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Benefícios Fiscais do
ICMSMATERIAL PRODUZIDO EM NOVEMBRO DE 2019
Não é novidade que o Brasil tem uma dascargas tributárias mais altas do mundo, fato que reduz a capacidade de investimento das empresas, desestimula o empreendedorismo e prejudica a atração de investimentosexternos para o País.
Com tantos impostos e contribuições devidos, é preciso estar muito atento às possibilidades ealternativas que nossa legislação traz para que
se pague menos tributos .
Neste infográfico vamos abordar os benefíciosfiscais, um mecanismo criado pelo governo para incentivar o investimento, crescimento e/ougeração de empregos em um setor ou atividade econômica.
Descubra o que são estes benefícios e como eles podem contribuir para o crescimento das empresas.
DefinindoO benefício fiscal é um regime especial de tributação que envolve uma redução ou eliminação,direta ou indireta, do respectivo ônus tributário, oriundo de lei ou norma específica, assumindo-se como uma forma de isenção, redução, deduções, amortizações e/ou outras medidas fiscais dessa natureza. O benefício pode ocorrer em determinadas operações, serviços ou mercadorias.
Existem várias modalidades de benefício fiscal. Elas estão previstas nos âmbitos municipal,estadual ou federal. Normalmente são concedidas por requisitos próprios e específicos
estabelecidos nas respectivas normas e regulamentos.
Benefício fiscaldo ICMS
Principais benefícios fiscais do ICMS
O benefício fiscal do ICMS é a redução ou eliminação, direta ou indireta, da alíquota do ICMS nas mercadorias ou serviços. A definição dos itens que possuem o incentivo é determinada pela SEFAZ (Secretaria Estadual da Fazenda) dos estados de origem. São várias as modalidades de Benefício Fiscal, a seguir vamos elencar as principais:
Exportação:não são tributáveis as operações de
exportação de produtos industrializados, em virtude de imunidade e de produtos primários
e semielaborados, em virtude denão-incidência. Como se não bastasse, o
exportador pode creditar-se do ICMS pago na aquisição dos insumos destinados à
industrialização ou mercadorias adquiridas para revenda, bem como da energia elétrica e
serviços de comunicação.
Simples Nacional:vários Estados estabelecem benefíciosespecíficos para as micro e pequenas
empresas optantes pelo Simples Nacional. É importante, então, verificar a existência de
possíveis benefícios fiscais nos Regulamentos do ICMS das unidades federativas.
Convênios:os convênios celebrados entre os Estados e o
Distrito Federal atribuem benefícios deredução, suspensão ou isenção de ICMS.
Drawback:os tributos incidentes sobre insumos
importados, que são utilizados em produto exportado, são suspensos ou eliminados.
Verificando se um produto possuibenefíCio fiSCalPara realizar a verificação da tributação do ICMS de um produto e saber se este possui algum benefício fiscal, é necessário muita pesquisa e interpretação da legislação, que é bastante vasta e complexa. Todas as informações vinculadas ao produto deverão ser consultadas na SEFAZ de cada Estado vinculado à operação.
As principais legislações a seremconsultadas são: a Lei do ICMS e oRegulamento do ICMS (RICMS), além dos Decretos, Convênios, Portarias etc., que mencionarem, especificarem ou impuserem algo sobre a operação.
obStáCuloSpara identificar a tributação
Existem inúmeras dificuldades que interferem na identificação de eventual benefício para oproduto. Muitos empresários acabam desconhecendo determinados benefícios, interpretando
erroneamente sua utilização ou errando no cálculo da tributação envolvida. Com isso, podem sofrer prejuízos financeiros e até mesmo autuações fiscais.
Dentre as principais dificuldades no processo de verificação da tributação dos produtos, destacam-se:
Desconhecimento da legislação e de suaestrutura;
Desconhecimento dos tipos de benefíciosexistentes;
Falta de clareza dos textos legislativos, queutilizam conceitos amplos e muitas vezes não identificam o produto contemplado pelobenefício por sua expressão exata oupelo código NCM.
Tornando o processo MaiS SiMpleS
Com o auxílio de sistemas de busca eletrônica, como o e-Consulta (parte integrante da solução da e-Auditoria), é possível verificar, através do código NCM, todas as possíveis tributações vinculadas
ao produto (inclusive benefícios), com base legal, descrição da operação e vigência.
Isso permite que os benefícios fiscais sejamidentificados rapidamente e que o profissional
contábil possa assumir seu papel consultivo,contribuindo para a saúde financeira das
empresas atendidas através do corretoenquadramento tributário dos produtos.
O objetivo é evitar que se pague o ICMS a maior (quando se deixa de aproveitar um benefício
fiscal) ou a menor (quando um benefício éaplicado indevidamente).
A economia gerada pelo correto enquadramento tributário pode sertransformada em oportunidades e investimentos para a empresa, da mesma
forma que a redução dos riscos fiscais é fator determinante para seplanejar um crescimento sólido e seguro.
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