ASOCIACIÓN MEXICANA DE ÓRGANOS DE CONTROL Y VIGILANCIA EN INSTITUCIONES DE EDUCACIÓN SUPERIOR A.C.

XLII ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA“RELEVANCIA DE LA SUPERVISIÓN EN LAS INSTITUCIONES PÚBLICAS DE

EDUCACIÓN SUPERIOR”

“Procedimientos Administrativos requeridos a las IPES por la ASF”Mtro. Ignacio Gutiérrez Padilla

Octubre 2014

INTRODUCCIÓN

La Auditoría Superior de la Federación al fiscalizar la Cuenta Pública a través de las auditorías cuyo objetivo consiste en fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados mediante convenios y/o contratos formalizados entre entidades (a fin de probar que los servicios contratados se ejecutaron, pagaron y concluyeron conforme a la legislación aplicable); realizó una selección de dependencias y entidades que celebraron convenios o contratos con otras entidades revisando la evidencia documental y física correspondiente.

A manera de ejemplo, podemos mencionar que una de las principales irregularidades en la operación de este tipo de convenios, es la subcontratación de servicios con proveedores que no se apegan a lo dispuesto por el art. 1 párrafo quinto de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.Derivado de lo anterior, no hay una supervisión en el cumplimiento de los términos y plazos del contrato, así como de los servicios o productos contratados (entregables), por parte de los proveedores.

PLIEGO DE OBSERVACIONES

Derivado del informe de Auditoría emitido por la Auditoría Superior de la Federación, a la Cuenta Pública ejercida por la entidad auditada, se presentan los resultados del informe que pueden ser:

Sin Observación Recomendaciones al Desempeño Solicitud de Aclaración Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Pliego de Observaciones Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Denuncia de Hechos

PLIEGO DE OBSERVACIONES

Un Pliego de Observaciones emana de un Informe de Resultados de Auditoría practicado por la Auditoría Superior de la Federación (ASF) y puede ser emitido:

A. Derivado una auditoría practicada a la propia IPES.

B. Derivado de una auditoría practicada a un Organismo distinto, en el cual existen servidores universitarios de la institución involucrados en la auditoría en cuestión; y en su caso, ambas.

Los Pliegos de Observaciones traen como consecuencia una restitución de recurso económico.Cabe hacer mención que de un Pliego de Observaciones puede originarse una Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS); por los actos u omisiones de los servidores universitarios involucrados en la auditoría.

Con esta acción la ASF promueve, ante la instancia de control en la entidad fiscalizada, la aplicación de las sanciones que procedan conforme a la Ley.

CONCEPTO DE PLIEGO DE OBSERVACIONES

Instrumento por el cual la ASF da a conocer a las entidades fiscalizadas, las observaciones de carácter económico, en las que se presume un daño o perjuicio o ambos, ocasionados al Estado en su Hacienda Pública Federal o al Patrimonio de los Entes Públicos Federales o de las Entidades Paraestatales, así como la presunta responsabilidad de los infractores en cantidad líquida.

Fuente: ASF

ELEMENTOS BÁSICOS DE UN PLIEGO DE OBSERVACIONES

• Fundamento legal de ASF para la expedición del pliego

• Antecedentes de la auditoría

• Irregularidades detectadas

• Conclusión

• Monto del pliego de observaciones

• Presuntos responsables (incluye: fecha de la irregularidad, cargo, acción u omisión, normatividad infringida, documentales con las que se acredita la acción u omisión)

• Requerimiento legal

• Plazo de atención solicitud

• Solicitud de intervención del Órgano de Control Interno.

NORMATIVIDAD

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

• Art. 79 (ASF y sus facultades generales)

Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

• Art. 15 fracción XV (Facultad de la ASF para formular pliegos)

• Art. 55, párrafo primero (Elementos básicos del pliego)

• Art. 56 (Plazo para dar atención al pliego)

Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Federación

• Art. 16 fracción XXXVII (Atribuciones para formular pliegos)

• Art. 34 fracción I (Atribuciones internas para formular pliegos)

Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.

• Art. 53 (Sanciones a imponer)

Ley de la Universidad

• Art. 39 (Qué es la Contraloría Universitaria)

Estatuto Universitario

• Art. 144 y 145 fracción XI (Atribuciones y facultades de la Contraloría Universitaria para el procedimiento de atención de pliego)

En su caso, la reglamentación interna en materia de sanciones.

ELEMENTOS DE LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

• La existencia de un hecho ilícito (acción u omisión) del servidor público y/o servidor universitario.

• La existencia de un daño o menoscabo al erario público federal.

• La reparación del daño a través de la devolución del recurso público.

Fuente: ASF

• Aplicación indebida del recurso público de naturaleza federal.

• Desviación del recurso público.

• Falta de integración de la documentación que ampare el debido ejercicio del recurso público.

IRREGULARIDADES FRECUENTES QUE MOTIVAN LA PROMOCIÓN DEL PLIEGO DE OBSERVACIONES

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PROCEDIMIENTO OPERATIVO DE LA ATENCIÓN A UN PLIEGO DE OBSERVACIONES PRACTICADO POR LA ASF .

SOLVENTAR LA OBSERVACIÓN PREVIO A LA RECEPCIÓN DEL PLIEGO ( LA ASF

EMITE UN DICTAMEN DE SOLVENTACIÓN)

ACCIÓN 1ATENCIÓN DIRECTA AL PLIEGO DE

OBSERVACIONES

INFORME DE RESULTADOS

ACCIÓN 2EL PLIEGO DE OBSERVACIONES SE

GENERA UNA PRAS

DEMOSTRAR ANTE LA ASF QUE LA DOCUMENTACIÓN QUE SE EXHIBIÓ DURANTE LA AUDITORÍA ACLARA

LA IRREGULARIDAD

PLIEGO DE OBSERVACIONES

PRESENTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN QUE COMPRUEBE EL ADECUADO

EJERCICIO DEL GASTODEVOLUCIÓN DEL RECURSO

SE CERTIFICA ANTE NOTARIO

SE ENVÍA COPIA CERTIFICADA DEL

DEPÓSITO A LA ASF

OPCIONES DE ATENCION

SE SOLICITA AL ORGANISMO QUE RECIBIÓ EL RECURSO FEDERAL, LA LINEA DE CAPTURA, PARA REALIZAR EL

DEPÓSITO A LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN

EN ALGUNOS CASOS, PUEDE HABER UNA DENUNCIA DE HECHOS POR

PARTE DE LA ASF

PREVIAMENTE SE ELABORA PRONUNCIAMIENTO QUE DETERMINE LA DEVOLUCIÓN

EMITE RESOLUCIÓN DE SOLVENTACIÓN DEL PLIEGO

PROCEDIMIENTO OPERATIVO DE LA ATENCIÓN A UNA PRAS

Informe de Auditoría

PRAS

Oficio de Notificación al Rector

Oficio de Aviso a la ASF de que se

ha iniciado la Investigación

Asignación de Clave de Intervención de Control para realizar la

Investigación

En el marco de la garantía constitucional a un debido proceso, el servidor universitario involucrado es notificado personalmente, a fin de hacer de su conocimiento el origen y consecuencias del procedimiento; permitirle ofrecer y desahogar las pruebas sobre las que finque su defensa, así como la oportunidad de alegar lo que a su derecho convenga.

Conclusión de la Investigación

Se genera el Pronunciamiento

Análisis de la Información por la Contraloría Universitaria

Se envía al Rector y a la ASF copia de conocimiento de atención de la PRAS

Le notifica al Abogado General sobre la conclusión de la

Investigación

El Abogado General hace un análisis e Informa al implicado(s ) en la

Investigación si es procedente o no la Sanción

Se concluye informándole al

Implicado (s)

Se le informa al Implicado la Sanción a la

que se hace Acreedor

A

A

No SiSANCIÓN

ADMINISTRATIVA

RECOMENDACIONES POR PARTE DEL ÓRGANO DE CONTROL INTERNO.

• Informar a las Autoridades Universitarias y a la ASF, que se ha dado inicio a la atención de los requerimientos y que se ha abierto un expediente para dar inicio a la investigación correspondiente.

• Hacer un análisis del alcance de nuestras facultades como Órgano de Control Interno, para proceder a la atención del Pliego de Observaciones.

• Informar al servidor universitario involucrado mediante oficio o audiencia, sobre los procesos irregulares en la Auditoría y que presuntamente es responsable.

• Involucrar al área jurídica para precisar los procedimientos correspondientes que se aplicarán para la atención del pliego de observaciones.

ASPECTOS RELEVANTES A CONSIDERAR DERIVADOS DE LA ATENCIÓN DE UN PLIEGO.

• Dar cumplimiento en tiempo y forma a los requerimientos hechos por la Auditoría Superior de la Federación a través del pliego.

• Es importante tener en consideración que el Órgano Interno de Control debe trabajar conjuntamente con el Abogado General para valorar jurídicamente las acciones y mecanismos a ejercer, tomando en cuenta la legislación aplicable en materia de responsabilidades ,debido a que se pueden comprometer derechos laborales (despido justificado, liquidación) y garantías individuales (derecho a un debido proceso).

• Realizar acciones tendientes a concientizar a los servidores universitarios sobre el cumplimiento debido de sus actividades, ya que la ASF se reserva su derecho a realizar denuncias de hechos ante el Ministerio Público, por los actos u omisiones realizados indebidamente durante el encargo público.

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EL TRABAJO DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO, SE TRADUCE EN:

BRINDAR CREDIBILIDAD ANTE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN.

Gracias por su atención.M. en A. Ignacio Gutiérrez Padilla

Contralor de la Universidad Autónoma del Estado de México