articulo 97 codigo tributario (3)
TRANSCRIPT
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 1/63
ARTICULO 97
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 2/63
QUE ES EL CODIGO
TRIBUTARIO
Cuerpo Legal o normativa a cumplir por el contribuyente
D.F.L. 830 Publicado el 31-12-1974
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 3/63
INFRACCION El retardo u omisión en la presentación de declaraciones, informes
o solicitudes de inscripciones en roles o registros obligatorios, queno constituyan la base inmediata para la determinación o
liquidación de un impuesto.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 4/63
SANCION Con multa de 1 UTM mensual a 1 UTA.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 5/63
EJEMPLO Si dejas de informar alguna Boleta de Honorarios de terceros
en la cual hayas retenido impuesto
(10 %).
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 6/63
INFRACCION Retardo u omisión en la presentación de declaraciones o informes,
que Constituyan la base inmediata para la determinación oliquidación de un impuesto.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 7/63
10 % de los impuestos que resulten de la liquidación,
siempre que dicho retardo u omisión no sea superior a 5meses.
EJEMPLO
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 8/63
EJEMPLO Si no se presenta la declaración de IVA mensual
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 9/63
INFRACCION Declaración incompleta o errónea, la omisión de balances o
documentos relacionados.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 10/63
SANCION 5 % al 20 % de las diferencias de impuesto que resultaren.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 11/63
EJEMPLO Al omitir información dentro del balance que resulte en diferencias
a favor del contribuyente en el pago de los tributos.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 12/63
INFRACCION Declaraciones maliciosamente incompletas o falsas que puedan
inducir a la liquidación de un impuesto inferior al que corresponda.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 13/63
SANCION 50 % al 300 % del valor del tributo eludido y con presidio menor
en sus grados medio a máximo.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 14/63
INFRACCION La omisión maliciosa de declaraciones exigidas por las leyes
tributarias para la determinación o liquidación de un impuesto.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 15/63
SANCION 50 % AL 300 % del impuesto que se trata de eludir y con presidio
menor en sus grados medio a máximo.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 16/63
INFRACCION La no exhibición de libros de contabilidad o de libros auxiliares y
otros documentos exigidos por el Director o el Director Regional deacuerdo con las disposiciones legales.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 17/63
SANCION 1 UT mensual a 1 UT anual.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 18/63
INFRACCION El hecho de no llevar la contabilidad o los libros auxiliares exigidos
por el Director o el Director Regional de acuerdo con lasdisposiciones legales.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 19/63
SANCION 1 UTM a 1 UTA.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 20/63
INFRACCION El comercio ejercido a sabiendas sobre mercaderías, valores o
especies de cualquiera naturaleza sin que se hayan cumplido lasexigencias legales relativas a la declaración y pago de los
impuestos que graven su producción o comercio.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 21/63
SANCION 50 % AL 300 % de los impuestos eludidos y con presidio o
relegación menores en su grado medio.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 22/63
EJEMPLO El vender un producto que se ha comprado sin documentacion
tributaria (Mercado Negro)
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 23/63
INFRACCION El ejercicio efectivamente clandestino del comercio o de la
industria.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 24/63
SANCION 30 % DE 1 UTM a 5 UTA y con presidio o relegación menores en
su grado medio.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 25/63
EJEMPLO Ejercer el comercio ambulante.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 26/63
INFRACCION El no otorgamiento de Documentos Tributarios en los casos y en la
forma exigidos por las leyes.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 27/63
SANCION 50 al 500% del monto de la operación con un mínimo de 2 U.T.M.
y máximo de 40 U.T.A.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 28/63
EJEMPLO La tan conocida venta sin Boleta, corresponde a una infracción
bastante común.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 29/63
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 30/63
SANCION con multa de un diez por ciento de los impuestos adeudados.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 31/63
INFRACCION La reapertura de un establecimiento comercial o industrial o de la
sección que corresponda con violación de una clausura impuestapor el Servicio.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 32/63
SANCION 20 % DE 1 U.T.A. a 2 U.T.A y con presidio o relegación menor en
su grado medio.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 33/63
INFRACCION La destrucción o alteración de los sellos o cerraduras puestos por el
Servicio, o la realización de cualquiera otra operación destinada adesvirtuar la aposición de sello o cerradura.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 34/63
SANCION 0,5 U.T.A. a 4 U.T.A. y con presidio menor en su grado medio.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 35/63
INFRACCION La sustracción, ocultación o enajenación de especies que queden
retenidas en poder del presunto infractor, en caso de que se hayanadoptado medidas conservativas.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 36/63
SANCION 0,5 U.T.A. a 4 U.T.A. y con presidio menor en su grado medio.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 37/63
INFRACCION El incumplimiento de cualquiera de las obligaciones establecidas en
los artículos 34 y 60 inciso penúltimo.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 38/63
SANCION con una multa del 20 % al 100 % de 1 U.T.A.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 39/63
INFRACCION La pérdida o inutilización de los libros de contabilidad o
documentos que sirvan para acreditar las anotaciones contables oque estén relacionados con las actividades afectas a cualquier
impuesto.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 40/63
SANCION con multa de hasta el 20% del capital efectivo con un tope de 30
U.T.A
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 41/63
INFRACCION El incumplimiento de lo dispuesto en el inciso anterior.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 42/63
SANCION Multa de hasta 10 U.T.M.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 43/63
INFRACCION La movilización o traslado de bienes corporales muebles realizado
en vehículos destinados al transporte de carga sin lacorrespondiente guía de despacho o factura, otorgada en la forma
exigida por las leyes.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 44/63
SANCION Multa del 10% al 200% de 1 U.T.A.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 45/63
INFRACCION Los que compren y vendan fajas de control de impuestos o entradas
a espectáculos públicos en forma ilícita.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 46/63
SANCION Multa de 1 a 10 U.T.A y con presidio menor en su grado medio.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 47/63
INFRACCION El incumplimiento de la obligación de exigir el otorgamiento de la
factura o boleta en su caso, y de retirarla del local o establecimientodel emisor.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 48/63
SANCION Multa de hasta 1 U.T.M. en el caso de las boletas y de hasta 20
U.T.M. en el caso de facturas.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 49/63
INFRACCION La deducción como gasto o uso del crédito fiscal que efectúen, en
forma reiterada, los contribuyentes del impuesto de PrimeraCategoría de la Ley de la Renta, que no sean sociedades anónimas
abiertas, de desembolsos que sean rechazados o que no den derecho
a dicho crédito, de acuerdo a la Ley de la Renta o al decreto ley Nº
825, de 1974, por el hecho de ceder en beneficio personal y gratuito
del propietario o socio de la empresa, su cónyuge o hijos, o de unatercera persona que no tenga relación laboral o de servicio con la
empresa que justifique el desembolso o el uso del crédito fiscal.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 50/63
SANCION Multa de hasta el 200% de todos los impuestos que deberían
haberse enterado en arcas fiscales, de no mediar la deducciónindebida.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 51/63
INFRACCION La no comparecencia injustificada ante el Servicio.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 52/63
SANCION Multa 1 U.T.M. a 1 U.T.A.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 53/63
INFRACCION El que maliciosamente utilizare los cuños verdaderos u otros
medios tecnológicos de autorización del Servicio para defraudar alFisco.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 54/63
SANCION será sancionado con pena de presidio menor en su grado medio a
máximo y una multa de hasta 6 U.T.A.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 55/63
INFRACCION El que maliciosamente proporcionare datos o antecedentes falsos en
la declaración inicial de actividades.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 56/63
SANCION Presidio menor en su grado máximo y con multa de hasta 8 U.T.A.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 57/63
INFRACCION
Recibir contraprestaciones de las instituciones a las cuales se le
efectúen donaciones, que tiendan a un menor pago de impuesto a larenta
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 58/63
SANCION
Presidio menor en su grado mínimo a medio.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 59/63
INFRACCION
El que actúe como usuario de las Zonas Francas establecidas por
ley, sin tener la habilitación correspondiente, o teniéndola, la hayautilizado con la finalidad de defraudar al Fisco.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 60/63
SANCION
Multa de hasta 8 U.T.A y con presidio menor en sus grados medio a
máximo.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 61/63
INFRACCION
La venta o abastecimiento clandestinos de gas natural comprimido
o gas licuado de petróleo para consumo vehicular.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 62/63
SANCION
Presidio menor en su grado mínimo a medio y una multa de hasta
40 U.T.A.
7/30/2019 Articulo 97 Codigo Tributario (3)
http://slidepdf.com/reader/full/articulo-97-codigo-tributario-3 63/63
GRACIAS