปนขอมลระดบ 1

การวดมลคายตธรรมของหลกทรพยเผอขายซงเปนหลกทรพยของบรษทจดทะเบยนใชราคาเสนอซอครงสดทายทอางองจากตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน ซงเปนขอมลระดบ 1

15. เงนลงทนในบรษทรวม/หนสนในบรษทรวม

15.1 รายละเอยดของบรษทรวม งบการเงนรวม เงนลงทน เงนปนผลทไดรบ

ชอกจการ ประเภทกจการ ประเทศท ทนช าระแลว สดสวน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 ส าหรบปสนสดวนท จดทะเบยนจดตง การลงทน วธราคาทน วธสวนไดเสย 31 ธนวาคม 2560 รอยละ บาท บาท บาท เงนลงทนในบรษทรวม บรษท อสเทรน เพาเวอร ประกอบกจการผลต ไทย 2,667,515,500 บาท 32.00 853,604,700.00 840,248,775.91 153,648,846.00

แอนด อเลคทรค จ ากด จ าหนายไฟฟาและธรกจ เกยวกบพลงงานไฟฟา

Theun Hinboun ผลตและจ าหนายไฟฟา สปป. ลาว USD 55,000,000 20.00 280,555,322.15 1,573,803,487.74 364,396,705.60 Power Co., Ltd.

รวม 1,134,160,022.15 2,414,052,263.65 518,045,551.60

หนสนในบรษทรวม Nam Ngum 3 ผลตและจ าหนายไฟฟา สปป. ลาว USD 60,000 27.00 488,268.00 (46,161,657.21) -

Power Co., Ltd. หก ผลขาดทนจากการดอยคาสะสม (488,268.00) - -

รวม - (46,161,657.21) -

38

งบการเงนรวม เงนลงทน เงนปนผลทไดรบ

ชอกจการ ประเภทกจการ ประเทศท ทนช าระแลว สดสวน ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ส าหรบปสนสดวนท จดทะเบยนจดตง การลงทน วธราคาทน วธสวนไดเสย 31 ธนวาคม 2559 เงนลงทนในบรษทรวม รอยละ บาท บาท บาท บรษท อสเทรน เพาเวอร ประกอบกจการผลต ไทย 2,667,515,500 บาท 32.00 853,604,700.00 927,323,019.18 174,988,963.50

แอนด อเลคทรค จ ากด จ าหนายไฟฟาและธรกจ เกยวกบพลงงานไฟฟา

Theun Hinboun ผลตและจ าหนายไฟฟา สปป. ลาว USD 55,000,000 20.00 280,555,322.15 1,643,616,337.55 - Power Co., Ltd.

Nam Ngum 3 ผลตและจ าหนายไฟฟา สปป. ลาว USD 60,000 27.00 488,268.00 - - Power Co., Ltd.

รวม 1,134,648,290.15 2,570,939,356.73 174,988,963.50 หก ผลขาดทนจากการดอยคาสะสม (488,268.00) - -

สทธ 1,134,160,022.15 2,570,939,356.73 174,988,963.50

15.2 ขอมลทางการเงนของบรษทรวม ขอมลทางการเงนโดยสรปของบรษทรวมทมสาระส าคญมดงน

บรษท อสเทรน เพาเวอร Theun Hinboun Nam Ngum 3 แอนด อเลคทรค จ ากด Power Co., Ltd. Power Co., Ltd. ณ วนท 31 ธนวาคม ณ วนท 31 ธนวาคม ณ วนท 31 ธนวาคม

2560 2559 2560 2559 2560 2559 พนบาท พนบาท พนบาท พนบาท พนบาท พนบาท

สนทรพยหมนเวยน 1,235,966 1,368,981 3,974,419 3,649,968 63,813 571,595 สนทรพยไมหมนเวยน 1,949,303 2,363,772 18,168,863 20,903,405 - - หนสนหมนเวยน (304,251) (393,970) (2,241,441) (1,957,242) (234,782) (720,313) หนสนไมหมนเวยน (253,572) (438,911) (11,987,814) (14,351,773) - - สนทรพยสทธ 2,627,446 2,899,872 7,914,027 8,244,358 (170,969) (148,718)

บรษท อสเทรน เพาเวอร Theun Hinboun Nam Ngum 3 แอนด อเลคทรค จ ากด Power Co., Ltd. Power Co., Ltd. ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม


รายไดรวม 4,148,857 4,775,636 5,703,063 3,905,683 - - ก าไร(ขาดทน)ส าหรบป 207,726 313,423 2,205,902 844,001 (37,870) (281) ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนส าหรบป - - - - - - ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมส าหรบป 207,726 313,423 2,205,902 844,001 (37,870) (281)

เงนปนผลทไดรบจากบรษทรวมระหวางป 153,649 174,989 364,397 - - -

39

การกระทบยอดขอมลทางการเงนขางตนกบมลคาตามบญชของเงนลงทนในบรษทรวม(หนสนในบรษทรวม)ทรบรในงบการเงนรวมแสดงไดดงน

บรษท อสเทรน เพาเวอร Theun Hinboun Nam Ngum 3 แอนด อเลคทรค จ ากด Power Co., Ltd. Power Co., Ltd. ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม


สนทรพยสทธ 2,627,446 2,899,872 7,914,027 8,244,358 (170,969) (148,718) สดสวนการลงทน (รอยละ) 32 32 20 20 27 27 มลคาเงนลงทนตามสดสวนการลงทน 840,783 927,959 1,582,805 1,648,872 (46,162) (40,154) (ก าไร)ขาดทนในสนทรพยปลายป (534) (636) (9,002) (5,256) - - สวนทรบรเปนผลขาดทนจากการดอยคา

ของเงนลงทนในโครงการ

-

-

-

-

-

40,154 มลคาตามบญชของเงนลงทน 840,249 927,323 1,573,803 1,643,616 (46,162) -

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 เงนลงทนใน Theun Hinboun Power Co., Ltd. ทงจ านวนเปนการลงทนทางออมผาน GMS Power International Pte Ltd. ซงเปนบรษทยอยทางออมโดยการถอหนใน Theun Hinboun Power Co., Ltd. ในอตรารอยละ 20 ของทนทออกและช าระแลว ทงน GMS Power International Pte Ltd. ไดจ าน าหนสามญของ Theun Hinboun Power Co., Ltd. จ านวน 220,000 หน เพอเปนหลกประกนความรบผดชอบภายใตเงอนไขของสญญาเงนกของบรษทรวมดงกลาว

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 เงนลงทนใน Nam Ngum 3 Power Co., Ltd. ทงจ านวนเปนการลงทนทางออมผานบรษท จ เอม เอส ลาว จ ากด ซงเปนบรษทยอยโดยการถอหนใน Nam Ngum 3 Power Co., Ltd. ในอตรารอยละ 27 ของทนทออกและช าระแลว

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 หนสนในบรษทรวมทงจ านวนไดถกโอนมาจากเงนลงทนในโครงการจากการรบรสวนแบงก าไร(ขาดทน)ในบรษทรวมตามวธสวนไดเสย ตามหมายเหต 19 เนองจากบรษทยอยไดรบช าระคนเงนลงทนในโครงการดงกลาวทงจ านวน

40

16. เงนลงทนในบรษทยอย ประกอบดวย

งบการเงนเฉพาะกจการ เงนลงทน รายไดเงนปนผล

ชอกจการ ประเทศท ทนทช าระแลว สดสวน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 ส าหรบปสนสดวนท จดทะเบยนจดตง การลงทน ราคาทน ผลขาดทนจาก สทธ 31 ธนวาคม 2560 การดอยคาสะสม

รอยละ บาท บาท บาท บาท MDX BVI Ltd. หมเกาะบรตช

เวอรจน USD 1.00 100.00 620,000,000.00 (306,063,458.20) 313,936,541.80 -

บรษท เกตเวย ดเวลลอปเมนท จ ากด ไทย 56,000,000.00 บาท 35.71 19,999,300.00 (19,999,300.00) - - บรษท เอม ด เอกซ กรน เอนเนอรย จ ากด ไทย 25,000,000.00 บาท 99.99 24,999,965.00 (15,890,429.27) 9,109,535.73 - บรษท จ เอม เอส เพาเวอร จ ากด (มหาชน) ไทย 1,719,000,000.00 บาท 52.01 893,991,600.00 - 893,991,600.00 37,249,650.00 บรษท เอม ด เอกซ กรป จ ากด ไทย 40,000,000.00 บาท 97.50 39,000,010.00 (5,724,591.02) 33,275,418.98 -

รวม 1,597,990,875.00 (347,677,778.49) 1,250,313,096.51 37,249,650.00

งบการเงนเฉพาะกจการ เงนลงทน รายไดเงนปนผล

ชอกจการ ประเทศท ทนทช าระแลว สดสวน ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ส าหรบปสนสดวนท จดทะเบยนจดตง การลงทน ราคาทน ผลขาดทนจาก สทธ 31 ธนวาคม 2559 การดอยคาสะสม

รอยละ บาท บาท บาท บาท MDX BVI Ltd. หมเกาะบรตช

เวอรจน USD 1.00 100.00 620,000,000.00 (317,771,063.25) 302,228,936.75 -

บรษท เกตเวย ดเวลลอปเมนท จ ากด ไทย 56,000,000.00 บาท 35.71 19,999,300.00 (19,999,300.00) - - บรษท เอม ด เอกซ กรน เอนเนอรย จ ากด ไทย 25,000,000.00 บาท 99.99 24,999,965.00 (4,999,982.50) 19,999,982.50 - บรษท จ เอม เอส เพาเวอร จ ากด (มหาชน) ไทย 1,719,000,000.00 บาท 52.01 893,991,600.00 - 893,991,600.00 29,799,720.00 บรษท เอม ด เอกซ กรป จ ากด ไทย 40,000,000.00 บาท 97.50 39,000,010.00 (5,687,117.54) 33,312,892.46 -

รวม 1,597,990,875.00 (348,457,463.29) 1,249,533,411.71 29,799,720.00

41

ขอมลเกยวกบบรษทยอยแตละรายของกลมบรษทฯ ทมสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคมทมสาระส าคญแสดงไดดงน

(หนวย:พนบาท) ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 บรษท จ เอม เอส เพาเวอร

จ ากด (มหาชน) บรษทยอยอน ทไมมสาระส าคญ

รายการตดบญช รวม

รอยละของสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม 44.44 สนทรพยหมนเวยน 857,818 สนทรพยไมหมนเวยน 3,207,981 หนสนหมนเวยน (9,128) หนสนไมหมนเวยน (100,945) สนทรพยสทธ 3,955,726

มลคาตามบญชของสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม 1,757,925 (64,804) 628,873 2,321,994 รายได 104,660 ก าไร(ขาดทน)ส าหรบป 331,031 ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนส าหรบป (169,439) ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมส าหรบป 161,592

ก าไร(ขาดทน)ทแบงใหกบสวนไดเสยทไมอ านาจควบคม 147,110 (63,281) 34,125 117,954 ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนทแบงใหกบสวนไดเสย

ทไมมอ านาจควบคม

(75,299)

(64,297)

206,712

67,116 เงนปนผลจายใหแกสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม 21,375 - - 21,375 เงนสดสทธไดมาจาก(ใชไปใน)กจกรรมด าเนนงาน (233,808) เงนสดสทธไดมาจาก(ใชไปใน)กจกรรมลงทน 450,459 เงนสดสทธไดมาจาก(ใชไปใน)กจกรรมจดหาเงน (71,625) เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน(ลดลง)สทธ

กอนผลกระทบของอตราแลกเปลยน 145,026 ผลกระทบของอตราแลกเปลยน

ทมตอเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 368 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน(ลดลง)สทธ 145,394

42

(หนวย:พนบาท) ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 บรษท จ เอม เอส เพาเวอร

จ ากด (มหาชน) บรษทยอยอน ทไมมสาระส าคญ

รายการตดบญช รวม

รอยละของสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม 44.44 สนทรพยหมนเวยน 472,601 สนทรพยไมหมนเวยน 3,449,889 หนสนหมนเวยน (10,438) หนสนไมหมนเวยน (46,953) สนทรพยสทธ 3,865,099

มลคาตามบญชของสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม 1,717,650 (61,691) 620,295 2,276,254 รายได 48,477 ก าไร(ขาดทน)ส าหรบป 66,566 ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนส าหรบป 25,432 ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมส าหรบป 91,998

ก าไร(ขาดทน)ทแบงใหกบสวนไดเสยทไมอ านาจควบคม 29,582 (6,133) (11,277) 12,172 ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนทแบงใหกบสวนไดเสย

ทไมมอ านาจควบคม

11,302

(7,470)

149

3,981 เงนปนผลจายใหแกสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม 17,100 - - 17,100 เงนสดสทธไดมาจาก(ใชไปใน)กจกรรมด าเนนงาน (200,552) เงนสดสทธไดมาจาก(ใชไปใน)กจกรรมลงทน 317,542 เงนสดสทธไดมาจาก(ใชไปใน)กจกรรมจดหาเงน (57,300) เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน(ลดลง)สทธ

กอนผลกระทบของอตราแลกเปลยน 59,690 ผลกระทบของอตราแลกเปลยน

ทมตอเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด (7,057) เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน(ลดลง)สทธ 52,633

43

17. หนสนในกำรรวมคำ 17.1 รายละเอยดของการรวมคา

งบการเงนรวม ชอกจการ ประเภทกจการ ประเทศท ทนทช าระแลว สดสวนเงนลงทน วธราคาทน วธสวนไดเสย

จดทะเบยนจดตง ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 31 ธนวาคม 31 ธนวาคม 31 ธนวาคม 31 ธนวาคม 31 ธนวาคม 31 ธนวาคม 31 ธนวาคม 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 บาท บาท รอยละ รอยละ บาท บาท บาท บาท

กจการรวมคา บจก. วจตรภณฑ ประมลงานโครงการ ประเทศไทย 433,447,361.00 5,000,000 10.00 10.00 43,344,736.10 500,000.00 (90,946,906.39) (133,127,178.16) กอสราง, บจก. ประยรวศว, ระบบน าเสยจงหวด บจก. สแสงการโยธา (1979), สมทรปราการ บจก. กรงธนเอนยเนยร, บจก. เกตเวย ดเวลลอปเมนท (“กจการรวมคา เอนวพเอสเคจ”)

หก เจาหนเงนลงทน (200,000.00) - ผลขาดทนจากการดอยคาสะสม (43,144,736.10) (500,000.00)

รวม - -

17.2 ขอมลทางการเงนของการรวมคา ขอมลทางการเงนโดยสรปของการรวมคาทมสาระส าคญมดงน

กจการรวมคา เอนวพเอสเคจ ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559

พนบาท พนบาท เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 98,329 98,313 สนทรพยหมนเวยน (ไมรวมเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด) 5,985,884 5,976,982 สนทรพยไมหมนเวยน 7,730 4,102 หนสนหมนเวยน (6,999,412) (7,410,669) สนทรพยสทธ (907,469) (1,331,272)

44

กจการรวมคา เอนวพเอสเคจ ส าหรบปสนสดวนท ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559

พนบาท พนบาท รายไดรวม 629 5,396 ก าไร(ขาดทน)ส าหรบป (4,645) (117,127) ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนส าหรบป - - ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมส าหรบป (4,645) (117,127)

เงนปนผลรบจากการรวมคาระหวางป - - ก าไร(ขาดทน)ส าหรบปขางตนรวมรายการดงตอไปน คาเสอมราคา - - รายไดดอกเบย - 2,088 คาใชจายดอกเบย - 101,461 (คาใชจาย)รายไดภาษเงนได - -

การกระทบยอดขอมลทางการเงนขางตนกบมลคาตามบญชของเงนลงทนในการรวมคาทรบรในงบการเงนรวมแสดงไดดงน

กจการรวมคา เอนวพเอสเคจ ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559

พนบาท พนบาท สนทรพยสทธ (907,469) (1,331,272) สดสวนการลงทน (รอยละ) 10 10 มลคาตามบญชของเงนลงทน (90,747) (133,127) หก เจาหนเงนลงทน (200) - มลคาตามบญช – สทธ (90,947) (133,127)

45

งบการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 ของกจการรวมคา เอนวพเอสเคจ ทน ามาใชในการปรบมลคาเงนลงทนในการรวมคาตามวธสวนไดเสยในงบการเงนรวมยงไมผานการตรวจสอบโดยผสอบบญชอนญาต เงนลงทนในการรวมคานแสดงอยในงบแสดงฐานะการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 เปนหนสนในการรวมคา จ านวนเงน 90.95 ลานบาท คดเปนรอยละ 1.73 ของสนทรพยรวมในงบแสดงฐานะการเงนรวม และสวนแบงขาดทนจากการรวมคาแสดงอยในงบก าไรขาดทนเบดเสรจรวม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 จ านวนเงน 0.46 ลานบาท คดเปนรอยละ 0.14 ของก าไรส าหรบปในงบก าไรขาดทนเบดเสรจรวม

เมอวนท 10 ตลาคม 2559 ศาลแพงไดประกาศค ารองของส านกงานอยการสงสด ซงไดยนค ารองขอใหทรพยสนของกจการรวมคา เอนวพเอสเคจ มลคาประมาณ จ านวนเงน 97.71 ลานบาท พรอมดอกผลตกเปนของแผนดน และเมอวนท 21 ตลาคม 2559 ศาลแพงไดมค าสงอายดทรพยสนของบรษทฯ และบรษท เกตเวย ดเวลลอปเมนท จ ากด (บรษทยอยซงไดเขารวมทนในกจการรวมคา เอนวพเอสเคจ เพอด าเนนโครงการออกแบบรวมกอสรางระบบรวบรวมและบ าบดน าเสย เขตควบคมมลพษ จงหวดสมทรปราการ ในสดสวนรอยละ 10 ของการรวมคา) ตามหมายเหต 13.1 พรอมดอกผลไวชวคราวจนกวาจะมค าสงเปลยนแปลงตามค ารองของส านกงานอยการสงสดซงไดยนค ารองขอใหศาลมค าสงใหทรพยสนดงกลาวตกเปนของแผนดน โดยบรษทฯ และบรษทยอยมสทธยนค ารองตอศาลแพงกอนศาลมค าสงใหทรพยสนตกเปนของแผนดน เพอแสดงวาทรพยสนนนไมเกยวกบการกระท าความผดตามมาตรา 50 แหงพระราชบญญตปองกนและปราบปรามการฟอกเงน พ.ศ. 2542 ซงเมอวนท 30 พฤศจกายน 2560 ศาลชนตนไดมค าสงใหทรพยสนดงกลาวพรอมดอกผลตกเปนของแผนดนแลว ปจจบน บรษทฯ และบรษทยอยอยระหวางจดเตรยมเอกสารเพอยนอทธรณคดคานค าสงดงกลาว ทงน ผบรหารของบรษทฯ เชอมนวาเงนฝากสถาบนการเงนทถกอายดนไมเกยวกบการกระท าความผด จงไมมการรบรคาเผอความเสยหายใด ๆ เพอปรบมลคาเงนฝากสถาบนการเงนทถกอายดในงบการเงน

46

18. เงนลงทนระยะยำวอน ประกอบดวย

งบการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 ณ วนท 31 ธนวาคม 2559

ราคาทน ผลขาดทนจาก สทธ ราคาทน ผลขาดทนจาก สทธ การดอยคาสะสม การดอยคาสะสม บาท บาท บาท บาท บาท บาท เงนลงทนทไมอยในความตองการของตลาด ตราสารทนในกจการทเกยวของกน 1,761,780.00 (1,761,770.00) 10.00 1,761,780.00 (1,761,770.00) 10.00 ตราสารทนในกจการอน 17,803,995.00 (17,803,995.00) - 17,803,995.00 (17,803,995.00) - หนวยลงทนในกองทนรวมอสงหารมทรพย 357,155,480.47 - 357,155,480.47 427,000,000.00 - 427,000,000.00

รวม 376,721,255.47 (19,565,765.00) 357,155,490.47 446,565,775.00 (19,565,765.00) 427,000,010.00

งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 ณ วนท 31 ธนวาคม 2559

ราคาทน ผลขาดทนจาก สทธ ราคาทน ผลขาดทนจาก สทธ การดอยคาสะสม การดอยคาสะสม บาท บาท บาท บาท บาท บาท เงนลงทนทไมอยในความตองการของตลาด ตราสารทนในกจการอน 17,804,005.00 (17,803,995.00) 10.00 17,804,005.00 (17,803,995.00) 10.00 หนวยลงทนในกองทนรวมอสงหารมทรพย - - - 38,835,446.35 - 38,835,446.35

รวม 17,804,005.00 (17,803,995.00) 10.00 56,639,451.35 (17,803,995.00) 38,835,456.35

19. เงนลงทนในโครงกำร

ประกอบดวย งบการเงนรวม ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท

เงนลงทนในโครงการ - 146,291,526.04 หก ผลขาดทนจากการดอยคาสะสม - (40,153,830.12)

สทธ - 106,137,695.92

47

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ผลขาดทนจากการดอยคาสะสมส าหรบเงนลงทนในโครงการมรายการเคลอนไหวดงน

งบการเงนรวม ส าหรบปสนสดวนท ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท

ยอดคงเหลอตนป (40,153,830.12) (40,365,158.33) ตงเพมระหวางป (6,007,827.09) - โอนกลบระหวางป - 211,328.21 โอนออกเปนหนสนในบรษทรวม 46,161,657.21 -

ยอดคงเหลอปลายป - (40,153,830.12)

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 เงนลงทนในโครงการทงจ านวนเปนเงนลงทนในโครงการน างม 3 ซงเปนโครงการใน สปป. ลาว โดยบรษทฯ ไดรบคนทงจ านวนจากการขายสนทรพยบางสวนของโครงการน างม 3 ใน สปป.ลาว ใหแกหนวยงานของรฐใน สปป. ลาว ตามสญญาขายสนทรพยและโอนกรรมสทธ ลงวนท 26 มนาคม 2558 ปจจบน บรษทยอยไดรบเงนจากการขายสนทรพยดงกลาวแลว จ านวนเงน 205.75 ลานบาท ซงมมลคาสงกวาเงนลงทนในโครงการ จ านวนเงน 59.46 ลานบาท บรษทยอยจงรบรรายการดงกลาวเปนก าไรจากการจ าหนายเงนลงทนในโครงการ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 ผลขาดทนจากการดอยคาสะสมทงจ านวนไดถกโอนออกเปนหนสนในบรษทรวมจากการรบรสวนแบงก าไร(ขาดทน)ในบรษทรวมตามวธสวนไดเสย ตามหมายเหต 15 เนองจากบรษทยอยไดรบช าระคนเงนลงทนในโครงการดงกลาวทงจ านวน

20. ทดนรอกำรพฒนำ

ประกอบดวย งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท ทดนรอการพฒนา 67,684,316.94 67,684,316.94 หก ผลขาดทนจากการดอยคาสะสม (1,759,958.24) (1,759,958.24)

สทธ 65,924,358.70 65,924,358.70

48

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ผลขาดทนจากการดอยคาสะสมส าหรบทดนรอการพฒนามรายการเคลอนไหวดงน

งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ ส าหรบปสนสดวนท ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท

ยอดคงเหลอตนป (1,759,958.24) (9,053,441.66) ตงเพมระหวางป - - ลดลงระหวางป - 7,293,483.42

ยอดคงเหลอปลายป (1,759,958.24) (1,759,958.24)

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ทดนรอการพฒนา จ านวน 524-2-85 ไร ราคาทน 67.68 ลานบาท บรษทฯ ไดน าทดนรอการพฒนาบางสวน จ านวน 381-0-87 ไร ไปจ านองกบสถาบนการเงนเพอเปนหลกทรพยค าประกนหนงสอค าประกนใหกบการนคมอตสาหกรรมแหงประเทศไทย ตามหมายเหต 36.1

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ตามงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ บรษทฯ มมลคายตธรรมของทดนรอการพฒนา จ านวนเงน 114.66 ลานบาท เทากนทงสองป ทงน บรษทฯ มการวดมลคายตธรรมจากผลการประเมนราคาโดยผประเมนราคาอสระดวยวธเปรยบเทยบตามราคาตลาดตามรายงานลงวนท 28 พฤศจกายน 2559 ซงเปนขอมลระดบ 3

49

21. อสงหำรมทรพยเพอกำรลงทน ประกอบดวย

งบการเงนรวม ทดน อาคารและ รวม สวนปรบปรงอาคาร บาท บาท บาท ยอดคงเหลอตนป ณ วนท 1 มกรำคม 2559 ราคาทน 132,730,784.70 253,443,557.39 386,174,342.09 หก คาเสอมราคาสะสม - (212,373,243.25) (212,373,243.25) มลคำตำมบญช 132,730,784.70 41,070,314.14 173,801,098.84

รำยกำรระหวำงปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2559 ซอสนทรพย - - - คาเสอมราคาทรบรในก าไร(ขาดทน)ส าหรบป - (7,241,741.39) (7,241,741.39) มลคำตำมบญชปลำยป 132,730,784.70 33,828,572.75 166,559,357.45

ยอดคงเหลอปลำยป ณ วนท 31 ธนวำคม 2559 ราคาทน 132,730,784.70 253,443,557.39 386,174,342.09 หก คาเสอมราคาสะสม - (219,614,984.64) (219,614,984.64) มลคำตำมบญช 132,730,784.70 33,828,572.75 166,559,357.45

รำยกำรระหวำงปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2560 โอนออก - (185,058.35) (185,058.35) คาเสอมราคาทรบรในก าไร(ขาดทน)ส าหรบป - (5,163,188.08) (5,163,188.08) คาเสอมราคาสะสมส าหรบสวนทโอนออก - 72,264.83 72,264.83 มลคำตำมบญชปลำยป 132,730,784.70 28,552,591.15 161,283,375.85


50

งบการเงนเฉพาะกจการ ทดน อาคารและ รวม สวนปรบปรงอาคาร บาท บาท บาท ยอดคงเหลอตนป ณ วนท 1 มกรำคม 2559 ราคาทน 5,297,034.70 253,443,557.39 258,740,592.09 หก คาเสอมราคาสะสม - (212,373,243.25) (212,373,243.25) มลคำตำมบญช 5,297,034.70 41,070,314.14 46,367,348.84

รำยกำรระหวำงปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2559 ซอสนทรพย - - - คาเสอมราคาทรบรในก าไร(ขาดทน)ส าหรบป - (7,241,741.39) (7,241,741.39) มลคำตำมบญชปลำยป 5,297,034.70 33,828,572.75 39,125,607.45


รำยกำรระหวำงปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2560 โอนออก - (185,058.35) (185,058.35) คาเสอมราคาทรบรในก าไร(ขาดทน)ส าหรบป - (5,163,188.08) (5,163,188.08) คาเสอมราคาสะสมส าหรบสวนทโอนออก - 72,264.83 72,264.83 มลคำตำมบญชปลำยป 5,297,034.70 28,552,591.15 33,849,625.85


51

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ตามงบการเงนรวม บรษทฯ และบรษทยอยมมลคายตธรรมของทดน และอาคารและสวนปรบปรงอาคาร จ านวนเงน 599.86 ลานบาท เทากนทงสองป ทงน บรษทฯ มการวดมลคายตธรรมจากผลการประเมนราคาโดยผประเมนราคาอสระดวยวธเปรยบเทยบตามราคาตลาดตามรายงานลงวนท 28 พฤศจกายน 2559 ซงเปนขอมลระดบ 3

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ตามงบการเงนเฉพาะกจการ บรษทฯ มมลคายตธรรมของทดน และอาคารและสวนปรบปรงอาคาร จ านวนเงน 403.20 ลานบาท เทากนทงสองป ทงน บรษทฯ มการวดมลคายตธรรมจากผลการประเมนราคาโดยผประเมนราคาอสระดวยวธเปรยบเทยบตามราคาตลาดตามรายงานลงวนท 28 พฤศจกายน 2559 ซงเปนขอมลระดบ 3

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 อสงหารมทรพยเพอการลงทนสวนหนงเปนทดนของบรษทยอย จ านวน 22-3-10 ไร มลคาตามบญช จ านวนเงน 11.39 ลานบาท ซงมค าสงอธบดกรมทดนใหเพกถอนโฉนดทดนดงกลาว ตามหมายเหต 36.5

52

22. ทดน อำคำรและอปกรณ ประกอบดวย

งบการเงนรวม ทดน อาคารและ เครองตกแตงอาคาร เครองมอเครองใช ยานพาหนะ สนทรพยระหวาง อน ๆ รวม สวนปรบปรงอาคาร ส านกงาน กอสราง บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท ยอดคงเหลอตนป ณ วนท 1 มกรำคม 2559 ราคาทน 177,245.07 105,230,686.71 31,487,744.12 65,167,905.81 104,379,370.31 14,497,406.14 7,665,598.60 328,605,956.76 หก คาเสอมราคาสะสม - (54,189,916.38) (30,355,785.32) (53,449,458.30) (62,083,406.50) - (7,665,408.60) (207,743,975.10) มลคำตำมบญช 177,245.07 51,040,770.33 1,131,958.80 11,718,447.51 42,295,963.81 14,497,406.14 190.00 120,861,981.66

รำยกำรระหวำงปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2559 ซอสนทรพย - 3,240,000.00 100,449.37 1,737,829.74 19,468,414.92 12,564,447.03 - 37,111,141.06 รบโอน(โอนออก) - 14,228,506.38 - 225,000.00 - (14,453,506.38) - - จ าหนาย/ตดจ าหนายสนทรพย - - (216,415.97) (941,303.44) (10,708,842.55) - - (11,866,561.96) คาเสอมราคาทรบรในก าไร(ขาดทน)ส าหรบป - (4,392,061.86) (561,592.89) (4,108,958.05) (8,050,431.57) - - (17,113,044.37) คาเสอมราคาสะสมส าหรบสวนท

จ าหนาย/ตดจ าหนาย

-

-

216,368.97

941,263.44

7,230,175.12

-

-

8,387,807.53 มลคำตำมบญชปลำยป 177,245.07 64,117,214.85 670,768.28 9,572,279.20 50,235,279.73 12,608,346.79 190.00 137,381,323.92

ยอดคงเหลอปลำยป ณ วนท 31 ธนวำคม 2559 ราคาทน 177,245.07 122,699,193.09 31,371,777.52 66,189,432.11 113,138,942.68 12,608,346.79 7,665,598.60 353,850,535.86 หก คาเสอมราคาสะสม - (58,581,978.24) (30,701,009.24) (56,617,152.91) (62,903,662.95) - (7,665,408.60) (216,469,211.94) มลคำตำมบญช 177,245.07 64,117,214.85 670,768.28 9,572,279.20 50,235,279.73 12,608,346.79 190.00 137,381,323.92

53

งบการเงนรวม ทดน อาคารและ เครองตกแตงอาคาร เครองมอเครองใช ยานพาหนะ สนทรพยระหวาง อน ๆ รวม สวนปรบปรงอาคาร ส านกงาน กอสราง บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท ยอดคงเหลอปลำยป ณ วนท 31 ธนวำคม 2559 ราคาทน 177,245.07 122,699,193.09 31,371,777.52 66,189,432.11 113,138,942.68 12,608,346.79 7,665,598.60 353,850,535.86 หก คาเสอมราคาสะสม - (58,581,978.24) (30,701,009.24) (56,617,152.91) (62,903,662.95) - (7,665,408.60) (216,469,211.94) มลคำตำมบญช 177,245.07 64,117,214.85 670,768.28 9,572,279.20 50,235,279.73 12,608,346.79 190.00 137,381,323.92

รำยกำรระหวำงปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2560 ซอสนทรพย - - 527,953.75 3,791,498.92 4,859,813.08 1,316,597.00 - 10,495,862.75 รบโอน(โอนออก) - 12,797,502.14 - - - (13,812,443.79) - (1,014,941.65) จ าหนาย/ตดจ าหนายสนทรพย - - (14,000.00) (218,100.00) (1,935,289.72) - - (2,167,389.72) คาเสอมราคาทรบรในก าไร(ขาดทน)ส าหรบป - (5,036,477.56) (414,039.97) (3,974,971.65) (6,966,570.32) - - (16,392,059.50) คาเสอมราคาสะสมส าหรบสวนทรบโอน - (72,264.83) - - - - - (72,264.83) คาเสอมราคาสะสมส าหรบสวนท


-

-

13,821.83

218,099.00

1,785,287.72

-

-

2,017,208.55 มลคำตำมบญชปลำยป 177,245.07 71,805,974.60 784,503.89 9,388,805.47 47,978,520.49 112,500.00 190.00 130,247,739.52

ยอดคงเหลอปลำยป ณ วนท 31 ธนวำคม 2560 ราคาทน 177,245.07 135,496,695.23 31,885,731.27 69,762,831.03 116,063,466.04 112,500.00 7,665,598.60 361,164,067.24 หก คาเสอมราคาสะสม - (63,690,720.63) (31,101,227.38) (60,374,025.56) (68,084,945.55) - (7,665,408.60) (230,916,327.72) มลคำตำมบญช 177,245.07 71,805,974.60 784,503.89 9,388,805.47 47,978,520.49 112,500.00 190.00 130,247,739.52

54

งบการเงนเฉพาะกจการ ทดน อาคารและ เครองตกแตงอาคาร เครองมอเครองใช ยานพาหนะ สนทรพยระหวาง อน ๆ รวม สวนปรบปรงอาคาร ส านกงาน กอสราง บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท ยอดคงเหลอตนป ณ วนท 1 มกรำคม 2559 ราคาทน 177,245.07 102,596,843.42 16,588,787.92 45,457,446.20 50,912,669.52 14,497,406.14 7,534,422.52 237,764,820.79 หก คาเสอมราคาสะสม - (51,556,085.09) (15,472,255.53) (35,181,913.07) (28,938,566.14) - (7,534,270.52) (138,683,090.35) มลคำตำมบญช 177,245.07 51,040,758.33 1,116,532.39 10,275,533.13 21,974,103.38 14,497,406.14 152.00 99,081,730.44

รำยกำรระหวำงปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2559 ซอสนทรพย - 3,240,000.00 79,623.37 1,551,469.46 3,910,129.87 12,564,447.03 - 21,345,669.73 รบโอน(โอนออก) - 14,228,506.38 - 225,000.00 - (14,453,506.38) - - จ าหนาย/ตดจ าหนายสนทรพย - - (216,415.97) (941,303.44) (58,000.00) - - (1,215,719.41) คาเสอมราคาทรบรในก าไร(ขาดทน)ส าหรบป - (4,392,061.86) (552,451.82) (3,513,678.42) (4,208,759.43) - - (12,666,951.53) คาเสอมราคาสะสมส าหรบสวนท


-

-

216,368.97

941,263.44

58,000.00

-

-

1,215,632.41 มลคำตำมบญชปลำยป 177,245.07 64,117,202.85 643,656.94 8,538,284.17 21,675,473.82 12,608,346.79 152.00 107,760,361.64

ยอดคงเหลอปลำยป ณ วนท 31 ธนวำคม 2559 ราคาทน 177,245.07 120,065,349.80 16,451,995.32 46,292,612.22 54,764,799.39 12,608,346.79 7,534,422.52 257,894,771.11 หก คาเสอมราคาสะสม - (55,948,146.95) (15,808,338.38) (37,754,328.05) (33,089,325.57) - (7,534,270.52) (150,134,409.47) มลคำตำมบญช 177,245.07 64,117,202.85 643,656.94 8,538,284.17 21,675,473.82 12,608,346.79 152.00 107,760,361.64

55

งบการเงนเฉพาะกจการ ทดน อาคารและ เครองตกแตงอาคาร เครองมอเครองใช ยานพาหนะ สนทรพยระหวาง อน ๆ รวม สวนปรบปรงอาคาร ส านกงาน กอสราง บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท ยอดคงเหลอปลำยป ณ วนท 31 ธนวำคม 2559 ราคาทน 177,245.07 120,065,349.80 16,451,995.32 46,292,612.22 54,764,799.39 12,608,346.79 7,534,422.52 257,894,771.11 หก คาเสอมราคาสะสม - (55,948,146.95) (15,808,338.38) (37,754,328.05) (33,089,325.57) - (7,534,270.52) (150,134,409.47) มลคำตำมบญช 177,245.07 64,117,202.85 643,656.94 8,538,284.17 21,675,473.82 12,608,346.79 152.00 107,760,361.64

รำยกำรระหวำงปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2560 ซอสนทรพย - - 270,203.06 3,375,556.61 4,859,813.08 1,316,597.00 - 9,822,169.75 รบโอน(โอนออก) - 12,797,502.14 - - - (13,812,443.79) - (1,014,941.65) จ าหนาย/ตดจ าหนายสนทรพย - - (14,000.00) (218,100.00) (450,000.00) - - (682,100.00) คาเสอมราคาทรบรในก าไร(ขาดทน)ส าหรบป - (5,036,477.56) (374,926.10) (3,579,185.01) (3,303,112.67) - - (12,293,701.34) คาเสอมราคาสะสมส าหรบสวนทรบโอน - (72,264.83) - - - - - (72,264.83) คาเสอมราคาสะสมส าหรบสวนท


-

-

13,821.83

218,099.00

300,000.00

-

-

531,920.83 มลคำตำมบญชปลำยป 177,245.07 71,805,962.60 538,755.73 8,334,654.77 23,082,174.23 112,500.00 152.00 104,051,444.40

ยอดคงเหลอปลำยป ณ วนท 31 ธนวำคม 2560 ราคาทน 177,245.07 132,862,851.94 16,708,198.38 49,450,068.83 59,174,612.47 112,500.00 7,534,422.52 266,019,899.21 หก คาเสอมราคาสะสม - (61,056,889.34) (16,169,442.65) (41,115,414.06) (36,092,438.24) - (7,534,270.52) (161,968,454.81) มลคำตำมบญช 177,245.07 71,805,962.60 538,755.73 8,334,654.77 23,082,174.23 112,500.00 152.00 104,051,444.40

56

งบการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทยอยมสนทรพยทใชงานอยท สปป. ลาว โดยมราคา

ทน จ านวนเงน 9.04 ลานบาท และจ านวนเงน 8.63 ลานบาท ตามล าดบ มลคาตามบญช จ านวนเงน 2.20 ลานบาท และจ านวนเงน 2.29 ลานบาท ตามล าดบ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทฯ และบรษทยอยมสนทรพยทคดคาเสอมราคาเตมมลคาแลวแตยงใชงานอย โดยมราคาทน จ านวนเงน 311.09 ลานบาท และจ านวนเงน 304.04 ลานบาท ตามล าดบ มลคาตามบญช จ านวนเงน 0.63 ลานบาท และจ านวนเงน 1.78 ลานบาท ตามล าดบ งบการเงนเฉพาะกจการ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทฯ มสนทรพยทคดคาเสอมราคาเตมมลคาแลว แตยงใชงานอย โดยมราคาทน จ านวนเงน 272.57 ลานบาท และจ านวนเงน 248.59 ลานบาท ตามล าดบ มลคาตามบญช จ านวนเงน 0.63 ลานบาท และจ านวนเงน 0.44 ลานบาท ตามล าดบ

23. ภำษเงนไดรอกำรตดบญช ภาษเงนไดรอการตดบญชค านวณจากผลแตกตางชวคราวระหวางมลคาตามบญชและฐาน

ภาษของสนทรพยและหนสนของกลมบรษทฯ โดยใชอตราภาษรอยละ 20 สรปไดดงน งบการเงนรวม ณ วนท สวนทรบร สวนทรบร ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ในก าไร(ขาดทน) ในก าไร(ขาดทน) 31 ธนวาคม 2560 ส าหรบป เบดเสรจอน บาท บาท บาท บาท สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช

เงนรบลวงหนาจากลกคา 298,809.37 - - 298,809.37 ประมาณการหนสนไมหมนเวยนส าหรบ

ผลประโยชนพนกงาน 8,197,016.25 30,166.93 395,514.60 8,622,697.78 หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช

เงนลงทนชวคราว 3,202.86 (193,030.14) - (189,827.28) เงนลงทนเผอขาย (3,238,839.08) - (1,108,345.55) (4,347,184.63)

สทธ 5,260,189.40 (162,863.21) (712,830.95) 4,384,495.24

57

งบการเงนรวม ณ วนท สวนทรบร สวนทรบร ณ วนท 1 มกราคม 2559 ในก าไร(ขาดทน) ในก าไร(ขาดทน) 31 ธนวาคม 2559 ส าหรบป เบดเสรจอน บาท บาท บาท บาท สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช

เงนรบลวงหนาจากลกคา 1,681,349.37 (1,382,540.00) - 298,809.37 ประมาณการหนสนไมหมนเวยนส าหรบ

ผลประโยชนพนกงาน 5,878,085.60 1,276,175.65 1,042,755.00 8,197,016.25 หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช

เงนลงทนชวคราว - 3,202.86 - 3,202.86 ดอกเบยคางรบ (419,678.99) 419,678.99 - - เงนลงทนเผอขาย (2,698,272.58) - (540,566.50) (3,238,839.08)

สทธ 4,441,483.40 316,517.50 502,188.50 5,260,189.40

งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท สวนทรบร สวนทรบร ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ในก าไร(ขาดทน) ในก าไร(ขาดทน) 31 ธนวาคม 2560 ส าหรบป เบดเสรจอน บาท บาท บาท บาท สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช

เงนรบลวงหนาจากลกคา 298,809.37 - - 298,809.37 ประมาณการหนสนไมหมนเวยนส าหรบ

ผลประโยชนพนกงาน 4,830,139.40 (63,841.40) 191,801.00 4,958,099.00 หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช

เงนลงทนชวคราว 3,202.86 (193,030.14) - (189,827.28) เงนลงทนเผอขาย (3,238,839.08) - (1,108,345.44) (4,347,184.52)

สทธ 1,893,312.55 (256,871.54) (916,544.44) 719,896.57

58

งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท สวนทรบร สวนทรบร ณ วนท 1 มกราคม 2559 ในก าไร(ขาดทน) ในก าไร(ขาดทน) 31 ธนวาคม 2559 ส าหรบป เบดเสรจอน บาท บาท บาท บาท สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช

เงนลงทนชวคราว - 3,202.86 - 3,202.86 เงนรบลวงหนาจากลกคา 1,681,349.37 (1,382,540.00) - 298,809.37 ประมาณการหนสนไมหมนเวยนส าหรบ

ผลประโยชนพนกงาน 3,863,558.80 425,706.60 540,874.00 4,830,139.40 หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช

เงนลงทนเผอขาย (2,698,272.58) - (540,566.50) (3,238,839.08) สทธ 2,846,635.59 (953,630.54) 307.50 1,893,312.55

24. เจำหนหมนเวยนอน – กจกำรอน

ประกอบดวย งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท

คาใชจายคางจาย 22,698,562.77 23,870,302.11 5,164,679.86 6,485,922.36 เงนทดรองรบจากกจการอน 430,109.25 295,641.25 178,268.38 - เงนรบลวงหนาจากลกคา 2,934,633.00 1,545,033.00 2,934,633.00 1,545,033.00 เจาหนคาสนทรพย 958,382.56 1,855,772.00 958,382.56 1,855,772.00 อน ๆ 6,046,467.77 5,747,292.89 6,536,792.25 5,077,107.41

รวม 33,068,155.35 33,314,041.25 15,772,756.05 14,963,834.77

59

25. หนสนตำมแผนฟนฟกจกำร ประกอบดวย

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท

หนสนระยะยาวตามแผนฟนฟกจการ 252,146,677.74 642,555,639.76 490,681,558.67 877,642,984.85 ดอกเบยคางจายตามแผนฟนฟกจการ 30,325,678.65 42,592,197.64 30,325,678.65 47,655,933.43

รวม 282,472,356.39 685,147,837.40 521,007,237.32 925,298,918.28 หก สวนทถงก าหนดช าระภายในหนงป (60,805,987.15) (675,238,793.00) (62,492,868.71) (831,487,343.88)

สทธ 221,666,369.24 9,909,044.40 458,514,368.61 93,811,574.40

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 หนสนตามแผนฟนฟกจการแยกตามเงอนไขไดดงน 25.1 หนสนตามแผนฟนฟกจการตามเงอนไขเดมประกอบดวย

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท หนสนระยะยาวตามแผนฟนฟกจการ 52,993,970.17 642,555,639.76 136,896,500.17 877,642,984.85 ดอกเบยคางจายตามแผนฟนฟกจการ 8,621,218.00 42,592,197.64 8,621,218.00 47,655,933.43

รวม 61,615,188.17 685,147,837.40 145,517,718.17 925,298,918.28 หก สวนทถงก าหนดช าระภายในหนงป (51,706,143.77) (675,238,793.00) (51,706,143.77) (831,487,343.88)

สทธ 9,909,044.40 9,909,044.40 93,811,574.40 93,811,574.40

60

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 หนสนตามแผนฟนฟกจการตามเงอนไขเดมมรายการเคลอนไหวดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท

ยอดคงเหลอตนป 685,147,837.40 777,125,157.22 925,298,918.28 1,041,030,521.77 โอนออกเปนหนสนตามแผนฟนฟกจการ

ตามเงอนไขใหม (391,969,954.46)

-

(548,218,505.34)

- จายช าระคนระหวางป (231,562,694.77) (91,977,319.82) (231,562,694.77) (115,731,603.49) ยอดคงเหลอปลายป 61,615,188.17 685,147,837.40 145,517,718.17 925,298,918.28

25.2 หนสนตามแผนฟนฟกจการตามเงอนไขใหมประกอบดวย งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ

ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท หนสนระยะยาวตามแผนฟนฟกจการ 202,600,243.39 - 353,785,058.48 - ดอกเบยคางจายตามแผนฟนฟกจการ 18,256,924.88 - 21,704,460.72 -

รวม 220,857,168.27 - 375,489,519.20 - หก สวนทถงก าหนดช าระภายในหนงป (9,099,843.43) - (10,786,724.99) -

สทธ 211,757,324.84 - 364,702,794.21 -

61

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 หนสนตามแผนฟนฟกจการตามเงอนไขใหมมรายการเคลอนไหวดงน


ยอดคงเหลอตนป - - - - รบโอนจากหนสนตามแผนฟนฟกจการ

ตามเงอนไขเดม 391,969,954.46

-

548,218,505.34

- จายช าระคนระหวางป (171,112,786.19) - (172,728,986.14) - ยอดคงเหลอปลายป 220,857,168.27 - 375,489,519.20 -

เมอวนท 21 มนาคม 2560 บรษทฯ ไดมการเจรจากบเจาหนตามแผนฟนฟกจการทจะถงก าหนดช าระหนภายในป 2560 จ านวน 13 ราย ซงบรษทฯ ไดมการจดท าหนงสอขอเปลยนเงอนไขการจายช าระหนแกเจาหน โดยไดมการแบงเจาหนออกเปน 2 กลม และมเงอนไขการจายช าระใหม ดงน

1. เจาหน จ านวน 4 ราย ยนยอมทจะชะลอหนเงนตนคงคางเปนระยะเวลา 3 ป ตงแตวนท 31 ธนวาคม 2559 ถงวนท 31 ธนวาคม 2562 โดยบรษทฯ จะคงช าระดอกเบยคงท อตรารอยละ 5.50 ตอป

2. เจาหน จ านวน 9 ราย ยนยอมทจะชะลอหนเงนตนคงคางเปนระยะเวลา 3 ป ตงแตวนท 31 ธนวาคม 2559 ถงวนท 31 ธนวาคม 2562 โดยมเงอนไขใหบรษทฯ ช าระหน เงนตนบางสวนกอน และในระยะเวลา 3 ป บรษทฯ จะคงช าระดอกเบยคงท อตรารอยละ 5.50 ตอป โดยทเจาหนจะลดหนใหรอยละ 10 ซงบรษทฯ ไดจายช าระหนเงนตนบางสวนแกเจาหนกลมน จ านวนเงน 80.00 ลานบาท ในวนท 25 เมษายน 2560 โดยช าระใหแกผรบมอบอ านาจจากกลมเจาหน และงวดท 2 จ านวนเงน 79.00 ลานบาท จายช าระหนแกเจาหนในวนท 24 พฤษภาคม 2560

ทงน เจาหนแตละรายไดมการลงนามรบขอตกลงตามผลการเจรจาโดยจะไมมการเรยกรองหรอฟองรองตอบรษทฯ เพอขอช าระหนในชวงระยะเวลา 3 ป

62

26. เงนกยมระยะยำวจำกกจกำรอน ตามงบการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 เงนกยมระยะยาวจากกจการอนทงจ านวนเปน

เงนกยมโดยมการท าสญญากยมเงนซงมระยะเวลาการจายช าระคนภายใน 3 ป นบจากวนทไดรบเงนก และมการคดดอกเบยในอตรารอยละ 15.00 ตอป ครบก าหนดช าระคนในวนท 28 มนาคม 2563

27. ประมำณกำรหนสนไมหมนเวยนส ำหรบผลประโยชนพนกงำน

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ประมาณการหนสนไมหมนเวยนส าหรบผลประโยชนพนกงานมรายการเคลอนไหวดงน


ยอดคงเหลอตนป 84,210,646.00 69,293,033.00 24,150,697.00 19,317,794.00 ตนทนบรการปจจบน 9,503,572.00 4,700,263.00 1,510,517.00 1,280,482.00 ตนทนดอกเบย 2,506,990.00 2,864,536.00 670,278.00 848,051.00 จายผลประโยชนพนกงานระหวางป (4,799,000.00) (3,533,500.00) (2,500,000.00) - ผล(ก าไร)ขาดทนจากการวดมลคาใหม

ของผลประโยชนพนกงานทก าหนดไว

3,754,978.00

10,886,314.00

959,003.00

2,704,370.00 ยอดคงเหลอปลายป 95,177,186.00 84,210,646.00 24,790,495.00 24,150,697.00

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 คาใชจายทรบรในก าไร(ขาดทน)ส าหรบปประกอบดวย


ตนทนบรการปจจบน 9,503,572.00 4,700,263.00 1,510,517.00 1,280,482.00 ตนทนดอกเบย 2,506,990.00 2,864,536.00 670,278.00 848,051.00

รวม 12,010,562.00 7,564,799.00 2,180,795.00 2,128,533.00

63

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 คาใชจายทรบรในก าไร(ขาดทน)ส าหรบปแสดงรวมในรายการดงตอไปน


ตนทนคาทปรกษาและบรหาร 1,186,898.00 1,870,470.84 262,875.00 439,115.84 คาใชจายในการบรหาร 10,823,664.00 5,694,328.16 1,917,920.00 1,689,417.16

รวม 12,010,562.00 7,564,799.00 2,180,795.00 2,128,533.00

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ผล(ก าไร)ขาดทนจากการวดมลคาใหมของผลประโยชนพนกงานทก าหนดไวเปนผล(ก าไร)ขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทเกดจากการเปลยนแปลงดงตอไปน


ขอสมมตดานประชากรศาสตร 977,092.00 1,005,655.00 264,815.00 220,190.00 ขอสมมตทางการเงน 2,777,886.00 6,528,393.00 694,188.00 1,738,358.00 การปรบปรงจากประสบการณ - 3,352,266.00 - 745,822.00

รวม 3,754,978.00 10,886,314.00 959,003.00 2,704,370.00

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ขอสมมตหลกในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยสรปไดดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 อตราคดลด รอยละ 2.68 ตอป รอยละ 3.10 ตอป รอยละ 2.68 ตอป รอยละ 3.10 ตอป อตราการขนเงนเดอนโดยเฉลย รอยละ 5.00 – 7.50 ตอป รอยละ 5.00 – 7.50 ตอป รอยละ 6.00 ตอป รอยละ 6.00 ตอป อตราการลาออก รอยละ 2.00 – 15.00 ตอป รอยละ 2.00 – 15.00 ตอป รอยละ 2.00 – 15.00 ตอป รอยละ 2.00 – 15.00 ตอป เกษยณอาย 60 ป 60 ป 60 ป 60 ป

64

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 การเปลยนแปลงในแตละขอสมมตทเกยวของในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทอาจเปนไปไดอยางสมเหตสมผลโดยถอวาขอสมมตอน ๆ คงทจะมผลกระทบตอประมาณการหนสนไมหมนเวยนส าหรบผลประโยชนพนกงานสรปไดดงน


อตราคดลด เพมขนรอยละ 1.00 (6,710,656.00) (6,018,060.00) (1,624,728.00) (1,524,416.00) ลดลงรอยละ 1.00 7,747,813.00 6,938,310.00 1,844,366.00 1,726,369.00

อตราการขนเงนเดอนโดยเฉลย เพมขนรอยละ 1.00 8,312,941.00 7,433,248.00 2,015,631.00 1,896,123.00 ลดลงรอยละ 1.00 (7,360,553.00) (6,582,312.00) (1,809,799.00) (1,705,330.00)

อตราการลาออก เพมขนรอยละ 20.00 (1,942,064.00) (1,733,614.00) (417,860.00) (386,946.00) ลดลงรอยละ 20.00 2,068,973.00 1,845,593.00 443,111.00 409,670.00

28. ทนเรอนหน

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ทนเรอนหนมรายการเคลอนไหวดงน งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ ส าหรบปสนสดวนท ส าหรบปสนสดวนท มลคา 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559

ทตราไว จ านวนหน มลคา จ านวนหน มลคา บาทตอหน หน บาท หน บาท

ทนจดทะเบยน หนสามญตนป 10.00 475,630,378 4,756,303,780.00 475,630,378 4,756,303,780.00 หนสามญปลายป 10.00 475,630,378 4,756,303,780.00 475,630,378 4,756,303,780.00 ทนทออกและช าระแลว หนสามญตนป 10.00 475,593,142 4,755,931,420.00 475,593,142 4,755,931,420.00 หนสามญปลายป 10.00 475,593,142 4,755,931,420.00 475,593,142 4,755,931,420.00

65

29. กำรบรหำรจดกำรทน วตถประสงคของบรษทฯ ในการบรหารจดการทน คอ การด ารงไวซงความสามารถในการ

ด าเนนงานอยางตอเนองและการด ารงไวซงโครงสรางของทนทเหมาะสม ตามงบการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 แสดงอตราสวนหนสนตอทนเปน

0.13:1 และ 0.21:1 ตามล าดบ และงบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 แสดงอตราสวนหนสนตอทนเปน 0.31:1 และ 0.55:1 ตามล าดบ

30. คำใชจำยตำมลกษณะ

ประกอบดวย งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท

การเปลยนแปลงในตนทนการพฒนาอสงหารมทรพย 8,115,808.89 5,696,133.02 8,115,808.89 5,696,133.02 คาใชจายพนกงาน 154,323,798.35 147,813,060.47 35,088,805.11 35,429,520.01 คาตอบแทนผบรหาร 86,897,449.91 90,264,207.77 21,257,951.36 20,168,062.12 คาเสอมราคา 21,555,247.58 24,354,785.76 17,456,889.42 19,908,692.92 คาทปรกษา 88,961,038.88 97,695,558.00 59,813,760.00 59,858,040.00 คาเชา 25,106,448.18 24,907,216.59 10,485,159.15 10,497,156.26 คาสาธารณปโภค 19,532,708.58 19,064,132.35 18,295,089.47 17,786,308.72 คาใชจายตดจาย 46,605,300.72 44,840,317.07 - - คาใชจายอน 59,159,050.56 41,222,055.76 64,604,970.53 55,707,764.41 รวม 510,256,851.65 495,857,466.79 235,118,433.93 225,051,677.46

66

31. (คำใชจำย)รำยไดภำษเงนได 31.1 ภาษเงนไดทรบรในก าไร(ขาดทน)ส าหรบปประกอบดวย

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท ภาษเงนไดปจจบน (คาใชจาย)รายไดภาษเงนไดในงวดปจจบน - (112,105.40) - -

ภาษเงนไดรอการตดบญช (คาใชจาย)รายไดภาษเงนไดรอการตดบญช (162,863.21) 316,517.50 (256,871.54) (953,630.54)

(คาใชจาย)รายไดภาษเงนไดทรบร ในก าไร(ขาดทน)ส าหรบป

(162,863.21)

204,412.10

(256,871.54)

(953,630.54)

ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2560 และ 2559 ควำมสมพนธระหวำง(คำใชจำย)รำยไดภำษเงนไดกบก ำไร(ขำดทน)ทำงบญชในรปแบบกำรกระทบยอดตำมอตรำภำษทใช รอยละ 20 แสดงไดดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท ก าไรกอนภาษเงนได 339,097,307.48 66,320,050.26 42,652,220.47 129,282,517.23

(คาใชจาย)รายไดภาษเงนไดตามอตราภาษทใช รอยละ 20 (67,819,461.50) (13,264,010.05) (8,530,444.10) (25,856,503.45) รายไดทไดรบยกเวน 112,243,529.17 36,348,356.89 7,576,895.20 6,039,501.20 คาใชจายทไมสามารถหกได (3,193,259.08) (2,181,698.70) (517,343.03) (499,069.86) ผลแตกตางชวคราวทไมไดรบรเปนสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช (17,362,989.00) 15,562,040.32 (308,542.34) 20,491,465.38 ขาดทนทางภาษงวดปจจบนทไมไดรบรเปนสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช (25,553,245.53) (36,260,276.36) - (1,129,023.81) ขาดทนทางภาษงวดกอนทไมไดรบรเปนสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 1,522,562.73 - 1,522,562.73 - (คาใชจาย)รายไดภาษเงนไดทรบรในก าไร(ขาดทน)ส าหรบป (162,863.21) 204,412.10 (256,871.54) (953,630.54)

อตราภาษทบงคบใช - บรษทฯ และบรษทยอยในประเทศ รอยละ 20 รอยละ 20 รอยละ 20 รอยละ 20 - บรษทยอยในตางประเทศ รอยละ 18 – 30 รอยละ 18 – 30 - -

67

31.2 ภาษเงนไดทรบรในก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนประกอบดวย งบการเงนรวม จ านวนเงน รายได(คาใชจาย) จ านวนเงน กอนภาษ ภาษเงนได สทธจากภาษ บาท บาท บาท ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2560 รำยกำรทอำจถกจดประเภทใหมไวในก ำไรหรอขำดทนในภำยหลง ผลตางของอตราแลกเปลยนจากการแปลงคางบการเงน (2,770,303.59) - (2,770,303.59) ผลก าไร(ขาดทน)จากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย 5,541,808.19 (1,108,345.55) 4,433,462.64 สวนแบงก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนในบรษทรวม และการรวมคา (142,836,372.00) - (142,836,372.00) รำยกำรทจะไมถกจดประเภทใหมไวในก ำไรหรอขำดทนในภำยหลง ผลก าไร(ขาดทน)จากการวดมลคาใหมของผลประโยชนพนกงาน

ทก าหนดไว (3,754,978.00) 395,514.60 (3,359,463.40) ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2559 รำยกำรทอำจถกจดประเภทใหมไวในก ำไรหรอขำดทนในภำยหลง ผลตางของอตราแลกเปลยนจากการแปลงคางบการเงน (7,313,560.18) - (7,313,560.18) ผลก าไร(ขาดทน)จากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย 2,702,832.51 (540,566.50) 2,162,266.01 สวนแบงก าไร(ขาดทน)เบดเสรจอนในบรษทรวม และการรวมคา (5,936,787.80) - (5,936,787.80) รำยกำรทจะไมถกจดประเภทใหมไวในก ำไรหรอขำดทนในภำยหลง ผลก าไร(ขาดทน)จากการวดมลคาใหมของผลประโยชนพนกงาน

ทก าหนดไว 10,886,314.00 (1,042,755.00) 9,843,559.00

งบการเงนเฉพาะกจการ จ านวนเงน รายได(คาใชจาย) จ านวนเงน กอนภาษ ภาษเงนได สทธจากภาษ บาท บาท บาท ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2560 รำยกำรทอำจถกจดประเภทใหมไวในก ำไรหรอขำดทนในภำยหลง ผลก าไร(ขาดทน)จากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย 5,541,727.21 (1,108,345.44) 4,433,381.77 รำยกำรทจะไมถกจดประเภทใหมไวในก ำไรหรอขำดทนในภำยหลง ผลก าไร(ขาดทน)จากการวดมลคาใหมของผลประโยชนพนกงาน

ทก าหนดไว (959,003.00) 191,801.00 (767,202.00) ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2559 รำยกำรทอำจถกจดประเภทใหมไวในก ำไรหรอขำดทนในภำยหลง ผลก าไร(ขาดทน)จากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย 2,702,832.51 (540,566.50) 2,162,266.01 รำยกำรทจะไมถกจดประเภทใหมไวในก ำไรหรอขำดทนในภำยหลง ผลก าไร(ขาดทน)จากการวดมลคาใหมของผลประโยชนพนกงาน

ทก าหนดไว (2,704,370.00) 540,874.00 (2,163,496.00)

68

31.3 ผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษและขาดทนทางภาษทยงไมไดใชทไมไดรบรเปนสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชประกอบดวย

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท ผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษ

ลกหนการคาและลกหนหมนเวยนอน 815,448,767.03 726,308,767.01 284,597,080.91 279,547,733.86 ตนทนการพฒนาอสงหารมทรพย 2,770,102.67 2,770,102.67 2,770,102.67 2,770,102.67 เงนใหกยมระยะยาว 415,589,480.67 419,635,118.90 387,943,209.87 391,988,848.10 ทดนรอการพฒนา 1,759,958.24 1,759,958.24 1,759,958.24 1,759,958.24

ขาดทนทางภาษ 1,314,246,302.94 1,245,727,458.13 892,125,404.57 899,738,218.23 รวม 2,549,814,611.55 2,396,201,404.95 1,569,195,756.26 1,575,804,861.10

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษทไมไดรบรเปนสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชไมมวนสนสดประโยชนทางภาษภายใตกฎหมายภาษอากรปจจบน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ขาดทนทางภาษทยงไมไดใชทไมไดรบรเปนสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชแยกตามปทสนสดประโยชนทางภาษไดดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท ปทสนสดประโยชนทางภาษ 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท ป 2560 - 52,538,349.83 - - ป 2561 7,172,493.34 7,172,493.34 - - ป 2562 876,083,575.12 883,696,388.78 875,926,288.51 883,539,102.17 ป 2563 122,156,194.70 122,156,194.70 10,553,997.00 10,553,997.00 ป 2564 181,082,303.03 181,082,303.03 5,645,119.06 5,645,119.06 ป 2565 127,751,736.75 - - -

รวม 1,314,246,302.94 1,246,645,729.68 892,125,404.57 899,738,218.23

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 กลมบรษทฯ ไมไดรบรสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชขางตน เนองจากกลมบรษทฯ ยงไมมความเปนไปไดคอนขางแนทจะมก าไรทางภาษในอนาคตเพยงพอจนสามารถใชประโยชนทางภาษนได

69

32. กำรเสนอขอมลทำงกำรเงนจ ำแนกตำมสวนงำน บรษทฯ และบรษทยอยไดระบสวนงานด าเนนงานโดยอางองจากรายงานภายในของบรษทฯ

และบรษทยอยซงรายงานดงกลาวไดรบการสอบทานโดยผมอ านาจตดสนใจสงสดดานการด าเนนงานเปนประจ าเพอการจดสรรทรพยากรใหกบสวนงานและประเมนผลการปฏบตงานของสวนงาน

บรษทฯ และบรษทยอยจ าแนกสวนงานด าเนนงานตามลกษณะของธรกจทด าเนนการ โดยบรษทฯ และบรษทยอยมสวนงานด าเนนงานรวม 3 สวนงาน ประกอบดวย สวนงานธรกจอสงหารมทรพย – นคมอตสาหกรรม สวนงานธรกจผลตและจ าหนายพลงงานไฟฟา และสวนงานธรกจอน

บรษทฯ และบรษทยอยวดมลคาผลก าไรหรอขาดทนของสวนงาน โดยพจารณาจากก าไรขนตนของสวนงานโดยไมไดรวมรายการรายไดดอกเบย ก าไรจากอตราแลกเปลยน รายไดอน คาใชจายสวนกลางตาง ๆ ตนทนทางการเงน และสวนแบงก าไร(ขาดทน)จากเงนลงทนในบรษทรวม และการรวมคา

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ขอมลสวนงานด าเนนงานมดงน งบการเงนรวม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 สวนงานธรกจ สวนงานธรกจ สวนงานธรกจอน รายการตดบญช รวม อสงหารมทรพย – นคมอตสาหกรรม ผลตและจ าหนาย ขายทดน คาเชาและคาบรการ พลงงานไฟฟา สาธารณปโภค บาท บาท บาท บาท บาท บาท รายไดจากบคคลภายนอก 45,055,975.00 160,668,793.09 - 61,384,250.00 - 267,109,018.09 รายไดระหวางสวนงาน - 83,998.00 - 52,800,000.00 (52,883,998.00) - รวมรายได 45,055,975.00 160,752,791.09 - 114,184,250.00 (52,883,998.00) 267,109,018.09 ก าไรขนตน 36,940,166.11 26,528,988.95 - 68,867,527.23 (8,483,998.00) 123,852,684.29 คาเสอมราคา - 12,622,342.21 4,098,358.16 4,834,547.21 - 21,555,247.58 รายไดดอกเบย 13,139,606.69 คาใชจายดอกเบย 5,064,680.18 สนทรพย ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 เงนลงทนในบรษทรวม - - 2,414,052,263.65 - - 2,414,052,263.65 สนทรพยอน 2,830,184,822.10

รวม 5,244,237,085.75

หนสน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 หนสนในบรษทรวม - - 46,161,657.21 - - 46,161,657.21 หนสนในการรวมคา - - - 90,946,906.39 - 90,946,906.39 หนสนอน 460,102,004.80

รวม 597,210,568.40

70

งบการเงนรวม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 สวนงานธรกจ สวนงานธรกจ สวนงานธรกจอน รายการตดบญช รวม อสงหารมทรพย – นคมอตสาหกรรม ผลตและจ าหนาย ขายทดน คาเชาและคาบรการ พลงงานไฟฟา สาธารณปโภค บาท บาท บาท บาท บาท บาท รายไดจากบคคลภายนอก 29,719,200.00 155,039,469.93 - 56,435,446.71 - 241,194,116.64 รายไดระหวางสวนงาน - 268,373.00 - 52,800,000.00 (53,068,373.00) - รวมรายได 29,719,200.00 155,307,842.93 - 109,235,446.71 (53,068,373.00) 241,194,116.64 ก าไรขนตน 24,023,066.98 19,718,748.49 - 61,070,424.16 (8,668,373.00) 96,143,866.63 คาเสอมราคา - 7,241,741.39 4,431,545.04 12,681,499.33 - 24,354,785.76 รายไดดอกเบย 16,644,071.31 คาใชจายดอกเบย 616,737.53 สนทรพย ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 เงนลงทนในบรษทรวม - - 2,570,939,356.73 - - 2,570,939,356.73 สนทรพยอน 2,846,485,925.91

รวม 5,417,425,282.64

หนสน ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 หนสนในการรวมคา - - - 133,127,178.16 - 133,127,178.16 หนสนอน 810,297,980.05

รวม 943,425,158.21

33. เครองมอทำงกำรเงน

33.1 นโยบายการบรหารความเสยงทางการเงน บรษทฯ และบรษทยอยไมมนโยบายทจะประกอบธรกรรมเกยวกบเครองมอทางการเงนทเปน

ตราสารอนพนธเพอการเกงก าไรหรอเพอการคา 33.2 ความเสยงจากอตราดอกเบย

ความเสยงจากอตราดอกเบยเกดจากการเปลยนแปลงของอตราดอกเบยในตลาดในอนาคตซงจะสงผลกระทบตอการด าเนนงานและกระแสเงนสดของกลมบรษทฯ ซงกลมบรษทฯ มไดใชตราสารอนพนธทางการเงนเพอปองกนความเสยงน อยางไรกตาม ผบรหารของบรษทฯ เชอวาจะไมมผลกระทบอยางมสาระส าคญตองบการเงนของกลมบรษทฯ ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 กลมบรษทฯ มสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนทเปดตอความเสยงจากอตราดอกเบยดงน

71

งบการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 มอตราดอกเบย มอตราดอกเบย ลอยตว คงท ไมมดอกเบย รวม อตราดอกเบย

บาท บาท บาท บาท รอยละตอป สนทรพยทางการเงน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 687,937,262.05 82,271.87 101,879,488.18 789,899,022.10 0.125 – 1.65 เงนลงทนชวคราว 394,381,209.17 - - 394,381,209.17 1.55 – 1.85 เงนใหกยมระยะสนแกบคคลทเกยวของกน - 2,720,085.83 - 2,720,085.83 3.00 เงนฝากสถาบนการเงนทตดภาระค าประกน 14,192,602.22 - - 14,192,602.22 1.25 เงนฝากสถาบนการเงนทถกอายด 213,030,246.15 - - 213,030,246.15 1.00 – 1.65 เงนใหกยมระยะยาวแกบคคลและกจการทเกยวของกน - - 353,531,118.37 353,531,118.37 - เงนใหกยมระยะยาวแกกจการเฉพาะกจ - 308,199,465.31 - 308,199,465.31 13.00 หนสนทางการเงน หนสนตามแผนฟนฟกจการ - 282,472,356.39 - 282,472,356.39 5.50 เงนกยมระยะยาวจากบคคลและกจการทเกยวของกน - 1,750,000.00 - 1,750,000.00 5.00 เงนกยมระยะยาวจากกจการอน - 41,644,736.12 - 41,644,736.12 15.00

งบการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 มอตราดอกเบย มอตราดอกเบย ลอยตว คงท ไมมดอกเบย รวม อตราดอกเบย

บาท บาท บาท บาท รอยละตอป สนทรพยทางการเงน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 795,134,647.91 81,782.06 67,781,336.29 862,997,766.26 0.125 – 1.50 เงนลงทนชวคราว 158,324,380.47 - - 158,324,380.47 1.45 – 1.75 เงนใหกยมระยะสนแกบคคลทเกยวของกน - 3,000,000.00 - 3,000,000.00 3.00 เงนฝากสถาบนการเงนทตดภาระค าประกน 14,002,000.00 - - 14,002,000.00 0.375 – 1.375 เงนฝากสถาบนการเงนทถกอายด 213,030,246.15 - - 213,030,246.15 1.00 – 1.65 เงนใหกยมระยะยาวแกบคคลและกจการทเกยวของกน - - 357,576,756.60 357,576,756.60 - เงนใหกยมระยะยาวแกกจการเฉพาะกจ - 308,199,465.31 - 308,199,465.31 13.00 หนสนทางการเงน หนสนตามแผนฟนฟกจการ - 685,147,837.40 - 685,147,837.40 5.00 เงนกยมระยะยาวจากบคคลและกจการทเกยวของกน - 1,750,000.00 - 1,750,000.00 5.00

72

งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 มอตราดอกเบย มอตราดอกเบย ลอยตว คงท ไมมดอกเบย รวม อตราดอกเบย

บาท บาท บาท บาท รอยละตอป สนทรพยทางการเงน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 109,544,982.92 - 34,828,231.97 144,373,214.89 0.125 – 1.50 เงนลงทนชวคราว 76,423,666.72 - 949,136.31 77,372,803.03 1.55 – 1.85 เงนฝากสถาบนการเงนทถกอายด 100,000,000.00 - - 100,000,000.00 1.60 เงนใหกยมระยะยาวแกบรษทยอย - 220,000,000.00 5,000,000.00 225,000,000.00 3.00 – 5.00 เงนใหกยมระยะยาวแกบคคลและกจการทเกยวของกน - - 161,536,118.37 161,536,118.37 - หนสนทางการเงน หนสนตามแผนฟนฟกจการ - 521,007,237.32 - 521,007,237.32 5.50

งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 มอตราดอกเบย มอตราดอกเบย ลอยตว คงท ไมมดอกเบย รวม อตราดอกเบย

บาท บาท บาท บาท รอยละตอป สนทรพยทางการเงน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 380,090,375.14 - 22,632,014.21 402,722,389.35 0.125 – 1.50 เงนลงทนชวคราว 108,316,055.30 - 20,000,000.00 128,316,055.30 1.45 – 1.75 เงนฝากสถาบนการเงนทถกอายด 100,000,000.00 - - 100,000,000.00 1.60 เงนใหกยมระยะยาวแกบรษทยอย - 220,000,000.00 5,000,000.00 225,000,000.00 3.00 – 5.00 เงนใหกยมระยะยาวแกบคคลและกจการทเกยวของกน - - 165,581,756.60 165,581,756.60 - หนสนทางการเงน หนสนตามแผนฟนฟกจการ - 925,298,918.28 - 925,298,918.28 5.00

33.3 ความเสยงจากอตราแลกเปลยน ความเสยงจากอตราแลกเปลยนเกดจากความผนผวนของอตราแลกเปลยนเงนตรา

ตางประเทศ กลมบรษทฯ มความเสยงจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ เนองจากบรษทยอยมสนทรพยและหนสนทเปนเงนตราตางประเทศซงมไดท าสญญาปองกนความเสยงไว อยางไรกตาม ผบรหารของบรษทฯ เชอวาจะไมมผลกระทบอยางมสาระส าคญตองบการเงนของกลมบรษทฯ ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 กลมบรษทฯ มสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนทเปนเงนตราตางประเทศดงน

73

งบการเงนรวม สกลเงน สนทรพยทางการเงน หนสนทางการเงน

ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559

ดอลลารสหรฐอเมรกา 700.00 700.00 - - กบลาว 3,416,570.00 2,371,570.00 - -

33.4 ความเสยงดานการใหสนเชอ ควำมเสยงดำนกำรใหสนเชอเกดจำกกำรกระจกตวของกำรใหสนเชอ และกำรไมไดรบ

ช ำระหนจำกลกหน ทงน กลมบรษทฯ มความเสยงดานการใหสนเชอทเกยวเนองกบลกหน ผบรหารของบรษทฯ บรหารความเสยงนโดยการก าหนดใหมนโยบายและวธการในการควบคมสนเชอทเหมาะสม และการใหสนเชอของกลมบรษทฯ ไมมการกระจกตวเนองจากมฐานของลกคาทหลากหลายและมจ านวนมากราย ซงผบรหารของบรษทฯ ไดมการพจารณาคาเผอหนสงสยจะสญอยางเพยงพอแลว จงเชอวามลคาลกหนสะทอนตามสภาพเศรษฐกจ ณ วนสนงวดแลวและจะไดรบช าระหนโดยผลเสยหายสงสดจากการใหสนเชอทอาจเกดขนเทากบมลคาตามบญชของลกหนหกดวยคาเผอหนสงสยจะสญทแสดงในงบแสดงฐานะการเงน

33.5 ความเสยงดานสภาพคลอง ความเสยงดานสภาพคลองเกดจากการเผชญกบความยงยากในการจดหาเงนทนใหเพยงพอ

และทนเวลาตอการปฏบตตามภาระผกพนทระบไวในเครองมอทางการเงน และไมสามารถขายสนทรพยทางการเงนไดทนเวลาดวยราคาทใกลเคยงกบมลคายตธรรม กลมบรษทฯ มความเสยงดานสภาพคลอง เนองจากกลมบรษทฯ อยระหวางการจายช าระหนตามแผนฟนฟกจการ และถกอายดเงนฝากสถาบนการเงนสวนหนงไวชวคราวตามค าสงศาล อยางไรกตาม ผบรหารของบรษทฯ บรหารความเสยงนโดยการเจรจาปรบเปลยนแผนการช าระหนกบเจาหนแตละรายใหสอดคลองกบความสามารถในการช าระหน เพอใหกลมบรษทฯ สามารถจายช าระหนไดตามแผนทตกลงรวมกน

33.6 มลคายตธรรม เนองจากสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนสวนใหญจดอยในประเภทระยะสน

เงนกยมมอตราดอกเบยใกลเคยงกบอตราดอกเบยในตลาด และการใหสนเชอมการตงคาเผอหนสงสยจะสญอยางเพยงพอ ผบรหารของบรษทฯ จงเชอวามลคาตามบญชของสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนดงกลาวแสดงมลคาไมแตกตางจากมลคายตธรรมอยางมสาระส าคญ

74

34. รำยกำรธรกจกบบคคลและกจกำรทเกยวของกน กลมบรษทฯ มรายการธรกจทส าคญกบบคคลและกจการทเกยวของกน รายการธรกจ

ดงกลาวเปนไปตามเงอนไขทางการคาและเกณฑตามทตกลงรวมกนระหวางบรษทฯ กบบคคลและกจการทเกยวของกนเหลานนซงเปนไปตามปกตธรกจโดยสามารถสรปไดดงน 34.1 ลกษณะความสมพนธของบรษทฯ

ชอบคคลและกจการทเกยวของกน ลกษณะความสมพนธ MDX BVI Ltd. บรษทยอยโดยการถอหนทางตรง บรษท เกตเวย ดเวลลอปเมนท จ ากด บรษทยอยโดยการถอหนทางตรง บรษท เอม ด เอกซ กรน เอนเนอรย จ ากด บรษทยอยโดยการถอหนทางตรง บรษท จ เอม เอส เพาเวอร จ ากด (มหาชน) บรษทยอยโดยการถอหนทางตรง บรษท เอม ด เอกซ กรป จ ากด บรษทยอยโดยการถอหนทางตรง บรษท เอม ด เอกซ โซลา เอ จ ากด บรษทยอยโดยการถอหนทางออมผานบรษท เอม ด เอกซ กรน เอนเนอรย จ ากด บรษท เอม ด เอกซ โซลา บ จ ากด บรษทยอยโดยการถอหนทางออมผานบรษท เอม ด เอกซ กรน เอนเนอรย จ ากด บรษท เอม ด เอกซ โซลา ซ จ ากด บรษทยอยโดยการถอหนทางออมผานบรษท เอม ด เอกซ กรน เอนเนอรย จ ากด (จดทะเบยนเลกและเสรจการช าระบญช เมอวนท 27 มถนายน 2560 และวนท 5 กนยายน 2560 ตามล าดบ) MDX Power International BVI Ltd. บรษทยอยโดยการถอหนทางออมผานบรษท จ เอม เอส เพาเวอร จ ากด (มหาชน) (จดทะเบยนเลกและเสรจการช าระบญช เมอวนท 2 พฤศจกายน 2559 และวนท 29 พฤศจกายน 2559 ตามล าดบ) Ta Sang Hydropower Co., Ltd. บรษทยอยโดยการถอหนทางออมผานบรษท เอม ด เอกซ กรป จ ากด บรษท เกตเวย เพาเวอร จ ากด บรษทยอยโดยการถอหนทางออมผานบรษท จ เอม เอส เพาเวอร จ ากด (มหาชน) บรษท จ เอม เอส ลาว จ ากด บรษทยอยโดยการถอหนทางออมผานบรษท จ เอม เอส เพาเวอร จ ากด (มหาชน) GMS Power International Pte Ltd. บรษทยอยโดยการถอหนทางออมผานบรษท จ เอม เอส เพาเวอร จ ากด (มหาชน) บรษท อสเทรน เพาเวอร แอนด อเลคทรค จ ากด บรษทรวมโดยการถอหนทางออมผานบรษท จ เอม เอส เพาเวอร จ ากด (มหาชน) Theun Hinboun Power Co., Ltd. บรษทรวมโดยการถอหนทางออมผาน GMS Power International Pte Ltd. กจการรวมคา เอนวพเอสเคจ การรวมคาโดยการลงทนทางออมผานบรษท เกตเวย ดเวลลอปเมนท จ ากด บรษท เอม ด เอกซ แอสเซท จ ากด กจการเฉพาะกจโดยมผถอหนรวมกน บรษท เซนทรล อพารทเมนท จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมกรรมการและผบรหารรวมกน บรษท เกตเวย เอสเตท จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมกรรมการและผถอหนรวมกน บรษท เกตเวย ซต จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมกรรมการรวมกน บรษท สยาม พาวเวอร แอนด อเลคทรค จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมผถอหนรวมกน บรษท สปรง แคปปตอล (ประเทศไทย) จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมผถอหนรวมกน บรษท สมทรปราการ ออพเปอรเรทตง จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมผถอหนรวมกน บรษท สยามแลนด โฮลดง (1990) จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมกรรมการรวมกนกบกจการทเกยวของกน บรษท เอม เอส ซ ซ จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมกรรมการและผถอหนรวมกนกบกจการทเกยวของกน บรษท บ เค ซ ซ จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมบคคลทเกยวของกนเปนผถอหน บรษท แอล แอนด อาร พรอพเพอรต จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมบคคลทเกยวของกนเปนผถอหน Y Investment Ltd. กจการทเกยวของกนโดยมบคคลทเกยวของกนเปนผถอหน

75

ชอบคคลและกจการทเกยวของกน ลกษณะความสมพนธ บรษท บญบนดาลโชค จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมบคคลทเกยวของกนเปนผถอหน บรษท ไมมปญหา จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมบคคลทเกยวของกนเปนผถอหน กองทนรวมอสงหารมทรพยเดอะคอลมน กจการทเกยวของกนโดยมบรษทยอยถอหนวยลงทน บรษท ตม ซ า วนเดอรแลนด จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมกรรมการรวมกนกบกจการทเกยวของกน PJ Spring Investment Ltd. กจการทเกยวของกนโดยเปนผถอหนของบรษทฯ บรษท นธธง เบทเทอร จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมกรรมการรวมกน บรษท บรดจ แอนด รเวอร จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมกรรมการรวมกน บรษท แพลททนม ทาวเวอร จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมกรรมการรวมกน บรษท รเวอร แพลทโท จ ากด กจการทเกยวของกนโดยมกรรมการรวมกน บคคลทเกยวของกน กรรมการและบคคลทเกยวของกนกบกรรมการในบรษทยอย

34.2 รายการคาระหวางกน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท นโยบายการก าหนดราคา 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559

บาท บาท บาท บาท รำยกำรธรกจกบบรษทยอย (ตดรายการออกจากงบการเงนรวมแลว)

รายไดคาบรหาร ตามสญญาทตกลงรวมกน - - 8,400,000.00 8,400,000.00 คาทปรกษา คาบรหารและด าเนนโครงการ ตามสญญาทตกลงรวมกน - - 44,400,000.00 44,400,000.00 คาเชาและคาบรการส านกงาน ตามสญญาทตกลงรวมกน - - 26,998.00 40,373.00

รำยกำรธรกจกบบรษทรวม รายไดคาทปรกษาโครงการ ตามสญญาทตกลงรวมกน 36,903,630.00 35,135,446.71 - - รายไดคาเชาทดน ตามสญญาทตกลงรวมกน 9,540,303.00 9,540,303.00 - -

รำยกำรธรกจกบกจกำรทเกยวของกน รายไดคาบรหาร 21,300,000.00 21,300,000.00 20,100,000.00 20,100,000.00 มลคาการจ าหนายทรพยสน ตามสญญาทตกลงรวมกน - 250,000.00 - - คาทปรกษา คาบรหารและด าเนนโครงการ ตามสญญาทตกลงรวมกน 14,400,000.00 14,400,000.00 14,400,000.00 14,400,000.00 คาเชาและคาบรการส านกงาน ตามสญญาทตกลงรวมกน 23,117,726.95 23,092,695.16 11,519,903.78 11,469,430.33 คาเชารถและคาบรการ ตามสญญาทตกลงรวมกน 7,026,387.50 3,641,243.00 3,416,875.00 3,641,243.00 คาใชจายดอกเบย อตรารอยละ 5.00 ตอป 87,500.02 87,499.98 - -

76

34.3 ยอดคงคางระหวางกน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท

ลกหนการคา บรษทรวม 3,243,420.00 3,556,600.00 - - การรวมคา 14,550,000.00 14,550,000.00 14,550,000.00 14,550,000.00 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (14,550,000.00) (14,550,000.00) (14,550,000.00) (14,550,000.00)

สทธ - - - - กจการทเกยวของกน - - - -

รวม 3,243,420.00 3,556,600.00 - - เงนทดรองจาย

บรษทยอย - - 1,407,091.50 1,407,464.50 บรษทรวม 819,069.58 143,443.02 - - บคคลทเกยวของกน 22.50 - -

รวม 819,069.58 143,465.52 1,407,091.50 1,407,464.50 หก คาเผอหนสงสยจะสญ

ยอดคงเหลอตนป - - (1,407,091.50) (1,407,091.50) ตงเพมระหวางป - - - - โอนกลบระหวางป - - - - ยอดคงเหลอปลายป - - (1,407,091.50) (1,407,091.50)

สทธ 819,069.58 143,465.52 - 373.00 คาตอบแทนผบรหารจายลวงหนา (ลกหนหมนเวยนอน)

บคคลทเกยวของกน 1,484,681.79 1,514,204.37 - - ดอกเบยคางรบ

บรษทยอย - - 139,222,371.15 140,622,648.15 หก คาเผอหนสงสยจะสญ

ยอดคงเหลอตนป - - (140,622,648.15) (156,024,273.48) ตงเพมระหวางป - - - - โอนกลบระหวางป - - 1,400,000.00 15,401,625.33 ยอดคงเหลอปลายป - - (139,222,371.15) ( (140,622,648.15)

สทธ - - - - กจการทเกยวของกน 59,156,817.56 60,146,179.33 59,156,817.56 60,146,179.33 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (59,156,817.56) (60,146,179.33) (59,156,817.56) (60,146,179.33)

สทธ - - - - รวม 5,547,171.37 5,214,269.89 - 373.00

77


เงนใหกยมระยะสน บคคลทเกยวของกน

ยอดคงเหลอตนป 3,000,000.00 - - - ใหกยมเพมระหวางป - 3,000,000.00 - - รบช าระคนระหวางป (279,914.17) - - - ยอดคงเหลอปลายป 2,720,085.83 3,000,000.00 - - หก คาเผอหนสงสยจะสญ ยอดคงเหลอตนป (3,000,000.00) - - - ตงเพมระหวางป - (3,000,000.00) - - โอนกลบระหวางป 279,914.17 - - - ยอดคงเหลอปลายป (2,720,085.83) (3,000,000.00) - -

สทธ - - - - รวม - - - -

เงนใหกยมระยะยาว บรษทยอย

ยอดคงเหลอตนป - - 225,000,000.00 272,683,750.00 ใหกยมเพมระหวางป - - - - รบช าระคนระหวางป - - - (47,683,750.00) ยอดคงเหลอปลายป - - 225,000,000.00 225,000,000.00 หก คาเผอหนสงสยจะสญ ยอดคงเหลอตนป - - (225,000,000.00) (272,683,750.00) ตงเพมระหวางป - - - - โอนกลบระหวางป - - - 47,683,750.00 ยอดคงเหลอปลายป - - (225,000,000.00) (225,000,000.00)

สทธ - - - - กจการเฉพาะกจ

ยอดคงเหลอตนป 308,199,465.31 308,199,465.31 - - ใหกยมเพมระหวางป - - - - รบช าระคนระหวางป - - - - ยอดคงเหลอปลายป 308,199,465.31 308,199,465.31 - - หก คาเผอหนสงสยจะสญ (308,199,465.31) (308,199,465.31) - -

สทธ - - - -

78


เงนใหกยมระยะยาว (ตอ) กจการเกยวของกน

ยอดคงเหลอตนป 355,581,756.60 363,673,033.06 165,581,756.60 173,673,033.06 ใหกยมเพมระหวางป - - - - รบช าระคนระหวางป (4,045,638.23) (8,091,276.46) (4,045,638.23) (8,091,276.46) ยอดคงเหลอปลายป 351,536,118.37 355,581,756.60 161,536,118.37 165,581,756.60 หก คาเผอหนสงสยจะสญ ยอดคงเหลอตนป (355,581,756.60) (363,673,033.06) (165,581,756.60) (173,673,033.06) ตงเพมระหวางป - - - - โอนกลบระหวางป 4,045,638.23 8,091,276.46 4,045,638.23 8,091,276.46 ยอดคงเหลอปลายป (351,536,118.37) (355,581,756.60) (161,536,118.37) (165,581,756.60)

สทธ - - - - บคคลทเกยวของกน

ยอดคงเหลอตนป 1,995,000.00 1,995,000.00 - - ใหกยมเพมระหวางป - - - - รบช าระคนระหวางป - - - - ยอดคงเหลอปลายป 1,995,000.00 1,995,000.00 - - หก คาเผอหนสงสยจะสญ (1,995,000.00) (1,995,000.00) - -

สทธ - - - - รวม - - - -

คาตอบแทนผบรหารจายลวงหนา (สนทรพยไมหมนเวยนอน) บคคลทเกยวของกน 70,633,908.68 66,752,871.29 - -

ดอกเบยคางจาย การรวมคา 362,082.19 362,082.19 - - กจการทเกยวของกน 1,968,534.23 1,881,034.21 - -

รวม 2,330,616.42 2,243,116.40 - - คาใชจายคางจาย

บรษทยอย - - 2,579.20 - กจการทเกยวของกน 404,159.52 390,369.00 184,044.47 171,790.00

เจาหนหมนเวยนอน บรษทยอย - - 304,178.50 304,178.50

รวม 2,734,775.94 2,633,485.40 490,802.17 475,968.50

79


หนสนตามแผนฟนฟกจการ (เงนตน) บรษทยอย ยอดคงเหลอตนป - - 235,087,345.09 250,868,236.38 จายช าระคนระหวางป - - - (15,780,891.29) ยอดคงเหลอปลายป - - 235,087,345.09 235,087,345.09

กจการทเกยวของกน ยอดคงเหลอตนป 372,262,896.19 411,120,239.71 372,262,896.19 411,120,239.71 จายช าระคนระหวางป (190,770,263.71) (38,857,343.52) (190,770,263.71) (38,857,343.52) ยอดคงเหลอปลายป 181,492,632.48 372,262,896.19 181,492,632.48 372,262,896.19

บคคลทเกยวของกน ยอดคงเหลอตนป 41,978,221.67 46,359,968.62 41,978,221.67 46,359,968.62 จายช าระคนระหวางป (20,870,610.81) (4,381,746.95) (20,870,610.81) (4,381,746.95) ยอดคงเหลอปลายป 21,107,610.86 41,978,221.67 21,107,610.86 41,978,221.67

รวม 202,600,243.34 414,241,117.86 437,687,588.43 649,328,462.95 หนสนตามแผนฟนฟกจการ (ดอกเบยคางจาย)

บรษทยอย - - 3,447,535.84 5,063,735.79 กจการทเกยวของกน 16,164,591.23 12,468,454.23 16,164,591.23 12,468,454.23 บคคลทเกยวของกน 2,092,333.65 1,406,005.12 2,092,333.65 1,406,005.12

รวม 18,256,924.88 13,874,459.35 21,704,460.72 18,938,195.14

เงนกยมระยะยาว กจการทเกยวของกน

ยอดคงเหลอตนป 1,750,000.00 1,750,000.00 - - กยมเพมระหวางป 3,000,000.00 - - - จายช าระคนระหวางป (3,000,000.00) - - - ยอดคงเหลอปลายป 1,750,000.00 1,750,000.00 - -

รวม 1,750,000.00 1,750,000.00 - -

34.4 การค าประกนระหวางกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษท จ เอม เอส เพาเวอร จ ากด (มหาชน) ซงเปน

บรษทยอยไดจ าน าหนสามญของบรษท อสเทรน เพาเวอร แอนด อเลคทรค จ ากด ซงเปนบรษทรวม จ านวน 8,536,047 หน รวมถงจ านวนหนสามญทจะออกเพมเตมในอนาคตในบรษทรวมดงกลาว เพอเปนหลกประกนความรบผดชอบภายใตเงอนไขของสญญาเงนกของบรษทรวมดงกลาว

80

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 GMS Power International Pte Ltd. ซงเปนบรษทยอยทางออมไดจ าน าหนสามญของ Theun Hinboun Power Co., Ltd. ซงเปนบรษทรวม จ านวน 220,000 หน เพอเปนหลกประกนความรบผดชอบภายใตเงอนไขของสญญาเงนกของบรษทรวมดงกลาว

34.5 ภาระผกพนระหวางกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทรวมแหงหนงไดท าสญญาเชาทดน จ านวน 1

สญญา กบบรษทยอยแหงหนงเปนระยะเวลา 25 ป บรษทรวมมภาระผกพนตองจายคาเชาเดอนละ 795,025.25 บาท

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทฯ และบรษทยอยมภาระผกพนตามสญญาเชาและบรการพนทอาคารส านกงานทงในประเทศและตางประเทศกบกจการทเกยวของกน 5 แหง ก าหนดสนสดอายสญญาภายในป 2561 ตามหมายเหต 36.2

34.6 คาตอบแทนผบรหารทส าคญ งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท ผลประโยชนระยะสน 82,764,238.91 86,590,600.77 19,815,346.36 19,072,673.12 ผลประโยชนหลงออกจากงาน

- โครงการสมทบเงนทก าหนดไว 1,418,496.00 1,623,528.00 532,944.00 520,032.00 - โครงการผลประโยชนทก าหนดไว 2,714,715.00 2,050,079.00 909,661.00 575,357.00

รวม 86,897,449.91 90,264,207.77 21,257,951.36 20,168,062.12

81

35. รำยกำรทไมกระทบกระแสเงนสด ประกอบดวย

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป ส าหรบป สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท สนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท โอนเงนลงทนชวคราว

เปนเงนฝากสถาบนการเงนทตดภาระค าประกน - 14,002,000.00 - - โอนเงนลงทนชวคราว

เปนเงนฝากเงนฝากสถาบนการเงนทถกอายด - 90,000,000.00 - 70,000,000.00 โอนอสงหารมทรพยเพอการลงทน

เปนทดน อาคารและอปกรณ 112,793.52 - 112,793.52 - ซอทดน อาคารและอปกรณเปนเงนเชอ 958,382.56 1,855,772.00 958,382.56 1,855,772.00 ผลก าไร(ขาดทน)จากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย 5,541,808.19 2,702,832.51 5,541,727.21 2,702,832.51 ผลก าไร(ขาดทน)จากการวดมลคาใหม

ของผลประโยชนพนกงานทก าหนดไว (3,754,978.00) (10,886,297.25) (959,003.00) (2,704,370.00)

36. ภำระผกพนและหนสนทอำจเกดขน

36.1 ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทฯ มภาระผกพนกบสถาบนการเงนเกยวกบหนงสอค าประกนเพอค าประกนการจายคาบรหารโครงการแกการนคมอตสาหกรรมแหงประเทศไทย จ านวนเงน 12.37 ลานบาท เทากนทงสองป

36.2 ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทฯ และบรษทยอยมภาระผกพนตามสญญาเชาและบรการพนทอาคารส านกงานทงในประเทศและตางประเทศกบกจการทเกยวของกน 5 แหง ก าหนดสนสดอายสญญาภายในป 2561 โดยมคาเชาทตองจายในอนาคต ดงน


ภายใน 1 ป 7,035,167.00 21,309,501.12 3,405,817.00 10,349,451.12 เกน 1 ป แตไมเกน 5 ป - 7,059,167.04 - 3,405,817.04

รวม 7,035,167.00 28,368,668.16 3,405,817.00 13,755,268.16

82

36.3 ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทยอยมภาระผกพนตามสญญาเชาหองพกกบบคคลอน เปนระยะเวลา 3 ป สนสดสญญาในวนท 31 สงหาคม 2561 เทากนทงสองงวด โดยมคาเชาทตองจายในอนาคต ดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท ณ วนท ณ วนท ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 31 ธนวาคม 2560 31 ธนวาคม 2559 บาท บาท บาท บาท ภายใน 1 ป 480,000.00 720,000.00 - - เกน 1 ป แตไมเกน 5 ป - 480,000.00 - -

รวม 480,000.00 1,200,000.00 - -

36.4 ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทยอยมภาระผกพนตามสญญาคาทปรกษากบบคคลอน จ านวน 3 ราย และจ านวน 1 ราย ตามล าดบ เปนระยะเวลา 1 ป สนสดสญญาในวนท 30 มถนายน 2561 และวนท 30 มถนายน 2560 ตามล าดบ โดยมคาบรการทตองจายในอนาคต จ านวนเงน 1.14 ลานบาท และจ านวนเงน 0.42 ลานบาท ตามล าดบ

36.5 บรษท เกตเวย ดเวลลอปเมนท จ ากด ซงเปนบรษทยอยไดรบค าสงจากอธบดกรมทดน เลขท 1298/2555 ลงวนท 2 พฤษภาคม 2555 ใหมการเพกถอนโฉนดทดน เลขท 24106 บรษทยอยเปนผถอกรรมสทธในทดนดงกลาว มลคาตามบญช จ านวนเงน 11.39 ลานบาท โดยระบใหบรษทยอยน าโฉนดทดนดงกลาวมอบใหแกประธานคณะกรรมการสอบสวนหรอกรรมการและเลขานการคณะกรรมการสอบสวน ณ ส านกงานทดนจงหวดสมทรปราการ สาขาบางพล ตอมา บรษทยอยไดขอยนคดคานเพกถอนโฉนดทดนดงกลาวตามหนงสอขอคดคานเพกถอนโฉนดทดน ลงวนท 4 กรกฎาคม 2555 พรอมเอกสารหลกฐาน ปจจบนอยระหวางการพจารณาของคณะกรรมการสอบสวน ซงยงไมอาจทราบขอยต ดงนน กลมบรษทฯ จงยงไมไดบนทกคาเสยหายทอาจเกดขนจากการเพกถอนโฉนดทดนดงกลาวไวในงบการเงนรวมของกลมบรษทฯ

83

37. คดควำมฟองรอง 37.1 ในระหวางป 2546 ถงป 2549 บรษท เกตเวย ดเวลลอปเมนท จ ากด (บรษทยอยซงไดเขารวมทน

ในกจการรวมคา เอนวพเอสเคจ เพอด าเนนโครงการออกแบบรวมกอสรางระบบรวบรวมและบ าบดน าเสย เขตควบคมมลพษ จงหวดสมทรปราการ ในสดสวนรอยละ 10 ของการรวมคา) ไดถกคสญญาของกจการรวมคายนฟองรองตอศาลและสถาบนอนญาโตตลาการรวมจ านวน 4 คด เพอเรยกคนคาเสยหายทนทรพย รวมจ านวนเงน 1,338.48 ลานบาท (จ านวนเงน 133.85 ลานบาท เฉพาะตามสดสวนรอยละ 10 ทบรษทยอยลงทนในกจการรวมคา) โดยกลาวอางวากจการรวมคาผดสญญารบเหมากอสรางชวง ณ ปจจบนผลของคดความดงกลาวยงไมสนสด ซงผบรหารของบรษทฯ เชอวาเมอผลของคดความเปนทยตแลวจะไมเกดความเสยหายแกกลมบรษทฯ ดงนน กลมบรษทฯ จงไมไดรบรคาเสยหายทอาจเกดขนจากเรองดงกลาวในงบการเงนรวมของกลมบรษทฯ

37.2 เมอวนท 22 กรกฎาคม 2559 กระทรวงการคลงไดยนรองขอตอศาลปกครองกลางใหพจารณาคดใหมส าหรบคดหมายเลขด าท 791/2554 และ 809/2554 คดหมายเลขแดงท 18/2555 และ 2090/2555 ทศาลปกครองสงสดมค าพพากษายนตามค าพพากษาของศาลปกครองชนตนใหกรมควบคมมลพษช าระคางวดคงคางของโครงการออกแบบรวมกอสรางระบบรวบรวมและบ าบดน าเสย เขตควบคมมลพษ จงหวดสมทรปราการ แกกจการรวมคา เอนพวเอสเคจ จ านวนเงน 7,936.45 ลานบาท และจ านวนเงน 54.29 ลานเหรยญสหรฐอเมรกา โดยกจการรวมคา เอนพวเอสเคจไดรบช าระเงนแลว จ านวนเงน 3,174.58 ลานบาท และจ านวนเงน 21.72 ลานเหรยญสหรฐอเมรกา ตอมาเมอวนท 29 กรกฎาคม 2559 กรมควบคมมลพษไดยนค ารองของดการบงคบคดตามค าพพากษาของศาลปกครองสงสดในคดเดยวกน ซง เมอวนท 30 สงหาคม 2560 ศาลปกครองสงสดไดมค าสงยนตามค าสงศาลปกครองชนตนทใหงดการบงคบคด และเมอวนท 7 กมภาพนธ 2561 ศาลปกครองกลางไดนดอานค าพพากษาจากการพจารณาคดใหมในวนท 6 มนาคม 2561 ทงน บรษทยอยของบรษทฯ มสวนไดเสยในการรวมคานในสดสวนรอยละ 10 ในขณะทผลของคดยงมความไมแนนอนจงยงไมมการรบรคาเผอความเสยหายทอาจเกดขนจากผลของคดดงกลาวในงบการเงนรวมของกลมบรษทฯ

84

38. รำยกำรแกไขขอผดพลำดทำงบญชของงวดกอน กลมบรษทฯ ไดแกไขขอผดพลาดทางบญชของงวดกอนซงมผลกระทบตองบการเงนรวมท

แสดงเปนขอมลเปรยบเทยบ เนองจากการรวมคาซงเปนการลงทนทางออมผานบรษทยอยเพงอนมตงบการเงน ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 ทมการแกไขขอผดพลาดทางบญชของงบการเงน ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 เกยวกบการรบรหนสนจากคดความฟองรอง ท าใหงบการเงนรวมของบรษทฯ ตองรบรรายการดงกลาวตามวธสวนไดเสย โดยการปรบงบการเงนรวมยอนหลงเสมอนวาขอผดพลาดดงกลาวไดถกแกไขในงวดทรายการนนเกดขน ผลสะสมของการแกไขขอผดพลาดดงกลาวแสดงไดดงน งบการเงนรวม ตามทรายงานไวเดม รายการปรบปรง ตามทรายงานใหม บาท บาท บาท งบแสดงฐำนะกำรเงน ณ วนท 1 มกรำคม 2559 หนสนในการรวมคา 9,068,292.20 112,346,155.12 121,414,447.32 สวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม 2,363,687,034.02 (74,314,102.68) 2,289,372,931.34 ขาดทนสะสม (2,053,248,657.16) (38,032,052.44) (2,091,280,709.60) งบแสดงฐำนะกำรเงน ณ วนท 31 ธนวำคม 2559 หนสนในการรวมคา 9,068,292.20 124,058,885.96 133,127,178.16 สวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม 2,358,315,849.92 (82,061,774.00) 2,276,254,075.92 ขาดทนสะสม (2,001,313,582.39) (41,997,111.96) (2,043,310,694.35) งบก ำไรขำดทนเบดเสรจ ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2559

สวนแบงก าไร(ขาดทน)ในบรษทรวม และการรวมคา 269,350,337.75 (11,712,730.84) 257,637,606.91 ก าไร(ขาดทน)ส าหรบป

สวนทเปนของผถอหนบรษทใหญ 58,317,533.11 (3,965,059.52) 54,352,473.59 สวนทเปนของสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม 19,919,660.09 (7,747,671.32) 12,171,988.77

ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมส าหรบป สวนทเปนของผถอหนบรษทใหญ 45,576,496.33 (3,965,059.52) 41,611,436.81 สวนทเปนของสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม 11,729,055.90 (7,747,671.32) 3,981,384.58

ก าไร(ขาดทน)ตอหนขนพนฐาน สวนทเปนของผถอหนบรษทใหญ 0.14 (0.01) 0.13

85

39. กำรจดประเภทรำยกำรใหม บรษทฯ และบรษทยอยไดจดประเภทรายการบางรายการในขอมลทางการเงนของงวด

กอนทน ามาแสดงเปรยบเทยบใหม เพอใหสอดคลองกบการจดประเภทรายการของงวดปจจบนซงไมมผลตอก าไร(ขาดทน)ส าหรบปหรอสวนของผถอหนตามทไดรายงานไวแลวโดยสรปไดดงน

งบการเงนรวม ตามทรายงานไวเดม จดประเภทใหม ตามทรายงานใหม บาท บาท บาท

งบแสดงฐำนะกำรเงน ณ วนท 1 มกรำคม 2559 ลกหนการคาและลกหนหมนเวยนอน – กจการทเกยวของกน 42,119,142.29 (37,010,090.40) 5,109,051.89 ลกหนการคาและลกหนหมนเวยนอน – กจการอน 60,487,354.55 (36,139,091.51) 24,348,263.04 สนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบน - 9,071,962.76 9,071,962.76 สนทรพยไมหมนเวยนอน 59,524,704.62 64,077,219.15 123,601,923.77 งบแสดงฐำนะกำรเงน ณ วนท 31 ธนวำคม 2559 ลกหนการคาและลกหนหมนเวยนอน – กจการทเกยวของกน 41,704,785.80 (36,490,515.91) 5,214,269.89 ลกหนการคาและลกหนหมนเวยนอน – กจการอน 70,512,120.94 (43,520,871.55) 26,991,249.39 สนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบน - 6,870,815.19 6,870,815.19 สนทรพยไมหมนเวยนอน 38,281,234.86 73,140,572.27 111,421,807.13 เจาหนหมนเวยนอน – กจการทเกยวของกน 2,636,026.12 (2,540.72) 2,633,485.40 เจาหนหมนเวยนอน – กจการอน 33,311,500.53 2,540.72 33,314,041.25

งบการเงนเฉพาะกจการ ตามทรายงานไวเดม จดประเภทใหม ตามทรายงานใหม บาท บาท บาท

งบแสดงฐำนะกำรเงน ณ วนท 1 มกรำคม 2559 ลกหนการคาและลกหนหมนเวยนอน – กจการอน 45,186,397.01 (27,283,717.97) 17,902,679.04 สนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบน - 7,540,524.41 7,540,524.41 สนทรพยไมหมนเวยนอน 4,901,227.34 19,743,193.56 24,644,420.90 งบแสดงฐำนะกำรเงน ณ วนท 31 ธนวำคม 2559 ลกหนการคาและลกหนหมนเวยนอน – กจการอน 51,818,691.96 (31,496,852.66) 20,321,839.30 สนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบน - 4,213,134.69 4,213,134.69 สนทรพยไมหมนเวยนอน 5,722,913.84 27,283,717.97 33,006,631.81 เจาหนหมนเวยนอน – กจการทเกยวของกน 478,509.22 (2,540.72) 475,968.50 เจาหนหมนเวยนอน – กจการอน 14,961,294.05 2,540.72 14,963,834.77

86

40. กำรอนมตงบกำรเงน งบการเงนนไดรบอนมตใหออกโดยคณะกรรมการตรวจสอบของบรษทฯ เมอวนท 26

กมภาพนธ 2561

are you suprisedเกณฑ ในการแสดงความเห นอย างม...

Documents