auditoria forense

Auditoria ForenseAuditoria Forense

Caso: Universidad de Caso: Universidad de CartagenaCartagena

Presentado por:Presentado por:Sandra OsorioSandra Osorio

Esperanza VillegasEsperanza VillegasCarolina ÁvilaCarolina Ávila

Freddy AgudeloFreddy Agudelo

Ficha Técnica del casoFicha Técnica del caso

Fecha de publicación: Fecha de publicación: Jueves, 19 de Marzo de 2009Jueves, 19 de Marzo de 2009Medio que publica: Medio que publica: El Universal de CartagenaEl Universal de CartagenaSección: Sección: Otros Otros Genero periodístico: Genero periodístico: NoticiaNoticiaAutoría: Autoría: José MolinaJosé MolinaEntidad implicada:Entidad implicada: Universidad de CartagenaUniversidad de CartagenaNombre del Caso:Nombre del Caso: Fraude Millonario en la Universidad de Fraude Millonario en la Universidad de

CartagenaCartagena

““Operación Manantial”Operación Manantial”

EL CASOEL CASOLas autoridades judiciales de Cartagena, caso de la Fiscalía Las autoridades judiciales de Cartagena, caso de la Fiscalía Seccional y el Departamento Administrativo de Seguridad Seccional y el Departamento Administrativo de Seguridad (DAS), pusieron los ojos en la Universidad de Cartagena, (DAS), pusieron los ojos en la Universidad de Cartagena, para determinar los culpables de un fraude millonario contra para determinar los culpables de un fraude millonario contra la institución, cercano a los $1.600 millones.la institución, cercano a los $1.600 millones.

Una llamada del banco GNB Sudameris alertó al rector de la Una llamada del banco GNB Sudameris alertó al rector de la institución, Germán Sierra Anaya, quien ordenó la institución, Germán Sierra Anaya, quien ordenó la verificación de algunos movimientos en las cuentas verificación de algunos movimientos en las cuentas bancarias de la Universidad.bancarias de la Universidad.

A través del proceso de verificación se detectó que se A través del proceso de verificación se detectó que se estaban haciendo movimientos bancarios a través del estaban haciendo movimientos bancarios a través del Internet usando las claves bancarias del establecimiento Internet usando las claves bancarias del establecimiento educativo, es decir, se estaba presentando la modalidad de educativo, es decir, se estaba presentando la modalidad de robo electrónico.robo electrónico.

EL CASOEL CASOLas indagaciones permitieron establecer que de las cuentas Las indagaciones permitieron establecer que de las cuentas bancarias de la Universidad, las que se mueven con el sistema de bancarias de la Universidad, las que se mueven con el sistema de Red ACH para pago de nómina y seguridad social en el Banco GNB Red ACH para pago de nómina y seguridad social en el Banco GNB Sudameris, fueron debitadas varias sumas y consignadas en otras Sudameris, fueron debitadas varias sumas y consignadas en otras personales en diversas ciudades del país.personales en diversas ciudades del país.

Según comunicación de la Universidad de Cartagena, la entidad Según comunicación de la Universidad de Cartagena, la entidad bancaria comunicó sobre las operaciones el lunes 16 de marzo a las bancaria comunicó sobre las operaciones el lunes 16 de marzo a las 5 de la tarde, debido a que les pareció sospechosas, razón por la 5 de la tarde, debido a que les pareció sospechosas, razón por la que solicitó la reversión de las transacciones efectuadas por el que solicitó la reversión de las transacciones efectuadas por el sistema ACH.sistema ACH.

FUE A COBRARFUE A COBRAR

El pasado viernes una mujer se acercó a las dependencias a El pasado viernes una mujer se acercó a las dependencias a realizar una transacción por aproximadamente $450 millones, los realizar una transacción por aproximadamente $450 millones, los cuales habían sido consignados a su cuenta, a lo que la entidad cuales habían sido consignados a su cuenta, a lo que la entidad sólo accedió a darle $90 millones, citándola para un día después sólo accedió a darle $90 millones, citándola para un día después para entregarle el resto.para entregarle el resto.

EL CASOEL CASOAl conocer el movimiento sospechoso de las cuentas bancarias de la Al conocer el movimiento sospechoso de las cuentas bancarias de la Universidad, se trasladaron inmediatamente al banco, la jefe Universidad, se trasladaron inmediatamente al banco, la jefe Financiera, Teresita Perezbardi y el pagador, Germán Herrera, los Financiera, Teresita Perezbardi y el pagador, Germán Herrera, los únicos que conocen las claves de las cuentas de la institución, los únicos que conocen las claves de las cuentas de la institución, los cuales solicitaron la radicación de la reversión de las operaciones de cuales solicitaron la radicación de la reversión de las operaciones de las cuentas.las cuentas.

Las autoridades esperaron a que la mujer se acercara nuevamente al Las autoridades esperaron a que la mujer se acercara nuevamente al banco a cobrar la suma restante, lo cual hizo el martes 17 de martes, banco a cobrar la suma restante, lo cual hizo el martes 17 de martes, siendo inmediatamente capturada.siendo inmediatamente capturada.

CANCELAN SISTEMA BANCARIOCANCELAN SISTEMA BANCARIO

Por este hecho, el rector de la institución, Germán Sierra, ordenó el Por este hecho, el rector de la institución, Germán Sierra, ordenó el martes la cancelación del sistema de pago bancario para evitar más martes la cancelación del sistema de pago bancario para evitar más defraudaciones.defraudaciones.

Además de la acción penal se está recopilando la información para Además de la acción penal se está recopilando la información para trasladar el caso a la Procuraduría General de la Nación y establecer trasladar el caso a la Procuraduría General de la Nación y establecer si hubo o no participación de algún funcionario de la institución.si hubo o no participación de algún funcionario de la institución.

EL CASOEL CASOEl Rector también señaló que se le solicitó al Departamento El Rector también señaló que se le solicitó al Departamento Administrativo de Seguridad (DAS) investigar el caso, por ser un Administrativo de Seguridad (DAS) investigar el caso, por ser un delito electrónico, con el fin de establecer las terminales de donde delito electrónico, con el fin de establecer las terminales de donde se hicieron las operaciones.se hicieron las operaciones.

LA CAPTURADALA CAPTURADA

El nombre de la capturada es María Eugenia Fernández Piñeres, El nombre de la capturada es María Eugenia Fernández Piñeres, quien no tiene vínculo alguno con la Universidad de Cartagena. La quien no tiene vínculo alguno con la Universidad de Cartagena. La mujer fue puesta a órdenes de un juez de garantía de esta ciudad.mujer fue puesta a órdenes de un juez de garantía de esta ciudad.

Ante esta situación, el Rector le otorgó poder a un abogado asesor Ante esta situación, el Rector le otorgó poder a un abogado asesor externo para representar a la Universidad de Cartagena durante el externo para representar a la Universidad de Cartagena durante el proceso penal que cursa contra la detenida y los demás que sean proceso penal que cursa contra la detenida y los demás que sean detenidos en el curso de la investigación. detenidos en el curso de la investigación.

MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE AUDITORIAAUDITORIA

Formulación del ProblemaFormulación del Problema

¿Es eficiente la recolección de pruebas de auditoría forense ¿Es eficiente la recolección de pruebas de auditoría forense para la determinación de la responsabilidad de los hackers para la determinación de la responsabilidad de los hackers en los fraudes electrónicos?en los fraudes electrónicos?

Justificación del ProblemaJustificación del Problema

Las transacciones electrónicas (pagos de nomina, Las transacciones electrónicas (pagos de nomina, proveedores, servicios públicos, etc.) realizadas a través de proveedores, servicios públicos, etc.) realizadas a través de los portales de internet de los bancos se han convertido en los portales de internet de los bancos se han convertido en un ventana para la realización de fraudes cibernéticos, donde un ventana para la realización de fraudes cibernéticos, donde la identificación del delincuente es cada vez mas difícil. la identificación del delincuente es cada vez mas difícil.


Objetivos de la AuditoriaObjetivos de la Auditoria

Determinar la calidad, certeza y confiabilidad de las pruebas Determinar la calidad, certeza y confiabilidad de las pruebas obtenidas por el equipo especializado con respecto al fraude en la obtenidas por el equipo especializado con respecto al fraude en la Universidad de Cartagena, para que sirvan como prueba cierta en los Universidad de Cartagena, para que sirvan como prueba cierta en los estrados judiciales.estrados judiciales.

Alcance de la AuditoriaAlcance de la Auditoria

Se evaluaran las transferencias electrónicas realizadas por la Se evaluaran las transferencias electrónicas realizadas por la universidad a sus proveedores por cualquier cuantía en el periodo universidad a sus proveedores por cualquier cuantía en el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2008 y lo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2008 y lo corrido de 2009.corrido de 2009.

El desarrollo del trabajo se realizará tomando muestras de las El desarrollo del trabajo se realizará tomando muestras de las transacciones electrónicas realizadas por la universidad a sus transacciones electrónicas realizadas por la universidad a sus diferentes proveedores y acreedores con un conocimiento previó de diferentes proveedores y acreedores con un conocimiento previó de los procesos operativos, de esta manera, se podrá determinar la los procesos operativos, de esta manera, se podrá determinar la responsabilidad de trabajadores de la entidad y/o hackers externos.responsabilidad de trabajadores de la entidad y/o hackers externos.


NormatividadNormatividad

La siguiente es una compilación única de normatividad La siguiente es una compilación única de normatividad colombiana relevante en materia de Internet, comercio colombiana relevante en materia de Internet, comercio electrónico, contratación electrónica, privacidad, electrónico, contratación electrónica, privacidad, pornografía infantil, documento electrónico y delitos pornografía infantil, documento electrónico y delitos informáticos. informáticos.

Entre ellas encontramos:Entre ellas encontramos:

LeyesLeyes DecretosDecretos Resoluciones y CircularesResoluciones y Circulares ConceptosConceptos Proyectos de NormatividadProyectos de Normatividad


LeyesLeyes

Ley Objeto

Ley 962 de 2005Por la cual se dictan disposiciones sobre racionalización de trámites y procedimientos administrativos de los organismos y entidades del Estado y de los particulares que ejercen funciones públicas o prestan servicios públicos.

Ley 794 de 2003Por la cual se modifica el Código de Procedimiento Civil, se regula el proceso ejecutivo y se dictan otras disposiciones

Ley 788 de 2002Por la cual se expiden normas en materia tributaria y penal del orden nacional y territorial; y se dictan otras dosposiciones

Ley 765 de 2002 Por medio de la cual se aprueba el "Protocolo Facultativo de la Convención sobre los Derechos del Niño relativo a la venta de niños, la prostitución infantil y la utilización de los niños en la pornografía", adoptado en Nueva York, el veinticinco (25) de mayo de dos mil (2000).

Ley 679 de 2001 Por medio de la cual se expide un estatuto para prevenir y contrarrestar la explotación, la pornografía y el turismo sexual con menores, en desarrollo del artículo 44

Ley 599 de 2000 Por la cual se expide el Código Penal

Ley 598 de 2000Por la cual se crean el Sistema de Información para la Vigilancia de la Contratación Estatal, SICE, el Catálogo único de Bienes y Servicios, CUBS, y el Registro Unico de Precios de Referencia, RUPR, de los bienes y servicios de uso común en la administración pública y se dictan otras disposiciones.

Ley 588 de 2000 Por la cual se reglamenta el ejercicio de la actividad notarial

Ley 527 de 1999 Por medio de la cual se define y reglamenta el acceso y uso de los mensajes de datos, del comercio electrónico y de las firmas digitales, y se establecen las entidades de certificación y se dictan otras disposiciones


DecretosDecretos

Decreto Objeto

Decreto 4149 de 2004Por el cual se racionalizan algunos trámites y procedimientos de comercio exterior, se crea la Ventanilla Única de Comercio Exterior....

Decreto 3055 de 2003 Por el cual se modifica el decreto 600 de 2003.

Decreto 866 de 2003 Por el cual se modifica el artículo 14 del decreto 2170 de 2002.

Decreto 600 de 2003Por medio del cual se expiden normas sobre los servicios de valor agregado y telemáticos y se reglamente el decreto-ley 1900 de 1990

Decreto 067 de 2003 Por el cual se prorroga el plazo previsto en el primer inciso del artículo 8 del Decreto 1524 de 2002

Decreto 2170 de 2002Por el cual se reglamenta la ley 80 de 1993, se modifica el decreto 855 de 1994 y se dictan otras disposiciones en aplicación de la Ley 527 de 1999

Decreto 1524 de 2002 Por el cual se reglamenta el artículo 5 de la Ley 679 de 2001

Decreto 898 de 2002 Por el cual se reglamenta el TítuloVI del Libro Primero del Código de Comercio y se dictan otras disposiciones reglamentarias

Decreto 055 de 2002 de la Alcaldía Mayor de Bogotá

Por medio del cual se establece “El Sistema de Declaración y Pago de Impuestos Distritales a través de medios electrónicos”

Decreto 408 de 2001 Por medio del cual se reglamenta el artículo 579-2 (Presentación Electrónica de Declaraciones) del Estatuto Tributario.

Decreto 1747 de 2000 Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 527 de 1999 en lo relacionado con las entidades de certificación, los certificados y las firmas digitales.

Decreto 726 de 2000Por el cual se reglamenta la elección de directivos de las Cámaras de Comercio y se dictan otras disposiciones.

Decreto 266 de 2000 Normas para suprimir y reformar las regulaciones, trámites y procedimientos.


CircularesCircularesCircular Objeto

Circular Externa No. 23 de 2002

Instrucciones sobre el trámite de autorización de las entidades de certificación establecido en la ley 527 de 1999.

(23 de diciembre)

Superintendencia de Industria y Comercio


Envío de información financiera por Internet(23 de diciembre)

Superintendencia de Valores


Instrucciones sobre cumplimiento de las funciones de la Superintendencia de Industria y Comercio, establecidas en la ley 527 de 1999 con relación a las Entidades de Certificación que operen en el territorio nacional(Agosto 23)


Modificación Circular Única de 2001(3 de diciembre)


Circular Única No. 10 de 2001

Se anexa la circular única de 2001 donde reúnen en un solo cuerpo normativo todas las reglamentaciones e instrucciones generales de la Superintendencia de Industria y Comercio que se encuentren vigentes

(Julio 19)



Proyectos de NormatividadProyectos de Normatividad

Proyecto Objeto Se Resalta

Proyecto de Ley 166 de 2003 Por el cual se regulan las comunicaciones Vía Internet y mediante el uso de Fax que se realicen

desde lugares habilitados para brindar al público esos servicios

Todo el proye

ctoCámara de Representantes

Proyecto de Ley 71 de 2002

Por la cual se reglamentan los bancos de datos financieros o de solvencia patrimonial y crediticia y se dictan otras disposiciones

Todo el proye

cto

Senado de la República

Concepto Entidad Tema

Concepto 1376 de 2001

Consejo de Estado Naturaleza del dominio .co

ConceptosConceptos


RecursosRecursos

Los recursos que se utilizarán en esta auditoría son:Los recursos que se utilizarán en esta auditoría son:

Humano EspecializadoHumano Especializado

Expertos en fraude electrónicoExpertos en fraude electrónico Ingenieros de SistemasIngenieros de Sistemas Expertos en legislación electrónicaExpertos en legislación electrónica Contador ForenseContador Forense

FísicosFísicos

Equipos de Computo,Equipos de Computo, Internet, Internet, Filmaciones,Filmaciones,

FinancierosFinancieros


RiesgosRiesgos

Los riesgos de esta auditoria se clasifican en:Los riesgos de esta auditoria se clasifican en:

De personalDe personal Que el personal sea sobornado, Que el personal sea sobornado, Que no posean suficiente experiencia en este tipo de Que no posean suficiente experiencia en este tipo de

fraudesfraudes Que no se tenga experiencia en auditoria forense y se Que no se tenga experiencia en auditoria forense y se

contamine la evidenciacontamine la evidencia

FísicosFísicos Que la tecnología empleada no sea adecuada para la Que la tecnología empleada no sea adecuada para la

detección del ilícitodetección del ilícito Mal almacenamiento de las pruebas y rompimiento de la Mal almacenamiento de las pruebas y rompimiento de la

cadena de custodiacadena de custodia

FinancierosFinancieros No contar con los recursos financieros necesarios para No contar con los recursos financieros necesarios para

completar el proceso de auditoria.completar el proceso de auditoria.


ActividadSemana

1 2 3 4 5 6

1. Definición y reconocimiento del problema.

2. Recopilación de evidencias de fraude.

3. Evaluación de la evidencia recolectada.

4. Elaboración del informe de los hallazgos.

5. Evaluación del riesgo forense.

6. Detección de fraude.

7. Evaluación del Sistema de Control Interno.

8. Diagnostico

9. Dictamen pericial

Cronograma de TrabajoCronograma de Trabajo

Costo de la Auditoría: Costo de la Auditoría: 5% de los valores hallados5% de los valores hallados

TRABAJO TRABAJO

DE DE

CAMPOCAMPO

LAS PRUEBAS DE AUDITORIA LAS PRUEBAS DE AUDITORIA FORENSEFORENSE

1.1. Copias de los Extractos bancarios Copias de los Extractos bancarios de los últimos 2 meses de la cuenta de los últimos 2 meses de la cuenta en el banco GNB sudameris de la en el banco GNB sudameris de la universidad de Cartagena, universidad de Cartagena, aclarando el funcionario aclarando el funcionario responsable de los originales. responsable de los originales.

2.2. Copia de los Comprobantes de Copia de los Comprobantes de pagos de nomina de la universidad, pagos de nomina de la universidad, especificando el funcionario especificando el funcionario responsable de los originales. responsable de los originales.

3.3. Copia de los Comprobantes de Copia de los Comprobantes de pago de seguridad social de los pago de seguridad social de los empleados de la universidad, empleados de la universidad, especificando el funcionario especificando el funcionario responsable de los originales. responsable de los originales.


4.4. Indagación al personal encargado Indagación al personal encargado de los pagos de seguridad social y de los pagos de seguridad social y nomina. Y del pago a proveedoresnomina. Y del pago a proveedores

5.5. Solicitud de certificados y extractos Solicitud de certificados y extractos de las cuentas involucradas a las de las cuentas involucradas a las cuales se les realizaron las cuales se les realizaron las transferencia de los fondos de la transferencia de los fondos de la universidad.universidad.

6.6. Rastreo de la información en la Rastreo de la información en la memoria y archivos de las memoria y archivos de las computadoras del personal computadoras del personal encargado de los pagos y manejo encargado de los pagos y manejo de bancos.de bancos.


7.7. Declaraciones juradas por parte de Declaraciones juradas por parte de los responsables del manejo de los los responsables del manejo de los pagos de nomina, seguridad social pagos de nomina, seguridad social y de las personas o persona que y de las personas o persona que tenían conocimiento de las claves tenían conocimiento de las claves bancarias.bancarias.

8.8. Declaraciones juradas por parte del Declaraciones juradas por parte del personal encargado de la cuenta personal encargado de la cuenta bancos y conciliaciones.bancos y conciliaciones.


9.9. Revisión de los manuales de funciones de la entidad para Revisión de los manuales de funciones de la entidad para determinar el encargado o encargados de las funciones ya determinar el encargado o encargados de las funciones ya descritas y así establecer el grado de responsabilidad que descritas y así establecer el grado de responsabilidad que tienen cada uno de ellos.tienen cada uno de ellos.


10.10. Revisión de los procedimientos de control interno utilizados Revisión de los procedimientos de control interno utilizados para la causación de cuentas por pagar y los movimientos de para la causación de cuentas por pagar y los movimientos de tesorería, autorizaciones, giros, transferencias, confirmación tesorería, autorizaciones, giros, transferencias, confirmación y de cuentas bancarias de proveedores y acreedores.y de cuentas bancarias de proveedores y acreedores.

DIAGNOSTICODIAGNOSTICO

Hallazgos que soportan el Hallazgos que soportan el Diagnostico y el DictamenDiagnostico y el Dictamen

Dentro de la evidencia recolectada encontramos:Dentro de la evidencia recolectada encontramos:

Se utilizaron las claves de acceso del alma máter para ingresar a las Se utilizaron las claves de acceso del alma máter para ingresar a las cuentas de la Universidad y trasladar recursos a cuentas particulares. cuentas de la Universidad y trasladar recursos a cuentas particulares. (Este hallazgo restringe el rango de búsqueda del delincuente a (Este hallazgo restringe el rango de búsqueda del delincuente a personas cercanas a la tesorería de la universidad y del banco)personas cercanas a la tesorería de la universidad y del banco)

Entre el viernes 13 y el lunes 16 de marzo de este año se debitó de Entre el viernes 13 y el lunes 16 de marzo de este año se debitó de varias cuentas corrientes del banco GNB Sudameris, la suma de $1.600 varias cuentas corrientes del banco GNB Sudameris, la suma de $1.600 millones aproximadamente.millones aproximadamente.

La directiva de la Universidad critica que el Banco sólo comunicó sobre La directiva de la Universidad critica que el Banco sólo comunicó sobre las operaciones sospechosas el 16 de marzo 2009 a las 5 de la tarde. las operaciones sospechosas el 16 de marzo 2009 a las 5 de la tarde. (Existe una gran probabilidad que alguien del banco este involucrado)(Existe una gran probabilidad que alguien del banco este involucrado)

La operación que se ha extendido a Bogotá, Cali, Medellín y Cartagena, La operación que se ha extendido a Bogotá, Cali, Medellín y Cartagena, está dirigida contra funcionarios de la institución educativa en cuyas está dirigida contra funcionarios de la institución educativa en cuyas cuentas han aparecido los dineros de la Universidad.cuentas han aparecido los dineros de la Universidad.

Hallazgos que soportan el Hallazgos que soportan el Diagnostico y el DictamenDiagnostico y el Dictamen

Los recursos que desaparecieron de varias cuentas bancarias de Los recursos que desaparecieron de varias cuentas bancarias de la Universidad de Cartagena, estaban destinados al pago del la Universidad de Cartagena, estaban destinados al pago del pasivo pensional y la seguridad social de los trabajadores. pasivo pensional y la seguridad social de los trabajadores.

Con base en las anteriores afirmaciones, recolectadas a través Con base en las anteriores afirmaciones, recolectadas a través de entrevistas formales e informales, la recolección y análisis de de entrevistas formales e informales, la recolección y análisis de pruebas documentales, rastreo de cuentas bancarias, etc., pruebas documentales, rastreo de cuentas bancarias, etc., podemos calificar como positivas, amplias y suficientes las podemos calificar como positivas, amplias y suficientes las pruebas de auditoría recaudadas.pruebas de auditoría recaudadas.

DICTAMENDICTAMENPERICIALPERICIAL

DICTAMENDICTAMEN

Cartagena de Indias D.T., Julio 2 de 2009Cartagena de Indias D.T., Julio 2 de 2009

SeñoresSeñoresJunta DirectivaJunta DirectivaUniversidad de CartagenaUniversidad de CartagenaCiudadCiudad

Nosotros el grupo de auditores ESCF después de realizar el Nosotros el grupo de auditores ESCF después de realizar el procedimiento de auditoría forense al caso: Operación Manantial, procedimiento de auditoría forense al caso: Operación Manantial, donde se recolectaron pruebas de auditoría e información amplia y donde se recolectaron pruebas de auditoría e información amplia y suficiente deducimos que la señora María Eugenia Fernández suficiente deducimos que la señora María Eugenia Fernández Piñeres, quien no tiene vínculo alguno con la Universidad de Piñeres, quien no tiene vínculo alguno con la Universidad de Cartagena es coautora del delito de Hurto Calificado Agravado. Cartagena es coautora del delito de Hurto Calificado Agravado.

También encontramos que existen pruebas suficientes para También encontramos que existen pruebas suficientes para investigar a investigar a Germán Antonio Herrera Guerrero quien lleva Germán Antonio Herrera Guerrero quien lleva vinculado con la universidad 15 años. vinculado con la universidad 15 años.

DICTAMENDICTAMEN

El señor Herrera ejerce el cargo de tesorero de la Universidad El señor Herrera ejerce el cargo de tesorero de la Universidad desde hace 7 años y posee todo el manejo de la información desde hace 7 años y posee todo el manejo de la información bancaria de la entidad y por lo tanto es responsable directo del bancaria de la entidad y por lo tanto es responsable directo del manejo y control de la misma.manejo y control de la misma.

Basados en las pruebas que reposan en nuestro poder Basados en las pruebas que reposan en nuestro poder conceptuamos que existen fallas graves en el manejo del conceptuamos que existen fallas graves en el manejo del sistema de control interno de la universidad y recomendamos se sistema de control interno de la universidad y recomendamos se realice un proceso de auditoría a los últimos (por lo menos) para realice un proceso de auditoría a los últimos (por lo menos) para determinar desde cuando exactamente se esta presentando el determinar desde cuando exactamente se esta presentando el fraude en la universidad, para descartar delitos conexos y para fraude en la universidad, para descartar delitos conexos y para establecer delitos contra el patrimonio publico de los establecer delitos contra el patrimonio publico de los ciudadanos.ciudadanos.

Atentamente,Atentamente,

Freddy AgudeloFreddy AgudeloAuditor Delegado por la FirmaAuditor Delegado por la Firma

Cartagena de Indias D.T., Julio 2 de 2009Cartagena de Indias D.T., Julio 2 de 2009

HECHOS POSTERIORES HECHOS POSTERIORES (SEGUIMIENTO)(SEGUIMIENTO)

MASMASCOMPLICESCOMPLICES

El fiscal 45 de la Unidad de Delitos contra el Patrimonio, El fiscal 45 de la Unidad de Delitos contra el Patrimonio, ordenó la captura en la ciudad de Cartagena de Jairo ordenó la captura en la ciudad de Cartagena de Jairo Antonio Torres Ardila, Edilberto Cantillo Jiménez, John Antonio Torres Ardila, Edilberto Cantillo Jiménez, John Jairo Peña Moreno, Edgardo Javier Restrepo Fernández, Jairo Peña Moreno, Edgardo Javier Restrepo Fernández, John Jairo Peña Moreno, Edgardo Javier Restrepo John Jairo Peña Moreno, Edgardo Javier Restrepo Fernández, Juan José Zambrano Matson, Arturo Alfredo Fernández, Juan José Zambrano Matson, Arturo Alfredo Bermúdez, Germán Antonio Herrera Guerrero, Guido José Bermúdez, Germán Antonio Herrera Guerrero, Guido José Acevedo Vásquez, Carlos Enrique Suárez Maza, Álvaro Acevedo Vásquez, Carlos Enrique Suárez Maza, Álvaro Gabriel Ahumada Cárdenas, Marcelino David Lopaz Brito, Gabriel Ahumada Cárdenas, Marcelino David Lopaz Brito, Jairo Enrique Mercado Martínez y Ramurier Mercado Jairo Enrique Mercado Martínez y Ramurier Mercado Mejía, capturados por los presuntos delitos de concierto Mejía, capturados por los presuntos delitos de concierto para delinquir y hurto agravado.para delinquir y hurto agravado.

OTROS HECHOS OTROS HECHOS VERGONZOSOSVERGONZOSOS

La señora María Eugenia Fernández Piñeres fue condenada a 24 La señora María Eugenia Fernández Piñeres fue condenada a 24 meses de prisión, proferida por el Juzgado Sexto Penal del meses de prisión, proferida por el Juzgado Sexto Penal del Circuito.Circuito.

A ella se le investigó por el delito de hurto calificado agravado, A ella se le investigó por el delito de hurto calificado agravado, así mismo se le impuso una caución tasada en así mismo se le impuso una caución tasada en $250 mil (pesos).$250 mil (pesos). Su condena baja obedece a que aceptó los cargos acogiéndose Su condena baja obedece a que aceptó los cargos acogiéndose a sentencia anticipada y por colaborar con la justicia, lo que al a sentencia anticipada y por colaborar con la justicia, lo que al parecer permitió la captura de otros presuntos participantes en parecer permitió la captura de otros presuntos participantes en el fraude.el fraude.

GraciasGracias

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