Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása

elektronikus eszközökkel

Dr. Gyöngyösi József

kamarai tag könyvvizsgáló MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,

Irányelvek az audithoz

• A „Tizenkét órás audit” (Szakma 2011/9 Tóth Andrea)

Követelményei:

• a Standardok alapos ismerete• a gyakorlati szakmai jártasság • a könyvvizsgálói gyakorlat automatizálása

Egyedi munka-folyamat

Automatizálási stratégia

AUDIT – a stratégia megválasztása

• Milyen folyamatot alakítok ki?- Év végi audit – csak a hibákra koncentrál – és minősít - a hibák / eltérések javítása - a beszámoló elkészítése előtt

• Év közi audit (nem folyamatos) egy-egy időszakot követő ellenőrzés

• Folyamatos évközi ellenőrzésekkel

• Audit tételes ellenőrzéssel

AUDIT - Gyorselemzés

A beszámolót és azt, amiből az készült: Ez a szinkronitás-vizsgálat

Célom: A KÉPBE KERÜLÉS

Mit vizsgálok?

Mire vagyok kíváncsi?

Hogyan vizsgálom?Úgy, mintha már a végállapot lenne.

Eltérések a mérlegbenEltérések az eredménykimutatásbanEltérések a főkönyvi kivonatban

1. A beszámolóra(XLS/PDF stb. formájában)

2. Az AUDIT.XML exportrahiányában a főkönyvi kivonat exportra

3. Adóellenőrzésnél- az adófolyószámlára- a bevallások XKR állományaira

Mire van szükségem?

A-DOK AUDIT MINTA_XML

Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a beszámoló vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

Beszámoló

MÉRLEG Beszámoló (Bázis / Tárgyév)Nyitás (Bázis / Nyitó / Eltérés)Zárás (Záró / Beszámoló / Eltérés)Módosítás (Átadott / Módosítás / Beszámoló)Változás (Beszámoló / Bázis / Eltérés )

Eredmény-kimutatás

Beszámoló (Bázis / Tárgyév)Zárás (Záró / Beszámoló / Eltérés)Módosítás (Átadott / Módosítás / Beszámoló)Változás (Beszámoló / Bázis / Eltérés )

Főkönyvi kivonat Nyitó (Tartozik / Nyitó / Eltérés)Átadott / VéglegesMódosításVáltozás

Főkönyv-eltérés (Export/import) - Előző kivonattal való összehasonlítás

A-DOK AUDIT MINTA_XML

Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a beszámoló vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

II.B 4 A lényegességi küszöbérték

II.B 5 A minősített területek kijelölése

II.B 5 Kockázatok

A mérleg-főösszeghez viszonyításTételszám (és vizsgálandó tétel)- vizsgálatával a lefedettség

Az egyes területek minősítése

II.B 5 Követelések a mérlegben

A területek minősítésére példa ( munkalapokkal )

Audit táblákAudit szempontok listájaKockázat munkalapEljárások munkalapMérleg főkönyv alábontással

III. TARTALMI RÉSZ

MER (Minőség-ellenőrzés) kérdésköreinek kapcsolása

A-DOK ADÓ MINTA_ADOAz adófolyószámla (előírás és teljesítés),

az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a bevallások vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

Bevallások nyilvántartása

ADÓ-KONTROLL TÁBLÁK

Adófolyószámla munkatáblák

Éves összesítés adónemekre Adónemenként a havi táblák

A-DOK XML MINTA_XML

Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) tételes vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

MIT NÉZZEK?

Ellenőrző listák / tételes legyűjtéshez

Mérleg / EK -- Bevétel/Költség havi bontása Főkönyvi kivonat-elemző Bizonylat-részletezés Könyvelt tételek (AZONOSAK KISZŰRÉSE) Partnerek könyvelt tételei

Bizonylatok vizsgálata Ellenőrzéshez legyűjtés Napló: Szállító Lényegességi szint: 2.500.000 - Jelölés vizsgálatra Jelöltek listázása Rögzítés-küldés

A-DOK XML MINTA_XML

Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) tételes vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással)

Ellenőrző listák / tételes legyűjtéshez

Tételek vizsgálata Ellenőrzéshez legyűjtés Időszak: Január / Lényegességi szint: 0 Legyűjtés :500 oldal felett! Napló: Pénztár Legyűjtés :csaknem 50 oldal! Lényegességi szint: 200.000 Legyűjtés :csak 4 oldal!

Jelöltekből / Megvizsgált Megjegyzés hozzáfűzéseListázás Rögzítés-küldés

Statisztika

„Tizenkét órás audit” ?

G – A -- P

Stratégia

Csak eszköztámogatással működik

AUDIT.XML -- a kockázatot csökkentia megbízhatóságot növeli

„Ránézésre mit mond?”

Köszönöm figyelmüket!

Dr. Gyöngyösi József

kamarai tag könyvvizsgáló MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,