auditoria general de la nación: informe auditoría planes de vivienda
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INFORME DE AUDITORÍA DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES A
PROVINCIAS Y MUNICIPIOS EN EL MARCO DEL PROGRAMA 43 – DESARROLLO
DE INFRAESTRUCTURA HABITACIONAL - “TECHO DIGNO” DEL MINISTERIO
DE PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION PÚBLICA Y SERVICIOS.
Contenido
1. Objeto de Auditoría .......................................................................................................................... 3
2. Alcance del Examen .......................................................................................................................... 4
2.1 Procedimientos .............................................................................................................................. 4
2.1.1 Nivel Nacional: .............................................................................................................................. 4
2.1.2 Nivel Subnacional .......................................................................................................................... 6
2.2 Determinación del Universo .......................................................................................................... 8
2.3 Tareas de campo ............................................................................................................................ 8
3. Aclaraciones Previas ......................................................................................................................... 9
3.1. Definiciones ................................................................................................................................. 11
3.2. Programa 26 – Desarrollo Urbano y Vivienda – PP26-DUV ...................................................... 11
3.3. Programa 43 – Desarrollo de la Infraestructura Habitacional “Techo Digno”- PP43-TD ........... 13
3.4 Descripción de los Planes de Construcción de Vivienda y su funcionamiento institucional ....... 15
3.5 Sistema Presupuestario ................................................................................................................ 21
3.6 Modalidad del Financiamiento. ................................................................................................... 32
3.7 Redeterminación de Precios ........................................................................................................ 35
3.8 Rendición de Cuentas. ................................................................................................................ 37
3.9 Características de las viviendas ................................................................................................... 39
3.10 Recupero de Cuotas ..................................................................................................................... 42
3.11 Divulgación de las actividades del Programa .............................................................................. 44
3.12 Sistema de registro de la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda ................................. 45
3.13 Beneficiarios ................................................................................................................................ 45
3.14 Objetivo de la Inclusión Social de los Programas Federales ....................................................... 48
4. Comentarios y Observaciones ........................................................................................................ 50
4.1 Observaciones Generales. ............................................................................................................ 50
4.2. Observaciones financieras y contables. ........................................................................................ 57
4.3. Observaciones específicas sobre obras incluidas en la muestra del sub-conjunto de Buenos Aires. ..................................................................................................................................................... 64
4.4 Observaciones de Aspecto Técnico Constructivo. ........................................................................ 69
4.5. Observaciones de la Gestión Social en los Entes Ejecutores. ....................................................... 86
2
5 Comunicación del Proyecto de Informe al auditado ................................................................... 97
6 Recomendaciones ............................................................................................................................ 98
6.1 Recomendaciones Generales: ....................................................................................................... 98
6.2 Recomendaciones financieras y contables: .................................................................................. 99
6.3 Recomendaciones específicas sobre Obras incluidas en el sub-conjunto .................................. 100
6.4 Recomendaciones de Aspectos Técnico Constructivo: .............................................................. 100
6.5 Recomendaciones de la Gestión Social: .................................................................................... 102
7 Conclusiones ................................................................................................................................. 105
ANEXO I Planificación Específica y Procedimientos de Auditoría .................................................. 109
ANEXO II Aspectos Metodológicos de la Muestra ........................................................................... 115
ANEXO III Aspectos Generales del Reglamento Particular del Programa 43 .................................. 127
ANEXO IV a) Ejecución Presupuestaria, de los Programas 26 y 43 ........................................... 137
ANEXO IV b) Distribución del gasto por jurisdicción durante el período auditado ................. 139
ANEXO V Obras con precios redeterminados ............................................................................... 140
ANEXO VI Rendiciones de Cuentas ................................................................................................. 142
ANEXO VII Cuerpo del Informe Punto 3.9. Características de las viviendas ............................ 145
ANEXO VIII Cuerpo del Informe Punto 3.10 Recupero de Cuotas .................................................. 148
ANEXO IX Observaciones financieras y contables ....................................................................... 149
ANEXO X Observaciones de Aspecto Técnico Constructivo ........................................................... 172
ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones .......................................................................................... 183
ANEXO XII Relevamiento fotográfico de las obras visitadas ......................................................... 186
ANEXO XIII Descargo del Auditado ................................................................................................ 195
ANEXO XIV Análisis del Descargo del Auditado .................................................................... 246
GERENCIA DE CONTROL DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES
DEPARTAMENTO DE CONTROL DE TRANSFERENCIAS A MUNCIPIOS, CABA Y
SECTOR PRIVADO
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INFORME DE AUDITORÍA DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES A
PROVINCIAS Y MUNICIPIOS EN EL MARCO DEL PROGRAMA 43 – DESARROLLO
DE INFRAESTRUCTURA HABITACIONAL - “TECHO DIGNO” DEL MINISTERIO
DE PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION PÚBLICA Y SERVICIOS.
Señor Ministro de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios
Arq. Julio Miguel De Vido
S. / D.
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156 la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN procedió a efectuar un examen del Programa 43
–Desarrollo de Infraestructura Habitacional -“TECHO DIGNO” de la Subsecretaría de
Desarrollo Urbano y Vivienda (en adelante SSDUyV)1 dependiente del Ministerio de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios – (en adelante MPFIPyS2).
1. Objeto de Auditoría
Examinar las transferencias de fondos nacionales a provincias y municipios en el
marco del Programa 43 –Desarrollo de Infraestructura Habitacional -“TECHO DIGNO” (en
adelante PP43-TD3) del referido Ministerio -. Período a auditar: Ejercicios 2009 y 2010,
ampliado a enero 2006 junio 20114.
1 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones 2 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones 3 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones 4 Por la solicitud de la CPMRC - Nota N° 125/11 del 08/07/2011 de realizar una “Auditoria Integral en el periodo antes descripto, sobre los programas de ejecución de Viviendas y Obras Públicas de carácter de inclusión social, infraestructura y equipamiento comunitario…que permita examinar: el marco jurídico aplicado, el relevamiento de la ejecución presupuestaria, el examen de gestión, en términos de la economía, eficiencia y eficacia y el análisis técnico de las viviendas”
4
2. Alcance del Examen
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa de la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACION, aprobadas por Resolución N° 145/93, dictada en
virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156.
El trabajo comprendió el análisis de la operatoria del Programa, la modalidad de
gestión y de ejecución desde la recepción de la demanda de proyectos de obra hasta la
rendición de los fondos transferidos a las provincias y a los municipios para la realización de
las obras convenidas.
2.1 Procedimientos
Con la finalidad de analizar el circuito y aplicación de las transferencias realizadas, a
gobiernos provinciales y municipales, en el marco del Programa 435 se han practicado
procedimientos de auditoría, en sus dos niveles de ejecución: a nivel nacional y sub-nacional.
Para más detalle ver en el Anexo N° I la Planificación Específica y Procedimientos de
Auditoría.
2.1.1 Nivel Nacional:
Obtención de datos sobre transferencias a provincias y municipios de la actividad
auditada. (Fuente SIDIF6 – Sistema Integrado de Información Financiera).
Identificación y análisis de la normativa general de los Programas.
Identificación y análisis de los criterios de asignación de los fondos.
Relevamiento y análisis de los estudios de diagnóstico de la situación habitacional.
Identificación e instrumentos de difusión del Programa Federal de Construcción de
Viviendas “Techo Digno” (en adelante PFCV-TD7) y su alcance a nivel nacional.
5 Además del Programa 26 que confluyó a éste. Ver punto 3 – Aclaraciones Previas del presente Informe. 6 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones 7 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones
5
Relevamiento del circuito administrativo – contable de las transferencias efectuadas
por la Nación, de los registros contables y del sistema de control de la Coordinación del
PFCV-TD.
Verificación de la existencia de un sistema de registro integral de solicitudes de
proyecto e identificar criterios de aceptación o rechazo de los proyectos.
Consulta a la Sindicatura General de la Nación - SIGEN y a la Unidad de Auditoria
Interna - UAI del MPFIPyS sobre la existencia de antecedentes de controles practicados por
esos organismos en relación con el objeto de esta auditoría.
Consulta a la Subsecretaría Legal del MPFIPyS sobre la existencia de declaraciones de
caducidad, o el inicio de procesos judiciales, con motivo de la ejecución del PFCV-TD, y en
su caso, el trámite conferido a los mismos y su estado judicial actual.
Relevamiento y análisis de la ejecución presupuestaria y de su cumplimiento con las
metas físicas anual del PP43-TD durante el periodo auditado. (enero 2006- junio 2011)
Definición de la muestra de expedientes en función de los datos obtenidos de la
Coordinación del PFCV-TD y validados con el SIDIF.
Análisis de los expedientes de las obras seleccionadas en lo que concierne a:
- El cumplimiento de las cláusulas de los Acuerdos y/o Convenios Particulares
refrendados con provincias y municipios y de los contratos de obra firmados con las
empresas constructoras.
- El cumplimiento de la normativa nacional, provincial y municipal en el marco de los
Programas; y lo establecido en el Reglamento Particular y en el Manual de Ejecución
del PP43-TD.
- Verificaciones respecto de la integridad (corrección y completitud) de la
documentación que respalda la operatoria de los subsidios otorgados, los expedientes
que aprueban los pagos de las transferencias efectuadas por Nación en el período
auditado, así como la certificación de los avances financieros y físicos de las obras y la
documentación respaldatoria de los pagos efectuados por las provincias y los
municipios a las empresas contratistas, que conforman la pertinente rendición de
cuentas.
6
Solicitud de informes técnicos realizados, sobre las obras de la muestra, por la
Dirección de Control de Gestión a los Entes Ejecutores.
Verificación de la existencia de evaluaciones de impacto post-ejecución de obras.
Entrevistas con funcionarios nacionales de la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y
Vivienda – (en adelante SSDUyV8) del MPFIPyS, responsables de la ejecución del Programa.
Entrevistas con las diferentes áreas que forman parte de la gestión de los Programas
dentro de la SSDUyV:
- Dirección Nacional de Políticas Habitacionales (en adelante DNPH9)
- Dirección de Coordinación de Programas
- Dirección de Control de Gestión del Fondo Nacional de la Vivienda (en
adelante FO.NA.VI.)
- Coordinación de los Programas Federales de Construcción de Vivienda,
- área de Presupuesto,
- área de Certificaciones,
- área de Pagos,
- área de Redeterminaciones.
2.1.2 Nivel Subnacional
Entrevistas a los funcionarios de los municipios y organismos provinciales de vivienda
responsables de la ejecución de los Acuerdos y/o Convenios suscriptos.
Relevamiento del circuito financiero-contable adoptado por los organismos
provinciales de vivienda y los municipios, para el ingreso y aplicación de los fondos
nacionales, como el análisis de los expedientes de las obras seleccionadas, en relación a:
- La cuenta bancaria especial.
- La aplicación de los fondos transferidos a las provincias y municipios
según Acuerdos y/o Convenios.
- El cumplimiento de la presentación de las rendiciones de cuentas de
acuerdo a la normativa vigente.
8 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones 9 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones
7
- La existencia de contratos con las empresas constructoras y del sistema
de control y seguimiento de las obras.
- Solicitud de la documentación técnica de la obra y de los Libros de
Obra; planos aprobados por el municipio de corresponder, las visaciones de las
empresas prestatarias de servicios (gas, electricidad, agua y cloaca), necesarias
para su posterior aprobación y conexión.
- Visita a las obras seleccionadas para constatar su grado de avance y
aspectos vinculados a la calidad constructiva, acorde a lo expuesto en los
respectivos certificados.
- Verificación de la existencia e instrumentación de un registro y de
solicitantes y de beneficiarios del Programa.
- Verificación de la existencia de un sistema de archivo de la
documentación referida a la ejecución de los proyectos de obra.
Entrevista con los responsables de las áreas: contable, técnica, legal, y escrituración
del Instituto Provincial de Desarrollo Urbano y Vivienda de Tucumán que ejecutan las obras
del Programa en la provincia. En cuanto a los aspectos del área social, se analizó la gestión
del área con relación a la selección de postulantes, adjudicación de viviendas, y recupero de
cuotas sobre otros emprendimientos habitacionales también construidos con fondos del
PFCV-TD, dado que las obras del subconjunto – Lomas de Tafí - se encontraban aún en
construcción.
- Consulta al Tribunal de Cuentas de la provincia de Tucumán sobre
antecedentes de controles realizados sobre el PFCV-TD objeto de esta auditoría.
Entrevista con los responsables de las áreas: contable, técnica, legal, y escrituración
del Instituto Provincial de Vivienda de la provincia de Buenos Aires (en adelante IVBA10)
que llevan adelante la ejecución como el visado de los certificados de las obras del PFCV-TD.
En cuanto a los aspectos del área social, dado que las obras del subconjunto – Florencio
Varela - se encontraban unas en construcción y otras paralizadas, el análisis de esta materia
se efectuó sobre la gestión del área respectiva.
10 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones
8
- Consulta al Tribunal de Cuentas de la provincia de Buenos Aires sobre
antecedentes de controles practicados por esos organismos relacionados con el
objeto de esta auditoría.
2.2 Determinación del Universo
Por la significatividad de la gestión del Programa en la asistencia financiera otorgada a
provincias y a municipios, la misma está considerada en su conjunto. En consecuencia desde
el análisis preliminar realizado, se evidenció que resultaba adecuado el tratamiento de las
transferencias a ambos niveles jurisdiccionales.
Respecto de dicho universo, la metodología para la determinación de la muestra se
desarrolla en el Anexo N° II a). OLO PARA
DE DAMOS EL D ATO
2.3 Tareas de campo
Las tareas de auditoría se desarrollaron entre los meses de septiembre de 2010 y mayo
2013. Las constataciones se realizaron en los Entes Ejecutores en las siguientes ocasiones.
Provincia de Tucumán
o San Miguel de Tucumán - Instituto de Vivienda y Desarrollo Urbano:
desde el 7 al 11 de noviembre de 2011.
Provincia de Buenos Aires
o Ezeiza – Municipio: los días 11, 12, 13, 16 y 17 de abril de 2012 y
complementando la información los días 26 y 27 Septiembre de 2012.
o José C. Paz – Municipio: los días 24, 25 y 26 de abril de 2012.
o Florencio Varela – Municipio: los días 7, 8 y 9 de mayo de 2012.
o La Plata - Instituto de la Vivienda de la Provincia de Buenos Aires -
IVBA: los días 19, 21, 22, 25, 26, 27, 28 de Junio y los días 2, 3, 4, 5 y
10 de Julio del año 2012, complementando la información 1, 2, 3 y 21
de Agosto de 2012.
9
3. Aclaraciones Previas
Desde su creación, el MPFIPyS, encaró la problemática del déficit habitacional con
diversos instrumentos. Por una parte se desarrollaron las acciones derivadas de la vigencia del
Fondo Nacional de la Vivienda - FO.NA.VI. (Ley 19.929) – Actividad 2 - y paralelamente
puso en práctica otras soluciones con otras fuentes de financiamiento mediante planes
federales – Actividades 3, 4 y 5 - de origen convencional entre la Nación y las Jurisdicciones.
Presupuestariamente, el MPFIPyS financiaba los planes de vivienda mediante el
Programa N° 26 de la jurisdicción 56. Tal situación se mantuvo durante los ejercicios 2006
hasta el 1° trimestre de 2008.
Durante el ejercicio 2008 el MPFIPyS decide una Reestructuración Programática
presupuestaria que fracciona - el Programa 26 - en cinco nuevos programas presupuestarios
reasignándose los fondos nacionales para la vivienda. Uno de ellos es el Programa
presupuestario 4311.
Los planes federales12 de viviendas desarrollados tenían por objeto la construcción de
vivienda y mejoramiento de hábitat, y estaban llevados a cabo mediante convenios suscriptos
por las 24 jurisdicciones de la Nación.13
Se ilustra a continuación la apertura programática mencionada en los párrafos
anteriores:
11 La denominación presupuestaria del Programa 43 no se corresponda con la otorgada en la normativa vigente: Programa Federal de Construcción de Viviendas – “Techo Digno”. No obstante es el mismo programa y las acciones descriptas en su denominación presupuestaria se corresponden a las líneas de acción diseñadas en la normativa. 12 Planilla Anexa al Art. 1° de la Ley 26.422. Pág. jurisdicción 56 - N°137. Presupuesto 2009. Los ex -programas presupuestarios que son absorbidos por programas presupuestarios (nuevos), dejan de llamarse Programas y toman el nombre de Planes. 13Convenio Marco de Construcción de Viviendas 21 de julio de 2004 – 120.000 viviendas 44 a 49m2- y el Convenio Marco de Programa Federal Plurianual de Construcción de Viviendas 11 Agosto de 2005 - 300.000 viviendas -55 a 60m2.con distribución de cupos de viviendas por zonas geográficas y por jurisdicción.
10
Cuadro I Programa presupuestario 26 – Desarrollo Urbano y Vivienda
Programa
Actividades
Programa 26 – Desarrollo Urbano y Vivienda
1) Conducción y Desarrollo de Políticas y Programas 2) FO.NA.VI
3) Mejoramiento Habitacional
4) Acciones para Planes Federales de Vivienda
5) Acciones sobre Emergencia Habitacional
Cuadro II
Programas que reemplazaron al Programa 26
Programas nuevos Actividades según
Programas
Programa 42 - Acciones para el Desarrollo de la Infraestructura Social
1) Desarrollo Social en áreas fronterizas del NOA y NEA (FONPLATA 14/04) 2) Rehabilitación de asentamientos irregulares/Rosario (BID 1307) 3)Mejoramiento de Barrios (BID 940 OC-AR)
Programa 43 – Desarrollo de Ia Infraestructura Habitacional – “Techo Digno”
1) Desarrollo de la Infraestructura Habitacional. 2) Acciones Complementarias para la disminución del déficit habitacional (1)
Programa 44 - Acciones para el Mejoramiento Habitacional e Infraestructura Básica
1) Acciones de Mejoramiento Habitacional “MEJOR VIVIR” 2) Atención de la Infraestructura Básica y Obras Complementarias
Programa 45 - Fortalecimiento Comunitario del Hábitat
1) Integración Socio Comunitaria 2) Iniciativas Sociales para el Desarrollo Habitacional
Programa 46 - Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios
1) Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios
Fuente: Elaboración propia con datos suministrados por la SSDUV. Presupuesto año 2008 SAF 354 MPFIPYS. Incorporación de Programas, Actividades, Proyectos y Obras – Disposición N° 001 del 22-01-2008 Subdirección Nacional de la Oficina Nacional de Presupuesto – ONP - y la Resolución N° 34 del MPFIPyS (1) Este programa incorpora la actividad 2 luego de la puesta en marcha del mismo. Según respuesta obtenida por la Coordinación del Programa - SSDUyV.
El presente examen comprende la Actividad 4 del PP26 y las Actividades 1 y 2 del
PP43-TD
11
3.1. Definiciones
Dada las diferencias existentes entre la terminología de las aperturas presupuestarias y
las estructuras que ponen en funcionamiento los Programas de Construcción de Viviendas
creados por la SSDUyV, se ha confeccionado un listado de Abreviaturas y Definiciones a
continuación del índice del presente informe con las explicaciones y comentarios pertinentes.
3.2. Programa 26 – Desarrollo Urbano y Vivienda – PP26-DUV
Lineamientos y Gestión Estratégica.
El MPFIPyS, define en el presupuesto del ejercicio 2004, las acciones y el lineamiento
estratégico del Programa 26 de la siguiente manera “…En cuanto a la formulación de la
Política Nacional de Vivienda, se definirán prioridades y alternativas de programas de
acuerdo con los sectores de población destinataria, atendiendo a las características y a las
necesidades regionales. Se conducirán acciones de promoción tendientes a la obtención e
inversión de recursos en el campo del desarrollo urbano y de la vivienda que permitan
incrementar las acciones de Gobierno Nacional en el sector. Asimismo, se promoverá la
calidad constructiva de las viviendas a través de la elaboración y difusión de estándares
mínimos de calidad...”14.
Asimismo, agrega “…con respecto a la formulación de la Política Nacional de
Desarrollo Urbano, se desarrollarán las acciones conducentes a la organización territorial y
al desarrollo urbano, y se definirán los aspectos normativos y los adecuados instrumentos de
gestión de la política de uso del suelo, de ordenamiento territorial, de ejes directrices para el
desarrollo sustentable de los asentamientos humanos, según su dimensión y población,
acorde con su escala y con su inserción en el espacio productivo de la jurisdicción a la que
pertenezca..15”
14 Fuente: Secretaría de Hacienda Oficina Nacional de Presupuesto – ONP – Presupuestos – Leyes de Presupuestos – Año 2004 – Planillas Anexas al articulado – Distribución por Jurisdicción - Entidad. Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. 15 Bis in Ídem
12
El objetivo del Programa fue fortalecer las acciones del Gobierno Nacional en materia
de vivienda y desarrollo urbano, dando solución a los problemas de condiciones inadecuadas
del hábitat en todo el país. Este programa cuenta con tres líneas de acción específicas:
FO.NA.VI, Mejoramiento Habitacional e Infraestructura Básica, y Acciones para Planes
Federales de Vivienda.
La actividad 4 (denominada Planes Federales de Vivienda) del PP26-DUV tuvo por
finalidad reducir el déficit habitacional y contribuir a la baja de los altos índices de
desempleo, y en ese contexto, el 21 de julio 2004 se instrumentó un Convenio Marco con las
24 jurisdicciones, acordándose la construcción de 120.000 viviendas y la generación de
360.000 nuevos puestos de trabajo.
Por otra parte con fecha 11 de agosto de 2005, se suscribió un nuevo Convenio Marco
con las 24 jurisdicciones, a fin de otorgar un financiamiento plurianual no reintegrable para la
construcción en todo el país de 300.000 unidades de vivienda, y dar así solución al problema
habitacional de sectores desprotegidos de la sociedad, en los centros poblacionales con más
fuerte déficit de viviendas, con especial énfasis en la población con necesidades básicas
insatisfechas (NBI).
A partir del convenio aludido en el párrafo anterior, se posibilitó la incorporación de
los municipios como posibles comitentes de las obras a través de convenios de adhesión16.
Igualmente el convenio añade que los proyectos deberán prever como mínimo un 5% de
viviendas destinadas a personas con discapacidad.
16 Convenios Particulares firmados con los municipios: Subprograma de Construcción de Viviendas c/Municipios – PFCV Plurianual c/Municipios y PFCV c/Municipios.
13
3.3. Programa 43 – Desarrollo de la Infraestructura Habitacional “Techo Digno”-
PP43-TD
Lineamientos y Gestión Estratégica.
El MPFIPyS - al efectuar los lineamientos estratégicos del PP43-TD como programa
permanente, establece “El propósito general del programa es el de disminuir el déficit
habitacional a través de la construcción de nuevas viviendas, como así también la ejecución
de obras complementarias (redes de agua, cloacas, gas, electricidad, desagües pluviales,
pavimentos, plantas de tratamiento, perforaciones y tanques de agua, etc.) que resulten
imprescindibles para la habilitación de las viviendas17”.
El PFCV-TD fue creado el 22 de abril de 2009, por la Secretaría de Obras Públicas
(en adelante SOP18) mediante Resolución Nº 428/2009 en el ámbito de la Subsecretaría de
Desarrollo Urbano y Vivienda (SSDUyV) y tiene por finalidad, la construcción de viviendas y
obras de infraestructura y complementarias.
Así, el objetivo de la creación del nuevo PP43-TD fue primordialmente el de
consolidar una herramienta permanente en la política habitacional y de viviendas nuevas,
circunstancia que excede el marco de los programas l PFCV-2004 y el PFPCV-2005 dada su
correlación a los Convenios suscriptos con cada jurisdicción.
La relación entre los actores dependerá de la adhesión a los lineamientos del programa
y se formalizará bajo el sistema de demanda libre, para atender necesidad de habitacional sin
el cerco impuesto por el cupo convencional.
No obstante ello, la Resolución dispone, que las obras pendientes de ejecución de los
programas federales precedentes (2004 y 2005) previa adhesión al mismo por parte de las
17 Respuesta de la DNPH de la SSDUyV Presupuesto 2009 ONP MECON 18 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones
14
jurisdicciones, sean finalizadas con fondos, y que el gasto sea atendido por la partida
presupuestaria correspondiente al PP43-TD.
Por ello, en el período auditado y hasta tanto se concluyan todas la obras aludidas en el
párrafo anterior, el PFCV-TD deberá gestionar paralelamente los ex programas federales
inconclusos como las nuevas competencias asignadas.
El Manual de Ejecución del PFCV-TD desarrolla detallada y cronológicamente los
pasos y etapas que deben cumplimentarse para acceder al financiamiento de las obras y su
ejecución, así como los modelos de los documentos y planillas a ser utilizados, con la
finalidad de facilitar los trámites y cumplir con la normativa vigente19.
3.3.1 Objetivos del Programa
Programa permanente de ejecución de obras con la finalidad de contribuir al desarrollo de
los hogares de menores recursos generando empleo formal y movilizando mercados locales de
materiales en comercialización y producción, fijando como objetivos:
a) Consolidar la evolución decreciente del déficit habitacional.
b) Mejorar la calidad de vida de los hogares
c) Fortalecer el proceso de reactivación económica del sector habitacional y de la
industria de la construcción.
d) Brindar al sector de la construcción un marco de previsibilidad que mejorare las
condiciones del mercado20.
19 Para mayor detalle Ver Anexo III 20 Ídem cita 18
15
3.4 Descripción de los Planes de Construcción de Vivienda y su funcionamiento
institucional
Toda vez que las transferencias de fondos nacionales realizadas por la SSDUyV -
acorde a lo dispuesto por el Decreto Nº 1142/200321, no han variado conceptualmente, pueden
ser examinadas como una unidad, atento a) la continuidad de la problemática (déficit
habitacional), b) los actores que intervienen (las 24 jurisdicciones con más los municipios) y
c) el recurso utilizado (aportes no reintegrables), sin perjuicio de delimitar particularidades
según el programa presupuestario ejecutado.
Antes de la modificación presupuestaria22, la Secretaría de Obras Públicas, a través de
la SSDUyV -ejecuta la política de vivienda, en lo que es motivo de análisis, con la puesta en
práctica de las acciones identificadas como Actividad 4 del PP26-DUV. Dicha actividad
incorporó todos aquellos planes de vivienda que se financian - total o parcialmente - con
recursos del Tesoro Nacional destinados a la construcción y mejoramiento de viviendas
llevadas a cabo por cada uno de los 24 organismos jurisdiccionales del país, según la
característica de cada plan delineados o a determinarse en los Convenios Específicos
respectivos.
A partir del 2009, con el dictado del Reglamento Particular del PFCV-TD se
mantienen los objetivos de los ex-programas Federales de Vivienda, implementados por el
MPFIPyS con la finalidad de consolidar la evolución decreciente del déficit habitacional,
mejorar la calidad de vida de los hogares y fortalecer el proceso de reactivación económica
del sector habitacional y de la industria de la construcción.
21 Decreto N° 1142/2003 26/11/2003 del Poder Ejecutivo Nacional – PEN. Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios – Estructura Organizativa. Publicada en el Boletín Oficial del 28 de noviembre de 2003. Objetivos Planilla Anexa al Art. 1 y Art. 2 Anexo Ie. 22 Modificación estructura programática - Jurisdicción 56 –Presupuesto 2008 - MPFIPyS – SAF 354 – Disposición N° 001 - Oficina Nacional de Presupuesto – ONP - 22/01/2008 – Incorporación de Programas, Actividades, Proyectos y Obras. Punto 3.5.5.1.2. del presente Informe
16
Prevé -expresamente- la adhesión al nuevo programa de los actores jurisdiccionales
que hubieren suscripto Convenio Marco en el ámbito del PFCV-2004 y del PFPCV-2005
con obras iniciadas a la fecha de entrada en vigencia del PP43-TD auditado.
3.4.1 Evolución de los Planes Federales de Vivienda (2003-2011)
En ese contexto, el Gobierno Nacional a través del PP26 decide fortalecer con aportes
del Tesoro Nacional, las acciones de las jurisdicciones (organismos provinciales de vivienda y
del GCBA), y se suscriben los Convenios Marco, que se enumeran a continuación:
Plan Federal de Construcción de Viviendas – PFCV-2004.
Plan Federal Plurianual 1ª y2ª Etapa – PFPCV-2005.
Los municipios fueron incorporados, a partir de la suscripción del Convenio Marco del
PFPCV-2005, en consecuencia se encararon acciones a través de los subprogramas
que a continuación se describen:
- Subprograma Federal de Mejoramiento de Hábitat Urbano, Obras de Infraestructura y
Complementarias –(en adelante SFMH): con el objetivo de financiar de manera parcial o total
obras que resulten imprescindibles para la habilitación de las viviendas que se construyan a
través del ex “Programa Federal de Construcción de Viviendas” de los otros programas
federales vigentes y de los que se implementen en el futuro.
- Subprograma de Terminación de Viviendas (en adelante STV): Consiste en el
financiamiento de la Nación para la reactivación de obras paralizadas en el ámbito de la
provincia de Buenos Aires. Con el objetivo de facilitar el acceso a créditos para la refacción
y/o terminación de viviendas únicas y acelerar los trámites para la obtención de
financiamiento y como consecuencia de la complejidad geográfica de la Provincia de Buenos
Aires, el Instituto de la Vivienda de Buenos Aires ha delegado funciones en los diferentes
municipios para licitar, adjudicar y controlar diferentes obras.
17
3.4.2 Gestión operativa
De acuerdo con lo informado por la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales –
SSDUyV23, la Unidad de Gestión de los Programas de Vivienda fue acotando sus funciones:
de 2004 a 2007 otorgaban las no objeciones técnicas, el armado de expedientes “madre”,
procesamiento de los certificados de obra y el procesamiento y envío del expediente para
proceder al pago de los desembolsos por parte de la Tesorería General de la Nación - TGN.
A partir del año 2007 y hasta la actualidad se limitó al análisis y otorgamiento de las
No Objeciones Técnicas NOT y al armado del primer expediente de pago.
Asimismo, indicó que las No Objeciones Financieras NOF, el control de los
certificados y el procesamiento de los pagos, fueron descentralizados, en diferentes áreas de la
SSDUyV, conforme a lo informado por el auditado.
En el marco de las funciones de la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de
la SSDUyV procede a verificar el cumplimiento de todas las obligaciones de los Entes
Ejecutores. Frente al incumplimiento de los términos de los Convenios suscriptos, en cuanto
al avance de obra: demoras en el avance físico que superen el 20%, como la presentación de
las rendiciones de cuenta, debe intimar a la contraparte.
Asimismo, en los convenios particulares firmados con los EE, se establece que la
SSDUyV realizará las auditorias técnicas que considere convenientes para el fiel
cumplimiento del plan de trabajos.
La SOP - para la ejecución del PP43, a diferencia de los anteriores planes de vivienda
estableció para su funcionamiento un “Reglamento Particular” que enuncia las partes
intervinientes, sus responsabilidad y luego delimita las líneas de acción, la gestión
23 Nota de la DNPH de la SSDUyV de fecha 24 de abril de 2012.
18
estratégica, la imputación y el control presupuestario, finalizando con la descripción,
metodológica de ejecución de desembolsos y control de las transferencias.
Asimismo, prevé la elaboración de un Manual de Ejecución como reglamentación de la
normativa de creación del programa. A tal efecto, la Disposición N° 53 de la SSDUyV de
fecha 3 de noviembre de 2010, aprueba el mencionado manual.
La descripción, objetivos, etapas de gestión del PP43-TD se exponen en el cuadro
resumen con las diferentes etapas de la gestión y los actores intervinientes.
Resumen de la gestión del Programa Gráfico B
Fuente: elaboración propia sobre la base de datos relevados del Reglamento Particular del PPFCV-TD
Para más detalle puede consultarse el Anexo N° III.
Operatoria del Programa
Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda ‐ SSDUyV
Ente Ejecutor – Organismo (Provincia/Municipio)
Primer Etapa: Elaboración del Proyecto Segunda Etapa: Ejecución del Proyecto
Presenta DDJJ
Evalúa y Otorga "no Objeción Técnica" para licitar
El Organismo licita y presenta
resultado de licitación a la SSDUyVcon Informe Completo
de Evaluación
Evalúa y otorga la No Objeción Financiera
para Contratar
Celebran Convenio
Particular en la SSDUyV y
el Organismo Ejecutor
El Organismo Ejecutor celebra
Contrato de Obra y Pólizas
La SSDUyVremite 1º pago
Anticipo Financiero a la empresa contratista y el previsto del 1º mes
al Organismo
A los 30 días el
Organismo debe
celebrar Acta de Inicio de Obra. A los 60 días el 1º cert. De Obra
Con el último
certificado de Obra, el Organismo Ejecutor procede a celebrar el Acta de
Recepción Provisoria
19
El cuadro expone las dos etapas de aprobación del proyecto, de su lectura surge la
suscripción del Convenio Particular en el cual se va a explicitar la modalidad a utilizar para la
realización de la obra, según se ejecute a través del propio EE o por un tercero.
En tal sentido, la Ley de Obra Pública, tanto en el ámbito nacional como provincial
establece la licitación como sistemas de selección del contratista cuando no se efectivice la
obra por administración.
El subconjunto Buenos Aires - Tucumán, contiene obras licitadas y una por
administración.
El financiamiento de la obra- Canalización Arroyo Pinazo - Municipio de José C. Paz,
perteneciente al Subprograma Federal para el Mejoramiento del Hábitat Urbano, Obras de
Infraestructura y Complementarias, tramita por el ACU 2419/07.
La ejecución de la mencionada obra se acordó “por Administración”. Se considera
obra por Administración aquélla en que la municipalidad toma a su cargo la dirección y
ejecución de los trabajos por intermedio de sus organismos, así como también la adquisición,
provisión, arrendamiento, adecuación o reparación de máquinas, equipos, aparatos,
instalaciones, materiales, combustibles, lubricantes, energía, herramientas, y demás elementos
necesarios, afectando personal municipal o contratando mano de obra. 24
Al respecto, cabe consignar que la Ley Complementaria Permanente de Presupuesto
admite asignar al pago de mano de obra, hasta un 50% de los fondos subsidiados. Con la
documentación verificada pudo constatarse que el total utilizado en la obra, ascendió al
46,59% en el promedio del lapso de duración de la misma.25
24 Ley Orgánica de Municipalidades de la Provincia de Bs. Aires, T.O. según Dec-Ley 8613/76. Art. 135 25Ley Complementaria Permanente de Presupuesto N° 11.672 ARTICULO 8º.- Ninguna institución subvencionada por el Estado, podrá destinar más del CINCUENTA POR CIENTO (50 %) de la suma que perciba por tal concepto, a la atención de sueldos, viáticos o imputaciones equivalentes. (Fuente: Ley Nº 11.672 —t.o. 1943 —, artículo 126).
20
El objetivo de estas obras, es colectar las aguas de los nuevos barrios que se
encuentran sobre la Av. Saavedra Lamas y así volcarlos sobre el Arroyo Pinazo.
3.4.3 Estructura Organizativa
Consultada la DNPH26 acerca de la apertura organizativa de la misma, se informó un
listado de las áreas intervinientes en la gestión del programa sin la dependencia funcional.
Considerando esa información, partiendo de las acciones que cada una de las áreas
desarrolla, se elaboró el Cuadro III complementario al Grafico A, que se detalla a partir del
gráfico confeccionado con la Estructura Organizativa del primer nivel operativo del MPFIPyS
- aprobada por el Decreto N° 1142/03:
Gráfico A
SSDUyV *
(1) Dirección Nacional de Políticas
Habitacionales
Dirección Nacional de Desarrollo Urbano
Dirección Nacional de Infraestructura Social
Dirección Nacional de Coordinación de
Políticas y Programas
SOP*
MinPlan*(Jurisdicción 56) – Decreto 1142‐03
Fuente: Elaboración propia de los niveles a partir de la SSDUyV (*) Decreto 1142/03 del 26//11/2003. Aprobación de
la Estructura Organizativa del Ministerio de Planificación del 27 de mayo de 2003. El número indica la correspondencia con la dotación de personal asignado descripto en el cuadro siguiente.
26 Nota de la DNPH de la SSDUyV de fecha 24 de abril de 2012.
21
Cuadro III Complementario al Grafico A - Estructura Organizativa
Fuente: Elaboración propia de los niveles sobre la base de datos suministrados por la
Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la SSDUyV
3.5 Sistema Presupuestario
En consideración a la situación descripta en Aclaraciones Previas - Punto 3 - los
aspectos concernientes al sistema presupuestario, de los PP 26 y PP43-TD, éstos se
desarrollarán - a continuación - por separado.
3.5.1 Formulación PP26
El Cuadro IV que se expone a continuación, correspondiente a la Apertura
Programática del PP26, se diseñó teniendo en cuenta la Actividad, el programa que desarrolla
esa actividad, con la fecha y la modalidad de formalización, y el tipo de obra a ejecutar.
(1) Dirección Nacional de Políticas Habitacionales
1 director
3 secretarias
5 sociólogas
Coordinación del Programa Techo Digno
1 coordinador
1 secretaria
5 administrativos
1 ingeniero
Área de Redeterminaciones
1 responsable
2 arquitectos
1 contador
3 administrativos
Dirección de Control de Gestión del Fonavi
1 director
3 secretarias
7 arquitectos
3 contadores
Coordinación Administrativo Financiera1 coordinador
2 secretarias
Área Análisis no objeción financiera 2 administrativos
Área Prefirma Subsecretario
1 coordinador
2 abogados
1 administrativo
Área Pagos y Certificaciones 1 coordinador
Área Certificaciones 1 subcoordinador
Área Pagos
2 subcoordinador3 abogados1 contador
2 Lic. en administraciónEmpleados administrativos
22
Cuadro IV
Programa 26 Desarrollo Urbano y Vivienda
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA
ACTIVIDAD 4 -
Planes Federales de Viviendas.-
PROGRAMAS Tipo de Obra Observaciones
Solidaridad Habitacional y Complementos VN.INFRA Convenio Marco
01/10/2003
Construcción de Viviendas (Etapa I y II) VN.INFRA
Etapa I, Convenio Marco 21/07/2004. Etapa II, Convenio Marco 11/08/2005
Subprograma de Terminación de Viviendas VN Parte del Programa
Construcción de Viviendas (Etapa I y II)
Subprograma de Urbanización de Villas y asentamientos precarios
Const. y Mejoram. de
Vivienda
Convenio Marco 05/01/2005
Subprograma de Construcción de Viviendas con Municipios
VN
Parte del Programa Construcción de
Viviendas (Etapa I y II)
Subprograma del Mejoramiento del Hábitat Urbano* MEU y SAU
Subprograma Obras Básicas y Complementarias
Construcción de viviendas por Cáritas VN Convenio Marco
19/07/2004
Construcción de Viviendas por UOCRA
Construcción de Viviendas e Infraestructura y Obras Complementarias
Reactivación de Obras del FO.NA.VI VN Convenio Marco 27/
07/2004
Mejor Vivir Mejoramiento Convenio Marco
29/07/2004
Emergencia Habitacional VN Convenio Marco
18/09/2003
Construcción de Vivienda Plurianual VN Convenio Marco
11/08/2005 Fuente: elaboración propia en base a datos suministrados por la DNPH Presupuesto 2006/2007 – Notas SSDUV
presentadas a la SS de Coordinación y Control de Gestión del MPFIPyS. VN: Vivienda Nueva; MEU: Mejoramiento Urbano y SAU Saneamiento Urbano.
El Reglamento Particular del PFCV-TD no distingue entre los proyectos nuevos y
aquellos cuyo financiamiento debe ser atendido con fondos del PP43-TD, sin perjuicio de que
hubieran sido otorgados conforme a cupos preestablecidos en los años 2004 y 2005, bajo los
convenios marcos preexistentes.
23
El citado Reglamento27 estipula tres etapas para la gestión presupuestaria. En este
acápite se describe la apertura programática, detallando los incisos y partidas presupuestarias
comprometidas, como los indicadores a tener en cuenta para la formulación de metas y su
posterior control.
Por su parte, el Cuadro V confeccionado con el mismo criterio que el anterior,
describe la apertura programática abarcativa de los programas anteriores.
Cuadro V
Programas y Subprogramas del Programa Presupuestario 43 Reestructuración programática
Fuente: elaboración propia en base a datos suministrados la Coordinación del Programa - SSDUV – Formulario 7 y Cuadro V
– Presupuesto 2009 – Notas SSDUV VN y DU: Infraestructura y Complementarias Vivienda Nueva y Desarrollo Urbano, presentadas a la SS de Coordinación y Control de Gestión del MPFIPyS. VN: Vivienda Nueva – Infra y Compl.
27 Punto 2.5 Reglamento Particular
PROGRAMA 43 - Desarrollo de la Infraestructura Habitacional - TECHO DIGNO ESTRUCTURA PROGRAMATICA
ACTIVIDAD 1 Programa Federal de Construcción
de Viviendas
PROGRAMAS Tipo de Obra Observaciones
Programa Federal de Construcción de Viviendas - Techo Digno VN
Creado Resol. N° 428/2009
Programa Federal de Construcción de Viviendas VN Convenio Marco 07/2004 Programa Federal de Construcción de Viviendas con Municipios VN
Convenio Marco 07/2004
Programa Federal de Construcción de Viviendas Plurianual VN
Convenio Marco 08/2005
Programa Federal de Construcción de Viviendas Plurianual con Municipios VN
Convenio Marco 08/2005
Programa Federal de Construcción de Viviendas Plurianual Sectores Medios VN
Convenio Marco 08/2005
Programa Federal de Construcción de Viviendas Terminación VN
Convenio Marco 07/2004
Programa Federal de Construcción de Viviendas UOCRA VN
Convenio Marco 07/2004
Programa Federal de Construcción de Viviendas Plurianual Reconversión VN
Convenio Marco 08/2005
Programa Federal de Construcción de Viviendas Plurianual Reconversión Municipio VN
Convenio Marco 08/2005
ACTIVIDAD 2 Acciones
Complementarias para la
disminución del déficit
habitacional
Subprograma Federal para el Mejoramiento del Hábitat Urbano, Obras de Infraestructura y Complementarias
Infra y y Compl
Disposición N° 5/2005 del 22/02/2005 - SSDUyV
Subprograma de Terminación de Viviendas VN Y DU
Concluir o dar inicio a proyectos FO.NA.VI Pcia. de
Buenos Aires
24
Por Disposición N°137 del MPFIPyS,- Servicio 354, de fecha 09/5/2011, con la
conformidad de la Dirección Nacional de la Oficina Nacional de Presupuesto (en adelante
ONP28) se realizó una nueva modificación de la apertura presupuestaria, la cual se refleja en
el Cuadro VI siguiente:
Cuadro VI
PROGRAMA 43 - Desarrollo de la Infraestructura Habitacional - TECHO DIGNO
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA
ACTIVIDAD 77
PROGRAMAS Tipo de Obra
Observaciones
Acciones para la Construcción de Viviendas en la Cuenca Matanza Riachuelo.
VN Disposición N° 137
ONP
ACTIVIDAD 78
Desarrollo de obras Infraestructura Urbana y Complementaria en la Cuenca Matanza –
Riachuelo
INFRA Y COMPL
Disposición N° 137
ONP Fuente: elaboración propia en base a datos suministrados por la Coordinación del Programa - SSDUV - Formulario
7 y Cuadro V – Presupuesto 2009 – Notas SSDUV presentadas a la SS de Coordinación y Control de Gestión del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública.
3.5.2 Afectación del Gasto
La afectación del gasto, por ser aportes no reintegrables, corresponde al inciso 5
“Transferencias” y de acuerdo a la naturaleza de los Entes Ejecutores que reciben las mismas,
se imputarán a:
Partida 5.8.1 se corresponde a la Transferencias a Gobiernos Provinciales y
Partida 5.8.6 a la transferencia a Gobiernos Municipales.
28 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones
25
3.5.3 Transferencias de fondos durante el periodo auditado enero 2006 al 30 de junio
de 2011.
El Cuadro VII detalla el PP26 y el PP43-TD por Objeto del Gasto, de acuerdo con los
desembolsos efectivizados.
Cuadro VII
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos del SIDIF. Listado de Crédito y Gastos. Bajada del SIDIF agosto de 2012. (*) Pagado al 30/06/2011- Cifras expresadas en miles de pesos.
3.5.4 Ejecución Presupuestaria Programas PP26 y PP43-TD
El análisis de la Ejecución Presupuestaria – en el periodo 2006 a 1° semestre 2011 –
considerando la jurisdicción beneficiaria por ubicación geográfica se encuentra en el Anexo
N° IV a).
Objeto del gasto
Programa 26 Programa 43
Pagado en miles de $
2006
2007
2008
2009
2010
2011(*)
51 Transferencias al sector privado para financiar gastos corrientes
516 Act. Cient. o académic. 0 0 6.750 0 0 0517 Inst. Cult. y sociales s/f de lucro. 21.418 33.550 33.000 0 0 0
52 Transferencias al sector privado para financiar gastos de capital
524 Inst. Cult. y sociales s/f de lucro.
0 0 0 0 0 058 Transferencias a instituciones provinciales y municipales para financiar gastos de capital
581 A Provincias 1.839.433 1.774.710 1.558.845 2.181.739 1.536.652 320.933
586 A Municipios. 833.189 662.954 448.862 804.048 726.304 200.465
TOTALES 2.694.041 2.471.216 2.007.747 2.985.788 2.262.956 521.398
26
3.5.5 Control Presupuestario
3.5.5.1 Metas Físicas y Producción Terminal Bruta de los Programas PP26 y PP43-TD
Las Metas físicas son anuales, se inician y finalizan en el ejercicio con el presupuesto
aprobado. En el momento de puesta a disposición de los bienes y servicios terminales
realizados por la SSDUyV, se habrá alcanzado la meta programada.
Cuando no se concreta la finalización de la “Unidad de Medida” – vivienda en
construcción - durante el ejercicio presupuestario, y su ejecución se extiende para los
próximos, se denomina Producción Terminal Bruta.
El marco legal vigente, reglamentario del proceso presupuestario público29 establece
que para cada ejercicio, la ONP debe recibir de cada jurisdicción o entidad en particular, los
formularios que componen el anteproyecto de presupuesto de la misma.
Estos formularios tienen por objetivo obtener la información de los “…elementos que
sustentan la programación, con la finalidad, para quienes tienen que analizar y aprobar el
proyecto de presupuesto, de apreciar los tipos de bienes o servicios a producir en el ejercicio
presupuestario, así como los recursos reales y financieros necesarios para su
materialización...”30.
A partir de la información brindada sobre las Metas y la Producción Terminal Bruta de
los Programas Presupuestarios PP26 y PP43-TD se elaboró un breve resumen en cuadros, con
la cuantificación de los bienes y servicios prestados por los Programas en los ejercicios
auditados.
29 La base jurídica es la Ley de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional N°24.156, Título II “Del Sistema Presupuestario” y los decretos y resoluciones que la reglamentan. 30 Fuente: Manual para la Formulación del Presupuesto – Instructivo - Oficina Nacional de Presupuesto – ONP.
27
3.5.5.2 Programa 26 – Actividad 4
A) Formulación de Metas:
Meta: Construcción de Viviendas con Planes Federales. Unidad de Medida: Vivienda
Terminada.
Meta: Solución Habitacional con Planes Federales. Unidad de Medida: Solución
Habitacional Terminada.
Cuadro VIII Ejecución Física de Metas del Programa 26 – Ejercicios 2006 – 2007
Actividad Ejercicio Unidad de Medida
Ejecución Física
Viviendas Programadas
Viviendas Terminadas
% de Ejecución
4
2006 Vivienda Terminada 37985 31393 83% Solución Habitacional Terminada 9207 11588 126%
2007 Vivienda Terminada 42859 46607 109% Solución Habitacional Terminada 18030 23964 133%
Fuente: Elaboración Propia con datos suministrados por la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la SSDUyV. Cuadro I. Formulario I. Cotejado con información obrante en la Cuenta de Inversión, en los periodos auditados, y Planilla de Seguimiento Físico Financiero Trimestral – Mecon.gov.ar.
B) Producción Terminal Bruta:
Producción Terminal Bruta: Construcción de Viviendas con Planes Federales. Unidad
de Medida: Vivienda en Construcción.
Producción Terminal Bruta: Construcción de Soluciones Habitacionales con Planes Federales.
Unidad de Medida: Soluciones Habitacionales en Construcción.
28
Cuadro IX Programación Física Anual de Producción Terminal Bruta del Programa 26
Actividad Ejercicio Unidad de Medida
Ejecución Física
Programación Anual
Ejecutado % de
Ejecución
4
2006 Vivienda en Construcción 67668 99710 147% Soluciones Habitacionales en Construcción
27018 27327 101%
2007
Vivienda en Construcción
86006 100535 117%
Soluciones Habitacionales en Construcción
28400 40661 143%
Fuente: elaboración propia sobre la base a datos suministrados por la Dirección Nacional Políticas Habitacionales de la SSDUyV. - Formulario II – Programa 26
3.5.5.3 Programa 43 - Actividades 1 y 2
A) Formulación de Metas:
Meta: Construcción de Viviendas. Unidad de Medida: Vivienda Terminada.
Cuadro X Ejecución Física de Metas del Programa 43 - 2008 a 1° semestre 2011
Actividades Ejercicio Unidad de Medida Ejecución Física
Viviendas programadas
Viviendas Terminadas
% de Ejecución
1 y 2
2008 Vivienda Terminada 26519(*) 24890(*) 94%
2009 Vivienda Terminada 27457 18582 68%
2010 Vivienda Terminada 46194 34061 74%
2011 Vivienda Terminada 29971 12347(**) N/D
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la Dirección de SSDUV – Formularios presentados ante la ONP Oficina Nacional de Presupuesto: F1 Programación Física Anual de Metas – F11 Ejecución Física Trimestral de Metas - F 8 - Cuadro Metas y Producción Bruta – Cuadro V. 26519 Viviendas programadas cabe aclarar que se inició el año 2008 con la Reformulación. Programática como presupuestario 26 y en abril figura como el Programa 43.(*). Los Formularios 1 y 2 de programación y ejecución fueron considerados presentados fuera de término por la ONP. (**) Ejecutado en el primer semestre de 2011. Dato obtenido de la Planilla de Seguimiento Físico Financiero del Ministerio Economía y Formulario del Subsistema e-Pef (Programación y ejecución física de programas y proyectos) acumulado al segundo trimestre de 2011
29
En lo concerniente al ejercicio 2008, el MPFIPyS propuso modificaciones de la
apertura programática, con el fin de adecuarla a las necesidades de financiamiento del
Organismo. Esta modificación fue aprobada por la Subdirección de la ONP por Disposición
Nº 1 y ratificada el 28 de enero de 2008 mediante la firma de la Resolución Nº 34 del
MPFIPyS.
Las presentaciones referidas a la formulación y ejecución del presupuesto del ejercicio
2008, por parte de la SSDUyV, correspondientes a la etapa de ejecución física, se realizaron
fuera de los plazos exigidos por la normativa31, a excepción de los formularios Nº 7 y Nº 8.
B) Producción Terminal Bruta:
Producción Terminal Bruta: Construcción de Vivienda. Unidad de Medida: Vivienda
En Construcción.
Cuadro XI Programación Física Anual de Producción Terminal Bruta del Programa 43
Actividad Ejercicio Unidad de
Medida
Ejecución Física Programación
Anual En
ejecución % de
Ejecución
1 y 2
2008
Vivienda en Construcción
92324 80743 87% 2009 84460 84731 100%
2010 127411 87007 68%
2011 85031 69219(**) N/D Fuente: elaboración propia sobre base a datos suministrados por la Dirección Nacional de Políticas
Habitacionales de la SSDUV – Formularios presentados ante a ONP - Oficina Nacional de Presupuesto: F2 Programación Física Anual y Trimestral de Producción - Terminal Bruta – F 8 Cuadro Metas y Producción Bruta – F13 Ejecución Física Trimestral de Producción – Terminales Bruta – Cuadro V. (**) Ejecutado en el primer semestre de 2011.
3.5.5.4 Desvíos de los Programas - PP26 y PP43-TD
La medición, trimestral o anual, del avance físico de la “Unidad de medida”, permite
conocer el grado de cumplimiento entre lo programado y lo efectivamente ejecutado. De su
31 Relevado de CUDAP: NOTA – S01: 0147758/2008.
30
comparación surgen los desvíos, cuyas causas se describen a continuación por programa
presupuestario y por ejercicio.
C) PP26
Aquéllas fueron sistematizadas en los Cuadros: XII, XIII, XIV y XV
Cuadro XII Causas de los Desvíos Metas Programa 26 - 2006-2007
Act. Ejercicio Unidad de Medida
Causa de los desvíos
Inconvenientes Financieros
disminución del avance físico viviendas sin
terminar
Mayor avance de obra
Problemas de implementación del Programa.
Mayor avance
físico de las viviendas.
Superación de problemas de
implementación del programa.
4
2006 Vivienda Terminada X Solución habitacional Terminada X
2007 Vivienda Terminada X Solución habitacional Terminada X
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales. – Cuadro I. Nota SSDUyV N° 399/07 – Rectificación de los Formularios sobre Gestión de la Ejecución Física de Metas y Producciones Brutas.
Cuadro XIII
Causas de los Desvíos Producción Terminal Bruta – Programa 26 – 2006-2007
Act. Ejercicio Unidad de Medida
Causa de los Desvíos
Inicio de obras nuevas superación
de los problemas de implementación
Mayor avance
físico de las
viviendas.
Inicio de obras y al menor avance
físico de las viviendas en
ejecución, que no se han finalizado
4
2006 Viviendas en construcción X Soluciones habitacionales en construcción X
2007 Viviendas en construcción X Soluciones habitacionales en construcción X
Fuente: elaboración propia sobre la base a datos suministrados por la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la SSDUyV. - Cuadro II – Programa 26
31
D) PP43-TD
Cuadro XIV Causas de los Desvíos Metas Programa 43 – 2008 – 1° semestre de 2011
Act. Ejercicio Unidad de
Medida
Causa de los desvíos
Demoras x retraso obras de infra. y
en la presentación de certificados
Menor avance físico de las viviendas en
ejecución por parte de los Entes Ejecutores.
Otras Causas
1 y 2
2008 Vivienda Terminada
(*)
2009 Vivienda Terminada
X
2010 Vivienda Terminada
X
1°semestre 2011
Vivienda Terminada
(**)
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos provistos por la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales, y cotejado con información obrante en la Cuenta de Inversión, en los periodos auditados, y Planilla de Seguimiento Físico Financiero Trimestral – Ministerio de Economía. (*). Los Formularios 1 y 2 de programación y ejecución fueron considerados presentados fuera de término por la ONP. (**) No es posible determinar las causas de los desvíos en forma semestral.
Cuadro XV
Causas de los Desvíos Producción Terminal Bruta – Programa 43 – 2008 – 1° semestre 2011
Act. Ejercicio Unidad de Medida
Causa de los desvíos
Menor inicio de obra. Demoras en el pago del Ant. Fin.y del 1°
desemb. de obra.
Menor terminación de obra y al menor
inicio de Obra Nueva.
Otras Causas
1 y 2
2008 Viviendas en construcción *
2009 Viviendas en construcción X
2010 Viviendas en construcción X 1°semestre
2011 Viviendas en construcción **
Fuente: elaboración propia en base a datos suministrados por la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la SSDUV Formularios presentados ante a ONP - Oficina Nacional de Presupuesto. (*). Los Formularios 1 y 2 de programación y ejecución fueron considerados presentados fuera de término por la ONP. (**) Ejecutado en el primer semestre de 2011.
32
3.5.5.5 Distribución del gasto por jurisdicción durante el periodo auditado Gráfico C
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
40,00%
0,00
1.000.000.000,00
2.000.000.000,00
3.000.000.000,00
4.000.000.000,00
5.000.000.000,00
6.000.000.000,00
%
Ubicación Geográfica
$
Distribución del Crédito Vigente por Jurisdicción.-
Credito Vigente en porcentaje
Fuente Elaboración propia sobre datos obtenidos del Listado de Créditos y Gastos Consolidado (2006 - 1° semestre 2011). Para mayor detalle ver Anexo N° IV b) – Distribución del gasto por jurisdicción durante el periodo auditado.
3.6 Modalidad del Financiamiento.
La Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda – SSDUyV - es la que financia las
transferencias con fondos asignados presupuestariamente para atender a los planes de
vivienda, en todo el periodo auditado.
Por su parte la Secretaría de Obras Públicas – SOP - aprueba la gestión y transfiere los
fondos a sus beneficiarios conforme a la Circular SOP N° 1/0632.
Los Entes Ejecutores - receptores de los fondos - son responsables de su aplicación en
los proyectos, de la ejecución de las obras y de las rendiciones de cuentas de los mismos. A 32 Circular N° 1/2006 Secretaría de Obras Públicas Sin publicar
33
tal fin, para cumplimentar dichos objetivos, el Decreto 892/199533, regula las normas a las que
se deben ajustar las distintas jurisdicciones y entidades receptoras dependientes del Poder
Ejecutivo Nacional, cuyos presupuestos incluyan a los incisos 5 y 6, destinados a la atención
de los programas o acciones de carácter social.
Dicha normativa prevé la creación de una cuenta separada, especial, en el Banco de la
Nación Argentina, receptora de recursos y pagadora de acciones, financiadas por el Gobierno
Nacional, en aras de la intangibilidad de los fondos. Las transferencias sólo podrán
efectivizarse acreditándolas en dicha cuenta bancaria especial.
Estaría exceptuada la Provincia de Buenos Aires, en virtud de la legislación vigente, la
que fuera recogida en el Artículo 1º de la Carta Orgánica del Banco Provincia de Buenos
Aires.34.
3.6.1 Metodología para efectuar los desembolsos
Conforme el Reglamento Particular del PFCV-TD y el Manual de Ejecución35, se
verificó que el procedimiento aplicado para los desembolsos varió respecto de la metodología
vigente para los programas.
En lo que concierne al anticipo financiero, primer desembolso – correspondiente al
15% del monto total de la obra, se paga “directamente a las empresas contratistas”, mientras
33 Decreto N° 892/95 Art. 1º.b) de fecha 11 de diciembre de 1995 y considerando del Decreto N° 225/2007. Normativa de la CUT 34 Artículo 1 - El Banco de la Provincia de Buenos Aires es institución autárquica de derecho público, en su carácter de Banco de Estado, con el origen, garantías y privilegios declarados en el preámbulo y en los artículos 31 y 104 de la Constitución Nacional, en la Ley Nacional de origen contractual número 1029 y en las Leyes de la Provincia. Artículo 6 - Se depositarán a título gratuito en el Banco las rentas fiscales, los depósitos judiciales y los de todas las administraciones, dependencias o reparticiones públicas de la Provincia, aun cuando hayan sido creadas por leyes especiales. Artículo 7 - El Banco es la Tesorería obligada de las Municipalidades de la Provincia, en todas las ciudades o localidades donde haya sucursal con la única excepción de la de La Plata en la que revestirá tal carácter el Banco Municipal de la ciudad; de las empresas o compañías a las que se acordare exención de impuestos de carácter permanente o transitorio así como de los fondos de reserva o previsión de las sociedades anónimas siempre que estén obligadas a mantenerlos en efectivo. 35 Reglamento Particular Punto 2.10 Metodología para efectuar el desembolso de Fondos y Manual de ejecución Letra A1.2.1 Certificación y pago.
34
que para las obras pendientes de finalización correspondientes a los Planes Federales de
Vivienda anteriores, el anticipo se transfería al Ente Ejecutor para que éste se abone a la
empresa adjudicataria.
En las obras por administración, la metodología de los desembolsos se adecua a la
gestión de la obra, por parte del municipio.
Por otra parte, y con el objeto de garantizar la eficiente ejecución de las obras, la
SSDUyV deberá realizar los restantes desembolsos al EE por anticipado del 100% sobre la
certificación prevista en el Cronograma de desembolsos.
La rendición de cuentas se presentará a la Coordinación del Programa por mes de obra
vencido.
Para los supuestos de sobre-ejecución/sub-ejecución verificados en el avance de obra el
Reglamento Particular prevé una metodología de compensación con los desembolsos
subsiguientes36.
Según lo establece la Circular Nº 1 de 2006 de la SOP, la gestión de pago estará a cargo
de la Tesorería General de la Nación (SAF 596) con la intervención de las áreas de
Coordinación de Presupuesto y el Área de Despacho de la SOP; para lo cual las unidades
ejecutoras de programas (UEP) deberán cumplimentar los recaudos para el pago de los bienes
y o servicios y/o transferencia.
36 Reglamento Particular Punto 2.10 a) Si los montos coinciden, se procederá a remitir conforme a lo establecido en el cronograma de desembolso, b) Si fuese menor (Sub-ejecución), se descontará la suma no rendida de la suma prevista el mes siguiente, y c) Si fuese mayor (Sobre-ejecución), se adicionará el excedente al monto previsto en el cronograma de desembolsos siempre que no supere el acumulado, caso contrario se arrastrará la diferencia hasta que tal condición se cumpla.
35
3.7 Redeterminación de Precios
De acuerdo con la normativa que regula los contratos de obra pública, los precios
unitarios pueden ser redeterminados para el mantenimiento de la ecuación económica
financiera del contratista. En tal sentido y conforme al Decreto Nacional N° 1.295 de julio de
2002, los precios de los contratos de las obras del Programa, correspondientes a la parte
faltante de ejecutar, podrán ser redeterminados a solicitud de la contratista cuando los costos
de los factores principales que los componen, hayan adquirido un valor tal que reflejen una
variación promedio de esos precios superior en un DIEZ POR CIENTO (10%) a los del
contrato. (Art. 4°) o con arreglo a la “Metodología de Redeterminación de Precios de
Contratos de Obra Pública" que se encuentra en el anexo del Decreto prealudido, que para su
aplicación se parte de un prototipo de vivienda, establecido por la Subsecretaría.
Se analizaron las redeterminaciones de precios de las 91 obras que integran la muestra
como parte del proceso de pago. De dicho análisis se desprende que hubo obras que no
redeterminaron y se debe a que algunas de las condiciones antes mencionadas no sucedieron,
pudiendo ser la variación de precios menor al 10%, que el contratista no la haya pedido, o que
el avance de obra haya sido superior al 90%, u obras bajo la denominación de “Terminación”
en las que no se preveía su redeterminación por convenio. En 68 de las 91, el monto del
contrato fue redeterminado en sus precios, de acuerdo con el Decreto Nacional N° 1295/2002,
según el cuadro que se detalla a continuación.
36
Gráfico D
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45
Buenos Aires
Mendoza
Misiones
Río Negro
Salta
Santiago del Estero
Tucumán
Cantidad de Obras con Redeterminación de Precios
Obras con Redeterminación de Precio Obras Incluidas en la Muestra
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la SSDUyV. Las variables consideradas fueron las localidades y cantidad de obras redeterminadas en cada localidad.Ver Anexo V puntos a) y b)
De las 68 obras citadas anteriormente, con precios redeterminados en sus contratos, se
habían presentado 29 nuevas solicitudes, que se encontraban en trámite, y que a la fecha del
cierre del periodo auditado no habían sido cancelados.
Gráfico E
0 5 10 15 20 25 30 35
Buenos Aires
Mendoza
Río Negro
Salta
Santiago del Estero
Redeterminación de Precio en trámite
Obras con Redeterminación en trámite Obras con Redeterminación de Precio
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la SSDUyV. Las variables consideradas fueron las localidades y cantidad de obras con pedido de redeterminación en cada localidad Ver Anexo V Puntos a) y b)
37
3.7.1 Apéndice matemático para la redeterminación de precios
El equipo de auditoría realizó el desarrollo de un apéndice matemático donde se
plasman los conceptos inherentes al cálculo del proceso de redeterminación. A partir de la
comprensión de estos conceptos se elaboró un prototipo con la planilla de cálculo a efectos de
poder validar expedientes de la muestra donde se halla aplicada la misma.
La metodología aplicada para realizar la redeterminación de precios, considera una
canasta de insumos intervinientes en la construcción de una vivienda modelo, la evolución de
los precios de estos bienes en el tiempo y además grado de utilización de los insumos a
distintos estadios de la obra.
En línea con lo anterior el equipo de trabajo desarrolló una fórmula general válida para
cualquier caso de redeterminación, la cual fue utilizada para desarrollar el prototipo de
validación.
3.8 Rendición de Cuentas.
A partir del dictado de la Ley de Administración Financiera, el Poder Ejecutivo
estableció requisitos para la transferencia de fondos a gobiernos provinciales y/o municipales,
sean para financiar gastos corrientes o de capital, o para la atención de los programas o
acciones de carácter social. Primeramente, éstos se focalizaron en la identificación de la
fuente de financiamiento, cuenta bancaria de recepción con el objetivo de preservar la
intangibilidad de los fondos, autorizándose a los responsables de las jurisdicciones a detener
la remisión de fondos ante la verificación de incumplimientos.37
37 El Decreto 892/95 (B.O:18/12/95)
38
En tal sentido, las jurisdicciones dependientes del Poder Ejecutivo Nacional
establecieron diversos procedimientos que debían ser consensuados con las Provincias y
Municipios destinatarios de transferencias para financiar gastos corrientes o de capital o los
destinados a la atención de los programas o acciones de carácter social. Desde la creación del
MPFIPyS y con la firma de los Convenios Marco del PFCV-2004 y del PFPCV-2005 se
estableció a través de los Convenios Particulares firmados por las 24 jurisdicciones
provinciales y Municipios contratantes, que éstos en su carácter de Entes Ejecutores se
comprometen a presentar mensualmente a la SSDUyV las rendiciones de cuenta, detalladas y
debidamente documentadas que demuestren el uso dado a los fondos, pudiendo en caso de
incumplimiento, suspender el financiamiento hasta tanto normalice la situación.
Posteriormente, en aras de asegurar la intangibilidad de los fondos, se dispuso que “cada
jurisdicción o entidad dependiente del Poder Ejecutivo Nacional cuyos presupuestos incluyan
créditos en los Incisos 5 - Transferencias - Transferencias a Gobiernos Provinciales y/o
Municipales y 6 – Activos Financieros destinados a la atención de programas o acciones de
carácter social, que se ejecuten en el marco de convenios bilaterales que prevean la
obligación de rendir cuentas, a suscribirse con las Provincias y/o Municipios dictará un
reglamento que regule la rendición de los fondos presupuestarios transferidos al que deberán
ajustarse dichos acuerdos”38.
Además, se establece que los Entes Ejecutores deben restituir de manera inmediata los
montos no rendidos al Estado Nacional debiendo efectuar un depósito por la suma no rendida
en una “Cuenta Recaudación de la Tesorería General de la Nación” en el Banco de la Nación
Argentina o bien entregar un cheque certificado.
En ese marco normativo, el MPFIPyS dictó la Resolución N° 268/07 y su
modificatoria N° 267/08, cuyo Art. N° 3, impone a las Unidades Ejecutoras el plazo de 180
días a partir de la entrada en vigencia, para adecuar sus reglamentos particulares.
38 Decreto 225/2007 (B.O.15-03-2007),
39
En el caso de los programas auditados, corresponde recordar que el PP43 se creó en
fecha posterior al dictado de la Resolución N° 268/07 y 267/08, y su Manual de Ejecución del
PFCV-TD fue aprobado el 16 de noviembre de 2010, por Disposición N° 53/2010 SSDUyV.
Para mayor detalle Ver Anexo - VI punto a).
3.9 Características de las viviendas
3.9.1 Técnicas
Las viviendas construidas con financiamiento de los Programas Federales deben
cumplir con los “Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social”39 vigentes
y todas aquellas normativas regionales o locales que garanticen la durabilidad y la correcta
distribución funcional, aclarándose que dichos Estándares fueron revisados en el año 2006. Lo
cual fue tenido en cuenta al procederse al análisis de las obras.
Asimismo, cabe señalar, que los Estándares Mínimos determinan los Requisitos
vinculados con la localización del Proyecto, la elección del terreno tanto en sus aspectos
legales como técnicos a tener en cuenta, por los Entes Ejecutores al momento de formularlo.
Antes de la creación del Programa 43, regían superficies cubiertas mínimas
establecidas por los Convenios Marco para la construcción de las viviendas. Hasta el año
2005 se estableció para la región Cuyo, NOA, NEA, Centro y Metropolitana 44m2 y para la
Patagonia Sur y Norte 49m2, y a partir de allí, se amplió a 55m2 a 60m2 respectivamente, con
tecnología de mano de obra intensiva, y el plazo de ejecución de 12 meses.
Por otra parte, las unidades habitacionales financiadas por el PFCV-TD, destinadas a
viviendas familiares individuales o colectivas, mantuvieron las superficies para las regiones,
como fue mencionado en el párrafo anterior, pero se estableció un prototipo, preservando los
requisitos de seguridad y habitabilidad.
39 Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social creado por Disposición de la SSDUV Nº 18/2000.
40
El prototipo de vivienda es unifamiliar de dos (2) dormitorios en Planta Baja,
representativo en cuanto a su planta de arquitectura y especificaciones técnicas, de las
viviendas que se construyen por el Programa en todo el país.
Así también, este prototipo tiene el objetivo de orientar técnicamente a los Entes
Ejecutores, que no gozan de infraestructura o recursos técnicos para su desarrollo y
definición.
El Sistema Constructivo aplicado para las obras del Programa, es de “Construcción
Tradicional”. El sistema convencional, es no industrializado y requiere de mano de obra
intensiva para desarrollar las obras.
Conforme a ello, tanto en la memoria descriptiva de solicitud de financiamiento del
proyecto, que detalla el método constructivo como la descripción de las características de los
materiales a emplear, debe incluirse en los Pliegos de Especificaciones Técnicas Particulares
a ser incluidos en los contratos de obra pública.
Para los casos en que se requiera desarrollar emprendimientos con sistemas
constructivos NO tradicionales, la SSDUyV contempla, dentro de los Estándares Mínimos, la
solicitud del Certificado de Aptitud Técnica (CAT), que lo otorga la Dirección de Tecnología
y Producción, perteneciente a dicha Subsecretaría.40
Todas las obras de la muestra se encuentran bajo la modalidad de Construcción
Tradicional.
Los plazos de ejecución para las obras de los Planes Federales se estipulan en los
Convenios Particulares, los cuales se encuentran en el rango de 10 a 20 meses de duración.
40 Estándares Mínimos de Calidad para Vivienda de Interés Social Apartado 4.2 Requisitos de Seguridad 4.2.1.6 Elementos y Sistemas Constructivos No Tradicionales.
41
En tal sentido, se prevé una cláusula dentro de los Acuerdos Particulares que dispone
en caso de atrasos injustificados de avances físicos pactados (superen 20%), conforme al Plan
de Trabajo – obran descriptos generalmente en Anexo - la suspensión del financiamiento
hasta la regularización de la situación y multas por demoras en la iniciación, ejecución y
terminación de los trabajos41.
Para todas las obras comprendidas por el sub-conjunto de la muestra, se procedió al
relevamiento de la selección de contratista.
De los emprendimientos habitacionales seleccionados para auditar, correspondientes al
sub-conjunto Buenos Aires-Tucumán, todos cumplen con el cupo del 5% (Ley 26.182)
destinado a personas con problemas de discapacidad.
Se verificó, durante las tareas campo, respecto de aquellas obras cuyo estado de
avance físico lo permitía, que la autorización municipal de final de obra se encontrase en
trámite.
3.9.2 Montos máximos financiables
De acuerdo con lo informado por la coordinación del Programa, a partir del Convenio
Marco del año 2005 – PFCV, se establecieron los montos “Máximo financiables” por
vivienda. Para ello se definieron los rubros e ítems que participan del presupuesto del
prototipo y de acuerdo al análisis de precios que se realice tomando como base el mes y año
del Convenio. Este cálculo es aplicable para las provincias NOA, NEA y Centro, mientras que
para el resto de las provincias se utilizan coeficientes de mayoración es decir se tienen en
cuenta el mayor costo de los insumos, fletes, sismicidad, los códigos de edificación locales
etc. Estos coeficientes son acordados con las provincias a través del Consejo Nacional de la
Vivienda.
41 Para mayor detalle Ver Anexo VII A)
42
A su vez la adecuación de los montos máximos financiables se realiza mensualmente
aplicando a los valores de la fecha del Convenio calculados, las variaciones establecidas por
el Instituto de Economía y Finanzas y Censos en el precio de los insumos42.
3.10 Recupero de Cuotas
En los Programas Federales de Construcción de Viviendas se implementó el recupero
del valor de la vivienda adjudicada a los beneficiarios para su reinversión en nuevos proyectos
de viviendas en su jurisdicción.
Todas las transferencias de Fondos que realiza el MPFIPyS, tienen, al respecto,
carácter de financiamiento no reintegrable por parte de Nación.
Al crearse el PFCV-TD, en su Reglamento Particular se dispone como responsabilidad
de los Organismos Provinciales de Vivienda, la instrumentación del recupero de las cuotas
cuando corresponda, que abonarán los beneficiarios adjudicatarios de las viviendas, para su
reinversión en nuevos proyectos de viviendas en su jurisdicción.43
Durante las tareas de campo se verificó la normativa pertinente en las jurisdicciones de
Buenos Aires y de Tucumán. Al respecto, la Provincia de Buenos Aires aplica el Decreto
Provincial Nº 2258/06 y la Provincia de Tucumán la Resolución N° 8231/05 I.P.V.yD.U
D.U.: en ambos casos se describe la cantidad de cuotas y los procedimientos de cobro.
A continuación, se exponen los Gráficos F y G, con el nivel de recupero (Cuotas
emitidas – Cuotas pagadas), que se corresponden a las localidades, integrantes de la muestra
de las obras que se encontraban terminadas, a la fecha que se solicitó la información44 a los
Entes Ejecutores: IVBA de la Provincia de Buenos Aires y el I.P.V.yD.U de la Provincia de
Tucumán.
42 Consta en PPTT la evolución de los montos máximos financiables (2005 a 2011) por Programa, adecuados por la SSDUyV. Esta información fue provista por la Coordinación del Programa durante las tareas de campo y Ver Anexo VII B). 43 Reglamento Particular 1.3 Responsabilidad de las partes. 44 Nota N°1075-AGIV del IVBA de fecha 26/12/2011 y Nota S/N° de la Dirección del Área de Recupero y Regularización Dominial del I.P.D.U.y V. de Tucumán de fecha 09/11/2011
43
Cabe aclarar que las restantes obras incluidas en la muestra, se encontraban - a ese
momento - en ejecución. En consecuencia el procedimiento de recupero no había comenzado.
Gráfico F
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos del IVBA de Buenos Aires Ver Anexo N° VIII
44
Gráfico G
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos del I.P.V.yD.U de la Provincia de Tucumán. Ver Anexo N° VIII
3.11 Divulgación de las actividades del Programa
Las actividades del programa son difundidas a través del Consejo Nacional de la
Vivienda, que realiza reuniones trimestrales a las cuales asisten las autoridades de la
SSDUyV, y todos los organismos provinciales de vivienda.
A su vez se puede consultar en la página WEB de la SSDUyV en relación a normativa,
características técnicas y estado de obras. Los Municipios se enteran a través de los
Organismos Provinciales de Vivienda.
45
3.12 Sistema de registro de la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda
En respuesta45 al requerimiento formulado a la Coordinación del Programa señala que
“…la modalidad histórica de la Subsecretaría…”, acerca del procedimiento administrativo
que “…cada una de las áreas que intervienen en el trámite de los expedientes es responsable
de conservar la documentación respaldatoria de su actuación…”, y “…que actualmente se
encuentra en proceso de unificación y sistematización de sus archivos, mediante el armado de
“expedientes madre” que incorporen la totalidad de la documentación correspondiente a
cada obra, en forma conjunta y sistematizada facilitando de tal forma la tarea de seguimiento
y contralor…”
Puntualmente indicó que “…cuenta con un completo archivo de las actuaciones
correspondientes a la tramitación de las obras tanto en papel como en formato digital…”, e
informa que la SSDUyV suscribió con fecha 1° de abril de 2009, un Acuerdo Especifico de
Cooperación con la Universidad Tecnológica Nacional (ACU N° 1290) para el desarrollo de
un Programa de Cooperación destinado a diseñar e instrumentar un sistema administrativo,
jurídico e informático con el fin de ordenar el universo de la documentación existente en el
ámbito de la Subsecretaría.
3.13 Beneficiarios
Los Programas Federales de Vivienda estaban dirigidos a atender la demanda de
soluciones habitacionales a poblaciones con necesidades básicas insatisfechas o de su hábitat,
cuando se encuentren en situación de peligro por diferentes causas.
Entre los indicadores que se utilizan a nivel internacional para evaluar la calidad de
vida, están los relacionados con el mejoramiento del entorno físico de las viviendas y con las
posibilidades de participación comunitaria. El área social de la Dirección Nacional de
Políticas Habitacionales de la SSDUyV en sus informes incluye estos dos indicadores.
45 Respuesta S/N° de la DNPH de la SSDUyV de fecha 4 y 8/11 de 2010.
46
Los Entes Ejecutores, al momento de formular la Solicitud de Financiamiento de los
proyectos ante la SSDUyV, deben enunciar la justificación de la demanda en la memoria
descriptiva que presenten, así como la cantidad de viviendas y las tipologías adoptadas.
En el ámbito de la provincia de Buenos Aires al adherir a los Convenios Marcos
denominados “Programa Federal de Construcción de Viviendas” y “Programa Federal de
Mejoramiento de Vivienda”, suscriptos entre el MPFIPyS de la Nación, la Ciudad Autónoma
de Buenos Aires y los Gobiernos Provinciales se definió a los beneficiaros de la siguiente
manera: “grupos convivientes que por problemas laborales, reducidos ingresos o condiciones
sociales, carecen de toda posibilidad de acceder a viviendas dignas para obtener una
solución a la problemática habitacional que los tiene como principales protagonistas”.
Decreto 1718/200446)
En este marco, el IVBA establece como requisitos los siguientes:
a. que las familias no tengan vivienda propia,
b. que no dispongan de patrimonio para adquirirla,
c. que tengan capacidad de pago, y,
d. que ningunos de sus miembros haya sido beneficiario de programas habitacionales
financiados con fondos nacionales.
Por su parte en la Provincia de Tucumán, el I.P.V.yD.U – aprobó mediante la
Resolución Nº 3604 de octubre de 2004, la metodología para la inscripción y selección de los
postulantes para viviendas. El procedimiento metodológico aprobado, por medio de esta
norma, clasifica la demanda en un doble aspecto, por un lado se busca medir el monto de
ingresos de los postulantes y por el otro conocer el origen de esos fondos en el sentido de la
pertenencia de los postulantes al sector público o al privado. Este criterio aplicado tuvo
como finalidad elegir a los postulantes que den mayor seguridad para el recupero de las
46 Decreto Provincial N°1718/2004. Aprueba Convenios Marco Programa Federal de Construcción de Vivienda y Programa Federal de Mejoramiento de Vivienda entre el MPFIPyS, CABA y Gobierno Provinciales. BO 21/10/2004
47
cuotas, según lo establecido por Ley Federal de Vivienda N° 24464 y su Ley Provincial de
Adhesión N° 6707.
Los Institutos de Vivienda de las provincias de Buenos Aires y de Tucumán toman los
criterios establecidos por el FO.NA.VI para la selección de las familias beneficiarias, como
para la selección de los adjudicatarios, en los dos casos, se aplican los criterios establecidos
por el FO.NA.VI.
Para la recolección de los datos se utiliza una solicitud47, con formato de encuesta
social, aprobada por Resoluciones Reglamentarias del FONAVI Nº 73/1984 y 132/1989, del
Ministerio de Salud y Acción Social – Secretaría de Vivienda y Ordenamiento Ambiental. La
encuesta, diseñada en la segunda mitad de los ochenta, tiene una serie de indicadores sociales
pensados en función de los objetivos del FONAVI y del perfil de su población destinataria.
Para la selección de los postulantes se aplica un sistema de puntaje establecido para cada
indicador.
El concepto de situaciones especiales que se ha ampliado en esta última década, y
recepcionado en la normativa vigente, no se encuentra contemplado en el diseño de la
encuesta.
La encuesta se aplica al momento de la solicitud y tiene valor de declaración jurada.
Según norma provincial, asistentes sociales48 actualizan la situación social del postulante al
momento de la adjudicación.
47 “Solicitud de Viviendas y Mejoramiento Habitacional” Resoluciones Reglamentarias del FONAVI N°73/1984 y N° 132/1989, del Ministerio de Salud y Acción Social – Secretaría de Vivienda y Ordenamiento Ambiental.
48 Según, Resolución de la Provincia de Buenos Aires de marzo de 1984 las Asistentes Sociales constatarán los datos de las declaraciones juradas formuladas por los aspirantes, verificarán la situación habitacional, ocupación de inquilinatos, estado de hacinamiento, instalaciones de cocina y sanitarias, verificación de contrato de locación y todo lo relacionado a su situación social. El Instituto por su lado verificará la existencia o no de causas penales.
48
En los Municipios de Florencio Varela y José C. Paz aplican los criterios de selección
que aconseja el IVBA, en cambio Ezeiza sólo toma en consideración que la familia no tenga
vivienda y agrega cinco (5) años de residencia. Dicho requisito que agregan los municipios
varía, según las posibilidades. (Población, disponibilidad de terrenos, financiamiento).
Cabe señalar que en 1996 se creó el Instituto Municipal de la Vivienda en José C. Paz,
por medio de la Ordenanza Municipal Nº 40/96, promulgada por Decreto 0308/96.
Existe, además, un conjunto de leyes, decretos, resoluciones que establecen
prioridades a otros grupos poblacionales49, mediante el establecimiento de un sistema de
cupos para: discapacitados, excombatientes, personal de fuerzas de seguridad y la UOCRA,
entre otros.
Por otra parte, el PFCV-TD especifica en su Reglamento Particular que el beneficio
es para las familias que no tienen otra propiedad ni que hayan sido beneficiarias de algún
programa de vivienda financiado con fondos públicos. Además, establece que se deberá
priorizar a las familias numerosas, a las familias con miembros con capacidades diferentes y
a las madres solteras jefas de familia50.
3.14 Objetivo de la Inclusión Social de los Programas Federales
El Gobierno Nacional impulsa el desarrollo de una política integral de vivienda
orientada a lograr que paulatinamente y en forma creciente, tenga vigencia el derecho
consagrado en nuestra Constitución Nacional, de que todas las familias argentinas tengan
acceso a una vivienda digna.51 Dentro del objetivo general de esa política de vivienda es
atender con la respuesta adecuada las distintas necesidades habitacionales de los hogares
argentinos promoviendo de ese modo su inclusión social. 49 Cupo para discapacitados: ley 26182/06 (5%) Excombatientes: Ley 10428/83. Provincia de Buenos Aires, Fuerzas de Seguridad: Resolución 4455/04 Fundamentada en Ley 13210 de Policía Comunal de Seguridad (10%) UOCRA: Decreto 2242/06 (10%). 50 Punto 1.4 Reglamento Particular PFCV-“Techo Digno”. 51 Extractado de la Página de la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda ://www.vivienda.gob.ar/programas.php
49
Los proyectos que se ejecutan incluyen la participación de las organizaciones
comunitarias, cooperativas y demás instituciones, para cubrir de manera integral las
deficiencias de integración social existentes.
De este modo los Entes Ejecutores son los encargados de la diagramación del
Proyecto, justificando la demanda, como de hacer el seguimiento post-entrega de las
viviendas. Cuestión esta última que no ha sido tema de regulación por parte de la Nación en
virtud de ser facultades no delegadas por las jurisdicciones provinciales.
Por tal razón el análisis de la cuestión social se abordó de acuerdo con las
particularidades normativas de las provincias del sub-conjunto Buenos Aires-Tucumán.
Asimismo, cabe señalar que las obras de este subconjunto se encontraban en ejecución
por lo tanto las observaciones del informe se corresponden a las obras financiadas por los
Programas Federales de Construcción de Vivienda de los Entes Ejecutores integrantes de la
muestra.
50
4. Comentarios y Observaciones
4.1 Observaciones Generales.
4.1.1. El pasaje de un programa de fortalecimiento del accionar de las jurisdicciones,
elaborado convencionalmente, a un Programa permanente no fue acompañada con el
otorgamiento de los instrumentos preceptivos necesarios para dotar de fortaleza a la
Coordinación del Programa “Techo Digno” dado que se mantiene la dispersión de
acciones y las responsabilidades entre diferentes áreas de la mencionada Subsecretaría.
(Punto 3.3.1., 3.4.2 y 3.4.3 Aclaraciones Previas)
La Dirección Nacional de Políticas Habitacionales - SSDUyV - informó un listado de
Direcciones, Coordinaciones y áreas, todas integrantes de la Subsecretaría que realizan
acciones comunes a todos los programas que ejecuta la misma.
Puntualmente, en el caso del PFCV-TD la coexistencia de varios marcos normativos
impuso a la Coordinación diversificar su gestión Así, la necesidad de adherir al nuevo
programa para aquellas jurisdicciones con obras inconclusas de anteriores planes de vivienda
obliga a la Coordinación del PFCV-TD de mantener diversos procedimientos de gestión que
dispersan la estandarización de las acciones.
El Reglamento Particular del PFCV-TD, desdibuja la Unidad de Gestión dentro del
ámbito de la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la SSDUyV.
En ese contexto, se debilita la figura de la Unidad de Gestión encargada de la
operatividad del Programa, ya que no se ha otorgado una estructura acorde con la jerarquía y
dimensión de las actividades a realizar. En consecuencia, al carecer de apertura formalmente
establecida de nivel inferior a Dirección Nacional, queda indeterminado que eslabón del
circuito administrativo es el responsable de cada acción que debe realizarse, en aras del
cumplimiento de los objetivos del programa.
51
No se ha generado una sistematización de la organización y de sus funciones, de acuerdo
a los recursos humanos reales que cuenta o aquellos que se reasignen.
Coordinación del Programa Techo Digno
Área Redeterminaciones
Área Pagos y Certificaciones
Dirección Nacional de Políticas Habitacionales
Coordinación Administrativo Financiera
Área PagosÁrea
Certificaciones
SSDUyV
Área Análisis no objeción financiera
Área Pre‐firma Subsecretario
SOPÁrea de Despacho
Secretario Circular Nº1/06 SOP
SCCG
Subsecretaria Jurídica
Coordinación de Presupuesto
Tesorería SAF 596
Circuito De Pago – Circular N\1/2006 SOP
Circuito Técnico Fuente: Elaboración propia con las respuestas obtenidas de la DNPH
4.1.2. La deficiente guarda de la documentación como la ausencia de registros confiables,
completos y actuales, dificulta el acceso a la información necesaria para la toma de
decisiones en procura de una mejor gestión del programa. (Puntos 3.4.2., 3.4.3. y 3.12
Aclaraciones Previas)52
El auditado no dispone de un registro sistemático y resguardado que vincule:
a) Las solicitudes de financiamiento
b) Las actuaciones y/o requerimientos de aperturas de actuaciones 52 En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe), por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría.
52
c) Su archivo
La ausencia de registros debidamente sistematizados y resguardados de acceso a todas las
áreas involucradas en la gestión, impuso que cada área elabore diversos listados, planillas de
cálculo sin seguridad que los autentiquen, respecto de la materia de su incumbencia. Todo
ello no permite asegurar la integridad e integralidad de los registros.
La actuaciones administrativas están incompletas, documentación en carpetines o en
biblioratos no sistematizadas.
Las actuaciones administrativas compulsadas, tanto de las 21 obras, que integran el sub-
conjunto Buenos Aires- Tucumán, como del total de la muestra, no cumplen con las normas
de tramitación establecidas en la Ley de Procedimiento Administrativo53.
En tal sentido se describen a continuación las inobservancias detectadas de las
disposiciones establecidas por el Reglamento Interno de la Gestión Administrativa (en
adelante RIGA54.
Los expedientes correspondientes a las obras que integran la muestra - puestas a
disposición - se encuentran registrados en la base del Ministerio de Planificación bajo el
registro de CUDAP: ACU que corresponde al expediente madre, a partir del convenio
particular.
Sin perjuicio de ello, la confección y trámite de las actuaciones correspondientes a la
ejecución del proyecto, no cumple con los recaudos establecidos en las normas de
procedimiento administrativo general ni por el Reglamento establecido para el Ministerio.
a) No poseen la carátula. De acuerdo con el art. 19 del RIGA, que “… dispone
adoptar como carátula identificatoria de los expedientes iniciados por la Mesa
53 Ley de Procedimientos Administrativos N° 19526/72 y Decreto Reglamentario N° 1757/72 54 Ver ANEXO XI Abreviaturas y Definiciones. RIGA: Resolución Nº 1522/2006 y su modificatoria Resolución Nº 971/2007.
53
General de Entradas del Ministerio al diseño descripto en el ANEXO III del
presente...”
b) No consta el formulario de requerimiento a la Coordinación de Mesa de
Entradas y Notificaciones por el cual el responsable solicita la apertura de
acuerdo con el art. 18 del RIGA que dice en lo pertinente “…deberán solicitar
la apertura de expediente indefectiblemente a la Coordinación de Mesa de
Entradas y Notificaciones de este Ministerio.”
c) No se referencia, en los proyectos que integran la muestra, donde tramitaron
los antecedentes por las cuales se formalizó el Convenio Particular que plasma
el acuerdo de financiamiento; de acuerdo con la modalidad establecida con el
art. 26 del RIGA para efectuar agregados anexos de expedientes y otros.
d) La foliatura tiene deficiencias en su confección o no existe, de acuerdo a las
prescripciones del Decreto N° 1759/7255, y del art. 14 del RIGA.
e) La documentación agregada a los expedientes se realiza sin dar cumplimiento
al art. 14 del Reglamento – RIGA- pues, no se identifica cuando ni quien la
recepcionó. Tampoco surge que haya una Mesa de Entradas encargada de tal
función ni que se la provea de sello de recepción con fecha y hora.
f) No se efectúan pases de sector que reflejen el cumplimiento de las funciones
del Programa o del circuito informal. (art. 14 del RIGA).
g) El procedimiento de redeterminación de precios, no consta en la actuación
compulsada ni puede ser verificada en un sistema confiable de seguimiento.
(art. 26 del RIGA).
h) Si bien el proceso de pago se realiza de conformidad con la Circular 1/06 SOP
no consta en las actuaciones madres su pase a liquidación ni su efectivización,
por ende, debe recurrirse a otras fuentes para tomar conocimiento del pago de
los certificados (originales o redeterminados), conforme lo establecido en el
TÍTULO VIII AGREGADOS; ANEXOS DE EXPEDIENTES Y OTROS arts.
26 al 33.
55 Decreto N° 1759/7255, Reglamento de Procedimientos Administrativos T. O.1991, Decreto 1883/91
54
Las falencias descriptas en los puntos anteriores, se ven reflejadas en el trámite
otorgado al CUDAP: ACU –S01:0001727/2005 Ezeiza - Construcción de 300 Viviendas y su
particular caso de las obras de Nexo, registra todas las deficiencias enunciadas. Dicho
expediente comienza con el formulario de inicio que es una fotocopia del que emite el
CUDAP cuyo original tuvo la fecha 23 de noviembre de 2005 y luego fueron agregados los
convenios en copia simple suscriptos en el marco de los Programas Federales de Construcción
de Viviendas absorbidos por Techo Digno. (Inobservancia del Art. 20 del RIGA).
No consta la referencia relativa al expediente por el cual tramitó la suscripción del
Convenio Particular.
El formulario de inicio es una fotocopia con la fecha 23 de noviembre de 2005 y luego
están los convenios agregados y una nota del Municipio de Ezeiza de fecha 2 de julio 2008
(con asignación de CUDAP TRI-S01 32917/08) solicitando ampliación del valor de la obra
haciendo saber un pedido de la contratista de los trabajos adicionales que debió realizar por la
quiebra de la adjudicataria de la licitación de infraestructura. No surge que tratamiento se dio
al pedido ni si hubo decisión de la administración, todo ello a la fecha de la compulsa durante
las tareas de campo.
Asimismo, el auditado puso a disposición, otro cuerpo – sin agregación por cuerda ni
acumulado - con foliatura autónoma (fs. 1 a 358) y sin carátula, cuyo inicio corresponde a
copia del Convenio Particular suscripto entre la Subsecretaría y el Municipio de Ezeiza con
relación a la obra Construcción de 300 Viviendas, glosándose a continuación las Actas de
inicio de obra, informes de las Inspecciones de la SSDUyV y certificaciones de avance de
obra y pedidos de redeterminaciones de precios. Cabe mencionar que en los certificados
avances de obra figura, escrito a mano –en lápiz o tinta-, un número de Expte. y una fecha que
se informó al equipo que el número corresponde al de trámite interno (TRI) (inobservancia
del Art. 14 y 23 del RIGA).
55
No obra, en ninguno de los dos cuerpos, ninguna constancia de la tramitación dada a
las presentaciones del municipio, ni –en su caso- de las decisiones adoptadas (inobservancia
del art. 14 del RIGA).
Por último, las actuaciones verificadas quedan inconclusas pues, no se hace mención
del cumplimiento del circuito de pago establecido por la Circular 1/2006 SOP, dado que no se
respetan los procedimientos establecidos en el TÍTULO VIII AGREGADOS; ANEXOS DE
EXPEDIENTES Y OTROS arts. 26 al 33 del RIGA.
Con el objeto de completar la información no obtenida en la sede del Programa, se
profundizó el examen en el Municipio de Ezeiza donde se visualizó que:
Se completó la traza urbana con la construcción de viviendas en el Barrio del Plata
(Spegazzini) y Barrio Luján (Tristán Suárez), (11 y 29 viviendas respectivamente) que fueron
construidas sin perforaciones de agua potable, dado que tenían la posibilidad de conexión de
la red de agua corriente.
Dicha conexión (Infraestructura de nexo), estaba prevista ser realizada por una
empresa adjudicataria de licitación pública Nº 3/2006, expediente municipal Nº 146287/05
alcance 5.correspondiente al financiamiento tramitado por ACU 1727/05 – Ezeiza
Construcción de 300 viviendas.
Suscriptos los contratos de obra pública, la empresa adjudicataria SIDECS.A. percibió
- el 06/09/2007- el anticipo financiero y el primer desembolso de obra.
La adjudicataria fue declarada en quiebra el 27/11/2007, lo que impidió el comienzo
de la obra de nexo.
A los fines de constatar posibles acciones de recupero o de transferencia o cesión de
derechos a favor de la empresa constructora que finalmente realizó la obra, el equipo de
56
auditoría procedió a la compulsa de la actuación judicial donde tramita la quiebra de la
empresa SIDECSA EXPTE Nº 053394 (Juzgado. Nacional de 1ª Inst. en lo Comercial Nº 06
Secretaría 012 de la Capital Federal), donde no pudo constatarse la existencia de reclamo del
Municipio ni de la SSDUyV ni tampoco que se haya efectuado el pedido de verificación de
crédito contra la fallida por el anticipo financiero ni del primer desembolso abonados y
respecto del contrato incumplido ante la Sindicatura concursal. Tampoco hubo un pedido de
verificación tardía a la fecha de la compulsa. (21/08/2012).
No obstante lo reseñado en los párrafos anteriores, las 300 viviendas se encuentran
provistas de agua corriente; las obras de nexo fueron finalmente ejecutadas por la empresa
Hogar Construcciones S.A., la adjudicataria y ejecutora de la construcción de las 300
viviendas – ACU 1727/05.
Por nota del Municipio se informa a la Subsecretaría, como se dijera, que la empresa
Hogar Construcciones S.A a costo propio realizó las obras de nexo y solicita su
reconocimiento acorde con una memoria de cálculo y un Plan de trabajo que adjunta.
No consta que la administración le haya dado tratamiento ni la decisión adoptada al
respecto por lo que se verificaría un sacrificio de la contratista en beneficio de la obra, como
tampoco consta reasignación de los fondos comprometidos para la obra de nexo por parte de
la SSDUyV. (Inobservancia de los art. 14, 26 y siguientes del RIGA).
4.1.3. La Coordinación del Programa Techo Digno carece de recursos humanos con
formación técnica o con capacitación acorde a las funciones que realiza. (Puntos 3.4.3
Aclaraciones Previas)56
La DNPH indicó (Nota N°110/AG5 – Punto 3), que los cinco (5) integrantes que
conforman la dotación de recursos humanos están calificados como “administrativos”.
56 En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe), por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría.
57
La selección de personal debe efectuarse en base a su formación técnica acorde con las
incumbencias o, en su caso propender u otorgar capacitación adicional teniendo en cuenta las
funciones a realizar en el caso que nos ocupa: gestión para la aprobación de los proyectos
presentados por los Entes Ejecutores que concluye en la No Objeción Técnica.
4.1.4. Las metas del Programa correspondientes al ejercicio presupuestario 2008 fueron
presentadas fuera de término por parte de la DNPH de la SSDUyV a la ONP. (Puntos 3.5 y
3.5.5 Aclaraciones Previas)
De la documentación puesta a disposición por la DNPH surge que dicha dirección
presentó con un retraso de catorce (14) meses, la información rectificada de la ejecución
física correspondiente al ejercicio 2008 del Programa.
Se constató que los cuadros con dicha información se presentaron el 30 de marzo de
2009, en tanto que la decisión administrativa de modificación de la estructura programática
del MPFIPyS -SAF 354- se tomó en enero de 2008.
Al respecto la Circular Nº 1/05 de la ONP prevé la posibilidad de presentar
rectificaciones, sin embargo la causa invocada por la UG no justifica la demora incurrida.
4.2. Observaciones financieras y contables.
4.2.1. La SSDUyV no respetó la metodología de cálculo para efectuar los desembolsos,
prevista en los Convenios Particulares. Se detectaron diferencias entre los montos que
hubiese correspondido pagar al EE, conforme lo previsto en los Convenios Particulares, y
certificados de obra presentados, y los fondos efectivamente transferidos. (Punto 3.6.1.
Aclaraciones Previas)
58
Del análisis de los desembolsos transferidos a los Entes Ejecutores del subconjunto de
Buenos Aires – Ezeiza, José C. Paz y Florencio Varela – surge que no se ajustaron a la
metodología de desembolsos prevista en los Convenios Particulares, la cual prevé el pago
adelantado de los mismos, descontándose en pagos subsiguientes la posible sub-ejecución
existente respecto del avance de obra previsto.57
Estas diferencias se encontraron en los ACU: 2755/09 (Proyecto 3) de Ezeiza y
2433/09 (Proyectos 1 y 7) de Florencio Varela, que representan el 14.28% del subconjunto
analizado58.
4.2.2. Se constató que el 88% de las rendiciones de cuentas correspondientes al destino
dado a los fondos recibidos de la Nación, por parte de los Entes Ejecutores, se presentó de
manera incompleta. (Punto 3.8 Aclaraciones Previas)59.
Se realizaron verificaciones sobre el cumplimiento de la obligación de rendir cuentas
del destino dado a las transferencias recibidas de la Nación, conforme lo normado por el
Decreto 892/05 y su complementario Nº 225/07, y las Resoluciones del Ministerio de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicio Nº 268 del 11-05-2007 y su modificatoria
Nº 267 del 11-04-2008, y Resolución N° 53/10 de la SOP, en los 91 expedientes que
conforman la muestra.
Sobre la base de la documentación compulsada, surgió que el 88% de las rendiciones
de cuentas correspondientes al período auditado, se presentaron de manera incompleta60.
57 Para ampliación véase Anexo III – Funciones de los Entes Ejecutores – Aspectos del Financiamiento 58 Los cálculos de comprobación efectuados y diferencias halladas se encuentran en el ANEXO IX letra A. 59 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 60 Para mayor detalle Ver Anexo VI – Rendición de Cuentas a) y b) y ANEXO IX letra B.
59
Fuente: Elaboración propia con la documentación suministrada por la SSDUyV, la Subsecretaría de Coordinación de Control de Gestión – SSCCG del MinPlan y Entes Ejecutores - EE.
Del análisis desagregado de incumplimientos o cumplimientos parciales se determinó
las causas de los mismos:
Rendición de Cuentas – Entes Ejecutores - Debilidad Incumplimiento
Cantidad de Obras
% de la muestra
No presentaron las planillas A/A1 y A2 6 6,59 %
Rendición de Cuentas – Entes Ejecutores - Debilidad Cumplimiento Parcial
Cantidad de Obras
% de la muestra
Presentaron Planilla A y A2* 29 31,87 %
Presentaron Planilla A1* y A2 28 30,77 %
Presentaron sólo Planilla A 20 21,98 %
Presentaron sólo Planilla A1 10 10,99 %
Presentación completa de Planilla A 33 36,26 %
Presentación completa de Planilla A1 13 14,29 %
Presentación incompleta de Planilla A 16 17,58 %
Presentación incompleta de Planilla A1 25 27,47 %
Presentación completa de Planilla A2 13 14,29 %
Presentación incompleta de Planilla A2 42 46,15 % Fuente: elaboración propia con la documentación suministrada por la SSDUyV, la Subsecretaría de Coordinación de Control de Gestión del MinPlan y Entes Ejecutores - EE. (*) La Planilla A1 refleja la certificación del mes y la A2 los pagos realizados según la planilla A1.La planilla A2 será presentada al concluir el segundo mes de obra. Conf. Disposición 53/2010 - Instructivo de Rendición de Cuentas para los Programas Federales (Manual de Ejecución – Anexo C-IVa)
60
4.2.3. La SSDUyV aplicó de manera deficiente el cronograma de desembolsos previsto para
el Plan de Trabajos establecido en el Convenio Particular de la Obra ACU 2433/09 – 200
Viviendas - Florencio Varela. (Punto 3.6.1. Aclaraciones Previas)
El pago de los certificados en el ACU 2433/09 – Proyecto 1 -Construcción de 200
Viviendas en Barrio Villa San Luis de Florencio Varela, efectuado por la SSDUyV no tuvo en
consideración el cronograma de desembolsos previsto (curva de inversión) con el Plan de
Trabajo diseñado para la obra y descripto en los Anexos del Convenio Particular.
La SSDUyV pagó el certificado número 1 en función a la certificación prevista en el
cronograma de desembolsos según convenio. Realizó luego la liquidación del certificado para
el mes 1 de obra comparándolo con el previsto para el mes 7 de la misma. En consecuencia,
los rubros y el porcentaje de incidencia del mes 1 no se corresponden con el previsto para el
mes 7- cabe aclarar que el contratista presenta el certificado 1 cuando debía estar presentando
el 7 producto de las demoras verificadas en la ejecución -.
La situación descripta puede apreciarse en el siguiente cuadro:
CRONOGRAMA DESEMBOLSO
PREVISTO S/ CONVENIO
PARTICULAR
CERTIFICADO POR EL
CONTRATISTA
A PAGAR (CALCULO
AGN)
PAGADO POR PROGRAMA
Anticipo 3.135.600,00 3.135.600,00 3.135.600,00
Certificado 1
1.460.376,09 0,00 1.460.376,09 1.460.376,09
Certificado 2 1.508.813,99 0,00 0,00 0,00
Certificado 3 1.898.517,12 0,00 0,00 0,00
Certificado 4 2.325.306,27 0,00 0,00 0,00
Certificado 5 2.353.762,18 0,00 0,00 0,00
Certificado 6 2.544.659,65 0,00 0,00 0,00
Certificado 7 2.316.575,58 1.314.292,38 0,00 0,00
Certificado 8 2.013.541,57 1.345.426,03 1.011.258,37 1.011.258,37
Certificado 9 974.776,38 752.481,29 306.660,84 2.306.660,84
Certificado 10 372.071,17 436.778,84 149.776,08 154.228,63Fuente: Elaboración propia sobre la base datos obtenidos de la Coordinación del Programa y de los Entes Ejecutores
61
La consecuencia de la metodología aplicada por la SSDUyV, es que a fin de
determinar si hubo o no sub-ejecución, se compararon costos reales incurridos con costos
previstos para una etapa de obra posterior61.
4.2.4. Los Entes Ejecutores a cargo de la ejecución de las obras del Programa, no
verificaron el cumplimiento de la normativa de rendición de cuentas vigente por parte de
las empresas contratistas, en lo relativo a la emisión de facturas. (Punto 3.4.2 Aclaraciones
Previas)62
En los expedientes analizados en los municipios de Ezeiza, José C. Paz y Florencio
Varela, se constató que las contratistas no emitieron sus facturas en fecha inmediatamente
posterior al avance de obra tal como lo establecen las normas impositivas, sin merecer ello
objeción alguna por parte de los Entes Ejecutores.
A continuación se exhibe un cuadro resumen de las facturas observadas por el
diferimiento temporal:
ENTE EJECUTOR Cantidad de FACTURAS
% EXHIBIDAS OBSERVADAS
MUNICIPIO EZEIZA 22 10 45,45 MUNICIPIO JOSE C. PAZ 90 74 82,22 MUNICIPIO FCIO. VARELA 27 23 85,19 I.V.P.B.A. 38 34 89,47 Fuente: Elaboración propia sobre la documentación suministrada por los Entes Ejecutores
Esta situación contrapone las disposiciones de la Ley de Impuesto al Valor Agregado
en el ámbito nacional63 y del Código Fiscal de la Provincia de Buenos Aires64, impuesto sobre
Ingresos Brutos.
61 Para ampliación de información véase Anexo IX Letra “C”. 62 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 63 Ley 23349 Impuesto al Valor Agregado. Nacimiento del hecho imponible. Art. 5º Inc. c) “En el caso de trabajos sobre inmuebles de terceros, en el momento de la aceptación del certificado de obra, parcial o total, o en el de la percepción total o parcial del precio o en el de la facturación, el que fuera anterior.” 64 Ley Provincial 10397 – Capítulo II – Base Imponible. Art. 201 inc. c) “En los casos de trabajo sobre inmuebles de terceros, desde el momento de la aceptación del certificado de obra, parcial o total, o de la percepción total o parcial del precio o de la facturación, el que fuere anterior.”
62
En tal sentido el hecho imponible, vale decir, el momento en que nace la obligación de
pagar el impuesto, es la aceptación del certificado de obra o la percepción del precio lo que
sea anterior. Las facturas debieron ser emitidas en dicha fecha. Esta situación no fue
observada por los Entes Ejecutores a cargo de la ejecución de las obras del Programa.
4.2.5. Uso de los fondos por parte de los Entes Ejecutores
4.2.5.1. Las Cuentas Bancarias Especiales abiertas a los fines del Programa, fueron
utilizadas además para operaciones que no correspondían al mismo. (Punto 3.6
Aclaraciones Previas)65
Al analizar los movimientos de las cuentas bancarias surge la existencia de ingresos de
fondos que no provienen de la Tesorería General de la Nación. Las cuentas informadas por los
Entes Ejecutores del Subconjunto Buenos Aires como receptoras de fondos del Programa,
fueron las siguientes:
Municipio de Ezeiza: como receptora de los fondos y emisora de los pagos, informó la
cuenta corriente 4.600.136/34, Denominación “Plan Federal de Vivienda”66.
Municipio de José C. Paz: como receptora de los fondos, la cuenta corriente
9.200.073/5367. Por su parte los fondos para los pagos efectuados a las contratistas
proceden de otras cuentas bancarias que utiliza el Ente.
Municipio de Florencio Varela: como receptora de fondos y utilizada para el pago a
proveedores, la cuenta corriente 9.100.163/4268.
4.2.5.2. Se constató la falta de inmediatez entre la fecha en que la Nación giró los fondos y
la fecha en que los Entes Ejecutores cancelaron las facturas presentadas por los
contratistas. (Punto 3.6.1 Aclaraciones Previas)69
65 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 66 Nota de fecha 10 de abril de 2012 suscripta por el Tesorero Municipal Interino 67 Nota de fecha 8 de mayo de 2012 suscripta por la Sub Contadora Municipal 68 Nota de fecha 4 de mayo de 2012 suscripta por el Tesorero Municipal 69 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246)
63
Se constató que el Ente Ejecutor incumplió con lo estipulado por el Manual de
Ejecución70 (Título Gestión de Proyecto Letra A en A.1.2.1 Certificación y Pago # A 1.2.1.1
Obras por Licitación Pública) ya que no abonó en forma inmediata al contratista los fondos
recibidos por Nación71.
4.2.5.3. El Municipio de Florencio Varela mantuvo en cuenta bancaria sumas transferidas
por la Nación, destinadas al pago del anticipo financiero de la obra que tramita por ACU
2433/09 Florencio Varela (200 viviendas – Villa San Luis y 160 viviendas - Pico de Oro),
obras demoradas en su inicio, no aplicándose lo previsto en el Convenio Particular y el
Reglamento Particular del Programa. (Puntos 3.4.2 y 3.8 de Aclaraciones Previas)72
Se constató que al vencimiento del plazo para rendir cuentas, la SSDUyV no realizó
las acciones necesarias para conocer los motivos de la demora en la presentación de las
rendiciones de cuenta y en su caso, efectuar el reclamo para la devolución de los fondos no
aplicados.
Consultada la Subsecretaría73 ésta indicó que “…no habiéndose registrado, en el
marco del PFCV –TD – PP43, incumplimientos a lo previsto en la Resolución Nº 267/08, esta
Subsecretaría no ha debido informar al respecto a la Subsecretaría de Coordinación y
Control de Gestión…”.
El Convenio Particular, determina que la transferencia del anticipo equivalente al 15%
del monto que se financia, se gire a una cuenta bancaria abierta por el Municipio, quien debía
transferir dichas sumas a los contratistas en un plazo no mayor a los tres (3) días hábiles de
acreditadas las transferencias de Nación en la cuenta estipulada74. En la cláusula QUINTA del
Convenio Particular suscripto con fecha 20/05/2009, el Municipio declaró que no existían
70 Ver cita 32 71 El detalle de las obras observadas se encuentra en el Anexo N° IX letra D. 72 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 73 Nota N° 139/12 – CSCTFN. Respondido por SSDUyV Nº 710/2012 de fecha 14-06-2012. Esta información fue refrendada por Nota SSCyCG Nº 002181/2012 de fecha 20-09-2012, CUDAP: NOTA S-01:114018/2012 remitida por el SSCyCG del MPFIPyS 74 Cláusula CUARTA del Convenio Particular
64
impedimentos de orden técnico, legal, administrativo o de cualquier otro tipo, que
obstaculicen el normal inicio de las obras dentro de los 30 días corridos a partir de la
acreditación del anticipo financiero del 15% en la cuenta del Municipio.
Los plazos pactados no fueron cumplidos ni por el Ente Ejecutor ni por los
Contratistas, tal como surge del cuadro que se acompaña.
OBRA DESCRIP-
CION
FECHA
GIRO NACION
ADJUDICA-CION
CONTRATO DE OBRA
FACTURA DEL CONTRATISTA
PAGO DEL MUNICIPIO
INICIO DE LA OBRA
1
200 viviendas - San Luis
Lic. 30/2009 16-07-2009 y
07-08-2009
03/08/2009 25/03/2010 21/04/2010 26/04/2010 01/06/2010
7
160 viviendas - Santa Rosa Pico de Oro Lic. 35/2009
03/08/2009 08/09/2009 09/09/2009 08/10/2009 10/11/2009
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos de la Coordinación del Programa de la SSDUyV y del Ente Ejecutor.
4.3. Observaciones específicas sobre obras incluidas en la muestra del sub-conjunto de
Buenos Aires.
4.3.1. En la obra Canalización Arroyo Pinazo Municipio de José C. Paz, ACU 2419/07 -
realizada por Administración, la SSDUyV no ejerció el control del estricto cumplimiento
del Convenio Particular. (Punto 3.4.2 y 3.4.3 de Aclaraciones Previas)
De la documentación puesta a disposición por la SSDUyV y por el Municipio de la
obra en cuestión, surge la falta de correspondencia entre los rubros y porcentajes de incidencia
de los certificados de avance de obra confeccionados por el Municipio presentados a la
SSDUyV y la descripción en la facturación de los proveedores de bienes y servicios.
65
Circuito de certificaciones de obra y pagos.
El presupuesto de la obra ascendía a $ 37.965.704.32, el cual se encontraba distribuido
por ítems conforme el Plan de Trabajo del Convenio Particular que se detalla a continuación,
previéndose un plazo de ejecución de 120 días:
Plan de Trabajo
N° Rubro % incidencia 1 2 3 4
1 Excavación y perfilado $ 23.308.129,97 61,39% 40,00 30,00 20,00 10,00 100,00
2 Transporte de tierra y desparramo $ 8.495.692,48 22,38% 40,00 30,00 20,00 10,00 100,00
3 Remoción de interferencias $ 1.030.764,78 2,71% 80,00 20,00 0,00 0,00 100,00
4 Excavación de calles laterales $ 1.709.374,89 4,50% 40,00 30,00 20,00 10,00 100,00
5 Transporte y nivelado de tierra de las calles laterales $ 939.956,35 2,48% 40,00 30,00 20,00 10,00 100,00
6 Entoscado y compactado de calle lateral $ 2.481.785,84 6,54% 40,00 30,00 20,00 10,00 100,00
Totales $ 37.965.704,31 100,00%
Plazo en meses Suma de Porcentajes %
Fuente:
Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos de la Coordinación del Programa de la SSDUyV y del Ente Ejecutor
Para cumplimentar tales ítems el municipio debió contratar bienes y servicios para
complementar los que poseía. A tal fin se llamó a licitación pública y privada para su
obtención de acuerdo con el siguiente detalle:
- 1 licitación pública por $ 9.106.880 - Movimiento de suelos y saneamiento de canales
y arroyos.
- 37 licitaciones privadas (11 en el año 2007, 17 en el año 2008 y 9 en el 2009) por $
11.171.363 por adquisición de materiales y prestación de servicios.
Conforme Convenio Particular, se previó la realización de cuatro desembolsos. El
Municipio presentó cuatro certificados de obra, según el siguiente detalle:75
75
Fecha impresa en el certificado presentado por el Municipio. Carecen de sello fechador de recepción.
66
N° Certificado
Periodo de medición
Avance físico Fecha del certificado
Importe certificado
1 12/2007 45,42% 11-01-08 $ 17.245.351,44
2 03/2008 28,79% 04-04-08 $ 10.928.857,61
3 04-05/2008 8,08% 04-06-08 $ 3.062.348,42
4 05/2009 17,71% 05-06-09 $ 6.729.146,85
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos de la SSDUyV y de los EE.
El plazo de ejecución de obra previsto no se cumplió. De la compulsa del expediente
obrante en la SSDUyV no surge que ésta haya intimado al EE la regularización de los
incumplimientos relativos a la presentación de los certificados mensuales de avance de obra
según normativa vigente76, como así tampoco de las rendiciones de cuenta por los fondos
transferidos, según lo establecido en el Convenio Particular.
Como surge del cuadro a continuación, las transferencias de fondos se realizaron en
fechas anteriores a la fecha del certificado de obra respectivo.
DESEM-
BOLSO
PREVISTO
S/CONVENIO
PART.
CERTIFICADO POR EL
MUNICIPIO
A PAGAR
(CALCULO
AGN)
PAGADO POR NACION DIFE-
RENCIA $ FECHA $ FECHA
Desemb. 1 15.598.587,64 17.245.351,44 11-01-08 15.598.587,64 15.598.587,64 20-12-07 (1) 0,00
Desemb. 2 11.286.634,82 10.928.857,61 04-04-08 12.933.398,62 12.933.398,62 27-03-08 (1) 0,00
Desemb. 3 7.386.987,91 3.062.348,82 04-06-08 7.029.210,70 7.029.210,70 05-06-08 (1) 0,00
Desemb. 4 3.693.493,95 6.729.146,85 05-06-09 0,00 1.604.444,70 27-06-08 -1.604.444,70
Saldo obra 2.404.507,36 800.062,66 07-07-09 1.604.444,70
37.965.704,32 37.965.704,72 37.965.704,32
(1) Transferido en varios pagos. La fecha corresponde al último.
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la SSDUyV y el Ente Ejecutor
Los certificados de avance de obra no reflejan las contrataciones públicas y privadas
de materiales necesarias para el desarrollo de la obra, cuyas constancias documentales fueron
exhibidas durante la visita al municipio, según obra en Papeles de trabajo.
76 Ley de Obras Públicas Provincial N° 6021/59 y sus modificatorias. Promulgada por Dec. 1988 26/02/59 B.O. 5/03/59
67
Al respecto, pudo constatarse, con la documentación suministrada por el Municipio
que del total de los fondos subsidiados para la realización de la obra, se destinó el 46,59%
para atender pago de mano de obra77
Aspectos técnicos
Durante las tareas de campo se realizó la visita a la obra y se verificó que los obras
ejecutadas para la canalización y perfilado del Arroyo Pinazo, de limpieza, retiro de basura y
tierra sobrante no resultaron suficientes y efectivas para cumplir con el objetivo de
saneamiento ambiental.
Se observó la invasión de la vegetación aledaña y el desplazamiento de la tierra hacia
el curso natural del arroyo.
La falta de un muro de contención a lo largo del curso del arroyo, y de un adecuado
mantenimiento constituyen un riesgo ambiental para los habitantes del lugar. Este escenario se
ve agravado ya que se observaron gran cantidad de residuos volcados, inclusive de gran porte.
De la documentación técnica de la obra que figura en los expedientes solo consta la
recepción provisoria de junio de 200978.
77 Ley Complementaria Permanente de Presupuesto N° 11.672 ARTICULO 8º.- Ninguna institución subvencionada por el Estado, podrá destinar más del CINCUENTA POR CIENTO (50 %) de la suma que perciba por tal concepto, a la atención de sueldos, viáticos o imputaciones equivalentes. (Fuente: Ley Nº 11.672 —t.o. 1943 —, artículo 126). 78 Para mayor detalle ver Anexo N° IX letra E.1.
68
4.3.2 El Ente Ejecutor de la obra 300 Viviendas Ezeiza – ACU 2755/09, abonó al
contratista un anticipo a cuenta de futuro certificado, el cual no le fue descontado con
posterioridad en los sucesivos certificados de obra. (Punto 3.6.1 de Aclaraciones Previas)79
Del análisis realizado en el área financiero-contable del Municipio, se evidenciaron
fallas de control interno en el circuito de pagos de este ente.
Con la documentación suministrada por la Secretaría de Economía y Hacienda del
Municipio, se pudo determinar que con fecha 17/03/2011, la Comuna abonó a DOIO S.R.L. –
empresa adjudicataria de la obra- la suma de $ 1.500.000 a cuenta del certificado de avance
correspondiente al mes de marzo de 2011. Dicho certificado fue pagado con fecha 28/04/2011
pero no se descontó la suma pagada a cuenta (anticipo acotado). Analizados los pagos de los
certificados posteriores se constató que hasta Abril de 2012 la situación no había sido
regularizada.
Por su parte el Municipio de Ezeiza80 informó en diciembre 2012 que “se detectó un
error involuntario ya que durante ese periodo hubo una actualización en las versiones del
Sistema Rafam en el área de contabilidad, dicha versión no controlaba la imputación de
pagos duplicados, por tal motivo se subsistió un error en la registración de datos. El mismo
será subsanado por el proveedor durante el transcurso del corriente mes, teniendo en cuenta
que actualmente posee otras obras.” Al cierre de las tareas de campo no se recibió
información acerca de las acciones puestas en marcha para concretar la devolución.
Asimismo, como ya se ha informado el Municipio presentó las planillas de rendición
de cuentas A2 a la Subsecretaría sin consignar los datos relativos a los pagos, es decir
incompletas81.
79 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 80 Nota de fecha 04/12/12 Ref. Expte. Nº 6204/07 Alc.9 Cpo.2 Anticipo Doio SRL dirigida a la AGN. 81 Para mayor detalle Ver Anexo N° IX letra E.2
69
4.4 Observaciones de Aspecto Técnico Constructivo.
4.4.1. Se verificó el incumplimiento de los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas
de Interés Social por parte de los Entes Ejecutores82. (Punto 3.9 de Aclaraciones Previas)83
a. Irregularidades en la selección de los terrenos utilizados para la implantación de
las viviendas por causas técnicas y legales84.
a.1. Técnicas
- Construcción de 300 Viviendas - Ezeiza – ACU 1727/05 -
Esta obra es un completamiento urbano con terrenos municipales, constituido por
conjuntos que van desde 10 hasta 100 viviendas, de acuerdo a la disponibilidad de terrenos
que permitan su implantación; a fin de extender las redes de pavimento, gas y agua corriente a
las zonas más alejadas del municipio.
Del relevamiento durante las visitas a las obras y de la documentación obtenida tanto
en el Ente Ejecutor (Libros de Obra) como en la SSDUyV surge:
Terreno compuesto de arcillas expansivas. No es apto para la implantación de viviendas
y/o pavimentos,
El nivel de la napa ascendió a -0,50mts. (superó el nivel de -2,00mts. histórico) referido a
una cota 0.00mts (promedio) del terreno natural, afectando las tapas de los pozos absorbentes
que comenzaron a hundirse,
82 La SSDUyV creó 2 Comisiones Técnicas, por Disposición N° 18 del 5 de abril del año 2000, para definir “Los Estándares Mínimos de Calidad para Vivienda de Interés Social” a ser aplicados en el Plan Federal de Infraestructura y Vivienda. La SSDUyV actualizó la versión en el año 2006 la cual se usó para la evaluación de las obras. 83 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246). 84 Para mayor detalle ver Anexo X Letra A puntos a.1 y a.2.
70
Las zonas aledañas al Arroyo Aguirre son proclives a su anegamiento debido a sus
características topográficas y de nivel del terreno, lo que se ve agravado por la falta de
limpieza y mantenimiento que debe realizar el Municipio, por tal razón, 4 viviendas debieron
ser trasladadas,
No consta en el expediente madre el estudio de suelo recomendando algún sistema de
fundación en particular dadas las características del terreno,
La Dirección de Estudios y Proyectos de la Dirección de Ejecución y Dirección General de
Obras del IVBA, en su función de visador de los certificados de obra, hizo reclamos del
certificado de dominio de los terrenos y el de Aptitud hidráulica desde el comienzo de las
obras (Resol. Ministerial 528/05). Éste fue presentado en octubre de 200785, 1 año y siete
meses después de iniciadas las obras,
Se observó durante la visita gran cantidad de residuos y aguas estancadas en las cercanías
del Arroyo antes mencionado.
Las consecuencias de este tipo de suelos son asentamientos que luego se trasladan a
grietas en lo que se construya sobre ellos. Se constató durante la visita que los pilares sobre
Línea Municipal se encontraban deprimidos e inclinados, las condiciones antes descriptas
generan una situación de riesgo ambiental a los pobladores.
a.2. Legales – Situación dominial
- Construcción de 552 viviendas – José C. Paz - ACU 3771/09
Obra adjudicada a la empresa Forensa S.A. a realizarse en un predio que está conformado por
30 manzanas. En el proyecto se han contemplado espacios verdes para recreación - plaza
central – y para una zona deportiva, así como áreas destinadas para educación y comercio.
85 Informe de Visado del IVBA de octubre 2007, documentación obtenida del organismo de Vivienda.
71
De la compulsa realizada durante la visita al Municipio se verificó que:
El terreno donde se localizarían las viviendas no eran propiedad de Forensa S.A., siendo
que Municipio de José C. Paz declaró que no existían impedimentos de orden técnico, legal,
administrativo o de cualquier otro tipo, que obstaculicen el normal inicio de las
obras.(Convenio Particular Cláusula V).
En consecuencia, la obra da comienzo un año después de la fecha del Acta de Inicio
labrada el 09/03/2010, tiempo que demanda la regularización de la situación. A pesar de esta
irregularidad la SSDUyV transfirió el anticipo financiero a la empresa adjudicataria.
Como corolario, si bien existe una declaración jurada, remitida por los Entes
Ejecutores (Municipios de Ezeiza y José C. Paz) a la SSDUyV, firmada y sellada por la
máxima autoridad del Organismo -en la cual figura la factibilidad de no inundabilidad y
terrenos propuestos con los títulos de propiedad saneados con certificado de dominio e
inhibición en condiciones, respectivamente -lo cual no acredita los aspectos técnico legales
que deben cumplirse para la presentación de los Proyectos.
La No Objeción Técnica de la Obra, se fundamenta en esta Declaración Jurada, que
debe presentarse al momento de solicitar la financiación del proyecto por parte de los Entes
Ejecutores.
Sumado a ello, dicha localización de las obras tampoco cumplía con lo estipulado por
los Estándares Mínimos de Calidad para Vivienda de Interés Social.86
86 Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social. Punto 1. Requisitos vinculados con la localización, 1.1. Elección del terreno, 1.1.1 Aspectos Legales y 1.1.2. Aspectos técnicos b).
72
b. La SSDUyV no exigió que los Entes Ejecutores requirieran a las contratistas el
cumplimiento de los estándares mínimos en las obras del PFCV auditadas. (Puntos
3.4.2, 3.4.3 y 3.9 Aclaraciones Previas)
b.1. Se verificaron deficiencias en el Acondicionamiento Térmico de las viviendas,
situación que no garantiza el uso racional de la energía y el mejoramiento de la calidad
de vida de los futuros habitantes.
– Construcción de 300 viviendas -Ezeiza - ACU 2755/09
Las obras que se describen a continuación, corresponden al Programa Federal
Plurianual de Construcción de Viviendas – Subprograma Federal de Construcción de
Viviendas con Municipios. La implantación general del conjunto de 300 viviendas, está
desarrollada en 7 manzanas divididas en 44 lotes. Las viviendas se construyeron apareadas.
La mampostería de las viviendas fue realizada con bloques de hormigón de
20x20x40cm. Durante la visita a las obras se constató que no tienen revoques interiores ni
exteriores, ni pintura exterior. Tampoco se ha observado la elevación de tabiques interiores de
placas de yeso (Durlock- BASF o similar), para aislar térmicamente, sólo pintura en el
interior. Si bien la pintura es una solución factible para aislar no se considera suficiente en
función del destino del local y su uso.
Al momento de habitar la vivienda, el funcionamiento de artefactos (estufas, cocinas,
calefón, etc.) de uso cotidiano junto con la presencia de los habitantes provoca una amplitud
térmica importante entre interior y exterior generando riesgo de condensación.
73
Este material (bloque de H°), empleado de esta manera, no cumple con los requisitos
establecidos por los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social.87 Es de
destacar que tampoco cumple con la normativa referida al Uso Racional y Eficiente de la
Energía a nivel nacional y a nivel local con el Acondicionamiento Térmico de los Edificios88.
Para su comprobación, se han realizado los cálculos para los muros de la Verificación
Del Riesgo De Condensación Del Vapor De Agua Y De Puente Térmico y el resultado para
ambos casos fue “NO VERIFICA”89.
b.2 Se constató que las carpinterías empleadas no son las recomendadas por los
estándares. Su utilización debilita la vida útil mínima del carácter de vivienda
permanente, delineados para las unidades habitacionales del PFCV (Punto 3.9 de
Aclaraciones Previas)
– Construcción de 300 viviendas -Ezeiza - ACU 2755/09
Las aberturas de las unidades de vivienda están hechas con marco chapa plegada de
hierro y hojas corredizas de aluminio. El contacto de dos materiales con distintas
características genera lo que se denomina “Par galvánico”. Esta combinación genera a futuro
graves problemas de corrosión y un recurrente y costoso mantenimiento, que no se condice
con las condiciones socioeconómicas de la población destino de estas viviendas90.
Esta condición hace que no se cumpla con lo estipulado en los Estándares Mínimos91.
87 Punto 4.3. Requisitos de Habitabilidad, Apartado 4.3.1. Acondicionamiento higrotérmico a) Exigencias de confort puntos 1) y 2) y el 4.3.1.1. con las especificaciones de las normas IRAM 11.601, 11.603, 11.605, 11.625, consideradas a nivel de exigencias. 88 Decreto 140/07 del Poder Ejecutivo Nacional “Programa Nacional de Uso Racional y Eficiente de la Energía y Ley Provincial 13.059 BO 09/04/2003 “Acondicionamiento Térmico de Edificios” y su Decreto Reglamentario 1030/10 BO 02/07/2010. 89 Para más detalle ver en Anexo N° X Punto b.1, donde se desarrolla dicho cálculo. 90 Para mayor detalle ver Anexo N° X Punto b.2. 91 Estándares Mínimos - ANEXO VI - Carpinterías ítem C y ANEXO XI - Efectos de la corrosión en cerramientos metálicos combinados de los estándares mínimos.
74
b.3 Se verificó ausencia de elementos de seguridad contra intrusiones en las viviendas
visitadas.
– Construcción de 300 viviendas -Ezeiza - ACU 2755/09
Durante la visita al complejo habitacional no se vio la instalación de elementos de
protección en las ventanas de las viviendas. En las obras del ACU 1727/05 – Ezeiza se
comprobó que los propietarios instalaron rejas de seguridad.
No se verifica un adecuado cumplimiento de lo establecido en los Estándares Mínimos
de Calidad92.
b.4. Se constató la insuficiente dimensión de los aleros de las viviendas visitadas
– Construcción de 300 viviendas -Ezeiza y ACU 3771/09 – José C. Paz - ACU 2755/09
En el transcurso de las visitas a las obras, se constató que los aleros de las viviendas
visitadas son de largo insuficiente, con lo que queda limitada la protección de los muros.
Las condiciones climáticas han variado y el régimen de lluvias se ha intensificado en
los últimos años, razón por la cual debería ser de aplicación en el diseño de las viviendas
aleros de no menos de 60cm de longitud.
Asimismo, no se observa vereda perimetral (solamente en el sector del lavadero).
Por otra parte, tampoco se observa zócalo cementicio perimetral, sobre la mampostería
exterior. Todos elementos de protección hidráulica fundamentales, tal como se señala en los
Estándares Mínimos93.
92 Punto 4.2 REQUISITOS DE SEGURIDAD Objetivos Específicos – Apartado C) Ajustar el diseño y la tecnología a elementales normas de prevención de accidentes y dificultar el acceso de intrusos, sean estos animales o personas.
75
b.5 Debilidades en el aporte morfológico de los conjuntos habitacionales y en la
flexibilidad y crecimiento de las viviendas visitadas.
– Construcción de 300 viviendas -Ezeiza y ACU 3771/09 José C. Paz - ACU 2755/09
A partir del análisis de la documentación recibida del área técnica de los Entes
Ejecutores y luego de realizar las visitas a las obras, se comprobó que estos emprendimientos
mostraban la monotonía clásica producto de pensar la arquitectura como un efecto de
repetición.
Asimismo, se verificó que el diseño de las viviendas presenta una debilidad en cuanto
a la flexibilidad necesaria para el crecimiento, para ello se debe demoler una pared o reducir
las dimensiones del pasillo. Esta condición no contempla lo establecido en los Estándares
Mínimos94.
Caso contrario se observó en los complejos habitacionales de la localidad Florencio
Varela - ACU 2433/09 Municipio - y en los de Lomas de Tafí – Tafí Viejo – Tucumán – ACU
1157/05 I.P.V.yD.U, donde se verificó tanto en los planos como en las obras que el aporte
morfológico de los conjuntos habitacionales y las posibilidades de crecimiento de las
viviendas se encontraban desarrolladas95.
Asimismo, se verificó en la totalidad de las veredas del complejo del ACU 2755/09 –
Construcción de 300 viviendas – Ezeiza, la ausencia de instalación de luminaria urbana
exterior requerimiento a cumplimentar por parte del Municipio según convenio.
93 Punto 4.3. Requisitos de Habitabilidad Apartado 4.3.1.7. Recomendaciones para el diseño y la elección de la tecnología y los materiales. 94Punto 3 Requisitos Vinculados con el Diseño del Conjunto Apartado d) y punto 4 Requisitos Vinculados con la Vivienda – Apartado 4.1. - Flexibilidad y Crecimiento: 95Para mayor detalle ver Anexo N° X Punto b.5.
76
b.6. Se constató en las viviendas visitadas a través de su registro en la mampostería la
existencia de filtraciones anteriores.
– Construcción de 300 viviendas Ezeiza - ACU 2755/09
Al momento de la visita las viviendas se encontraban terminadas y sin habitar. Se observó que
hubo ingreso de agua de lluvia entre el marco de las carpinterías y la mampostería, debido al
registro de la marca de óxido en las paredes. Asimismo se observó humedad remanente en las
paredes interiores, cerca de los zócalos. No cumple con los Estándares Mínimos enumeran los
lineamientos a considerar durante la ejecución de las obras96.
4.4.2 La SSDUyV no hizo cumplir a los Entes Ejecutores lo establecido en los Convenios
Particulares. Los EE no exigieron a los contratistas calidad constructiva en las obras del
PFCV. (Punto 3.4.2, 3.4.3 y 3.9 de Aclaraciones Previas)97
a. Patologías de la construcción detectadas en las viviendas que conformaron la
muestra.
– Construcción de 552 viviendas – José C. Paz - ACU 3771/09
Durante la visita realizada a las obras se observó que alrededor de 150 unidades se
encontraban en ejecución y con distintos grados de avance. Para las restantes estaban
realizándose tareas preliminares de obra.
Aquellas con la mampostería elevada de ladrillo hueco y techo de chapa colocado en las
que fue posible ingresar, alrededor de 10 de las 40 que estaban en este grado de avance,
mostraban en general las siguientes patologías de la construcción: falsa escuadra y fuera de
plomo. Situación que genera inconvenientes para la posterior colocación de las carpinterías y
revestimientos de cocina y baño. La calidad constructiva de lo que se hallaba hasta el
momento ejecutado es regular.
96 Punto 4.3. Objetivos Específicos a) Apartado 4.3.3. 97 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246)
77
b. Estado de abandono y desorden en las obras.
Al momento de la visita la obra se encontraba desordenada, sin limpieza en estado de
abandono, y se observaron las siguientes situaciones:
- Materiales de obra distribuidos de manera dispersa, y no acopiados.
- Movimiento de suelos en estado paralizado.
- El cielorraso bajo techo (machimbre) estaba sin estacionar
- Escaso personal trabajando (de 6 a 8 personas), para una obra de 552 viviendas.
Estas circunstancias pueden causar accidentes durante la ejecución de los trabajos,
deterioro de los materiales e insumo de tiempo extra. Las mismas son ocasionadas por un
deficiente control por parte de la Dirección de Obra de la empresa contratista y del Área
Técnica del Municipio.
c. Incumplimiento de las normas de Seguridad e Higiene por parte de las Empresas
Contratistas. El municipio de José C. Paz no verificó las condiciones de seguridad e
higiene.
En la visita a la obra se constató que el personal de obra se encontraba trabajando sin
elementos de seguridad y sin ropa de trabajo los cuales son exigidos según la Ley Nacional
N° 19.587/96 y el Decreto Reglamentario N° 911/96 para la Industria de la Construcción.
Asimismo lo establece el Convenio Particular98, siendo que los Entes Ejecutores deben
fiscalizar el cumplimiento de la legislación laboral y de la seguridad social así como de las
condiciones de seguridad e higiene en el trabajo.
98 Convenio Particular (ACU 3771/09) Cláusula décimo séptimo: “El Municipio se compromete a cooperar con la tarea del Ministerio de Trabajo y Seguridad de la Nación, en cuanto a la fiscalización del cumplimiento de la legislación laboral y de la Seguridad Social y de Verificación de las Condiciones de Seguridad e Higiene, facilitando el ingreso a las obras y a la documentación aportada por las Empresas en relación con estos temas”.
78
El auditado no suministró las Actas de reuniones de Comisión de Seguridad e Higiene
en las obras, ni técnicos responsables99. La señalética de seguridad en la obra era inexistente.
Las condiciones de trabajo deben ser las requeridas por la norma a fin de evitar situaciones de
riesgo de vida de las personas que allí trabajan.
d. Obras de infraestructura sin mantenimiento y con deficiencias.
- Canalización y Entubamiento del Canal de Panamá – José C. Paz. - ACU 1413/06;
- Obras de Pavimento de Hormigón - José C. Paz - ACU 52/08 y ACU 1321/08.
De la compulsa de los expedientes madres, de las obras de infraestructura realizadas
por el Municipio de José C. Paz, se verificó que no constaba la documentación relativa a:
planos, cálculos de dimensionado, ni de los Libros de Obra.
La obra del Canal de Panamá está realizada con un muro de contención en hormigón.
Durante la visita se observó gran cantidad de residuos tirados en el curso del Canal, hasta de
grandes dimensiones. La misma situación, se verificó para la obra realizada en el Arroyo
Pinazo, mencionado en la Observación 4.3.1.
Por otro lado se recorrieron las obras de pavimentación de las calles Saavedra Lamas y
Uspallata y se verificó una insuficiente cantidad de bocas de tormenta. La presencia de agua
estancada en algunas de las calles recorridas, hace estimar que se debe a que las pendientes
resultan escasas y no favorecen el escurrimiento natural.
Las condiciones antes descriptas, generan situaciones de inseguridad ambiental para
los residentes de la zona.
99 Nota Nº 17/12 - CSCTFN del 08/03/2012 dirigida al Intendente del Municipio de José C Paz.
79
4.4.3. Demoras registradas en los plazos de obra de los proyectos del sub-conjunto Buenos
Aires -Tucumán. En los Convenios Particulares los Entes Ejecutores acuerdan un Plan de
Trabajo con la SSDUyV a los fines del financiamiento de las obras. (Punto 3.9.1
Aclaraciones Previas)100
Las consecuencias de importantes retrasos o demoras registradas en los avances de
obra repercuten de manera desfavorable en la gestión del Programa Federal.
De las 21 obras que forman parte del subconjunto Buenos Aires - Tucumán el 95.23%
han incurrido en demoras, incumpliendo los plazos establecidos en el Plan de Trabajo de los
Convenios Particulares.
Al respecto el Municipio de José C. Paz, no suministró al equipo de auditoría los
Libros de Obra101 correspondientes a las obras: Entubamiento Canalización del Canal de
Panamá – ACU 1413/06, de la Canalización del Arroyo Pinazo – ACU2419/07 y de las obras
de pavimento de hormigón que tramitan por los ACU 52/08 y 1321/08.
El IPVyDU de Tucumán tampoco suministró dicha documentación durante la visita
del equipo de auditoría al organismo102.
Por otra parte se pudo constatar en los expedientes madre, que no hubo intimaciones a
los Entes Ejecutores por parte de la SSDUyV, y, por ende, no se aplicaron multas por
incumplimiento de las contratistas Art 43 de la Ley de Obras Públicas N° 5.854 de la
Provincia de Tucumán y el Art. 28 y apartado 13 de la Ley N° 6021 de la Provincia de
Buenos Aires y su Decreto Reglamentario N° 5.488/59.
100 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 101Requerimientos efectuados al Municipio mediante Nota N° 17/12 – CSCTFN de fecha 08/03/2012 102 Requerimientos efectuados al IPVyDU mediante Nota N° 146/11 – CSCTFN de fecha 08/07/2011
80
Del relevamiento efectuado durante la visita a los Entes Ejecutores se constató que las
demoras tuvieron origen por las siguientes causas:
- Terrenos que en sus aspectos legales no estaban saneados y en condiciones (Obs.
N°4.4.1 a.2)
- Terrenos no aptos en sus aspectos técnicos. (Obs. N°4.4.1 a.1)
- Problemas de inundabilidad motivo del traslado de viviendas. (Obs. N°4.4.1 a.1)
- Quiebra de la empresa que iba a ejecutar las obras de nexo. (Obs. N°4.1.2)
- Cambio de parcelas por usurpación de viviendas en Ezeiza
- Hundimiento de las tapas de los pozos absorbentes (Obs. N°4.4.1 a.1)
- Deficiencias en la coordinación de los trabajos de las empresas adjudicatarias (10)
ejecutoras de las obras de vivienda en Lomas de Tafí. (Entrevista con la Dirección del Área
Técnica I.P.V.yD.U.)
- Días de lluvia y sus consecuencias, generan la dilación de los plazos del Plan de
trabajos.
- Discontinuidad en los pagos de obra.
4.4.4. Obras paralizadas
La paralización de las obras por periodos de tiempo prolongados y sin mantenimiento,
conllevan a un desgaste de los materiales empleados y la pérdida de las propiedades
intrínsecas de los mismos y de persistir esta situación la ruina de la obra.
Por otro lado también está latente el riesgo de la intrusión sumado al vandalismo que
sufren los emprendimientos habitacionales, debido insuficiente vigilancia por la dimensión
del predio, resultando mayores costos para Nación y una gestión ineficiente, e ineficaz.
81
4.4.4.1. Construcción de 298 viviendas - Florencio Varela – IVBA - ACU 1525/05103
En la visita a las obras, el 25/06/2012, se constató que las mismas se encuentran
paralizadas, con vigilancia en la obra a cargo de 2 personas puestas por el Municipio.
Las viviendas se encontraban en estado de abandono y con los siguientes deterioros:
sin vidrios,
sin las chapas de los techos,
las aislaciones (lana de vidrio) de los techos están rotas, removidas o inexistentes,
invasión de vegetación en la construcción,
puertas interiores con moho, en estado de deterioro,
las hojas y marcos (chapa de hierro) de las carpinterías en estado avanzado de
óxido, y removidas.
De acuerdo con el Informe realizado por el área de Control de Gestión de la SSDUyV,
la última medición de obra corresponde al mes de diciembre de 2009 y refleja un avance
físico acumulado del 86,86%. Durante la visita a la obra realizada con el Inspector de Obra y
el visador del Municipio, informaron que se encontraba en trámite una nueva medición del
estado de avance de la obra que no reflejara la última medición antes mencionada, dado los
motivos expuestos.
Por otra parte en la sede del Instituto se compulsaron las actuaciones por las que
consta el proyecto de rescisión del contrato de obra pública entre el IVBA y la empresa
Bricons S.A., con concesiones recíprocas y sin multa para las partes.
103En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe), por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría.
82
Conforme la legislación provincial, como paso previo a aceptarse la rescisión
contractual corresponde la consulta a la Asesoría General de Gobierno de la Provincia de
Buenos Aires, la cual se expidió el 28/05/2012, y a la Contaduría General de la Provincia y
Fiscalía de Estado, dado que es una obra de cofinanciamiento entre Nación y Provincia. A la
fecha de cierre de las tareas de campo - en el IVBA - se encontraba en trámite.
4.4.4.2. Construcción de 160 viviendas - Barrio Pico de Oro y construcción de 200
viviendas en Villa San Luis - Florencio Varela – Municipio Ente Ejecutor
Reconversión del PFPCV - ACU 2433/09104
Compulsado los Libros de Obra, se constató que la inspección de obra otorgó una
ampliación de plazos por lluvias y consecuencias de 119 y 121 días respectivamente debido a
una excepcionalidad climática.
Vencido el plazo contractual a marzo de 2011, el certificado N° 10 el equivalente al
plazo final de obra tenía un avance físico del 47,86% y un 38.40%, respectivamente, fecha en
la que se suscribe un acta de neutralización por 90 días hasta que se resuelva la situación de
los pagos de los certificados asumiendo la empresa contratista la custodia, guardia y seguridad
de obra.
Vencido el plazo, en julio de 2011, la empresa debe reanudar las tareas con un nuevo
plan de trabajos. A raíz de las condiciones climáticas se otorgan nuevas ampliaciones de plazo
y prorrogas por días de lluvias. En octubre de 2011 la SSDUyV envía nota SSDUyV Nº
1668/2011, al titular de la Municipalidad de Florencio Varela que habiéndose detectado
atrasos en el avance físico de las obras105 superiores al 20% previsto en el plan de trabajo, los
104 En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe), por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría. 105 El ACU 2433/2009 está compuesto por siete obras las cuales suman un total de 1136 viviendas.
83
cuales no han sido justificado, requiriéndole explicaciones fehacientes del atraso. De lo
contrario no se procesará los certificados de obras hasta que ello ocurra106.
El cuadro a continuación muestra las obras del subconjunto Buenos Aires – Tucumán
que registraron demoras en los plazos de ejecución establecidos en los Convenios originales.
A tal fin en la columna “Diferencia de porcentaje (%) entre avance previsto y avance real”,
permite ver cuál era el porcentaje físico que restaba para completar la obra, y en la columna
“Meses de Demora”, cuánto fue el tiempo necesario para finalizarla.
106 Para conocer mayor detalle ver Anexo Nº X Punto B.
84
A continuación se exhibe un cuadro que muestra las demoras registradas.
Cuadro de avance y demoras en las obras del subconjunto de la muestra
LOCALIDAD ACU OBRA INICIO DE
OBRA PLAZO
(MESES)
(%) AVANCE FÍSICO
PREVISTO (A)
(%) FISICO REAL AL
PLAZO DE OBRA
ORIGINAL (B)
FINALIZACIÓN DE
OBRA
ESTADO DE LA OBRA
% FISICO REAL A
JUNIO 2011
DEMORA (MESES)
DIFERENCIA (%) ENTRE AVANCE
PREVISTO Y AVANCE
REAL (A-B) Tafí Viejo 1157/05 346 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí VIII 23/08/2007 18
100
SIN DATOS dic.-11 terminada 99,049 34 SIN DATOS
Tafí Viejo 1157/05 329 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XV 01/04/2007 18 55,780% mar-11 terminada 100 30 44,22
Tafí Viejo 1157/05 312 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XIV 01/12/2007 18 69,502% jul.-10 terminada 100 24 30,498
Tafí Viejo 1157/05 284 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí X 21/12/2007 18 54,581% ago-11 terminada 98,85 26 45,42
Tafí Viejo 1157/05 290 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XI 01/03/2008 18 60,560% dic.-10 terminada 100 15 39,44
Tafí Viejo 1157/05 294 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí VII 16/04/2007 18 58,690% jul.-11 terminada 99,702 33 41,31
Tafí Viejo 1157/05 287 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí VI 01/05/2007 18 50,790% dic.-11 terminada 98,551 38 49,21
Tafí Viejo 1157/05 282 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí IX 01/10/2007 18 74,542% May-11 terminada 99,902 26 25,46
Tafí Viejo 1157/05 289 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XII 03/09/2007 18 48,540% nov.-10 terminada 100 21 51,46
Ezeiza 2755/09 300 Viviendas 01/12/2009 12 78,44% oct.-11 terminada 97,19 10 21,56
Ezeiza 1727/05 300 Viviendas 27/02/2006 12 73,256% ago-09 terminada 100 29 26,75 Florencio Varela 2433/09 200 Viviendas en Villa San Luis
01/06/2010 10 38,40% Paralizada 38,40 2
61,6
Florencio Varela 151/06 300 Viviendas
26/06/2006 12 45,33%
En Ejecución 74,58 48
54,67
Florencio Varela 1525/05 298 Viv. E Infra.
07/04/2006 12 64,89% Paralizada 90 50
35,11
Florencio Varela 2433/09 160 Viviendas en Santa Rosa
01/12/2009 10 32,92% Paralizada 48 8
67,08
José C. Paz 1413/06 Entubamiento y Canalización del Canal Panamá
Feb.-07 12 94,34% jul.-09 terminada 97,64 29
5,66
José C. Paz 2419/07 Canalización Arroyo Pinazo 24/11/2007 4 74,21% may-09 terminada 14 25,79
José C. Paz 3771/09 300 Viviendas. Con Provisión de Terreno(**)
09/03/2010 12 8,41%
En Ejecución 9,90 3
91,59
José C. Paz 3771/09 252 Viviendas con Provisión de Terreno(**)
09/03/2010 12 7,32%
En Ejecución 10,72 3
92,68
José C. Paz 52/08
Pavimento de Hormigón 0,22 m de esp. Av. Saavedra Lamas
05/05/2008 18 100% nov.-09 terminada 100 0
0
José C. Paz 1321/08
Pavimentación en Hormigón simple de 0,18 m de esp. Uspallata e/Chacabuco y Croacia
03/04/2009 4 41,33% feb.-10 terminada 100 7
58,67
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por el área de certificaciones de la SSDUyV y por los Entes Ejecutores visitados. En José C Paz, se aclara que las obras de vivienda ejecutadas (**) por la empresa Forensa S.A. se consideraron con la nueva fecha de inicio de obra se tuvo en cuenta la situación en particular de un año de demora.
85
Gráfico con los avances y demoras en las obras del subconjunto de la muestra
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por el área de certificaciones de la SSDUyV y por los Entes Ejecutores visitados.
010203040506070
Tafi V
iejo
Tafi V
iejo
Tafi V
iejo
Tafi V
iejo
Tafi V
iejo
Tafi V
iejo
Tafi V
iejo
Tafi V
iejo
Tafi V
iejo
Ezeiz
aEz
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Flore
ncio
Var
ela
Flore
ncio
Var
ela
Flore
ncio
Var
ela
Flore
ncio
Var
ela
José
C. Pa
zJo
sé C.
Paz
José
C. Pa
zJo
sé C.
Paz
José
C. Pa
zJo
sé C.
Paz
En Ejecución
Paralizada
Demora
Plazo Convenio
86
4.5. Observaciones de la Gestión Social en los Entes Ejecutores.106.1
4.5.1 El Instituto de la Vivienda de la Provincia de Buenos Aires no tiene un sistema de
registro unificado y actualizado que permita conocer, desde una perspectiva social, la
cantidad de viviendas terminadas, adjudicadas, entregadas y habitadas. (Punto 3.13 de
Aclaraciones Previas)
Del análisis de la base de datos entregada por la Dirección Social del IVBA y por la
Dirección de Políticas Habitacionales, se constató lo siguiente:
falta de unificación de los criterios técnicos aplicados en estas dos Direcciones, para
conocer el estado de avance físico de las obras,
diferentes diseños en las planillas utilizadas por las Direcciones,
datos que deben consignarse en las planillas incompletos,
falta de coherencia interna sobre el “dato”, ya que un mismo concepto es interpretado
desde distintas perspectivas por las dos Direcciones.
- La base de datos de la DPH-IVBA, diseñada en una planilla de cálculo
contiene los siguientes indicadores: Localidad, Operatoria (Nombre del Programa de
Vivienda), Viviendas (Cantidad pactada), Año, Estado, Totales Parciales y Total. Al
momento de la auditoría se constató que esta base de datos estaba incompleta,
desorganizada y con datos superpuestos.
- No existe un instructivo que permita unificar conceptualmente el
criterio para la consignación del dato, como se consigna en los siguientes indicadores:
Estado: sólo contiene a las viviendas terminadas, no así las viviendas en
ejecución.
Terminado: para algunos administrativos del IVBA refiere a la finalización
de la construcción y para otros a la entrega de la vivienda.
106.1 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág. 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág. 246)
87
Totales Parciales: se observó que en esta columna el número coincidía con
el de la columna “Total”, por lo tanto no se distingue la información entre
un indicador y otro.
La falta de coherencia interna para la implementación de la referida base así como la
carencia de definición conceptual y desactualización de los indicadores aplicados, debilita su
validez como fuente de información.
La Dirección de Política Habitacional no realizó informes de diagnóstico poblacional y
habitacional de las localidades de la Provincia, durante el periodo auditado
Una de las atribuciones107 de la Dirección de Política Habitacional del IVBA es
realizar diagnósticos o estudios de investigación sobre la necesidad habitacionales de la
Provincia, desde una perspectiva cuanti y cualitativa a fin de detectar los lugares de mayor
necesidad habitacional y de infraestructura para evaluar y planificar nuevas operatorias.
El modelo de encuesta social recomendado por el IVBA no se adapta al concepto de
población objetivo del Programa.
El sistema de recolección de datos (encuesta social) y el de puntaje para la selección
de los posibles adjudicatarios fue elaborado en 1984108 para las obras realizadas por el
FONAVI en función de sus objetivos y de su población destinataria.
Los Programas Federales están dirigidos a otro tipo de población que, además
contemplan situaciones especiales para el beneficio.
107 Funciones de la Dirección de Política Habitacional del IVBA establecidas según organigrama IVBA y de la respuesta N° 1075/12 – IVBA 108 FONAVI N° 73/1984 y 132/1989 del Ministerio de Salud y Acción Social Secretaría de Vivienda y Ordenamiento ambiental. Punto 3.13 Aclaraciones Previas.
88
Se observa un desfasaje temporal y, por lo tanto, falta de actualización de los
indicadores para evaluar la demanda.
4.5.2 Los municipios de José C Paz y de Ezeiza no cuentan con una estructura adecuada
para implementar la gestión social del Programa. (Puntos 3.13 y 3.14 de Aclaraciones
Previas)109
Municipio de José C Paz:
Desde su creación en 1996 el Instituto Municipal de la Vivienda110, no tuvo personal
ni estructura asignada para su funcionamiento hasta el año 2012.
El Departamento Ejecutivo de la Intendencia, hasta el año 2012, fue la oficina de
recepción de solicitudes, armado y archivo de los expedientes, confección del listado de
postulantes, selección de los adjudicatarios y entrega de las viviendas. La encuesta y el
informe social estuvo realizada por trabajadores sociales de la Secretaría de Desarrollo del
Municipio.
El Municipio no tiene un padrón de solicitantes, ni de adjudicatarios de los programas
sociales de vivienda, por lo tanto se desconoce la demanda efectiva y la evolución
habitacional local. No obstante cada familia solicitante tenía un expediente con toda la
documentación requerida.
Según la Ordenanza Municipal Nº 1062/2010, los profesionales de la Secretaría de Acción
Social a través de criterios objetivos y de mecanismos transparentes eran los que debían
designar a los beneficiarios de las viviendas sociales. No obstante esta función hasta el
trabajo de campo de esta auditoría la desempeñó el Departamento Ejecutivo.
No existe una norma establecida para seleccionar a familias o a adjudicatarios cuando la
demanda supera la cantidad de viviendas previstas.
No existe un criterio formal para determinar la ubicación de las familias en el barrio.
Según lo informado, el Departamento Ejecutivo disponía la ubicación de cada familia
seleccionada.
109 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág. 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 110 Creación del Instituto Municipal de la Vivienda, Ordenanza Municipal Nº 40/96, promulgada por Decreto 0308/96
89
- No existe un archivo, - manual o informatizado - de solicitudes denegadas.
Municipio de Ezeiza:
En el Municipio la Unidad Ejecutora del Programa es la Dirección de Vivienda que
depende en forma directa del Intendente y está integrada por dos personas: el director y un
administrativo.
El Municipio creó en 2006 el registro único de postulantes (Padrón) por ordenanza
municipal111. En el momento de la auditoria se constataron las siguientes debilidades:
- no se pudo acceder al dato preciso sobre la cantidad de familias que lo
integran.
- el seguimiento del Padrón es manual.
- un análisis parcial, alrededor de 2500 postulantes, permitió constatar que hay
incoherencias en las últimas tres columnas de la planilla que refieren a la ubicación,
entrega y observaciones.
Las encuestas e informes sociales las realizan trabajadores sociales de la Secretaría de
Desarrollo Social del Municipio. El Municipio puso a disposición 105 encuestas de las
que se analizaron 30 al azar.
Las 30 encuestas sociales estaban incompletas, desordenadas y no incorporadas a los
legajos correspondientes. Sólo en una estaba consignada la fecha y el nombre del barrio.
La no incorporación de la fecha de realización de la encuesta y del nombre del barrio al
que pertenecía no permitió a esta auditoría constatar si su aplicación se realizó en el plazo
estipulado por el municipio. Con los datos consignados las encuestas no resultan un
instrumento confiable para evaluar y justificar la prioridad, de la situación social de la
familia seleccionada.
No existe una norma que defina criterios objetivos para la selección de los postulantes.
Una comisión integrada por el intendente y funcionarios del ejecutivo municipal
selecciona las familias postulantes, según las características de la obra. Una vez
111 Ordenanza municipal N° 1750/06. Publicada en el libro de Actas del Consejo Deliberante de Ezeiza el 22 de junio de 2006.
90
confeccionado el listado se lo deriva a la Secretaría de Desarrollo Social para la
realización de la encuesta social a las familias seleccionadas.
La gestión social del Programa, en los Entes Ejecutores municipales, se encuentra
debilitada ante la falta de una estructura y normas consensuadas.
4.5.3 Demora en el otorgamiento de la escritura traslativa de dominio a favor del
adjudicatario. (Puntos 3.13 y 3.14 de Aclaraciones Previas)112
En los tres municipios visitados – Florencio Varela, José C. Paz y Ezeiza – se constató
que no se han entregado escrituras traslativas de dominio a favor de los beneficiarios de las
viviendas del Plan Federal113.
A partir de la información suministrada por el IVBA114 se constató que en los
municipios de Esteban Echeverría y de San Fernando se han entregado o están en proceso de
entrega las escrituras correspondientes a las viviendas de los planes federales115.
4.5.4 Falta de monitoreo y control post entrega de las viviendas sociales. (Puntos 3.14 de
Aclaraciones Previas)116
- De las entrevistas realizadas a funcionarios del Instituto y de los municipios
visitados surge que luego de realizada la entrega de las viviendas, en dichos organismos se
desconoce en forma certera, si las familias adjudicatarias son las que efectivamente habitan la
vivienda.
112 En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe), por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría. 113 Esta información surge de las entrevistas realizadas en los tres municipios y del informe presentado por la Dirección General de Desarrollo Urbano y Viviendas de Florencio Varela, período 2005 a 2011 en el cual se beneficiaron 5.395 familias con una vivienda social o con la regularización o mejoramiento habitacional. 114 Nota N°1075-AGIV del IVBA de fecha 26/12/2011 y Nota S/N° de la Dirección del Área de recupero y Regularización Dominial del IPDUyV de Tucumán de fecha 09/11/2011 115 Se hace referencia a las obras supervisadas por el Instituto de la Vivienda de Buenos Aires. 116En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe), por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría
91
- De los beneficiarios entrevistados117, por su parte manifestaron que hay
viviendas que han sido vendidas, alquiladas u ocupadas por familias que no eran las
originalmente adjudicatarias.
- Los informes de auditoría del área Social de la SSDUyV revelan que
posteriormente a la entrega de la vivienda de la primera etapa, se presentaron situaciones de
pase/venta de viviendas a terceros del B° La Unión Bº Sol de Oro II - Ezeiza. En una visita
posterior en 2009, efectuada por personal del área citada se informó118 que una parte de las
viviendas de ese barrio están deshabitadas.
4.5.5 Deficiente implementación del sistema de recupero de cuotas. (Punto 3.10 y 3.13 de
Aclaraciones Previas)119
De las entrevistas realizadas en los cuatro barrios – de José C. Paz y de Ezeiza120 surge
que en ningún caso se había implementado el sistema de recupero.
El escaso nivel de recuperación financiera no se corresponde con los lineamientos del
Programa que manifiesta la importancia de su instrumentación para reinvertir en nuevos
proyectos de viviendas en cada jurisdicción. La Provincia de Buenos Aires, por su lado,
mediante el Decreto 2258/06 establece que los beneficiarios del Programa Federal de
Construcción de Vivienda reintegrarán el importe correspondiente en 600 cuotas mensuales
iguales y consecutivas.
4.5.6 Inadecuada infraestructura y falta o escaso equipamiento comunitario121 (Puntos 3.1
al 3.4 y 3.14 de Aclaraciones Previas)122
117 Se realizaron 10 entrevistas a beneficiaros de los barrios R. Favaloro, Municipio de José C. Paz. (Barrio entregado en 2007 y M. T. de Calcuta en 2010. El barrio, Nuevo Sol de Oro II, del Municipio de Ezeiza, fue entregado en 2007. 118 Informe Área Social de la SSDUyV: visita al Barrio Sol de Oro II, entrevista a una adjudicataria realizada el 12/05/2009. 119 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág 246) 120 Barrio Santa Rosa de Florencio Varela, Madre T de Calcuta y R. Favaloro de José C. Paz y Nuevo Sol de Oro II de Ezeiza. 121 Se entiende por “equipamiento comunitario” a las instalaciones y construcciones destinadas a satisfacer necesidades de la comunidad referidas a la educación, a la salud, al desarrollo cultural, a la recreación, a la administración pública y al transporte. 122 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág. 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág. 246)
92
En el Barrio Nuevo Sol de Oro II - Ezeiza, la instalación de los medidores de
electricidad se efectivizó después del momento de la entrega de la vivienda.
La falta de una instalación correcta de la prestadora de servicios priva a las familias a
tener un acceso adecuado a este servicio.
En este barrio, al momento de la visita, se observó presencia de aguas servidas en las
calles. Si bien las viviendas tienen pozo negro, éstos se saturan pese a que el Municipio hace
tareas de desagote en forma gratuita.
La falta o inadecuada infraestructura no cumple con lo estipulado en la formulación
del Programa, que exige la existencia de red y nexos para la construcción de las viviendas.
- Ausencia o escaso equipamiento comunitario
En las visitas efectuadas a los barrios R. Favaloro y M. T de Calcuta de José C. Paz,
donde viven alrededor de 1.850 familias, se constató que no hay instituciones educativas
públicas o privadas. Existe un Centro de Salud ambulante en el primero de los barrios
mencionados. Tampoco se observaron espacios destinados a actividades deportivas,
recreativas o de interés social.
4.5.7. Ausencia o insuficiente trabajo social familiar y/o comunitario, pre y post entrega de
las viviendas. (Punto 3.14 de Aclaraciones Previas)123
De las entrevistas mantenidas con las autoridades del área social de los organismos
municipales124, durante las tareas de campo, surge que los municipios, no tienen previsto la
realización de actividades sociales con las familias adjudicatarias durante el proceso de
construcción de la obra ni actividades comunitarias post-entrega de las viviendas. La guía
123 Ver Anexo XIII Descargo del Auditado (Pág. 195) y Anexo XIV Análisis del Descargo del Auditado (Pág. 246) 124 Entrevistas realizadas con los responsables de: la Unidad Ejecutora del Municipio de Ezeiza de la Dirección de Vivienda – 12/04/2012 -, con los responsables del Instituto Municipal de Vivienda de José C. Paz – 24/04/2012 – y la Dirección de Desarrollo Urbano y Vivienda y Dirección de Regularización Dominial del Municipio de Florencio Varela 08/05/2012.
93
informativa125 elaborada por el IPVBA Durante las tareas de campo se pudo constatar que
esta guía no se distribuye y al efectuar la consulta no fue explicitado con precisión.
De los cuatro barrios visitados de la Provincia de Buenos Aires, sólo en el de Santa
Rosa –Florencio Varela- se había realizado reuniones previas a la entrega de las viviendas y
hubo acompañamiento social y técnico durante el primer mes de instalación.
La información sobre derechos y obligaciones, el cuidado de las viviendas, del barrio y
la realización de acciones que fomenten la integración social contribuiría a darle mayor
sustentabilidad al Programa.
Del trabajo de campo realizado en los Barrios Sol de Oro II, R. Favaloro y M.T. de
Calcuta surge:
Falta de información a las familias adjudicatarias sobre sus derechos y obligaciones:
De las entrevistadas realizadas a los habitantes del barrio desconocían si tenían o no
que pagar la vivienda.
Se realizan ampliaciones sin consulta ni control del municipio.
En los dos barrios de J. C. Paz las viviendas fueron entregadas con los servicios de
agua, de luz y de cloacas, las calles están pavimentadas e iluminadas, hay servicios de
transporte y de recolección de basura. Los vecinos sólo pagan la luz.
Se observaron problemas de hacinamiento. En muchos casos, se reproducen pautas
culturales de convivencia entre distintos núcleos familiares.
En el Barrio Sol de Oro II se evidenció que, después de cinco años, las casas presentan
un gran deterioro sobre todo en los techos.
125Guía Informativa: Habitar la casa y organizar el barrio, Instituto de la Vivienda, Ministerio de Infraestructura, Provincia de Buenos Aires. Finalidad es informar a las familias sobre el cuidado de la vivienda y la organización barrial.
94
Del análisis de los 27 informes (uno por cada obra) de auditoría126 realizados por el
equipo del Área Social de la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la SSDUyV y
suministrados al equipo de auditoría surgen las siguientes debilidades:
El 70% de las obras no había iniciado el proceso de escrituración.
En dos (2)127 obras se había implementado el sistema de recupero. En otras tres
(3) se había firmado un convenio de recobro con el IVBA.
En el Barrio Nuevo Sol de Oro II – Ezeiza, una (1) obra tiene instalada una planta
de tratamiento cloacal y en ninguna de las obras tenía la conexión de agua y de
gas.
Catorce (14) barrios tienen centros educativos (jardín maternal, primario y
secundario) y centros de salud (atención primaria y/o hospital municipal). En dos
hay un Centro de Integración Comunitario (CIC). Sólo en uno estuvo prevista la
construcción de un complejo deportivo.
En cinco (5) obras se realizaron encuentros previos a la entrega de vivienda para
abordar temas relacionados sobre el uso y el cuidado de la casa y modalidades de
convivencia entre los vecinos, incluyendo el pago mensual de las cuotas –
recupero- y de los servicios públicos
4.5.8 Provincia de Tucumán (Punto 3.13 y 3.14 de Aclaraciones Previas)
La Dirección del Departamento de Promoción Social128 del I.P.V.yD.U. realizó un
censo para verificar la situación de ocupación de 2.098 viviendas adjudicadas en Lomas de
Tafí.
126 Nota: Los informes realizados por el equipo del Área Social de la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la SSDUYV no se corresponden, necesariamente, a las obras incluidas en la muestra y es un informe por obra. 127 Informes de seguimiento elaborados por profesionales del Área Social de la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales, Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda - MINPLAN. 128 Informe presentado a solicitud de esta auditoría, con fecha 10 de noviembre de 2011.
95
De este estudio resultó que el 69.79% (1.446 viviendas) estaban habitadas por las
familias adjudicatarias y el 31% (652 viviendas) presentaban algún tipo de irregularidad129
según se presenta en el siguiente cuadro:
Viviendas no habitadas según diferentes situaciones de irregularidad- Lomas del Tafí
Tipo de irregularidades V. absoluto en % Desocupadas 455 69,79 Deshabitadas 148 22,70 Prestadas 36 5,52 Situaciones Especiales 5 0,77 Estafas 2 0,31 Vendidas 3 0,46 Pendientes de Adjudicación 1 0,15 Permutadas 2 0,31 Totales 652 100,00
Fuente: elaboración propia sobre informe de la Dirección del Departamento de Promoción Social- IPVDU
Los requisitos y procedimientos130 de transferencias de las unidades habitacionales
adjudicadas por el Instituto, determinan que las viviendas deben ser habitadas de inmediato
por el grupo familiar adjudicado y no se puede prestar, alquilar, transferir ni vender antes de
los tres años de haber sido entregada para su ocupación. Si esto sucede se procederá a revocar
la adjudicación otorgada.
4.5.9 Ausencia de actividades que contribuyan a la integración social (Punto 3.14 de
Aclaraciones Previas)
Se constató que, salvo en Florencio Varela, no estuvo prevista la realización de
actividades para promover la conformación de asociaciones vecinales. Esta situación incluye
a las viviendas de Lomas de Tafí de Tucumán.
129 Desocupada: son las viviendas que carecen de todo tipo de mobiliario y presentan signos de abandono. Deshabitada: son las viviendas que tienen algunos muebles y/o elementos de primera necesidad pero los adjudicatarios no se trasladaron. Situaciones Especiales: al momento de la inspección se encontraba ocupando la propiedad personas que no pudieron justificar su permanencia. 130 Resolución Nº 0932/08 del I.P.V.yD.U.aprobó la reforma de la Resolución Nº 1735/05 establece requisitos y procedimientos relativos a la adjudicación de las viviendas.
96
El trabajo de campo realizado permitió observar un significativo deterioro del barrio
Sol de Oro II, desinterés por el cuidado de los espacios comunes en todos los barrios visitados
y sentimiento de no pertenencia.
4.5.10 Los Entes Ejecutores Sub nacionales no implementan ningún sistema de
evaluación post entrega de las viviendas (Punto 3.14 de Aclaraciones Previas)
Durante las visitas a los Entes Ejecutores se constató que éstos no realizan informes o
estudios sobre el impacto de los Programas Federales de Vivienda en las familias
beneficiarias y sobre las modificaciones sociales y ambientales, una vez adjudicadas las
viviendas.
97
5 Comunicación del Proyecto de Informe al auditado
En cumplimiento de lo dispuesto por la Comisión de Supervisión de Control de
Transferencias de Fondos Nacionales por Nota Nº 119/13-RCSTFN, se remitieron al Sr.
Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda de la Secretaría de Obras Públicas del
Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios de la Nación, copia del
Proyecto de Informe de Auditoría, correspondiente a las Transferencias de Fondos Nacionales
a Provincias y Municipios en el marco del Programa 43- Desarrollo de Infraestructura
Habitacional – “TECHO DIGNO” del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública
y Servicios, Periodo 01-01-2006 al 30-06-2011 de la Auditoría General de la Nación; a los
efectos previstos en los arts. 22 y 23 de la Res. N°77/02 - AGN para que formulen las
observaciones y comentarios que estimen pertinentes sobre el mismo.
Por Nota SSDUyV N°01/2014 de fecha 03/01/2014, el Sr. Subsecretario de Desarrollo
Urbano y Vivienda solicitó prórroga, la que la CSCTFN dispuso conceder por el término de
10 (diez) días corridos conforme Nota Nº 03/14-RCSTFN de fecha 05/02/2014.
Por Nota SSDUyV N°269/2014 de fecha 07/02/2014, ingresada el 13/02/2014, el Sr.
Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda remite sus consideraciones.
El descargo del auditado y su análisis se encuentran en el Anexo XIV del presente
informe. El mismo no produjo modificaciones a lo observado en el informe.
98
6 Recomendaciones
6.1 Recomendaciones Generales:
6.1.1 Definir explícitamente las responsabilidades primarias y acciones de la UG de modo
que queden establecidas de manera clara y precisa las responsabilidades de las áreas y
de los funcionarios a cargo que desarrollen las actividades relacionadas al programa.
Utilizar Actas para constancia de toda decisión que tome la UG. Formular Manuales
de Procedimiento acordes con la normativa del Programa y las funciones de los
Planes Federales que absorbe (Cde. Obs. 4.1.1)
6.1.2 Promover la confección de un sistema integrado de información que permita el acceso
a todas las áreas de la subsecretaría, dado que se verifica la necesidad de optimizar los
controles en la asignación y registro de documentación como la creación de un archivo
que la centralice, para facilitar su ubicación y compulsa.
- Incentivar la simplificación y transparencia de los procedimientos administrativos
- Arbitrar las medidas que permitan el acceso al Sistema CONDOC 3 a través de
mecanismo de ME,S y A más ágiles y seguros. (Cde. Obs. 4.1.2)
6.1.3 Establecer la política de recursos humanos que asegure su desarrollo como el buen
funcionamiento de un sistema eficiente de carrera administrativa. (Cde. Obs. 4.1.3)
- Arbitrar las medidas necesarias para proveer de recursos humanos a las diversas áreas
en cantidad suficiente con las acciones y responsabilidades a cumplir.
- Capacitar al personal en el uso de las herramientas de tecnologías administrativas a su
disposición.
6.1.4 Elaborar y presentar ante la ONP la planificación anual en tiempo y forma, en
concordancia con la normativa vigente; con la demanda efectiva, sobre la base de lo
ejecutado y la factibilidad del Programa a futuro, de modo tal que permita evaluar el
cumplimiento de las metas y de la gestión anual del Programa de una manera clara y
confiable en relación al presupuesto otorgado y ejecutado por la Unidad de Gestión.
(Cde 4.1.4)
99
6.2 Recomendaciones financieras y contables:
6.2.1 Fortalecer las instancias de supervisión y monitoreo de las operaciones; arbitrar las
medidas tendientes a la correcta puesta en práctica de la metodología implementada.
(Cde. Obs. 4.2.1)
6.2.2 Exigir de los Entes Ejecutores el cumplimiento puntual y efectivo de la obligación de
la rendición de cuentas. Verificar y controlar la exactitud y consistencia de la
información contenida en ellas, propiciando el seguimiento de la misma. Aplicar la
suspensión de los desembolsos en caso contrario, prevista en la normativa vigente.
(Cde. Obs. 4.2.2)
6.2.3 Implementar las medidas necesarias tendientes a la revisión de los cálculos con el fin
de evitar desigualdades que determinen desembolsos en exceso. (Cde. Obs. 4.2.3)
6.2.4 Arbitrar las medidas de control sobre la documentación presentada por los
adjudicatarios de obra respecto del cumplimiento de las leyes tributarias tanto a nivel
nacional como provincial y municipal. (Cde. Obs. 4.2.4)
6.2.5 Controlar la existencia de las Cuentas Especiales en los Entes Ejecutores y el destino
para el que fueron creadas. Arbitrar las medidas necesarias para que los flujos de
fondos se mantengan ociosos, ni se prolongue la cancelación de las facturas de los
contratistas. (Cde. Obs. 4.2.5.1, 4.2.5.2 y 4.2.5.3)
100
6.3 Recomendaciones específicas sobre Obras incluidas en el sub-conjunto
6.3.1 Solicitar a los Entes Ejecutores la implementación de un registro que permita
identificar en forma fehaciente la nómina del personal afectado a la ejecución de obras
por administración a fin de facilitar las tareas de control de la gestión. Uniformar el
modelo de certificado de obra para las obras financiadas por el PFCV TD. Arbitrar las
medidas necesarias para que el Municipio ponga en práctica las tareas de
mantenimiento y limpieza de las obras de infraestructura financiadas con fondos
nacionales (Cde. Obs. 4.3.1)
6.3.2 Intensificar los controles a los Entes Ejecutores en la ejecución de las obras con el
objeto de una detección precoz de posibles desvíos en la gestión. (Cde. Obs. 4.3.2)
6.4 Recomendaciones de Aspectos Técnico Constructivo:
6.4.1 Corresponden a las observaciones técnicas del N° 4.4.1.a 4.4.1.b.6
Exigir a los Entes Ejecutores (municipio- provincia) que las declaraciones juradas
presentadas a la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, adjunten informes
técnicos y ambientales firmados por profesionales idóneos, que avalen que los terrenos
son aptos para la localización de las viviendas, como su libre disponibilidad dominial.
(Cde. Obs. 4.4.1 a.1)
Exigir a las jurisdicciones y municipios responsables de la ejecución de las viviendas
cumplir con los Estándares Mínimos de Calidad para Vivienda de Interés Social,
utilizar materiales que cumplan con las Normas IRAM 11603, 11605, en su defecto
solicitar la aprobación del material a emplear presentando el Certificado de Aptitud
Técnica – CAT. Así evitar los inconvenientes señalados y las consecuencias que esto
conlleva para las condiciones de habitabilidad y durabilidad exigidas según los
Estándares. (Cde. Obs. 4.4.1 b.1)
Emplear carpinterías que sean en su totalidad tanto marcos como hojas de un mismo
material a fin de evitar los problemas de corrosión y mantenimiento. (Cde. Obs. 4.4.1
b.2)
101
Contemplar para las obras de viviendas sociales que el diseño de las unidades se
conciban como en los Pliegos de Especificaciones Técnicas la provisión tanto de rejas
de protección, sistemas de oscurecimiento o algún mecanismo de seguridad para evitar
intrusiones a las unidades. Asimismo la colocación de luminarias urbanas que suman a
mejorar la calidad de vida y de seguridad de los habitantes. (Cde. Obs. 4.4.1 b.3)
Instar a la Unidad Ejecutora a cumplir con lo estipulado en la norma para ser aplicado
en el diseño de las viviendas a futuro. Utilizar aleros de mayor longitud y zócalos
cementicios con impermeabilización hidráulica, y veredas en todo el perímetro de la
vivienda. (Cde. Obs. 4.4.1 b.4)
Propiciar que la diagramación de los conjuntos habitacionales implementen diseños
con morfologías que eviten la monotonía del conjunto. Ello permitirá individualizar
las unidades e implementar prototipos de vivienda con la flexibilidad necesaria para
un crecimiento de las unidades evitando mayores costos (Cde. Obs. 4.4.1 b.5)
Extremar los recaudos de diseño y construcción para evitar el ingreso de humedad a
las viviendas. (Cde. Obs. 4.4.1 b.6)
6.4.2 Corresponden a las observaciones técnicas del N° 4.4.2.a. á 4.4.1.d.
Implementar las medidas por las cuales en el proceso de selección de empresas
contratistas, coticen con mejor calificación aquellas cuyo personal esté integrado por
mano de obra calificada. Los Entes Ejecutores deberían exigir a las empresas
contratistas mantener una permanente capacitación de su personal. (CdeObs. 4.4.2 a.)
Instar a los responsables técnicos de los Entes Ejecutores, a la puesta en práctica de las
recomendaciones para los inspectores de Obra diseñadas por la SSDUyV, para
unificar criterios de dirección). Instruir a los inspectores de obra sobre la utilización
los Libros de Obra. (Cde. Obs. 4.4.2 a.)
Exigir a las empresas contratistas el acopio ordenado de los materiales, a fin de evitar
deterioro, y posibles hurtos. Los materiales deben estar almacenados en un obrador
para la conservación de su buen estado, por un tema de seguridad e higiene a fin de
evitar accidentes del personal y por ultimo por seguridad, que facilite la continuidad
de la obra sin mayores costos. (Cde. Obs. 4.4.2 b.)
102
Solicitar a los Entes Ejecutores (locales) hacer cumplir con lo establecido en los
Convenios Particulares, Contratos de Obra y Pliegos de Especificaciones Técnicas –
PET, de acuerdo a lo establecido en la Ley Nacional N° 19.587/96 y el Decreto
Reglamentario N° 911/96 para la Industria de la Construcción. . (Cde. Obs. 4.4.2 c.)
Exhortar a los Entes Ejecutores (Municipios) a realizar las tareas de limpieza y
mantenimiento de las obras de infraestructura como la concientización de la población
para una eliminación de los residuos de manera más ordenada (Cde. Obs. 4.4.2 d.)
6.4.3. Instar a los Entes Ejecutores a cumplir los plazos establecidos en el Convenio
Particular. Controlar el cumplimiento de los plazos mediante inspecciones directas a
los efectos de verificar incumplimientos que superen lo razonable en términos de
plazos (Cde. Obs. 4.4.3)
6.4.4. Arbitrar los medios para evitar la situación de paralización total de la obra
implementando o gestionando políticas alternativas que permitan terminarlas y/o
preservarlas. Asimismo haciendo cumplir estrictamente el cronograma de desembolsos
de fondos como el plan de trabajos para las citadas obras (Cde. Obs. 4.4.1 y 4.4.2)
6.5 Recomendaciones de la Gestión Social:
6.5.1. Corresponden a la jurisdicción de la Provincia de Buenos Aires (Cde. Obs. 4.5.1).
Propiciar la implementación de una base de datos unificado sobre la cantidad de
viviendas en ejecución, terminadas y entregadas.
Implementar y propiciar el diseño y uso de un sistema de registro informatizado de la
demanda.
Fomentar la elaboración de estudios sobre diagnósticos para conocer las necesidades
habitacionales de la provincia.
Diseñar un modelo de encuesta que se adapte a la población objetivo y a la dinámica
de los actuales programas de viviendas de carácter social.
6.5.2 Propiciar el fortalecimiento institucional de la gestión social del Programa por los
Entes Ejecutores. (Cde. Obs. 4.5.2).
103
6.5.3 Impulsar en el ámbito de las jurisdicciones los mecanismos necesarios para la
transmisión de dominio de las viviendas sociales para las familias beneficiarias. (Cde.
Obs. 4.5.3).
6.5.4 Fortalecer el control de la ocupación de la vivienda para evitar el uso indebido de la
misma. (Cde. Obs. 4.5.4).
6.5.5 Propiciar la implementación del recupero de las cuotas con la finalidad de fortalecer el
sentido de “lo propio” en la población beneficiaria. (Cde. Obs. 4.5.5).
6.5.6 Instar a los Entes Ejecutores a arbitrar los medios necesarios para que al momento de
la adjudicación de las viviendas los beneficiarios cuenten con el equipamiento e
infraestructura indispensables para favorecer las condiciones de habitabilidad. (Cde.
Obs. 4.5.6)
6.5.7 Bregar por la realización de actividades de información destinada a las familias
beneficiarias sobre sus derechos y obligaciones. (Cde. Obs. 4.5.7)
Para el Comité de Derechos Económicos, Sociales y Culturales una vivienda adecuada
debe contener ciertos servicios indispensables para la salud, la seguridad, la
comodidad y la nutrición131. (Cde. Obs. 4.5.7)
Para la Organización Mundial de la Salud las condiciones de vida inadecuada y
deficiente se asocian invariablemente a tasas de mortalidad y morbilidad más
elevadas. (Cde. Obs. 4.5.7)
6.5.8 Corresponde a la jurisdicción de la Provincia de Tucumán (Cde. Obs 4.5.8).
Implementar un sistema de control post entrega de las viviendas.
6.5.9 Fortalecer la presencia de organizaciones intermedias en el barrio y adoptar medidas
contribuyan a la custodia, conservación y mantenimiento de las viviendas entregadas.
Incentivar la realización de actividades que contribuyan a la integración social. (Cde. Obs
4.5.9).
131 OP Cit,. http://www.unhchr.ch/tbs/doc.nsf/0/469f4d91a9378221c12563ed0053547e. Comisión de Derechos Humanos de las Naciones Unidas. Documento E/1992/23
104
La importancia de promover la participación y la organización entre vecinos
contribuye a la constitución y transformación del barrio y a mejorar la calidad de vida de los
vecinos.
6.5.10 Propiciar la realización de evaluaciones del impacto en las familias beneficiarias y
sobre las modificaciones sociales y ambientales a partir de los programas de viviendas
sociales. (Cde. Obs 4.5.10).
105
7 Conclusiones
En el marco de la auditoría realizada en el ámbito de la Subsecretaría de Desarrollo
Urbano y Vivienda del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Públicas y Servicios, se
practicaron procedimientos a fin de determinar si las transferencias de Fondos Nacionales
efectuadas a los Entes Ejecutores para financiar gastos corrientes en el marco del Programa
Federal de Construcción de Viviendas - período auditado: Ejercicios 2006 hasta el 30 de junio
de 2011, se gestionaron de forma eficaz, eficiente, equitativa y económica.
Las evidencias obtenidas, expuestas en el Punto 4. Comentarios y Observaciones,
denotan debilidades de la gestión y la necesidad de efectuar correcciones de la ejecución del
Programa.
La magnitud de los recursos presupuestarios asignados como la relevancia de sus
metas impone, a la SSDUyV, la necesidad de procurarse recursos humanos y materiales
acorde a la implementación de la Política Habitacional a cumplir. Debido a la desconexión
entre las áreas, las tareas no se desarrollan con fluidez y eficiencia, no obstante los esfuerzos
personales.
La falta de un Manual de Procedimientos con descripción del circuito administrativo
formal impide conocer a priori las áreas que intervienen en la gestión con sus responsables,
así como el otorgamiento de valor a su intervención.
En ese contexto, se debilita la figura de Unidad de Gestión en el gerenciamiento del
Programa, ya que no se ha otorgado una estructura acorde con la jerarquía y dimensión de las
actividades que le fueran asignadas.
La dotación de personal asignado limita todas las tareas a desarrollar por las áreas, en
especial la función de seguimiento y control de las obras.
106
No se dispone de registros confiables, a los que puedan acceder todas las áreas
involucradas en la gestión. Cada una de ellas elabora listados y planillas de cálculo, carentes
de medidas de seguridad informática e integridad en cuanto a su contenido, respecto de la
materia de su incumbencia.
La conveniencia de asegurar un sistema de control interno que permita el correcto
registro y seguimiento de las operaciones, brindará a la organización, información completa y
oportuna para la toma de decisiones.
En cuanto a la ejecución financiera de las transferencias de fondos, se constató que el
seguimiento del pedido de desembolsos por certificaciones de obra, como de la
redeterminación, y de su consecuente rendición de cuentas, se encuentra a cargo de áreas
separadas sin dependencia funcional. Esta falta de interrelación dificulta la función de control.
En las visitas a las obras se constataron incumplimientos de los Estándares Mínimos
de Calidad para Vivienda de Interés Social.
No obstante la gestión descentralizada de la ejecución de las obras del Programa surge
que la Subsecretaría no ha implementado una eficiente articulación con los Entes Ejecutores,
a fin de exigir el estricto cumplimiento de las condiciones legales y técnicas de los terrenos
para la localización de las viviendas, de la ejecución de las obras de acuerdo al Plan de
trabajo, como así también de los materiales empleados por las contratistas, para garantizar la
calidad y durabilidad de las unidades habitacionales.
Las debilidades de las inspecciones de obra por parte de los Entes Ejecutores a las
empresas contratistas se perciben en las patologías detectadas en la construcción de las obras
y en el cumplimiento de las normas de Seguridad e Higiene.
107
Las falencias en la gestión del Programa tanto a nivel nacional como sub-nacional se
evidenciaron en las demoras significativas del Plan de Trabajo y en la existencia de obras
paralizadas de los proyectos financiados por el Programa, con las consecuencias que ello
implica como el desgaste de los materiales expuestos por el paso del tiempo, el riesgo de
intrusión y vandalismo, la generación de mayores costos y el aplazamiento para la
adjudicación de las viviendas a los destinatarios.
Las entregas de viviendas sin condiciones claramente establecidas y el escaso o nulo
seguimiento post-entrega por parte de los Entes Ejecutores, facilita la realización de
transacciones informales de venta, cesiones y alquileres como así también ampliaciones no
autorizadas que desvirtúan los objetivos del programa y multiplica esfuerzos de gestión al
momento de ordenar la situación poblacional de cada barrio.
La seguridad jurídica de la tenencia es uno de los acuerdos relevantes establecidos en
el Pacto Internacional de Derechos Económicos, Sociales y Culturales.
Dado que no siempre existe un destinatario claramente definido establecido por
normas provinciales y/o municipales, los diferentes sistemas de registro, en caso de existir,
denotan falta de coherencia interna y que, en general, la estructura institucional destinada a la
gestión del Programa es deficiente; se carece de parámetros objetivos para la selección de las
familias que acceden al derecho que se brinda.
Las dificultades para la tramitación de la titularidad de las propiedades, la insuficiente
información sobre derechos y obligaciones y la exigua “apropiación” observada en muchos
casos, son factores que favorecen la rápida degradación de las viviendas y de su entorno. Se
evidencia una ausencia de sentimiento de pertenencia con un inadecuado acceso a los
servicios y al equipamiento comunitario con una evidente inhibición de la participación e
integración barrial. La generación de un compromiso de pago de una cuota de recupero,
contribuiría a revertir la situación y a fortalecer la continuidad del Programa.
108
Estas falencias repercuten en detrimento de la recuperación financiera cuyo objetivo es
la reinversión para nuevos proyectos de viviendas en el país.
La SSDUyV debe efectuar contralor sobre el efectivo uso de los Fondos Nacionales
transferidos a los Entes Ejecutores dado que el programa opera de modo descentralizado, y
resulta relevante disponer oportunamente de la información sobre procesos y resultados de la
gestión para fortalecer la capacidad de intervención del Programa.
Los hechos verificados en los ítems mencionados precedentemente, impiden el
cumplimiento de los objetivos de los Programas Federales por la falta de información
confiable, puntual y completa que permita la toma de decisiones.
Como resultado de las tareas realizadas se concluye que las falencias observadas en la
ejecución del Programa generan debilidades en la gestión, lo cual afecta el uso eficaz,
eficiente, equitativo y económico de los recursos públicos.
Buenos Aires, 22 de mayo de 2014
Firma
109
ANEXO I
Planificación Específica y Procedimientos de Auditoría
(Cuerpo del Informe Punto 2.1 Procedimientos)
Para la planificación de la auditoría se tomó como referencia el enfoque utilizado por la
Oficina Nacional de Auditoría (NAO) del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte,
aplicando esa metodología en aquellos aspectos pasibles de ser adaptados los requerimientos,
considerando las ventajas que se derivan de su uso.
El enfoque mencionado permite disminuir los riesgos de auditoría al generar una
planificación específica con alto grado de detalle, definiendo las áreas de interés de auditoría
y el conjunto de procedimientos a ser empleados para cada una de ellas, en una etapa muy
temprana del proyecto, lo que obliga, como paso inicial, a lograr un conocimiento profundo
del Programa objeto de auditoría, su normativa y operatoria.
A continuación, y como agregado al Punto 2.1 Procedimientos – Nivel Nacional –
Nivel Subnacional – descriptos en el Cuerpo del Informe – Punto 2. Alcance del Examen, se
expone la Planificación de las tareas de campo implementadas en el marco de esta auditoría:
110
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA PROGRAMA 43 TECHO DIGNO
A.1 ¿EL PROGRAMA TIENE OBJETIVOS Y CRITERIOS DE
ASIGNACIÓN CLARAMENTE DEFINIDOS,
ENCONTRÁNDOSE LOS MISMOS RESPALDADOS
NORMATIVAMENTE?
PROCEDIMIENTOS
A.1.1 ¿Cuenta la UG con objetivos y metas desagregadas por
actividad formalmente documentados?
1- Identificar, obtener y analizar la normativa general (leyes, decretos,
reglamentos) que sustenten la creación y modalidad de ejecución del
Programa. (enero 2006 a junio 2011) (*)
A.1.2 ¿El cuadro de metas y producción bruta incluido en el
presupuesto anual de la UG se halla sustentado en un estudio
previo de la demanda a cubrir?
2- Requerir y verificar la existencia de los estudios de diagnóstico
realizados; toda la documentación que sustente los formularios
referidos a los cuadros de metas y producción bruta presentados
anualmente a la Oficina Nacional de Presupuesto (ONP). (enero 2006
a junio 2011)(*)
A.1.3. ¿Existen pautas definidas para la selección y aprobación
de los proyectos a financiar para que todos se encuentren en la
misma condición de elegibilidad?
3- Instrumentar cuestionario a ser respondido por las autoridades de la
UG, a fin de determinar su existencia.
A.1.4 ¿Cuenta la UG con un criterio formalmente definido para
la distribución de los fondos a nivel poblacional o
jurisdiccional?
4- Identificar los Indicadores establecidos por el Programa para la
asignación de los fondos. (enero 2006 a junio 2011) (*)
5- Relevar de datos del SIDIF, analizar los montos transferidos, por
línea de acción definidos en el Programa. (enero 2006 a junio 2011) (*)
6- Analizar la distribución geográfica de proyectos financiados (por tipo)
y su relación con la población NBI (con datos estadísticos oficiales) de
cada jurisdicción. (enero 2006 a junio 2011) (*)
A.1.5 ¿Las Líneas de Acción diseñadas en el Programa
responden a los objetivos propuestos?
7- Identificar y analizar los objetivos y la naturaleza del Programa, su
alcance, modalidad de asignación de los fondos y su instrumentación.
(enero 2006 a junio 2011)(*)
A.2 ¿SE DIFUNDE EL PROGRAMA A NIVEL SUBNACIONAL?
A.2.1. ¿Tiene establecido el Programa un mecanismo de
difusión de sus actividades a nivel subnacional?
1-Verificar si la UG cuenta con un mecanismo apropiado para la
divulgación de las actividades desarrolladas por el Programa en
ámbitos provinciales y municipales.
2- Constatar si el medio establecido dispone de información
actualizada.
A.2.2. ¿Tiene implementado la UG un mecanismo de
comunicación periódica con los Institutos de Vivienda
Provinciales sobre las actividades desarrolladas por el
Programa?
3- Verificar si ha instrumentado algún mecanismo de comunicación.
4- Relevar la periodicidad de la comunicación.
A.2.3 ¿La UG comunica formalmente, a todos los organismos
municipales, los criterios estipulados por el Programa para la
presentación de los proyectos?
5-Verificar en la UG la existencia de la documentación pertinente,
analizando el alcance de la comunicación.
111
A. 3 ¿ES CONFIABLE EL AMBIENTE DE CONTROL
INTERNO EN EL QUE OPERA EL PROGRAMA?
A.3.1 ¿Están formalmente definidas las Áreas de competencia,
con su responsabilidades primarias y acciones para garantizar
la ejecución del Programa?
1-Entrevistar a las autoridades de la UG - Relevar la estructura
organizativa del Programa (Organigrama) y la descripción de funciones
y misiones de cada nivel de intervención. (enero 2006 a junio 2011)(*)
A.3.2 ¿Tiene la UG un Manual de Ejecución que contenga los
procesos y procedimientos para el desarrollo de las actividades
del programa?
2-Verificar la existencia del Manual de Ejecución y su aprobación. Su
evolución (enero 2006 a junio 2011)(*)
3- Analizar y verificar su aplicación.
A.3.3 ¿Cuenta la UG con un sistema administrativo,
formalmente definido, para el cumplimiento de las etapas de
gestión y ejecución del proyecto?
4-Identificar, obtener y analizar el circuito administrativo-contable de las
transferencias efectuadas por la Nación a los organismos ejecutores.
(enero 2006 a junio 2011)(*)
A.3.4 ¿La UG tiene implementado un registro de todas las
presentaciones de proyectos recibidas?
(Aceptadas/rechazadas)
5-Verificar si la UG cuenta con un sistema de registro integral de las
solicitudes. (enero 2006 a junio 2011)(*)
6- Analizar las causas de rechazo/aceptación de las solicitudes
presentadas
A.3.5. ¿Queda constancia de los criterios objetivos que validan
la decisión de aceptación o rechazo de un proyecto?
7-Verificar el sistema de constancia de validación o rechazo de un
proyecto. Identificar criterios que avalen la decisión.
A.3.6 ¿La UG desarrolla los procedimientos de aprobación,
liquidación y pago de las transferencias conforme al circuito
estipulado en la normativa vigente?
8- Realizar constataciones a partir de un subconjunto – Buenos Aires
Tucumán – representativo de la muestra de expedientes, definida en
base a la información recibida de la UG y los datos del SIDIF. (enero
2006 a junio 2011)(*)
9-Relevar y analizar informes de auditorías internas y de otros
organismos de control. (UAI / SIGEN) (enero 2006 a junio 2011)(*)
A.3.7. ¿La UG supervisa y audita el inicio, avance y finalización
de las obras?
10- Verificar la existencia y aplicación de una metodología para la
supervisión de las obras. (enero 2006 a junio 2011) (*)
11- Requerir informes realizados por la UG y verificar su frecuencia y
grado de cobertura respecto del total de obras.
12-Verificar la existencia y calidad del archivo del Programa. (enero
2006 a junio 2011) (*)
A.3.9.. ¿Existen causas judiciales referidas a la gestión del
otorgamiento, rendición de cuentas y recupero de los subsidios
otorgados en el marco del Programa?-93
13- Solicitar información respecto de las causas judiciales, y en caso de
existir, requerir detalle sucinto del estado procesal de las mismas ,
indicando el Tribunal interviniente y número de expediente y, en caso
de contar con sentencia, si hubo ejecución parcial o total de la misma.
14- Solicitar informes a la Subsecretaría de Coordinación y Control de
Gestión del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y
servicios en relación a las Rendiciones de Cuenta presentadas. (enero
2006 a junio 2011) (*)
A.4 ¿LA UG DESARROLLA ADECUADAMENTE LA
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA?
112
A.4.1 ¿La ejecución presupuestaria guarda relación con las
metas definidas en el presupuesto anual?
1-Verificar y analizar la presentación de los formularios ante la ONP
referidos a la programación presupuestaria, así como los informes de
ejecución del gasto y el cierre de ejercicio. (enero 2006 a junio 2011) (*)
2- Determinar los desvíos entre la ejecución real de las partidas y el
crédito aprobado durante el período auditado. (enero 2006 a junio
2011)(*)
3- Solicitar informes de las acciones correctivas tomadas ante
eventuales desvíos observados en la ejecución.
4-Analizar el cumplimiento de las metas físicas del Programa. (enero
2006 a junio 2011)(*)
5-Efectuar controles por oposición entre registros de la UG, formularios
presentados ante la ONP y datos aportados por el SIDIF. (enero 2006 a
junio 2011) (*)
A.4.2. ¿Tiene implementado la UG un registro que refleje el
inicio, el avance físico y la finalización de las obras del
Programa?
6-Verificar la existencia de un registro y su estado de actualización.
(enero 2006 a junio 2011) (*)
A.5 ¿EL PROGRAMA ESTÁ SUJETO A UN SISTEMA DE
EVALUACIÓN?
A.5.1 ¿La UG realiza mediciones de impacto post ejecución de
las obras del Programa?
1-Verificar la existencia y aplicación de un sistema de medición
(indicadores), así como la periodicidad con que se instrumenta.
2-Requerir informes realizados por la UG y la SSDUV aplicando este
sistema.
3-Solicitar informe de las acciones tomadas de acuerdo a los resultados
obtenidos.
A.5.2 ¿La UG tiene implementado un sistema de mejora continua que
tome como insumo las evaluaciones post ejecución?
4. Verificar la existencia de un mecanismo de mejora continua.
113
B.1 ¿CUMPLEN LOS ENTES EJECUTORES - EE CON LA
NORMATIVA VIGENTE PARA LA SOLICITUD Y EJECUCIÓN
DE UN PROYECTO?
PROCEDIMIENTOS
B.1.1 ¿Los proyectos presentados por los EE cumplen con los
requisitos establecidos en la normativa vigente para dar curso a
su trámite?
1- Visitar a los EE para relevar el funcionamiento del Programa. (enero
2006 a junio 2011)(*)
2- Solicitar vista de expedientes incluidos en la muestra. (enero 2006 a
junio 2011)(*)
3- Verificar que los proyectos presentados cumplan con los requisitos
establecidos en la normativa vigente. (enero 2006 a junio 2011)(*)
B.1.2. ¿Las obras ejecutadas tanto por licitación pública como
por administración cumplen con la normativa vigente del
Programa?
4- Verificar el cumplimiento de la normativa vigente de las obras
ejecutadas en ambos sistemas. (enero 2006 a junio 2011)(*)
5- Verificar durante las visitas la existencia de las obras de
infraestructura requeridas al momento de la entrega de las viviendas,
en los casos pertinentes
B.1.3 ¿Los EE suscriben los contratos con las empresas
constructoras de acuerdo a la normativa vigente?
6- Verificar la existencia y aplicación de los contratos de acuerdo a la
normativa vigente. (enero 2006 a junio 2011)(*)
B.1.4 ¿Los EE llevan un control sobre las empresas
adjudicatarias de las obras en relación a sus obligaciones
laborales, de seguridad social y de seguridad e higiene de
acuerdo a la normativa vigente?
7- Verificar que los EE fiscalicen el cumplimiento de estas obligaciones
por parte de las empresas contratistas de acuerdo a lo estipulado en los
Reglamentos Particulares. (enero 2006 a junio 2011)(*)
B.1.5 ¿Los EE realizan controles técnicos durante la ejecución
de las obras?
8- Verificar si los EE realizan controles técnicos de las obras en
ejecución y la existencia de informes al respecto.
9- Visitar las obras del subconjunto Tucumán - Buenos Aires que
pertenecen a la muestra seleccionada para verificar si los EE realizan
controles técnicos.
B.1.6 ¿Los EE informan a la UG, en forma mensual acerca del
estado de avance de cada uno de los proyectos?
10- Verificar la existencia de información relativa a: certificados de
avance de obra físico y financiero y recepción provisoria y/o definitiva
de las obras, con carácter de declaración jurada. (enero 2006 a junio
2011)(*)
B.1.7 ¿Los EE tienen un sistema de registro de solicitud de
incorporación al Programa?
11-Verificar la existencia y aplicación de un registro de solicitud de
incorporación de postulantes al Programa.
B.1.8 ¿Los EE tienen un sistema de registro de beneficiarios?
12-Verificar la existencia de un registro de beneficiarios.
13- Analizar el sistema aplicado respecto de los requisitos que deben
reunir los beneficiarios.
14- Verificar si los EE realizan controles vinculados a los aspectos
sociales de los beneficiarios del Programa
114
B.1.9 ¿Los EE aplican los criterios de prioridad para el
otorgamiento de viviendas estipulados en la normativa vigente?
15-Analizar los criterios de prioridad aplicados y el cumplimiento de la
normativa vigente, sobre el subconjunto Tucumán Buenos Aires obras
que pertenecen a la muestra seleccionada.
B.1.10 ¿Una vez finalizada la obra, los EE instrumentan el
otorgamiento de la escritura traslativa de dominio a sus
adjudicatarios con la correspondiente hipoteca de acuerdo a lo
estipulado en los Reglamentos Particulares?
16- Verificar el cumplimiento de la normativa vigente por parte de los
EE. (enero 2006 a junio 2011)(*)
17- Analizar la documentación correspondiente a las obras visitadas
para verificar si los EE instrumentaron el otorgamiento de la escritura
traslativa de dominio a sus adjudicatarios. (enero 2006 a junio 2011)(*)
18-Solicitar información a los organismos encargados de la
adjudicación de las viviendas del Programa respecto de los requisitos
que deben reunir los beneficiarios, y la normativa que regula los
procesos de adjudicación, escritura, hipoteca y recupero de las cuotas,
así como toda otra documentación que se estime pertinente. (enero
2006 a junio 2011)(*)
B.1.11 ¿Los EE instrumentan el recupero de las cuotas de
acuerdo a lo establecido en los Reglamentos Particulares?
19- Verificar el estado de la hipoteca y el pago de las cuotas de
recupero, en los casos que corresponda. (enero 2006 a junio 2011) (*)
B.2 ¿CUMPLEN LOS ENTES EJECUTORES CON LOS
COMPROMISOS CONVENIDOS? PROCEDIMIENTOS
B.2.1 ¿Los fondos transferidos fueron aplicados a los fines
convenidos en tiempo y forma?
1- Relevar el circuito financiero administrativo empleado por los EE
para la recepción de los fondos nacionales. (enero 2006 a junio
2011)(*)
2- Verificar si las transferencias son giradas a la cuenta bancaria
habilitada para recibir los fondos y que estos sean aplicados a los fines
convenidos. (enero 2006 a junio 2011)(*)
3- Relevar y analizar el tiempo transcurrido entre el ingreso de los
fondos a la cuenta bancaria del municipio y la fecha en que fueron
aplicados.
B.2.2 ¿Los EE realizan las rendiciones de gastos en tiempo y
forma, de acuerdo a lo estipulado en los Reglamentos
Particulares y Cláusulas de los Convenios?
4- Verificar la documentación correspondiente a las rendiciones de
cuentas presentadas ante la UG, de los expedientes de la muestra
seleccionada, a fin de determinar su cumplimiento en tiempo y forma de
acuerdo a la normativa vigente. (enero 2006 a junio 2011)(*)
B.2.3 ¿Los EE mantienen un adecuado archivo y resguardo de
la documentación de cada convenio, de acuerdo a la normativa
vigente?
5 - Verificar la existencia del sistema de archivo, según lo requerido por
la normativa vigente. (enero 2006 a junio 2011)(*)
B.2.4. ¿Los EE han sido controlados por los respectivos
Tribunales de Cuentas u organismos de control equivalentes?
6-Solicitar los informes pertinentes a los organismos de control
subnacional. (enero 2006 a junio 2011)(*)
115
ANEXO II
a) Aspectos Metodológicos de la Muestra. Convenios analizados - Metodología aplicada
para su diseño. (Punto 2.2 del Informe - Determinación del Universo)
A) Fuente de datos:
A efectos de llevar adelante la presente auditoría, las vertientes de información
utilizadas para formular el universo a auditar fueron:
- Un conjunto de archivos en planilla de cálculo donde se registraba información
relativa a los expedientes tramitados al 10 de abril de 2011 por la Coordinación del Programa
Techo Digno. A partir de dichos archivos se construyó una única tabla a efectos de consolidar
la información. Los campos que integraron la tabla consolidada fueron: N° de Protocolo, N°
de Expediente, Obra, Provincia, Localidad, Tipo de Obra, Monto Nación, Pagado 2009,
Pagado 2010, periodos del objeto inicial.
- Registros del SIDIF, mediante consulta propia realizada en el mes de abril 2011.
Procedimiento Aplicado para lograr una única base:
A continuación se detallan una serie de pasos consistentes en determinar cuales de estos
archivos son los que se consideraran para formar el universo procurando alcanzar dos
objetivos esenciales:
a) No descartar expedientes que conforman el universo a auditar
b) No duplicar expedientes, ya que un mismo expediente solo puede estar presente una única
vez en la base de datos
Pasos
1) No se consideraron los archivos del 2009, ya que los archivos del 2010 tenían la gestión
de los expedientes y los pagos realizados durante el 2009 y anteriores. En consecuencia,
considerar el mismo archivo en uno y otro año generaría una base de datos con
expedientes duplicados.
116
2) Para los archivos del 2010 se encontraron archivos “gemelos” cuya única diferencia
consistía en el nombre de uno era el nombre del gemelo adicionándole la palabra
“LISTO”. Se eligió aquel archivo que contenía la palabra “LISTO” y se descartó aquel
archivo que no. En el caso de que un archivo no tenía su gemelo, entonces se eligió el
único archivo existente con ese nombre.
El resultado de este filtro produjo el siguiente lote de archivos (17 en total) como
proveedores de datos de expedientes para conformar el universo a auditar.
A continuación se seleccionaron los campos de la base de datos, cuyo input fueron distintas
columnas de los archivos seleccionados.
Nro. Registro
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
Nro. Obra
Provincia
Nro. Protocolo
Nro.
Obra
Localidad
TIPO OBRA
Monto Total
Monto Nación
AÑO2005
AÑO2006
AÑO2007
AÑO2008
AÑO2009
AÑO2010
Archivo Fuente
117
Dentro de este diseño de la tabla anterior, un expediente queda identificado dentro del
conjunto de todos los expedientes que componen el universo a auditar mediante la
concatenación de los campos NroProtocolo+Nro. Es decir, a un expediente le corresponde un
único NroProtocolo+Nro y a su vez un NroProtocolo+Nro solo puede identificar a un único
expediente. Lo anterior significa definir la clave de identificación de un expediente en la base
de datos.
Chequeos de integridad
Después de haber llenado la base de datos con la información proveniente de los archivos
seleccionados para los campos definidos se obtuvo una tabla con 5409 registros, donde
potencialmente cada registro representa la información de un expediente.
A partir de la definición de clave del apartado anterior se realizaron un conjunto de chequeos
para validar la información de la base construida
1. Clave No Nula
En la base anterior todo registro tiene que tener un NroProtocolo + Nro único, con lo
cual no puede ser alguno de estos dos campos nulos.
Listados Nulos
2. Clave Repetida
En línea con lo anterior este procedimiento chequea que un mismo número de
expediente no designe a dos expedientes que en la realidad son distintos.
Listados Repetidos
118
Chequeos de Consistencia Externa
El resultado de los chequeos de integridad permite filtrar aquellos registros que no van a
formar parte del universo hasta tanto se establezca si se trata de un error y la consecuente
modificación de los registros.
Una vez delimitado los registros que van a pertenecer al universo se debe sumar los años de
pago 2009 y 2010 y chequearlos contra los conceptos pagados que arroja el SIDIF.
En base a estas fuentes de datos se definió el universo de datos a auditar.
I - Diseño Muestral:
Por diseño muestral se hace referencia a un conjunto de técnicas y procedimientos aplicados a
un universo de modo tal que, seleccionando un subconjunto de dicho universo (muestra), se
pueda tener evidencia sobre las características generales de la población.
Elementos del diseño muestral:
i. Unidad de muestreo: Se utilizó la metodología de muestreo por unidad monetaria
(MUS), donde la unidad de muestreo es una unidad monetaria ($1), a diferencia del
muestreo clásico donde las unidades de muestreo son las unidades físicas observables (un
expediente por ejemplo).
ii. Población: Está conformada por suma de los montos convenidos de cada uno de los
expedientes comprendidos en el universo.
iii. Probabilidad de Selección: Como la unidad de muestreo es 1 peso ($), la probabilidad
de selección de un expediente es directamente proporcional al monto convenido en ese
expediente. De esta manera, $1 convenido a transferir en un expediente tiene la misma
importancia relativa que cualquier otro $ de otro expediente. En el caso del muestreo
clásico lo que tendría igual probabilidad de selección serían los expedientes sin importar
los montos implicados en dichos expedientes. No obstante, si bien la unidad de muestreo
es una unidad monetaria, las unidades monetarias no son observables directamente sino es
a través de un expediente. Por ello el método MUS lo que hace es asignar una
probabilidad de selección de un expediente tal que tenga relación con el importe implicado
119
en ese expediente, de manera que se cumpla que a mayor importe implicado en un
expediente mayor es su probabilidad de ser elegido como integrante de la muestra.
Estratificación del Universo:
Se realiza con el objeto de armar sub-universos dentro del universo total a efectos de agrupar
los elementos de la población por alguna característica común.
Debido a la diversidad geográfica del programa en el territorio nacional, se agruparon aquellos
expedientes según la provincia de localización de la obra. A partir de estos estratos geográficos
se realizó un ranking de provincias donde el orden de dicho ranking es de acuerdo a lo que
cada provincia ha adquirido como derecho a percibir por parte de la Nación y por lo tanto
representa una obligación para esta última dentro del periodo auditado (concepto de
Devengado ).
Dadas las restricciones presupuestarias para poder auditar en su totalidad el programa,
que se traducen en una dotación de recursos (humanos y monetarios) fijos, resultó de especial
interés establecer un criterio que permitiese maximizar los recursos asignados. En este sentido,
para la presente auditoria se estableció que, dada la significatividad del programa dentro de la
construcción de vivienda social y los montos implicados como transferencias en el periodo
auditado, lograr una cobertura a auditar del 70% del programa constituye un objetivo
aceptable.
De este modo, partiendo del nivel de cobertura establecido como óptimo y del ranking
de provincias, siguiendo en forma secuencial por orden en el ranking se llegó al porcentaje de
cobertura deseado computando la menor cantidad de provincias.
Por lo tanto, a partir de la estratificación geográfica y de la posterior selección de los
estratos mejor posicionados en el ranking se obtuvo un sub-universo (formado por ocho
provincias) que constituye la nueva población sobre la que aplicó el diseño muestral, donde los
expedientes seleccionados fueron aquellos que computaban algún pago ya sea en el año 2009
o 2010.
120
Ubicación Geográfica Devegado $ Devegado % % AcumBuenos Aires 1.856.738.607 31,10% 31,10%Tucumán 489.509.288 8,20% 39,30%Sgo del Estero 405.662.382 6,79% 46,09%Río Negro 375.419.188 6,29% 52,38%Salta 309.072.046 5,18% 57,56%La Pampa 308.677.785 5,17% 62,73%Misiones 228.857.310 3,83% 66,56%Mendoza 223.726.108 3,75% 70,31%Entre Ríos 221.606.715 3,71% 74,02%La Rioja 214.684.849 3,60% 77,62%San Juan 194.378.526 3,26% 80,87%Chaco 190.454.303 3,19% 84,06%Tierra del Fuego 157.911.046 2,64% 86,71%Neuquén 150.860.338 2,53% 89,23%Chubut 141.300.061 2,37% 91,60%Santa Cruz 111.519.875 1,87% 93,47%Formosa 107.506.082 1,80% 95,27%Jujuy 98.385.758 1,65% 96,92%Córdoba 82.443.686 1,38% 98,30%CABA 33.776.121 0,57% 98,86%Santa Fe 32.005.464 0,54% 99,40%Catamarca 29.831.193 0,50% 99,90%Corrientes 6.003.086 0,10% 100,00%San Luis - 0,00% 100,00%Total general 5.970.329.817 100,00%
II- Especificación del muestreo MUS:
El muestreo por MUS exige la definición de varios aspectos para lograr su
implementación. En el caso de la presente auditoría se definieron los siguientes parámetros:
Población Total a Auditar: Constituye la suma de todos los montos convenidos para
los estratos geográficos seleccionados dentro del ranking.
Límite de Corte Superior: Es el valor a partir del cual un expediente cuyo monto es
igual o superior es seleccionado directamente para formar parte de la muestra. Aquellos
expedientes que registraron transferencias menores a este límite de corte compiten en la
selección de la muestra en forma proporcional al monto implicado en concepto de
transferencias que cada uno posea. El objetivo de este parámetro es quitar aquellos elementos
de la población cuyos importes sean significativos y distorsionen la representatividad de la
121
población. Si estos elementos no se quitan y pasan directamente a formar parte de la muestra,
la probabilidad de selección de los demás elementos se reduce notoriamente pudiendo
ocasionar una falta de representatividad. Durante la presente auditoría se estableció un límite
de corte equivalente a 30 millones de pesos. Este valor surge de la observación del histograma
de montos convenidos de la población total a auditar.
Confianza: Es un porcentaje que indica cuál es la confiabilidad de que la muestra
reproduzca las características de la población que pretende representar. En esta auditoría se
estableció como parámetro una confianza del 90 %. Esto significa que de cada 100 unidades
posibles que se tomen de la población 90 de ellas van a preservar las características
poblacionales mientras que las 10 restantes no.
Materialidad: Es un porcentaje que implica hasta qué monto máximo se puede
considerar que la diferencia entre el valor auditado y el verdadero valor que correspondería
encontrar es aceptable dentro de los lineamientos establecidos. En la presente auditoría se
estableció un valor del 5% como parámetro aceptable de materialidad.
122
B) Selección de la muestra
Consiste en determinar mediante qué procedimiento se procederá a seleccionar los
elementos de la población. En el presente proyecto se optó por el muestreo por intervalo fijo,
el cual consiste en establecer un punto aleatorio dentro de la muestra (dado en $) a partir del
cual se adiciona un monto fijo en $ (que es el tamaño fijo del intervalo) para obtener el
segundo punto de la muestra y así sucesivamente hasta completar la totalidad de las unidades
monetarias que se encuentran en la población a auditar. Como las unidades monetarias que
conforman la población se encuentran agrupadas en expedientes, lo que se observa es a qué
expedientes le corresponden los puntos muestrales en $ determinados por cada uno de los
intervalos.
El tamaño del intervalo es calculado en función de: el tamaño de la población, la
confianza requerida para que la muestra seleccionada sea representativa de la población, el
error de materialidad máximo tolerable y el nivel integridad de los datos poblacionales
respecto de otro registro independiente.
C) Implementación del diseño muestral y selección de la muestra
Los conceptos mencionados anteriormente fueron implementados con el software
ACL, (Audit Command Language) para los estratos geográficos de Buenos Aires, Tucumán,
Santiago del Estero, Río Negro, Salta, La Pampa, Misiones y Mendoza.
Muestra seleccionada para auditar – Listado de Convenios y monto pagado
Provincia Localidad N°
ACU N°
Proy.Obra
Tipo Obra
Monto Pagado $
Buenos Aires Alberti 2164/09 3 25 Viviendas en Pla y Achupallas VIN $ 2.008.000
Buenos Aires Almirante Brown 1561/05 85 Construcción de 300 Viv. En Glew VIN $ 17.382.982
Buenos Aires Bahía Blanca 729/08 6 Nexos de Infraestructura para 276 Viviendas Sindi MEU $ 4.153.018
Buenos Aires Baradero 641/06 3 150 Viv. En Bernabé I y II VIN $ 11.936.885
Buenos Aires Berisso 1840/07 1 Infraestructura para 247 Viv. E Infra. En Berisso MEU $ 3.960.986
Buenos Aires Campana 521/06 1 Barrio Héroes de Malvinas II y III - Etapa II VIN $ 32.945.381
Buenos Aires Carmen de Patagones 1989/06 1 Construcciones de 56 viviendas e Infraestructura VIN $ 5.298.105
123
Provincia Localidad N°
ACU N°
Proy.Obra
Tipo Obra
Monto Pagado $
Buenos Aires Esteban Echeverría 1513/05 53 CONST. DE 264 VIV. E INFRA. EN E. ECHEVERRIA VIN $ 15.671.394
Buenos Aires Esteban Echeverria 1508/05 32 CONST. DE 262 VIV. E INFRA EN E. ECHEVERRIA VIN $ 14.483.829
Buenos Aires Ezeiza 2755/09 3 Construcción de 300 viviendas VIN $ 30.050.417
Buenos Aires Ezeiza 1727/05 1 Construcción de 300 viviendas VIN $ 18.539.818
Buenos Aires Florencio Varela 2433/09 1 200 Viviendas en Villa San Luis VIN $ 20.904.000
Buenos Aires Florencio Varela 151/06 98 Construcción de 300 Viv. En Florencio Varela VIN $ 17.596.168
Buenos Aires Florencio Varela 1525/05 38 Const. de 298 Viv. E Infra. En Florencio Varela (S VIN $ 17.559.056
Buenos Aires Florencio Varela 2433/09 7 160 Viviendas en Santa Rosa VIN $ 16.723.200
Buenos Aires Florentino Ameghino 243/09 2 Pavimentos de Hº, Des. Pluviales y Alumbrado Público MEU $ 4.424.966
Buenos Aires General Pueyrredón 121/08 1 Desagües Pluviales "Colector Noroeste" Gral. Puey. SAU $ 48.474.403
Buenos Aires General Rodríguez 1791/06 3 Obras de nexo de Infra y Compl a Constr. de 1413 vi MEU $ 16.662.750
Buenos Aires General Rodríguez 1509/05 45 Const. de 289 Viv. E Infra. EN Gral. Rodríguez VIN $ 16.359.612
Buenos Aires General Rodríguez 1580/05 68 Construcción de 286 Viv. En Gral. Rodríguez VIN $ 16.236.698
Buenos Aires Hurlingham 2350/09 2 Construcción de 100 viviendas Módulo 2 VIN $ 10.432.818
Buenos Aires Hurlingham 1669/05 47 Term. 96 Viv en Hurlingham VIN $ 4.386.192
Buenos Aires José C. Paz 1413/06 3 Entubamiento y Canalización del Canal Panamá MEU $ 46.894.042
Buenos Aires José C. Paz 2419/07 5 Canalización Arroyo Pinazo MEU $ 37.965.704
Buenos Aires José C. Paz 3771/09 13 Construcción De Viv. Con Provisión de Terreno 300 viv VIN $ 37.119.705
Buenos Aires José C. Paz 3771/09 14 Construcción De Viv. Con Provisión de Terreno 252 Viv. VIN $ 31.174.459
Buenos Aires José C. Paz 52/08 9 Pavimento de Hormigón 0,22 m de espesor en la Av. MEU $ 22.421.034
Buenos Aires José C. Paz 1321/08 22 Pavimentación en Hormigón simple de 0,18 m de espesor MEU $ 6.153.801
Buenos Aires Junín 1357/05 3 Proy. 003 Bo. Ntra. Sra. de Loreto VIN $ 3.983.067
Buenos Aires La Matanza 1511/05 8 Const. DE 300 VIV. E Infra. En La Matanza VIN $ 16.627.073
Buenos Aires La Matanza 567/07 16 Obras de nexo de Infraestructura y Complementarias MEU $ 7.820.060
Buenos Aires La Matanza 1539/05 4 Term.120 Viv. En La Matanza VIN $ 6.977.905
Buenos Aires Mar Chiquita 1352/05 1 Construcción 170 Viviendas Plan Federal VIN $ 8.837.769
Buenos Aires Navarro 570/07 1 259 Viv. En El Porvenir VIN $ 22.288.066
Buenos Aires Puan 2704/07 18 Alumbrado Público en Bordenave MEU $ 70.506
Buenos Aires Quilmes 130/08 73 Terminación de 44 Viviendas en Quilmes VIN $ 3.944.600
Buenos Aires San Fernando 1887/05 1 288 Viviendas Bº Radio el Mundo VIN $ 27.587.279
Buenos Aires San Miguel 2434/09 2 Construcción de 100 Viviendas Barrio Santa Brígida VIN $ 10.462.400
Buenos Aires Villa Gesell 1257/09 7 Unicornio 2 en Villa Gesell VIN $ 3.359.875
Buenos Aires Zárate 1275/05 1 400 Viviendas en Zárate VIN $ 29.352.643
La Pampa Capital 777/10 59 Cien (100) Viviendas en La Ciudad de Santa Rosa "C" VIN $ 10.200.000
La Pampa Toay 1942/07 38 40 Viv.- Toay "A" VIN $ 2.400.519
La Pampa Toay 779/10 88 21 VIV en Toay "H" VIN $ 2.127.280
La Pampa Toay 74/09 104 23 VIV EN Toay "F" VIN $ 1.532.181
La Pampa Utracan 777/10 35 Noventa (90) Viviendas en La Localidad de Gral. Acha VIN $ 9.213.570
Mendoza General Alvear 4477/09 26 86 VIV. – Bª 24 DE Noviembre - Bowen - Gral. Alvear VIN $ 7.292.350
Mendoza Guaymallén 2037/07 50 207 Viv. en B° Municipal VIN $ 16.621.253
Mendoza Guaymallén 907/08 69 127 Viv. en Rayen Cura en Guaymallén VIN $ 9.936.019
Misiones Capital 1872/06 54 120 A/05 Viv. E Inf. Posadas VI VIN $ 9.759.676
Misiones Capital 526/06 18 100 Viv. e Infra. - Posadas (R01) VIN $ 6.443.808
Misiones Capital 513/10 31 20 Solidaridad /09 Viv. E inf. - Posadas XXIII VIN $ 1.608.000
Misiones Capital 1872/06 75 10 MD/05 Viv. E Inf. Posadas VI VIN $ 810.531
124
Provincia Localidad N°
ACU N°
Proy.Obra
Tipo Obra
Monto Pagado $
Río Negro Adolfo Alsina 2890/07 2 127 Viviendas e Infraestructura VIN $ 13.035.520
Río Negro Bariloche 42/09 13 297 Viviendas y complementarias en Bariloche VIN $ 38.045.700
Río Negro Bariloche 964/08 10 270 Viviendas en Bariloche VIN $ 31.204.160
Río Negro Bariloche 1246/08 12 199 Viv. E Infraestructura en Bariloche VIN $ 24.615.360
Río Negro Bariloche 51/09 18 180 Viviendas e Infraestructura en Bariloche VIN $ 23.160.480
Río Negro General Roca 279/08 7 280 Viv. E Infra en Est. Gral. Roca VIN $ 35.436.322
Río Negro General Roca 278/08 6 290 Viv. E Infra en Est. Gral. Roca VIN $ 34.470.712
Río Negro General Roca 277/08 5 300 Viviendas E Infraestructura en Villa Regina VIN $ 32.773.640
Río Negro General Roca 176/06 70 51 Viv. Gral. Roca VIN $ 3.077.981
Río Negro 2868/07 4 Infraestructura para 127 Viviendas e Infra. MEU $ 2.178.656
Salta Anta 606/07 64 60 Viviendas en Anta- Las Lajitas VIN $ 3.527.550
Salta Capital 572/06 11 300 Viv. en Bº Los Tarcos VIN $ 20.477.519
Salta Capital 419/07 24 200 Viviendas Bº Los Pinares IV VIN $ 12.676.866
Salta Oran 2218/07 33 200 Viviendas en Pichanal II VIN $ 17.589.568
Salta Salta 308/07 31 100 Viviendas e Infra. en Capital MEU $ 948.117
Salta Capital 2359/07 48 624 Viviendas en Parque El Huayco MEU $ 10.469.776
S. del Estero Banda 2412/07 27 Proy. 120057- 50 Viv. e Inf. en La Banda - 47 VF2-M VIN $ 4.217.713
S. del Estero Capital 733/07 8 Proy. 087056 - 250 Viv. En Capital – 238 VF2-M y 1 VIN $ 17.935.390
S. del Estero Capital 2412/07 15 Proy. 096052- 200 Viv. e Inf. en Capital - 190 VF2-M VIN $ 16.854.080
S. del Estero Capital 81/2010 2 LIC. N° 40/09 - Proy. 602098 - Construcción de Obra VIN $ 14.952.338
S. del Estero Capital 2413/07 36 Proy. 033075- 100 Viv. e Infra. en Capital - 96 VF2-M. VIN $ 8.284.363
S. del Estero Capital 2045/07 58 Proy. 105050- 100 Viv. en Capital - 95VF2_M Y 5VF_D VIN $ 7.394.044
S. del Estero 961/08 98 Proy. 067070 - 100 Viv. E Infra..en Fernández - 96 VF VIN $ 6.977.800
Tucumán Cruz Alta 3905/09 37 200 Viv. e Infra en Banda Río Salí - Dpto. Cruz Alta VIN $ 18.733.200
Tucumán Cruz Alta 46/09 30 150 Viviendas e Infraestructura en Bº Belgrano - D VIN $ 10.864.626
Tucumán Lomas de Tafí 375/06 4 Nexo y Obras Complementarias en Lomas de Tafí Bº L MEU $ 38.775.578
Tucumán Lules 2279/07 13 170 Viviendas e Infraestructura en La Reducción VIN $ 12.485.851
Tucumán LULES 1359/08 27 300 Viviendas e Infraestructura en Lules - Depto. MEU $ 3.654.180
Tucumán Tafí Viejo 1157/05 72 346 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí VIII VIN $ 39.954.475
Tucumán Tafí Viejo 1157/05 79 329 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XV VIN $ 35.965.461
Tucumán Tafí Viejo 1157/05 78 312 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XIV VIN $ 35.483.122
Tucumán Tafí Viejo 1157/05 74 284 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí X VIN $ 33.967.008
Tucumán Tafí Viejo 1157/05 75 290 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XI VIN $ 33.152.189
Tucumán Tafí Viejo 1157/05 71 294 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí VII VIN $ 31.091.764
Tucumán Tafí Viejo 1157/05 70 287 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí VI VIN $ 30.974.671
Tucumán Tafí Viejo 1157/05 73 282 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí IX VIN $ 30.094.005
Tucumán Tafí Viejo 1157/05 76 289 Viv. e Infra. en Lomas de Tafí XII VIN $ 29.732.574
Tucumán Tafí Viejo 2818/07 20 226 Viviendas e Infraestructura en Lomas de Tafí VIN $ 16.591.691
Tucumán Tafí Viejo 1843/07 4 94 Viviendas e Infraestructura en Villa Mariano Moreno VIN $ 6.901.616
TOTAL $ 1.535.901.517
Fuente: Elaboración propia con datos suministrados por la Coordinación del Programa y constatados con el SIDIF. Cada línea representa un expediente. Ref.: VIN: Vivienda Nueva, MEU: Mejoramiento Urbano; y SAU Saneamiento Urbano. El sombreado en gris corresponde al subconjunto de la muestra.
125
b) Determinación del Subconjunto
De acuerdo a lo informado por Memorando Nº 167/11 del Departamento de Control
de Transferencias a Municipios y Sector Privado de fecha 23 de diciembre de 2011 y a modo
de maximizar los recursos disponibles, se ha determinado un sub-conjunto de expedientes
provenientes de la muestra seleccionada con el objeto de tener información y evidencia sobre
los procesos aplicados para la ejecución de las obras.
Debido a la ampliación del examen solicitado, como se mencionara en el Punto 1
Objeto de la Auditoría, como la imposibilidad de profundizar en el análisis de la gestión del
programa auditado dado el volumen de la documentación que hubiera sido necesaria
compulsar, se optó por la realización de un subconjunto de expedientes de la muestra
seleccionada, que preservara la representatividad, con el objeto de obtener información y
evidencia y que facilitaran la concreción de las pruebas de cumplimiento en un marco mas
acotado.
Este subconjunto está integrado por las provincias de Buenos Aires y Tucumán.
De conformidad a lo expuesto el criterio elegido para determinar este sub-conjunto es
de carácter “no estadístico”, adaptándose este procedimiento a partir de la selección de los
elementos a auditar, procedimiento que se sustenta en el criterio del auditor, basado en la
experiencia obtenida a partir de su aplicación132 en programas similares auditados en el
pasado.
A ese efecto, se ordenaron el total de las transferencias recibidas por cada provincia
en sentido decreciente durante el periodo bajo análisis y se extractaron las “k” primeras
provincias de dicho ordenamiento. El parámetro “k”133 seleccionado para la presente auditoria
fue establecido en 2 (k=2) debido a los recursos disponibles para llevar adelante la
investigación y análisis sobre los procesos expuestos en el párrafo anterior. El resultado de
este procedimiento fue la elección de las provincias de Buenos Aires y Tucumán.
132 (Fuente: doc. Auditoria y Gestión de los fondos públicos-selección de los elementos a fiscalizar- punto b) Francisco Julián Chico I. Martínez- Julio 2007-España). 133 En los análisis de inferencia estadística el parámetro “K” se lo aplica al espacio sobre el que se hace la inferencia.
126
Entes Ejecutores visitados
Provincia Jurisdicción Ente
Ejecutor Obras Monto en $
Buenos
Aires
José C. Paz Municipio
Entubamiento y Canalización del Canal Panamá $ 46.894.042
Pavimento de Hormigón 0,22 m de espesor en la Av.
Saavedra Lamas $ 22.421.034
Pavimentación en Hormigón simple de 0,18 m de espesor $ 6.153.801
Construcción De 300 Viv. Con Provisión de Terreno $ 37.119.705
Construcción De 252 Viv. Con Provisión de Terreno $ 31.174.459
Canalización Arroyo Pinazo $ 37.965.704
Ezeiza Municipio Construcción de 300 viviendas $ 30.050.417
Construcción de 300 viviendas $ 18.539.818
Florencio
Varela
Municipio Construcción de 300 Viv. $ 17.596.168
Const. de 298 Viv. E Infra. $ 17.559.056
IVBA 200 Viviendas en Villa San Luis $ 20.904.000
160 Viviendas en Santa Rosa $ 16.723.200
Tucumán Tafí Viejo IPVyDU
346 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí VIII $ 39.954.475
329 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí XV $ 35.965.461
312 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí XIV $ 35.483.122
284 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí X $ 33.967.008
290 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí XI $ 33.152.189
294 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí VII $ 31.091.764
287 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí VI $ 30.974.671
282 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí IX $ 30.094.005
289 Viv. E Infra. En Lomas de Tafí XII $ 29.732.574
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la Coordinación del Programa.
A su vez dentro de estas provincias y dadas los recursos disponibles para la presente
auditoria se eligen municipios en función de cercanía geográfica, montos implicados y tipos
de obra ejecutadas.
Con el propósito de completar los procedimientos de auditoría previstos se visitaron
los municipios de José C. Paz, Ezeiza, Florencio Varela, el Instituto de Vivienda de la
Provincia de Buenos Aires – IVBA y el Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano
- IPVyDU de la provincia de Tucumán.
127
ANEXO III
Aspectos Generales del Reglamento Particular del Programa 43 (Punto 3.3 – 3.3.1. y
Gráfico B del Informe.)
Descripción de los objetivos del Programa desarrollados en el marco de Actividades 1 y 2 del
Programa 43 – Desarrollo de Infraestructura Habitacional “Techo Digno” y Acciones
Complementarias para la Disminución del Déficit Habitacional. Reglamento Particular.
Objetivos
a) Consolidar la evolución decreciente del déficit habitacional
b) Mejorar la calidad de vida de los hogares
c) Fortalecer el proceso de reactivación economía del sector habitacional
El objetivo del programa es desarrollar y fortalecer las acciones del Gobierno Nacional
en base a 2 ejes centrales, uno social y otro productivo.
Con respecto al eje social, se prevé entre otros una mejora en la calidad de vida de la
población. En materia de hábitat y desarrollo urbano las acciones tienden a la promoción
urbana y territorial eficiente y eficaz, como a la construcción de viviendas con estándares de
calidad adecuada.
En cuanto al productivo tiene que ver con fomentar la inversión y el desarrollo
regional.
Los proyectos a financiar deben encuadrarse en los lineamientos fijados por los
indicadores planteados en la gestión estratégica de programa (Reglamento2.4.), en
consecuencia aquellas jurisdicciones que manifiesten su intención de participar deberán
suscribir un acuerdo particular en ese orden para que su demanda sea aceptada.
128
Partes intervinientes
Funciones de los actores involucrados en el programa
UNIDAD DE GESTIÓN – COORDINACIÓN DEL PROGRAMA “TECHO DIGNO”
La Unidad de Gestión tiene a su cargo la recepción análisis y evaluación de los
requerimientos de financiamiento por parte de las jurisdicciones y a tal efecto emitirá la No
Objeción Técnica – NOT - y procederá a fijar criterios de elegibilidad comunes a todos los
proyectos, y en particular supervisará la realización de las obras en todas sus etapas debiendo
adoptar las medidas necesarias para controlar el cumplimiento de los Acuerdos suscriptos
entre la SSDUyV y los Entes Ejecutores - EE.
La Unidad de Gestión – U.G. de Dirección Nacional de Políticas Habitacionales de la
SSDUV, según Resolución 428-09 SOP, punto 1.3.1., es la encargada de:
a) Analizar y evaluar la documentación presentada por los Entes Ejecutores (EE)
b) Emitir la “no objeción técnica” del proyecto
c) Adoptar las medidas y controles necesarios para el cumplimiento de los Acuerdos
suscriptos
d) Supervisar y auditar el inicio, avance y finalización de las obras
e) Fijar criterios de elegibilidad comunes a cualquier Proyecto.
SUBSECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA – SSDUyV
La Resolución N° 428/09 establece - Art. 4º - que la Subsecretaría de Desarrollo
Urbano y Vivienda - SSDUV del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y
Servicios – MPFIPyS, es la Autoridad de Aplicación del Programa Federal de Construcción
de Viviendas “TECHO DIGNO”, facultada para dictar las normas complementarias y efectuar
las interpretaciones y aclaraciones que resulten pertinentes.
Es la encargada de emitir la No Objeción Financiera – NOF, suscribe los Acuerdos,
financia el Programa en todas sus líneas de acción, gestiona los desembolsos, reconoce
129
eventuales Redeterminaciones y establece los Estándares Mínimos de Calidad para las
viviendas de interés social
FUNCIONES LA SUBSECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA –
SSDUyV
a) Emitir la “no objeción financiera” del proyecto
b) Suscribir los acuerdos con los Entes Ejecutores
c) Auditar y monitorear el Programa
d) Financiar el programa en todas sus líneas de acción
e) Adecuar montos máximos financiables por vivienda y reconocer eventuales
redeterminaciones de precios.
f) Impulsar las transferencias de fondos a los EE
g) Suspender la ejecución si hay incumplimientos
h) Establecer los Estándares Mínimos de Calidad para las viviendas de interés social
i) Gestionar los desembolsos – según Circular de la SOP Nº1/2006
FUNCIONES DE LA SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS:
La Secretaría de Obras Públicas – SOP, del Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios y tiene a su cargo: a) la ratificación del Convenio mediante
resolución, b) la aprobación de la transferencia del monto total del proyecto.
FUNCIONES DE LOS ENTES EJECUTORES:
Como se ha mencionado anteriormente el programa “Techo Digno” amplió la
modalidad de ejecución y puesta en práctica de los proyectos, incorporando a los municipios
130
como ejecutores de las obras. Los Entes Ejecutores tienen la función de elaborar, y presentar
las solicitudes de la NOT. Además de proponer los terrenos para la implantación de las
viviendas, licitar las obras, suscribir los Convenios, ejercer la inspección de obra y
certificación de las obras, junto con el estado de avance de las mismas. Adjudicar y entregar
las viviendas, para luego implementar el recupero.
En tal sentido, a continuación se enuncian las funciones generales a desarrollar por entes
ejecutores Provinciales y Municipales.
Elaborar los Proyectos y presentar la solicitud de no objeción técnica para licitar a UG.
Proponer terrenos aptos para la implantación de viviendas sociales.
Licitar a las obras cuando no sean realizadas por administración del Ente Ejecutor.
Solicitar la no objeción de financiamiento.
Suscribir los contratos con las empresas cuando estas sean realizadas mediante licitación
pública.
Suscribir los Convenios con la SSDUyV.
Cumplimentar los requisitos exigidos por la UG dentro de los plazos establecidos en los
respectivos Acuerdos.
Llevar adelante la ejecución de la obra, de cada Línea de Acción del Programa, ejerciendo
la inspección y certificación de las mismas.
Informar de manera mensual mediante el estado de avance de cada uno de los Proyectos.
Confeccionar las actas de inicio, las certificaciones de avance de obra y cierre final de las
obras, todas con carácter de declaración jurada.
Cumplir las obligaciones establecidas en las cláusulas correspondientes de los Acuerdos.
Adjudicar las viviendas conforme los lineamientos del Programa.
Realizar la recepción provisoria y definitiva de la obra.
Una vez finalizada la obra, proceder a la inmediata entrega de las viviendas e instrumentar
el otorgamiento de la escritura traslativa de dominio a favor del beneficiario; y realizar la
constitución de la correspondiente hipoteca a favor de la PROVINCIA, cuando
corresponda, una vez terminadas las obras.
131
Instrumentar el recupero de las cuotas, cuando corresponda, que abonarán los
beneficiarios, adjudicatarios de las viviendas, para su reinversión en nuevos proyectos de
viviendas en su jurisdicción.
Fiscalizar el cumplimiento de la legislación laboral y de la seguridad social, y de las
condiciones de seguridad e higiene en el trabajo.
Para el caso de EE municipales, visado de certificación de avance de obras, por parte del
organismo provincial.
Los organismos municipales realizan la selección de los adjudicatarios y remiten la
información al organismo provincial para la formalización de las adjudicaciones.
Operatoria del Programa:
El Programa de Construcción de Viviendas “TECHO DIGNO” es un Programa
permanente de la SSDUyV. Cada proyecto que se realiza en el marco de este Programa debe
estar jurídicamente respaldado por un Acuerdo suscripto entre la Subsecretaría y los Entes
Ejecutores. (Punto 2.6 del Reglamento Particular).
El procedimiento para la presentación, aprobación y ejecución de cada Proyecto de
obra comprende dos Etapas que fueron diseñadas de acuerdo a las funciones descriptas en el
punto anterior para cada uno de los actores, y que se detallan a continuación:
1.1 Primera Epata de “Gestión del Proyecto”.
2.1 Segunda Etapa de “Ejecución del Proyecto”
1. Primera Etapa de “Gestión del Proyecto”.
En el primer lugar, los EE interesados en incorporarse al Programa deben presentar
una nota a SSDUV manifestando su voluntad de participar.
1.1 No Objeción Técnica
Requerir a la UG, la “Solicitud de Aptitud Técnica”, junto a la Memoria Descriptiva
del proyecto que con carácter de declaración Jurada debe especificar el equipamiento y la
accesibilidad, el tipo, localización y condiciones técnicas del terreno, la infraestructura, las
132
características del proyecto urbanístico, el diseño y tecnología de la vivienda el presupuesto
oficial del proyecto y costo por vivienda tipo.
1.2 Criterios de elegibilidad de los proyectos
El reglamento particular ha establecido que se privilegiarán los proyectos que tengan:
adecuada localización y condiciones del terreno (dominio, no inundabilidad y capacidad
portante), cumplimiento de las superficies mínimas u presupuesto oficial del proyecto y costo
por vivienda. Asimismo deberán cumplimentarse con los requerimientos mínimos de nexos
que garanticen la infraestructura de: redes de agua, electricidad, cloacas y gas, en caso de
existir redes).
Las tierras pueden ser provistas por el municipio y/o la provincia o por el oferente en
el caso de licitaciones con provisión de terreno quién deberá cederlo al EE con cargo para la
realización de los proyectos.
Asimismo, se deberá justificar la cantidad de viviendas y las tipologías adoptadas y
como fundamental requisito que este abalada por un estudio de demanda en base a datos
fehacientemente comprobados y evitar ulteriores dificultades para adjudicar las viviendas por
insuficiencia de beneficiarios en condiciones de calificar.
Obtenida la No Objeción Técnica las obras podrán realizarse por Licitación Pública o
por Administración.
1.3. No Objeción Financiera
El EE una vez realizada la apertura de la Licitación Pública remitirá a la Subsecretaría
la solicitud de No Objeción Financiera, en base a una memoria descriptiva que en carácter de
Declaración Jurada debe especificar: fecha de apertura de la licitación, monto aprobado,
monto del presupuesto oficial, capacidades técnica financieras mínimas según pliego, un
cuadro con especificaciones de las capacidades técnico-financieras de las empresas oferentes
con las conclusiones de las comisiones evaluadoras. Analizado los antecedentes descriptos el
Subsecretario emite la “No Objeción Financiera”.
2. Segunda Etapa de “Ejecución del Proyecto”.
133
Obtenida la No Objeción Financiera se procede a la apertura de los expedientes de
obra y a la elaboración y firma del Acuerdo, ratificado mediante resolución por la Secretaría
de Obras Públicas. (Punto 2.6.1.2 del Reglamento Particular).
En el acuerdo se determina el plan de trabajo y cronograma financiero, monto del
financiamiento, metodología de redeterminación de precios, mecanismos de pagos (anticipo y
desembolsos mensuales).
Con el primer envío de fondos que realiza la Subsecretaría al EE. Los desembolsos
están sujetos a las condiciones de cada Acuerdo, conforme al plan de trabajo, el cronograma
financiero y el monto de financiamiento determinado para la obra.
La Subsecretaría podrá autorizar ampliaciones de contrato cuando estén debidamente
fundamentadas por el EE.
La “Unidad de Gestión” supervisará y auditará el inicio, el avance y la finalización de
cada Línea de Acción del Programa, fijando criterios comunes para todos los EE.
Finalizada la obra la provincia y/o el municipio harán entrega, en el caso de vivienda
nueva, de la escritura traslativa de dominio a sus adjudicatarios y procederá a la constitución
de la correspondiente hipoteca. El EE firmará el Acta de Recepción Provisoria de la obra y la
subsecretaría procederá al cierre del expediente. (Punto 2.6.2 del Reglamento Particular)
Aspectos del Financiamiento.
En todas las líneas de acción es la SSDUyV la que financia los fondos del Programa; la
que aprueba y transfiere la Secretaría de Obras Públicas – SOP.
Los Entes Ejecutores son los receptores de los fondos, responsables de su aplicación en
los proyectos, de la ejecución de las obras y de las rendiciones de cuentas de los mismos.
Metodología para efectuar los desembolsos
Durante las tareas de campo se verificó que el procedimiento aplicado para los
desembolsos es el que se detalla en el Reglamento Particular de Techo Digno, tanto para las
obras nuevas como para las reconvertidas.
134
1° Anticipo Financiero (Primer Pago)
En el caso de las obras contratadas por el EE a través del llamado a Licitación Pública, la
SSDUyV efectuará un primer desembolso, el cual representa el anticipo el 15% del monto
total de la obra y se paga “directamente a las empresas contratistas” será depositado antes del
inicio de la obra, esto corresponde al anticipo financiero.
Sin perjuicio de la solicitud del Ente Ejecutor fundada en exigencias contables, el anticipo
financiero puede ser remitido a éste quien a su vez procederá a su depósito en la cuenta del
contratista. La cuenta bancaria del contratista debe estar dada de alta en el Ministerio de
Economía.
Los desembolsos
A fin de garantizar la eficiente ejecución de las obras la SSDUyV realizará los restantes
pagos posteriores al EE por anticipado del 100% sobre la certificación prevista en el
Cronograma de desembolsos para el primer mes y subsiguientes en la cuenta del EE
(Municipio o Instituto de Vivienda Provincial).
Finalizado el mes se presentará la rendición de cuentas a la unidad de Gestión para el
mes de obra vencido.
Si la rendición de cuentas tuviese alguna irregularidad o error, la UG comunica al EE
para que proceda a cumplimentar el requerimiento. Hasta tanto no se verifique, no se hará
lugar al pago anticipado del mes subsiguiente.
Presentada las rendiciones de cuentas, y frente a la solicitud de fondos para el
subsiguiente mes de obra, se describe en el decreto 428/08 las siguientes posibilidades
a. Si los montos coinciden, se procederá a remitir conforme a lo establecido en el
cronograma de desembolso.
b. Si fuese menor (Sub-ejecución), se descontará la suma no rendida de la suma
prevista el mes siguiente.
c. Si fuese mayor (Sobre-ejecución), se adicionará el excedente al monto previsto en el
cronograma de desembolsos siempre que no supere el acumulado, caso contrario se
arrastrará la diferencia hasta que tal condición se cumpla.7
135
Circuito de Pago
Los fondos asignados presupuestariamente al Programa “Techo Digno” se transfieren
a los Entes Ejecutores y Contratistas, en su caso, de acuerdo al circuito de pago establecido
por la Circular Nº 1 de 2006 de la SOP.
Sucintamente, la Circular establece que las Subsecretarias que depende de la SOP en
caso de ser unidades ejecutoras de programas (UEP), procederán de acuerdo con sus
indicaciones para el pago de los bienes y o servicios y/o transferencia que deban
cumplimentar. Al respecto enuncia que la gestión de pago estará a cargo de la Tesorería
General de la Nación (SAF 596) con la intervención de las áreas de Coordinación de
Presupuesto y el Área de Despacho de la SOP. De acuerdo al siguiente diagrama.
Respecto de la Rendición de Cuentas.
El programa toma los procedimientos de rendición de cuentas establecidos en las
resoluciones 268/07 y 267/08 del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y
Servicios. (Copias en PPTT)
Según el Art. N° 3 de la Resolución N° 268/07 las Unidades Ejecutoras tenían un
plazo de 180 días a partir de la entrada en vigencia, para adecuar sus reglamentos particulares.
El Manual de Ejecución del Programa Techo Digno fue aprobado el 16 de noviembre
de 2010, a través de la Disposición N° 53/2010.
Asimismo, los Convenios Particulares firmados por las jurisdicciones, comprometen a
los Entes Ejecutores a presentar mensualmente a la SSDUyV las rendiciones de cuenta,
detalladas y debidamente documentadas que demuestren el uso dado a los fondos, pudiendo
en caso de incumplimiento, suspender el financiamiento hasta tanto normalice la situación.
Además, los Entes Ejecutores deben restituir de manera inmediata los montos no rendidos al
estado nacional debiendo efectuar un depósito por la suma no rendida en una “Cuenta
Recaudación de la Tesorería General de la Nación” en el Banco de la Nación Argentina o bien
entregar un cheque certificado.
A continuación se describe la documentación que deben incluir las rendiciones de
cuenta:
136
1) Nota de remisión de la documentación rubricada por la máxima autoridad competente.
2) La relación de comprobantes que respalda la rendición de cuentas, indicando como
mínimo: número de factura, recibo y/o certificado de obra debidamente conformados y
aprobados por la autoridad competente, Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT),
denominación o razón social, fecha de emisión, concepto, fecha de cancelación, número de
orden de pago o cheque e importe.134
Atento a ello, la Primera rendición deberá presentarse finalizado el primer mes de obra,
conteniendo.
Nota de la máxima autoridad del Instituto, Municipio o Ente, en carácter de declaración
jurada, donde eleva la rendición con la siguiente documentación
Copia del acta de inicio de obra
Carátula del certificado según modelo adjunto y copia autenticada del certificado
Planillas A1 y A2 en original y copia en soporte magnético, según los modelos que se
adjuntan
La Planilla A1 refleja la certificación del mes y la A2 los pagos realizados según la planilla
A1. Para dar tiempo a efectuar los pagos, la planilla A2 será presentada al concluir el
segundo mes de obra.
Las Rendiciones subsiguientes al concluir el segundo mes de obra, debe presentarse la
Planilla A1 de ese mes (segundo mes) junto con la A2 del mes anterior (primer mes) y así
sucesivamente.
Para la última rendición, con la rendición del último desembolso previsto, se procederá al
cierre financiero de la obra, debiéndose acompañar copia del Acta de Recepción Provisoria de
la Obra.
134 Artículo 3 del Anexo al Artículo 1 de la Resolución N° 268/2007 , texto modificado por la Resolución 267/2008 del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios.-
137
ANEXO IV
a) Ejecución Presupuestaria, de los Programas 26 y 43, durante el periodo auditado por ubicación geográfica y por Objeto de
auditoría (partidas 581 y 586).
Se exhiben dos cuadros en el Anexo (Cuerpo del Informe 3.5.4 Ejecución presupuestaria - Programas 26 y 43)
Cuadro 1 Ejecución Presupuestaria de los Programas 26 y 43 - Periodo auditado 2006 al 30 de junio 2011
Credito Vigente Cred. Devengado% de
ejecucionCredito Vigente Cred. Devengado
% de ejecucion
Credito Vigente Cred. Devengado% de
ejecucionCredito Vigente Cred. Devengado
% de ejecucion
Credito Vigente Cred. Devengado% de
ejecucionCredito Vigente Cred. Devengado
% de ejecucion
CABA 35.907.390,00 33.101.142,28 92,18% 6.310.437,00 32.855.867,30 520,66% 299.889.690,00 17.712.364,26 5,91% 147.844.996,00 33.374.666,81 22,57% 43.886.339,00 401.454,34 0,91% 12.806.782,00 13.667.160,67 106,72%Buenos Aires 1.187.589.071,00 1.227.116.470,06 103,33% 901.749.570,22 1.046.705.152,87 116,07% 471.156.992,00 733.281.471,60 155,63% 1.179.671.874,00 1.017.777.775,39 86,28% 985.500.504,00 838.960.831,76 85,13% 933.902.177,00 390.462.939,67 41,81%Catamarca 66.568.700,00 61.438.199,69 92,29% 77.101.840,00 66.568.964,43 86,34% 25.399.950,00 31.088.909,53 122,40% 69.655.172,00 20.913.520,78 30,02% 65.195.898,00 8.917.672,09 13,68% 65.195.898,00 0,00 0,00%Cordoba 136.385.519,00 118.372.071,51 86,79% 62.439.736,00 67.031.862,91 107,35% 93.128.546,00 28.776.579,02 30,90% 59.004.669,00 59.749.016,18 101,26% 113.950.971,00 22.694.669,81 19,92% 113.950.971,00 6.284.169,53 5,51%Corrientes 87.028.676,00 38.648.483,38 44,41% 59.385.039,00 82.459.835,93 138,86% 93.470.263,00 59.986.266,63 64,18% 24.893.607,00 3.099.745,78 12,45% 28.412.656,00 2.903.340,65 10,22% 28.412.656,00 0,00 0,00%Chaco 119.379.856,00 106.192.600,13 88,95% 130.708.624,00 108.620.119,81 83,10% 256.805.110,00 201.568.390,83 78,49% 146.005.393,00 130.104.169,29 89,11% 141.560.695,00 60.350.133,34 42,63% 111.560.695,00 48.130.603,07 43,14%Chubut 49.496.767,00 122.837.589,58 248,17% 85.941.156,00 74.543.063,37 86,74% 63.676.838,00 80.015.975,47 125,66% 94.317.389,00 141.300.061,08 149,81% 45.533.640,00 0,00 0,00% 45.533.640,00 0,00 0,00%E. Rios 119.931.534,00 69.324.018,10 57,80% 51.071.043,00 31.820.113,50 62,31% 14.622.610,00 13.003.323,80 88,93% 141.786.292,00 137.318.551,68 96,85% 88.735.409,00 84.288.163,14 94,99% 88.735.409,00 12.496.989,14 14,08%Formosa 75.138.558,00 34.876.452,85 46,42% 59.284.756,00 53.759.404,48 90,68% 74.706.572,00 52.091.946,92 69,73% 38.155.757,00 50.150.321,48 131,44% 92.724.352,00 57.355.760,09 61,86% 92.724.352,00 21.733.693,88 23,44%Jujuy 85.687.949,00 99.541.815,57 116,17% 87.841.309,00 63.195.571,51 71,94% 61.034.605,00 57.378.593,92 94,01% 90.440.190,00 67.189.063,94 74,29% 44.349.123,00 31.196.694,18 70,34% 14.349.123,00 12.562.672,22 87,55%La Pampa 47.071.373,00 31.705.669,34 67,36% 50.968.328,03 57.953.477,19 113,70% 50.933.276,00 60.238.232,00 118,27% 83.687.307,00 67.807.742,94 81,03% 62.341.082,00 240.870.041,62 386,37% 42.341.082,00 25.575.305,77 60,40%La Rioja 47.736.474,00 77.195.049,65 161,71% 65.365.264,00 65.524.291,37 100,24% 49.042.342,00 79.374.880,73 161,85% 117.626.818,00 142.164.042,89 120,86% 81.776.307,00 72.520.806,18 88,68% 81.776.307,00 33.156.561,52 40,55%Mendoza 93.811.032,00 90.377.320,73 96,34% 100.560.010,00 96.557.190,54 96,02% 58.124.278,00 112.932.489,27 194,29% 63.500.981,00 102.523.181,10 161,45% 78.861.573,00 121.202.927,01 153,69% 78.861.573,00 41.922.450,94 53,16%Misiones 89.883.991,00 66.112.997,39 73,55% 105.170.421,08 117.236.904,97 111,47% 40.775.555,00 51.987.844,98 127,50% 110.220.236,00 125.004.794,45 113,41% 57.597.987,00 103.852.515,36 180,31% 57.597.987,00 46.893.021,70 81,41%Neuquen 38.504.466,00 37.006.356,10 96,11% 53.246.163,00 30.329.403,55 56,96% 71.732.613,00 37.432.692,22 52,18% 138.042.033,00 59.367.352,27 43,01% 94.275.458,00 91.492.985,95 97,05% 54.591.458,00 14.669.605,51 26,87%R. Negro 53.954.805,00 80.356.480,03 148,93% 53.492.333,00 27.984.820,87 52,32% 8.572.724,00 58.168.370,83 678,53% 87.299.103,00 153.198.182,30 175,49% 119.736.231,00 222.221.005,43 185,59% 119.736.231,00 76.260.967,78 63,69%Salta 98.441.837,00 76.521.663,33 77,73% 116.949.778,11 129.568.031,58 110,79% 63.516.738,00 95.017.660,57 149,59% 125.384.500,00 183.852.276,59 146,63% 39.909.202,00 125.219.769,86 313,76% 39.909.202,00 25.801.068,53 64,65%San Juan 94.726.892,00 88.069.887,02 92,97% 29.635.767,00 58.484.150,21 197,34% 215.321.032,00 151.953.539,50 70,57% 124.437.154,00 118.196.158,39 94,98% 78.228.295,00 76.182.367,17 97,38% 48.228.295,00 26.176.164,38 54,28%San Luis 39.617.535,00 1.560.250,00 3,94% 25.065.918,00 587.375,11 2,34% 36.529.462,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 12.349.809,00 0,00 0,00% 12.349.809,00 7.669.961,53 62,11%Santa Cruz 21.015.774,00 69.868.268,01 332,46% 59.966.501,00 60.887.452,79 101,54% 49.805.072,00 63.415.636,09 127,33% 3.503.346,00 42.728.056,05 1219,64% 20.475.705,00 68.791.819,14 335,97% 20.475.705,00 34.333.129,45 167,68%Santa Fe 155.144.646,00 210.065.592,43 135,40% 163.209.395,00 99.543.989,19 60,99% 120.037.580,00 86.791.773,55 72,30% 27.326.113,00 32.005.463,68 117,12% 78.642.504,00 0,00 0,00% 78.642.504,00 0,00 0,00%Stgo Estero 89.758.634,00 71.010.397,15 79,11% 84.907.183,08 52.621.435,20 61,98% 91.284.642,00 188.470.081,95 206,46% 170.266.278,00 254.608.328,93 149,54% 132.332.731,00 151.054.052,95 114,15% 132.332.731,00 50.585.968,07 38,23%Tucuman 141.973.366,00 136.946.911,38 96,46% 139.240.132,52 223.219.141,97 160,31% 117.353.945,00 200.292.036,83 170,67% 159.552.401,00 217.529.861,72 136,34% 170.020.435,00 271.979.426,73 159,97% 170.020.435,00 79.382.685,84 46,69%T. del Fuego 42.972.082,00 67.146.463,92 156,26% 49.472.709,96 42.135.056,86 85,17% 45.426.476,00 11.184.394,28 24,62% 26.680.170,00 68.954.826,17 258,45% 65.023.374,00 88.956.220,24 136,81% 65.023.374,00 33.636.725,25 51,73%Nacional 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00%
Total 3.017.726.927,00 3.015.392.149,63 99,92% 2.619.083.414,00 2.690.192.677,51 102,72% 2.472.346.911,00 2.472.163.454,78 99,99% 3.229.301.779,00 3.228.917.159,89 99,99% 2.741.420.280,00 2.741.412.657,04 100,00% 2.509.058.396,00 1.001.401.844,45 39,91%
Jurisdicción
2006 2007 2008 2009 2010 2011 al 30/06
Fuente: Elaboración propia sobre datos obtenidos del SIDIF Listado de Créditos y Gastos. Consulta efectuada en Agosto 2012.
138
Cuadro 2 Ejecución Presupuestaria en función de las transferencias a las jurisdicciones - Programas 26 y 43 –
Periodo auditado enero 2006 al 30 de junio 2011
Credito Vigente Cred Pagado % pagado Credito Vigente Cred Pagado % pagado Credito Vigente Cred Pagado % pagado Credito Vigente Cred Pagado % pagado Credito Vigente Cred Pagado % pagado Credito Vigente Cred Pagado % pagado
CABA 35.907.390,00 27.039.038,33 75,30% 6.310.437,00 29.258.060,58 463,65% 299.889.690,00 12.653.997,55 4,22% 147.844.996,00 24.110.393,81 16,31% 43.886.339,00 0,00 0,00% 12.806.782,00 13.012.112,88 101,60%Buenos Aires 1.187.589.071,00 1.111.654.272,40 93,61% 901.749.570,22 940.402.048,14 104,29% 471.156.992,00 641.176.016,62 136,09% 1.179.671.874,00 920.864.511,70 78,06% 985.500.504,00 759.663.465,15 77,08% 933.902.177,00 208.470.240,67 22,32%Catamarca 66.568.700,00 47.391.187,76 71,19% 77.101.840,00 47.705.095,12 61,87% 25.399.950,00 0,00 0,00% 69.655.172,00 0,00 0,00% 65.195.898,00 73.329,71 0,11% 65.195.898,00 0,00 0,00%Cordoba 136.385.519,00 105.527.468,56 77,37% 62.439.736,00 59.344.049,46 95,04% 93.128.546,00 11.318.535,89 12,15% 59.004.669,00 55.653.936,72 94,32% 113.950.971,00 14.644.633,17 12,85% 113.950.971,00 934.976,19 0,82%Corrientes 87.028.676,00 38.369.198,82 44,09% 59.385.039,00 76.552.727,85 128,91% 93.470.263,00 21.477.331,96 22,98% 24.893.607,00 255.275,56 1,03% 28.412.656,00 2.801.060,85 9,86% 28.412.656,00 0,00 0,00%Chaco 119.379.856,00 82.604.463,87 69,19% 130.708.624,00 107.447.677,02 82,20% 256.805.110,00 179.490.268,12 69,89% 146.005.393,00 130.104.169,29 89,11% 141.560.695,00 56.176.628,47 39,68% 111.560.695,00 28.600.301,38 25,64%Chubut 49.496.767,00 109.630.612,58 221,49% 85.941.156,00 72.844.741,49 84,76% 63.676.838,00 57.340.515,98 90,05% 94.317.389,00 123.167.661,75 130,59% 45.533.640,00 0,00 0,00% 45.533.640,00 0,00 0,00%E. Rios 119.931.534,00 61.005.262,78 50,87% 51.071.043,00 29.289.272,45 57,35% 14.622.610,00 8.052.819,02 55,07% 141.786.292,00 137.258.613,38 96,81% 88.735.409,00 72.020.741,04 81,16% 88.735.409,00 9.897.786,02 11,15%Formosa 75.138.558,00 29.687.224,88 39,51% 59.284.756,00 49.342.016,70 83,23% 74.706.572,00 35.489.292,00 47,50% 38.155.757,00 50.150.321,48 131,44% 92.724.352,00 52.610.242,87 56,74% 92.724.352,00 6.354.894,97 6,85%Jujuy 85.687.949,00 92.908.240,58 108,43% 87.841.309,00 53.378.873,76 60,77% 61.034.605,00 48.839.125,35 80,02% 90.440.190,00 67.059.996,79 74,15% 44.349.123,00 29.829.327,76 67,26% 14.349.123,00 9.168.135,99 63,89%La Pampa 47.071.373,00 23.437.181,63 49,79% 50.968.328,03 44.094.697,48 86,51% 50.933.276,00 50.068.370,06 98,30% 83.687.307,00 67.807.742,94 81,03% 62.341.082,00 212.514.537,59 340,89% 42.341.082,00 19.584.699,27 46,25%La Rioja 47.736.474,00 63.811.938,10 133,68% 65.365.264,00 64.678.564,59 98,95% 49.042.342,00 71.981.061,07 146,77% 117.626.818,00 135.068.932,55 114,83% 81.776.307,00 55.364.128,32 67,70% 81.776.307,00 20.190.351,67 24,69%Mendoza 93.811.032,00 66.566.490,32 70,96% 100.560.010,00 95.736.601,52 95,20% 58.124.278,00 94.011.878,91 161,74% 63.500.981,00 85.695.094,35 134,95% 78.861.573,00 78.762.997,16 99,88% 78.861.573,00 9.840.902,87 12,48%Misiones 89.883.991,00 59.174.841,81 65,83% 105.170.421,08 101.582.104,21 96,59% 40.775.555,00 44.062.055,74 108,06% 110.220.236,00 124.441.092,10 112,90% 57.597.987,00 88.025.131,35 152,83% 57.597.987,00 21.840.141,00 37,92%Neuquen 38.504.466,00 30.337.572,21 78,79% 53.246.163,00 29.365.147,94 55,15% 71.732.613,00 33.914.498,06 47,28% 138.042.033,00 57.342.093,95 41,54% 94.275.458,00 61.733.118,80 65,48% 54.591.458,00 8.435.918,08 15,45%R. Negro 53.954.805,00 76.745.980,86 142,24% 53.492.333,00 27.342.236,88 51,11% 8.572.724,00 42.568.336,00 496,56% 87.299.103,00 138.187.707,59 158,29% 119.736.231,00 130.732.102,65 109,18% 119.736.231,00 992.755,44 0,83%Salta 98.441.837,00 67.829.466,39 68,90% 116.949.778,11 114.961.046,96 98,30% 63.516.738,00 79.064.583,23 124,48% 125.384.500,00 180.850.501,34 144,24% 39.909.202,00 94.821.905,19 237,59% 39.909.202,00 14.225.045,98 35,64%San Juan 94.726.892,00 80.859.170,86 85,36% 29.635.767,00 53.298.135,01 179,84% 215.321.032,00 133.955.223,74 62,21% 124.437.154,00 116.916.902,64 93,96% 78.228.295,00 67.572.982,01 86,38% 48.228.295,00 9.417.895,76 19,53%San Luis 39.617.535,00 986.250,00 2,49% 25.065.918,00 587.375,11 2,34% 36.529.462,00 0,00 0,00% 917.327,00 0,00 0,00% 12.349.809,00 0,00 0,00% 12.349.809,00 80.404,88 0,65%Santa Cruz 21.015.774,00 69.868.268,01 332,46% 59.966.501,00 59.407.067,76 99,07% 49.805.072,00 56.172.830,41 112,79% 2.586.019,00 42.015.600,65 1624,72% 20.475.705,00 66.549.475,56 325,02% 20.475.705,00 32.160.458,38 157,07%Santa Fe 155.144.646,00 185.682.558,99 119,68% 163.209.395,00 97.546.984,44 59,77% 120.037.580,00 54.419.184,06 45,34% 27.326.113,00 26.255.942,15 96,08% 78.642.504,00 0,00 0,00% 78.642.504,00 0,00 0,00%Stgo Estero 89.758.634,00 64.290.889,92 71,63% 84.907.183,08 48.255.768,72 56,83% 91.284.642,00 154.328.245,16 169,06% 170.266.278,00 240.249.518,04 141,10% 132.332.731,00 97.500.957,37 73,68% 132.332.731,00 22.156.643,20 16,74%Tucuman 141.973.366,00 115.264.219,40 81,19% 139.240.132,52 195.142.179,44 140,15% 117.353.945,00 168.046.211,93 143,20% 159.552.401,00 197.327.158,44 123,68% 170.020.435,00 261.376.610,38 153,73% 170.020.435,00 78.884.909,85 46,40%T. del Fuego 42.972.082,00 61.951.425,77 144,17% 49.472.709,96 40.103.329,19 81,06% 45.426.476,00 9.277.286,64 20,42% 26.680.170,00 65.005.086,66 243,65% 65.023.374,00 60.183.495,05 92,56% 65.023.374,00 7.150.113,64 11,00%, 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00%
Total 3.017.726.927,00 2.672.623.224,83 88,56% 2.619.083.414,00 2.437.665.801,82 93,07% 2.472.346.911,00 2.007.707.667,50 81,21% 3.229.301.779,00 2.985.788.253,88 92,46% 2.741.420.280,00 2.262.956.870,45 82,55% 2.509.058.396,00 521.398.688,12 20,78%
Jurisdiccion2006 2007 2008 2009 2010 2011 al 30/06
Fuente: Elaboración propia sobre datos obtenidos del SIDIF Listado de Créditos y Gastos. Consulta efectuada en Agosto 2012.
139
ANEXO IV
b) Distribución del gasto por jurisdicción durante el período auditado. (Cuerpo del Informe Gráfico C - Punto 3.5.5.3)
Credito Vigente % Credito Vigente % Credito Vigente % Credito Vigente % Credito Vigente % Credito Vigente %
CABA 35.907.390,00 1,19% 6.310.437,00 0,24% 299.889.690,00 12,13% 147.844.996,00 4,58% 43.886.339,00 1,60% 12.806.782,00 0,51%
Buenos Aires 1.187.589.071,00 39,35% 901.749.570,22 34,43% 471.156.992,00 19,06% 1.179.671.874,00 36,53% 985.500.504,00 35,95% 933.902.177,00 37,22%
Catamarca 66.568.700,00 2,21% 77.101.840,00 2,94% 25.399.950,00 1,03% 69.655.172,00 2,16% 65.195.898,00 2,38% 65.195.898,00 2,60%
Cordoba 136.385.519,00 4,52% 62.439.736,00 2,38% 93.128.546,00 3,77% 59.004.669,00 1,83% 113.950.971,00 4,16% 113.950.971,00 4,54%
Corrientes 87.028.676,00 2,88% 59.385.039,00 2,27% 93.470.263,00 3,78% 24.893.607,00 0,77% 28.412.656,00 1,04% 28.412.656,00 1,13%
Chaco 119.379.856,00 3,96% 130.708.624,00 4,99% 256.805.110,00 10,39% 146.005.393,00 4,52% 141.560.695,00 5,16% 111.560.695,00 4,45%
Chubut 49.496.767,00 1,64% 85.941.156,00 3,28% 63.676.838,00 2,58% 94.317.389,00 2,92% 45.533.640,00 1,66% 45.533.640,00 1,81%
E. Rios 119.931.534,00 3,97% 51.071.043,00 1,95% 14.622.610,00 0,59% 141.786.292,00 4,39% 88.735.409,00 3,24% 88.735.409,00 3,54%
Formosa 75.138.558,00 2,49% 59.284.756,00 2,26% 74.706.572,00 3,02% 38.155.757,00 1,18% 92.724.352,00 3,38% 92.724.352,00 3,70%
Jujuy 85.687.949,00 2,84% 87.841.309,00 3,35% 61.034.605,00 2,47% 90.440.190,00 2,80% 44.349.123,00 1,62% 14.349.123,00 0,57%
La Pampa 47.071.373,00 1,56% 50.968.328,03 1,95% 50.933.276,00 2,06% 83.687.307,00 2,59% 62.341.082,00 2,27% 42.341.082,00 1,69%
La Rioja 47.736.474,00 1,58% 65.365.264,00 2,50% 49.042.342,00 1,98% 117.626.818,00 3,64% 81.776.307,00 2,98% 81.776.307,00 3,26%
Mendoza 93.811.032,00 3,11% 100.560.010,00 3,84% 58.124.278,00 2,35% 63.500.981,00 1,97% 78.861.573,00 2,88% 78.861.573,00 3,14%
Misiones 89.883.991,00 2,98% 105.170.421,08 4,02% 40.775.555,00 1,65% 110.220.236,00 3,41% 57.597.987,00 2,10% 57.597.987,00 2,30%
Neuquén 38.504.466,00 1,28% 53.246.163,00 2,03% 71.732.613,00 2,90% 138.042.033,00 4,27% 94.275.458,00 3,44% 54.591.458,00 2,18%
R. Negro 53.954.805,00 1,79% 53.492.333,00 2,04% 8.572.724,00 0,35% 87.299.103,00 2,70% 119.736.231,00 4,37% 119.736.231,00 4,77%
Salta 98.441.837,00 3,26% 116.949.778,11 4,47% 63.516.738,00 2,57% 125.384.500,00 3,88% 39.909.202,00 1,46% 39.909.202,00 1,59%
San Juan 94.726.892,00 3,14% 29.635.767,00 1,13% 215.321.032,00 8,71% 124.437.154,00 3,85% 78.228.295,00 2,85% 48.228.295,00 1,92%
San Luis 39.617.535,00 1,31% 25.065.918,00 0,96% 36.529.462,00 1,48% 917.327,00 0,03% 12.349.809,00 0,45% 12.349.809,00 0,49%
Santa Cruz 21.015.774,00 0,70% 59.966.501,00 2,29% 49.805.072,00 2,01% 2.586.019,00 0,08% 20.475.705,00 0,75% 20.475.705,00 0,82%
Santa Fé 155.144.646,00 5,14% 163.209.395,00 6,23% 120.037.580,00 4,86% 27.326.113,00 0,85% 78.642.504,00 2,87% 78.642.504,00 3,13%
Stgo Estero 89.758.634,00 2,97% 84.907.183,08 3,24% 91.284.642,00 3,69% 170.266.278,00 5,27% 132.332.731,00 4,83% 132.332.731,00 5,27%
Tucumán 141.973.366,00 4,70% 139.240.132,52 5,32% 117.353.945,00 4,75% 159.552.401,00 4,94% 170.020.435,00 6,20% 170.020.435,00 6,78%
T. del Fuego 42.972.082,00 1,42% 49.472.709,96 1,89% 45.426.476,00 1,84% 26.680.170,00 0,83% 65.023.374,00 2,37% 65.023.374,00 2,59%
* Nacional 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00%
Total 3.017.726.927,00 100,00% 2.619.083.414,00 100,00% 2.472.346.911,00 100,00% 3.229.301.779,00 100,00% 2.741.420.280,00 100,00% 2.509.058.396,00 100,00%
Distribución del crédito vigente por ubicación geografica. 2008
Jurisdiccion2006 2007 2009 2010 2011 (30/06/2011)
Fuente: Elaboración propia con datos del SIDIF por Crédito y Gastos-Consulta Agosto 2012
140
ANEXO V
a) Obras con precios redeterminados (Cuerpo del Informe Punto 3.7 - Gráficos “D” y “E” Obras con precios redeterminados).
Cuadro
AÑO MES AÑO MES DIA AÑO MES
ALMIRANTE BROWN 1561/2005 2005 4 2005 10 13 2006 8 12.930.000,00 17.382.982,00
BAHIA BLANCA 729/2008 2007 12 2008 7 30 2009 1 3.718.010,46 4.153.018,00
BARADERO 641/2006 2005 4 2006 4 27 2007 4 7.785.000,00 11.936.885,00
BERISSO 1840/2007 2005 11 2007 7 30 2007 12 2.634.745,59 3.960.986,00
CAMPANA 521/2006 2005 7 2006 4 7 2007 1 20.766.323,31 32.945.381,00
ESTEBAN ECHEVERRIA 1513/2005 2005 5 2005 10 4 2006 2 12.343.466,67 15.671.394,00
ESTEBAN ECHEVERRIA 1508/2005 2005 3 2005 10 4 2006 5 10.480.000,00 14.483.829,00
ESTEBAN ECHEVERRIA 2755/2009 2007 10 2009 4 13 2009 12 30.050.417,00 30.050.417,00
EZEIZA 1727/2005 2005 8 2005 10 21 2006 3 15.549.600,06 18.539.818,00
FLORENCIO VARELA 2433/2009 2009 3 2009 5 20 2010 6 20.904.000,00 20.904.000,00
FLORENCIO VARELA 2433/2010 2009 3 2009 5 20 2009 12 16.723.200,00 16.723.200,00
FLORENCIO VARELA 151/2006 2005 3 2006 2 8 2006 7 12.000.000,00 17.596.168,00
FLORENCIO VARELA 1525/2005 2005 6 2005 10 5 2006 4 13.933.155,56 17.559.056,00
FLORENTINO AMEGHINO 243/2009 2008 12 2008 12 23 2009 4 4.424.965,52 4.424.966,00
GRAL. PUEYRREDON 121/2008 2007 7 2008 2 20 2008 5 42.897.701,73 48.474.403,00
GRAL. RODRIGUEZ 1791/2006 2005 11 2006 11 9 2007 9 11.058.832,25 16.662.750,00
GRAL. RODRIGUEZ 1509/2005 2005 5 2005 10 4 2005 12 13.412.170,57 16.359.612,00
GRAL. RODRIGUEZ 1580/2005 2005 5 2005 10 19 2006 2 13.272.942,22 16.236.698,00
JOSE C. PAZ 1413/2006 2006 8 2006 10 6 2007 2 41.874.458,77 46.894.042,00
JOSE C. PAZ 52/2008 2007 8 2007 12 28 2008 5 20.330.085,07 22.421.034,00
JOSE C. PAZ 1321/2008 2007 8 2008 11 13 2009 3 5.398.702,28 6.153.801,00
JUNIN 1357/2005 2005 5 2005 9 5 2006 2 3.493.064,31 3.983.067,00
LA MATANZA 1511/2005 2005 6 2005 10 4 2006 2 14.026.666,67 16.627.073,00
LA MATANZA 567/2007 2005 11 2007 3 8 2008 2 5.201.701,64 7.820.060,00
MAR CHIQUITA 1352/2005 2005 4 2005 9 5 2005 12 7.938.788,28 8.837.769,00
NAVARRO 570/2007 2005 5 2007 4 20 2008 9 13.468.000,00 22.288.066,00
PUAN 2704/2007 2006 7 2007 10 29 2008 4 59.893,13 70.506,00
SAN FERNANDO 1887/2005 2005 5 2005 12 29 2006 3 20.137.647,00 27.587.279,00
SAN MIGUEL 2434/2009 2009 3 2009 5 20 2009 9 10.462.400,00 10.462.400,00
ZARATE 1275/2005 2005 5 2005 8 12 2005 12 21.040.000,00 29.352.643,00
LA BANDA 2412/2007 2007 5 2007 9 19 2008 9 3.470.700,00 4.217.713,00
LA BANDA 2412/2007 2007 5 2007 9 19 2008 9 13.869.000,00 16.854.080,35
FERNANDEZ 961/2008 2007 6 2008 9 29 2009 6 6.977.800,00 6.977.800,00
SANTIAGO DEL ESTERO 733/2007 2006 8 2007 3 13 2008 2 13.991.840,00 17.935.390,00
SANTIAGO DEL ESTERO 2413/2007 2007 5 2007 9 19 2008 8 6.927.600,00 8.284.363,00
SANTIAGO DEL ESTERO 2045/2007 2006 8 2007 8 15 2008 10 5.597.850,00 7.394.044,00
CRUZ ALTA 46/09 2006 12 2008 12 19 2009 6 9.885.919,99 10.864.626,00
LOMAS DE TAFI 375/2006 2006 1 2006 3 23 2006 10 31.235.640,37 38.775.578,00
LULES 2279/2007 2006 12 2007 9 17 2008 9 9.502.420,00 12.485.851,00
2006 1 2007 10 27.680.871,31 39.954.475,00
2006 1 2007 10 24.831.525,68 35.965.461,00
2006 1 2007 10 24.618.165,24 35.483.122,00
2006 1 2007 10 23.314.448,21 33.967.008,00
2006 1 2007 10 22.955.147,48 33.152.189,00
2006 1 2007 10 21.535.068,50 31.091.764,00
2006 1 2007 10 21.367.214,21 30.974.671,00
2006 1 2007 10 20.671.455,48 30.094.005,00
2006 1 2007 10 20.644.024,65 29.732.574,00
TAFI VIEJO 2818/2007 2006 12 2007 11 27 2009 2 12.627.190,00 16.591.691,00
TAFI VIEJO 1843/2007 2006 12 2007 8 2 2008 12 5.252.510,00 6.901.616,00
GUAYMALLEN 2037/2007 2006 3 2007 8 15 2008 2 12.138.750,00 16.621.253,40
GUAYMALLEN 907/2008 2007 9 2008 9 10 2009 5 9.936.018,98 9.936.018,98
ANTA 606/2007 2006 6 2007 12 3 2009 3 3.527.550,00 3.527.550,00
ORAN 2218/2007 2007 5 2007 9 6 2008 9 14.474.223,17 17.589.568,12
SALTA 572/2006 2006 2 2006 4 12 2006 11 18.089.681,05 20.477.518,95
SALTA 419/2007 2006 8 2007 6 2 2007 12 11.716.142,13 12.676.865,78
SALTA 308/2007 2006 6 2007 6 2 2007 10 873.840,75 948.117,21
POSADAS 1872/2006 2005 12 2006 11 22 2007 9 6.717.420,00 9.759.676,23
POSADAS 1872/2006 2005 12 2006 11 22 2007 9 562.570,00 810.530,65
VIEDMA 2890/2007 2007 10 2007 11 13 2008 8 13.035.520,00 13.035.520,00
BARILOCHE 42/2009 2008 11 2008 12 5 2009 4 38.045.700,00 38.045.700,00
BARILOCHE 964/2008 2008 7 2009 9 29 2009 3 31.204.160,00 31.204.160,00
BARILOCHE 1246/2008 2008 8 2008 11 19 2009 4 24.615.360,00 24.615.359,99
GENERAL ROCA 279/2008 2007 12 2008 4 7 2008 12 31.724.550,00 35.436.322,35
GENERAL ROCA 278/2008 2007 11 2008 4 7 2009 1 31.682.640,00 34.470.712,32
GENERAL ROCA 277/2008 2007 11 2008 4 7 2009 3 32.773.640,00 32.773.640,00
GENERAL ROCA 176/2006 2005 5 2005 12 26 2006 5 2.504.100,00 3.077.980,91
VIEDMA 2868/2007 2007 10 2007 11 13 2009 1 1.946.966,57 2.178.655,59
MISIONES
RIO
NEG
RO
BUENOS A
IRES
SANTIAGO DEL
ESTERO
MENDOZA
TUCUM
AN
SALTA
2005 5
MONTO REDETERMINADO PAGADO A 6/2011
MONTO CONVENIO
PARTICULARPROVINCIA LOCALIDAD
17
INICIO OBRALICITACION
TAFI VIEJO
CONVENIO
ACU
1157/2005 y Addenda 703/2007
Fuente: Elaboración propia con datos suministrados por el área de redeterminaciones de precios de la
SSDUyV.
141
REDETERMINACIONES DE PRECIOS
(Cuerpo del Informe Punto 3.7 Redeterminación de Precios – Gráficos D y E)
El cuadro a continuación expone los datos utilizados para la elaboración del gráfico D
Jurisdicción Total Obras
Muestra
Cant de Obras con Redeterminación de
Precio Buenos Aires 40 30 La Pampa 5 0 Mendoza 3 2 Misiones 4 2 Río Negro 10 9 Salta 6 5 Santiago del Estero 7 6
Tucumán 16 14
Total 91 68 74,73%
El cuadro a continuación expone los datos utilizados para la elaboración del gráfico E
Jurisdicción Obras con
Redeterminación de Precios
Obras con Redeterminación en
trámite
Buenos Aires 30 17 La Pampa 0 0 Mendoza 2 2 Misiones 2 0 Río Negro 9 8 Salta 5 1 Santiago del Estero 6 1
Tucumán 14 0
Total 68 29 42,65%
142
ANEXO VI
RENDICIONES DE CUENTAS
a) Documentación a presentar por los Entes Ejecutores (Cuerpo del Informe Punto 3.8
Rendición de cuentas)
Teniendo en cuenta el Manual de Ejecución de las Obras tanto para las obras licitadas
como para aquellas a ejecutar por administración, se procede a firmar el Convenio Particular,
el cual contiene todos los requisitos establecidos y forman parte del anexo del mismo,
detallándose a continuación:
Anexo C1: Modelo del Plan de trabajo de cada obra que se financia por el convenio
Anexo C2: Modelo de Cronograma de desembolsos de todas las obras incluidas
Anexo C3: Reglamento general de rendición de cuentas
Anexo C4a: Instructivo para la rendición de cuentas
Anexo C4b: Modelo de Carátula de Certificado de Obra
Anexo C4c Modelos de Planillas A1 y A2 de Rendición de Cuentas.
En tal sentido y finalizado cada mes, el Ente Ejecutor presentará ante la unidad de Gestión, la
rendición de cuentas sobre las sumas remitidas en concepto de anticipo para el mes de obra
vencido.
b) Detalle de Rendiciones de Cuenta presentadas por los Entes Ejecutores que integran la
totalidad de la Muestra. Ver cuadro a continuación (Cuerpo del Informe Observación
4.2.2)
143
PROVINCIA LOCALIDAD ACU Nº EXP. A A1 A2
Buenos Aires Alberti 2164/09 3 X
Buenos Aires Almirante Brown 1561 85 X (*) X
Buenos Aires Bahia Blanca 729/08 6 X
Buenos Aires Baradero 641/06 3 X (*) X (*)
Buenos Aires Berisso 1840/07 1 X
Buenos Aires Campana 521/06 1 X X X(*)
Buenos Aires Carmen de Patagones 1989/06 1 X (*) X
Buenos Aires Esteban Echeverría 1513/05 53 X X (*)
Buenos Aires Esteban Echeverria 1508 32 X (*) X (*)
Buenos Aires Ezeiza 2755/09 3 X X (*)
Buenos Aires Ezeiza 1727/05 1 X
Buenos Aires Florencio Varela 2433/09 1 X X
Buenos Aires Florencio Varela 151/06 98 X X
Buenos Aires Florencio Varela 1525/05 38 X X
Buenos Aires Florencio Varela 2433/09 7 X X
Buenos Aires Florentino Ameghino 243/09 2 X X (*)
Buenos Aires General Pueyrredón 121/08 1 X (*) X (*)
Buenos Aires General Rodríguez 1791/06 3 X X
Buenos Aires General Rodríguez 1509/05 45 X (*) X (*)
Buenos Aires General Rodríguez 1580/05 68
Buenos Aires Hurlingham 2350/09 2 X (*) X (*)
Buenos Aires Hurlingham 1669/05 47 X (*)
Buenos Aires José C. Paz 1413/06 3
Buenos Aires José C. Paz 2419/07 5 X
Buenos Aires José C. Paz 3771/09 13 X X (*)
Buenos Aires José C. Paz 3771/09 14 X X (*)
Buenos Aires José C. Paz 52/08 o 07? 9 X
Buenos Aires José C. Paz 1321/08 22 X (*) X (*)
Buenos Aires Junín 1357/05 3 X (*) X (*) X (*)
Buenos Aires La Matanza 1511/05 8 X (*) X (*)
Buenos Aires La Matanza 567/07 16 X (*) X
Buenos Aires La Matanza 1539/2005 4 X (*)
Buenos Aires Mar Chiquita 1352 1 X
Buenos Aires Navarro 570/07 1 X
Buenos Aires Puan 2704/07 18
Buenos Aires Quilmes 130/08 73 X
Buenos Aires San Fernando 1887 1 X
Buenos Aires San Miguel 2434/09 2 X
Buenos Aires Villa Gesell 1257/09 7 X X
Buenos Aires Zárate 1275/05 1 X
La Pampa Capital 777/10 59 X
La Pampa Toay 1942/07 38 X (*) X (*)
La Pampa Toay 779/10 88 X
La Pampa Toay 74/09 104 X (*) X
La Pampa Utracan 777/10 35
Mendoza General Alvear 4477/09 26 X
Mendoza Guaymallén 2037/07 50 X (*) X (*)
Mendoza Guaymallén 907/08 69 X X
Misiones Capital 1872/06 54 X (*) X (*)
Misiones Capital 526/06 18 X (*) X
Misiones Capital 513/10 31 X (*) X
Misiones Capital 1872/06 75
Río Negro Adolfo Alsina 2890/07 2 X
Río Negro Bariloche 42/09 13 X (*) X (*)
Río Negro Bariloche 964/08 10 X (*) X (*)
Río Negro Bariloche 1246/08 12 X (*)
Río Negro Bariloche 51/09 18 X (*) X (*)
Río Negro General Roca 279/08 7 X (*)
Río Negro General Roca 278/08 6 X (*)
Río Negro General Roca 277/08 5 X
Río Negro General Roca 176 70 X (*)
Río Negro 2868/07 4 X
144
PROVINCIA LOCALIDAD ACU Nº EXP. A A1 A2
Salta Anta 606/07 64 X (*) X (*)
Salta Capital 572/06 11 X (*) X (*)
Salta Capital 419/07 24 X (*) X (*)
Salta Oran 2218/07 33 X (*) X (*)
Salta Salta 308/07 31 X (*) X (*)
Salta Capital 2359/07 48 X (*) X (*)
S.del Estero Banda 2412/07 27 X (*) X (*)
S.del Estero Capital 733/07 8 X (*) X (*)
S.del Estero Capital 2412/07 15 X (*) X (*)
S.del Estero Capital 81/2010 2
S.del Estero Capital 2413/07 36 X (*) X (*)
S.del Estero Capital 2045/07 58 X (*) X (*)
S.del Estero 961/08 98 X X (*)
Tucumán Cruz Alta 3905/09 37 X X (*)
Tucumán Cruz Alta 46/09 30 X X (*)
Tucumán Lomas de Tafí 375/06 4 X X (*)
Tucumán Lules 2279/07 13 X (*) X (*)
Tucumán LULES 1359/08 27 X (*)
Tucumán Tafi Viejo 1157 72 X
Tucumán Tafi Viejo 1157 79 X X (*)
Tucumán Tafi Viejo 1157 78 X
Tucumán Tafi Viejo 1157 74 X X (*)
Tucumán Tafi Viejo 1157 75 X
Tucumán Tafi Viejo 1157 71 X X (*)
Tucumán Tafi Viejo 1157 70 X X (*)
Tucumán Tafi Viejo 1157 73 X
Tucumán Tafi Viejo 1157 76 X
Tucumán Tafi Viejo 2818/07 20 X X (*)
Tucumán Tafí Viejo 1843/07 4 X (*) X (*) Fuente: elaboración propia con datos suministrados por la SSDUyV y los Entes Ejecutores visitados.
Cuadro resumen Planillas de rendición de Cuentas Forma de Presentación Cantidad Porcentaje
Completa 10 0,11627907
Incompleta 76 0,88372093 Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos
suministrados por la SSDUyV y los Entes ejecutores.
145
ANEXO VII
Cuerpo del Informe Punto 3.9. Características de las viviendas. 1
A) Técnicas Punto 3.9.1
Desde 2006 en adelante las viviendas podrán se individuales o colectivas, y deben
cumplir con los “Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de interés Social”
Disposición de la SSDUV Nº 18/2000 y todas aquellas normativas regionales o locales que
garanticen la durabilidad y la correcta distribución funcional, según lo establecido en el punto
2.6.3 del Reglamento Particular del Programa Federal de Construcción de viviendas – Techo
Digno 2009.
La superficie de las viviendas variará según las regiones. Para el Centro, Cuyo,
Noreste, Noroeste y Metropolitana la superficie mínima será de 55m2, mientras que para las
regiones de Patagonia Norte y Sur la superficie será 60 m2. Que partan de un diseño y
tecnología que permita la flexibilidad y crecimiento de la tipología del prototipo, preservando
los requisitos de seguridad y habitabilidad.
El prototipo de vivienda es unifamiliar de dos (2) dormitorios en PB, representativo en
cuanto a su planta de arquitectura y especificaciones técnicas de las viviendas que se
construyen por el Programa en todo el país.
Así también, este prototipo tiene el objetivo de orientar técnicamente a los Entes
Ejecutores que no gozan de infraestructura o recursos técnicos para su desarrollo y definición.
La Coordinación del Programa entregó una copia en papel de prototipo a modo de ejemplo.
Para este prototipo se definieron los rubros e ítems que participan del presupuesto y
según análisis de precios realizados para el mes de diciembre de 2008 el valor resultante para
una vivienda de 55 m2 es de $92.900, monto que se adopta como “Máximo financiable base”
aplicable para algunas provincias NOA, NEA y Centro. Para el resto de las provincias se
utilizan coeficientes de mayoración es decir se tienen en cuenta el mayor costo de los
insumos, fletes, sismicidad, los códigos de edificación locales etc. Estos coeficientes son
acordados con las provincias a través del Consejo Nacional de la Vivienda.
A su vez la adecuación de los montos máximos financiables se realiza mensualmente
aplicando a los valores de diciembre de 2008 calculados, las variaciones establecidas por el
Instituto de Economía y Finanzas y Censos en el precio de los insumos. Con los nuevos
146
precios de los insumos se recalcula el valor de los rubros incluidos en el análisis de precios y
se reelabora el presupuesto del prototipo a la fecha de adecuación.
En el cuadro que se detalla a continuación se muestra la evolución, desde 2005 a 2011,
del valor del “Monto Máximo Financiable Base” que ha tenido en cuenta la SSDUyV, para
financiar las obras de viviendas por región, y de acuerdo al prototipo mencionado en párrafos
anteriores.
147
MONTOS MAXIMOS FINANCIABLES POR LOCALIDAD MONTO DESDE AÑO 2005 a 2011
B) Cuerpo del informe Punto 3.9.2.
Cuadro
PFCV y Reconvertido Plurianual PFCV y Reconvertido Plurianual PFCV y Reconvertido Plurianual PFCV y Reconvertido Plurianual PFCV y Reconvertido Techo Digno* PFCV y Reconvertido Techo Digno* PFCV y Reconvertido Techo Digno*
Chubut 49.600 64.400 91.900 79.300 113.100 112.000 130.200 123.400 143.400 143.600 166.900 176.600 205.200
Santa Cruz 66.100 85.900 122.500 105.700 150.800 149.333 173.600 164.600 191.300 191.500 222.600 235.400 273.600
Tierra del Fuego 76.800 99.600 141.800 122.700 174.600 171.732 200.900 189.300 221.400 220.300 257.700 270.700 316.700
La Pampa 38.900 50.500 72.200 62.200 88.900 102.000 102.300 112.400 112.700 130.800 131.200 160.800 161.300
Neuquén 49.600 64.400 91.900 79.300 113.100 112.000 130.200 123.400 143.400 143.600 166.900 176.600 205.200
Río Negro 49.600 64.400 91.900 79.300 113.100 112.000 130.200 123.400 143.400 143.600 166.900 176.600 205.200
La Rioja 37.200 48.300 68.900 59.500 84.800 84.000 97.600 92.600 107.600 107.700 125.200 132.400 153.900
Mendoza 37.200 48.300 68.900 59.500 84.800 84.000 97.600 92.600 107.600 107.700 125.200 132.400 153.900
San Juan 37.200 48.300 68.900 59.500 84.800 84.000 97.600 92.600 107.600 107.700 125.200 132.400 153.900
San Luis 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500
Catamarca 37.200 48.300 68.900 59.500 84.800 84.000 97.600 92.600 107.600 107.700 125.200 132.400 153.900
Jujuy 37.200 48.300 68.900 59.500 84.800 84.000 97.600 92.600 107.600 107.700 125.200 132.400 153.900
Salta 37.200 48.300 68.900 59.500 84.800 84.000 97.600 92.600 107.600 107.700 125.200 132.400 153.900
Stgo. Del Estero 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500
Tucumán 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500
Chaco 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500
Corrientes 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500
Entre Rios 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500
Formosa 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500
Misiones 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500
Córdoba 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500
Santa Fé 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500
Ciudad de Bs. As. 47.200 61.200 98.500 75.400 121.200 106.667 139.500 117.600 153.700 136.800 178.900 168.200 219.900
Partidos del
Gran Bs. As.53.200 69.000
87.40085.000
107.600 104.000 123.800114.600
136.500133.400 158.800 164.000 195.200
Interior Bs. As. 35.400 45.900 65.600 56.600 80.800 80.000 92.900 88.200 102.400 102.600 119.200 126.100 146.500
MONTO MÁXIMO POR VIVIENDA FINANCIABLE $
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
NEA
Centro
Metropolitana
Diciembre
Patagonia Sur
Patagonia Norte
Cuyo
NOA
Diciembre Diciembre DiciembreDiciembre Diciembre DiciembreRegión Provincia
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la Coordinación del Programa
148
ANEXO VIII
Cuerpo del Informe Punto 3.10 Recupero de Cuotas
Cuadro que se corresponde con el Gráfico F - Provincia de Buenos Aires -
LOCALIDAD CANT. VIV,
2009 2010 2011
EMITIDO RECAUDADO % EMITIDO RECAUDADO % EMITIDO RECAUDADO %
Baradero 149 143.070,12 46.040,66 32,18
Berisso 247 344.872,62 167.865,26 48,67
Echeverría 288 53.161,50 17.726,00 33,34 142.191,00 43.391,50 30,52 89.563,25 15.551,75 17,36
E. Echeverría 272 34.587,00 9.896,25 28,61 136.523,71 38.472,01 28,18 112.509,73 25.152,93 22,36
Echeverría 204 24.979,50 6.960,00 27,86 83.493,12 25.822,44 30,93 60.000,81 19.175,37 31,96
Echeverría 264 61.488,00 22.293,75 36,26 150.706,56 26.743,23 17,75 107.485,03 18.140,65 16,88
Echeverría 280 36.295,00 11.636,25 32,06 142.191,00 62.423,00 43,90 85.400,00 25.338,75 29,67
Echeverría 186 15.372,00 6.851,25 44,57 47.838,48 15.949,33 33,34 43.774,74 9.807,36 22,40
E. Echeverría 208 41.419,00 13.159,25 31,77 106.953,36 38.053,02 35,58 86.355,68 27.390,17 31,72
Echeverría 288 62.555,50 29.580,25 47,29 131.163,48 48.422,17 36,92 90.347,74 27.258,60 30,17Gral. Rodríguez 1993 742.095,30 391.869,32 52,81 1.749.504,98 799.331,96 45,69
Junín 126 167.295,96 42.564,74 25,44
La Matanza 300 61.527,90 55.887,10 90,83 739.903,50 429.290,10 58,02 370.213,20 140.864,00 38,05
Mar Chiquita 170 563.407,20 276.569,28 49,09 375.604,80 133.286,80 35,49
Navarro 259 60.711,18 15.486,66 25,51 160.921,20 27.286,44 16,96
Zarate 400 210.137,94 141.720,30 67,44Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos del IVBA de Buenos Aires
Cuadro que se corresponde con el Gráfico G - Provincia de Tucumán
LOCALIDAD CANT. VIV,
2010 2011
EMITIDO RECAUDADO % EMITIDO RECAUDADO %
Tafí Viejo 287 72.090,50 30.999,79 43,00 514.826,11 451.088,91 87,62
Tafí Viejo 294 349.768,92 202.476,28 57,89 967.347,15 867.167,57 89,64
Tafí Viejo 346 850.769,79 668.773,86 78,61
Tafí Viejo 284 201.205,32 113.220,60 56,27 403.286,85 362.753,31 89,95
Tafí Viejo 289 129.232,69 64.097,11 49,60
Tafí Viejo 312 143.773,10 81.933,88 56,99 289.149,28 274.368,53 94,89
Tafí Viejo 93 22.948,50 9.212,86 40,15Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos obtenidos del IPVyDU de la Provincia de Tucumán
Los grisados corresponden a periodos sobre los cuales no se puso a disposición la documentación.
149
ANEXO IX
Observaciones financieras y contables - (Punto 4.2 Informe)
A. Observación 4.2.1
Las transferencias a los Entes Ejecutores no se ajustaron a la metodología de desembolsos
prevista en los convenios particulares.
De las 21 obras que forman el subconjunto –Buenos Aires / Tucumán -, el 14.28%,
(Ezeiza, Florencio Varela y José C. Paz) no respetó la metodología de desembolsos prevista
en los convenios particulares.
Todos los Convenios Particulares suscriptos para las obras auditadas, prevén que a
excepción del anticipo financiero –que se abona directamente al contratista (salvo los
reconvertidos) los restantes desembolsos se pagarán por anticipado sobre la certificación
prevista, contra certificación de avance de obra emitida por el Ente Ejecutor. En caso de sub-
ejecución, la Subsecretaría deducirá la suma equivalente al porcentaje no ejecutado, del
siguiente desembolso anticipado.
No se aclara el procedimiento a seguir para el supuesto de sobre-ejecución. Sin embargo pudo
constatarse que el procedimiento aplicado por la SSDUyV en estos casos, fue asimilable a su
opuesto, vale decir que la diferencia sobre-ejecutada se sumó al siguiente certificado.
Se analizaron los cálculos de los desembolsos efectuados para los expedientes
incluidos en la muestra del subconjunto Ezeiza – José C. Paz – Florencio Varela.
Se constató que no en todos los casos se respetó el procedimiento de pago convenido.
MUNICIPIO DE EZEIZA - ACU 2755/09
DESEMBOLSO
COMPROMETIDO
S/ CONVENIO
PARTICULAR
CERTIFICADO
POR EL
CONTRATISTA
A PAGAR
(CALCULO
AGN)
PAGADO
POR NACION DIFERENCIA
Anticipo 4.507.562,55 4.507.562,55 4.507.562,55 0,00
Certificado 1 79.182,85 758.020,68 79.182,85 79.182,85 0,00
Certificado 2 232.439,98 540.064,52 911.277,81 911.277,81 0,00
Certificado 3 2.015.331,22 1.512.028,44 2.322.955,76 1.322.955,76 -1.000.000,00
Certificado 4 2.768.845,42 1.822.275,46 2.265.542,64 2.265.542,64 0,00
Certificado 5 3.330.788,22 2.703.817,54 2.384.218,26 3.675.470,23 1.291.251,97
Certificado 6 3.833.982,45 2.304.250,14 3.207.011,77 3.207.011,77 0,00
150
Certificado 7 3.790.559,60 2.120.606,32 2.260.827,29 2.260.827,29 0,00
Certificado 8 3.333.342,51 1.962.214,26 1.663.389,23 2.663.389,23 1.000.000,00
Certificado 9 2.577.274,01 1.068.089,44 1.206.145,76 1.206.145,76 0,00
Certificado 10 1.813.542,67 1.119.932,42 304.358,10 304.358,10 0,00
Certificado 11 1.254.154,15 1.836.122,78 560.543,90 560.543,90 0,00
Certificado 12 513.411,37 2.288.473,16 1.095.380,00 1.095.380,00 0,00
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos proporcionados por las áreas de Pagos y Certificaciones de la SSDUyV, y datos obtenidos de los Entes Ejecutores.
Municipio de FLORENCIO VARELA ACU 2433/09.
Se constató que no en todos los casos se respetó el procedimiento de pago convenido.
MUNICIPIO DE FLORENCIO VARELA ACU 2433/09 - OBRA 160 viviendas
DESEMBOLSO
COMPROMETIDO S/
CONVENIO
PARTICULAR
CERTIFICADO POR
EL CONTRATISTA
A PAGAR
(CALCULO AGN)
PAGADO
POR
NACION
DIFERENCIA
Anticipo 2.508.480,00 2.508.480,00 2.508.480,00 0,00
Certificado 1 1.106.335,78 71.371,52 1.106.335,78 1.106.335,78 0,00
Certificado 2 1.182.750,27 112.810,36 147.786,01 147.786,01 0,00
Certificado 3 1.519.511,77 567.581,62 449.571,86 449.571,86 0,00
Certificado 4 1.861.338,55 806.384,38 909.408,40 909.408,40 0,00
Certificado 5 1.883.873,00 299.436,58 828.918,83 828.918,83 0,00
Certificado 6 2.059.431,20 448.684,82 474.994,78 474.994,78 0,00
Certificado 7 1.875.570,90 461.581,50 264.824,52 264.824,52 0,00
Certificado 8 1.634.260,39 571.990,98 220.270,99 220.270,99 0,00
Certificado 9 787.594,86 383.586,96 0,00 1.200.000,00 1.200.000,00
Certificado 10 304.053,28 427.981,68 0,00 0,00 0,00
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos proporcionados por las áreas de Pagos y Certificaciones de la SSDUyV, y datos obtenidos de los Entes Ejecutores.
151
MUNICIPIO DE FLORENCIO VARELA ACU 2433/09 - OBRA 200 viviendas
DESEMBOLSO
COMPROMETIDO S/
CONVENIO
PARTICULAR
CERTIFICADO POR
EL CONTRATISTA
A PAGAR
(CALCULO AGN)
PAGADO
POR
NACION
DIFERENCIA
Anticipo 3.135.600,00 3.135.600,00 3.135.600,00 0,00
Certificado 1 1.460.376,09 0,00 1.460.376,09 1.460.376,09 0,00
Certificado 2 1.508.813,99 0,00 0,00 0,00 0,00
Certificado 3 1.898.517,12 0,00 0,00 0,00 0,00
Certificado 4 2.325.306,27 0,00 0,00 0,00 0,00
Certificado 5 2.353.762,18 0,00 0,00 0,00 0,00
Certificado 6 2.544.659,65 0,00 0,00 0,00 0,00
Certificado 7 2.316.575,58 1.314.292,38 0,00 0,00 0,00
Certificado 8 2.013.541,57 1.345.426,03 1.011.258,37 1.011.258,37 0,00
Certificado 9 974.776,38 752.481,29 306.660,84 2.306.660,84 2.000.000,00
Certificado 10 372.071,17 439.363,33 149.776,08 154.228,63 4.452,55
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos proporcionados por las áreas de Pagos y Certificaciones de la SSDUyV, y datos obtenidos de los Entes Ejecutores.
MUNICIPIO DE FLORENCIO VARELA
ACU 2433/2009 - Obras 1 y 7 - Construcción de 200 viviendas y 160 viviendas
Conforme lo estipulado en este Convenio Particular, el anticipo financiero del 15% fue girado
directamente al Municipio de Florencio Varela.
De acuerdo al mismo, el Municipio se comprometía a transferir estas sumas a los contratistas
en un plazo no mayor a los tres días hábiles de acreditadas las transferencias de Nación en la
cuenta estipulada, lo cual no se cumplió.
En el expediente de la SSDUyV obran planillas de rendiciones de cuentas por pagos
parciales, de cuyo análisis resulta evidente que los fondos girados no fueron pagados a los
contratistas al momento de su recepción, sino en fecha posterior.
Se solicitó al Municipio copia de las facturas emitidas por el contratista, como asimismo de
las órdenes de pago y recibos correspondientes. Se constataron demoras en el giro de fondos
por parte de la Nación, y también del Municipio al contratista.
B. Observación 4.2.2.
152
Se constataron incumplimientos de los Entes Ejecutores a la obligación de rendir
cuentas del destino dado a los fondos recibidos de la Nación. (Punto 3.8 Aclaraciones
Previas).
De acuerdo a lo relevado durante las tareas de campo se observó que en los
expedientes faltaban total o parcialmente, las rendiciones de cuentas que debían presentar los
Entes Ejecutores, a fin de demostrar el uso dado a los fondos nacionales de acuerdo a lo
comprometido en los convenios firmados.
Conforme Instructivo de Rendición de Cuentas para los Programas Federales, “si la rendición
no se presentara en término no se hará lugar al pago anticipado del segundo mes de obra.
De la misma manera, si la misma contiene errores o la documentación es incompleta, la
Subsecretaría comunicará el hecho al Instituto, Municipio o Ente para que proceda a
cumplimentar lo requerido, caso contrario, no se hará lugar al pago anticipado del segundo
mes de obra.”135
Por Nota Nº 139/2-CSCTFN de fecha 27-09-2012 se requirió al Organismo auditado la
presentación de las rendiciones de cuentas correspondientes a los años 2009 a 2011,
presentadas por los Entes Ejecutores de las obras incluidas en la muestra. Asimismo se
solicitó que se indique la documentación que acredite su ingreso a la Subsecretaría de
Desarrollo Urbano y Vivienda – SSDUyV por Mesa de Entradas.
El Organismo respondió por Nota N° 47/12 del 05-11-2012, manifestando el Secretario de
Obras Públicas- que: “….2) las rendiciones de cuentas se incorporan a cada uno de los
expedientes madre, agregando las mismas mensualmente con la información correspondiente
al mes anterior a la del certificado del mes en curso.
3) los Entes Ejecutores presentan la planilla de rendición de cuentas conjuntamente a la
solicitud del siguiente certificado….”
MUNICIPIO DE JOSÉ C PAZ
ACU 3771/2009 – Obra construcción 300 viviendas y Obra construcción 252 viviendas
135 Extractado de la Resolución N° 267/08 Art
153
Las planillas de rendición de cuentas, se encuentran archivadas por separado de los
certificados de obra.
No se obtuvo la siguiente documentación:
Obra 252 viviendas:
El Certificados de Obra Nº 2 estaba incompleto.
Obra 300 viviendas:
El Acta de Inicio no estaba y el certificado de Obra Nº 2 estaba incompleto.
En el mes de marzo de 2011 la SSDUyV intimó al Municipio136 ante la falta de presentación
del Acta de Inicio y las planillas de rendiciones de cuentas correspondientes a la obra 300
viviendas.
Con fecha julio de 2011137 el Municipio responde a la intimación cursada, manifestando que
el anticipo financiero fue recibido en el mes de febrero de 2010 y la obra iniciada en el mes de
marzo, pero que debió regularizar un tema pendiente con el Instituto de la Vivienda de la
Provincia de Buenos Aires, previo a que este Organismo proceda a la visación de los
certificados de obra posteriores, requisito estipulado en el Convenio Particular.
Esta situación fue regularizada por la Empresa contratista en el mes de marzo de 2011.
Con la documentación compulsada en el Municipio, pudo comprobarse que éste no realizó
los pagos a los contratistas en las fechas acordes con las certificaciones presentadas, a pesar
de contar con los fondos girados por la Nación.
Se observó además, que los giros de Nación no fueron suspendidos pese al incumplimiento de
la Cláusula SEPTIMA del Convenio Particular suscripto con fecha 07/08/2009, “…el
Municipio se compromete a presentar mensualmente a la SSDUyV las rendiciones de cuentas,
detalladas y debidamente documentadas, que demuestren el uso dado a los fondos recibidos
de la Nación, de acuerdo a los fines previstos en el presente contrato particular, en
cumplimiento de lo establecido en las resoluciones N° 268/2007...y en particular el 136 Nota Nº 010/2011 del 28-03-2011 137 CUDAP TRI S01:64594/2011
154
Reglamento General para la Rendición de Cuentas de Fondos Presupuestarios Transferidos
a Provincias, Municipios y/u otros Entes…”Para más detalle Ver el Convenio Particular en
PPTT
OBRAS DE INFRAESTRUCTURA
ACU 2419/2007 – Obra canalización Arroyo Pinazo
Esta obra fue ejecutada por Administración. Al igual que en otras obras del Programa, el
Convenio Particular estipula que la Subsecretaría efectuará los desembolsos al Municipio por
anticipado del 100% sobre la certificación prevista en el cronograma acordado, descontando
del desembolso siguiente la eventual sub-ejecución que hubiere.
Asimismo el Municipio se compromete a presentar mensualmente las rendiciones de cuentas,
detalladas y debidamente documentadas (Art. 4º del Convenio Particular).
En los expedientes puestos a disposición, no constan las planillas de rendición de cuentas.
Conforme cláusula CUARTA del Convenio Particular, “en caso de incumplimiento a la
obligación de rendir cuentas en tiempo y forma, los montos no rendidos deberán ser
reintegrados al Estado Nacional”.
La Subsecretaría no suspendió los desembolsos ante dicha falta de rendición, pese a estar
facultada para ello por la Resolución 268/07 y su modificatoria 267/08.
ACU 1413/06 Entubamiento y Canalización del Canal Panamá
No se pudieron compulsar las actuaciones debido a que no obstante su requerimiento, no
fueron puestas a disposición.
ACU 52/08 Pavimento de Hormigón 0.22 de espesor en la Av. Saavedra Lamas
En los expedientes puestos a disposición, no constan las planillas de rendición de cuentas.
Tampoco obran antecedentes de que se haya intimado al Municipio a presentarlas conforme lo
dispuesto en la cláusula CUARTA del Convenio Particular.
ACU 1321/08 Lic. 06/07
155
Pavimento de Hormigón Simple de 0.18 de espesor. Calle Uspallata entre Chacabuco y
Croacia -
No constan en el expediente de la SSDUyV las rendiciones de cuentas del pago del último
certificado de obra presentado por el contratista, ni de la factura presentada en concepto de
redeterminación de precios solicitada, aprobada y transferido su monto al municipio.
Para este caso, cabe la misma observación que para la obra ACU 3771/2009, en cuanto al
cumplimiento de la cláusula SEPTIMA, en razón del desfasaje entre los periodos certificados
y la fecha en que el Municipio abonó las facturas correspondientes.
PERIODO CERTIFICADO MES DE PAGO
04/09-05/09-06/09-07/09 09-2009
08/09 03-2010
09/09-10/09 05-2010
11/09-01/10 12-2010
12/09 10-2010
02/10 y Redeterminación precios 07-2012
Se constató a través del SIDIF, que la última transferencia efectuada por la Nación al
municipio, para pagar la obra de referencia, se realizó el 10 de noviembre de 2010, siendo que
ésta totalizaba el monto comprometido para el total del proyecto.
No consta en la documentación puesta a disposición, que la Subsecretaría haya reclamado, al
Ente Ejecutor, la presentación de la rendición de los fondos transferidos, los que por otra parte
se comprobó que fueron abonados a la contratista el 13 de julio de 2012.
Municipio de Ezeiza
Obra construcción 300 viviendas - ACU 1727/2005 -
Cabe señalar, que este Convenio Particular no contiene cláusula alguna relativa a la rendición
de fondos recibidos de la Nación para financiar las obras.
156
Con fecha 27-06-2007, vistas las disposiciones de la resolución 268/07, se firmó un Convenio
complementario a través del cual el Municipio de Ezeiza se compromete a cumplir con todas
las obligaciones que deriven del “Reglamento General para las Rendiciones de Cuentas de
Fondos Presupuestarios Transferidos a Provincias, Municipios y/o otros Entes” aprobado por
la Resolución citada.
Hasta la firma de este convenio, el Municipio presentó como Rendición de Cuentas una
planilla que sólo contenía como información el previsto, certificado del mes en curso y
diferencia del avance mensual financiero y del avance físico. El avance financiero mensual y
acumulado figuraba mensurado en forma porcentual, y expresado en pesos.
A partir de la firma del Convenio Complementario, el Municipio debía adecuarse a las
disposiciones de la Resolución 268/2007. Sin embargo, continuó presentándose esa misma
planilla hasta la finalización de la obra, es decir que no se cumplió con la finalidad prevista.
Florencio Varela
Ente Ejecutor. INSTITUTO PROVINCIAL DE LA VIVIENDA
Obra 1 – Construcción de 298 viviendas. Florencio Varela - ACU 1525/2005 –
El Convenio Particular suscripto originalmente, no contenía cláusula alguna relativa a la
rendición de los fondos recibidos, al igual que el Convenio Particular ACU 1727/05 - Ezeiza.
Hasta la firma de este convenio, el Municipio presentó las rendiciones de la misma manera
que el citado para el Convenio Particular.
A partir de la firma del Convenio Complementario, el Municipio debía adecuarse a las
disposiciones de la Resolución 268/2007. Sin embargo, continuó presentándose esa misma
planilla.
En el expediente puesto a disposición por la SSDUyV para la obra incluida en la muestra,
obran además Rendiciones de cuentas conforme Resolución 268/07 a partir del mes de junio
de 2007. Sin embargo se observaron las siguientes debilidades:
- Hay firmas incompletas y/o ausentes hasta el mes de marzo de 2008 siendo que recién a
partir del mes de abril contienen la firma de la Directora General de Administración y del
Administrador General del IVPBA.
- Se encuentran incompletas, faltando varios meses.
157
- Se encuentran archivadas en forma desordenada.
Esta situación dificulta las tareas de control.
La misma observación es aplicable para el ACU 151/2006 – Construcción de 300 viviendas –
Florencio Varela
C. Observación 4.2.3
La SSDUyV aplicó de manera deficiente el cronograma de desembolsos previsto para el
Plan de Trabajos establecido en el Convenio Particular de la Obra ACU 2433/09 – 200
Viviendas - Florencio Varela. (Punto 3.6.1. Aclaraciones Previas)
MUNICIPIO DE FLORENCIO VARELA
ACU 2433/2009
El Expediente ACU 2433/09 está conformado por siete obras, de las cuales sólo están
incluidas en la muestra las identificadas como proyectos N° 1 y N° 7 para la construcción de
200 viviendas en Villa San Luis y 160 viviendas en Santa Rosa respectivamente, adjudicadas
ambas por el Municipio a la Cooperativa Acorde Limitada.
Tal como se explicitó oportunamente, Nación giró los fondos comprometidos -Convenio
Particular del 20 de mayo de 2009- en dos pagos parciales, en los meses de julio y agosto de
2009.
La obra de 200 viviendas –Obra 1- comenzó en el mes de junio de 2010. El respectivo
Contrato de Obra se suscribió con fecha 25 de marzo de 2010, siendo que se encontraba
adjudicada desde el 3 de agosto de 2009 y los fondos correspondientes al 15% del anticipo y
al primer desembolso habían sido girados con anterioridad y se encontraban disponibles.
Los cronogramas de desembolsos previstos en los Convenios Particulares, contemplan el
costo de los insumos correspondientes a cada una de las etapas de construcción.
Se observa que pese a ello, el cálculo de los pagos de los certificados efectuado por la
SSDUyV fue realizado comparando el desembolso previsto para ese mes en forma
cronológica y no el desembolso previsto que hubiera correspondido para esa certificación, de
haberse comenzado en término.
158
La consecuencia práctica de la metodología aplicada, por la SSDUyV, en esta obra en
particular, es que se comparan costos reales incurridos en una etapa de la construcción, con
desembolsos previstos sobre la base de costos correspondientes a otra etapa de obra posterior,
pudiéndose producir desfasajes financieros.
ACU 2433/2009 - Obra 200 viviendas
FECHA GIRADO POR NACION PAGADO POR
MUNICIPIO
DIFERENCIA
ACUMULADA
2009 07 4.595.976,09 4.595.976,09
08 4.595.976,09
09 4.595.976,09
10 4.595.976,09
11 4.595.976,09
12 4.595.976,09
2010 01 4.595.976,09
02 4.595.976,09
03 4.595.976,09
04 3.135.600,00 1.460.376,09
05 1.460.376,09
06 1.460.376,09
07 1.314.292,38 146.083,71
08 146.083,71
09 146.083,71
10 1.011.258,36 1.157.342,07
11 2.306.660,84 1.157.340,00 2.306.662,91
12 1.377.346,16 929.316,75
2011 01 537.612,66 391.704,09
02 391.700,00 4,09
03 4,09
04 4,09
05 4,09
06 1.848.191,59 1.848.195,68
159
ACU 2433/2009- Obra 160 viviendas
FECHA GIRADO POR NACION PAGADO POR
MUNICIPIO
DIFERENCIA
ACUMULADA
2009 07 3.614.815,78 3.614.815,78
08 3.614.815,78
09 3.614.815,78
10 2.508.480,00 1.106.335,78
11 1.106.335,78
12 1.106.335,78
2010 01 1.106.335,78
02 1.106.335,78
03 1.106.335,78
04 751.703,50 354.632,28
05 354.632,28
06 354.630,00 2,28
07 2,28
08 449.571,86 449.574,14
09 828.918,83 449.570,00 828.922,97
10 1.542.290,00 828.918,78 1.542.294,19
11 1.674.994,78 3.217.288,97
12 1.766.528,12 1.450.760,85
2011 01 512.362,76 938.398,09
02 774.573,55 163.824,54
03 163.824,54
04 163.824,54
05 163.824,54
06 1.294.551,32 679.217,30 779.158,56
Las obras no registran avances desde el mes de marzo de 2011.
D. Observación 4.2.5.2
Se constató la falta de inmediatez entre la fecha en que la Nación giró los fondos y
la fecha en que los Entes Ejecutores cancelaron las facturas presentadas por los
contratistas. (Punto 3.6.1 Aclaraciones Previas)
160
Se constataron algunas demoras entre la fecha en que la Nación giró los fondos a los
Entes Ejecutores y la fecha en que estos cancelaron las facturas presentadas por los
contratistas.
Sobre la base del detalle de desembolsos suministrado por la SSDUyV para las obras
incluidas en la muestra, se determinó la fecha de cada uno de los giros de fondos a los Entes
Ejecutores a través de los registros del SIDIF. Asimismo se constató esta fecha de ingreso de
los fondos, con los extractos bancarios exhibidos por cada uno de dichos Entes.
Se solicitó a los Entes Ejecutores el detalle de las facturas y órdenes de pago
correspondientes a cada uno de los certificados de obra presentados por los contratistas, como
asimismo los extractos bancarios donde consten los cheques emitidos en cancelación de estas
facturas, con la finalidad de determinar la fecha en que los fondos recibidos de la Nación
fueron efectivamente utilizados.
Municipio de José C. Paz
ACU 3771/2009 – 300 viviendas - Obra en ejecución
Movimiento financiero hasta junio de 2011 cierre periodo de auditoria.
FECHA GIRADO POR NACION PAGADO POR
MUNICIPIO
DIFERENCIA
ACUMULADA
2010 02 215.207,04 215.207,04
03 215.207,04
04 215.207,04
05 215.207,04
06 215.207,04
07 215.207,04
08 215.207,04
09 215.207,04
10 215.207,04
11 215.207,04
12 215.207,04
2011 01 215.207,04
02 215.207,04
03 215.207,04
04 215.207,04
05 2.650.894,24 2.866.101,28
06 1.645.916,64 2.655.200,46 1.856.817,46
Fuente: elaboración propia sobre datos del SIDIF, y suministrados por la SSDUyV y los E.E.
161
Obra en ejecución. El primer certificado presentado por el contratista correspondió a la
medición del mes de marzo de 2011. Los certificados de abril, mayo y junio fueron pagados
con fecha 24 de agosto de 2011.
ACU 3771/2009 - 252 viviendas – Obra en ejecución
Movimiento financiero hasta junio de 2011 cierre periodo de auditoria.
FECHA GIRADO POR NACION PAGADO POR
MUNICIPIO
DIFERENCIA
ACUMULADA
2010 02 180.759,11 180.759,11
03 180.759,11
04 180.759,11
05 180.759,11
06 180.759,11
07 180.759,11
08 180.759,11
09 180.759,11
10 180.759,11
11 180.759,11
12 180.759,11
2011 01 180.759,11
02 180.759,11
03 180.759,11
04 180.759,11
05 2.587.310,45 2.768.069,56
06 1.616.337,14 1.939.730,18 2.444.676,52
Fuente: elaboración propia sobre datos del SIDIF, y suministrados por laSSDUyV y los Entes Ejecutores.
Obra en ejecución. El primer certificado presentado por el contratista correspondió a la
medición del mes de marzo de 2011. Los certificados de abril, mayo y junio fueron pagados
con fecha 24 de agosto de 2011.
162
ACU 2419/2007 - Obra Canalización Arroyo Pinazo
AÑO
GIRADO POR
LA NACION
(1)
PAGOS EFECTUADOS POR EL MUNICIPIO
DIFERENCIA
ACUMULADA
(1-2)
LICITACIONES
PRIVADAS
LICITACION
PUBLICA
SUB-TOTAL
CONTRATOS
MANO
OBRA
INFORMADA
POR J.C.PAZ
TOTAL
PAGADO
(2)
2007 15.598.587,64 583.000,00 0,00 583.000,00 1.749.085,00 2.332.085,00 13.266.502,64
2008 21.567.054,02 7.093.221,00 5.989.729,44 13.082.950,44 13.880.705,00 26.963.655,44 7.869.901,22
2009 800.062,66 3.156.742,00 3.117.150,56 6.273.892,56 2.057.480,00 8.331.372,56 338.591,32
2010 0,00 338.400,00 0,00 338.400,00 0,00 338.400,00 191,32
37.965.704,32 11.171.363,00 9.106.880,00 20.278.243,00 17.687.270,00 37.965.513,00
Fuente: elaboración propia sobre datos del SIDIF, y suministrados por la SSDUyV y los Entes Ejecutores.
Según surge del SIDIF Nación realizó el último giro correspondiente a este proyecto, con
fecha 7 de julio de 2009.
Conforme los registros exhibidos por el Municipio de José C. Paz (RAFAM)138, el pago de la
suma de $ 338.400,00 efectivizada con fecha 27 de diciembre de 2010, correspondió a la
cancelación de una factura emitida con fecha 11 de septiembre de 2009. No se aportaron
elementos que permitan conocer el motivo de la mora.
ACU 1413/06 Entubamiento y Canalización del Canal Panamá
No fue puesta a disposición la totalidad de las facturas y órdenes de pago respaldatorias de los
pagos. En consecuencia el cuadro comparativo que figura a continuación, fue confeccionado
sólo con datos correspondientes al año 2007, año en que se inició la obra.
138 Reforma de la Administración Financiera en el ámbito Municipal fue creado Ministerio de Economía de la Provincia de Buenos Aires enero 2001.
163
FECHA GIRADO POR
NACION PAGADO POR
MUNICIPIO DIFERENCIA ACUMULADA
2006 12 2.632.540,83 2.632.540,83
2007 01 2.632.540,83
02 2.632.540,83
03 2.632.540,83
04 4.010.497,01 6.643.037,84
05 6.643.037,84
06 3.911.927,99 10.554.965,83
07 10.554.965,83
08 5.134.290,81 15.689.256,64
09 15.689.256,64
10 4.292.111,67 19.981.368,31
11 19.981.368,31
12 5.270.645,26 14.710.723,05
Fuente: elaboración propia sobre datos del SIDIF, y suministrados por la SSDUyV y los Entes Ejecutores.
164
ACU 1321/08 Pavimento de Hormigón Simple de 0.18 de espesor. Calle Uspallata entre Chacabuco y Croacia –
FECHA GIRADO POR
NACION PAGADO POR
MUNICIPIO DIFERENCIA ACUMULADA
2009 01 1.106.782,49 1.106.782,49
02 1.106.782,49
03 1.106.782,49
04 1.106.782,49
05 1.106.782,49
06 1.106.782,49
07 1.106.782,49
08 443.235,06 1.550.017,55
09 1.011.072,83 1.896.429,44 664.660,94
10 664.660,94
11 664.660,94
12 817.608,88 1.482.269,82
2010 01 1.482.269,82
02 1.482.269,82
03 850.342,31 631.927,51
04 796.112,22 1.428.039,73
05 717.608,88 710.430,85
06 710.430,85
07 710.430,85
08 710.430,85
09 414.085,46 1.124.516,31
10 383.556,00 740.960,31
11 755.099,19 1.496.059,50
12 412.556,22 1.083.503,28
2012 07 1.083.503,25 00,03
Fuente: elaboración propia sobre datos del SIDIF, y suministrados por la SSDUyV y los Entes Ejecutores.
Según surge del SIDIF Nación realizó el último giro correspondiente a este proyecto, con
fecha 10 de noviembre de 2010.
Conforme los registros exhibidos por el Municipio de José C. Paz (RAFAM)139, el pago de la
suma de $ 1.083.503,25 efectivizada con fecha 13 de julio de 2012, correspondió a la
cancelación de dos facturas emitidas en los meses de agosto y octubre de 2010. No se
aportaron elementos que permitan conocer el motivo de la mora.
139 Reforma de la Administración Financiera en el ámbito Municipal fue creado Ministerio de Economía de la Provincia de Buenos Aires enero 2001.
165
Municipio de Ezeiza
ACU 2755/2009 - Obra construcción 300 viviendas
El Municipio presentó planillas de rendición incompletas, sin contener dato alguno relativo al
pago de los certificados.
No surge del expediente analizado que la SSDUyV efectuara reclamo alguno.
ACU 1727/2005 – Obra construcción 300 viviendas
FECHA GIRADO POR
NACION
PAGADO POR
MUNICIPIO
DIFERENCIA
ACUMULADA
2006 02 300.794,18 300.794,18
03 300.794,18
04 285.048,32 15.745,86
05 15.745,86
06 15.745,86
07 1.734.498,29 886.335,47 863.908,68
08 2.030.833,52 1.617.833,52 1.276.908,68
09 1.156.676,19 120.232,49
10 585.918,60 129.000,00 577.151,09
11 2.050.201,67 1.522.129,85 1.105.222,91
12 1.296.232,11 2.410.222,53 (8.767,51)
2007 01 (8.767,51)
02 1.389.479,19 1.380.711,68
03 1.074.899,36 2.329.295,26 126.315,78
04 126.315,78
05 775.673,66 901.989,44
Fuente: elaboración propia sobre datos del SIDIF, y suministrados por la SSDUyV y los Entes Ejecutores.
Municipio de Florencio Varela
Florencio Varela - Obra ACU 2433/2009
Este proyecto forma parte de las obras incluidas en la Reconversión del Programa Federal
Plurianual de Construcción de Viviendas, previéndose en el Convenio un cronograma de
166
pagos según el cual el anticipo financiero del 15% se gira al Municipio, quien debe
transferirlo a los Contratistas en un plazo no mayor a los tres días hábiles de acreditadas las
transferencias de Nación en la cuenta estipulada.140
Los plazos de pago a los contratistas no fueron cumplidos.
Cabe aclarar que en la muestra del Programa no están comprendidas todas las obras de este
ACU sino sólo las identificadas como proyectos N° 1 y 7. Las mismas corresponden a la
construcción de 200 viviendas en Villa San Luis y la de 160 viviendas en Santa Rosa.
Conforme cláusula QUINTA del Convenio Particular suscripto con fecha 20-05-2009, el
Municipio declaró que no existían impedimentos de orden técnico, legal, administrativo o de
cualquier otro tipo, que obstaculicen el normal inicio de las obras dentro de los 30 días
corridos a partir de la acreditación del anticipo financiero del 15% en la cuenta del Municipio.
Las obras no fueron iniciadas dentro de los plazos previstos según acuerdo.
Los plazos pactados no fueron cumplidos ni por el Ente Ejecutor ni por los Contratistas, tal
como surge del cuadro que se acompaña.
OBRA DESCRIPCION
FECHA
GIRO
NACION ADJUDICACION
CONTRATO
DE OBRA
FACTURA DEL
CONTRATISTA
PAGO DEL
MUNICIPIO
INICIO DE
LA OBRA
1
200 viviendas -
San Luis
Lic. 30/2009 16-07-
2009 y
07-08-
2009
03/08/2009 25/03/2010 21/04/2010 26/04/2010 01/06/2010
7
160 viviendas -
Santa Rosa
Pico de Oro
Lic. 35/2009
03/08/2009 08/09/2009 09/09/2009 08/10/2009 10/11/2009
Conforme lo relevado en el SIDIF, por el compromiso asumido con fecha 20-05-2009, Nación
efectivizó la remesa al Municipio del adelanto del 15% del anticipo financiero, en dos
transferencias parciales en los meses de julio y agosto de 2009.
140 Cláusula CUARTA del Convenio Particular
167
- Los Decretos Municipales de adjudicación de las licitaciones referidas en el Convenio de
fecha 20 de mayo de 2009, fueron suscriptos recién con fecha 3 de agosto de 2009.
- Los correspondientes Contratos de Ejecución de Obra suscriptos entre la Municipalidad de
Florencio Varela y Cooperativa de Crédito, Consumo y Vivienda Acorde Cooperativa
Limitada por la obras identificadas como 1 – 200 viviendas San Luis y 7 – 160 viviendas
Santa Rosa Pico de Oro, fueron suscriptos con fecha 25-03-2010 y 08-09-2009
respectivamente. No se aportaron evidencias que permitan acreditar los motivos de las
demoras, en atención a que las obras ya habían sido adjudicadas, conforme el Convenio
Particular del mes de mayo.
- Se analizaron asimismo los extractos bancarios de la Cuenta Banco Nación Argentina Nº
0910016342 en la cual se realizaron los depósitos bancarios que fuera informada por el
Municipio como cuenta pagadora a proveedores, constatando la existencia de elevados saldos
disponibles.
- El Municipio no rindió cuentas de los mismos.
- No obran en el expediente de la SSDUyV constancias de que se hubiera intimado al
Municipio para rendir los fondos oportunamente girados.
Los adjudicatarios de las 7 obras comprendidas en el ACU 2433/2009 no eran titulares del
dominio del terreno sobre el cual se ejecutarían las mismas.
Se tuvo a la vista el Expte. 4037-1521 de transferencia de dominio del inmueble con
nomenclatura catastral Circunscripción II Sección F Fracción I Parcela 3 a y Expte. 4037-464
sobre el inmueble Circunscripción IV Parcela 879 AS, ambos a favor del Municipio de
Florencio Varela. De su compulsa surgió la existencia de diversos obstáculos para llevar a
cabo dicha transferencia, puesta de manifiesto en los diferentes dictámenes legales que obran
en aquellos.
168
A la fecha de visita al Municipio, aun se encontraba pendiente.
E. Observaciones específicas sobre obras incluidas en la muestra del sub-conjunto de Buenos
Aires.
E.1 Observación 4.3.1
En la obra Canalización Arroyo Pinazo Municipio de José C. Paz, ACU 2419/07 -
realizada por Administración, la SSDUyV no ejerció el control del estricto cumplimiento
del Convenio Particular. (Punto 3.4.2 y 3.4.3 de Aclaraciones Previas)
La obra ACU 2419/07 - Canalización Arroyo Pinazo Municipio de José C. Paz es una
obra por administración, considerándose como tal aquella en que la municipalidad toma a su
cargo la dirección y ejecución de los trabajos por intermedio de sus organismos, así como
también la adquisición, provisión, arrendamiento, adecuación o reparación de máquinas,
equipos, aparatos, instalaciones, materiales, combustibles, lubricantes, energía, herramientas,
y demás elementos necesarios, afectando personal municipal o contratando mano de obra. 141
La Ley Complementaria Permanente de Presupuesto admite asignar al pago de mano de obra,
hasta un 50% de los fondos subsidiados. Con la documentación verificada, pudo constatarse
que el total utilizado en la obra, ascendió al 46,59% en el promedio del lapso de duración de
la misma.142
Sólo fueron puestas a disposición, las constancias del sistema RAFAM dando cuenta del pago
de haberes, de manera global. No se suministró la nómina de personal afectado a la obra ni los
recibos de haberes establecidos por la ley, lo que hubiera permitido constatar si el personal
pertenecía a la planta permanente y/o transitoria del Ente Ejecutor, y/o si era titular de algún
otro beneficio.
141
Ley Orgánica de Municipalidades de la Provincia de Bs. Aires, T.O. según Dec-Ley 8613/76. Art. 135 142
Ley Complementaria Permanente de Presupuesto N° 11.672
169
Tampoco se suministró la documentación que permita constatar el cumplimiento de lo
estipulado por la Ley Orgánica de Municipalidades de la Provincia de Buenos Aires (Art.135)
en cuanto a que “…… El personal que componga la mano de obra deberá ser el que reviste
en la municipalidad. En el caso que sea insuficiente, se podrá designar personal
temporario………… Las retribuciones del personal permanente se atenderán con las partidas
correspondientes del Presupuesto de Gastos, y la del personal temporario, con imputación al
crédito de la obra.”
Conforme Convenio Particular, se previó la realización de cuatro desembolsos. El Municipio
presentó cuatro certificados de obra, según el siguiente detalle:143
CERTIFICADO 1 12/2007 45,42% Fecha 11-01-08 $ 17.245.351,44
CERTIFICADO 2 03/2008 28,79% Fecha 04-04-08 $ 10.928.857,61
CERTIFICADO 3 04-05/2008 8,08% Fecha 04-06-08 $ 3.062.348,42
CERTIFICADO 4 05/2009 17,71% Fecha 05-06-09 $ 6.729.146,85
Los certificados de obra presentados fueron cuatro, sin embargo se efectuaron cinco
desembolsos. Además se adelantaron fondos sobre avances aún no certificados, tal como
muestra el cuadro a continuación:
DESEM-
BOLSO
COMPROMIS
O CONVENIO
PARTICULA
R
CERTIFICADO POR EL
MUNICIPIO A PAGAR
(CALCULO
AGN)
PAGADO POR NACION DIFE-
RENCIA $ FECHA $ FECHA
Desemb. 1 15.598.587,64 17.245.351,44 11-01-08 15.598.587,64 15.598.587,64 20-12-07 (1) 0,00
Desemb. 2 11.286.634,82 10.928.857,61 04-04-08 12.933.398,62 12.933.398,62 27-03-08 (1) 0,00
Desemb. 3 7.386.987,91 3.062.348,82 04-06-08 7.029.210,70 7.029.210,70 05-06-08 (1) 0,00
Desemb. 4 3.693.493,95 6.729.146,85 05-06-09 0,00 1.604.444,70 27-06-08 -1.604.444,70
Saldo obra 2.404.507,36 800.062,66 07-07-09 1.604.444,70
37.965.704,32 37.965.704,72 37.965.704,32
(1) Transferido en varios pagos. La fecha corresponde al último.
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos suministrados por la SSDUyV y los Entes Ejecutores.
143
Fecha impresa en el certificado presentado por el Municipio. Carecen de sello fechador de recepción.
170
Se reitera que en el expediente de la SSDUyV no constan las rendiciones de cuentas que
debió presentar el Ente Ejecutor.
E.2 Observación 4.3.2
El Ente Ejecutor de la obra 300 Viviendas Ezeiza – ACU 2755/09, abonó al contratista un
anticipo a cuenta de futuro certificado, el cual no le fue descontado con posterioridad en
los sucesivos certificados de obra. (Punto 3.6.1 de Aclaraciones Previas)
Con la documentación suministrada por el Ente Ejecutor, se pudo determinar que con fecha
17 de marzo de 2011 el Municipio abonó a DOIO S.R.L. –empresa contratista- la suma de $
1.500.000 a cuenta del certificado de obra correspondiente al mes de marzo de 2011. Dicho
certificado fue pagado con fecha 28 de abril 2011 pero no se descontó la suma pagada a
cuenta. Lo cual evidencia una falla en el circuito de pagos del Ente Ejecutor.
Se hizo el seguimiento de la totalidad de los pagos relacionados con esta obra, aun
aquellos que exceden el mes de junio de 2011 -último mes del periodo auditado- con la
finalidad de poder determinar si fue descontado con posterioridad.
Durante las tareas de campo, abril de 2012, no se pudo constatar que la situación haya sido
regularizada.
En diciembre de 2012, se recibió nota del Municipio144 informa que “se detectó un
error involuntario ya que durante ese periodo hubo una actualización en las versiones del
Sistema Rafam en el área de contabilidad, dicha versión no controlaba la imputación de
pagos duplicados, por tal motivo se subsistió un error en la registración de datos. El mismo
será subsanado por el proveedor durante el transcurso del corriente mes, teniendo en cuenta
que actualmente posee otras obras.”
A la fecha de cierre de este informe no se informó acerca de la metodología utilizada
para ello.
Asimismo, como ya se ha informado el Municipio presentó las planillas de rendición de
cuentas A2 a la Subsecretaría sin consignar los datos relativos a los pagos, es decir
incompletas.
144 Nota de fecha 04/12/12 Ref. Expte. Nº 6204/07 Alc.9 Cpo.2 Anticipo Doio SRL dirigida a la Auditora General de la Nación.
171
Resumen Observaciones Aspectos Financiero - Contable
Observación Municipio Expediente
ACU 3771/09ACU 3771/2009 – Obra construcción 252 viviendas
ACU 3771/09ACU 3771/2009 – Obra construcción 300 viviendas
ACU 2419/2007 – Obra canalización Arroyo Pinazo
ACU 1413/06 - Entubamiento y Canalización del Canal Panamá
ACU 52/08 - Pavimento de Hormigón 0.22 de espesor en la Av.Saavedra Lamas
ACU 1321/08 Lic. 06/07 - Pavimento de Hormigón Simple de 0.18 deespesor. Calle Uspallata entre Chacabuco y Croacia
ExeizaACU 1727/2005 - Obra construcción 300 viviendas
ACU 1525/2005 – Obra 1 – Construcción de 298 viviendas. IVBA
ACU 151/2006 – Construcción de 300 viviendas – Florencio VarelaIVBA
ACU 3771/2009 – 300 viviendas - Obra en ejecución
ACU 3771/2009 - 252 viviendas – Obra en ejecución
ACU 2419/2007 - Obra Canalización Arroyo Pinazo
ACU 1413/06 - Entubamiento y Canalización del Canal Panamá
ACU 1321/08 Lic. 06/07. Pavimento de Hormigón Simple de 0.18 deespesor. Calle Uspallata entre Chacabuco y Croacia
ACU 2755/2009 - Obra construcción 300 viviendas
ACU 1727/2005 – Obra construcción 300 viviendas
3. Desembolso de anticipo acotado no descontado Ezeiza ACU 2755/2009 - Obra 300 viviendas
Ezeiza ACU 2755/2009 - Obra 300 viviendas
ACU 2433/09 - OBRA 160 viviendas
ACU 2433/09 - OBRA 200 viviendas
ACU 2433/09 - OBRA 160 viviendas
ACU 2433/09 - OBRA 200 viviendas
6. Irregularidades en el circuito de certificaciones
de obra y pagosJosé C Paz ACU 2419/07 - José C. Paz – Canalización Arroyo Pinazo
Ezeiza
José C Paz
Florencio Varela
4. Los giros realizados por Nación a los Entes Ejecutores no siempre se ajustaron a lo previsto en los
convenios particulares. acá 7 de junio 2013
5. Incumplimiento e irregularidades de los plazos de pagos en la conformación de los expedientes.
José C Paz
1. Falta de presentación de rendiciones de cuentas y/o presentación de rendiciones incompletas por parte de
los Entes Ejecutores
Florencio Varela
2. Desfasaje temporal entre los giros de la Nación y los pagos efectuados por los Entes Ejecutores a los
contratistas
Florencio Varela
Fuente: Elaboración propia sobre la base de documentación suministrada por la SSDUyV y los Entes Ejecutores.
172
ANEXO X
Observaciones de Aspecto Técnico Constructivo (Cuerpo del Informe Punto 4.4)
A. Observación 4.4.1
Se verificó el incumplimiento de los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de
Interés Social por parte de los Entes Ejecutores. (Punto 3.9 de Aclaraciones Previas)
a. Irregularidades en la selección de los terrenos utilizados para la implantación de las
viviendas por causas técnicas y legales.
Construcción de 300 viviendas - EZEIZA 1727/05
De los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social
1 REQUISITOS VINCULADOS CON LA LOCALIZACIÓN
1.1. Elección del terreno
1.1.1
a.1. Técnicas
Aspectos técnicos
Entorno
El entorno deberá preferentemente pertenecer a áreas consolidadas o a consolidar, con usos
predominantemente residenciales y estarán conectados al sistema vial principal.
b) Propios
Se analizarán los aspectos específicos de los terrenos destinados al emplazamiento de
conjuntos habitacionales, y alternativamente aquellos individuales utilizados para
completamiento de áreas urbanas. Deberán cumplir las siguientes condiciones:
Presentarán una topografía y niveles capaces de asegurar una rápida eliminación
de las aguas de lluvia.
El nivel de piso terminado de la planta baja y los accesos estará sobre la cota de
la máxima inundación registrada.
173
Cuando se incluyan obras de infraestructura de servicios, las mismas deberán
cumplir con las normas, reglamentos y especificaciones técnicas de los
organismos prestatarios y/o fiscalizadores que corresponden a la jurisdicción.
En todos los casos se deberá contar con la infraestructura necesaria para
garantizar la habilitación y uso de las viviendas en tiempo y forma.
A continuación se transcribe parte del Instructivo para la Solicitud de No Objeción
Técnica que debe presentar los Entes Ejecutores.
Identificación del proyecto
A) Justificación de la demanda
Construcción de 300 viviendas - JOSE C. PAZ 3771/09
a.2 Legales – Situación dominial
Aspectos legales
Los terrenos se encontrarán a la fecha de ser propuestos, con los títulos de propiedad
saneados, acompañando el correspondiente certificado de dominio e inhibición. Verlo de
poner en aclaraciones previas o en el anexo.
B) Terreno
Situación dominial de los terrenos (dominio nacional, provincial, municipal o entidades
intermedias.
“Condiciones Técnicas” tildar dando fe de que los terrenos son aptos para la ejecución de la
obra, que los mismos no son inundables y cuentan con capacidad portante suficiente.
Asimismo se deberá consignar si el terreno se localiza en zona Urbana o Suburbana y si la
misma se encuentra en proceso de consolidación.
Cuando los terrenos sean provistos por el oferente, deberán consignarse en Observaciones los
requisitos que establecerán los pliegos para que dichos terrenos sean considerados aptos por el
“Ente Ejecutor”
174
C) Infraestructura, Obras de Nexo y Complementarias
Deberá consignarse en C.1) el tipo de servicios que se incluyen en el financiamiento de las
viviendas. Tener presente que los montos máximos por vivienda que la Nación financia,
incluyen esa infraestructura en los tramos que pasan por el frente de las viviendas.
En todos lo casos se establece la obligatoriedad de que todo proyecto que se someta a la no
objeción técnica este completamente definido en sus características y costos, así como en su
financiamiento. Por otra parte, es fundamental que las obras que sea necesario ejecutar estén
perfectamente coordinadas en el tiempo, ya que es premisa del Programa que las viviendas se
entreguen con los servicios básicos funcionando a pleno, razón por la cual se exige que la
infraestructura, incluidos nexos y obras complementarias, esté totalmente concluida por lo
menos un mes antes que la obra de la viviendas, cuyo plazo previsto de ejecución se ha fijado
en la identificación del proyecto. (Ver Tabla en el modelo de la NOT)
D) Equipamiento urbano y accesibilidad
(Ver Tabla en el modelo de la NOT)
E) Diseño y tecnología de las viviendas
Utilizando los cuadros, definir las tipologías adoptadas para las viviendas tipo y las previstas
para discapacitados numero de dormitaos y superficies por unidad (cubiertas propias,
comunes y totales, según corresponda)
En el cuadro correspondiente a tecnología se definirá brevemente la solución técnica prevista
para los muros (mampuestos revoques), techos (cubierta, aislamiento térmico con espesores y
densidades, cielorraso, estructura), instalaciones (materiales artefactos sanitarios y grifería) y
carpinteros exteriores (materiales, espesores o escuadrías de marcos y hojas, vidrios,
protecciones) niveles de terminación (pisos, revestimientos) y equipamiento de la vivienda (si
se provee algún tipo de artefacto) Cuando el proyecto posibilite alternativas de solución (por
ejemplo en los muros), especificarlas.
En los proyectos deberá incluirse como mínimos un 5% de viviendas para discapacitados
debiendo cumplirse en el caso de los discapacitados motrices con las “Directrices para la
175
Accesibilidad al Medio Urbano” y las “Directrices de Accesibilidad para Viviendas de Interés
Social” de la Subsecretaría. (Ver Tabla en el modelo de la NOT)
Se deja expresa constancia que el proyecto cumple en su totalidad con los “Estándares
Mínimos de Calidad para viviendas de Interés Social”
Finaliza con la siguiente leyenda:
Declaro con carácter de Declaración Jurada la veracidad de todos los datos incluidos en la
presente memoria descriptiva.
- Nombre y Apellido/ Cargo/ Organismo/ Teléfono/ Correo Electrónico
INSTRUCTIVO NO OBJECIÓN FINANCIERA
La solicitud tiene carácter de declaración jurada y debe ser remitida con firma y sello de la
máxima autoridad del Organismo. Se recuerda que el Organismo debe abstenerse de producir
acto administrativo alguno.
b. La SSDUyV no exigió que los Entes Ejecutores requirieran a las contratistas el
cumplimiento de los estándares mínimos en las obras del PFCV auditadas. (Puntos
3.4.2, 3.4.3 y 3.9 Aclaraciones Previas)
b.1 Se verificaron deficiencias en el Acondicionamiento Térmico de las viviendas,
situación que no garantiza el uso racional de la energía y el mejoramiento de la
calidad de vida de los futuros habitantes.
Construcción de 300 viviendas -Ezeiza - ACU 2755/09
A continuación se hace un breve resumen del cálculo:
Apartado 4.3.1. - Acondicionamiento higrotérmico Observación 4.4.1
a) Exigencias de confort
La temperatura de bulbo seco del aire y la humedad relativa del aire interior, son los
principales factores que determinan las condiciones de confort de un local habitable, a
los que cabe agregar: la temperatura radiante de las superficies interiores y la
176
velocidad del aire. Manejando estas variables se puede ampliar la zona de confort, es
decir, el entorno de temperatura y humedad en que el ser humano se siente confortable.
Otros aspectos a tener en cuenta:
1) Evitar la condensación superficial e intersticial en muros y techos en situaciones
normales de humedad relativa y temperatura para la zona.
2) Asegurar condiciones mínimas de iluminación, ventilación y asoleamiento.
IRAM 11603 “Recomendaciones de Diseño según la región climática”
La clasificación bioambiental para la localidad de Ezeiza es Zona III b, para un clima
templado cálido. Los valores aplicados para las fórmulas surgen en función de la zona
bioambiental y de la temperatura exterior de diseño de la localidad.
Se recomiendan valores máximos de K (coeficiente de transmisión total de calor), los
cuales tienen por objeto evitar la condensación superficial en lugares críticos de la
vivienda. La eficiencia de un material se mide en valores R (resistencia térmica) que es la
capacidad para resistir el flujo de calor. Cuanto más alto sea el valor de R y más bajo el de
K, será mayor su poder aislante.
Muros: bloque hueco de hormigón de 20x20x40 cm. de densidad aparente 1900 kg/m3,
dato extraído de la tabla A3 de la norma IRAM 11601 y su resistencia térmica es de
0,20m2.K/W.
Verificación de la Transmitancia Térmica.
Los valores máximos admisibles de K para muros, en condición climática de invierno,
son:
1. De la tabla 2 de la IRAM 11603 y de la tabla 1 de la IRAM 11605 para nivel C y
muros, obtenemos una ted = 0,7º C. y un K MAX ADM = 1,85 W/m2 K. el valor K del
bloque de hormigón dio como resultado 5W/m2 K
Los valores máximos admisibles de K para muros, en condición climática de verano, son:
2. De la tabla 2 de la IRAM 11603 y de la tabla 1 de la IRAM 11605 para nivel C y
muros, obtenemos una ted = 0,7º C. y un K MAX ADM = 2,00 W/m2 K. el valor K del
bloque de hormigón dio como resultado 5W/m2 K
177
Verificación del Riesgo de Condensación de Vapor de agua
De la tabla 2 de la IRAM 11625, se obtienen los siguientes datos:
Interior
ti = 18º C interior para local destino vivienda.
HRi = 70%. Se obtiene del gráfico nº 5 y es en función de la temperatura exterior de
diseño (ted 0,7º).
De la tabla 2 de la IRAM 11603, se obtiene los siguientes datos:
Exterior
Según los Estándares mínimos Punto 4.3.1.2 Para verificar la existencia o no de riesgo de
condensación en muros y techos se utilizara el procedimiento que determina la Normas IRAM
11625. Para la verificación del riesgo de condensación en ningún caso se tomaran
temperaturas exteriores mínimas de diseños superiores a 5ºC.
Solo se exigirá el valor del coeficiente de transmitancia térmica (K) para el techo. Para los
muros se considera condición suficiente la verificación del riesgo de condensación.
TDMN = 0,7º C
HRe = 90%. Es en un función de la temperatura mínima de diseño = 0,7ºC.
Para realizar el cálculo, se adoptará como valor de la resistencia térmica superficial interior
0,13m2.K/W
Determinación de la temperatura en la superficie de la pared, diferencia de temperaturas entre
el aire interior y el aire exterior.
∆t = ti – te
∆t = 18º C – 0,7º C = 17,3º C
Rt = e1
1
RT = e1
λ1
0,20 m2.K/W = 0.20 = 0.20 = 1W/m.K
X 0,20
λ1 = 1W/m.K
178
El valor de la transmitancia térmica de un Puente térmico
Se calcula en correspondencia con la trayectoria del flujo de calor desde el exterior hacia
el interior del cerramiento que presenta la máxima transmitancia térmicas
La disminución de la temperatura en la superficie interna se calcula mediante la siguiente
formula:
τ = Rsi. Δt 0,13. 17,3 = 2,249
RT 0,20 0,20
τ = 11,24
Ѳ = ti - τ = 18 °C - 11,24 = 6,76
Con los valores de temperatura interior ti y humedad relativa interior y utilizando el
diagrama psicométrico (figura 6 Norma IRAM 11625) se obtiene la tr temperatura de
rocío debiéndose cumplir que Tr sea < Θ para que no se produzca vapor de agua sobre la
pared del cerramiento considerado.
Con estos valores calculamos la temperatura en el plano (1) esto es superficie interior del
muro que llamaremos Ѳ o temperatura superficial interior del cerramiento en grados
Celsius
Tabla 2 - Rsi - Dirección del flujo de calor horizontal para muros
Ѳ = ti - Rsi. Δ t = 18°C – 0,13 m2.K/W x 17,3°C =18°C – 11,245 = 6,75°C
RT 0,20 m2.K/W
Con los valores de temperatura interior y humedad relativa interior y utilizando el
diagrama psicométrico (figura 6 IRAM 11625) se obtiene la temperatura de rocío (tr)
debiéndose cumplir que tr < Ѳ para que no se produzca condensación de vapor de agua
sobre la superficie del cerramiento considerado.
Ti 18°C y con una humedad relativa interior Hri del 70% obtengo 12,7°C (temperatura de
bulbo húmedo) o de temperatura de rocío tr.
No verifica porque es mayor que la Ѳ = 6,75°C el contenido de humedad es de 9g/kg de
aire seco y la presión de vapor de agua es 1,45 kpa
179
b.2 Se constató que las carpinterías empleadas no son las recomendadas por los
estándares. Su utilización debilita la vida útil mínima del carácter de vivienda permanente,
delineados para las unidades habitacionales del PFCV (Punto 3.9 de Aclaraciones Previas)
Carpinterías empleadas – Par galvánico
De los Estándares Mínimos de calidad para Viviendas de Interés Social - ANEXO VI -
Carpinterías ítem C y ANEXO XI
Efectos de la corrosión en cerramientos metálicos combinados de los estándares mínimos. A
continuación se transcriben los efectos del par galvánico: “La combinación del hierro con el
aluminio no debe ser utilizada en la construcción de los cerramientos de aberturas dado que se
generan graves problemas de corrosión por la formación del par galvánico entre ambos
metales. Al tratarse de dos técnicas distintas, el conformado de la chapa y la extrusión del
aluminio, esto da origen a la falta de estanquidad entre las hojas y el marco. Las técnicas que
permiten aislar los metales, son de muy alto costo y de relativa efectividad lo que las hace
incompatibles con los costos de las viviendas de interés social.
c) Aluminio:
Se ejecutarán con perfiles extruídos de aleación de aluminio de primera calidad comercial y
apropiados para la construcción de cerramientos, sin poros ni sopladuras, perfectamente rectos
con tolerancias de medida y aleación.
Los elementos de fijación, como grampas de amurar, grampas regulables, tornillos, bulones,
remaches, arandelas, serán de aluminio, acero inoxidable no magnético o hierro cadmiado.
Las uniones serán del tipo mecánico ingletado y ensamblados con ángulos y cantoneras de
aluminio debidamente fijados con remaches o con tornillos de aluminio, acero o bronce
protegidos con cadmio, cromo o níquel, o bien galvanizados.
El acabado será anodizado natural, anodizado color o prepintado. Deberán en zonas marítimas
tener una capa anódica de 25 micrones como mínimo.
180
b.5 Debilidades en el aporte morfológico de los conjuntos habitacionales y en la
flexibilidad y crecimiento de las viviendas visitadas
Construcción de 300 viviendas -Ezeiza y ACU 3771/09 José C. Paz - ACU 2755/09
3 - REQUISITOS VINCULADOS CON EL DISEÑO DEL CONJUNTO –
a) Deberá procurarse el uso racional y lógico del terreno. Es tan perjudicial dilapidar
como ajustar excesivamente provocando problemas de hacinamiento.
b) Se tratará de no producir invasiones a la intimidad por proximidad, proyectando la
vivienda con la totalidad de los crecimientos previstos.
c) El conjunto presentará una decidida racionalidad (perímetro compacto,
apareamiento, calidad y disposición de volúmenes) evitándose tener extensiones
excesivas de muro exterior, para no multiplicar costos. Para esto deberá
reflexionarse sobre el uso, tamaño y disposición de formas y volúmenes a fin de
lograr lo antedicho sin perjudicar una idea general.
d) Sobre el aporte morfológico de los conjuntos de viviendas, se tratará de evitar la
monotonía clásica producto de pensar la arquitectura como un efecto de repetición.
Esto no significa crear caos en la imagen ni predisposición a recargar de anécdotas
innecesarias a los proyectos. Tampoco significa esta búsqueda la utilización de un
número exagerado (y forzado en su resolución) de tipologías de viviendas.
Básicamente estos temas están referidos a la posición particular de las viviendas
dentro del conjunto en los que se puedan justificar variantes. Ejemplo: accesos
colectivos marcados y la utilización de elementos de arquitectura que sirvan a fines
precisos (aleros, muros bajos, patios, galerías etc.). La articulación volumétrica no
deberá sacrificar espacios interiores.
Esta búsqueda no deberá perjudicar el diseño y la economía de la vivienda y el
conjunto.
Cualquier conjunto colectivo deberá adecuarse en su organización inicial a las
principales arterias urbanas. La estructuración de la continuidad con la ciudad
existente será muy valorada en los proyectos de situación urbana.
181
4 - REQUISITOS VINCULADOS CON LA VIVIENDA
Apartado 4.1. - Flexibilidad y Crecimiento: “…la unidad deberá presentar criterios
probados de flexibilidad y crecimiento (viviendas unifamiliares). Esta flexibilidad de las
unidades deberá generar una intercomunicación fluida entre los ambientes, y se deberán
racionalizarse al máximo las circulaciones internas. Deberán mantenerse las mínimas
condiciones de iluminación y ventilación al preverse subdivisiones internas. En el caso de
viviendas individuales en lotes propios, debería darse el crecimiento de los dormitorios en lo
posible hacia el fondo del lote, evitando el cambio de imagen de las fachadas que
desorganizaría el conjunto. El crecimiento se efectuará sin demolición. Se posibilitará la
remoción y/o traslado de paneles, trabas de ladrillos preparadas para proseguirlas, traslado o
apertura de vanos para carpinterías móviles ó fijas…”.
B. Observación 4.5.2
Exposición de los casos de las obras paralizadas Construcción de 160 viviendas - Barrio Pico de Oro y construcción de 200 viviendas en
Villa San Luis - Florencio Varela – Municipio Ente Ejecutor Reconversión del PFPCV -
ACU 2433/09
La Cláusula 6ta del Contrato de Obra Pública (1315/2009 de las 160 de Barrio Pico de
Oro): Forma de pago – anticipo financiero “…Certificación Mensual. La certificación será
mensual rigiendo para tal efecto lo establecido en el art 11.2 del PBCLP. Dentro de los
primeros cinco días de cada mes la contratista y la inspección, efectuarán la medición de
los trabajos ejecutados durante el mes anterior. La contratista presentará a la inspección un
certificado que comprenderá la totalidad de los trabajos ejecutados desde el comienzo de
la obra hasta la fecha del cierre de la medición, los liquidados anteriormente y los
ejecutados durante el mes…”. “…De verificarse la existencia de atrasos y justificados que
presente el veinte por ciento (20%) del avance físico acumulado que debería haberse
182
registrado al momento de la certificación, “LA SUBSECRETARIA” podrá suspender e
financiamiento hasta tanto se regularice la situación.
En las obras de 200 y 160 viviendas del ACU 2433/09, la adjudicación de las obras
03/08/2009 fue posterior a la firma del convenio 20/05/2009.
183
ANEXO XI
Abreviaturas y Definiciones
PP43-TD Programa Presupuestario 43 – Desarrollo de Infraestructura Habitacional
Actividad 1 - Desarrollo de Infraestructura Habitacional, corresponde a la
reestructuración programática de la jurisdicción 56 durante el ejercicio 2008.
(Presupuesto 2008 – Incorporación de Programas, Actividades, Proyectos y
Obras según Disposición N° 001 del 22-01-2008 de la Subdirección Nacional
de la Oficina de Presupuesto – ONP. Actividad 2 – Acciones Complementarias
para la Disminución del Déficit Habitacional incorporada por la Resolución
N° 34 del 24-01-2008 del Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios - MPFIPyS que establece la modificación de la distribución
del presupuesto, para dicho ejercicio. Este programa incorpora la Actividad 2
luego de la puesta en marcha del mismo. Según respuesta obtenida por la
Coordinación del Programa - SSDUyV.
PP26-DUV Programa Presupuestario 26 – Desarrollo Urbano y Vivienda –corresponde a la
estructura programática de la jurisdicción 56 de los ejercicios fiscales 2006-
2007 y primer trimestre de 2008.
PFCV–2004 Programa Federal de Construcción de Viviendas,: creado el 21 de julio de
2004, por Convenio Marco, con el objetivo de dar solución al problema
habitacional de sectores desprotegidos otorgando financiamiento no
reintegrable, con fondos nacionales del Tesoro Nacional para la ejecución de
120.000 unidades de viviendas.
PFPCV–2005 1ª y2ª Etapa Programa Federal Plurianual de Construcción de Viviendas creado
por Convenio Marco del 11 de agosto de 2005, con el objetivo de proseguir
con la política habitacional de sectores desprotegidos, con especial énfasis en la
población con necesidades básicas insatisfechas (NBI). Otorgando
184
financiamiento plurianual no reintegrable para la construcción en todo el país
de 300.000 unidades de vivienda.
SFMH Subprograma Federal de Mejoramiento de Hábitat Urbano, Obras de
Infraestructura y Complementarias: creado para financiar de manera parcial o
total obras que resulten imprescindibles para la habilitación de las viviendas
que se construyan a través del ex “Programa Federal de Construcción de
Viviendas” de los otros programas federales vigentes y de los que se
implementen en el futuro.
STV Subprograma de Terminación de Viviendas: creado para la reactivación de
obras paralizadas en el ámbito de la provincia de Buenos Aires.
PFCV–TD Programa Federal de Construcción de Viviendas -“Techo Digno”, creado por
Resolución N° 428/09 de la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda -
SSDUyV. Es un programa permanente de ejecución de obras con la finalidad
de contribuir al desarrollo y mejoramiento de las condiciones del hábitat de los
hogares de menores recursos generando empleo formal y movilizando
mercados locales de materiales en comercialización y producción.
RP-PFCV-TD Reglamento Particular del Programa Federal de Construcción de
Viviendas – techo digno creado por Resolución 428/09 de la de la
Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda - SSDUyV.
ME - Manual de Ejecución del Programa Federal de Construcción de viviendas
Techo digno, creado por Disposición N°53/2010 de la Subsecretaría de
Desarrollo Urbano y Vivienda - SSDUyV.
185
FO.NA.VI Fondo Nacional de la Vivienda: creado en el año 1970 por Ley 19.929
MPFIPyS Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios
SSDUyV Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda
SOP Secretaría de Obras Públicas
DNPH Dirección Nacional de Políticas Habitacionales dependiente de la Subsecretaría
de Desarrollo Urbano y Vivienda – MPFIPyS.
SIDIF Sistema Integrado de Información Financiera
I.P.V.yD.U. Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano de Tucumán
I.V.B.A. Instituto de Vivienda de la Provincia de Buenos Aires
ME, S y A Mesa de Entradas, Salidas y Archivo
RIGA Reglamento Interno de Gestión Administrativa
CUDAP Clave Única de Documentación de la Administración Pública
ACU Acuerdo
SIGEN Sindicatura General de La Nación
UAI Unidad de Auditoría Interna
ONP Oficina Nacional de Presupuesto de la Secretaría de Hacienda del Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas.
Estándares Mínimos Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social
DPH-IVBA Dirección de Políticas Habitacionales del Instituto de Vivienda de la provincia
de Buenos Aires
186
ANEXO XII
Relevamiento fotográfico de las obras visitadas del subconjunto Buenos Aires Tucumán
MUNICIPIO DE EZEIZA
ACU 1727/05 – 300 viviendas – Vivienda con 5 años de antigüedad que
presenta rajaduras en la pared medianera. Observación 4.4.1 a
ACU 1727/05 – 300 viviendas – Arroyo Aguirre –
Observación 4.4.1. a
187
ACU 2755/09 – 300 viviendas – Bloques de Hormigón –
Observación 4.4.1 b.1
ACU 2755/09 – 300 viviendas – Bloques de Hormigón –
Observación 4.4.1 b.2 y b.3
188
ENTE EJECUTOR IVBA - Florencio Varela
ACU 1525/05 – 298 Viviendas en Florencio Varela – IVBA –
Observación 4.4.4.1
ACU 1525/05 – 298 Viviendas en Florencio Varela – IVBA –
Observación 4.4.4.1
189
ACU 1525/05 – 298 Viviendas en Florencio Varela – IVBA –
Observación 4.4.4.1
ACU 151/06 – 300 Viviendas en Florencio Varela – IVBA –
Observación 4.4.3
190
MUNICIPIO DE FLORENCIO VARELA – Ente Ejecutor Municipio
ACU 2433/09 – 200 Viviendas en Villa San Luis –
Observación 4.4.4.2
MUNICIPIO DE JOSE C: PAZ
ACU 3771/09 – 552 (300+252) Viviendas en José c. Paz –
Observación 4.4.2 a y b
191
ACU 3771/09 – 552 (300+252) Viviendas en José c. Paz –
Observación 4.4.2 a y b
ACU 3771/09 – 552 (300+252) Viviendas en José c. Paz –
Observación 4.4.2 a
192
ACU 3771/09 – 552 (300+252) Viviendas en José c. Paz –
Observación 4.4.2 a
ACU 1413/06 – Entubamiento y Canalización del Panamá en José c. Paz –
Observación 4.4.2 d
193
ACU 2419/07 – Canalización Arroyo Pinazo en José c. Paz –
Observación 4.4.2 d
PROVINCIA DE TUCUMÁN – I.P.D.V. y D.U.
ACU 1157/05 – Viviendas e Infraestructura en Lomas de Tafí –
Observación 4.4.3
194
ACU 1157/05 – Viviendas e Infraestructura en Lomas de Tafí –
Observación 4.4.3
ACU 1157/05 – Viviendas e Infraestructura en Lomas de Tafí –
Observación 4.4.3
195
ANEXO XIII – DESCARGO DEL AUDITADO
196
197
198
199
200
201
202
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234
235
.
236
237
238
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241
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243
244
245
246
ANEXO XIV - Análisis del descargo del auditado
Observación Descargo Análisis del descargo con fundamento de la decisión elevada a la CS
4.1.1. El pasaje de un programa de fortalecimiento del accionar de las jurisdicciones, elaborado convencionalmente, a un Programa permanente no fue acompañada con el otorgamiento de los instrumentos preceptivos necesarios para dotar de fortaleza a la Coordinación del Programa “Techo Digno” dado que se mantiene la dispersión de acciones y las responsabilidades entre diferentes áreas de la mencionada Subsecretaría.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: La Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda tiene bajo su responsabilidad varias líneas de acción (construcción de viviendas, obras de infraestructura, mejoramientos de viviendas, pavimento, etc.) distribuidas en diversos Programas, los cuales revisten características distintas (obras por licitación; obras donde se financia la compra de materiales; obras por cooperativas de trabajo; obra con financiamiento externo, etc.) pero a la vez algunos de ellos comparten aspectos comunes en cuanto a su instrumentación. Por ejemplo el Programa Federal de Construcción de Viviendas, el Programa Federal de Mejoramiento de Viviendas y el Programa Federal de Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios, tienen una instrumentación similar, utilizan un modelo de convenio idéntico, tienen un mismo régimen de desembolsos, certificación de avance de obras mensual, etc.. En función de ello, y con el fin de evitar la duplicación de funciones y tareas dentro de la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales, se dispuso que dichos programas compartan las áreas que le son comunes, como ser la de certificaciones, la de pagos, la de Análisis Financiero (No Objeciones Financieras), etc. El resultado de dicha medida ha sido muy positivo para la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales porque permitió concentrar medios y esfuerzos, y tener un criterio unificado en el trámite de los Programas que dependen de la Dirección; pudiendo cumplir satisfactoriamente con los objetivos y metas físicas y financieras previstas. Respecto a la necesidad de contar con manuales de procedimientos se informa que, con fecha 3 de noviembre de 2010, la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda aprobó, mediante la Disposición Nº 53,
El auditado indica “RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014”, con lo que no se refiere a lo observado en el período auditado: Ejercicios 2009 y 2010, ampliado a enero 2006 junio 2011. Esta circunstancia se constata en toda la redacción del descargo, por lo que la precisión que se realiza tiene entidad para todas las respuestas a las observaciones que formuló el auditado, incorporadas en el presente análisis. El auditado reitera en el descargo, la información suministrada -durante las tareas de campo- que no refuta los hallazgos de auditoría verificados. Respecto de las áreas que se mencionan en el tercer párrafo del descargo tales como Pagos, Certificaciones y Análisis Financiero, según la información puesta a disposición por el auditado durante las tareas de campo, no pertenecían a la Dirección Nacional de Políticas Habitacionales si no a otra Dirección con reporte a la Unidad Subsecretario. Respecto de lo expuesto sobre manuales de procedimiento, aprobados por Disposición N°53/10, fueron tenidos en cuenta para esta auditoría en la oportunidad que fueron puestos a disposición.
247
Observación Descargo Análisis del descargo con fundamento de la decisión elevada a la CS
el Manual de Ejecución del Programa Federal de Construcción de Viviendas “Techo Digno”.
Por lo expresado se mantiene la observación.
4.1.2. La deficiente guarda de la documentación como la ausencia de registros confiables, completos y actuales, dificulta el acceso a la información necesaria para la toma de decisiones en procura de una mejor gestión del programa.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: SUBSANADO. A la fecha, toda la documentación técnica y financiera es archivada en el Área de Certificaciones en un expediente “único” donde se integran todas las actuaciones de manera cronológica. Se está finalizando la etapa de completamiento de expediente que contaban con la información dispersa en diferentes áreas de la Subsecretaría. Asimismo, en virtud de la implementación del Sistema Informático de Gestión de la Secretaría de Obras Públicas “GSOP”, la Subsecretaría se encuentra en proceso final de migración de la información hacia esa base única de todas las obras finalizadas, en ejecución y a iniciar. De esta manera, se logra un mayor control de los avances de las obras y el estado de situación de cada una de ellas.
El auditado en su descargo, reconoce la observación formulada. Las acciones que manifiesta haber puesto en práctica para regularizar la situación observada,- sin establecer fecha y sin aportar documentación que lo respalde-, se han llevado a cabo fuera del periodo auditado. En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe) por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría Se mantiene la observación.
4.1.3. El personal carece de capacitación acorde a las funciones que realiza la Coordinación del Programa Techo Digno.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: SUBSANADO. Desde mediados del año 2013, el Programa ha sido dotado de personal técnico capacitado para la evaluación de proyectos y otorgamiento de no objeción técnicas. Asimismo, se ha realizado una redistribución de tareas acorde de acuerdo a las necesidades del Programa, creando al efecto un AREA TECNICA, un AREA ADMINISTRATIVA y un AREA SOCIAL.
El auditado en su descargo, reconoce la observación formulada. Las acciones que el auditado manifiesta haber puesto en práctica para regularizar la situación observada – sin aportar documentación que lo respalde-, se han llevado a cabo fuera del periodo auditado. En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe) por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría En consecuencia se mantiene la observación.
248
Observación Descargo Análisis del descargo con fundamento de la decisión elevada a la CS
4.1.4. Las metas del Programa correspondientes al ejercicio presupuestario 2008 fueron presentadas fuera de término por parte de la DNPH de la SSDUyV a la ONP.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: SUBSANADO. A partir del año 2009 las Metas del Programa fueron presentadas en tiempo y forma por parte de la DNPH de la SSDUyV a la ONP.
El auditado en su descargo reconoce la observación formulada. Se mantiene la observación.
4.2.1. La SSDUyV no respetó la metodología de cálculo para efectuar los desembolsos, prevista en los Convenios Particulares. Se detectaron diferencias entre los montos que hubiese correspondido pagar al EE, conforme lo previsto en los Convenios Particulares, y certificados de obra presentados, y los fondos efectivamente transferidos.
RESPUESTA ACTUAL 2014: Se toma en consideración la observación. Sin embargo se destaca que en los tres casos se trató de errores de cálculo que desfasaron la curva de inversión, pero no generó ningún perjuicio al Estado, como surge de la misma información que acompaña al presente informe de Auditoría de AGN, en su Anexo 11.
El auditado en su descargo, confirma que la metodología de cálculo de los desembolsos no se ajustó a lo previsto en los Convenios Particulares. Asimismo en el descargo, el auditado de manera errónea cita el Anexo 11 del Informe. Es de mencionar que el Anexo XI, del Informe de Auditoría es el GLOSARIO. Sin perjuicio de ello, la presente auditoría tuvo por Objeto el Programa 43 “Techo Digno” por lo que excede sus facultades hacer mención a si se causó o no se causó perjuicio al Estado. En consecuencia, se mantiene la observación.
4.2.2. Se constató que el 88% de las rendiciones de cuentas correspondientes al destino dado a los fondos recibidos de la Nación, por parte de los Entes Ejecutores, se presentó de manera incompleta.
RESPUESTA ACTUAL 2014: La Subsecretaría está reclamando a los Entes Ejecutores la documentación faltante en las rendiciones de cuentas. No obstante se aclara que todas las transferencias realizadas en concepto de Anticipo Financiero, cuentan indefectiblemente con la certificación correspondiente a la transferencia efectuada el mes inmediato anterior.
El auditado en su descargo, reconoce la observación formulada. En consecuencia, se mantiene la observación.
4.2.3. La SSDUyV aplicó de manera deficiente el cronograma de desembolsos previsto para el Plan de Trabajos establecido en el Convenio Particular de la Obra ACU 2433/09 – 200 Viviendas - Florencio Varela.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: Se toma en consideración la observación, tomándose los recaudos para que no se repitan dichas anomalías.
El auditado en su descargo, reconoce la observación formulada En consecuencia, se mantiene la observación.
249
Observación Descargo Análisis del descargo con fundamento de la decisión elevada a la CS
4.2.4. Los Entes Ejecutores a cargo de la ejecución de las obras del Programa, no verificaron el cumplimiento de la normativa de rendición de cuentas vigente por parte de las empresas contratistas, en lo relativo a la emisión de facturas.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014 No aplicable ya que no es incumbencia de la SSDUyV. La verificación del cumplimiento de las normas tributarias vigentes por parte de las empresas contratistas es responsabilidad de los Entes Ejecutores.
Según Resolución de la SOP del MPFIPyS Nº 428/2009 del 22/04/2009 de Creación del Programa Permanente PFCV - Techo Digno y aprobación del Reglamento Particular; se encomienda al auditado “aprobar el Manual de Ejecución del “PFCV - TECHO DIGNO- (Art. 3) y define a la SSDUyV como autoridad de aplicación del programa antes citado (Art. 4). El Manual de Ejecución del Programa Federal de Construcción de Viviendas- Techo Digno,- aprobado por la Disposición Nº53/10 de la SSDUyV- establece que la SSDUyV (UE del Programa 43) está obligada a hacer cumplir las disposiciones del Reglamento General para la Rendición de Cuentas de Fondos Presupuestarios Transferidos a Provincias, Municipios y/u otros Entes. Asimismo el Reglamento Particular establece como responsabilidad del auditado la de “Auditar y monitorear el Programa” - según Punto 1.3.2 En el mismo sentido las cláusulas de los Convenios Particulares, estipulan que la Subsecretaría “…realizará las auditorías técnicas y financieras que considere convenientes para verificar el fiel cumplimiento…” de los mismos. De lo citado surge la incumbencia del auditado, en el tema observado. En consecuencia se mantiene la observación.
250
Observación Descargo Análisis del descargo con fundamento de la decisión elevada a la CS
4.2.5.1. Las Cuentas Bancarias Especiales abiertas a los fines del Programa, fueron utilizadas además para operaciones que no correspondían al mismo.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: Esta Subsecretaría verifica la existencia de las Cuentas bancarias Especiales en los Entes Ejecutores y que las mismas se encuentren “habilitadas” por el Área de Registraciones del Ministerio de Planificación Federal Inversión Pública y Servicios.
Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4. Asimismo el Art. 3º del Reglamento General para la Rendición de Cuentas de Fdos. Presupuestarios Transferidos a Pcias., Municipios y/u otros Entes, determina que deberá preverse el procedimiento para la individualización de la Cuenta Bancaria “a efectos de identificar las transacciones pertinentes que surjan de la ejecución de cada acuerdo y/o convenio”, por parte de los Entes Ejecutores (Punto b) 1) y 2)). Por lo tanto se mantiene la observación.
4.2.5.2. Se constató la falta de inmediatez entre la fecha en que la Nación giró los fondos y la fecha en que los Entes Ejecutores cancelaron las facturas presentadas por los contratistas.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: No aplicable ya que no es incumbencia de la SSDUyV. El incumplimiento verificado es responsabilidad del Ente Ejecutor, la Subsecretaría que “anticipa” los fondos al Ente Ejecutor no tiene forma de controlar el momento en que éste efectivamente abona los certificados a los contratistas.
Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4. y 4.2.5.1. Por otra parte, el Ente Ejecutor incumplió con lo estipulado por el Manual de Ejecución (Título Gtión. de Proyecto Letra A en A.1.2.1Certificación y Pago # A1.2.1.1 Obras por Licitación Pública). Por consiguiente se mantiene la observación.
4.2.5.3. El Municipio de Florencio Varela mantuvo en cuenta bancaria sumas transferidas por la Nación, destinadas al pago del anticipo financiero de la obra que tramita por ACU 2433/09 Florencio Varela (200 viviendas – Villa San Luis y 160 viviendas - Pico de Oro), obras demoradas en su inicio, no aplicándose lo previsto en el Convenio Particular y el Reglamento Particular del Programa.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: No aplicable ya que no es incumbencia de la SSDUyV. El incumplimiento verificado es responsabilidad del Ente Ejecutor, la Subsecretaría que “anticipa” los fondos al Ente Ejecutor no tiene forma de controlar el momento en que éste efectivamente abona los certificados a los contratistas.
Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4. y 4.2.5.1. Por consiguiente se mantiene la observación.
251
Observación Descargo Análisis del descargo con fundamento de la decisión elevada a la CS
4.3.1. En la obra Canalización Arroyo Pinazo Municipio de José C. Paz, ACU 2419/07 - realizada por Administración, la SSDUyV no ejerció el control del estricto cumplimiento del Convenio Particular.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: Se toma en consideración las recomendaciones efectuadas.
En la obra Canalización Arroyo Pinazo Municipio de José C. Paz, realizada por “administración”, se realizaron los desembolsos por anticipado según el Plan de Trabajo acordado.
En su descargo, el auditado reconoce la observación. El auditado efectúa manifestaciones respecto de los desembolsos de la obra en cuestión, que no se corresponden con el contenido de la observación. Por consiguiente se mantiene la observación.
4.3.2 El Ente Ejecutor de la obra 300 Viviendas Ezeiza – ACU 2755/09, abonó al contratista un anticipo a cuenta de futuro certificado, el cual no le fue descontado con posterioridad en los sucesivos certificados de obra.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: No corresponde esta observación a la Subsecretaría. En el caso de un adelanto a cuenta de futuros certificados dispuesto por el Ente Ejecutor y no informado a la SSDUyV no hay forma de verificar ese tratamiento, excediendo las responsabilidades de la Subsecretaría.
Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4. y 4.2.5.1. Por consiguiente se mantiene la observación.
4.4.1. Se verificó el incumplimiento de los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de Interés Social por parte de los Entes Ejecutores.
a. Irregularidades en la selección de los terrenos utilizados para la implantación de las viviendas por causas técnicas y legales.
a.1. Técnicas Construcción de 300 Viviendas - Ezeiza – ACU 1727/05 -
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: El cumplimiento de los Aspectos constructivos, legales y administrativos de las obras de Viviendas de Intereses Sociales es de exclusiva responsabilidad de los Entes Ejecutores. Según se establece en la Reglamentación de los Programas y se firma en cada uno de los Convenios Particulares, la Subsecretaría puede realizar las Auditorías que considere conveniente en cada una de lasobras. Dicho procedimiento se realiza por muestreo o en casos informados a través de denuncias, informes, notas periodísticas, etc. La Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Viviendas realiza Auditorias anuales sobre ejercicios vencidos, a los organismos ejecutores integrantes del Sistema Federal de la Vivienda y al FONAVI a través del Área de control de Gestión del FONAVI, en cumplimiento de lo establecido en el Art. 9º de la Ley Nº 24.464, así como del Decreto Nº2483/93.
Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4. Asimismo la SSDUyV tiene a su cargo el otorgamiento de la NOT (No Objeción Técnica) y está facultada para realizar auditorías técnicas en aras del cumplimiento de los Convenios Particulares, del Reglamento Particular (Puntos 1.3 Responsabilidad de las Partes 1.3.1., 1.3.2., 2.6. Presentación, Aprobación y Ejecución del Proyecto 2.6. 1.1. y 2.6.2. Segunda Etapa: De Ejecución del Proyecto.) y del Manual de Ejecución ((Puntos A) Línea de Acción “Construcción de Viviendas Nuevas” A.1.1.1. y
252
Observación Descargo Análisis del descargo con fundamento de la decisión elevada a la CS
El resultado de dichas auditorías se presenta en Informes Síntesis publicado por la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, los cuales se remiten oportunamente a las Comisiones de Viviendas de ambas Cámaras del Poder Legislativo. Estos Informes Síntesis correspondientes a los ejercicios 1993 a 2011, se compilan en el Informe de Auditorias FO.NA.VI. Y Programas Federales Ejercicio 2012. El resumen de los mismos detalla los porcentajes de calidad de Viviendas sobre una muestra realizada, donde el 4,93% del universo auditado tiene una Evaluación calificada de Mala según la Calidad del Proyecto y la Ejecución. En el caso de Construcción de 300 viviendas-Ezeiza-ACU 1727/05 el Área de control de Gestión del FO.NA.VI. que no han sido auditadas se toma en consideración la observación y se realizaran las auditorías correspondientes. Se acompaña un modelo de Convenio Particular del Programa Federal de Construcción de Viviendas Techo Digno y copia del Anexo del Informe de Auditoría 2012, en ANEXO I
A.1.1.2 No Objeción Técnica). Por consiguiente se mantiene la observación.
a.2. Legales – Situación dominial - Construcción de 552 viviendas – José C. Paz -ACU 3771/09
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: El cumplimiento de los Aspectos constructivos, legales y administrativos de las obras de Viviendas de Interés Social es de exclusiva responsabilidad de los Entes Ejecutores. Se toma en consideración la recomendación.
Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4. y 4.4.1 Por consiguiente se mantiene la observación.
b. La SSDUyV no exigió que los Entes Ejecutores requirieran a las contratistas el cumplimiento de los estándares mínimos en las obras de PFCV auditadas. b.1. a b6.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014 Puntos b1. a b6.: El cumplimiento de los Aspectos constructivos, legales y administrativos de las obras de Viviendas de Interés Social es de exclusiva responsabilidad de los Entes Ejecutores. No obstente, se toma en consideración la observación y se realizarán las auditorias correspondientes.
Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4. y 4.4.1 Por consiguiente se mantiene la observación.
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4.4.2 La SSDUyV no hizo cumplir a los Entes Ejecutores lo establecido en los Convenios Particulares. Los EE no exigieron a los contratistas calidad constructiva en las obras del PFCV. a. Patologías de la construcción detectadas en las viviendas que conformaron la muestra. – Construcción de 552 viviendas – José C. Paz - ACU 3771/09 b. Estado de abandono y desorden en las obras.c. Incumplimiento de las normas de Seguridad e Higiene por parte de las Empresas Contratistas. El municipio de José C. Paz no verificó las condiciones de seguridad e higiene. d. Obras de infraestructura sin mantenimiento y con deficiencias. - Canalización y Entubamiento del Canal de Panamá – J C. Paz. - ACU 1413/06; - Pavimento Hormigón J C. Paz - ACUS52/08 y 1321/08.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014 puntos 4.4.2.a, b,c, y d. El cumplimiento de los Aspectos constructivos, legales y administrativos de las obras de Viviendas de Interés Social es de exclusiva responsabilidad de los Entes Ejecutores. Se toma en consideración la observación y se realizaran las auditorias correspondientes.
Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4. y 4.4.1 Por consiguiente se mantiene la observación.
4.4.3. Demoras registradas en los plazos de obra de los proyectos del sub-conjunto Buenos Aires -Tucumán. En los Convenios Particulares los Entes Ejecutores acuerdan un Plan de Trabajo con la SSDUyV a los fines del financiamiento de las obras.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014 SUBSANADA Respecto a este punto y en particular sobre el sector TAFÍ VIEJO en la Provincia de TUCUMÁN se indica lo siguiente: En Informe de Auditoría realizado del 7 al 11 de julio de 2008 sobre el ejercicio 2007 – punto 6.1.1.5 Plazos de Ejecución, contractuales y reales. Desvíos, causas, se indica lo siguiente: “Se debe reiterar que en aquellas obras que por su envergadura o por problemas de infraestructura, requieran mayores plazos de ejecución (como por ejemplo las 5000 viviendas de Lomas de Tafí) es necesario analizar el proyecto en su totalidad, durante las etapas previas a los llamados a licitación pública, a los efectos de fijar plazos más
El auditado reitera en el descargo, la información suministrada durante las tareas de campo, no refutando los hallazgos de auditoría verificados, aportando documentación que a su criterio justifican las demoras. En consecuencia, se mantiene la observación.
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prolongados, concordantes con la problemática de la obra”.
En Informe de Auditoría realizado del 22 al 26 de junio de 2009 sobre el ejercicio 2008 – En punto 6.1.1.5. Plazos de ejecución, contractuales y reales. Desvíos. Causas. Se indica lo siguiente: “En los casos de ampliación de plazos, las razones responden principalmente a periodos de lluvias o por escases de un material determinado”.
En Informe de Auditoría realizado del 1 al 5 de agosto de 2011 sobre el ejercicio 2010 – En Punto 6.1.1.5. Plazos de ejecución, contractuales y reales. Desvíos. Causas. Se indica lo siguiente: “Algunas obras visitadas, como por ejemplo el conjunto 261 viviendas e infraestructura, registra ampliaciones de plazo debido a días de lluvia y a Ley de desabastecimiento”. Cabe señalar que si bien no se hace mención a este conjunto en el informe de la AGN, el mismo pertenece a la urbanización denominada Lomas de Tafí.
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4.4.4.1. Construcción de 298 viviendas - Florencio Varela – IVBA - ACU 1525/05
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014 SUBSANADA. El Contrato de obra celebrado entre el IPV y la empresa Bricons SA de Construcción de 298 viviendas e infraestructura – FLORENCIO VARELA – ACU 1525/05, fue rescindido y se inicio un nuevo proceso de contratación.
El auditado manifiesta “RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014 SUBSANADA”. En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe) por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría En consecuencia, se mantiene la observación.
4.4.4.2. Construcción de 160 viviendas - Barrio Pico de Oro y construcción de 200 viviendas en Villa San Luis - Florencio Varela – Municipio Ente Ejecutor Reconversión del PFPCV - ACU 2433/09
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: El contrato para la construcción de 160 viviendas – Barrio PICO DE ORO y construcción de 200 viviendas en VILLA SAN LUIS – FLORENCIO VARELA –Municipio Ente Ejecutor Reconversión del PFCV - ACU 2433/09 celebrado entre la Empresa y el Municipio está en proceso de rescisión por reiterados incumplimientos.
El auditado reconoce lo observado. En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe) por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría Consecuentemente, se mantiene la observación.
4.5. Observaciones de la Gestión Social en los Entes Ejecutores. 4.5.1 El Instituto de la Vivienda de la Provincia de Buenos Aires no tiene un sistema de registro unificado y actualizado que permita conocer, desde una perspectiva social, la cantidad de viviendas terminadas, adjudicadas, entregadas y habitadas.
RESPUESTA ACTUAL ENERO 2014: Aclaración previa. Estas observaciones no incumben a la Subsecretaría, ya que corresponden a la Gestión Social de los Entes Ejecutores. Sin embargo se realizan aclaraciones en relación con algunas observaciones en particular y en otras se informa las acciones correctivas realizadas. La Dirección Nacional de Política Habitacional realizó un exhaustivo Estudio con la información del Censo 2001, suministrada por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censo (INDEC). Este estudio no se pudo actualizar con los datos del Censo 2010, porque no hay acceso a los Micro datos necesarios para ello, y los que hay resultan insuficientes para realizar un diagnóstico preciso. En referencia a la recomendación sobre el uso de un sistema de registro informatizado de la demanda, el Instituto de la Vivienda de la
Con relación a lo expuesto en el descargo por el auditado, se remite al “Análisis del Descargo…” para la Observación 4.2.4.y 4.4.1. Asimismo dentro de las funciones de la SSDUyV como Unidad Ejecutora del Programa le incumbe el control y monitoreo del cumplimiento de sus metas y de sus objetivos. En consecuencia se mantiene la observación.
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Provincia de Buenos Aires, cuenta con un Registro Único de Demanda desde el año 1998 como instrumento de relevamiento de datos, aprobado por Resolución 1577. Dicho Registro se encuentra informatizado en un paquete software que se ha instalado en los municipios a lo largo de los últimos años. No obstante, no todos los Municipios envían esta información. La inscripción de la demanda se realiza descentralizadamente en los Municipios, y éstos deben enviar al IVBA la demanda cargada bimestralmente. Sin embargo, durante el ejercicio 2012, de los 134 Municipios de la Provincia de Buenos Aires, solo respondieron 10, a saber: Campana, General Pueyrredón, Gral. Villegas, Hipólito Irigoyen, Laprida, Lobos, San Miguel, Saavedra, Tres de Febrero y Tres Lomas. Los informantes indicaron que se encuentra en instancia de aprobación, un Proyecto de Decreto que establece requisitos y procedimientos para la selección de postulantes, adjudicación, contralor y recupero de las viviendas sociales construidas, financiadas y/o administradas por el Estado Nacional y/o Provincial, en el territorio de la Provincia de Buenos Aires, que optimizará el proceso de inscripción, entre otras acciones.
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4.5.2 Los municipios de José C Paz y de Ezeiza no cuentan con una estructura adecuada para implementar la gestión social del Programa.
RESPUESTA A ENERO DE 2014: ACCIONES CORRECTIVAS: Municipio de José C. Paz El equipo de auditoría de la Subsecretaría realizó en los informes de Auditoría, observaciones similares a las presentes en el informe de la AGN, en relación al Municipio de José C. Paz, a saber: La información sobre las familias inscriptas debería ser volcada a un sistema informático que permita sistematizar y controlar los datos recabados a fin de facilitar una adecuada selección. Es imprescindible que se cumpla con el envío de listados de pre-adjudicatarios al IVBA, como condición indispensable a fin de posibilitar los trámites relativos a la escrituración de las viviendas entregadas. Es indispensable, a fin garantizar la transparencia del proceso, la realización de una Ordenanza que avale los criterios para la selección de los adjudicatarios, previa a la selección de los mismos. Municipio de Ezeiza El equipo de auditoría realizó en los informes de Auditoría, consideraciones a este Municipio, en relación al Registro de Demanda y a los Criterios de Selección, a saber: Se sugiere la realización de una ordenanza que avale la lista definitiva de adjudicatarios de la operatoria Construcción de Viviendas, para garantizar la transparencia del proceso. es indispensable que se informe acerca del envío de los listados de pre-adjudicatarios de las viviendas ya entregadas al IVBA y si fueron debidamente contrastados por el Registro de la Propiedad; queda pendiente definir los criterios de selección correspondientes a las operatorias Programa Federal Plurianual y Terminación de Viviendas.
Por lo expuesto la SSDUyV comparte la observación y realizó recomendaciones al respecto. En consecuencia, se mantiene la observación.
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4.5.3 Demora en el otorgamiento de la escritura traslativa de dominio a favor del adjudicatario.
RESPUESTA A ENERO DE 2014: Acciones correctivas En relación a la necesidad de impulsar en el ámbito de las jurisdicciones los mecanismos para la transmisión de dominio de las viviendas sociales para las familias beneficiarias, en el año 2009 se creó, en el marco de la Ley Nº 13.342, el “Plan de Escrituración del Instituto de la Vivienda de Buenos Aires -IVBA-“ destinado a generar un proceso de gestión escrituraria con el objeto de convertir en titulares de dominio a todos los adjudicatarios de vivienda social financiada por el Estado, a fin de mejorar la calidad de vida de la población. Asimismo, el I.V.B.A. presentó en el año 2012 un Proyecto de Decreto, en donde estipula que: “Cumplimentadas las condiciones técnico-dominiales necesarias en los conjuntos habitacionales, el IVBA impulsará el proceso de escrituración de las viviendas a fin de efectivizar la transferencia dominial de las mismas, con o sin gravamen hipotecario, según corresponda, a través de la Escribanía General de Gobierno de la Provincia de Buenos Aires.” Estos dos instrumentos, como así también otras iniciativas tienden a establecer lineamientos en política de vivienda social en la Provincia de Buenos Aires.
La SSDUyV comparte la observación. En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe) por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría Se mantiene la observación.
4.5.4 Falta de monitoreo y control post entrega de las viviendas sociales.
RESPUESTA A ENERO DE 2014: ACCIONES CORRECTIVAS. En relación a la necesidad de fortalecer el control de la ocupación de la vivienda para evitar el uso indebido de la misma, el Proyecto de Decreto presentado en 2012 por el IVBA incluye artículos relativos al procedimiento de contralor de la ocupación y del procedimiento de recupero de la vivienda.
La SSDUyV comparte la observación pero las acciones correctivas que se han propuesto siguen en proceso de consideración. En función de lo manifestado en el Descargo del Auditado (Anexo XIII pág. 195 del presente informe) por tratarse de hechos nuevos que no pertenecen al período auditado, los mismos serán objeto de análisis en futuras labores de auditoría Se mantiene la observación.
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4.5.5 Deficiente implementación del sistema de recupero de cuotas. 4.5.6 Inadecuada infraestructura y falta o escaso equipamiento comunitario 4.5.7. Ausencia o insuficiente trabajo social familiar y/o comunitario, pre y post entrega de las viviendas.
RESPUESTA A ENERO DE 2014: ACCIONES CORRECTIVAS. En referencia a la realización de actividades de información destinada a las familias beneficiarias, en reiteradas oportunidades el equipo de auditoría remarcó la necesidad de fortalecer la presencia municipal en los barrios posterior al traslado al nuevo hábitat, a fin de mantener un contacto más fluido con las familias, respondiendo consultas, y realizando un acompañamiento en todo los relativo al uso y mantenimiento de las viviendas no solo verificando la ocupación, sino abordándolas desde una mirada integral, informándoles sobre sus derechos y obligaciones. A su vez, en reiteradas oportunidades, el Equipo de Auditoría informó acerca de la falta de equipamiento comunitario en distintos barrios tanto en los Municipios del Gran Buenos Aires como en el resto del país.
Los Informes de Auditoría que cita el auditado en el Descargo, fueron compulsados y considerados en la elaboración del presente Informe de Auditoría. De los mismos no surge Plan de Acción alguno con acciones correctivas de las debilidades observadas. En consecuencia, se mantiene la observación. .
4.5.8 Provincia de Tucumán 4.5.9 Ausencia de actividades que contribuyan a la integración social 4.5.10 Los Entes Ejecutores Sub nacionales no implementan ningún sistema de evaluación post entrega de las viviendas
El auditado en su descargo, no hace referencia a las observaciones 4.5.8, 4.5.9 y 4.5.10, por lo que se mantienen las mismas.