bentuk - psp.pertanian.go.idpsp.pertanian.go.id/assets/file/konsolidasi 2013-ir ii.pdf · resiko,...
TRANSCRIPT
B E N T U K P E N G E N D A L I A N
1.Pengorganisasian2.Personil3.Kebijakan4.Perencanaan5.Prosedur6.Pencatatan7.Pelaporan8.Reviu intern
1. LingkunganPengendalian
2. Penilaian Risiko
3. Kegiatan Pengendalian
4. Informasi Dan Komunikasi
5. PemantauanPengendalian Intern
SPIPP.60 TAHUN 2008
WASKAT
DASAR PP 60 TAHUN 2008
UU NO. 1/2004 TENTANG PERBENDAHARAAN NEGARA
KHUSUSNYA PASAL 58 (2) SISTEM PENGENDALIAN INTERN
PEMERINTAH DITETAPKAN DENGAN PERATURAN PEMERINTAH
SPIPACTION TERUS MENER
US
PIMP. & SELURUHPEGAWAIPUSAT &DAERAH
TUJUAN ORGS
TUJUAN ORGS
PELAKS. KEG. ORGS. YG EFISIEN & EFEKTIF
KEHANDALAN LAP. KEU
PENGAWASAN ASET NEGARA
KETAATAN THD PER UU
PENGERTIAN SPIP
PENGUATAN EFEKTIVITAS
PENYELENGGARAANSPIP
‐MENTERI/PIMP.LEMB‐GUBERNUR‐BUPATI/‐WALIKOTA
PENGAWASAN INTERN ATAS
TUPOKSI
APIP
PEMBINAANPENYELENGGARAAN
SPIP
AUDIT
REVIU
EVALUASI
PEMANTAUAN
BPKP
PENY. PEDOMAN TEKNIS SPIP
SOSIALISASI SPIP
BIMB. & KONSUL SPIP
PENINGKATAN KOMPETENSI AUDITOR
DIKLAT SPIP
Lingkungan Pengendalian adalah kondisi yang tercipta
dalam suatu unit kerja/satuan kerja yang mempengaruhi efektivitas pengendalian
intern.
LINGKUNGAN PENGENDALIAN
LINGKUNGAN PENGENDALIAN
STRUKTUR ORGANISASI BELUM DIBENTUK, ATAU TIDAK DILENGKAPI DENGAN URAIAN TUGAS DAN BAGAN ORGANISASI
KEBIJAKAN BELUM DIBUAT, ATAU DIBUAT TETAPI TIDAK SESUAI DENGAN KONDISI SETEMPAT
PROSEDUR KERJA PADA UMUMNYA TIDAK DIBUAT (PERJALANAN DINAS, PEMANFAATAN ASSET)
PENUNJUKAN PERSONIL TIDAK SESUAI DENGAN KUALIFIKASINYA
PIMPINAN BELUM DAPAT MENCIPTAKAN KONDISI LINGKUNGAN YANG KONDUSIF
“KEMUNGKINAN KEJADIAN YANG
MERUGIKAN”.
“KEMUNGKINAN KEJADIAN YANG
MERUGIKAN”.
.
PENILAIAN RISIKOPENILAIAN RISIKO
“SUATU PROSES MENGIDENTIFIKASI RESIKO, UNTUK MENENTUKAN
PENYEBAB RESIKO, MEMPREDIKSI DAMPAK DARI SUATU RESIKO,
MENENTUKAN UPAYA PANANGANANRESIKO, SERTA PEMANTAUAN DAN
EVALUASI DARI PENANGANAN RESIKO”
“SUATU PROSES MENGIDENTIFIKASI RESIKO, UNTUK MENENTUKAN
PENYEBAB RESIKO, MEMPREDIKSI DAMPAK DARI SUATU RESIKO,
MENENTUKAN UPAYA PANANGANANRESIKO, SERTA PEMANTAUAN DAN
EVALUASI DARI PENANGANAN RESIKO”
.
PENILAIAN RESIKOPENILAIAN RESIKO
PENILAIAN RESIKO
BELUM DILAKUKAN IDENTIFIKASI RISIKO
BELUM MELAKUKAN ANALISA RISIKO SECARA TERTIB
PENANGANAN ANTISIPASI RISIKO BELUM DILAKUKAN SECARA MEMADAI
ADALAH TINDAKAN YANG DIPERLUKAN UNTUK MENGATASIRISIKO SERTA PENETAPAN DAN PELAKSANAAN KEBIJAKAN DAN PROSEDUR UNTUK MEMASTIKAN
BAHWA TINDAKAN MENGATASI RISIKO TELAH DILAKSANAKAN
SECARA EFEKTIF
KEGIATAN PENGENDALIAN
SATLAK PI BLM BERFUNGSI DGN MAKSIMAL DALAM PENGENDALIAN KEGIATAN STRATEGIS
BELUM DILAKUKAN REVIU ATAS KINERJA KEGIATAN STRATEGIS OLEH PIMPINAN
LEMAHNYA PENGENDALIAN ASSET
PEMBINAAN SDM YANG MASIH BELUM OPTIMAL
PEMISAHAN FUNGSI BELUM BERJALAN OPTIMAL
PENCATATAN TERHADAP KEJADIAN PENTING BELUM TERDOKUMENTASI DENGAN BAIK
INFORMASI & KOMUNIKASI
Seluruh informasi diidentifikasi, dicatat, dan dikomunikasikan dalam bentuk dan waktu yang
tepat.
INFORMASI DAN KOMUNIKASI
PELAKSANAAN PENCATATAN MASIH KURANG TERTIB
PEMBUATAN DAN PENGIRIMAN LAPORAN BELUM DILAKSANAKAN SESUAI DENGAN KETENTUAN
PEMBUATAN LAPORAN BLM SEPENUHNYA MENGINFORMASIKAN KEBERHASILAN/KEGAGALAN SUATU KEGIATAN STRATEGIS
Pemantauan harus dapat menilai kualitas kinerja dari
waktu ke waktu dan memastikan bahwa
rekomendasi hasil audit dan reviu lainnya dapat segera
ditindaklanjuti.
PEMANTAUAN PI
PELAKSANAAN PEMANTAUAN BERKELANJUTAN MASIH KURANG MEMADAI
PENYELESAIAN TINDAK LANJUT HASIL PEMERIKSAAN MASIH LAMBAT
MASIH BERORIENTASI PD REKOMENDASI KN SEDANGKAN YG BERSIFAT ADMINISTRASI BLM SELURUHNYA DITINDAKLANJUTI
UKURAN KEBERHASILAN IMPLEMENTASI SPI
EFISIEN DAN EFEKTIF DALAM PELAKSANAAN KEGIATAN
LAPORAN KEUANGAN DENGAN PREDIKAT WTP
PENILAIAN AKUNTABILITAS (SAKIP) MENJADI “A”
PENGELOLAAN SDM, ASET DAN KEUANGAN TERTIB
TAAT TERHADAP PERATURAN PERUNDANGAN
HAMBATAN IMPLEMENTASI SPIP
KOMITMEN PIMPINAN TERHADAP PENYELENGGARAAN SPIP MASIH KURANG
SPIP BARU MERUPAKAN “KEWAJIBAN” BUKAN “KEBUTUHAN”
KOORDINASI DENGAN K/L DAN PEMDA MASIH PERLU TERUS DITINGKATKAN
20
PERENCANAANPERSIAPAN DAN
IDENTIFIKASICP/CL
SURVEY INVESTIGASIDAN DESAIN (SID)
1. LOKASI TIDAK SESUAI DENGAN RUTRW
2. PENETAPAN LOKASI/PETANI TIDAK BERDASARKAN HASIL IDENTIFIKASI CP/CL
3. LOKASI TIDAK DITETAPKAN OLEH BUPATI AGAR TIDAK DIALIHFUNGSIKAN
1. DIBUAT PADA TAHUN YANG SAMA DENGAN PELAKSANAAN KONSTRUKSI
2. HASIL SID TIDAK SESUAI KONDISI LAPANG
3. AREAL TUMPANG TINDIH DENGAN PROGRAM/PROYEK LAIN
4. ISI DESAIN BELUM LENGKAP5. BELUM SELURUH SID DI
DISTRIBUSIKAN KE KABUPATEN
PEMBUATAN RUKK DAN PEMANFAATAN
DANA BANSOSKONSTRUKSI
1. PENCAIRAN DANA TIDAK MELALUI PERSETUJUAN TIM TEKNIS
2. PEMANFAATAN DANA TIDAK SESUAI RUKK
3. ADANYA PEMOTONGAN4. DIALIHKAN KE REKENING
PRIBADI
1. KONSTRUKSI DILUAR SID2. LUAS AREAL YANG
DICETAK BELUM SESUAI TARGET
3. PENYELESAIAN PEKERJAAN TIDAK SESUAI JADWAL
4. KONSTRUKSI TIDAK DAPAT DIREALISASI KARENA LAHAN SENGKETA
PELAKSANAAN
1. LAHAN SAWAH YANG TELAH TERCETAK TIDAK DIMANFAATKAN OLEH PETANI DAN MENYEMAK KEMBALI
2. TERJADI ALIH FUNGSI LAHAN, SETELAH SAWAH TERCETAK
PEMANFAATAN
PERENCANAAN SID BELUM MENGGAMBARKAN LOKASI PELAKSANAANKEGIATAN
RUK BELUM DIDUKUNG DENGAN NILAI PARTISIPATIFDARI KELOMPOK TANI
REVISI DAN PENYESUAIAN RUKK TANPA MELALUIPERSETUJUAN TIM TEKNIS DAN PPK
REALISASI PEKERJAAN KONSTRUKSI TIDAK SESUAIDENGAN DESAIN, DAN BELUM SESUAI TARGET
PELAKSANAAN
PENGGUNAAN DANA BANSOS TIDAK SELURUHNYASESUAI PERUNTUKANNYA
PELAPORAN
PELAPORAN PERKEMBANGAN FISIK PEKERJAANDILAPANGAN TIDAK DIBUAT
PEMANFAATAN
HASIL KONSTRUKSI PENGEMBANGAN JARINGAN IRIGASI BELUMSELURUHNYA DAPAT MENAIKKAN INDEKS PERTANAMAN
HASIL KONSTRUKSI TIDAK TERPELIHARA
a. GAPOKTAN BELUM SELURUHNYA SESUAI KETENTUAN
b. PENYUSUNAN RENCANA USAHA BERSAMA (RUB)• JENIS USAHA TIDAK SESUAI POTENSI• TIDAK DIDUKUNG DENGAN RUK, RUA• BELUM DIVERIFIKASI
b. BELUM SELURUH GAPOKTAN IKUT DALAM PELATIHAN, NAMUN SUDAH MENCAIRKAN DANA PUAP
c. TRANSFER DANA BLM-PUAP TIDAK DAPAT DIPROSES ATAU RETUR/DITOLAK OLEH KPPN
d. PENGURUS GAPOKTAN TIDAK HANYA PETANI TETAPI JUGA PNS DAN PERANGKAT DESA
e. DANA BLM-PUAP DICAIRKAN SEBELUM DILAKUKAN PELATIHAN
f. PENCAIRAN DANA HANYA DILAKUKAN SEBANYAK 1 TAHAP
g. PEMANFAATAN DANA DIGUNAKAN TIDAK SESUAI RUB PEMOTONGAN DANA DIGUNAKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI DISIMPAN DI REKENING PRIBADI PENGURUS
GAPOKTAN/PENGURUS LKM/ANGGOTA PENGGUNAAN DANA TIDAK TERCATAT DAN DIDUKUNG
DGN BUKTI MEMADAI
Pasal 20 ayat(1) Pejabat negara wajib menindaklanjuti rekomendasi dalam
laporan hasil pemeriksaan.
Pasal 20 ayat (5) Pejabat yang diketahui tidak melaksanakan kewajiban pada ayat (1)
dikenakan sanksi administratif.
Pasal 26 ayat(2)setiap orang yang tidak memenuhi kewajiban untuk
menindaklanjuti rekomendasi yang disampaikan dalamLHP pada pasal 20 ayat(1), dipidana dengan pidanapenjara paling lama satu tahun enam bulan dan/atau
denda paling banyak lima ratus juta rupiah
UU No.15 Thn 2004tentangPEMERIKSAAN PENGELOLAAN DAN TANGGUNG JAWAB KEUANGAN NEGARA
33
SE. Men.PAN No.SE/02/M.PAN/01/2005tentang Pelaksanaan Tindak Lanjut Hasil Pengawasan APIP
DIINSTRUKSIKAN KEPADA PIMPINAN UNIT KERJA MENINDAKLANJUTI SETIAP SARAN/REKOMENDASI LHP APIP.
DIBERIKAN SANKSI KEPADA PIMPINAN UNIT KERJA YANG LALAI DALAM PELAKSANAAN TINDAK LANJUT HASIL PENGAWASAN, PENILAIAN DP3, PERTIMBANGAN DALAM PROMOSI JABATAN
MENUGASKAN PIMPINAN APIP, UNTUK.* MEMANTAU PERKEMBANGAN TINDAK LANJUT* BERKOORDINASI DAN MELAPORKAN KEPADA APARAT PENEGAK
HUKUM * MENYAMPAIKAN LAPORAN TINDAK LANJUT KEPADA MENTERI
aTL REKOMENDASI LHA
PLNG LAMBAT 60 HRTL REKOMENDASI LHA
PLNG LAMBAT 60 HR
bSTLH 60 HR PERINGATAN PERTAMASTLH 60 HR PERINGATAN PERTAMA
c
STLH 30 HR PERINGATAN KEDUASTLH 30 HR PERINGATAN KEDUA
dSTLH 30 HR LAPOR KE MENTERISTLH 30 HR LAPOR KE MENTERI
BAHAN PENILAIAN DP3, PROMOSI
JABATAN, & SANKSI
TINDAK LANJUT HASIL PENGAWASAN ITJEN DEPTANSE MENTAN NO: 238/TU.210/SE/M/10/2009
eAPARAT PENEGAK HUKUMAPARAT PENEGAK HUKUM
REKOMENDASI HASIL AUDIT YANG TIDAK DAPAT DITINDAKLANJUTI (RATD)
TEMUAN AUDIT YANG REKOMENDASINYA CACAT TEMUAN AUDIT TIDAK MEMADAI TEMUAN AUDIT YANG TIDAK DAPAT DITINDAKLANJUTI