betrouwbaarheidstypologie financiële instellingen: banken 1
TRANSCRIPT
![Page 1: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/1.jpg)
1
Betrouwbaarheidstypologie
Financiële instellingen: Banken
![Page 2: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/2.jpg)
2
![Page 3: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/3.jpg)
3
Belangrijkste aanknopingspunten voor betrouwbaarheid
• Functiescheiding tussen front- en backoffice• Limieten en bevoegdheden• Uitgebreid stelsel van general en application
controls (zie deel 5)• Bevestigingen aan derden door
rekeningafschriften op te sturen of elektronisch beschikbaar te stellen. Jaaroverzichten opsturen.
• Inventarisatie kluisvoorraden
![Page 4: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/4.jpg)
4
Kenmerkende betrouwbaarheidsrisico’s
• Juistheid verstrekte kredieten• Beheer kredietportefeuille• Juistheid in rekening gebracht
interestpercentage• Betrouwbare werking automatisering• Handelen boven gestelde limieten
![Page 5: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/5.jpg)
5
Toepassingsvraag 1• Zie je een relatie met de kredietcrisis?
![Page 6: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/6.jpg)
6
Preventieve IC maatregelen1.1 Begroting, normen, tarieven
1.2.Controletechnische functiescheiding
1.3 Procedures, wet- en regelgeving, richtlijnen
1.4 Belangrijke periodieke managementinformatie
in relatie tot begroting en vorige periode
1.5 Essentiële bestanden
![Page 7: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/7.jpg)
7
Begroting, normen en tarieven
![Page 8: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/8.jpg)
8
1.1 Begroting, normen, tarieven• Geraamde renteopbrengsten uit hoofde van
kredieten• Interestpercentages• Kosten voor het aantrekken van liquide middelen
(vergoede spaarrente)• Brutomarge• Bedrijfskosten• Normen voor solvabiliteit en liquiditeit (De
Nederlandse Bank, Europese regels: Basel I,II en III)
![Page 9: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/9.jpg)
9
1.2 CT functiescheiding• frontoffice (beschikkend) • backoffice registreert handelingen
(uitvoerend) • financiële administratie (controlerend) • interne controle/interne accountantsdienst
(controlerend)
![Page 10: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/10.jpg)
10
Toepassingsvraag 2• Welke rol zou de automatisering moeten
spelen bij de functiescheiding tussen front- en backoffice?
![Page 11: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/11.jpg)
11
1.3 Procedures, wet- en regelgeving, richtlijnen
• Kredietverstrekking • Beleggen• openen accounts• general + application controls op het gebied van
automatisering, zie hoofdstuk 20• 4-ogen principe• limieten en bevoegdheden zijn vastgelegd• inschakelen derden door versturen
rekeningsafschriften
![Page 12: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/12.jpg)
12
Toepassingsvraag 3• Geef een aantal voorbeelden van het 4-
ogenprincipe bij een bank.
![Page 13: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/13.jpg)
13
Managementinformatie
![Page 14: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/14.jpg)
14
1.4 Belangrijke managementinformatie
• Exploitatie:RenteresultatenBeleggingsresultaatApparaatskosten
• Balans gerelateerd:RentabiliteitsoverzichtenLiquiditeits- en solvabiliteitsoverzichtenOverzicht vreemde valutaposities
![Page 15: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/15.jpg)
15
Gegevens in bestanden Informatie
![Page 16: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/16.jpg)
16
1.5 Essentiële bestanden• rekeninghoudersbestand• kredietbestand• beleggingenbestand• tarievenbestand
![Page 17: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/17.jpg)
17
Repressieve IC-maatregelen
2.1 Cijferanalyse
2.2 Verbandscontroles
2.3 Detailcontroles
2.4 Waarneming ter plaatse
![Page 18: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/18.jpg)
18
Cijferanalyse
![Page 19: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/19.jpg)
19
![Page 20: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/20.jpg)
20
2.1 Cijferanalyse• risico’s ingedeeld naar diverse categorieën• kredietfaciliteiten versus opgenomen krediet• vergoede rente versus spaargelden• ontvangen rente versus kredieten
![Page 21: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/21.jpg)
21
Toepassingsvraag 4• Welke categorieën risico’s kent een bank?
![Page 22: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/22.jpg)
22
Verbandscontroles
![Page 23: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/23.jpg)
23
2.2 Verbandscontroles• verstrekte kredieten volgens uitgaande
betalingen = geautoriseerde kredietovereenkomsten.
• spaarrekeningen: beginstand + ontvangsten – opnames = eindstand spaarrekening
![Page 24: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/24.jpg)
24
2.3 Detailcontroles
• juistheid tarieven en provisies• slapende rekeningen • inventarisatie voorraden• autorisatie verstrekte kredieten• naleving regelgeving Autoriteit Financiële
Markten en De Nederlandse Bank
![Page 25: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/25.jpg)
25
Waarneming ter plaatse
![Page 26: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/26.jpg)
26
![Page 27: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/27.jpg)
27
2.4 Waarneming ter plaatse• controle interne controleafdeling of
accountantsdienst mede aan de hand van gemelde onregelmatigheden bijvoorbeeld door rekeninghouders
• naleving regelgeving AFM
![Page 28: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/28.jpg)
28
Loansharck
![Page 29: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/29.jpg)
29
• Loansharck is een kredietinstelling van een grote Nederlandse bank: Safe-it. Loansharck is gespecialiseerd in het verstrekken van doorlopende kredieten en persoonlijke leningen. Loansharck heeft een eigen website maar adverteert ook door middel van pop ups op andere websites. Bovendien laat Loansharck regelmatig advertenties plaatsen in tijdschriften zoals omroepgidsen. De afdeling Marketing voert een actief verkoopbeleid waarbij klanten behalve door middel van advertenties ook telefonisch benaderd worden. Verkoopadviseurs die er in slagen om meer leningen te plaatsen dan gemiddeld ontvangen een bonus. Omdat Loansharck een dochtermaatschappij is van een Nederlandse bank en actief is op de Nederlandse markt, valt Loansharck onder toezicht van DNB en AFM.
![Page 30: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/30.jpg)
30
![Page 31: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/31.jpg)
31
• Klanten die een lening willen aanvragen bij Loansharck moeten eerst het thuis gezonden aanvraagformulier invullen. Zij kunnen dit aanvraagformulier ook via de website downloaden. Zij dienen daarbij onder andere inkomensgegevens en dergelijke in te vullen. Na een controle op de juistheid en volledigheid van de aangeleverde gegevens worden de aanvragen in behandeling genomen door de afdeling Kredietacceptatie. Nadat de kredietaanvragen zijn goedgekeurd worden de kredieten verstrekt door de treasury afdeling. De afdeling Kredietbeheer bewaakt de verstrekte kredieten. Het komt regelmatig voor dat klanten niet in staat zijn om aan hun rente- en aflossingsverplichtingen te voldoen.
![Page 32: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/32.jpg)
32
![Page 33: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/33.jpg)
33
Toepassingsvraag 5• Geef een analyse van de risico’s die Safe-it
loopt ten aanzien van de door Loansharck uitgevoerde actviteiten.
![Page 34: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/34.jpg)
34
![Page 35: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/35.jpg)
35
Toepassingsvraag 6• Welke application controls kun je onderkennen
op het traject van aanvraag krediet tot verstrekken krediet. Welke voorbeelden ken je?
![Page 36: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/36.jpg)
36
Toepassingsvraag 7• Wat is de inhoud van het toezicht door de AFM
en de DNB zoals dat op de actviteiten van Loansharck wordt uitgevoerd?
![Page 37: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/37.jpg)
37
Toepassingsvraag 8• Welke taken heeft een afdeling kredietbeheer
en hoe kun je controleren of ze deze ook uitvoeren?
![Page 38: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/38.jpg)
38
Toepassingsvraag 9• Wat betekent de plaats van banken in het
typologieschema voor het verband tussen opgeofferde en verkregen waarden?
![Page 39: Betrouwbaarheidstypologie Financiële instellingen: Banken 1](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081507/5551a0f04979591f3c8ba37a/html5/thumbnails/39.jpg)
39
Toepassingsvraag 10• Welke maatregelen van interne controle heeft
Starreveld beschreven voor banken?