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檔 案 編 號 ： B&M/2/1/63C 立 法 會 參 考 資 料 摘 要

《 銀 行 業 條 例 》 (第 155 章 )

《 2014 年 銀 行 業 (披 露 )(修 訂 )規 則 》

引 言

署 理 金 融 管 理 專 員 已 訂 立《 2014 年 銀 行 業 (披 露 )(修 訂 )規 則 》 (《 2014 年 披 露 規 則 》 )(附 件 )， 引 入 認 可 機 構 就 有 關

緩 衝 資 本 、 流 動 性 覆 蓋 比 率 (「 LCR」 )及 槓 桿 比 率 的 披 露 要

求 。 理 據 2. 立 法 會 於 2012 年 2 月 通 過 《 2012 年 銀 行 業 (修 訂 )條

例 》，制 訂 法 律 框 架 以 在 香 港 實 施 巴 塞 爾 銀 行 監 管 委 員 會 (「 巴

塞 爾 委 員 會 」)頒 布 的 資 本、流 動 性 及 披 露 標 準 修 訂 監 管 方 案

(稱 為 《 巴 塞 爾 協 定 三 》 )。 因 應 近 期 全 球 金 融 危 機 中 汲 取 的

經 驗，上 述 標 準 旨 在 進 一 步 加 強 銀 行 及 銀 行 體 系 承 受 風 險 的

能 力 。 3. 金 融 管 理 專 員 就 實 施 第 二 階 段《 巴 塞 爾 協 定 三 》(涵 蓋

緩 衝 資 本 及 LCR)，於 2014 年 10 月 訂 立《 2014 年 銀 行 業 (資

本 )(修 訂 )規 則 》 (《 2014 年 資 本 規 則 》 )及 《 銀 行 業 (流 動 性 )規 則 》 (《 流 動 性 規 則 》 )。 上 述 兩 套 規 則 將 於 2015 年 1 月 1日 生 效 。 4. 為 此，我 們 須 對《 銀 行 業 (披 露 )規 則 》(《 披 露 規 則 》)(第

155 章 附 屬 法 例 M)作 出 相 應 修 訂，以 加 強 認 可 機 構 就 新 實 施

的 緩 衝 資 本、LCR 及 槓 桿 比 率 的 相 關 披 露 要 求。根 據 巴 塞 爾

委 員 會 所 制 訂 的 時 間 表，新 的 披 露 要 求 須 自 2015 年 起 生 效。 有 關 緩 衝 資 本 的 披 露 5. 巴 塞 爾 委 員 會 就 逆 周 期 緩 衝 資 本 (「 CCyB」)及 適 用 於

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具 全 球 系 統 重 要 性 銀 行 (「 G-SIB」)的 較 高 吸 收 虧 損 能 力 緩 衝

要 求 (「 HLA」 )訂 明 下 述 披 露 要 求 － (a) 就 CCyB 而 言 ， 銀 行 必 須 披 露 根 據 其 私 人 機 構 信 用 風

險 承 擔 所 處 各 司 法 管 轄 區 的 CCyB 而 計 算 的 特 定

CCyB 要 求 ， 以 及 用 於 計 算 其 CCyB 要 求 的 私 人 機 構

信 用 風 險 承 擔 的 地 域 細 目 分 類 ； 以 及

(b) 就 HLA 而 言 ， 整 體 規 模 超 過 2,000 億 歐 元 的 銀 行 (按

《 巴 塞 爾 協 定 三 》槓 桿 比 率 風 險 承 擔 計 量 評 估 )，以 及

規 模 低 於 上 述 門 檻 但 在 緊 接 的 上 年 度 被 分 類 為 G-SIB的 銀 行，必 須 披 露 巴 塞 爾 委 員 會 為 評 估 銀 行 的 系 統 重

要 性 而 指 明 的 12 項 指 標 1。 6. 儘 管 現 時 並 無 任 何 由 香 港 金 融 管 理 局 (「 金 管 局 」 )作

為 所 在 地 監 管 者 的 認 可 機 構 須 遵 守 上 述 針 對 有 關 G-SIB 適 用

的 披 露 要 求 ， 金 管 局 計 劃 將 相 關 的 披 露 要 求 納 入 《 披 露 規

則 》， 以 應 付 日 後 可 能 出 現 須 評 估 本 地 註 冊 認 可 機 構 是 否 符

合 被 指 定 為 G-SIB 的 要 求 的 情 況 。 有 關 LCR 的 披 露 7. 巴 塞 爾 委 員 會 要 求 銀 行 以 通 用 模 版 披 露 其 LCR，並 附

之 相 關 的 優 質 流 動 資 產 (「 HQLA」 )及 淨 現 金 流 出 (包 括 現 金

流 出 及 現 金 流 入 項 目 的 細 目 分 類 )資 料。為 便 利 使 用 者 了 解 所

披 露 的 資 料 ， 銀 行 須 提 供 充 足 的 描 述 和 討 論 ， 內 容 涵 蓋 － (a) 驅 動 其 LCR 水 平 的 主 要 因 素 ， 以 及 促 成 其 計 算 LCR

的 主 要 因 素 隨 時 間 的 演 變 ；

(b) LCR 水 平 在 報 告 期 間 內 的 變 化 及 隨 時 間 而 出 現 的 變

化 ；

                                                       1 12 項指標分為 5 個系統重要性類別，即跨司法管轄區活動(跨司法管轄區債權及跨司法管轄區

負債)、規模(風險承擔總額)、互相關連性(金融體系內的資產、金融體系內的負債及已發行證券)、可取代性/金融機構基礎設施(支付活動、受託管資產及債券與股票市場中的包銷交易)，以及複雜

性(場外衍生工具名義數額、交易及可供出售證券，以及不能用市場價格或模型等觀察得到的計

量值決定其公平值的資產)。

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(c) 其 HQLA 的 組 成 部 分 ；

(d) 資 金 來 源 的 集 中 性 ；

(e) 其在衍 生 工 具 合 約下的 風 險 承 擔，以及 根 據 該等合 約

的 條 款 而 令 其被要求提 供 抵 押 品 的 可 能 ；

(f) 其 LCR 中 的 貨 幣 錯 配 ； (g) 就 流 動 性 的 管 理 的 集 中 程 度、以 及 有 關 綜 合 集 團 的 成

員 之 間 的 互 動 的 描 述 ； (h) 在 LCR 的 計 算 中 被 納 入、而 被 該 機 構 認 為 與 其 流 動 性

狀 況 相 關、卻 未 被 LCR 標 準 模 版 涵 蓋 的 其 他 現 金 流 入

及 現 金 流 出 。

8. 由 於 只 有 由 金 融 管 理 專 員 根 據《 流 動 性 規 則 》2指 定 的

「 第 1 類 機 構 」 需 要 計 算 LCR， 只 有 第 1 類 機 構 須 遵 守 與

LCR 有 關 的 披 露 要 求 。 沒 有 被 如 此 指 定 的 認 可 機 構 (即 《 流

動 性 規 則 》所 界 定 的「 第 2 類 機 構 」)則 須 計 算 流 動 性 維 持 比

率 (「 LMR」 )， 即 現 行 《 銀 行 業 條 例 》 下 所 要 求 的 流 動 資 產

比 率 的 修 訂 版 本 。 因 此 ， 第 2 類 機 構 將 須 繼 續 遵 守 為 符 合

LMR 而 作 出 修 訂 的《 披 露 規 則 》內 的 現 行 流 動 資 產 比 率 披 露

要 求 。 有 關 槓 桿 比 率 的 披 露 9. 巴 塞 爾 委 員 會 亦 就 披 露 槓 桿 比 率 指 明 通 用 模 版。有 關

模 版 規 定 銀 行 須 提 供 －

(a) 其 會 計 資 產 總 額 及 其 槓 桿 比 率 風 險 承 擔 計 量 的 比

較 ； 以 及

(b) 其 槓 桿 比 率 主 要 組 成 部 分 的 細 目 分 類 。

10. 模 版 須 附 以 －

                                                       2 根據《流動性規則》規則 3(2)，金融管理專員可按照《流動性規則》附表 1 第 1 及 2 部指定認

可機構為第 1 類機構。

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(a) 詳 述 銀 行 財 務 報 表 內 資 產 負 債 表 呈 列 的 資 產 總 額 與

標 準 披 露 模 版 的 資 產 負 債 表 內 風 險 承 擔 作 對 帳 時 顯

示 重 大 差 額 的 原 因 ； 以 及

(b) 披 露 從 上 一 個 報 告 期 結 束 至 當 前 報 告 期 結 束 期 間 令

銀 行 的 槓 桿 比 率 出 現 重 大 差 額 的 主 要 驅 動 因 素 。

其 他 披 露 11. 此 外，金 管 局 建 議 就 其 最 近 對 審 慎 監 管 申 報 規 定 作 出

的 修 訂 ， 適 當 地 修 訂 《 披 露 規 則 》 內 若 干 相 應 的 披 露 要 求 。

12. 一 如 現 行 的 披 露 框 架，有 關 槓 桿 比 率 及 緩 衝 資 本 的 披

露 建 議 只 適 用 於 本 地 註 冊 認 可 機 構，而 有 關 流 動 性 的 披 露 要

求 則 適 用 於 所 有 認 可 機 構 ，惟 獲 金 融 管 理 專 員 根 據《 披 露 規

則 》第 1 部 訂 明 的 準 則 豁 免 的 認 可 機 構 (因 就 資 產 總 額 及 客 戶

存 款 總 額 而 然 其 營 運 規 模 相 對 細 小 )除 外 。

附 屬 法 例 13. 《 2014 年 披 露 規 則 》 的 建 議 修 訂 如 下 ─

(a) 新 增 第 24A條 (有 關 中 期 披 露 )及 第 45A條 (有 關 周 年 披

露 ) ─

(i) 概 述 巴 塞 爾 委 員 會 要 求 銀 行 就 其 槓 桿 比 率 披 露 的

項 目 (上 文 第 9 及 第 10 段 )；

(ii) 訂 明 與 根 據 第 24(3)及 (4)條 作 出 的 資 本 披 露 相 若

的 披 露 方 法 及 紀 錄 保 存 要 求 ； 以 及

(iii) 指 明 認 可 機 構 為 計 算 其 槓 桿 比 率 而 應 採 用 的 綜 合

基 礎 ；

(b) 新 增 第 24B條 (有 關 中 期 披 露 )及 第 45B條 (有 關 周 年 披

露 )， 以 反 映 認 可 機 構 就 其 CCyB要 求 必 須 披 露 的 資 料

(上 文 第 5(a)段 )；

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(c) 廢 除 第 30、 51 及 103 條 現 行 有 關 「 流 動 資 產 」 的 條

文 ， 並 代 之 以 指 明 「 第 1 類 機 構 」 及 「 第 2 類 機 構 」

須 作 出 的 流 動 性 資 料 披 露 的 新 條 文 。

為 此 ， 就 第 1 類 機 構 而 言 ， 新 條 文 會 ─

(i) 規 定 須 披 露 截 至 中 期 或 周 年 報 告 期 終結的 季 度

的，及 對上 一 個 季 度 (如 屬 中 期 報 告 )及 對上 3 個 季

度 (如 屬 周 年 報 告 )的 LCR及 相 關 資 料 ；

(ii) 指 明 計 算 季 度 LCR的 基 準。這 最 終 應 為 根 據 有 關 季

度 的 每 日 數 據 計 算 而 得 的 LCR的 平 均 值 。 在 截 至

2017 年 1 月 1 日 的 過 渡 期 內，第 1 類 機 構 可 參 考

月 終 的 LCR的 平 均 值 作 出 披 露，但 由 2017 年 1 月

起 ， 該 等 機 構 必 須 參 考 每 日 數 據 的 平 均 值 計 算 季

度 LCR； (iii) 概 述 巴 塞 爾 委 員 會 要 求 銀 行 披 露 的 具 體 項 目 (上

文 第 7 段 )； (iv) 訂 明 與 根 據 第 24(3)及 (4)條 作 出 的 資 本 披 露 相 若

的 披 露 方 法 及 紀 錄 保 存 要 求 ； 以 及

(v) 指 明 適 用 於 第 1 類 機 構 的 披 露 基 礎 。

就 第 2 類 機 構 而 言，新 條 文 會 列 載 與 現 行 的 流 動 資 產

比 率 相 關 的 現 有 第 30、51 或 103 條 大 致 相 若 的 規 定，

而 有 關 規 定 已 作 出 必 要 修 訂 以 配 合 LMR的 披 露 。

(d) 新 增 第 45C條 ， 以 提 供 適 用 於 被 金 融 管 理 專 員 指 定 為

G-SIB的 任 何 認 可 機 構 的 相 關 披 露 要 求 (上 文 第 5(b)段 )； 及

(e) 因 應 金 融 管 理 專 員 的 現 有 審 慎 監 管 申 報 規 定，修 訂 現

行 第 6(8)、6(9)、13(1)(b)、25、28、 46、 49、 88(7)、

88(8)、90(1)(a)、90(1)(b)、98 及 101 條 (上 文 第 11 段 )。

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立 法 時 間 表 14. 《 2014 年 披 露 規 則 》 將 於 2014 年 12 月 24 日 刊 憲 ，

並 於 2015 年 1 月 7 日 的 立 法 會 會 議 議 席 上 提 交 議 員 省 覽 。

待 立 法 會 完 成 先 訂 立 後 審 議 的 程 序 後 ， 上 述 有 關 條 文 將 於

2015 年 3 月 31 日 起 實 施 。 建 議 的 影 響 15. 《 2014 年 披 露 規 則 》提 出 的 建 議 修 訂，其 披 露 要 求 與

巴 塞 爾 委 員 會 制 訂 在 國 際 實 施 的 標 準 一 致。優 化 後 的 披 露 要

求 將 有 助 加 強 銀 行 業 務 方 面 的 市 場 紀 律，有 利 促 進 銀 行 體 系

的 穩 健 風 險 管 理 及 整 體 穩 定 。 16. 上 述 立 法 建 議 均 符 合 《 基 本 法 》， 包 括 有 關 人 權 的 條

文 。 修 訂 建 議 不 會 影 響 《 銀 行 業 條 例 》 的 現 有 約 束 力 。 公 眾 諮 詢 17. 我 們 於 2014 年 7 月 7 日 就 在 香 港 實 施 《 巴 塞 爾 協 定

三 》 第 二 階 段 (包 括 相 應 的 披 露 要 求 )的 立 法 建 議 諮 詢 立 法 會

財 經 事 務 委 員 會 。 為 免 令 本 港 銀 行 體 系 落 後 於 其 他 金 融 中

心，委 員 認 同 香 港 必 須 與 時 並 進，緊 隨 其 他 主 要 地 區 實 施《 巴

塞 爾 協 定 三 》的 步 伐 。 就 此 而 言 ， 巴 塞 爾 委 員 會 規 定 與《 巴

塞 爾 協 定 三 》 第 二 階 段 相 關 的 披 露 要 求 於 2015 年 生 效 ， 而

《 2014 年 披 露 規 則 》的 實 施 時 間 表 與 巴 塞 爾 委 員 會 所 訂 的 時

間 表 一 致 。 18. 金 管 局 在 制 定《 2014 年 披 露 規 則 》所 載 建 議 時 一 直 與

銀 行 業 保 持 溝 通 。 此 外 ， 金 融 管 理 專 員 根 據 《 銀 行 業 條 例 》

第 60A 條，於 2014 年 11 月 發 出 有 關 條 文 的 草 擬 本，以 諮 詢

財 政 司 司 長 、銀 行 業 務 諮 詢 委 員 會、 接 受 存 款 公 司 諮 詢 委 員

會、香 港 銀 行 公 會 及 香 港 有 限 制 牌 照 銀 行 及 接 受 存 款 公 司 公

會 。 諮 詢 結 果 顯 示 修 訂 得 到 各 方 支 持 。 上 述 規 則 最 後 定 稿 已

適 當 回 應 各 方 就 技 術 或 法 例 草 擬 事 項 提 出 的 意 見 ， 並 已 釐

清 若 干 條 文 的 立 法 用 意 。

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宣 傳 安 排 19. 我 們 會 在 發 出 本 參 考 資 料 摘 要 後 發 出 新 聞 稿。金 管 局

亦 會 就 此 事 向 所 有 認 可 機 構 發 出 通 告。我 們 另 會 安 排 發 言 人

回 答 傳 媒 及 公 眾 的 查 詢 。 查 詢 20. 如 有 疑 問，請 聯 絡 財 經 事 務 及 庫 務 局 首 席 助 理 秘 書 長

(財 經 事 務 )廖 俊 傑 先 生 (電 話 ： 2810 2067)， 或 香 港 金 融 管 理

局 主 管 (銀 行 政 策 )朱 兆 熊 先 生 (電 話 ： 2878 8276)。 財 經 事 務 及 庫 務 局 香 港 金 融 管 理 局 2014 年 12 月 23 日