asientos contables 20.docx

CASO: ARRENDAMIENTO DE MAQUINAS

Se reconoce y se paga el arrendamiento de maquinas por s/. 5000 mas IGV., el cual es prestado por un sujeto no vinculado con la empresa, quien emite y entrega el respectivo comprobante de pago.

CTASUB CTA. DETALLE PARCIAL DEUDOR ACREEDOR

1

63 GASTOS DE SERVICIOS

PRESTADOS POR TERCEROS. 5000

635 Alquileres

6353Maquinarias y equipos de

explotación

40

TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES AL

SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 950

401 Gobierno Central

4011 I.G.V.

40111 IGV.- Cuenta Propia

42 CUENTAS POR PAGAR

COMERCIALES-TERCEROS 5950

421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4212 Emitidas

X/x Por el reconocimiento del alquiler de la maquinaria y

equipos de explotación.

1.1

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5000

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA

DE COSTOS Y GASTOS 5000

X/X Por el destino del alquiler

1.2




4212 Emitidas

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE

EFECTIVO 714

104Ctas. Ctes. en instituciones

financieras

1041 Cuentas Corrientes Operativas

X/X Por el depósito de la

detracción

1.3




4212 Emitidas


EFECTIVO 5236


financieras


X/X Por la cancelación de la

cuenta por pagar

CASO: ASESORIA Y CONSULTORIA

Se recibe y se paga el recibo por honorario N° 001-204 del contador de la empresa por un valor de S/. 2800.


1



632 Asesoría y Consultoría

6323 Auditoría Contable

40




4017 Impuesto a la renta

40172 Renta de cuarta categoría



424 Honorarios por pagar

X/X Por el reconocimiento de los

honorarios por pagar

1.1




X/X Por el destino de los

honorarios

1.2



424 Honorarios por pagar

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE D

EEFCTIVO 2520


financieras


X/X Por la cancelación de los

honorarios por pagar

CASO: REPARACION DE COMPUTADORAS

La empresa “SANTA ROSA” S.A.C. , ha contratado los servicios de “COMPUARREGLO” S.R.L. para la reparación de las computadoras de la empresa. El costo del servicio es de S/. 3000 mas IGV.


1



634 Mantenimiento y Reparación

6343 Inmueble, Maquinaria y equipo

40




4011 I.G.V.


42 CUENTAS POR PAGAR 3570

COMERCIALES-TERCEROS


4212 Emitidas

X/X Por los servicios de de

reparación de computadoras

1.1




4212 Emitidas

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE D

EEFCTIVO 3570


financieras



factura al proveedor

1.2




X/X Por el destino del servicio de reparación de las computadoras

CASO: ASISTENCIA TECNICA DE NO DOMICILIADOS

Se recibe el servicio de asistencia técnica de un sujeto no domiciliado por un importe de S/. 25000, el cual está sujeto a una retención del 30 % por Impuesto la Renta, así como también al IGV. Por

la utilización de servicios de no domiciliados (19%).


1



632 Asesoría y Consultoría

6329 Otros

40 TRIBUTOS Y 4750

CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SAKUD

POR PAGAR


4011 I.G.V.


40




4011 I.G.V.

40112IGV. Servicios prestados por no

domiciliados (19%) 4750

4017 Impuesto a la Renta

40174Renta de no domiciliados (30%)

7500




4212 Emitidas

X/X Por la asistencia técnica recibida del sujeto no

domiciliado

1.1

40




4011 I.G.V.

40112IGV. Servicios prestados por no

domiciliados

4017 Impuesto a la Renta

40174 Renta de no domiciliados


EEFCTIVO 12250


financieras



retención del IR no domiciliados y del IGV por la utilización de servicios no domiciliados

CASO: ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO

Se paga alquileres por adelantado de una oficina, por S/. 12000 mas IGV., el cual cubrirá el periodo de un año.


1

18

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR

ANTICIPADO 12000

183 Alquileres

40




4011 I.G.V.





4212 Emitidas

X/X Por los alquileres pagados

por adelantado

1.1



635 Alquileres

6352 Edificaciones

18


ANTICIPADO 12000

183 Alquileres

X/X Por el devengo de los

alquileres CASO: SERVICIOS A RECIBIR EN EL FUTURO

Se suscribe un contrato por S/. 56000 por la compra venta de un vehículo el cual contempla el bien propiamente dicho y un servicio post venta por un periodo de un año. Se estima que el valor del

vehículo es de S/. 50000 y que el valor del servicio post venta es de S/. 6000.


1

33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y

EQUIPO 50000

334 Equipos de transporte

3341 Vehículos motorizados

33411 Costo

18


ANTICIPADO 6000

185 Mantenimiento de activos

inmovilizados

40




4011 I.G.V.





4212 Emitidas

X/X Por la adquisición del vehículo mas el servicio post

venta

1.1



634 Mantenimiento y Reparación

6343 Inmueble, Maquinaria y Equipo

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR

6000

ANTICIPADO

185 Mantenimiento de activos

inmovilizados

X/X Por el devengo del servicio

post venta

CUENTA 64

CASO: ARBITRIOS

Se reconoce y se paga los arbitrios municipales del año 2011 de las oficinas administrativas de la empresa. El monto del tributo es de S/. 2000


1

64 GASTOS POR TRIBUTOS 2000

643 Gobierno local

6432Arbitrios municipales y seguridad

ciudadana

40


SISTEMA DE PENSIONES Y SAKUD POR PAGAR 2000

406 Gobiernos Locales

4063 Tasas

40634 Servicios públicos o arbitrios

X/X Por el reconocimiento de los

arbitrios municipales

1.1




X/X Por el destino de los arbitrios

municipales

1.2

40



406 Gobiernos Locales

4063 Tasas

40634 Servicios públicos o arbitrios


EEFCTIVO 2000


financieras


X/X Por la cancelación de los

arbitrios municipales

CASO: IGV POR RETIRO DE BIENES

La empresa “COMERCIALIZACION DEL PISCO” S.A.C. ha entregado cinco botellas de pisco a sus mejores clientes, con ocasión de las fiestas navideñas. El valor de dichos bienes es de S/. 100 cada

botella.


1

65 OTROS GASTOS DE GESTION 500

659 Otros gastos de gestión

20 MERCADERIAS 500

201 Mercaderías manufacturadas

2011 Mercaderías manufacturadas

20111 Costo

X/X Por la entrega de las botellas

de pisco a sus clientes

1.1

64 GASTOS POR TRIBUTOS 500

641 Gobierno central

6411Impuesto general a las ventas e Impuesto selectivo al consumo

40




4011 I.G.V.


X/X Por IGV del retiro de las cinco

botellas de pisco

asientos contables 20.docx

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