auditoria dos controles internos das empresas de serviÇos contÁbeis carlos roberto victorino...
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AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS
DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS
CARLOS ROBERTO VICTORINO
RENATO FRANCISCO
TOIGO
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PREMISSAS PARA PREMISSAS PARA
IMPLANTAÇÃO DA IMPLANTAÇÃO DA
AUDITORIA INTERNAAUDITORIA INTERNA
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- MINIMIZAR RISCOS- MINIMIZAR RISCOS
- PLANEJAR A EVOLUÇÃO- PLANEJAR A EVOLUÇÃO
- OBTER SEGURANÇA- OBTER SEGURANÇA
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ATITUDES/AÇÕES VERIFICADASATITUDES/AÇÕES VERIFICADAS
Execução de serviços essenciais pelos próprios sócios.
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Atribuição de responsabilidades a funcionários mais graduados e competentes, com a doação ou a transferência de quotas da sociedade.
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Qualificação permanente da equipe;
Contratação de seguro de responsabilidade técnica.
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Rompimento de contrato com clientes considerados de alto risco tributário e pouco zelosos.
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OBJETIVOS DA OBJETIVOS DA
AUDITORIA INTERNAAUDITORIA INTERNA
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Revisão e avaliação dos Revisão e avaliação dos controles Contábeis, Fiscais, controles Contábeis, Fiscais, Financeiros e Operacionais;Financeiros e Operacionais;
Determinação do grau de Determinação do grau de confiança e segurança das confiança e segurança das informações.informações.
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Observação do cumprimento Observação do cumprimento de normas internas e da de normas internas e da legislação;legislação;
Avaliação da qualidade na Avaliação da qualidade na execução de tarefas.execução de tarefas.
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Avaliação do cumprimento de Avaliação do cumprimento de todas as exigências legais;todas as exigências legais;
Diminuição de erros que Diminuição de erros que impliquem em ônus/custos impliquem em ônus/custos para as organização contábeis.para as organização contábeis.
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B E N E F Í C I O S D A
A U D I T O R I A
I N T E R N A
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Avaliação de todos os procedimentos internos;
Análise do fluxo de documentos;
Analise do armazenamento de dados.
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Analise da competência dos Analise da competência dos colaboradores;colaboradores;
Atribuição de Atribuição de responsabilidades;responsabilidades;
Facilidade na execução das Facilidade na execução das tarefas.tarefas.
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Orientação a clientes sobre Orientação a clientes sobre procedimentos que auxiliem procedimentos que auxiliem a execução dos serviços;a execução dos serviços;
Identificação fácil e ágil de Identificação fácil e ágil de possíveis erros;possíveis erros;
Proposição de novos Proposição de novos procedimentos internos;procedimentos internos;
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Acompanhamento da Acompanhamento da legislação pelos auditores;legislação pelos auditores;
Minimização de erros e Minimização de erros e consequentes indenizações;consequentes indenizações;
Utilização como instrumento Utilização como instrumento de marketing.de marketing.
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Motivação de colaboradores;Motivação de colaboradores;
Facilidades na composição Facilidades na composição de custos;de custos;
Controle geral da Controle geral da organizaçãoorganização..
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PRESSUPOSTOS PARA
IMPLANTAÇÃO DA
AUDITORIA INTERNA
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CONHECIMENTO DA CONHECIMENTO DA ORGANIZAÇÃO CONTÁBILORGANIZAÇÃO CONTÁBIL
CARACTERÍSTICAS E MIX DOS CARACTERÍSTICAS E MIX DOS SERVIÇOSSERVIÇOS
ESTRUTURA ORGANIZACIONAL ESTRUTURA ORGANIZACIONAL
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CONHECIMENTO DA ORGANIZAÇÃO
CONTÁBIL
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visãovisão– Aonde a sociedade quer ir ou estar?Aonde a sociedade quer ir ou estar?
– O caminho que a organização deve seguir
para executar o plano desejado.
MISSÃOMISSÃO– Qual a finalidade da organização?– Por que a organização existe, ou sua
razão de ser?– O que a organização faz?– Quais seus objetivos institucionais?– Para quem e porque foi criada?
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POLÍTICA POLÍTICA
– Diz respeito aos princípios, as diretrizes e Diz respeito aos princípios, as diretrizes e
a filosofia da sociedade.a filosofia da sociedade.
VALORES VALORES
– Os valores são os pilares internos das Os valores são os pilares internos das
organizações e as condutas que definem organizações e as condutas que definem
o caráter da sociedade.o caráter da sociedade.– São as diretrizes para que, se executando
a missão, se alcance a visão.
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ARQUITETURA ORGANIZACIONAL DAS
EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS
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Visão sistêmica da empresa; Entender e desenvolver o
negócio como um todo; Definição de ações
estruturadas e focadas no futuro;
Identificar as necessidades do mercado.
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Determinar sua expertize, especialidade ou vocação;
Definir seus processos internos e sistemas de informações;
Avaliar o seu Capital Humano e Intelectual;
Levantar suas necessidades de Capital Estrutural.
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Avaliar se suas metas e objetivos foram alcançados;
Alinhar tudo isso como sua estratégia organizacional;
Estimular a cultura do compromisso com a excelência;
Foco em R E S U L T A D O S.
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AVALIAÇÃO DO “AVALIAÇÃO DO “SWOT”
– PONTOS FORTESPONTOS FORTES
– PONTOS FRACOS PONTOS FRACOS
– OPORTUNIDADESOPORTUNIDADES
– AMEAÇASAMEAÇAS
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P O N T O S F O R T E SP O N T O S F O R T E SEquipes treinadas e preparadas;Gestão dos Processos Estruturados;Base de clientes consolidada e em ampliação;Serviços de grande aceitação no mercado;Atuação em serviços diferenciados;Um bom Sistema Operacional;Empresa conhecida e de renome.
![Page 29: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/29.jpg)
P O N T O S F R A C O S P O N T O S F R A C O S Marketing;Capacidade de investimento;Equipes em fase de treinamento;Equipamentos e sistemas como necessidade de atualização;Espaço físico limitado;Estruturação de Processos não definida.
![Page 30: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/30.jpg)
O P O R T U N I D A D E SO P O R T U N I D A D E SBase instalada com potencial de investimento e crescimento;Aumento do Share (novos mercados) - Olimpíadas e Copa do Mundo;Concorrência despreparada;Ampliação de serviços com atuais e futuros clientes;Aliança com consultores/advogados e especialistas.
![Page 31: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/31.jpg)
A M E A Ç A SA M E A Ç A SAtuação da Concorrência na base instalada;Surgimento de novas empresas de contabilidade;Recessão em segmentos que atua; Falta de pessoal;Turnover elevado/retenção talentos?;Falta de um Sistema operacional;Falta de estrutura técnica dos Clientes;Concorrência– jamais a ignore!!!
![Page 32: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/32.jpg)
CARACTERÍSTICAS E MIX DOS SERVIÇOS
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S E R V I Ç O S S E R V I Ç O S P R I N C I P A LP R I N C I P A L
– EspecialistaEspecialista
C O M P E T I T I V OC O M P E T I T I V O– Atender o MercadoAtender o Mercado
N E C E S S Á R I ON E C E S S Á R I O– Atender ao ClienteAtender ao Cliente
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CARACTERÍSTICAS DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
Mercadorias são bens Mercadorias são bens TANGÍVEISTANGÍVEIS já os serviços são já os serviços são INTANGÍVEIS; INTANGÍVEIS;
Serviços são: Serviços são: CONHECIMENTOCONHECIMENTO e e HABILIDADES; HABILIDADES;
Os serviços são caracterizados Os serviços são caracterizados pela pela PESSOALIDADE;PESSOALIDADE;
Não há como Não há como ESTOCARESTOCAR serviços! serviços!
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O CLIENTE NÃO COMPRA SERVIÇOS O QUE ELE
COMPRA? Ele compra a Ele compra a transferência de transferência de
responsabilidaderesponsabilidade, , segurançasegurança e a e a promessa de que terá um futuro promessa de que terá um futuro mais tranquilo num certo mais tranquilo num certo prazo, dentro de um orçamento e prazo, dentro de um orçamento e de uma forma que de uma forma que satisfaça e satisfaça e atenda as suas expectativas.atenda as suas expectativas.
![Page 36: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/36.jpg)
M I X D O S S E R V I Ç O S
![Page 37: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/37.jpg)
Gestão Contábil; Gestão Fiscal; Gestão de Pessoas - RH / DP; Gestão do Patrimonial; Gestão Legal;
–Constituição, Cisão, Fusão, Incorporação e Distrato de sociedades;
Planejamento Tributário / Diagnóstico; Auditoria - interna e externa; Custos - Formação do preço de
venda.
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Perícia: Contábil, Trabalhista, Fiscal, Empresarial;
Elaborações de laudo de avaliação de Patrimônio Líquido;
Recuperação de tributos – avaliação e análise de créditos;
Recuperação de Empresas – judicial e extrajudicial;
Suporte no desenvolvimento e na implantação de software;
Consultoria financeira empresarial; Elaboração de orçamentos e análise
de viabilidade.
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Consultoria Contábil e Tributária; Consultoria Financeira Empresarial; Elaboração de orçamentos e
análise de viabilidade; Análise de Balanço e situações
patrimoniais; Obrigações acessórias; Controles mensais dos tributos das
pessoas físicas – carne leão; Declaração IRPJ.
![Page 40: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/40.jpg)
Avaliação de empresa e negócios e elaboração do laudo;
Acompanhamento de fiscalização e revisões fiscais;
Certidões negativas e ou positiva de débitos;
Elaboração de contratos e cadastros;
Solicitação de parcelamentos de tributos.
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E S T R U T U R A O R G A N I Z A C I O N A
L
![Page 42: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/42.jpg)
A EMPRESA DE SERVIÇOS CONTÁBEIS DEVE ESTAR ALICERÇADA EM
QUATRO BASES SÓLIDAS
PRIMEIRA BASE : PRIMEIRA BASE : QUALIDADE TÉCNICAQUALIDADE TÉCNICA
SEGUNDA BASE : SEGUNDA BASE : EQUIPE / CH / CI / CREQUIPE / CH / CI / CR
TERCEIRA BASE : TERCEIRA BASE : OPERACIONAL / APOIOOPERACIONAL / APOIO
QUARTA BASE : QUARTA BASE : MARKETINGMARKETING “CENTRADO “CENTRADO NO CLIENTE” E IMAGEM NO CLIENTE” E IMAGEM
INSTITUCIONAL INSTITUCIONAL
![Page 43: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/43.jpg)
DEPARTALIZAÇÃO DEPARTALIZAÇÃO Divisão do trabalho em funções; Agrupamento das tarefas
assemelhadas; Responsabilidade e autoridade
simultâneas; Coordenação dos esforços visando o
mesmo fim; Centralização do controle; Utilização de plena capacidade e a
habilitação especializada do pessoal.
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CAPITAL HUMANO E INTELECTUAL Conhecimento; Processos desenvolvidos; Competências; Habilidades técnicas; Poder de inovação; Poder de aprender rapidamente; Capacidade de adaptação às mudanças; Expertise; Valores; Cultura e Filosofia.
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I N S T A L A Ç Õ E SI N S T A L A Ç Õ E S– Espaços / Salas independentesEspaços / Salas independentes– Arquivos (ativos / inativos)Arquivos (ativos / inativos)– Biblioteca técnica Biblioteca técnica – Sala atendimento / MobiliárioSala atendimento / Mobiliário– Iluminação / ClimatizaçãoIluminação / Climatização
– Recepção / Telefonista Recepção / Telefonista
CAPITAL ESTRUTURALCAPITAL ESTRUTURAL
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CAPITAL ESTRUTURALCAPITAL ESTRUTURAL E Q U I P A M E N T O SE Q U I P A M E N T O S
– M I C R O S M I C R O S (rede: wireless ou via cabo)(rede: wireless ou via cabo)– S E R V I D O R E S - S E R V I D O R E S - NUVENSNUVENS
de arquivos - Data Center / Localde arquivos - Data Center / Local de backup / de comunicaçãode backup / de comunicação
– SISTEMAS DE COMUNICAÇÃOSISTEMAS DE COMUNICAÇÃO telefone / fax / voiptelefone / fax / voip@ internet (banda larga) / intranetinternet (banda larga) / intranet Messenger/MSN – SKYPEMessenger/MSN – SKYPE Redes SociaisRedes Sociais
![Page 47: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/47.jpg)
E Q U I P A M E N T O SE Q U I P A M E N T O S– I M P R E S S O R A SI M P R E S S O R A S
em rede / remotas “wireless”em rede / remotas “wireless”– S E G U R A N Ç AS E G U R A N Ç A
nobreaknobreak estabilizadoresestabilizadores rede elétrica independente rede elétrica independente
– A P O I OA P O I O trituradora / fragmentadora de trituradora / fragmentadora de
papelpapel fotocopiadora / calculadoras / fotocopiadora / calculadoras /
scannerscanner
CAPITAL ESTRUTURALCAPITAL ESTRUTURAL
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S O F T W A R E SS O F T W A R E S– C O R P O R A T I V O SC O R P O R A T I V O S– I N T E G R A D O S ??I N T E G R A D O S ??– S E G U R A N Ç AS E G U R A N Ç A
passwordpassword antivirusantivirus antispyware / firewallantispyware / firewall backup (diário / semanal / fora)backup (diário / semanal / fora)
– A P L I C A T I V O SA P L I C A T I V O S– C O M U N I C A Ç Ã OC O M U N I C A Ç Ã O
CAPITAL ESTRUTURALCAPITAL ESTRUTURAL
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CAPITAL DE IMAGEM CAPITAL DE IMAGEM INSTITUCIONALINSTITUCIONAL
N O M E N O M E
L O G O M A R C AL O G O M A R C A
CC OO RR EE SS S L O G A NS L O G A N
P E S S O A SP E S S O A S
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QUAL A IMAGEM QUE A MINHA QUAL A IMAGEM QUE A MINHA EMPRESA TRANSMITE?EMPRESA TRANSMITE?
ProfissionalismoProfissionalismo SegurançaSegurança SolidesSolides DinâmicaDinâmica Tradição / SeriedadeTradição / Seriedade CriativaCriativa
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QUAL A IMAGEM QUE A EMPRESA QUAL A IMAGEM QUE A EMPRESA NÃO DEVENÃO DEVE TRANSMITIR? TRANSMITIR?
AmadoresAmadores IrresponsáveisIrresponsáveis IndecisosIndecisos Sem éticaSem ética DesorganizadaDesorganizada BurocráticaBurocrática Sem liderança / Sem comandoSem liderança / Sem comando Equipe despreparada / LentaEquipe despreparada / Lenta
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IMAGEM DA SOCIEDADEIMAGEM DA SOCIEDADE M A R C A – BrandingM A R C A – Branding
ASSOCIADA A UM PRODUTOASSOCIADA A UM PRODUTO ASSOCIADA A UM SERVIÇOASSOCIADA A UM SERVIÇO ASSOCIADA A UMA PESSOAASSOCIADA A UMA PESSOA ASSOCIADA A UM TEMAASSOCIADA A UM TEMA ASSOCIADA A UM EVENTOASSOCIADA A UM EVENTO
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C A P I T A L D E R E L A C I O N A M E N T O
S
NET WORK
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QUEM É O CLIENTE?
É a pessoa que recebe os serviços É a pessoa que recebe os serviços resultantes de um processo no resultantes de um processo no intuito de satisfazer as suas intuito de satisfazer as suas necessidades e cuja aceitação necessidades e cuja aceitação depende a sobrevivência de quem depende a sobrevivência de quem os fornece.os fornece.
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QUEM CONHECE O CLIENTE?
OS SÓCIOS OU PROPRIETÁRIO OS SÓCIOS OU PROPRIETÁRIO OS GERENTES/COORDENADORESOS GERENTES/COORDENADORES TODOSTODOS ALGUÉM ALGUÉM NINGUÉM NINGUÉM
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P E R F I L D O S P E R F I L D O S C L I E N T E S C L I E N T E S
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MICROS - ME - MEI - EIRELIMICROS - ME - MEI - EIRELI
PEQUENOS - EPP PEQUENOS - EPP
MÉDIOS MÉDIOS
GRANDES GRANDES
QUAIS SÃO OS NOSSOS CLIENTES?QUAIS SÃO OS NOSSOS CLIENTES?
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Qual o índice de crescimento do Qual o índice de crescimento do cliente?cliente?
Perspectivas e investimentos do Perspectivas e investimentos do cliente no próprio negócio. cliente no próprio negócio.
Evolução receita x despesas.Evolução receita x despesas. Qual a rentabilidade do cliente?Qual a rentabilidade do cliente?
QUAL O SUCESSO DOS NOSSOS QUAL O SUCESSO DOS NOSSOS CLIENTES?CLIENTES?
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Expectativas dos clientes com os Expectativas dos clientes com os nossos serviços;nossos serviços;
Relação entre retenção dos Relação entre retenção dos clientes e lucratividade;clientes e lucratividade;
Calcule qual o valor do seu Calcule qual o valor do seu cliente;cliente;
Nível de satisfação e lealdadeNível de satisfação e lealdade . .
QUAL O GRAU DE SATISFAÇÃO QUAL O GRAU DE SATISFAÇÃO DOS NOSSOS CLIENTES?DOS NOSSOS CLIENTES?
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Índice de rotatividadeÍndice de rotatividade Motivo(s) das perdasMotivo(s) das perdas Valor monetário das perdasValor monetário das perdas
QUAL A PERMANÊNCIA DOS QUAL A PERMANÊNCIA DOS CLIENTES?CLIENTES?
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CLIENTE e NÓSCLIENTE e NÓS
Tem uma NecessidadeTem uma Necessidade Tem uma EscolhaTem uma Escolha Tem SensibilidadeTem Sensibilidade Tem UrgênciaTem Urgência É ÚnicoÉ Único Tem ExpectativasTem Expectativas Tem InfluênciasTem Influências
Temos um Trabalho a FazerTemos um Trabalho a Fazer Devemos ser a Melhor EscolhaDevemos ser a Melhor Escolha Devemos ser AtenciososDevemos ser Atenciosos Devemos ser ÁgeisDevemos ser Ágeis Devemos ser FlexíveisDevemos ser Flexíveis Devemos Superá-lasDevemos Superá-las Esperamos ter mais Esperamos ter mais CLIENTESCLIENTES
EM RAZÃO DO CLIENTE NÓS EXISTIMOSEM RAZÃO DO CLIENTE NÓS EXISTIMOS!!
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CAPITAL “GOODWILL”CAPITAL “GOODWILL”
CAPACIDADE DE GERAR RIQUEZAS CAPACIDADE DE GERAR RIQUEZAS E NEGÓCIOSE NEGÓCIOS
Serviços disponíveisServiços disponíveis Conhecimento técnicoConhecimento técnico Qualificação da equipeQualificação da equipe Treinamento da equipeTreinamento da equipe
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"Na era do conhecimento, as "Na era do conhecimento, as empresas mais bem sucedidas empresas mais bem sucedidas
serão aquelas com a serão aquelas com a capacidade de aprender mais capacidade de aprender mais rápido que seus rápido que seus
c o n c o r r e n t e sc o n c o r r e n t e s."."Peter DruckerPeter Drucker
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RESPONSABILIDADES DOS GESTORES DAS ORGANIZAÇÕES
C O N T Á B E I S
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RESPONSABILIDADES PREVISTASRESPONSABILIDADES PREVISTAS::
Pelo Código Civil;Pelo Código Civil;Pelo Código Penal; Pelo Código Penal; Pelo Código Tributário Pelo Código Tributário
Nacional; Nacional; Pelos Órgãos de ClassePelos Órgãos de Classe. .
![Page 66: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/66.jpg)
PRINCÍPIOS DE AUDITORIA INTERNA NAS EMPRESAS DE
SERVIÇOS CONTÁBEIS
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Constante e permanente;Constante e permanente;
Independência;Independência;
Objetividade e imparcialidade;Objetividade e imparcialidade;
Planificação.Planificação.
![Page 68: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/68.jpg)
Regulamentação;Regulamentação;
Analise do conjunto;Analise do conjunto;
Monitoramento dos Monitoramento dos resultados.resultados.
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P E R F I L D O A U D I T O R P E R F I L D O A U D I T O R
I N T E R N OI N T E R N O
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Comprometimento com a Comprometimento com a organização;organização;
Conhecimento interno da Conhecimento interno da organização e de seus clientes;organização e de seus clientes;
Conhecimento técnico, Conhecimento técnico, experiência e capacidade experiência e capacidade profissional;profissional;
![Page 71: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/71.jpg)
Capacidade analítica, intuitiva Capacidade analítica, intuitiva e criteriosa. e criteriosa.
Capacidade para criar novos Capacidade para criar novos métodos, implantar e liderar métodos, implantar e liderar mudanças;mudanças;
Conhecimentos sólidos sobre Conhecimentos sólidos sobre o sistema de processamento o sistema de processamento eletrônico de dados existente eletrônico de dados existente na organização.na organização.
![Page 72: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/72.jpg)
Conhecimentos da legislação Conhecimentos da legislação contábil, societária, tributária e contábil, societária, tributária e trabalhista, obrigações acessórias trabalhista, obrigações acessórias e demais exigências e demais exigências burocráticas;burocráticas;
Visão para evolução permanente Visão para evolução permanente da organização;da organização;
Estar em constante Estar em constante desenvolvimento profissional.desenvolvimento profissional.
![Page 73: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/73.jpg)
Cordialidade, simpatia e Cordialidade, simpatia e ponderação;ponderação;
Bom relacionamento com clientes Bom relacionamento com clientes e colaboradores;e colaboradores;
Independência em suas atitudes Independência em suas atitudes que deverão ser respaldadas pela que deverão ser respaldadas pela direção.direção.
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ÁREAS DE ÁREAS DE DESENVOLVIMENTO DESENVOLVIMENTO
DUAS GRANDES ÁREASDUAS GRANDES ÁREAS
Auditoria de controles Auditoria de controles internosinternos
Auditoria de clientesAuditoria de clientes
![Page 75: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/75.jpg)
AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS
![Page 76: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/76.jpg)
O b j e t i v o s
Avaliar, validar, ou não, todos os procedimentos internos da organização.
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Fluxo de documentosFluxo de documentos
Fluxo de informaçõesFluxo de informações
Logística das informações e dos Logística das informações e dos dadosdados
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Segurança das informações e Segurança das informações e dos dados dos dados
Validação dos procedimentosValidação dos procedimentos
Avaliação dos colaboradoresAvaliação dos colaboradores
![Page 79: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/79.jpg)
A U D I T O R I A D EC L I E N T E S
![Page 80: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/80.jpg)
O b j e t i v o sO b j e t i v o s Analisar os procedimentos de cada setor para com o cliente.
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Setor ParalegalSetor Paralegal
O b j e t i v oO b j e t i v o Verificar a documentação legal que Verificar a documentação legal que
ampara o registro da empresa ampara o registro da empresa cliente em todas as repartições. cliente em todas as repartições.
![Page 82: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/82.jpg)
Setor Fiscal e TributárioSetor Fiscal e Tributário
O b j e t i v o sO b j e t i v o s Auditar se o enquadramento tributário da Auditar se o enquadramento tributário da
empresa cliente está de conformidade empresa cliente está de conformidade com a legislação; com a legislação;
Analisar os procedimentos de apuração e Analisar os procedimentos de apuração e pagamento de tributos;pagamento de tributos;
Conferir se todos os procedimentos de Conferir se todos os procedimentos de obrigações acessórias estão sendo obrigações acessórias estão sendo cumpridoscumpridos..
![Page 83: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/83.jpg)
Setor de Contabilidade Setor de Contabilidade O b j e t i v o sO b j e t i v o s
Analisar os procedimentos Analisar os procedimentos contábeis praticados pela empresa contábeis praticados pela empresa de contabilidade;de contabilidade;
Auditar saldos contábeis de valores Auditar saldos contábeis de valores originários de documentos originários de documentos produzidos dentro da organização produzidos dentro da organização contábil.contábil.
![Page 84: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/84.jpg)
Setor de Contabilidade Setor de Contabilidade O b j e t i v o sO b j e t i v o s
Verificar consistência dos Verificar consistência dos valores apurados em balanços e valores apurados em balanços e balancetes;balancetes;
Examinar demonstrações Examinar demonstrações contábeis, parte formal e legal.contábeis, parte formal e legal.
![Page 85: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/85.jpg)
Setor de Pessoal Setor de Pessoal
O b j e t i v o sO b j e t i v o s Analisar, investigar, apurar e Analisar, investigar, apurar e
conferir a aplicação da legislação conferir a aplicação da legislação trabalhista, previdenciária e trabalhista, previdenciária e sindical;sindical;
Verificar o sistema de controles na Verificar o sistema de controles na sede do cliente;sede do cliente;
Validar procedimentos realizados Validar procedimentos realizados referente a área.referente a área.
![Page 86: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/86.jpg)
Setor de Pessoal Setor de Pessoal
O b j e t i v o sO b j e t i v o s Apurar eventuais falhas na Apurar eventuais falhas na
observância das obrigações observância das obrigações acessórias e burocráticas e saná-acessórias e burocráticas e saná-las; las;
Buscar maior eficiência do setor Buscar maior eficiência do setor com o objetivo de evitar multas; com o objetivo de evitar multas;
Diminuir eventuais passivos Diminuir eventuais passivos trabalhistas.trabalhistas.
![Page 87: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/87.jpg)
PAPÉIS DE TRABALHO PAPÉIS DE TRABALHO Podem ser elaborados em meio físico ou Podem ser elaborados em meio físico ou
eletrônico;eletrônico; Constituem documentos e registros dos Constituem documentos e registros dos
fatos, informações e provas obtidos pela fatos, informações e provas obtidos pela auditoria;auditoria;
Abrangência e grau de detalhe Abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna.dos procedimentos de Auditoria Interna.
![Page 88: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/88.jpg)
PAPÉIS DE TRABALHO PAPÉIS DE TRABALHO Nome do auditor;Nome do auditor; Nome da empresa cliente auditada;Nome da empresa cliente auditada; Atividade exercida pela empresa;Atividade exercida pela empresa; Localização da empresa cliente;Localização da empresa cliente; Tipo de sociedade;Tipo de sociedade; Perfil dos sócios;Perfil dos sócios; Principal pessoa de contato na Principal pessoa de contato na
empresa auditada.empresa auditada.
![Page 89: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/89.jpg)
PAPÉIS DE TRABALHO PAPÉIS DE TRABALHO Tipo de tributação;Tipo de tributação; Principais tributos pagos;Principais tributos pagos; Grau de inadimplência de tributos;Grau de inadimplência de tributos; Situação financeira do cliente;Situação financeira do cliente; Data da última auditoria; Data da última auditoria; Inconformidades da última auditoria;Inconformidades da última auditoria;
![Page 90: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/90.jpg)
PAPÉIS DE TRABALHO PAPÉIS DE TRABALHO Setor a ser auditado;Setor a ser auditado; Responsável pelo setor;Responsável pelo setor; Tarefas executadas pelo setor; Tarefas executadas pelo setor; Análise do enquadramento do Análise do enquadramento do
cliente;cliente; Análise dos procedimentos;Análise dos procedimentos; Procedimentos de comunicação.Procedimentos de comunicação.
![Page 91: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/91.jpg)
ANÁLISE DE RESULTADOS
Verificação da inconformidade;Verificação da inconformidade; Origem da inconformidade;Origem da inconformidade; Implicações da inconformidade;Implicações da inconformidade; Eliminação da inconformidade;Eliminação da inconformidade; Elaboração de documento que a Elaboração de documento que a
suporte.suporte.
![Page 92: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/92.jpg)
ALTERAÇÕES SUGERIDAS ALTERAÇÕES SUGERIDAS Detalhar procedimentos atuais e Detalhar procedimentos atuais e
sugerir alterações fundamentadas sugerir alterações fundamentadas considerandoconsiderando: : – Melhoria de procedimentos;Melhoria de procedimentos;
– Agilidade na execução de tarefas;Agilidade na execução de tarefas;
– Melhoria de controles;Melhoria de controles;
– Adaptação á realidade do cliente;Adaptação á realidade do cliente;
– Não elevação de custosNão elevação de custos..
![Page 93: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/93.jpg)
IMPLANTAÇÃO DAS ALTERAÇÕES
Forma de realização;Forma de realização; Quem é o responsável;Quem é o responsável; Data prevista para a implantação;Data prevista para a implantação; Necessidade ou não de Necessidade ou não de
comunicação ao clientecomunicação ao cliente;; Acompanhar os resultados.Acompanhar os resultados.
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ELIMINAÇÃO DAS ELIMINAÇÃO DAS INCONFORMIDADES INCONFORMIDADES
Verificar se as inconformidades foram Verificar se as inconformidades foram sanadas com os procedimentos sanadas com os procedimentos sugeridos.sugeridos.
SimSim – Dar continuidade; – Dar continuidade;
NãoNão – Analisar novas formas de – Analisar novas formas de execução da tarefa.execução da tarefa.
![Page 95: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/95.jpg)
CONTROLE PERMANENTE A auditoria interna nas organizações A auditoria interna nas organizações
contábeis deve ser um trabalho contábeis deve ser um trabalho constante e permanentemente constante e permanentemente monitorado, com o objetivo de que os monitorado, com o objetivo de que os colaboradores sintam-se protegidos e colaboradores sintam-se protegidos e os proprietários conscientes do que os proprietários conscientes do que ocorre com seus clientes e com suas ocorre com seus clientes e com suas organizações.organizações.
![Page 96: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/96.jpg)
CONSULTORIA INTERNA PELO AUDITOR
O auditor interno deve estar O auditor interno deve estar permanente prestando permanente prestando consultoria em todas as áreas, consultoria em todas as áreas, para seus clientes internos e para seus clientes internos e externos.externos.
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"Não é o mais forte da "Não é o mais forte da espécie que sobrevive, nem espécie que sobrevive, nem
o mais inteligente; o mais inteligente; é o que melhor se adapta as é o que melhor se adapta as
m u d a n ç a s."m u d a n ç a s."Charles DarwinCharles Darwin
![Page 98: AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062223/552fc104497959413d8bf715/html5/thumbnails/98.jpg)
QUEREMOS SER EXCELENTES
““Somos o que repetidamenteSomos o que repetidamente fazemos. A excelência, portanto, fazemos. A excelência, portanto,
não é um feito mas sim um não é um feito mas sim um hábito”hábito”..
AristótelesAristóteles
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A U D I T O R I A A U D I T O R I A I N T E R N A N A SI N T E R N A N A S
E M P R E S A S D E E M P R E S A S D E S E R V I Ç O S D E S E R V I Ç O S D E
C O N T Á B E I SC O N T Á B E I SFIM!FIM!
CARLOS ROBERTO VICTORINO
RENATO FRANCISCO TOIGO