Auditoria Digital Tributária – PIS e COFINS: Agronegócio

Recuperação de créditos dos últimos 05 anos

Mesmo que o produto final tenha tributação à alíquota zero de PIS e COFINS, a Lei permite o ressarcimento em dinheiro ou a compensação com outros tributos, relativos aos insumos adquiridos com a referida tributação sobre os gastos extemporâneos:

Embalagens e outros insumos tributados pelo Pis e Cofins na aquisição Frete pago no transporte em que a empresa assumiu o ônus. Energia elétrica Aquisição de máquinas, equipamentos e benfeitorias Despesas de armazenagem Manutenção do crédito presumido Outros insumos e gastos

Levantamento através de arquivos magnéticos e sistemas próprios

Lançamento no EFD PIS e COFINS

Restituição em dinheiro ou pagamento imediato de impostos e tributos a vencer ou em atraso

A quem se destina

Arrozeiras

Frigoríficos

Laticínios

Fertilizantes e Corretivos

Cooperativas de produção agropecuária e agroindústria

Indústria do Trigo, Mandioca e milho

Indústria da Soja

Indústria Sulcoalcoleira

Cerealistas

Produtor Rural Pessoa Jurídica Lucro Real

Revenda de Colheitadeiras, Tratores, Plantadeiras, Pulverizadores e outros

Exportadoras

Distribuidoras de Laticínios, carnes e produtos agropecuários

Produtor de Sêmen

Procedimento

Levantamento do crédito através de arquivos magnéticos e sistemas próprios

Auditoria Sped Contábil x Sped Fiscal x Sped Contribuições x XML

Reorganização dos arquivos EFD PIS e COFINS

Não são necessários documentos, as análises são

efetuadas através dos arquivos digitais entregues à Receita Federal, os chamados SPEDs ( fiscal, contábil e contribuições), com base em decisões administrativas ( Soluções e Consultas e Acórdãos do CARF)

Metodologia

A Contratante fornece os arquivos digitais: Sped Contábil x Sped Fiscal x Sped Contribuições

Através de sistemas essas informações são confrontadas mês a mês

As análises são efetuadas “nota a nota”,com isso, créditos não utilizados são identificados, mesmo os comuns

Alguns créditos que são geralmente “esquecidos”,

os quais somados nos últimos 05 anos são representativos

Elaboração de relatório prévio com os créditos não aproveitados e entregues à Contratante objetivando a validação das verbas perante aos

órgãos contábeis e fiscais da empresa, ou seja, serão aproveitados os créditos previamente aprovados pela empresa

Reorganização dos arquivos EFD Contribuições

Honorários

No êxito

No momento da utilização do crédito, ou seja, na ocasião em que o crédito é transformado em “caixa” para a empresa

Outras condições

Prazo de entrega: 60 dias úteis, após a entrega dos arquivos digitais (Sped contábil, fiscal e contribuições)

Sigilo das informações

Embasamento Legal

Lei 10.925/04, art 1º – sementes, fertilizantes, outros

Lei 10.925/04, art. 8º – cerealistas

Lei 12.058/09, art. 32 a 36 – bovinos

Lei 12.350/10. 54 a 57 – aves e suínos

Lei 12.865/13, art 29 a 31 – indústria da soja

Leis 12.839/13 e 12.859/13 – açúcar e álcool

Lei 12.599/12, art. 5º – Café

Lei 10.485/02 – máquinas agrícolas

Lei 10.833/03 e 10.637/02, art. 3º

Lei 11.033/2004 e 11.116/2005

Solução de Consulta nº 61 de 13 de Marco de 2013

Solução de Consulta nº 250 de 21 de Setembro de 2012

Instruções Normativas 660/2006 e Instrução Normativa 1.300/2012

Acórdão CARF nº 3302001.916 de 29/01/2013 Acórdão CARF nº 330201.519 de 31/03/2012