(basée sur les directives aux fins du cap de l’omd, vol.1)
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PLANIFICATION STRATÉGIQUE AUX FINS DES
CAP(basée sur les Directives aux fins
du CAP de l’OMD, Vol.1)
RESUME DE LA SEANCE Ce que le CAP est/n’est pas Objectifs et avantages des CAP Processus et éléments à prendre en
compte pour le lancement d’un processus de CAPLégislationBesoins en formationGestion stratégiqueQuestions liées aux ressources
Limites des CAP
“ … un examen structuré des systèmes commerciaux pertinents d'une entreprise; des contrats de vente, des registres financiers et non financiers, des stocks matériels et autres actifs en vue d'évaluer et d'améliorer le respect des lois”
QU’EST-CE QUE LE CONTRÔLE A POSTERIORI (CAP) ?
CE QUE LE CAP N’EST PAS ! PAS UN INSTRUMENT DE REPRESSION
PAS UN MOYEN D’ENQUETER SUR UNE FRAUDE EVENTUELLE
LORSQU’UNE FRAUDE EST SUSPECTEE, CONSULTER DES SPECIALISTES DE L’INVESTIGATION
PAS UNE FORME DE CONTRÔLE INTERNEPAS CONÇU COMME UN MECANISME DE
VERIFICATION DES CONTRÔLES MENES PAR LES DOUANES A LA FRONTIERE
QUELS SONT LES OBJECTIFS DES CAP ? Mieux s’assurer que les déclarations en douane ont
été remplies conformément aux exigences de la douane, à travers l’examen des systèmes, des registres comptables et des locaux de l’entreprise ;
Vérifier que le montant des recettes légalement dues a été bien défini et acquitté ;
Faciliter les flux du commerce international des entreprises respectueuses de la loi ;
S’assurer de la déclaration correcte des marchandises soumises à des contrôles spécifiques à l’importation/l’exportation, notamment en ce qui concerne les interdictions et les restrictions, les licences, les contingents, etc.;
Veiller au respect des conditions liées aux approbations et aux autorisations spécifiques
AVANTAGES DÉCOULANT DES CAP (I) Le commerce respectueux de la loi est facilité sur le
lieu de dédouanement car les contrôles aux frontières peuvent être réduits ;
Il permet à la douane d’obtenir de meilleures informations sur l’activité des clients et de la comprendre ;
Les niveaux de risque peuvent être plus facilement évalués et révisés : une visite dans les locaux permet de déterminer les risques et les faiblesses des systèmes d’une entreprise donnée ;
Il facilite l’éducation des clients et la focalisation sur une gestion du respect de la loi global à long terme ;
AVANTAGES DÉCOULANT DES CAP (II) Le déploiement des ressources des administrations
des douanes est plus efficace ; La douane peut promouvoir les concepts de respect
volontaire de la loi et d’auto-évaluation ; Des activités frauduleuses peuvent être
soupçonnées et signalées à l’unité en charge de la lutte contre la fraude pour qu’elle prenne les mesures qui s’imposent ;
Il offre une plate-forme pour l’évaluation continue du droit au statut d’Opérateur économique agréé, le cas échéant.
TYPES DE CONTRÔLES APRES IMPORTATION
Vérification des transactions après importation Renvois depuis le port Sélection basée sur les risques Décisions contestées / demandes de
l’importateur
Contrôle sur le terrain / sur place Sélection basée sur les risques
Contrôle au bureau Sélection basée sur les risques
Accent sur les grandes entreprises – équipes spéciales
La transition entre les contrôles à la frontière et les CAP en tant que fondement premier des contrôles douaniers évolue généralement sur plusieurs années
La mise en œuvre des CAP devrait être intégrée dans un contexte de facilitation/modernisation élargi
Questions liées à l’infrastructure Considérer les contrôles basés sur les
transactions après importation comme une première étape
VERS UN SYSTÈME EFFICACE DE CAP
PROCESSUS DE LANCEMENT D’UN SYSTEME DE CAP
EFFICACE
CADRE JURIDIQUE ET OPÉRATIONNEL
PLANIFICATION STRATÉGIQUE
GESTION DES RISQUES
LIAISON AVEC DES UNITÉS DE LA DOUANE ET SERVICES
VUE D’ENSEMBLE DU PROCESSUS DE CAP
Examen et mise à jour des données
nécessaires à la gestion des
risques
Planification du programme de
contrôle
Sélection des entreprises à
contrôler
Préparatifs du contrôle
Réalisation du contrôle sur le
terrain
Conclusion : rapport,
évaluation, suivi
CADRE JURIDIQUE ET OPÉRATIONNEL- PRÉROGATIVES DES FONCTIONNAIRES DE LA DOUANE
Les lois et règlements douaniers doivent permettre aux fonctionnaires de la douane qui effectuent des CAP de disposer des prérogatives requises pour mener à bien un contrôle dans les locaux de l'entité contrôlée. Ces prérogatives sont notamment les suivantes : le droit d'accéder aux locaux de l'entité contrôlée ; le droit d'examiner les registres et les systèmes
commerciaux ainsi que les données commerciales en relation avec les déclarations douanières ;
le droit d'inspecter les locaux de l'entité contrôlée ; le droit de confisquer et de conserver les documents et
registres commerciaux ; le droit d'inspecter des marchandises et d'en prélever des
échantillons.
CADRE JURIDIQUE ET OPÉRATIONNEL - OBLIGATIONS ET DROITS DES ENTITÉS CONTRÔLÉES (I)
Les lois et règlements douaniers doivent fixer les droits et les obligations des personnes/ entreprises impliquées dans le commerce international. Ces dispositions se présentent notamment sous les formes suivantes :
obligation de tenir à jour les documents, informations et registres spécifiés
durée de conservation de ces documents (pas moins que la période maximale après importation prévue pour effectuer les ajustements des droits)
CADRE JURIDIQUE ET OPÉRATIONNEL - OBLIGATIONS ET DROITS DES ENTITÉS
CONTRÔLÉES (II) obligation de mettre rapidement ces
documents, informations et registres à la disposition de la douane
droit de recours droit d'obtenir de la part de la douane des
explications concernant la détermination de la valeur en douane;
droit d'attendre un respect de la confidentialité des documents commerciaux
droit d'obtenir un dédouanement des marchandises aux frontières en versant une caution
INTRODUCTION OF STRATEGIC PLANNING FOR PCA
Le plan de contrôle inclura les éléments suivants :Comment les importateurs seront sélectionnés/ciblésComment améliorer le respect de la loi par le biais de l’auto-évaluationComment gérer les ressources consacrées aux CAPRelation avec d’autres divisions des douanes : p. ex. contrôle à la frontière, gestion des risques, application etc.
BESOINS EN FORMATION / COMPÉTENCES PROFESSIONNELLES (I)
Tous les contrôleurs doivent posséder un ensemble de compétences générales nécessaires aux contrôles, parmi lesquelles :
connaissance des techniques et principes comptables, tels que présentés dans les principes de comptabilité généralement admis techniques ;
connaissance des procédures et normes en matière d'audit ;
pratique courante des lois et règlements douaniers; connaissance générale des régimes douaniers
(évaluation, classement, origine, etc.) ; connaissance des systèmes comptables informatiques Sensibilisation aux questions commerciales et
connaissance des stratégies commerciales dans les échanges internationaux
BESOINS EN FORMATION / COMPÉTENCES PROFESSIONNELLES (II)Parmi les compétences spécialisées
supplémentaires, on citera : l'évaluation en douane, les Règles d’origine,
le classement tarifaire. la comptabilité au moyen d'outils
informatiques la comptabilité des entreprises
multinationales, y compris en matière de détermination des prix de transfert
la connaissance de secteurs commerciaux spécialisés.
COMPETENCES DES CONTRÔLEURS
COMPETENCES DES
CONTRÔLEURS
LIMITES DES CAP
Le CAP est le moyen le plus efficace de garantir le respect de la loi : une vérification approfondie nécessite d’avoir accès aux documents et au système comptable des importateurs.
Ce n’est pas un outil pratique pour les entreprises informelles : Problèmes pour localiser l’entreprise Absence d’un système comptable structuré et de livres et
documents justificatifs, etc. Paiements en espèces etc.
Les douanes encourageront tous les opérateurs à améliorer le respect de la loi, notamment dans le secteur informel
Le CAP leur donne l’occasion et la motivation pour formaliser leurs procédures en conformité avec les exigences des douanes.