fatekunsrat.comfatekunsrat.com/ftp/sop-unsrat/sop bendahara penerimaan... · web viewsprp ( surat...
TRANSCRIPT
KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI
UNIVERSITAS SAM RATULANGI MANADO
STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP)
PENGELOLAAN KAS
BENDAHARA PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK
Kode
KEU. 09
Tgl Mulai : November 2013
Berlaku
Disusun
Kepala Sub bagian PNBP
Tgl Revisi : Mei 2016
Terakhir
Diverifikasi
Kepala Bagian Keuangan
Kronologi Revisi :
Disahkan
Kepala Biro Umum dan Keuangan
a. Revisi :
Pertama
b. Revisi :
Kedua
A. Sub Kegiatan :
1. Penerimaan
2. Perhitungan
3. Pembukuan
4. Pengalokasian
B. Rekaman
1. Rekening Koran
2. SSBP/SSPB
1. Tujuan
SOP (Standar Operasional Prosedur) Pengelolaan Kas Bendahara Penerimaan Negara Bukan Pajak sebagai pedoman dalam pelaksanaan pengelolaan penerimaan dan pengeluaran dengan tujuan :
Memberi pemahaman Standard operating Prosedur Pengelolaan Kas Bendahara Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) Universitas Sam Ratulangi.
2. Ruang Lingkup
Penyelenggaraan kegiatan Pengelolaan Kas Bendahara Penerima di lingkungan Universitas Sam Ratulangi Manado.
3. Tanggung Jawab
Kepala Bagian Keuangan
4. Acuan / Dasar Hukum
a. Undang-Undang Nomor 20 Tahun 1997 tentang Penerimaan Negara Bukan pajak;
b. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;
c. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara;
d. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara;
e. Peraturan Pemerintah Nomor 21 Tahun 2004 tentang Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran dan anggaran Kementerian Negara / Lembaga;
f. Peraturan Pemerintah No. 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan;
g. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah;
h. Keputusan Presiden Nomor 72 Tahun 2004 tentang Pelaksanaan Pendapatan dan Belanja Negara;
i. Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 8 Tahun 2006 tentang Perubahan Keempat atas Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah;
j. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 55 /PMK.02/2006 tentang Petunjuk Penyusunan dan Penelaahan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara Lembaga/Tahun 2007;
k. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 96/PMK.02/2006 tentang standar Biaya Tahun Anggaran 2007;
l. Surat edaran Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor SE-050/PB/2004 tentang Petunjuk Teknis Mekanisme Pembayaran dalam Pelaksanaan APBN;
m. Surat Edaran Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor SE-14/PB/2005 tentang Belanja Barang dan Belanja Modal dalam Perolehan dan Pemeliharaan Barang Milik Negara;
n. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 244/PMK.03/2008 tentang Pajak Penghasilan;
o. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 134/PMK.06/2005 tentang Pedoman Pembayaran dalam Pelaksanaan APBN;
p. Peraturan Dirjen Perbendaharaan Nomor PER-66/PB/2005 tentang Mekanisme Pelaksanaan Pembayaran atas Beban APBN.
5. Definisi/Pengertian
Dalam Pengelolaan anggaran digunakan beberapa istilah yang lazim digunakan dalam dokumen anggaran atau peraturan tentang keuangan Negara. Agar istilah tersebut dapat dipahami, maka dikemukan pengertiannya sebagai berikut :
a. DIPA (Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran) adalah dokumen pelaksanaan anggaran yang dibuat oleh Menteri/Pimpinan Lembaga serta disahkan oleh Direktur Jenderal Perbendaharaan atas nama Menteri Keuangan dan berfungsi sebagai dokumen pendukung kegiatan akuntansi pemerintah.
b. PA (Pengguna Anggaran) adalah Menteri Riset, Teknologi dan Pendidikan Tinggi
c. KPA ( Kuasa Pengguna Anggaran ) adalah Rektor Universitas Sam Ratulangi yang ditetapkan oleh Menteri Riset, Teknologi dan Pendidikan Tinggi selaku Pengguna Anggaran
d. Satker ( Satuan Kerja ) adalah instansi yaitu Universitas Sam Ratulangi
e. PPK ( Pejabat Pembuat Komitmen) adalah Wakil Rektor Bidang Umum dan Keuangan yang diangkat Rektor diberi kewenangan untuk membantu Rektor dalam menerbitkan keputusan yang berkaitan dengan kepegawaian, sedangkan yang bertanggung jawab dalam mengadakan ikatan/perjanjian/ kontrak kepada pihak ketiga ditetapkan tersendiri lewat Surat Keputusan (SK) Rektor untu PPK barang dan jasa.
f. Pejabat Penerbit SPM adalah pejabat Kepala Biro Umum dan Keuangan yang diberi kewenangan untuk menguji SPM, menerbitkan dan menanda-tangani Surat Perintah Membayar (SPM).
g. Atasan Langsung Bendahara adalah pejabat yang diberi kewenangan untuk melakukan tindakan yang mengakibatkan terjadinya pengeluaran anggaran belanja.
h. Bendahara Pengeluaran adalah orang yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, menatausahakan dan mempertanggungjawabkan uang untuk keperluan belanja Negara dalam rangka pelaksanaan Negara pada kantor satuan kerja kementerian/ lembaga.
i. Petugas Verifikasi adalah petugas yang ditunjuk untuk membantu Pejabat Penerbit SPM dalam menguji kebenaran permintaan dana dalam pelaksanaan program.
j. SPP ( Surat Permintaan Pembayaran) yang diajukan oleh PA / Kuasa PA atau pejabat yang ditunjuk ke Pejabat Penerbit SPM baik berupa GU ( Ganti Uang persedian ) maupun LS (Langsung).
k. SPM ( surat Perintah Membayar) merupakan dokumen yang digunakan ditertibkan oleh pejabat pembuat SPM untuk mencairkan alokasi dana yang sumbernya dari DIPA, setelah melalui pengujian SPP.
l. SPRP ( surat Pernyataan Rincian Penggunaan) untuk SPP-UP yang merupakan rencana penggunaan dana Uang Persediaan yang telah dilaporkan ke Kantor Pelayanan Perbendaharaan Keuangan Negara (KPPN).
m. SP2D 9Surat Perintah Pencairan Dana ) yang diterbitkan oleh KPPN.
n. SPTB (Surat Pernyataan Tanggungjawab Belanja) Pengeluaran yang merupakan bukti penggunaan anggaran, ditandatangani oleh Atasan Langsung Bendahara, sebagai laporan pertanggung jawaban ke KPPN.
o. UP (Uang Persediaan) adalah sejumlah uang yang disediakan untuksatuan kerja dalam melaksanakan kegiatan operasional sehari-hari.
p. TUP (Tambahan Uang Persediaan) adalah uang yang diberikan kepada Satker untuk kebutuhan yang sangat mendesak dalam satu bulan melebihi dari pagu uang persediaan yang ditetapkan.
q. Unit-unit adalah pelaksana kegiatan dana anggaran termasuk Rektorat dan Fakultas.
6. Uraian Prosedur
A. Penerimaan
1. Menerima RC Pembayaran SPP/UKT dan Setoran lainnya dari Bank BNI, BRI
2. Menerima Setoran TGR
3. Menerima RC/Setoran Denda Keterlambatan
4. Menerima Setoran Sewa Gedung RC/Setoran Sewa Gedung/ Lahan
5. Menerima RC Dana Kerjasama
B. Penghitungan
Menghitung Jumlah jenis-jenis Penerimaan antara lain/Memilah jenis-jenis Penerimaan
· SPP/UKT
· SPF
· SPU
· Tution Fee
· Toga
· Wisuda
· Pendaftaran T2, TOEFL/ Kursus Bahasa Inggris UPT. Bahasa/Fak. Ilmu Budaya
· Perpustakaan
· Dana Fee 5% Kerjasama
· Dana lain-lain yang masuk pada RC Bendahara Penerima
C. Pembukuan
1. Memasukkan Ke Sistem Penerimaan Laporan Bendahara Instansi (Silabi)
2. Memeriksa dan Meneliti kembali transaksi Penerimaan pada Buku Kas Umum dan Buku Kas Pembantu Bendahara Penerima
3. Memberi Paraf dan menandatangani Buku Kas Umum dan Buku Kas Pembantu Bendahara Penerima.
D. Pengalokasian Dana
1. Mengumpulkan data transaksi penerimaan per rekening
2. Menghitung dana sesuai dengan penerimaan masing-masing fakultas, pusat-pusat, lembaga dan pascasarjana
3. Menghitung jumlah dana sesuai dengan prosentase yang ditetapkan
4. Mengalokasikan pembagian dana sesuai penerimaan masing-masing unit kerja
5. Merekapitulasi Alokasi Dana Penerimaan sesuai Unit Kerja
6. Meneliti kembali, member paraf dan tandatangan
7. Mengarsipkan dokumen.
STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP)
PENGELOLAAN KAS BENDAHARA PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK (PNBP)
SUB BAGIAN PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK
BIRO UMUM DAN KEUANGAN (BUK)
NO
SUB KEGIATAN
LANGKAH-LANGKAH KEGIATAN
PELAKSANA/UNIT KERJA
PRODUK
WAKTU
1
Penerimaan
a. Menerima RC Pembayaran SPP dan Setoran lainnya dari Bank BNI dan BRI
b. Menerima Setoran TGR
c. Menerima Setoran Denda Keterlambatan
d. Menerima Setoran Sewa Gedung, dll
Bendahara Penerima
Bendahara Penerima
Bendahara Penerima
Bendahara Penerima
Rekening Koran
Setoran TGR
Setoran Denda Keterlambatan
Setoran Sewa Gedung
10 menit
5 menit
5 menit
5 menit
2
Penghitungan
Menghitung Jumlah jenis-jenis Penerimaan antara lain :
· SPP
· SPF
· SPU
· Tution Fee
· Toga
· Wisuda
· T2
· Perpustakaan
· Alumni, dll yang masuk pada RC Bendahara Penerima
Bendahara dan Staf
Jenis-Jenis Penerimaan
1 hari
3
Pembukuan
a. Membukukan transaksi Penerimaan pada Buku Kas Umum dan buku kas Pembantu Bendahara Penerima
b. Memeriksa dan meneliti kembali transaksi Penerimaan pada buku kas Umum dan buku kas Pembantu Bendahara Penerima
c. Memberi Paraf dan Menandatangani Buku Kas Umum dan Buku Kas Pembantu Bendahara Penerima
Bendahara Penerima, Staf
Bendahara ,
Kasubag
Bendahara Kasubag, Kabag, karo, PR2
Buku Kas Umum dan Buku Kas Pembantu
Buku Kas Umum dan Buku Kas Pembantu
Buku Kas Umum dan Buku Kas Pembantu
60 menit
30 menit
30 menit
5.
Pengalokasian Dana
a. Mengumpulkan data transaksi penerimaan per Rekening
b. Menghitung dana sesuai dengan penerimaan masing-masing fakultas, pusat-pusat lembaga dan pascasarjana.
c. Menghitung jumlah dana sesuai dengan prosentase yang ditetapkan
d. Mengalokasikan dana sesuai penerimaan masing-masing unit kerja
e. Merekapitulasi Alokasi dana penerimaan sesuai unit kerja
f. Meneliti kembali, memberi paraf dan tanda tangan
g. Mengarsipkan dokumen
Bendahara Penerima
Bendahara Penerima dan Staf
Bendahara Penerima dan Staf
Bendahara Penerima dan Staf
Bendahara Penerima
Bendahara Penerima, Kasubag, Kabag, Karo dan Wakil Rektor 2
Bendahara Penerima
Alokasi DanaUnit Kerja
Data Alokasi
Alokasi
Laporan Alokasi dan unit Kerja
Laporan alokasi dana Unit Kerja
Dokumen Sumber
1 jam
1 jam
2 jam
1 jam
1 jam
45 menit
30 menit
KETERANGAN :
PNBP: Penerimaan Negara Bukan PajakSPP: Sumbangan Pengembangan Pendidikan
KPA: Kuasa Pengguna AnggaranRC: Rekening Koran
TGR: Tagihan Ganti RugiLPJ: Laporan Pertanggungjawaban.
BKU: Buku Kas Umum
SSBP: Surat Setoran Bukan Pajak
SSPB: Surat Setoran Pengembalian Belanja
BAGAN PENGELOLAAN KAS BENDAHARA PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK
NOSUB KEGIATANLANGKAH-LANGKAH KEGIATANBPSTAFFKASUBAGKAROWR 2WAKTU
a.
Menerima RC Pembayaran SPP dan Setoran lainnya dari Bank BNI dan BRI
10 menit
b.
Menerima Setoran TGR
5 menit
c.
Menerima Setoran Denda Keterlambatan
5 menit
d.
Menerima Setoran Sewa Gedung, dll
5 menit
Menghitung Jumlah jenis-jenis Penerimaan antara lain :
· SPP
· SPF
· SPU
· Tution Fee
· Toga
· Wisuda
· T2
· Perpustakaan
· Alumni, dll yang masuk pada RC Bendahara Penerima
a.
Membukukan transaksi Penerimaan pada Buku Kas Umum dan buku kas
Pembantu Bendahara Penerima
60 menit
b.
Memeriksa dan meneliti kembali transaksi Penerimaan pada buku kas Umum
dan buku kas Pembantu Bendahara Penerima
30 menit
c.
Memberi Paraf dan Menandatangani Buku Kas Umum dan Buku Kas
Pembantu Bendahara Penerima
30 menit
a.
Mengumpulkan data transaksi penerimaan per Rekening1 jam
b.
Menghitung dana sesuai dengan penerimaan masing-masing fakultas, pusat-
pusat lembaga dan pascasarjana.
1 jam
c.
Menghitung jumlah dana sesuai dengan prosentase yang ditetapkan2 jam
d.
Mengalokasikan dana sesuai penerimaan masing-masing unit kerja1 jam
e.
Merekapitulasi Alokasi dana penerimaan sesuai unit kerja1 jam
f.
Meneliti kembali, memberi paraf dan tanda tangan45 menit
g.
Mengarsipkan dokumen30 menit
4Pengalokasian Dana
Penghitungan2
1Penerimaan
1 Hari
3Pembukuan
KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI
UNIVERSITAS SAM RATULANGI MANADO
STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP)
REKONSILIASI DATA KEUANGAN BANK DAN BUK/REGISTRASI
Kode
KEU. 10
Tgl Mulai :November 2013
Berlaku
Disusun
Kepala Sub bagian PNBP
Tgl Revisi : Mei 2016
Terakhir
Diverifikasi
Kepala Bagian Keuangan
Kronologi Revisi :
Disahkan
Kepala Biro Umum dan Keuangan
c. Revisi :
Pertama
d. Revisi :
Kedua
C. Sub Kegiatan :
1. Pengambilan Rekening Koran PNBP
2. Pembagian RC
3. Perhitungan
4. Pelaporan
D. Rekaman
1. Tujuan
SOP (Standar Operasional Prosedur) Rekonsiliasi Data Keuangan Bank / Registrasi sebagai pedoman dalam pelaksanaan pengelolaan penerimaan dan pengeluaran dengan tujuan :
Memberi pemahaman Standard operating Procedur Rekonsiliasi Data Keuangan Bank / Registrasi
2. Ruang Lingkup
Penyelenggaraan kegiatan Rekonsialisasi Data Keuangan / Registrasi di lingkungan Universitas Sam Ratulangi Manado.
3. Tanggung Jawab
Kepala Bagian Keuangan
4. Acuan / Dasar Hukum
a. Undang-Undang Nomor 20 Tahun 1997 tentang Penerimaan Negara Bukan pajak;
b. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;
c. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara;
d. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara;
e. Peraturan Pemerintah Nomor 21 Tahun 2004 tentang Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran dan anggaran Kementerian Negara / Lembaga;
f. Peraturan Pemerintah No. 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan;
g. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah;
h. Keputusan Presiden Nomor 72 Tahun 2004 tentang Pelaksanaan Pendapatan dan Belanja Negara;
i. Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 8 Tahun 2006 tentang Perubahan Keempat atas Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah;
j. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 55 /PMK.02/2006 tentang Petunjuk Penyusunan dan Penelaahan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara Lembaga/Tahun 2007;
k. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 96/PMK.02/2006 tentang standar Biaya Tahun Anggaran 2007;
l. Surat edaran Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor SE-050/PB/2004 tentang Petunjuk Teknis Mekanisme Pembayaran dalam Pelaksanaan APBN;
m. Surat Edaran Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor SE-14/PB/2005 tentang Belanja Barang dan Belanja Modal dalam Perolehan dan Pemeliharaan Barang Milik Negara;
n. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 244/PMK.03/2008 tentang Pajak Penghasilan;
o. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 134/PMK.06/2005 tentang Pedoman Pembayaran dalam Pelaksanaan APBN;
p. Peraturan Dirjen Perbendaharaan Nomor PER-66/PB/2005 tentang Mekanisme Pelaksanaan Pembayaran atas Beban APBN.
5. Definisi/Pengertian
Dalam Pengelolaan anggaran digunakan beberapa istilah yang lazim digunakan dalam dokumen anggaran atau peraturan tentang keuangan Negara. Agar istilah tersebut dapat dipahami, maka dikemukan pengertiannya sebagai berikut :
a. DIPA (Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran) adalah dokumen pelaksanaan anggaran yang dibuat oleh Menteri/Pimpinan Lembaga serta disahkan oleh Direktur Jenderal Perbendaharaan atas nama Menteri Keuangan dan berfungsi sebagai dokumen pendukung kegiatan akuntansi pemerintah.
b. PA ( Pengguna Anggaran ) adalah Menteri Riset, Teknologi dan Pendidikan Tinggi
c. KPA ( Kuasa Pengguna Anggaran ) adalah Rektor Universitas Sam Ratulangi yang ditetapkan oleh Menteri Riset, Teknologi dan Pendidikan Tinggi selaku Pengguna Anggaran
d. Satker ( Satuan Kerja ) adalah instansi yaitu Universitas Sam Ratulangi
e. PPK ( Pejabat Pembuat Komitmen) adalah Wakil Rektor Bidang Umum dan Keuangan yang diangkat Rektor diberi kewenangan untuk membantu Rektor dalam menerbitkan keputusan yang berkaitan dengan kepegawaian, sedangkan yang bertanggung jawab dalam mengadakan ikatan/perjanjian/ kontrak kepada pihak ketiga ditetapkan tersendiri lewat Surat Keputusan (SK) Rektor untu PPK barang dan jasa.
f. Pejabat Penerbit SPM adalah pejabat Kepala Biro Umum dan Keuangan yang diberi kewenangan untuk menguji SPM, menerbitkan dan menanda-tangani Surat Perintah Membayar (SPM).
g. Atasan Langsung Bendahara adalah pejabat yang diberi kewenangan untuk melakukan tindakan yang mengakibatkan terjadinya pengeluaran anggaran belanja.
h. Bendahara Pengeluaran adalah orang yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, menatausahakan dan mempertanggungjawabkan uang untuk keperluan belanja Negara dalam rangka pelaksanaan Negara pada kantor satuan kerja kementerian/ lembaga.
i. Petugas Verifikasi adalah petugas yang ditunjuk untuk membantu Pejabat Penerbit SPM dalam menguji kebenaran permintaan dana dalam pelaksanaan program.
j. SPP ( Surat Permintaan Pembayaran) yang diajukan oleh PA / Kuasa PA atau pejabat yang ditunjuk ke Pejabat Penerbit SPM baik berupa GU ( Ganti Uang persedian ) maupun LS (Langsung).
k. SPM ( surat Perintah Membayar) merupakan dokumen yang digunakan ditertibkan oleh pejabat pembuat SPM untuk mencairkan alokasi dana yang sumbernya dari DIPA, setelah melalui pengujian SPP.
l. SPRP ( surat Pernyataan Rincian Penggunaan) untuk SPP-UP yang merupakan rencana penggunaan dana Uang Persediaan yang telah dilaporkan ke Kantor Pelayanan Perbendaharaan Keuangan Negara (KPPN).
m. SP2D (Surat Perintah Pencairan Dana ) yang diterbitkan oleh KPPN.
n. SPTB (Surat Pernyataan Tanggungjawab Belanja) Pengeluaran yang merupakan bukti penggunaan anggaran, ditandatangani oleh Atasan Langsung Bendahara, sebagai laporan pertanggung jawaban ke KPPN.
o. UP (Uang Persediaan) adalah sejumlah uang yang disediakan untuksatuan kerja dalam melaksanakan kegiatan operasional sehari-hari.
p. TUP (Tambahan Uang Persediaan) adalah uang yang diberikan kepada Satker untuk kebutuhan yang sangat mendesak dalam satu bulan melebihi dari pagu uang persediaan yang ditetapkan.
q. Unit-unit adalah pelaksana kegiatan dana anggaran termasuk Rektorat dan Fakultas.
6. Uraian Prosedur
a. Pengambilan Rekening Koran PNBP
1. Mengambil data (Rekening Koran) di Bank BNI dan BRI
2. Memilah Rekening Koran per Rekening
b. Pembangian Rekening Koran
1. Membagikan Rekening Koran yang diambil dari Bank ke Staf Bendahara Penerima
2. Menginput Data Transaksi Perjenis-jenis Penerimaan seperti :
· SPP
· SPU
· SPF
· Tution Fee
· Toga
· Wisuda
· T2
· Perpustakaan
· Alumni
· Dan lain-lain yang masuk rekening Koran Bendahara Penerima
3. Penghitungan
a. Menghitung transaksi yang masuk pada Rekening Koran Bendahara Penerima
b. Merekapitulasi seluruh transaksi yang masuk per jenis-jenis penerimaan
c. Mencetak Hasil Rekapitulasi Penerimaan
d. Memeriksa dan Meneliti Kembali Rekapitulasi Penerimaan untuk di paraf dan ditandatangani Pimpinan.
4. Pelaporan
Membawa Laporan Pertanggungjawaban ke Bank dan Registrasi untuk Mencocokkan Data Keuangan dari Bank dan Mahasiswa yang terdaftar.
STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP)
REKONSILIASI DATA KEUANGAN DENGAN BANK DAN REGISTRASI
SUB BAGIAN PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK
BIRO UMUM DAN KEUANGAN (BUK)
NO
SUB KEGIATAN
LANGKAH-LANGKAH KEGIATAN
PELAKSANA/UNIT KERJA
PRODUK
WAKTU
1
2
3
4
Pengambilan Rekening Koran
Pembagian Rekening Koran
Penghitungan
Pelaporan
a. Mengambil data ( Rekening Koran) di Bank BNI dan BRI
b. Memilih Rekening Koran per rekening
a. Membagikan Rekening Koran yang diambil dari Bank ke Staf Bendahara Penerima
b. Memilih Jenis-jenis Penerimaan pada RC
c. Menginput Jumlah Transaksi per jenis-jenis Penerimaan seperti :
· SPP
· SPU
· SPF
· Tution Fee
· Toga
· Wisuda
· T2
· Perpustakaan
· Alumni
· Dan lain-lain
a. Menghitung Transaksi yang masuk pada rekening Koran Bendahara Penerima
b. Menginput Transaksi Penerimaan
c. Merekapitulasi Seluruh Transaksi yang masuk di Rekening Koran perjenis-jenis Penerimaan
d. Mencetak Hasil Rekapitulasi Penerimaan
e. Memeriksa dan meneliti kembali Rekapitulasi Penerimaan untuk diparaf dan ditandatangani pimpinan
· Membawa Laporan Pertang gungjawaban ke Bank dan Registrasi untuk menco-cokkanData Keuangan dari Bank dan Mahasiswa yang terdaftar.
Bendahara Penerima
Bendahara Penerima
Bendahara Penerima
Bendahara Penerima, Staf
Bendahara Penerima, Staf
Staf,
Bendahara Penerima
Staf,
Bendahara Penerima
Bendahara Penerima
Bendahara Penerima
Kasubag, Kabag, Karo BUK, Wakil Rektor.Bid. Umum dan Keuangan
Bendahara Penerima
Rekening Koran
Rekening Koran
Jenis-jenis Penerimaan
Jenis-jenis Penerimaan
Rekening Koran
Transaksi Penerimaan
Jenis-jenis Penerimaan
Bendahara Penerima
Hasil Rekapitulasi
LPJ
2 jam
15 menit
15 menit
2 jam
2 jam
1 jam
20 menit
5 menit
30 menit
10 menit
KETERANGAN :
PNBP:Penerimaan Negara Bukan Pajak
SPP:Sumbangan Pengembangan Pendidikan
KPA:Kuasa Pengguna Anggaran
RC: Rekening Koran
TGR: Tunjangan Ganti Rugi
LPJ:Laporan Pertanggungjawaban
BKU:Buku Kas Umum
SSBP;Surat Setoran Bukan Pajak
SSPB: Surat Setoran Pengembalian Belanja
BAGAN REKONSILIASI DATA KEUANGAN DENGAN BANK DAN REGISTRASI
NOSUB KEGIATANLANGKAH-LANGKAH KEGIATANBPSTAFFKASUBAGKAROWR 2WAKTU
1Pengambilan Rekening Korana.
Mengambil data ( Rekening Koran) di Bank BNI dan BRI2 jam
b.
Memilih Rekening Koran per rekening
2Pembagian Rekening Korana.
Membagikan Rekening Koran yang diambil dari Bank ke Staf Bendahara Penerima15 menit
b.
Memilih Jenis-jenis Penerimaan pada RC15 menit
c.
Menginput Jumlah Transaksi per jenis-jenis Penerimaan seperti :
SPP
SPU
SPF
Tution Fee
Toga
Wisuda
T2
Perpustakaan
Alumni
Dan lain-lain
3Penghitungana.
Menghitung Transaksi yang masuk pada rekening Koran Bendahara Penerima2 jam
b.
Menginput Transaksi Penerimaan1 jam
c.
Merekapitulasi Seluruh Transaksi yang masuk di Rekening Koran perjenis-jenis Penerimaan20 menit
d.
Mencetak Hasil Rekapitulasi Penerimaan5 menit
e.
Memeriksa dan meneliti kembali Rekapitulasi Penerimaan untuk diparaf dan ditandatangani pimpinan30 menit
4Pelaporan
MembawaLaporanPertanggungjawabankeBankdanRegistrasiuntukmenco-cokkanDataKeuangan
dari Bank dan Mahasiswa yang terdaftar.
10 menit
2 jam
KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI
UNIVERSITAS SAM RATULANGI MANADO
STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP)
PEMBUATAN LAPORAN PERTANGGUNG JAWABAB (LPJ)
BENDAHARA PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK
Kode
KEU. 11
Tgl Mulai :November 2013
Berlaku
Disusun
Kepala Sub bagian PNBP
Tgl Revisi : Mei 2016
Terakhir
Diverifikasi
Kepala Bagian Keuangan
Kronologi Revisi :
Disahkan
Kepala Biro Umum dan Keuangan
e. Revisi :
Pertama
f. Revisi :
Kedua
A. Sub Kegiatan :
1. Pengambilan RC
2. Pembagian RC
3. Perhitungan
4. Pelaporan
B.Rekaman
1. Rekening Koran
2. SSBP/SSPB
SUB BAGIAN PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK
KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI
UNIVERSITAS SAM RATULANGI MANADO
STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP)
PIUTANG
BENDAHARA PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK
Kode: KEU. 12
Tgl mulai Berlaku :
Disusun
Kepala Sub bagian PNBP
Tgl Revisi Terakhir :
Diverifikasi
Kepala Bagian Keuangan
Kronologi Revisi :
Disahkan
Kepala Biro Umum dan Keuangan
a. Revisi Pertama
b. Revisi Kedua
A. Sub Kegiatan :
1. Penerimaan
2. Perhitungan
3. Pembukuan
4. Pengalokasian
B. Rekaman :
1. Rekening Koran
2. SSBP/SSPB
1. Tujuan
Standar Operasional Prosedur(SOP) Piutang Bendahara Penerimaan Negara Bukan Pajak ini dibuat untuk mengatur tata cara penatausahaan piutang agar dapat berjalan tertib,lancar,tepat waktu, dan dapat dipertanggungjawabkan.
2. Ruang Lingkup
SOP Penatausahaan Piutang PNBP meliputi proses:
2.1 Penatausahaan Piutang PNBP:
2.1.1 Penatausahaan Surat Penagihan Piutang PNBP;
2.1.2 Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP;
2.1.3 Pemindahan Penagihan Piutang PNBP;
2.1.4 Penerbitan Surat Keterangan Tanda Lunas.
2.2 Akuntansi dan Pelaporan Piutang PNBP.
3. Tanggung Jawab
Kepala Bagian Keuangan bertanggung jawab dalamhal:
3.1 kebenaran penyajian Piutang dalamkonsep Laporan Keuangan;
3.2 kebenaran penyajian Penyisihan Piutang yang tidak tertagih dalam konsep Laporan Keuangan.
4. Acuan Dasar Hukum
4.1 Undang – Undang Nomor 20 Tahun 1997 tentang Penerimaan Negara Bukan Pajak;
4.2 Undang – Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara
4.3 Undang – Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara
4.4 Undang – Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara
4.5 PeraturanPemerintahNomor71Tahun2010tentangStandarAkuntansiPemerintahan;
4.6 PeraturanMenteriNegaraPendayagunaanAparaturNegaraNomorPER/35/2012tentangPedomanPenyusunanStandarOperasionalProsedur(SOP)AdministrasiPemerintahan;
4.7 PeraturanMenteriKeuanganNomor201/PMK.06/2010tentangKualitasPiutangKementerianNegara/Lembaga danPembentukan Penyisihan PiutangTidakTertagih;
4.8 PeraturanDirekturJenderalPerbendaharaanNomorPER-02/PB/2005tentangPenetapanSanksiolehKPPNAtasKeterlambatanPenyampaianLaporanKeuangan;
4.9 Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan NomorPER-82/PB/2011 tentang Pedoman Akuntansi Penyisihan Piutang Tak Tertagih pada Kementerian Negara/Lembaga;
4.10 Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-85/PB/2011 tentang Penatausahaan Piutang PNBP pada Satuan Kerja Kementerian Negara/Lembaga;
5. Definisi / Pengertian
Dalam SOPiniyang dimaksuddengan:
5.1 Penerimaan Negara Bukan Pajak(PNBP) adalah seluruh penerimaan pemerintah pusat yang tidak berasal dari penerimaan perpajakan dan hibah.
5.2 Piutang adalah jumlah uang yang wajib dibayar kepada kementerian/lembaga dan/atau hak kementerian negara/lembaga yang dapat dinilai dengan uang sebagai akibat perjanjian atau berakibat lainnya berdasarkan peraturan perundang-undangan yang berlaku atau akibat lain nya yang sah.
5.3 Piutang Tidak Tertagih adalah cadangan yang harus sebesar persentasetertentudariakun piutangberdasarkan penggolongankualitas piutang.
5.4 Debituradalahbadanatauorangyangberutangmenurutperaturan,perjanjianatausebab apapun.
5.5 SistemAkuntansiInstansi(SAI)adalahserangkaianprosedurmanualmaupunkomputerisasimulaidaripengumpulandata,pencatatan,pengikhtisaransampaidenganpelaporan posisi keuangandanoperasikeuangan padaUNSRAT
5.6 SatuanKerja(Satker)adalahbagiandarisuatuunitorganisasidi Unsratyangmelaksanakansatuataubeberapakegiatandarisuatuprogramyangdiberiwewenangataspenerimaandanpengeluarananggarandanpengelolaanbarangsertamempunyaikode Satker.
5.7 Konfirmasiadalahprosespencocokandatatransaksikeuanganyangdiprosesdenganbeberapa sistem/subsistemyangberbedaberdasarkandokumen sumberyangsama.
5.8 Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (UAPPA-W)adalahunitakuntansiinstansiyangmelakukankegiatanpenggabunganLaporanKeuanganseluruhUAKPAyangberadadiwilayahkerjanya,PSTNTuntukUAPPA-WBandungdanPSTAuntukUAPPA-WYogyakarta.
5.9 UnitAkuntansiPembantuPenggunaAnggaranEselonI(UAPPA-E1)adalahunitakuntansiinstansiyangmelakukankegiatanpenggabunganLaporanKeuanganseluruhUAPPA-WyangberadadiwilayahkerjanyasertaUAKPAyanglangsungberadadibawahnya,dalamhal inidilaksanakan olehBiro Umum (Bagian Keuangan).
5.10 InformasiPendapatandanBelanjaSecaraAkrualadalahdatapendapatanyangmasihharusditerima,pendapatanditerimadimuka,belanjayangmasihharusdibayar,belanjadibayardi muka.
5.11 SistemAkuntansiKeuangan(SAK)adalahsubsistemdariSAIyangmerupakanserangkaianproseduryangsalingberhubunganuntukmengolahtransaksianggarandanrealisasinyadalamrangkamenghasilkaninformasiuntukmenyusunLaporanRealisasiAnggarandan Neraca sesuai ketentuanberlaku.
5.12 SuratKeteranganTandaLunasyangselanjutnyadisingkatSKTLadalahdokumenyangditerbitkanolehkepalasatuankerjaKementerianNegara/Lembagayangmenyatakanbahwapiutang PNBPpihak terutangtelah lunas.
5.13 SuratPenagihan(SPn)adalahdokumenyangditerbitkanolehKepalaSatuanKerjauntukpenagihan pertama piutang PNBPkepada pihak terutang(debitur).
5.14 SuratPenagihanKedua(SPnKedua)adalahdokumenyangditerbitkanolehKepalaSatuanKerjauntukpenagihanpertamapiutangPNBPapabilasampaidengantanggaljatuhtempopembayaran pada SPn, pihakterutang belum melunasipiutang PNBP.
5.15 SuratPenagihanKetiga(SPnKetiga)adalahdokumenyangditerbitkanolehKepalaSatuanKerjauntukpenagihanpertamapiutangPNBPapabilasampaidengantanggaljatuhtempopembayaranpadaSPnKedua,pihakterutangbelummelunasipiutangPNBP.
5.16 UnitPenatausahaanPiutangPNBPadalahunityangbertugasmelaksanakanpenatausahaanpiutangPNBPterdiridariunitoperasional,unitadministrasi,danunitpembukuan.
5.17 Unit operasional adalah unit/organisasi yang mengelola penerimaan Negara pada suatu instansi.
5.18 Unit Administrasi adalah unit/petugas yang melaksanakan penerimaan dan pengiriman dokumen piutang.
5.19 Unit Pembukuan adalah unit/organisasi yang melaksanakan pembukuan dan pelaporan piutang.
5.20 Dokumen Sumber(DS) Piutang PNBP adalah dokumen yang digunakan sebagai sumber atau bukti penetapan piutang, antara lain:perjanjian/kontrak piutang PNBP, Surat Ketetapan dalam hal piutang PNBP, Surat Ketetapan Tanggung Jawab Mutlak (SKTJM/SKTM), Surat Setoran Bukan Pajak dan bukti setor lainnya,Surat Keputusan Penghapusan, Dokumen lain yang berkaitan dengan piutang PNBP.
6. Uraian SOP
6.1. SOP Penatausahaan Piutang PNBP
6.1.1. SOP Penatausahaan Surat Penagihan Piutang PNBP
SHAPE \* MERGEFORMAT
UnitPenatausahaan
PelaksanaMutuBakuKelengkapan/Standar
NOPROSES
PiutangPNBP
Ka.
Inspek
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
SatkerDebiturKa. BU
toratKelengkapanWaktuOutputKet
6.1.1.5 MelakukanpembayarandanmenyerahkanBuktiPembayaran
· SPn
· SuratPengantarSPn
· KartuPiutang
29hari•Bukti
Pembayaran
Bayar
6.1.1.6 Membuat surat pemberitahuan
Tidakbayar
· KartuPiutang1 hari•Suratpemberitahuanpiutangjatuhtempo
1 harisebelumjatuhtempotidakadapembayaran,dilanjutkan padaSOPPenerbitanSKTL
6.1.1.7 MembuatkonsepSPnKedua•Surat
pemberitahuanbahwaDebiturbelummembayar
1 hari•KonsepSPn
Kedua
· FormatSPnKeduasesuaiFM002
6.1.1.8 MenandatanganiSPn kedua•KonsepSPn
kedua
1 hari•SPnKedua
UnitPenatausahaan
PelaksanaMutuBakuKelengkapan/Standar
NOPROSES
PiutangPNBP
Ka.
Inspek
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
SatkerDebiturKa. BU
toratKelengkapanWaktuOutputKet
6.1.1.9 Meneruskan SPn Kedua•SPnKedua•SPnKedua
6.1.1.10 a.MengagendakanSPnKeduadan
mengirimkan SPnKedua
b.Membukukanke dalamkartuab
piutang
· SPnKedua1hari•SPnKedua
· SuratPengantarSPn
· KartuPiutang
6.1.1.11 MelakukanpembayarandanmenyerahkanBuktiPembayaran
Bayar
Tidakbayar
· SPnKedua
· SuratPengantarSPnKedua
· KartuPiutang
29hari•BuktipembayaranJikasampaidengan
1 harisebelum
tanggaljatuhtempotidakadapembayarandaridebitur
6.1.1.12 Membuat surat pemberitahuan•KartuPiutang1hari•Surat
pemberitahuanpiutangjatuhtempo
SHAPE \* MERGEFORMAT
6.1.1 SOP Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP
SHAPE \* MERGEFORMAT
UnitPenatausahaan
PelaksanaMutuBakuKelengkapan /Standar
Kasub
NOPROSES
PiutangPNBP
Ka.
Kabag.
bag.
Inspek
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
SatkerDebiturKa. BU
Keuan
gan
Perben
daharaan
toratKelengkapanWaktuOutputKet
6.1.2.4 MenandatanganikonsepSuratUsulanPenyerahanPengurusanPiutangPNBP
6.1.2.5 MeneruskanSuratUsulanPenyerahanPengurusanPiutangPNBP
6.1.2.6 MengagendakansuratUsulanPenyerahan
PengurusanPiutangPNBPdanmengirimkansuratusulantersebut
6.1.2.7 MempelajariSuratUsulanPenyerahanPengurusanPiutangdanDokumenterkaittagihanpiutang PNBP
· Konsep SuratUsulan PenyerahanPengurusanPiutang PNBP
· SuratUsulanPenyerahanPengurusanPiutang PNBP
· SuratUsulanPenyerahanPengurusanPiutang PNBP
· SuratUsulanPenyerahanPengurusanPiutang PNBP
· Dokumen terkaittagihanpiutangPNBP
1 hari•SuratUsulan
PenyerahanPengurusanPiutangPNBP
hari•SuratUsulan
PenyerahanPengurusanPiutangPNBP
· Dokumenterkaittagihanpiutang PNBP
1 hari•SuratUsulan
PenyerahanPengurusanPiutangPNBP
· Suratpengantar
· Dokumenterkaittagihanpiutang PNBP
1 hari•Disposisi
· SuratUsulanPenyerahanPengurusanPiutangPNBP
· Dokumenterkaittagihanpiutang PNBP
UnitPenatausahaan
PelaksanaMutuBakuKelengkapan /Standar
Kasub
NOPROSES
PiutangPNBP
Ka.
Kabag.
bag.
Inspek
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
SatkerDebiturKa. BU
Keuan
gan
Perben
daharaan
toratKelengkapanWaktuOutputKet
6.1.2.8 MenelaahSuratUsulanPenyerahanPengurusanPiutangdanDokumenterkaittagihanpiutang PNBP
6.1.2.9 MembuatkonsepSuratPenyerahanPengurusanPiutang
6.1.2.10 MemeriksadanmemarafkonsepSuratPenyerahanPengurusanPiutangPNBP
6.1.2.11 MenandatanganidanmengirimkanSuratPenyerahanPengurusanPiutang
· Disposisi
· SuratUsulanPenyerahanPengurusanPiutang PNBP
· Dokumen terkaittagihanpiutangPNBP
· SuratUsulanPenyerahanPengurusanPiutang PNBP
· Dokumen terkaittagihanpiutangPNBP
· Konsep SuratPenyerahanPengurusanPiutang PNBP
· Dokumen terkaittagihanpiutangPNBP
· Konsep SuratPenyerahanPengurusanPiutang PNBP
· Dokumen terkaittagihanpiutangPNBP
1 hari•SuratUsulan
PenyerahanPengurusanPiutangPNBP
· Dokumenterkaittagihanpiutang PNBP
1 hari•KonsepSurat
PenyerahanPengurusanPiutangPNBP
· Dokumenterkaittagihanpiutang PNBP
1 hari•KonsepSurat
PenyerahanPengurusanPiutangPNBP
· Dokumenterkaittagihanpiutang PNBP
1 hari•Surat
PenyerahanPengurusanPiutangPNBP
· Dokumenterkaittagihanpiutang PNBP
Tembusan kePanitiaUrusanPiutangNegara/DJKN,DJA,BPK
6.1.3.SOPPemindahanPenagihanPiutangPNBP
PelaksanaMutuBakuKelengkapan/Standar
UnitPenatausahaanPiutang
NOPROSES
PNBPKa.
Ka.
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
Satker
Asal
Satker
Tujuan
DebiturKelengkapanWaktuOutputKet
6.1.3.1 MenerimaKeputusanMutasiPegawai
· KeputusanMutasiPegawai
1 hari•KeputusanMutasiPegawai
6.1.3.2 Mengumpulkandokumenyangberkaitan dengan piutang
6.1.3.3 Memeriksa dokumenyangterkaitdenganpiutangPNBPdan
· KeputusanMutasiPegawai
· KeputusanMutasiPegawai
· DS PiutangPNBP
· KartuPiutang
· SSBP
· hasil konfirmasidenganKPPN
2 hari•KeputusanMutasiPegawai
· DS PiutangPNBP
· KartuPiutang
· SSBP
1hari•KonsepSurat
PemindahanPenagihanPiutangPNBP
melakukankonfirmasidenganKPPN
· FormatSuratPemindahanPenagihanPiutangPNBPsesuaiFM004
6.1.3.4 MenandatanganiSuratPemindahanPenagihanPiutangPNBPdanmengirimkansurattersebut
•KonsepSuratPemindahanPenagihanPiutangPNBP
1 hari•SuratPemindahan
PenagihanPiutangPNBP
· Dokumenterkaitdengan piutangPNBP
6.1.4.SOP Penerbitan Surat Keterangan Tanda Lunas
SHAPE \* MERGEFORMAT
SHAPE \* MERGEFORMAT
6.2.SOP Akuntansi dan Pelaporan Piutang PNBP
PelaksanaMutuBakuKelengkapan/Standar
NOPROSES
UnitPenatausahaanPiutangPNBP
PengelolaPNBP/PPABP/
SAK
Kasubbag
Kabag.TU/Keuangan
Ka.
UAPP
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
Debitur
bend.
pengel/PA
penerimaan
Keuan
gan/PNBP
/Adm.Umum/KasubbagTU
Satker
A-
W/E1
KelengkapanWak
tu
OutputKet
6.2.1 MenerbitkanSuratPenagihan(SPn)
•DSPiutangPNBP
2
hari
· SPnDS PiutangdiperolehdaripengelolaPNBP/PPABP
/BendPengel/Penerimaan/TPKN
6.2.2 a.MencatatSPndalamkartu
piutangba
b.MengirimkanSPn
· SPn1
hari
· Spn
· KartuPiutang
6.2.3 MelakukanpembayaransetorandanBuktiPembayaran
· Spn
· KartuPiutang
30
hari
· BuktiPembayaran/SSBP
6.2.4 MeneruskanBuktiPembayaran/SSBP
· BuktiPembayaran
/SSBP
1
hari
· BuktiPembayaran/SSBP
6.2.5 • Membukukansetiap
pembayarankedalamkartupiutang
· BuktiPembayaran/SSBP
· KartuPiutang
1
hari
· KartuPiutang
PelaksanaMutuBakuKelengkapan/Standar
NOPROSES
UnitPenatausahaanPiutangPNBP
PengelolaPNBP/PPABP/
SAK
Kasubbag
Kabag.TU/Keuangan
Ka.
UAPP
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
Debitur
bend.
pengel/PA
penerimaan
Keuan
gan/PNBP
/Adm.Umum/KasubbagTU
Satker
A-
W/E1
KelengkapanWak
tu
OutputKet
· MembuatDaftarSaldoPiutangsetiap triwulan
· MembuatDaftarRekapitulasiPiutangsetiapsemester
6.2.6 MelakukankonfirmasidenganPengelolaPNBPsetiapbulan
6.2.7 • MembuatDaftarUmur
Piutang
· MembuatDaftarReklasifikasiSaldoPiutang
Tidaksesuai
sesuai
· DaftarRekapitulasiPiutang
· DaftarSaldoPiutang
· HasilKonfirmasiSaldoPiutangdenganKPPN
· Kartupiutang
· DaftarRekapitulasiPiutangdan
· DaftarSaldoPiutang
2
hari
3
hari
10
hari
· DaftarSaldoPiutang
· DaftarRekapitulasiPiutang
•
· HasilKonfirmasidenganPengelolaPNBP/PPABP/bend.pengel/penerimaan
· DaftarUmurPiutang
· DaftarReklasifikasiSaldoPiutang
FormatDaftarSaldoPiutangsesuaiFM008
FormatDaftarRekapitulasiPiutangsesuaiFM007
· setelahmelakukankonfirmasidenganKPPN
· dilaksanakansetiapsemester
· kualitaspiutang danpenyisihanpiutang tdk
NO
PROSES
Pelaksana
MutuBakuKelengkapan/Standar
UnitPenatausahaanPiutangPNBP
Debitur
PengelolaPNBP/PPABP/
bend.pengel/penerimaan
SAKPA
KasubbagKeuangan/PNBP
Kabag.TU/Keuangan
/Adm.Umum/KasubbagTU
Ka.Satker
UAPPA-W/E1
Kelengkapan
Waktu
Output
Ket
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
· MencatatkedalamKartuPenyisihanPiutangTakTertagih
· MembuatRekapitulasiKualitasPiutangdanPembentukanPenyisihanPiutang TidakTertagih
· KartuPiutang
· DaftarUmurPiutang
· DaftarReklasifikasiSaldoPiutang
· KartuPenyisihanPiutangTakTertagih
· KartuPenyisihanPiutangTakTertagih
· RekapitulasiKualitasPiutangdanPembentukan PenyisihanPiutangTakTertagih
tertagihsesuaiPerDJPbNo.82/PB/2011
· FormatDaftarUmurPiutangsesuaiFM009
· FormatDaftarReklasifikasiSaldoPiutangsesuaiFM010
· FormatKartuPenyisihanPiutangTakTertagihsesuaiFM011
6.2.8
MenyerahkanDaftarReklasifikasi SaldoPiutangdan RekapitulasiKualitasPiutangdan PembentukanPenyisihanPiutangTakTertagihpadasetiap akhirsemester
· DaftarReklasifikasi
· SaldoPiutangRekapitulasiKualitasPiutangdanPembentukanPenyisihanPiutangTakTertagih
1
hari
· DaftarReklasifikasi
· SaldoPiutang
· RekapitulasiKualitasPiutangdanPembentukanPenyisihanPiutangTakTertagih
PelaksanaMutuBakuKelengkapan/Standar
NOPROSES
UnitPenatausahaanPiutangPNBP
PengelolaPNBP/PPABP/
SAK
Kasubbag
Kabag.TU/Keuangan
Ka.
UAPP
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
Debitur
bend.
pengel/PA
penerimaan
Keuan
gan/PNBP
/Adm.Umum/KasubbagTU
Satker
A-
W/E1
KelengkapanWak
tu
OutputKet
6.2.9 • Memeriksareklasifikasi
saldopiutangdanRekapitulasiKualitasPiutangdan
PembentukanPenyisihanPiutang TidakTertagih
· Mengisi FormulirJurnalAset
· Menginput jurnalneracapadaaplikasi SAKPA
6.2.10 MenyusunkonsepLaporanKualitasPiutangdanDaftarPembentukanPenyisihanPiutangTakTertagih
· DaftarReklasifikasi
· SaldoPiutang
· RekapitulasiKualitasPiutangdanPembentukanPenyisihanPiutangTakTertagih
· Formulir JurnalAset
· RekapitulasiKualitasPiutangdanPembentukanPenyisihanPiutangTakTertagih
5
hari
1
hari
· JurnalAset
· ADK SAKPA
· KonsepLaporanKualitasPiutangdanDaftarPembentukanPenyisihanPiutangTakTertagih
FormatFormulirJurnalAsetsesuaiFM012
· UntuksatkerPSJMNdanInspektoratdilaksanakanolehpetugasSAKPA
· FormatLaporansesuaiFM013
6.2.11 MenelaahkonsepLaporanKualitasPiutangdanDaftarPembentukanPenyisihanPiutangTakTertagih
· KonsepLaporanKualitasPiutangdan DaftarPembentukanPenyisihanPiutangTakTertagih
3hari•KonsepLaporan
KualitasPiutangdan DaftarPembentukanPenyisihanPiutangTakTertagih
UntuksatkerPSJMNdanInspektoratdilaksanakanolehKasubbagTU
SHAPE \* MERGEFORMAT
7. LAMPIRAN
7.1. FM001:SuratPenagihan(SPn)
7.2. FM002:Surat Penagihankedua(SPnKedua)
7.3. FM003:SuratPenagihanketiga(SPnKetiga)
7.4. FM004 :SuratPemindahanPenagihanPiutangPNBP
7.5. FM005:KartuPiutang
7.6. FM006:SuratKeteranganTandaLunas(SKTL)
7.7. FM007:Daftar Rekapitulasi Piutang
7.8. FM008:DaftarSaldoPiutang
7.9. FM009:DaftarUmur Piutang
7.10. FM010:DaftarReklasifikasiSaldoPiutang
7.11. FM011:KartuPenyisihanPiutangTidak Tertagih
7.12. FM012:Formulir JurnalAset
7.13. FM013:LaporanKualitasPiutangdan PembentukanPenyisihan PiutangTeknis
SURATPENAGIHAN(Spn)
SatuanKerja:(1)
.....(2)....
Kementerian...(3)...
SURATPENAGIHAN(SPn)
Nomor: (4)
Lembarke:(5)
BerdasarkandokumensumberpenagihanpiutangPNBP berupaSuratKeputusantentang...(6)..tanggal..(7)..Nomor..(8).. yang diterbitkan oleh..(9)..,kepada pegawai/pihak terutangtersebutdibawah ini:
Nama:
Alamat:
Harusmenyetorke Kas Negara pada BankPos/PersepsiSebesar
Dengan huruf :
Yaitu:
PenyetoranPiutangPNBPke KasNegaramenggunakan kode-kodesebagaiberikut:
Kementerian: ..(19)..(.......)Negara/lembaga
Unit organisasi: ..(19)..(.......)
SatuanKerja: ..(19)..(.......)
Lokasi: ..(19)..(.......)
JenisKewenangan:..(19)..(.......)
Fungsi: ..(19)..(.......)
Subfungsi: ..(19)..(.......)
Program: ..(19)..(.......)
Kegiatan: ..(19)..(.......)
Output: ..(19)..(.......)
JenisBelanja: ..(19)..(.......)
Akun: ..(19)..(.......)
Dibayar sekaligus*)
Jatuh tempo pembayaranSPntanggal...(15)..
Dibayarkansecaraangsuran*)
a. ...(16)..kaliangsuran
b. besar angsuran@Rp......(17)....
c. Jatuh tempopembayaran
setiaptanggal...(18)...
Perhatian
1. Surat penagihaniniharusdisimpanbaik-baik
2. Setiappenyetoranatas tagihan ini
3. Apabilapenyetorandilakukansendirikebankpersepsi,makapenyetoranmenggunakankode-kodesatuankerjasebagaimanatersebutdiatas,kemudianfotokopibuktipenyetorantersebutdisampaikankepadasatuankerjayangbersangkutan
4. Suratpenagihaniniberlakusesuaisuratpenagihanpertama.
*)diisisesuai dengan cara pembayaranpiutangPNBP
.......................,................(20).....
AtasnamaMenteri
.......(21)..................
PETUNJUKPENGISIANSURATPENAGIHAN
No
Uraian Isian
(1)
Diisidengannamasatuankerja
(2)
Diisidengankodesatker
(3)
Diisidengannamakementerian negara/lembaga
(4)
Diisidengannomorsuratpenagihan
(5)
Diisidenganlembar suratpenagihan
a. Lembarpertamauntukpihak yangberutang
b. Lembarkeduauntuk unitadministrasiuntukdigunakansebagaipenagihan
c. Lembarketigauntukunit pembukuanuntukdigunakansebagaidokumenpencatatan/penatausahaanpadakartu piutang
(6)
Diisidenganuraiansurat keputusan
(7)
Diisidengantanggalsuratkeputusan
(8)
Diisidengannomorsuratkeputusan
(9)
Diisidenganpejabat yangmenerbitkansuratkeputusan
(10)
Diisidengannamapihak terutang
(11)
Diisidenganalamat pihakterutang
(12)
Diisidenganjumlah piutangPNBPdalamangka
(13)
Diisidenganjumlah piutangPNBPdalamhuruf
(14)
Diisidenganuraian piutang PNBP
(15)
Diisidengantanggaljatuhtempo pembayaran piutangPNBP(satubulan terhitungsejakjatuhtempopembayaranpiutang PNBP)
(16)
DiisidenganangkayangmenunjukkanberapakalipiutangPNBPakandiangsur
(17)
Diisidengannilai rupiahper angsurandalamangkadanhuruf
(18)
Diisidengantanggal jatuhtempopembayaranangsuran
(19)
Diisidenganuraian dankementeriannegara/lembaga,unitorganisasi,satuankerja,lokasi,jenis kewenangan, fungsi,subfungsi, program, kegiatan,output,jenis belanja,akun piutangPNBPbersangkutan.
(20)
Diisidengantempat dantanggalpenandatanganan/penertiban SPn
(21)
Diisidengannamadan NIPKepala Satuan Kerjabersangkutan
SURATPENAGIHAN(SPn)KEDUA
KEMENTRIAN......(1)
SATUANKERJA......(2)
Nomor ::(3)
Lampiran:(4)
Hal:(5)
Yth,(7)
Di,.....
PENAGIHANKEDUA
MenunjukSuratPenagihan(SPn)yangkamiterbitkantanggal.........(8)......No. .........(9).......dengan ini diberitahukanhal-halsebagai berikut:
1 Menurutpenatausahaan piutang PNBPkami,sampaisaatiniSaudarabelummelakukanpelunasan/pembayaranataspiutangPNBPsebesarRp,...(10)........(.......(11)..........)sesuaidengan tanggaljatuhtempo penagihankamisebagaimanatercantumdalamSuratPenagihan(SPn).
2 Oleh karena itu diminta agarSaudara melunasi/membayartagihan tersebut,ditambahdendasebesar Rp. .....(12)...... (.........(13)........) denganmenyetor kekasNegarapadaBank/Pospersepsipalinglambattanggal........(14)......,denganmencantumkantanggaldannomorSuratPenagihan Kedua pada buktisetorberkenaan.
3 Apabila Saudara telah melakukan penyetoran,dimintaagarfotocopybukti setorberkenaandisampaikan kepadakami.
Demikian agarmaklum.
KepalaSatuanKerja
.............(15).................
Tembusan:
1. InspekturBATAN
2. BiroUmum BATAN
3. Direktorat PenerimaanNegaraBukanPajak,Direktorat JenderalAnggaran
4. Direktorat JenderalKekayaan Negara
5. Pertinggalsebagaiarsip
PETUNJUKPENGISIANSURATPENAGIHAN(SPn)KEDUA
No.
UraianIsian
(1)
Diisidengan uraiankementrian/lembaga
(2)
Diisidengan uaraian satuankerja
(3)
Diisidengan nomorsuratpenagihan kedua
(4)
Diisi dengan jumlah lampiranbila ada
(5)
Diisidengan uraian perihalsuratpenagihan kedua
(6)
Diisidengan tanggal suratpenagihan kedua
(7)
Diisidengan namadanalamatpihak terutang
(8)
Diisidengan tanggal SuratPenagihan
(9)
DiisidengannomorSurat Penagihan
(10)
Diisidenganjumlah rupiahpiutang PNBPyangbelum dibayarpihakterutang
(11)
Diisidengan jumlahdalam hurufpiutang PNBPyangbelumdibayarpihakterutang
(12)
Diisidengan jumlah rupiahdenda atas keterlambatanpembayaranutang
(13)
Diisidengan jumlah dalamhurufrupiah dendaatas keterlambatan pembayaranutang
(14)
Diisidengan tanggalbatas akhirpembayaranpiutang (satubulan setelahtanggaljatuhtemposurat penagihanpertama)
(15)
Diisidengan namadan NIPKepala SatuanKerjabersangkutan
SURATPENAGIHAN(SPn)KETIGA
KEMENTRIAN......(1)
SATUANKERJA......(2)
Nomor ::(3)...............(6),,,,,,,,,,,,,,,
Lampiran:(4)
Hal:(5)
Yth,(7)
Di,.....
PENAGIHANKETIGA
MenunjukSuratPenagihan(SPn) yangkamiterbitkantanggal.........(8)......No. .........(9).......dengan inidiberitahukan hal-halsebagaiberikut :
1 Ataspenagihan tersebutdiatas,telah kamisampaikan kepada Saudara SuratPenagihanKeduatanggal......................No............(10)............
2 Menurutpenatausahaan piutang PNBPkami,sampaisaatiniSaudarabelummelakukanpelunasan/pembayaranataspiutangPNBPsebesarRp,...(11)........(.......(12)..........)sesuaidengan tanggaljatuhtempo penagihankamisebagaimanatercantumdalamSuratPenagihan(SPn).
3 Oleh karena itu diminta agarSaudara melunasi/membayartagihan tersebut,ditambahdendasebesar Rp. .....(13)...... (.........(14)........) denganmenyetor kekasNegarapadaBank/Pospersepsipalinglambattanggal........(15)......,denganmencantumkantanggaldannomorSuratPenagihan Kedua pada buktisetorberkenaan.
4 Apabila Saudara telah melakukan penyetoran,dimintaagarfotocopybukti setorberkenaandisampaikan kepadakami.
Demikian agarmaklum.
KepalaSatuanKerja
.............(16).................
Tembusan:
1. InspekturBATAN
2. Biro UmumBATAN
3. DirektoratPenerimaanNegaraBukanPajak,Direktorat JenderalAnggaran
4. DirektoratJenderalKekayaanNegara
5. Pertinggalsebagaiarsip
PETUNJUKPENGISIANSURATPENAGIHAN(SPn)KETIGA
No.
UraianIsian
(1)
Diisidengan uraiankementrian/lembaga
(2)
Diisidengan uaraian satuankerja
(3)
Diisidengan nomorsurat penagihan ketiga
(4)
Diisi dengan jumlah lampiranbila ada
(5)
Diisidengan uraian perihalsurat penagihan ketiga
(6)
Diisidengan tanggalsuratpenagihan ketiga
(7)
Diisidengan namadanalamatpihak terutang
(8)
Diisidengan tanggal SuratPenagihan
(9)
DiisidengannomorSurat Penagihan
(10)
Diisidengan tanggaldannomorSuratPenagihanKedua
(11)
Diisidenganjumlah rupiahpiutang PNBPyangbelum dibayarpihakterutang
(12)
Diisidengan jumlahdalam hurufpiutang PNBPyangbelumdibayarpihakterutang
(13)
Diisidengan jumlah rupiahdenda atas keterlambatanpembayaranutang
(14)
Diisidengan jumlah dalamhurufrupiah dendaatas keterlambatan pembayaranutang
(15)
Diisidengan tanggalbatas akhirpembayaranpiutang (satubulan setelahtanggaljatuhtemposurat penagihanpertama)
(16)
Diisidengan namadan NIPKepala SatuanKerjabersangkutan
SURAT PEMINDAHAN PENAGIHAN PIUTANG PNBP
Nomor:................(1)...........................
LajurIPengantar
LajurII SatkerLama
LajurIIISatkerBaru
BerdasarkanSuratKeputusandari....(2)....Nomor....(3)tanggal......(4)....,pegawaidenganidentitasdibawahini:
KementerianNegara/Lembaga:........(16)......(................)
KementrianNegara/Lembaga:........(18)......(................)
UnitOrganisasi:......(17).......
(..............)
UnitOrganisasi:......(19).......
(..............)
Nama:.......(5)
NIP:....(6)....
DipindahkandariSatuan Kerja ...(7).....sebagaimanatercantum dalamlajurII ke Satuan Kerja .....(8)....sebgaimana tercantum padaLajurIII.
Berkenaandengan SuratKeputusan tersebut,makapenagihanPiutang PNBPpegawai bersangkutan padaSatuan Kerja ....(9)...sebagimanatercantumpadalajur IIdenganrincian :
SatuanKerja:......(17).......(..............)
Lokasi;......(17).......(..............)
JenisKewenagan:......(17).......(..............)
Fungsi:......(17).......(..............)
SubFungsi;......(17).......(..............)
Program:......(17).......(..............)
Kegiatan:........(17).......(..............)
Output:......(17).......(..............)
JenisBelanja:......(17).......(..............)
Akun:......(17).......(..............)
SatuanKerja:......(19).......(..............)
Lokasi;......(19).......(..............)
Jenis Kewenagan:......(19).......(..............)
Fungsi:......(19).......(..............)
SubFungsi;......(19).......(..............)
Program:......(19).......(..............)
Kegiatan:........(19).......(..............)
Output:......(19).......(..............)
Jenis Belanja:......(19).......(..............)
Akun:......(19).......(..............)
1.JumlahPiutangPNBP:Rp..........(10)...(......(10)......)
2.AngsuranPiutangs.d.tgl.........:Rp..........(11)...(....11.....)
3.Saldo piutangyang belumditagih
:Rp..........(12)....(.....(12)....)Rincianangsuransbb:
a.Periodeangsuran:................(13)...............
b.Jatuh Tempoangsuran:...............(14)................
c.Jumlahperangsuran:Rp..........(15)........(........(15).......)
Yang sampai saatini belum tertagih, berpindahmenjadikewenangandantanggungjawab sepenuhnya padaSatuan Kerja sebagaimantercantumpada lajur III.
Terlampir dalamdokumenini berkaspenagihanpiutangpegawaibersangkutanpadasatuankerja kami antara lainSuratPenagihanPiutang,Kartu Piutang dandokumen sumber penagihanpiutang.
Demikianagardokumeninidapatdigunakanseperlunya.
Perhatian
1.SuratPemindahan Penagihan Piutanginiharusdisimpanbaik-baik
2. Setiap penyetoran atas piutang ini,agar padabuktisetorberkenaan dicantumkantanggaldannomorSuratPemindahanPenagihanPiutangPNBPini.
3. Apabila penyetorandilakukansendirikebankpersepsi,makapenyetoran menggunakankode-kodesatuankerjasebagaimanatercantumdalamlajur III, kemudian fotocopi buktipenyetorantersebutdisampaikankepada satuankerjasebagaimanatercantumdalamlajur III
4,
SuratPemindahan Penagihan PiutangPNBPmerupakan satu kesatuan prosesyang tidakdapatdipisahkan daridokumenpenagihan PNBPini
...................,...............(20).......
A.n.Kepala
................(21)..............................
PETUNJUKPENGISIAN
SURAT PEMINDAHANPENAGIHANPIUTANG PNBP
No.
Uraian Isian
(1)
DiisidengannomorSurat PemindahanPenagihan PiutangPNBP
(2)
Diisidenganpejabat yangmenerbitkansuratkeputusan
(3)
DiisidengannomorSurat Keputusan
(4)
DiisidengantanggalSurat Keputusan
(5)
Diisi dengannamapegawai yangdipindahkan
(6)
Diisidenganalamatpegawai yangdipindahkan
(7)
Diisidengansatuan kerja yanglama (penerbit Surat Pemindahan PenagihanPiutangPNBP)
(8)
Diisidenganuraiansatuankerjabaru
(9)
Diisidenganuraiansatuankerjalama
(10)
DiisidenganjumlahpiutangPNBPdalamangkadandalamhuruf
(11)
DiisidenganjumlahakumulasipiutangPNBPdalam angka dandalamhuruf
(12)
DiisidenganjumlahpiutangPNBPyangbelumtertagih dalam angkadandalamhuruf
(13)
Diisidenganuraianperiodeangsuran ( bulanan,tahunandst)
(14)
Diisidengantanggaljatuhtempoangsuran ( contohsetiap tanggal 1bulanberkenaan,dsb.)
(15)
Diisidenganjumlah/besaranper angsurandalamangkadandalamhuruf
(16)
Diisidengansatuankerjalama
(17)
Diisidenganuraian dankodeunit organisasi,satuankerja, lokasi,jeniskewenangan, fungsi,subfungsi, program,kegiatan, output,jenis belanja satuan kerjalamadanakunpiutangPNBPbersangkutan
(18)
Diisidengansatuankerjayangbaru
(19)
Diisidenganuraian dankodeunit organisasi,satuankerja, lokasi,jeniskewenangan, fungsi,subfungsi, program,kegiatan,output, jenis belanja satuankerja yang barudanakunpiutangPNBPbersangkutan
(20)
Diisidengantempat dantanggalpenandatangananSurat PemindahanPenagihan Piutang PNBP
(21)
Diisidengannamadan NIPkepala satuankerja penerbitSuratPemindahan PenagihanPiutangPNBP
KARTUPIUTANG
KementrianNegara/Lembaga:(1)EselonI: (2)
Wilayah: (3)
SatuanKerja:(4)
Jenis Piutang:(5)Nomor:(6)
KARTUPIUTANG
IdentitasDebitur
DataPiutang
Nama: (7)
NIP/NPWP:(8)
Alamat:(9)
UnitKerja: (10)
Kementrian/Lembaga:(11)
JumlahPiutang(12)
Tgl.JatuhTempoSPn: (13)Tgl. JatuhTempoSPn Kedua: (13)Tgl. JatuhTempoSPn Ketiga:(13)Angsuranperbulan:(14)
Mulai mengangsur
: (15)DasarPenetapanPiutang:No.SK: (16)
Tgl.SK:(17)
Tgl
Keterangan
Debet
Kredit
Saldo
(18)
(19)
(20)
(21)
(22)
Dicatat,(23)
(........................................)
Disetujui,(24)
(.......................................)
Ket. LampirkanSPn
TatacarapengisianKartuPiutang
No.
Uraian
Pengisian
1.
KementrianNegara/Lembaga
Diisidengankodeuraiankementrian negara/lembaga
2.
EselonI
Diisidengankodedanuraianuniteselon I
3.
Wilayah
Diisidengankodedanuraiankantor wilayah
4.
Satuankerja
Diisidengankodedanuaraiansatuankerja
5.
Jenis piutang
Diisidengankode (2digit)danuraianjenispiutang.Jenis piutangadalah sebagai berikut:
11 :Piutang dariPendapatan MinyakBumi
12 ; PiutangdariPendapatanGasAlam
13 : Piutang dariPendapatan Pertambangan Umum
14 : PiutangdariPendapatan Kegutanan
15 : PiutangdariPendapatanPerikanan
22:PiutangdariPendapatanBagianPemerintahatasLabaBUMN
31 : Piutang dariPendapatan Penjualan,SewadanJasa
32 : Piutang dariPendapatan KejaksaandanPeradilan
33 : PiutangdariPendapatanPendidikan
34 : Piutang dariPendapatan Lain-Lain
41 ;Tagihan PenjualanAngsuran
42 :Tagihan Tuntutan GantiRugi
6
Nomor
Diisidengannomorurutperjenispiutan (5 digit)
7
Nama
Diisidengannamadebitur
8.
NIP/NPWP
DiisidenganNIP/NPWP,NIPuntukdebitur PNS
9.
Alamat
Diisidenganalamatdebitur
10.
UnitKerja
Diisidengan unit kerjadebitur (UAKPA)
11.
Kementrian/Lembaga
Diisidengan Kementrian/Lembaga debitur
12.
Jumlah piutang
Diisidenganjumlahrupiahpiutang
13.
Tgl.Jatuhtempo
Diisidengan tanggaljatuh tempoSPn piutang
14.
Angsuran perbulan
Diisi denganjumlahrupiahangsuranper bulanapabilapembayarandilakukandenganmengangsur
15.
Mulai mengangsur*)
Diisidengantanggal mulai mengangsur
16.
No.SK
Diisidengan nomor SK PenetapanPiutang
17.
Tgl.SK
DiisidengantanggalSKPenetapan Piutang
18.
Tgl*0
Diisidengan tanggal pencatatan
TatacarapengisianKartuPiutang
No.
Uraian
Pengisian
19.
Keterangan
Diisidenganuraiantransaksi,misalnyapenandatanganansuratketetapan hutang,pembayaran angsuran,dll.
20.
Debit
Diisidengan rupiah penambahan piutang PNBP
21.
Kredit
Diisidengan penguranganrupiah piutang PNBP
22.
Saldo
Diisidenganselisihantarakolom (20)dengankolom(21)
23.
Dicatat
Diisidengannamapetugasyang mencatatkartupiutang
24.
Disetujui
Diisidenganpenanggungjawabsatuankerja
*)Hanya diisipadaakhirsemester(KhususKartu Piutang kode 20,21atau 22)
SURATKETERANGAN TANDALUNAS(SKTL)
PETUNJUKPENGISIAN
SURATTANDAKETERANGAN TANDALUNAS
No.
UaraianIsian
(1)
Diisidengan uraiankementrian/lembaga
(2)
Diisidengan uaraian satuankerja
(3)
DiisidengantanggalpenerbitanSKTL
(4)
Diisidengan uraian namasatuan kerja
(5)
Diisidengan jenis piutang
(6)
Diisidengan namapihakterutang
(7)
Diisidenganspesifikasi/rincian piutang
(8)
Diisidengan jumlah rupiah piutang dalam angka
(9)
Diisidengan jumlah rupiah piutangdalam huruf
(10)
Diisidengan namajabatanpejabat yang menerbitkan suratKeputusan
(11)
Diisidengan tanggalSuratKeputusan
(12)
Diisidengannomor SuratKeputusan
(13)
Diisidengan tanggal SuratPerjanjian
(14)
DiisidengannomorSurat Perjanjian
(15)
Diisidengan tanggal SuratPenagihan
(16)
DiisidengannomorSurat Penagihan
(17)
Diisidengan namadan NIPKepala SatuanKerjabersangkutan
DAFTARREKAPITULASIPIUTANG
TataCaraPengisianDaftarRekapitulasiPiutang
No.
Uraian
Pengisian
1.
Kementerian Negara/Lembaga
Diisidengankodeuraiankementerian negara/lembaga
2.
EselonI
Diisidengankodedanuraianuniteselon I
3.
Wilayah
Diisidengankodedanuraiankantorwilayah
4.
Satuankerja
Diisidengankodedanuaraiansatuankerja
5.
JenispiutangPNBP
Diisidengankode (2 digit)danuraianjenispiutang.
6
Semester
Diisidengan semestermutasi piutang
7
Yangberakhirpada tanggal
CukupJelas
8.
No.KartuPiutang
Diisi dengan nomorKartu Piutang
9.
Keterangan
Diisidenganuraiantransaksi,misalnyaNamadebiturA,Debitur B,dst.
10.
JumlahPiutangs.d. SemesterLalu
Diisidenganjumlahpiutangsampai dengan semestersebelumnya
11.
Penambahan
Diisidenganjumlahpenguranganpiutangpadasemesterbersangkutan
12.
Pengurangan
Diisidenganjumlahpenambahanpiutangpadasemesterbersangkutan
13.
Jumlahpiutang s/dSemesterini
Diisidenganhasil penjumlhanpenambahankolom(10)dan(11) dikurang(12)
14.
Dicatat
Diisidengannama petugasyang mencatatkartupiutang
15.
Disetujui
Diisidenganpenanggungjawabsatuankerja
DAFTARSALDOPIUTANG
Kementerian Negara/Lembaga:(1)Eselon I:(2)
Wilayah:(3)
SatuanKerja:(4)
Kode
JenisPiutang
Saldo(Rp)
11
PiutangdariPendapatanMinyak Bumi
12
PiutangdariPendapatanGasAlam
13
PiutangdariPendapatan PertambanganUmum
14
PiutangdariPendapatanKegutanan
15
PiutangdariPendapatanPerikanan
22
PiutangdariPendapatanBagianPemerintahatasLabaBUMN
31
PiutangdariPendapatan Penjualan, SewadanJasa
32
PiutangdariPendapatanKejaksaan danPeradilan
33
PiutangdariPendapatanPendidikan
34
PiutangdariPendapatanLain-Lain
41
TagihanPenjualanAngsuran
42
TagihanTuntutan GantiRugi
Jumlah
(10)
Disetujui,(11)
TatacarapengisianDaftarSaldoPiutang
No.
Uraian
Pengisian
1.
KementrianNegara/Lembaga
Diisidengankodeuraiankementrian negara/lembaga
2.
EselonI
Diisidengankodedanuraianuniteselon I
3.
Wilayah
Diisidengankodedanuraiankantor wilayah
4.
Satuankerja
Diisidengankodedanuaraiansatuankerja
5
Semester
CukupJelas
6
Yang berakhirtanggal
CukupJelas
7.
Kode
Diisidengannomorkodejenis Piutang
8
JenisPiutang
Diisidenganuraianjenispiutang
9.
Saldo
Diisidenganjumlahsaldodari seluruhjenispiutang
1.
Jumlah
Diisidenganjumlahpenguranganpiutangpadasemester bersangkutan
12.
Pengurangan
Diisidenganjumlahpenambahanpiutangpadasemester bersangkutan
13.
Jumlahpiutangs/dSemesterini
Diisi denganhasil penjumlhanpenambahankolom (10)dan(11)dikurang(12)
14.
Dicatat
Diisidengannamapetugasyang mencatatkartupiutang
15.
Disetujui
Diisidenganpenanggungjawabsatuankerja
DAFTARUMURPIUTANG
Kementerian Negara/Lembaga:(1)Eselon I:(2)
Wilayah:(3)
SatuanKerja:(4)
DAFTARUMURPIUTANG
JenisPiutangPNBP:(5)Yang berakhirpadatanggal......(6)
No.
IdentitasDebitur
StidakadaaldoAwal
Pelunasan
SaldoAkhir
Tagihanyangbelumdilunasipadatahunberjalan
A=ada/T=tidakada
Jumlahtagihanyangbelumdilunasipadatahunberjalan
>12
bulan
No.
No.SK
Tgl.SK
Tgl.JatuhTempoJumlahPiutang
1 –30
hari
1 –3
bulan
3 –6
bulan
8 –12
bulan
Jumlah
Lebihdari1tahun
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
(16)
(17)
(18)
(19)
Dicatat,(22)(.......................................................)
Disetujui,(23)(................................................)
TataCara PengisianDaftarUmurPiutang
No.
Uraian
Pengisian
1.
KementrianNegara/Lembaga
Diisidengankodeuraiankementrian negara/lembaga
2.
EselonI
Diisidengankodedanuraianuniteselon I
3.
Wilayah
Diisidengankodedanuraiankantorwilayah
4.
Satuankerja
Diisidengankodedanuaraiansatuankerja
5
JenisPiutang
Diisidengannomorkode (2 digit)danuraianjenisPiutangPNBP
6
Yangberakhirpada tanggal
CukupJelas
7.
No,
CukupJelas
8
IdentitasDebitur
Diisi dengan nama debitur,nomorSK Penetapanpiutang,tanggalSK Penetapanpiutang,tanggaljatuhtempo piutang,jumlahrupiahpiutang
9.
SaldoAwal
Diisidenganjumlahsaldodari awalpiutang padatahunberjalan
10
Pelunasan
Diisidenganjumlahpelunasanpiutangpadatahunberjalan
12.
SaldoAkhir
Diisidenganjumlahsaldoakhirpiutang padatahunberjalan
13.
Tagihan yangbelum dilunasipadatahunberjalana=ada/t=tidakada
DiisidenganhurufA,jika adatagihanyang belumdilunasipadatahun berjalandanhurufTjikatidakada
14 –17
Jangkawaktu piutang yangbelumdilunasi (<12bulan)
Disetiap kolomumur,diisi denganjumlahsisarupiahpiutang yangbelumdilunasi pada tahunberikutnya.
18
Jumlah
Diisidenganjumlahrupiah kolom14s.d.kolom17)
19
Jangkawaktu piutang yangbelumdilunasi (>12bulan)
Diisidenganjumlahsisarupiahpiutangyangbelumdilunasipadaperiodeberikutnya
2021
Jumlah
Cukupjelas
22
Dicatat
Diisidengannama petugasyang mencatatkartupiutang
23
Disetujui
Diisidengannamadantandatangan penanggungjawab satuankerja
DaftarReklasifikasiSaldoPiutang
Kementerian Negara/Lembaga:(1)Eselon I:(2)
Wilayah:(3)
SatuanKerja:(4)
DAFTARREKLASIFIKASISALDOPIUTANG
Yangberakhirtanggal:(5)
Kode
JenisPiutang
Saldo
AsetLancar
AsetNonLancar
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
11
PiutangdariPendapatanMinyak Bumi
12
PiutangdariPendapatanGasAlam
13
PiutangdariPendapatanPertambanganUmum
14
PiutangdariPendapatanKegutanan
15
PiutangdariPendapatanPerikanan
22
PiutangdariPendapatanBagianPemerintahatasLabaBUMN
31
PiutangdariPendapatanPenjualan,Sewadan Jasa
32
PiutangdariPendapatanKejaksaan danPeradilan
33
PiutangdariPendapatanPendidikan
34
PiutangdariPendapatanLain-Lain
41
TagihanPenjualanAngsuran
42
TagihanTuntutan GantiRugi
Jumlah
(11)
(12)
(13)
Disetujui,(14)
(.....................................)
TatacarapengisianDaftarReklasifikasiSaldoPiutang
No.
Uraian
Pengisian
1.
KementrianNegara/Lembaga
Diisidengankodeuraiankementrian negara/lembaga
2.
EselonI
Diisidengankodedanuraianuniteselon I
3.
Wilayah
Diisidengankodedanuraiankantor wilayah
4.
Satuankerja
Diisidengankodedanuaraiansatuankerja
5
Yang berakhirtanggal
CukupJelas
6
Kode
DiisidengankodejenisPiutang
7.
JenisPiutang
Diisidengan uraian jenisPiutang PNBP
8.
Saldo
Diisidenganjumlahsaldopiutang
9
AsetLancar
Diisidenganjumlahyangmenjadi asetlancar
10.
AsetNon Lancar
Diisidenganjumlahyangmenjadi asetnonlancar
11.
Jumlah
Diisidenganjumlahsaldoseluruhjenispiutang
12.
Jumlah
Diisidenganjumlahasetlancarseluruh jenispiutang
13
Jumlah
Diisidenganjumlahnonasetlancarseluruhjenispiutang
14
Disetujui
Diisidengannamadantandatangan penanggungjawabsatuankerja
KartuPenyisihanPiutangTidakTertagih
KementerianNegara/Lembaga:(1)EselonI: (2)
Wilayah:(3)
SatuanKerja:(4)
KARTUPENYISIHANPIUTANGTIDAK TERTAGIHPER........................20XX..(5)
Jenis Piutang:(6)
No.
Nama Debitur
No.
&TanggalSPn
SaldoPiutang
BentukAgunan/sitaan
Nilaiagunan/Sitaan(Rp)
NilaiAgunan/Sitaanyangdiperhitungkan(Rp)
KualitasPiutang
SaldoPiutangsetelahagunan/Sitaan(Rp)
ProsentasePenyisihan(%)
JumlahPenyisihanpiutang(Rp)
Keterangan
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9=4-7)
(10)
(11=9x10)
(12)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
(16)
(17)
(18)
JUMLAH
(19)
Mengetahui:KepalaSatuanKerja
Nama(21)
NIP(22)
Kota,tanggal,bulan,tahun
PetugasUnitPembukuanPiutangPNBP
Nama(23)
NIP(24)
PetunjukPengisian
KARTUPENYISIHANPIUTANGTIDAK TERTAGIH
No.
UraianIsian
(1)
Diisidengankodeuraiankementrian negara/lembaga
(2)
Diisidengankodedanuraianuniteselon I
(3)
Diisidengankodedanuraiankantorwilayah
(4)
Diisidengankodedanuaraiansatuankerja
(5)
DiisiPer 30 juni atau 31DesemberTahunAnggaranberjalan
(6)
Diisidengankodeakundanuraianjenispiutangnegarabukanpajak
(7)
Diisidengannomorurut
(8)
Diisidengannamadebitur
(9)
Diisidengannomordan tanggalSuratPenagihan (SPn)
(10)
Diisisaldo piutangyangdiambildariKartuPiutangPer posisitanggal laporan keuangan(semesteran)
(11)
Diisibemtuk agunan/sitaansesuaiPMKmengenaiKualitas Piutang K/LdanPembentukanPenyisihanPiutangTidak tertagih
(12)
DiisiNilaiagunan/sitaan
(13)
Diisinilaiagunan/sitaanyangdapayt diperhitungkansesuaiPMK Kualitas Piutang K/LdanPembentukanPenyisihanPiutangTidaktertagih
(14)
Diisikualitas piutangsesuaiPMK KualitasPiutangK/LdanPembentukanPenyisihan PiutangTidaktertagih
(15)
Diisidengansaldopiutang setelahdikurangi nilaiagunan/sitaanyangdapat diperhitungkansebagai pengurang
(16)
Diisiprosentasepenyisihan piutangberdasarkankualitas piutang sesuai PMK KualitasPiutangK/Ldan PembentukanPenyisihanPiutangTidak tertagih
(17)
Diisidengansaldo penyisihanpiutangtidaktertagih,yaitusaldo piutangsetelah dikurangi nilaiagunan/sitaan yang dapatdiperhitungkan dikaliprosentase penyisihanpiutangtidaktertagih
(18)
Diisidenganketerangan, misalnyakeputusanpenetapankualitas piutang,yangdianggappentingdanrelevan
(19)
Diisidenganhasilpenjumlahan enyisihanpiutangtaktertagih, yangakandiinput sebagai jumlahPenyisihanPiutangTidak TertagihpadaNeraca
(20)
Diisinamakota,tanggal,bulan dantahun
(21)
DiisidengannamaKuasaPenggunaAnggaran
(22)
DiisidenganNIPKuasa PenggunaAnggaran
(23)
Diisidengannamapetugas unitpembukuanpiutangPNBP
(24)
DiisidenganNIPpetugas unit pembukuanPNBP
FORMULIRJURNALASET
TataCaraPengisianDaftarReklasifikasiSaldoPiutang
No.
Uraian
Pengisian
1.
KementrianNegara/Lembaga
Diisidengankodeuraiankementriannegara/lembaga
2.
EselonI
Diisidengankodedanuraianuniteselon I
3.
Wilayah
Diisidengankodedanuraiankantor wilayah
4.
Satuankerja
Diisidengankodedanuaraiansatuankerja
5
No. Dokumen
Diisidengan no.Dokumen yangditetapkan untukFormulirJurnalAset.No. FormulirJurnalAsetditetapkanoleh setiap unit akuntansipembuat FormulirJurnalAsetdengan membuat format“BABT00000”dimanaBA=kode3digitKementerianNegara/Lembaga, B=bulan,T=tahun,dan 00000 =no.urut
6
Tanggal
Diisidengantanggal pembuatanlaporan
7.
TahunAnggaran
Diisidenganperiodetahunanggaranyangdilaporkan
8.
PeriodeBulan
Diisidenganperiodetransaksi yangdilaorkan
9
Keterangan
Diisidenganpenjelasanmengenaisifatdari transaksi yangdibuatRormulirJurnal aset
10.
JenisJurnalAset
Diisidengan 6pilihanjurnal asetsesuai
11.
No.Urut
Diisidengannomor urut transaksi denganrinciandebetataukredit
12.
KodePerkiraan
Diisidengan 6(enam) digituntukkode perkiraan
13
Uraiannamaperkiraan
Diisidengannamaperkiraansesuai dengankodeperkiraanpadakolom 13
14
Rupiah
Diisidenganjumlahrupiah yangdidebetatau dikredit.
Jumlah dikreditdibedakandari jumlahdebetdengan memasukkantanda minus9-) didepanjumlah kredituntukmemungkinkanpengambilanjumlah
15
Dibuat oleh
Diisidengannama jelasdantandatangan stafyangmembuatFormulirJurnalAset.TanggalpembuatanFormulirJurnalAsetditulis padatempat yangdisediakan
16
Disetujuitanggaloleh :Tanggal:
Diisidengannamajelasdantandatanganpenanggungjawab yangmenelitidan menyetujuiFormulirJurnalAset.TanggalpenandatangananFormulirJurnalAsetditulispada tempat yangdisediakan
17.
Direkamoleh :Tanggal
Diisidengannama jelasdan tandatanganstafyangmeneliti danmerekamFormulirJurnalAset. Tanggalpenandatanganan FormulirJurnalAset ditulispada tempatyangdisediakan
LAPORANKUALITASPIUTANGDANPEMBENTUKANPENYISIHAN PIUTANGTIDAK TERTAGIHKANTOR PUSATBADANTENAGANUKLIRNASIONAL
PER30/31JUNI/DESEMBER20XX(1)
No
Jenis PiutangdanNamaDebitur
SaldoAwal(per30/31
Jun/Des 20xx)
Perubahan (+/-)
SaldoAkhir(per30/31
Jun/Des 20x1)
Penggolongan
NilaiAgunanatauBarangSitaan
Penambahan
Pengurangan
Lancar
KurangLancar
Diragukan
Macet
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(8)
(8)
(8)
(9)
JUMLAH
Tata CaraPengisianLaporanKualitasPiutangdanPembentukanPenyisihanPiutangTidakTertagih
No.
Uraian Isian
(1)
Diisidengantanggal berakhirnyaperiodepelaporankeuangan
(2)
Diisidengannomor urut debitur
(3)
Diisidenganjenispiutangdannamadebitur
(4)
Diisidengansaldopiutangpadatanggal laporankeuanganperiodesebelumnya
(5)
Diisidengan penambahanpiutang/TGRpada periodepelaporan
(6)
Diisidengan pelunasanpiutang/TGRpadaperiodepelaporan
(7)
Diisidengansaldopiutangpadatanggal berakhirnya periodepelaporankeuangan(dihitungmelaluisaldoawal(4)ditambahpenambahanperiodeberjalan(5) dikurangi pelunasanperiodeberjalan)
(8)
Diisidengannilai penyisihanpiutangtidaktertagihdidasarkanpadakondisimasing-masingpiutangpada tanggallaporankeuangansesuaidenganPMK Nomor:201/PMK.06/2010
BP
STAFF
a
NO
PROSES
Pelaksana
MutuBakuKelengkapan/Standar
UnitPenatausahaanPiutangPNBP
Ka.Satker
Debitur
Ka. BU
Inspektorat
Kelengkapan
Waktu
Output
Ket
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
6.1.1.1
MembuatkonsepSPnberdasarkanDS Piutang
DS Piutang
2 hari
KonsepSPn
DS PiutangdiperolehdaripengelolaPNBP/PPABP/BendPengel/Penerimaan/TPKN
FormatSPnsesuai FM001
6.1.1.2
MenandatanganiSPn
KonsepSPn
1 hari
SPn
6.1.1.3
Meneruskan SPn
SPn
1 hari
SPn
6.1.1.4
MengagendakanSPndanmengirimSPn
Membukukanke dalamkartupiutang
SPn
1 hari
SPn
SuratPengantar
KartuPiutang
b
NO
PROSES
Pelaksana
MutuBakuKelengkapan/Standar
UnitPenatausahaanPiutangPNBP
Ka.Satker
Debitur
Ka. BU
Inspektorat
Kelengkapan
Waktu
Output
Ket
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
6.1.1.13
MembuatkonsepSPnKetiga
Suratpemberitahuanpiutangjatuhtempo
1 hari
KonsepSPnKetiga
FormatSPnKetiga sesuaiFM003
6.1.1.14
Menandatangani SPnKetiga
KonsepSPnKetiga
1 hari
SPnKetiga
6.1.1.15
Meneruskan SPnKetiga
SPnKetiga
SPnKetiga
6.1.1.16
MengagendakanSPnKetigadanmengirimkan SPnKetiga
Membukukanke dalamkartupiutang
SPnKetiga
1 hari
SPnKetiga
SuratPengantarSPnKetiga
KartuPiutang
Tembusandisampaikan keDJAdanDJKN
a
b
NO
PROSES
Pelaksana
MutuBakuKelengkapan /Standar
UnitPenatausahaanPiutangPNBP
Ka.Satker
Debitur
Ka. BU
Kabag.Keuangan
Kasubbag.Perbendaharaan
Inspektorat
Kelengkapan
Waktu
Output
Ket
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
6.1.2.1
MelakukanpembayarandanmenyerahkanBuktipembayaran
Bayar
ak bayar
SPnKetiga
29 hari
Bukti
Pembayaran
SuratPemberitahuanPiutangJatuhTempo
Jika sampaidengan 1 harisebelumtanggaljatuh tempotidakada pembayarandari debitur
6.1.2.2
MenginformasikanPiutangJatuhTempodanmengumpulkandokumenterkaitpiutangPNBP
BuktiPembayaran
1 hari
Dokumenterkaitpiutang
DS PiutangPNBP
KartuPiutang
SPn
Denganmemorandum
6.1.2.3
MembuatkonsepSuratUsulanPenyerahanPengurusanPiutangPNBP
SuratPemberitahuanPiutangJatuhTempo
Dokumenterkaitpiutang
DS PiutangPNBP
KartuPiutang
SPn
2 hari
KonsepSuratUsulan PenyerahanPengurusanPiutangPNBP
Tid
membuat�
konsep�
Surat�
�
Pemindahan�
Penagihan�
Piutang�
�
PNBP�
�
�
�
NO
PROSES
Pelaksana
MutuBakuKelengkapan /Standar
UnitPenatausahaanPiutangPNBP
Ka.Satker
Debitur
Kelengkapan
Waktu
Output
Ket
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
6.1.4.1
Menyampaikan bukti pembayaran
BuktiPembayaran
1 hari
Bukti Pembayaran
6.1.4.2
Meneruskan bukti pembayaran
BuktiPembayaran
1 hari
Bukti Pembayaran
6.1.4.3
MemeriksadanmencatatbuktipembayarankedalamKartuPiutang
BuktiPembayaran
5 hari
KartuPiutang
melakukankonfirmasidengan KPPN
FormatKartuPiutangsesuaiFM005
6.1.4.4
Membuatsuratpemberitahuanpelunasanpiutang PNBP
Bukti pembayaran
Hasil KonfirmasidenganKPPN
2 hari
Suratpemberitahuan
Bukti pembayaran
HasilKonfirmasidenganKPPN
KartuPiutang
UnitPenatausahaanPiutangPNBP
Ka.Satker
Debitur
Kelengkapan
Waktu
Output
Ket
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
6.1.4.5
Suratpemberitahuan
Bukti pembayaran
HasilKonfirmasidenganKPPN
KartuPiutang
1 hari
KonsepSKTL
FormatSKTLsesuaiFM006
T
s
idak
esuai
ses
uai
6.1.4.6
MenandatanganiSKTLdanmengirimkanSKTL
KonsepSKTL
1 hari
SKTL
Pelaksana
MutuBakuKelengkapan /Standar
NO
PROSES
Melakukanpengujiandokumen
piutang
Membuatkonsep
Keterangan
(SKTL)
Tanda
Surat
Lunas
NO
PROSES
Pelaksana
MutuBakuKelengkapan/Standar
UnitPenatausahaanPiutangPNBP
Debitur
PengelolaPNBP/PPABP/
bend.pengel/penerimaan
SAKPA
KasubbagKeuangan/PNBP
Kabag.TU/Keuangan
/Adm.Umum/KasubbagTU
Ka.Satker
UAPPA-W/E1
Kelengkapan
Waktu
Output
Ket
UnitOperasional
UnitAdministrasi
UnitPembukuan
6.2.12
MenandatanganiLaporanKualitasPiutangdanDaftarPembentukanPenyisihanPiutangTakTertagihdanmengirimlaporantersebut
KonsepLaporanKualitasPiutangdanDaftarPembentukanPenyisihanPiutangTakTertagih
1
hari
LaporanKualitasPiutangdanDaftarPembentukanPenyisihanPiutangTakTertagih
KEMENTRIAN..............(1)........
SATUANKERJA..........(2).......�
�
�
..............................(3)................�
�
Suratketerangantanda lunasNo.:..............................
KepalaSatuanKerja......(4)........,denganinimenerangkanbahwautang...........(5).....
atasnama.............(6).........,denganrincian:�
�
........................................
........................................
........................................
.
........................................
........................................
Sebesar�
�
:...........................................................(7)
:............................................................
:.............................................................
: .................................................................
: ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,................................
:Rp.........................(8)......................
(..............................(9)...........................)�
�
�
�
�
�
Yang ditetapkanberdasarkanSuratKeputusan..........................(10)................
tanggal......................(11).....No...........(12).......dan/atauSuratPerjanjian
tanggal,,,,,913)..............N0........(14)........sertayangditagihdenganSuratPenagihan
(SPn)tanggal............(15)...........No.(16).................telahdibayarlunas.�
�
�
KepalaSatuan Kerja
..................(17)..................�
�
KementerianNegara/Lembaga: (1)EselonI: (2)
Wilayah:(3)
SatuanKerja; (4)�
�
�
�
DAFTARREKAPITULASIPIUTANG
JenisPiutangPNBP;(5)Semester :(6)
Yangberakhirpadatanggal�
�
�
�
No.KartuPiutang�
Keterangan�
JumlahPiutangs.d.semesterlalu�
Penambahan�
Pengurangan�
JumlahPiutangs/dsemesterini�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
(8)�
(9)�
(10)�
(11)�
(12)�
(13)�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
Dicatat,(14)
(...................................................)�
�
Disetujui,(15)
(..........................................)�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
KementrianNegara/Lembaga:�
:(1)....................................................�
No.Dokumen�
:(5)....................................................�
�
EselonI�
:(2)....................................................�
Tanggal�
:(6)...................................................�
�
Wilayah�
:(3).....................................................�
TahunAnggaran�
:(7)...................................................�
�
SatuanKerja�
:(4),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,�
�
�
�
�
�
JenisJurnalAset (10)�
�
�
Periode/Bulan�
:(8).....................................................�
KasdiBendaharaPenerima�
Persediaan�
�
Keterangan�
:(9).....................................................�
KasdiBendahraPembayar�
AsetTetap�
�
�
�
Piutang�
AsetLainnya�
�
�
�
�
�
�
No.Urut(11)�
KodePerkiraan(12)�
UraianNamaPerkiraan(13)�
Rupiah(14)�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
Dibuatoleh: (15)Tanggal:�
�
Disetujuioleh: (16)Tanggal:�
Direkam oleh: (17)Tanggal:�
�
�
�
�
�
�
524