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AUDITORIA CONTINUA- Una ruta que agrega valor al negocio
• Alejandro Lafranconi – Director Auditoria y Riesgos – Grupo NS • Claudio Langoni – Gerente Auditoria – Grupo NS
2
SOMOS LÍDERES EN
FABRICACIÓN,
COMERCIALIZACIÓN Y
DISTRIBUCIÓN DE
ELECTRODOMÉSTICOS
#1 Aire Acondicionado TV Microondas Audio
#2 Pequeños Electro
#3 Tablets Cuidado Personal Heladeras
ELECTRO
+3.400
EXPO
+3.200
TOTAL
COLABORADORES
Y EMPLEADOS
+6.600 2016
1.566 MM DE USD
2017
1.719 MM DE USD
2018 FCST
1.920 MM DE USD
SOMOS EL PRINCIPAL
EXPORTADOR DE PESCA
DEL PAÍS DESDE 2014
Y SEGUIMOS CRECIENDO
EN AGRIBUSINESS
(MIEL Y MANÍ)
Exportamos a +70 países
CONTAMOS
CON LA MAYOR RED DE DISTRIBUCIÓN DE LA ARGENTINA
PUNTOS DE VENTA
+166K
PARTNERS
1.500 CON MÁS DE
VENTAS
NEWSAN FOOD ELECTRODOMÉSTICOS
GRUPO NEWSAN
NUESTROS NÚMEROS
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
NUESTRAS MARCAS MARCAS LICENCIADAS ALIANZAS
ESTRATÉGICAS
…TANTO CON MARCAS PROPIAS, COMO CON MARCAS INTERNACIONALES DE PRIMER NIVEL
NUESTRAS MARCAS
GRUPO NEWSAN
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
UNIDADES DE NEGOCIOS
4
NEWSAN Electrónica
Fabricación y Distribución de:
Electrónica de consumo, Línea Blanca,
Electrodomésticos, Cuidado Personal,
Informática, Iluminación.
NEWSAN Food
Pesca, Agro
NUEVOS NEGOCIOS
Minería,
Movilidad
NUESTRAS UNIDADES NEGOCIOS
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
UNIDADES DE NEGOCIOS: NIVEL EJECUTIVO / OPERATIVO
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL - NEWSAN
BOA
CEO
Auditoria Interna
Funcional y jerárquica
Operativa y procesos
Negocios
Corporativos
Línea
Blanca
Empresas
Asociadas
Nuevos
Negocios
Servicios Compartidos
Finanzas Planeamiento y
Control de Gestión
Newsan
Electronic
Newsan
FOOD
Unidades de Staff
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
DIRECCION de AUDITORIA y RIESGO
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL - NEWSAN
BOA
Dirección Auditoria
Auditoria Interna
Staff Auditoria Operativa
9 integrantes del área
Compliance y Control Interno
Seguridad de la Información
Riesgos
6
Auditoria Interna Técnica
Conocimientos técnicos en Sistemas Programadores en ACL y SQL
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
Motivos para el desarrollo del programa
AUDITORIA CONTINUA
Información distribuída. Existencia del “Sistema Integral” y aplicaciones satélites
Flexibilidad operativa. Procesos con excepciones y “ventanas” en sistema de ctrol
Funciones extendidas. Debilidades y dudas en la asignación de permisos
Realidades operacionales de la Cía
Recolectar información en un reservorio ó base única
Detectar desvíos y operaciones sujetas a revisión
Vulnerabilidades en segregación de funciones a nivel transaccional
Existencia de recursos limitados
Optimizar el uso de nuestros recursos de Auditoria
Porque
un programa de “Monitoreo Contínuo” ?
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INTRAESTRUCTURA de IT – Grupo NEWSAN
AUDITORIA CONTINUA
Planificación Comercial
Supply Chain
MRP
Contabilidad Legal
Contabilidad de Gestión Contrataciones
de Servicios
Compras Locales
COMEX
Sistema Integral
ORACLE EBs (ERP)
People-Soft
Payroll
Ciber-Brain
Servicios de Post-Ventas
Macros-Planillas
Presupuesto
Programación Fabril
Producción Industrial
Stocks
Sistema FX
Exportaciones
Gastos
Cuentas a Pagar
Facturación Ventas
Contabilidad de Costos
Cobranzas
Finanzas
Cuentas a Cobrar
Tasas e Impuestos
SalesForce
Atención a Clientes
Acceso a la información
Módulos interrelacionados
7 Aplicaciones no integradas
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Respuestas a las necesidades de la Operación
AUDITORIA CONTINUA
Flexibilidad Operativa
Registración y pago de obligaciones sin autorización
electrónica
Control de precios “digitados” en pedidos de venta
Boletas de Impuestos ó Facturas de
Sistemas María
Descuentos “especiales” en
ventas
Excepciones en procesos
operativos
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
Instrumentar un monitoreo de riesgos transaccionales
Metas a lograr en el programa
AUDITORIA CONTINUA
Contar con un set de alarmas ante cambios en Tablas Claves
Detectar resultados inesperados, desvíos, irregularidades
Identificación de
potenciales fraudes
Detección de fallas en los sistemas de
control interno
Mejoras en la eficiencia y
efectividad de los procesos
Gestión de recuperos y reversión de operaciones incorrectas
Con foco y orientación en:
10
Alcanzar un conjunto de objetivos
Para qué
un programa de “Monitoreo Contínuo” ?
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11
Principales hitos NEWSAN
2013 Dic 2014 Jun 2013 Jun – Jul 2015 Junio 2016 Sept. 2017
Nivel de Monitoreo
Nivel 2
Aplicado
Nivel 3
Administrado
Nivel 5
Monitoreo
Nivel 1
Básico
Nivel 4
Automatizado
ad hoc repetitivo continuo
2018 / 2020
Con
trib
ució
n de
Aud
itorí
a
Retrospectivo
Perspectiva
Predictivo
NS
AX EXCHANGE
Ejecución RF Manuales / semi-automáticos
Creación tablero de Red-
Flags
Implementación / ejecución
Pistas Auditoría
Automatización Redflags Incorporación nuevas
Pistas de Auditoría
NS
PROCESO CONTÍNUO
Como desarrollamos
el programa de “Monitoreo Contínuo” ?
Ejecución de primeros
Indicadores
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
Segmentación
AUDITORIA CONTINUA
Transacciones
Tablas de Configuración 12
Características del programa
PISTAS de AUDITORÍA
RED FLAGS • Monitoreo Operaciones Transaccionales • Foco en registros irregulares • Control de actividades no esperadas • Seguimiento transacciones por Usuario
• Auditoría de Cambios en Tablas Claves • Historial de valores actualizados, • Configuraciones NO esperadas • Identificación de usuario responsable
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
3 Generación de acciones: Reporte a Áreas, recuperos, reversión de transacciones, investigaciones de Auditoría, propuestas de mejoras en procesos
2
Definir las Tablas / Campos que necesitamos recolectar
Entender el proceso / las bases de datos utilizadas/ transacciones generadas / campos necesarios / acceso a la información
Descarga de las tablas en ACL
Programación de SCRIPTS: Relacionamiento por campos clave. Aplicación de “Filtros” y “Condiciones” para llegar a los resultados buscados
Ejecución del SCRIPT – Manual / automática (AX)
Análisis resultados y depurar“Falsos Positivos”
AUDITORIA CONTINUA
1
Registros de “red flag”
Determinar que actividad/ transacción queremos monitorear
Entendimiento proceso
Armado indicador
Ejecución y resultados
Usuario a nivel ACL
Usuario a nivel Aplicación
Usuario a nivel Base de datos
ARMADO
EJECUCIÓN
Análisis y gestión
RESULTADOS
Pasos aplicados
AUDITORIA CONTINUA
3
8
18 Indicadores/ reportes
Facturación Debajo del Costo
Facturación en Cero
Facturación de proveedores Apócrifos –
Facturas sin Aprobación Electrónica
PO: Mismo creador de SI y de PO
PO: Mismo creador de PO y Recepción
Proveedores con fact. Secuencial
Órdenes de Pagos realizados en Horas inusuales
Análisis Pago de Fc duplicadas
Variaciones de Costo Standard de Artículos
Facturas de proveedores con CUIT Duplicado
Transacciones Ajustes PT
NC Manuales superiores a precio de venta
Pedidos Facturados Digitados sobre el total
Análisis de NC por Legajos y Rentabilidad de clientes
Despacho Mercs / Remitos Sin Factura
Ajustes de FC Clientes
TRANSACCIONAL
PTP
OTC
PT con antigüedad > 120 días en Plantas Ush
7
INV / Otros
Son indicadores que analizan la relación comercial con clientes,
y buscan detectar resultados que pueden indicar: posible connivencia ó acuerdos no autorizados con terceros ú
errores de operación
Buscan detectar: pagos no autorizados, proveedores
irregulares, tratamiento especial hacia 3ros, errores en pagos
Buscan asegurar: Cumplimiento de regulaciones
Buscan detectar: Falencias en segregación de funciones
Buscan detectar: registros no esperados/ desvíos significativos
Indicadores NS
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AUDITORIA CONTINUA
Resultados de Red Flags
Cubren “fallas ó ventanas” en el marco de control
Van mutando y cambiando con el giro del negocio
Orientados a distintos objetivos que se complementan
Generan mejoras en los procesos y su reemplazo
Auditoria in-operation
1
2
3
4
5
Integridad
Dinamismo
Detectivos
Mejora contínua
Respuesta a la operación
Común denominador
de los REDs !
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AUDITORIA CONTINUA
8 Pistas Auditorías
Monitoreo modificación de Grupos de Aprobación (Límites de aprobación)
PA Asignacion de grupos (Asignación de montos a usuarios)
Monitoreo de Tipos de Transacciones (Creación de tipos de Ajustes)
Modificación de Reponsabilidades
Modificación de Menúes
Tolerancias de Triple Matching
Modificación Jerarquías de Aprobación (Composición de cadenas)
Alias de cuenta (Asignaciones contables para Ajustes)
Indicadores NS
TABLAS de SETEO
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AUDITORIA CONTINUA
Resultados de Pistas de Auditoria
Alarma que requiere análisis
Dan lugar a cambios en los procesos transaccionales
Actuar sin demoras
Validar permisos de usuario que registró el cambio
Determinar impacto real – Consecuencias - Acciones
1
2
3
4
5
Aviso de cambio!!
Modificaciones no esperadas
Priorizar análisis
Segregación de funciones
Reversión
Común denominador
de las pistas !
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AUDITORIA CONTINUA
Selección de Indicadores
Auditoria Contínua
Tradicional
Pista
Precio Unitario
Log
Costo Producto
Tolerancia
Notas Crédito
Ajustes Stock
Compliance
Desvío
Facturación Errónea
Facturación Debajo del Costo
NC Manuales a precios superiores / NC Recurrentes
Modificación en Jerarquías/ Composición de Aprobadores
Creación OC y aprobación por mismo usuario - Certificación
Proveedores con Facturación Secuencial
1
2
3
4
5
Transacción no
autorizada
Fraude Desvío
Falla
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Diferencia
Margen Negativo
Estructura de Costo
Salida no autorizada
Facturación a precios por debajo del Costo Estándar
Objetivos: • Identificar operaciones de venta a precios menores al costo • Detectar un trato preferencial hacia un cliente / hacia una cuenta
Riesgos identificados: • Posibles acuerdos irregulares con clientes / Connivencia • Venta y entrega de mercadería a clientes a valores que generen pérdidas para la Cía.
Tipo de Control: Detectivo Frecuencia de ejecución: Mensual
Tablas relacionadas: Maestro de transacciones de Operaciones (Cabeceras y líneas) Maestro de Clientes Maestro de Artículos Maestros de Costos (Standard / Históricos)
Proceso OTC – SECTOR: COMERCIAL
Auditoría Continua
Indicadores NS
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
Auditoría Continua
DER – Diagrama Entidad Relación
Indicadores NS
Facturación a precios por debajo del Costo Estandar Proceso OTC – SECTOR: COMERCIAL
Costos estandar
Listas Precios
Maestro Clientes
Maestro Artículos
Tipos de Pedido
Maestro transacciones
Ventas
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
Auditoría Continua–Ejemplo Indicador NS Encuentro Nacional de Auditores Internos
Más allá de los límites
Auditoría Continua Indicadores NS
Resultados de este indicador: Recupero por refacturación de
pedidos con errores.
Fecha_FC FC_N°NUM
ClienteCliente Art_ Descripción Flia_Art
Cant_fc
Precio
unitario
Precio
Total
Costo
unitario
Costo
total
Dif.
Unitaria %_dif
Dif.
Total
25/4/2018 A-0039-00275384001624 MEGALAMP S.R.L. 94IL2020 LAMPARA ESCRITORIO LED ATMA ILUMINACION LAMPARAS 24 637 15.293 1.917 46.012 1.280- -67% 11.520-
25/4/2018 A-0039-00275384001624 MEGALAMP S.R.L. 94IL2010 LAMPARA ESCRITORIO LED ATMA ILUMINACION LAMPARAS 48 637 30.587 1.821 87.421 1.184- -65% 21.313-
19/4/2018 A-0039-00274399001528 FALABELLA S.A. 943363971 TOALLON COIMBRA Marino Azul 67x135 BLANQUERIA 192 240 46.080 510 97.910 270- -53% 19.436-
3/4/2018 A-0039-00272294000886 COMERCIAL ÑANDUBAY S.R.L.943363971 TOALLON COIMBRA Marino Azul 67x135 BLANQUERIA 24 259 6.211 510 12.239 251- -49% 2.260-
23/4/2018 A-0034-00044830001461 MEGGA COMUNICACIONES S.A.94PSB100B Speaker Bluetooth NOBLEX Negro AUDIO SISTEMAS BLUETOOTH 200 825 165.013 1.605 321.067 780- -49% 58.520-
17/4/2018 A-0034-00044710002851 SUPERFOTO S.R.L. 94PSB100B Speaker Bluetooth NOBLEX Negro AUDIO SISTEMAS BLUETOOTH 20 848 16.957 1.605 32.107 757- -47% 5.681-
19/4/2018 A-0039-00274376000577 LIBERTAD S.A. 943363971 TOALLON COIMBRA Marino Azul 67x135 BLANQUERIA 360 297 106.877 510 183.581 213- -42% 28.764-
24/4/2018 A-0039-00275056000367 DIGITAL IMPORT S.A.94LED15A67WWNPLampara LED de 15w. Bulbo A67. Luz calida. ILUMINACION OTROS 105 200 90 18.048 154 30.805 64- -41% 4.784-
26/4/2018 A-0039-00275459000261 PEROZZI SA,DOMINGO Y OSVALDO943364063 TOALLA AUREA Ceniza 48x80 BLANQUERIA 72 219 15.788 365 26.308 146- -40% 3.945-
26/4/2018 A-0039-00275459000261 PEROZZI SA,DOMINGO Y OSVALDO943364072 TOALLA AUREA Gris Acero 48x80 BLANQUERIA 72 219 15.788 365 26.308 146- -40% 3.945-
12/4/2018 A-0032-00198802002145 GORRASSI S.A.,PASCUAL91GZV500BU Videocamara JVC Full HD DIGITALES CAMCORDER JVC 2 10.665 6.610 16.985 33.971 6.321- -37% 4.741-
19/4/2018 A-0039-00274400001528 FALABELLA S.A. 943376070 TOALLA VELUX 49X80CM BLANCO BLANQUERIA 144 93 5.040 148 21.324 55- -37% 2.956-
5/4/2018 A-0039-00272683001999 S A IMP.Y EXP.DE LA PATAGONIA94SE5511N DEPILADORA CUIDADO PERSONAL 486 1.234 224.911 1.854 901.187 620- -33% 113.034-
26/4/2018 A-0039-00275565002600 TULA PABLO EZEQUIEL94LED9A60WWNPLampara LED de 9w. Luz calida. Bulbo Estandar.ILUMINACION OTROS 105 200 45 3.366 66 13.296 22- -32% 1.620-
24/4/2018 A-0039-00274974005033 M Y M NET S.R.L. 943364098 TOALLON AUREA Blanco 70x135 BLANQUERIA 24 300 2.696 431 10.337 131- -30% 1.181-
24/4/2018 A-0039-00274974005033 M Y M NET S.R.L. 943364102 TOALLON AUREA Ceniza 70x135 BLANQUERIA 24 300 2.696 431 10.337 131- -30% 1.181-
24/4/2018 A-0039-00275012005033 M Y M NET S.R.L. 943364110 TOALLON AUREA Gris Acero 70x135 BLANQUERIA 24 300 2.696 431 10.337 131- -30% 1.181-
24/4/2018 A-0039-00275056000367 DIGITAL IMPORT S.A.94LED11A60WWNPLampara LED de 11w. Bulbo Estandar. Luz calida.ILUMINACION OTROS 105 500 54 10.155 78 38.813 23- -30% 4.400-
25/4/2018 A-0039-00275338000328 DISTRI SUR S.R.L. 94LED9A60WWNPLampara LED de 9w. Luz calida. Bulbo Estandar.ILUMINACION OTROS 105 1.000 47 17.780 66 66.480 19- -29% 7.150-
9/4/2018 A-0039-00273030002030 HOGAR TOTAL S.A. 94SE5-511 DEPILADORA CUIDADO PERSONAL 30 1.334 15.011 1.871 56.119 536- -29% 6.034-
25/4/2018 A-0039-00275338000328 DISTRI SUR S.R.L. 94LED11A60WWNPLampara LED de 11w. Bulbo Estandar. Luz calida.ILUMINACION OTROS 105 500 57 10.775 78 38.813 20- -26% 3.780-
Flia Dif_total
CUIDADO PERSONAL 136.964-
BLANQUERIA 64.848-
AUDIO SISTEMAS BLUETOOTH 64.201-
AURICULARES 53.319-
ILUMINACION LAMPARAS 32.832-
NOTEBOOKS & NETBOOKS 25.639-
ILUMINACION OTROS 105 21.734-
DIGITALES CAMCORDER JVC 6.021-
Total general 405.559-
Facturación a precios por debajo del Costo Estandar Proceso OTC – SECTOR: COMERCIAL
Salida en formato Excel
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
Auditoría Continua
NC Manuales superiores a precio de venta/ NC Recurrentes
Objetivos: • NC manuales cuyo precio ingresado sea superior al último precio de venta registrado para el
mismo artículo y mismo proveedor, • Excesiva emisión de NC para burlar procesos de autorización
Riesgos identificados: • Emisión de devoluciones incorrectas a clientes • Emisión de NC irregulares / Connivencia con clientes • Cancelación de deuda cuando no corresponde
Tipo de Control: Detectivo Frecuencia de ejecución: Mensual
Tablas relacionadas: Maestro de transacciones de Operaciones (Cabeceras y líneas) Maestro de Clientes Maestro de Artículos Maestro de Cobranzas
Proceso OTC– SECTOR: ADM. VENTAS
Indicadores NS
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
Auditoría Continua
Indicadores NS
Resultados de este indicador: Recupero por refacturación de pedidos con
errores.
Cliente N° Fc Fecha Fc Cod_Art Descripción_Art Cant Precio_Unitario Precio_Referencia Dif_unitaria Dif__Total Comentarios_NC
SILMAR ELECTRONIC S.R.L. A-0008-000117436/4/2018 91PHCT290B HELADERA PHILCO TOP MOUNT BLANCA -1 24.791 11.499 13.292 13.292- ANEXO NC 39723 DIFERENCIA DE PRECIO
SUPERMERC.MAYORISTAS MAKRO S.AA-0039-0010204913/4/2018 94DUCBALAA1SPA 80283402 - DURACELL C&B ALCALINA AA BLISTER X 1UN (TIRA)-2040 1.489 11 1.479 3.016.466- ANEXO NC A-0039-00097449 DIFERENCIA DE PRECIO SOBRE FC A-0039-00249401
MURIEL MUEBLES S.R.L. A-0033-0005409819/4/2018 91CE2204E Caloventor Atma -18 181 - 181 3.261- Cancela FC. 0032-00050375
MURIEL MUEBLES S.R.L. A-0033-0005409819/4/2018 91CE3103E Caloventor ceramico 1500W Atma -24 267 - 267 6.400- Cancela FC. 0032-00050375
TEJADA HERMANOS S.R.L. A-0033-0005412020/4/2018 91CE3314E Caloventor ceramico de pared c/swing 2000W Atma-16 493 - 493 7.894- Cancela FC. 0032-00059295
CLADERA MIGUEL ANGEL A-0033-0005411720/4/2018 91MP8303E Multiprocesadora Atma -12 456 - 456 5.470- Cancela FC. 0032-00073859.
NC Manuales superiores a precio de venta/ NC Recurrentes Proceso OTC– SECTOR: ADM. VENTAS
Resultados de este indicador: NC sistemáticas emitidas a favor de un
cliente, dentro de la aprobación del agente Cliente N__Doc Fecha_creación_docGENERADOR APROBADOR SECTOR Cant Precio_Unitario Precio_Total
CASA ELECTRO T. A-0039-00102539 25/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 72- 233 16.798-
CASA ELECTRO T. A-0039-00102540 25/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 48- 70 3.352-
CASA ELECTRO T. A-0039-00102545 25/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 12- 206 2.474-
CASA ELECTRO T. A-0039-00102546 25/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 22- 496 10.909-
CASA ELECTRO T. A-0039-00102547 25/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 25- 496 12.397-
CASA ELECTRO T. A-0039-00102548 25/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 72- 248 17.821-
CASA ELECTRO T. A-0039-00102549 25/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 72- 53 3.838-
CASA ELECTRO T. A-0039-00102552 26/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 10- 21 209-
CASA ELECTRO T. A-0039-00102555 26/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 6- 619 3.717-
CASA ELECTRO T. A-0039-00102556 26/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 8- 330 2.641-
CASA ELECTRO T. A-0039-00102557 26/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 28- 82 2.302-
CASA ELECTRO T. A-0039-00102558 26/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 48- 144 6.922-
CASA ELECTRO T. A-0039-00102560 26/4/2018 LGOMEZ P.BERLEZ CANAL WEB 6- 413 2.477-
CLIENTE CANT. NC MONTO TOTAL NC
CASA ELECTRO T. 196 784.947-
CRIBERO S.A 65 322.990-
ABARIÑO S.A. 64 301.022
ELECT MEGANE S.A. 62 128.365-
CASA L HEMES S.R.L. 60 281.541-
PRADO S.A. 48 182.223-
MUEBLES AV S.A. 26 226.713-
MAR. NUC S.A 25 332.115-
BERLINO PLAN S.A. 25 135.101-
PATAGONIA S.A 12 656.081-
PATENETTI S.A. 10 124.461-
MODANSI S.A. 8 253.406-
Resultado del indicador en 2 etapas solapas diferenciadas =
Resumen y Detalle
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
Modificación en Jerarquías/ Composición de aprobación
Objetivos: • Se auditan los cambios generados en los Grupos de Aprobadores configuradas en el Sistema. Estas
“cadenas de aprobación” van escalando en función al monto de la factura del proveedor, y llegan a la Dirección respectiva/ CEO
Riesgos identificados: • Cambios en los seteos definidos para evadir controles automáticos
Tipo de Control: Detectivo Frecuencia de ejecución: Mensual
Tablas relacionadas: Maestro de Pistas de cambios en “jerarquías de aprobación”
Proceso P2P SECTOR: Setting
Auditoría Continua
Indicadores NS
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
POSITION_ID PUESTO TIPO_MODIFIC. AUDIT_USER_NAME AUDIT_TIMESTAMP AUDIT_SESSION_ID MONTO_LIMITE
12066 Jefe Serv. Informáticos 04- Vigente 01/11/2017 12:26:48 94076650 Hasta 30.000
12066 Jefe Serv. Informáticos 02- Actualizado por GCORTINO 17/10/2017 16:23:16 83510349 Hasta 250.000
12066 Jefe Serv. Informáticos 02- Actualizado por GCORTINO 17/10/2017 10:23:45 75800399 Hasta 30.000
Auditoría Continua
Indicadores NS
Resultados de este indicador: Detección de cambio no autorizado por
usuario de Sistema
Modificación en Jerarquías/ Composición de aprobación Proceso P2P SECTOR: Setting
Valor a fecha de ejecución de Pista
Valor luego de modificación
Valor anterior a modficación
Tabla Puestos/ Monto_asignado
Tabla de PISTA: Graba las modificaciones ante cada cambio
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Objetivos: • Se obtienen los usuarios generadores y aprobadores de OC, y se cruzan con los usuarios que
conforman la “certificación del servicio contratado”
Riesgos identificados: • Pagos de prestaciones no recibidas/ inexistentes
Tipo de Control: Detectivo Frecuencia de ejecución: Mensual
Tablas relacionadas: Maestro de Pistas de cambios en “jerarquías de aprobación”
Proceso P2P SECTOR: Compras
Auditoría Continua
Indicadores NS
Creación y aprobación OC por mismo usuario - Certificación Servicio
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Auditoría Continua
Indicadores NS
Resultados de este indicador: Búsqueda de relacionamiento visualizando información pública, brindada por plataformas. Ej: • Publicaciones en el Boletín Oficial (participación
en sociedades) • Datos Padrón AFIP (Domicilio Fiscal, otros) • Datos Padrón Electoral, (DNI, Domicilio real)
Proceso P2P SECTOR: Compras
Creación y aprobación OC por mismo usuario - Certificación Servicio
Maestro Prov.
Maestro Artículos
Maestro transacciones
OC Relacionamiento con
Maestro transacciones Recepciones
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FECHA N° OC USUARIO PROVEEDOR ARTICULO CANTIDAD MONTO_UNIT MONTO_TOTAL MONEDA Receptor
19/3/2017 128001 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A PLACA DE POLICARBONATO 6MM 1 9.492 9.492 ARS Usuario Planta
5/3/2017 127864 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A ACIDO NITRICO 96 101 9.696 ARS CAREGUI
5/3/2017 127863 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A FIJADOR 19 501 9.510 ARS CAREGUI
2/3/2017 127855 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A CAJA PLASTICA P/CHALECOS REF. 20 490 9.800 ARS CAREGUI
7/3/2017 127910 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A PINCEL DE CERDA 1" 1/2 153 64 9.792 ARS CAREGUI
19/3/2017 128012 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A CUTTER AUTO-RETRACTIL 22 440 9.680 ARS Usuario Planta
7/3/2017 127911 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A ALICATE CORTE DIAGONAL 34 290 9.860 ARS Usuario Planta
19/3/2017 128010 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A Mechas de acero rapido 7,5 mm 69 144 9.922 ARS CAREGUI
19/3/2017 128007 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A CINTA MÉTRICA 5 METROS 37 268 9.916 ARS Usuario Planta
22/3/2017 128055 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A TIJERA CORTA CHAPA DURLOCK STANLEY RECTA 14-5638 1.245 9.960 ARS CAREGUI
2/3/2017 127854 CAREGUI L. ZIAN & HIJOS S A VASTAGO UNIVERSAL SDS PLUS DE 4CMS 10 993 9.930 ARS CAREGUI
107.558
Proveedores con facturación secuencial
Objetivos: • Analizar e informar aquellos proveedores con posible riesgo de “Solidaridad laboral y previsional”
con la Cía.
Riesgos identificados: • Riesgo de Solidaridad con proveedores que pueden manifestar una relación de
dependencia con la Compañía. • Contrataciones regulares ficticias a un mismo proveedor. e licitación o compulsa.
Tipo de Control: Detectivo Frecuencia de ejecución: Mensual
Tablas relacionadas: Maestro de Facturación (Cabeceras / Lineas) Maestro de Proveedores Maestro de Pagos Maestro de documentos
Proceso P2P SECTOR: Ctas a Pagar
Auditoría Continua
Indicadores NS
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Auditoría Continua
Indicadores NS
Resultados de este indicador: • Detección de prestadores sensibles con
facturación recurrente y secuencial • Hechos concretos de riesgo de
solidaridad laboral y previsional
Proveedores con facturación secuencial Proceso P2P SECTOR: Ctas a Pagar
SECTOR TIPO_SOC PROVEEDOR SECUENCIALIDAD CANTIDAD FC CUIT TOTAL CATEGORIA FECHA_ULT_FC
COMPRAS AUTONOMOS URUEÑA MIR... 100% 8 231748… 165.418 LOCAL 8 24/4/2018
SERVICE AUTONOMOS FLORES WAL... 100% 10 232132… 42.317,00 STA 31/1/2018
COMPRAS AUTONOMOS ANDRADE BL... 100% 21 271150… 402.393 LOCAL 0/1/1900
COMPRAS AUTONOMOS VISENS ADR... 100% 11 272439… 329.220 LOCAL 4/4/2018
COMPRAS AUTONOMOS TROTELLI V... 100% 6 272593… 32.000 LOCAL 8 3/11/2017
OTROS EMPRESA SEGUROS SU... 100% 9 305000… 217.515 SEGUROS 13/3/2017
OTROS EMPRESA BOSTON COM... 100% 9 305000… 662.953 SEGUROS 14/2/2018
COMPRAS EMPRESA VETEK S.A... 100% 6 306262… 5.986.786 LOCAL 4 11/8/2017
EMPLEADOS EMPRESA CIRCULO Y ... 100% 7 306474… 23.700 EMPLOYEE 3/4/2018
COMPRAS EMPRESA AVE CAESAR... 100% 6 306522… 652.640 SERVICIOS 1 0/1/1900
NS_FOOD AUTONOMOS DIAZ LIONE... 94% 83 202515… 2.037.142 LOCAL 6 3/4/2018
COMPRAS AUTONOMOS PETRONIO S... 93% 14 201606… 509.500 LOCAL 25/4/2018
SERVICE AUTONOMOS MAXIMO ORT... 90% 10 200788… 32.159,00 STA 8/1/2018
COMERCIAL EMPRESA DEBIAN SRL... 88% 36 307090… 2.830.266 AGENCIAS 10/4/2018
COMERCIAL EMPRESA D&D NEGOCI... 84% 39 307102… 2.588.445 AGENCIAS 12/4/2018
NS_FOOD EMPRESA XEITOSIÑO ... 85% 32 307146… 104.225.252 LOCAL 6 23/8/2017
NS_FOOD AUTONOMOS CARRONE LU... 80% 470 202347… 1.724.571 LOCAL 6 24/4/2018
SECTOR TIPO_SOC Proveedor Fecha_Factura N° FC
COMPRAS AUTONOMOS VISENS ADR… 26/5/2017 0003-00000022
COMPRAS AUTONOMOS VISENS ADR… 23/6/2017 0003-00000023
COMPRAS AUTONOMOS VISENS ADR… 25/7/2017 0003-00000024
COMPRAS AUTONOMOS VISENS ADR… 18/8/2017 0003-00000025
COMPRAS AUTONOMOS VISENS ADR… 25/9/2017 0003-00000026
COMPRAS AUTONOMOS VISENS ADR… 25/10/2017 0003-00000027
COMPRAS AUTONOMOS VISENS ADR… 24/11/2017 0003-00000028
COMPRAS AUTONOMOS VISENS ADR… 15/12/2017 0003-00000029
COMPRAS AUTONOMOS VISENS ADR… 26/2/2018 0003-00000030
COMPRAS AUTONOMOS VISENS ADR… 26/3/2018 0003-00000031
COMPRAS AUTONOMOS VISENS ADR… 4/4/2018 0003-00000032
Resultado del indicador en 2 etapas solapas diferenciadas =
Resumen y Detalle
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AUDITORIA CONTINUA
Selección de Indicadores
Facturación Debajo del Costo
NC Manuales a precios superiores / Recurrentes
Modificación en Jerarquías/Composición de aprobación
Creación OC y aprobación por mismo usuario – Certificación .
Proveedores con facturación secuencial
1
2
3
4
5
Recupero y reversión de operaciones –
Profit Center
Operaciones irregulares –
Detección Fraudes
Modificaciones no esperadas -
Transacc- indebida
Operaciones irregulares –
Detección Fraudes
Cumplimiento regulaciones –
Compliance
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Resultados obtenidos
Resultados del programa
• Incorporación de nueva herramienta (AX Exchange) para automatización de Indicadores y alojamiento de resuLtados en servidor propio
• Manejo regular de información transaccional y operacional posibilitando actuar sobre el “campo” y “on-time”
• Fluidez en la comunicación con el cliente interno, estableciendo reportes periódicos con resultados hacia dichas áreas
• Generación de un “Profit Center Auditoría” con recuperos y resultados concretos sobre el P&L (reversion de transacciones, errores facturación, montos incorrectos NC)
AUDITORIA CONTINUA
• Detección de irregularidades y operaciones no autorizadas= NC sin respaldo de devoluciones, facturas sin autorización electrónica, consumos personales en tarjetas
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AUDITORIA CONTINUA
Profundización del Programa
Nivel 5
Monitoreo
Nivel 4
Automatizado
continuo
2018 / 2020
Con
trib
ució
n de
Aud
itorí
a
Retrospectivo
Perspectiva
Predictivo
Automatización de ejecución full de todos los indicadores (100% de scripts automáticos)
Profundizar el servicio diferencial de Auditoria – reporte de finding hacia la operación
Creación de Indicadores sobre nuevos Procesos – RRHH/ EBUSINESS / E-COMMERCE
Alerta selectiva de “vulnerabilidad crítica” (ej: originada en pista) - online
Tablero de visualización de resultados – Información compartida - Evolución
Planes e iniciativas
Proyección de mejora del programa
2018/ 2020
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AUDITORIA CONTINUA
Auditoría Retrospectiva (reactiva)
Procesos Manuales
Basado en muestras
Frecuencia: Periódica
Trabajo basado en procedimientos de Auditoría Pruebas basadas en revisiones analíticas y pruebas sustantivas
Auditoría Proactiva
Procesos automatizados
Análisis de total de la población
Frecuencia: Continua/regular
Trabajo orientado búsqueda de excepciones y desvíos
Pruebas basadas universalidad de datos y aseguramiento de resultados
Auditoria Tradicional
Auditoria Contínua
Nueva realidad
actual
Auditoria Tradicional
Status-quo
anterior
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AUDITORIA CONTINUA
FACTORES DE EXITO
Establecer objetivos de corto y mediano plazo
Comunicar los resultados al negocio y Alta Dirección
Análisis y Follow-up de resultados y falsos positivos
Generar interés/engagement con las
áreas de negocio
Conocer los procesos claves del negocio a monitorear
Definir un set y un tablero de indicadores (Frecuencia de ejecución /
Criticidad / Riesgo)
No esperar que los resultados de un
indicador siempre revelen fraude!
Equipo dedicado con knowhow en
sistemas y auditoria
Asegurar
permisos
de acceso a las bases de datos y
sistemas
Contar con herramientas informáticas
Encuentro Nacional de Auditores Internos Más allá de los límites
La intuición del auditor nos guía … al incorporarle
información, nos da valor
AUDITORIA CONTINUA
Nuestra enseñanza
Con Auditoria Continua hacemos presente nuestro
futuro
Somos 3ra línea de control … y 1ra para la detección
de irregularidades
Intentamos que la Auditoria Continua no sea una
labor… sino la mejor cara de nuestra profesión
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