Aspectos fundamentales de Política TributariaCarmen Patricia Zegarra Cerna05.01.2013

http://espanol.doingbusiness.org/data/exploreeconomies/peru/#paying-taxes

Los negocios y la política tributaria…

Doing business 2013Doing business 2013

El Proyecto Doing Business proporciona una medición objetiva de las normas que regulan la actividad empresarial y su puesta en práctica en 185 economías y ciudades seleccionadas en el ámbito subnacional y regional.

El Proyecto Doing Business proporciona una medición objetiva de las normas que regulan la actividad empresarial y su puesta en práctica en 185 economías y ciudades seleccionadas en el ámbito subnacional y regional.

Doing business 2013

Al recopilar y analizar detalladamente datos cuantitativos para comparar en el tiempo los marcos reguladores de distintas jurisdicciones, Doing Business estimula cierto tipo de competencia entre las economías analizadas. También ofrece índices ponderables para reformar y constituye un recurso útil para miembros de la academia, periodistas, investigadores del sector privado y otras personas interesadas en el clima empresarial de cada país.

Al recopilar y analizar detalladamente datos cuantitativos para comparar en el tiempo los marcos reguladores de distintas jurisdicciones, Doing Business estimula cierto tipo de competencia entre las economías analizadas. También ofrece índices ponderables para reformar y constituye un recurso útil para miembros de la academia, periodistas, investigadores del sector privado y otras personas interesadas en el clima empresarial de cada país.

Pago: Número total de tributaciones por año. El indicador refleja el número total de impuestos y contribuciones pagados, el método de pago, la frecuencia de pago.

Tiempo: que se requiere para preparar, presentar y pagar (o retener) el impuesto sobre los ingresos de sociedades, el impuesto sobre el valor agregado y las contribuciones a la seguridad social (en horas al año).

Impuesto a las ganancias: Importe de los impuestos sobre los ingresos que ha pagado la empresa, como porcentaje de los beneficios comerciales.

Indicadores medibles en el rubro facilidad para hacer negocios:

Impuestos laborales y contribuciones: Importe de los impuestos y contribuciones obligatorias laborales que ha pagado la empresa, como porcentaje de los beneficios comerciales.

Otros impuestos: Importe de los impuestos y contribuciones obligatorias que ha pagado la empresa, como porcentaje de los beneficios comerciales, que no se hallen incluidos en las categorías ingresos y laboral.

La tasa de impuesto total mide el importe de impuestos y contribuciones obligatorias que debe pagar una empresa durante su segundo año de actividad, expresada como porcentaje de los beneficios comerciales.

Política fiscal y política Política fiscal y política tributaria:tributaria:

¿encierran el mismo concepto?¿encierran el mismo concepto?

ingresosingresos

crecimientocrecimientoeconómicoeconómico

equilibrio equilibrio de ingresos y gastosde ingresos y gastos

Ambas están vinculadas con:Ambas están vinculadas con:

Definimos a la Política Fiscal como:Definimos a la Política Fiscal como:

de política económicay social

Conjunto de decisiones

objetivosde gobierno

¿qué objetivos? por ejemplo…¿qué objetivos? por ejemplo…

crecimiento sostenido

proveer servicios públicos básicos mejorar infraestructura

Política fiscal: Política fiscal:

objetivos que persigue:objetivos que persigue:

Crecimiento económico Pleno empleo Estabilidad de precios Equilibrio exterior Distribución de renta y riqueza

Política fiscal: instrumentosPolítica fiscal: instrumentos

¿a través de que medios elGobierno alcanzará dichos objetivos?

Política fiscal: instrumentosPolítica fiscal: instrumentos

ingresos públicos

gastos públicos

Ingresos públicosIngresos públicos

recursos tributarios

Aquellos que el Estado obtiene producto de su poder de imperio

¿cómo define el Estado la obtención de ingresos tributarios?

A través de la POLÍTICA TRIBUTARIA

Política tributariaPolítica tributaria

TRIBUTOS

Determina qué tributos y a qué sectoresse aplican

Instrumento de la Política Fiscal que estudia la distribución

de la carga impositiva así como los efectos de los tributos sobre

el proceso económico y la estructura técnico formal de los

tributos.

Política tributaria: el conceptoPolítica tributaria: el concepto

Política tributaria: Política tributaria:

objetivos que persigue:objetivos que persigue:

Distribución social, sectorial y espacial de la carga impositiva Efectos de los tributosEstructura formal y funcional del sistema impositivo

Lineamientos generales de laPolítica Tributaria

A fin de asegurar que los ingresos tributarios muestren un ritmo de crecimiento menos volátil son necesarias:

Adecuadas políticas macroeconómicas.Adecuadas políticas macroeconómicas. Cambios de orden estructural, en el sistema Cambios de orden estructural, en el sistema tributario que tributario que promuevan la inversión y el crecimiento a largo plazo.promuevan la inversión y el crecimiento a largo plazo.

Lineamientos de la Política Tributaria en nuestro país

Estructura del Sistema Tributario basado en pocos Estructura del Sistema Tributario basado en pocos impuestosimpuestos

Mantener los principios de suficiencia, eficiencia,Mantener los principios de suficiencia, eficiencia,equidad y simplicidadequidad y simplicidad

Garantizar los ingresos fiscales necesarios para Garantizar los ingresos fiscales necesarios para cumplir gradualmente objetivos del gobiernocumplir gradualmente objetivos del gobierno

Ampliar la base tributariaAmpliar la base tributaria

Lineamientos de la Política Tributaria en nuestro país

Racionalización de beneficios y exoneraciones Racionalización de beneficios y exoneraciones tributariastributarias

Seguridad jurídica del Sistema TributarioSeguridad jurídica del Sistema Tributario

Lineamientos de la Política Tributaria decarácter administrativo

Aplicar nuevos mecanismos de control y fiscalización Aplicar nuevos mecanismos de control y fiscalización

Mejorar la eficiencia en la gestión de la AdministraciónMejorar la eficiencia en la gestión de la AdministraciónTributariaTributaria

Ejemplos de adopción de políticas tributarias

Instauración de los regímenes del RUS y el RER:

Distribución de la carga impositiva: Se cumplió?Distribución de la carga impositiva: Se cumplió? Efectos de los tributos: Cuál fue el efecto?Efectos de los tributos: Cuál fue el efecto? Mantuvo sistema tributario equitativo, simple, suficiente, eficiente?Mantuvo sistema tributario equitativo, simple, suficiente, eficiente?

Ejemplos de adopción de políticas tributarias

¿Cuál fue la finalidad de instaurar RUS y RER?

¿ ¿ Dicha finalidad fue discriminatoria?Dicha finalidad fue discriminatoria?

¿afectó algún principio del sistema tributario?¿afectó algún principio del sistema tributario?

Tendencias mundiales de la Política Tributaria

en el 2012

Tendencias mundiales

Rebaja de la tasa del Impuesto a las Empresas y aumentoRebaja de la tasa del Impuesto a las Empresas y aumentode la base imponible de las empresasde la base imponible de las empresas

Sustitución progresiva impuestos directos por indirectosSustitución progresiva impuestos directos por indirectos

Mayor colaboración entre los Estados en la lucha contraMayor colaboración entre los Estados en la lucha contrael fraude fiscalel fraude fiscal

Tendencias mundiales

Endurecimiento de las normativas de Precios de Endurecimiento de las normativas de Precios de TransferenciaTransferencia

Incremento de la presión sobre las actividades realizadas Incremento de la presión sobre las actividades realizadas fuera del país de origenfuera del país de origen

Incremento de impuestos medioambientalesIncremento de impuestos medioambientales

Tendencias mundiales

Diseño de políticas fiscales a largo plazo por parte deDiseño de políticas fiscales a largo plazo por parte deórganos de gobiernoórganos de gobierno

Mayor firmeza en la defensa de las competenciasMayor firmeza en la defensa de las competencias tributarias nacionalestributarias nacionales

Aumento significativo de la relevancia social de los Aumento significativo de la relevancia social de los comportamientos tributarioscomportamientos tributarios

Tendencias mundiales

Generalización de los sistemas electrónicos del pago deGeneralización de los sistemas electrónicos del pago deimpuestosimpuestos

GraciasCarmen Patricia Zegarra Cerna05.01.2013