bao cao ty l~ an to~m tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam...
TRANSCRIPT
Cong ty Cfi ph~n Chfrng khoan MB
Bao cao Ty l~ An to~m Tai chinh
t~i ngay 30 thang 6 nam 2017
Cong ty CB ph~n Chll'ng khoan MB Thong tin v~ Cong ty
Gi:iy phep Ho~t d<)ng -Kinh doanh C hll'ng khoan s6 116/GP-UBCK ngay 9 thang 12 nam 20 13
Gi§y phep Ho~t dong Kinh doanh Chl'.rng khoan va cac gi§y phep di ~u chinh do Uy ban Ch(rng khoan Nha. nu6'c d p.
Gi§y phep di~u chinh m6'i nh§t s6 12/GPDC-UBCK do Uy ban Chl'.rng khoan Nha nu6'c d p ngay I l thang 6 nam 2014.
H<)i dBng Quan trj Ong Le Qu6c Minh Ong Vu Thanh Trung Ong Plwm Th~ Anh Ong Trfin Ha i Ha Ba D~ng ThUy Dung
Ban Ki~m soat Ba NguySn Kim Chung
Ba Cao Th! Th(1y Nga
Ba Vu Th! HuO"ng
Ba NguySn Th! Di~p Quynh
Ban T&ng Giam d6c Ong Trfin Hai Ha
Tri.i sO' dang kY
Cong ty ki~m toan
Ba Phung Th! Thanh Ha Ong Le Thanh Nam Ba NguySn Thi V i~t Oanh
Tfing M-3-7 S6 3 LiSu Giai Phucrng LiSu Giai Qu~n Ba Dinh Ha NQi, Vi~t Nam
Cong ty TNHH KPMG Vi~t Nam
Chu tich Pho Chu tich Thanh vien Thanh vien Thanh vien
Trnong ban (b6 nhi?m ngay 271412017) Trnong ban (miln nhi?m ngay 271412017) Thanh vien (b6 nhi?m ngay 271412017) Thanh vien
T6ng Giam a6c Ph6 T6ng Giam a6c Ph6 T6ng Giam a6c Ph6 T6ng Giam a6c (b6 nhi?m ngay 31112017)
Cong ty c6 phAn C hfrng khoan MB V/v: Bao cao Ty I ~ An toan Ta i chinh
C(>NG HOA XA H(>I CHU NGHiA v1i:;T NAM D(k I~p - T 1,1· do - H:;tnh phuc
K inh gfri: Uy ba n C hfrng khoan NM nuo·c
BAO cAo TY Li:; AN TOAN TAI cHiNH
T~i ngay 30 thang 6 nam 201 7
Chung toi cam doan r~ng:
( 1)
(2)
(3)
Bao cao du9·c xay d1,mg tren ca s6' s6 l i~u duqc c~p nh~t ~ i ngay l~p bao cao theo dung quy dinh t~i Thong tu s6 226/20 I O/TT-BTC ngay 3 1 thang 12 nam 201 O ct'.1a Bo Ta.i chinh qu y dinh chi tieu an toan ta i chinh va bi~n phap xU- ly d6i v6' i cac t6 cht'.rc kinh doanh cht'.rng khoan khong dap t'.rng cac chi tieu an toan tai chinh va Thong tll' s6 165/20 12/TT-BTC ngay 9 thang 1 O nam 201 2 cua Bo Ta i Chfnh sU-a d6i va b6 sung mot s6 di€u ct'.1a Thong tll' s6226/20 1 O/TTBTC ngay 31 thang 12 nam 20 I 0 cua Bo Tai chinh quy dinh chi tieu an toan tai chinh va bi~n phap xt'.1· ly d6i v6'i cac t6 cht'.rc kinh doanh cht'.rng khoan khong dap frng chi tieu an toan tai chinh;
B6i v6'i nhfrng v§n d€ c6 thS anh hu6'ng d~n tinh hinh tai chinh cua Cong ty phat sinh sau ngay l~p bao cao nay, chung toi se c~p nh~ t trong ky bao cao ti~p theo;
Chung toi xin hoan toan chiu trach nh i~m tn.r6'c Phap lu~t v€ tinh chinh xac va trung thµc cua noi dung baa cao.
NguySn Van H9c P/111 trach Ki toan
Luu Trung Hll'6'ng Tnrimg B(J ph(m Kiim soat n(Ji b(J
Ngay 24 thang 7 nam 2017
2
KPMG Limited 461
h Floor, Keangnam Landmark 72 E6 Pham Hung Road, Me Tri Ward South Tu Liem District, Hanoi, Vietnam +84-4 3946 1600 I kpmg.com.vn
BAO cAo SOAT XET BAO cAo TY Le AN TOAN TAI CHiNH
Kinh gl'.ri H<}i dbng Quan tr! Cong ty Cb ph~n ChUing khoan MB
Chung toi da soat xet Bao cao Ty 1$ An toan Tai chinh dinh kem cua Cong ty C6 ph~n Chl.ing khoan MB ("Cong ty") t<;ii ngay 30 thang 6 nam ~017 bao g6m cac thuyet minh kem theo dll'Q'C Ban T6ng Giam doc Cong ty phe duy$t phat hanh vao ngay 24 thang 7 nam 2017 ("Bao cao Ty 1$ An toan Tai chinh"), dll'Q'C trinh bay tU> trang 5 den trang 26.
Trach nhi~m cua Ban T6ng Giam d6c
Ban T6ng Giam doc Cong ty chju trach nhi$m 1$p va trinh bay Bao cao Ty 1$ An toan Tai chinh nay phu hqp v&i cac quy djnh cua Thong tll' so 226/2010/TT-BTC ("Thong tll' 226") ngay 31 thang 12 nam 2010 cua Bo Tai chinh quy djnh ve chi tieu an toan tai chinh va bi$n phap XU ly doi v&i cac t6 chl.ic kinh doanh chl.ing khoan kh6ng dap Ling chf tieu an toan tai chinh va Thong tll' so 165/2012/TT-BTC ("Thong tll' 165") ngay 9 thang 10 nam 2012 cua Bo Tai chinh sua d6i, b6 sung mot so dieu cua Thong tll' 226, va chju trach nhi$m ve ki~m soat nc)i be) ma Ban T6ng Giam doc xac d!nh la c~n thiet d~ dam bao vi$c 1$p Bao cao Ty 1$ An toan Tai chinh khong c6 sai s6t trQng yeu do gian 1$n hay nh~m Ian.
Trach nhi~m cua kit}m toan vien
Trach nhi$m cua chung toi la dll'a ra ket lu$n ve Bao cao Ty 1$ An toan Tai chinh nay dl,l'a tren ket qua soat xet cua chung toi. Chung toi da thl,l'C hi$n cong vi$c soat xet theo Chu~n ml,l'c Vi$t Nam ve hqp d6ng d!ch VL,J soat xet so 2410 - Soat xet thong tin tai chfnh gi[fa nien OQ do ki~m toan vien OQC l~p cua aan vi thl,J'C hi?n.
Cong vi$c soat xet thong tin tai chinh giCJ'a nien do bao g6m vi$c thl,.l'c hi$n cac cuoc phong vtin , chu yeu la phong vtin nhCJ'ng ngll'ai chiu trach nhi$m ve cac vtin de lien quan den Bao cao Ty 1$ An toan Tai chinh, va thl,l'C hi$n thu tL,JC phan tich va cac thu tL,JC soat xet khac. Mot CUQC soat Xet Ve CO' ban CO ph<;im Vi hE;lp hO'n mc)t CUQC ki~m toan dU'Q'C thl,l'C hi$n theo cac Chu~n ml,l'c Ki~m toan Vi$t Nam va do v$y khong cho phep Chung toi d<;it dll'Q'C Sl,I' dam bao rang Chung toi se nh$n biet dU'Q'C ttit ca cac vtin de trQng yeu CO th~ dU'Q'C phat hi$n trong mc)t CUQC ki~m toan. Theo d6, chung toi khong dll'a ra y kien ki~m toan.
KPMG Limited. a Vietnamese limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member finns affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights resrved.
3
K~t lu~n cua ki~m toan vien
Can cu tren ket qua soat xet cua chung toi, chung toi khong thay c6 van d~ gl khien chung toi cho rang Bao cao Ty 1$ An toan Tai chf nh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 cua Cong ty C6 phan Chung khoan MB khong dU'Q'C 1$p, tren cac khia C~nh trQng yeu, phu hQ'p v6'i cac quy djnh cua Thong tLI' s6 226/201 O/TT-BTC ngay 31 thang 12 nam 2010 cua BQ Tai chinh quy d!nh chi tieu an toan tai chinh va bi$n phap xu ly d6i v&i cac t6 chuc kinh doanh chung khoan khong dap ung chi tieu an toan tai chinh va Thong tU' s6 165/2012/TT-BTC ngay 9 thang 10 nam 2012 cua BQ Tai chf nh sua d6i Thong tU' s6 226.
C6' s6' l~p Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh va H~n ch~ sU> d1:1ng
Chung toi IU'u y den Thuyet minh 2 cua Bao cao Ty 1$ An toan Tai chfnh. Theo d6, Bao cao Ty 1$ An toan Tai chinh dU'Q'C 1$p d~ Cong ty tuan thu cac yeu cau cua Thong tU' s6 226 va Thong tU' 165. Do d6, Bao cao Ty 1$ An toan Tai chf nh c6 th~ khong phu hqp cho cac ml,lc dfch khac. Bao cao soat xet cua chung toi chi nham ml,IC dfch d~ Cong ty d~ nop len Uy ban Chung khoan Nha nU'6'c va cong b6 thong tin theo quy djnh cua Thong tU' 226 va Thong tU' 165 va khong dU'Q'C SU dl,lng cho bat ky ml,JC df ch nao khac.
inh Giay chling nh$n Dang ky.Hanh ngh~ Ki~m to an s6 0339-2013-007 -1 Pho Tong Giam a6c
Ha NQi, ngay 24 thang 7 nam 2017
4
Cong ty CB ph~n Chung khoan MB Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017
STT
1
2
3
4
5
6
Cac chi tieu
T6ng gia trj rui ro thj trucmg (VND)
T6ng gia trj ru i ro thanh toan (VND)
T6ng gia trj ru i ro ho~t c19ng (VND)
TBng gia tr! rui ro (4=1+2+3) (VND)
V6n kha d1,mg (VND)
Ty I~ an toan v6n kha d1.mg (6=5/4) (%)
Nguy~n Van H9c Ph1,1 trach Ki toan
Luu Trung Hu·6'ng TrU'(!mg B9 ph(m Kii m soat n9i b9
Ngay 24 thang 7 nam 201 7
Thuy~t minh
5(a)
5(b)
5(c)
4
30/6/2017
212.825.558.499
216.895.774.627
146.110.344.094
575.831.677.220
1.519.694.385.349
263,91%
T6ng Giam a6c
Cac thuyit minh ilinh kem la b9 phrjn hr;p thanh cita Bao cao Ty I? An toan Tai chfnh nay 5
Cong ty Cfi ph~n Chfrng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017
Cac thuy~t minh nay la b() ph~n hQ'p thanh va d n duQ'c d9c d6ng thcYi v6i Bao cao Ty I~ An toan Ta i chi nh dinh kem.
1. Do·n vj bao cao
(a) Hinh thfrc sO' hfi·u v&n
Cong ty C6 phfin Cht'.rng khoan MB ("Cong ty") la m()t cong ty c6 phfin du·9·c than h l~p t?i Yi~t Nam.
Cong ty du9·c Uy ban Chfrng khoan Nha nu6c d p Gifiy phep Ho?t d()ng Kinh doanh Cht'.mg khoan s6 116/GP-UBCK du·9·c dp lfin dfiu ngay 9 thang 12 nam 2013 va gifiy phep di~u chinh m6i nhfit ngay 11 thang 6 nam 2014.
(b) Ho~t dQng chinh
Cac ho?t d()ng chinh cua Cong ty la:
• Moi gi6i cht'.mg khoan; cho vay va cung dp dich V\I ;
• nr doanh cht'.mg khoan; • Bao lanh phat hanh cht'.mg khoan; va • Tu· vfin dfiu tu cht'.rng khoan.
(c) Cfiu true Cong ty
Cong ty c6 trp s& chinh t?i tfing M, 3 va 7, toa nha MB, s6 3 Li€u Giai, Qu~n Ba 8inh, Ha N()i.
T? i ngay 30 thang6 nam 2017, Cong ty c6474 nhan vien (3 1/12/2015: 457 nhan vien).
2. Co· sfr l~p bao cao
(a) Tuyen b& v~ tuan thu
Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh da du·9·c l~p theo yeu d u cua Thong tu s6 226/20 I O/TT-BTC ngay 3 1 thang 12 nam 201 O cua B() Tai chinh quy d!nh chi tieu an toan tai chinh va b i~n phap xt'.r ly d6i v6i cac t6 chfrc kinh doanh cht'.rng khoan khong dap t'.rng chi tieu an toan tai chinh ("Thong tu 226") va Thong tu s6 165/2012/TT-BTC ngay 9 thang 10 nam 201 2 cua B() Tai chinh sfra ct6i Thong tu 226 ("Thong tu· 165"). Bao cao nay duQ'c l~p nh~m dap t'.mg yeu d u cua Thong tu 226 va Thong tu 165 va do d6 c6 th~ khong phu hQ'p cho cac mpc di ch khac.
(b) Co· sO' s& li~u tai chinh
Bao cao Ty I~ An toan Tai chinJ1 dLrQ'c l~p d~ra tren w s& s6 l i~u tai chfnh cua Cong ty t?i ngay 30 thang 6 nam 2017 va cho giai do?n tu ngay I thang I nam 2017 d~n ngay 30 thang 6 nam 2017. Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh cfrn duQ'c d9c a6ng tho·i v6i cac bao cao tai chinh gifra nien d() cua Cong ty cho giai do?n tu ngay I thang I nam 20 17 d~n ngay 30 thang 6 nam 201 7.
6
Cong ty CB ph§n Chll'ng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
3. Tom t~t nhfi'ng chinh sach chu y~u ap dt,mg trong vi~c l~p Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh
Sau day la nhu·ng chfnh sach chu ySu dLr9·c Cong ty ap d1,111g trong v i~c l?p Bao cao Ty I~ An toan Tai chfnh nay.
(a) Ty I~ vfin kha d1,mg
Ty I~ v6n kha d1,111g cua Cong ty dLr9·c xac dinh theo quy dinh cua Thong tu· 226 nhu sau:
v6n kha dt,mg Ty I? v6n kha d1,mg = -----~~- x J 00% Tong gia lrf rui ro
Trong d6, t6ng gia tri rui ro la t6ng cac gia tri rui ro thi tmcmg (Thuy€t minh 3(c)), gia tri rui ro thanh toan (Thuy€t minh 3(d)) va gia tri n'.1i ro hoi;it d(>ng (Thuy€t minh 3(e)).
(b) VBn kha dt.mg
V6n kha d1,111g la v6n ch t'.1 s& hfru c6 thS chuySn d6i thanh tiSn trong vong 90 ngay, trong d6 chi tieu l9·i nhu?n luy k€ va l9·i nhu?n sau thus chua phan ph6i la s6 tm6c khi trfch l?p cac khoan d1,r phong theo quy dinh cua phap lu?t.
V6n kha d1,1ng cua Cong ty du9·c diSu chinh tang them cac khoan m1,1c sau:
• Toan b9 ph§n gia tri tang them cua cac khoan d§u tu khong bao g6m cac cht'.rng khoan du·9·c phat hanh boi cac t6 cht'.rc c6 lien quan v6i Cong ty ci:i ng nlm cac cht'.rng khoan c6 tho·i gian bi hi;in ch€ chuysn nhugng con l?i tren 90 ngay ks ti:r ngay t?p bao cao;
• Trai ph i S~1 chuySn ~6 i, c6 phi€u uu dai do t6 chfrc kinh do~nh cht'.rng khoan phat hanh c.6 th,S chuyen doi thanh Von chu so hfru khi th6a man tat ca cac dieu ki~n sau: c6 tho·i hi;tn ban dau toi thiSu la 5 nam; khong du9·c dam bao biing tai san cua Cong ty; Cong ty chi dugc mua li;i i tm6c tho·i hi;in theo dS ngh! cua nguo·i du9·c so· hfru ho~c mua li;i i tren thi trncmg tht'.r d p; Cong ty dugc ngirng tra lai va chuySn lai !Uy kS sang nam ti€p theo n€u v i~c tra lai d§n dSn k€t qua kinh doanh bi 16; trong tmang hgp thanh ly, giai thS t6 cht'.rc kinh doanh cht'.mg khoan, ngu·o·i so· hfru chi dugc thanh toan sau khi t6 cht'.rc kinh doanh cht'.rng khoan da thanh toan cho t§t ca cac chu n9· c6 bao dam va khong c6 bao dam khac; v i~c diSu chinh tang lai su§t chi du9·c tlw c hi~n sau 5 nam k~ ttr ngay phat hanh va du9·c diSu chinh m(>t I§n trong su6t tho·i h?n tnr6·c khi chuySn d6i thanh c6 phiSu ph6 thong; da dugc dang ky b6 sung vao v6n kha d1,111g theo quy dinh v6i Uy ban Cht'.rng khoan Nha nu·6c, va
• Cac cong Cl,I n9' khac c6 thS chuySn d6i thanh v6n chu so hfru khi th6a man t§t ca cac diSu ki~n sau: la khoan ng ma trong m9i tmo·ng hgp, cht'.1 ng chi du9·c thanh toan sau khi t6 cht'.rc kinh doanh cht'.rng khoan da thanh toan cho t§t ca cac chu ng c6 bao dam va khong c6 bao dam khac; c6 tho·i hi;tn ban d§u t6i thiSu tren I 0 nam; khong dugc dam bao biing tai san cua Cong ty; Cong ty dugc ngung tra lai va chuy~n lai IGy k€ sang nam tiSp theo n6u vi~c tra lai d§n dSn kSt qua kinh doanh bi 16; chu n9· chi dugc t6 cht'.rc kinh doanh cht'.rng khoan tra ng tm6c hi;in sau khi da thong bao cho Uy ban Cht'.rng khoan Nha nu6c theo quy dinh; v i~c diSu chinh tang lai su§t chi dugc thi,rc hi~n sau 5 nam kS tli' ngay phcit hanh va du·9·c diSu chinh m(>t J§n trong su6t tho·i hi;in tnr6c khi chuy~n d6i thanh c6 phiSu ph6 thong; da dang ky b6 sung vao v6n kha d1,1ng v6i Uy ban Cht'.mg khoan Nha nu·6c.
7
Cong ty C6 phfin Chfrng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
D6i v6i trai phiSu chuySn d6i, c6 phiSu uu dai va cac khoan nq da dang ky b6 sung vao v6n kha di,mg v6i Uy ban Cht'.rng khoan Nha 1m6c, Cong ty khau trtr 20% gia tri ban d§u m6i nam trong thc»i gian nam (5) nam cu6i ding tnr6c khi dsn h?n thanh toan!chuysn d6i thanh c6 phisu ph6 thong va khau trlr 25% gia tri con l?i m6i' quy trong tho·i h?n b6n (4) quy cu6i Ctmg tnr6c khi dSn h?n thanh toan/c)rnySn d6i tha!1h c6 ~hi Su ph6 th,ong., T6ng gia tri cac khoan m1,1c nay du"Q'c su· d1,1ng dS b6 sung vao von kha d1,1ng toi da bang 50% phan von chu s6' hih1.
v 6n kha d1,1ng c11a Cong ty dLr9·c diSu chinh giam cac khoan m1,1c sau:
• Toan b<) ph§n gia tri giam di cua cac khoan d§u tu khong bao gcSm cac cht'.rng khoan duqc phat hanh b6'i cac t6 cht'.rc c6 lien quan v6i Cong ty va cht'.rng khoan c6 tho·i gian bi h?n chS chuySn nlmqng con l?i tren 90 ngay ks tu· ngay I~p bao cao;
• Cac tai san dai Iwn va tai san ngftn h?n bao gcSm cht'.rng khoan t?.i chi tieu D§u tu· ngftn h?n, cac khoan tra tru6'c, cac khoan phai thu c6 tho·i Iwn thu hcSi ho(lc tho·i Iwn thanh toan con l?i tren 90 ngay, cac khoan t?m t'.rng c6 tho·i Iwn hoan t'.rng con l?i tren 90 ngay va cac tai san ngftn h?n khac; va
• Cac khoan ngo? i tru· tren bao cao tai chinh da duqc kiSm toan (nSu c6).
Khi xac dinh ph§n giam trfr khoi v6n kha d1,1ng, Cong ty diSu chinh giam bot ph§n gia tri giam trtr mot khoan b~ng gia tri nh6 nhat cua gia tri thi tnro·ng ci'.1a tai san, gia tri s6 sach va gia tri con l?i cua cac nghTa Vl,I (d6i v6'i tai san du9·c dtmg lam tai san dam bao cho cac nghTa Vl,J ci'.ia Cong ty ho(lc cho ben tht'.r ba) va gia tri nh6 nhat ci'.1a gia tri thi tnro·ng ci'.1a tai san dam bao va gia tri s6 sach (d6 i v6'i ta i san dlJ'Q'C dam bao b~ng ta i San Cua khach hang).
(c) Gia tr! rui ro th! tru·erng
Gia tri rui ro thi tnro·ng la gia tri tuO'ng t'.rng v6i mt'.rc d<) t6n that c6 thS xay ra khi gia thi tnro·ng cua tai san dang so· hU-u biSn d<)ng theo chiSu lm6ng bat lq i. Gia tri rui ro thi tnrong du"Q'c xac djnh theo quy dinh cua Thong tu 226 n.lm sau:
Gia tri rili ro thi tru·ong = Vi thd rang x Gia tai san x H? s6 rui ro thj tru&ng
Trang d6, vi thS rong a6i v6'i m<)t cht'.rng khoan t?i m<)t tho·i d iSm la s6 luqng cht'.rng khoan ma Cong ty dang nft m giU-, sau khi da diSu chinh giam b6t s6 cht'.rng khoan cho vay va tang them s6 cht'.rng khoan di vay phu hqp v6'i quy dinh cua phap lu~t.
Cong ty khong xac dinh gia tri rui ro thi tnrong cho cac cht'.rng khoan, tai san sau:
• c6 phisu quy;
• Cht'.rng khoan phat hanh b6'i cac t6 cht'.rc c6 lien quan v6' i Cong ty trong cac tnro·ng hqp du6'i day:
0 La cong ty m~, cong ty con, Cong ty lien doanh, Cong ty lien kSt cua Cong ty;
0 La cong ty con, Cong ty lien doanh, cong ty lien kSt cua cong ty m~ Clla Cong ty.
• Chung khoan c6 tho·i gian bi Iwn chS chuySn nhuqng con l?i tren 90 ngay kS tir ngay l~p baa cao;
• Trai phiSu, cac cong q 1 no-, giAy ta c6 gia tren thi truo·ng tiSn t~ da dao h?n.
8
.. ,
.'
- ~
Cong ty ca ph§n Chfrng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
(i) Gia titi san
Gia tai san du<.Jc xac d!nh theo nguyen t~c dinh gia cht'.rng khoan du9·c quy djnh t?i Thong tu 226 va Thong tLr s6 I 46/20 I 4ffT/BTC ban hanh ngay 6 thang I 0 nam 20 14 vs viec hu6'ng d§n ch€ do tai chinh a6i v6'i cong tv cht'.rng khoan, Cong tv quan Iv quy ("Thong tu I 46"2 nl - - - - - -STT Lo~i tai san Nguyen t~c dinh gia giao dich t ren thi tmirng
Ti~n va cac khoan trro·ng du·o·ng ti~n, cong Ct.I th! tmcrng ti~n t~
I TiSn (VND) s6 du tai khoan t? i ngay tinh toan
2 Ngo?i t~ Gia tr! quy a6i ra VND theo t)' gia t? i cac t6 ch t'.rc tin d~mg du<.Jc phep kin h doa nh ngo?i hf>i tinh t?i ngay tinh toan
3 TiSn gfri ky h?n Gia tr! tiSn gui c(mg lai clma du9·c thanh toan t6'i ngay tin h toan
4 Tin phi€u kho b?~, h6i phi€u ng~n hang, thtrong phieu, cht'.rng chi tien gtri c6 th~ chuy~n nhu9·ng, trai
Gia mua c()ng v6'i lai !Uy k€ tinh a€n ngay tinh toan
p~i€u va cac c~'>ng ?1,1 th! tnrcmg tien t~ dtr<.Jc chiet khau
Trai phi~u
5 Trai phieu niem yet )::- Gia dong cua tren h~ thong giao d!ch t? i Sc'Y Giao d!ch Cht'.rng khoan t?i ngay giao dich gftn nhat c()ng lai !Uy ke; )::- Tnrcrng h<.Jp khong c6 giao dich nhiSu hon hai (02) tuftn t inh dSn ngay tinh toan, la gia tri 16'n nh~t trong cac gia tr! sau:
+ Gia mua c()ng lai IGy kS; + M~nh gia c()ng lai !Uy k8; va +Gia xac d!nh theo plmong phap n()i b9 CLla Cong ty, bao g6m ca lai ICiy kS. Tu:c la: Max (Gia mua c()ng lai ICiy k€; M~nh gia c()ng lai !Uy k€; Gia xac dinh theo phuong phap n() i b9, bao g6m ca lai ICiy k€)
6 Trai phieu khong niem yet La gia tr! 16n nhat trong cac gia tri sau: +Gia niem ySt (n8u c6) tren cac h~ th6ng bao gia do Cong ty l~ra ch9n, c()ng lai luy kS; +Gia mua c()ng lai ICiy k€; + M~nh gia c()ng lai ICiy k€; va + Gia xac dinh theo phuo·ng phap n()i b9 cua Cong ty, bao g6m ca lai luy k€. Tue la: Max (Gia y~t (nSu c6); Gia mua c()ng lai luy k~; M~nh gia c()ng lai luy kS; Gia xac dinh theo plmong phap n()i b9, bao g6m ca lai luy k€).
9
Cong ty CB phAn Chwng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
STT Lo~i tai san Nguyen t~c d!nh gia giao d!ch tren th! tnr<rng
ca phi~u 7 Cb phieu niem yet tren S6· Giao ~ Gia dong ci'ra t~i ngay giao dich g§n nh§t ngay tinh toan
dich Chfrng khoan H6 C hi Minh ~ Truong hqp khong co giao dich nhi~u hon hai (02) tu§n tinh den ngay tinh toan, la gia tri 16'n nh§t trong cac gia tri sau:
+ Gia tri s6 sach;
+ Gia mua; va
+ Gia xac dinh theo plm o ng phap n(>i b(> cua Cong ty.
Tit-c la:
Max (Gia tri sb sach; Gia mua; Gia xac dinh theo phuong phap n(> i b(>)
8 Cb phieu niem yet tren S6· Giao ~ Gia dong ci'ra t~i ngay giao dich g§n nh§t ngay tinh toan djch Chfrng khoan Ha N(>i
~ Truong hqp khong co g iao dich nhi~u 110'n hai (02) tu§n tinh den ngay tinh toan, la gia tri 1011 nh§t trong cac gia tri sau:
+Gia tri s6 sach;
+ Gia mua; va
+ Gia xac dinh theo phtrong phap n(>i b(> cua Cong ty.
Tfrc la:
Max (Gia tri sb sach; Gia mua ; Gia xac dinh theo phuong phap n(> i b9)
9 C6 phieu ct'.1a Cong ty d~ i chung ~ Gia dong ci'ra t~i ngay giao dich g§n nh§t ngay tinh toan. dang ky giao dich tren h~ th6ng ~ Tnro·ng hqp khong co giao dich nhi~u hon hai (02) tu§n tinh den ngay tinh toan, la gia tri 1011 nh§t trong cac gia tr i sau: UpCom
+ Gia tri s6 sach;
+Gia mua; va
+Gia xac djnh theo phuong phap n(> i b(> cua Cong ty.
Tue la:
Max (G ia tri s6 sach; G ia mua; Gia xac djnh theo phuong phap n(>i b(>)
. 10
/;' ;-.,.• s: ------....:. ~ ' "
Cong ty CB ph~n Chll'ng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
STT
10
11
12
13
Lo~i tai san
c6 phi€u da dang ky, hru kY nlmng chua niem y€t, clma dang ky giao dich
c6 phi€u bi dinh chi giaa dich, ha?c hUy niem y€t ha?c ht'.1y dang
-ky giaa dich
c 6 phi€u ct'.1a t6 cht'.rc trang tinh tr?ng giai ths, pha san
c 6 ph§n, ph§n v6n g6p khac
Nguyen t~c d inh gia giao dich tren thi tnrcrng
>- Gia tri trung binh dt,ra tren bao gia cua t6i thiSu ba (3) cong ty cht'.rng khoan khong pha i la ben lien quan t?i ngay giao dich g§n nhi1t trn6c thcYi diSm tinh toan
>- Trncmg hqp khong c6 du bao gia cua t6i thiSu ba (3) cong ty cht'.rng khoan, la gia tri 16n nh:1t trong cac gia tri sau:
+ Gia ur cac bao gia;
+ Gia cua kY bao cao g§n nh:1t;
+ Gia tri s6 sach;
+ Gia mua; va
+ Gia xac dinh theo plmO'ng phap n9i b9 cua Cong ty.
Tt'cc la:
Max (Gia tu cac baa gia; Gia cua kY baa caa g§n nhM; Gia tri s6 sach; Gia mua; Gia xac dinh thea phtrO'ng phap n9i b9 cua Cong ty)
La gia tri 16n nhi1t trong cac gia tri sau:
+ Gia tri s6 sach;
+ M~nh gia; va
+Gia xac dinh thea phum1g phap n9i b9 Clla Cong ty.
Ttl-c la:
Max (Gia tri s6 sach; M~nh gia; Gia xac dinh thea phtrO'ng phap n9i b9)
80% Gia tri thanh ly cua c6 phi€u d6 t?i ngay l~p bang can d6i k€ taan g§n nh:1t, ho?c gia xac dinh thea plmO'ng phap n9i b9 cua Cong ty.
La gia tr i 16n nh:1t trang cac gia tri sau:
+ Gia tri s6 sach;
+ Gia mua/gia tri v6n g6p; va
+ Gia xac dinh theo phtrO'ng phap n9i b9 cua Cong ty.
Tue la:
Max (Gia tri s6 sach; Gia mua/gia tri v6n g6p; Gia xac dinh theo plmO'ng phap n9i b9 cua Cong ty).
11
Cong ty ca ph~n Chfrng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An to:im Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
STT Lo~i tai san Nguyen t~c dinh gia giao dich tren thi tnrcmg
Quy/CB phi~u cua Cong ty d§u tu chrrng khoan
14 Quy d6ng d~i ch(mg );>- Gia d6ng ct'.ra cua ngay giao djch gfin nhfit ngay tfn h toan
);>- Tnr<'mg hQ·p khong c6 giao djch nh i~u hon ha i (2) tufin tfnh d~n ngay tfnh toan la: NAV/ lCCQ t~ i k)r bao cao gfin nhfit tnr6c ngay tf nh toan
15 Quy thanh vien/Quy mo/ Gia tri tai san rang NA V tren m<?t do·n vi phfin v6n g6p/don vi cht'.rng chi quytc6 phiSu t~ i ky bao cao gfin nhfit tnr6c c6 phiSu cua Cong ty ctfiu tu ngay tfnh toan chlt'ng khoan phat hanh rieng le
16 Cac trno·ng h9p khac Theo quy d jnh n() i b9 ct'.1a Cong ty
Tai san c6 dinh
17 Quy~n st'.r d~mg dfit. Gia tri du9·c xac d!nh bo·i t6 chtrc d!nh gia d()c l~p do Cong ty l~ra ch9n
18 Nha ct'.ra/v~t kiSn tr(1c bao g6m ca Gia tri du9·c xac dinh bo·i t6 cht'.rc dinh gia d()c l~p do Cong ty l~ra ch9n/Chi phi xay d~rng w ban do· dang !Uy kS cac lwng m~IC xay d~.rng CO' ban do· dang
19 Cac trang thi~t bi, may m6c, Gia tri con l~ i ct'.1a tai san phuong ti~n . ..
20 Cac tai san c6 dinh khac Gia tri duqc xac dinh bo·i t6 chlt'c dinh gia d()c l~p do Cong ty l~ra ch9n
12
Cong ty CB ph~n Chfrng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
(ii) H¢ s6 riii ro tltj tru'o·ng
H~ sf> rui ro thi trucmg duqc xac djnh cho tLrng khoan nwc tai san theo quy djnh ct'.1a Thong tu 226 duqc trinh bay 6' Thuy~t minh 5(a).
(iii) Gia trj rii.i ro tltj tru·o·ng tang them
Gia tri rt'.1i ro thi tnrcmg ct'.ia m6i tai san xac djnh theo quy djnh tren day se pha.i diSu chinh tang them trong trucmg hqp Cong ty d§u tu qua nhiSu vao tai san d6, ngo?i trli' cht'.rng khoan dang trong thcl' i gian bao lanh phat hanh theo hinh tht'.rc cam k~t chic chin, trai phi~u Chinh pht'.1, trai phiSu du·9·c Chinh phu bao lanh. Gia tri rt'.1i ro duvc diSu chinh tang theo nguyen tic sau:
• Tang them I 0% trong tnrcmg hQp gia tri cua khoan d§u tu· nay chi~m tt'.r 10% t6"i 15% V6n chu so· hu·u ct'.1a Cong ty;
• rang them 20% trong trucmg hqp gia tri cua khoan d§u tu· nay chiSm ti:r 15% t6i 25% v6n cht'.1 so· hu·u cua Cong ty;
• Tang them 30% trong tnrcmg hqp gia tri cua khoan d§u tu nay chi~m tlt' 25% tro· len V6n chu sO- hU'u cua Cong ty.
Cac khoan c6 tt'.rc, trai tt'.rc, gia tri quySn u·u dai cua cht'.rng khoan (n~u c6) ho?c lai cho vay ct'.1a tiSn gt'.t'i va cac khoan tu'O'ng duong tii3n, cong q t chuySn nhuqng, gi~y ta c6 gia duqc diSu chinh tang them vao gia tri tai san khi xac djnh gia. tri rui ro thi trucmg.
( d) Gia tr! riii ro thanh toan
Gia tr i rui ro thanh toan la gia tri tu·ong t'.rng v6"i mt'.rc d9 t6n th~t c6 thS xay ra khi d6i tac khong thS thanh toan dung lwn ho?c chuySn giao tai san dung h?n theo cam kSt. Gia tri rui ro thanh toan du'Q'C xac djnh khi k~t thuc ngay giao djch cua cac hQp d6ng, giao djch nhu sau:
• Gia tri rui ro thanh toan tru6"c thcYi h?n nh~n chuySn giao cht'.rng khoan, tii3n va thanh ly h9·p d6ng, du·9·c xac dinh theo nguyen tic sau:
Gia tri rui ro tru(Yc thoi hqn thanh toan
H? s6 rui ro thanh toan theo a6i tac
Gia tri tai san tiJm dn rui ro thanh loan
Nguyen tic xac djnh gia tri rui ro tru6"c tho·i h?n thanh toan tren day duqc ap d1,111g cho cac hqp d6ng sau day:
TiSn gt'.t'i c6 ky h?n t?i cac t6 cht'.rc tin d~mg, cac khoan cho vay d6i v6"i cac t6 cht'.rc, ca nhiin khac;
Hqp d6ng vay, muqn cht'.rng khoan phu hqp v6i quy dinh ct'.1a phap lu ~t;
Hqp d6ng ban c6 cam kSt mua l?i cht'.rng khoan phu hQ'p v6·i quy djnh cua phap lu~t;
HQp d6ng mua c6 cam k~t ban l?i cht'.rng khoan phu hQ'p v6i quy dinh ct'.1a phap lu~t;
HQp d6ng cho vay mua kY quy cht'.rng khoan phu h9·p v6"i quy dinh cua phap lu~t.
• D6i v6i hqp d6ng bao lanh phat hanh ky v6"i cac t6 cht'.rc khac trong t6 hqp bao lanh phat hanh theo hinh tht'.rc cam kSt chic chin ma Cong ty la t6 cht'.rc bao lanh phat hanh chinh, gia tri rui ro thanh toan dU'Q'C xac djnh b~ng 30% gia tri con l?i cua cac h9·p d6ng bao lanh phat hanh chu·a du9·c thanh toan.
13
Cong ty cA phin Chfrng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
• Gia tri rui ro thanh toan qua thcJi h?n thanh toan du·9·c xac dinh theo nguyen t~c sau:
Gia tri rui ro qua thcJ'i hc;n thanh toan
H? s6 rui ro thanh toan theo thai gian
x Gia trf tai sim ti€m dn
rui ro thanh loan
Nguyen t~c xac din h gia tri rui ro qua thc>'i h?n thanh toan tren day du9·c ap d1,rng cho:
Cac khoan phai thu da qua lwn, k~ ca trai phiSu dao h?n, cac gi~y to· c6 gia, cong Cl,J n9· da dao h?n ma clrna du·9·c thanh toan, cac khoan phai thu ct'.1 a t6 cht'.rc kinh doanh chfrng khoan, cac khoan phai thu cho khach hang trong ho?t d(mg rnoi gi6i ban cht'.rng khoan;
Tai san qua tho· i h?n chuy~n giao, k~ ca chfrng khoan trong ho?t d()ng kinh doanh ct'.1a t6 cht'.rc kinh doanh cht'.rng khoan, cht'.rng khoan cua khach hang trong ho?t d()ng moi gi6·i ch(rng khoan;
Cht'.rng khoan, tibn clrna nh~n dU'Q'C tu· cac giao dich, hQ'p d6ng tibn gfr i c6 ky h?n t? i cac t6 cht'.rc tin dl111g, cac khoan cho vay d6i v6i cac t6 cht'.rc, ca nhan khac; h9p d6ng vay, mu'Q'n ch(rng khoan pht'.1 hQ'p v6i quy dinh cua phap lu~t; hQ'p d6ng ban c6 cam k~t mua l?i cht'.rng khoan phu h9p v6i quy dinh ct'.1a phap lu~t; h9p d6ng mua c6 cam k~t ban l?i ch(rng khoan phu hQ'p v6 i quy dinh cua phap l u~t; va h9p d6ng cho vay mua ky quy cht'.rng khoan phu h9p v6i quy dinh cua phap lu~t.
(i) H~ sa riii ro tlzanlz toan
H~ s6 rui ro thanh toan theo d6i tac duQ'c quy dinh t?i Thong tu 226 nhu sau:
STT DBi tac thanh toan cho Cong ty H~ so rui ro thanh toan
1 Chinh phu, cac t6 ch(rc phat hanh du·9·c Chinh phu bao lanh, B9 Tai chinh bao lanh, Ngan hang Nha nu6c, Chinh phu va Ngan hang Tru ng ua ng cac nu6c thu()c kh6i OECD; Uy ban Nhan dan tinh, thanh ph6 trp·c thu()c Trung uang
0%
2 Ser Giao dich Ch(rng khoan, Trung tam Luu kY Cht'.rng khoan 0,8% ..,
T6 cht'.rc t in d1,.1ng, t6 ch~·c tai chinh, t6 ch t'.r~ kinh doanh cht'.rng khoa1~ thanh .)
l~p 6· cac nu6·c thu()c khoi OECD va c6 h~ so tin nhi~m dap (mg cac dieu ki~n 3,2% khac theo quy dinh n() i b() cua t6 cht'.rc kinh doanh cht'.rng khoan
4 T6 cht'.rc t in <ll1ng, t6 cht'.rc tai chinh, t6 cht'.rc kinh doanh cht'.rng khoan thanh l~p ngoa.i cac nu6c OECD; ho~c thanh l~p t?i cac nu6c thu()c kh6i OECD va
4,8% khong dap (mg cac dibu k i~n khac theo quy dinh n() i b9 cua t6 cht'.rc kinh doanh cht'.rng khoan
5 T6 cht'.rc tin dl111g, t6 cht'.rc tai chinh, t6 cht'.rc kinh doanh cht'.rng khoan thanh 6%
l~p va ho?t d()ng t?i Vi~t Nam
6 Cac t6 cht'.rc, ca nhan khac 8%
14
Cong ty CB ph~n Chli'ng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
H~ s6 n:1i ro thanh toan theo thc'J i gian duqc quy dinh t?i Thong tu 226 nlm sau:
STT Thc'»i gian qua h~n thanh toan, chuy~n giao chfrng khoan H~ so riii ro thanh toan
1 0 - 15 ngay sau thc'Ji lwn thanh toan, chuySn giao chl'.rng khoan 16%
2 16 - 30 ngay sau tho·i h?n thanh toan, chuySn giao cht'.rng khoan 32%
3 3 I - 60 ngay sau thO'i h?n thanh toan, chuySn giao cht'.rng khoan 48%
4 Tlr 60 ngay tro· di 100%
Tho·i h?n thanh toan/nh?n chuySn giao chl'.rng khoan la T+2 (d6i v6'i c6 phiSu niem ySt), T+ l (d6i v6'i trai phiSu niem ySt) ho~c T+n (d6i v6' i cac giao dich thoa thu?n ngoai h~ th6ng giao dich).
(ii) Gia trj tai san tiJm /in rui ro thanlt toan
~ Gia trf tai san tiim dn rui ro thanh toan trong hogt tl9ng vay, cho vay chung khoan, giao dfch kj quy, giao djch mua ban lgi:
STT Lo~i hinh giao d!ch Gia tr! tai san ti~m :'.in r iii ro thanh toan
1 Ti€n gt'.ri c6 ky h?n, khoan ti€n Toan b() gia tri khoan cho vay, ti€n gl'.ri cho vay khong c6 tai san bao dam
2 Cho vay chl'.rng khoan Max {(Gia tr i thi truo·ng cua Hqp dbng - Gia tri tai san dam bao (neu c6)), O)
3 Vay cht'.rng khoan iv!ax {(Gia tri tai san dam bao - Gia tri thi trm'mg cua Hqp dong), O}
4 Ho·p dbng mua cht'.rng khoan c6 cam kSt ban l?i
Max {(Gia tr i hop dbng tfnh theo gia mua - Gia tri thi tnrcmg cua Hqp dbng * (! - H~ s6 rui ro thi tnro·ng)),O}
5 Ho·p dbng ban chl'.mg khoan c6 cam kSt mua l?i
Max {Gia tr i thi truo·ng cua Hqp dbng * (1 - H~ s6 rui ro thi trucmg) -Gia tri hop dbng tfnh theo gia ban),O}
6 Ho·p dbng cho vay mua ky quy Max {(S6 du no· - Gia tr i tai san bao dam),O} (cho khach hang vay mua cht'.rng khoan)/ Cac thoa thu?n kinh tS c6 cung ban chM
s6 du no· bao gbrn gia tri khoan vay, lai vay va cac lo?i phi.
Gia tri tai san dam bao duqc xac d~nh theo gia thi truong. Trong truo11g hqp tai san bao dam cua khach hang khong c6 gia tham khao theo th i truo·ng, thi duo·c xac dinh theo quy dinh n() i b() cua Cong ty.
15
.. ... '..
Cong ty ca ph~n Chti'ng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
);;>- Gia trj tai san tidm dn nii ro trong hoqt il9ng g iao dfch mua ban chung khoan:
STT Thc>'i gian Gia tr! tai san ti~m ~n riii ro
A. Doi vo·i cac giao djch ban chfrng khoan (ben ban la Cong ty ho~c khach hang ciia Cong ty trong hoat dong moi gi6'i)
I Tnr6c th()'i h?n nh~n thanh toan 0
2 Sau tho·i Iwn nh~n thanh toan Gia tri thi, tnro·ng cua Iwp dong (trong tnrong hqp Gia thi tnro·ng thap hon Gia giao dich)
0 (trong tnrcmg hop Gia thi tnrcrng cao hon Gia giao dich)
B. Doi voi cac giao djch mua chfrng khoan (ben mua ta Cong ty ho~c khach hang ciia Cong ty trong hoat dong moi gio•i)
1 Tnr6c thcri h?n nh~n chuyen 0 giao cht'.rng khoan
2 Sau tho·i Iwn nh~n chuySn giao . Gia tri thi tnro·ng cua Hqp dong (trong tnro·ng hop Gia thi
cht'.rng khoan trncmg cao hon Gia giao djch)
O (trong trnang hqp Gia thi truo·ng thap Gia giao djch)
);:> Gia trj tai sim tidm dn rui ro thanh toan cua cac khoan phai thu, trai phdu da dao hqn va cac cong
c1,1 n(l da dao hqn la gia trf khoan phCti thu tinh theo m?nh gia, c9ng them cac khoan !Cii chua diwc
thanh loan, chi phf co lien quan VG tn} di khoan thanh loan iJa thl,i'C nhgn tru{Jc iJ6 (ndu co).
(iii) Giii.m tru: gia tri tai sii.n tiJm fin rui ro thanh toan
Cong ty du'Q'C diSu chinh giam tn'.r ph~n gia tri tai san bao dam ct'.1a d6i tac, khach hang khi xac dinh gia tri tai san tiSm §n rui ro thanh toan trong trnon g hqp cac hop d6ng, giao dich nay dap t'.rng d~y di'.1 cac di Su ki~n sau:
• D6i tac, khach hang c6 tai san bao dam th1,rc hi~n nghTa V\J cua mlnh va tai san bao dam la tiSn, cac khoan t~rong dum1g tiSn, gi§y to· c6 gia, cong cµ chuySn nhuqng tren tryi trncmg tiSn t~, cht'.rn~ khoan niem yet, dang ky giao dich tren Ser Giao djch Cht'.rng khoan, trai phieu Chinh phu, trai phieu du·9·c B9 Tai chi nh bao lanh phat hanh;
• Cong ty c6 quySn dinh do?t, quan ly, su· dµn g, chuySn nhu·9·ng tai san bao dam trong tnrcmg hop d6i tac khong t(lt.J'C hi~n nghfa Vt.J thanh toan dfry du Va dung thai h?n da thoa thu~n f?i cac hQp d6ng.
Gia tri tai san be:l.o dam ti nh giam trU' du9·c xac djnh nhu sau:
Gia trj tai san bao dam = Kh6i lur;mg tai san x Gia tai san x (1 - H? s6 rui ro thf truong)
Gia tai se:l.n du9·c xac dinh theo nguyen t~c quy d jnh cua Thong tu 226 va Thong tu 146 duqc trlnh bay 6· Thuy~t minh 3c(i).
H~ s6 rui ro thi trncrng duqc xac dinh theo quy djnh ct'.1a Thong tu 226 va Thong tu 146 dU'Q'C trinh bay a Thuy~t minh S(a).
16
Cong ty ca phAn Chti'ng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
(iv) Tang them gia trj rui ro tltanh toan
Gia tri rui ro thanh toan phai dUQ'C di@u ch inh tang them trong cac trucmg h9·p sau:
• Cac khoan c6 tt'.rc, trai tt'.rc, gia tri quySn uu dai nSu phat sinh (d6i v6'i ch(rng khoan), ho?c lai cho vay, va cac khoan phv phi khac (d6i v6'i cac khoan tin dvng);
• Tang them l 0% trong trucrng hQp gia tri khoan cho vay d6i v6'i mot t6 clu'.rc, ca nhan va nh6m t6 cht'.rc, ca nhan lien quan (nSu co), chiSm ttr 10% t6'i 15% v 6n chu so- hfru;
• Tang them 20% trong tnrcmg h9p gia tri khoan cho vay d6i v6'i mot t6 chl'.rc, ca nhan va nh6m t6 chfrc, ca nhan lien quan (nSu co), chiSm tli' t 5% t6'i 25% v 6n chu so- hfru;
• Tang them 30% trong tnrcrng hop gia tri khoan cho vay d6i v6'i mot t6 cht'.rc, ca nhan va nh6m t6 chfrc, ca nhan lien quan (nSu co), ho?c mot ca nhan va cac ben lien quan t6'i ca nhan do (nSu co), chiSm tren 25% v6n chu sO" hfru.
(v) Bu tru· rimg song phu·m1g gia trj titi siin tiBm iin rui ro thanh toan
Gia tri tai san tiSm §n n'.1i ro thanh toan duvc bu trli' rong song plmong khi:
• Rui ro thanh toan lien quan t6'i cung mot d6i tac;
• Rui ro thanh toan phat sinh d6i v6' i cung mot lo~i hinh giao djch; va
Yi~c bu tru· rong song phuong da dUQ'C cac ben th6ng nhfit tru6'c b~ng van ban.
(e) Gia trj rui ro ho~t dQng
Gia tri rui ro ho~t dong la gia tr i tu-ung t'.rng v6'i mt'.rc do t6n thfit c6 th~ xay ra do 16i ky thu~t, 16i h~ th6ng va quy trinh nghi~p vv, 16i con ngLro·i trong qua trinh tac nghi~p, ho?c do thiSu v6n kinh doanh phat sinh tu· cac khoan chi phi, 16 ttr ho~t dong d§u tu, ho?c do cac nguyen nhan khach quan khac.
Gia tri ri'.1i ro ho~t dong cua Cong ty duQ'c xac djnh b~ng 25% chi phi duy tri ho~t dong ci'.1a Cong ty trong vong 12 thang tiSn ks tinh t6'i thang g§n nhfit, ho?c 20% v6n phap dinh theo quy dinh cua phap tu~t, tuy thuoc vao gia tri nao 16'n hon.
Chi phi duy tri ho~t dong cua Cong ty du·Q'c xac dinh b~ng t6ng chi phi phat sinh trong ky, trtr di:
• Chi phi khfiu hao;
• Dv· phong giam gia d§u tu ng~n lwn;
• Dv· phong giam gia d§u tu dai h~n; va
• Dv· phong phai thu kh6 doi.
Truong hQ'p t6 chl'.rc cht'.mg khoan ho~t dong du6'i mot (01) nam, rui ro ho~t dong du9·c xac dinh b~ng ba (03) I§n chi phi duy tri ho~t dong binh quan hang thang tinh tli' tho·i diSm t6 cht'.rc kinh doanh cht'.rng khoan di vao ho~t dong, ho?c 20% v6n phap dinh, tt1y thuoc vao gia tri nao 16'n hon.
17
Cong ty CB phfin Chfrng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
4. Bang tinh vBn kha dt,mg
VBn kha dt.mg t~i ngay 30/6/2017
STT Ni}i dung Von Kho an Kho an kha dt.mg giam trir tang them
VND VND VND
A. N ~ A h . • h-guon von c u so· rru
I. V fin afi u tlt' Clla chl l SO hli'u khong bao g6m c6 phfin Lru dai hoan l~i (n~u c6) 1.221.242.800.000
Th~ng du v6n c6 phfin, v6n khac khong 2. bao g6m c6 phfin uu dai hoan l~ i
(n~u c6)
3. c6 phi~u quy (6.757.700)
4. Quy dl,I' tru· b6 sung v6n di~u I~ (n~u c6) 4.996.355.740
5. Quy afiu tu· phat triSn
6. Quy dµ· phong tai chfnh 4.986.3 71.640
7. Quy khac thu()c v6n cht'.1 so· hli'u 832.692.247
8. L9·i nhu~n lliy k~ va lq i nhu~n clrna phan ph6i tnr6c khi trfch l~p cac khoan
dl,I' phong theo quy djnh ci'.ta phap lu~t (i) 613.985.397.316
9. Chenh l~ch danh gia l~i tai san (50% tang them ho~c 100% giam di) -
10. Chenh l~ch cy gia h6i doai -11. LQ'i fch c6 dong thiSu s6 -12. Cac khoan nq c6 thS chuySn obi -
13. Toan b9 phfin giam di ho~c tang them ci'.ta cac chfrng khoan t~i chi tieu afiu tll' ta i chfnh (ii) 4.279.41 3 3.249.048.856
lA. T6ng 1.849.281.628.686
B. Tai san ngin h~n
I. Ti~n va cac khoan trro·ng drro·ng ti~n
II. Cac khoan dau trr tai chinh ni?:in han
I. Dfiu tll' ngftn h~n
Chung khoan tiem an riti ro th; tn rirng theo quy a;nh t9i khoim 2 Di€u 8 Chung khoan bi giam tru: khoi v6n kha d1p1f{ theo quy afnh khoan 5 fJidu 5 88.900
2. D~r phong giam gia afiu tu ngftn lw n
18
Cong ty CB phftn Chfrng khoan MB Th uy~t minh Bao cao Ty I~ An to an Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 ( ti~p theo)
van kha d9ng t~i ngay 30/6/2017
STT N(li dung Von Kho an Kho an kha d9ng giam t r fr tang them
(VND) (VND) (VND)
III Cac khoan phai thu ng~n h~n
1. Phai thu cua khach hang
Phai thu cua khach hang c6 tho·i hqn thanh toan con !qi tii: 90 ngay tr(J' xu6ng -
Phai thu cua khir:ch hang c6 tho·i hqn 76.512.197.933 thanh toan con !qi tren 90 ngay
2. Tra trn6'c cho ngm'.l'i ban 3.921. 136.323 "I .) . Phai thu n()i b() ng~n h~n
Phai thu n9i b9 c6 tho·i hqn thanh Loan con !qi tu: 90 ngay tnJ xu6ng Phai thu n9i b9 c6 th&i hqn thanh toan con !qi tren 90 ngay -
4. Phai thu ho?t d()ng giao d ich cht'.rng khoan Phai thu hoqt i19ng g iao dfch chifng khoan c6 th&i hqn thanh toan con lc;ii tu: 90 nf!.ay Ira· xu6nf!. Phai thu hoqt i19ng g iao dfch chUng khoan c6 tho·i hqn thanh Loan con !qi tren 90 nf!av -
5. Cac khoan phai thu khac
Phai thu khirc c6 th&i hqn thanh loan con !qi tit 90 nf!.ay tro· xuJnf!. Phai thu khirc c6 thr5'i hqn thanh toan con !qi tren 90 ngay 150.3 76. 746.639
6. D~r phong phai thu ng~n h?n kh6 doi
IV. Hang t6n kho 512.341.749
v. Tai san ng~n h~n khac
I. Chi ph i tra tm6'c ng~n lwn 2 .532 . I I 2.867
2. Thu~ GTGT duqc kh§u tru·
3. Thu~ va cac khoan phai thu nha nu6'c
4. Tai san ng~n h?n khac
4.1. T?m (mg
Tqm ung c6 tho·i hqn hoan 11ng con !qi tit 90 nf!.GY tr& xu6nf!. Tqm ung c6 tho·i hqn hoan ung con /qi tren 90 ngay 126. 700. 000
4.2. Phai thu khac, tai san ng~n h?n khac 63.000.000
lB. TBng 234.044.324.411
19
• *
Cong ty ca phlin Chll'ng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
v6n kha dt,mg t~i ngay 30/6/2017 STT N()i dung V6n Kho an Kho an
kha dung (VND) giam trir (VND) tang them (VND)
c. Tai san dai h~n
I . Cac khoan phai thu dai h~n
1. Phai thu dai lwn cua khach hang
Phai thu did hqn ciia khach hang c6 tho·i hqn lhanh loan con !t;1i tit 90 ngay tro· xu6n~ Ph<ii thu dai hqn cua khcich hang c6 lho·i ht;1n lhanh loan con !t;1i tren 90 ngay -
2 . V6n kin h doanh CJ ao·n vi ttVC thUQC -3. Phai thu da i lwn n9i b9
Phai thu dai ht;1n n9i b9 c6 tho·i hqn lhanh loan con lt;1i tU: 90 nf!OV Ira· xuJng Ph<ii thu dai ht;1n n9i b9 c6 tho·i ht;1n thanh toan con lt;1i tren 90 ngay -
4. Phai thu dai h~n khac
Phai thu dai ht;1n khac c6 tho·i ht;1n thanh loan con lt;1i tu: 90 n~ay trir xu6n~ Phai thu dai ht;1n khcic c6 1ho·i ht;1n thanh toan con lt;1i tren 90 n~ay -
5. Di,r phong phai thu da i h~n kh6 doi
II Tai san c6 djnh 10.336.381.967
III. B§t d()ng san d§u tll' -IV. Cac khoan dftu tll' tai chinh dai h~n
1. Dftu tu vao cong ty con -2. Dftu hr vao cong ty lien k~t, lien doanh -3. Dftu tu chi'.rng khoan dai h~n
ChUng khoan tiem an rui ro thf trucmg theo quy ilf nh tqi khoan 2 Didu 8 -
ChUng khoan bf giam trU: khoi van kha dz,111~ theo quy iljnh lt;1i khoan 5 EJidu 5 -
4. Dftu tu· dai lwn khac -5. Di,r phong giam gia dau tu tai chfnh
dai lwn
v. Tai san dai h~n khac 85.206.536.959
Cac chi tieu tai san bi coi la khoan ngo~i trtr t~i bao cao tai chfnh nam da duqc k i~m toan ma khong bi tfnh giam trtr theo quy dinh ti;i i Di~u 5 -
lC. TBng 95.542.918.926
VON KHA DVNG = lA-lB-lC 1.519.694.385.349
20
f ' ' \
Cong ty CB phftn Chfrng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
(i) L9·i nhu~n chua phan ph6i trmrc khi trich l~p cac khoan d\I· phong theo quy djnh cua phap lu~t
L9i nhu~n chU'a phan ph6i C9ng c:ic khoan d\f phOng 1. D~r phong suy giam gia tri cac tai san tai chfnh va ta i san thS chtlp 2. Dt,r phong suy giam gia tri cac khoan phai thu
30/6/2017 VND
102.404.077.707 511.581.319.609
8.207.012.945 503.374.306.664
613.985.397.316
(ii) Gia tr! tang them va giam di ciia chfrng khoan t~i chi tieu dftu tu· tai chinh
Chi tiSt gia tri tang them va giam di cua ch(rng khoan t?i khoan mt,Jc d§u tu rai chfnh du9·c di~u chinh vao v6n kha d~111g t?i ngay 30 thang 6 nam 2017 nlm sau:
Gia ghi sA Gia thj trrr<rng Chenh l~ch (VND) (VND) (VND)
Gia tr! tang them
c6 phiSu 6.494.127 15.542.983 9.048.856 Cht'.rng c!1i t i ~n gfri 20.357.777.778 20.447.777.778 90.000.000 Trai phieu 200.000.000.000 203.150.000.000 3.1 50.000.000
220.364.271.905 223.613.320. 761 3.249.048.856
Gia trj giam di
c6 phiSu 9.312.378 5.032.965 (4.279.413)
2 1
.); ., ·~
Cong ty cfi ph§n Chfrng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
5. Bang tinh gia trj rui ro
(a) Gia tr! rui ro th! trll'irng
Cac h~ng m9c d~u tu t~i 30 thang 6 nam 2017 H~s6 rui ro
(1)
Quy mo rui ro (VND)
(2)
I. Ti~n va cac khoan trrO'ng du·O'ng ti~n, cong c9 thi tmirng ti~n t~
1. Ti~n m~t 0% -
2. Cac khoan tuu ng duung t i ~n, t i ~n gt'.ri c6 ky h?n 0% 434.350.993.191
3. Gi~y to· c,6 gia, cong q1 ch~ySn nhuvng tren thi trno·ng tien t~, chi'.rng chi tien gi'.ri 0% 20.447.777.778
II. Trai phi~u Chinh phu
4. Trai phiSu Chinh pht'.1 kh6ng tra lai 0% -
5. Trai phiSu Chfnh pht'.1 tra lai su~t cu6ng phiSu 0% -
5.1 Trai phiSu Chinh pht'.1, Tra i phiSu Chinh phu de nu&c thuc;lc kh6i OECD ho~c duqc bao lanh bai Chinh phu ho~c Ngan hang Trung Lrong Clla cac nu&c thUQC kh6i nay, Trai phiSu Oll'Q'C phat hanh b6i cac t6 chi'.rc qu6c tS IBRD, ADB, IADB, AFDB, EIB va EBRD 3% -
5.2 Trai phiSu cong trinh du·9·c Chinh phu, B9 Tai chfnh bao lanh c6 tho·i gian dao h?n con J?i du·&i 1 nam; 3% -
Trai phiSu cong trinh du9·c Chinh phu, B9 Tai chinh bao Janh c6 tha i gian dao h?n con J?i tiI 1 t&i 5 nam; 4% -
Trai phiSu cong trinh dLr9·c Chinh phu, BQ Tai chfnh bao lanh c6 tho·i gian dao lwn con l?i tlr 5 nam tr6 Jen 5% -
III. Trai phi~u doanh nghi~p
6. Trai phieu niem yet c6 thO·i gian dao lwn con J?i du&i t nam, ks ca trai phiSu chuySn ct6i 8% -Tra i phieu niem yet c6 tho·i gian dao h?n tLr I t&i 5 nam, kS ca trai phiSu chuySn a6i 15% 29.723 .944.410
Trai phieu niem yet c6 tho·i gian dao h?n tu· 5 nam tro· len, kS ca trai phiSu chuysn ct6i 20% -
7. Trai phieu khong niem yet c6 tha i gian dao Jwn con ll,li du&i 1 nam, ks ca trai phisu chuysn a6i 25% -Trai phieu khong niem yet c6 tho·i gian dao h?n tll' 1 t&i 5 nam, ks ca trai phiSu chuySn a6i 30% 203 .1 50.000.000
Trai phieu khong niem yet c6 tha i gian dao h?n tt:r 5 nam tr& Jen, kS ca trai phiSu chuySn ct6i 40% -
Gia tri rui ro (VND)
(3)=(1)*(2)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.458 .591.662
-
-
60.945.000.000
-
22
·-I
Cong ty CB ph~n Chrrng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An to~m Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
H~sA Quy mo rui ro Gia trj rui ro Cac h~ng ml}c dh tu· t~i 30 thang 6 nam 2017 rui ro (VND) (VND)
(1) (2) (3)=(1)*(2)
IV. c6 phi~u
8. c6 phiSu ph6 thong, c6 phiSu Lru dai cua cac t6 cht'.rc ni em ySt t?i Sey Giao dich Cht'.rng khoan H6 Chi Minh; ch(rng chi quy mo· 10% 109.509.748.340 10.950.974.834
9. c6 phiSu ph6 thong, c6 ph iSu uu dai cua cac t6 ch(rc niem ySt t? i SO' Giao dich Cht'.rng khoan Ha N9i 15% 28.569.635.450 4.285.445.318
10. c6 phiSu ph6 thong, c6 ph iSu uu dai cac cong ty d?i chung chua niem ySt, dang ky giao dich qua h~ th6ng UpCom 20% 60.348.511.900 12.069.702.380
11. c6 phiSu ph6 thong, c6 phiSu uu dai cua cac cong ty d?i chung da dang ky luu ky, nlmng chua niem ySt ho~c dang ky giao dich; c6 phiSu dang trong d9t phat hanh lftn dftu (IPO) 30% 26.214.856.500 7.864.456.950
12. c 6 phisu cua cac cong ty d?i ch(111g khac 50% 199.508.703.074 99.754.351.537
v. Chfrng chi quy dau tu· chfrng khoan
13. Quy d?i chung, bao g6m ca cong ty d&u tu 10% - -cht'.rng khoand?ichung
14. Quy thanh vien, cong ty dftu tLI' chfrng khoan
30% - -rieng le
VI. Chfrng khoan bj h~n ch~ giao djch
15. Cht'.rng khoan bi t?m ngfrng giao dich 40% 4.057.092 1.622.837
16. Ch(rng khoan bi huy niem ySt, huy giao dich 50% 16.586.056 8.293.028
VII. Chfrng khoan khac
17. c 6 ph&n, ph&n v6n g6p va cac lo?i cht'.rng 80% khoan khac 372.649.941 298.1 19.953
VIII. Rui ro tang them (n~u co)
Ma chfrng khoan Mfrc tang
Quy mo rui ro Gia tr! rui ro them
1. Trai phiSu cua T6ng Cong ty phat triSn do thi Kinh B~c 20% 60.945.000.000 12.189.000.000
TONG GIA Till RID RO THJ TRUONG (I+II+IIl+IV+V+Vl+VII+VIII) 212.825.558.499
.I
I -1
23
Cong ty Cb ph~n Chfrng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
(b) Gia trj rui ro thanh toan
I. Riii ro trno·c theri h~n thanh toan t~i ngay 30 th:ing 6 nam 2017
Gia trj riii ro (VND) Tong gia tr! Lo~i hinh giao djch riii ro
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (VND)
H~ sB riii ro thanh toan 0% 0,8% 3,2% 4,8% 6% 8%
I. TiSn gl'.ri c6 ky h?n, cac khoan tiSn cha vay khong c6 tai san baa dam va cac khoan pha i thu tlr cac ho?t d(mg g iao d!ch va nghi~p vp kinh doanh clu'.rng khoan - - - - 27.287.926.258 31.094.5 19.006 58.382.445.264
2. C ho vay ch(rng khoan/Cac thoa thu~n kinh tS c6 cung ban ch§t - - - - - - -
3. Vay cht'.rng khoan/Cac thoa thu~n kinh tS c6 cung ban ch§t - - - - - - -
4. Hqp d6ng mua cht'.rng khoan c6 cam kSt ban l? il
Cac thoa thu~n kinh tS c6 cling ban ch§t - - - - - - -
5. Hqp d6ng ban chli'ng khoan c6 cam kSt mua l?il
Cac thoa thu~n kinh tS c6 ding ban ch§t - - - - - - -
6. Hqp d6ng cha vay mua ky quy cha khach hang vay mua chli'ng khoan/Cac thoa thu~n kinh tS c6 d111g ban ch§t - - - - - - -
TAng 58.382.445.264
II. Riii ro qua thc'>'i h~n thanh toan t~i ngay 30 th:ing 6 nam 2017
Theri gian qua h~n H~ s6 riii ro Quy mo riii ro Gia trj riii ro
(%) (VND) (VND)
1. 0 - 15 ngay sau th<'Yi h?n thanh toan, chuy6n giao cht'.rng khoan 16% - -2. 16 - 30 ngay sau thoi h?n thanh toan, chuy6n giao cht'.rng khoan 32% - -
3. 31 - 60 ngay sau thoi h?n thanh toan, chuySn giao cht'.rng khoan 48% 113 .000.000 54.240.000
4. Tu 60 ngay tro· di 100% 153 .839.61 5.274 153 .839.615.274
TAng 153.893.855.274
24
\\ .<. \ ~ .....:.. -..: . . ;11
Cong ty CB ph~n Chfrng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
m. Riii ro tang them (n~u co) t:;ti ngay 30 thang 6 nam 2017
Chi ti~t tO'i tirng khoan vay, toi tirng dBi tac Mfrc tang them Quy mo riii ro Gia tri riii ro
(%) (VND) (VND)
I. H9-p a6ng hqp tac kinh doanh v6i Cong ty CP Dfiu tLr Tai chinh Thang Long 10% 15.828.174.219 1.582.817.422
2. Ti~n gt'.ri c6 ky Jwn va lai dt,r thu t?i Ngan hang D§u tu va Phat triSn Vi~t Nam 20% 15.183.283.333 3.036.656.667
TBng 4.619.474.089
TONG GIA TRJ ROI RO THANH TOAN (I+II+III) 216.895.774.627
( 1) Gia tri rui ro thanh toan a6i v6i Chinh pht'.1, cac t6 cht'.rc phat hanh duqc Chfnh phu bao lanh, 89 Tai chfnh bao lanh, Ngan hang Nha mr6c, Chinh pht'.1 va Ngan hang Trung uung cac nu6c thu9c kh6i OECD; Uy ban Nhan dan tinh, thanh ph6 tivc thu9c Trung uung;
(2) Gia tri rui ro thanh toan ct6i v6i SO' Giao dich Cht'.rng khoan, Trung tam Luu ky Cht'.rng khoan;
(3) Gia tri rui ro thanh toan a6i v6i T6 cht'.rc tin d1,rng, t6 cht'.rc tai chinh, t6 cht'.rc kin h doanh cht'.rng khoan duqc thanh l~p (J cac nu6c thu9c kh6i OECD;
(4) Gia tri rui ro thanh toan a6i v6i T6 cht'.rc tin dµng, t6 cht'.rc tai chinh, t6 cht'.rc kinh doanh cht'.rng khoan duqc thanh l~p ngoai cac 1m6c OECD;
(5) Gia tri rui ro thanh toan ct6i v6i T6 cht'.rc tin dµng, t6 cht'.rc tai chinh, t6 cht'.rc kinh doanh cht'.rng khoan thanh l~p va ho?t d9ng t?i Vi~t Nam;
(6) Gia tr! rui ro thanh toan ct6i v6i cac t6 cht'.rc, ca nhan khac.
25
... , .. , 7
Cong ty CB phin Chfrng khoan MB Thuy~t minh Bao cao Ty I~ An toan Tai chinh t~i ngay 30 thang 6 nam 2017 (ti~p theo)
(c) Gia trj rui ro ho~t d()ng
STT Chi tieu
I. T6ng chi phi ho~t d(>ng phat sinh tir ngay 1 thang 7 nam 2016
d~n ngay 30 thang 6 nam 2017
II. Cac khoan giam trir khoi tAng chi phi
l. Chi phf kh'1u hao
2. Hoan nh?p di,r phong giam gia d&u tu chi'rng khoan ng~n h?n
3. Trfch l?p d~r phong giam gia a&u tu chl.'rng khoan dai lwn
4. Trfch l?p d~r phong phai thu kh6 doi
III. TAng chi phi sau khi giam trir (III= I - II)
IV. 25% T6ng chi phi sau khi giam trir (IV= 25% III)
v. 20% v6n pMp d!nh ciia tA chfrc kinh doanh chfrng khoan
TONG GIA TRJ RUI RO HO~T D(>NG (C=Max {IV, V})
Nguy~n Van H9c Phi! trach Ki toan
Luu Trung Hu6ng Truong B9 pMn Kii m soat n9i b9
Ngay 24 thang 7 nam 2017
30/6/2017
VND
751.509.668.120
167.068.291.746
5.064.382.093
(17.474.073.053)
36.150.012.945
143.327.969.761
584.441.376.374
146.110.344.094
60.000.000.000
146.110.344.094
T6ng Giam a6c
26