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Curso: Auditoría de SistemasTRANSCRIPT
AUDITORÍA DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN
C A P Í T U L O 2 : C O N T R O L
I N T E R N O Y A U D I T O R Í A
I N F O R M Á T I C A
I S T P - K H I P U
W I L B E R T D A L G U E R R E
O R D Ó Ñ E Z
2 0 1 3 - I
SESIÓN NÚMERO 04
CONTROL INTERNO Establecer qué es el Control Interno y cuál es su
clasificación.
Control Interno
1
Contenido
CONTROL INTERNO ..................................................................................... 2
¿QUÉ ES CONTROL INTERNO? .................................................................................. 2
OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. ............................................. 2
CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO. ....................................................... 3
FUNCIONES DE LOS AUDITORES INTERNOS. ....................................................... 4
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO. ..................................................................... 5
TIPOS DE CONTROL INTERNO. .................................................................................. 6
1. CONTROL INTERNO CONTABLE. ........................................................................... 6
2. CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO. ............................................................... 6
CONCLUSIONES. ............................................................................................................. 7
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................. 8
Control Interno
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CONTROL INTERNO
¿QUÉ ES CONTROL INTERNO?
Es un esquema de verificación y
evaluación de los planes,
métodos, principios, normas,
procedimientos, mecanismos,
actividades, operaciones y
actuaciones, así como la
administración de la información
y los recursos, para que se
realicen de acuerdo con las normas
constitucionales y legales vigentes
dentro de las políticas trazadas por la dirección y en
atención a las metas u objetivos previstos.
Es el conjunto de fundamentos, principios, acciones, instrumentos,
sistemas, normas y procedimientos creados por la entidad para
asegurar la eficiencia de la gestión, el logro de los objetivos y la
protección del patrimonio con un grado razonable de seguridad.
También dentro de su definición se manifiesta facilitar los procesos,
funciones y decisiones, minimizar los riesgos y evitar las pérdidas,
entre otras válidas categorías y todas a su vez apoyando los
esfuerzos para el logro de objetivos de la empresa.
OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
Entre los objetivos más importantes de un sistema de control interno,
podemos mencionar:
1. Proteger los recursos de la organización.
2. Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las
operaciones.
Control Interno
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3. Velar porque todas las actividades y recursos de la
organización estén dirigidos al
cumplimiento de los objetivos de la
entidad.
4. Garantizar la correcta evaluación y
seguimiento de la gestión
organizacional.
5. Asegurar la oportunidad y confiabilidad
de la información.
6. Definir y aplicar medidas para prevenir
los riesgos, detectar y corregir las
desviaciones que se presenten en la
organización y que puedan afectar el
logro de sus objetivos.
7. Garantizar que el Sistema de Control
Interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y
evaluación.
8. Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y
mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo
organizacional.
CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO.
El sistema de Control Interno cumple ciertas características, en
función al tipo de institución o empresa de que se trate; sin embargo
en general estas características pueden ser:
1. El Sistema de Control Interno forma parte integrante de los
sistemas contables, financieros, de planeación, de información
operacional de la respectiva entidad.
2. Corresponde a la máxima autoridad del organismo o entidad, la
responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el
Sistema de Control Interno.
Toda acción, plan o
sistema que no tenga en
cuenta estos objetivos, es
una debilidad del Control
Interno
Control Interno
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3. En cada área de la organización, el funcionario encargado de
dirigirla es responsable por el Control Interno ante su Jefe
inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad establecidos
en cada entidad.
4. La Unidad de Control Interno o quien haga sus veces es la
encargada de evaluar en forma independiente el Sistema de
Control Interno de la entidad.
5. Todas las transacciones de las entidades deberán registrarse
en forma exacta, veraz y oportuna.
FUNCIONES DE LOS AUDITORES INTERNOS.
Siendo el auditor interno dependiente de la institución a ser auditada y
siendo la misma institución la que solicitó la Auditoría, el auditor debe
cumplir con las siguientes funciones generales:
1. Planear, dirigir y organizar la verificación y
evaluación del Sistema de Control Interno.
2. Verificar que el Sistema de Control Interno esté
formalmente establecido dentro de la
organización.
3. Verificar que los controles definidos para los
procesos y actividades de la organización se cumplan por los
responsables de su ejecución.
4. Verificar que los controles asociados con todas y cada una de
las actividades de la organización, estén adecuadamente
definidos, sean apropiados y se mejoren permanentemente.
5. Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas,
procedimientos, planes, programas, proyectos y metas de la
organización.
6. Servir de apoyo a los directivos en el proceso de toma de
decisiones.
A diferencia del
auditor externo, el
auditor interno, forma
parte de la dotación
de la Compañía.
Somos empleados.
Control Interno
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7. Verificar los procesos relacionados con el manejo de los
recursos, bienes y los sistemas de información de la entidad.
8. Fomentar en toda la organización la formación de una cultura
de control.
9. Evaluar y verificar la aplicación de los mecanismos de
participación ciudadana.
10. Mantener permanentemente informados a los directivos acerca
del estado del control interno dentro de la entidad.
11. Verificar que se implanten las medidas respectivas
recomendadas.
12. Las demás que le asigne el Jefe del organismo o entidad.
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO.
El Control Interno se rige en función a tres principios fundamentales
que detallamos a continuación:
1. Autorregulación
Establecer de manera participativa las normas, procesos y
procedimientos bajo un entorno de integridad, eficiencia y
transparencia en la actuación pública.
2. Autogestión
Interpretar, coordinar y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la
función administrativa que le ha sido asignada.
3. Autocontrol
Es la capacidad de cada servidor público, independientemente de su
nivel jerárquico, para controlar su trabajo, detectar desviaciones,
efectuar correctivos y garantizar los resultados que se esperan en el
desarrollo de su función.
Control Interno
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TIPOS DE CONTROL INTERNO.
1. Control Interno Contable
2. Control Interno Administrativo
1. CONTROL INTERNO CONTABLE.
Comprende el plan de organización y los procedimientos y registros
que se refieren a la protección de los activos y a la confiabilidad de los
registros financieros y consecuentemente están diseñados para
suministrar razonable seguridad.
Tiene como características principales las siguientes:
Encontrar el importe correcto.
Otorgar acceso a los activos.
Dar autorizaciones generales y específicas.
Establecer que lo contabilizado exista y lo que exista este
contabilizado.
2. CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO.
Comprende el plan de la organización y los procedimientos y registros
que se refieren al proceso de decisiones conducentes a la
autorización de transacciones por la gerencia. Asociada con la
responsabilidad de realizar los objetivos de la organización y es el
punto de partida para establecer el control contable de las
transacciones.
Entre sus características más importantes tenemos:
El logro de objetivos.
Mantener al día la información de la empresa.
Coordinar las funciones de la empresa.
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Mantener la ejecución de la empresa de manera eficiente.
Determinar si la organización está operando conforme a la
política establecida.
CONCLUSIONES.
El control interno como sistema, tiene como objetivo fundamental
establecer los estándares de control expresado en las acciones, las
políticas, los métodos, los procedimientos y mecanismos de
evaluación y mejora de la entidad que le permita la autoprotección
para lograr una función administrativa transparente, eficiente, bajo el
cumplimiento de la Constitución, las leyes y demás disposiciones
orientadas al cumplimiento de la finalidad social del estado.
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BIBLIOGRAFÍA
http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml
http://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa
http://www.proyectosfindecarrera.com/que-es-una-auditoria.htm
http://www.wordreference.com/definicion/auditor%C3%ADa
http://www.buenastareas.com/ensayos/Definicion-De-
Auditoria/373238.html
Todos son links o enlaces a diferentes páginas web que se
consultaron para el desarrollo de esta sesión de clases.