Haridusega seotud maksud ja muutused aastal 2012

Aule Kindsigo

Töötajate koolitamineTööalane koolitus on kutse-, ameti- ja/või erialaste teadmiste,

oskuste ja vilumuste omandamine ja täiendamine, samuti ümberõpe kas töökohas või koolitusasutuses

Tasemekoolitus on õhtuses, kaugõppe õppevormis või

eksternina omandades põhiharidust ja üldkeskharidust, õhtuses või kaugõppe õppevormis kutsekeskharidust põhihariduse baasil, osakoormusega või eksternina kutsekeskharidust keskhariduse baasil ja osakoormusega või eksternina kõrgharidust

…..Vabahariduslik koolitus on isiksuse, tema loovuse, annete,

initsiatiivi ja sotsiaalse vastutustunde areng ning elus vajalike teadmiste, oskuste ja võimete lisandumine

Tasemekoolitus (kuni 2011) ja vabahariduskoolitus erisoodustus

Tööalane koolitus ettevõtlusega seotud kulu

Tasemekoolitus

TuMS § 48 lõige 4 punkti 10 muudeti ja alates 01.01.2012 saab  tööülesannetega otseselt seotud tasemekoolituse kulu teha maksuvabalt järgmistele isikutele: töölepingu alusel töötaja teenistuja juriidilise isiku juhatuse liige mitteresidendi muu püsiva tegevuskoha

tegevjuht

…..

Kulu on maksuvaba järgmistel tingimustel: otsene vajadus, põhjendatus

(investeering töötajasse) kehtiv leping (töö, teenistus) töötaja on asunud tööle

Küsimusi võib tekitada: õppimine osa - täis, päeva või õhtuõppe

korral koolitus Eestis või välisriigis ainete valik õppimise aeg ei määra üldiselt

maksuvabastustjääb lõpetamatatöötaja töölt lahkumine

Tulumaksusoodustus üksikisiku tuludeklaratsioonis

Kui inimene ise oma koolituskulud tasub, on tal võimalus need kulud oma iga-aastases üksikisiku tuludeklaratsioonis tagasi küsidaKui kulu kannab tööandja, üksikisiku deklaratsioonis ei kajastata

Millest sõltub üksikisiku tulumaksu tagastus?

Tulumaksu tagastus toimub, kui inimene on 2011. aastal saanud sellist tulu, millelt on tasutud tulumaksuon tehtud kulutusi või rakendub maksuvabastus, mille võrra vähendatakse maksustatavat tulu

Näide Koolituskulu on 1000 eurot.

Anne tulu on 20 000 eurot, tulumaks tasutud (3636 eurot)Malle tulu on 2000 eurot, tulumaks tasutud (176 eurot)Tiiul maksustatavat tulu ei olnud

Tulumaksu tagastusAnnel 210 eurot (1000 * 21%)Mallel 176 eurot (tagastatakse kogu tasutud tulumaks)Tiiu – ei ole midagi tagastada

Millised kulud sobivadSoodustust saab, kui koolituskulu on tasutud

riigi- või kohaliku omavalitsusüksuse haridusasutuseleavalik-õiguslikule ülikoolilekoolitusluba või registreeringut omavale erakoolileeeltoodud tingimustele vastavale välismaa õppeasutusele

Eesti haridusasutuse sobivust saab kontrollida siit: http://www.hm.ee/index.php?03377

…..

Koolituskulu saab tulust maha arvata, kui ontasutud enda eest tasutud oma alla 26aastase lapse, lapselapse, õe või venna eest eeltoodud isikute puudumisel tasutud ühe alla 26aastase Eesti alalise elaniku eest

ÜhisdeklaratsioonÜhisdeklaratsiooni saavad esitada abikaasad,

kesolid abielus terve 2011. aastaabiellusid hiljemalt 31.12.2011Kui üks abikaasa suri kas 2011. aastal või 2012. aastal enne tuludeklaratsiooni esitamist, siis saab ühisdeklaratsiooni esitadaKui abielu lahutati 2011. aastal, siis ühisdeklaratsiooni esitada ei saaÜhisdeklaratsioon on kasulik teha siis, kui ühel abikaasal on sissetulek väike või kui abikaasadel on suured tulust tehtavate mahaarvamiste summad

Näide 2

Mardi sissetulek on 20 000 eurot, tulumaks tasutud (3636 eurot)Tiiul sissetulek puudubMart tasus Tiiu õppemaksu 1000 eurot

Abikaasade ühisdeklaratsiooni tehes saab Mardi tulust maha arvata ka Tiiu maksuvaba tulu 1728 eurot ja õppemaksu 1000 eurot.

Tagastatakse 572,88 eurot [(1728 + 1000) * 21%].

Mahaarvamiste piirang Deklaratsioonis on mahaarvamised piiratud

(eluaseme intressid + koolituskulud + kingitused/annetused):50% maksustatavast tulustkuid mitte rohkem kui 3196 eurot

Näiteks, kui aasta maksustatav tulu oli 4000 eurot, saab mahaarvamisi teha 2000 euro ulatuses.

Kui aasta maksustatav tulu oli 20 000 eurot, saab mahaarvamisi teha 3196 euro ulatuses.

Ühisdeklaratsioonis saab mahaarvamisi teha maksimaalselt 2 * 3196 e 6392 eurot.

NB! Järgmise ehk 2012. aasta deklaratsioonil on piirang väiksem − 1920 eurot

Tulust tehtavad mahaarvamised

Maksuvaba tulu on 1728 eurot aastasMaksuvaba tulu lapse ülalpidamisel alates teisest lapsest on 1728 eurot lapse kohta aastasTäiendav maksuvaba tulu pensioni korral on 2304 eurot aastasTäiendav maksuvaba tulu tööõnnetus- või kutsehaigushüvitisel on 768 eurot aastasElusasemelaenu intressidKoolituskuludKingitused ja annetused (5%)Vabatahtliku pensionifondi sissemaksed (15%)

Tulumaksu tagastamise tähtajad

Tulumaksuseaduse alusel tagastatakse enammakstud tulumaks hiljemalt 1. juuliks. Kui deklareeritakse ettevõtlustulu või kasu vara võõrandamisest, siis 1. oktoobriksMaksu- ja Tolliamet tagastab vigadeta interneti teel esitatud deklaratsiooni alusel tulumaksu 5 tööpäeva jooksul. Tagastus algab 28. veebruarilPaberdeklaratsiooni esitamisel algab tagastus 20. aprillistKui isikul on olnud 2011. aastal maksuvõlga või ta on deklaratsioone esitanud hilinemisega, siis 5päevast tagastust ei kohaldata

Lisainfo

www.emta.eehttp://foorum.emta.ee880 0811fyysisik@emta.ee

Tänan tähelepanu eest!