auditing - j-metalogradnja.rs filesadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja. revizija...

�� AUDITING

»JEDINSTVO - METALOGRADNJA« ADSEVOJNO

FINANSIJSKI IZVEŠTAJIZA 2007. GODINU I

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Mart, 2008.

1

SADRŽAJ

Strana

Izveštaj nezavisnog revizora 3-4

Bilansi stanja 5

Bilansi uspeha 6

Izveštaj o promenama na kapitalu i rezervama 7

Bilans tokova gotovine 8

Napomene uz finansijske izveštaje 9-32

Prilog: Pismo rukovodstva o prezentaciji finansijskih izveštaja

2

@@� AUDITING

Preduze će za reviziju Goranska 936210 Vrnjačka Banja,Srbija381 36) 614 771, 619-361 fah/ 611 771(381 63) 81 06 939e-mail: [email protected]

DIREKTORU I SKUPŠTINI AKCIONARAMPPP »JEDINSTVO – METALOGRADNJA« ADPrvomajska bb.SEVOJNO

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

1) Obavili smo reviziju bilansа stanja MPPP »JEDINSTVO - METALOGRADNJA« AD, SEVOJNO ( u daljem tekstu: Društvo), sa stanjem na dan 31. decembra 2007. godine i odgovarajućih, bilansa uspeha, izveštaja o promenama na kapitalu i rezervama i bilansa tokova gotovine za navedenu poslovnu godinu. Za ove finansijske izveštaje, prikazane na stranama 5 do 32, odgovorno je rukovodstvo Društva. Naša odgovornost je da, na osnovu obavljene revizije, izrazimo mišljenje o prikazanim finansijskim izveštajima.

2) Reviziju smo obavili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji, Međunarodnim standardima računovodstva i Međunarodnim standardima revizije. Međunarodni standardi revizije nalažu da planiramo i izvršimo reviziju na način koji omogućava, da se u razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja. Revizija uključuje ispitivanje dokaza, na bazi provere uzoraka, kojima se potkrepljuju iznosi i informacije obelodanjene u finansijskim izveštajima. Revizija, takođe uključuje ocenu primenjenih računovodstvenih načela i vrednovanje značajnijih procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu prezentaciju finansijskih izveštaja. Smatramo da revizija koju smo obavili obezbeđuje solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.

3) Prethodno smo obavlili reviziju finansijskih izveštaja Društva na dan i za godinu koja se završava 31. decembra 2006. godine, i u našem izveštaju od 03. 05. 2007. godine, izrazili mišljenje sa rezervom u pogledu ne vršenja ispravke vrednosti potraživanja od kupaca, ne vršenja procene opreme koja nema sadašnju vrednsot, a u upotrebi je, ne vršenja rezervisanja za beneficije zaposlenih po osnovu otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjenih uslova i odgovarajuća obelodanjivanja u skladu sa zahtevima datim u MRS 19 "Beneficije zaposlenih" i po pitanju neuskladjenosti osnovnog kapitala u poslovnim i javnim knjigama. Preduzeće po ovim pitanjima nije vršilo korekcije finansijskih izveštaja na dan 31. decembra 2006. godine. Bilansne pozicija na dan 31.decembra 2006. godine predstavljaju početna stanja na dan 1.januar 2007. godine i imaju uticaj na neto dobit iskazanu u bilansu uspeha za godinu završenu na dan 31. decembra 2007. godine.

4) Obelodanjeno je stanje dugročnih rezervisanja u iznosu od 9.908 hiljada dinara. Društvo nije računovodstvenim politikama propisalo postupak utvrđivanja iznosa troškova u garantnom roku i po osnovu drugih rezervisanja za potencijalne obaveze. Osim toga, Društvo nije poštovalo načelo doslednosti pri proceni rezervisanja za potencijalne osnove, što je detalјnije izneto u napomeni 10, uz finansijske izveštaje.

3

DIREKTORU I SKUPŠTINI AKCIONARA " JEDINSTVO -METALOGRADNJA " SEVOJNO IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)

5) Kao što je obelodanjeno u napomeni 9, uz finansijske izveštaje Društvo nije usaglasilo visinu i strukturu osnovnog kapitala u poslovnim i javnim knjigama. U jedinstvenoj evidenciji akcionara kod Centralog registra HOV, na dan 31. decembra 2007. godine evidentirano je ukupno 366.160 akcija nominalne vrednosti od 60 dinara po jednoj akciji, što čini iznos od 21.969.600,00 dinara, od čega je 358.360 akcija otplaćeno, a 7.800 akcija je neotplaćeno. U poslovnim knjigama Društva iskazano je stanje osnovnog kapitala u revalorizovanom iznosu od 120.990.331,64 dinara. Utvrđena je razlika u iznosu od 99.020.731,64 dinara. Društvo je dana 26.11.2007. godine donelo odluku o smanjenju osnovnog kapitala poništavanjem sopstvenih akcija ( 4.461) akcija, nominalne vrednosti od 60 dinara po jednoj akciji, što čini iznos od 268 hiljada dinara. Nismo raspolagali drugim neophodnim informacijama na osnovu kojih smo mogli da kvantifikujemo eventualne efekte koje ovo neslaganje može imati na priložene finansijske izveštaje.

6) Po našem mišljenju, osim za efekte koje na finansijske izvestaje mogu imati pitanja navedena u tačkama 3 do 5, finansijski izvestaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, prikazuju finansijski položaj Društva na dan 31. decembra 2007. godine, kao i rezultate njegovog poslovanja, promene na kapitalu i novčanim tokovima za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srbije.

7) Bez daljeg kvalifikovanja našeg mišljenja, skrećemo vam pažnju na sledeće:

a) ku 1991. godine uradjen je deobni bilans sa preduzećem MPRO »Jedinstvo« Užice. Od tada pa nadalje nisu razgraničeni imovinsko pravni odnosi izmedju ovih pravnih lica. U toku 2004. godine započet je postupak razgraničavanja imovinsko pravnih odnosa, koji još uvek nije okončan.

b) Stalna imovina iskazana u osnovnim sredstvima prikazana je u računovodstvenim evidencijama preduzeća u skladu sa MRS -16 – «Nekretnine, postrojenja i oprema», prema proceni rukovodstva preduzeća, zasnovanoj na najboljem njihovom saznanju. Iako su ove procene bazirane na najboljem saznanju rukovodstva, stvarni rezultati mogu da se razlikuju od ovih procena.

Ovlašćeni revizor mr. Marina Gavrilović

Vrnjačka Banja, 14. mart 2008. godine

4

BILANS STANJA na dan 31.decembra 2007. godine (u hiljadama dinara)

2006. 2007.

Napomene

IMOVINA

DUGOROĆNA SREDSTVANeuplaćeni upisani kapital 1.252 -Nekretnine, postrojenja,oprema 4 95.166 111.028 Učešće u kapitalu neto, 5 10Ostali dugoročni plasmani 5 4.664 3.746Ukupno dugoročna imovina 101.092 114.774

OBRTNA SREDSTVAZalihe,neto 6 35.764 12.812Stalna sredstva namenjena prodaji i sredstva poslovanja koje se obustavlja 4.183Kupci i druga potraživanja iz poslovanja 7 88.473 82.559Potrazivanja za vise placen porez na dobitak 659Kratkoročni finansijski plasmani 7Gotovinski ekvivalenti i gotovina 7 8.590 19.664Porez na dodatu vrednost i AVR 8 42 124Odložena poreska sredstva 226 508Ukupna obrtna imovina 137.278 116.326

UKUPNA IMOVINA 238.370 231.100

KAPITAL I REZERVE 9Osnovni kapital 120.113 120.990Neuplaćeni upisani kapital 2.135 -Rezerve . 8.668Neraspoređena dobit 19.060 33.320Gubitak (10.543) .-Otkupljene sopstvene akcije (4.136) (986)Ukupan kapital i rezerve 126.629 161.992

DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE 111.741 69.108

Dugoročna rezervisanja 10 4.245 9.908Ukupno dugoročna rezervisanja 4.245 .

KRATKOROČNE OBAVEZEObaveze iz poslovanja 11 92.757 40.443Ostale kratkoročne obaveze I pvr 12 8.282 11.627Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost i ostalih javnih prihoda 13 5.946 5.144Obaveze po osnovu poreza na dobit 511 1.986Ukupne kratkoročne obaveze 107.496 59.200

UKUPNA PASIVA 238.370 231.100

5

BILANS USPEHA na dan 31.decembra 2007.(u hiljadama dinara)

2006. 2007. Napomene

POSLOVNI PRIHODI

Prihodi od prodaje 14 377.822 576.629Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 15 - 3.008Smanjenje vrednosti zaliha učinakaUkupno poslovni prihodi 377.822 579.637

POSLOVNI RASHODI

Nabavna vrednost prodate robe 16 - (4.536)Troškovi materijala 17 (171.314) (271.344)Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 18 (107.015) (144.532)Troškovi amortizacije i rezervisanja 19 (12.128) (21.613)Ostali poslovni rashodi 20 (66.230) (105.838)Ukupno poslovni rashodi (356.687) (547.863)

POSLOVNI DOBITAK 21.135 31.774

FINANSIJSKI PRIHODI 21 536 2.956FINANSIJSKI RASHODI 22 (299) (1.220)OSTALI PRIHODI 23 1.055 11.298OSTALI RASHODI 24 (2.875) (9.783)

DOBITAK PRE OPOREZIVANJA 19.552 35.025

Poreski rashod perioda (719) (1.986)Odloženi poreski prihodi perioda 227 281

NETO DOBITAK 19.060 33.320

6

BILANS TOKOVA GOTOVINE na dan 31. decembra 2007. godine ( u hiljadama dinara) 2006. 2007.

Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnostiPrilivi gotovine 375.270 667.874- od prodaje i primljeni avansi 375.161 667.874- ostali prilivi iz redovnog poslovanja 109

Odlivi gotovine (366.788) (642.991)- isplate dobavljačima i dati avansi (280.972) (469.310)- zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi (84.995) (144.532)- plaćene kamate (298) (443)- plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda (523) (28.195)- porez na dobitak (511)

Neto priliv iz poslovnih aktivnosti 8.482 24.883

Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja

Prilivi gotovine 197 6.861- prodaja akcija i udela- prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postojenja, opreme i biološkog materijala 197 5.128- ostali finansijski plasmani- primljene kamate iz aktivnosti investiranja 1.733

Odlivi gotovine (269) (21.520)- kupovina nematerijalnih ulaganja (269) (21.520)

Neto priliv / odliv iz aktivnosti investiranja (72) (14.659)

Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja

Prilivi gotovine 8.242- uvecanje osnovnog kapitala 8.242

Odlivi gotovine (4.136) (7.733)- isplacene dividende (7.733)- otkup sopstvenih akcija I udela (4.136)- dugoročni I kratkoročni krediti I ostale obaveze

Neto odliv/priliv iz aktivnosti finansiranja (4.136) 509

Neto priliv gotovine 4.274 10.733

Gotovina i gotovinski ekvivalenti na početku perioda 4.316 8.590Svega prilivi gotovine 682.977Svega odlivi gotovine (672.244)Gotovina i gotovinski ekvivalenti na kraju perioda 8.590 19.664

7

MPPP »JEDINSTVO-METALOGRADNJA« AD SEVOJNO REVIZIJA 2007. AUDITING

IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU na dan 31. decembra 2007. godine (u hiljadama dinara)

Osnovni kapital

Ostali kapital

Neuplać.upisan kapital

Rezerve iz dobiti Dobit

GubitakOtkuplj.sopstve.akcije

Emisionapremija

Ukupno

Stanje na dan 31.12. 2006. 119.157 956 2.135 - 19.060 (10.543) (4.136) 126.629

Ukupna povećanja u tekućoj godini 1.833 426 33.320 8.242 43.821

Ukupna smanjenja u tekućoj godini (956) (2.135) (19.060

) 10.543 (3.150) (8.458)

Stanje na dan 31. 12. 2007. 120.990 - 426 33.320 - (986) 8.242 161.992

Nepomene na stranama 9-32 čine sastavni deo izveštaja 8


1. OSNIVANJE I DELATNOST

Montažno, proizvodno i prometno preduzeće »Jedinstvo-Metalogradnja« Sevojno, osnovano je kao deoničko društvo 25.01.1991. godine.

Dana 04.08. 1998. godine vršeno je usklađivanje sa Zakonom o preduzećima kada se i organizuje u Akcionarsko društvo pod nazivom: Montažno, proizvodno i prometno preduzeće »JEDINSTVO-METALOGRADNJA« AD Sevojno, Prvomajska bb. Skraćeni naziv : MPPP »JEDINSTVO-METALOGRADNJA« a.d. Sevojno.

Osnovna delatnost preduzeća je proizvodnja i montaža čeličnih konstukcija za izgradnju hala, hladnjača, skladišta, proizvodnja i montaža bravarskih elemenata od gvožđa, zatim, proizvodnjom i montažom limarskih elemenata i opšivki i montažom krovopokrivaca od lima ili u kombinaciji sa limom i termoizolacionim matrerijalima.

Matični broj preduzeća je 7188315.

Poreski identifikacioni broj Preduzeća je 101779416.

Na dan 31.12.2006. godine preduzeće ima 188 zaposlenih radnika, a na dan 31.decembra 2007. godine broj zaposlenih radnika je 191.

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA I RAČUNOVODSTVENI METOD 2.1. Računovodstveni metod

Priloženi finansijski izveštaji predstavljaju finansijske izveštaje sastavljene u skladu sa Zakonom o računovodstvu I reviziji ( SL. Glasnik RS br. 46/06 godine.) Ovaj Zakon zahteva da finansijski izveštaji za godinu koja se završava na dan 31. decembra 2007. godine budu sastavljeni u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS) odnosno, Međunarodnim standardima Finansijskog izveštavanja (MSFI).

Na osnovu ovlašćenja iz Zakona o računovodstvu i reviziji Ministarstvo finansija je donelo “Pravilnik o sadržini i formi finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge i preduzetnike” ( Sl. glasnik broj. 114/06), kao osnove za sastavljanje finansijskih izveštaja za godinu završenu na dan 31. decembra 2007. godine.

Preduzeće je sastavilo priložene finansijske izveštaja u skladu sa zahtevima Zakona o računovodstvu i reviziji i navedenim Pravilnikom. Za razliku između navedenih propisa i MRS/MSFI, ovi finansijski izveštaji se razlikuju od MRS/MSFI u sledećem:



U slučaju kada je ukupan kapital preduzeća manji od nule, u bilansu stanja, u okviru sredstva, sa stanjem na dan 31. decembra 2007, godine, se iskazuje stavka “Gubitak iznad visine kapitala” u iznosu koji ukupan kapital svodi na nulu. Ova stavka po definiciji MSFI nema karakter sredstva.

Pozitivne i negativne kursne razlike na upisanom, ali neuplaćenom kapitalu, razgraničavaju se u bilansu stanja do momenta uplate. Takva sredstva ili obaveze ne predstavljaju ni sredstva ni obaveze po definiciji MSFI.

U Republici Srbiji ne postoje raspoložive tržišne informacije niti tržišno iskustvo u prometu finansijskim instrumentima pa se poštena (fer vrednost) ne može pouzdano utvrditi u uslovima nepostojanja aktivnog tržišta shodno zahtevima MRS 32 “Finansijski instrumenti: Obelodanjivanje I prikazivanje” I MRS 39 “Finansijski instrumenti: Priznavanje i merenje”. Tako su fer vrednosti finansijskih instrumenata u ovim finansijskim izveštajima iskazane na osnovu ugovora.

Zbog toga ovi finansijski izveštaji ne mogu se tretirati kao finansijski izveštaji sastavljeni u saglasnosti sa Međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja.

Finansijske izveštaje koji su predmet revizije čine propisani finansijski izveštaji koji su prema izjavi rukovodstva dostavljeni na overu NBS Centar za bonitet i koji su po formi i sadržini istovetni sa finansijskim izveštajima koji se dostavljaju Narodnoj banci Srbije – Centru za bonitet. Rukovodstvo preduzeća « Jedinstvo - Metalogradnja » Ad. Sevojno je odgovorno za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja, što je potvrdilo Pismom o prezentaciji finansijskih izveštaja za 2007. godinu.

Finansijski izveštaji Društva za 2007. godinu sastavljeni su u skladu sa računovodstvenim politikama iznetim u napomenama uz finansijske izveštaje, koji su reklasifikovani u bilansne pozicije u saglasnosti sa primenljivim Međunarodnim računovodstvenim standardima radi ujednačene, pregledne i uporedne prezentacije.

Poslovne knjige koje su činile osnovu za sastavljanje finansijskih izveštaja za godinu koja se završava na dan 31. decembra 2007. godine, vođene su saglasno propisima Srbije kojima se reguliše računovodstvo, uz primenu propisanih računovodstvenih politika I računovodstvenih standarda Srbije. Iznosi u finansijskim izveštajima su iskazani u hiljadama dinara (CSD), to jest u funkcionalnoj valuti koja je domicilna valuta Republike Srbije.

Računovodstvene politike koje preduzeće primenjuje baziraju se na sledećim računovodstvenim propisima:• Zakon o računovodstvu i reviziji ( »Službeni glasnik RS « 46/2006),• Međunarodnim računovodstvenim standardima ("Službeni glasnik RS",133/03),• Pravilnik o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za Privredna društva, zadruge, druga

pravna lica i preduzetnike ("Službeni glasnik RS" 114/2006/),• Zakon o izmenama i dopunama Zakona o porezu na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS",25/01 i

84/04),



• Pravilnik o sadržini I formi finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge i preduzetnike” ( Sl. glasnik broj. 114/06

• Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i uskladjivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem ( “Službeni glasnik RS”, br. 105/2006)

Po odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji preduzeća i zadruge primenjuju Međunarodne računovodstvene standarde od 1. januara 2004. godine.

2.2. Korišćenje procena

Sastavljanje finansijskih izveštaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srbije zahteva upotrebu procena i pretpostavki koje utiču na prikazane iznose imovine i obaveza, obelodanjivanje potencijalnih obaveza i sredstava na datum bilansa stanja, kao i prikazane iznose prihoda i rashoda za period za koji se izveštava. Iako su ove procene bazirane na najboljem saznanju rukovodstva, stvarni rezultati mogu da se razlikuju od ovih procena.

2.3. Uporedni podaci

Prethodno smo obavlili reviziju finansijskih izveštaja Društva na dan i za godinu koja se završava 31. decembra 2006. godine, i u našem izveštaju od 03. 05. 2007. godine, izrazili mišljenje sa rezervom u pogledu ne vršenja ispravke vrednosti potraživanja od kupaca, ne vršenja procene opreme koja nema sadašnju vrednsot a u upotrebi je, ne vršenja rezervisanja za beneficije zaposlenih po osnovu otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjenih uslova i odgovarajuća obelodanjivanja u skladu sa zahtevima datim u MRS 19 "Beneficije zaposlenih" i po pitanju neuskladjenosti osnovnog kapitala u poslovnim i javnim knjigama. Preduzeće po ovim pitanjima nije vršilo korekcije finansijskih izveštaja na dan 31. decembra 2006. godine. Bilansne pozicija na dan 31.decembra 2006. godine predstavljaju početna stanja na dan 1.januar 2007. godine i imaju uticaj na neto dobit iskazanu u bilansu uspeha za godinu završenu na dan 31. decembra 2007. godine. Iznosi u tekućem obračunskom periodu za koji se izveštava i uporedni podaci iskazani su u dinarima, uvedeni u opticaj 24. januara 1994. godine. Od tog datuma vrednost dinara je direktno vezana za vrednost nemačke marke (DEM). Na dan 26. novembra 1995. godine, izvršena je devalvacija dinara i njegova vrednost je utvrđena po paritetu 3,30 dinara za 1 DEM. Tokom 1996. i 1997. godine ovaj odnos se nije menjao. Na dan 1. aprila 1998. godine izvršena je devalvacija dinara i utvrđen paritet od 6,00 dinara za 1(DEM) koji važi i na dan 31.12.1999. godine. Dana 5. decembra 2000. godine izvršena je devalvacija dinara i utvrđen paritet od 30.00 dinara za 1 DEM, koji važi na dan 31. decembra 2000. i 2001. godine. Vrednost dinara se od 1. januara 2002. godine određuje prema Evru (EUR) , pri čemu je kurs dinara plivajući i bazira se na ponudi i tražnji stranih valuta. Od tada promena kursa dinara je bila utvrđivana na međubankarskom tržištu.

Osim toga, potraživanja i obaveze u stranoj valuti obračunavaju se po srednjem kursu utvrđenom na medjubankarskom tržištu na dan bilansa.Na dan 31.decembra 2006. godine tržišna vrednost dinara je bila 79,00 dinara za 1 EUR. U toku 2006. godine rast cena na malo je 6,6% prema zvaničnom orgnu koji objavljuje ovaj koeficijent, propisima Srbije, za potrebe izveštavanja propisane zakonom o računovodstvu i



reviziji, Pravilnikom o obrascima i sadržini pozicija u obrascima finansijskih izveštaja za preduzeća, zadruge i preduzetnike koji su usklađeni sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i pripremljeni za potrebe izveštavanja rukovodstva Privrednog društva.

Indeks cena na malo u poslednje četiri godine bio je sledeći:

Baza na početkuperioda

Index na kraju perioda

Kumulativna vrednost

2003. (12 meseci) 100 107,8 364,12004. (12 meseci) 100 113,7 413,92005. (12 medeci) 100 117.7 487,12006. (12 meseci) 100 106,6 519,22007. (12 meseci) 100 110,1 571,6

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I RAČUNOVODSTVENA NAČELA

RAČUNOVODSTVENA NAČELA

Preduzeće priprema svoje finansijske izveštaje u skladu sa sledećim načelima:

(a) Načelo stalnosti

/i/ Iz načela stalnosti proizilazi da su finansijski izveštaji sastavljeni tako da imovinski, finansijski i prinosni položaj preduzeća omogućuje opstanak preduzeća u dužem vremenskom periodu, da stanje u privredi i buduće mere ekonomske i monetarne politike neće imati značajan negativan uticaj na budući finansijski položaj i rezultate poslovanja preduzeća.

/ii/ Finansijski izveštaji su sastavljeni na osnovu načela stalnosti poslovanja, što pretpostavlja da imovinski, finansijski i prinosni položaj preduzeća omogućuje opstanak preduzeća u dužem vremenskom periodu, da stanje u privredi i buduće mere ekonomske i monetarne politike neće imati značajan negativan uticaj na budući finansijski položaj i rezultate poslovanja Preduzeća.

(b) Načelo doslednosti

Ovo načelo podrazumeva da se način procenjivanja u dužem vremenskom razdoblju ne menja, a ako do promene ipak dođe u Aneksu se iskazuje efekat promene i obrazloži razlog promene.

(c) Načelo realizacije

Prema načelu realizacije u bilans uspeha mogu se uključiti samo realizovani (tržišno potvrđeni) dobici.



(d) Načelo impariteta

Načelo impariteta (nejednake vrednosti) koje zahteva bilansiranje imovine po najnižoj, a obaveza po najvišoj vrednosti što ima za posledicu odmeravanja rashoda na više, a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir obezvređenja (depresijacije) i rezervisanja nazavisno da li je rezultat dobitak ili gubita

(e) Načelo uzročnosti prihoda i rashoda

Prema načelu uzročnosti prihoda i rashoda uzimaju se u obzir svi prihodi i svi rashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda (fakturisana realizacija) i momenata plaćanja po osnovu rashoda.

(f) Načelo pojedinačnog procenjivanja imovine i obaveza

Pri ovom načelu eventualna grupna procenjivanja radi racionalizacije proističe iz pojedinačnog procenjivanja.

(g) Načelo identiteta bilansa

Ovo načelo zahteva da bilans otvaranja poslovnih knjiga za tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu.

PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

Osnovne računovodstvene politike primenjene prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja preduzeća za 2007. godinu su sledeće:

3.1. Neuplaćeni upisani kapital

Neuplaćeni upisni kapital procenjuje se po nominalnoj vrednosti potraživanja po osnovu upisanog neuplaćenog kapitala.

3.2. Nekretnine, postrojenja i oprema

U prethodnim godinama nekretanine, postrojenja i oprema su bili priznati u iznosima baziranim na ranijim računovodstvenim propisima Republike Srbije koji su podrazumevali revalorizaciju nabavne vrednosti i ispravke vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme primenom opštih indeksa rasta cena na malo i primenu propisanih stopa amortizacije.

Na dan prve primene MSFI, nekretnine, postrojenja i oprema su bili priznati u iznosima baziranim na ranijim računovodstvenim propisima kako je objašnjeno u napred navedenom paragrafu.



Nakon datuma prve primene MSFI, nabavka opreme i investicionih nekretnina evidentiraju se po nabavnoj vrednosti. Nabavnu vrednost čini vrednost po fakturi dobavljača, uvećana za zavisne troškove nabavke ili izgradnje i troškove dovođenja sredstva u stanje finkcionalne pripravnosti.

Nekretnine, postrojenja i oprema obuhvataju prirodna bogatstva (zemljišta), građevinske objekte, postrojenja i opremu i osnovna sredstva u pripremi.

Osnovna sredstva (nekretnine, postrojenja i oprema) su materijalna sredstva koja preduzeće drži za upotrebu, u proizvodnji ili za isporuku ili pružanje usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili administrativne svrhe i za koje se očekuje da će se koristiti duže od jednog obračunskog perioda.

Nekretnine, postrojenja i oprema priznaju se kao sredstvo (a) kada je verovatno da će buduće ekonomske koristi po osnovu tog sredstva priticati u preduzeće i (b) kada nabavna vrednost ili cena koštanja tog sredstva može pouzdano da se izmeri.

Početno merenje nekretnina, postrojenja i opeme koje ispunjavaju uslove za priznavanje sredstva vrši se po nabavnoj vrednosti ili po ceni koštanja. Nakon početnog merenja nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja umanjenoj za ukupan iznos obračunate amortizacije i ukupan iznosgubitka zbog obezvredjenja.

Naknadna ulaganja u nekretnine, postrojenja i opremu i investiciona održavanja koja imaju za cilj produženje korisnog veka upotrebe ili povećanje kapaciteta povećavaju knjigovodstvenu vrednost sredstva. Tekuće održavanje nekretnina, postrojenja i opreme priznaje se kao rashod perioda u kome je nastalo.

3.3. Amortizacija

Osnovica za obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme je nabavna vrednost, odnosno revalorizovana vrednost .

Građevinski objekti, postrojenja, oprema i nematerijalna ulaganja amortizuju se primenom proporcionalne metode amortizacije.

Shodno procenjenom veku korišćenja za značajnija osnovna sredstva koja su u aktuelnoj primeni koriste se sledeće stope amortizacije:

Stope amortizacije

u %

Građevinski objekti visokogradnje i niskogradnje fabričke hale od tvrdog materijala 2,5%Građevinski objekti visokogradnje i niskogradnje sa drvenom konstrukcijom i montažnim panelima 5%Ostali građevinski objekti 10 %



Oprema ( proizvodna i procesna oprema i mašine i urđaji za obavljanje delatnosti ) 12,5%Pogonski i poslovni inventar – alati,merni uređaji,reretna transoportna sredstva i priključni uređaji. 10%Auto dizalice i transportne dizalice 8,33%Liftovi građevinski sa korpom 6,67%Nmeštaj i poslovni inventar ( raćunske i pisaće mašine i oprema za obavljanje režijskih poslova, TV i video uređaj) 20%Računari, registar kase , telefonske centrale, pisaće mašine i dr.

25%

Postrojenja i oprema amortizuju se degresivnom amortizacijom za potrebe poreskog bilansa. Primena bilo koje od navedenih metoda obezbeđuje da na kraju korisnog veka vrednost postrojenja i opreme bude ravna nuli.

3.4. Finansijski instrumenti

Finansijski plasmani i potraživanja

Učešće u kapitalu procenjuje se po nominalnoj vrednosti ili tržišnoj vrednosti ako je ona niža. Učešće u kapitalu otpisuje se srazmerno gubitku, a povećava srazmerno povećanju osnovnog kapitala iz raspodele neto dobitka i jedno i drugo na osnovu izveštaja pravnog lica kod koga je uložen kapital o pokriću gubitka odnosno o povećanju osnovnog kapitala iz raspodele neto dobitka.

Krediti se procenjuju po nominalnoj vrednosti umanjenoj indirektno za eventualni gubitak, a direktno za nastale i dokumentovane smanjene vrednosti.

Hartije od vrednosti, otkupljene sopstvene akcije i udeli procenjuju se po nabavnoj vrednosti ili tržišnoj vrednosti ako je ona niža.

Finansijski plasmani i potraživanja u stranoj valuti procenjuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa.

Kratkoročna potraživanja od kupaca se mere po vrednosti iz originalne fakture. Ako se vrednost u stranoj fekturi iskazuje u stranoj valuti, vrši se preračunavanje u izveštajnu valutu po kursu važećem na dan transakcije.

Ukoliko postoji verovatnoća da preduzeće neće biti u stanju da naplati sve dospele iznose ( glavnicu i kamatu ) pream ugovorenim uslovima za date kredite, potraživanja ili ulaganja koja se drže do dospeća koja su iskazana po amortizovanij vrednosti, nastao je gubitak zbog obezvređenja ili nenaplativih potraživanja. Visina gubitka utvrđuje se kao razlika između iskazanog iznosa sredstava i sadašnje vrednosti očekivanih budućih tokova gotovine eskontovanih po prvobitnoj efektivnoj kamatnoj stopi finansijskih instrumenata.



Obaveze

Dugoročne i kratkoročne obaveze proistekle iz finansijskih i poslovnih transakcija procenjuju se po nominalnoj vrednosti. Obaveze u stranoj valuti procenjuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa.

Zastarele obaveze ukidaju se u korist prihoda.

3.5. Zalihe

Zalihe materijala, rezervnih delova, inventara sa jednokratnim otpisom i robe procenjuju se po nabavnoj vrednosti koja obuhvata fakturnu vrednost dobavljača i zavisne troškove nabavke.

Obračun izlaza zaliha materijala i rezervnih delova, sitnog inventara i robe vrši se ili po prosečnoj nabavnoj ceni ili po tržišnoj nabavnoj ceni na dan bilansa ako je ona niža od cene po kojoj se zalihe vode. Alat i inventar se otpisuju 100% prilikom izdavanja u upotrebu.

Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda procenjuje se po ceni koštanja ili neto prodajnoj ceni ako je ona niža. Cena koštanja obuhvata troškove proizvodnje i srazmerni deo opštih troškova proizvodnje, pri čemu se iz ovih troškova isključiju troškovi po osnovu neekonomičnog trošenja, troškovi neiskorištenja kapaciteta i troškovi uprave i prodaje.

Neto prodajna cena je prodajna cena na dan procene umanjena za dažbine, troškove prodaje, kao i za troškove dovršavanja proizvoda u slučaju nedovršene proizvodnje.

3.6. Gotovina i gotovinski ekvivalenti i AVR

U bilansu novčanih tokova pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumevaju se gotovina i sredstva na računima kod poslovnih banaka.

Aktivna vremenska razgraničenja obuhvataju unapred plaćene odnosno fakturisane troškove i prihode tekućeg perida koji nisu mogli biti fakturisani a za koje su nastali troškovi u tekućem periodu

3.7. Kapital

Kapital obuhvata : osnovni kapital, emisionu premiju, rezervni kapital (zakonske i statutarne rezerve), revalorazacione rezerve i neraspoređeni neto dobit ranijih ili tekuće godine.Gubitak iz ranijih godina i tekuće godine je ispravka vrednosti kapitala.

Kapital i gubitak unose se u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrednosti odnosno. Revalorizaciona rezerva datog sredstva prenosi se na neraspoređeni dobitak kada se to sredstvo potpuno amortizuje ili proda.



Osnovni Kapital Preduzeća predstavlja trajne izvore sredstava za poslovanje, koji je u većinskom vlasništvu akcionara.

Rešenjem Ministarstva za ekonomsku i vlasničku trensformaciju broj 533/98-1-6 od 26.11.1998 godine verifikovana je revalorizovana ukupna vrednost i stuktura osnovnog kapitala koja na dan 31.05.1998. godine iznosi 17.978.413.00 hiljada dinara, sa sledećom srukturom: Društveni kapital u iznosu od 17.714.123,00 hiljada dinara i Akcijski kapital u iznosu od 264.290 hiljada dinara. Struktura kapitala posle završenog prvog kruga svojinske transformacije je sledeća:

akcijski kapital 15,013.226,00 novih dinara, što čini 68,33%.društveni kapital u 6.956.394,00 odnosno 115.940, nominalne vrednosti 60 dinara po akciji što čini 31,67% kapitala.

Preduzeća je izvršilo usklađivanje podataka o stanju akcija sa podacima iz Privremenog registra, o čemu je dobilo Potvrdu od Agencije za privatizaciju dana 23.04.2002. godine i to:

-Akcijski kapital znosi 12.848.580,00 hiljada dinara osnosno 214.143 akcija, akcionarima sa spiska akcionara upisanih u Privremeni registar na dan 23.04.2002. godine od rednog broja 1 do rednog broja 494.-Akcijski fond - 6.488.400,00 novih dinara iskazan u 108.140 akcija, -Drištveni kapital 468.000,00 dinara iskazan u 7.800 akcija -Fond pio 2.164.620.00 dinara iskazan u 36.077 akcija Za emisiju akcija 5.383, Ukupno za emisiju ST 01 360,777

Osnovni kapital preduzeća registrovan je kod Trgovinskog suda u Užicu, 22.05.2003. godine godine o čemu je doneto Rešenje, Fi-346/03 registarski uložak broj 1-607-00.

Vršeno je prevodjenje podataka osnovnog kapitala kod Agenicje za privredne registre.

3.8. Dugoročna rezervisanja

Dugoročna rezervisanja za zadržane kaucije i depozite predstavljaju obaveze za pokriće troškova rizika proisteklih iz prethodnog poslovanja koji će se pojaviti u narednim godinama a odnose se na :rezervisanja za troškove u garantnom roku po osnovu prodatih učinaka za koje je obračunat prihod u punom iznosu, rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstva, rezervisanja za zadržane kaucije i depozite, rezervisanja za troškove restruktuiranja i ostala rezervisanja za verovatne troškove.

Ova rezervisanja preduzeće procenjuje na bazi stvarno očekivanih troškova, a ukida ih u korist prihoda u momentu nastanka troškova za koje je izvršeno rezervisanje. Neiskorištena dugoročna rezervisanja za pokriće troškova ukidaju se u korist ostalih prihoda.



3.9. Obaveze za porez na dodatnu vrednost i pasivna vremenska razgraničenja

Porez na dodatu vrednost iskazuje se kao porez na dodatu vrednost obračunat od strane dobavljača i po osnovu uvoza u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim porezom na dodatu vrednost kupcima. Republika Srbija je uvela Porez na dodatnu vrednost sa početkom primene od 1. januara 2005. godine. Prvi PDV propisi usvojeni su 23. jula 2004. godine. Zakon o PDV sledi principe Šeste direktive Evropske zajednice, naročito u oblasti zakona o mestu nabavke. Opšta PDV stopa iznosi 18%, dok niža stopa je 8%.Pasivna vremenska razgraničenja obuhvataju : unapred obračunati troškovi, obračunati prihodi budućeg perioda, odloženi prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika, razgraničeni troškovi nabavke i donacije 3.10. Odmeravanje prihoda i rashoda

Prihodi od prodaje robe i učinaka se priznaju u visini fakturisane prodajne vrednosti (fakturisana realizacija) po odbitku svih popusta i poreza u skladu sa MRS 18.

Prihodi od premija, subvencija, dotacija i donacija priznaju se u visini primljenih premija, subvencija, dotacija i donacija. Ako je donacija primljena u materijalu i osnovnim sredstvima ili u gotovu za nabavku materijala ili osnovnih sredstava u prihod se priznaje deo donacije koji je jednak trošku utrošenog materijala nabavljenog iz donacije, odnosno koji je jednak troškovima amortizacije osnovnog sredstva pribavljenog iz donacije u skladu sa MRS 20.

Drugi poslovni prihodi obuhvataju prihod od zakupnina, članarina, tantijema i ostali prihodi, a priznaju se kada su naplaćeni ili fakturisani.

Ostali prihodi obuhvataju dobitke od prodaje nematerijalnih ulaganja, osnovnih sredstava, učešća u kapitalu, dugoročnih hartija od vrednosti i od prodaje materijala, kao i viškova utvrđenih popisom osim viškova učinaka, naplatu otpisanih potraživanja, prihode od smanjenja obaveza i ukidanja dugoročnih rezervisanja.

Prihodi od usklađivanja vrednosti imovine obuhvataju pozitivne efekte povećanja vrednosti nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava do visine prethodno iskazanih rashoda za ta sredstva u skladu sa MRS 16 i MRS 36.

Finansijski prihodi obuhvataju prihode od kamata, kursnih razlika, dividende i ostale prihode ostvarne iz odnosa sa zavisnim i povezanim pravnim licima. Ovi prihodi se vrednuju u skladu sa MRS 18 i drugim relevantnim MRS.

Poslovni rashodi obuhvataju nabavnu vrednost prodate robe, troškove materijala, troškove goriva i energije, troškove zarada, naknada i ostalih ličnih primanja, troškove proizvodnih usluga, troškove amortizacije, troškove rezervisanja i nematerijalne troškove.



Ostali rashodi obuhvataju gubitke po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, osnovnih sredstava, učešća u kapitalu i hartija od vrednosti, prodaje materijala, manjkova osim manjkova učinaka i druge nepomenute rashode.

Rashodi po osnovu obezvređenja imovine obuhvataju negativne efekte usklađivanja vednosti nematerijalnih ulaganja, osnovnih sredstava, dugoročnih finansijskih plasmana, zaliha, hartija od vrednosti i potraživanja u skladu sa MRS 36, MRS 16 i MRS 38.

Finansijski rashodi obuhvataju finansijske rashode iz odnosa u zavisnim i povezanim pravnim licima, rashode kamata, negativne kursne razlike i ostale finansijske rashode.

3.11. Troškovi pozajmljivanja

Troškovi pozajmljivanja su kamate i drugi troškovi koji nastaju u preduzeću u vezi sa pozajmljivanjem finansijskih sredstava. Troškovi pozajmIjvanja mogu da uključe:

(a) kamatu na dozvoljeno prekoračenje na računu i kratkoročna i drugoročna pozajmljivanja; amortizaciju eskonta ili premija u vezi sa pozajmljivanjem; amortizaciju sporednih troškova nastalih u vezi sa aranžmanom pozajmljivanja; finansijske troškove po osnovu finansijskog lizinga koji se priznaju u skladu sa MRS 17 - Lizing; i kursne razlike koje proizilaze iz pozajmljivanja iznosa u stranoj valuti, u onoj meri u kojoj se one smatraju korekcijom troškova kamata.

Troškovi pozajmljivanja priznaju se kao rashod u periodu u kojem su nastali, bez obzira na to kako se pozajmljena sredstva koriste.

3.12. Porezi i doprinosi

Tekući porez na dobit

Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima Srbije. Procenjeni mesečni akontacioni iznos poreza koji utvrđuje poreski organ plaća se svakog meseca. Konačan obračun utvrdjuje se poreskim bilansom i Poreskom prijavom za akontaciono – konačno utvrđivanje poreza na dobit preduzeća po stopi od 10% na utvrđenu poresku osnovicu koja obuhvata dobit iz bilansa uspeha usklađenu za određene rashode i prihode, kapitalne dobitke i gubitke saglasno poreskim propisima.

Zakon o porezu na dobit Republike Srbije ne omogućuje da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnov za povraćaj poreza u prethodnim periodima. Gubici iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda ali ne duže od deset godina.

O obračunu i plaćanju poreza ne dajemo mišljenje jer je isti u nadležnosti Poreske uprave.



Odložena poreska sredstva i obaveze

Odložena poreska sredstva i obaveze se utvrđuju na bazi privremenih razlika korišćenjem metode obaveza koje nastanu između poreske osnovice sredstava i obaveza i njihovih knjigovodstvenih iznosa u finansijskim izveštajima.

Odloženi porez na dobit

Odloženi porez na dobit se utvrđuje korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema bilansu stanja, za privremene razlike proizašle iz razlike između poreske osnove potraživanja i obaveza u bilansu stanja i njihove knigovodstvene vrednosti. Važeće poreske stope na datum bilansa stanja ili poreske stope koje su nakon tog datuma stupile na snagu, se koriste za utvrđivanje razgraničenog iznosa poreza na dobit. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike. Odložena poreska potraživanja se priznaju za sve odbitne privremene razlike i efekte prenetog gubitka i poreskih kredita na poreski bilans preduzeća, koji se mogu prenosti, do stepena do kojeg će verovatno postojati oporeziva dobit od koje se preneti poreski gibitak/ kredit može umanjiti.

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata uključuju porez na imovinu, kao i druge poreze i doprinose u skladu sa republičkim i opštinskim propisima.

3.13. Primanja zaposlenih

Preduzeće, u normalnom toku poslovanja, vrši plaćanja republici Srbiji u ime svojih zaposlenih. Svi zaposleni preduzeće su deo penzionog plana Republike Srbije. Svi doprinosi koji su obavezni po penzionom planu Vlade se piznaju kao trošak u periodu kada nastanu. Isto tako, Preduzeće nema obavezu da obezbeđuje buduće naknade sadašnjim ni bivšim zaposlenima.

Beneficije zaposlenih

Preduzeće ne poseduje sopstvene penzione fondove kao ni opcije u cilju isplate zaposlenima po mogućim osnovama i po tom osnovu nema identifikovane obaveze na dan 31. decembra 2006. godine. Priloženi finansijski izveštaji ne sadrže rezervisanja za beneficije zaposlenih po osnovu odlaska radnika u penziju i jubolarnih nagrda.

Troškovi socijalnog osiguranja

Preduzeće snosi troškove zaposlenih koji se odnose na obezbeđenje beneficija kao što su zdravstveno osiguranje, penziono osiguranje, osiguranje od nezaposlenosti i slično.



3.14. Faktori rizika

Rizik od promena kurseva stranih valuta

Preduzeće ne posluje u međunarodnim okvirima i nije izloženo deviznom riziku.

Rizik likvidnosti

Oprezno upravljanje rizikom likvidnosti podrazumeva održavanje dovoljnog iznosa novčanih sredstava i unovčenih hartija od vrednosti namenjenih prodaji, raspoloživost finansiranja preko odgovarajućeg iznosa kreditnog zaduženja i mogućnosti da se pozicija na tržištu izravna (zatvori). Ulaganja u investicije se često realizuju kreditima od dobavljača kako bi se kontrolisala likvidnost.

3.15. Pravična (fer) vrednost

Poslovna politika preduzeća je da obelodani informacije o poštenoj vrednosti aktive i pasive za koju postoje zvanične tržišne informacije i kada se pravična vrednost značajno razlikuje od knjigovodstvene vrednosti. U Republici Srbiji ne postoji dovoljno tržišnog iskustva, kao ni stabilnost i likvidnosti kod kupovine i prodaje potraživanja i ostale finansijske aktive i pasive, pošto zvanične tržišne informacije nisu u svakom trenutku raspoložive. Stoga, pravičnu vrednost nije moguće pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog tržišta. Rukovodstvo preduzeća vrši procenu rizika i u slučajevima kada se oceni da vrednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama neće biti realizovana, vrši ispravku vrednosti. Po mišljenju rukovodstva preduzeća, iznosi u ovim finansijskim izveštajima odražavaju vrednost koja je u datim okolnostima najverodostojnija i najkorisnija za potrebe izveštavanja.



4. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

u hiljadama dinara

Zemljiste Gradj. objektiPostrojenja i

oprema

Nekretnine, postrojenja i

oprema u pripremi

Ukupno

Nabavna vrednost:

Stanje na početku godine 7.268 129.017 54.102 12.166 202.553Povećanja:

Nove nabavke 21.032 3.003 24.035Smanjenja:Rashod,prodaja i drugo (147) (2.880) (3.027)Stanje na kraju godine 7.268 128.870 72.254 15.169 223.561Kumulirana ispravka vrednosti:Stanje na početku godine (61.190) (46.208) (107.398)Povećanja:Amortizacija (3.040) (5.040) (8.080)Smanjenja:Kumulirana ispravka u otudjenju 147 2.798 2.945Stanje na kraju godine (64.083) (48.450) (112.533)

Neto sadašnja vrednost31.decembar 2006. godine 7.268 67.839 7.893 12.166 95.16631.decembar 2007. godine 7.268 64.787 23.804 15.169 111.028

Preduzeće nije u Napomenama uz finansijske izveštaje adekvatno prikazalo promene na nabavnoj vrednosti i ispravci vrednosti nekretnina, postojena i opreme, što se nije odrazilo na krajnja stanja, odnosno ukupnu neto sadašnju vrednost. Pregled provećanja i smanjenja na nabavnoj i ispravci vrednosti nekretnina, postojenja i opreme prikazan je u prethodnoj tabeli.



5. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANIu hiljadama dinara

Učešća u kapitalu drugih prevnih lica

Ostali dugoročni plasmani Ukupno

Vrednost na početku godine 10 4.664 4.674Povećanje 7.121 7.121Prodaja,uskladjivanja sa fer vrednostima (10) (8.038) (8.048)Vrednost na kraju godine 0 3.746 3.746NETO VREDNOST31.12.2006.godine 10 4.664 4.67431.12.2007.godine - 3.746 3.7466. ZALIHE

u hiljadama dinara2006. 2007.

Materijal 30.476 11.103Roba u pometu na veliko 195 148Svega 30.671 11.251

Bruto dati avansi 5.093 1.561

Stanje 31. decembra 35.764 12.812

Dati avansi iskazani na dan 31.12.2007. godine u iznosu 1.561 hiljada dinara odnose se najvećim delom na sledeće dobavljače: u hiljadama dinara

Naziv Mesto Iznos

"Prostor" Užice 634"Piramida" S. Mitrovica 809Ostali 118

Ukupno 1.561



7. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA u hiljadama dinara

Kupci-maticna i zavisna pravna

lica

Kupci u zemlji Kupci u

inostranstvu

Drugapotraž. Kratkor.

fin. plasmani

Gotovina Ukupno

Bruto stanje na početku godine 683 87.036 - 918 4.136 8.590 101.363Bruto stanje na kraju godine 26.090 49.855 9.804 1.765 986 19.664 108.164

Ispravka vrednosti na početku godine

(165) (165)

Nove ispravke (4.632) (4.632)Prenos u prihode,naplata otpisanih potrazivanja,otpis i dr. 500 500Ispravka vrednosti na kraju godine

(4.297) (4.297)

31.decembar 2006. godine, neto 683 86.871 918 4.136 8.590 101.19831.decembar 2007. godine, neto 26.090 45.558 9.804 1.765 986 19.664 103.867

a) Potraživanja od kupaca iskazana na dan 31. decembra 2007. godine u bruto iznosu od 75.945 hiljada dinara odnose se na sledeće kupce:

u hiljadama dinaraKupac Iznos

"Pink International" -Beograd 23.436"Jedinstvo"- Sevojno 26.091"Rauch Serbia"-Koceljeva 2.474"3 – M Trivic" - Batajnica 2.465"8. mart"- Subotica 2.118"BMS Gradnja" - Beograd 754"Vrhovi Zlatibora" - Sevojno 1.399"Ristic" - Ivanjica 1.394"Belplast" – Bela Zemlja 1.031Ostali 14.783

Ukupno: 75.945



b) Poslovni odnosi sa maticnim pravnim licem - "Jedinstvom" a.d. su regulisani Sporazumom o uredjenju medjusobnih odnosa.

Po zakljucenim ugovorima sa "Jedinstvom" a.d. maticnim preduzecem kao investitorom – naruciocem i "Jedinstvo - Metalogradnja" a.d. kao izvodjač radova ostvaren je promet od 75.940 hiljada dinara. Ukupno naplaćena potrazivanja od "Jedinstvo" a.d. iznose 50.532 hiljada dinara, a saldo 31.12.2007. iznosi 26.090 hiljada dinara.

U navedenom iznosu se sadrze i fakture po Sporazumu za zajednicke troskove prevoza radnika i kafe kuvarice, koje iznose manje od 1% ukupnog prometa.

Pregled većih ugovora zakjlucenih sa "Jedinstvo" a.d. kao naruciocem i "Jedinstvo - Metalogradnja" a.d. kao izvodjcem radova su:

- Ugovor br. 1091 od 18.06.2007.godine za izgradnju nadstresnice u krugu "Jedinstva" a.d. ukupne vrednosti 12.511 hiljada dinara.

- Ugovor 7144 od 11.10.2007. godine za izgradnju hale "Tvrdi metal" u Uzicu, ukupne vrednosti 8.433 hiljada dinara

- Ugovor 7139 od 11.12.2007. godine za izgradnju celicne konstrukcije na Komandno laboratorijskom centru Makis – Beograd, ukupne vrednosti 9.605 hiljada dinara.Fakture za zajednicke troskove koje je "Jedinstvo" a.d. ispostavilo "Jedinstvo - Metalogradnja" a.d. (za zarade radnika obezvredjenja) i ostale troskove po sporazumu u 2007. godini iznose 4.504 hiljada dinara

c) Gotovinski ekvivalenti i gotovina iskazani su u iznosu od 19.664 hiljada dinara sastoje se od:u hiljadama dinara

2006. 2007.Tekuci – poslovni racun 6.810 6.172Blagajna 117 45Devizni racun 1.327 13.375Ostala novcana sredstva 336 72Stanje 31. decembra 8.590 19.664

8. POREZ NA DODATU VREDNOST I AVRu hiljadama dinara

2006. 2007.

Porez na dodatu vrednost 42 124

Stanje 31. decembra 42 124



9.DLOŽENA PORESKA SREDSTAVA u hiljadama dinara

2006. 2007.

Pocetno stanje 1. januar 0 227Povecanje/smanjenje u toku 227 281

Stanje 31. decembra 227 508 10. KAPITAL I OBAVEZE

u hiljadama dinara

2006. 2007.

Akcijski kapital 117.473 120.990Društveni kapital 1.684 -Ostali osnovni kapital 956 -Neuplaćene upisani udeli 2.135 -Svega osnovni i ostali kapital 122.248 120.990

Zakonske rezerveNerasporedjena dobit 19.060 33.320Emisiona premija 8.242Statutarne i druge rezerve - 426Gubitak ranijih godine (10.543) -Otkupljene sopstvene akcije (4.136) (986)


U toku 2007. godine zavrsena je otplata akcija koja je zapoceta 2001. godine. U troku je postupak verifikacije otplacenih akcija sa nadleznim Ministarstvom I Centralnim registrom odnosno uknjizavanje otplacenih akcija na pojedinacne akcionare I prenos ostataka neotplacenih akcija Akcijskom fondu.

a) Otkupljene sopstvene akcije



u hiljadama dinara

2007 2006Otkupljene sopstvene akcije (ili udeli) radi prodaje ili ponistenja u roku od godinu dana (986) (4.136)

Stanje 31. decembra (986) (4.136)

U novembru 2006.godine "Jedinstvo – Metalogradnja " a.d. je otkupilo 18.513 sopstvenih akcija po ceni od 221,00 dinara sto ukupno iznosi 4.136 hiljada dinara.

U novembru 2007. godine "Jedinstvo - Metalogradnja" je prodalo 14.052 sopstvene akcije I to deo akcionarima po 432,00 dinara I deo na berzi po 880,00 dinara , za ukupnu vrednost od 11.392 hiljade dinara.

Emisiona premija predstavlja pozitvnu razliku izmedju postignute prodajne vrednosti akcija I njihove nabavne vrednosti I iznosi ukupno 8.242 hiljade dinara.

Za neprodate akcije tj. 4.461akcija Upravni odbor je doneo odluku o ponistenju istih. Odluka je evidentirana u Agenciji za privredne register I u toku je postupak verifikacije ponistenja akcija. Nabavna vrednost neprodatih akcija iznosi 986 hiljda dinara.

Statutarne I druge reserve su reserve koje se formiraju u skladu sa statutom I osnivackim aktom drustva u iznosu od 5% dobiti I u 2007. godini iznose 426 hiljada dinara.

b) Nerasporedjena dobit

u hiljadama

dinaraNerasporedjena dobit ranijih godina 19.060Isplata dividende 8.091Ostala smanjenja – pokrice gubitak rezrve (10.969)Nerasporedjena dobit tekuce godine 33.320

c) Raspodela nerasporedjenog dobitka izvrsena je na osnovu skupstine akcionara po odluci br.348 od 18.05.21007 na sledeći način:

u hiljadama dinaraPokrice gubitka 10.543Isplata dividende 7.733Rezerve 462Obracunati porez 357



Iznos isplacene dividende po akciji iznosio je 23,63/21,27 din bruto/neto

d) Prikaz vlasništva preduzeća iz evidencije Centralnog registra HOV

Tip lica Broj akcija % od ukupne emisijeAkcije u vlasništvu fizičkih lica 162.544 44,39152Akcije u vlasništvu pravnih lica 195.816 53,47826 Društveni kapital 7.800 2,13022 Zbirni (kastodi) račun 0 0,00000 Konzorcijum 0 0,00000 Ukupno: 366.160 100

Broj akcionara sa učešćem u kapitalu Broj lica Broj akcija % od ukupne emisijedomaća strana domaća strana domaća strana

od 0% do 5% 174 6 129877 109 35,47 0,03od 5% do 10% 0 0 0 0 0 0od 10% do 25% 1 0 45074 0 12,31 0,00od 25% do 33% 0 0 0 0 0,00 0,00od 33% do 50% 0 0 0 0 0,00 0,00od 50% do 66% 1 0 191100 0 52,19 0,00od 66% do 75% 0 0 0 0 0,00 0,00od 75% do 100% 0 0 0 0 0,00 0,00Ukupno: 182 366160 100,00

Broj akcija Broj glasova % od ukupne emisijeDRUŠTVENI KAPITAL 7800 0 2,13

Redosled prvih 10 akcionara po broju akcija :

R.br. Akcionar Broj akcija % od ukupne emisije1. JEDINSTVO AD 191100 52,190302. KALJEVIĆ MILADIN 45074 12,309923. POPOVIĆ NEDA 11595 3,166654. ZARIĆ SRETEN 8767 2,394316. DRUŠTVENI KAPITAL 7800 2,130227. MPPP JEDINSTVO METALOGRADNJA 4461 1,218328. ĐENIĆ LJUBISA 1524 0,416219. NEDELJKOVIĆ PAUN 1470 0,401469. ĐURIĆ DAVID 1436 0,39218

10. ARSIĆ ILIJA 1422 0,38835



Redosled prvih 10 akcionara po broju glasova :

Rbr Akcionar Broj glasova % od ukupne emisije1. JEDINSTVO AD 191100 52,190302. KALJEVIĆ MILADIN 45074 12,309923. POPOVIĆ NEDA 11595 3,166654. ZARIĆ SRETEN 8767 2,394315. ĐENIĆ LJUBIŠA 1524 0,416216. NEDELJKOVIĆ PAUN 1470 0,401467. ĐURIĆ DAVID 1436 0,392188. ARSIĆ ILIJA 1422 0,388359. AVRAMOVIĆ GVOZDENIJA 1381 0,3771610. JELISAVČIĆ RADOJICA 1360 0,37142

Redosled prvih 10 akcionara po vrednosti akcijskog kapitala :

Rbr Akcionar Ukupna vrednost u din. % od ukupne emisije1. JEDINSTVO AD 11.466.000,00 52,190302. KALJEVIĆ MILADIN 2.704.440,00 12,309923. POPOVIĆ NEDA 695.700 3,166654. ZARIĆ SRETEN 526.020,00 2,394315. DRUŠTVENI KAPITAL 468.000,00 2,130226. MPPP JEDINSTVO METALOGRADNJA 267.660,00 1,218327. ĐENIĆ LJUBIŠA 91.440,00 0,416218. NEDELJKOVIĆ PAUN 88.200,00 0,401469. ĐURIĆ DAVID 86.160,00 0,3921810. ARSIĆ ILIJA 85.320,00 0,38835

10. DUGOROČNA REZERVISANJA

u hiljadama dinara

2006. 2007

.

Rzervisanja za troskove u garantnom roku - 5.000Rezervisanje za zadržane kaucije i depozite 4.245 3.408Ostala dugorocna rezervisanja - 1.500




a) Promene na računima dugoročnih rezervisanja su:

Stanje na dan 01. januar 2007. godine 4.245Iskoriscena rezervisanja u tekućoj godini 7.862Dodatna rezervisanja u tekućoj godini 13.525Ukinuta rezervisanja u tekućoj godini -

Stanje na dan 31.decembar 9.908

b) Rezervisanja za izdate garancije i menice

Po osnovu Ugovora o izdavanju garancije broj 2511002624 zaključenog dana 9.02.2006. godine, izmedju "PANONSKE BANKE" a.d. Novi Sad i "JEDINSTVO-METALOGRADNJA" a.d. Sevojno a vezano za izdavanje garancije za otklanjanje nedostataka u garantnom roku u iznosu od 139.078,87 EUR-a na osnovu zaključenog gradjevinskog ugovora broj 072/2005. za izgradnju "Mercator centra" Čačak, Društvo je procenilo rezervisanje u iznosu od 3.750 hiljada dinara.

Po osnovu izdatih sopstvenih menica kao garancije za izvršenje obaveza u garantnom roku na iznos od 5% ugovorenih radova po zaključenom Ugovoru broj R-06/2007. od 11.04.2007. godine, izmedju "RAUCH SOKOVI" Koceljeva i "JEDINSTVO-METALOGRADNJA" a.d. Društvo je procenilo rezervisanje u iznosu od 1.250 hiljada dinara. c) Rezervisanja po osnovu sudskih sporova

Rukovodstvo Društva je procenilo potencijalne obaveze po osnovu sudskih sporova za naknadu štete po predmetu PI - 860/07. od 14.08.2007. godine, tužiocu Marković Životi iz Sevojna Sevojna u iznosu od 1.000 hiljada dinara i za iznos obaveze za naknadu štete u zahtevu za poravnanje br. 832 od 05.11.2007. godine, predlagača Bogićević Miloja iznosod 500 hiljada dinara.

Društvo nije računovodstvenim politikama propisalo postupak utvrđivanja iznosa troškova u garantnom roku i po osnovu drugih rezervisanja za potencijalne obaveze. Osim toga, Društvo nije poštovalo načelo doslednosti pri proceni rezervisanja za potencijalne osnove.

11. OBAVEZE IZ POSLOVANJAu hiljadama dinara

2006. 2007.

Primljeni avansi,depoziti i kaucije 21.237 14.704Dobavljači, matična i zavisna preduzeća 1.736 584

Dobavljači u zemlji 69.784 24.248Dobavljaci u inostranstvu - 907




Obaveze prema dobavljačima u zemlji iskazane u iznosu od 24.248 hiljada dinara odnose se na sledeće dobvljače: u hiljadama dinaraNaziv Mesto Iznos

"Metalika" Užice 3.404"Kopaonik" Užice 859"Prostor" Užice 707"Utvacom" Kovin 1.796"Jeep Comerc" Beograd 2.966"Astra Hem" Šabac 414"Bohor" Užice 1.444"Print" Užice 320"Tvik Div" Valjevo 452"Imv" Arilje 838Ostali 11.048

Ukupno 24.248

Obaveze su najvećim delom usaglašene

Primljeni avansi iskazani na dan 31.12. 2007.godine u iznosu od 14.704 hiljada dinara odnose se najvećim delom na sledeće kupce: u hiljadama dinara

Naziv Mesto Iznos

"Jedinstvo" Sevojno 12.188"Pink" Beograd 2.315Ostali 203

Ukupno 14.704

12. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE I PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIĆENJA


Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 4.652 4.994Obaveze za zarade i naknade zarada na teret zaposlenog 663 727



Obaveze za doprinose na naknade zarada na teret zaposl. 1.159 1.247Obaveze za poreze i doprinose i naknade zarada na teret poslodavca 1.159 1.247Obaveze za neto naknade zarada koje se refundiraju 129 149Obaveze za poreze i doprinose na naknade zarada na teret zaposlenog koji se refundiraju 44 47Obaveze za poreze i doprinose na naknade zarada na teret poslodavca koji se refundiraju 29 33Obaveze za dividende - 86Obaveze prema fizickim licima za naknade po ugovori. - 338Ostale obaveze 447 369Unapred obracunati troskovi - 2.340


Troškovi u iznosu od 2.340 hiljada dinara na kontu 490 predstavljaju troškove kooperanata i druge troškove za koje su fakture stigle u 2008. godini a odnose se na izvršene usluge u 2007. godini. Ove usluge su sadržane u situacijama koje "Jedinstvo-Metalogradnja" a.d. ispostavilo svojim investitorima u 2007. godini.

13. OBAVEZE PO OSNOVU PDV I OSTALIH JAVNIH PRIHODA


Obaveze za pdv po osnovu razlike obračunatog pdv i prethodnog poreza 5.946 4.786Obaveze za pdv po osnovu sopstvene potrosnje po opstoj stopi - 14Obaveze za poreze,carine i druge dazbine iz nabavke ili na teret troskova - 148Ostale obaveze za poreze,doprinose i druge dazbine - 196




14. PRIHODI OD PRODAJE

u hiljadama dinara

2006. 2007.

Prihodi od prodaje prizvoda i usluga matičnim i zavisnim preduzećima 1.527Prihodi od prodaje na domaćem tržištu - 348Prihodi od prodaje na inostranom tržištu - 3.699Prihodi od prodaje proiz. i usluga mat.i zav. pravnim licima - 64.356Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu 366.107 433.735Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na inostranom tržištu 10.188 74.491


15. PRIHODI OD AKTIVIRANJA UCINAKA I ROBE


Prihodi od aktiviranja ili potrosnje robe za sopstvene potrebe - 6Prihodi od aktiviranja ili potrošnje proizvoda i usluga za sopstvene potrebe - 3.002

Stanje 31. decembra - 3.008

U toku 2007. godine izvedeni su radovi u sopstvenoj režiji na izgradnji započete nadstrešnice u iznosu od 3.008 hiljada dinara. U toku 2008. godine biće završeni radovi na nadstrešnici i ista će početi da se koristiti delom kao magacinski prostor a delom za peskarenje i farbanje čelične konstrukcije.

16. NABAVNA VREDNOST PRODATE ROBE


Nabavna vrednost prodate robe - (353)Nabavna vrednost prodatih nekretnina pribavljenih radi prodaje - (4.183)

Stanje 31. decembra - (4.536)



U toku 2007. godine prodat je objekat na Zlatiboru,lokal, koji je predstavljao nekretninu pribavljenu radi prodaje. Objekat je prodat kupcu "Rašica" Slovenija za iznos od 3.699 hiljada dinara, a nabavna vrednost prodate nekretnine iznosi 4.183 hiljada dinara.

17. TROŠKOVI MATERIJALA


Troškovi materijala za izradu (155.444) (253.366)Troškovi ostalog (režijskog) materijala (4.607) (5.356)Troškovi goriva i energije (11.263) (12.622)

Stanje 31. decembra (171.314) (271.344)

18. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI u hiljadama dinara 2006. 2007. Troškovi zarada I naknada zarada bruto (72.122) (98.617)Troškovi poreza I doprinosa na zarade I naknade zarada na teret poslodavca (13.210) (18.070)Troškovi naknada po ugovoruo privremenim I povremenim poslovima (6.863) (8.586)Troskovi naknada clanovima upravnog i nadzornog odbora - (3.571)Ostali lični rashodi i naknade (14.820) (15.688)

Stanje 31. decembra (107.015) (144.532)

U skladu sa odlukom Skupštine AD br.356 od 18.05. 2007. godine isplaćuju se naknade članovima Upravnog i Izvršnog odbora i Internom revizoru u visini jedne prosečne zarade. Naknade su obračunate i isplaćene u mesečnim iznosima za ukupno 8 članova i u 2007. godini ukupno iznose 3.751 hiljada dinara.

19. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA u hiljadama dinara

2006. 2007.

Troškovi amortizacije (7.883) (8.089)



Troskovi rezervisanja za garantni rok - (5.000)Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite (4.245) (7.024)Ostala dugorocna rezervisanja - (1.500)

Stanje 31. decembra (12.128) (21.613)

20. OSTALI POSLOVNI RASHODIu hiljadama dinara

2006. 2007.

Troškovi usluga na izradi učinka (49.477) (86.158)Troškovi transportnih usluga (1.129) (1.373)Troškovi usluga održavanja (3.926) (4.510)Troškovi zakupnina (74) (21)Troškovi rekalme i propaganda (837) (267)Troškovi ostalih usluga (4.790) (3.285)Troškovi neproizvodnih usluga (614) (5.131)Troškovi reprezentacije (1.523) (1.111)Troškovi premija osiguranja (995) (1.150)Troškovi platnog prometa (1.559) (1.493)Troskovi clanarina - (4)Troškovi poreza (1.219) (1.080)Ostali nematerijalni troskovi (87) (255)

Stanje 31. decembra (66.230) (105.838)

21.FINANSIJSKI PRIHODI


Prihodi od kamata - 1.733Pozitivne kursne razlike - 802Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule 536 421

Stanje 31. decembra 536 2.956



22. FINANSIJSKI RASHODI


Rashodi kamata (210) (43)Negativne kursne razlike (89) (461)Rashodi-valutna klauzula - (317)

Stanje 31. decembra (299) (1.220)

23. OSTALI PRIHODIu hiljadama dinara

2006. 2007.

Dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja,nekretnina i postr. 198 1.646Dobici od prodaje ucesca i dugorocnih hartija od vrednosti - 60Dobici od prodaje materijala 29 36Viškovi 37 22Neplaćena otpisana potraživanja 109 120Prihodi od smanjenja obaveza 30 614Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja 7.862Ostali nepomenuti prihodi 169 10Prihodi od usklađivanja vrednosti potrazivanja i kratk.finan.plasmana 484 256Prihodi od usklađivanja vrednosti ostale imovine - 672


24. OSTALI RASHODI u hiljadama dinara

2006. 2007.

Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nem. ulaganja (17) (68)GGubici od prodaje materijala (6) (2)Manjkovi - (1)Rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od od rizika koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalor. rezervi (145) ()



Rashodi po osnovu otpisa potraživanja - (2.942)Rashodi po osnovu rashodovanju zaliha materijala - (74)

Ostali nepomenuti rashodi (2.525) (2.399)Obezvređenja potraživanja i kratkoročnih fin. plasmana (182) (4.297)Rashodi po osnovu obezvređivanja imovine

Stanje 31. decembra (2.875) (9.783)

26. DEVIZNI KURSEVI I KOEFICIJENTI ZA REVALORIZACIJU

26.1. Devizni kursevi

Devizni kursevi utvrđeni na međubankarskom sastanku deviznog tržišta primenjeni za preračun pozicija bilansa stanja na dan 31.decembra, za pojedine valute u dinare, su sledeći:

31.12.2006.

31.12.2007.

1 EURO 79.0000 79,23261 USD 59,9757 53,72671 CHF 49.1569 47,84221 GBP 117,8577 107,3080

26.2 Koeficijenti rasta cena na malo

Koeficijente stope rasta cena na malo republički organ nadležan za poslove statistike utvrđuje i objavljuje u Službenom Glasniku.

Koeficijenti rasta cena na malo od početka do kraja perioda su:Mesec 2006. godina 2007. godinaJanuar 0.004 0,004Februar 0.019 0,005Mart 0.022 0,012April 0.041 0,021Maj 0.057 0,036Jun 0.057 0,042Jul 0.056 0,048Avgust 0.063 0,061Septembar 0.061 0,069Oktobar 0.056 0,075Novembar 0.065 0,087Decembar 0.066 0,101


auditing - j-metalogradnja.rs filesadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja. revizija...

Documents