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AUDITORIA ADMINISTRATIVAEDDY MIGUEL AGUIRRE REYESAuditor Perito Contablemiare11@hotmail.comhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa Auditora constituye una herramienta de control y supervisin que contribuye a la creacin de una cultura de la disciplina de la organizacin y permite descubrir fallas en las estructuras o vulnerabilidades existentes en la organizacin. AUDITORIA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comSe define tambin la Auditora como un proceso sistemtico, que consiste en obtener y evaluar objetivamente evidencias sobre las afirmaciones relativas a los actos o eventos de carcter econmico administrativo, con el fin de determinar el grado de correspondencia entre esas afirmaciones y los criterios establecidos, para luego comunicar los resultados a las personas interesadas. Se practica por profesionales calificados e independientes, de conformidad con normas y procedimientos tcnicos.AUDITORIA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comLimitado a Administracin y contabilidadAUDITORIAEs el examen profesional, objetivo e independiente, de las operaciones financiera y/o Administrativas, que se realiza con posterioridad a su ejecucin en las entidades pblicas o privadas y cuyo producto final es un informe conteniendo opinin sobre la informacin financiera y/o administrativa auditada, as como conclusiones y recomendaciones tendientes a promover la economa, eficiencia y eficacia de la gestin empresarial o gerencial, sin perjuicio de verificar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.com1.Es un examen profesional, objetivo e independiente 2.De las operaciones financieras y/o Administrativas3.Se realiza con posterioridad a su ejecucin.4.Producto final es un informe5.Conclusiones y recomendaciones6.Promover la economa, eficiencia y eficacia.Del concepto anterior se aprecian los siguientes elementos principales:

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa auditora es una profesin privada que presta un servicio plenamente pblico, cuyo resultado afecta o influye no solo al profesional y al cliente sino tambin a la totalidad del medio socio-econmico

AUDITORIAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comTIPOS

DE AUDITORIAPor su relacin con la Entidad AuditadaPor la IniciativaPor el mbito funcionalPor su Naturaleza- Financiera- Operativa- Tributaria- Administrativa- Gubernamental- Laboral- Interna- Externa- Voluntaria- Obligatoria- Total- Parcial- Sistemas- Forensehttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comEn el ao de 1935, James O. McKinsey, en el seno de la American Economic Association sent las bases para lo que l llam "auditora administrativa", la cual, en sus palabras, consista en "una evaluacin de una empresa en todos sus aspectos, a la luz de su ambiente presente y futuro probable."

AUDITORIAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comMs adelante, en 1953, George R. Terry, en Principios de Administracin, seala que "La confrontacin peridica de la planeacin, organizacin, ejecucin y control administrativos de una compaa, con lo que podra llamar el prototipo de una operacin de xito, es el significado esencial de la auditora administrativa."

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comDos aos despus, en 1955, Harold Koontz y Ciryl ODonnell, tambin en sus Principios de Administracin, proponen a la auto-auditora, como una tcnica de control del desempeo total, la cual estara destinada a "evaluar la posicin de la empresa para determinar dnde se encuentra, hacia dnde va con los programas presentes, cules deberan ser sus objetivos y si se necesitan planes revisados para alcanzar estos objetivos."

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEl inters por esta tcnica llevan en 1958 a Alfred Klein y Nathan Grabinsky a preparar El Anlisis Factorial, obra en cual abordan el estudio de "las causas de una baja productividad para establecer las bases para mejorarla" a travs de un mtodo que identifica y cuantifica los factores y funciones que intervienen en la operacin de una organizacin.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comTranscurrido un ao, en 1959, ocurren dos hechos relevantes que contribuyen a la evolucin de la auditora administrativa: 1) Vctor Lazzaro publica su libro de Sistemas y Procedimientos, en el cual presenta la contribucin de William P. Leonard con el nombre de auditora administrativa y, 2) The American Institute of Management, en el Manual of Excellence Managements integra un mtodo para auditar empresas con y sin fines de lucro, tomando en cuenta su funcin, estructura, crecimiento, polticas financieras, eficiencia operativa y evaluacin administrativa.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEl atractivo por el tema se extiende al mbito acadmico y, en 1960, Alfonso Meja Fernndez, de la Escuela Nacional de Comercio y Administracin de la Universidad Nacional Autnoma de Mxico, en su tesis profesional La Auditora de las Funciones de la Gerencia de las Empresas, realiza un recuento de los aspectos estructurales y funcionales que el nivel gerencial de las empresas debe contemplar para aplicar una auditora administrativa.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPara 1962, Roberto Macas Pineda, de la Escuela Superior de Comercio y Administracin del Instituto Politcnico Nacional, dentro del programa de doctorado en ciencias administrativas, en la asignatura Teora de la Administracin, destina un espacio para presentar un trabajo de auditora administrativa.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPor otra parte, en 1964, Manuel DAzaola S., de la Escuela Nacional de Comercio y Administracin de la Universidad Nacional Autnoma de Mxico, en su tesis profesional La Revisin del Proceso Administrativo, considera la necesidad de que las empresas analicen su comportamiento a partir de la revisin de las funciones de direccin, financiamiento, personal, produccin, ventas y distribucin, as como registro contable y estadstico.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comA finales de 1965, Edward F. Norbeck da a conocer su libro Auditoria Administrativa, en donde define el concepto, contenido e instrumentos para aplicar la auditora. Asimismo, precisa las diferencias entre la auditora administrativa y la auditora financiera, y desarrolla los criterios para la integracin del equipo de auditores en sus diferentes modalidades.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEn 1966, Jos Antonio Fernndez Arena, presenta la primera versin de su texto La Auditoria Administrativa, en la cual desarrolla un marco comparativo entre diferentes enfoques de la auditora administrativa, presentando una propuesta a partir de su propia visin de la tcnica.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comMs adelante, en 1971, se generan dos nuevas contribuciones: Agustn Reyes Ponce, en Administracin de Personal, dedica un apartado para tratar el tema, ofreciendo una visin general de la auditora administrativa, en tanto que William P. Leonard publica Auditora Administrativa: Evaluacin de los Mtodos y Eficiencia Administrativos, en donde incorpora los conceptos fundamentales y programas para la ejecucin de la auditora administrativa.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPara 1977, se suman las aportaciones de dos autores en la materia. Patricia Diez de Bonilla en su Manual de Casos Prcticos sobre Auditora Administrativa, propone aplicaciones viables de llevar a la prctica y, Jorge lvarez Anguiano, en Apuntes de Auditora Administrativa incluye un marco metodolgico que permite entender la auditora administrativa de manera por dems accesible.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEn 1978, la Asociacin Nacional de Licenciados en Administracin, difunde el documento Auditora Administrativa, el cual rene las normas para su implementacin en organizaciones pblicas y privadas.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPoco despus, en 1984, Robert J. Thierauf presenta Auditora Administrativa con Cuestionarios de Trabajo, trabajo que introduce a la auditora administrativa y a la forma de aplicarla sobre una base de preguntas para evaluar las reas funcionales, ambiente de trabajo y sistemas de informacin.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEn 1988, la oficina de la Contralora General de los Estados Unidos de Norteamrica prepara las Normas de Auditora Gubernamental, que son revisadas por la Contralora Mayor de Hacienda (entidad de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico), las cuales contienen los lineamientos generales para la ejecucin de auditorias en las oficinas pblicas.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comAl iniciarse la dcada de los noventa, la Secretara de la Contralora General de la Federacin se dio a la tarea de preparar y difundir normas, lineamientos, programas y marcos de actuacin para las instituciones, trabajo que, en su situacin actual, como Secretara de Contralora y Desarrollo Administrativo, contina ampliando y enriqueciendo.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa auditora administrativa surgi de la necesidad para medir y cuantificar los logros alcanzados por la empresa en un perodo de tiempo determinado. Surge como una manera efectiva de poner en orden los recursos de la empresa para lograr un mejor desempeo y productividad. ANALISIS DE LOS ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comDesde sus inicios, la necesidad que se le plantea al administrador de conocer en que est fallando o que no se est cumpliendo, lo lleva a evaluar si los planes se estn llevando a cabalidad y si la empresa est alcanzando sus metas. ANALISIS DE LOS ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa auditora Administrativa es necesaria como una herramienta que permita cuantificar los errores administrativos que se estn cometiendo y poder corregirlos de manera eficaz.

ANALISIS DE LOS ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa Auditora Administrativa forma parte esencial del proceso administrativo, por que sin control, los otros pasos del proceso no son significativos, por lo que adems, la auditora va de la mano con la administracin, como parte integral en el proceso administrativo y no como otra ciencia aparte de la propia administracin.

ANALISIS DE LOS ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa Auditora Administrativa se encuentra dentro del campo de la Administracin y forma parte primordial como medio de control y cambio.

ANALISIS DE LOS ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa Auditora Administrativa persigue controlar y comparar el estado actual de la empresa y que tan lejos est de lo que quiere ser y que medidas adoptar para alcanzar sus metas o que cambios pertinentes deben hacerse para acceder a un mejor nivel de desempeo.

ANALISIS DE LOS ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comCONCEPTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comAuditora administrativa:Es el revisar y evaluar Si los mtodos, sistemas y procedimientos que se siguen en todas las fases del proceso administrativo aseguran el cumplimiento con polticas, planes, programas, leyes y reglamentaciones que puedan tener un impacto significativo en operacin de los reportes y asegurar que la organizacin los este cumpliendo y respetando. Es el examen metdico y ordenado de los objetivos de una empresa de su estructura orgnica y de la utilizacin del elemento humano a fin de informar los hechos investigados. Su importancia radica en el hecho de que proporciona a los directivos de una organizacin un panorama sobre la forma como esta siendo administrada por los diferentes niveles jerrquicos y operativos, sealando aciertos y desviaciones de aquellas reas cuyos problemas administrativos detectados exigen una mayor o pronta atencin.AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa auditora administrativa es el examen integral o parcial de una organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y oportunidades de mejora. AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comEs una revisin sistemtica y evaluatoria de una entidad o parte de ella, que se lleva a cabo con la finalidad de determinar si la organizacin est operando eficientemente. Constituye una bsqueda para localizar los problemas relativos a la eficiencia dentro de la organizacinAUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa auditora administrativa abarca una revisin de los objetivos, planes y programas de la empresa; su estructura orgnica y funciones; sus sistemas, procedimientos y controles; el personal y las instalaciones de la empresa y el medio en que se desarrolla, en funcin de la eficiencia de operacin y el ahorro en los costosAUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa Auditora Administrativa persigue verificar la coherencia interna que exista entre lo que se planea y se ejecuta, tomando en consideracin el proceso administrativo y el sistema de normas internas y externas de la empresa, as como los estndares y procedimientos establecidos con relacin al sistema de planeacin estratgica y de los planes de carcter ejecutivo de toda o parte de la estructura orgnica.Lo anterior implica la revisin de la estructura de planes, programas, estrategias, sistemas, procedimientos, objetivos, metas, polticas y dems elementos administrativos, a travs de una metodologa y tcnicas adecuadamente diseadas para lograr este propsito.

AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comAuditoria AdministrativaEs la confrontacin peridica de la planeacin, organizacin, ejecucin y control administrativo de una compaa. Revisa el pasado, presente y futuro de empresa.Adems, chequea las diferentes reas de la compaa con el fin de verificar si estn logrando el mximo resultado de sus esfuerzos. Los beneficios de este tipo de auditoria son:a) Revisin de las nuevas polticas y prcticas, b) Identificacin de reas dbiles dentro de la organizacin, que requieren mayor apoyoc) Mejor comunicacind) Mide el grado de efectividad de los controles administrativos actualese) La auditoria administrativa se ocupa del punto de vista general, no evala el funcionamiento personal.Los resultados de la auditoria administrativa son reflejados en un reporte de auditoria que esta escrito desde un punto de vista y con un estilo que presente resultados y recomendaciones objetivas, hacindolos tan impersonales como sea posible.AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comEl resultado de la auditora administrativa es una opinin sobre la eficiencia administrativa de toda la empresa o parte de ella. AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPor medio de la revisin y evaluacin metdica de las actividades de una empresa, podemos nosotros responder a las sgtes interrogantes:1.-Cules son sus debilidades?2.-En que podemos mejorar?3.-Cuales son las deficiencias?4.-Sus causas?5.-Cules son sus aciertos?6.-Estamos obteniendo los fines propuestos?7.-En que medida?8.-Cul es la situacin de la empresa u organismo social frente a otros similares?9.-En que reas podemos introducir mejoras?10.-Cules?FINES DE LA AUDITORIA ADMISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa respuesta a las pregunta anteriores, implican un estudio que tiene como finalidad primordial la determinacin del grado de eficiencia de una empresa, organismo poltico religioso etc.Esta determinacin del grado de eficiencia, no quiere decir que deber realizarse hasta el momento en que muestre sntomas de anomalas o debilidades; al analizar las interrogantes que trata de responder la Auditoria Administrativa, podemos observar que se refieren tambin a aspectos positivos, como aciertos y mejoras. Por lo anterior podemos afirmar que para que la Auditoria Administrativa logre sus fines, no es necesario el haber llegado a un estado crtico dentro del organismo social auditado.FINES DE LA AUDITORIA ADMISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa Auditoria Administrativa se ha comparado con el examen peridico que practican los mdicos para determinar el grado de salud de una persona.

Estos exmenes peridicos no se realizan en el momento en el cual el individuo es ya un enfermo, sino que tratan de evitar una situacin crtica.

De igual forma la auditoria administrativa trata de precisas el estado de salud administrativa del organismo auditado, utilizando los estndares de buena administracin comnmente aceptadosFINES DE LA AUDITORIA ADMISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comOBJETIVO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comOBJETIVOS DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVAEl objetivo primordial de la Auditora Administrativa consiste en:

identificar deficiencias o irregularidades a travs del examen y valoracin de los mtodos y desempeo de las funciones administrativas en toda la organizacin o en alguna parte de ella.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comOBJETIVOS DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVAEntre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos los siguientes: 1. De control. Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el comportamiento organizacional en relacin con estndares preestablecidos. http://consultoria-contable-emar.blogspot.com2.De productividad. Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la organizacin. OBJETIVOS DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA3.De organizacin. Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura, competencia, funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en equipo. http://consultoria-contable-emar.blogspot.com4.De servicio. Representan la manera en que se puede constatar que la organizacin est inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfaccin de sus clientes. OBJETIVOS DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA5.De calidad. Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la organizacin en todos sus contenidos y mbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos. http://consultoria-contable-emar.blogspot.comOBJETIVOS DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA6.De cambio. La transforman en un instrumento que hace ms permeable y receptiva a la organizacin. 7.De aprendizaje. Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional para que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora. http://consultoria-contable-emar.blogspot.com8.De toma de decisiones. Traducen su puesta en prctica y resultados en un slido instrumento de soporte al proceso de gestin de la organizacin. OBJETIVOS DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comCAMPO DE APLICACIN En cuanto a su campo, la auditora administrativa puede instrumentarse en todo tipo de organizacin, sea sta pblica o privada En el Sector Pblico se emplea en funcin de la figura jurdica, atribuciones, mbito de operacin, nivel de autoridad, relacin de coordinacin, sistema de trabajo y lneas generales de estrategia.En el Sector Privado se utiliza tomando en cuenta la figura jurdica, objeto, tipo de estructura, elementos de coordinacin y relacin comercial de las empresas, sobre la base de las siguientes caractersticas: 1. Tamao de la empresa2. Sector de actividad3. Naturaleza de sus operacioneshttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comDIFERENCIA ENTRE AUDIORIA ADMINISTRATIVA Y LA AUDITORIA FINANCIERAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.com

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comTIPOS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa auditora administrativa se ha ido perfeccionando de acuerdo a los requerimientos de cada situacin y tamao de las empresas, esto ha producido que aquella sea cada vez ms especfica. En respuesta a tal crecimiento, se han generado distintas clasificaciones dentro de las que destacan: la genrica, por su naturaleza, por su dimensin y segn su alcance, descritas en las siguientes lneas.TIPOS DE AUDITORA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.coma)Auditora administrativa interna: sta se presenta cuando dentro de la organizacin se cuenta con un rea especfica para llevar a cabo la revisin y evaluacin, la cual se encuentra integrada por miembros de la misma compaa.

b)Auditora administrativa externa: Es aquella que se realiza por una empresa o personas ajenas a la organizacin, ya sea por ser ms econmico o porque as le conviene a la compaa objeto de estudio.CLASIFICACION GENERICAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comPOR SU NATURALEZAFuncional. Abarca el examen y evaluacin de todas las reas funcionales de la organizacin, con el propsito de detectar deficiencias e irregularidades y as poder emitir recomendaciones.Procesal. Es un examen y evaluacin de la aplicacin del proceso administrativo, considerndolo como una unidad por actualizarse y de esta manera poder dar alternativas de solucin.Analtica. Consiste en examinar y evaluar el factor operativo (anlisis de sistemas y procedimientos, actividades, puestos, formas)http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPOR SU DIMENSIONTotal.- Se estudian todas las funciones del proceso administrativo (planear, organizar, dirigir y controlar).Parcial.- Cuando su objeto de estudio es slo una funcion del proceso administrativo.Fragmentaria.- Su objeto de estudio es algn elemento de una funcin del proceso administrativo. Por ejemplo, Procedimientos, estndares, delegacin de autoridad, etc.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPOR SU ALCANCEToda la empresa.- Se evalan todas las reas o departamentos de la organizacin..Un departamento.- Se revisa y evala una sola rea de la empresa.Una funcin.- Cuando slo se audita una funcin de un departamento o rea.Una subfuncin.- El anlisis se enfoca a una actividad de una funcin de cierta rea.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comALCANCEPor lo que se refiere a su rea de influencia, comprende su estructura, niveles, relaciones y formas de actuacin. Esta connotacin incluye aspectos tales como:Naturaleza jurdicaCriterios de funcionamientoEstilo de administracinProceso administrativoSector de actividadmbito de operacin*Nmero de empleados*Relaciones de coordinacin

Desarrollo tecnolgicoSistemas de comunicacin e informacinNivel de desempeoTrato a clientes (internos y externos)EntornoProductos y/o serviciosSistemas de calidadhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comPRINCIPIOS DE AUDITORA ADMINISTRATIVA. Sentido de la evaluacin. La auditora administrativa no intenta evaluar la capacidad tcnica de ingenieros, contadores, abogados u otros especialistas, en la ejecucin de sus respectivos trabajos. Ms bien se ocupa de llevar a cabo un examen y evaluacin de la calidad tanto individual como colectiva, de los gerentes, es decir, personas responsables de la administracin de funciones operacionales y ver si han tomado modelos pertinentes que aseguren la implantacin de controles administrativos adecuados, que aseguren: que la calidad del trabajo sea de acuerdo con normas establecidas, que los planes y objetivos se cumplan y que los recursos se apliquen en forma econmica. http://consultoria-contable-emar.blogspot.comImportancia del proceso de verificacin. Una responsabilidad de la auditora administrativa es determinar qu es lo que se est haciendo realmente en los niveles directivos, administrativos y operativos; la prctica nos indica que ello no siempre est de acuerdo con lo que l responsable del rea o el supervisor piensa que est ocurriendo. Los procedimientos de auditora administrativa respaldan tcnicamente la comprobacin en la observacin directa, la verificacin de informacin, y el anlisis y confirmacin de datos, los cuales son necesarios e imprescindibles PRINCIPIOS DE AUDITORA ADMINISTRATIVA. http://consultoria-contable-emar.blogspot.comHabilidad para pensar en trminos administrativos. El auditor administrativo, deber ubicarse en la posicin de un administrador a quien se le responsabilice de una funcin operacional y pensar como este lo hace (o debera hacerlo). En s, se trata de pensar en sentido administrativo, el cual es un atributo muy importante para el auditor administrativo. PRINCIPIOS DE AUDITORA ADMINISTRATIVA. http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPERFIL DEL AUDITOR http://consultoria-contable-emar.blogspot.comDEFINICIN DE AUDITOR

Es la persona especializada con capacidad tcnica y analtica suficiente para investigar, revisar y evaluar a la empresa y con conocimientos adecuados que acrediten su idoneidad profesional.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comQUIN PUEDE REALIZARLA?

Un Contador Pblico (especializado en Administracin). Un Administrador de Empresas.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comREQUISITOS DE UN AUDITORADMINISTRATIVO

ImaginacinInteligenciaCriterioIniciativaResponsabilidadTrato

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comHABILIDADES Y DESTREZAS DEL AUDITOR

http://consultoria-contable-emar.blogspot.com1. PERFIL DEL AUDITORProfesional independiente y debidamente acreditado responsable de corroborar mediante conciliaciones y revisin de documentos la informacin declarada por las industrias en cada uno de los informes propuestos en el presente documento. Titulo Profesional en Ciencias Econmicas u otros. Conocimiento de normas legales. Conocimiento de Normas Profesionales. Conocimiento de Disciplinas del rea Administrativa u otros. Reconocida Experiencia en le manejo de temas Operativos y de gestin. Amplitud de Criterios y amplio conocimiento de Contexto. Visin Global y no sujetarse a reglas muy Rgidas. Poseer condiciones Personales que le permitan encarar eficientemente su tarea. Capacidad Tcnica. Espritu Docente. Lograr la aceptacin del auditado. Independencia de Criterio. Capacidad para planear y administrar las tareas de auditoria. Capacitarse en forma continua. tica.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEL CONTROL INTERNOhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comAl conjunto de planes, polticas, normas, procedimientos, mtodos y otras medidas, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad , para la consecucin de los objetivos del control interno.SISTEMA DE CONTROL INTERNO

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comCONTROL INTERNOEs un proceso realizado por la direccin, gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar seguridad razonable, respecto a si estn logrndose los objetivos sgtes:

1.-Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y, la calidad de los servicios.2.-Proteger y conservar los recursos pblicos contra cualquier perdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.3.-Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales.4.-Elaborar informacin financiera valida y confiable, presentada con oportunidad.5.-Promover una cultura de integridad, Transparencia y responsabilidad en la funcin publica, cautelando el correcto desempeo de los funcionarios y servidores.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comCONTROL INTERNOComprende las acciones de cautela previa, simultanea y verificacin posterior que realiza la entidad, con la finalidad que la gestin de los recursos, bienes y operaciones se efecten correcta y eficientemente.El control interno es:Control PrevioControl SimultaneoControl Posterior

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEn su significado ms amplio, control interno comprende la estructura, las polticas, los procedimientos y las cualidades del personal de una empresa, con el objetivo de:

Proteger sus activos,Asegurar la validez de la informacin,Promover la eficiencia en las operaciones, y Estimular y asegurar el cumplimiento de las polticas y directrices emanadas de la direccin.

Los controles en el control interno, pueden ser caracterizados bien como contables o como administrativos:CONTROL INTERNOhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comEl control es uno de los cuatro principios administrativos (planeacin, organizacin, direccin y control). Este consiste en la medicin y la correccin del desempeo con el fin de asegurar que se cumplan los objetivos de la empresa y se sigan los planes diseados para alcanzarlos. El control y la planeacin, por tanto, estn muy relacionados.

CONTROL INTERNOhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comEl proceso bsico de control comprende tres pasos:1) Establecer estndares. Estos funcionan como punto de referencia, son criterios de desempeo que al medirlos, permiten conocer como funcionan ciertos aspectos de la empresa.2) Medir comparar el desempeo con stos estndares. Esto debera realizarse idealmente de manera anticipada y poder evitar las desviaciones antes de que ocurran.3) Corregir las desviaciones. Los administradores deben saber en donde aplicar las medidas correctivas, entre las que podemos mencionar los siguientes ejemplos: cambio en los planes u objetivos, aclaracin de tareas, contratacin o capacitacin de personal y despido de personal.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEstablecimiento de estndares de diseo Medicin del desempeo

Comparacin

Determinacin de la desviacinEstndaresDentro de los limitesSiNo Continuacin del avance del trabajo

Toma de acciones correctivas

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEl contar con un sistema de control convenientemente estructurado en una organizacin debe suministrar informacin vlida, confiable y oportuna. Esto constituye la retroalimentacin por medio de la cual se pueden cambiar los planes, objetivos, polticas y/o programas, antes de que ocurran problemas costosos.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comUna organizacin se fija objetivos o metas, define polticas para guiar el comportamiento de sus integrantes y traza planes de accin, que se convierten en instrucciones o programas de operacin que deben concretarse en hechos. Todo este proceso se lleva a cabo en los distintos niveles jerrquicos de la empresa, los cuales, se pueden dividir en 3 principalmente: Directivo, Gerencial y Operativo.

A pesar de que estos niveles no estn perfectamente delimitados, es necesario identificarlos como elementos separados, ya que cada uno de los cuales toma decisiones que afectan a la organizacin como un todo.La toma de decisiones entre alternativas en distintos niveles y departamentos, genera la necesidad de ejercer vigilancia sobre stas y sus consecuencias, es decir, de controlar.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comRESPONSABLES DEL CONTROL INTERNOEl control interno es efectuado por diversos niveles, cada uno con responsabilidades importantes. Todos los directivos, auditores internos y otros funcionarios contribuyen a su efectividad, eficacia y economa.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comRIESGOS DE AUDITORIARIESGO DE AUDITORIA es la posibilidad de emitir un informe de auditora incorrecto por no haber detectado errores o irregularidades significativas que modificaran el sentido de la opinin vertida en el informe.Un riesgo de auditora es aquel que existe en todo momento por lo cual genera la posibilidad de que un auditor emita una informacin errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas que podra modificar por completo la opinin dada en un informe.La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles, por lo tanto se debe analizar de la forma ms apropiada para observar la implicacin de cada nivel sobre las auditorias que vayan a ser realizadas.Son distintas las situaciones o hechos que conllevan a trabajar de diferentes formas y que permiten determinar el nivel de riesgo por cada situacin en particular. http://consultoria-contable-emar.blogspot.comRIESGOS DE AUDITORIARiesgo inherenteRiesgo de ControlRiesgo de deteccinEs la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores o irregularidades significativos, antes de considerar la efectividad de los sistemas de control.Es el riesgo de que los sistemas de control estn incapacitados para detectar o evitar errores o irregularidades significativos en forma oportuna.Es el riesgo de que los procedimientos de auditora seleccionados no detecten errores o irregularidades existentes en los estados contables.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comLas tcticas a seguir por el auditor segn sea el riesgo de control:MnimoMximoRiesgo de controlPoca confianza en el sistema de control internoMuchas pruebas sustantivasMucha confianza en el sistema de control internoPocas pruebas sustantivashttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAConjunto de tcnicas que forman que forman el examen de una partida o un conjunto de hechos o circunstancias.

La combinacin de tcnicas o practicas de auditoria, depende del criterio del auditor.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAPruebas de CumplimientoUna prueba de cumplimiento es la comprobacin de que uno o ms procedimientos de control interno estaban en operacin durante el periodo auditado.Incluye la verificacin de:

a) Que los procedimientos y sistemas de control estn funcionando con eficacia, yb) Que han estado funcionando durante todo el perodo objeto de la auditora.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPruebas SustantivasSon aplicados a criterio de auditor cuando los controles de la entidad no funcionan.Las pruebas sustantivas tienen como objeto obtener evidencias relacionadas con la existencia, integridad, propiedad, valuacin, y presentacin de la informacin auditada.La caracterstica principal de la prueba sustantiva es que la misma est diseada para llegar a una conclusin con respecto a un saldo de una cuenta, sin importar los controles internos sobre los flujos de transacciones que se reflejan en el saldo.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comAs por ejemplo, en la auditora financiera se aplicarn pruebas sustantivas con la finalidad de validar los siguientes extremos: Que los activos y pasivos existen en una fecha dada. Que los activos son bienes o derechos de la entidad y los pasivos sonobligaciones, a una fecha dada. Que las transacciones o hechos registrados tuvieron lugar. Que no hay activos, pasivos o transacciones que no estn debidamenteregistrados. Que los activos y pasivos estn registrados por su valor adecuado. Que las transacciones se registran por su justo importe. Que los ingresos y gastos han sido imputados correctamente al perodo Que las transacciones se clasifican de acuerdo con principios y normas contables generalmente aceptadasPruebas Sustantivashttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comALCANCE DE LA AUDITORIASe refiere a los procedimientos de una auditoria considerados necesarios en las circunstancias para lograr el objetivo de la auditoria

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comLIMITACION AL ALCANCE DE LA AUDITORIAA veces puede imponerse por parte de la entidad una limitacin al alcance del trabajo del auditor (por ejemplo, cuando los trminos del trabajo especifican que el auditor no llevar a cabo un procedimiento de auditora que el auditor cree que es necesario). Las circunstancias tambin pueden imponer una limitacin al alcance (por ejemplo, cuando el momento del nombramiento del auditor es tal que el auditor ya no puede observar el conteo de los inventarios fsicos). Tambin puede darse cuando, segn opinin del auditor, los registros contables de la entidad son inadecuados o cuando el auditor no puede llevar a cabo un procedimiento de auditora considerado deseable

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEVIDENCIASLa evidencia es la certeza manifiesta y perceptible sobre un hecho especfico, que nadie pueda racionalmente dudar de ella.

En la auditora la evidencia es toda la documentacin elaborada u obtenida por el auditor durante el proceso de la auditora que respalda sus conclusiones y opiniones.El auditor fundamentar su opinin profesional con base en el resultado de la aplicacin de los procedimientos de auditora, revisar y decidir si la evidencia y la informacin obtenida, posee las caractersticas de competencia y suficiencia.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comCARACTERISTICAS DE LA EVIDENCIASEl auditor debe obtener evidencia suficiente, competente y relevante mediante la aplicacin de pruebas de control y procedimientos sustantivos que le permitan fundamentar razonablemente los juicios y conclusiones que formule respecto al organismo , programa, actividad o funcin que sea objeto de auditoria.

CARACTERISICAS DE LA EVIDENCIA:

SUFICIENTE- Objetiva y convincente- Veraz y adecuadaCOMPETENTE- Valida, confiable y relevantehttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comCundo la evidencia de auditora es suficiente?El trmino suficiente hace referencia a la cantidad de la evidencia obtenida. Es decir, contar con un nmero suficiente de elementos de prueba que permitan mantener las constataciones y recomendaciones de los auditores.La evidencia ser suficiente cuando por los resultados de la aplicacin de una o varias pruebas, el auditor gubernamental adquiere certeza razonable de que los hechos revelados, estn satisfactoriamente comprobados.Generalmente, un auditor no necesita examinar toda la informacin disponible para alcanzar una conclusin razonable sobre un saldo, una transaccin, un sistema o procedimiento de control. Una evidencia suficiente debe permitir a terceras personas llegar a las mismas conclusiones a las que ha llegado el auditor. El equipo auditor seleccionar la cantidad de evidencia necesaria en funcin de procedimientos de muestreo y atendiendo a su buen criterio y juicio profesional.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEl concepto de competencia de la evidencia hace referencia al carcter cualitativo de la misma.La evidencia es competente si es vlida y relevante, por lo que el auditor gubernamental deber evaluar cuidadosamente, si existen razones para dudar de estas cualidades. El auditor gubernamental, para cumplir con esta caracterstica, debe agotar los procedimientos necesarios para obtener la evidencia disponible en todas las fuentes.El concepto de evidencia relevante se refiere a su pertinencia y razonabilidad; es decir, silas informaciones utilizadas estn exclusivamente relacionada con los hechos examinados y las conclusiones tienen una relacin lgica y concreta con respecto a la informacin examinada. Por ejemplo, supongamos que al auditor le preocupa que un cliente no est facturando todas las ventas (objetivo de integridad). Si el auditor escogiuna muestra de copias de facturas de ventas y rastre los respectivos documentos de despacho, las evidencias obtenidas no seran relevantes para el objetivo de integridad. Un procedimiento relevante sera rastrear una muestra de documentos de despacho con las copias de las facturas de venta, para determinar si se ha facturado cada una.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa relevancia puede considerarse slo en trminos de objetivos de auditora especficos.Las evidencias son relevantes para un objetivo de auditora pero no para otro diferente.En el ejemplo anterior cuando el auditor rastre la copias de las facturas de ventas con los respectivos documentos de despacho, las evidencias fueron relevantes para el objetivo de existencia. La mayora de las evidencias son relevantes para ms de uno, pero no para todos, los objetivos de auditora.La evidencia vlida significa que las pruebas en que se sustente la misma sean confiables, la confiabilidad de la evidencia se refiere slo a los procedimientos de auditora escogidos. No puede mejorarse la confiabilidad de la evidencia escogiendo una muestra ms grande o una poblacin diferente, slo puede mejorarse escogiendo procedimientos de auditora que contengan mayor calidad. Entre los factores que afectan la confiabilidad de la evidencia se encuentran:http://consultoria-contable-emar.blogspot.comCmo se obtiene la evidencia de auditora?Una vez efectuada la evaluacin del control interno, el auditor podr disear en forma congruente con dicha evaluacin pruebas sustantivas y de cumplimiento bien balanceadas que le permitan emitir una opinin sobre el objeto de la auditora.En algunos casos, el auditor puede llegar a la conclusin de no confiar en ninguno de los controles internos relacionados con el objeto de la auditora, y por lo tanto, eliminar la necesidad de probar el cumplimiento de controles. En estos casos, el efecto de estas transacciones en los estados financieros de la entidad, ser probado por el auditor a travs de un mayor alcance de sus pruebas sustantivas. Por otra parte, la revisin del control interno de un ciclo, indicar aquellos campos en los que el auditor puede confiar en los controles internos de la entidad para reducir el alcance de sus pruebas sustantivas.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comCLASIFICACION DE LA EVIDENCIAFISICASe obtiene mediante la inspeccin u observacin directa de los hechos. Ejm: inspeccin de mercadera, documentos, etc.Observar la toma de inventario fsicoDOCUMENTAL Informacin elaborada por la administracin relacionada con su desempeo y las que establecen las normas procesales: Ejm: Documentos sustentatorios, caras de confirmaciones, contratos, libros contablesTESTIMONIALSe obtienen de terceros en forma de declaraciones hechas en el curso de las investigaciones y entrevistas: Ejm: otras personas en forma de declaraciones o confirmacionesANALITICAComprende clculos, comparaciones, razonamiento y separacin de la informacin en sus componentes. Ejm: Ventas Mensuales, gastos mensuales, aplicacin de ratios.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comHALLAZGO DE AUDITORIA Se refieren a presuntas deficiencia o irregularidades identificadas como resultado de la aplicacin de los procedimientos de control empleados. Su formulacin y comunicacin se realiza teniendo en consideracin los principios y criterios que orientan el ejercicio del control. Resultado de la comparacin entre un criterio y la situacin actual evidenciada durante el examen. Hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestin y utilizacin de recursos de una entidad bajo examen que ameritan ser comunicados en el informe. http://consultoria-contable-emar.blogspot.comELEMENTOS DE LOS HALLAZGO DE AUDITORIALos elementos son:

Condicin.- Lo que es Criterio.- Lo que debe ser Causa.- Por que sucedi la condicin Efecto.- Que ha originado http://consultoria-contable-emar.blogspot.comSe ha detectado que la Oficina de abastecimientos ha adquirido bienes durante el perodo 2012, sin realizar una efectiva evaluacin de ofertas de proveedores locales, cuando es su funcin y responsabilidad el realizar el proceso de compra de bienes que requieren los rganos de lnea de la entidad, para lo cual debe seleccionar a proveedores representativos, a fin de obtener la cantidad requerida, al nivel razonable de calidad, al menor costo y en la oportunidad debida, lo que ha originado que se hayan efectuado adquisiciones de bienes de capital a precios mayores a los ofertados por otros proveedores, cuyas diferencias en precios se estiman en S/.525, 000.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEjemplo N 1Condicin: La Oficina de abastecimientos ha adquirido bienes durante el perodo 2012, sin realizar una efectiva evaluacin de ofertas de proveedores locales.Criterio: La Oficina de abastecimientos tiene la responsabilidad de realizar el proceso de compra de bienes que requieren los rganos de lnea de la entidad, para lo cual debe seleccionar a proveedores representativos, a fin de obtener la cantidad requerida, al nivel razonable de calidad, al menor costo y en la oportunidad debida.Causa: La entidad no dispone de un Reglamento de Adquisiciones que regule, entre otros aspectos, el proceso de compra de bienes aplicando criterios de eficiencia y economa en su ejecucin.Efecto: Se han efectuado adquisiciones de bienes de capital a precios mayores a los ofertados por otros proveedores, cuyas diferencias en precios se estiman en S/.525, 000ELEMENTOS DE LOS HALLAZGO DE AUDITORIAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comDada una auditora realizada en la municipalidad distrital de Ciudad Futura, se ha encontrado el sgte hallazgo de auditora:

Se ha ejecutado gastos por aniversario del la Municipalidad Distrital de Ciudad Futura por la suma de S/3,290 nuevos soles, contraviniendo las normas de austeridad y racionalidad.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comDe la revisin, evaluacin y anlisis de la documentacin que sustenta los gastos realizados por la municipalidad distrital de ciudad futura de Tumbes, se evidencia, que se han ejecutado gastos para celebrar el aniversario de la mencionada municipalidad, comprendiendo almuerzos de camaradera y gastos de acondicionamiento y arreglo del local, que ascienden a la suma de S/3,290 nuevos soles., pagados sin tener en cuenta las normas de austeridad y racionalidad en la ejecucin del gasto.Lo expuesto contraviene lo establecido en la ley N27879, de presupuesto pblico para el ao 2004 que en su art. 18 literal j) establece: Queda suspendido todo tipo de3 gasto orientado a la celebracin de agasajos por fechas festivas que implique la afectacin de recursos pblicos o de fondos del CAFAE, provenientes de transferencias del sector pblico.Este hecho ha generado que la municipalidad distrital de Ciudad Futura realice gastos que no se ajustan a la legalidad contemplada en la ley anual de presupuesto para el ao 2004, ocasionando perjuicio econmico a la entidad y por ende al estado peruano por la suma de S/3,290 nuevos soles. Se pide: establecer los elementos de dicho hallazgo de auditora.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comLos elementos son:

Condicin.- Lo que es Criterio.- Lo que debe ser Causa.- Por que sucedi la condicin Efecto.- Que ha originado http://consultoria-contable-emar.blogspot.comCOMUNICACION DE LOS HALLAZGOSProceso mediante el cual el auditor, una vez evidenciada las presuntas deficiencias o irregularidades, cumple en forma oportuna con dar a conocer a las personas comprendidas en las mismas, estn o no prestando servicios en la entidad examinada, para brindarle la oportunidad de presentar sus aclaraciones o comentarios debidamente documentados y facilitar las acciones correctivas.

Considerar la materialidad y/o importancia relativa, su vinculacin a la participacin y competencia personal del destinatario y lenguaje sencillo y fcilmente entendible que refiera su contenido en forma objetiva, concreta y concisa.Los hallazgos a ser comunicados revelaran necesariamente la situacin o hecho detectado (condicin), la norma, disposicin o parmetro de medicin transgredido (criterio); el resultado adverso o riesgo potencial identificado (efecto) as como la razn que motivo el hecho o incumplimiento establecido (causa), cuando esta ultimo haya podido ser determinado a la fecha de la comunicacin. http://consultoria-contable-emar.blogspot.comACCION DE CONTROLVerificacin y evaluacin objetiva y sistemtica de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales.

Se realiza de acuerdo a un plan.

Como consecuencia se emiten informeshttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comEXAMEN ESPECIALTiene por objeto especifico verificar el cumplimiento de funciones, legislacin y normatividad gubernamental, de los procesos licitarios y de contratos de la gestin gubernamental; e, investigar denuncias de diversa ndole que compromete a funcionarios involucrados en la gestin de entidades gubernamentales.En fin fundamental de esta auditoria gubernamental, es lo reglamentario, verifica que los servidores y funcionarios pblicos cumplan las normas que le son aplicables; asi como, determina la ejecucin de la delegacin de las responsabilidades sectoriales de conformidad con el marco jurdico nacional.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comTECNICAS DE AUDITORIAMtodos prcticos de investigacin y prueba que el auditor utiliza para lograr la informacin y comprobacin necesaria para fundamentar su opinin y conclusiones.Empleo de tcnicasSe basa en el criterio o juicio del auditorGeneralmente se clasifica en base a la accin que se a ejecutarhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comPRINCIPALES TECNICAS DE AUDITORIAVerificacin OcultarVerificacin DocumentalVerificacin VerbalVerificacin EscritaVerificacin fsicaComparacin, observacinIndagacin, entrevistas, encuestasAnlisis, confirmacin, tabulacin, conciliacinComprobacin, computacin, rastreo, revisin selectivaInspeccinhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comPRACTICAS DE AUDITORIA Son las operaciones o labores de auditoria (no consideradas como tcnica) efectuadas como parte del examen.

Son elementos auxiliares muy importantes Normalmente se les confunde como tcnicashttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comPRINCIPALES PRACTICAS DE AUDITORIASirven en la labores de auditoria como elementos auxiliaresPruebas selectivas a juicio del AuditorMuestreo estadstico(calculo de probabilidades)Sntomas (seal o indicio de alguna cosa)Intuicin (sexto sentido)Sospecha (Actitud de desconfiar)http://consultoria-contable-emar.blogspot.comOrigen de la Auditoria:Plan Operativo Denuncia-Solicitud del congreso

Plan de AuditoriaProgramas de auditoriaEjecucin del Programa de Auditoria

Comunicacin de HallazgosInformeEmisin del InformeInformePlanificacin de la AuditoriaTrabajo de Campohttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comI.-OBJETIVOS DEL EXAMENObjetivo GeneralObjetivos Especficos

II.-ALCANCE

III.-DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

IVNORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD

V INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

VI.IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y PUNTOS DE ATENCINESTRUCTURA DE PLAN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comVIIPERSONAL DE AUDITORA

VIIFUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

XCRONOGRAMA

XIPRESUPUESTO

XIIPARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES

ESTRUCTURA DE PLAN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comFASES DEL PROCEDIMIENTO DE AUDIORIA ADMINISTRATIVAFASE DE IDENTIFICACIONFASE DE PLANEACIONFASE DE DESARROLLOFASE DE SEGUIMIENTO- Estudio Preliminar- Diagnostico- Planeacin- Programacin- Obtencin de datos- Anlisis de datos- Informe de auditoriaImplantacin de recomendacioneshttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAUna propuesta de metodologa para el desarrollo de la Auditora Administrativa basada en nuestras experiencias, considera ocho fases generales: Investigacin preliminar,Diagnstico preliminar, Definicin de criterios de valoracin,Definicin y diseo de instrumentos,Programacin,Recopilacin y revisin de informacin,Evaluacin y Elaboracin del reporte de auditora.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA1.-INVESTIGACION PRELIMINARUn primer acercamiento con la organizacin es necesario a travs de entrevistas con el solicitante del estudio o con el responsable del rea a auditar.El objetivo de dichas entrevistas es obtener informacin bsica que permita conocer la organizacin y la problemtica general de la misma, a fin de contar con informacin que encauce la elaboracin del programa de trabajo a desarrollar en la auditora.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.com1.-INVESTIGACION PRELIMINAREl auditor debe anticiparse en el conocimiento de las reas detectadas como problema por el responsable o solicitante del estudio.De la entrevista inicial al director o responsable del rea a auditar, se pretende obtener informacin sobre tres cuestiones prioritarias: El objetivo del estudio, La definicin del rea a auditar y El alcance y la profundidad de la auditora.

Adicionalmente, se debe obtener informacin a profundidad sobre la organizacin y sobre la historia de sta, as como su visin, su misin, sus planes, sus objetivos, sus metas y la forma de realizar sus actividades.

PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comTambin en esta fase, se hace acopio de informacin, como: manuales de organizacin, procedimientos y polticas; manuales de calidad, catlogos de formas; fundamento legal; proyectos; planes; programas; informes; registros y controles operativos; sistemas y procedimientos administrativos; manuales de operacin; etctera.El objetivo de la investigacin preliminar es obtener informacin para detectar los factores prioritarios de anlisis, as como sensibilizarse a travs del conocimiento del campo y ambiente de trabajo.

1.-INVESTIGACION PRELIMINARPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comConcluida la investigacin preliminar, debe realizarse el anlisis de la documentacin recabada y proceder a detectar el o las reas que puedan representar alguna problemtica y, en consecuencia, decidir si se tiene la necesidad de realizar una revisin ms detallada o a una mayor profundidad. Cuidando ser lo ms objetivo y concreto posible en las apreciaciones y plasmando estos resultados en un acuerdo inicial entre el solicitante y el auditor administrativo.

1.-INVESTIGACION PRELIMINARPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA3.-DEFINICION DE CRITERIOS DE VALORACION

La deteccin de la problemtica en la fase de diagnstico permitir formular objetivos y metas concretos, identificar y definir los criterios de valoracin, determinando las variables e indicadores de estudio con base a los cuales se disearn los instrumentos de recopilacin de informacin.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa definicin de criterios de valoracin es una de las fases ms importantes del proceso de la Auditora Administrativa. Constituye tambin la base o fundamento de la gua de anlisis y evaluacin, la cual comprende al menos: la descripcin de los elementos, subelementos y niveles; as como los parmetros de medicin y evaluacin. Uno de sus mayores beneficios de dicho documento es, precisamente, el poder contar con lineamientos que facilitan la orientacin en la aplica cin de criterios para evaluar, mismos que, a su vez, incrementan el grado de confiabilidad de los informes de los trabajos de auditora.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAA manera de ejemplo, podramos sealar las siguientes variables (elementos)a estudiar en una Auditora administrativa:ElementoDescripcinPlaneacinActividades relacionadas con la determinacin de objetivos a corto, mediano y largo plazos; as como los medios necesarios para alcanzarlos.OrganizacinAnlisis de la estructura formalizada e intencional de posiciones de los recursos humanos y materiales necesarios para alcanzar los objetivos planeados.IntegracinDotacin del personal necesario para el desempeo de las funciones y actividades definidas en la estructura de organizacin.DireccinTipos y estilos de liderazgo como gua en el desempeo y logro de objetivos.ControlActividades relacionadas con la medicin del desempeo identificando y ajustando las desviaciones existentes, asegurando con ello el cumplimiento de planes.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPLANEACIN Visin Misin Objetivos Metas Estrategias / tcticas Procesos Polticas Procedimientos Programas Enfoques Niveles Horizontes

De acuerdo al objetivo de la auditora, definimos los siguientes factores a evaluar:http://consultoria-contable-emar.blogspot.comORGANIZACIN

Estructura organizacional Divisin y distribucin de funciones Cultura organizacional Recursos humanos Cambio organizacional Estudios administrativos Instrumentos tcnicos

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comDIRECCIN

Liderazgo Comunicacin Motivacin Grupos y equipos de trabajo Manejo del estrs, el conflicto y la crisis Tecnologa de la informacin Toma de decisiones Creatividad e innovacin

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comCONTROL

Naturaleza Sistemas Niveles Proceso reas de aplicacin Herramientas Calidad

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA4.-DEFINICION Y DISEO DE INSTRUMENTOSLos instrumentos aluden a materiales o a modos de presentacin de los mismos, que pueden ser convenientemente utilizados para la recogida, contraste y acopio de la informacin precisa que conduzca a la valoracin.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAEs importante destacar, que en todo instrumento de recoleccin de los datos se deben observar dos requisitos esenciales: La validez y La confiabilidad.

La validez, en trminos generales, se refiere al grado en que un instrumento realmente mide la variable que pretende medir.

La confiabilidad de un instrumento de medicin, se refiere al grado en que su aplicacin repetida al mismo sujeto u objeto produce iguales resultados.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEn la Auditora Administrativa los instrumentos a utilizar pueden ser de una naturaleza muy variada tales como: cuestionarios, entrevistas, guas de evaluacin,fichas anecdticas,listas de control, inventarios, diarios, rejillas, anlisis de contenido, escalas de evaluacin, anlisis de tareas, pruebas objetivas, Pruebas sociomtricas, autobiografas profesionales, PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa seleccin de los instrumentos estar en funcin de los factores a evaluar en la Auditora, tomando en consideracin a quien se dirigen cada uno de ellos as como el objetivo que persiguen. Por tanto debern de establecerse de antemano la escala de evaluacin y los criterios tcnicos del anlisis de los mismos; esto es, las medidas de calificacin a utilizar.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA5.-PROGRAMACIONLa programacin puede considerarse como la fase de planeacin del trabajo a realizar es decir, decidir en forma anticipada qu hacer, cmo hacerlo y quin lova a hacer, por tanto, pretende llenar el vaco que existe entre dnde estamos y a dnde queremos ir.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEsta fase de programacin se refiere al conjunto de acciones que provienen de una estructura racional de anlisis que contiene los elementos informativos y de juicio suficientes y necesarios para fijar prioridades, objetivos y metas en el tiempo y espacio, que permitan prever anticipadamente la accin.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEn esta fase, se define el desarrollo y secuencia de las actividades, as como el tiempo estimado para llevarlas a cabo. Se consideran los siguientes aspectos:Caractersticas de la organizacin; Finalidad de los trabajos; Secuencia;Estimacin de tiempos,Determinacin del personal que intervenga;Seleccin de las tcnicas que se utilizarn;Medios materiales requeridos; y Determinacin del apoyo que el organismo proporcionar.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEn este documento, a fin de resumir, proponemos que en la fase de programacin se requiere obtener como resultado:

a)La elaboracin del programa de trabajo

b)La aprobacin del programa de trabajo.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA5.1.-ELABORACION DEL PROGAMA DE TRABAJOUna vez acordados con la administracin: El objetivo, El rea a auditar, El alcance y La profundidad del estudio,

es conveniente determinar los recursos humanos necesarios, as como los tiempos de desarrollo, los cuales debern estar en funcin de los instrumentos de recopilacin de informacin a usar en el estudio y de los acuerdos antes mencionados.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPor tanto, una actividad que es necesario anticipar ser la definicin de las fuentes de informacin como pueden ser: responsables del rea a auditar (director, jefes de departamento, coordinadores, etc.), personal dentro del rea, usuarios de la informacin generada por el rea, etc. De cada uno de ellos se puede obtener informacin acerca de las actividades de planeacin, organizacin, direccin y por consiguiente el control tanto de tipo administrativo como tcnico, as como tambin la estructura y la forma de desarrollar las actividades de cada puesto, su nivel de autoridad, de responsabilidad y/o de coordinacin.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA5.1.-ELABORACION DEL PROGAMA DE TRABAJO

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa informacin obtenida debe cruzarse y verificarse mediante la tcnica de observacin, y de este modo se puede conocer con mayor certeza la opinin y postura del recurso humano sobre los problemas a los que se enfrentan en el desarrollo de su trabajo.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA5.1.-ELABORACION DEL PROGAMA DE TRABAJOhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comOtra fuente de informacin son los documentos de trabajo (formas) -verificando su llenado, formato y deficiencias, si se pretende estudiar y analizar los procedimientos y las actividades relacionadas con ellos, con el fin de proponer acciones para evaluarlos y en su caso corregirlos y/o mejorarlos haciendo ms eficientes las actividades individuales y de grupo.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA5.1.-ELABORACION DEL PROGAMA DE TRABAJO

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPor ltimo, si lo que interesa es evaluar las condiciones de trabajo que tenga el rea auditada, una fuente de informacin puede ser el lugar de trabajo, su aspecto, distribucin, espacios, iluminacin, relaciones de trabajo entre el personal, etc. que puede obtenerse a travs de la observacin.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA5.1.-ELABORACION DEL PROGAMA DE TRABAJO

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comTanto las fuentes de informacin como la naturaleza de los instrumentos elaborados determinarn el nmero y caractersticas de los recursos humanos necesarios para llevar a cabo el estudio.

En funcin de lo anterior, se determina el tiempo estimado para el desarrollo de la auditora. Se deben considerar cinco elementos fundamentales: 1.-El alcance del estudio; 2.- La profundidad del mismo; 3.-Los resultados que se pretenden obtener; 4.- El personal que se tenga disponible y 5.- la experiencia obtenida en revisiones anteriores.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA5.1.-ELABORACION DEL PROGAMA DE TRABAJO

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA5.2.-APROBACION DEL PROGRAMA DE TRABAJO TRABAJOUna vez elaborado el programa de trabajo, habr que concertar nuevamente una reunin con el responsable de la organizacin o unidad, previa entrega del documento que contendr: el objetivo del estudio; el rea a auditar; el alcance; la profundidad de la auditora; el costo; tiempo de realizacin; as como el apoyo requerido para la recopilacin de la informacin. Dicho documento deber ser comentado y formalizado para convenir los trminos y condiciones definitivas del trabajo.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA6.-RECOPILACION Y REVISION DE LA INFORMACIONUna vez aprobado el programa de trabajo de la Auditora, se inicia la etapa de recopilacin de informacin en la cual se abordarn a los responsables de los puestos clave a quienes se aplicarn los instrumentos elaborados, debiendo solicitarse todos los documentos que respalden la informacin proporcionada.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comLa aplicacin de los instrumentos seleccionados, debe realizarse bajo la premisa de que las personas hablen, se explayen, digan lo ms que puedan en torno a sus impresiones, sus vivencias, sus crticas a la organizacin y a sus funciones que desempean. Es conveniente concertar las citas con anticipacin a fin de no importunar al entrevistado, seleccionando un ambiente apropiado y libre de interrupciones para realizar esta actividad.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comUna vez aplicados los instrumentos, se transforman las respuestas en valores numricos; los datos se resumen, codifican y se preparan de tal manera que a partir de stas se pueda hacer un anlisis crtico que permita elaborar y presentar propuestas de cambio o de mejora. El resultado final de esta fase ser la preparacin de la informacin preliminar perfectamente depurada y agrupada para su posterior evaluacin.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA7.-EVALUACIONLa Auditora Administrativa tiene por objeto llevar a cabo el anlisis, exhaustivo y la evaluacin de las estructuras administrativas, del comportamiento y de las decisiones que los administradores toman con relacin a los asuntos que les ataen; pero tambin con la eficiencia y eficacia que guardan los sistemas y los procedimientos de diferente naturaleza que existen o que deben existir en la empresa.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEl auditor, contar con la informacin del (los) instrumento(s) de recopilacin de informacin y los documentos obtenidos, su anlisis y sus apreciaciones personales, permitirn un examen amplio y exhaustivo de los elementos administrativos de la unidad u organismo auditado.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comLos analistas debern tomar como referencia para la evaluacin, cada uno de los lineamientos descritos en la gua de anlisis y evaluacin, la cual de acuerdo a la tcnica de Auditora Administrativa, tiene por objeto orientar y uniformar el mtodo a seguir durante el proceso de anlisis y evaluacin de los resultados obtenidos en la prctica de la Auditora.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA8.-ELABORACION DEL REPORTE DE AUDITORIAEl Reporte de Auditora formaliza los resultados de la evaluacin por lo que deben prepararse cuidadosa y profesionalmente para ser presentados al responsable de la organizacin, sealando la problemtica ms significativa, de manera que sea accesible la comprensin y lectura de los mismos. Se deben de incluir, adems de los resultados obtenidos, las conclusiones y recomendaciones pertinentes para el mejoramiento de las operaciones del rea.

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEs difcil poder precisar normas rgidas para encauzar el criterio que debeseguirse para presentar propuestas de solucin o recomendaciones ante la problemtica detectada. Mas es evidente que se requiere de una percepcin clara y precisa de la problemtica, as como de sentido comn, juicio, imparcialidad, imaginacin, visin del mundo (cosmo visin), etctera.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comUna propuesta de solucin deber observar los siguientes puntos: utilidad que reporta al cliente, sujecin a los objetivos y polticas establecidos, requerimientos del cliente, recursos disponibles (tcnicos, materiales, econmicos y humanos), costo de ejecucin, riesgos probables, posibilidad de control, seguimiento, tiempo de realizacin, desarrollo de la organizacin, condiciones legales y derechos humanos.PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

http://consultoria-contable-emar.blogspot.comI.-OBJETIVOS DEL EXAMENObjetivo GeneralObjetivos Especficos

II.-ALCANCE

III.-DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

IVNORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD

V INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

VI.IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y PUNTOS DE ATENCINESTRUCTURA DE PLAN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comVIIPERSONAL DE AUDITORA

VIIFUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

XCRONOGRAMA

XIPRESUPUESTO

XIIPARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES

ESTRUCTURA DE PLAN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comPROPOSITO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVALa auditoria administrativa tiene como propsito evaluar la calidad de la administracin en su conjunto. Por consiguiente, la auditoria administrativa aporta informacin sobre: El grado de cumplimiento de objetivos y planes. Evaluacin de la efectividad del proceso de administracin. Como operan los sistemas funcionales basicos La eficacia de los sistemas y procedimientos administrativos.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comNECESIDAD DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVAEn la actualidad es cada vez mayor la necesidad , por parte de los funcionarios , de contar con alguien que sea capaza de llevar a cabo el examen y evaluacin de : La calidad, tanto individual como colectiva , de los gerentes (auditoria administrativa funcional, procesal)

La calidad de los procesos mediante los cuales opera un organismo (auditoria analtica)http://consultoria-contable-emar.blogspot.comCALIDAD ADMINISTRATIVAGERENCIA GENERALMERCADOTECNIAPRODUCIONFINANZASPERSONALADMINISTRACIONRECURSOSRESULTADOS Planeacin Organizacin Direccin Control Recursos HumanosRecursos FinancierosRecursos materialesRecursos Tcnico Objetivos generalesObjetivos IndividualesRENDIMIENTO DEL DESEMPEO DE LA ORGANIZACIONhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comRENDIMIENTO DEL DESEMPEO DE LA ORGANIZACIONRENDIMIENTOCOMPORTAMIENTODETERMINACION DE: Muy buenoBuenoRegularDeficiente IndividualColectivo FortalezasDebilidadesREALIZACION DE UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comSINOPSIS DE LOS PERIODOS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVAPERIODO I: Autorizacin del servicioPERIODO II: Evaluacin preliminar de la organizacin Cliente para abordar la auditoriaDatos generales Proceso evolutivo, desde su inicio hasta su estado actualhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comEvaluacin preliminar de la organizacin - Cliente para abordar la auditoriaDatos generales DiagnosticoDeterminar el alcance de la auditoriaProgramacin de las actividades de la auditoria Establecer los recursos por emplear para el desarrollo de la auditoria Determinar las tcnicas para obtener informacin en la auditoria Observacin Revisin de documentos y archivo Tcnicas de comparacin Cuestionarios Entrevistas PERIODO III: http://consultoria-contable-emar.blogspot.comDesarrollo de la auditoria, su anlisis y recomendacionesDeterminara la muestra de estudio por evaluarDiseo de las tcnicas de auditoria administrativaRecopilacin de la auditoria Verificacin o anlisis de la informacinJerarquizar los problemasPropuestas de solucin

PERIODO IV: PERIODO V: Presentacion de los resultados de la auditoria: INFORME PERIODO VI: Desarrollo del modelo administrativo propuestoPERIODO VII: Observacion de los cambios, control y mantenimientohttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comORGANIZACIN

Estructura organizacional Divisin y distribucin de funciones Cultura organizacional Recursos humanos Cambio organizacional Estudios administrativos Instrumentos tcnicos

PLANEACIN

Visin Misin Objetivos Metas Estrategias / tcticas Procesos Polticas Procedimientos Programas Enfoques Niveles Horizontes

Adquisiciones Almacenes e inventarios Asesora externa Asesora interna Coordinacin Distribucin del espacio Exportaciones Globalizacin Importaciones Informtica Investigacin y desarrollo Marketing Operaciones Proveedores Proyectos Recursos financieros y contabilidad Servicio a clientes Servicios generales Sistemas

DIRECCIN

Liderazgo Comunicacin Motivacin Grupos y equipos de trabajo Manejo del estrs, el conflicto y la crisis Tecnologa de la informacin Toma de decisiones Creatividad e innovacin

CONTROL

Naturaleza Sistemas Niveles Proceso reas de aplicacin Herramientas Calidad

ELEMENTOS ESPECFICOS PROCESO ADMINISTRATIVOreas de aplicacinhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comSeleccin estratgica Estrategia internacional Estrategia multinacional Estrategia global Estrategia trasnacional

Modo de ingreso Exportacin Licencia Franquicia Alianza estratgica Subsidiaria propia Fusin Adquisicin Subcontratacin global

Estrategia a nivel negocios Liderazgo en costos Diferenciacin Concentracin Diversificacin Integracin vertical Integracin horizontal

Enfoque estratgicohttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comGnesis de la organizacin Creacin de la organizacin Cambios en la composicin jurdica Traduccin del objeto en estrategias Manejo de la delegacin de facultades

Infraestructura Esquema de operacin (procesos/funciones) Estilo de administracin Modificaciones en la estructura organizacional Nivel de desarrollo tecnolgico

Forma de operacin Desempeo registrado Logros alcanzados Expectativas no cumplidas Proceso de toma de decisiones

Posicin competitiva Naturaleza, dimensin, sector y giro industrial de la organizacin Competencias centrales Clientes, proveedores y competidores

Diagnstico preliminarhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comContexto Fisonoma de la organizacin de acuerdo con su situacin actual y su trayectoria histrica Mecnica para generar bienes, servicios, capital y conocimiento Esfera de accin Posicin en el mercado Ciclo de vida de la organizacin

Informacin operativa Gestin de funciones, procesos y proyectos Coordinacin de las acciones Administracin de la tecnologa de la informacin Anlisis de la interaccin planeacin, organizacin, direccin y control

Desempeo Manejo de indicadores de gestin Comportamiento organizacional Resultados alcanzados Margen de efectividad

Estrategia competitiva Propsito estratgico Enfoque estratgico Procesos estratgicos Habilidades distintivas

Liderazgo Cultura organizacional Valores Trabajo en equipo Calidad de vida de la organizacin

Perspectivas Estructura Oportunidades de negocio Administracin del cambio Potencial de innovacin Control estratgicoDiagnstico administrativohttp://consultoria-contable-emar.blogspot.com

ANLISIS DE REAS CRITICAS

El anlisis de reas crticas no es ms que la revisin exhaustiva a los procesos que durante la evolucin del control interno fueron relevantes y requieren sean ms analizados, para lo cual se debe seguir lo siguientes pasos:

Tomar una muestra del universo de la poblacin a travs de cualquier tcnica de muestro.

Aplicar pruebas de control y procedimientos analticos.

Elaborar el cuadro de hallazgos

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FASES DE DESARROLLO DE LA AUDIORIA ADMINISTRATIVAhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comPAPELES DE TRABAJOhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comSon los documentos en los que el auditor registra los datos e informaciones obtenidas en su examen y los resultados de las pruebas realizadas.PAPELES DE TRABAJOhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comEl objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del ao actual son una base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditoria, y una base de anlisis para los supervisores y socios. OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJOhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comLos objetivos fundamentales de los papeles de trabajo son:Facilitar la preparacin del informe.Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe.Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.Proveer un registro histrico permanente de la informacin examinada y los procedimientos de auditoria aplicados.Servir de gua en revisiones subsecuentes.Cumplir con las disposiciones legales.OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJOhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comCEDULA PARA LA DETECCION Y REGISTRO DE HALLAZGOS Y EVIDENCIASFecha:Numero de hojaNum.HallazgoEvidenciasAspectos TcnicosAspectos para mejorarhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comCEDULA PARA LA DETECCION Y REGISTRO DE HALLAZGOS Y EVIDENCIASNum.HallazgoEvidenciasAspectos TcnicosAspectos para mejorar02Falta d comunicacionObservacion directa y entrevista con los empleadosNo existe buenos canales de comunicacin entre el personal y los directivos e la empresaEstablecer canales de distribucion formal e informal para mejorar las relaciones laboraleshttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comCEDULA PARA LA DETECCION Y REGISTRO DE HALLAZGOS Y EVIDENCIASNum.HallazgoEvidenciasAspectos TcnicosAspectos para mejorar03Ausencia de manualesEntrevista con el gerenteSe evidencio la carencia de documentacion administrativa y reglamantariaComplemetar el manual de organizacin y elaborarmanuales relativos a las politicas, alos procediientos y de ser posible de calidad.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comCEDULA DE ANALISIS DOCUMENTALFechaNum. de HojaFuncinDocumentoResultado del anlisisPropuestahttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comCEDULA DE ANALISIS DOCUMENTALFechaPeriodos febrero - junioNum. de Hoja2FuncinAdministrar al personalDocumentoResultado del anlisisPropuestaEstructura OrganizacionalLa estructura actual de la empresa no tiene un diseo especifico sobre su estructura organizacional, ya que no esta formalmente establecida ni por puestos, funciones o areas depratamentos.Asimismo, solo cuenta con el area de gerencia general, gerente de ventas y gerente contable administrativa.Se sugiere establecer una nueva estructura que contemple el nivel de puestos y la areas departamentos con los que cuenta la empresa, a fin de unificar y mejorar su estructura organizacional y que pueda ser comprendida por el personal de la empresa, al mismo tiempo pueda ser comprendida por el personal de la empresa, al mismo tiempo puedan conocer los niveles de audtoridad y el como se encuentra estructurada la empresa. Observaciones:La gerencia no cuenta actualmente, dentro del sitio de trabajo, con sus manuales administrativos.Aunque algunos se encuentran dentro de otras sucursales, pero no esta actualizados, ya que los manuales estan con los logotipos de La HogazaTabla 3.4 Cedula de anlisis documental N3http://consultoria-contable-emar.blogspot.comCEDULA DE ANALISIS DOCUMENTALFechaNum. de HojaFuncinDocumentoResultado del anlisisPropuestaManual de organizacionAl cojejar la informacion actual con la audioria anterior, pudimos observar que no existen cambios significativos, debido a que su estructura organizaconal funcional sigue estando indefinida.Se sugiere actualizar los analisis de puestos, redisear sus politicas, sus procedimientos y procesos.Observaciones:La gerencia no cuenta actualmente, dentro del sitio de trabajo, con sus manuales administrativos.Aunque algunos se encuentran dentro de otras sucursales, pero no esta actualizados, ya que los manuales estan con los logotipos de La HogazaTabla 3.3 Cedula de anlisis documental N2http://consultoria-contable-emar.blogspot.comCEDULA PARA LA DETECCION Y REGISTRO DE HALLAZGOS Y EVIDENCIASNum.HallazgoEvidenciasAspectos TcnicosAspectos para mejorar01Falta de conocimineto y confusion con respecto a fislosofia empresarialCuestionarios aplicados a los empleadosLos empleados saben de la existencia de la filosofia empresarial, sin embargo al preguntarles cual es, no supieron responderDar a conocer a los empleado la filosofia de la empresam mediante la publicacion de esta en el area de trabajo.http://consultoria-contable-emar.blogspot.coma) VisinEmpleados que la conocen = 6 = 100% Total de empleados 6b) MisinEmpleados que la conocen = 6 = 100%Total de empleados 6OBSERVACION: La planeacin y definicin de misin y visin se realiza en la alta direccin aunque la proyeccin de la misma a todas las reas es muy pobre y su transmisin es mnima y muy informal.

Toda la organizacin reconoce la importancia de saber a donde van y porque existen sin embargo no lo saben

Las reas se desconocen entre si, no conocen la interrelacin que tienen un rea con otra ni su importancia en la organizacin lo que muestra una identificacin local por departamento y no con toda la organizacin

Las estrategias se generan por departamento y de acuerdo a la necesidad del momento, no se delinea un plan de trabajo uniforme.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comETAPA: ORGANIZACIN

c) Estructura organizacionalEmpleados que la conocen = 6 = 100 % Total de empleados 6

Congruencia entre la misin de la organizacin y su estrategia global

Empleados que opinan que si = 5 = 83 % Total de empleados 6OBSERVACION: La estructura organizacional se deriva de diferentes disposiciones gubernamentales como son leyes y reglamentos y obedece a los lineamientos y funciones asignadas en el PLAN MUNICIPAL DE DESARROLLO 2002 2004.Si existe congruencia entre la misin de la organizacin y su estrategia global. Cuenta con un tipo de estructura vertical cuyos factores de diseo obedecen a las necesidades del servicio.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comd) Divisin y distribucin de funcionesDefinicin de las funciones para cada rea y nivel jerrquico de la organizacina) Manual de Organizacin 1b) Ordenes directas del Director del rea 4c) Trabajo en Equipo 1

Comunicacin del contenido de las funciones a toda la organizacina) Manual para cada puesto 1b) Por el director del rea 5c) Otros medios 0

La coordinacin posibilita una interaccin efectiva entre las diferentes reas de laorganizacin?

a) SI 6b) NO 0

OBSERVACIN: La divisin y distribucin de funciones es definida por el Director Comercial en base a una funcin y cuenta con un manual de organizacin que solo l conoce, sin embargo, el trabajo que desarrolla cada elemento es bastante claro para cada uno y estn bien organizados.http://consultoria-contable-emar.blogspot.come) Recursos HumanosProcedimiento se utiliza para la contratacin de personal, definido por:a) Director del rea 6b) rea administrativa de CCAPAMA 0c) Otros 0Existe un programa de capacitacin y desarrollo de personal?a) SI 0b) NO 6Existen estrategias para propiciar un cambio en el proceso de aprendizaje organizacional?a) SI 3b) NO 0c) SI, PERO INCONCLUSO 3

OBSERVACION: La contratacin de personal la hace el Director Comercial, No se tieneun procedimiento que incluya perfil del puesto, capacitacin y desarrollo, evaluacin dedesempeo, manual de bienvenida, programa de incentivos, etc. En la administracinmunicipal anterior se inici la implantacin del modelo GRUMAN pero qued inconcluso, por lo que no se cuenta con una estrategia para promover el cambio en el proceso de aprendizaje organizacional.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comf) Instrumentos tcnicos de apoyoSe dispone de manuales de organizacin, procedimientos, polticas, operacin?a) SI 1b) NO 5

OBSERVACION: En virtud de la carencia de los instrumentos tcnicos de apoyo , se juzga necesario su diseo e implementacin para que influyan en la dinmica del trabajo y fortalezcan y promuevan la imagen organizacional.g) LiderazgoPersonal que acepta el estilo directivo = 6 = 100% Total de personal 6Personal que identifica el estilo gerencial de CCAPAMA = 2 = 20% Total de personal 6

OBSERVACION: Existe inconformidad con la gerencia, pero muy leales a su direccinh) ComunicacinCanales de comunicacin empleados = 2 = 100%Medios establecidos 2OBSERVACION: Factor determinante, si internamente no se manejara en forma correctagenerara problemas en los clientes causando daos a la imagen poltica del Ayuntamiento.http://consultoria-contable-emar.blogspot.comEJEMPLO DE EVALUACION DEL PROCESO ADMINISTRATIVOhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.com

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NIVELES DE CALIFICACIONhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.com

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PARAMETROS DE MEDICIONhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comELEMENTO DE DIRECCIONSUB ELEMENTONIVELPUNTUACIONEVALUACIONDelegacinComunicacinLiderazgo101515TOTAL DIRECCION40PORCENTAJE DE EFICIENCIA (40/60)67%NIVEL ALCANZADO(20X 67%)13ELEMENTALhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comELEMENTO DE DIRECCIONSUB ELEMENTONIVELPUNTUACIONEVALUACIONDelegacinComunicacinLiderazgo100510TOTAL DIRECCION25PORCENTAJE DE EFICIENCIA (25/60)42%NIVEL ALCANZADO(20X 42%)8DEFICIENTEhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.comELEMENTO DE DIRECCIONSUB ELEMENTONIVELPUNTUACIONEVALUACIONDelegacinComunicacinLiderazgo152015TOTAL DIRECCION50PORCENTAJE DE EFICIENCIA (25/60)83%NIVEL ALCANZADO(20X 83%)17ADECUADOhttp://consultoria-contable-emar.blogspot.com