26  mijn praktijk  mednet 01I2014

Q & Abesloten vennootschap

“Momenteel ben ik als waarnemend huisarts actief en sta ik op het punt om de praktijk van een huisarts over te nemen die deel uit maakt van een maatschap. in deze maatschap zitten nog twee huisartsen. de één neemt deel aan de maatschap als bv en de ander als eenmanszaak. Moet ik ook met als besloten vennootschap (bv) deelnemen?”

bas dalmulder, adviseur bij Arts en Accountant:

De meeste artsen maken deze keuze op basis van de optie die het meest fiscaal gunstig is voor het inko-men. Er zijn ook andere redenen om voor een BV te

kiezen. Een belangrijke reden is het afschermen van persoon-lijke aansprakelijkheid. Het is niet meer zo dat de onderne-mer gebonden is aan de rechtshandelingen, maar de BV neemt deze plaats in en dat heeft in het geval van samenwer-kingsverbanden tussen ondernemers soms toch de voorkeur. De BV biedt ook de mogelijkheid om een deel van de ver-schuldigde belasting uit te stellen en de aanwezige liquide middelen eerst nog te laten renderen. Bijvoorbeeld het lenen van geld uit de BV als financiering van de eigen woning, waarbij de rente die verschuldigd is aan de BV ook aftrekbaar is als rente eigenwoningschuld. Hoewel de BV ook als pensi-oen-BV kan fungeren, heeft dat bij huisartsen die al bij pensi-oenfonds SPH aangesloten zijn weinig extra’s te bieden.Bij de BV-rechtsvorm komen wel aanvullende zaken kijken, zoals het moeten deponeren van jaarcijfers bij de KvK en het doen van aangifte vennootschapsbelasting. Soms vinden art-sen praktijkuitoefening middels een BV lastig, dat komt door verschijnselen als rekening-courant, dividend en reserves. Kortom, deze vraag kan niet zondermeer met ja of nee beant-woord worden. Iedere arts moet voor zichzelf nagaan wat hij belangrijk vindt, hoe hij zijn aansprakelijkheidsrisico inschat en of hij overtollige liquide middelen spaart en deze fiscaal gunstig wil gebruiken. een financieel adviseur kan voorreke-nen wat fiscaal gunstiger is. Het is dan ook aan te raden om deze om advies te vragen.

arbeidsongeschiktheid

“Hoe zit het precies met arbeidsongeschiktheidsverzeke-ringen? Moet de premie zo hoog zijn? in de nieuwe wetge-ving is het voor de financieel adviseur verboden om provi-sie te ontvangen voor advies en bemiddeling van een nieuwe aOv. Hoe kan ik dit in mijn voordeel laten werken?”

louis vollebregt, adviseur/eigenaar Means in Progress:

De premie van een arbeidsongeschiktheidsverzekering is hoog, omdat de kans dat iemand arbeidsongeschikt wordt best groot is en de verzekering dit risico moet

dekken. Als de premie privé betaald wordt, is deze nog steeds aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Dat maakt de AOV nog een van de weinige aftrekposten in de aangifte. Daar staat tegenover dat een eventuele AOV-uitkering in dat geval beschouwd wordt als belast inkomen.naast de fiscaliteit is het van groot belang om goed te weten wat voor verzekering nu eigenlijk afgesloten wordt, want het kan een flinke tegenvaller zijn wanneer onverwacht sprake is van een onverzekerd voorval en/of een verplichting om andere dan gewenste werkzaamheden te accepteren wan-neer de arts zijn normale vak niet meer kan uitoefenen!Als een deskundige ingeschakeld wordt om te helpen de keus te bepalen voor een nieuwe arbeidsongeschiktheidsver-zekering, dan mag deze adviseur niet langer provisie ontvan-gen van de verzekeraar. In plaats daarvan zal hij of zij een rechtstreekse vergoeding vragen voor zijn dienstverlening. Dit betekent in de praktijk dat nieuwe verzekeringen vaak 15 tot 25 procent goedkoper zijn dan de bestaande waarin de provisie in de premie is opgenomen. Een substantieel ver-schil dat het de moeite waard is om een advies in te winnen over de mogelijkheid om de huidige arbeidsongeschiktheids-verzekering te vervangen. De adviseur kan zich nu pas echt onafhankelijk van verzekeraars uitspreken wat de beste ver-zekering is voor iedere individuele arts. De kosten zijn inzich-telijk en er zijn geen onzichtbare kosten meer.Niet iedereen is blij met deze transparantie maar de verande-ring is een feit en artsen kunnen daarvan profiteren door een adviseur in de arm te nemen die niet alleen heel hard bezig is om provisiedragende verzekeringen zo lang mogelijk in stand te houden!

‘ Een belangrijke reden voor een BV is het afschermen van persoonlijke aansprakelijkheid’