bilancio 2016 rev 4 5 17 h 12,39 e nota... · 2019-04-16 · “non commerciali” ai sensi...
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VIS-VOLONTARIATOINTERNAZIONALEPERLOSVILUPPO
Bilancioal31/12/2016eNotaIntegrativa Pagina1
VOLONTARIATOINTERNAZIONALEPERLOSVILUPPO
OrganismoNonGovernativopromossodalCentroNazionaleOpereSalesianeSedeinViaAppiaAntica,126-00179Roma(RM)
Codicefiscale97517930018–CCP88182001
E-mail:[email protected]:http://www.volint.it
Bilancioal31dicembre2016
NOTAINTEGRATIVA
PREMESSA
L'associazione"VolontariatoInternazionaleperloSviluppo"(VIS),èstatacostituitacomeassociazionesenzascopodi
lucro con atto rep. 70473 dott. Oscar Ghione, Notaio in Torino, il 3/3/1986. Ha ottenuto il riconoscimento della
personalitàgiuridicaconDecretodelMinistrodegliAffariEsteriindata27luglio2000n.002/00705Bisedèiscritto,ai
sensidelD.P.R.361/2000,nelRegistrodellePersoneGiuridichepressolaPrefetturadiRoma-UfficioTerritorialedel
Governo-alnumero563/2008.
ÈOrganizzazioneNonGovernativa(ONG)giàriconosciutaidoneaaisensidell'art.28dellalegge26/2/1987n.49,con
decretodelMinisterodegliAffariEsterin.1988/128/005113/4Ddel22/11/1988per:larealizzazionediprogrammia
breveemedioperiodoneiPaesiinviadisviluppo,perlaselezione,formazioneeimpiegodeivolontariinserviziocivile
eperattivitàdiinformazionenonchéperattivitàdiformazioneinlocodicittadinideiPaesiinviadisviluppoeattività
dieducazioneallosviluppo.
È ONG iscritta, ai sensi dell’art. 26, comma 2, della legge 11/08/2014 n. 125, all’Elenco delle Organizzazioni della
Società Civile (OSC) presso l’Agenzia Italiana per la Cooperazione allo Sviluppo (AICS) , con Decreto AICS del
13/04/2016n.2016/337/000285/2.
ÈONLUSiscrittaall’AnagrafedelleONLUSpressolaDRLaziodell’AgenziadelleEntrateaisensidell’art.32,comma7,
dellalegge11/08/2014n.125.
ÈONGaccreditataconSpecialconsultativestatuspressol’EconomicandSocialCouncildelleNazioniUnite(ECOSOC)
condecisionen.226del27luglio2009.
LaONGèpartedella famiglia salesiana. La recentemodifica statutaria,approvata il18giugno2016dall’Assemblea
straordinariadell’Ente,havistol’ingressonellacompagineassociativaditreentiSalesiani:AssociazioneCNOS-CentroNazionaleOpereSalesiane,FondazioneDonBosconelMondo, enteecclesiasticoMissioniDonBosco.Questanuovaconfigurazionefavoriràunanuovamodalitàdi lavorosinergicatra iSocied ilVIS,apartiredaunaprogrammazione
delleattivitàcongiuntaecondivisa.Inoltre,ilnuovoassettostatutarioprevedel’AssembleadeiPartecipantiVolontari
perfavorirelapresenzaeilcoinvolgimentodeilaici.IlVISnellasuaunitarietàsostieneedattuailtradizionaleimpegno
sociale dei Salesiani in Italia e nei Paesi poveri, perseguendo i propri scopi istituzionali ispirandosi al sistema
preventivodiDonBoscoeaicontributidellaprassieducativaSalesiana.
Dal 2003 il VIS è socio fondatore del DBN - Don Bosco Network, la rete internazionale delle ONG di ispirazione
salesiana impegnate per lo sviluppo umano e sostenibile e per la protezione e promozione dei diritti umani, in
particolaredeibambini,ragazziegiovanivulnerabiliedarischiodiesclusionesociale.
Difronteallesituazionidiingiustiziacheneganoidirittifondamentaliagranpartedell’umanità,l’obiettivodelVISè
proporrepercorsiconcretidiimpegnoedisolidarietà.NeiPaesipoveriilVISoperaconprogrammidicooperazionedi
sviluppo,prevalentementeattraversounapprocciointegratoneisettoridell’educazioneedellaformazione.InItaliala
Ong ha scelto come propria linea prioritaria, in coerenza con la sua missione educativa, la sensibilizzazione e la
formazioneallasolidarietàeallacittadinanzamondiale.
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Si rileva che il complessodettagliatodi dati ed informazioni sulle attività annuali viene fornitonel Bilancio Sociale,
documento cd. di “rendicontazione sociale” connesso al presente Bilancio d’esercizio che, invece, focalizza solo gli
aspetti della gestione economica, patrimoniale e finanziaria al 31/12 di ogni anno. I documenti sono entrambi
disponibiliallinkhttp://www.volint.it/vis/bilancio.
CRITERIDIFORMULAZIONEDELBILANCIO
Ilpresentebilancioèstatoredattoispirandosiallenormedelcodicecivileinmateriadibilancid’esercizio,nonchéai
PrincipiContabilisuggeritidaiConsigliNazionalideiDottoriCommercialistiedeiRagionieri,ancheconriferimentoal
Bilanciodeglientinon-profit.Con riferimento, inparticolareaquest’ultimopunto, si rilevache ilpresenteBilancio,
nella parte economica, è stato redatto tenendo conto delle Linee guida emanate a tal fine dall’Agenzia del Terzo
Settore.
IlBilancioècostituitodalloStatoPatrimoniale,dalContoEconomicoedallaNotaIntegrativa,chenecostituisceparte
integrante.
CRITERIDIVALUTAZIONE
I criteri fondamentaliutilizzatinella formulazionedelbilancio chiusoal31/12/2016non sidiscostanodaimedesimi
utilizzatiperilbilanciodelprecedenteesercizio,inparticolareneiprincipidivalutazioneadottati.
Lavalutazionedellevocidibilancioè stata fatta ispirandosiai criterigeneralidiprudenza, competenzaedivietodi
compensazionedipartite,nellaprospettivadellacontinuitàesostenibilitàdelleattivitàistituzionali.
Inottemperanzaalprincipiodicompetenza,l'effettodelleoperazioniedeglialtrieventièstatorilevatocontabilmente
eattribuitoall'esercizioalqualetalioperazioniedeventisiriferiscono,enonaquelloincuisiconcretizzanoirelativi
movimentidinumerario(incassiepagamenti).
Inparticolare,icriteridivalutazioneadottatinellaformazionedelbilanciosonostatiiseguenti.
ImmobilizzazioniMaterialiLeimmobilizzazionisonoiscrittealcostodiacquistoalnettodegliammortamenti(nelcostod’acquistosicomprende
anchel’IVAche,aisensidellenormeattualmentevigenti,rappresentaperl’associazioneuncosto).
Nel valore di iscrizione in bilancio si è tenuto conto degli oneri accessori e dei costi sostenuti per l'utilizzo
dell'immobilizzazione.
Lequotediammortamento,imputateacontoeconomico,sonostatecalcolatetenendocontodellavitaeconomico-
tecnica dei beni e della loro residua possibilità di utilizzazione adottando le aliquote relative al D.M. 31.12.1988.
Queste ultime, non modificate rispetto all’esercizio precedente, sono ridotte alla metà nell'esercizio di entrata in
funzionedelbene,ipotizzandounutilizzomediamentepariaseimesi:
Impiantispecifici: 25%
Mobiliperl’ufficio: 12%
Macchineelettronicheperl’ufficio: 20%
Automezzi: 25%
FinanziarieAltrititoliQualora in portafoglio i titoli sono iscritti al costo d’acquisto al netto delle commissioni di gestione, e rettificati in
diminuzionenelcasoincuisiverificasseroperditedurevolidivalore.
AnticipiItrasferimentidifondiinlocoeffettuatiperprogettifinanziatidaEntiistituzionalipubblicieprivati(equindioggetto
diappositerevisioni)sonocontabilizzatidurantel’eserciziocomecosti;afineanno,glistessisonostornatimentrele
spesesostenuteinloco,rendicontatedallesedilocalineiPaesiinViadiSviluppo,attraversoappositadocumentazione
contabilechecomprovil’effettivoimpiegodellerisorsefinanziarietrasferite,sonoimputatecomeoneri.Ledifferenze
trailtotaledegliinviielespesesostenutevengonoregistrateallavoce“Anticipi”incasodidisponibilitàinlocoocome
“Debiti”incasodispesasuperioreall’inviodurantel’esercizio.
In continuità con i principi adottati nei passati esercizi, i trasferimenti in loco di offerte e donazioni per attività
solidaristicheneiPvssonoclassificatidirettamentecomecosti,eciòsiaperlanaturadeiproventi(rapportofiduciario
tra donatore, Ong e destinatario finale), sia per la natura delle spese collegate a tali trasferimenti (trattasi
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prevalentemente di spese correnti per sostegno alle attività e alle operemissionarie). In ogni caso è richiesta alle
controparti locali una rendicontazione sintetica delle spese sostenute e viene compiuto unmonitoraggio operativo
delleattivitàcondotte.
Titolidell’attivocircolanteQualora in portafoglio i titoli sono iscritti al minore importo tra costo all’origine e valore di mercato alla data di
chiusuradell’esercizio
CreditiSonoespostialpresumibilevaloredirealizzo.
DebitiSonorilevatiallorovalorenominale.
FondoTFRRappresenta l'effettivo debitomaturato verso i dipendenti in conformità alle disposizioni di legge (art.2120) e del
CCNLvigenteperilpersonaledipendente(CCNLAGIDAEdelsettoresocio-assistenziale).
Imposted’esercizioL’organismo svolgendo esclusivamente attività istituzionali di cui agli artt. 1-4 del suo Statuto, attività considerate
“non commerciali” ai sensi dell’art. 111-ter del TUIR, non ha partita IVA e a tale fine, non è soggetto passivo di
imposte.Tuttavia,insostituzionedellatassaSSN,èsoggettoall’Irapcalcolataconilmetodoretributivo.
RiconoscimentocostieproventiIcostie iproventi,siapercontributicheperofferte,sonoimputatialContoEconomiconelrispettodelprincipiodi
prudenzaedellacompetenzatemporale.
Glianticipiapertial31/12/2016sonoprevalentementecostituitidatrasferimentieffettuatinonancorarendicontati
dallesediecontropartilocalipoichénonancorainpossessodallerelativadocumentazionegiustificativacontabile.
CARATTERIFONDAMENTALIEIMPLICAZIONIDELLAGESTIONEOPERATIVASULBILANCIO.
Nelcorsodell’esercizio2016si sonorealizzatiproventiper€9.693.840 mentre,nell’esercizioprecedente,gli stessi
sonoammontatia€10.714.482,conundecrementodi€1.020.642.Dicontro, icostidieserciziosonostatiparia€
9.690.511 contro un totale di € 10.706.216 nel 2015, con una differenza in diminuzione pari a € 1.015.705. L’utile
gestionaleèstatoparia€3.329afrontedell’utile2015paria€8.266,indiminuzioneperunimportodi€4.937.
L’Associazionehacontinuatoanchenel2016ilprocessodiriorganizzazioneinternaavviatonelcorsodel2013voltoa
migliorareilmodellogestionaleedicontrollodelleattività.Sièpertantocontinuatoadareattuazionealprocessodi
decentramento di alcune funzioni di tipo amministrativo sulle sedi di progetto all’estero, processo che, a regime,
permetteràdiconseguireunamaggiorerazionalizzazionedellerisorse,consentendooltretuttodirendereeleggibiliin
contospesediprogetto,unapartedeicostidelpersonale.
Ilpresentebilanciod’esercizio(einparticolareloschemadicontoeconomico)èstatodefinitoeformulato,cosìcome
negliultimianni,secondoicriterieleLineeGuidaperlaredazionedeibilancideglientino-profitemanatedall’Agenzia
del Terzo Settore (già Agenzia per le Onlus).
1
Il VIS ha, infatti, avviato dal 2007 il processo di elaborazione e
formulazionedelBilancioSociale,incoerenzaconicritericaratterizzantilarendicontazionesocialenell’ambitodelno-
profit. Tale processo influisce e determina, nel rispetto dei principi e criteri di legge già esistenti per il Bilancio
d’esercizio, l’elaborazione e la stesura dei documenti economici della ONG, soprattutto per quanto concerne la
classificazioneel’imputazionedeiproventiedeglioneri.
Il Conto economico è stato articolato nelle principali aree di attività gestionali della ONG: a) attività tipiche o
istituzionali; b) attività promozionali e di raccolta fondi; c) attività accessorie; d) attività di supporto generale; e)
attivitàfinanziarieepatrimoniali;f)attivitàstraordinarie.Tuttelevocideiproventiedeglionerisonostateclassificate
e imputatenellesuddetteareesecondo lanaturadelleattivitàdallequaliscaturivano,mantenendonelcontempo i
criteri relativi alla natura della fonte e alla causa/impiego (ad es. contributi e oneri per progetti finanziati da Enti
istituzionali pubblici e privati, donazioni e offerte per Sostegno a Distanza, per attività istituzionali, emergenza,
campagne,ecc.).
1
L’AgenziadelTerzoSettore,giàAgenziaperleOnlus,èstatasoppressaaseguitodell’entratainvigoredeldecreto-leggen.16del
2marzo2012(art.8comma23)elesuefunzionisonostatetrasferitealMinisterodelLavoroedellePolitichesociali.
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Diseguito,sipresentainformasinteticailContoEconomicodell’Ente,conl’elencoelacomposizionedellesingolevoci
dicontoeicorrispondentivaloridell’esercizioprecedente,opportunamentericlassificatiperesserecomparabili.Per
un’analisipiùapprofonditadeidatidibilancioedellecaratteristichedeitrendrelativiaiproventi,sirinviaalparagrafo
“Riclassificazionedeiproventisecondolefonti”diquestaNotaIntegrativa.
Nella gestione caratteristica sono evidenziati sia proventi e oneri riferibili all’attività istituzionale, sia le attività
promozionalierelativeallaraccoltafondi.Mentreleprimesonoindirettoriferimentoalperseguimentodellefinalità
statutarie, le seconde sono realizzate con l’obiettivo di reperire le risorse necessarie allo svolgimento delle attività
tipiche.Traleattivitàtipicherientranoiprogettidisviluppo,gli interventidiemergenza, l’attivitàdieducazioneallo
sviluppo,ecc.Tra leattivitàpromozionaliedi raccolta fondi,oltreaquelledinaturaspecifica (ades. lecampagne),
sonostati imputati iproventi relativi al SostegnoaDistanza (SaD)edi SostegnoalleMissioni (SaM).Ciò inquanto,
mentre iproventiprovenientidaenti istituzionalipubblicieprivatisonoappostati tra le“attivitàtipiche”sullabase
dellalorofontediprovenienzaemodalitàdigestione,iproventichederivanodalSaDedalSaMsonodiprovenienza
esclusivadapersone fisicheedestinati per le finalità specificamente indicate. Complessivamente il dato relativo al
saldo della gestione caratteristica evidenzia un risultato positivo pari a € 661.493, in aumento rispetto all’anno
precedenteper€67.078,confermandoiltrendpositivogiàverificatosinell’anno2015.Perquantoriguardaleattivitàaccessorie, leprincipalivocidiproventiedionerisonodaascrivereallagestionedei
volontari sullabasedellaconvenzione inessereconCaritas Italiana. Il fortecalochesievidenzianella sezioneèda
attribuirealfattochenell’anno2015,VIShagestitopercontodellaCongregazioneSalesianailpadiglioneExpo,etale
gestionehainfluitosuentrambelecomponentidibilancioperunimportodipocosuperiorea€1.000.000.Altricosti
rilevanti sono da imputare per € 44.312, per le quote di adesione ai diversi network ai quali VIS partecipa,principalmenteAgire,CinieDonBoscoNetwork.
Il saldo delle attività finanziarie presenta quest’anno un saldo negativo di € 18.617, principalmente dovuto a
differenzedicambiooriginatesiinseguitoadoperazionidiriallineamentodisaldiconlecontabilitàdiprogetto.
Per leattività straordinarie si ha un saldo negativo di € 14.248. I proventi di natura straordinaria ammontano a €
80.723,neiqualipossiamoascrivereprincipalmente larinunciaall’indennitàdicaricadialcunimembridelComitato
Esecutivo, per un importo di € 49.000, proventi non ancora realizzati relativi al lascito Naldini di Firenze, per un
importodi€20.428,mentrelarestanteparteèdaindividuarenell’incassodiun’indennitàdapartediunacompagnia
assicurativa, a seguito dei danni occorsi allo stabile della sede nel 2015, per un importo di € 15.000. Per la parte
relativa agli oneri straordinari, per un totale di € 94.970, è significativa la cifra di € 79.553, inerente le indennità
transattive erogate a n. 3 dipendenti a seguito delle risoluzioni consensuali avvenute nell’anno in trattazione, e la
sommadi€8.863relativaacostiderivantidallagestionedellascitoNaldinidiFirenze,chesarannosuccessivamente
rimborsati.
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Glioneri di supporto generale sono in diminuzione. Essi comprendono principalmente le voci riferibili ai costi per
servizi(canoni,consulenzeetelefonia)per€122.922,perilfunzionamentodegliorganipoliticiper€131.278dicuisi
èdettosopraconriferimentoallerinunce,eperlagestionedellasede,compresoilpersonaleamministrativo,per€
179.262.
Daultimo,sievidenziailcostosostenutoperl’impostaIRAPsulcostodellavoro,perunimportodi€38.431.
***
Atuttiisoci,icollaboratoriedagliamicidelVIS,l’auguriodiunannoserenoefecondo.
Roma,5maggio2017
IlPresidente IlTesoriere
(NicoLotta) (AlessandroBrescia)
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Bilancioal31dicembre2016
GliimportisonoespressiinEuro
CONTID’ORDINE
BANCA Progetto FIFN. EntefinanziatoreImportoda
garantire
POP.SONDRIO 1ETIO428 209117/13 MinisteroAffariEsteri 288.000,00
POP.SONDRIO 1ALBA427 209118/13 MinisteroAffariEsteri 386.666,67
POP.SONDRIO 1PALE449 224322/15 MinisteroAffariEsteri 199.364,26
POP.SONDRIO 1ETIO568 230985/16 MinisteroAffariEsteri 8.754,71
POP.SONDRIO 1ETIO568 230987/16 MinisteroAffariEsteri 218.867,86
POP.SONDRIO 1SENE591 233674/16 AgenziaItalianaperlaCooperazionealloSviluppo 152.920,00
POP.SONDRIO 1SENE591 233676/16 AgenziaItalianaperlaCooperazionealloSviluppo 6.116,80
POP.SONDRIO 5PALE588 235712/16 RegioneLombardia 81.000,00
Totaleimpegniperfideiussioni 1.341.690,30
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DATISULL'OCCUPAZIONE
L'organicodell’organizzazioneal31/12/2016eripartitopercategoria,hasubìtorispettoalprecedenteeserciziole
seguentivariazioni:
PerilavoratoriassunticoncontrattodilavorosubordinatopressolasedecentraledelVISilcontrattonazionaledi
lavoro(CCNL)applicatoèquellocd.AGIDAEsocio-assistenziale.
Per larealizzazionedeiprogettineiPvs l’organismosiavvaledellacollaborazionediCooperantieVolontari, icui
rapporticontrattualisonoinparteregolamentatidalleproceduredelMinisterodegliAffariEsterinellefattispecie
previstedalla leggedel26febbraio1987n.49eregolamenti/procedurecollegatee, inparte,attraversoaccordi
intercorsitrailVISeilsuddettopersonalesecondolenormevigentiinmateriadicollaborazioneaprogetto.
Nelcorsodell’esercizio2016,perlarealizzazionedeiprogetti,l’associazionesièavvalsaneiPVSdi47operatoriper
losviluppochehannosvoltoilloroservizioin14paesi.
Qualche ulteriore nota, infine, per chiarire entità e modalità di classificazione dei costi del personale. Tutti i
volontari e cooperanti non coperti da specifici finanziamenti di donatori istituzionali pubblici (quali ad es. il
Ministero degli Affari Esteri e la Commissione Europea) ma risultanti a carico del VIS sono stati sostenuti sia
attraversorisorseraccolteadhoc (“sostegnovolontari”oaltriproventidestinatiaiprogetti specificineiqualigli
operatorisonoinseriti),siaconfondicd. istituzionali(cioèsenzadestinazionespecifica).Abilancioilcostototale
deglioperatoriall’estero(comprendentetrattamentieconomici,assicurazioni,rimborsispeseecostipertrasporto
e alloggio nei Pvs) risulta ripartito, a seconda dell’effettivo impiego, tra gli oneri per progetti da contributi
istituzionaliequellipersolidarietàneiPvs(entrambinell’areadelleattivitàtipiche).
IcostitotalidelpersonaleimpiegatoinItalia,concontrattodilavorosubordinatooconcontrattodicollaborazione
aprogetto,sonostatipariaeuro807.920erisultanoabilanciocosìpresentatieripartiti:
• Euro 756.796 sugli appositi capitoli di spesa del Conto Economico alle voci “Collaborazioni professionali” e
“Personaledipendente”,collocatenellediverseareediattività;
• Euro 51.124 sono stati compresi tra gli oneri sostenuti per progetti. In questo caso, è stata imputato
prevalentemente in quota parte il trattamento economico corrispondente alle attività in cui è risultata
impegnatalarisorsaumana,tenendocontoanchedelbudgetdisponibile.
Nellatabellaseguentesievidenzianotantoleunitàquantoicostitotali(compresiglionerifiscalieprevidenziali,
TFR,diarie,viaggi,rimborsi,assicurazioni,ecc.)relativialpersonaleimpiegatonel2016,perl’interoeserciziooper
partediesso,inItaliaeall’estero,nelleattivitàistituzionalidellaONG.
Organico 31/12/16 31/12/15 Variazione
Impiegati 16 18 -2
Collaboratori 2 3 -1
Totale 18 21 -3
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[1]
:Lavocecomprendesiaicollaboratoriall’esteroinquadraticomevolontariecooperanti,secondoquantoprevistodalleprocedureMAE-DGCS
exlegge49/1987,siaicollaboratoriconcontrattoaprogettoall’esteroexD.Lgs.276/2003.
Comesiriscontradallatabella,ildatorelativoallaconsistenzadelpersonaledipendentepresentaunaumentodi
unaunitàesiriferisceallastabilizzazionediunprecedenterapportodicollaborazione.
L’azzeramento dei contratti di lavoro a termine discende dalla conclusione della partecipazione del VIS a Expo
2015.
Le differenze nel numero dei collaboratori e consulenti, nonché nel novero degli operatori all’estero tra un
esercizio e l’altro dipendono da motivazioni di tipo progettuale (legate cioè alle risorse umane richieste dalle
attivitàinItaliaoinloco).
La tabella non comprende: gli oneri connessi al funzionamento degli organi politici collegiali e monocratici; le
consulenzetecnico-professionalierogatedapersonefisicheogiuridicheinviaestemporanea(ades.consulenzead
hoc non collegate alle attività tipiche); le consulenze per servizi acquisiti anche in forma permanente per il
funzionamentodell’ente(collocateabilancionell’areadiattivitàdisupportogeneraleallavoce“Speseperservizi”,
comeades.leconsulenzesullavoroperbustepagaecontratti,quelleperlasicurezzasullavoroelegali).
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-STATOPATRIMONIALE-
ATTIVITA’
IMMOBILIZZAZIONI
Immobilizzazionimateriali
Neglieserciziprecedentinonsonostateeffettuaterivalutazioninésvalutazioni.
L’incremento del valore delle immobilizzazioni materiali, pari a € 56.028, è dovuto all’iscrizione nei cespiti
dell’immobilefacentepartedellascitoNaldini,dicuiilVISèbeneficiarionellamisuradel25%,perunimportopari
a€50.399; ilrestantedeltaèascrivibileall’acquistodin.3climatizzatori,eadunportatile. Ildecrementoèpari
allaquotadiammortamento,perunimportoparia€8.671.
Immobilizzazionifinanziarie
LaquotadiaccantonamentodelTFRsaràversatanell’esercizio2017,mentrel’importodi€20.259èrelativoalla
quota di accantonamento 2015, conferita nell’esercizio in esame. Il decremento di euro 31.955 è dovuto alla
liquidazionedellequoteTFRaseguitodellecessazionideirapportidilavoroavvenutenell’anno.
Rimane confermato l’investimento azionario con Banca Popolare Etica, partecipazioni sottoscritte in data
25/06/1997einfruttiferedirendimenti.
Descrizione ValorestoricoAmmortamential
31/12/15ValoreNettoal
31/12/15Incrementi2016
Ammortamento2016
ValoreNettoal31/12/2016
Immobili 0 0 0 50.399 0 50.399ImpiantiSpecifici 96.315 -79.117 17.198 3.660 -5.483 15.375Mobilid'Ufficio 32.854 -31.064 1.790 0 -722 1.068MacchineElettroniche 185.970 -181.095 4.875 1.969 -2.467 4.377Automezzi 63.633 -63.633 0 0 0 0
TOTALE 378.772 -354.909 23.863 56.028 -8.671 71.221
Sede TipologiadiFondo
BancaGestore n°fondo 31.12.2016 31.12.2015 Investimenti disinvestimenti Commissionieimposta
Risultatogestionefondi
Roma PolizzaCollettiva UniqaPrevidenza
906273 162.980 174.676 20.259 -31.955 - -
162.980 174.676 20.259 -31.955 - -a)TitoliinGestionePatrimoniale
N.Quote Valore N.Quote Valore N.Quote Valore
Roma Azioni BancaPop.Etica
00.005.288 11 577 11 577 - -
11 577 11 577 - -
31.12.2016 31.12.2015 Variazione
b)TitoliinGestionePatrimoniale
Sede TipologiadiFondo
BancaGestore codicetitolo
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ATTIVOCIRCOLANTE
AnticipiallecontropartilocalieallesediprogettualineiPvs
Nelcorsodell’esercizio2016,comenell’esercizioprecedente,gliinviiperprogettisonostatiimputatidirettamente
nellacorrispondentevocedicostodelcontoeconomico;al31/12/2016,allavoceAnticipiProgettidelpatrimoniale
sonorimastelequoteancoradarendicontare.
Nei montanti non sono compresi i trasferimenti compiuti alle sedi progettuali ove sono accesi conti correnti
intestatialVIS,larilevazionedeicuicostièdirettamentecontabilizzataabilanciosenzaiscrizionedianticipiaperti.
Sievidenziachel’iscrizioneelagestionedellavocedibilancio“AnticipiallecontropartilocalieallesedineiPvs”si
riferisceesclusivamenteaitrasferimentidirisorsefinanziariecompiutiperprogetti finanziatidaenti istituzionali,
cioèdiquotepartidicontributi,enoncomprendegliinviididonazionieofferteneiPvsperattivitàsolidaristichee
istituzionalichesonoiscrittiabilanciodirettamentecomecosti.
Crediti
ANTICIPIPROGETTIPERPAESE 31.12.2016 31.12.2015
Albania 16.839 10.648Angola 11.071 34.595Bolivia 13.139 7.328Burundi - 8.599Ciad 19.228 -Cile - 684Costad'Avorio - 460Etiopia 17.172 -Ghana 3.307 1.214Haiti 32.047 10.527Myanmar - 23.418Palestina 3.984 8.727Perù 6.548 2.126RepubblicaDominicana 3.389 6.742Tunisia 4.017 -
SALDOANTICIPIPROGETTI 130.741 115.068
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CreditiperContributi -Trattasideicreditiche l’organismovantaversogliEnti finanziatoripereffettodidelibere
ovvero comunicazioni ufficiali di approvazione contributi. Si rileva che la ONG adotta un comportamento
prudenzialeregistrandoicontributiacontoeconomicosolodopol’effettivoincasso,limitandosiquindiarilevareal
momento della comunicazione della concessione del contributo il solo credito verso l’Ente, bilanciato dalla
rilevazioneneiriscontipassivideldebitoversoilcorrispondenteprogettodestinatariodeirelativifondi.
AltriCrediti-Trattasidivaricreditidinaturadiversamatuttiriconducibiliallagestionedelleattivitàordinariedella
ONG.Nel2016,inparticolare,sirilevanoperlaloroentitàleseguentipartite:
• Crediti per progetti consortili: trattasi di spese per progetti realizzati in partenariato con altre Ong o
associazioni“capofila”degli interventi,chesonostateanticipatedalVISechesarannooggettodisuccessivo
rimborso;
• CreditipercontributoExpo:sitrattadellasommachesaràrimborsataall’Organismodapartedelfinanziatore
privatochesièassuntol’oneredisostenereleattivitàsvoltepressoExpo,percontodellaCongregazione.Alla
datadiscritturadellapresenteNotaIntegrativa,ilcreditoèstatoriscosso;
• Creditiv/ILE:trattasidicreditonell’ambitodellaConvenzionetraVISeIspettoriaLombardo-Emiliana,relativo
adanticipazionicompiutesuiniziativeneiPaesiinViadiSviluppodapartediVisLombardia.Atalproposito,si
informacheèincorsodiconclusione,conlaconseguenteformalechiusuradeirapportidicontocorrentesui
quali, nell'anno in trattazione, sono continuate ad affluire donazioni. Nel pieno rispetto della volontà dei
donatori,sièprovvedutoadestinaretalifondiversoledestinazionidesiderate.Ladefinizioneditalerapporto
convenzionaleedellapostainquestioneètuttoraincorsodiistruttoriatraidueEnti.IlCEsistaadoperando
perunadefinitivaconclusionedelrapporto inessere,entro il31/12/2017. Intalsenso, ilCErestafiducioso
nella risoluzione della questione, anche grazie all'impegno dei soci ad adoperarsi nella positiva soluzione e
che, come evidenziato nella premessa della Nota, in linea con le nuove norme statutarie, sostengono la
mission associativa dell'Ente, attraverso l’instaurarsi di una nuova modalità di lavoro, con una
programmazionecongiuntaecondivisa.
• Creditiperlascititestamentari:sitrattadell’appostazionenellavoceinquestionedellasommatoriadeicrediti
derivantidallagestionedellascitoNaldini;
• CreditiperprogettidiServizioCivile:sitrattadicreditiresiduidaannualitàprecedentiafferentilagestionedi
progettidiServizioCivile.
Disponibilitàliquide
Al31/12/2016ledisponibilitàliquidedell’Enteammontanoaeuro1.833.335,suddivisesudiversiIstitutiBancariin
Italiaeall’estero.Leoperazionirelativeaicontiinvalutaestera,durantel’esercizio,sonoregistratealcambiodel
giornoincuiavvengono.Afineesercizio, insededistesuradelbilancio,vengonoriportatialcambioufficialedel
31/12evidenziandoladifferenzacambioattivaopassiva.
RATEIERISCONTI
L’importototaleal31/12/2016,pariaeuro651.696,comprende:
a) euro640.912,costituitidariscontiperanticipazionifinanziariecompiutedalVIS,perprogettifinanziatidaenti
istituzionali,ditranchedicontributinonancoraeffettivamenteerogate.
b) euro10.684costituitiperquantoattieneallacomponenteratei,dauncontributoperSostegnoaVolontari
Palestina,perun importodiEuro5.000;per ladifferenzadaquotedicosti sostenutinel2016,convalenza
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economicaanchenell’eserciziosuccessivo.
PASSIVITA’
PATRIMONIONETTO
Diseguitoèriportatalamovimentazionedelpatrimonionettoal31/12/2015:
Ilsaldodel“Patrimonionetto”,allachiusuradell’esercizio2016compresoilrisultatopositivodell’esercizio(paria
euro3.329), risulta di euro156.975. L’incrementodella voce “Patrimonio” èdovuto all’iscrizionenei cespiti del
valorecatastaledell’immobilerivenientedallascitoNaldini,perlaquotapartespettanteall’Associazione.
Trattamentodifinerapportodilavorosubordinato
Il fondo accantonato per TFR rappresenta l'effettivo debito dell’organismo al 31/12/2016 verso il personale
dipendentevigenteataledatapertalefinalitàspecifica.Sirilevachel’Associazionehainvestitol’accantonamento
TFR in una polizza collettiva ad hoc (con la società Uniqa Previdenza) di cui si offre evidenza nel paragrafo
“Immobilizzazionifinanziarie”.
Debiti
Idebitivalutatiallorovalorenominalesonocosìsuddivisi:
Lepartitepiùrilevantidellavoce“Debitiversofornitori”(diprodottioservizi)al31/12/2016sonocostituiteda:
3Wlab Euro10.175
EntreprisedeConstructionetdeRéhabilitationdeBàtiment Euro9.942
PuntoSud Euro7.655
SaldoTrattamentoFineRapportoal31dicembre2015 223.327Decrementi -44.666Incrementi 34.644
SaldoTrattamentoFineRapportoal31dicembre2016 213.304SaldoPrevidenzacomplementareal31dicembre2016 648
31.12.2016 31.12.2015 Variazione
Debitiversofornitori 121.844 171.692 49.848-Debitiperfatturedaricevere 78.862 237.564 158.702- DebitiperLascititestamentari 8.863 -Debititributari 25.263 36.628 11.366-DebitiversoIstitutiprevidenzialiedisicurezzasociale 57.731 55.835 1.896Debitiperoffertedainviare 1.174.066 1.468.767 294.701- DebitiversoPaesiperProgetti 66.229 233.890 167.660- Altridebiti 185.439 132.140 53.299Debitialungotermine-FondazioneMuseke - - -
DEBITI 1.718.298 2.336.517 -627.082
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EtablissementFinancierEuro-Africain Euro14.214
TelecomItaliaSpa Euro19.513
Nella voce “Debiti tributari” e “Debiti verso Istituti previdenziali” sono iscritti i debiti verso l’erario per IRPEF e
versoINPSealtriIstitutiprevidenziali,riferitiallecompetenzematuratenelmesedidicembre,inliquidazionenel
mesedigennaio2017.
Lavoce“Debitiperoffertedainviare”rilevadonazionieoffertepervenutealVISperprogetti,sostegnoadistanza
o sostegno alle attivitàmissionarie, da inviare alle destinazioni nei Pvs o da impiegare per le finalità specifiche
stabilite dai donatori, pari in totale a euro 1.174.066 (di cui 125.639 euro afferenti la gestione della sede di
Milano).
Nellavoce“DebitiversoPaesiperProgetti”sonoindicatiicostiperprogettisostenutiinlocoinmisuramaggiore
rispettoagliinviicompiutial31/12/2016.Talispese,poichégiàsostenuteerendicontatedallesediprogettuali(ad
es.conanticipazionicompiutedallecontropartilocali),sonostateimputateacostinelpresentebilancioesaranno
oggettodicoperturafinanziariaattraversoapposititrasferimentinell’eserciziosuccessivo.
Lavoce“Altridebiti”evidenzia, invece, inprevalenzapendenzedellaOngversoterziperfatturedariceveree la
partedebitoriainerentelagestionedellascitoNaldini.
Tutti i debiti sopra specificati, ad eccezione della precedente partita, sono configurabili per loro natura come
esigibili entro l’esercizio successivo, anche se l’effettivo ammortamento/impiego degli accantonamenti dipende
soprattuttodalleesigenzeprogettualiedaifabbisognigestionalineiPvs.
RATEIERISCONTIPASSIVI
Riscontipassivipercontributiincassati–Trattasidiriscontipassivipercontributiincassatisuprogettifinanziatida
enti istituzionali in corso a fine esercizio. Il rinvio di tali contributi ai futuri esercizi in base alla competenza
economica rispetta il principio di correlazione tra costi sostenuti e contributi maturati è altresì connesso alla
tempistica di esecuzione degli interventi. La voce “Risconti passivi per contributi incassati” – quindi fondi da
donatoriistituzionalidisponibiliperesercizifuturi-èpassataaeuro2.007.307.
Riscontipassivipercontributidaincassare–Trattasidiriscontipassivipercontributigiàiscrittiabilanciomanon
ancoraincassatisuprogettiincorsoafineesercizio.Ancheinquestocasoilrinvioditalicontributiaifuturiesercizi
inbaseallacompetenzaeconomicarispettailprincipiodicorrelazionetracostisostenutiecontributimaturati,ed
èconnessoalla tempisticadiesecuzionedegli interventi. Lavoce“RiscontiPassivipercontributida incassare”–
che comprende quindi crediti vantati per tranche da erogare da donatori istituzionali - è risultata pari ad euro
6.165.786.
Rateieriscontipassivi–Perquantoattieneairateipassivi,sitrattadell’iscrizioneacostodell’indennitàdicaricadi
uncomponentedelComitatoEsecutivo,oltreallarilevazionedelcostorelativoabiglietteriaemessaans.favore
dal vettore utilizzato per i viaggi; per quanto riguarda la voce risconti passivi, si tratta principalmente di un
contributoliquidatocineleserciziointrattazione,dicompetenzadell’eserciziosuccessivo.
CONTID’ORDINE
Inottemperanzaaquantoprevistodall’art.2423delcodicecivile,secondoilquale“Incalceallostatopatrimonialedevonorisultarelegaranzieprestatedirettamenteoindirettamente”distinguendolepernaturaeperbeneficiario,
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sirilevanodiseguitolegaranziefideiussorieperprogetticofinanziatidaenti istituzionalipubblicicherisultavano
acceseal31/12/2016.
Per l’avvio e la realizzazionedi taluni interventi, alcuni enti finanziatori richiedono garanzie fideiussorie adhoc,
attivatesupercentualipredefinitedelcontributototaledicui laONGrisultabeneficiaria.Tale fattispeciericorre
prevalentementeconalcuniEntidicooperazionedecentrata,conilMinisteroAffariEsteri-nelcasodifondipresso
leambasciateinlocoperinterventidiemergenzaeperiprogettipromossi-econpochialtridonatoriistituzionali.
Normalmenteicostidellefideiussionisonoeleggibiliepertantocopertidaibudgetdeiprogetti.
Legaranziefideiussorieacceseal31/12/2016sonoleseguenti:
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-CONTOECONOMICO-
IncoerenzaconleLineeGuidaperlaredazionedeibilancid’eserciziodeglientino-profitemanatedall’Agenziadel
TerzoSettore, ilContoeconomicodelpresentebilancioèstatoredattoarticolandolonellecd.“areegestionali”.
L'attivitàdirendicontazioneneglientino-profit,comeilVIS,hainfatti,comescopoprincipale,quellodiinformarei
terzi sull'attivitàposta inesserenell'adempimentodellamissione istituzionaleedha, comeoggetto, lemodalità
attraversolequalil'entehaacquisitoedimpiegatolerisorsenellosvolgimentoditaliattività.
Il RendicontoGestionale a proventi/ricavi e oneri/costi informa, pertanto, sullemodalità con le quali le risorse
sonostateacquisiteedimpiegatenelperiodo,conriferimentoallecosiddette“areegestionali”.Leareegestionali
dell'entenonprofitindividuatedalleLineeGuidasono:
• Attività tipica o di istituto. Si tratta dell'attività istituzionale svolta dall'organismo no-profit seguendo le
indicazioniprevistedallostatuto.
• Attività promozionale e di raccolta fondi. Si tratta di attività svolte dall'ente, nel tentativo di ottenerecontributiedelargizioni(anchecondestinazionespecificapurchéaventinaturadiliberalitàecoerenzaconle
finalitàistituzionali)ingradodigarantireladisponibilitàdirisorsefinanziarieperrealizzareattivitàfunzionali
e/ostrumentalialperseguimentodeifiniistituzionali.
• Attivitàaccessoria.Sitrattadiattivitàdiversadaquellaistituzionalemacomplementarerispettoallastessain
quanto ingradodi garantireall'enteno-profit risorseutili aperseguire le finalità istituzionali espressedallo
statuto.
• Attività di gestione finanziaria e patrimoniale. Si tratta di attività di gestione patrimoniale e finanziaria
strumentaliall'attivitàdiistituto.
• Attivitàdinatura straordinaria. Si trattadi attività straordinarie strumentali all'attivitàdi istituto. Inquanto
straordinariehannonaturaeccezionaleepossonononricorrere.
• Attività di supporto generale. Si tratta dell'attività di direzione e di conduzione dell'ente che garantisce ilpermaneredellecondizioniorganizzativedibasechenedeterminanoildivenire.
Ivaloridiperiodosonocomparaticonglistessivaloridelperiodoprecedente.Sevisonovariazionineicriteridi
valutazioneorappresentazionecheinfluisconosullasignificativitàdellacomparazione,questesonoinseritenella
presenteNotaIntegrativapergarantirelacompletezzadell'informazione.
Nell’area dei proventi da “attività promozionali e di raccolta fondi” e degli oneri da “attività tipica” sono stati
evidenziati sia l’apporto di risorse derivanti dal gettito del cd. “5 x 1000”, sia il relativo impiego. Ciò anche in
ottemperanza alle “Linee guida per la predisposizione del rendiconto circa la destinazione delle quote del “5 x1000” dell’Irpef”, emanate dal Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali – Direzione Generale per il
Volontariato,l’AssociazionismoeleFormazioneSociali.
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PROVENTIDAATTIVITA’TIPICHE
2016 2015
Lasuddivisionetracontributiperprogettidaunaparte,eofferteedonazionidall’altra,siriferisceallatipologiadi
interventiediattivitàprogettualedelVISspecieneiPvs:
a) Interventi strutturati e oggetto di specifiche attività di identificazione, formulazione, istruttoria,
finanziamento (da enti istituzionali pubblici o privati), implementazione e rendicontazione, secondo le fasi
previstedalProjectCycleManagement(PCM).
b) Interventi e attività di sostegno e sviluppo non riconducibili per loro natura, modalità di finanziamento e
gestione,nonchépertipodidonoraquellesuba).
Inparticolare,iproventiafferentigliinterventisuba)sonooggettodispecificiattiamministrativi,contrattioaltro
tipodideterminazioniufficialiche,invece,ordinariamentenonsussistononellefattispeciesubb).
Tutti i proventi che sono configurabili nella fattispecie sub a) sono stati classificati tra i “Proventi da attivitàtipiche”,mentre lerisorse(di fonteprivata)descrittesubb)sonostate imputate inpartetra iproventidell’area
“daattivitàtipiche”einpartetraquellicompresinell’areadi“raccoltafondi”.Ilcriteriodisuddivisionetraledue
areeècostituitodallanaturadelrapportoconildonoredallarelativamodalitàdifinanziamento,che–nelcasodi
classificazionedeiproventitraquellidell’area“daattivitàtipiche”–esulanodalleformeusualidiraccoltafondio
attivitàpromozionali.
Articolazionedelledonazionieofferte
Ingenerale,ledonazionieoffertedaprivatialVISpossonoesserearticolateintrealvei:
a) Proventi con destinazione specifica, fondati esclusivamente su un rapporto fiduciario che intercorre tra il
donatore e il destinatario/beneficiario finale (es. la comunità missionaria o il singolo missionario). In tale
rapporto il VIS trasferisce esclusivamente i fondi a destinazione senza coinvolgimento diretto nelle attività
beneficiate.Leattivitàinlocosono,infatti,condotteerealizzatedirettamentedaldestinatariofinaledeifondi.
b) Proventi condestinazione specifica, fondatiprevalentemente suun rapporto fiduciario che intercorre tra la
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Ongeildonatore,mainmodofunzionalerispettoallaspecificafinalitàdelladonazione(ades.leofferteper
SostegnoaDistanza–SaD,quelleperprogettiointerventispecifici,perparticolarigruppidibeneficiaridiretti,
ecc.).IlVISinquestocasohapienaresponsabilitàoperativaefinanziariadell’usodeifondi,ordinariamentein
partenariato con controparti locali missionarie. In tale fattispecie, i fondi sono destinati agli obiettivi e ai
risultati dell’azione specificata, attraverso l’invio a destinazione delle risorse raccolte oppure attraverso la
totaleoparzialecoperturadicostidirettamenteconnessiallasuarealizzazione(ades.acquistoattrezzature
dainviareinloco,sostegnodeivolontariinseritinell’ambitodell’interventoedelleattività,coperturainquota
partedipersonaleprecipuamenteimpiegatoinItaliaperseguireiprogetti,ecc.).
c) Proventi senzadestinazionespecifica (ocon finalitàgeneriche).Siconfiguranocometaliquelleofferteche i
donatorihannodevolutoalVISperattivitàe/ointerventinonpredefinitiall’origine.Inquestocasoiproventisi
fondano sull’esclusivo rapporto fiduciario tra Ong e donatore, il quale “si affida” alla scelte discrezionali
(purché coerenti con le finalità istituzionali e statutarie) del VIS. Queste donazioni sono così destinate ad
attivitànoncopertedaaltricontributi,comeadesempioprogettiinaree“dimenticate”,costipervolontaria
caricodell’organismo,attivitàdieducazioneallosviluppo,attivitàdiformazioneesensibilizzazione,speseper
lastrutturaoperativainItalianonchéeventualimaggioripassività.
Siprecisache:
• Nel casodelle risorsedescritte suba) ilVISprocedeesclusivamenteal trasferimentodelle stessenelpaese
destinatario,alnettodeisolicostipercommissionieoneribancaripergliinviieffettuati.
• IlVIScopreattingendoaiproventisubb)ec)iseguenticosti:
- onerisostenuti in locoper larealizzazionedelleattivitàprogettualiedisostegno(chevengonocoperti
attraversorisorsefinanziarietrasferitedirettamenteinlocoepoirendicontate);
- onerisostenutiinItaliamacomunqueimputabiliagliinterventiaiqualilerisorseraccoltesiriferiscono:
costideivolontari in loco,acquisti in Italiadiattrezzaturee fornituredaspedireneiPvs, costruzionio
serviziall’estero,personaleinItaliadedicatoagli interventi.Abilanciotalioneripossonoesserecoperti
siadirettamentedaiproventicuisiriferiscono,siaattraversoilnonaccantonamentodiquotepartidelle
risorsefinanziariericevutenell’esercizio.
• LaOng sostieneoneridiversi (ades. costidipersonalee struttura in Italiae in loco)attraversounprelievo
compiutosulleofferteedonazionidellafattispeciesubb),compresotrail6%eil10%delrelativoimporto,a
secondadellatipologiadelledonazionie/odieventualiaccordiadhocesistenticonidonor
• Lerisorsedescrittesubc)sonoimpiegatedalVISperlacoperturadiqualunqueattivitàpurchécompresanelle
suefinalitàistituzionalienellaconnessagestioneoperativa.
Contributiperstudidifattibilitàecostidistruttura
Alcunidonatoriistituzionali(traiqualiilMinisteroAffariEsteri,laCommissioneEuropeaegliEntidicooperazione
decentrata)riconoscononeipianifinanziarideiprogettiquotepercentualioforfettariedeibudgetacoperturadi
costi di struttura, di fattibilità e di spese generali sostenuti dallaOng.Nell’esercizio 2016 sono stati imputati al
Contoeconomicoproventicontalenaturapariaeuro408.457.
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ONERIDAATTIVITA’TIPICHE
2016 2015
Le offerte e le donazioni raccolte dal VIS da fonti private, articolate secondo la propria natura e la propria
destinazionenellevocichecompongonoilcapitolo“OneriperprogettineiPvsealtreattivitàistituzionalifinanziatedaprivati”,quandotrasferiteinlocosonostateascritteetrattateabilanciocomeonerinetti(costi)perlaONGe
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Bilancioal31/12/2016eNotaIntegrativa Pagina20
risultano supportati dalla documentazione bancaria comprovante l’avvenuto bonifico e da una rendicontazione
sintetica.Taletrattamentoabilanciodiquestitrasferimentisifondasulleseguenticaratteristiche:
a) Il trasferimento è fondato prevalentemente sul rapporto fiduciario diretto che sussiste tra il donatore (sia
personafisicasiaente)elacontropartelocalebeneficiaria.
b) Lanaturaeladestinazioneditalioffertesonoprevalentementelegateadattivitàdiaccoglienza,supportoe
mantenimento (cibo, vestiario, salute, materiali di consumo, materiali didattici, ecc.) di specifici gruppi di
beneficiari(adesempiobambinidi/instrada,orfani,ragazzemadri,ecc.);lespeseconnesseataliattività,nei
contestilocaliovesonorealizzate,sonogeneralmentesostenuteattraversorapporticonoperatorieconomici
informalichegeneralmentenonsoddisfanogliordinaristandardprevistiperunaordinariadocumentazione
contabiledisupporto.
Di seguito sipresentauna tabella riepilogativa relativaall’utilizzodei fondidel “5per1.000”pervenutoalVISeimpiegatonelcorsodell’esercizio2016:
Ilcostototaledelleattivitàsopraspecificateèstatoascrittoallavoce“AltreattivitàistituzionaliinItaliaeneiPvs”.Ilgettitodel5per1.000èstatoinvececlassificatotraiproventidaraccoltafondi(cfr.par.seg.).
DESCRIZIONE IMPORTO2016Sostegnon.2espatriatiinSenegalnell’ambitodelprogrammaStop-Tratta!azionidicontrastoeprevenzionedeltrafficodiesseriumaniedellamigrazioneirregolare
29.914
EmolumentiespeserelativeadunconsulentepermissioniinSenegalnell’ambitodelprogrammaStop-Tratta!azionidicontrastoeprevenzionedeltrafficodiesseriumaniedellamigrazioneirregolare
4.737
Sostegnon.10espatriatiinEtiopia:-2espatriatiperlagestionedelCoordinamentoRegionaleamministrativoeprogettualedell'areaAfricaEst-8espatriatiperlagestioneoperativaeilcoordinamentoamministrativodegliinterventiinambitoeducativo,Washechildprotection
48.271
Sostegnon.3espatriatiinBolivia:-2espatriatiperperlagestionedelCoordinamentoRegionaleamministrativoeprogettualedell'areaAmericaLatina,perlagestionedelprogettoSantaCruzdelaSierra:"Recuperoereinserimentodibambinieadolescentidi/instrada"erafforzamentodelOFPROBOLdiCochabamba.-1espatriatoqualerappresentantelegaledelVISinBolivia
22.690
Emolumentidiunconsulentepertutoringdeicorsidiformazioneonline 2.240Emolumentiperselezione,formazioneesupervisionedelleéquipeinseriteneiprogettineiPVSeperattivitàdivalutazionedelleazionipsico-socialiorientateafavoredigruppivulnerabili
16.419
EmolumentiperstudidifattibilitàeidentificazioneeperattivitàdiformulazionediprogettiUEedialtridonatoriistituzionalidaimplementareneiPVS
17.641
Emolumentiperattivitàdiadvocacy,dirappresentanzaaitavolidipolicydinetworknazionaliedinternazionali
14.544
Totaleoneri 156.457
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PROVENTIDAATTIVITA’PROMOZIONALIERACCOLTAFONDI
2016 2015
Nell’esercizio 2016 il VIS ha ricevuto risorse finanziarie dal gettito del “5 x 1000” (compreso nella voce “AltreattivitàistituzionaliinItaliaeneiPvs”)perunimportototalepariaeuro156.457,riferiteall’annofiscale2014.Le
modalitàdiimpiegodellestessesonostatespecificatenelprecedenteparagrafodeglionerida“attivitàtipica”.
Sirilevachelecampagnespecificate intabellanonsonoprevalentementeorientateallaraccoltafondimediante
azioni di comunicazione mediatica, ma sono invece rappresentate da attività di sensibilizzazione tematica o
relativeaprogettispecificineiPvs.
Sievidenziachegli importirelativiallevoci“SostegnoaDistanzaVISLombardia”e“Sostegnoattivitàmissionarie
nei PVS VIS Lombardia” si riferiscono all’attività residua di raccolta fondi derivante dalla Convenzione in via di
conclusione con l’Ispettoria Lombardo-Emiliana. Si rammenta che le donazioni ricevute a tale titolo sono state
correttamentedestinateversoledestinazioniindicatedaidonatori.
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ONERIDAATTIVITA’PROMOZIONALIERACCOLTAFONDI 2016 2015
INDICIDIPERFORMANCE
Diseguitosipresentanoalcuniindicicd.diperformanceformulatieapplicatiancheinItalianell’ambitodelsettore
non-profit e riconosciuti da alcune delle più importanti istituzioni appartenenti a tale settore. E’ bene tuttavia
evidenziare,primadellapresentazione,quantosegue:
- Gliindiciselezionatirimangonounapprocciosemplificatoadunamateriaassaiampia(ilcd.Terzosettoreele
sue dinamiche) e a problematiche molto complesse (quali quelle gestionali, di bilancio e di informazione),
tuttoraoggettodidiscussioneedimancatadefinizioneincampoaccademico,giuridicoepratico.
- L’effettivitàeilcontributoinformativodegliindicinonrisiedenelvaloreassolutodeglistessi,quantopiuttosto
nei criteri e modalità di classificazione e imputazione seguiti per l’elaborazione e redazione del bilancio
d’eserciziodalqualescaturiscono,inparticolareconriferimentoallariclassificazionedeglioneriedeiproventi
nellecd.areegestionali. Inquestosenso,nelcasodelVIS, ilprocessodiadeguamentoatalistandardèstato
avviato già da diversi anni e, pertanto, l’elaborazione e formulazione del bilancio e dei relativi indici di
performance,purpresentandocaratteridiperfettibilità,apparegiuntoadunsoddisfacentelivellodicoerenza.
- Non essendo attualmente disponibili nel contesto italiano altre fonti o strumenti definiti e condivisi di
informazionecontabileerendicontazionesociale,siritengonocomunquesufficientiisuddettiindicieicriteriad
essisottesi.
Indicediefficienzadellaraccoltafondi
Taleindicerilevainformasinteticaetrasparenteilcostodelleiniziativee/odell’attivitàglobaledi“fundraising”di
unentenon-profitesprimendo,incentesimidieuro,laspesamediasostenutaperognieuroraccoltodallostesso
ente.Essoèdatodalrapportotrailtotaledeglionerigeneratidaattivitàpromozionaliediraccoltafondi,sommati
eventualmente agli oneri generati da attività accessorie, e il totale dei proventi correlati per competenza a tali
oneri,cioèiproventidaattivitàpromozionaliediraccoltafondi,sommatieventualmenteanch’essiaiproventida
attivitàaccessorie.NelbilancioVISl’indicehaassuntotalevalore:
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Nelmerito,l’indicepresentaperformancetantomiglioriquantopiùbassoèilsuovalore.Rispettoal2015l’indice
haavutounanettadiminuzionedeterminatadallacessazionedelleattività relativeaExpo2015econtabilizzate
(sia per i proventi cheper gli oneri) al capitolo delle attività accessorie. Al netto della partita sopra specificata,
l’indicediraccoltafondi2016hariassuntounadimensioneinlineaconivalorideglieserciziprecedenti.
Indicidiimpiegodiefficienzadellaraccoltafondi
Le organizzazioni non-profit hanno primariamente funzione operativa, nel senso che esse risultano tanto più
efficientiquantopiùriesconoadimpiegareleproprierisorsenelleattivitàtipicheincoerenzaallepropriefinalità
istituzionali.L’impiegodellerisorseperlarealizzazionedelleattivitàtipichedevepertantoesserevalutatoanchein
relazioneallealtreareegestionaliincuisiarticolailContoeconomico,attraversoiseguentiindici:
∼ L’indiceAèilpiùimportanteinquantodefinisce,inpercentuale,laquotadirisorsechesonostateimpiegate
nell’esercizioinattivitàdirettamenteconnesseallefinalitàistituzionalie,quindi,nellamissiondell’organismo.
Dalpuntodivistadelmerito, l’indicepresenta ingeneralecondizioni tantomigliori,quantopiùaltoè il suo
valore.
∼ Gli indici B e C esprimono, in percentuale, la quantità di risorse che nell’esercizio sono state impiegate
rispettivamente,daunaparte,inattivitàpromozionali,diraccoltafondiedaccessorie,edall’altrainattivitàdi
supporto. L’impiego tanto delle prime quanto delle seconde risorse caratterizza attività considerate
strumentali alle finalità istituzionali e all’esistenza dell’organismo e, per questo, devono risultare in linea e
funzionalirispettoalledimensionidell’organismoeagliimpieghitotali.Inquestosenso,dalpuntodivistadel
merito,gliindiciBeCpresentanoingeneralecondizionitantomigliori,quantopiùbassoèillorovalore.
Nelbilancio2016delVIS,glistessiindicihannoassuntoiseguentivalori:
Indicediraccoltafondi:
Tot.oneriraccoltafondi(+oneriatt.accessorie)
846.219 1.971.444
Tot.proventiraccoltafondi(+proventiatt.accessorie)
3.037.424 3.970.142
2015
0,497
2016
0,279
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Bilancioal31/12/2016eNotaIntegrativa Pagina24
L’andamento dei suddetti indici, rispetto al 2015, evidenzia una gestione positiva, posto che nel 2016 è cessata la
partecipazionedelVISadExpo2015.
PROVENTIDAATTIVITA’ACCESSORIE 2016 2015
ONERIDAATTIVITA’ACCESSORIE 2016 2015
Traglioneridaattivitàaccessoriesievidenzianoquellirelativialleattivitàdinetworkinge,inparticolare,lequotediadesioneainetworkassociativiaiqualiVISpartecipa(Agire,CinieDonBoscoNetworkprincipalmente).
PROVENTIDAATTIVITA’FINANZIARIEEPATRIMONIALI
2016 2015
Lavocedimaggiorrilievoèrappresentatadalla“Differenzacambiattivi”,chesigenerainoccasionedeitrasferimenti
fondiinlocoperprogettielororelativarendicontazione.
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ONERIFINANZIARIEPATRIMONIALI
2016 2015
L’unicoimportodasegnalaredirilievoèrappresentatadallavoce“differenzacambipassivi”originatosiinseguitoad
operazionidiriallineamentodisaldiconlecontabilitàdiprogetto.
Imposted’esercizio
PROVENTISTRAORDINARI
2016 2015
I proventi di natura straordinaria ammontano a € 80.723, nei quali possiamo ascrivere principalmente la rinuncia
all’indennità di carica di alcuni membri del Comitato Esecutivo, per un importo di € 49.000, proventi non ancora
realizzati relativial lascitoNaldinidiFirenze,perun importodi€20.428,mentre la restanteparteèda individuare
nell’incassodiun’indennitàdapartediunacompagniaassicurativa,aseguitodeidannioccorsiallostabiledellasede
nel2015,perunimportodi€15.000.
ONERISTRAORDINARI
2016 2015
Per laparte relativaaglioneri straordinari,perun totaledi€94.970,è significativa la cifradi€79.553, inerente le
indennità transattive erogate a n. 3 dipendenti a seguito delle risoluzioni consensuali avvenute nell’anno in
trattazione,e lasommadi€8.863relativaacostiderivantidallagestionedel lascitoNaldinidiFirenze,chesaranno
successivamenterimborsati.
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ONERIDAATTIVITA’DISUPPORTOGENERALE
2016 2015
Glioneri di supporto generale sono in diminuzione. Essi comprendono principalmente le voci riferibili ai costi per
servizi(canoni,consulenzeetelefonia)per€122.922,perilfunzionamentodegliorganipoliticiper€131.278eperla
gestione della sede, compreso il personale amministrativo, per € 179.262. Con riferimento al costo per gli organi
politici,peropportunaprecisazione,occorrerilevarechetalevoceapparevalorizzata,masineutralizzaparzialmente
con la rinuncia, da parte dei componenti il Comitato Esecutivo, come già evidenziato alla voce “Sopravvenienze
attive”.
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RICLASSIFICAZIONEDEIPROVENTISECONDOLEFONTI
Diseguitosioffreunariclassificazionepiùdettagliata(inbaseallefontiealledestinazioni)delquadrodeiproventi
di competenza del 2016 dopo le scritture di chiusura al 31/12, quindi tenendo conto di accantonamenti ed
anticipazionicompiutisulloStatoPatrimoniale
Circa il trend 2016 dei principali donatori, per quanto riguarda i fondi di provenienza pubblica si può rilevare
quantosegue:
∼ IproventidalMinisterodegliAffariEsterieCooperazione Internazionalehannoregistratoun lieveaumento
perlaprosecuzioneditreprogettipromossidigrandidimensioni(Albania,EtiopiaePalestina)ediinterventidi
emergenzafinanziaticonfondiinloco.Perilprossimoeserciziosiprevedeuncalodeiproventiditalefonte,
determinato dalla cessazione dei progetti in Albania ed Etiopia, a meno di nuove risorse di fonte MAECI
provenientidalloco.
∼ Il trend dei proventi dalla Commissione Europea (CE) sono diminuiti, a motivo della cessazione di due
programmi pluriennali e dei relativi riflessi contabili. Tuttavia si rileva che prosegue positivamente la
partnership con la Commissione Europea, anche grazie all’avvio di nuovi interventi, i cui effetti saranno
imputatiagliesercizisuccessivi.
31.12.2016 31.12.2015 Variazioni
2.323.002 2.203.554 119.448744.621 1.194.616 449.995-65.347 46.859 18.489142.667 116.363 26.30478.348 121.641 43.293-
3.353.986 3.683.034 329.048-
31.12.2016 31.12.2015 Variazioni
917.930 985.621 67.691- 248.268 474.135 225.867-488.760 219.614 269.147285.348 213.163 72.185264.708 275.497 10.789- 56.985 11.057 45.928
1.076.400 927.183 149.2181.022.881 885.194 137.687783.932 485.875 298.057247.578 683.503 435.925-202.420 119.573 82.8475.971 899 5.07226.904 15.607 11.29855.488 24.205 31.283
- 2.530 2.530-101.204 84.075 17.129
- - -23.370 3.570 19.800
5.808.148 5.411.300 396.848
31.12.2016 31.12.2015 Variazioni
243.679 345.822 102.143-299 547 248- - - -- - -
200.108 1.160.176 960.067-6.898 30.691 23.794- 80.723 82.912 2.190-531.706 1.620.148 1.088.442-
9.693.840 10.714.482 1.020.642-
PROVENTIDAATTIVITA'TIPICHE,PROMOZIONALI,RACCOLTAFONDIEACCESSORIE:FONTI&IMPIEGHI
FONTIPUBBLICHE(daattivitàtipiche)
MinisteroAffariEsteriCommissioneEuropeaPresidenzadelConsigliodeiMinistriEntipubblicidiversi(cooperazionedecentrata)OrganizzazioniInternazionali
A)Totalefontipubbliche
FONTIPRIVATE(daattivitàtipiche,promozionaliediraccoltafondi)
ConferenzaEpiscopaleItalianaCaritasItalianaEntiprivatidiversi(fondazioni,network,ecc.)Sostegnoadistanza(SaD)-VISRomaSostegnoadistanza(SaD)-VISLombardiaProgettidiemergenza,riabilitazioneericostruzioneProgettidisviluppoemicrorealizzazioniAltreattivitàistituzionaliinItaliaeneiPvsSostegnoalleattivitàmissionarieneiPvs-VISRomaSostegnoalleattivitàmissionarieneiPvs-VISLombardiaSostegnovolontariecooperantineiPvsperattivitàVISGemellaggitrascuoleBorsedistudioCampagnespecifichediraccoltafondiContributiperattivitàdianimazionemissionariainItaliaeneiPVSContributiperattivitàeducative,formativeeprogettualiinItaliaContributiperexpo'2015Quoteassociative
B)Totalefontiprivate
FONTIPRIVATE(daattivitàaccessorieefinanziarie,proventistraordinari)
SostegnovolontarieecooperantineiPVSperattivitàaltriEntiRimborsiperassicurazioniApportibenevoliRimborsieContributiNetworkContributipersmontaggioexpo'2015PROVENTIDAATTIVITA'FINANZIARIEEPATRIMONIALIPROVENTISTRAORDINARI
C)TotalealtrefontiprivateTOTALEGENERALE
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Bilancioal31/12/2016eNotaIntegrativa Pagina28
∼ Tendenzialmente stabile il flusso dei proventi da altri enti pubblici (in particolare dalla cooperazione
decentratadialcuneRegioni)edall’8x1000statale.
∼ L’apportodaOrganizzazioniInternazionalièdiminuito,poichésieranoconclusiinterventifinanziatidaUNHCR
inAngolaelafonteprincipalerimaneilcontributodell’Agenziadicooperazionefrancese(AFD)inBurundi.
Perquantoriguardaifondidiprovenienzaprivata:
∼ Il contributo della Conferenza Episcopale Italiana nel corso del 2016 è lievemente diminuito rispetto
all’esercizio precedente. L’annualità è stata caratterizzata dalla chiusura di alcuni interventi realizzati negli
anni passati. Si profila un aumento delle risorse da tale fonte nel 2017 a motivo di un’accresciuta
collaborazioneconlaCEIperprogrammiinAfricaSub-Sahariana.
∼ Iproventiascrittiallavoce“Caritas Italiana”hannoregistratonel2016unadiminuzioneper lacessazionedi
interventidiemergenzaeperilprogressivodisimpegnoadHaiti.Lafonte“Entiprivatidiversi”registrainvece
unaumentoperl’avviodinuovepartnershipstrategichealivellonazionaleedinternazionalesuinterventidi
varianaturaindifferentipaesi.
∼ Leerogazioni liberali da raccolta fondida aziende, individui e formazioni sociali sono state sostanzialmente
stabili,alnettodelladiminuzionedeifondiascrivibiliesclusivamenteal“canale”costituitodalVIS-Lombardia,
determinata dalla decisione dell’Ispettoria Lombardo Emiliana (cfr. “Sedi VIS e presenza sul territorio”) di
costituireunapropriafondazioneediorientarelaraccoltafondipromossadallasedediMilanosuquest’ente
enonpiùsulVIS. IproventiprocuratidallasedediRomasonostati invececaratterizzatidaungeneralizzato
aumento.Ilprocessoavviatodisinergiastrutturataconaltrientisalesiani(MissioniDonBoscoeFondazione
DonBosconelMondo)dovrebbegarantireunamaggioresoliditàesostenibilità.
∼ Il2016haregistratounnettoridimensionamentodeiproventidaattivitàdinaturaaccessoriainquantosiera
conclusalapartecipazionedelVISedellaFamigliasalesianaadExpo2015conilpadiglioneCasaDonBosco..
∼ Di rilievo, nel corso dello scorso anno, la prosecuzione della campagna di sensibilizzazione e raccolta fondi
Stop-Tratta!,sullaqualesirimandaagliapprofondimentigiàpresentatinelBilanciosociale.Dalpuntodivista
dellaraccoltafondi,comeprevisto,lacampagnacontinuaadavereunimpattolimitatosulbilancioVIS,posto
cheirelativiproventisonostatiprevalentementecanalizzatiafavoredelpartnerMissioniDonBosco,mentre
il VISmantiene una responsabilità diretta nella progettazione e implementazione, oltre che nella ricerca di
finanziamentidadonoristituzionali.
Si rileva che i contributiottenutidadonatoripubblicihanno tuttidestinazione specificaepredefinitiobblighidi
d’impiegoedirendicontazione.Nelcasodeidonatoripiùimportanti(MAECI-DGCSeCE),leprocedurestabiliscono
anchedisottoporreognirendicontoannualeadauditcompiutedaterzesocietàdirevisioneaifinidiunamaggiore
trasparenzanell’impiegodeifondiricevuti.
DaidatiemergentidallatabellasoprapresentataedalContoeconomicosipuòinfineevidenziare,inrelazionealla
naturadellefonti,laseguentecomposizione:
VIS-VOLONTARIATOINTERNAZIONALEPERLOSVILUPPO
Bilancioal31/12/2016eNotaIntegrativa Pagina29
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Ilpresentebilancio, costituitodaStatoPatrimoniale,ContoEconomicoeNota Integrativa, rappresenta inmodo
veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria, nonché il risultato economico dell’esercizio e
corrispondeallerisultanzedellescritturecontabili.
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