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AUDITORIA FORENSE: UN ACERCAMIENTO A LA
INVESTIGACIÓN SOBRE EL TEMA
Stella Maldonado García PhD
Universidad ICESI – Cali (Colombia)
Profesora
Leydy Alexandra Trujillo Botina
Universidad ICESI – Cali (Colombia
Estudiante
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Contenido
1. Introducción y antecedentes
2. La Auditoría Forense
3. Revisión de la literatura
4. Conclusiones
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1. Introducción y antecedentes
Los sistemas de información, financiera y no financiera, exigen la verificación externa, con el fin de avalar los datos contenidos en ellos.
AUDITORÍA
Como profesión, se podría
decir que surgió durante la
Revolución Industrial gracias
a la compleja estructura del
nuevo sistema productivo.
SURGIMIENTO
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1. Introducción y antecedentes
Surge como mecanismo de control
y análisis de la información en casos
de crímenes económicos y fiscales
AUDITORÍA FORENSE
SU HISTORIA
Se remonta a la
historia de la
contabilidad. Los
primeros trazos
de control se
derivan de la
necesidad de
cuidar los bienes
contra pérdidas y
robos.
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2. La Auditoría Forense
• Escándalos de corrupción manipulación contable.
• Manejo asimétrico de la información en los mercados de valores.
• Globalización.
• Continua creación de grandes corporaciones.
• Avances tecnológicos en el procesamiento de la información.
MOTIVACIÓN Y ANTECEDENTES
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2. La Auditoría Forense
Posturas
epistemológicas: Ciencia
de recopilación y
presentación de
información financiera de
aceptación por un tribunal
Aporte positivista:
herramientas de análisis de
la información en
situaciones particulares de
fraude o corrupción
Rama de la contabilidad,
denominada contabilidad
forense
Cuerpo de conocimiento
independiente de la
contabilidad pero atado a
ésta
CONCEPTO DEFINICIÓN
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2. La Auditoría Forense
Fuente: ACFE
Tipificación general
de los delitos
económicos según
estudios de la ACFE
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2. La Auditoría Forense
Fuente: Elaboración propia
Tipificación
general de los
delitos
económicos en
Colombia.
Tomando como
referencia la
tipificación
realizada por la
ACFE
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3. Revisión de la literatura
TIPO DE PUBLICACIÓN CATEGORÍA PAÍS
Artículos 20 Concepto y prácticas 7 Colombia 11
Manual 7 Currículo y educación 10 EEUU 22
Capítulo de libro 1 El contador forense 5 Ecuador 1
Ensayo 1 La AF en la investigación 3 República Dominicana 1
Trabajo de grado 4 La AF y la empresa 1 Turquía 1
Documento 2 Tipificación de delitos y prácticas 11 Colombia, Ecuador y
Venezuela 1
Fuente: Elaboración propia
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Posición crítica
• Encuentro de dos escuelas jurídicas
• Desajuste del marco jurídico comercial y
tributario con los estándares
internacionales
• Necesidad de armonización de estas
prácticas
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5. Conclusiones
• Confusión entre los términos, auditoría, contabilidad, práctica o ciencia.
• Amplio campo de investigación en especial en países de tradición latina.
• Repensar la posición del Contador Público.
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GRACIAS