bedrijfsschade door wilco van schijndel 1. bedrijfsschade door wilco van schijndel 2 bedrijfsschade,...
TRANSCRIPT
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
1
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
2
Bedrijfsschade, ofwel de gevolgen van
een calamiteit op de bedrijfsvoering
Door Drs.Wilco van Schijndel RA
Troostwijk Expertises
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
3
SCHADE
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
4
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
5
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
6
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
7
ONDERNEMER
GROTENDEELSVERBRAND......!
NOG VEELWAARDEVOLLERESTANTEN......!
VERZEKERAAR
De eerste geluiden …
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
8
Hoeveel krijg ik?
enne……
Wanneer ?!
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
9
(Contra)-expert
Gedupeerde verzekerde
Politie
Brandweer
VerzekeraarIntermediair
accountant
Makelaar
Recherche bureau
Expertisebureau waar de expert
in dienst is
Vereniging van Eigenaren (flat)
Winkelcentrum (vereniging van
winkeliers)
Reconditioneerders
Schoonmakers
AsbestsaneerdersSlopers
VHDStichting Salvage
Politiek
Overheid
Wetgeving
Media
Tegenpartij
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
10
Bedrijfsschade:
Zwarte Magie
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
11
Wat is verzekerd ?
Verzekerd belang & Verzekerde termijn
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
12
Betekenis verzekerbaar belang
(Oude) Polisdefinitie: vaste kosten + winst
Achterliggende gedachte: na een calamiteit moet een onderneming in staat zijn aan zijn doorlopende verplichtingen te voldoen en daarnaast de reguliere winst kunnen realiseren.
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
13
Logische vragen
• Wat zijn vaste kosten ?
• Winst voor of na belasting ?
• En wat als er verlies geleden wordt?
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
14
Nederlandse Beurs Bedrijfsschadepolis voor Uitgebreide gevaren (NBBU 2002)
• Art. 1.1: Bedrijfsschade: De vermindering van de brutowinst, gedurende de schadevergoedings-termijn, van het in het polisblad omschreven bedrijf van verzekerde.
• Art. 1.2: Brutowinst: De opbrengst uit bedrijfs-activiteiten, verminderd met de variabele kosten.Dit is gelijk aan de vaste kosten vermeerderd met de nettowinst respectievelijk verminderd met het nettoverlies.
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
15
Nederlandse Beurs Bedrijfsschadepolis voor Uitgebreide gevaren (NBBU 2002)
• Art 1.3: Effectief bedrag: De brutowinst overeen periode gelijk aan de overeengekomen schadevergoedingstermijn.
• Art 1.5: Extra kosten: De kosten die worden gemaakt om de bedrijfsschade te beperken.
• Art 1.9: Schadevergoedingstermijn: Vangt aan op de dag dat de bedrijfsschade ontstaat ……
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
16
Nederlandse Beurs Bedrijfsschadepolis voor Uitgebreide gevaren (NBBU 2002)
• Art. 2.5.6: Boeten: Van de verzekering is uitge-sloten bedrijfsschade als gevolg van boeten ten gevolge van contractbreuk, vertraagde uitvoering van, of het niet uitvoeren van opdrachten.
• Art. 2.5.7: Afschrijving van debiteuren: Van de verzekering is uitgesloten bedrijfsschade als gevolg van afschrijving van debiteuren.
• Art 5.2: De extra kosten die met instemming van (de expert van) verzekeraars zijn gemaakt, worden volledig vergoed, zonodig boven het verzekerd bedrag
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
17
Boekhouden
Ver van uw bed ??
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
18
Ervaringen vanuit de praktijk
Onderverzekering als gevolg van:
• onjuiste berekening van het verzekerbaar belang
• belangberekening gebaseerd op verouderde gegevens
• onjuist gebruik accres-decres clausule
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
19
Accres-decres clausule (1)
• Basis voor primaire premiebetaling: verzekerde som
• Na afloop polisjaar wordt door verzekerde of zijn accountant het werkelijk verzeker-bare belang op basis van de jaarrekening opgegeven aan tussenpersoon/verzekeraar
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
20
Accres-decres clausule (2)
• Over het verschil tussen het werkelijk belang en de verzekerde som wordt premie naverrekend of gerestitueerd (in beide gevallen met een maximum van 30%)
• In geval van schade is geen sprake van onderverzekering zolang het werkelijk belang niet groter is dan 130% van de verzekerde som
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
21
Doel accres-decres clausule
Een bedrijfsschadepolis dekt de toekomstige schade (gerekend vanaf schadedatum). Hiervoor dient de verzekerde som toereikend te zijn. Deze verzekerde som is echter veelal gebaseerd op historische cijfers. Om de groei van een bedrijf op te vangen is de 30% factor geintroduceerd.
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
22
Voorbeeld
Jaar 2004 2005 2006 2007
Belang 1000 1180 1320 1540
Verzekerde som per 1 januari 2006: 1000
( bepaald eind 2005 adhv jaarrekening 2004)
Max dekking dankzij accres-decres: 1300
Stel: schade op 1 oktober 2006Werkelijk belang:
okt-dec 2006 330
jan-sep 2007 1155
1485
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
23
Conclusie
Accres-decres is een nuttig onderdeel van de bedrijfsschadepolis, maar geen garantie tegen onderverzekering.
Het bedrijf uit het voorbeeld groeit met gemiddeld 15,5% per jaar en is bij onjuist gebruik van de clausule toch onderverzekerd
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
24
Accres-decres missers
• In de bepaling van de verzekerde som wordt al met de 30% overdekking rekening gehouden
• Verzekerde som wordt gebaseerd op het vorig jaar, terwijl het budget van het volgend jaar voor de hand ligt
• Verondersteld wordt dat indienen van de opgave werkelijk belang automatisch leidt tot aanpassing van de verzekerde som
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
25
Advies ?
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
26
En hoeveel betaal je dan teveel?
De rente over teveel betaalde premie….
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
27
Casus berekening BS-belang
Hand-out
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
28
UitwerkingCasus berekening bedrijfsschadebelang(polis op naam van Werkmij B.V. 100% dochter van Holding B.V.)
Resultatenrekening Werkmij B.V. vorig jaar top-down bottom-up
€ € % €
Omzet 500.000 500.000 100,0%
Inkoopwaarde 205.000 205.000 41,0%
Bruto-marge 295.000 295.000 59,0%
Personeelskosten 140.000 1) -10.000 130.000
Afschrijvingen 50.000 50.000
Huisvestingskosten 80.000 2) 80.000
Verkoopkosten 30.000 3) -5.000 25.000
Algemene kosten 25.000 25.000
Bedrijfskosten 325.000
Bedrijfsresultaat -30.000 -30.000
Bijzondere baten en lasten -20.000 4)
Financiele baten en lasten -15.000
Resultaat voor vpb -65.000
Vpb 25.000
Resultaat na vpb -40.000 280.000 56,0% 280.000
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
29
Voorbeeld bedrijfsschadeberekening€ €
Normatieve omzet over schadeperiode 550.000
Gerealiseerde omzet over schadeperiode 350.000
Omzetverlies 200.000
Belangpercentage 56,0%
Belangverlies 112.000
Bij: extra kosten
Tijdelijke huisvesting 50.000
Huur inventaris 23.000
Inhuur extra uitzendkrachten (volledig !!) 30.000
Heropeningskosten 15.000
118.000
Af: besparingen
Huur/afschrijving oude pand -40.000
Afschrijving inventaris -15.000
Onderhoud -8.000
-63.000
167.000
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
30
Schadeberekening en relatie met opgave verzekerbaar belang
?
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
31
Relatie materiële en BS-polis
• Noodzakelijke termijn voor herbouw en herinvestering
• Huurderving
• Overige franjedekkingen
• Niet mis te verstane toelichting NBBU
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
32
Steeds terugkerende discussies (1)
• Normstelling
• Niveau van extra kosten
• Inverdien-effecten (binnen polis, termijn)
• Benadering vanuit eigen kostprijs voorbeeld
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
33
Voorbeeld
Een bedrijf met 40 personeelsleden heeft een halve dag stilgelegen.
De bedrijfsschade wordt als volgt berekend:
40 fte * 4 uur * € 25 = € 4.000
Is dit correct, te hoog (waarom ?) of te laag (waarom ?)
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
34
Steeds terugkerende discussies (2)
• Verkopen versus Facturering (meubels, keukens etc.)
• Waarde van commerciele relatie met de klant; verwijzing naar eigen polis e.d.
• Liquiditeitsproblemen/extra intrestlasten bij niet tijdige bevoorschotting
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
35
Stelling
52 weken dekkingsperiode is bijna nooit toereikend
ofwel:
Veel van uw klanten zijn voor BS onderverzekerd
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
36
Milieu-eisen en -regelgeving
Meer dan eens veroorzaker van meer dan 50% van de bedrijfsschade !
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
37
U wist het al:
DE KOSTEN VAN DE
EIGEN EXPERT
ZIJN GEDEKT
IN DE POLIS!!
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
38
Bedrijfsschade-taxatie
• Vooraf wordt gecontroleerd of verzekerd bedrag en verzekerde termijn toereikend lijken, op basis van fictieve rampscenario’s
• Eventueel in combinatie met risico-inspectie
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
39
Later nog vragen of behoefte aan kopie presentatie ?
Bedrijfsschade doorWilco van Schijndel
40