bao cao hioan chinh

Ch¬ng2: Thùc tÕ c«ng viÖc kÕ to¸n t¹i c«ng ty CP TV QH TK XD NghÖ An

PhÇn I – Giíi thiÖu tæng quan vÒ doanh nghiÖp

1.1 Tãm t¾t vÒ c«ng ty

C«ng ty C«ng ty CP t vÊn qui ho¹ch thiÕt kÕ x©y dùng NghÖ An

tiÒn th©n lµ viÖn quy ho¹ch kh¶o s¸t thiÕt kÕ x©y dùng NghÖ An

®îc thµnh lËp th¸ng 03 n¨m 1973 vµ tõ n¨m 1976 – 1991 lµ viÖn quy

ho¹ch thiÕt kÕ x©y dùng NghÖ TÜnh. HiÖn nay lµ C«ng ty CP t vÊn

qui ho¹ch thiÕt kÕ x©y dùng NghÖ An c«ng ty ®· cã h¬n 30 n¨m

kinh nghiÖm trong lÜnh vùc x©y dùng

1.1.1 Tªn doanh nghiÖp:

C«ng ty CP t vÊn qui ho¹ch thiÕt kÕ x©y dùng NghÖ An

- Tªn giao dÞch quèc tÕ: Nghe An Construction Planning

Designing Consulting Joint-Stock company

- Tªn viÕt t¾t: NACC

- §îc thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh sè: 2767/Q§/UB - §MDN cña

UBND tØnh NghÖ An

- §Þa chØ giao dÞch: Sè 146 - §êng Hång Bµng- TP Vinh – NghÖ

An

- Sè ®iÖn tho¹i:

Gi¸m ®èc c«ng ty: 038 844894

P. Gi¸m ®èc c«ng ty: 038 843281

Phßng trùc: 038 842357

Phßng KHTT: 038 844953 Fax: 038 847554

PhßngTCHC: 038 562797

Phßng KTTC: 038 3568589

Phßng QLKT: 038 3598520 Fax: 038 830541

Email: [email protected]

GVHD: Ng« ThÞ T¬i - 1 - SVTT: TrÇn ThÞ CÈm V©n- C§KT6LTNA


§îc Nhµ níc xÕp h¹ng doanh nghiÖp nhµ níc h¹ng 1 theo quyÕt

®Þnh sè 3153/ Q§ - UB cña UBND tØnh NghÖ An ngµy 30/08/2002

1.1.2 Vèn ®iÒu lÖ:

1.1.3 QuyÕt ®Þnh thµnh lËp

§îc nhµ níc cÊp chøng chØ hµnh nghÒ t vÊn x©y dùng sè 110/ BXD –

CSXD vµ giÊy phÐp ®¨ng ký kinh doanh sè 2703000158 ngµy

10/09/2003

1.1.4. Ngµnh nghÒ kinh doanh

- T vÊn vµ ®iÒu tra kh¶o s¸t vµ lËp dù ¸n x©y dùng, gióp cho çc

nµh ®Ç t x¸c ®Þnh chñ tr¬ng ®Çu t, ®iÒu tra tiÕp cËn htÞ trêng,

kh¶o s¸t kinh tÕ kü thuËt, lËp dù ¸n tiÒn kh¶ thi, lµm thñ tôc ®Çu t

x©y dùng çc c«ng tr×nh d©n dông, c«ng nghiÖp kü thuËt h¹ tÇng

®« thÞ vµ n«ng th«n

- Kh¶o s¸t, thiÕt kÕ quy ho¹ch vïng l·nh thæ, quy ho¹ch ®« thÞ,

n«ng th«n vµ çc khu c«ng nghiÖp

- Kh¶o s¸t ®i¹ h×nh ®Þa chÊt, thuû v¨n, m«i trêng. ThiÕt kÕ çc

c«ng tr×nh d©n dông, c«ng nghiÖp giao th«ng, cÊp tho¸t níc, cÊp

®iÖn cho ®« thÞ vµ n«ng th«n

- NhËn tæng thÇu thiÕt kÕ vµ qu¶n lý c«ng tr×nh theo ph¬ng thøc

ch×a kho¸ tra tay

- ThÈm ®Þnh thiÕt kÕ dù to¸n: kiÓm tra kü thuËt ®å ¸n thiÕt kÕ vµ

dù to¸n çc c«ng tr×nh do ®¬n vÞ kh¸c lËp

- Tæ chøc thi s¸ng t¸c vµ tuyÓn chän ph¬ng ¸n thiÕt kÕ do chñ

®Çu t yªu cÇu

- ThiÕt kÕ vµ thi c«ng trang trÝ néi, ngo¹i thÊt çc c«ng tr×nh

- Gi¸m s¸t kü thuËt x©y dùng çc c«ng tr×nh d©n dông, c«ng

nghiÖp kü thuËt h¹ tÇng



- LËp hå s¬ mêi thÇu, t vÊn ®Êu thÇu vµ thiÕt kÕ, x©y dùng c¸c

c«ng tr×nh d©n dông, c«ng nghiÖp vµ kü thuËt h¹ tÇng

- ThÝ nghiÖm cung cÊp c¸c chØ tiªu kü thuËt cña ®Êt ®¸, nÒn

mãng vµ vËt liÖu x©y dùng theo néi dung quyÕt ®Þnh c«ng nhËn

Phßng thÝ nghiÖm cña bé trëng Bé x©y dùng cÊp

1.2 Tæ chøc s¶n xuÊt

1.2.1. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty CP t vÊn

qui ho¹ch thiÕt kÕ x©y dùng NghÖ An

S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty nh sau:

B¶ng 1.1 S¬ ®å c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y c«ng ty



1.2.2 §éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn

Tæng sè c¸n bé c«ng nh©n viªn 165 ngêi

Tæng sè ®¹i häc vµ trªn ®¹i häc ( KTS, KS) 117 ngêi

Chia theo ngµnh nghÒ:

- KiÕn trøc s: 30 ngêi

- Kü s x©y dùng: 35 ngêi

- Kü s giao th«ng: 08 ngêi

- Kü s kinh tÕ x©y dùng: 02 ngêi

- Kü s ®iÖn: 04 ngêi

- Kü s cÊp tho¸t níc: 04 ngêi


XÝ n

ghiÖ

p k

h¶

o s

¸t

®Þa h

×n

h

XÝ n

ghiÖ

p k

h¶

o s

¸t

®Þa c

hÊ

t

XÝ n

ghiÖ

p t

hiÕ

t kÕ

tæ

ng

hîp

XÝ

ng

hiÖ

p t

hiÕ

t kÕ

c«

ng

tr×

nh

XÝ n

gh

iÖp

qu

y h

o¹c

h

XÝ n

ghiÖ

p t

vÊ

n g

i¸m

s¸

t

Ban gi¸m ®èc Héi ®ång thi ®ua

Héi ®ång KHKT

Héi ®ång qu¶n trÞ

P. tæ chøchµnh chÝnh

P. KÕ to¸n tiÕp thÞ

P. KÕ to¸n hµnh chÝnh

P. QLKT & ®iÒu

hµnh DA


- Kü s c¬ khÝ: 01ngêi

- Kü s tr¾c ®Þa: 08 ngêi

- Kü s ®Þa chÊt c«ng tr×nh: 05 ngêi

- Kü s ®« thÞ: 05 ngêi

- Kü s cö nh©n kinh tÕ – KÕ to¸n: 09 ngêi

- Cö nh©n, cao ®¼ng c«ng nghÖ th«ng tin:03 ngêi

- Kü s c¸c ngµnh nghÒ kh¸c: 03 ngêi

- Trung cÊp kü thuËt: 26 ngêi

- C«ng nh©n kü thuËt: 22 ngêi

1.2.3. L·nh ®¹o c«ng ty:

1.2.3.1 Héi ®ång qu¶n trÞ

- ¤ng: NguyÔn Hång S¬n – kü s x©y dùng Chñ tÞch héi

®ång qu¶n trÞ

- ¤ng: Bïi Ngä Thanh- KS§T Uû viªn

- Bµ: Vâ thÞ Ho¸ - CNKT Uû viªn

- Bµ: TrÇn thÞ L¬ng - KSXD Uû viªn

- ¤ng: NguyÔn Song Tïng - KSXD Uû viªn

- ¤ng: Ph¹m Duy Chung – Ths GT Uû viªn

1.2.3.2 Ban gi¸m ®èc c«ng ty:

- ¤ng: NguyÔn Hång S¬n – kü s x©y dùng – Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh

- ¤ng: Bïi Ngä Thanh- KS§T - Phã Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh

- Bµ: Vâ ThÞ Ho¸ - CNKT - Phã Gi¸m ®èc

1.2.3.3. Chøc n¨ng nhiÖm vô

- Héi ®ång qu¶n trÞ: QuyÕt ®Þnh kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh vµ

ng©n s¸ch hµng n¨m cña c«ng ty, tham gia bæ nhiÖm, b·i nhiÖm

c¸n bé qu¶n lý, quyÕt ®Þnh c¬ cÊu kinh doanh, quyÕt ®Þnh b¸n tr¸i

phiÕu, bæ nhiÖm, miÔn nhiÖm, c¾t chøc gi¸m ®èc.



- Ban gi¸m ®èc c«ng ty: Lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp vÒ tæ

chøc qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh ho¹t ®éng toµn c«ng ty lµ ngêi chÞu

tr¸ch nhiÖm l·nh ®¹o chung, ngêi ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña doanh

nghiÖp tríc nhµ níc vµ ph¸p luËt

- Phßng QLKT & ®iÒu hµnh: chÞu tr¸ch nhiÖm kü thuËt thi c«ng,

tiÕn hµnh lËp chi tiÕt çc dù to¸n c«ng tr×nh, kiÓm tra çc hå s¬ dù

thÇu vµ tham mu cho Gi¸m ®èc quyÕt ®Þnh gi¸ thÇu.

- Héi ®ång thi ®ua: cã tr¸ch nhiÖm gi¸m s¸t, qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh

çc phßng ban ®Ó cã c¬ së khen thëng hay xö ph¹t, gióp cho ban

gi¸m ®èc qu¶n lý tèt nh©n viªn vµ cÊp díi

- Phßng Tæ chøc- Hµnh chÝnh : tuyÓn dông, qu¶n lý, s¾p xÕp

nh©n sù toµn C«ng ty; tæ chøc tiÒn l¬ng, BHXH, qu¶n lý hå s¬, v¨n

th, t¹p vô, cÊp dìng…

- Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh: chÞu sù ®iÒu hµnh trùc tiÕp cña KÕ to¸n

trëng. Phßng cã nhiÖm vô thùc hiÖn nghiªm chØnh çc chÕ ®é,

chuÈn mùc kÕ to¸n ViÖt Nam; cung cÊp th«ng tin kÕ to¸n tµi chÝnh

cho çc nhµ qu¶n trÞ; qu¶n lý tµi chÝnh C«ng ty; tæ chøc h¹ch to¸n

theo tõng c«ng tr×nh, tõng h¹ng môc c«ng tr×nh; tËp hîp chi phÝ

s¶n xuÊt, tÝnh gi¸ thµnh c«ng tr×nh, x¸c ®Þnh kÕt qu¶n kinh doanh,

thanh to¸n víi chñ ®Çu t khi khèi lîng x©y l¾p hoµn thµnh vµ lËp çc

b¸o ço tµi chÝnh theo ®óng quy ®Þnh.

- KÕ to¸n tiÕp thÞ: T×m kiÕm kh¸ch hàng và tư vấn cho kh¸ch hàng

sử dụng sản phẩm.

- Héi ®ång KHKT: Tham mu cho ban l·nh ®¹o c«ng ty vÒ c«ng t¸c

lËp thiÕt kÕ, tæ chøc biÖn ph¸p thi c«ng çc h¹ng môc c«ng tr×nh.

LËp tiÕn ®é thi c«ng phï hîp víi tiÕn ®é cña dù ¸n. ChØ ®¹o çc ®éi

thi c«ng vÒ c«ng t¸c kü thuËt, ®¶m b¶o thi c«ng ®óng quy tr×nh kü



thuËt, lËp biªn b¶n nghiÖm thu çc khèi lîng ®· hoµn thµnh ®Ó

thanh to¸n víi chñ ®Çu t.

1.2.3.4 XÝ nghiÖp kh¶o s¸t ®Þa h×nh

Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô: LËp ph¬ng ¸n, nhiÖm vô, kh¶o s¸t lËp

b¶n ®å ®Þa h×nh çc lo¹i phôc vô cho c«ng t¸c thiÕt kÕ, quy ho¹ch

çc ®« thÞ n«ng th«n. Kh¶o s¸t ®Þa h×nh, ®iÒu tra sè liÖu phôc vô

cho viÖc thiÕt kÕ çc c«ng tr×nh d©n dông, quy ho¹ch, giao th«ng,

cÊp tho¸t níc, thuû lîi vµ hÖ thèng ®iÖn. Víi hÖ thèng trang bÞ vµ

c«ng nghÖ míi ®îc c«ng ty trang bÞ, s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp lu«n

®¶m b¶o ®é chÝnh x¸c cao vµ tho¶ m·n mäi kh¸ch hµng

1.2.3.5 XÝ nghiÖp kh¶o s¸t ®Þa chÊt

Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô: Kh¶o s¸t ®Þa chÊt c«ng tr×nh, thÝ

nghiÖm cung cÊp çc chØ tiªu kü thuËt cña ®Êt ®¸, nÒn mãng çc

lo¹i vËt liÖu x©y dùng phôc vô cho thiÕt kÕ quy ho¹ch, TKKT çc

c«ng tr×nh kiÕn tróc, giao th«ng cÇu ®êng vµ hÖ thèng h¹ tÇng kü

thuËt

1.23.6. XÝ nghiÖp quy ho¹ch

Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô: Qui ho¹ch tæng thÓ, QH chi tiÕt çc vïng

l·nh thæ, QH ®« thÞ, n«ng th«n, çc khu c«ng nghiÖp, khu ®« thÞ

míi. L¹p dù ¸n ®Çu t, TKKT ®êng giao th«ng ®« thÞ vµ n«ng th«n,

TK çc c«ng tr×nh kü thuËt h¹ tÇng ®iÖn chiÕu s¸ng, cÊp tho¸t níc

vµ hÖ thèng ®iÖn, ®êng d©y vµ tr¹m biÕn ¸p ®Õn 35kv

1.2.3.7. XÝ nghiÖp thiÕt kÕ tæng hîp

Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô: LËp dù ¸n ®Çu t x©y dùng, thiÕt kÕ kü

thuËt çc c«ng tr×nh d©n dông vµ c«ng nghiÖp, h¹ tÇng kü thuËt,

giao th«ng ®« thÞ vµ n«ng th«n. ThiÕt kÕ quy ho¹ch çc ®« thÞ

n«ng th«n, khu c«ng nghiÖp. T vÊn çc chñ ®Çu t, ®iÒu tra tiÕp cËn



thÞ trêng, ®iÒu tra kinh tÕ kü thuËt, lµm thñ tôc ®Çu t, phôc vô qu¸

tr×nh x©y dùng dù ¸n

1.2.3.8. XÝ nghiÖp thiÕt kÕ c«ng tr×nh

Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô: LËp dù ¸n ®Çu t, thiÕt kÕ kü thuËt çc

c«ng tr×nh d©n dông vµ c«ng nghiÖp, kü thuËt h¹ tÇng, lËp dù ¸n

thiÕt kÕ çc nhµ m¸y c«ng nghiÖp, thiÕt kÕ néi ngo¹i thÊt çc c«ng

tr×nh

1.2.3.9. XÝ nghiÖp t vÊn gi¸m s¸t

Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô: Gi¸m s¸t kü thuËt x©y dùng çc c«ng

tr×nh d©n dông, c«ng nghiÖp, kü thuËt h¹ tÇng. LËp hå s¬ mêi thÇu

vµ t vÊn ®Êu thÇu x©y dùng çc c«ng tr×nh. Thùc hiÖn qu¶n lý dù

¸n c«ng tr×nh x©y dùng khi chñ ®Çu t cã yªu cÇu

1.2.4. C¬ cÊu tæ chøc vµ chøc n¨ng, nhiÖm vô cña bé phËn

tµi chÝnh kÕ to¸n:

C«ng ty ho¹t ®éng tËp trung nªn C«ng ty ¸p dông h×nh thøc

tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tËp trung, toµn bé c«ng viÖc kÕ to¸n ®îc

t¹p trung t¹i phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cña c«ng ty. V× vËy kÕ to¸n

C«ng ty cã thÓ n¾m b¾t ®îc toµn bé th«ng tin kÕ to¸n ®· thu ®îc

trªn c¬ së ®ã cã thÓ kiÓm tra, ®¸nh gi¸, chØ ®¹o kÞp thêi ho¹t

®éng trªn toµn C«ng ty tríc cho viÖc kiÓm tra xö lý th«ng tin kÕ to¸n

®îc tiÕn hµnh kÞp thêi ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c vµ chÆt chÏ.

Víi h×nh thøc nµy, ngêi qu¶n lý trùc tiÕp çc nh©n viªn lµ kÕ

to¸n trëng çc phÇn hµnh kÕ to¸n ®Òu cã tr¸ch nhiÖm liªn hÖ víi kÕ

to¸n tæng hîp ®Ó hoµn thµnh ghi sæ tæng hîp hoÆc lËp b¸o ço

®Þnh kú chung ngoµi b¸o ço phÇn hµnh.

B¶ng 1.2: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n c«ng ty:



- KÕ to¸n trëng: Lµ ngêi tæ chøc thùc hiÖn vµ chÞu tr¸ch nhiÖm

tríc gi¸m ®èc vÒ çc mÆt cña phßng theo yªu cÇu, quy ®Þnh cña

C«ng ty. X©y dùng ch¬ng tr×nh kÕ hoach vµ biÖn ph¸p c«ng t¸c

cña phßng hµng tuÇn, th¸ng, quü, n¨m vµ tæ chøc thùc hiÖn sau khi

gi¸m ®èc ®· duyÖt. Thùc hiÖn chøc n¨ng nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ

tr¸ch nhiÖm cña kÕ to¸n trëng ®óng ph¸p lÖnh vÒ kÕ to¸n thèng kª

vµ ®iÒu lÖ kÕ to¸n trëng. Theo dâi kiÓm tra c«ng viÖc cña nh©n

viªn cÊp díi. NhËn xÐt, ®¸nh gi¸ c«ng t¸c vµ ®iÒu chØnh s¾p xÕp

c«ng t¸c thÝch hîp cho tõng çn bé nh©n viªn trong phßng.

- Thñ quü: Cïng víi kÕ to¸n thanh to¸n theo dâi t×nh h×nh thu chi

b»ng tiÒn mÆt, kiÓm kª b¸o ço quü hµng ngµy.

- KÕ to¸n thuÕ: Cã nhiÖm vô theo dâi t×nh h×nh nhËp kho, xuÊt

kho, tån kho nguyªn vËt liÖu ®èi víi tõng c«ng tr×nh. Tõ ®ã tËp hîp

chi phÝ nguyªn vËt liÖu cña tõng c«ng tr×nh. TËp hîp çc chøng tõ

liªn quan ®Õn vËt t ®Ó ghi sæ. Bªn c¹nh ®ã bé phËn nµy cßn cã


KÕ to¸n c«ng nî ph¶i tr¶

KÕ to¸n thuÕ

Thñ quü kÕ to¸n c«ng nî ph¶i thu

KÕ to¸n tr-ëng

KÕ to¸n tæng hîp


nhiÖm vô tËp hîp çc lo¹i thuÕ cña C«ng ty vµ t×nh h×nh thùc hiÖn

çc nghÜa vô vÒ thuÕ ®èi víi c¬ quan thuÕ .

- Kª to¸n tæng hîp: Gióp viÖc cho kÕ to¸n trëng vµ chÞu tr¸ch

nhiÖm vÒ tæng hîp ®Çy ®ñ mäi chi phÝ ph¸t sinh ®Ó tÝnh gi¸

thµnh s¶n phÈm. Tæng hîp doanh thu vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh

doanh cña c«ng ty th«ng qua b¸o ço tµi chÝnh. LËp çc b¸o ço néi

bé vµ b¸o ço ®Þnh kú cho c¬ quan qu¶n lý, côc thuÕ , thèng kª.

Theo dâi, lËp b¶ng kª khai hµng th¸ng tÊt c¶ c«ng nî kh¸ch hµng

cung øng vËt t cho c«ng ty vµ theo dâi tµi s¶n cè ®Þnh.

C«ng ty sö dông h×nh thøc kÕ to¸n: Chøng tõ ghi sæ

B¶ng 1.3 S¬ ®å h×nh thøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty


Chøng tõ gèc

Sæ TK chi tiÕt

Sæ quü Chøng tõ ghi sæ

Sæ ®¨ng ký chøng tõ

Sæ çi

B¶ng tæng hîp chi tiÕt

B¶ng c©n ®èi Tµi kho¶n


( S¬ ®å tr×nh tù kÕ to¸n theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ ë

c«ng ty)

Chó ThÝch : : Ghi hµng ngµy

: Ghi cuèi th¸ng

: §èi chiÕu kiÓm tra

1.2.5. C«ng nghÖ s¶n xuÊt

1.2.5.1 ThuyÕt minh s¬ ®å d©y chuyÒn c«ng nghÖ s¶n xuÊt

s¶n phÈm

a) S¬ ®å d©y chuyÒn s¶n xuÊt:

Quy tr×nh c«ng nghÖ t¹i C«ng ty ®îc chia thµnh 2 lo¹i theo quy

m« vµ yªu cÇu kü thuËt cña c«ng tr×nh:

+ §èi víi nh÷ng c«ng tr×nh cã quy m« nhá, kü thuËt ®¬n gi¶n

®îc C«ng ty tiÕn hµnh theo quy tr×nh sau:


B¸o cao tµi chÝnh


B¶ng1.4 Quy tr×nh c«ng nghÖ cña c«ng tr×nh quy

m« nhá, ®¬n gi¶n

+ §èi víi nh÷ng c«ng tr×nh quy m« lín h¬n ®ßi hái kü thuËt

cao ®îc tiÕn hµnh theo quy tr×nh sau:

HÇu hÕt çc c«ng tr×nh nµy ®Òu ®îc C«ng ty giao cho çc

®¬n vÞ, xÝ nghiªp thi c«ng th«ng qua ®Êu thÇu. Khi ®ã çc xÝ

nghiÖp ph¶i tiÕn hµnh thi c«ng vµ bµn giao c«ng tr×nh ®óng nh

trong hîp ®ång.

B¶ng 1.5 Quy tr×nh c«ng nghÖ c«ng tr×nh quy m« lín,

phøc t¹p

b. ThuyÕt minh s¬ ®å d©y chuyÒn s¶n xuÊt:


Th«ng b¸o

tróng thÇu

LËp dù to¸n c«ng tr×nh

Ký hîp

®ång thi

c«ng

Mua hå s¬ thÇu

Tæ chøc nghiÖm thu

toµn bé c«ng tr×nh

Tæ chøc nghiÖm thu çc giai ®o¹n c«ng

tr×nh

Thi c«ng c«ng tr×nh

QuyÕt to¸n c«ng tr×nh

PhÇn ®· dù to¸n

PhÇn ph¸t sinh

QuyÕt to¸n c«ng tr×nhPhÇn ®·

dù to¸n

PhÇn

ph¸t sinh Thi c«ng c«ng tr×nh

NghiÖm thu toµn

bé

c«ng tr×nh

NghiÖm thu çc

giai ®o¹n c«ng tr×nh

ChØ ®Þnh thÇu

ThiÕt kÕ thi c«ng

LËp dù to¸n c«ng tr×nh

DuyÖt dù to¸n c«ng tr×nh

Ký hîp ®ång

thi c«ng


C«ng ty CP t vÊn qui ho¹ch thiÕt kÕ x©y dùng NghÖ An lµ doanh

nghiÖp x©y dùng nªn s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu lµ thi c«ng x©y

míi, n©ng cÊp vµ c¶i t¹o hoµn thiÖn... çc c«ng tr×nh d©n dông vµ

c«ng nghiÖp, c«ng tr×nh c«ng céng. Do ®ã, s¶n phÈm cña C«ng ty

cã ®Æc ®iÓm kh«ng n»m ngoµi ®Æc ®iÓm cña s¶n phÈm x©y

l¾p. §ã lµ s¶n phÈm x©y l¾p cã quy m« võa vµ lín, mang tÝnh chÊt

®¬n chiÕc, thêi gian s¶n xuÊt kÐo dµi, chñng lo¹i yÕu tè ®Çu vµo

®a d¹ng ®ßi hái cã nguån vèn ®Çu t lín. §Ó ®¶m b¶o sö dông hiÖu

qu¶ vèn ®Çu t C«ng ty ph¶i dùa vµo çc b¶n vÏ thiÕt kÕ, dù to¸n

x©y l¾p, gi¸ tróng thÇu, h¹ng môc c«ng tr×nh do bªn A cung cÊp

®Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng thi c«ng. Sau khi tróng thÇu, hîp ®ång ®îc

ký kÕt, phßng kü thuËt lËp luËn chøng kü thuËt vµ tr×nh lªn gi¸m

®èc, khi gi¸m ®èc duyÖt th× tiÕn hµnh tæ chøc thi c«ng.

Mçi c«ng ®o¹n l¹i bao gåm rÊt nhiÒu c«ng viÖc cô thÓ vµ phøc

t¹p kh¸c. KÕt qu¶ cña toµn bé ho¹t ®éng c«ng ty phô thuéc vµo chÊt

lîng cña tõng c«ng viÖc cô thÓ Êy. Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh

cña C«ng ty ®îc tiÕn hµnh bëi çc çc xÝ nghiÖp nh xÝ ngiÖp kh¶o

s¸t ®Þa h×nh, XN kh¶o s¸t ®Þa chÊt, XN thiÕt kÕ tæng hîp. XN

thiÕt kÕ c«ng tr×nh, XN quy ho¹ch, XN t vÊn gi¸m s¸t cã thÓ cïng

mét lóc tiÕn hµnh trªn mét c«ng tr×nh. §øng ®Çu mçi XÝ nghiÖp lµ

çc gi¸m ®èc ®iÒu hµnh, sau khi giao nhiÖm vô tõng XN th× çc XN

b¾t ®Çu triªn rkhai c«ng viÖc ®Õn çc ®éi, trong mçi ®éi l¹i bao

gåm nhiÒu tæ: nÒ, èp l¸t, hµn ®iÖn,... vµ çc ®éi l¾p m¸y ®iÖn níc.

Nh vËy ®èi víi C«ng ty, ®Ó ®¹t hiÖu qu¶ cao trong kinh doanh,

c«ng t¸c dù to¸n thiÕt kÕ c«ng tr×nh ®ãng vai trß then chèt. Bëi v×

muèn tróng ®îc thÇu çc c«ng tr×nh x©y dùng c¬ b¶n, C«ng ty ph¶i

thiÕt kÕ ®îc ph¬ng ¸n thi c«ng tèi u nhÊt, ®¶m b¶o cao vÒ yªu cÇu

kü thuËt vµ chi phÝ cho thi c«ng, c«ng tr×nh lµ thÊp nhÊt. §Ó ®¹t ®-



îc ®iÒu nµy, C«ng ty ph¶i cã ph¬ng ph¸p qu¶n lý tèt trong tÊt c¶ çc

kh©u cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt thi c«ng, ®éi ngò kü s vµ çn bé kü

thuËt cã chuyªn m«n cao, cã kinh nghiÖm, ®éi ngò c«ng nh©n lµnh

nghÒ. Bªn c¹nh ®ã C«ng ty còng cÇn ®¶m b¶o ®îc çc thiÕt bÞ kü

thuËt hiÖn ®¹i vµ ®¶m b¶o yªu cÇu vÒ vèn cho çc c«ng tr×nh.

Qu¸ tr×nh ®Ó hoµn thµnh mét s¶n phÈm dµi hay ng¾n tuú

thuéc vµo tõng c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh cã quy m« lín nhá

kh¸c nhau. Bíc ®Çu tríc khi cã thÓ thi c«ng, çc ®éi c«ng tr×nh huy

®éng m¸y mãc, con ngêi san lÊp vµ gi¶i phãng mÆt b»ng chuÈn bÞ

cho qu¸ tr×nh thi c«ng. Tõ çc lo¹i nguyªn vËt liÖu nh çt, ®¸, xi

m¨ng, g¹ch, phô gia bª t«ng... díi sù t¸c ®éng cña m¸y mãc vµ bµn

tay con ngêi sau mét thêi gian tiÕn hµnh t¹o ra s¶n phÈm x©y l¾p

th«. Sau ®ã qua giai ®o¹n hoµn thiÖn díi sù t¸c ®éng cña søc lao

®éng kÕt hîp víi çc lo¹i m¸y mãc nh m¸y mµi, m¸y c¾t...s¶n phÈm

x©y l¾p th« sÏ ®îc hoµn thiÖn thµnh s¶n phÈm x©y l¾p hoµn

chØnh. Trong qu¸ tr×nh thi c«ng, C«ng ty ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm tríc

ph¸p luËt vµ Së X©y dùng vÒ an toµn lao ®éng vµ chÊt lîng c«ng

tr×nh. Sau khi c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh sÏ ®îc tiÕn hµnh nghiÖm

thu vµ bµn giao cho chñ ®Çu t. Trong qu¸ tr×nh thi c«ng, C«ng ty

tiÕn hµnh tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm x©y

l¾p theo tõng thêi kú vµ so s¸nh víi gi¸ tróng thÇu. Khi c«ng tr×nh

hoµn thµnh th× gi¸ dù to¸n, gi¸ tróng thÇu lµ c¬ së ®Ó nghiÖm thu,

x¸c ®Þnh gi¸ quyÕt to¸n vµ ®Ó ®èi chiÕu thanh



ch¬ng II: Thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty cæ phÇn t vÊn –

quy ho¹ch - thiÕt kÕ x©y dùng NghÖ An

2.1 KÕ to¸n tiÒn mÆt

2.1.1 Chøng tõ ghi sæ

- PhiÕu thu ( xem mÉu 1.1)

- PhiÕu chi ( xem mÉu 1.2)

Chøng tõ kÌm theo

- GiÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n

- Hîp ®ång

(1)MÉu sè 1 – MÉu phiÕu thu t¹i c«ng ty cæ phÇn t vÊn – quy

ho¹ch - thiÕt kÕ x©y dùng NghÖ An



C«ng ty Cp TV. TK. XD NA

MÉu sè 01 -TT

146 - §êng Hång Bµng- TP Vinh

phiÕu thu

Ngµy 04

th¸ng 10 n¨m 2009

Sè 147

Nî TK 111: 200 000

000

Cã TK 112: 200

000 000

Hä vµ tªn ngêi nép tiÒn: Cao ThÞ Anh Tó

§i¹ chØ: Thñ quü

Lý do nép: Rót TGNH vÒ nhËp quü TM

Sè tiÒn: 200 000 000®

(ViÕt b»ng ch÷): Hai tr¨m triÖu ®ång ch½n

KÌm theo: 01 chøng tõ gèc

Ngµy 04 th¸ng 10

n¨m 2009

Tæng gi¸m

®èc

NguyÔn Hång

S¬n

KÕ to¸n tr-

ëng

Vâ ThÞ Ho¸

Ngêi nép

tiÒn

Cao ThÞ Anh

Tó

Nguêi lËp

phiÕu

NguyÔn ThÞ

H»ng

Thñ quü

Cao ThÞ Anh Tó

§· nhËn ® sè tiÒn ( ViÕt b»ng ch÷): Hai tr¨m triÖu ®ång ch½n

NghiÖp vô thùc tÕ P/S

NgiÖp Vô 1: Ngµy 04 th¸ng 10 n¨m 2009, phiÕu thu sè 147 rót

tiÒn göi NH vÒ nhËp quü tiÒn mÆt, sè tiªn 200 000 000®



Nî TK 111: 200 000 000

Cã TK 112: 200 000 000

(2) MÉu sè 02: MÉu phiÕu chi t¹i c«ng ty phÇn t vÊn – quy

ho¹ch - thiÕt kÕ x©y dùng NghÖ An

C«ng ty Cp TV.QH. TK. XD NA

MÉu sè 01 -TT


PhiÕu chi Sè 1160

Ngµy 04 th¸ng 12 n¨m 2009Nî TK 2413: 18.190.

000

Cã TK 1111: 18.190. 000

Hä vµ tªn ngêi nhËn tiÒn: NguyÔn ThÞ Thanh Xu©n

§i¹ chØ: Sè 135 – Lª DuÈn - Vinh

Lý do nép: Thanh to¸n chi phÝ gia c«ng thÐp m¸i lîp héi trêng

Sè tiÒn: 18.190. 000

(ViÕt b»ng ch÷): Mêi t¸m triÖu mét tr¨m chÝn m¬i ngµn ®ång

ch½n

KÌm theo: 04 chøng tõ gèc

Ngµy 04 th¸ng 10 n¨m

2009

Tæng

gi¸m ®èc

NguyÔn Hång

S¬n

KÕ to¸n tr-

ëng

Vâ ThÞ Ho¸

Ngêi nép

tiÒn

Ng. T.T Xu©n

Nguêi lËp

phiÕu

NguyÔn ThÞ

H»ng

Thñ quü

Cao T. Anh Tó

§· nhËn ®ñ sè tiÒn ( ViÕt b»ng ch÷): Mêi t¸m triÖu mét tr¨m chÝn

m¬i ngµn ®ång ch½n

NghiÖp vô thùc tÕ ph¸t sinh



NghiÖp Vô 2: phiÕu chi sè 1160, ngµy 04/12/2009, chi tiÒn thanh

to¸n chi phÝ gai c«ng thÐp m¸i lîp nhµ héi trêng, sè tiÒn lµ 18 90

000

Nî TK 2413: 18.190. 000

Cã TK 1111: 18.190. 000

2.1.2 TK sö dông

- TK cÊp 1: 111 – tiÒn mÆt

- TK cÊp 2: 1111 – TiÒn VN

2.1.3 Sæ kÕ to¸n tæng hîp

-Sæ quü tiÒn mÆt

-Sæ chøng tõ ghi sæ

-Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ

- Sæ c¸i TK 111



C«ng ty Cp TV.QH. TK. XD NA146 - §êng Hång Bµng, TP Vinh

Quü 4 n¨m 2009 §VT: VN§

NTGS

Sè phiÕuDiÔn gi¶i

Sè tiÒnTån

Thu Chi Thu Chi1. Tån quü ®Çu quý 78.870.04

72. Sè ph¸t sinh trong quý

4/10 147 Rót tiÒn göi ë ng©n hµng vÒ nhËp quü

200.000.000

6/10 1145

XuÊt tiÒn mua nguyªn vËt liÖu

66.000.000

20/10

153 NhËn tiÒn ®Æt cäc cu¶ côc thuÕ Hµ TÜnh

10.000.000

25/10

1149

Cao ThÞ Anh Tó mua VPP 500.000

30/10

1150

Thanh to¸n tiÒn l¬ng th¸ng 10 cho phßng kÕ to¸n

13. 383.500

6/11 159 Ng« An n¹p tiÒn t¹m øng thõa

9.000.000

10/11

165 NguyÔn ThÞ Thu H»ng thu tiÒn KH

22.600.000

15/11

1156

Tr¶ nî cho c«ng ty An ThÞnh

19.000.000

20/11

70 Thu tiÒn tµi kho¶n nhµ ¨n dinh dìng BÖnh viÖn nhi

3000.000

25/11

174 Thu tiÒn phÝ thÈm ®Þnh nhµ m¸y xi m¨ng Hoµng Mai

12.000.000

4/12 1160

Thanh to¸n chi phÝ gia c«ng thÐp lîp m¸i nhµ héi trêng

18.190.000

21/12

179 LËp HSMT côc thuÕ Hµ tÜnh

26.215.450

31/1

2

183 Kh¶o s¸t, thiÕt kÕ UBNDH

Quúnh Lu

72.721.273

31/1 117 Mua TSC§HH cho xÝ

nghiÖp Kho¸ng s¶n ®Þa

259.119.67


Sæ quü tiÒn mÆt


2 5 h×nh

…………….. …………..

4

…………….

Céng ph¸t sinh 6.421.272

.483

5.839.490

.247

3, sè d cuèi kú 623.088.

652

Ngµy 31

th¸ng 12 n¨m 2009

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng

Tæng gi¸m ®èc

(ký tªn) (ký tªn) (ký tªn

®ãng dÊu)

C«ng ty Cp TV. QH.TK. XD NA146 - §êng Hång Bµng, TP Vinh

TrÝch yÕuKý hiÖu

TKSè tiÒn Ghi

chóNî cã Nî cã

- Rót tiÒn GNH vÒ nhËp quü TM- XuÊt quü mua NVL- NhËn tiÒn ®Æt cäc cña côc thuÕ Hµ TÜnh- Cao ThÞ Anh Tó mua VPP- Thanh to¸n tiÒn l¬ng th¸ng 10 cho p. kÕ to¸n............

111621

111627334

112111

131111110

200.000.000

10.000.000

.....................

66.000.000

500.00013.383.500

....................

Céng x x 1.950.742.210

1.982.046.524

Chøng tõ ghi sæ Th¸ng 10 n¨m 2009 Sè

111



Chøng tõ ghi sæ Th¸ng 11 n¨m 2009 Sè 112

TrÝch yÕuKý hiÖu

TKSè tiÒn Ghi

chóNî cã Nî cã

- Ng« An n¹p tiÒn t¹m øng thõa- NguyÔn ThÞ Thu H»ng thu tiÒn KH- Tr¶ nî cho c«ng ty An ThÞnh- Thu tiÒn tµi kho¶n nhµ ¨n dinh dìng BÖnh viÖn nhi- Thu tiÒn phÝ thÈm ®Þnh nhµ m¸y xi m¨ng Hoµng Mai

.........

111

111

131

111

111

.....

141

331111

331

331........

9.000.000

22.600.000

3.000.000

2.000.000........

19.000.000

....................

Céng x x 2.140.424.161

1.946.496.749


C«ng ty Cp TV.QH. TK. XD NA146 -§êng Hång Bµng, TP Vinh



146 - §êng Hång Bµng, TP Vinh

Chøng tõ ghi sæ

Th¸ng 12 n¨m 2009 Sè 113

TrÝch yÕuKý hiÖu TK Sè tiÒn Ghi

chóNî cã Nî cã

- LËp HSMT côc thuÕ Hµ

tÜnh

- Thanh to¸n chi phÝ gia

c«ng thÐp lîp m¸i nhµ héi

trêng

- Kh¶o s¸t, thiÕt kÕ

UBNDH Quúnh Lu

- Mua TSC§HH cho xÝ

nghiÖp Kho¸ng s¶n ®Þa

h×nh

………………….

111

2413

111

211

511

111

511

111

26.215.450

72.721.273

..................

....

18.190.000

259.119.67

4

..................

Céng x x 2.330.106

.112

1.964.946

.974

Tõ nh÷ng chøng tõ ghi sæ trªn lËp sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ:



Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ

TK 111 ( trÝch quý 4/2009)

Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn

Sè Ngµy th¸ng Nî cã

110

111

112

10/2009

11/2009

12/2009

1.950.742.210

2.140.424.161

2.330.106.112

1.928.046.524

1.946.496.749

1.964.946.974



Céng ph¸t sinh

6.421.272.483

5.839.490.247

Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 20.228.237.93

2

19.684.019.78

6

Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m

2009

Ng¬ig lËp biÓu KÕ to¸n trëng Tæng

gi¸m ®èc

(Ký tªn) (ký tªn) (Ký tªn, ®ãng

dÊu)

C«ng ty cp Tv.qh.Tk. XD na

146 - ®êng Hång Bµng, TP Vinh Sæ c¸i

Sè hiÖu TK 111: TiÒn mÆt Quý 04 n¨m 2009

§VT: VN§

NTGS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk D

Sè tiÒn Ghi chó

sèhiÖu

Chi Thu Chi

1, SD ®Çu quý 78.870.0472, Sè P/S trong quý

4/10 147 4/10 Rót tiÒn GNH vÒ nhËp quü TM

112200.000.000

6/10 1145

6/10 XuÊt tiÒn mua nguyªn vËt liÖu

62166.000.000

20/10

153 20/10

NhËn tiÒn ®Æt cäc cu¶ côc thuÕ Hµ TÜnh

13110.000.000

25/10

1149

25/10

XuÊt quü mua VPP 627500.000

30/10

1150

30/10

Thanh to¸n tiÒn l¬ng th¸ng 10 cho phßng kÕ to¸n

33413. 383.500

6/11 159 6/11 Ng« An n¹p tiÒn t¹m øng thõa

1419.000.000



10/11

165 10/11

NguyÔn ThÞ Thu H»ng thu tiÒn KH

13122.600.000

15/11

1156

15/11

Tr¶ nî cho c«ng ty An ThÞnh

19.000.000

20/11

70 20/11

Thu tiÒn tµi kho¶n nhµ ¨n dinh dìng BÖnh viÖn nhi

3000.000

25/11

174 25/11

Thu tiÒn phÝ thÈm ®Þnh nhµ m¸y xi m¨ng Hoµng Mai

13112.000.000

4/12 1160

4/12 Thanh to¸n chi phÝ gia c«ng thÐp lîp m¸i nhµ héi trêng

2413 18.190.000

21/12

179 21/12

LËp HSMT côc thuÕ Hµ tÜnh

51126.215.450

31/12

183 31/12

Kh¶o s¸t, thiÕt kÕ UBNDH Quúnh Lu

51172.721.273

31/12

1175

31/12

Mua TSC§HH cho XN KS®Þa

h×nh…………………

211

………………

259.119.674

……………

Céng ph¸t sinh 6.421.272.483

5.839.490.247

3, Sè d cuèi kú 623.088.193

Tån luü kÕ tõ ®Çu n¨m

20.228.237.932

19.684.019.786

Ngµy 31, th¸ng

12 n¨m 2009

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Tæng

gi¸m ®èc

(Ký tªn) (ký tªn) (Ký tªn,

®ãng dÊu)

2.1.4 Tãm t¾t quy tr×nh kÕ to¸n tiÒn mÆt

Dùa vµo phiÕu thu, chi... c¨n cø vµo ®ã ®Ó nhËp vµo m¸y tÝnh,

kÕ to¸n excel, sau ®ã kÕ to¸n cã thÓ in sè chøng tõ ghi sæ, sæ

®¨ng ký chøng tõ ghi sæ, sæ c¸i


GiÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n, t¹m øng, ho¸ ®¬n GTGT, ho¸

PhiÕu thu, phiÕu chi ( trªn

- Chøng tõ ghi sæ- Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ


2.2 KÕ to¸n tiÒn göi NH

2.2.1 Chøng tõ sö dông

- PhiÕu lÜnh tiÒn mÆt( xem mÉu 2.1)

-PhiÕu chi ( xem mÉu 2.2)

*NghiÖp vô ph¸t sinh

NghiÖp vô 1 : theo dâi phiÕu lÜnh tiÒn mÆt ngµy 04/10/2009,

kÕ to¸n rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt sè tiÒn lµ

200.000.000®ång

Nî TK 111: 200.000.000

Cã TK 112: 200.000.000

NghiÖp vô 2 : theo phiÕu chi ngµy 31/12/2009 c«ng ty chuyÓn

tr¶ tiÒn b¶o hiÓm c«ng tr×nh vµ B¶o hiÓm « t« 37S – 2281 sè

tiÒn lµ 52.695.725 ®

Nî TK 331: 52.695.725

Cã TK 112: 52.695.725

2.2.2 Tµi kho¶n sö dông

TK cÊp 1: 112 – tiÒn göi NH

TK cÊp 2: 1121 – TiÒn göi NH ViÖt Nam

2.2.3 Sæ kÕ to¸n sö dông:

- Sæ tiÒn göi ng©n hµng



-Sæ c¸i TK 112


PhiÕu thu, phiÕu chi ( thùc tÕ)


C«ng ty cp Tv.QH..Tk. XD na 146 - ®êng Hång Bµng, TP Vinh

Sæ tiÒn göi ng©n hµng Sè hiÖu TK: 112- tiÒn göi ng©n hµng Quý 4 n¨m 2009 §VT: VN§

NTGS

Chøng tõ DiÔn gi¶i

TK §.¦

Sè tiÒn TånSH NT Göi vµo Rót ra

1, Sè d ®Çu quý 24.942.9942,Sè ph¸t sinh trong quý

1/10 201

1/10 TT thiÕt kÕ trô së lµm viÖc

131

6.000.000

3/10 202

3/10 TT tiÕn hµnh thi c«ng trêng mÇm non Hoa Sen

131

250.000.000

4/10 147

4/10 Rót tiÒn göi NH vÒ nhËp quü

111

200.000.000

20/10

149

20/10

TT hîp ®ång giíi thiÖu th«ng tin”toµn c¶nh XD VN”

642 10.000.000

06/11

206

06/11

Kh¸ch hµng thanh to¸n hîp ®ång = CK

511

180.000.000

15/11

211

15/11

TT hîp ®ång dù ¸n trô së h¶i quan

131

106.250.000

30/11

152

30/11

Tr¶ tiÒn cho kh¸ch hµng

331

230.000.000

1/12 216

1/12 Thu l·i tiÒn göi ng©n hµng

515

2.194.441

6/12 219

6/12 Thu håi kho¶n tiÒn ký quü, ký cîc ng¾n h¹n b»ng t×ªn GNH

144

463.365.000

12/12

107

12/12

Rót tiÒn göi NH vÒ nhËp quü TM

111

372.578.000

19/12

274

19/12

Thu tiÒn KH 131

105.604.550

31/12

774

31/12

TTKS lËp dù ¸n cho BQL DAPTNT c¸c tØnh MiÒn nói

131

207.645.450

31/12

195

31/12

Tr¶ tiÒn cho C«ng ty B¶o hiÓm Svic

331

52.695.725



…………………… ……………. ………….

Céng ph¸t sinh7.883.093.

4437.062.578.

712

3, sè d cuèi kú1.081.684.

652Tån luü kÕ tõ ®Çu

quý21.757.694

.26620.700.952

.608

Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2009

Ngê lËp biÓu KÕ to¸n trëng Tæng gi¸m ®èc(Ký tªn) (ký tªn) (Ký tªn, ®ãng

dÊu)



C«ng ty cp TV.QH.Tk. XD

na

146 - ®êng Hång Bµng, TP

Vinh

chøng tõ ghi sæ

Th¸ng 10 n¨m 2009

sè 120

TrÝch yÕu

KÝ hiÖu

TK Sè tiÒnghi

chó

Nî cãNî Cã

*Thu b»ng TGNH- Thu tiÒn thiÕt kÕ trô së lµm viÖc- Thu tiÒn thi c«ng trêng mÇm non Hoa Sen- Rót TGNH vÒ nhËp quü TM- TT H§ giíi thiÖu th«ng tin”toµn c¶nh XDVN” …………..

1121111

642

131131

112112

6.000.000250.000.000

…………

200.00.00010.000.000

………….

Céng 2.340.131.

317

2.077.333

.507



Vinh

chøng tõ ghi sæ

Th¸ng 11 n¨m 2009

sè 121



TrÝch yÕu

KÝ hiÖu TK Sè tiÒn ghi

chóNî cã

Nî Cã- KH thanh to¸n hîp ®ån- Thanh to¸n hîp ®ång

QLDA trô së h¶i quan- Tr¶ tiÒn cho KH…………….

112

112331

511

131112

180.000.000

106..250.000

……………..

230.000.000

…………….

Céng 2.627.697.815

2.354.192.904



Vinh

chøng tõ ghi sæ

Th¸ng 12 n¨m 2009 sè 122

TrÝch yÕu

KÝ hiÖu

TK Sè tiÒn

gh

i

ch

óNî cã

Nî Cã

- Thu l¹i TGNH

- Thu håi kho¶n ký quü,

ký cîc ng¾n h¹n

- Rót TGNH vÒ nhËp quü

TM

- Thu tiÒn KH

- TT KS, lËp dù ¸n cho BQL

DA PTNT c¸c tØnh MiÒn

Trung

- Tr¶ tiÒn cho CT BH Svic

……………………..

112

112

111

112

112

331

51

5

14

41

12

13

1

13

1

2.194.441

463.365.00

0

105.604.55

0

207.645.45

0

372.578.000

52.659.725

………….



11

2

…………

Céng 2.915.264

.311

2.631.052.

301Tõ nh÷ng chøng tõ ghi sæ trªn lËp sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ:




TK 112 ( trÝch quý 4/2009)

Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒnSè Ngµy th¸ng Nî cã

120121122

10/200911/200912/2009

2.340.131.3172.627.697.8152.915.264.311

2.077.333.5072.354.192.9042.631.052.301

Céng ph¸t sinh 7.883.093.443 7.062.578.712Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 21.757.694.26

620.700.952.60

8

Ngµy 31 th¸ng

12 n¨m 2009

Ng¬ig lËp biÓu KÕ to¸n trëng Tæng

gi¸m ®èc


dÊu)



Sæ c¸i Tªn TK112: TGNH Quý 4 n¨m2009§VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn G

hi

chSH Chi Thu Chi



ó

- SD ®Çu quý 24.942.994- Sè P/S trong quý

1/10 201

1/10 ThiÕt kÕ trô së lµm viÖc

131

6.000.000

3/10 202

3/10 Thanh to¸n tiÒn thu c«ng trêng mÇm non Hoa Sen

131

250.000.000

04/10

147

04/10

Rót TGNH vÒ nhËp quü TM

111

200.000.000

20/10

149

20/10

TT H§ giíi thiÖu th«ng tin : “toµn c¶nh XDVN”

624

10.000.000

06/11

206

06/11

Thu tiÒn kh¸ch hµng göi NH

511

180.000.000

15/11

211

15/11

Thu tiÒn kh¸ch hµng göi NH

131

106.250.000

30/11

152

30/11

Tr¶ tiÒn cho kh¸ch hµng

331

230.000.000

01/12

216

01/12

thu l·i tõ TGNH 515

2.194.441

06/12

219

06/12

Thu håi kho¶n tiÓn kü quý, ký cîc ng¾n h¹n b»ng TGNH

144

463.365.000

12/12

170

12/12

Rót TGNH vÒ nhËp quü TM

111

372.578.000

29/12

274

29/12

Thu tiÒn KH 131

105.604.550

31/12

774

31/12

Thu tiÒn KH 131

207.645.450

31/12

195

31/12

Tr¶ tiÒn cho cty BH Sivic…………….

331 ……….

52.695.725…………

Céng ph¸t sinh x7.883.093.

4437.062.578.

721

- Sè d cuèi kú1.081.684.

652Tån luü kÕ tõ ®Çu

n¨m21.757.694

.26620.700.952

.608

Ngµy 31, th¸ng 12 n¨m

2009




gi¸m ®èc


dÊu)



2.2.4 Tãm t¾t quy tr×nh kÕ to¸n tiÒn göi Ng©n hµng

Dù vµo phiÕu lÜnh tiÒn mÆt, phiÕu chi... c¨n cø vµo ®ã ®Ó nhËp

vµo m¸y tÝnh, kÕ to¸n Exel sau ®ã kÕ to¸n in sæ, chøng tï ghi sæ,

®¨ng ký chøng tõ ghi sæ, sæ c¸i

2.3 KÕ to¸n nî ph¶i thu


- PhiÕu thu

- PhiÕu chi

- LÖnh chi

- Chøng tõ ghi sæ

* NghiÖp vô thùc tÕ ph¸t sinh

NghiÖp vô 1: Ngµy 20/10/2009, phiÕu thu sè 153, nhËn tiÒn ®Æt

cäc cña kh¸ch hµng, sè tiÒn 10.000.000

Nî TK 111: 10.000.000

Cã TK 131: 10.000.000

NghiÖp vô 2: PhiÕu thu sè 744 ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2009, thu

tiÒn kh¸ch hµng b»ng tiÒn göi NH, sè tiÒn 207.645.450®

Nî TK 112: 207.645.450

Cã TK 131: 207.645.450


- TK cÊp 1: TK 131 ph¶i thu cña KH – ph¶n ¸nh t×nh h×nh c¸c

kho¶n nî ph¶i thu cña c«ng ty


- GiÊy b¸o nî- GiÊy b¸o cã- LÖnh chi- Uû nhiÖm chi

LÖnh chiPhiÕu lÜnh tiÒn mÆt (thùc tÕ)

LÖnh chiPhiÕu lÜnh tiÒn mÆt

Chøng tõ ghi sæSæ ®¨ng ký chøng


2.3.2 Sæ kÕ to¸n sö dông

- Sæ chi tiÕt: + Chøng tõ ghi sæ

+ Sæ ®¨ng ký ghÝ sæ

+Sæ c¸i TK


146 - §êng Hång Bµng,TP Vinh

Sæ chi tiÕt tµi kho¶n

TK 131: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng

Quý 4 n¨m 2009 §VT: VN§

NTGS


Tk D

Sè tiÒn Ghi chóSH NT Thu Chi

- SD ®Çu quý 113.518.777

- Sè P/S trong quý2/10 149 2/10 Thu tiÒn hoµn thµnh

H§511

106.000.000

3/10 2021

3/10 Thu tiÒn c«ng trêng mÇm non Hoa Sen

112250.000.000

8/10 170 8/10 Thu tiÒn thëng tõ KH 511 6.000.00023/10

176 23/10

KH båi thêng cho CTy 51115.000.000

1/11 180 1/11 Thu tiÒn hoµn thµnh H§

511200.000.000

10/11

183 10/11

NguyÔn Thu H»ng thu tiÒn kh¸ch hµng

11122.600.000

15/11

2113

15/11

Thanh to¸n H§ qu¶n lý DA trô së h¶i quan

112106.250.000

30/11

187 30/11

Thu tiÒn hoµn thµnh H§

511330.000.000

1/12 191 1/12 Thu tiÒn thëng tõ KH 511 22.000.00010/12

199 10/12

Thu tiÒn hoµn thµnh H§

11126.300.000

21/12

269 21/12

Thu tiÒn côc thuÕ Hµ TÜnh

11126.215.450



25/12

207 25/12

Thu tiÒn CT CP tËp ®oµn T -T

1123.952.730

31/12

284 31/12

Thu tiÒn BQL t«n t¹o khu di tÝch Kim Liªn

51118.181.820

31/12

290 31/12

Thu tiÒn øng tõ KH 11250.000.000

Céng ph¸t sinh x 9.669.349.002

6984.628.002

- Sè d cuèi kú xx

593.714.642

- Tån luü kÕ tõ ®Çu n¨m

20.120.116.903

20.600.312.768


2009

Tæng gi¸m ®èc KÕ to¸n trëng Ngêi

lËp biÓu


dÊu)

C«ng ty cp Tv.QH.Tk. XD na

146 - ®êng Hång Bµng, TP Vinh

chøng tõ ghi sæ

Th¸ng 10 n¨m 2009 sè 131

TrÝch yÕu

KÝ hiÖu TKSè tiÒn

ghi

chóNî cã

Nî Cã

- Thu tiÒn hoµn thµnh

H§

131 511 106..352.650



- TT tiÒn thi c«n trêng

mÇm non Hoa Sen

- Thu tiÒn thëng tõ

KH

- NhËn tiÒn ®Æt cäc

cña KH

………………

112

131

111

131

511

131

6.000.000

……………..

250.000.00

0

10.000.000

……………

Céng 2.896.501.6

13

1.965.718

.404


146 - ®êng Hång Bµng , TP Vinh

chøng tõ ghi sæ

Th¸ng 11 n¨m 2009 Sè

132

TrÝch yÕu


ghi chó

Nî cãNî Cã

- Thu hoµn thµnh hîp

®ång

- NguyÔn ThÞ H»ng

thu tiÒn KH

- TT H§ QLDA trô së

h¶i quan


H§

………………

131

111

112

131

511

131

131

511

200.000.000

330.000.000

………………

22.600.000

106..250.00

0

…………..

Céng x x 3.223.116.334

2.328.209.334

C«ng ty cp TV.QH.Tk. XD na




Vinh

chøng tõ ghi sæ

Th¸ng 12 n¨m 2009 sè 133

TrÝch yÕu

KÝ hiÖu TKSè tiÒn ghi

chóNî cãNî Cã

- Thu tiÒn thëng tõ

KH


H§

- Thu tiÒn côc thuÕ

Hµ TÜnh

- Thu tiÒn CT CP tËp

®oµn T&T

- Thu tiÒn BQL Kim

Liªn

……………….

131

131

111

131

131

511

111

131

112

511

22.000.000

26.300.000

3.952.730

18.181.820

…………..

21.215.450

…………..

Céng x x 3.790.475.0

65

2.690.700.

264Tõ nh÷ng chøng tõ ghi sæ trªn lËp sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ




TK 131 ( trÝch quý 4/2009)



131

132

10/2009

11/2009

2.869.501.613

3.223.116.334

1.965.718.404

2.328.209.334



133 12/2009 3.790.475.065 2.690.700.264

Céng ph¸t sinh 9.669.349.002 6984.628.002Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 20.120.116.90

320.600.312.76

8Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng

Tæng gi¸m ®èc

(ký tªn) (Ký tªn) (ký tªn, ®ãng dÊu)



Sæ c¸i

Tªn TK 131: Ph¶i thu cña Kh¸ch hµng

Quý 4 n¨m2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Ghi

chósè

hiÖ

u

Chi Thu Chi

- SD ®Çu quý 113.518.77

7

- Sè P/S trong quý

2/10 149 2/10 Thu tiÒn hoµn thµnh H§ 51

1

106.000.000

3/10 202

1

3/10 Thu tiÒn c«ng trêng

mÇm non Hoa Sen

11

2

250.000.00

0

8/10 170 8/10 Thu tiÒn thëng tõ KH 51

1

6.000.000

23/1

0

176 23/1

0

KH båi thêng cho CTy 51

1

15.000.000

1/11 180 1/11 Thu tiÒn hoµn thµnh H§ 51

1

200.000.000

10/1

1

183 10/1

1

NguyÔn Thu H»ng thu

tiÒn kh¸ch hµng

11

1

22.600.000



15/1

1

211

3

15/1

1

Thanh to¸n H§ qu¶n lý

DA trô së h¶i quan

11

2

106.250.00

0

30/1

1

187 30/1

1

Thu tiÒn hoµn thµnh H§ 51

1

330.000.000

1/12 191 1/12 Thu tiÒn thëng tõ KH 51

1

22.000.000

10/1

2

199 10/1

2

Thu tiÒn hoµn thµnh H§ 11

1

26.300.000

21/1

2

269 21/1

2

Thu tiÒn côc thuÕ Hµ

TÜnh

11

1

26.215.450

25/1

2

207 25/1

2

Thu tiÒn CT CP tËp

®oµn T -T

11

2

3.952.730

31/1

2

284 31/1

2

Thu tiÒn BQL t«n t¹o

khu di tÝch Kim Liªn

51

1

18.181.820

31/1

2

290 31/1

2

Thu tiÒn øng tõ KH 11

2

50.000.000

Céng ph¸t sinh x 9.669.349.0

02

6.984.628.

002

3. Sè d cuèi kú x x 593.714.64

2

Tån luü kÕ tõ ®Çu

n¨m

20.120.116.903

20.600.312

.768 Ngµy 31, th¸ng

12 n¨m 2009


Tæng gi¸m ®èc


dÊu)

2.3.4 Tãm t¾t quy tr×nh kÕ to¸n

Khi nhËn ®îc yªu cÇu t vÊn – thiÕt kÕ- x©y dùng c«ng tr×nh, hîp

®ång kinh tÕ víi kh¸ch hµng,kÕ to¸n so¹n hîp ®ång

2.4 KÕ to¸n ph¶i thu néi bé




+ PhiÕu chi

+ PhiÕu thu


NghiÖp vô 1: Tæng c«ng ty cÊp kinh phÝ sù nghiÖp dù ¸n cho xÝ

nghiÖp x©y dùng, ngµy 03/10/2009, ho¸ ®¬n sè 1369

Nî TK 136: 300.000.000

Cã TK 111: 300.000.000

NghiÖp vô 2:Ngµy 31 th¸ng 12/2009 ho¸ ®¬n sè 1396, thu tiÒn

cña xÝ nghiÖp x©y dùng chuyÓn tr¶ vÒ kho¶n chi hé mua CCDC sè

tiÒn: 39.365.766

Nî TK 111 39.365.766

Cã TK 136 39.365.766


TK cÊp 1: TK 136 ph¶i thu néi bé


- Sæ chøng tõ ghi sæ

- Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ

- Sæ c¸i

- Sæ chi tiÕt TK 136






Tk 136: Ph¶i thu néi bé

Quý 4 n¨m 2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

SH Chi Thu Chi

- SD ®Çu quý 303.583.06

4


3/10 149 3/10 CÊp kinh phÝ cho XN XD 11

1

300.000.00

0

9/10 202

1

9/10 Thu kinh phÝ QL XN ThiÕt

kÕ

51

1

65.578.520

20/1

0

170 20/1

0

P. QLKT - ®iÒu hµnh dù ¸n

nép tiÒn l·i KD 11

2

672.349.00

0

30/1

0

176 30/1

0

CÊp kinh phÝ cho XN kh¶o

s¸t ®Þa h×nh 11

1

150.000.00

0

2/11 180 2/11 XÝ nghiÖp quy ho¹ch hoµn

vèn KD

11

1

200.000.00

0

04/1

1

211

3

04/1

1

CÊp kinh phÝ sù nghiÖp cho

xÝ nghiÖp 11

2

427.225.09

2

09/1

1

187 09/1

1

Tr¶ hé tiÒn mua NVL cho

XN TK Tæng hîp 11

1

66.421.480

25/1

1

191 25/1

1

XN Kho¸ng s¶n nét tiÒn l·i

KD

11

1

671.695.29

6



30/1

1

199 30/1

1

Thu kinh phÝ qu¶n lý 51

1

89.595324

10/1

2

207 10/1

2

Bï trõ thu néi bé vµ tr¶ néi

bé XNKS 33

6

826.774.90

8

31/1

2

284 31/1

2

XÝ nghiÖp QH hoµn tr¶ 11

1

210.634.23

4

31/1

2

290 31/1

2

XÝ nghiÖp TK nép l·i kinh

doanh

11

1

369.909.00

0

31/1

2

31/1

2

Thu tiÒn chi mua §CCC cho

XNXD

11

1

39.365.766

Céng ph¸t sinh 1.823.595.

324

2.127.178.

388

3. Sè d cuèi kú x x x

Tån luü kÕ tõ ®Çu n¨m 5.438.176.

596

5.741.759.

660 Ngµy 31, th¸ng

12 n¨m 2009

Tæng gi¸m ®èc KÕ to¸n trëng Ngêi

lËp biÓu


dÊu)

C«ng ty cp Tv.qh.Tk. XD na146 - ®êng Hång Bµng, TP Vinh

chøng tõ ghi sæ Th¸ng 10 n¨m 2009

sè 136

TrÝch yÕuKÝ hiÖu TK

Sè tiÒnghi chó

Nî cãNî Cã

- CÊp kinh phÝ sù nghiÖp cho XN XD 136 111 300.000.000



- Thu kinh phÝ QL XN ThiÕt kÕ- Phßng QLKT - §H nép l·i KD- CÊp kinh phÝ cho XN kh¶o s¸t ®Þa h×nh ………………..

112

136

511

136

111

63.578.525

150.000.000

……………

672.349.000

…………..Céng x x 513.578.52

5772.349.

000

C«ng ty cp Tv.QH.Tk. XD na146 - ®êng Hång Bµng, TP Vinh

chøng tõ ghi sæ Th¸ng 11 n¨m 2009 sè 137

TrÝch yÕu


ghi chó

Nî cãNî Cã

- XÝ nghiÖp quy ho¹ch hoµn vèn KD- CÊp kinh phÝ sù nghiÖp- Tr¶ hé tiÒn mua NVL- XÝ nghiÖp KS§H nép tiÒn KD- Thu kinh phÝ qu¶n lý…………………

111136136111

136

136112111336

511

427.255.092

66.421.480

89.595.324……….

200.000.000

671.695.296

……………céng x x

583.241.891

1.071.695.296

C«ng ty cp TV. QH.Tk. XD na

146 - ®êng hång bµng, TP Vinh



chøng tõ ghi sæ

Th¸ng 12 n¨m 2009

sè 138

TrÝch yÕu


ghi

ch

óNî cã

Nî Cã

- Bï trõ néi bé gi÷a thu néi bé vµ tr¶ néi bé cña XN kh¶o s¸t

- XNQH hoµn tr¶ vèn - XNTK nép l·i KD- Thu tiÒn chi mua hé

CCDC……………

136111112112

336136136136

826.774.908

………….

210.634.234369.909.00039.365.766…………

céng X x 726.774.908

1.119.909.000

Tõ nh÷ng chøng tõ ghi sæ trªn lËp sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ




TK 136 ( trÝch quý 4/2009) Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn

Sè Ngµy th¸ng Nî cã136137138

10/200911/200912/2009

513.578.525583.241.891726.774.908

772.349.0001.071.695.2961.119.909.000

Céng ph¸t sinh 1.823.595.324 2.963.953.296Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 5.438.176.596 5.741.759.660



Ngµy 31, th¸ng 12

n¨m 2009

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Tæng gi¸m ®èc( Ký tÕn) ( ký tªn) (ký tªn, ®ãng

dÊu)

C«ng ty Cp. QH TV. TK. XD NA


Sæ c¸i

Quý 4 n¨m2009

Tªn TK 136: Ph¶i thu néi bé

§VT : VN§

NT

GS

Sè phiÕu DiÔn gi¶i Tk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

SH NT Nî Cã

- SD ®Çu quý 303.583.06

4


3/10 149 3/10 CÊp kinh phÝ sù nghiÖp 11

1

300.000.00

0

9/10 202

1

9/10 Thu kinh phÝ qu¶n lý 51

1

63.678.525

20/1

0

170 20/1

0

PQLKD.§H DA nép tiÒn l·i KD 11

2

672.349.00

0

30/1

0

176 30/1

0

CÊp kinh phÝ XN cho XN KS

§H

11

1

150.000.00

0



2/11 180 2/11 XN Quy ho¹ch hoµn vèn kinh

doanh

11

1

400.000.00

0

04/1

1

211

3

04/1

1

CÊp kinh phÝ sù nghiÖp 11

2

427.225.09

2

09/1

1

187 09/1

1

Tr¶ hé tiÒn mua NVL cho XN

TKTH

11

1

66.421.475

25/1

1

191 25/1

1

XN kho¸ng s¶n nép tiÒn l·i KD 11

1

671.695.29

6

30/1

1

199 30/1

1

Thu kinh phÝ qu¶n lý 51

1

89.595.324

10/1

2

207 10/1

2

Bï trõ néi bé tr¶ néi bé 33

6

826.774.90

8

31/1

2

284 31/1

2

XN QH hoµn tr¶ vèn cho

Tæng CT

11

1

410.634.23

4

31/1

2

290 31/1

2

XN TK nép l·i kinh doanh 11

1

669.909.00

0

31/1

2

300 31/1

2

Thu tiÒn chi hé mua CCDC

cho XNXD

11

1

39.365.766

Céng ph¸t sinh x 1.823.495

.324

2.963.953

.296

3. Sè d cuèi kú x x x

Tån luü kÕ tõ ®Çu n¨m 5.438.176

.596

5.741.759.

660

Ngµy 31, th¸ng

12 n¨m 2009


gi¸m ®èc

(Ký tªn) (ký tªn) (Ký tªn,

®ãng dÊu)



2.5 Tµi kho¶n ph¶i thu kh¸c


- PhiÕu thu

- Ho¸ ®¬n

*NghiÖp vô thùc tÕ ph¸t sinh

NghiÖp Vô 1: thu tiÒn kh¸ch hµng vi ph¹m hîp ®ång, phiÕu thu sè

HT – 009 ngµy 01/10/2009, sè tiÒn 9.500.000®ång

Nî TK 112 9.500.000

Cã TK 138 9.500.000


TK cÊp 1: 138 – Ph¶i thu kh¸c

2.5.3 Sæ s¸ch kÕ to¸n sö dông

- Sæ chi tiÕt tµi kho¶n



- Sæ c¸i tµi kho¶n 138






TK138: ph¶i thu kh¸c

Quý 4 n¨m 2009

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

Sè

hiÖ

u

Chi Nî Cã

- SD ®Çu quý 270.173.50

0


1/10 HT 1/10 Thu tiÒn vi ph¹m hîp ®ång 11

2

9.500.000

31/1

0

HT 31/1

0

Thñ kho båi thêng thiÕu hôt

NVL

13

8

2.000.000

……………………… ……………. ……….


0

204.617.5

00

3. Sè d cuèi kú x 268.769.50

0

Tån luü kÕ tõ ®Çu kú 347.864.88

2

349.268.8

82 Ngµy 31, th¸ng

12 n¨m 2009

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Tæng gi¸m ®èc ( Ký tÕn) ( ký tªn) (ký tªn,

®ãng dÊu)



C«ng ty Cp. QH TV. TK. XD NA


Sæ c¸i

Quý 4 n¨m2009

Tªn TK 136: Ph¶i thu néi bé

§VT: VN§

NT

GS


Tk

D

Sè tiÒn Ghi

chóSH NT Nî Cã

- SD ®Çu quý 270.173.5

00- Sè P/S trong quý

1/10 HT 1/10 Thu tiÒn vi ph¹m hîp ®ång 11

2

9.500.000

31/1

0

HT 31/1

0

Thñ kho båi thêng thiÕu hôt

NVL

13

8

2.000.000

…………… ……………. ……….


00

204.617.5

00

3. Sè d cuèi kú x 268.769.5

00Tån luü kÕ tõ ®Çu n¨m 347.864.8

82

349.268.8

82

Ngµy 31, th¸ng

12 n¨m 2009

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Tæng gi¸m

®èc

( ký tªn) (ký tªn) (ký tªn , ®ãng dÊu)

2.6 KÕ to¸n t¹m øng




- GiÊy t¹m øng

- PhiÕu chi

-phiÕu thu

NghiÖp vô ph¸t sinh

NghiÖp vô 1: PhiÕu thu sè 159 ngµy 6/11/2009, thu tiÒn t¹m øng

thõa cña c«ng nh©n mua NVL cho XNTKCT , sè tiÒn: 9.000.000

Nî TK111:9.000.000

Cã TK 141:9.000.000

NghiÖp vô 2: Chøng tõ sè 179, ngµy 20/12/2009 chi t¹m øng tiÒn l-

¬ng c«ng nh©n XN, sè tiÒn 17.000.000

Nî TK 141 : 17.000.000

Cã TK 111 : 17.000.000


- TK cÊp 1: TK141 t¹m øng


- sæ chi tiÕt TK

- sæ chøng tõ ghi sæ

- Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sá

- Sæ c¸i TK




TK141 : T¹m øng

Quý 4 n¨m 2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

Sè

hiÖ

u

Chi Nî Cã



- SD ®Çu quý 308.502.46

0


6/11 159 6/11 Thu tiÒn t¹m øng thõa 11

1

9.000.000

20/1

1

171 20/1

1

Chi tiÒn ®I c«ng t¸c cho G§ 11

1

14.000.000

10/1

2

176 10/1

2

Thu tiÒn t¹m øng thõa tõ

vµo l¬ng NV

33

4

1.000.000

20/1

0

179 20/1

2

Chi t¹m øng mua NVL 11

1

17.000.000

……………………… ……………. ……….


5

684.620.8

96

3. Sè d cuèi kú x 539.379.23

2

Tånluü kÕ tõ ®Çu n¨m 1.978.594.

651

1.747.717.


12 n¨m 2009

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Tæng gi¸m ®èc( Ký tÕn) ( ký tªn) (ký tªn,

®ãng dÊu)

C«ng ty cp Tv.qh.Tk. XD na146 - ®êng Hång Bµng, TP Vinh

chøng tõ ghi sæ Th¸ng 11 n¨m 2009

sè 139

TrÝch yÕuKÝ hiÖu TK

Sè tiÒnghi chó

Nî cãNî Cã



- Thu tiÒn t¹m øng thõa - Chi tiÒn ®i c«ng t¸c cho gi¸m ®èc ………………..

111111

141141511

14.000.00063.578.525

………….

9.000.000

………….

Céng x x 329.272.367

342.310.448

C«ng ty cp Tv.QH.Tk. XD na146 - ®êng Hång Bµng, TP Vinh

chøng tõ ghi sæ Th¸ng 12 n¨m 2009 sè 140

TrÝch yÕu


ghi chó

Nî cãNî Cã

- Thu t¹m øng thõa trõ vµo l¬ng nh©n viªn

- Chi t¹m øng mua NVL…………………

334

141

141

111 17.000.000……….

1.000.000

……………

céng x x 329.272.367

342.310.448






TK 141 ( trÝch quý 4/2009) Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn


139

140

11/2009

12/2009

329.272.367

329.272.367

342.310.448

342.310.448

Céng ph¸t sinh 658.544.735 684.620.896

Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 1.978.594.651 1.747.717.879

Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2009Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Tæng gi¸m ®èc( Ký tÕn) ( ký tªn) (ký tªn, ®ãng

dÊu)

C«ng ty Cp. TV. QH. TK. XD NA


Sæ c¸i

Quý 4 n¨m2009

Tªn TK 141: T¹m øng §VT: VN§

NT

GS


Tk

D

Sè tiÒn Ghi

chóSH NT Nî Cã

- SD ®Çu quý 303.583.0

64


6/11 159 6/11 Thu tiÒn t¹m øng thõa 11

1

9.000.000

20/1

1

171 20/1

1

Chi tiÒn ®I c«ng t¸c cho G§ 11

1

14.000.000

10/1

2

176 10/1

2

Thu tiÒn t¹m øng thõa tõ vµo l-

¬ng NV

33

4

1.000.000

20/1 179 20/1 Chi t¹m øng mua NVL 11 17.000.000



0 2 1

………………….. …………….. …………..


35

684.620.8

96

3. Sè d cuèi kú x 539.379.2

32

tån luü kÕ tõ ®Çu n¨m 1.978.594

.651

1.747.717

.879

Ngµy 31, th¸ng

12 n¨m 2009


gi¸m ®èc

(ký tªn) (ký tªn) (ký tªn ®ãng dÊu)

2.7 kÕ to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu

2.7.1 Chøng tõ ghi sæ

- PhiÕu nhËp kho

- PhiÕu xuÊt kho

*NghiÖp vô thùc tÕ ph¸p sinh

NghiÖp vô 1 : chøng tõ 1375 ngµy 09 th¸ng 11 n¨m 2009, Tæng

c«ng ty chi hé tiÒn mua NVL cho XN ThiÕt kÕ tæng hîp , sè tiÒn

66.421.475 ®ång

Nî TK 152 66.421.475

Cã TK 141 66.421.475

NghiÖp vô 2 : Chøng tõ sè 2411 ngµy 01 th¸ng 12 n¨m 2009, XuÊt

kho NVL cho ho¹t ®éng ®Çu t x©y dng c¬ b¶n trong c«ng ty , sè

tiÒn 64.741.596 ®ång

Nî TK 241 64.741.596

Cã TK 152 64.741.596

2.7.2 TK sö dông

TK cÊp 1 152 – Nguyªn liÖu vËy liÖu





- Sæ c¸i TK 152


C«ng ty Cp TV.QH. TK. XD NA 146 - §êng Hång Bµng, TP Vinh


TK 152: Nguyªn liÖu, VËt liÖu

Quý 4 n¨m 2009

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

SH NT Nî Cã

- SD ®Çu quý 13.671.51

5




09/1

1

01/1

2

137

5

241

1

09/1

1

01/1

2

NhËp kho NVL

XuÊt kho NVL cho

ho¹t ®éng ®Çu t

x©y dùng c¬ b¶n

14

1

24

1

66.421.475

74.741.59

6


5

74.741.5

96

3. Sè d cuèi kú 5.782.075

Tån luü kÕ tõ

®Çu n¨m

117.236.2

37

125.125.

677

Ngµy 31, th¸ng

12 n¨m 2009


®ãng dÊu)

C«ng ty cp tv.qh.Tk. XD na




Chøng tõ ghi sæ

TK 152 –

Nguyªn liÖu vËt liÖu

Tõ 01 / 10 ®Õn 31/12 n¨m 2009

TrÝch yÕu


ghi chó

Nî cãNî Cã

Tæng c«ng ty chi hé mua

NVL cho XÝ nghiÖp thiÕt kÕ

tæng hîp

15

2

141 66.421.475

Céng 66.421.475


na


chøng tõ ghi sæ

TK 152 – Nguyªn liÖu vËt liÖu

Tõ 01 / 10 ®Õn 31/12 n¨m 2009 sè 1521

TrÝch yÕu


ghi

chóNî cã

Nî Cã

XuÊt kho NVL cho ho¹t

®éng ®Çu t x©y dùng

c¬ b¶n

141 152 74.741.5

96

Céng 74.741.

596






TK 152 ( trÝch quý 4/2009)



1521

1522

11/2009

12/2009

66.421.475

74.741.596

Céng ph¸t sinh 66.421.475 74.741.596

Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 117.236.237 125.125.677

Ngµy 31, th¸ng

12 n¨m 2009

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Tæng gi¸m ®èc( Ký tÕn) ( ký tªn) (ký

tªn, ®ãng dÊu)





Sæ c¸i

Tªn TK 152: Nguyªn liÖu vËt

liÖu

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009 §VT: VN§

NTGS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk D

Sè tiÒnGhi chó

sèhiÖu

Chi Nî Cã

- SD ®Çu quý 13.671.515

66.421.475

- Sè P/S trong quý09/11

1375

09/11

NhËp kho NVL 141

01/12

2411

01/12

XuÊt kho NVL cho ho¹t ®éng ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n…………… …………

74.741.596

…………..Céng ph¸t sinh 66.421.47

574.741.59

63. Sè d cuèi kú 5.351.394Tån luü kÕ tõ

®Çu n¨m117.236.2

37 125.125.677

Ngµy 31, th¸ng

12 n¨m 2009


®ãng dÊu)




LËp phiÕu ®Ò nghÞ mua nguyªn vËt liÖu tr×nh tæng gi¸m ®èc

- tæng gi¸m ®èc xem xÐt thÊy phï hîp th× ký duyÖt vµ chuyÓn

®Õn kÕ to¸n lËp thñ tôc mua nguyªn vËt liÖu

2.8 .KÕ to¸n c«ng cô dông cô


- PhiÕu chi

- PhiÕu ®Ò nghÞ mua vËt t


NghiÖp vô 1 : Ngµy 31 th¸ng 12 phiÕu chi sè 1381 chi mua c«ng

cô dông cô cho xÝ nghiÖp x©y dùng sè tiÒn 39.795.766 ®ång

Nî TK 153 39.795.766

Cã TK 331 39.795.766

NghiÖp vô 2 : Ngµy 31 th¸ng 12 phiÕu xuÊt kho sè 1531 xuÊt kho

c«ng cô dông cô cho bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp

Nî TK 642 39.365.766

Cã TK 1532 39.365.766


Tµi kho¶n cÊp 1 : 153- c«ng cô dông cô

Tµi kho¶n cÊp 2 : 1531 – C«ng cô dông cô cho s¶n xuÊt

1532 - §å dïng v¨n phßng

1533 – B¶o hé lao ®éng

1538 – C«ng cô lao ®éng kh¸c




Yªu cÇu mua

KiÓm tra

LËp thñ tôc mua NVL

Mua NVL vÒ nhËp kho


- Chøng tõ ghi sæ 153

- Sæ c¸i TK 153




tk 153: c«ng cô, dông cô

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 /200

§VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

sè

hiÖ

u

NT Nî Cã

- SD ®Çu kú 24.295.3

00

- Sè P/S trong kú

31/1

2

138

1

31/1

2

Mua CCDC cho XÝ

nghiÖp x©y dùng

33

1

39.795.76

6

31/1

2

138

2

31/1

2

XuÊt kho CCDC

……………

64

2 …………….

39.365.766

………….


66

39.365.76

6

3. Sè d cuèi kú 16.705.3

00

Tån luü kÕ tõ

®Çu n¨m

129.342.

681

136.932.6

81



Ngµy 31,

th¸ng 12 n¨m 2009


®èc

( ký tªn) (ký tªn) (ký tªn, ®ãng dÊu)



chøng tõ ghi sæ

TK 153 – C«ng cô dông cô

Tõ 01 / 10 ®Õn 31/12 n¨m 2009

sè 1532

TrÝch yÕu


chóNî cãNî Cã

Mua CCDC cho XÝ nghiÖp x©y dùng………….

153 111 39.795.766

………….Céng 39.795.766

C«ng ty cp Tv. Qh. Tk. XD



na


Vinh

chøng tõ ghi sæ

TK 153 – C«ng cô dông cô

Tõ 01 / 10 ®Õn 31/12 n¨m 2009

sè 1532

TrÝch yÕu


ghi

chóNî cã

Nî Cã

XuÊt kho CCDC cho bé

ph©nh qu¶n lý doanh

nghiÖp

642 1532 39.365.766

Céng 39.365.76

6




TK 153 ( trÝch quý 4/2009)



1531

1522

12/2009

12/2009

39.795.766

39.365.766



Céng ph¸t sinh 39.795.766 39.365.766

Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 129.342.681 136.932.681

Ngµy 31,

th¸ng 12 n¨m 2009


®èc






Sæ c¸i

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009

Tªn TK 153: C«ng cô dông cô

§VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

sè

hiÖuNT

Nî Cã

- SD ®Çu kú 24.295.3

00

39.795.76

6

- Sè P/S trong kú

09/1

1

1375 09/1

1

Mua CCDC cho XN

x©y dùng

11

1

01/1

2

2411 01/1

2

XuÊt kho CCDCcho bé

phËn qu¶n lý doanh

nghiÖp

64

2

39.795.766


66

39.795.76

6

3. Sè d cuèi kú 16.705.3

00


n¨m

129.342.

681

136.932.

681

Ngµy 31, th¸ng

12 n¨m 2009


®èc


2.8.4 Tãm t¸t quy tr×nh kÕ to¸n

- LËp phiÕu ®Ò nghÞ mua CCDC tr×nh tæng gi¸m ®èc



- Tæng gi¸m ®èc xem xÐt thÊy phï hîp thig ký duyÖt vµ chuyÓn

®Õn kÕ to¸n lËp thñ tôc mua CCDC

- CCDC ® vµo chi phÝ tr¶ tríc ®Ó ph©n bè

2.9 KÕ to¸n TSC§

2.9.1 chøng tõ sö dông

- Ho¸ ®¬n mua vµo, b¸n ra

- Hîp ®ång kinh tÕ


NghiÖp vô 1: Ngµy 31/12/2009 phiÕu chi sè 1175 mua TSC§ cho

xÝ nghiÖp kh¶o s¸t ®Þa h×nh, sè tiÒn 233.207.706,6 thuÕ GTGT

10%

Nî TK 211 233.207.706,6

Nî TK 133 25.911.967,4

Cã TK 111 259.119.674


TK cÊp 1: 211- TSC§HH

212 – TSC§ thuª tµi chÝnh

213 – TSC§ v« h×nh

TK cÊp 2: 2111 - §Êt

2112 – Nhµ cöa vËt kiÕn tróc

2123 – Ph¬ng tiÖn truyÒn t¶i truyÒn dÉn

2124 – ThiÕt bÞ dông cô qu¶n lý


Yªu cÇu Mua CCDC KiÓm tra

LËp thñ tôc mua CCDC CCDC ®

hÕt vµo TK 242


2118 – TSC§HH kh¸c

2131 – QuyÒn sö dông ®Êt

2138 – TSC§ VH kh¸c




- Sæ c¸i



Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 211

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 /2009

Sè 1531

NTGS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk D

Sè tiÒn Ghi

chó

sèhiÖu

NT Nî Cã

- SD ®Çu kú 6.436.597.905

- Sè P/S trong kú31/12

1175

31/12

Mua TSC§ cho xÝ nghiÖp kh¶o s¸t ®Þa h×nh

111

259.119.674




743. Sè d cuèi kú 6.843.585

.384Tån luü kÕ tõ ®Çu n¨m

447.149.598

40.162.119

Ngµy 31, th¸ng

12 n¨m 2009


®èc


C«ng ty cp Tv. QH.Tk. XD na146 - ®êng Hång Bµng, TP Vinh

chøng tõ ghi sæ TK 211 – tsc®

Tõ 01 / 10 ®Õn 31/12 n¨m 2009 sè 1532

TrÝch yÕu


chóNî cãNî Cã

Mua TSC§HH cho xÜ nghiÖp Kh¶o s¸t ®Þa h×nh

211 111 259.119.674

Céng 259.119.674



Sæ c¸i



Tªn TK 211: TSC§

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009 §VT: VN§

NT

GS


Tk

D

Sè tiÒn Ghi

chóSH NT Nî Cã

- SD ®Çu kú 6.436.597.

905

259.119.67

4

- Sè P/S trong kú

31/1

2

117

5

31/1

2

Mua TSC§ cho xÝ

nghiÖp kh¶o s¸t ®Þa

h×nh

11

1

3. Sè d cuèi kú 6.843.585.

348


447.149.598

40.162.119


2009


®èc

( ký tªn) (ký tªn) (ký tªn,

®ãng dÊu

2.9.4 tãm t¾t qu¸ tr×nh kÕ to¸n

- C¨n cø hå s¬ liªn quan ®Õn viÖc mua s¾m, ®Çu t TSC§ vµ ho¸

®¬n GTGT mua voµ

- KÕ to¸n lËp chøng tõ ghi t¨ng TSC§

- Cuèi th¸ng kÕ to¸n tiÕn hµnh ph©n bæ KH TSC§ cña th¸ng ®ã kÓ

tõ cuèi th¸ng t¨ng TSC§


Hîp dång kinh tÕ

LËp chøng tõ ghi t¨ng TSC§

Theo dâi ph©n bæ khÊu hao


2.10. KÕ to¸n hao mßn TSC§


- B¶ng tæng hîp trÝch khÊu hao TSC§

Chi tiÕt trÝch khÊu hao TSC§


NghiÖp vô 1: C«ng ty trÝch khÊu hao m¸y mãc thiÕt bÞ cho XN quy

ho¹ch 1 sè tiÒn 13.582.855 ®ång

Nî TK 627 13.582.855

Cã TK 214 13.582.855


TK cÊp 1: 214 – x©y dùng c¬ b¶n dë dang

TK cÊp 2: 2141 – Mua s¾m TSC§

2142 – X©y dùng c¬ b¶n

2143 – Söa ch÷a lín TSC§



- B¶ng t«ng hîp trÝch khÊu hao

- Sæ c¸i TK 311



C«ng ty Cp TV.Qh. TK. XD NA



TK 214: Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh

tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 /2009

§VT: VN§

NTGS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk D

Sè tiÒn Ghi

chó

SH NT Nî Cã

- SD ®Çu kú 3.814.409.314

- Sè P/S trong kú

31/12

31/12

201

202

31/12

31/12

- TrÝch khÊu hao m¸y mãc thiÕt bÞ cho XN QH 1- TrÝch khÊu hao nhµ cöa vËt kiÕn tróc p. KT…………- KÕt chuyÓn sang 911

627

642

911

……………..138.940.191

13.582.855

1.234.242

……………..


138.940.191

3. Sè d cuèi kú x 4.321.611.039

Ngµy 31, th¸ng

12 n¨m 2009




®èc

( ký tªn) (ký tªn) (ký tªn, ®ãng dÊ



CTy CP TV. QH. TK. Xd na

Sæ tæng hîp trÝch khÊu hao TSC§

Quý 4 n¨m 2009( Theo Q§ sè 206/2003/Q§ BTC ngµy 12/12/2003 cña Bé trëng Bé tµi chÝnh) §VT: VN§

TT §èi tîng KH§¬n vÞ SD

KH Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc

KH m¸y mãc thiÕt bÞ

KH ph¬ng tiÖn vËn t¶i

Céng sè tiÒn khÊu hao

Ghi chó

1 2 3 4 5 6=(3+4+5) 71 XÝ nghiÖp kh¶o s¸t

§C1.389.098 12.792.845 2.985.381 17.167.324

2 XÝ nghiÖp kh¶o s¸t §H

1.234.242 11.018.441 1.246.379 13.499.061

3 XÝ nghiÖp quy ho¹ch 1

1.234.242 13.582.855 6.120.317 20.937.164

4 XÝ nghiÖp quy ho¹ch 2

1.931.697 13.495.677 6.367.790 21.795.164

5 XÝ nghiÖp h¹ tÇng 1.931.697 2.257.658 1.736.912 5.926.2676 XÝ nghiÖp thiÕt kÕ 2 1.931.697 2.044.386 1.686.569 5.662.6527 XN t vÊn gi¸m s¸t - 3.037.986 2.493.058 5.531.044I Céng khèi s¶n xuÊt 9.652.672 58.229.848 22.636.406 90.518.9261 TTCNTT vµ in Ên hå

s¬- §· KH

hÕt2 PKH & TCHC vµ P.

TG§- §· KH

hÕt3 Phßng kü thuËt 1.234.242 1.234.2424 Héi trêng lín 3.863.394 3.863.3945 P kÕ to¸n 1.931.697 1.931.697



6 Ban G§ vµ TSC§ kh¸c 10.271.714 5.947.956 25.172.262 41.391.932II Céng khèi QL & PV 17.301.046 5.947.956 25.172.262 48.421.265

Tæng céng ( I + II) 26.953.719 64.177.804 48.808.668 138.940.191( ghi b»ng ch÷: Mét tr¨m ba m¬i t¸m triÖu chÝn tr¨m bèn m¬i ngµn ®ång, mét tr¨m chÝn m¬i mèt)


KÕ to¸n TSC§ KÕ to¸n trëng





Sæ c¸i

TK 214: Hao mßn TSC§

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 /2009

§VT: VN§

NTGS


Tk D

Sè tiÒn

SH NT Nî Cã

- SD ®Çu kú 3.814.409.314


31/12

201

202

31/12

31/12

- TrÝch khÊu hao m¸y mãc thiÕt bÞ cho XN QH 1- TrÝch khÊu hao nhµ cöa vËt kiÕn tróc p. KT…………- KÕt chuyÓn sang 911

627

642

911……………..138.940.191

13.582.855

1.234.242……………..


138.940.191

. Sè d cuèi kú x 4.321.611.039

.Tån luü kÕ tõ ®Çu n¨m

24.962.482

532.164.207

Ngµy 31, th¸ng

12 n¨m 2009


®èc




®ãng dÊu)



2.11 KÕ to¸n vay ng¾n h¹n



NghiÖp vô 1: Chøng tõ sè 3112 ngµy 21/10/2009, vay ng¾n h¹n

®Ó tr¶ nî ngêi b¸n, sè tiÒn 69.530.725 ®ång

Nî TK 331 69.530.725

Cã TK 311 69.530.725

NghiÖp vô 2: chøng tõ sè 3119 ngµy 31/12/2009, thanh to¸n nî vay

ng¾n h¹n b»ng tiÒn göi ng©n hµng

Nî TK 311 50.000.000

Cã TK 112 50.000.000


TK cÊp 1: 311 vay ng¾n h¹n




- Sæ c¸i TK 311






TK 311 : Vay ng¾n h¹n

Quý 4 n¨m 2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn

Ghi

chó

sè

hiÖ

u

NT Nî Cã

- SD ®Çu kú 3540.000.

000

- Sè P/S trong kú



21/1

0

31/1

0

7/11

26/1

1

8/12

25/1

2

311

2

311

5

311

6

311

7

311

8

311

9

21/1

0

31/1

0

7/11

26/1

1

8/12

25/1

2

Vay ng¾n h¹n tr¶

nî ngêi b¸n

Tr¶ nî vay ng¾n

h¹n b»ng TiÒn göi

NH

Tr¶ nî ng¾n h¹n

vay ng¾n h¹n t¹m

øng cho c«ng

nh©n XNKS§H

Tr¶ nî vay ng¾n

h¹n b»ng tiÒn

mÆt

Vay ng¾n h¹n chi

tr¶ trong néi bé

Tr¶ nî vay ng©n

hµng b»ng tiÒn

göi ng©n hµng

………….

Céng ph¸t sinh

33

1

11

2

14

1

11

1

33

6

11

2

750.000.000

35.000.000

50.000.000

………...

1600.000.0

00

69.530.752

158.000.00

0

11.469.248

……………..

1.100.000.

000

3. Sè d cuèi kú x 3040.000.0

00

x

Tån luü kÕ tõ

®Çu n¨m

6.540.000.

000

7.030.000.


12 n¨m 2009


®èc


®ãng dÊu)



C«ng ty cp TV. QH. Tk. XD na

146 - ®êng Hång Bµng, TP vinh

chøng tõ ghi sæ

th¸ng 10 n¨m 2009

sè 3110

TrÝch yÕu

KÝ hiÖu TK Sè tiÒnghi

chó

Nî cãNî Cã

Vay ng¾n h¹n tr¶ nî

ngêi b¸n

Tr¶ nî vay ng¾n h¹n =

TGNH

………………….

331

311

311

112 750.000.000

……………..

69.530.75

2

…………

Céng 299.999.999 466.666.

667


na


Vinh

chøng tõ ghi sæ

th¸ng 11 n¨m 2009 sè 3112

TrÝch yÕu


ghi

chóNî cã

Nî Cã

Vay ng¾n h¹n t¹m øng l-

¬ng cho c«ng nh©n XN

kho¸ng s¶n

141

311

311

111 35.000.00

158.000.0

00



Tr¶ nî vay ng¾n h¹n

b»ng TM

………………

0

…………… …………

Céng x x 311.111.

113

500.000.

000



chøng tõ ghi sæ

th¸ng 12 n¨m 2009 sè 3114

TrÝch yÕu


ghi

chóNî cã

Nî Cã

Vay ng¾n h¹n chi tr¶

trong néi bé


b»ng TGNH………………

336

112

311

311 50.000.00

0

……………

11.469.24

8

…………..Céng 488.888.

888

633.333.

333




TK 311- vay ng¾n h¹n

( trÝch quý 4/2009)





3110

3111

3112

10/2009

11/2009

12/2009

299.999.999

311.111.113

488.888.888

466.666.66

7

500.000.00

0

633.333.33

3

Céng ph¸t sinh

1.600.000.000

1.100.000

.000

Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 6.540.000.000 7.030.000

.000


2009

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Tæng gi¸m ®èc


®ãng dÊu )



Sæ c¸i

Tªn TK 311: Vay ng¾n h¹n

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒnGhi

ch

ó

sè

hiÖ

u

Chi Nî Cã

- SD ®Çu kú 3540.000.



750.000.00

0

35.000.000

50.000.000

1600.000.0

00

000

- Sè P/S trong kú

21/1

0

31/1

0

7/11

26/1

1

8/12

25/1

2

311

2

311

5

311

6

311

7

311

8

311

9

21/1

0

31/1

0

7/11

26/1

1

8/12

25/1

2

Vay ng¾n h¹n tr¶ nî ng-

êi b¸n


b»ng tiÒn göi NH

Tr¶ nî ng¾n h¹n vay

ng¾n h¹n t¹m øng cho

c«ng nh©n XNKS§H


b»ng tiÒn mÆt


trong néi bé

Tr¶ nî vay ng©n hµng

b»ng tiÒn göi ng©n

hµng

Céng ph¸t sinh

33

1

11

2

14

1

11

1

33

6

11

2

69.530.752

158.000.00

0

11.469.248

1100.000.

000

3. Sè d cuèi kú 4.030.000

.000


n¨m

6.540.000.

000

7.030.000

.000 Ngµy 31, th¸ng 12 n¨m

2009



®ãng dÊu )



2.12 KÕ to¸n ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n

2.12.1 chøng tõ sö dông

- PhiÕu thu

- PhiÕu chi

- LÖnh chi


NghiÖp vô 1: LÖnh chi sè 195 ngµy 31/12, c«ng ty ph¶i tr¶ b¶o

hiÓm cho c«ng ty b¶o hiÓm Svic, sè tiÒn 52. 695.725

Nî TK 331 52. 695.725

Cã TK 112 52 . 695.725


- TK cÊp 1: 331 – Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n


- Sæ tæng hîp

+Sæ chi tiÕt TK 331

+ Sæ chøng tõ ghi sæ

+ Sæ c¸i






TK 331 : Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n

Tõ 1/10/2009 ®Õn 31/12/2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

sè

hiÖ

u

NT

Nî Cã

- SD ®Çu kú 189.338.0

85

- Sè P/S trong kú

11/1

0

21/1

0

5/11

31/1

2

208

8

311

2

203

1

195

11/1

0

21/1

0

5/11

31/1

2

Th¸nh to¸n cíc vËn

chuyÓn

ThuÕ GTGT 5%

Thanh to¸n tiÒn tr¶

kh¸ch hµng

NhËn l¹i tiÒn øng tríc

cho ngêi b¸n

Tr¶ tiÒn b¶o hiÓm

cho c«ng ty b¶o

hiÓm Svic

……………….

642

133

311

141

112

69.530.752

52.695.725

………….

3.000.000

150.000

10.000.000

………….




77

478.500.8

05

3. Sè d cuèi kú x 248.476.1

41


n¨m

1.124.824.

689

1.183.962

.745


2009



®ãng dÊu )



Vinh

chøng tõ ghi sæ

Th¸ng 10 n¨m 2009 sè 3310

TrÝch yÕu

KÝ hiÖu

TK Sè tiÒn

ghi

chó

Nî Cã

Nî Cã

Thanh to¸n cíc vËn

chuyÓn

ThuÕ GTGT 5%

642

133

331 3.000.000

150.000




kh¸ch hµng

311 331 69.530.752

Céng 105.055.

789

149.000.00

0


146 - ®êng Hång Bµng

chøng tõ ghi sæ

Th¸ng 11 n¨m 2009 sè 3312

TrÝch yÕu


chóNî cãNî Cã


cho ngêi b¸n

141 331 10.000.000

Céng x x 112.695.7

25

159.500.80

5


na

146 - ®êng Hång Bµng, Tp

Vinh



chøng tõ ghi sæ

Th¸ng 12 n¨m 2009 sè 3315

TrÝch yÕu KÝ hiÖu TK Sè tiÒn ghi

chóNî cã

Nî Cã

Tr¶ tiÒn b¶o hiÓm cho

c«ng ty B¶o hiÓm sivic

331 112 52.695.725

Céng x x 134.774.9

63

134.174.96

3




TK 331- Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n

(tõ ngµy 1/10 ®Õn 31/12/2009)



3310

3311

3312

10/2009

11/2009

12/2009

105.055.789

12.695.725

170.000.000

149.000.000

159.500.805

134.774.963

Céng ph¸t sinh

351.926.477

478.500.805

Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 1.124.824.689 1.183.962.745


2009





®ãng dÊu)



Sæ c¸i

Tªn TK 331: ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009 §VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

sè

hiÖ

u

Chi Nî Cã

- SD ®Çu kú

69.530.75

2

52.695.72

5

351.926.4

77

189.338.

058

- Sè P/S trong kú

11/1

0

21/1

0

5/11

31/1

2

208

8

311

2

203

1

195

11/1

0

21/1

0

5/11

31/1

2

Th¸nh to¸n cíc vËn

chuyÓn

ThuÕ GTGT 5%


kh¸ch hµng


cho ngêi b¸n

Tr¶ tiÒn b¶o hiÓm cho

c«ng ty b¶o hiÓm Civic

Céng ph¸t sinh

642

133

311

141

112

3.000.000

.

150.000

10.000.00

0

478.500.8

05

3. Sè d cuèi kú 248.476.



141


n¨m

1.124.8

24.689

1.183.9

62.745

Ngµy 31, th¸ng 12

n¨m 2009



®ãng dÊu)

2.13 KÕ to¸n ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn


- B¶ng thanh to¸n l¬ng t¹m øng

- B¶ng chÊm c«ng

- B¶ng chÊm c«ng lµm thªm giê


NghiÖp vô 1: Chi phÝ tiÒn l¬ng th¸ng 10/2009, trong ®ã chi phÝ

s¶n xuÊt chung:

50. 595.400 ®ång, chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp: 357.000.000. Chi

phÝ b¸n hµng: 19.000.000®ång, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp:

21.309.000 ®ång

Nî TK 622 372.361.000

Nî TK 627 50. 595.400

Nî TK 641 29.000.000

Nî TK 642 21.309.000



Cã TK 334 482.265.400


- TK cÊp 1: 334 – Ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n viªn




- Sæ c¸i




TK 334 : Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn

Tõ 1/10/2009 dÕn 31/12/2009 §VT: VN§

NT

GS

SPDiÔn gi¶i

Tk

D

Sè tiÒnGhi chó

Nî Cã

- SD ®Çu kú 1.555.881.0

00

- Sè P/S trong kú



31/1

0

15/1

1

331

4

334

1

334

2

Chi tr¶ tiÒn l¬ng

th¸ng 10/2009

Ph¶i tr¶ l¬ng th¸ng

10/2009

øng tríc l¬ng Th¸ng

11/2009

Céng ph¸t sinh

111

334

111

x

482.256.400

11.500.000

812.251.50

0

482.256.400

1.446.796.2

00

3. Sè d cuèi kú x 1.225.186.1

00

Tån luü kÕ tõ

®Çu n¨m

4.129.347.

100

3.798.652.2

00

Ngµy 31, th¸ng 12

n¨m 2009



®ãng dÊu)




146 - ®êng hång bµng

chøng tõ ghi sæ

Th¸ng 11 n¨m 2009 sè

TrÝch yÕu


chóNî cãNî Cã

øng tríc l¬ng th¸ng

11 /2009

334 111 11.500.000

Céng x x 812.251.500




TK 334- Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn

(tõ ngµy 1/10 ®Õn 31/12/2009)



Quý 4/2009 812.251.500 1.446.796.200

Céng ph¸t sinh

812.251.500

1.446.796.200

Luü kÕ tõ ®Çu n¨m 4.129.347.100 3.798.652.200

Ngµy 31, th¸ng 12

n¨m 2009





®ãng dÊu)



Sæ c¸i

Tªn TK334: ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009 §VT: VN§

NT

GS


D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

sè

hiÖ

u

Chi Nî Cã

- SD ®Çu kú

11.500.000

812.251.50

0

1.555.881.

000

- Sè P/S trong kú

31/1

0

15/1

1

334

1

334

2

31/1

0

15/1

1

Tr¶ tiÒn l¬ng th¸ng

10/2009

øng tiÒn l¬ng th¸ng 11/

2009

Céng ph¸t sinh

11

1

11

1

82.256.400

1.446.796.

200

3. Sè d cuèi kú 1.225.186.

100


n¨m4.129.347

.100

3.798.652

.200

Ngµy 31, th¸ng 12

n¨m 2009



®ãng dÊu)



2.13.4 Tãm t¾t qu¸ tr×nh kÕ to¸n

Hµng th¸ng c¨n cø vµo b¶ng chÊm c«ng, tÝnh chi tiÕt l¬ng cho tõng

bé phËn, xÝ nghiÖp

Tæng gi¸m ®èc xem xÐt vµ th«ng qua b¶ng l¬ng

KÕ to¸n h¹ch to¸n chi tiÕt tiÒn l¬ng vµ chi phÝ

2.14 KÕ to¸n ph¶i tr¶ néi bé


- PhiÕu chi


NghiÖp vô 1: Chøng tõ sè 3118 ngµy 08/12 n¨m 2009 vay ng¾n

h¹n vÒ chi tr¶ trong néi bé sè tiÒn 11.469.248 ®ång

Nî TK 336 11.469.248

Cã TK 311 11.469.248


Tµi kho¶n cÊp 1: TK 336 - Ph¶i tr¶ néi bé


- sæ chi tiÕt tµi kho¶n 336

- Sæ chøng tï ghi sæ


- Sæ c¸i TK 336

C«ng ty Cp TV. TK. XD NA



TK 336 : Ph¶i tr¶ n«Þ bé

Tõ 1/10/2009 dÕn 31/12/2009 §VT: VN§

NT

GS

Sè

phi

DiÔn gi¶i Tk

D

Sè tiÒn

Nî Cã



Õu

- SD ®Çu kú 1.771.628.

784

- Sè P/S trong kú

8/12

10/1

2

31/1

2

3318

1393

1495

Vay ng¾n h¹n chi tr¶ néi

bé

Bï trõ thu néi bé vµ chi

néi bé

§Þnh kú tÝnh chi phÝ

qu¶n lý doanh nghiÖp

Céng ph¸t sinh

311

136

642

11.469.248

826.774.90

8

3.987.700.

780

25.000.000

3.136.361.

676

3. Sè d cuèi kú x 2.260.918.

885


n¨m

8.975.119.

509

9.464.409.

610

Ngµy 31, th¸ng 12

n¨m 2009



®ãng dÊu)


146 - ®êng Hång Bµng, Tp Vinh

chøng tõ ghi sæ

th¸ng 11 n¨m 2009 sè



TrÝch yÕu


chóNî cãNî Cã

…….


néi bé


néi bé

®Þnh kú tÝnh CP QLDN

……..

336

336

642

311

136

336

………….

11.469.248

826.774.90

8

……………

25.000.000

…………..

Céng X x 3.987.700.

780

3.136.361.

676




TK 334- Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn

(tõ ngµy 1/10 ®Õn 31/12/2009)



Quý 4/2009 3.987.700.780 3.136.361.676

Céng ph¸t sinh 3.987.700.780 3.136.361.676

Tån luü kÕ tõ ®Çu n¨m 8.975.119.509 9.464.409.610

Ngµy 31, th¸ng 12

n¨m 2009





®ãng dÊu)


146 - §êng Hång Bµng- TP bé Vinh

Sæ c¸i

Tªn TK336: Ph¶i tr¶ néi

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

SH Chi Nî Cã

- SD ®Çu kú

11.469.248

826.774.908

3.987.700.78

0

1.771.628.

784

- Sè P/S trong kú

8/12

10/1

2

31/1

2

331

8

139

3

149

5

8/12

10/1

2

31/1

2


néi bé


néi bé

§Þnh kú tÝnh chi phÝ

qu¶n lý doanh nghiÖp

Céng ph¸t sinh

11

1

11

1

25.000.000

3.136.361.6

76

3. Sè d cuèi kú 2.260.918

.885

Tån luü kÕ tõ ®Çu 8.975.119. 9.464.409



n¨m 509 .610

Ngµy 31, th¸ng 12

n¨m 2009



®ãng dÊu)

2.15 KÕ to¸n ph¶i tr¶,ph¶i nép kh¸c


- PhiÕu chi


NghiÖp vô 1: TrÝch BHXH, BHYT vµ kinh phÝ c«ng ®oµn, chi phÝ

s¶n xuÊt kinh doanh

Nî TK 622 74.472.200

Cã TK 338 74.472.200


TK cÊp 1: 338 - Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c

TK cÊp 2: 3381 - Tµi s¶n thõa chê gi¶i quyÕt

3382 - Kinh phÝ c«ng ®oµn

3383 - BHXH

3384 - BHYT

3385 - Ph¶i tr¶ vÒ cæ phÇn ho¸

3286 - nhËn ký quü, ký cîc ng¾n h¹n

3387 - Doanh thu cha thùc hiÖn

3388 - Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c


- Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 338





- Sæ c¸i TK 338






TK 338 : Ph¶i tr¶, ph¶i n«p kh¸c

Tõ 1/10/2009 dÕn 31/12/2009 §VT: VN§

NTGS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk D

Sè tiÒn

Nî Cã

- SD ®Çu kú 1.028.481.369


6/11

3381

2245

- TrÝch BHXH, BHYT, kinh phÝ c«ng ®oµnChØ tiªu kinh phÝ c«ng ®oµn

Céng ph¸t sinh

622

112 15.000.000

849.288.963

74.476.200

1.287.061.249

3. Sè d cuèi kú x 1.114.629.485


2.199.831.780

2.285.979.896

Ngµy 31, th¸ng 12

n¨m 2009



®ãng dÊu)





Vinh

chøng tõ ghi sæ


TrÝch yÕu


ghi

chóNî cã

Nî Cã

…….

TrÝch BHXH, BHYT, Kinh

phÝ c«ng ®oµn

ChØ tiªu kinh phÝ c«ng

®oµn

……..

622

338

338

112

………….

15.000.000

……………

74.476.200

…………..

Céng X x 849.288.9

63

1.287.061.

249




TK 338- Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c

(tõ ngµy 1/10 ®Õn 31/12/2009)





Quý 4/2009 849.288.963 1.287.061.249

Céng ph¸t sinh 849.288.963 1.287.061.249

Tån luü kÕ tõ ®Çu n¨m 2.199.831.780 2.285.979.896

Ngµy 31, th¸ng 12

n¨m 2009



®ãng dÊu)



Sæ c¸i

Tªn TK338: Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009

§VT:

VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒnGhi

ch

ó

sè

hiÖ

u

Chi Nî Cã

- SD ®Çu kú 1.028.481.

369



15.000.000

849.288.9

63

- Sè P/S trong kú

31/1

0

6/11

338

1

224

5

31/1

0

6/11

TrÝch BHXH, BHYT,

kinh phÝ c«ng ®oµn

ChØ tiªu kinh phÝ

c«ng ®oµn

Céng ph¸t sinh

62

2

11

2

74.476.200

1.287.061.

249

3. Sè d cuèi kú 1.114.629.

485


n¨m

2.199.831

.780

2.285.979.

896

Ngµy 31, th¸ng 12

n¨m 2009



®ãng dÊu

2.16.KÕ to¸n doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô


- Ho¸ ®¬n GTGT

- B¶ng kª chi tiÕt s¶n phÈm


NghiÖp Vô 1: Theo ho¸ ®¬n sè 7269 ngµy 21/12/2009 thu tiÒn lËp

HSMT côc thuÕ Hµ TÜnh, sè tiÒn 26.215.450, thuÕ GTGT 10%

Nî TK 112 28.836.995

Cã TK 511 26.215.450

Cã TK 333 2.621.545




Tµi kho¶n cÊp 1: 511 - Doanh thu b¸n hµng vµc ung cÊp dÞch vô





- Sæ c¸i TK 511






TK 511: DT b¸n hµng vµ cung cÊp DV

Tõ 1/10/2009 dÕn 31/12/2009 §VT: VN§

NT

GS

Sè

phi

Õu

DiÔn gi¶i Tk

D

Sè tiÒn

Nî Cã

- SD ®Çu kú

- Sè P/S trong kú

9/10

6/11

30/1

1

21/1

2

31/1

2

31/1

2

137

0

206

187

726

9

284

309

Thu kinh phÝ qu¶n lý

XNKT

Thu tiÒn kh¸ch hµng

Thu tiÒn hoµn thµnh hîp

®ång


TÜnh

Thu tiÒn BQL t«n t¹o khu

di tÝch kim liªn

KÕt chuyÓn doanh thu

sang 911

Céng ph¸t sinh

13

6

11

2

13

1

11

1

13

1

91

1

8.756.078.0

90

8.756.078.

090

53.578.520

180.000.000

330.000.000

26.215.450

18.181.820

8.756.078.0

90

Sè d cuèi kú x x


n¨m

18.252.493

.354

18.252.493.

354

Ngµy 31, th¸ng 12 n¨m 2009





®ãng dÊu


146 - ®êng hång Bµng, TP Vinh

chøng tõ ghi sæ

th¸ng 11 n¨m 2009

TrÝch yÕuKÝ hiÖu TK Sè tiÒn ghi

chóNî cã Nî Cã…….

Thu kinh phÝ qu¶n lý

XNKT

Thu tiÒn kh¸ch hµng

Thu tiÒn hoµn thµnh hîp

®ång


TÜnh

Thu tiÒn BQL t«n t¹o

khu di tÝch Kim Liªn

KÕt chuyÓn DT sang

911

……..

136

112

131

111

131

511

511

511

511

511

511

911

………….

8.756.078.0

90

……………

53.578.520

180.000.000

330.000.000

26.215.450

18.181.820

Céng x x 8.756.078. 8.756.078.



090 090


2009



®ãng dÊu

C«ng ty Cp TV. QH. TK. XD NA


Sæ c¸i

Tªn TK511: DT b¸n vµ cung cÊp dv

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒnGhi

ch

ó

sè

hiÖ

u

Chi Nî Cã

- SD ®Çu kú

- Sè P/S trong kú



8.756.078.0

90

8.756.078.

090

9/10

6/11

30/1

1

21/1

2

31/1

2

31/1

2

137

0

206

187

726

9

284

290

9/10

6/11

30/1

1

21/1

2

31/1

2

31/1

2

Thu kinh phÝ qu¶n

lý XNKT

Thu tiÒn kh¸ch

hµng

Thu tiÒn hoµn

thµnh hîp ®ång

TT côc thuÕ Hµ

TÜnh

Thu tiÒn BQL t«n

t¹o khu di tÝch kim

liªn

KÕt chuyÓn doanh

thu sang 911

Céng ph¸t sinh

136

112

131

111

131

911

53.578.520

180.000.000

330.000.000

26.215.450

18.181.820

8.756.078.0

90

8.756.078.090

3. Sè d cuèi kú x x

Tån luü kÕ tõ

®Çu n¨m

18.252.493

.354

18.252.493

.354


2009



®ãng dÊu

2.17 KÕ to¸n doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh


- GiÊy b¸o l·i

- LÖnh chuyÓn cã cña ng©n hµng




NghiÖp vô 1: Theo phiÕu ho¹ch to¸n sè 216 ngµy 2/12/2009 thu l·i

tiÒn göi ng©n hµng th¸ng 11/2009 sè tiÒn lµ 2.194.441 ®ång

Nî TK 112 2.194.441

Cã TK 515 2.194.441


TK cÊp 1: 515 - Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh





- Sæ c¸i TK 515




TK 515: Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh

Tõ 1/10/2009 dÕn 31/12/2009 §VT: VN§

NT

GS

Sè

phi

ÕuDiÔn gi¶i

Tk

D

Sè tiÒn

Nî Cã

- SD ®Çu kú

- Sè P/S trong kú

2/12

31/1

2

216

501

Thu tiÒn l·I T11/2009

KÕt chuyÓn doanh

thu sang 911

Céng ph¸t sinh

112

911 2.194.441

2.194.441

2.194.441

2.194.441



n¨m

5.587.498 5.587.498




2009


( ký tªn) (ký tªn) (ký

tªn, ®ãng dÊu


146 - ®êng Hång Bµng.,TP

Vinh

chøng tõ ghi sæ


TrÝch yÕu


chóNî cãNî Cã



sang 911

112

515

515

911 2.194.441

2.194.441

Céng X x 2.194.441 2.194.44

1

Ngµy 31, th¸ng 12

n¨m 2009



®ãng dÊu



Sæ c¸i

Tªn TK 515: Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009 §VT: VN§



NT

GS


Tk

D

Sè tiÒn Ghi

chóSH Chi Nî Cã

- SD ®Çu kú

2.194.4

41

2.194.4

41

- Sè P/S trong kú

2/12

31/1

2

216

501

2/12

31/1

2



sang 911

Céng ph¸t sinh

11

2

91

1

2.194.4

41

2.194.4

41

. Sè d cuèi kú x x

Tån luü kÕ ®Çu n¨m 5.567.

498

5.567.

498


2009



®ãng dÊu

2.17.4 Tãm t¾t qu¸ tr×nh kÕ

Dùa vµo phiÕu h¹ch, giÊy b¸o l·i h¹ch tãan vµ phÇn hµnh giÊy b¸o cã,

phiÕu thu trªn Excel sau ®ã in ra sæ

2.18 Chi phÝ Nguyªn liÖu, vËt liÖu trùc tiÕp


- Ho¸ ®¬n mua vµo

- PhiÕu chi


NghiÖp vô 1: Mua nguyªn liÖu, vËt liÖu sö dông ngay cho xÝ

nghiÖp thiÕt kÕ c«ng tr×nh, th«ng qua nhËp kho, ho¸ ®¬n sè 6210,

ngµy 10/12/2009 sè tiÒn bao gåm c¶ thuÕ GTGT lµ 88.000.000

Nî TK 621 80.000.000



Nî Tk 133 8.000.000

Cã TK 141 88.000.000


TK cÊp 1: 621 - Chi phÝ NVL trùc tiÕp


- Sæ chi tiÕt TK



- Sæ c¸i




TK 621: Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp

Tõ 1/10/2009 dÕn 31/12/2009

NT

GS

Sè

phi

ÕuDiÔn gi¶i

Tk

D

Sè tiÒn

Nî Cã



- SD ®Çu kú

- Sè P/S trong kú

10/1

2

31/1

2

621

0

622

6

Mua NL,VL sö dông

ngay cho XNTK c«ng

tr×nh

KÕt chuyÓn chi phÝ

NL, VL trùc tiÕp sang

CP SX KD dë dang

Céng ph¸t sinh

141

154

88.000.000

185.337.8

75

185.337.87

5

185.337.8

75



n¨m

382.587.5

36

382.587.5

36


2009



®ãng dÊu


na



146 - ®êng Hång Bµng, Tp

Vinh

chøng tõ ghi sæ


TrÝch yÕu


chóNî cãNî Cã

Mua NL,VL sö dông ngay

cho XNTK c«ng tr×nh

KÕt chuyÓn chi phÝ NL,

VL trùc tiÕp sang CP SX

KD dë dang

621

154

141

621

88.000.00

0

185.337.8

75

Céng X x 185.337.

875

185.337.

875





Sæ c¸i

TK 621: Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009 §VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

sè

hiÖ

u

Chi Nî Cã

- SD ®Çu kú

88.000.00

0

185.337.

875

- Sè P/S trong kú

10/1

2

31/1

2

621

0

622

6

10/1

2

31/1

2

Mua NL,VL sö dông

ngay cho XNTK

c«ng tr×nh

KÕt chuyÓn chi

phÝ NL, VL trùc

tiÕp sang CP SX

KD dë dang

Céng ph¸t sinh

141

154 185.337.8

75

185.337.

875


Tån luü kÕ tõ

®Çu n¨m

382.587.

536

382.587.

536


2009





®ãng dÊu

2.19 KÕ to¸n chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp


- B¶ng ph©n bè l¬ng

- B¶ng chÊm c«ng

- B¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng

- B¶ng thanh to¸n l¬ng t¹m øng


NghiÖp vô 1: TrÝch tríc tiÒn l¬ng nghØ phÐp cña c«ng nh©n s¶n

xuÊt, chøng tõ sè 3351, ngµy 1/12 /2009, sè tiÒn 36.008.119 ®ång

Nî TK 622 36.008.119

Cã TK 335 36.008.119


TK cÊp 1: 622 - Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp


- Sæ chi tiÕt TK



- Sæ c¸i



C«ng ty Cp TV. QH. XD NA



TK 622: Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp

Tõ 1/10/2009 dÕn 31/12/2009 §VT: VN§

NT

GS

Sè

phi

ÕuDiÔn gi¶i

Tk

D

Sè tiÒn

Nî Cã

- SD ®Çu kú

- Sè P/S trong kú

1/12

31/1

2

335

1

335

9

TrÝch tríc tiÒn l¬ng

nghØ phÐp cña CNSX

KÕt chuyÓn chi phÝ NL,

VL trùc tiÕp sang CP SX

KD dë dang

Céng ph¸t sinh

335

154

36.008.119

718.036.5

80

718.036.58

0

718.036.5

80

. Sè d cuèi kú x x


n¨m

1.818.208.

983

1.818.208.

983


2009



®ãng dÊu




146 - ®êng Hång Bµng, TP vinh

chøng tõ ghi sæ


TrÝch yÕu

KÝ hiÖu TK Sè tiÒn

ghi

ch

óNî cãNî Cã

TrÝch tríc tiÒn l¬ng nghØ phÐp

cña CNSX

KÕt chuyÓn chi phÝ NL, VL trùc

tiÕp sang CP SX KD dë dang

622

154

335

622

36.008.1

19

718.036.5

80

Céng X x 718.036.

580

718.036.

580





Sæ c¸i

Tªn TK 622

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009 §VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

sè

hiÖ

u

Chi Nî Cã

- SD ®Çu kú

36.008.119

718.036.5

80

- Sè P/S trong kú

1/12

31/1

2

335

1

335

9

1/12

31/1

2

TrÝch tríc tiÒn l-

¬ng nghØ phÐp

cña CNSX

KÕt chuyÓn chi

phÝ NL, VL trùc

tiÕp sang CP SX

KD dë dang

Céng ph¸t sinh

335

154 718.036.58

0

718.036.5

80


Tån luü kÕ tõ

®Çu n¨m

1.818.208

.983

1.818.208

.983


2009



®ãng dÊu




Hµng th¸ng c¨n cø vµo b¶ng chÊm c«ng, chi tiÕt tiÒn l¬ng c¶u c«ng

nh©n trùc tiÕp

Gi¸m ®èc xem xÐt vµ th«ng qua b¶ng l¬ng

KÕ to¸n h¹ch to¸n chi tiÕt tiÒn l¬ng vµ chi phÝ

2.20 Chi phÝ s¶n xuÊt chung



- PhiÕu chi


NghiÖp vô 1: Theo phiÕu chi sè 1149 ngµy 25/10 chi tiÒn mua v¨n

phßng phÈm sè tiÒn 500.000 ®ång

Nî TK 627 500.000

Cã TK 111 500.000


TK cÊp 1: TK 267 - ChÝ s¶n xuÊt chung


Sæ chi tiÕt TK



- Sæ c¸i






TK 627: Chi phÝ s¶n xuÊt chung

Tõ 1/10/2009 dÕn 31/12/2009 §VT: VN§

NT

GS

Sè

phi

ÕuDiÔn gi¶i

Tk

D

Sè tiÒn

Nî Cã

- SD ®Çu kú

- Sè P/S trong kú

25/1

0

31/1

2

114

9

336

0

Chi tiÒn mua v¨n

phßng phÈm

KÕt chuyÓn chi phÝ

SX chung vµ CP

SXKDDD

Céng ph¸t sinh

111

154

500.000

448.089.4

75

448.089.47

5

448.089.4

75



n¨m

1.229.447.

552

1.229.447.

552

Ngµy 31, th¸ng 12 n¨m 2009



®ãng dÊu




146 - ®êng hång Bµng, TP

Vinh

chøng tõ ghi sæ

Th¸ng 11 n¨m 2009 sè

TrÝch yÕu


ghi

chóNî cã

Nî Cã

Chi tiÒn mua v¨n phßng

phÈm

KÕt chuyÓn chi phÝ SX

chung vµ CP SXKDDD

627

154

111

627

500.000

448.089.475

Céng X x 448.089.4

75

448.089.47

5





Sæ c¸i

TK 627- Chi phÝ s¶n xuÊt chung

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009 §VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

sè

hiÖ

u

Chi Nî Cã

- SD ®Çu kú

500.000

448.089.4

75

- Sè P/S trong kú

25/1

0

31/1

2

114

9

336

0

25/1

0

31/1

2

Chi tiÒn mua v¨n

phßng phÈm

KÕt chuyÓn chi

phÝ SX chung vµ

CP SXKDDD

Céng ph¸t sinh

111

154 448.089.47

5

448.089.4

75


Tån luü kÕ ®Çu

n¨m

1.299.447

.552

1.299.447

.552


2009



®ãng dÊu)

2.21 KÕ tãan gi¸ vèn hµng b¸n




- B¶ng tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt dë dang

- B¶ng tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt chung


TK cÊp 1: 632 – Gi¸ vèn hµng b¸n



- Sæ c¸i TK 632




TK 627: Chi phÝ gi¸ vèn hµng b¸n

Tõ 1/10/2009 dÕn 31/12/2009 §VT: VN§

NTGS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk D

Sè tiÒn

Nî Cã

- SD ®Çu kú- Sè P/S trong kú

31/1031/1131/1231/12

§H§H§H§H

Gi¸ vèn hµng b¸n t10/2009Gi¸ vèn hµng b¸n t11/2009Gi¸ vèn hµng b¸n t12/2009KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng b¸nCéng ph¸t sinh

154154154

911

2.060.352.7912.501.690.9792.280.521.835

6.841.565.505

6.841.565.5056.841.565.505

3. Sè d cuèi kú x xTån luü kÕ tõ ®Çu n¨m

12.440.180.904

12.440.180.904




2009



®ãng dÊu)





Sæ c¸i

Tªn TK 632

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè

phiÕuDiÔn gi¶i

Tk

D

Sè tiÒnGh

i

ch

óSh Chi Nî Cã

- SD ®Çu kú

2.060.352.7

91

2.501.690.9

79

2.280.521.8

35

6.841.565.

505

- Sè P/S trong kú

31/1

0

31/1

1

31/1

2

31/1

2

§H

§H

§H

§H

31/1

0

31/1

1

31/1

2

31/1

2

Gi¸ vèn hµng b¸n

t10/2009


t11/2009


t12/2009

KÕt chuyÓn gi¸ vèn

hµng b¸n

Céng ph¸t sinh

154

154

154

911

6.841.565.5

05

6.841.565.

505


Tån luü kÕ tõ

®Çu n¨m

12.440.180.

904

12.440.180.

904




2009



®ãng dÊu)

2.22 KÕ to¸n chi phÝ tµi chÝnh

2..22.1 Chøng tõ sö dông

- GiÊy nép tiÒn

- PhiÕu chi


NghiÖp vô 1: PhiÕu thu sè C06 Ngµy 016/10, c«ng ty Thµnh An

thanh to¸n toµn bé sè tiÒn cßn nî tríc kú h¹n b»ng TGNH sau khi trõ

chiÕt khÊu thanh to¸n 1% ®îc hëng trªn tæng sè tiÒn

Nî Tk 635 3.480.000

Cã TK 131 3.480.000


TK cÊp 1: 635 – Chi phÝ tµi chÝnh


- Sæ Chi tiÕt TK

- Sæ c¸i TK

«ng ty Cp TV.QH. TK. XD NA



TK 635: Chi phÝ tµi chÝnh

Tõ 1/10/2009 dÕn 31/12/2009 §VT: VN§

NT

GS

Sè

phi

Õu

DiÔn gi¶i Tk

D

Sè tiÒn

Nî Cã



- SD ®Çu kú

- Sè P/S trong kú

6/10

31/1

2

C06

C09

Kh¸ch hµng ®îc hëng

CKTT tõ CTy

………….

KÕt chuyÓn ®Ó x¸c

®Þnh kÕt qu¶ kinh

doanh

Céng ph¸t sinh

131

911

3.480.000

…………

192.600.9

16

192.600.91

6

192.600.9

16



n¨m

568.041.13

4

568.041.13

4

Ngµy 31, th¸ng 12

n¨m 2009



®ãng dÊu)



Sæ c¸i

Tªn TK635

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè

phiÕu

DiÔn gi¶i Tk

DSè tiÒn

Gh

i

chSH Chi Nî Cã



ó

- SD ®Çu kú

3.480.000

…………

192.600.9

16

- Sè P/S trong kú

6/10

31/1

2

C0

6

C0

9

6/10

31/1

2

Kh¸ch hµng ®îc hëng

CKTT tõ CTy

………….

KÕt chuyÓn ®Ó x¸c

®Þnh kÕt qu¶ kinh

doanhCéng ph¸t sinh

131

911

192.600.91

6

192.600.9

16



n¨m

568.041.13

4

568.041.13

4


2009



®ãng dÊu)

2..22.4 Tãm t¾t quy tr×nh kÕ to¸n

Tõ giÊy nép tiÒn tËp hîp chi phÝ tµi chÝnh kÕ to¸n kÕt chuyÓn sang

tµi kho¶n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh. Tõ ®ã in ra sæ

2.23 Chi phÝ b¸n hµng


-PhiÕu chi

- Ho¸ ®¬n




NghiÖp vô 1: PhiÕu chi sè 360, ngµy 31/10/2009 thanh to¸n tiÒn c-

íc thuª bao dÞch vô viÔn th«ng thuÕ GTGT 10%

Nî TK 641 2.250.000

Nî TK 133 225.000

Cã TK 111 2.475.000

2..23.2 Tµi kho¶n sö dông

TK cÊp 1: 641 – Chi phÝ b¸n hµng

2.23. 3 Sæ s¸ch kÕ to¸n sö dông

- Sæ chi tiÕt TK

- Sæ c¸i TK

c«ng ty Cp TV.QH. TK. XD NA



TK 635: chi phÝ b¸n hµng

Tõ 1/10/2009 dÕn 31/12/2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè

phi

ÕuDiÔn gi¶i

Tk

D

Sè tiÒn

Nî Cã

- SD ®Çu kú

- Sè P/S trong kú

31/1

0

31/10

31/10

360

361

362

Thanh to¸n tiÒn cíc

viÔn Th«ng

Thanh to¸n tiÒn l¬ng

T10/2009

KÕt chuyÓn x¸c

®Þnh kÕt qu¶ KD

Céng ph¸t sinh

111

334

911

2.475.000

29.000.000

………..

109.807.5

36.602.529

109.807.5



85 853. Sè d cuèi kú x xTån luü kÕ tõ ®Çu n¨m

331.823.92

0

331.823.92

0


2009



®ãng dÊu)





Sæ c¸i

Tªn TK641

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè

phiÕuDiÔn gi¶i

Tk

D

Sè tiÒnGh

i

ch

óSH Chi Nî Cã

- SD ®Çu kú

2.475.000

29.000.000

………..

109.807.5

85

- Sè P/S trong kú

31/1

0

31/10

31/10

36

0

36

1

36

2

31/1

0

31/1

0

31/

10

- Thanh to¸n tiÒn cíc

viÔn Th«ng

- Thanh to¸n tiÒn l-

¬ng T10/2009

- KÕt chuyÓn x¸c

®Þnh kÕt qu¶ KD

………

Céng sè ph¸t sinh

111

334

911 36.602.529

109.807.5



n¨m

331.823.92

0

331.823.92

0

Ngµy 31, th¸ng 12

n¨m 2009



®ãng dÊu)



2..24 KÕ to¸n chi phÝ qu¶n lý doanh nghiªp


- PhiÕu chi



NghiÖp vô 1: Theo GBN ngµy 06/10/2009 quý mua biªn lai sec b»ng

TGNH víi sè tiÒn 8.000.000 ®ång

Nî TK 642 8.000.000

Cã TK 112 8.000.000


TK cÊp 1: 642 – Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp



- Sæ c¸i




TK 642: chi phÝ qu¶n lý doanh

nghiÖp

Tõ 1/10/2009 dÕn 31/12/2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè

phi

ÕuDiÔn gi¶i

Tk

D

Sè tiÒn

Nî Cã

- SD ®Çu kú

- Sè P/S trong kú



6/10

31/12

GPN

GPN

Chi mua sÐc

…………

KÕt chuyÓn x¸c

®Þnh kÕt qu¶ KD

Céng ph¸t sinh

112

911

8.000.000

…………..

1.381.480.

025

1.381.480.0

25

1.381.480.

025

3. Sè d cuèi kú x xTån luü kÕ tõ ®Çu n¨m

4.370.516.

757

4.370.516.

757


2009



®ãng dÊu)





Sæ c¸i

Tªn TK642:Chi phÝ qu¶n lý doanh

nghiÖp

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

SH Chi Nî Cã

- SD ®Çu kú

8.000.000

1.381.480

.025


31/12

GP

N

GP

N

6/10

31/1

2

Chi mua sÐc

…………

KÕt chuyÓn x¸c

®Þnh kÕt qu¶ KD

Céng sè ph¸t sinh

112

911 1.381.480.

025

1.381.480

.025


Tån luü kÕ tõ

®Çu n¨m

4.370.516

.757

4.370.516

.757


2009



®ãng dÊu)



2.24.4 tãm t¾t quy tr×nh kÕ to¸n

Tõ ho¸ ®¬n mua vµo, giÊy b¸o nî, tËp hîp CPQLDN kÕ tãan kÕt

chuyÓn sang tµi kho¶n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh tõ ®ã in ra sæ

2.25 chi phÝ s¶n xuÊt


- Sæ tæng hîp chi phÝ


NghiÖp vô 1: Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2009 kÕt chuyÓn chi phÝ

nguyªn liÖu, vËt liÖu trùc tiÕp vµo chi phÝ sx

Nî TK 621:85.300.000

Cã TK 154: 85.300.000


- Tµi kho¶n cÊp 1: 154- Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang


-Sæ chi tiÕt TK 154



-Sæ c¸i TK 154

c«ng ty Cp TV.QH. TK. XD NA 146 - §êng Hång Bµng- TP Vinh

Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 154 TK 154: chi phÝ SX,KD dë dang Tõ 1/10/2009 dÕn 31/12/2009 §VT: VN§

NTGS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk D

Sè tiÒn

Nî Cã

- SD ®Çu kú



56028/11

- Sè P/S trong kúThiÖt h¹ khi thi c«ng hîp ®ång 621 20.000.000

30/12

31/12

31/12

574

575

576

KÕt chuyÓn chi phÝ NL, VL trùc tiÕpKÕt chuyÓn chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕpKÕt chuyÓn chÝ phÝ s¶n xuÊt chung

………………Céng ph¸t sinh

621

622

627……………

4.413.294.930

185.337.875

718.036.580

448.089.475…………6.979.452.499

3. Sè d cuèi kú 9.675.873.886

0


12.658.345.071

12.578.067.898

Ngµy 31, th¸ng 12 n¨m 2009

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Tæng gi¸m ®èc ( ký tªn) (ký tªn) (ký tªn, ®ãng dÊu)



Sæ c¸i

Tªn TK154 :Chi phÝ SX, KD dë dang

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009

§VT: VN§

NT

GS


Tk

D

Sè tiÒn Ghi

chóSH NT Nî Cã

- SD ®Çu kú

- Sè P/S trong kú



28/11

560 28/11

ThiÖt h¹ khi thi c«ng

hîp ®ång 621 20.000.000

……………4.413.294.930

30/12

31/12

31/12

574

575

576

30/12

31/12

31/12

KÕt chuyÓn chi phÝ NL, VL trùc tiÕpKÕt chuyÓn chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕpKÕt chuyÓn chÝ phÝ s¶n xuÊt chung

………………Céng ph¸t sinh

621

622

627

185.337.875

718.036.580

448.089.475…………6.979.452.4

993. Sè d cuèi kú 9.675.873.

8860


12.658.345.071

12.578.067.898


2009



®ãng dÊu)



2.26 KÕ to¸n thu nhËp kh¸c2.26.1 Chøng tõ sö dông

- PhiÕu thu

- Ho¸ ®¬n


NghiÖp vô 1 : Ngµy 31/12 c«ng ty ®îc hoµn tr¶ thuÕ ®Êt, sè tiÒn

173.010.000

Nî TK 111 173.010.000

Cã TK 711 173.010.000


Tk cÊp 1: 711 – Thu nhËp kh¸c


- Sæ chi tiÕt

- Sæ c¸i




TK 711: Thu nhËp kh¸c

Tõ 1/10/2009 dÕn 31/12/2009

§VT: VN§

NTGS


D

Sè tiÒn

Nî Cã

- SD ®Çu kú- Sè P/S trong kú

31/12

31/12

PT

PT

- §îc trõ thuÕ ®Êt

KÕt chuyÓn thu nhËp kh¸c

Céng ph¸t sinh

111

911

173.010.000

173.010.0

173.010.000

173.010.



00 000

3. Sè d cuèi kú 0 0 Ngµy 31, th¸ng 12 n¨m

2009



®ãng dÊu)

C«ng ty Cp TV.QH.TK. XD NA


Sæ c¸i

Tªn TK711: thu nhËp kh¸c

Tõ ngµy 01/10 ®Õn 31/12 n¨m 2009

§VT: VN§

NT

GS

Sè phiÕu

DiÔn gi¶iTk

D

Sè tiÒn Gh

i

ch

ó

SH Chi Nî Cã

- SD ®Çu kú

173.010.00

0

173.010.00

0

- Sè P/S trong kú

31/1

2

31/1

2

PT

PT

31/1

2

31/1

2

- §îc trõ thuÕ ®Êt

KÕt chuyÓn thu nhËp

kh¸c

Céng ph¸t sinh

111

911

173.010.00

0

173.010.00

0





n¨m

173.010.0

00

173.010.0

00


2009



®ãng dÊu)

2.27 LËp b¸o c¸o tµi chÝnh

2.27.1 B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh quý 4 n¨m 2009

2.27.1.1 Quy tr×nh lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh


Sæ c¸iSæ chi tiÕt TK

B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh n¨m nay

B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh n¨m tríc


I.27.1.2 B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh quý 4 n¨m 2009



B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh tµi kho¶n

Quý 4 n¨m 2009 §VT: VN§

TK Tªn tµi kho¶nD ®Çu n¨m Ph¸t sinh trong kú Luü kÕ D cuèi kú

Nî Cã Nî cã Nî Cã Nî Cã

11

1

TiÒn mÆt 78.870.047 6.421.272.48

3

5.839.490.2

47

20..228..237.

932

19.684.019.7

86

623.088.19

3

11

2

TiÒn göi ng©n hµng 24.942.994 7.883.093.44

3

7.062.578.7

122

21..757.694.2

66

20.700.952.6

08

1.081.684.6

52

13

1

Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 113.518.777 9.669.349.00

2

6.984.628.0

02

20.120.116.9

03

20.600.312.7

68

593.714.642

13

3

ThuÕ GTGT ®· khÊu trõ 90.776.197 90.776.197 284.777.771 284.777.774

13

6

Ph¶i thu néi bé 303.583.06

4

1.823.595.32

4

2.963.953.2

96

5.438.176.59

6

5.741.759.66

0

13 Ph¶i thu kh¸c 270.173.50 268..47.500 204.617.500 347.864.882 349.268.882 268.769.50



8 0 0

14

1

T¹m øng 308.502.46

0

658..44.735 684.620.896 1.978.594.65

1

1.747.717.87

9

539.379.23

2

14

4

ThÕ chÊp, ký cîc, ký

quü .N.H

463.365.000 463.365.000 463.365.000

15

2

Nguyªn liÖu, vËt liÖu 13.671.515 66.421.475 74.741.596. 117.236.237 125.125.677 5.782.075

15

3

CCDC 24.295.300 39.795.766 39.365.766 129.342.681 136.932.691 16.705.300

15

4

Chi phÝ s¶n xuÊt, Kd dë

dang

9.595.596.7

13

4.413.294.93

0

6.979.452.4

99

12.658.345.0

71

12.578.067.8

98

9.675.873.8

86

21

1

TSC§ h÷u h×nh 6.436.597.9

05

259.119.674 447.149.598 40.162,119 6.843.585.3

84

21

4

3.814.409.3

14

138.940.191 24.962.482 532.164.207 4.321.611.03

9

24

1

X©y dùng c¬ b¶n dë

dang

183.944.523 246.024.436 267.868.708 267.868.08

24 chi phÝ tr¶ tríc dµi h¹n 824.550.65 47.226.766 26.845.766 173.515.589 197.241.085 764.461.15



2 5 9

31

1

Vayng¾n h¹n 3.540.000.0

00

1.600 000

000

1.100 000

000

6540.000.000 7.030.000.00

0

4.030.000.00

0

33

1

Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 189.338.085 351.926.477 478.500.805 1.124.824.68

9

1.183.962.74

5

248.476.141

33

3

ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i

nép NN

208.132.130 704.507.061 993.895.587 1.842.616.29

7

2.096.872.22

4

462.390.057

33

4

Ph¶i tr¶ CNV 1.555.881.0

00

812.251.500 1.446.796.2

00

4.129.347.10

0

3.798.652.20

0

1.225.186.10

0

33

5

Chi phÝ ph¶i tr¶ 298.167.272 36.008.119 36.008.119 334.175.391

33

6

Ph¶i tr¶ néi bé 1.771.628.7

84

3.987.700.78

0

3.136.361.6

76

8.975.119.50

9

9.464.409.61

0

2.260.918.88

5

33

8

Ph¶i tr¶ vµ ph¶i nép

kh¸c

1.028.481.3

69

849.288.963 1.287.061.2

49

2.199.831.78

0

2.285.979.89

6

1.114.629.48

5

41

1

Nguån vèn kinh doanh 3.742.223.4

19

3.742.223.41

9

41 Quü ®Çu t ph¸t triÓn 1.167.225.3 45.794.000 57.945.145 45.794.000 1.155.17.163



4 03

41

5

Dù phßng tµi chÝnh 246.127.173 15.265.000 15.265.000 261.392.173

42

1

L·i cha ph©n phèi 569.521.000 334.808.500 569.521.000 569.521.000

43

1

Quü khen thëng, phóc lîi 205.651.527 65.600.000 91.586.359 230.100.000 93.986.359 69.537.886

51

1

Doanh thu BH vµ cung

cÊp DV

8. 756.

078.090

8.756.078.0

90

18.252.493.3

54

18.252.493.3

54

51

5

Doanh thu ho¹t ®éng

tµi chÝnh

2.194.441 2.194.441 5.587.498. 5.587.498.

62

1

Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp 185.337.875. 185.000.000 382.587.536 382.587.536

62

2

Chi phÝ nh©n c«ng trùc

tiÕp

718.036.580 718.036.580 1.818.208.98

3

1.818.208.98

3

62

7

Chi phÝ s¶n xuÊt chung 448.089.475 448.089.475 1.299.447.55

2

1.299.447.55

2

63 Gi¸ vèn hµng b¸n 6.841.565.50 6.841.565.5 12.440.180.9 12.440.180.9



2 5 05 04 04

63

5

Chi phÝ tµi chÝnh 192.600.916 192.600.916 568.041.134 568.041.134

64

1

Chi phÝ b¸n hµng 109.807.585 109.807.585 331.823.920 331.823.920

64

2

Chi phÝ QL doanh

nghiÖp

1.381.480.02

5

1.381.480.0

25

4.370.516.75

7

4.370.516.75

7

71

1

Thu nhËp kh¸c 173.010.000 173.010.000 173.010.000 173.010.000

81

1

Chi phÝ kh¸c 30.119.637 30.119.637

82

1

chi phÝ thuÕ thu nhËp

DN

101.457.125 101.457.125 172.582.125 172.582.125

91

1

X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh

doanh

8.931.282.53

1

8.931.282.5

31

18.431.090.8

52

18.431.090.8

52

Tæng céng 17.880.784

.153

17.880.784

.153

68.606.417.

747

68.606.417

.747

168.345.960

.137

168.345.960

.137

19.819.32

9.381

19.819.329.

381



Ngµy 31th¸ng 12 n¨m 2009

Ngêi l©p biÓu KÕ to¶n trëng

Tæng gi¸m ®èc

( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn)

( ký hä tªn, ®ãng d¸u)



2.27.2 B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n quý 4 n¨m 2009

2.27.2.1 Quy tr×nh lËp b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n



MÉu sè B01-DN

(Ban hµnh theo Q§ sè

15/2006/Q§-BTC

ngµy20/03/2006 cña Bé trëng

BTC)

B¶ng c©n ®«Ý kÕ to¸n

T¹i ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2009

§VT: VN§

Tµi s¶n M

S

TM Sè cuèi kú Sè ®Çu

n¨m

A- Tµi s¶n ng¾n h¹n

(100=110+120+130+140+150)

10

0

13.391.179

.094

11.629.782

.348

I- TiÒn vµ c¸c kho¶n t¬ng ®¬ng

tiÒn

11

0

1.704.772.

845

103.813.04

2


B¶ng C§ SPSSæ c¸i

Sæ chi tiÕt

M· chi tiÕt b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n

M· tæng hîp chi tiÕt b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n

B¶ng C§KT n¨m tríc

B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m

nay


1. TiÒn 11

1

V.01 1.704.772.8

45

103.813.042

2. Çc kho¶n t¬ng ®¬ng tiÒn 11

2

II – Çc kho¶n ®Çu t tµi chÝnh

ng¾n h¹n

12

0

V.02

1. §µu t ng¾n h¹n 12

1

2. Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t ng¾n h¹n

(*)

12

9

III. Çc kho¶n ph¶i thu ng¾n h¹n 13

0

1.448.665.

756

1.583.903.

318

1. Ph¶i thu kh¸ch hµng 13

1

1.016.285.3

58

897.220.323

2. Tr¶ tríc cho ngêi b¸n 13

2

138.436.000 106.436.000

3. Ph¶i thu néi bé ng¾n h¹n 13

3

303.583.064

4. Ph¶i thu theo tiÕn ®é kÕ ho¹ch

H§XD

13

4

5. Çc kho¶n ph¶i thu kh¸c 13

5

V.03 293.944.398 276.663.931

6. Dù phßng ph¶i thu ng¾n h¹n khã

®ßi (*)

13

9

IV – Hµng tån kho 14

0

9.698.361.

261

9.633.563.

528

1. Hµng tån kho 14

1

V.04 9.698.361.2

61

9.633.563.5

28



2. Dùu phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho

(*)

14

9

V- Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c 15

0

539.379.23

2

308.502.46

0

1. Chi phÝ tr¶ tríc ng¾n h¹n 15

1

2. ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ 15

2

3. ThuÕ vµ c¸c kho¶n kh¸c ph¶i thu

nhµ níc

15

4

V.05

4. Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c 15

8

539.379.232 308.502.460

B- Tµi s¶n dµi h¹n ( 200

=210+220+240+250+260)

20

0

3.286.435.

504

3.446.739.

246

I. C¸c kho¶n ph¶i thu dµi h¹n 21

0

1. Ph¶i thu dµi h¹n cña kh¸ch hµng 21

1

2. Vèn kinh doanh ë ®¬n vÞ trùc thuéc 21

2

3. Ph¶i thu dµi h¹n néi bé 21

3

V.06

4. Ph¶i thu dµi h¹n kh¸c 21

8

V.07

5. Dù phßng ph¶i thu dµi h¹n khã ®ßi

(*)

21

9

II. Tµi s¶n cè ®Þnh 22

0

2.521.974.

345

2.622.188.

591



1. Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 22

1

V.08 2.521.974.3

45

2.622.188.5

91

- Nguyªn gi¸ 22

2

6.943.585.3

84

6.436.597.9

05

- Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*) 22

3

(4.321.611.0

39)

(3.814.409.

314)

2. Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh 22

4

V.09

- Nguyªn gi¸ 22

5


6

3. Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh 22

7

V.10

- Nguyªn gi¸ 22

8


9

4. Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 23

0

V.11

III. BÊt ®éng s¶n ®Çu t 24

0

V.12

- Nguyªn gi¸ 24

1


2

IV. C¸c kh¶n ®Çu t tµi chÝnh dµi

h¹n

25

0



1. §Çu t vµo c«ng ty con 25

1

2-§Çu t vµo c«ng ty liªn kÕt, liªn doanh 25

2

3. §Çu t dµi h¹n kh¸c 25

8

V.13

4. Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t tµi chÝnh

dµi h¹n (*)

25

9

V. Tµi s¶n dµi h¹n kh¸c 26

0

764.461.15

9

824.550.65

5

1. Chi phÝ tr¶ tríc dµi h¹n 26

1

V.14 764.461.159 824.550.655

2. Tµi s¶n thuÕ thu nhËp ho·n l¹i 26

2

V.21

3. Tµi s¶n dµi h¹n kh¸c 26

8

Tæng céng tµi s¶n (270=100+200) 27

0

16.677.614

.598

15.076.521

.594

Nguån vèn M

S

TM Sè cuèi kú Sè ®Çu kú

A- Nî ph¶i tr¶ (300=310+320) 30

0

11.449.386

.957

9.715.294.

171

I. Nî ng¾n h¹n 31

0

11.449.386

.957

9.715.294.

171

1. Vay vµ nî ng¾n h¹n 31

1

V.15 4.030.000.0

00

3.540.000.0

00

2. Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 31

2

386.912.141 295.774.085



3. Ngêi mua tr¶ tiÒn tríc 31

3

1.610.000.0

00

1.010.000.0

00

4. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ Nhµ níc 31

4

V.16 462.390.057 208.132.130

5. Ph¶i tr¶ ngêi lao ®éng 31

5

1.245.186.1

00

1.555.881.0

00

6. Chi phÝ ph¶i tr¶ 31

6

V.17 334.175.391 298.167.272

7. Ph¶i tr¶ néi bé 31

7

2.260.918.8

85

1.771.628.7

84

8. Ph¶i tr¶ theo tiÕn ®é kÕ ho¹ch

H§XD

31

8

9. C¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép ng¾n

h¹n kh¸c

31

9

V.18 1.119.804.3

83

1.034.971.8

00

10. Dù phßng ph¶i tr¶ ng¾n h¹n kh¸c 32

0

II. Nî dµi h¹n 33

0

1. Ph¶i tr¶ dµi h¹n ngêi b¸n 33

1

2. Ph¶i tr¶ dµi h¹n néi bé 33

2

V.19

3. Ph¶i tr¶ dµi h¹n kh¸c 33

3

4. Vay vµ nî dµi h¹n 33

4

V.20

5. ThuÕ thu nhËp ho·n l¹i ph¶i tr¶ 33

5

V.21



6. Dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm 33

6

7. Dù phßng ph¶i tr¶ dµi h¹n 33

7

B- Vèn chñ së h÷u (400=410+430) 40

0

5.228.227.

641

5.361.227.

422

I. Vèn chñ së h÷u 41

0

V.22 5.158.689.

755

5.155.575.

895

1. Vèn ®Çu t cña chñ së h÷u 41

1

3.742.223.4

19

3.742.223.4

19

2. ThÆng d vèn cæ phÇn 41

2

3. Vèn kh¸c cña chñ së h÷u 41

3

4. Cæ phiÕu quü (*) 41

4

5. chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 41

5

6. Chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i 41

6

7. Quü ®Çu t ph¸t triÓn 41

7

1.155.074.1

63

1.167.225.3

03

8. Quü dù phßng tµi chÝnh 41

8

261.392.173 246.127.127

9. Quü kh¸c thuéc vèn chñ së h÷u 41

9

10. Lîi nhuËn sau thuÕ cha ph©n phèi 42

0



11. Nguån vèn ®Çu t XDCB 42

1

II. Nguån kinh phÝ vµ quü kh¸c 43

0

69.537.886 205.651.52

7

1. quü khen thëng 43

1

69.537.886 205.651.527

2. nguån kinh phÝ 43

2

V.23

3.Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§ 43

3

Tæng céng nguån vèn (440

=300+400)

44

0

16.677.614

.598

15.076.521

.593

C¸c chØ tiªu ngoµi b¶ng c©n ®èi kÐ to¸n

ChØ tiªuThuyÕ

t minhSè cuèi kú

Sè ®Çu

n¨m

1. Tµi s¶n thuª ngoµi

2. VËt t, hµng ho¸ nhËn gi÷ hé, gÝa c«ng

hé

3. Hµng ho¸ nhËn b¸n hé, nhËn ký göi, ký

cù¬c

4. Nî khã ®ßi ®· xö lý

5. Ngo¹i tÖ c¸c lo¹i

6. Dù to¸n chi sù nghiÖp, dù ¸n

V.24



LËp, ngµy 31

th¸ng 12 n¨m 2009

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Gi¸m

®èc

( ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä

tªn, ®ãng dÊu)

2.27.3 B¸o çc kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh quý 4 n¨m 2009

2.27.3.1 Quy tr×nh lËp b¸o ço KQH§KD

c«ng ty Cp TV.QH. TK. XD NA 146 - §êng Hång Bµng- TP Vinh

MÉu sè B02-DN(Ban hµnh theo Q§ sè

15/2006/Q§-BTCngµy20/03/2006 cña Bé trëng

BTC)

B¸o ço kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanhQuý 4 n¨m 2004


B¶ng C§SPSSæ çi

Sæ chi tiÕt

M· chi tiÕt b¶ng

KQH§KD

M· tæng hîp chi tiÕt b¶ng

KQH§KD

B¶ng b¸o ço KQH§KD n¨m

tríc

B¶ng b¸o ço KQH§KD n¨m

nay


§¬n vÞ tÝnh : §ång

ChØ tiªu M· sè

thuyÕt minh

Quý 4 Luü kÕ tõ ®Çu n¨m ®Õn cuèi quý nµy

N¨m nay N¨m tríc N¨m nay N¨m tríc1.Doanh thu b¸n hµng vµ

cung cÊp dÞch vô

2. C¸c kho¶n gi¶m trõ DT

3. Doanh thu thuÇn vÒ

b¸n hµng vµ cung cÊp

dÞch vô(10=01-03)

4. Gi¸ vèn hµng b¸n

5. Lîi nhuËn gép vÒ b¸n

hµng vµ cung cÊp dÞch vô

(20=10-11)

6. Doanh thu ho¹t ®éng

tµi chÝnh

7. Chi phÝ tµi chÝnh

- Trong ®ã : chi phÝ l·i

vay

8. Chi phÝ b¸n hµng

9. Chi phÝ qu¶n lý doanh

nghiÖp

10. Lîi nhuËn thuÇn tõ

H§KD [30=20+(21-22)-

(24+25)]

11. Doanh thu kh¸c

12. Chi phÝ kh¸c

13. Lîi nhuËn kh¸c(40=31-

32)

14. Tæng lîi nhuËn kÕ

to¸n tríc thuÕ

(50=30+40)

15. Chi phÝ thuÕ TNDN

hiÖn hµnh

01

0210

11

20

2122

23

2425

3031

3240

50

VI.25

VI.27

VI.26VI.28

8.756.078.090

8.756.078.090

6.841.565.505

1.914.512.585

2.194.441192.600.916

109.807.5851.381.480.025232.818.500

173.010.000

173.010.000

405.828.500

71.020.000

5.446.042.391

5.446.042.391

3.188.767.035

2.257.365

2.003.193325.649.041325.649.041

107.345.5301.443.695.598382.588.380

154.090.909125.650.700

28.440.209

411.028.800

40.280.800

18.252.493.354

18.252.493.354

12.440.180.904

5.812.312.450

5.587.498565.041.134375.440.218

331.823.9204.370.516.757547.518.137

173.010.00030.1993637

142.810.363

690.328.500

120.807.500

13.023.058.725

13.023.058.725

7.422.246.522

5.600.812.203

4.858.516781.528.308781.528.308

318.549.2423.694.846.101810.747.159

154.727.273125.650.700

29.076.573

839.823.732

100.312.120



16. Chi phÝ thuÕ TNDN

ho·n l¹i

17. Lîi nhuËn sau thuÕ

thu nhËp DN (60=50-51)

18. L·i c¬ b¶n trªn cæ

phiÕu (*)

334.808.500 370.747.78

9569.521.000

739.511.612

LËp, ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2009Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc(Ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn , ®ãng dÊu)2.27.4 B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ quý 4



MÉu sè B03-DN


15/2006/Q§-BTC


BTC)

B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ

(Theo ph¬ng ph¸p trùc tiÕp)

N¨m 2009

Tµi s¶nM·

sè

ThuyÕ

t minhN¨m nay N¨m tríc

1 2 3 4 5

I.Lu chuyÓn tiÒn tÖ tõ H§KD

1. TiÒn thu tõ b¸n hµng, cung cÊp

DV vµ DT kh¸c

2. tiÒn chi tr¶ cho ngêi cung cÊp

hµng ho¸ DV

3. TiÒn chi tr¶ cho ngêi lao ®éng

01

02

03

20.600.312.7

68

(921.632.506)

18.249.809.12

0

(1.394.492.68

0)



4. TiÒn chi tr¶ l·i vay

5. tiÒn chi nép thuÕ

6. TiÒn thu tõ ho¹t ®éng kh¸c

7. TiÒn chi kh¸c cho ho¹t ®éng KD

Lu chuyÓn tiÒn thuÇn tõ ho¹t

®éng KD

II.Lu chuyÓn tiÌn tÖ tõ ho¹t

®éng ®Çu t

1.TiÒn chi ®Ó mua s¾m, x©y

dùng TSC§ vµ çc TS dµi h¹n kh¸c

2.TiÒn thu tõ thanh lý, nhîng b¸n

TSC§ vµ çc TS kh¸c

3. TiÒn chi cho vay mua CC, nî cña

çc ®¬n vÞ kh¸c

4. tiÒn thu håi cho vay , b¸n l¹i çc

CC nî cña çc ®¬n vÞ kh¸c

5. TiÒn chi ®Çu t gãp vèn vµo

®¬n vÞ kh¸c

6. TiÒn thu håi ®Çu t gãp vèn vµo

çc ®¬n vÞ kh¸c

7.TiÒn thu l·i cho vay, cæ tøc vµ lîi

nhuËn ®îc chia

Lu chuyÓn tiÒn tÖ tõ ho¹t

®éng ®Çu t

III..Lu chuyÓn tiÒn tÖ tõ ho¹t

®éng tµi chÝnh

1.TiÒn thu tõ ph¸t hµnh cæ phiÐu,

nhËn vèn gãp chñ së h÷u

04

05

06

07

20

21

22

23

24

25

26

27

30

31

32

33

(12.334.743.7

13)

(568.041.134)

(99.661.811)

2.113.180.93

2

(6.765.225.00

2)

2.024.189.5

45

(447.149.598)

5.587.489

(441.562.10

0)

(5.203.693.22

4)

(781.528.308)

(112.271.320)

1.092.769.159

(10.493.941.2

13)

1.356.651.53

4

(1.003.871.74

7)

154.727.273

4.858.516

(844.285.95



2.TiÒn chi tr¶ vèn gãp cho c¸c chñ

së h÷u, mua l¹i cæ phiÕu cña DN

®· ph¸t hµnh

3. TiÒn vay ng¾n h¹n, dµi h¹n

nhËn ®îc

4.TiÒn chi tr¶ nî gèc vay

5. tiÒn chi tr¶ nî thuª tµi chÝnh

6. Cæ tøc, lîi nhuËn ®· tr¶ cho chñ

së h÷u

Lu chuyÓn tiÒn thuÇn tõ ho¹t

®éng tµi chÝnh

Lu chuyÓn tiÒn thuÇn trong kú

(20+30+40)

TiÒn vµ t¬ng ®¬ng tiÒn ®Çu

kú

¶nh hëng cña thay ®æi tû gÝa

®o¸i quy ®æi ngo¹i tÖ

TiÒn vµ t¬ng ®¬ng tiÒn cuèi

kú(50+60+61)

34

35

36

40

50

60

61

70 VII.3

4

316.951.000

(316.951.000)

7.030.000.00

0

(6.540.00000

0)

(471.667.641)

18.332.359

1.600.595.8

40

103.813.041

1.704.772.8

45

8)

276.290.000

(276.290.000)

6.310.000.000

(6.360.000.00

0)

(416.796.000)

(466.796.00

0)

45.569.576

58.243.465

103.813.041



Tæng gi¸m ®èc

(ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (Ký,

hä tªn, ®ãng dÊu)



2.27.5 ThuyÕt minh b¸o ço tµi chÝnh quý 4 n¨m 2009



MÉu sè B09-DN


15/2006/Q§-BTC


BTC)

ThuyÕt minh b¸o ço tµi chÝnh

N¨m 2009

1.§Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña DN

1.1. H×nh thøc vèn chñ së h÷u: 100% Vèn cæ ®«ng

1.2 LÜnh vùc kinh doanh: T vÊn, kh¶o s¸t, quy ho¹ch, thiÕt kÕ

çc c«ng tr×nh x©y dùng

1.3 Tæng sè CNV: 161 ngêi

Trong ®ã: Nh©n viªn qu¶n lý 24 ngêi

1.4 Nh÷ng ¶nh hëng quan träng ®Õn t×nh h×nh kinh doanh

trong n¨m b¸o ço:

2. ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông t¹i doanh nghiÖp:

2.1 Niªn ®é kÕ to¸n: (B¾t ®Çu tõ ngµy 01/01/2009 kÕt thóc

31/12/2009)

2.2 §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông trong kÕ to¸n: §ång viÖt nam

(VN§)

- nguyªn t¾c vµ ph¬ng ph¸p chuyÓn ®æi çc ®ång tiÒn kh¸c:

2.3. H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông: chøng tõ ghi sæ

2.4. Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n TSC§:

- Nguyªn t¾c x¸c ®Þn nguyªn gi¸ TSC§ HH vµ TSC§ v« h×nh:



- Ph¬ng ph¸p khÊu hao, thêi gian sö dông h÷u Ých hoÆc tû lÖ khÊu

hao: KhÊu hao ®êng th¼ng

2.5. Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho:

- Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ hµng tån kho: ®¸nh gi¸ % thùc tÕ cßn l¹i

- Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ hµng tån kho cuèi kú: X¸c ®Þnh theo

gi¸ ®Ých danh

- Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: Theo ph¬ng ph¸p kª khai th-

êng xuyªn

2.6. T×nh h×nh trÝch lËp vµ hoµn nhËp dù phßng: N¨m 2009

kh«ng ph¸t sinh nghiÖp vô nµy

2.7 ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ®èi víi chi phÝ ®i vay:

- ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ®îc ¸p dông cho chi phÝ ®i vay:

- Tæng chi phÝ ®i vay ®îc vèn ho¸ trong kú:

- Tû lÖ vèn ho¸ ®îc sö dông ®Ó x¸c ®Þnh chi phÝ ®i vay ®îc vèn

ho¸ trong kú:

2.8. Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh doanh thu vµ x¸c ®Þnh phÇn c«ng

viÖc ®· hoµn thµnh cña H§XD:

- Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh phÇn cp«ng viÖc ®· hoµn thµnh cña c¸c giao

dÞch cung cÊp dÞch vô:

- Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh phÇn c«ng viÖc ®· hoµn thµnh cña H§XD:

3. chi tiÕt mét sè chØ tiªu trong b¸o c¸o tµi chÝnh

3.1 Chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh theo yÕu tè:



®¬n

vÞ tÝnh: ®ång

YÕu tè chi phÝ Sè tiÒn

1. Chi phÝ nguyªn liÖu, c«ng cô 1.816.768.093

2. chi phÝ nh©n c«ng 9.728.579.000

3. Chi phÝ khÊu hao TSC§ 532.164.207

4. chi phÝ dÞch vô mua ngoµi 1.230.831.045

5. Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn 4.369.632.871

Tæng céng 17.704.975.217

3.2. Mét sè chØ tiªu vÒ hµng tån kho

ChØ tiªu Sè tiÒn

1. Gi¸ gèc cña tæng sè hµng tån kho 9.698.361.261

2. Gi¸ trÞ hoµn nhËp dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho

3. Gia trÞ ghi sæ cña hµng tån kho ( gi¸ gèc – dù phßng

gi¶m gi¸ hµng tån kho) ®· dïng ®Ó thÕ chÊp, cÇm cè

®¶m b¶o cho c¸c kho¶n nî vay

Céng 9.698.361.261



3.3 T×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§

§¬n vÞ tÝnh: ®ång

Nhãm TSC§

ChØ tiªu

TSC§

Nhµ cöa,

vËt kiÕn

tróc

M¸y mãc,

thiÕt bÞ

Ph¬ng tiÖn

vËn t¶i

ThiÕ

t bÞ

DC

QL

Tæng céng

1 2 3 4 5 6

I. Nguyªn gi¸ TSC§

1. Sè d ®Çu kú 2.318.254.

244

2.419.476.

187

1.698.867.

474

6.436.597.

905

2. Sè t¨ng trong kú 309.368.53

3

108.829.06

5

28.952.000 447.149.59

8

Trong ®ã:

- Mua s¾m míi

- X©y dùng míi 309.368.53

3

108.829.06

5

28.952.000 447.149.59

8

3. Sè gi¶m trong kú 40.162.119 40.162.119

Trong ®ã:

- Thanh lý 40.162.119 40.162.119

- Nhîng b¸n

4. Sè cuèi kú 2.587.460.

658

2.528.305.

252

1.727.819.

474

6.843.585.

384

Trong ®ã

- Cha sö dông

- §· khÊu hao hÕt

- chê thanh lý



II. GÝa trÞ hao mßn

1. Sè d ®Çu kú 1.331.971.

960

1.648.912.

115

833.525.23

9

3.814.409.

314

2. Sè t¨ng trong kú 102.559.04

8

244.406.61

5

185.198.54

4

532.164.20

7

3. Sè gi¶m trong kú

(thanh lý)

24.962.482 24.962.482

4. Sè cuèi kú 1.490.568.

526

1.893.318.

730

1.018.723.

783

4.321.611.

039

III. Gi¸ trÞ cßn l¹i

1. §Çu kú 986.282.28

4

770.564.07

2

865.342.23

5

2.622.188.

591

2. Cuèi kú 1.177.892.

132

634.986.52

2

709.095.69

1

2.521.974.

345

- TSC§ ®· dïng ®Ó

thÕ chÊp, cÇm cè c¸c

kho¶n vay

- TSC§ t¹m thêi kh«ng

sö dông

- TSC§ chê thanh lý

3.4 T×nh h×nh thu nhËp cña c«ng nh©n viªn :

§¬n vÞ tÝnh : §ång

ChØ tiªu KÕ ho¹chthùc hiÖn

Kú nµy luü kÕ

1. Tæng quü l¬ng 9.728.597.00

0

2. TiÒn thëng 195.600.000



3. Tæng thu nhËp 9.924.179.00

0

4. TiÒn l¬ng BQ ngêi /

th¸ng5.035.000

5. Thu nhËp BQ ngêi /

th¸ng5.137.000



3.5 T×nh h×nh t¨ng gi¶m nguån vèn chñ së h÷u:

§¬n vÞ

tÝnh: §ång

ChØ tiªu Sè ®Çu kúT¨ng

trong kú

Gi¶m

trong kúSè cuèi kú

I. Vèn ®Çu t cña chñ

së h÷u

3.742.223.

419

3.742.223.

419

Trong ®ã:Vèn ng©n

s¸ch nhµ níc

II. Chªnh lÖch tû gi¸ hèi

®o¸i

III. C¸c quü 1.413.352.

476

61.059.0

00

57.945.14

0

1.416.466.

336

1. Quü ®Çu t ph¸t

triÓn

1.167.225.

303

45.794.0

00

57.945.14

0

1.155.074.

163

2. Quü dù phßng tµi

chÝnh

246.127.17

3

15.265.0

00

261.392.17

3

3. lîi nhuËn sau thuÕ

cha ph©n phèi

IV. nguån vèn ®Çu t

XDCB

1. ng©n s¸ch cÊp

2. Nguån kh¸c

V. Quü kh¸c 205.651.52

7

93.986.3

59.

230.100.0

00

69.537.886

1. Khen thëng 193.070.12

1.

55.826.0

00

203.000

000

45.896.121

2. Quü phóc lîi 12.581.406 38.160.3 27.100 23.641.765



59 000

Tæng céng 5.361.227.

422.

155.045.

359

288.045.1

40

5.288.277.

641



3.6. Çc kho¶n ph¶i thu ph¶i nî ph¶i tr¶:

§¬n vÞ tÝnh: §ång

ChØ tiªu

Sè ®Çu kú Sè cuèi kú

Tæng sè

tiÒn tranh

chÊp, mÊt

kh¶ n¨ng

thanh to¸n

Tæng sè

Tron

g ®ã

qu¸

h¹n

Tæng sè

Tron

g

®ã

qua

h¹n

1 2 3 4 5 6

1. çc kháan ph¶i thu 1.893.40 1.988.044.

988

1.1 Çc kho¶n ph¶i thu ng¾n

h¹n

1.893.405.

778

1.988.044.

988

- Ph¶i thu kh¸ch hµng

897.220.32

0

1.016.285.3

58

-Tr¶ tríc cho ngêi b¸n

106.436.00

0

138.436.00

0

Ph¶i thu néi bé ng¾n h¹n

303.583.06

4



-Ph¶i thu theo tiÕn ®é kÕ ho¹ch

H§XD

- Çc kho¶n ph¶i thu kh¸c

276.663.93

1

293.944.39

8

- Dù phßng ph¶i thu ng¾n h¹n

khã ®ßi(*)

ThuÕ vµ çc kho¶n kh¸c ph¶i thu

nhµ níc

Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c (t¹m øng) 308.502.46

0

539.379.23

2

1.2 Çc kho¶n ph¶i thu dµi h¹n

- Ph¶i thu dµi h¹n cña kh¸ch hµng

- Vèn kinh doanh ë ®¬n vÞ trùc

thuéc

- Ph¶i thu dµi h¹n néi bé

- Ph¶i thu dµi h¹n kh¸c

-Dù phßng ph¶i thu dµi h¹n khã

®ßi(*)

2- Nî ph¶i tr¶: 9.715.294.

171

11.449.38

6.957

2.1 Nî ng¾n h¹n 9.715.294.

171

11.449.38

6.957

- Vay vµ nî ng¾n h¹n 3.540.000.0 4.030.000.0



00 00

_ph¶i tr¶ ngêi b¸n 295.774.08

5

386.912.14

1

- Ngêi mua tr¶ tiÒn tríc 1.010.739.1

00

1.610.000.0

00

-ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ

níc

208.132.13

0

462.390.05

7

- ph¶i tr¶ ngêi lao ®éng 1.555.881.0

00

1.245.186.1

00

-Chi phÝ ph¶i tr¶ 298.167.27

2

334.175.39

1

- Ph¶i tr¶ néi bé 1.771.628.7

84

2.260.918.8

85

_ph¶i tr¶ theo tiÕn ®é kÕ ho¹ch

H§XD

C¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép

ng¾n h¹n kh¸c

1.034.971.8

00

1.119.804.3

83

Dù phßng ph¶i tr¶ ng¾n h¹n

2.2 Nî dµi h¹n

Ph¶i tr¶ dµi h¹n ngêi b¸n

Ph¶i tr¶ dµi h¹n néi bé

Ph¶i tr¶ dµi h¹n kh¸c

Vay vµ nî dµi h¹n

ThuÕ thu nhËp ho·n l¹i ph¶i tr¶



Dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm

Dù phßng ph¶i tr¶ dµi h¹n

Tæng céng (1+2): 11.607.699

.949

13.437.43

1.945



4. Gi¶i thÝch vµ thuyÕt minh mét sè t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng SXKD

§¬n vÞ tÝnh: §ång

ChØ tiªu Sè tiÒn

1- Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô 18.252.493.354

Trong ®ã: Doanh thu trao ®æi hµngho¸

2- Doanh thu cung cÊp dÞch vô

Trong ®ã: Doanh thu trao ®æi cung cÊp dÞch vô

3- L·i tiÒn göi, tiÒn cho vay 5.587.498

4- L·i ®Çu t tr¸i phiÕu , tÝn phiÕu

5- Cæ tøc, lîi nhuËn ®îc chia

6- L·i b¸n ngo¹i tÖ

7- L·i,lç chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i

8- L·i b¸n hµng tr¶ chËm

9-ChiÕt khÊu thanh to¸n ®îc hëng

10- Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 173.010.000

Céng: 18.431.090.8

52



5. Mét sè chØ tiªu ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸tthùc tr¹ng tµi chÝnh vµ

kÕt qu¶ KD cña DN

§¬n

vÞ tÝnh: §ång

ChØ tiªu §VT N¨m nay N¨m tríc

1 2 3 4

1 – Bè trÝ c¬ cÊu tµi s¶n vµ c¬ cÊu

nguån vèn

1.1 – Bè trÝ c¬ cÊu tµi s¶n

- Tµi s¶n dµi h¹n/ Tæng sè tµi h¹n % 20 23

- Tµi s¶n ng¾n h¹n/Tæng sè tµi h¹n % 81 77

1..2 – Bè trÝ c¬ cÊu nguån vèn

- Nî ph¶i tr¶/ Tæng nguån vèn % 69 64

- Vèn chñ së h÷u/ Tæng nguån vèn % 31 36

2- Kh¶ n¨ng thanh to¸n

2.1 – Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh LÇn 1.2 1.2

2.2 – Kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n

h¹n

LÇn 1.2 1.2

2.3 – Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh LÇn

2.4 – Kh¶ n¨ng thanh to¸n nî dµi h¹n LÇn

3 – tû xuÊt sinh lêi

3.1 – Tû xuÊt lîi nhuËn trªn doan thu

- Tû xuÊt lîi nhuËn tríc thuÕ trªn

doanh thu

% 4 6

- Tû xuÊt lîi nhuËn sau thuÕ trªn

doanh thu

% 3 4

3.2 – Tû xuÊt lîi nhuËn trªn tæng tµi

s¶n



- Tû xuÊt lîi nhuËn tríc thuÕ trªn

tæng tµi s¶n

% 4 6

- Tû xuÊt lîi nhuÊn sau thuÕ trªn

tæng tµi s¶n

% 3 4

3.3 – Tû xuÊt lîi nhuÊn sau thuÕ trªn

nguån vèn chñ së h÷u

% 11 11

Ngµy 31

th¸ng 12 n¨m 2009




2.28. Lëp b¸o cao thuÕ GTGT

2.28.1. Nguån gi÷ liÖu b¸o c¸o thuÕ GTGT

- Tê khai thuÕ GTGT

- B¶ng kª hµng ho¸ dÞch vô mua vµo

- B¶ng kª hµng ho¸ dÞch vô b¸n ra

2.28.2. Quy tr×nh lËp b¸o c¸o thuÕ GTGT


Hãa ®¬n chøng tõ mua vµo

B¶ng kª mua vµo

Ho¸ ®¬n chøng tõ b¸n

ra

B¶ng kª b¸n ra

Tê khai thuÕ GTGT


Ch¬ng III: NhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ

I. NhËn xÐt chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty CP

TV.QH.TK.XD NA

Ho¹t ®éng kÕ to¸n cã mét ý nghÜa quan träng ®èi víi c«ng ty CP

TV.QH.TK.XD NA còng nh çc doanh nghiÖp ho¹t ®äng v× môc tiªu lîi

nhuËn. Bé m¸y kÕ to¸n cã hiÖu qu¶ gióp doanh nghiÖp qu¶n lý tµi

s¶n vµ n¾m b¾t t×nh h×nh ho¹t ®éng cña m×nh, tõ ®ã cã nh÷ng

quyÕt ®Þnh phï hîp ®¶m b¶o cho doanh nghiÖp b¶o toµn vµ ph¸t

triÓn vèn. Do c«ng t¸c kÕ to¸n lu«n lµ vÊn ®Ò ®îc quan t©m hµng

®Çu ®èi víi mçi doanh nghiÖp.

Dùa vµo nh÷ng kiÕn thøc nghiÖp vô cßn h¹n chÕ mµ em ®· tÝch

luü ®îc cßn trªn ghÕ nhµ trêng, cïng víi nh÷ng kiÕn thøc thu thËp ®-

îc trong qu¸ tr×nh thùc tËp, em xin m¹nh d¹n ®a ra mét sè lêi nhË

xÐt cïng nh÷ng kiÕn nghÞ nh»m kh¾c phôc h¹n chÕ cßn tån t¹i vÒ

tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty nh sau:

1. Nh÷ng u ®iÓm vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n trong c«ng ty

- T×nh h×nh chung trong c«ng ty ®· cã sù cè g¾ng ®Èy m¹nh ph¸t

triÓn quy m« kinh doanh, duy tr× vµ sö dông nguån nh©n lùc cña

m×nh cã hiÖu qu¶ trªn c¬ së cñng cè vµ më réng mèi quan hÖ t×m

kiÕm kh¸ch hµng míi. C«ng ty ¸p dông hÖ thèng m¸y vi tÝnh vµ viÖc

sö lý th«ng tin kÕ to¸n, gióp c«ng viÖc cña kÕ to¸n nhÑ nhµng h¬n,

tõng bíc gi¶m dÇn nh÷ng khã kh¨n thiÕu sãt khi lµm b»ng tay, ®¶m

b¶o sè liÖu chÝnh x¸c vµ an toµn khi l gi÷. Tõ ®ã cung cÊp çc tµi

liÖu ®Ó ban gi¸m ®èc ®a ra çc chiÕn lîc kinh doanh nhanh chãng

vµ kÞp thêi víi t×nh h×nh kinh doanh nh hiÖn nay.

H×nh thøc kÕ to¸n Chøng tõ ghi sæ, ®©y lµ h×nh thøc kÕ to¸n ¸p

dông thÝch hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp. Víi h×nh

thøc nµy, hÖ thèng sæ cña c«ng ty ®îc tæ chøc t¬ng ®èi nhÑ vµ



khoa häc. Víi ®éi ngò kÕ to¸n ®îc ®µo t¹o v÷ng vµ am hiÓu nh hiÖn

nay lµ phï hîp víi chøc n¨ng vµ nhiÖm vô ®· ®îc ph©n c«ng.

- VÒ t×nh h×nh kÕ to¸n nguyªn liÖu ë c«ng ty: §©y lµ kh©u ®Æc

biÖt ®îc coi lµ quan

träng ngay tõ nh÷ng chøng tõ ban ®Çu còng nh nh÷ng quy ®Þnh

rÊt chÆt chÏ ®îc lËp kÞp thêi, néi dung ghi ®Çy ®ñ râ rµng, sæ s¸ch

®îc l chuyÓn theo dâi vµ lu d÷ kh¸ hîp lý, kh«ng chång chÐo

- C«ng t¸c h¹ch to¸n chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm: KÕ to¸n

c«ng ty ®· tæ chøc

h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt cho tõng c«ng tr×nh, h¹ng môc theo tõng

quý mét c¸ch râ rµng, cô thÓ, phôc vô tèt yªu cÇu qu¶n lý chi phÝ

s¶n xuÊt vµ ph©n tÝch ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty

2. Nh÷ng tån t¹i

Bªn c¹nh nh÷ng u ®iÓm cÇn ph¸t huy trªn th× c«ng t¸c kÕ to¸n t¹

c«ng ty cßn cã nh÷ng h¹n chÕ sau:

- VÒ tæ chøc c«ng t¸c chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm

theo tõng c«ng tr×nh, h¹ng môc lµ phï hîp. Song, thùc tÕ vÉn cha x¸c

®Þnh ®îc chi phÝ bá ra cho tõng c«ng tr×nh, g©y l·ng phÝ vµ ¶nh h-

ëng ®Õn viÖc tÝnh gi¸ thµnh còng cha chÝnh x¸c cho tõng c«ng

tr×nh

- Chi phÝ c«ng nh©n trùc tiÕp ë c«ng ty vÉn cha ®îc tÝnh to¸n kÞp

thêi g©y khã kh¨n

cho viÖc tËp hîp quü l¬ng cña tõng s¶n phÈm ë møc ®é hoµn thiÖn

®Ó cung cÊp sè liÖu tËp hîp chi phÝ kÞp cho l·nh ®¹o

- C«ng ty cha thùc hiÖn ®¸nh m· sè cho tõng TSC§, ®iÒu nµy cã

thÓ do sè lîng TSCD cña c«ng ty nhiÒu chñ yÕu lµ m¸y mãc thiÕt bÞ,

dông cô qu¶n lý. Mµ trong ®ã viÖc ®¸nh sè TSC§ kh«ng chØ gióp

c«ng ty thèng nhÊt theo dâi gi÷a c«ng ty víi c¸c ®¬n vÞ sö dông,



qu¶n lý TSC§ cßn t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc tra cøu khi cÇn

thiÕt. HiÖn t¹i c«ng ty ®ang ¸p dông ph¬ng ph¸p kh©u hao theo ®-

êng th¼ng, nh vËy viÖc thu håi diÔn ra chËm v× TSC§ ë c«ng ty c¬

b¶n lµ m¸y mãc thiÕt bÞ chiÕm sè lîng chñ yÕu. Cßn nhµ cöa vËt liÖu

kiÕn tróc theo khÊu hao ®Òu

II. Mét sè kiÕn nghÞ

VÒ ®¸nh gi¸ l¹i TSC§: Thùc hiÖn ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n cè ®Þnh

nh»m ®¶m b¶o cho gi¸ trÞ TSC§ phï hîp víi mÆt b»ng gi¸ cã sù thay

®æi do t×nh h×nh l¹m ph¸t g©y ra

VÒ viÖc lu©n chuyÓn chøng tõ: Chøng tõ lµ c¬ së ®Ó kÕ to¸n ghi

sæ vµ ph¶n ¸nh çc nghiÖp vô thùc tÕ ph¸t sinh, do vËy nÕu cã sù

chËm trÔ trong lu©n chuyÓn chøng tõu sÏ ¶nh hëng kh«ng nhá tíi

c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n nãi chung vµ ¶nh hëng ®Õn c«ng t¸c

h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm nãi riªng cho

nªn ®Ó kh¾c phôc t×nh tr¹ng chËm trÔ trªn, phßng tµi vô cÇn cã

mét biÖn ph¸p cô thÓ: §ã lµ thêi gian nép chøng tõ tõ çc xÝ nghiÖp

thi c«ng vÌe phßng kÕ to¸n kh«ng kÞp thêi kú sÏ kh«ng cho vay tiÒn

®Ó chuyÓn tr¶ nguyªn vËt liÖu, nh©n c«ng. §Ó tõ ®ã çc kÕ to¸n

viªn ph¶n ¸nh kÞp thêi trong sæ kÕ to¸n, tr¸nh t×nh tr¹ng chi phÝ

ph¸t sinh cña kú nµy nhng kú sau míi vµo sæ

- C«ng ty cÇn theo dâi chÆt chÏ h¬n ®èi víi nguyªn vËt liÖu thùc tÕ

xuÊt sö dông vµ nguyªn vËt liÖu t¹i çc c«ng tr×nh. Ngoµi viÖc ph©n

biÖt nguyªn vËt liÖu sö dông hÕt hay kh«ng, kÕ to¸n nªn cã kÕ

ho¹ch sö dông nguyªn vËt liÖu mét çch tiÕt kiÖm. Nªn vËn dông tèi

®a mäi vËt liÖu míi còng nh cò ®Æc biÖt çc vËt liÖu th¸o dì tõ çc

c«ng tr×nh cò, ®©y lµ nguån tiÕt kiÖm chi phÝ nguyªn vËt liÖu cho

çc c«ng tr×nh. Tõ ®ã h¹ chi phÝ vµ gi¶m gi¸ thµnh s¶n xuÊt



Môc Lôc Trang

Ch¬ng I: Giíi thiÖu tæng quan vÒ c«ng

ty...................................................................

1

1.1 Tãm T¾t vÒ c«ng

ty..............................................................................

.............

1

1.1.1 Tªn doanh

nghiÖp.......................................................................

......................

1

1.1.2 vèn ®iÒu

lÖ..............................................................................

..........................

1

1.1.3 quyÕt ®Þnh thµnh

lËp.............................................................................

...........

1

1.1.4 ngµnh nghÒ kinh

doanh........................................................................

...........

2

1.2 Tæ chøc S¶n

xuÊt...........................................................................

...................

2

1.2.1 C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty TV. QH. TK.

XD Na.............

3

1.2.2 §éi ngò c«ng nh©n

viªn...........................................................................

.......

3

1.2.3 L·nh ®¹o c«ng

ty..............................................................................

4



................

1.2.3

.1

Héi ®ång qu¶n

trÞ.............................................................................

................

4

1.2.3

.2

Ban gi¸m ®èc c«ng

ty..............................................................................

.........

4

1.2.3

.3

Chøc n¨ng nhiÖm

vô..............................................................................

..........

4

1.2.3

.4

XÝ nghiÖp kh¶o s¸t ®Þa

h×nh..........................................................................

...

5

1.2.3

.5

XÝ nghiÖp kh¶o s¸t ®Þa

chÊt...........................................................................

..

5

1.2.3

.6

XÝ nghiÖp Quy

ho¹ch.........................................................................

..............

6

1.2.3

.7

XÝ nghiÖp thiÕt kÕ tæng

hîp.............................................................................

.

6

1.2.3

.8

XÝ nghiÖp thiÕt kÕ c«ng

tr×nh.........................................................................

.

6

1.2.3

.9

XÝ nghiÖp t vÊn gi¸m

s¸t.............................................................................

6



.

1.2.4 C¬ cÊu tæ chøc vµ chøc n¨ng, nhiÖm vô cña bé phËn

kÕ to¸n......................

6

1.2.5 C«ng nghÖ s¶n

xuÊt...........................................................................

...............

9

1.2.5

.1

Thuyªt minh s¬ ®å d©y chuyÒn c«ng nghÖ s¶n

xuÊt......................................

9

Ch¬ng II: Thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty cæ phÇn TV –

TK – QH- XD NA

12

2.1 KÕ to¸n tiÒn

mÆt...........................................................................

....................

12

2.1.1 Chøng tõ ghi

sæ.............................................................................

....................

14

2.1.2 Tµi kho¶n sö

dông..........................................................................

..................

14

2.1.3 Sæ s¸ch kÕ

to¸n...........................................................................

.....................

14

2.1.4 Tãm t¾t quy tr×nh kÕ

to¸n...........................................................................

....

19

2.2 KÕ to¸n göi ng©n

hµng..........................................................................

...........

19



2.2.1 Chøng tõ sö

dông..........................................................................

...................

19


dông..........................................................................

..................

19

2.2.3 Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

19

2.2.4 Tãm t¾t quy tr×nh kÕ to¸n tiÒn göi Ng©n

hµng……………………………..

24

2.3 KÕ to¸n nî ph¶i

thu…………………………………………………………..

24


dông…………………………………………………………….

24


dông……………………………………………………………

24


dông..........................................................................

..................

24

2.3.4 Tãm t¾t quy tr×nh kÕ to¸n nî ph¶i

thu...........................................................

29

2.4 KÕ to¸n ph¶i thu néi

bé………………………………………………………

29


dông…………………………………………………………….

29

2.4.2 Tµi kho¶n sö 29



dông……………………………………………………………


dông..........................................................................

..................

29

2.5 Tµi kho¶n ph¶i thu khac

2.5.1 Tãm t¾t quy tr×nh kÕ to¸n nî ph¶i

thu...........................................................

2.6 KÕ to¸n t¹m

øng............................................................................

...................


dông…………………………………………………………….


dông……………………………………………………………


dông..........................................................................

..................

2.6.4 Tãm t¾t quy tr×nh kÕ to¸n t¹m

øng ...............................................................

2.7 kÕ to¸n nguyªn liÖu, vËt

liÖu...........................................................................

.


dông…………………………………………………………….


dông……………………………………………………………


dông..........................................................................



..................


to¸n...........................................................................

.....

2.8 KÕ to¸n c«ng cô dông cô


dông…………………………………………………………….


dông……………………………………………………………


dông..........................................................................

..................


to¸n...........................................................................

.....

2.9 KÕ to¸n

TSC§..........................................................................

.........................


dông…………………………………………………………….


dông……………………………………………………………


dông..........................................................................

..................


to¸n...........................................................................

.....



2.10 KÕ to¸n hao mßn

TSC§……………………………………………………...

2.10.

1

Chøng tõ sö

dông…………………………………………………………….

2.10.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

2.10.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

2.10.

4

Tãm t¾t quy tr×nh kÕ

to¸n...........................................................................

.....

2.11 KÕ to¸n vay ng¾n

h¹n………………………………………………………..

2.11.

1

Chøng tõ sö

dông…………………………………………………………….

2.11.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

2.11.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

2.11.

4


to¸n...........................................................................

.....

2.12 KÕ to¸n ph¶i tr¶ cho ngêi

b¸n.......................................................................

2.12.

1

Chøng tõ sö



dông…………………………………………………………….

2.12.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

2.12.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

2.12.

4


to¸n...........................................................................

.....

2.13 KÕ to¸n ph¶i tr¶ c«ng nh©n

viªn.....................................................................

2.13.

1

Chøng tõ sö

dông…………………………………………………………….

2.13.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

2.13.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

2.13.

4


to¸n...........................................................................

.....

2.14 KÕ to¸n ph¶i tr¶ néi

bé..............................................................................

......

2.14.

1

Chøng tõ sö

dông…………………………………………………………….



2.14.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

2.14.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

2.14.

4


to¸n...........................................................................

.....

2.15 KÕ to¸n ph¶i tr¶,ph¶i nép

kh¸c.......................................................................

2.15.

1

Chøng tõ sö

dông…………………………………………………………….

2.15.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

2.15.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

2.15.

4


to¸n...........................................................................

.....

77

2.16 KÕ to¸n doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch

vô........................................

78

2.16.

1

Chøng tõ sö

dông…………………………………………………………….

78

2.16.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

79

2.16.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

79



..................

2.16.

4


to¸n...........................................................................

.....

79

2.17 KÕ to¸n doanh thu ho¹t ®éng tµi

chÝnh..........................................................

83

2.17.

1

Chøng tõ sö

dông…………………………………………………………….

83

2.17.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

2.17.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

2.17.

4


to¸n...........................................................................

.....

2.18 Chi phÝ Nguyªn liÖu, vËt liÖu trùc tiÕp 86

2.18.

1

Chøng tõ sö

dông…………………………………………………………….

86

2.18.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

87

2.18.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

87

2.18.

4


to¸n...........................................................................

.....

2.19 KÕ to¸n chi phÝ nh©n c«ng trùc



tiÕp................................................................

2.19.

1

Chøng tõ sö

dông…………………………………………………………….

2.19.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

2.19.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

93

2.19.

4


to¸n...........................................................................

.....

93

2.20 Chi phÝ s¶n xuÊt

chung........................................................................

............

93

2.20.

1

Chøng tõ sö

dông…………………………………………………………….

93

2.20.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

94

2.20.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

94

2.20.

4


to¸n...........................................................................

.....

97

2.21 KÕ tãan gi¸ vèn hµng

b¸n............................................................................

....

97

2.21. Chøng tõ sö 97



1 dông…………………………………………………………….

2.21.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

97

2.21.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

97

2.21.

4


to¸n...........................................................................

.....

99

2.22 KÕ to¸n chi phÝ tµi

chÝnh........................................................................

.........

99

2.22.

1

Chøng tõ sö

dông…………………………………………………………….

99

2.22.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

100

2.22.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

100

2.22.

4


to¸n...........................................................................

.....

101

2.23 Chi phÝ b¸n

hµng..........................................................................

....................

101

2.23.

1

Chøng tõ sö

dông…………………………………………………………….

101

2.23. Tµi kho¶n sö 101



2 dông……………………………………………………………

2.23.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

2.23.

4


to¸n...........................................................................

.....

2.24 KÕ to¸n chi phÝ qu¶n lý doanh

nghiªp............................................................

2.24.

1

Chøng tõ sö

dông…………………………………………………………….

2.24.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

2.24.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................

..................

2.24.

4


to¸n...........................................................................

.....

2.25 KÕ to¸n thu nhËp

kh¸c...........................................................................

..........

2.25.

1

Chøng tõ sö

dông…………………………………………………………….

2.25.

2

Tµi kho¶n sö

dông……………………………………………………………

2.25.

3

Sæ kÕ to¸n sö

dông..........................................................................



..................

2.25.

4


to¸n...........................................................................

.....


bao cao hioan chinh

Documents