PERHITUNGAN TABUNGAN, GIRO, DEPOSITO 

 

 

 

 

 

 

 

 

TUGAS 

 

Disusun Untuk Memenuhi Tugas  

Mata Kuliah Bank dan Lembaga Keuangan lainnya. 

Yang Dibimbing oleh Bapak Sai’in Hasyim, SE 

 

Agus Muhardi 

29.07.207P 

 

 

Jurusan Manajemen 

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Musi Rawas  

Januari 2010 

2

2

Bank  adalah:  Badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk kredit dan atau bentuk‐bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.  Perbankan adalah: Bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvesional /  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  kegiatannya memberikan  jasa  dalam  lalu lintas pembayaran.  Bank  Umum  adalah:  Bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara konvensional  dan  atau  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.   Sifat  jasa yang diberikan adalah umum, dalam arti dapat memberikan seluruh jasa  perbankan  yang  ada.  Begitu  pula  dengan  wilayah  operasinya  dapat dilakukan  di  seluruh  wilayah.  Bank  umum  sering  disebut  dengan  bank komersil (Commercial bank).  Bank Sentral adalah bank dengan  tugas pokok membantu pemerintah dalam mengatur,  menjaga  dan  memelihara  kesetabilan  nilai  rupiah,  memelihara cadangan  devisa,  mengawasi  aktivitas  perbankan,  memelihara  rekening perbankan  guna meningkatkan  taraf  hidup  rakyat;  di  Indonesia  bank  sentral adalah Bank Indonesia (central bank).  LEMBAGA KEUANGAN LAINYA (Lembaga Keuangan Non Bank)  Lembaga  Keuangan  adalah:  Setiap  perusahaan  yang  bergerak  di  bidang keuangan, menghimpun dana, menyalurkan dana atau kedua‐duanya.  Pasar Modal adalah : Tempat pertemuan transaksi antara pencari dana (emiten) dengan penanam modal (investor), pasar modal  juga melakukan  jual beli efek‐efek  atau  surat berharga  seperti  :  saham,  obligasi yang disebut modal  jangka panjang.  Pasar Uang (money Market) adalah: Tempat transaksi jual beli mata uang atau mencari dana dan investasi dana (Rp, $).    

3

3

Koperasi  Simpan  Pinjam  adalah  Lembaga  Keuangan  non  bank  dimana kegiatannya melakukan simpan pinjam dan sumber dananya dari anggota dan dipinjamkan  ke  anggota  lainnya.  Dengan  pembagian  SHU  (Sisa  Hasil Usaha/Keuntungan).  Pergadaian adalah Lembaga non bank dimana kegiatannya memberi pinjaman kepada masyarakat dengan memberikan agunan(jaminan) dan bunga atas jasa.  Sewa  Guna  Usaha  (leasing)  adalah  Pemberian  kredit  kepada  masyarakat berupa  aktivitas  tetap  dimana  perusahaan  leasing  mempasilitasnya  dimana masyarakat memberi agunan membayar bunga atas jasa leasing.  Anjak  Piutang/Pac  Toring/Fee/Jasa  Tagih  adalah  Perusahaan  membantu perusahaan  yang  mempunyai  masalah  kesulitan  penagihan  atau  pengelola utang dengan mendapat jasa tagih(fee) sesuai kesepakatan.  Kartu  Plastik/Kartu Kredit/Uang  Plastik  adalah  Kartu  yang  diguna  sebagai pengganti uangtunai yang dapat digunakan keperluan lainnya.  Perbedaan Lembaga Keuangan Bank dengan Lembaga Keuangan Lainnya. Adalah berbagai dari ragam produk yang ditawarkan  Lembaga Keuangan Bank 

Adalah:  Lembaga  disamping  menyalur  dana/pemberian  kredit kepada  masyarakat  juga  menghimpun  dana(tabungan,  simpanan giro, deposito) 

 Lembaga Keuangan Lainya 

Lebih diarahkan kepada penyalur dana/pemberi pinjaman atau kredit kepada masyarakat. 

 Persamaan Lembaga Keuangan bank & Lembaga Keuangan Lainnya 

Adalah  Sama‐sama  menentu  kan  harga  yang  harus  dibayar/dibeli nasabah yang ditentukan tingak bungannya.     

 

4

4

JASA – JASA BANK  1. Kiriman uang (Transfer) Merupakan  jasa pengiriman uang  lewat bank baik dalam kota,  luar kota atau keluar negeri.  2. Kliring (Clearing) Merupakan  jasa  penyelesaian  utang  piutang  antar  bank  dengan  cara  saling menyerahkan  warkat‐warkat  yang  akan  dikliringkan  di  lembaga  kliring (penagihan warkat seperti cek atau BG yang berasal dari dalam kota)  3. Inkaso ( Merupakan  jasa bank untuk menagihkan warkat‐warkat yang berasal dari luar kota atau luar negari.  4. Safe Deposit Box (SDB) Merupakan  jasa‐jasa  bank  yang  diberikan  kepada  para  nasabahnya.  Jasa  ini dikenal juga dengan nama safe loket.  5. Bank Card Merupakan “kartu plastik” yang dikeluarkan oleh bank yang diberikan kepada nasabanya  untuk  dapat  dipergunakan  sebagai  alat  pembayaran  di  tempat‐tempat  tertentu  seperti  supermarket,  pasar  swalayan,  hotel,  restoran,  tempat hiburan, dan tempat lainya.  6. Bank Notes Merupakan uang kartal  asing yang dikeluarkan dan diterbitkan  oleh bank di luar  negeri.  Bank  notes  di  kenal  juga  dengan  istilah  “Devisa  Tunai”.  Yang mempunyai sifat‐sifat seperti uang tunai.  7. Trevellers Cheque. Dikenal  dengan  nama  Cek  Wisata  atau  Cek  Perjalanan  yang  biasanya digunakan oleh mereka yang hendak bepergian atau sering di bawa oleh turis.  Travellers  cheque  diterbitkan  dalam  pecahan‐pecahan  tertentu  seperti  halnya uang kartal dan diterbitkan dalam mata uang rupiah dan mata uang asing.     

5

5

8. Letter Of Creadit (L/C) Merupakan  salah  satu  jasa  bank  yang  diberikan  kepada  masyarakat  untuk memperlancar  arus  barang  (ekpor‐impor)  termasuk  barang  dalam  negeri (antarpulau). Keguanaan  Letter  Of  Creadit  adalah  untuk  menampung  dan  menyelesaikan kesulitan‐kesulitan  dari  pihak  pembeli  (importit) maupun  penjual  (eksportir) dalam transaksi dagangnnya.  9. Bank Garansi dan Referensi Bank Merupakan jaminan pembayaran yang diberikan oleh bank kepada suatu pihak, baik perorangan, perusahaan atau badan/lembaga  lainnya dalam bentuk surat jaminan.  10. Memberikan Jasa‐jasa di Pasar Modal Merupakan  jasa bank atas  transaksi dipasar modal  (bursa efek)  jual beli surat‐surat berharga.  11. Menerima Setoran‐setoran Jasa  ini  diutamakan  untuk  membantu  nasabahnya  dalam  mengumpulkan setoran atau pembayaran lewat bank.  12. Melakukan Pembayaran                  

6

6

1. Apa yang dimaksud dengan tabungan Giro Giro  Adalah  simpanan  yang  penarikannya  dapat  dilakukan  setiap  saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, sarana perintah pembayaran lainnya, atau dengan pemindahbukuan (giro; checking accounts)  Contoh Soal : Tuan M.  Brame  Raufi  Agean  selama  bulan  maret  2008  mempunyai  giro dengan ac. 36.121.99211, selama bulan maret mempunyai  transaksi sebagai berikut: 

 2 Maret 2009 disetor uang tunai Rp. 30,000,000 4 Maret 2009 disetor uang tunai Rp. 8,000,000 6 Maret 2009 setoran kliring Rp. 3,000,000 9 Maret 2009 penarikan tunai Rp. 10,000,000 12 Maret 2009 kliring masuk Rp. 4,000,000 15 Maret 2009 setoran tunai Rp. 4,000,000 20 Maret 2009 penarikan tunai Rp. 7,000,000 25 Maret 2009 setoran kliring Rp. 6,000,000 27 Maret 2009 penarikan tunai Rp. 4,000,000

 Diketahui: suku bunga 16%, pph 21 15% Ditanya:   1) Hitunglah bunga berdasarkan saldo terendah 

2) Hitunglah bunga berdasarkan saldo terendah 3) Buatlah Jurnalnya  

Jawab:  Tgl. Transaksi Debet Kredit Saldo

2 disetor uang tunai 30,000,000 30,000,000 4 disetor uang tunai 8,000,000 38,000,000 6 setoran kliring 3,000,000 41,000,000 9 penarikan tunai 10,000,000 31,000,000

12 kliring masuk 4,000,000 27,000,000 15 setoran tunai 4,000,000 31,000,000 20 penarikan tunai 7,000,000 24,000,000 25 setoran kliring 6,000,000 30,000,000 27 penarikan tunai 4,000,000 26,000,000

  

 

7

7

1. Perhitungan bunga dengan menggunakan saldo terendah Saldo terendah pada bulan Maret adalah Rp. 24.000.000,‐ Maka Bunga pada bulan Maret adalah: 

18 % x Rp. 24,000,000 12 bulan

Pajak 15 % x Rp. 360,000 = Rp. 54,000 Bunga Bersih = Rp. 306,000

bunga = = Rp. 360,000

 2. Perhitungan bunga dengan menggunakan saldo rata‐rata 

Saldo rata‐rata untuk bulan Maret adalah: 76,000,000

9

Keterangan:a. angka 76,000,000,- diperoleh dari menjumlahkan saldo

mulai 2 maret 2009 s/d tanggal 27 maret 2009b. sedangkan angka 9 diperoleh dari jumlah transaksi yang

terjadi selama bulan tersebut

Maka bunganya adalah sebagai berikut:18 % x 8,444,444,-

Pajak 15% x Rp. 126,677,- = Rp. 19,000 Bunga Bersih = Rp. 107,667

- Jadi perbedaan perhitungan dengan kedua metode di atasterdapat selisih yaitu :Bunga dengan saldo rata-rata = Rp. 306,000 bunga dengan saldo terendah = Rp. 107,667

= Rp. 198,333

126,667

= 8,444,444

Selisih

bunga =12 Bulan

= Rp.

 Jurnal: 

Tanggal Ref Debet Kredit20 Maret 2009 Kas 306,000

Pajak 15% 54,000 Pendapatan Bungan 360,000

Keterangan

 

8

8

2. Deposita Berjangka  Contoh Soal : Tuan M. Brame Raufi Agean membentuk deposito berjangka (time Deposit) dengan  jangka waktu  1  bulan  besar  nominal  Rp.  65.000.000,‐  bunga  18% pertahun, pph 15% Hitunglah bunga bersihnya  serta buatlah jurnalnya 

 Jawab: 

18 % x Rp. 65,000,000 12 bulan

Pajak = 15 % x Rp. 975,000 = Rp. 146,250 Bunga Bersih = Rp. 828,750

bunga = = Rp. 975,000

 Jurnal: 

Tanggal Ref Debet KreditKas 828,750 Pajak 15% 146,250

Pendapatan Bungan 975,000

Keterangan

                   

9

9

3. Sertifikat Deposito  Contoh Soal : Tuan M. Brame Raufi Agean membeli 15 lembar sertifikat deposito dengan nominal  perlembar  15.000.000,‐  bunga  14%  pertahun.  Diambil  dimuka jangka waktu 12 bulan dengan pembayaran tunai, pajak atas bunga 15% Hitunglah berapa uang yang diterima oleh Tuan M. Brame Raufi Agean Jawab: 

Total Sertifikat : 15 Lembar @ Rp. 15,000,000 225,000,000 14 % x Rp. 225,000,000

12 bulan

Pajak = 15 % x Rp. 31,500,000 = Rp. 4,725,000 Jumlah yang harus di bayar = Rp. 198,225,000

bunga = x Rp. 31,500,000 =12

 Jurnal:

Tgl Ref Debet KreditSertifikat Deposito 225,000,000 Pajak 15% 4,725,000

Bunga 31,500,000 Kas 198,225,000

Keterangan

                  

10

10

4. Sertifikat Deposito  Contoh Soal : Tuan M. Brame Raufi Agean menjual sertifikat deposito sebanyak 5 lembar dengan  nominal  perlembar  20.000.000,‐  bunga  15%  pertahun.  Diambil dimuka jangka waktu 12 bulan dengan pembayaran tunai, pajak atas bunga 15% Hitunglah berapa uang yang diterima oleh Tuan M. Brame Raufi Agean Jawab: 

Total Sertifikat : 5 Lembar @ Rp. 20,000,000 100,000,000 15 % x Rp. 100,000,000

12 bulan

Pajak = 15 % x Rp. 15,000,000 = Rp. 2,250,000 Jumlah yang harus di terima = Rp. 117,250,000

bunga = x Rp. 15,000,000 =12

Jurnal:Tgl Ref Debet Kredit

Kas 117,250,000 Sertifikat Deposito 100,000,000 Bunga 15,000,000 Pajak 15% 2,250,000

Keterangan

                  

11

11

5. Deposito on Call  Contoh Soal : Tuan M. Brame Raufi Agean memiliki  tabungan deposito on call nominal 250.000.000  diterbitkan  mulai  tanggal  8  Januari  2009  dengan  bunga  3%, pencairan nya tanggal 20 Januari 2009 pajak 15%. Hitunglah berapa pendapatan bunga yang diterima berserta jurnalnya. Jawab: 

3 % x Rp. 250,000,000 30 hari

Pajak = 15 % x Rp. 7,500,000 = Rp. 1,125,000 Bunga yang harus di terima = Rp. 6,375,000

bunga = x Rp. 7,500,000 =12

 Jurnal:

Tgl Ref Debet KreditKas 6,375,000 Pajak 15% 1,125,000

Pendapatan Bungan 7,500,000

Keterangan

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

12

6. Apa yang dimaksud dengan tabungan  Tabungan  Adalah  Simpanan  yang  penarikannya  hanya  dapat  dilakukan menurut  syarat‐syarat  tertentu  yang  disepakati,  tetapi  tidak  dapat  ditarik dengan cek, bilyet giro dan atau alat lainnya yang dipersamakan dengan itu.  Bilyet  Giro  Merupakan  surat  perintah  dari  nasabah  kepada  bank  yang memelihara  rekening  giro  nasabah  tersebut  untuk  memindahbukukan sejumlah  uang  dari  rekening  yang  bersangkutan  kepada  pihak  penerima yang disebutkan namanya pada bank yang sama atau bank lainya.  Contoh Soal : Transaksi  yang  terjadi  di  rekening  Tuan M.  Brame  Raufi  Agean  selama bulan September 2009 : 1 September 2009 setor tunai Rp. 6,000,000 10 September 2009 setor tunai Rp. 4,000,000 12 September 2009 tarik tunai Rp. 3,000,000 16 September 2009 transper masuk Rp. 2,000,000 20 September 2009 tarik tunai Rp. 5,000,000 30 September 2009 setor tunai Rp. 1,000,000 Sedangkan suku bunga 18 % untuk perhitungan saldo terendah, dan untuk saldo haraian dngan suku bunga sebagai berikut: dari tgl. 1 s/d 10 bunga = 18% /Tahundari tgl. 11 s/d 20 bunga = 15% /Tahundari tgl. 21 s/d 30 bunga = 20% /Tahun

 Pertanyaan: Coba saudara hitung berapa bunga bersih yang Tuan M. Brame Raufi Agean terima  dengan  menggunakan  saldo  terendah  dari  saldo  harian  jika dikenakan pajak 15%. Kemudian buatkan laporan buku tabungannya. 

           

13

13

Jawab:  Tgl. Transaksi Debet Kredit Saldo

1 setor tunai 6,000,000 6,000,000 10 setor tunai 4,000,000 10,000,000 12 tarik tunai 3,000,000 7,000,000 16 transper masuk 2,000,000 9,000,000 20 tarik tunai 5,000,000 4,000,000 30 setor tunai 1,000,000 5,000,000

 3. Perhitungan bunga dengan menggunakan saldo terendah 

Saldo terendah pada bulan September adalah Rp. 4.000.000,‐ Maka Bunga pada bulan Maret adalah: 

18 % x Rp. 4,000,000 12 bulan

Pajak 15 % x Rp. 60,000 = Rp. 9,000 Bunga Bersih = Rp. 51,000

bunga = = Rp. 60,000

                    

14

14

4. Sedangkan perhitungan dengan saldo harian adalah:   Tgl. 1 s/d 9 September

18 % x Rp. 6,000,000 365 Hari

Tgl. 10 September

18 % x Rp. 10,000,000365 Hari

Tgl. 11 September

15 % x Rp. 10,000,000365 Hari

Tgl. 12 s/d 15 September

15 % x Rp. 7,000,000 365 Hari

Tgl. 16 s/d 19 September

15 % x Rp. 9,000,000 365 Hari

Tgl. 20 September

15 % x Rp. 4,000,000 365 Hari

Tgl. 21 s/d 29 September

20 % x Rp. 4,000,000 365 Hari

Tgl. 30 September

20 % x Rp. 5,000,000 365 Hari

= Rp. 86,082

Pajak 15 % x Rp. 86,082 = Rp. 12,912= Rp. 73,170

Total Bunga Harian

Bunga Bersih

= Rp. 2,740 bunga = x 1 hari

= Rp. 1,644

bunga = x 9 hari = Rp. 19,726

bunga = x 1 hari

= Rp. 11,507

bunga = x 4 hari = Rp. 14,795

bunga = x 4 hari

= Rp. 4,932

bunga = x 1 hari = Rp. 4,110

bunga = x 1 hari

bunga = x Rp. 26,630 9 hari =

 

15

15

DAFTAR RIWAYAT HIDUP 

Biodata Mahasiswa 

N I M  : 29.01.207P 

Nama Lengkap  : Agus Muhardi 

Tempat & Tanggal Lahir: Musi Rawas, 29 Agustus 1980 

Alamat Lengkap  :  Jl. Majapahit Gg. Damai  7 Rt.  03 Kel. Majapahit 

Kec. Lubuklinggau Timur II 

Telepon  : 0856 647 18 999 

 

 

Pendidikan 

Formal 

SD Negeri 4 Curup, lulus tahun 1993. 

SMP Negeri 4 Curup, lulus tahun 1996. 

SMK Negeri 1 Curup, lulus tahun 1999. 

AMIK BSI Tangerang, lulus tahun 2003 

 

Tidak Formal 

Kursus  komputer Paket WS/Lotus 123, lulus tahun 1997. 

Kursus komputer Program dBASE III Plus, lulus tahun 1998. 

Kursus komputer Pakae Microsoft Office 95, lulus tahun 1998. 

 

 

 

 

16

16

Riwayat pengelaman berorganisasi / pekerjaan

Dari  tahun  Januari 2006 –  Juni 2006, Staff  IT. Di PT. DADA  INDONESIA 

Sadang.  

Dari  tahun 2003  ‐2005,  Instruktur Laboratorium. Di Akademi Manajemen 

Informatika  dan  Komputer  BINA  SARANA  INFORMATIKA           

(AMIK – BSI ) Tangerang 

Dari tahun 1999 ‐ 2001, Operator Komputer. PT. SEO YOUNG INDONESIA 

Tangerang. 

Dari  tahun  1998  ‐  1999, Asisten  Instruktur.  Pusat  Pendidikan Komputer 

Citra Info Komputer (C I K O ) Curup. 

 

 

       

 

          Lubuklinggau,    November 2009 

Saya yang bersangkutan 

 

 

 

         Agus Muhardi